Gyventojų pajamų mokesčio sumos pridėjimas

Jeigu mokesčių agentas iš savo darbuotojo neišskaičiavo galiojančių teisės aktų reglamentuojamo gyventojų pajamų mokesčio arba išskaičiavo mažesnę nei reikalaujama sumą, trūkstamą skirtumą reikia išieškoti iš mokesčių mokėtojo.

Jei darbuotojas ir toliau dirba įmonėje, tada ištaisius klaidą arba pakeitus savo statusą (pavyzdžiui, mokesčių rezidentas) kai diriguoja kitas gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas platformoje esančiose programose 1C įmonė 8 trūkstama suma bus automatiškai įskaityta ir išskaičiuota.

Jeigu gyventojų pajamų mokesčio nesumokėjimas nustatomas tada, kai nėra galimybės išskaičiuoti mokesčio (pavyzdžiui, atleidus darbuotoją iš darbo arba pasibaigus mokestiniam laikotarpiui), tada Įmonė negalės rinkti gyventojų pajamų mokesčio. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 5 dalimi, tokiu atveju mokesčių agentas privalo raštu pranešti mokesčių mokėtojui ir mokesčių administratoriui. (Jūsų registracijos vietoje) apie negalėjimą rinkti gyventojų pajamų mokestį ir nurodyti mokesčio sumą 2-NDFL formoje, patvirtintoje Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2010 m. lapkričio 17 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/611@.

Norėdami tai padaryti, programoje turite sukurti sistemą 1C įmonė 8 sertifikatas 2-NDFL popierine arba elektronine forma ir nusiųskite jį registracijos vietos mokesčių inspekcijai.

Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas

Jei dėl kokių nors priežasčių mokesčių agentas iš mokesčių mokėtojo pajamų išskaičiavo didesnį mokesčio tarifą, skirtumas turi būti grąžintas. Per daug surinktų ir sumokėtų mokesčių sumų grąžinimą ir įskaitymą reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (78 ir 79 straipsniai). Nauja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnio 1 punkto redakcija, įsigaliojusi 2011 m. sausio 1 d., patikslina gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo tvarką mokesčių mokėtojui, iš kurio mokesčių agentas išskaičiavo mokestį, viršijantį dabartinį mokestį. norma.

Jei didesnės mokesčio sumos išskaičiavimo priežastis yra pajamų ar atskaitų statuso pasikeitimas, tai nuo einamųjų metų pradžios mokesčių agentas privalo pranešti mokesčių mokėtojui per 10 dienų nuo klaidos paaiškėjimo dienos. Tokiu atveju būtina nurodyti tikslią sumą, kuri buvo išskaičiuota viršijant nustatytą normą. Pranešimo mokesčių mokėtojui forma nėra nustatyta galiojančių teisės aktų, todėl gali būti savavališka.

Grąžinama viršijanti nustatytą tarifą išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma, kurios pagrindas yra rašytinis mokesčių mokėtojo prašymas. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnio 1 dalis). Štai kodėl mokesčių mokėtojo pranešime apie permokėtą mokestį turėtų būti įspėjimas apie būtinybę rašyti prašymą dėl grąžinimo. Gyventojų pajamų mokestį galima grąžinti tik negrynaisiais pinigais. Taigi mokesčių mokėtojas, surašydamas prašymą, turi nurodyti asmeninės banko sąskaitos, į kurią bus pervedamos lėšos, duomenis.

Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimą tvarkyti programose 1C įmonė 8, pavyzdžiui, 1C ZUP 8 ( 1C: Atlyginimai ir personalo valdymas 8) turite atlikti veiksmus tokia tvarka:

• įveskite dokumentą į duomenų bazę Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas: Raštas programas 1C: Atlyginimas ir personalo valdymas;
• eikite į skirtuką „Mokesčiai ir rinkliavos“;
• pasirinkite meniu „Asmens mokesčių deklaracija“.
• Perveskite lėšas pagal pateiktą dokumentą.

