Odstotek premij za zavarovanje materinstva. Zavarovalne premije: kdo, kdaj, koliko

Hkrati pa vas mora voditi zakon, da se izognete napakam in pravočasno izpolnite svoje obveznosti. Kakšen je postopek plačila?

Splošne informacije

Kako deluje organ, kot je ZVZS, kaj je in kateri predpisi so glavni za zavarovalce? Analizirajmo trenutni pravni okvir.

Definicije

Eden glavnih izvenproračunskih skladov je FSS (Sklad socialnega zavarovanja). Njegovo delo ima dve smeri. To:

Zneski, namenjeni za obvezno socialno zavarovanje za začasno nezmožnost, se lahko ustvarijo z:

  • zneske prispevkov, ki jih zavarovanec obvezno plačuje;
  • globe in kazni, ki se lahko naložijo plačniku zaradi kršitve zakona.

Sredstva obveznega socialnega zavarovanja za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom se ustvarjajo z:

  • prispevki za obvezno zavarovanje oseb;
  • globe in kazni, ki bodo zaračunane za kršitve.

Nakazani zneski za zavarovanje za primer nezgode in poklicne bolezni se oblikujejo iz:

  • sredstva, ki jih obvezno nakažejo zavarovanci (zavarovalne premije);
  • globe in kazni za takšna plačila;
  • sredstva, prejeta od zavarovancev ob likvidaciji podjetja;
  • drugi zneski, ki niso v nasprotju z regulativno dokumentacijo Ruske federacije.

Glavna naloga Sklada je zagotavljanje varstva zaposlenih v družbi v primeru, da ti določeno obdobje ne morejo izpolnjevati svojih delovnih obveznosti.

Naštejmo funkcije FSS:

  • zavarovalno kritje za primer nezgode pri delu ali poklicne bolezni.
  • zavarovanje za primer materinstva (nosečnost in porod), ki vključuje:
  1. Plačilo.
  2. Porodniški dodatki.
  3. Enkratna ugodnost ob prijavi pri specialistu v zgodnjih fazah nosečnosti.
  4. Ugodnost za nego novorojenčka.
  • zagotavljanje sponzorstva.
  • zagotavljanje denarne pomoči za preventivne ukrepe za zmanjševanje tveganja poškodb pri delu in zmanjševanje tveganja poklicnih bolezni.
  • zagotavljanje vavčerjev sanatorijem za rekreacijo in zdravljenje privilegiranih kategorij državljanov.
  • Oskrba invalidov s protezami in tehničnimi pripomočki v procesu rehabilitacije.

Predstavniki bodo zavrnili plačilo bolniške odsotnosti:

  1. Ob nastanku začasne invalidnosti zaradi poškodb ali bolezni, ki niso bile prejete pri delu.
  2. Pri negi bolnih otrok ali drugih družinskih članov.
  3. Pri negi majhnega otroka ali mladoletnega invalidnega otroka, če je starš/skrbnik bolan.
  4. Med karanteno zdravljenje v sanatoriju.
  5. Kadar so zavarovanci zaradi zdravstvenih razlogov začasno premeščeni na lažja dela, se tudi zanje izplača v nižjem znesku.

To pomeni, da Sklad za socialno zavarovanje ne nadomesti škode, ki ni nastala na delovnem mestu, ampak v vsakdanjem življenju.

Kdo so plačniki?

Trenutni regulativni okvir

Plačniki prispevkov za zavarovanje Skladu za socialno zavarovanje se morajo zanašati na naslednje regulativne dokumente, ki vsebujejo pravila za izračun in plačilo zneskov:

  1. Zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ.

Rok za oddajo poročil in plačilo zneskov v proračun se lahko razlikuje. Vplivni dejavnik je kategorija zavezanca. Izračune oddaja .

Plačnik mora plačati zavarovalne premije ob koncu vsakega poročevalskega obdobja. Dovoljeno:

Prispevki za zavarovanje pred poškodbami se nakazujejo vsak mesec v rokih, ki so določeni za prejemanje plač od bančne institucije za pretekli mesec.

Zavarovalec plača zavarovalne zneske v skladu z roki, ki jih določijo zavarovatelji (Zakon št. 125-FZ, 22. člen).

Pri prenosu se ne smete zmotiti v BCC, imenu podjetja ali bančne ustanove, sicer se obveznost plačila zavarovalnih premij ne bo štela za izpolnjeno (18. člen dokumenta št. 212-FZ).

Če zadnji dan, ko je še možno plačilo, pade na vikend, se le-ta prestavi na naslednji delovni dan. Vendar to ne velja za vse prispevke.

Na primer, pri plačilu prispevkov za poškodbe se morate zanašati na pravila zakona št. 125-FZ, ki določa, da je treba plačilo opraviti na delovni dan, ki je pred zadnjim, če je dela prost dan.

Plačniki ostajajo odgovorni za vodenje evidence časovnih razmejitev in prispevkov. Računovodstvo se izvaja za vsako osebo posebej.

