Los clientes de instituciones financieras a menudo se enfrentan al bloqueo de sus cuentas o transacciones que, en su opinión, son completamente legales. Sin embargo, el banco puede tener una opinión diferente. Banki.ru descubrió qué criterios se pueden utilizar para determinar que usted está en riesgo y que su tarjeta o cuenta pronto será bloqueada.
"No trabajo, pero copio documentos para Tinkoff Bank"
“Hoy Sberbank me ofreció, de forma no alternativa, explicar por escrito y asegurar en papel. Todo actas en 3 meses. El operador del call center sugirió enviar su pregunta por correo electrónico, adjuntando el número de tarjeta y todos los datos del pasaporte. Cuando se le preguntó sobre la Ley Federal de “procesamiento y almacenamiento de datos personales” con este método de comunicación, respondió: “Bueno, no lo envíes. Ven al banco y entérate de todo de esta manera”. O me sugirió que enviara un llamamiento a través de mi cuenta personal, cuyo acceso habían bloqueado previamente”, se quejó Alexander Tomchenko, director general de la agencia Idealpromo, en su página de Facebook.
“Hace más de 2 meses abrimos una cuenta corriente en Tinkoff Bank, todo iba bien hasta el momento en que recibimos un SMS que suspendía las transacciones en la cuenta hasta que se proporcionaran los documentos. La solicitud llegó el 20 de septiembre. Al día siguiente envié algunos de los documentos para su verificación, porque el volumen era bastante grande. El lunes llegó la respuesta de que era necesario aportar otra pieza. Envié más. Y hasta hoy la cuenta sigue congelada. Ya ha pasado una semana. La organización sufre pérdidas. Entiendo perfectamente que por ley el banco tiene derecho a suspender operaciones. Pero aún es posible verificar documentos con menos molestias para el cliente.
¿Por qué congelar la cuenta inmediatamente? Enviará un mensaje de que si no se proporcionan los documentos, la cuenta se cerrará. Y las inspecciones se pueden realizar a un ritmo más rápido”, escribió uno de los usuarios de Banki.ru “People’s Rating”.
“La historia sigue ganando impulso. Me abrieron el acceso, pero también me exigieron un enorme paquete de documentos, incluso los que yo ya esta enviado. ¡Me dieron un día! Ya es simplemente imposible hacer esto. ¡No trabajo, copio documentos para el banco Tinkoff! - añadió más tarde.
¿Por qué congelar la cuenta inmediatamente? Enviará un mensaje de que si no se proporcionan los documentos, la cuenta se cerrará. Y las inspecciones se pueden realizar a un ritmo más acelerado.
Los servicios de seguimiento financiero bancario no se interrumpen ni siquiera porque el cliente tenga una tarjeta prioritaria.
“He estado usando una tarjeta Sberbank durante más de tres años y la uso activamente, constantemente compro algo, transfiero cosas y acumulo millas, ya que es una tarjeta Aeroflot Bonus. Y de repente sucedió. Llegué a la tienda, iba a comprar comida y la tarjeta estaba bloqueada sin notificaciones, mensajes SMS, etc. Bueno, está bien, creo que tal vez hay algún tipo de error, llamo a la línea directa y la chica me dice que el banco puede bloquear unilateralmente la tarjeta sin explicar los motivos, supuestamente no les agrado. ¡Bien, no se hacen preguntas! Tenemos muchos bancos; si desea bloquearlos, por favor. Pero, ¿por qué poner a su propio cliente en una situación tan incómoda? ¿Por qué no al menos enviarle un mensaje, sobre todo porque les pago regularmente? ¡Esta actitud realmente me molestó! Aunque brindaron un servicio prioritario y aumentaron el límite de la tarjeta de crédito, pero los dejaron sin dinero, muchas gracias por su profesionalismo. Elegiremos bancos privados”, dijo a Banki.ru un usuario de People's Rating.
“A menudo el banco está reasegurado”
El sistema de control integrado en una organización crediticia afecta a los empleados de casi todos los niveles, desde cajeros y cajeros hasta los altos directivos. El banco, a su vez, informa a Rosfinmonitoring sobre el bloqueo realizado.
“A menudo el banco se arriesga bloqueando transacciones y cuentas a su propia discreción, sin motivos suficientes desde el punto de vista del cliente. La situación se ve agravada por el hecho de que la organización no asume ninguna responsabilidad por el bloqueo. De hecho, los bancos están abusando de sus poderes en virtud de la Ley Federal 115, actuando según el principio "más vale prevenir que curar". Además, si estamos hablando de bloquear una cuenta en relación con una transacción por una cantidad significativa, esto puede ser una señal del banco de que usted es un cliente no deseado. Por ejemplo, algunos bancos no favorecen a los clientes que reciben ingresos “grises” en sus cuentas”, comenta Roman Alekseev, jefe del departamento jurídico de Castle Family Office en Rusia y la CEI, sobre los crecientes casos de bloqueo de cuentas.
“En la práctica, incluso cantidades insignificantes pueden convertirse en un motivo para que el banco quiera despedirse de usted. Se trata de un claro abuso de las disposiciones del 115-FZ por parte de la entidad de crédito”, señala el experto.
Cómo evitar el bloqueo de tarjetas
Hace varios años, los ciudadanos de la Federación de Rusia tenían la oportunidad de transferir fondos únicamente indicando el número de cuenta del destinatario. Hasta la fecha, las transacciones con tarjetas individuales siguen estando bastante cerradas a las autoridades reguladoras; sin embargo, hay una serie de indicios que pueden hacer que estén sujetas a inspección.
El volumen de rotación de fondos por número de cuenta del destinatario es bastante grande: solo en Sberbank esta cifra para el primer trimestre de 2017 ascendió a 2,6 billones de rublos.