Atkreipkite dėmesį! Atsakomybės už neinformavimą apie išskaičiuotą mokestį, viršijantį tarifą, dabartiniai teisės aktai nenumato. Informuotas darbuotojas gali pasilikti teisę nereikalauti grąžinti gyventojų pajamų mokesčio. Tai yra, jei darbuotojas toliau dirba ir nepateikė prašymo susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį, tai atliekant vėlesnius gyventojų pajamų mokesčio skaičiavimus programose, išskaičiuota suma, viršijanti tarifą, bus įskaityta automatiškai.

Šiandien pažvelgsiu į nuoseklias gyventojų pajamų mokesčio (sutrumpintai kaip gyventojų pajamų mokestis) apskaitos instrukcijas 8.3 (3.0 peržiūra).

Kaip tikriausiai visi žino, pagrindinis mokestis, kuris išskaitomas iš mūsų atlyginimų, yra gyventojų pajamų mokestis. Likusius atskaitymus daugiausia moka darbdavys (pavyzdžiui, tai įmokos į pensijų fondą ir ligonių kasą. Jie dar vadinami „draudimo įmokomis“).

2017 metais gyventojų pajamų mokesčio tarifas vis dar yra 13% nuo bendros sumos atėmus atskaitymus.

Išskaitymai gali skirtis. Vienas iš standartiškiausių ir dažniausiai pasitaikančių atskaitymų yra išskaita už nepilnametį vaiką. Už pirmą ir antrą vaiką 2015 m. išskaitos suma – 1400 rublių, už trečią ir neįgalų vaiką – 3000 rublių.

Taip pat taikomi atskaitymai suaugusių vaikų mokiniams ir kiti atskaitymai, kurių šiame straipsnyje nenagrinėsime, jis skirtas kitai temai.

Kaip taikomi atskaitymai? Labai paprasta. Jos išskaičiuojamos iš mokesčio bazės prieš apskaičiuojant ir išskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį.

Pavyzdžiui:

Darbuotojo atlyginimas yra 40 000 rublių. Nuo šios sumos jis turi sumokėti mokesčius. Bet jei jis turi nepilnametį vaiką, tai mes privalome taikyti išskaitą! O mokestis bus paimtas nuo sumos 40 000 – 1 400 = 38 600 rublių Iš viso mokėtina darbuotojui (jei jis neturi kitų atskaitymų ar įsipareigojimų) 38 600 – 13 % = 33 582 rublis Gyventojų pajamų mokestis išliks 5 018 rublių

Taigi, apytiksliai išsiaiškinome, kaip skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Dabar pažiūrėkime, kaip gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacijos atsispindi 1s 8.3, ir patikrinkime išskaičiuotiną sumą naudodami pavyzdį.

Išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis 1C ZUP 8.3

Gyventojų pajamų mokestis išskaitomas beveik nuo visų gyventojų pajamų. Tai tiesiogiai atlyginimas, atostogos, finansinė pagalba ir pan.

Pažvelkime į nuoseklias instrukcijas, kaip išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, naudodami darbo užmokesčio dokumento pavyzdį programoje 1C ZUP 3.0.

Gaukite 267 vaizdo įrašų pamokas 1C nemokamai:

Eikite į meniu „Atlyginimas“, tada sekite nuorodą „“ meniu. Sąrašo formos lange spustelėkite mygtuką „Sukurti“ ir pasirinkite „Atlyginimo ir įmokų skaičiavimas“. Atsidarys duomenų įvedimo langas. Būtina nurodyti skaičiavimo mėnesį ir organizaciją, kurioje darbuotojai dirba. Natūralu, kad privalomi duomenys yra ir darbuotojai, kuriems vyksta kaupimas.

Galite pasirinkti darbuotojus po vieną, naudodami mygtuką „Pridėti“, arba galite naudoti mygtuką „Užpildyti“. Tokiu atveju lentelinę dokumento dalį pasirinktos organizacijos darbuotojai užpildys automatiškai. Tai mygtukas, kurį naudosiu. Demonstracinėje duomenų bazėje jau yra organizacijos ir darbuotojai.