Znesek prispevkov za zavarovanje v Sklad socialnega zavarovanja

Plačniki so razdeljeni v 4 skupine po splošni in znižani tarifi:

Pogoj Razlaga
Osebe, ki jim ni treba plačevati prispevkov za zavarovanje v SZV To velja za udeležence projekta Skolkovo, pa tudi, če je samostojni podjetnik sam
Osebe, ki naštevajo 1,9 % To so podjetja, ki delajo za enotno kmetijsko takso in so kmetijski proizvajalci. Pravilo velja tudi za javne organizacije invalidov
Osebe, ki plačajo 2 % To velja za IT podjetja, rezidente tehnične izvedbene posebne ekonomske cone in podjetja, ki jih je po 13. avgustu 2009 ustanovila proračunska institucija.
Osebe, ki plačajo 2,9 % To so organizacije na OSNO, USN, UTII

Osnova za obračunavanje

Osnova za izračun zneskov prispevkov so nakazila posameznikom. Leta 2015 je bila meja določena na 670 tisoč rubljev ().

To pomeni, da bodo zavarovalne premije plačane strukturam, dokler znesek plačil zaposlenemu ne bo presegel standarda. Zneske ureja 4. člen čl. 8 zakona št. 212-FZ.

Kako narediti izračun?

Časovne razmejitve ne smejo preseči osnovne meje. Izračuni zneskov zavarovalnih premij osnove se izvajajo po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka obračunskega obdobja.

Pri plačilu zavarovalnih zneskov je vredno upoštevati naslednje točke:

  1. Plačila se določijo glede na znesek plačil, ki so bili zaposlenemu pripisani od začetka leta do meseca, v katerem so opravljeni izračuni.
  2. Pri izračunih je vredno upoštevati tarife. Od obračunanih zneskov je vredno odšteti plačila, ki se izvajajo vsak mesec za obdobje od začetka leta do tekočega meseca.
  3. Zavarovalne premije se lahko zmanjšajo za izračune za prenos ugodnosti za to vrsto zavarovanja. Sredstva je treba plačati na posebne račune v zveznem proračunu Sklada za socialno zavarovanje.

Uporabljena formula:

Ali je mogoče vrniti preveč plačane zneske?

Včasih so ljudje zaradi tega nezadovoljni: območna podružnica Sklada prekomerno pobira zavarovalne premije od podjetij.

Razlog je lahko na primer okvara programa. Vendar podjetje ne prejme vedno zahtevka za prenos zaostalih obveznosti. Kaj storiti v takih situacijah? Ali je mogoče povrniti zavarovalne premije?

Plačniki imajo pravico vrniti preveč pobrane zneske, pri čemer se obresti izračunajo po naslednji formuli:

Od pooblaščenega organa ne bo mogoče izterjati dodatnih zneskov za porabo tujih sredstev, ker ne velja za področje socialnega zavarovanja.

Če želite prejeti dolgovani znesek, morate predložiti (). Za to imate 1 mesec od trenutka, ko izveste za presežek odpisanega zneska.

Plačniki za to običajno izvedo, ko prejmejo obračunske račune. Če se ti roki zamudijo, bo treba vprašanje rešiti na sodišču.

Rok za vložitev je 3 leta. Pri sestavljanju vloge upoštevajte, da morate odražati ne le znesek preplačila, temveč tudi obresti, ki jih mora FSS vrniti.

Območno predstavništvo bo vrnilo znesek obresti, naveden v vlogi. Ker pa ob oddaji vloge ne veste natančno, kdaj bo prišlo do vračila, se lahko znesek razlikuje od tistega, ki se odraža v dokumentu.

Stanje obresti obračunajo predstavniki Sklada v 3 dneh od prejema obvestila plačnika. Čas vračila preveč nakazanih zneskov se lahko zamakne, saj lahko organi uskladijo vse izračune.

Zneska obresti ni treba odražati v davčnem računovodstvu. V računovodstvu morate uporabiti naslednje vnose:

Lahko se uporabi tudi eno neposredno ožičenje: Dt 51 Kt 91-1.

Nastajajoče nianse

Tudi ob popolnem izpolnjevanju obveznosti ne morete predvideti vseh situacij, ki se lahko pojavijo med izvajanjem aktivnosti.

To pomeni, da morate poleg osnov plačevanja denarja v sklad razumeti tudi nianse: morebitne globe, zamude itd.

Kakšna je kazen za neplačilo dajatev?

Če plačilne liste niso pravočasno predložene skladu socialnega zavarovanja, bo moral plačnik plačati globo v višini 5% zneska, ki ga je treba plačati vsak mesec.

Najmanjši znesek je 100 rubljev, največji 30%. Če oseba zamuja s plačilom za več kot 180 dni, bodo kazni naslednje:

30% V redu
10% Za vsak mesec, ko sredstva niso nakazana

Najmanjši znesek je 1000 rubljev. Poleg tega bo odgovornost nosilo vodstvo organizacije. Globa upravitelja je 300 - 500 rubljev.

V kolikor poročilo o obračunanih zavarovalninah ni pravočasno oddano, bo plačniku grozila tudi globa. Sankcije obravnava čl. 46 zakona št. 212-FZ in čl. 19 zakona št. 125-FZ.

Če je izračun zavarovalnih premij zagotovljen v nasprotju z zakonom o elektronski obliki prijave, je globa 200 rubljev.

Če znesek ni plačan v celoti zaradi napačnih izračunov, je predvidena globa, katere znesek bo 20%.