Banco y planta de lavandería.
Los bancos no sólo ayudan a las autoridades tributarias en la lucha contra el lavado de dinero, sino que también se han convertido casi en sus “suplentes”, exigiendo más información de los clientes que las autoridades reguladoras. Banki.ru descubrió qué información personal las instituciones de crédito quieren recibir de usted y si esto ayuda a combatir a los estafadores.
No cierres tu cuenta después de una serie de transferencias similares
En consecuencia, las transacciones que atraen la atención de los bancos pueden convertirse en objeto de inspección por parte de las autoridades fiscales. Estos incluyen casos en los que la recepción y recepción de fondos se produce el mismo día hábil; los mismos participantes en transacciones similares o cantidades significativas de fondos recibidos por un individuo de su cuenta, si se reciben en una división interna de una institución de crédito. Además, se llamará la atención del banco sobre las transacciones tras las cuales la cuenta se cierra abruptamente. O operaciones que se detienen tras un ciclo de transferencias similares.
No tengas demasiado cuidado
También debe tenerse en cuenta que la atención al cliente puede deberse a su comportamiento: precauciones excesivas para garantizar la confidencialidad de las transacciones, así como negativa a proporcionar la información solicitada de acuerdo con la práctica bancaria establecida. Además, la solicitud de dicha información no tiene por qué estar prevista por ley; simplemente debe solicitarse para las mismas transacciones de la manera habitual.
Cantidad peligrosa: 600 mil rublos.
El banco puede prestar atención a las transacciones del cliente en otros casos, por ejemplo, si no tienen sentido económico y no corresponden a la naturaleza de sus actividades. Un factor sospechoso puede ser la incapacidad de identificar a las contrapartes del cliente. El límite de 600 mil rublos es de gran importancia: es cuando se alcanza cuando se puede entrar en la mira del control financiero. Por ejemplo, puede llamar la atención el abono de un número importante de pagos de particulares a la cuenta de un cliente, incluso a través de la caja de una entidad de crédito. El importe de los pagos no podrá exceder el equivalente a 600 mil rublos. La explicación pueden ser las actividades del cliente, que están relacionadas con la prestación de servicios al público o el cobro de cualquier pago.
No te metas con los "no emprendedores"
La mayoría de las preguntas surgen de las transferencias que los ciudadanos realizan por los servicios que les prestan a personas que no son empresarios. El hecho es que para los destinatarios estos fondos son ingresos que, como cualquier otro, están sujetos a impuestos. Para los residentes de la Federación de Rusia, la tasa impositiva es del 13%, para los no residentes, del 30%. El Estado puede rastrear y recibir impuestos sobre dichos ingresos solo si los servicios se prestan sobre la base de un contrato formal, cuyos fondos ya se reciben teniendo en cuenta el pago del IVA.
Intenta no evadir impuestos
Estas transacciones llegan a la atención de las autoridades fiscales en muy raras ocasiones y, en la mayoría de los casos, por accidente. Hasta el momento no se han llevado a cabo inspecciones masivas contra personas físicas para identificar su ocultación de ingresos imponibles. Sin embargo, el artículo 89 del Código Tributario prevé, entre otras cosas, la posibilidad de realizar una auditoría fiscal en relación con una persona física. La base para esto puede ser información que indique una posible evasión fiscal. En teoría, un banco puede proporcionar dicha información a las autoridades fiscales (artículo 86 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), pero en la práctica dicha interacción no tiene manifestaciones pronunciadas.
Práctica judicial en tales casos prácticamente no existe, ya que la oficina de impuestos simplemente no tiene un mecanismo para identificar tales delitos. Sin embargo, los trabajadores autónomos todavía corren ciertos riesgos: según la ley federal "Sobre la lucha contra la legalización (blanqueo) del producto del delito y la financiación del terrorismo", una institución de crédito tiene derecho a solicitar información sobre el origen de los fondos.
El banco tiene ese derecho si demuestra el hecho de que el cliente recibe fondos periódicamente. Si no se recibe respuesta, la entidad de crédito tiene derecho a tomar medidas contra el cliente. Por ejemplo, bloquear una cuenta. También vale la pena recordar que si las autoridades fiscales descubren ingresos no declarados, el infractor se enfrentará a una multa del 20% del importe del impuesto no pagado. Puede evitar tales riesgos únicamente registrando oficialmente sus actividades y pagando impuestos oficiales sobre ellas.
No se apresure a retirar dinero en efectivo de forma rápida y frecuente
Petr Pushkarev, analista jefe de TeleTrade Group, recomienda que, para evitar situaciones de bloqueo de cuentas, no se apresure a retirar pagos en efectivo a su cuenta de forma rápida y frecuente. Especialmente si se ha depositado una cantidad sustancial en su cuenta. Es mejor seguir utilizando el dinero de su cuenta bancaria, para pagos que no sean en efectivo en forma de transferencias o pagos con tarjeta bancaria. "Es precisamente este tipo de acciones con retiro de efectivo poco después del próximo pago las que pueden ser similares a un "retiro" de fondos deliberado, especialmente si dichos pagos provienen de la misma entidad legal no solo para usted, sino también para otros ciudadanos y se comportaron De igual manera: fueron e inmediatamente sacaron dinero en el cajero automático. En estos casos la supervisión bancaria está atenta”, comenta el experto.
Lo más probable es que para desbloquear una cuenta sea suficiente proporcionar un conjunto de documentos de respaldo simples, tales como: un acuerdo para la prestación de un determinado tipo de servicio con una entidad legal; contrato de compraventa, desde el cual se puede ver para qué bienes o servicios se transfirieron los fondos. Si el dinero por un monto de más de 600 mil rublos proviene de un individuo, entonces una escritura de donación bien redactada u otro documento, por ejemplo un contrato de préstamo, del cual queda claro que la persona le transfirió el dinero a usted (o usted para él) bajo ciertas condiciones, pagar la deuda puede ayudar.