Štai ką aš gavau:

Eikime į skirtuką „Gyventojų pajamų mokestis“ ir pažiūrėkime, ar programa mums jį teisingai apskaičiavo ir ar apskritai apskaičiavo:

Patikrinkime išlaikymo skaičiavimą. Deja, nė vienas demo duomenų bazėje esantis darbuotojas neturi standartinių atskaitymų, bent jau vaikui. Bet palikime taip, kaip yra, mums bus lengviau patikrinti skaičiavimą, be to, aš jau aprašiau atskaitymus ankstesniuose straipsniuose. Patikėkite, į visus juos skaičiuojant atsižvelgiama teisingai.

Taigi ką mes turime? Darbuotojos Elenos Frantsevnos Simutinos atlyginimas yra 55 000 rublių, o gyventojų pajamų mokesčio tarifas - 13%. Jokių atskaitymų nėra. Apskaičiuokime 55 000 – 13% = 7 150 rublių. Programa teisingai apskaičiuota.

Registruojant dokumentą bus išskaitomas mokestis, tai yra gyventojų pajamų mokesčio duomenys bus įtraukti į mokesčių apskaitos registrą 1C 8.3. Šį išskaitymą matysime ataskaitoje kasininkui už. Tame pačiame pareiškime nurodysime, ar pervedėme mokestį, ar darysime tai vėliau.

Gyventojų pajamų mokesčio pervedimas į biudžetą

Norėdami užregistruoti gyventojų pajamų mokesčio pervedimą į biudžetą 1C ZUP 8.3, turite eiti į meniu „Mokėjimai“, spustelėkite „Žiūrėti. Taip pat žiūrėkite" nuorodą "Gyventojų pajamų mokesčio pervedimai į biudžetą".

Paspauskite mygtuką „Sukurti“ ir pirmiausia sukurkime „Kasos aparato išrašą“:

Gyventojų pajamų mokesčio surinkimo ir grąžinimo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnis. Mokesčių mokėtojams kyla daug klausimų, todėl apsistosime ties dažniausiai pasitaikančiais atvejais, taip pat pateiksime rekomendacijas, kaip 1C: Enterprise 8 sistemos programose atspindėti gyventojų pajamų mokesčio perskaičiavimo, surinkimo ir grąžinimo veiksmus.

Papildomas mokesčių apskaičiavimas

Dabartinės gyventojų pajamų mokesčio surinkimo taisyklės nepasikeitė. Vadinasi, jeigu mokesčių agentas dėl kokių nors priežasčių neišskaičiavo gyventojų pajamų mokesčio iš fizinio asmens pajamų arba išskaičiavo ne visą mokestį, tai trūkstamos sumos turi būti išieškotos iš mokesčių mokėtojo. Mokestis gali būti neišskaičiuotas dėl šių priežasčių:

• per klaidą, jei padarėte papildomą išskaitą arba neteisingai nurodėte pajamų kodą;
• buvo perskaičiavimas už praėjusį laikotarpį, pajamos padidėjo;
• asmuo neteko mokesčių rezidento statuso.

Jei darbuotojas toliau dirba ir gauna pajamas, tai ištaisius klaidą, perskaičiavus ar pakeitus statusą, kitą gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą 1C: Enterprise 8 sistemos apskaitos programose, trūkstama suma bus automatiškai apskaičiuojama ir išskaičiuojama. .

Jei mokesčių nesumokėjimas bus nustatytas, kai nėra galimybės išskaičiuoti mokesčio (jei darbuotojas išeina iš darbo arba mokestinis laikotarpis baigėsi), organizacija negalės rinkti gyventojų pajamų mokesčio. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 5 dalyje nustatyta, kad jeigu iš mokesčių mokėtojo neįmanoma išskaičiuoti apskaičiuotos gyventojų pajamų mokesčio sumos, mokesčių agentas privalo apie tai informuoti mokesčių mokėtoją ir mokesčių administratorių savo vietoje. raštiška registracija apie tai ir mokesčio sumą naudojant 2-NDFL formos pažymą, patvirtintą Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2010-11-17 įsakymu Nr. ММВ-7-3/611@.