V primeru namernega neplačila plača oseba 40 %. Če dokument ni predložen - 200 rubljev na potrdilo.

Odražanje zamud s knjižbami

Dajatve obveznega zavarovanja vplivajo na višino dohodninske osnove. Vključiti jih je treba med druge odhodke in zmanjšati obdavčljive prihodke v obdobju, ko so bila sredstva obračunana oziroma vplačana SZZS.

Pojasnila so lahko treh vrst:

Kako lahko preverim svoje odbitke?

Oseba morda ne ve za zamude pri zavarovalnih premijah. Ponekod je glavni razlog zamuda plačilnih rokov, ponekod napačen obračun plačil.

Da ne bi bili odgovorni za kršitve, je vredno spremljati prispevke v zunajproračunske strukture in od Sklada za socialno zavarovanje zahtevati poročilo o porabi zavarovalnih premij.

Če želite preveriti podatke, se obrnite na regionalni urad Sklada za socialno zavarovanje s pisno zahtevo, sestavljeno v poljubni obliki. S seboj boste morali vzeti dokument, ki bo potrdil vašo identiteto.

Počakate lahko tudi na pisno obvestilo-potrdilo o plačilu zavarovalnine s strani pooblaščenega organa, ki pa ne pride v vseh primerih do naslovnika.

Zaposleni lahko nadzoruje tudi, ali delodajalec zanj plačuje v ZVZ ali ne, tako da zahteva vpogled, kateri odraža realne dohodke posameznika.

Ali je obravnava zaposlenih predmet davka?

Na primer, delodajalec je izrazil željo po kritju stroškov operacije za zaposlenega v podjetju. Ali je ta znesek obdavčljiv? Uprava mora obračunati prispevke za zavarovanje Skladu za socialno zavarovanje glede na višino nadomestila stroškov zdravljenja.

Če pa znesek finančne pomoči ne presega omejitve 4 tisoč rubljev, se obračunavanje ne sme izvesti. Podlaga za to je klavzula 11, del 1, čl. 9 dokumenta št. 212-FZ.

Obeti za upravljanje SV

Ugotovimo, katere težave so pomembne in kako jih rešiti.

Svetovne izkušnje kažejo, da je najbolj zanesljiv trikanalni način financiranja, pri katerem:

Javna sredstva se uporabljajo za izvajanje univerzalnih plačil in za zagotavljanje minimalnih zavarovalnin, če navedeni zneski ne zadoščajo. Tako so za tveganja odgovorni 3 subjekti.

Zavarovalniški in varčevalni princip daje idejo, da brezplačne socialne pomoči ne more biti, da je treba sredstva vlagati v razvoj podjetij. Sklad socialnega zavarovanja prejme določen odstotek, ki ga določijo vladne agencije.

Da bi zagotovili koordinacijo dela celotnega sistema socialnega zavarovanja, pa tudi za izvedbo republiških prireditev in izvajanje programov, se določen del prejetih sredstev nakaže tudi v zvezni sklad.

Zneski zavarovalnih premij, ki so zakonito odtujeni, so last zavarovane osebe in jih ni mogoče dvigniti.

Ne uporabljajo se zunaj zavarovalnega sistema, niso obdavčljiva druga plačila in ne zahtevajo odbitkov. Sredstva lahko upravlja subjekt - sklad ali zavarovalni sklad, ki financira vse dejavnosti.

Da bi bil sistem tržnih odnosov bolj stabilen, imata sklad in blagajna komercialne pravice do upravljanja socialnih zavarovanj, če je večina usmerjena v sistem socialnih zavarovanj. Relevantno vprašanje je, kako so v takem sistemu udeležena sredstva državnega proračuna.

V primeru zavrnitve državnega financiranja dela stroškov na področju socialnega varstva se lahko poveča delež prispevkov zavarovanca ali pa zavarovancu ne more povrniti 100 % nakazane plače.

Toda dejstvo, da gre za sredstva državnega proračuna, ustvarja precedens za vladno poseganje v finančne dejavnosti sistema socialnega zavarovanja.

Financiranje poteka v skladih na osnovi ostanka, obstoječi proračunski primanjkljaji pa ne morejo zadovoljiti potreb vseh državljanov.

Zato snovalci modela financiranja socialnega zavarovanja ponujajo 2 alternativni možnosti:

Izpadla plača bo povrnjena v višini 80 % povprečnega dobička zavarovancev. Od tega 73% izhaja iz dobička organizacije, 7% iz zneskov, ki so bili zbrani. Preostanek (20 %) se lahko povrne z udeležbo državnega proračuna ali struktur socialnega zavarovanja, ki se akumulira s komercialnim upravljanjem. Če na prvih stopnjah primanjkuje sredstev, se povrne določeni minimum
Znesek zavarovalnine bo 75% - to je minimum Vključno z denarjem organizacije se plača 55 št. navedenega zneska in 25% se plača iz državnega proračuna. Preostanek si lahko razdeli podjetje (75 odstotkov) in zavarovanec (25 odstotkov). Minimalna odškodnina za izgubljeno plačo se upošteva kot določena povprečna višina prej izplačane odškodnine, kadar je višina odvisna od delovne dobe delavca.

S tistimi sredstvi, ki niso bila porabljena v tekočem proračunskem obdobju, lahko razpolaga zavarovanec, ki jih bo porabil za potrebe zavarovanca.