Lo más probable es que para desbloquear una cuenta sea suficiente proporcionar un conjunto de documentos de respaldo simples, tales como: un acuerdo para la prestación de un determinado tipo de servicio con una entidad legal; contrato de compraventa, desde el cual se puede ver para qué bienes o servicios se transfirieron los fondos.
No se puede hacer nada: sin presentar dichos documentos, las transacciones bancarias de quienes blanquean dinero tienen exactamente el mismo aspecto que las acciones de personas absolutamente respetuosas de la ley. Sus transferencias o compras no en efectivo no se diferencian en apariencia de las ordinarias. Por lo tanto, para cumplir con la ley, las autoridades de control bancario solicitan documentos adicionales que expliquen el significado económico de sus acciones y las acciones de sus contrapartes.
"Si se trata de un cliente "indeseable", entonces la solución al problema será rescindir el contrato a petición propia y abrir una cuenta en un banco más "amigable", dice David Kapianidze, director del Departamento de Impuestos. práctica en BMS Law Firm.
“En este caso, los fondos de la cuenta serán devueltos al cliente. Si el banco por algún motivo se niega a devolver/transferir fondos, este es un motivo para presentar una queja ante el Banco Central de la Federación de Rusia. En los tribunales, puede recuperar parte de la tarifa de servicio anual del banco. Incluso puede ser por daño moral. Pero no hay que contar con sumas gigantescas”, concluye el experto.
Natalya STRELTSOVA, Banki.ru, David KAPIANIDZE, jefe de práctica fiscal del bufete de abogados BMS
– un evento desagradable y problemático para un empresario. Sin embargo, la organización financiera debe tener una buena razón para introducir tal restricción y, por lo general, la base es una decisión del Servicio Federal de Impuestos relacionada con las deudas de la persona u otras violaciones (artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, el bloqueo lo impone el control financiero del banco por sospechas de transacciones ilegales y pagos dudosos. En cualquier caso, el titular de la cuenta debe saber qué pasos debe seguir para descongelar la cuenta corriente.
Cómo resolver un problema
Al recibir una notificación de que es imposible realizar transacciones en la cuenta, la empresa tiene derecho a aceptar los requisitos del Servicio de Impuestos Federales y pagar la deuda. Una empresa también puede recurrir una decisión fiscal si, en su opinión, la medida adoptada es ilícita. Sin embargo, la empresa no tiene derecho a abrir nuevas cuentas si las principales están bloqueadas (artículo 76, párrafo 12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
La cancelación del bloqueo de cuenta se realiza:
- Por decisión de una autoridad judicial.
- Según decisión del Servicio de Impuestos Federales enviada al banco.
- Según el veredicto de otro departamento superior de conformidad con las normas de la legislación federal de la Federación de Rusia.
Si la decisión de levantar el bloqueo se tomó sobre la base de otras leyes federales, no se requiere un consentimiento fiscal adicional para llevar a cabo dicha acción (cláusula 3 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
secuencia correcta
Si se detecta una cuenta inaccesible, la empresa está obligada a averiguar rápidamente el motivo de su bloqueo. En una institución financiera, los empleados del banco deben proporcionar información sobre el documento (su número y fecha) en base al cual se "congela" la cuenta. El representante de la empresa debe acudir a la oficina de impuestos y utilizar los detalles de la decisión para averiguar el motivo y el iniciador del bloqueo.
- Deuda. A la oficina de impuestos se le presenta un extracto bancario que confirma el pago de la deuda y sanciones adicionales. El bloqueo se levanta al día hábil siguiente de recibir el extracto.
- No presentación de recibo de envío de documentos electrónicos o ausencia de declaración. Después de presentar los recibos pertinentes y los documentos adjuntos, el Servicio de Impuestos Federales eliminará el bloqueo el siguiente día hábil.
El banco no tiene derecho a eliminar restricciones de la cuenta desde el momento en que recibe la decisión de bloquearla hasta el envío de los documentos de permiso del Servicio de Impuestos Federales. Por el momento, las cuentas se desbloquean muy rápidamente. Si antes las decisiones de las autoridades se transmitían por mensajería, ahora se envían a las instituciones financieras a través de canales electrónicos, lo que acelera considerablemente el proceso de desbloqueo.
En caso de bloqueo ilegal y retraso en el levantamiento de las restricciones, el contribuyente tiene derecho a emprender acciones legales. Al mismo tiempo, tiene derecho a exigir a las autoridades fiscales el pago de intereses sobre la cantidad de fondos bloqueados ilegalmente (cláusula 9.2 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Sin embargo, si se imponen restricciones por razones objetivas, el contribuyente está obligado a resolver la cuestión del “descongelamiento”, ya que durante este período se le priva del derecho a abrir cuentas en otros bancos.
El algoritmo para desbloquear una cuenta corriente depende del motivo por el que se bloqueó la cuenta.
El bloqueo de una cuenta corriente es una de las herramientas de presión favoritas de la inspección fiscal. El banco continúa acreditando dinero, pero no permite débitos. Se hace una excepción para el pago de impuestos (tasas, pagos de seguros) y pagos anticipados de impuestos. Y también para los pagos de las tres primeras colas, cuyos pagos fueron recibidos por el banco antes de que se bloqueara la cuenta. Por ejemplo, indemnización por daños a la salud, indemnizaciones por despido, salarios.