Norėdami tai padaryti, programoje turite sugeneruoti 2-NDFL sertifikatą popierine arba elektronine forma ir išsiųsti jį mokesčių mokėtojui bei mokesčių inspekcijai jūsų registracijos vietoje. 2011 m. atveju tai turi būti atlikta ne vėliau kaip iki 2012 m. sausio 31 d.

Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas

Mokestis gali būti permokėtas dėl tų pačių priežasčių, kaip ir per mažas.

Bendroji permokėtų ir surinktų mokesčių grąžinimo ir įskaitymo tvarka nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 79 straipsnyje. Nauja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnio 1 dalies redakcija (įsigaliojo 2011 m. sausio 1 d.) patikslino gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo taisykles asmeniui, iš kurio mokesčių agentas dėl bet kokios priežasties išskaičiuotas per didelis mokestis.

Jeigu permokėto mokesčio priežastis yra pasikeitusi atskaitymų ar pajamų būklė, tai nuo einamųjų metų pradžios mokesčių agentas privalo per 10 darbo dienų apie kiekvieną tokį faktą informuoti asmenį, iš kurio anksčiau buvo išskaičiuotas mokestis. nuo tos dienos, kai agentas apie tai sužinojo. Tokiu atveju nurodoma per daug išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma. Pranešimo forma nereglamentuojama ir gali būti savavališka.

Perviršinė išskaičiuota mokesčio suma grąžinama remiantis rašytiniu mokesčių mokėtojo prašymu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnio 1 dalis). Todėl rekomenduojame mokesčių agentams (darbdaviams) į savo pranešimą įtraukti frazę apie būtinybę rašyti tokį pareiškimą. Atkreiptinas dėmesys ir į tai, kad per daug išskaičiuotos mokesčio sumos grąžinimas mokesčių mokėtojui galimas tik negrynaisiais pinigais. Todėl mokesčių mokėtojo prašyme turi būti nurodyta banko sąskaita, į kurią turi būti pervestos jam priklausančios lėšos.

Pranešimas gali būti perduotas mokesčių mokėtojui arba išsiųstas paštu.

Pernai Rusijos Federacijos mokesčių kodekse atsiradęs reikalavimas operatyviai informuoti mokesčių mokėtoją apie esamą mokesčio permoką, nėra lydimas per didelio gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo iš mokesčių mokėtojo pajamų fakto fiksavimo taisyklių. Taip pat nenumatyta mokesčių agento atsakomybė už mokesčių mokėtojo neinformavimą.

Darbdavys, gavęs mokesčių mokėtojo prašymą grąžinti per daug išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą, nusprendžia, iš kokių lėšų ji bus grąžinta. Grąžinti galima gyventojų pajamų mokesčio sumas, kurios turi būti pervestos į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą dėl būsimų mokėjimų tiek šiam mokesčių mokėtojui, tiek kitiems mokesčių mokėtojams, nuo kurių pajamų agentas išskaičiuoja mokestį (3 dalies 1 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnis). Grąžinimo būdas parenkamas pagal grąžinamo mokesčio sumą ir nustatytą jo grąžinimo terminą. Agentas privalo grąžinti mokestį mokesčių mokėtojui per tris mėnesius nuo atitinkamo mokesčių mokėtojo prašymo gavimo dienos. Nuo šių metų pradžios mokesčių agentui teisėtai suteikta teisė grąžinti permokėtą mokestį savo lėšomis, nelaukiant, kol iš mokesčių administratoriaus bus gautos lėšos (Mokesčių kodekso 231 str. 9 d., 1 p. Rusijos Federacija). Tačiau Rusijos finansų ministerija ne kartą priminė (Rusijos finansų ministerijos raštai 2010 m. gegužės 11 d. Nr. 03-04-06/9-94, 2009 m. rugpjūčio 25 d. Nr. 03-04-06-01/ 222), kad gyventojų pajamų mokestį reikia grąžinti tik nuo mokesčių sumų, išskaičiuotų iš šio asmens įmokų.