Video: Sklad za socialno zavarovanje, primer izpolnjevanja izračunov 4-FSS in NS brez bolniškega dopusta in porodniškega dopusta

Na ta način je zagotovljeno načelo vračila neporabljenih zneskov. Sklad bo dobiček ustvarjal s komercialnim, nadzornim in revizijskim upravljanjem ter z globami, penali in drugimi regresnimi ukrepi.

Sodoben sistem zavarovanja je izboljšan v primerjavi s tistim, ki je deloval prej. Toda na poti je še veliko težav, ki jih morajo vladne agencije rešiti.

Ko boste razumeli značilnosti plačevanja zavarovalnih premij Skladu za socialno zavarovanje, jih boste lahko pravočasno nakazali v skladu z določenimi tarifami in roki.

Kaj je poročilo 4-FSS, kako izgleda obrazec v letu 2019 in kakšna pravila za izpolnjevanje dokumenta veljajo letos? Navodila za oblikovanje obrazca vam bodo pomagala razumeti to. Vsako leto se podjetniki in računovodje srečujejo s potrebo po predložitvi poročil v obliki...

Nedavne zakonodajne reforme so omogočile pošiljanje poročil in drugih vrst dokumentov Skladu za socialno zavarovanje po posebnem telekomunikacijskem kanalu - prek prehoda. Datoteke morajo biti šifrirane na poseben način, kot to zahteva zakon. Ta proces ...

Relativno nedavno je bila izvedena reforma veljavne zakonodaje glede izplačila nadomestil za bolniško odsotnost. To je povzročilo potrebo po oblikovanju posebne strukture - Sklada socialnega zavarovanja. Posledica tega je dodatno poročanje, ki je strogo obvezno za plačevanje...

Od leta 2017 je plačilo zavarovalnih premij pod nadzorom Zvezne davčne službe. Spremembe v upravljanju so posledica dejstva, da se pokojninska blagajna slabo spopada s popolno izterjavo teh izplačil. Sicer pa se bo za delodajalce malo spremenilo, le da se je v letu 2017 ponovno zvišala najvišja osnova za obračun zavarovalne premije.

Kaj je mejna osnova

Najvišja velikost osnove za izračun zavarovalnih premij, ki jo določi država, je znesek plačil v korist zaposlenega, nad katerim se plačila obračunajo po znižani stopnji. Na splošno so zavarovalnine, ki jih delodajalec plačuje na svoje stroške:

  • za pokojninsko zavarovanje - 22%;
  • za zdravstveno zavarovanje - 5,1 %;
  • za socialno zavarovanje - 2,9 %.

Najvišja osnova za prispevke v letu 2017

Najvišja osnova za obračun zavarovalne premije se je v letu 2017 zvišala, v spodnji tabeli pa so navedene nove uveljavljene prispevne stopnje za različne vrste zavarovanj zaposlenih.

Limiti so določeni samo za dve vrsti zavarovanj:

  • za pokojninsko zavarovanje - 876.000 rubljev (leta 2016 - 796.000);
  • za obvezno socialno zavarovanje - 755.000 rubljev (leta 2016 - 718.000).

Za zneske za obvezno zdravstveno zavarovanje in prispevke za ZZZS za poškodbe zakon ne določa najvišje osnove, zato se ta kategorija prispevkov obračunava po enotni stopnji, ne glede na to, koliko se plača delavcu. .

Primer izračuna: višji pravnik v podjetju Forest je v letu 2017 prejel skupno 913.000 rubljev. Kako izračunati znesek zavarovanja za tega zaposlenega?

  • prispevki v pokojninski sklad v mejah: 876.000 * 22% = 192.720 rubljev;
  • prispevki v pokojninski sklad nad mejo: (913.000 - 876.000) * 10% = 3.700 rubljev;
  • prispevki v FFOMS (ni omejitev, zato je celoten znesek obdavčen po eni stopnji): 913.000 * 5,1% = 46.563 rubljev;
  • prispevki v sklad za socialno zavarovanje v meji: 755.000 * 2,9% = 21.895 rubljev;
  • prispevki v sklad za socialno zavarovanje, ki presegajo omejitev, se ne obračunajo.

Skupaj v letu 2017 delodajalec plača 264.878 rubljev prispevkov, kar je 29% plačil temu zaposlenemu. Prihranki so nepomembni (v primerjavi s 30%), vendar še vedno obstajajo.

Znižane stopnje

Ogledali smo si plačne stopnje za zaposlene, ki veljajo v splošnem primeru, vendar obstaja veliko kategorij plačnikov, ki ta plačila izvajajo po znižanih stopnjah. Ta prednostni seznam plačnikov določa davčni zakonik Ruske federacije.

Indikator tarife

Kode OKVED

Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja

Organizacije in samostojni podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu, ki opravljajo določene vrste dejavnosti (dohodek od teh vrst dejavnosti mora presegati 70% celotnega dohodka poenostavljene osebe)

Začenši s 13, 14, 15, 16

Lekarne (organizacije in samostojni podjetniki), ki delajo na UTII, v zvezi z zaposlenimi, ki opravljajo farmacevtske dejavnosti

46.18.1, 46.46.1, 47.73

Samostojni podjetniki, ki delajo za PSN, v zvezi z delavci, ki se ukvarjajo s patentno dejavnostjo, razen trgovine na drobno, gostinstva, najema nepremičnin

31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 itd.