Para protegerse de la suspensión de pagos, mantenga buenas relaciones humanas con el personal de línea de su inspección y del banco. Una llamada oportuna de un representante amigable de la oficina de impuestos o del banco permitirá, si no evitar el bloqueo de la cuenta, al menos realizar los pagos más urgentes antes de que se congele.
Y si la cuenta corriente ya ha sido bloqueada, comuníquese con abogados calificados.
De este modo, podrá defender ante los tribunales el derecho a realizar una operación dudosa, desde el punto de vista bancario. Basta acreditar que el banco recibió documentos que acrediten su naturaleza jurídica (resolución del Tribunal Arbitral del Distrito de los Urales de 25 de septiembre de 2015 No. F09-6389/15 en el expediente No. A60-2597/2015).
Desbloquear una cuenta corriente si se sospecha de blanqueo de capitales
El banco puede sospechar de usted por blanqueo de dinero o financiación del terrorismo. Luego las operaciones quedarán bloqueadas por hasta cinco días. Si no proporciona información sobre transacciones sospechosas durante este tiempo, el bloqueo se extenderá a 30 días.
Créame, esto no sucede tan raramente como nos gustaría. Por ejemplo, una transacción con una empresa que, en opinión del banco, tiene las características de una empresa pasajera puede considerarse dudosa: el carácter de tránsito de las transacciones, la ausencia de pagos de impuestos y salarios. El banco puede reaccionar ante cualquier transacción, independientemente de su monto (artículo 7 de la Ley Federal "Sobre la lucha contra la legalización (blanqueo) del producto del delito y la financiación del terrorismo" de 7 de agosto de 2001 No. 115-FZ).
Se llamará especialmente la atención de los bancos sobre las situaciones especificadas en las "Recomendaciones metodológicas sobre los enfoques para la gestión de las organizaciones de crédito del riesgo de legalización (blanqueo) del producto del delito y la financiación del terrorismo", aprobadas por el Banco de Rusia el 21 de julio. , 2017 N° 18-MR
El pago puede ser rechazado debido al hecho de que la empresa paga pagos de impuestos insignificantes (hasta el 1% del volumen de negocios). Aunque esto no tiene nada que ver con transacciones cuestionables, la empresa entrará bajo el criterio de "tránsito". A nadie le importará que pagues UTII o que tengas una patente, es decir, pagos de impuestos fijos.
Las señales de peligro incluyen:
- el fondo salarial está por debajo del salario mínimo;
- el impuesto sobre la renta personal se paga en la cuenta, pero no se pagan las primas de seguro;
- el saldo de la cuenta está ausente o es insignificante en comparación con el volumen de transacciones que habitualmente realiza el cliente en la cuenta;
- no existe conexión entre los motivos para acreditar una mayor cantidad de dinero en la cuenta y los motivos para cancelarla;
- hay un fuerte aumento en la rotación de cuentas. Exceder el volumen de negocios máximo indicado al abrir (mantener) la cuenta;
- no hay pagos como parte de actividades comerciales (por ejemplo, pagos de alquiler, pagos de servicios públicos, compras de material de oficina, etc.).
Es bueno que todo resulte ser una negativa de pago. El banco puede bloquear todas sus cuentas corrientes, incluirlo en una lista negra y cerrar su negocio sin una decisión judicial. Le basta con considerar que la finalidad del pago no se corresponde con la naturaleza del negocio.
Por ejemplo, usted está en el negocio de un restaurante y luego recibe un pago en su cuenta bancaria con la frase "para materiales de construcción". Nadie se enterará de que ha cerrado el café de verano y que en realidad está vendiendo materiales de construcción.
También existe una tendencia entre los bancos a “exprimir” a los clientes cuyas transacciones parecen sospechosas. A estos clientes se les niegan constantemente transacciones de débito por sospecha. Con diversos pretextos, se desactiva el acceso al sistema Cliente-Banco, lo que les obliga a realizar pagos en papel con una comisión más alta. En el mejor de los casos, el propio banco ofrecerá retirar fondos a otro banco. Sin embargo, también sucede que cuando se cierra la cuenta, el banco “antiguo” le cobrará una comisión enorme. Por ejemplo, hasta el 30% de todos los fondos transferidos (Resolución del Distrito Autónomo de la Región del Volga de 3 de marzo de 2015 No. F06-19582/2013).
Proporcionar al banco una explicación de la naturaleza de la transacción y los documentos que confirmen su legalidad (contratos, documentos primarios).
Sin embargo, ni siquiera esto garantiza el desbloqueo exitoso de la cuenta corriente. El servicio de seguridad del banco leerá literalmente cada carta. Lo más probable es que la cuenta corriente se desbloquee, pero es posible que se les solicite amablemente que transfieran los pagos a otro banco.
Reglas de comportamiento seguro para desbloquear con éxito una cuenta corriente:
- Cooperar con el banco en cualquier problema que surja. Sin su explicación, es posible que las conclusiones del banco no sean a su favor.
- Realizar operaciones que sean consistentes con las actividades de su empresa. Si la dirección de la actividad ha cambiado, realice cambios en los documentos constitutivos e informe al banco al respecto.
- Al realizar un pago, indique detalladamente su finalidad y pregunte a sus contrapartes al respecto.
- "Conozca a su contraparte": trabajar con socios sin escrúpulos también afectará negativamente su reputación.
- Limite el trabajo con efectivo. Emitir una tarjeta de presentación para el pago de bienes/servicios sin efectivo. Pague impuestos, primas de seguros, alquiler y otros pagos comerciales a la cuenta donde realiza su negocio principal.
- Mantenga sus documentos de transacción en orden.
Desbloqueo de una cuenta corriente en caso de deudas tributarias, sanciones y multas
El programa utilizado por la oficina de impuestos no reconoce el monto de la deuda. Los pagos se suspenderán debido a atrasos de 10 millones de rublos y de 1 rublo. Y cuanto más dure la deuda, mayor será la probabilidad de que surjan problemas para desbloquear la cuenta corriente, incluso por una cantidad de un centavo.