Norėdami grąžinti gyventojų pajamų mokestį 1C:Enterprise 8, turite įvesti dokumentą į duomenų bazę Gyventojų pajamų mokesčio deklaracija: Programos „1C: ZUP 8“ darbalaukis-> žymė Mokesčiai ir rinkliavos -> Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas(1 pav.).

Ryžiai. 1

Pagal pateiktą dokumentą pinigai turi būti pervesti: Meniu Veiksmas -> Remiantis -> Mokėtinas atlyginimas(2 pav.).

Ryžiai. 2

Tačiau atkreipkite dėmesį, kad už neinformavimą apie permokėtą mokestį nėra jokios atsakomybės. Be to, informuotas darbuotojas neprivalo reikalauti grąžinti gyventojų pajamų mokesčio. Tai yra, jei darbuotojas toliau dirba ir nepateikė prašymo susigrąžinti mokesčius, tada per kitus gyventojų pajamų mokesčio skaičiavimus programose 1C:Enterprise 8, apskaičiuojant gyventojų pajamas bus automatiškai atsižvelgiama į perteklinę sukauptą sumą. mokesčių. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nedraudžia kitą mokestinį laikotarpį tęsti išskaičiuoto mokesčio permokos įskaitymą. Pavyzdžiui, darbuotojas permokėjo gyventojų pajamų mokestį buvo aptiktas gruodį. Tokia situacija susiklostys 2011 m. darbuotojams, turintiems trečią vaiką arba neįgalų vaiką. Primename, kad 2011 m. lapkričio 21 d. federalinis įstatymas Nr. 330-FZ padidino standartinius gyventojų pajamų mokesčio atskaitymus už vaikus atgaline data, t. y. nuo 2011 m. sausio 1 d.

Jei darbuotojai pateiks prašymus ir pateiks dokumentus, kuriuose nurodyta, kad vaikas yra neįgalus arba trečias šeimoje, informaciją apie šiuos išskaitymus reikės įvesti nuo 2011-01-01 (3 pav.). Pasinaudokite pranašumais Asistentas redaguojant atskaitymus vaikams, palengvinti išskaitų pakeitimą už trečius ir paskesnius vaikus. Komandos skambinti asistentui programos „1C: atlyginimai ir personalo valdymas 8“ darbalaukyje -> skirtukas Mokesčiai -> Redaguoti atskaitymus vaikams ir meniu Mokesčiai ir rinkliavos.

Ryžiai. 3

Jeigu išskaita už neįgalų vaiką jau buvo nustatyta, jos dydis keisis automatiškai. Šiems darbuotojams bus permokėta mokesčių. Darbuotojai gali neturėti laiko arba nenorėti pateikti prašymo dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo. Pateikdamas 2-NDFL ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybai, mokesčių agentas ten nurodys permokos sumą. Mokesčių mokėtojas negali kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą dėl mokesčių grąžinimo. Mokesčių agentas – organizacija – atlikdamas skaičiavimus 2012 m., gali ir toliau skaičiuoti permokos sumas. Šis metodas įgyvendinamas 1C:Enterprise 8 programose.

Jei, darbuotojui nebedirbant organizacijoje, aptinkama gyventojų pajamų mokesčio permoka, mokesčių agentas mokestinio laikotarpio pabaigoje 2-NDFL ataskaitoje praneša mokesčių inspekcijai apie mokesčio permoką ir praneša mokesčių mokėtojui apie tai, o mokesčių mokėtojas turi susigrąžinti permokėtas sumas, kreipkitės į jūsų gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją.

Mokesčių perskaičiavimas įgyjant Rusijos rezidento statusą

Pernelyg didelė gyventojų pajamų mokesčio suma atsiranda ir pasikeitus mokesčių mokėtojo statusui iš nerezidento į Rusijos Federacijos rezidentą. Nerezidentas mokėjo gyventojų pajamų mokestį taikant 30 proc. Pripažinus fizinį asmenį Rusijos Federacijos mokesčių rezidentu, nurodytos pajamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 1 dalį apmokestinamos taikant 13 proc.