Neprofitne organizacije, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, razen državnih in občinskih institucij na področju znanstvenoraziskovalnega, izobraževalnega, zdravstvenega varstva, kulture, umetnosti, športa, socialnih storitev.

Začenši s 37, 86, 87, 88, 93 itd.

Dobrodelne organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu

Akreditirane IT organizacije (področje informacijske tehnologije)

Začenši s 62, 63

Poslovni subjekti in partnerstva na poenostavljenem sistemu obdavčitve, ki se ukvarjajo z izvajanjem izumov, patentov, industrijskih modelov, katerih pravice pripadajo proračunskim in avtonomnim institucijam

Začenši z 72

Organizacije in samostojni podjetniki, ki vodijo tehnično izvedbo in razvoj - no-st po dogovoru z organi posebnih eko con.

65.20, 63.1, 63.11.1, 79.1, 94.99, 62.0 itd.

Plačniki prispevkov, ki plačujejo članom posadke ladij, vpisanih v ruski mednarodni ladijski register

Začenši s 50

Sodelovanje pri projektu Skol-ko-vo v Rusiji

Udeleženci proste ekonomske cone na ozemlju Republike Krim in Sevastopol

Vse, razen tistih, ki se začnejo z 05, 06, 07, 08, 09.1 in tudi 71.12.3

Prebivalci ozemlja hitrega družbeno-ekonomskega razvoja

Kode so določene za vsako območje posebej

Prebivalci svobodnega pristanišča Vladivostok

Vse kode, razen tistih, ki jih je prepovedal nadzorni svet pristanišča Vladivostok

Da je plačnik prispevka upravičen do znižane tarife, morajo biti izpolnjeni obvezni pogoji, določeni v 2. čl. 427 Davčni zakonik Ruske federacije. Če so ti pogoji kršeni, delodajalec izgubi pravico do nadomestila od začetka koledarskega leta in ne od trenutka kršitve.

Prispevki po znižani stopnji za pokojninsko zavarovanje ter invalidsko in materinsko zavarovanje se obračunavajo le v okviru ugotovljene meje za leto 2017:

  • za pokojninsko zavarovanje - 876.000 rubljev;
  • za obvezno socialno zavarovanje - 755.000 rubljev.

Za plačila, ki presegajo te omejitve, se prispevki ne obračunavajo, razen za plačila v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja, za katera se plačila izvajajo obvezno. Kot primer poglejmo, kako se izračuna znesek zavarovalnih premij v mestu Sevastopol (za pravne osebe, ki sodelujejo v FEZ).

Primer izračuna: Flagman LLC je udeleženec FEZ Sevastopol in plačuje prispevke po znižanih stopnjah. Komercialnemu direktorju Flagman LLC je bilo leta 2017 izplačano 985.000 rubljev. Prispevki so izračunani po stopnjah, navedenih v zgornji tabeli:

  • prispevki v pokojninski sklad v mejah: 876.000 * 10% = 87.600 rubljev;
  • prispevki v pokojninski sklad, ki presegajo mejo, se ne obračunajo;
  • prispevki v sklad za socialno zavarovanje v meji: 755.000 * 1,5% = 11.325 rubljev;
  • prispevki v sklad za socialno zavarovanje, ki presegajo omejitev, se ne obračunajo;
  • prispevki v FFOMS (ni omejitev, zato je celoten znesek obdavčen po enaki stopnji): 985.000 * 0,1% = 985 rubljev.

Skupaj mora njegov delodajalec nakazati 99.910 rubljev za plačila komercialnemu direktorju za leto 2017. To je le približno 10 % v primerjavi s 30 % pri rednih plačnikih. Pravica do znižanih stopenj traja, dokler zavarovalec izpolnjuje pogoje, določene z davčnim zakonikom Ruske federacije.

Poravnave s Skladom za socialno zavarovanje - postopek obračuna in plačila prispevkov v ta sklad je pereča tema ne le za delodajalce in zaposlene, temveč tudi za posameznike, ki za plačilo uporabljajo delo drugih fizikov. Kako pravilno obračunati in plačati prispevke za socialno varnost, vam bomo povedali v tem članku.

Kdo mora plačati prispevke za zavarovanje v ZVZ od plač in drugih izplačil?

Obstajata dve vrsti plačil Skladu za socialno zavarovanje, ki ju urejajo različni zakoni:

  • "O obveznem socialnem zavarovanju za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom" z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ;
  • "O obveznem socialnem zavarovanju za primer nesreč pri delu in poklicnih bolezni" z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ.

Poleg tega zavarovanje v zunajproračunskih skladih ureja splošni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ (poteče 1. januarja 2017).

Kdo je zavarovanec in plačnik zavarovalnih premij v SZZ, je navedeno v 1. čl. 2.1 zakona št. 255-FZ in čl. 3 zakona št. 125-FZ. Glavno sporočilo teh členov je, da če nekdo zaposli osebo, ki je obvezno socialno zavarovana, s tem samodejno postane zavarovatelj, zavezanec za obračun in plačilo prispevkov ZVZS. Zavarovalnice so lahko:

  • vse pravne osebe, vključno s tujimi organizacijami, ki delujejo v Ruski federaciji;
  • fiziki, ki niso samostojni podjetniki posamezniki.