Antes de bloquear la cuenta, las autoridades fiscales enviarán una solicitud indicando el importe al domicilio legal de la empresa. La inspección también tiene derecho a bloquear todas las cuentas de los contribuyentes. Por ejemplo, moneda y rublo. En este caso, se bloqueará el importe total de los atrasos en cada cuenta.
Cómo desbloquear una cuenta corriente
Pagar deuda tributaria, sanciones o multas. Para confirmar el pago, proporcione al Servicio de Impuestos Federales un extracto bancario. Después de recibirlo, la oficina de impuestos decidirá desbloquear la cuenta dentro de un día hábil. También puede ponerse en contacto con la inspección con una solicitud para el levantamiento parcial del bloqueo. Una de las cuentas se desbloqueará si proporciona extractos bancarios que confirmen la presencia de saldos en otras cuentas.
La inspección fiscal tomará una decisión en un plazo de dos días hábiles (artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Desbloquear una cuenta corriente después de rendir cuentas según los resultados de una auditoría
La cuenta se bloqueará sólo después de que se embarguen los bienes de la empresa según los resultados de una auditoría fiscal. Solo se congelará una parte del dinero, en función de la diferencia entre los atrasos y el valor de los bienes incautados (artículo 101 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Cómo desbloquear una cuenta corriente
Hay tres opciones.
Lo mejor es liquidar los atrasos.
También puedes solicitar reemplazar el bloqueo de cuenta por otro tipo de seguridad. Por ejemplo, una garantía de un banco incluido en la lista del Ministerio de Finanzas, una garantía de un tercero emitida de acuerdo con las reglas del artículo 74 del Código Fiscal de la Federación de Rusia o garantizada por valores.
Finalmente, puede intentar impugnar el bloqueo de cuenta ante los tribunales. El arbitraje reconoce como ilegales razones para el bloqueo como una cantidad significativa de impuestos adicionales devengados durante la auditoría, una mala estructura del balance y otras circunstancias del volumen de negocios ordinario (resolución del Tribunal de Arbitraje del Distrito de Siberia Occidental del 30 de junio de 2015 No. F04-20528/2015 en el expediente N° A27-19559/2014).
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¿Sabía que durante una auditoría las autoridades fiscales pueden aferrarse a cualquier hecho sospechoso sobre una contraparte? Por eso, es muy importante comprobar con quién trabaja. ¡Hoy puede recibir información gratuita sobre las inspecciones anteriores de su socio y, lo más importante, una lista de infracciones identificadas!
Desbloqueo de una cuenta corriente bloqueada por no enviar el cálculo 6‑NDFL
En este caso, la inspección suspenderá los pagos en la cuenta dentro de los 10 días posteriores a la expiración de la fecha de vencimiento. El bloqueo sólo es posible si no se presenta la declaración. Los motivos del bloqueo, como la falta de presentación de pagos anticipados, que incluyen la declaración del impuesto sobre la renta o el cálculo de las primas de seguros, se consideran ilegales.
Cómo desbloquear una cuenta corriente
Debe presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales en el Formulario 6-NDFL o documentos que confirmen su presentación anterior.
Periodo de desbloqueo de cuenta corriente
La cuenta corriente se desbloqueará dentro de un día hábil.
Desbloquear una cuenta corriente bloqueada por falta de conexión al sistema de informes en línea
Algunas empresas, como los contribuyentes del IVA o las organizaciones con más de 100 empleados, deben presentar declaraciones de impuestos en formato electrónico. Su cuenta será bloqueada si no se conecta al sistema de declaración de impuestos a través de canales de telecomunicaciones. Antes de suspender operaciones, el Servicio de Impuestos Federales podrá enviar una carta de advertencia al contribuyente. Sin embargo, los inspectores tienen derecho a bloquear una cuenta sin previo aviso (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 28 de julio de 2016 No. AS-3-15/3463@).
Cómo desbloquear una cuenta corriente
Conéctese al sistema de declaración de impuestos a través de Internet.
Periodo de desbloqueo de cuenta corriente
La cuenta corriente se desbloqueará el siguiente día hábil.
Desbloqueo de una cuenta corriente bloqueada por no presentar un recibo a la autoridad fiscal sobre la recepción de la solicitud
Un recibo de aceptación es un documento electrónico que confirma que se ha recibido la solicitud. Debe presentarse a la inspección a más tardar seis días hábiles a partir de la fecha de envío de la solicitud. De lo contrario, la cuenta también podría bloquearse sin previo aviso.
Cómo desbloquear una cuenta corriente
Enviar un recibo electrónico al Servicio de Impuestos Federales sobre la recepción del documento.
El plazo para desbloquear una cuenta corriente es de un día hábil.
La legislación prevé dos medidas para limitar el derecho a disponer de fondos en la cuenta bancaria de una organización:
- incautación de fondos en la cuenta;
- suspensión de transacciones de cuenta (bloqueo de cuenta).
Incautación de fondos
La incautación se impone sobre una determinada cantidad de fondos en la cuenta. No se puede imponer el embargo sobre la cuenta misma ni sobre las cantidades que se le acreditarán en el futuro. Es decir, la cuenta en sí no está bloqueada y la organización tiene derecho a realizar transacciones de gastos con montos que se acreditarán en su cuenta en exceso de los incautados. Estas aclaraciones se dan en la sección II de la carta informativa del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 25 de julio de 1996 No. 6.