Iki 2011 m. tokios permokos buvo grąžinamos. Įstatymų pakeitimai suklaidino vartotojus. Draudimas grąžinti gyventojų pajamų mokesčio permoką, atsiradęs dėl mokesčių mokėtojo statuso pasikeitimo, nereiškia, kad nereikia perskaičiuoti mokesčio taikant 13% tarifą ir į permoką atsižvelgti kituose vertinimuose. .

Rusijos finansų ministerijos 2011-12-08 raštuose Nr. 03-04-08/4-146 ir Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2011-09-06 Nr. ED-4-3/9150 nurodyta, kad mokesčių agentas apskaičiuoja, išskaičiuoja ir sumoka gyventojų pajamų mokesčio sumas į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą, atsižvelgdamas į mokesčių mokėtojo mokestinį statusą, nustatytą kiekvieną pajamų mokėjimo dieną. Nustačiusi tam tikrą dieną nenuolatinio statuso pasikeitimą į gyventojo statusą, apskaičiuodama gyventojų pajamų mokestį atsižvelgia į sumas, kurios anksčiau buvo kaupiamos taikant 30 proc.

1C:Enterprise 8 programų vartotojams šiuo atveju nereikia nieko daryti. Pakanka nurodyti tik mokesčių mokėtojo statuso pasikeitimą ir perskaičiavimas bus atliktas automatiškai apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį.

2010 m. lapkričio 22 d. Rusijos finansų ministerijos rašte Nr. 03-04-06/6-273 nurodyti du atvejai, kai mokesčių grąžinimas gali būti atliekamas tik Federalinei mokesčių tarnybai: Rusijos gyventojo statuso pakeitimas, turto atskaitymas.

Jei darbuotojas kreipiasi į darbdavį dėl turto mokesčio atskaitymo ne nuo pirmojo mokestinio laikotarpio mėnesio, atskaita pradedama skaičiuoti nuo kreipimosi mėnesio.

Mokesčių administratorius gali grąžinti permokėtą mokestį, kai mokesčių mokėtojas pateikia inspekcijai mokesčių deklaraciją pagal mokestinio laikotarpio rezultatus.

Finansų ministerija raštuose ne kartą nurodo, kad tos mokesčių sumos, kurios buvo nustatyta tvarka išskaičiuotos prieš gaunant mokesčių mokėtojo prašymą dėl turto mokesčio atskaitymo ir atitinkamo mokesčių administratoriaus patvirtinimo, nėra „pernelyg išskaičiuotos“.

Tačiau Rusijos federalinės mokesčių tarnybos atstovai 2011-09-06 rašte Nr. ED-4-3/9150 nurodo, kad permokėto mokesčio grąžinimas keičiant Rusijos Federacijos rezidento statusą gali būti per šį mokestinį laikotarpį atlieka mokesčių agentas-darbdavys.

2011 m. rugsėjo 28 d. Rusijos finansų ministerijos rašte N 03-04-06/6-242 Mokesčių ir muitų tarifų politikos departamento direktoriaus pavaduotojas S. V. Razgulinas atsako, kad minėtas Federalinės mokesčių tarnybos raštas yra prašymą Rusijos finansų ministerijai, kuriai buvo pateikti atitinkami paaiškinimai. O Finansų ministerijos 2011-08-12 rašte Nr.03-04-08/4-146, kuris buvo išduotas pagal Federalinės mokesčių tarnybos prašymą, aiškiai nurodyta, kad pagal 231 straipsnio 1.1. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso, kurio nuostatos įsigaliojo 2011 m. sausio 1 d. , grąžinti mokesčių mokėtojui jo įgytą gyventojų pajamų mokesčio sumą pagal jo įgytą Rusijos Federacijos gyventojo statusą. atlieka mokesčių inspekcija, kurioje jis buvo registruotas gyvenamojoje vietoje (buvimo vietoje). Grąžinama, kai mokesčių mokėtojas pateikia mokesčio deklaraciją nurodyto mokestinio laikotarpio pabaigoje, taip pat dokumentus, patvirtinančius Rusijos Federacijos mokesčių rezidento statusą šiuo mokestiniu laikotarpiu Mokesčio 78 straipsnio nustatyta tvarka. Rusijos Federacijos kodeksas.