Zdaj pa ugotovimo, kdo mora biti zavarovan pri Skladu za socialno zavarovanje. To je navedeno v čl. 2 zakona št. 255-FZ in čl. 5 zakona št. 125-FZ. Spodnja tabela prikazuje, kdo je posebej zajet:

  • od državljanov Ruske federacije;
  • tujci in osebe brez državljanstva, ki živijo v Ruski federaciji ves čas ali ne vedno;
  • tujci in osebe brez državljanstva, ki začasno prebivajo v Ruski federaciji.

Delovne osebe

Zavarovanje VNIM (2. člen zakona št. 255-FZ)

Zavarovanje NS in PZ (5. člen zakona št. 125-FZ)

Osebe, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi

Osebe, ki jim je sodno odvzeta prostost in delajo za plačilo

Da, če je tako določeno v pogodbi

Odvetniki, samostojni podjetniki posamezniki, člani kmečkih kmetij, posamezniki, ki niso samostojni podjetniki

Ne, lahko pa se zavarujejo prostovoljno
  • državni civilni in občinski uslužbenci;
  • osebe, ki zasedajo vladne položaje v Ruski federaciji, vladne položaje v sestavnem subjektu Ruske federacije, pa tudi na mestnih vladnih položajih, zapolnjenih za nedoločen čas;
  • člani proizvodne zadruge, ki osebno sodelujejo pri njenih dejavnostih;
  • duhovščina.

Kako izračunati prispevke v Sklad za socialno zavarovanje za VNIM in nezgodno zavarovanje (primer)

Osnova za izračun prispevkov so plačila delodajalca-zavarovatelja svojemu zavarovanemu zaposlenemu v skladu s pogodbo o zaposlitvi ali v nekaterih primerih civilnopravnim sporazumom (8. člen zakona št. 212-FZ in člen 20.1 zakona št. 125 -FZ). Hkrati je čl. 9 zakona št. 212-FZ in čl. 20.2 zakona št. 125-FZ vsebuje seznam plačil, ki se ne smejo upoštevati pri izračunu osnove za socialne prispevke.

Omejitev obračunavanja plačil Skladu socialnega zavarovanja za VNIM v letu 2016 je bila določena na 718.000 rubljev. na podlagi odstavka. 4-5 zakona št. 212-FZ in Odlok vlade Ruske federacije z dne 26. novembra 2015 št.

Stopnja prispevka za VNiM v letu 2016 znaša 2,9% (člen 58.2 zakona št. 212-FZ). Obstajajo pa tudi znižane stopnje za nekatere zavarovance, ki jih najdete v čl. 58 zakona št. 212-FZ. Stopnje prispevkov "za poškodbe" so določene v zakonu o tarifah za zavarovanje iz NSiPZ z dne 22. decembra 2005 št. 179-FZ in se gibljejo od 0,2 do 8,5%, za nekatere organizacije, določene v čl. 2 zakona št. 179-FZ daje 40% popust. In tudi zavarovanec si lahko zasluži nekaj popustov ali, nasprotno, bonusov glede na rezultate svojega dela, ob upoštevanju ocene varstva pri delu (22. člen zakona št. 125-FZ).

Mesečno plačilo se izračuna na naslednji način:

P(n) = (B × T) - ∑P(1, 2... n - 1),

P(n) — mesečno obvezno plačilo za mesec n;

B - osnova od začetka leta z nastankom do konca meseca, za katerega se izvaja izračun;

T - odstotek zavarovalnih premij;

∑П(1, 2... n - 1) - znesek mesečnih plačil za prejšnje mesece.

Primer

Mesečna plača inženirja P. Yu Korabelnikova je 123.700 rubljev. Od januarja do junija je delal brez bolniške odsotnosti, dopusta ali službenih poti in prejel 123.700 rubljev. mesečno. Izračunajmo prispevke v Sklad za socialno zavarovanje, ki jih mora delodajalec plačati za plačila Korabelnikov v maju in juniju. Organizacija spada v profrisk 1. razreda.

Preverimo, ali ni bila v maju presežena najvišja osnova:

123.700 × 5 = 618.500 rub.

Ne, ni presežen, zato zaračunavamo prispevek v primeru VNiM:

618.500 × 2,9 % - 123.700 × 4 × 12,9 % = 3587,3 rubljev

Prispevek NSIP:

618.500 × 0,2% - 123.700 × 4 × 0,2% = 247,4 rubljev.

Junija je bila osnova 123.700 × 6 = 742.200 rubljev, kar je več od najvišje osnove 718.000 rubljev. Zato za šest mesecev izračunamo prispevek VNiM na 718.000 rubljev. Obračunano za plačilo junija:

718.000 × 2,9% - 618.500 × 2,9% = 2885,5 rubljev.

Prispevek NSIP:

742.200 × 0,2% - 618.500 × 0,2% = 247,4 rubljev.

Kdaj plačati in kako poročati Skladu za socialno zavarovanje v letu 2016

Obračunano plačilo je treba plačati najpozneje do 15. dne naslednjega meseca (5. člen 15. člena zakona št. 212-FZ, 4. člen 22. člena zakona št. 125-FZ).