Bloqueo de cuenta
La oficina de impuestos tiene derecho a suspender las operaciones de una cuenta en dos casos:
- si la organización no ha cumplido con el requisito de la inspección fiscal de pagar impuestos (sanciones, multas);
- si la organización no ha presentado una declaración de impuestos dentro del plazo prescrito.
Este procedimiento está previsto en los párrafos 2 y 3 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Si el bloqueo de una cuenta es causado por el cobro de deuda al presupuesto, las transacciones de gastos se suspenden solo dentro del monto especificado en la decisión de suspender las transacciones en las cuentas (párrafos 3 y 4 del párrafo 2 del artículo 76 del Código Tributario de la Federación de Rusia). La organización tiene derecho a utilizar los fondos en cuentas bancarias que excedan estos montos a su propia discreción (cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 9 de julio de 2008 No. 03-02-07/1-268, del 21 de junio de 2007 N° 03-02-07/1-304).
Si la cuenta se bloquea debido a la presentación tardía de una declaración de impuestos, no existen restricciones en cuanto al monto del bloqueo. Y la organización no tiene derecho a realizar transacciones de gastos tanto con el dinero que está en la cuenta como con los fondos que le serán transferidos en el futuro. Estas aclaraciones se dan en la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 17 de abril de 2007 No. 03-02-07/1-182.
Tengo una pregunta
¿Es posible transferir dinero desde una cuenta bloqueada de una organización a su propia cuenta, pero en otro banco?
No, no puedes.
Habiendo recibido una decisión de la inspección fiscal (autoridad aduanera) de suspender las transacciones en la cuenta, el banco está obligado a suspender todas las transacciones de débito en esta cuenta. Una excepción a esta regla son los pagos a los que no se aplica el bloqueo de cuenta. La transferencia de fondos a otra cuenta no se menciona en esta lista.
La suspensión de las operaciones de una organización en sus cuentas bancarias es válida desde el momento en que el banco recibe dicha decisión hasta su cancelación. Si, después de tomar la decisión de suspender las operaciones de la organización, el nombre y (o) los detalles de la cuenta para la cual está vigente la suspensión han cambiado, el banco seguirá ejecutando la decisión recibida. Este procedimiento está previsto en el párrafo 7 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Desbloquear tu cuenta
La base para cancelar el bloqueo de una cuenta es: una decisión de la inspección fiscal, tribunal u otra agencia de acuerdo con la legislación federal.
Habiendo recibido una copia de la decisión de suspender las transacciones de la cuenta, la organización puede:
- estar de acuerdo con él si el bloqueo de la cuenta se debe al cobro de deudas con el presupuesto;
- cumplir con los requisitos de la inspección fiscal si la cuenta está bloqueada debido a la presentación tardía de una declaración de impuestos;
- apelar la decisión de la inspección fiscal (si, en opinión de la organización, la suspensión de las transacciones de la cuenta es ilegal).
Además, si las cuentas de una organización están bloqueadas, no podrá abrir otras nuevas (Cláusula 12, artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Si las operaciones en la cuenta corriente se suspendieron por incumplimiento de la solicitud de la inspección tributaria de transferir los pagos obligatorios, la decisión se cancela a más tardar un día después del día en que se recibieron los documentos (copias de los mismos) sobre el cobro de los pagos (cláusula 8 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En consecuencia, el bloqueo de la cuenta se levanta dentro de este plazo.
Si el bloqueo de la cuenta fue causado por una violación del plazo para la presentación de una declaración de impuestos, entonces los inspectores formalizan la decisión de desbloquearla con un nuevo documento (decisión) a más tardar un día después de la presentación de la declaración (cláusula 3 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Tengo una pregunta
¿Puede un banco desbloquear la cuenta de una organización recibiendo de su representante sólo una copia de la decisión de la inspección fiscal de levantar la suspensión de las transacciones en la cuenta?
No, no puede.
La suspensión de las operaciones de una organización en sus cuentas bancarias es válida desde el momento en que el banco recibe una decisión de suspender las operaciones en las cuentas y hasta que recibe una decisión de la inspección tributaria de cancelar la suspensión de las operaciones en las cuentas (cláusula 7 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En este caso, la inspección fiscal entrega la decisión de cancelar la suspensión de transacciones en cuentas al representante del banco contra recibo o la envía al banco electrónicamente (cláusula 4 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
De esto se desprende que una copia de la decisión de cancelar la suspensión de transacciones en cuentas bancarias, recibida por la organización en la oficina de impuestos (autoridad aduanera), no es la base para que el banco cancele la decisión de bloquear la cuenta. El efecto de la decisión de la inspección fiscal (autoridad aduanera) de suspender las operaciones permanece hasta que el banco reciba la decisión original de cancelar la suspensión de las operaciones en las cuentas de la organización.
El Ministerio de Finanzas de Rusia se adhiere a una opinión similar en cartas de 30 de marzo de 2007 No. 03-02-07/1-150, de 31 de mayo de 2007 No. 03-02-07/1-266.
La inspección fiscal puede cancelar su decisión de bloquear una cuenta si la cuenta bloqueada contiene una cantidad de fondos que excede la cantidad especificada en la decisión. En este caso, la organización tiene derecho a presentar una solicitud a la oficina de impuestos para cancelar la suspensión de transacciones en sus cuentas bancarias. En esta solicitud deberá indicar los detalles de las cuentas que cuentan con fondos suficientes para cobrar el impuesto. Dentro de los dos días siguientes a la fecha de su recepción, la inspección toma la decisión de cancelar el bloqueo en parte del monto que exceda el especificado en la decisión de bloqueo.
En ausencia de documentos que confirmen la disponibilidad de fondos en las cuentas especificadas en la solicitud, la oficina de impuestos puede enviar de forma independiente una solicitud al banco sobre el saldo de fondos. El banco está obligado a responder electrónicamente a más tardar el día siguiente al de recepción de dicha solicitud. Después de recibir la información relevante del banco, la inspección toma una decisión dentro de dos días y cancela el bloqueo.