Taigi, jei organizacijos darbuotojas įgyja Rusijos Federacijos mokesčių rezidento statusą, mokesčių sumą grąžina mokesčių administratorius pagal mokestinio laikotarpio rezultatus.

Programų 1C:Enterprise 8 naudotojams tereikia nurodyti mokesčių mokėtojo statuso pasikeitimo datą ir apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį perskaičiavimas bus atliktas automatiškai.

/
Atlyginimas ir personalo valdymas Ukrainai /
Klausimai apie programą

Kaip konfigūracijoje atspindėti gyventojų pajamų mokesčio (NPD) perskaičiavimą?

Gyventojų pajamų mokesčio perskaičiavimas atsispindi naudojant dokumentą „Organizacijų darbuotojų atlyginimų apskaičiavimas“. Perskaičiavimas gali būti atliekamas arba neskaičiuojant darbo užmokesčio, arba su vienu dokumentu skaičiuojant darbo užmokestį už einamąjį mėnesį.

1. Perskaičiavimas be darbo užmokesčio.

• Gyventojų pajamų mokesčio skirtuke nustatykite vėliavėlę „Tai yra gyventojų pajamų mokesčio perskaičiavimas“ ir meniu „Pildyti“ pasirinkite elementą „Visiems darbuotojams nuo metų pradžios“ (arba „Darbuotojui nuo pradžios). metų“);

Naudodami dokumentą „Organizacijai mokėtini atlyginimai“ su mokėjimo rūšimi „Gyventojų pajamų mokesčio pervedimas (neišmokėjus darbo užmokesčio)“ parengti mokesčių pervedimo ataskaitą.

2. Gyventojų pajamų mokesčio perskaičiavimas skaičiuojant darbo užmokestį už einamąjį mėnesį.

Norėdami atlikti perskaičiavimą dokumente „Organizacijų darbuotojų atlyginimų apskaičiavimas“, turėtumėte:

• užpildyti darbuotojų, kuriems bus atliktas perskaičiavimas, sąrašą;
• užpildyti visas dokumentų žymes;
• Gyventojų pajamų mokesčio skirtuke meniu „Pildyti“ pasirinkite „Visiems darbuotojams nuo metų pradžios“ (arba „Darbuotojui nuo metų pradžios“);
• atlikti skaičiavimą (mygtukas „Apskaičiuoti“).

Tokiu atveju pildydami dokumentą „Mokėtinas atlyginimas“ turite nurodyti mokėjimo rūšį „Kitas mokėjimas“.

Vėliava „Tai gyventojų pajamų mokesčio perskaičiavimas“ reikalingas tais atvejais, kai gyventojų pajamų mokestis perskaičiuojamas kaip atskiras dokumentas ir reikalingas tam, kad šiuo laikotarpiu būtų galima įrašyti kitą kaupimo dokumentą. Gyventojų pajamų mokesčio perskaičiavimo mechanizmas niekaip nepriklauso nuo vėliavos ir gali būti atliktas bet kada.

Jei perskaičiavimas neturi būti atliekamas nuo metų pradžios, tai papildomi mėnesiai turi būti pašalinti prieš skaičiavimą.

Permokėtų gyventojų pajamų mokesčio sumų grąžinimo tvarka

1 pastaba

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnis apibrėžia per daug išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo tvarką. Grąžinti pinigus turi mokesčių agentas. Jei mokesčių agento nėra, grąžinimą atlieka mokesčių mokėtojo registracijos vietos mokesčių administratorius.

Per didelį gyventojų pajamų mokesčio išskaitymą iš mokesčių mokėtojo pajamų gali nustatyti ir pats mokesčių mokėtojas, ir mokesčių agentas. Jeigu gyventojų pajamų mokesčio permokos faktą nustato mokesčių agentas, jis privalo apie tai informuoti darbuotoją. Tai turi būti padaryta per dešimt dienų nuo šio fakto sužinojimo dienos.

Pernelyg išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma turi būti grąžinta darbuotojui mokesčių mokėtojui pagal jo rašytinį prašymą.