Kaj nam glede plačevanja zavarovalnih premij prinaša prihajajoče leto, preberite v članku.

Obračun prispevkov in poročanje za prostovoljne zavarovance po VNIM

Pravila za prostovoljno zavarovanje v skladu za socialno zavarovanje v primeru nesreč in nesreč so obravnavana v čl. 4.5 zakona št. 255-FZ. Letni znesek prispevkov je izračunan glede na minimalno plačo, veljavno na začetku leta, in 2,9-odstotno stopnjo. Tako je formula za izračun:

P = minimalna plača × T × 12,

P - znesek prispevkov za tekoče leto;

Minimalna plača - minimalna plača, ugotovljena na začetku leta, za katero obračunavamo prispevke;

T je odstotek socialnih prispevkov.

Ta znesek morajo prostovoljci nakazati v sklad pred koncem tega leta – 31. decembra.

Rezultati

Za izplačila delavcem, ki so z zavarovancem v delovnem razmerju, se obračunavajo socialni prispevki v ZVZS. Prispevkov ne plačujejo le organizacije, ampak tudi posamezniki, ki najemajo delavce. Prav tako je treba spomniti na najvišje osnovne vrednosti, ob doseganju katerih prispevkov v Sklad za socialno zavarovanje ni treba plačevati.

Plačniki zavarovalnih premij, v skladu s 3. čl. 419 davčnega zakonika Ruske federacije so pravne osebe - delodajalci, ki izplačujejo plače posameznikom, pa tudi Samostojni podjetniki, ki so dolžni plačati zase in za najete delavce.

Zavarovalne premije se prenesejo na:

  • obvezno pokojninsko zavarovanje (OPI);
  • obvezno zdravstveno zavarovanje (MHIF);
  • obvezno socialno zavarovanje - za začasno invalidnost, "poškodbe" (FZ-125) in "materinstvo".

Seznam plačil, ki niso predmet zavarovanja, je v čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije.

Strokovno mnenje

Andrej Leroux

Več kot 15 let izkušenj Specializacija: pogodbeno pravo, kazensko pravo, splošna pravna teorija, bančno pravo, civilni postopek

Podjetja in organizacije, ki nimajo pravice do preferencialnih (znižanih) tarif, izvajajo plačila po splošnih tarifah (člen 426 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Skupni obseg zavarovalnih premij v letu 2019 ne sme presegati 30 %, od tega:

  • Pokojninski sklad – 22 % od dohodka do najvišje osnove in +10 % od dohodka nad osnovo;
  • Obvezno zdravstveno zavarovanje – 5,1 % brez omejitev najvišjih vrednosti;
  • OSS – 2,9 % brez omejitev zgornje meje.

Subjekti obdavčitve bodo državljani Ruske federacije; tujci, ki zakonito delajo na ozemlju Rusije, vendar niso visokokvalificirani delavci (HQS), in državljani EAEU, ki zakonito delajo na ozemlju Ruske federacije.

Cene za tuje delavce

Zavarovalne premije, plačane od dohodka tujcev (vendar ne državljanov EFES), ki niso HQS in zakonito delajo v Ruski federaciji, so:

  • Obvezno pokojninsko zavarovanje – 22 % + 10 % nad osnovo;
  • OSS (VNiM) 1,8;

Druge pristojbine se ne plačajo.

Za tujce, ki so HQS:

  • OPS – 22% + 10% nad bazo;
  • OSS (VNiM) – 2,9%.

Druge zavarovalne premije se ne plačujejo.

Tabela 1 - Zavarovalne premije za samostojne podjetnike "zase" v letu 2019

Znižane zavarovalne premije v letu 2019

Kategorija upravičencev Tarife v letu 2019
Podjetja, ki izvajajo rezultate intelektualne dejavnosti Pokojninski sklad – 20 %

Sklad socialnega zavarovanja – 2,9 %

Obvezno zdravstveno zavarovanje – 5,1 %
Neprofitne in dobrodelne organizacije poenostavljeno Pokojninski sklad – 20 %

FSS – 0%

Obvezno zdravstveno zavarovanje – 0%
Prebivalci Skolkova Pokojninski sklad – 14%

FSS – 0%

Obvezno zdravstveno zavarovanje – 0%
Prebivalci posebnih ekonomskih con Pokojninski sklad – 6%

Sklad socialnega zavarovanja – 1,5 %

Obvezno zdravstveno zavarovanje – 0,1 %

Prispevki po pogodbah GPC

Od dohodka posameznikov, ki delajo po pogodbi GPC (civilne narave), se prispevki plačujejo samo v pokojninski sklad in zvezni sklad obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja.

V skladu s poglavjem 34 Davčnega zakonika Ruske federacije se prispevki v Sklad socialnega zavarovanja v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom ne obračunajo, Skladu socialnega zavarovanja za nesreče pri delu in poklicne bolezni pa le, če je to je predvideno v sporazumu GPC (4. odstavek, 1. odstavek, 5. člen zakona št. 125-FZ).

Plačila niso predmet prispevkov

Nekatere vrste zaslužkov zaposlenih niso predmet zavarovalnih premij. Na primer, državne ugodnosti, plačila odškodnin, finančna pomoč, šolnine, plačila v korist tujcev itd. (Več podrobnosti v 34. poglavju Davčnega zakonika Ruske federacije).