A más tardar al día siguiente de tomar la decisión de cancelar la suspensión de operaciones en cuentas, la inspección tributaria deberá enviarla al banco (transferirla al representante del banco contra recibo) (cláusula 4 del artículo 76 del Código Tributario de la Federación Rusa).
Tengo una pregunta
¿Puede un empleado de una organización, con un poder emitido por el banco, obtener la decisión original de desbloquear una cuenta de la oficina de impuestos para llevarla al banco y acelerar el proceso de desbloqueo?
Si quizas.
La decisión de suspender las transacciones en las cuentas bancarias de una organización la toma el jefe (director adjunto) de la inspección fiscal (autoridad aduanera). La suspensión de las operaciones de una organización en sus cuentas bancarias es válida desde el momento en que el banco recibe la decisión de suspender las operaciones en las cuentas de la organización hasta que recibe la decisión de cancelar dicha suspensión. La decisión de cancelar la suspensión de transacciones en cuentas bancarias la entrega la inspección fiscal (autoridad aduanera) a un representante del banco contra recibo o se envía al banco electrónicamente.
El banco tiene derecho a otorgar un poder a un empleado de la organización (cláusula 1 del artículo 185 del Código Civil de la Federación de Rusia). En este caso, un empleado de la organización será el representante del banco. Por lo tanto, si existe un poder del banco para recibir de la oficina de impuestos la decisión original de levantar la suspensión de transacciones en cuentas bancarias, un empleado de la organización tiene derecho a recibirlo. Habiendo recibido este documento de un empleado de la organización (un representante autorizado del banco), el banco desbloqueará legalmente la cuenta.
El comienzo de 2017 se caracteriza por un mayor control fiscal sobre las pequeñas y medianas empresas. Son frecuentes los bloqueos de cuentas de empresas y empresarios individuales. La principal razón de este comportamiento fiscal es el desarrollo de una forma eficaz de abordar la presentación tardía de declaraciones y el impago de impuestos. El Servicio Federal de Impuestos de Rusia considera que el bloqueo de cuentas es la forma más eficaz y reforzará aún más el control hasta finales de año. Los funcionarios llevan a cabo planes anuales de recaudación de impuestos bloqueando cuentas y buscando motivos adicionales para cobrar una multa y el pago total de impuestos. El Servicio de Impuestos Federales informa varios motivos para bloquear cuentas. Le recomendamos que revise la lista y se asegure de que no tiene motivos para preocuparse. Al fin y al cabo, ningún empresario querría recibir una sorpresa así en Nochevieja.
No hay informes preliminares de que las autoridades fiscales vayan a bloquear su cuenta. El Servicio de Impuestos Federales no está obligado a enviar amonestación por escrito, lo cual se confirma mediante carta No. AS-3-15/3463@ de fecha 28 de julio de 2016. Hay una serie de excepciones. Las autoridades fiscales pueden bloquear una cuenta debido a la falta de recepción configurada de correos electrónicos del Servicio de Impuestos Federales (subcláusula 1.1, cláusula 3, artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si el motivo del bloqueo es el caso descrito anteriormente, las autoridades tributarias deben advertir sobre el congelamiento de la cuenta con 5 días hábiles de anticipación (carta del Servicio de Impuestos Federales del 29 de junio de 2016 No. ED-4-15/11597). En otros casos, las autoridades fiscales no informan del bloqueo de la cuenta y lo realizan de forma repentina.
¿Por qué se bloquean las cuentas corrientes de empresas y empresarios individuales?
Una cuenta fiscal puede bloquearse por cinco motivos legales.
La razón más común para una posible congelación de una cuenta es la falta de pago de impuestos. a petición de la oficina de impuestos.
Causa del problema: El IRS puede congelar su cuenta si no ha pagado impuestos. En este caso, el primer paso preventivo es presentarle una demanda de pago. Si no paga la factura que se le envió dentro del plazo especificado por usted, la cuenta corriente se bloquea sin previo aviso (Cláusula 2 del artículo 76 del Código Fiscal de Rusia). Si existe una deuda para pagar impuestos, pero no se le ha entregado la demanda, entonces la oficina de impuestos no tiene derecho a congelar la cuenta corriente.
En cuanto al pago de multas y sanciones, la situación es similar. Si le han enviado una solicitud de pago oficial y no ha cumplido con sus obligaciones con las autoridades fiscales, estas tienen derecho a bloquear su cuenta corriente. Si hay un pequeño atraso, la situación es similar.
Es mejor pagar los atrasos usted mismo, incluso antes de que se le presente una demanda oficial. No debe retrasarse con dichos pagos. Si paga el último día de la fecha límite, es posible que el dinero no tenga tiempo de llegar al Servicio de Impuestos Federales y la oficina de impuestos cancelará nuevamente el monto recaudado, lo que lo confirma la experiencia de muchos colegas.
Característica de eliminar la congelación de su cuenta. Hay dos formas de desbloquear su cuenta actual: simple y complicada. La esencia del método simple es la pasividad y la ausencia de acción alguna por parte del empresario. Las autoridades fiscales pueden cancelar los cobros de forma independiente. Esta decisión se envía al banco junto con la decisión de bloquear la cuenta. Si no hay suficiente dinero en la cuenta corriente, el débito se realizará automáticamente a medida que lleguen los fondos disponibles a la cuenta.