Taip pat verta atkreipti dėmesį į tai, kad Mokesčių kodekse nenurodyta aiški darbuotojo informavimo apie per didelio gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo faktą forma ir būdas, taip pat jo dydis. Tai rodo, kad ši procedūra gali būti atliekama bet kokia forma.

Permokėta gyventojų pajamų mokesčio suma grąžinama per tris mėnesius nuo tos dienos, kai mokesčių agentas gavo atitinkamą mokesčių mokėtojo prašymą. Grąžinama nuo šio mokesčio sumų, kurios turi būti įmokėtos į biudžetą dėl būsimų mokėjimų tiek šiam mokesčių mokėtojui, tiek kitiems mokesčių mokėtojams, nuo kurių pajamų mokesčių agentas išskaičiuoja šios rūšies mokestį.

2 pastaba

Permokėtų gyventojų pajamų mokesčio sumų pervedimas darbuotojui vykdomas tik negrynaisiais pinigais.

Labai dažnai pasitaiko situacijų, kai į biudžetą pervestinos gyventojų pajamų mokesčio sumos neužtenka laiku grąžinti mokestį darbuotojui. Tokiu atveju darbdavys turėtų kreiptis į mokesčių inspekciją dėl mokesčių grąžinimo su prašymu grąžinti per daug išskaičiuotą mokesčio sumą.

Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijų atspindys programoje 1C: Buhalterinė apskaita

Jei iš darbuotojo gyventojų pajamų mokestis buvo išskaičiuotas didesne suma, programa apie tai praneš. Tai galite pamatyti nuėję į „Darbo užmokesčio“ dokumentą. Atidarę šį dokumentą ir nuėję į skirtuką „Gyventojų pajamų mokestis“, galite matyti neigiamas mokesčių sumas.

Tame pačiame dokumente skirtuke „Mokėjimo koregavimai“ nurodoma įskaitytina suma. Taip atsitinka, jei pelno mokesčio suma su minuso ženklu yra didesnė už einamojo laikotarpio sukauptą mokesčio sumą.

Užpildžius šį dokumentą, bus sugeneruotas siuntimas: Dt 70 Kt 68,01, o siuntimo suma bus neigiama.

Ši mokesčių suma atsispindi kaip organizacijos skola, kuri nedidina darbuotojui mokėtinos sumos. Apskaičiuojant darbuotojo darbo užmokestį sekančiais laikotarpiais atsižvelgiama į per daug išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį ir sumažinama priskaičiuoto mokesčio suma.

Jei jums reikia grąžinti per daug išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą, turėtumėte surašyti dokumentą „Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas“.

Norėdami surašyti šį dokumentą, turite eiti į skyrių „Atlyginimai ir personalas“ ir pasirinkti „Visi gyventojų pajamų mokesčio dokumentai“. Paspaudę mygtuką „Sukurti“, pasirenkame mums reikalingą dokumentą, būtent „Fizinio asmens pajamų mokesčio deklaraciją“.

Šiame dokumente turi būti nurodyta:

• Dokumento data;
• organizacijos pavadinimas;
• Mokestinio laikotarpio, kurį grąžinamas mokestis, mėnuo;
• Darbuotojas, kuriam grąžinamas permokėtas mokestis.

Tokiu atveju lentelinė dokumento dalis pildoma automatiškai, laukelyje „Darbuotojas“ pasirinkus reikiamą darbuotoją. Automatiškai bus įrašoma pajamų gavimo data, taip pat grąžintina mokesčio suma.

Jei reikia, galite atnaujinti grąžintinas sumas, paspausdami mygtuką „Atnaujinti grąžinamąsias sumas“, arba galite pridėti sumas rankiniu būdu, paspaudę mygtuką „Pridėti“.

Pats dokumentas „Asmens pajamų mokesčio deklaracija“ negeneruoja įrašų programoje 1C: Apskaita. Jos pagalba sugeneruojama tik grąžintina mokesčio suma, kuri vėliau atsispindės gyventojų pajamų mokesčio mokesčių apskaitos registruose.