Para emitir un cobro, la oficina de impuestos bloquea el importe similar a la deuda en su cuenta corriente. Como muestra la práctica, este esquema ocurre muy rápidamente. El primer día se bloquea la cuenta, el segundo se cobra la deuda. Durante el primer día del bloqueo de la cuenta, el empresario puede pagar la deuda por su cuenta. Una vez realizado el pago, es necesario incluir en el estado de cuenta fiscal la confirmación de este hecho. Al día siguiente, las autoridades fiscales, por regla general, restablecen el funcionamiento de su cuenta corriente (Cláusula 8 del artículo 76 del Código Fiscal de Rusia). Una vez más, vale la pena decir que el pago debe realizarse muy rápidamente, en un día, antes de que el servicio de impuestos tenga tiempo de cancelar fondos de la cuenta corriente para su cobro.
Segunda manera Puede ser utilizado por aquellos empresarios que tengan varias cuentas corrientes y todas ellas estén bloqueadas por las autoridades fiscales. En este caso, deberás seleccionar la cuenta que tenga fondos suficientes para pagar la deuda y desbloquear el resto. Para tal esquema, debe enviar una carta a la oficina de impuestos en cualquier forma sobre el desbloqueo de la cuenta, una muestra de la cual se puede encontrar a continuación.
Puedes descargarlo aquí.
Si la solicitud se recibe a más tardar el segundo día, el Servicio de Impuestos Federales debe desbloquear todas las demás cuentas. Y el monto de la deuda debe cancelarse únicamente de la cuenta corriente especificada en la solicitud (cláusula 9 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Tiempo de bloqueo de cuenta
| Razón del bloqueo | Tiempo de congelación de cuenta |
| Pago tardío de impuestos | Hasta el reembolso final de la deuda (Cláusula 2 del artículo 8 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) |
| Retraso en el pago de 6-NDFL o declaración de impuestos | Antes de presentar todos los informes a la oficina de impuestos (inciso 1, inciso 3, artículo 76 del Código Tributario) |
| Falta de intercambio organizado de documentos con INFS. | Antes de celebrar un contrato con un operador de telecomunicaciones (inciso 1.1, inciso 3, artículo 76 del Código Tributario) |
| No en una dirección legal | Antes de la reinscripción en el lugar de residencia actual (carta de 23 de diciembre de 2011 AS-4-2/22130@) |
| Realizar transacciones financieras que sean incomprensibles para el banco. | Antes de explicar todas las transacciones al banco con la presencia de documentos que confirmen la transacción (Cláusula 11, Artículo 7 de la Ley Federal de 08.07.2001 No. 115-FZ). |
Características del atractivo. Las decisiones del Servicio de Impuestos Federales están sujetas a apelación si existen violaciones a la ley, el bloqueo de la cuenta corriente se realizó no por el monto de la deuda, sino en su totalidad, se excedió la sanción o multa (con base en la Determinación de la Corte Suprema de Arbitraje de Rusia de 20 de noviembre de 2011 No. VAS-18343/10 y decisión del Decimotercer Tribunal de Apelación de Arbitraje de 29 de septiembre de 2009 No. A56-15277/2009). Si ve uno de los motivos no autorizados para el bloqueo, puede comunicarse con el organismo de inspección fiscal superior: el Servicio de Impuestos Federales. Si se niegan a explicarle los motivos y no resuelven el problema en este organismo, puede acudir a los tribunales. Sin embargo, la primera etapa de la apelación debe ser necesariamente la gestión (cláusula 2 del artículo 138 del Código Fiscal de Rusia).
Debes actuar de la misma manera si no te enviaron una demanda de pago de deuda, multa o sanción, pero tu cuenta corriente aún estaba bloqueada. La oficina de impuestos no puede realizar este tipo de acciones, son ilegales. En primer lugar, se debe notificar al pagador dicha demanda, después de lo cual se toma la decisión de bloquear la cuenta corriente, lo cual es confirmado por los jueces (resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de Moscú de 20 de mayo de 2011 No. KA-A-40/4435-11 y Distrito Central de 2 de marzo de 200 No. A64- 4072/2010).
Hay ciertos casos en los que los pagadores pudieron apelar el bloqueo de una cuenta ante los tribunales.
Casos probados judicialmente a favor del contribuyente
| Situación | Decisión |
| El inspector bloqueó toda la cuenta, no el monto de la deuda en la cuenta. | Sentencia del Tribunal Supremo de Arbitraje de Rusia de 20 de enero de 2011 No. VAS-18343/10, resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Noroeste de 13 de septiembre de 2010 en el caso No. A56-75387/2009 y Decimotercero Corte de Apelaciones Arbitral de 29 de septiembre de 2009 en el expediente No. A56-15277/2009 |
| La cuenta fue bloqueada sin presentar demanda de pago de deudas, multas y sanciones. | Resolución de la FAS del Distrito del Cáucaso Norte de 21 de enero de 2013 en el caso No. A53-9359/2013, FAS del Distrito de los Urales de 22 de enero de 2013 No. F09-12984 en el caso No. A50-9179/12 |
| El congelamiento de la cuenta corriente se produjo antes de que se tomara la decisión de cobrar un pago de impuestos (multa o sanción) | Resolución del Servicio Federal Antimonopolio de la Región del Volga de 19 de enero de 2010 No. A12-10402/2009 |
| La solicitud de pago de impuestos, deudas u otros pagos se envió después de que la cuenta corriente fuera bloqueada. | Resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de los Urales de 3 de octubre de 2013 No. F09-1080/13 en el expediente No. A60-52680/2012 |
| La decisión de bloquear se tomó en violación, en forma de ausencia de la firma del jefe de la oficina de impuestos. | Resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Noroccidental de 14 de junio de 2007 No. A05-13604/2006-18 |
| La solicitud se recibió una vez vencido el plazo para el reembolso de los atrasos. | Resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de Moscú de 4 de mayo de 2005 No. KA-A40/3677 -05 |