Postopek plačila

Plačila se izvajajo mesečno do 15. v naslednjem mesecu. Če zadnji dan plačilnega roka pade na vikend ali praznik, se plačilo prestavi na naslednji delovni dan. Plačate lahko s svojega tekočega računa s plačilnim nalogom ali pri Sberbank. Spletna stran davčnega urada ima tudi osebni račun po TIN, kjer se odraža dolg in lahko natisnete potrdilo. Lahko pa dobite potrdila na davčnem uradu.

Nekatere spremembe v letu 2018 na področju obveznih prispevkov bodo delno vplivale na zdravstveno zavarovanje. S 1. januarjem 2018 se za samostojne podjetnike brez zaposlenih uporablja drugačen fiksni znesek. Predvideno je, da ne bo odvisna od minimalne plače. Pri tarifni stopnji in mejni osnovi ni pričakovati novosti.

Enotna tarifna stopnja prispevkov z upoštevanjem zneska za obvezno zdravstveno zavarovanje se z novim letom ne spreminja. Njegova skupna velikost ostaja enaka - 30%, kar ureja Davčni zakonik Ruske federacije, čl. 425 in 426. Predvideva se, da bo skupna stopnja ostala nespremenjena do leta 2019, nato pa se bo povečala na 34%.

Prav tako se ne bodo spremenile ugodnosti znižanih cen obveznega zdravstvenega zavarovanja. Njihova velikost (od 0 do 4 %) in pogoji uporabe so podrobneje določeni v čl. 427 Davčni zakonik Ruske federacije.

Zavarovanci

(glavni del upravičencev v skladu s členom 427 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Prednostne cene obveznega zdravstvenega zavarovanja v letih 2017-2018.
Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, organizacije z dohodkom najmanj 70% celotnega dobička, ki se ukvarjajo s prednostno vrsto dejavnosti;

lekarne, samostojni podjetniki na UTII z lekarniško licenco;

plačniki, ki sodelujejo v projektu Skolkovo;

zavarovalnice, ki izplačujejo prejemke članom posadke ladij, vpisanih v register

0%
IT organizacije4%
Udeleženci FEZ Krima in Sevastopola;

prebivalci ASEZ in svobodnega pristanišča Vladivostok

0,1 %

Iz teh tabel je razvidno, da so prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje za zaposlene lahko obvezni in prednostni. V posameznih primerih so zavarovanci oproščeni njihovega plačila.

Pri izračunu zneska prispevka za obvezno zdravstveno zavarovanje, ki ga je treba plačati, se upoštevajo veljavne stopnje in prejemki zaposlenega. Formula za izračun plačil je standardna: zaslužek * 5,1%. V plačilnih listinah ob plačilu prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje je zapisan KBK 182 1 02 02101 08 1013 160.

Zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja za podjetnike od leta 2018

Podjetniki višino obveznih zdravstvenih prispevkov v letu 2017 izračunajo ob upoštevanju minimalne plače, vendar ne glede na višino dobička. Uporablja se formula za izračun: minimalna plača × MESECI × 0,051 fiksni znesek v ruskih rubljih, ki ga je treba plačati v tem trenutku, je dosegel digitalno vrednost 4.590.

Kot del novega trenda v zakonodaji iz leta 2018:

  • odpravlja se povezava med fiksnim zneskom obveznega zdravstvenega zavarovanja in minimalno plačo;
  • uporabljena fiksna vrednost se je povečala na 5840 rubljev, kar je za 1250 rubljev več kot leto prej.

To pomeni, da bo samostojni podjetnik za leto 2018 dolžan plačati prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje z nakazilom 5840 rubljev. zvezni davčni službi. Na zakonodajni ravni je določeno, da se fiksna vrednost letno indeksira

Roki za plačilo prispevkov in oddajo poročil za obvezno zdravstveno zavarovanje od leta 2018.

Prispevki za obvezno obvezno zdravstveno zavarovanje se obračunajo od plače zaposlenega mesečno. Iz tega izhaja, da je čas njihovega plačila neposredno odvisen od plačil zaposlenemu. Zakon določa rok plačila - 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem so prispevki obračunani. Podlaga - Davčni zakonik Ruske federacije, čl. 431, 3. odstavek.

V tem primeru veljajo splošna pravila za prenos vikendov in praznikov na prvi delovni dan. To pomeni, da če rok za plačilo pade na vikend (praznik), lahko plačate prvi delovni dan po njem.

Za podjetnike so določena posebna pravila za plačilo fiksnega zneska obveznega zdravstvenega zavarovanja. V letu 2018 imajo možnost izbire plačila zavarovanja v enkratnem znesku ali v obrokih. Tako je ugotovljena vrednost 5.840 rubljev. Samostojni podjetniki imajo pravico razdeliti in plačati vsak mesec, četrtletno ali enkrat na šest mesecev.

Obstaja obvezen pogoj, ki bo moral biti izpolnjen: enkratna in delna plačila zavarovanja morajo biti izvedena do 31. decembra leta poročanja.

Zavezanec prijavlja vplačila obveznega zdravstvenega zavarovanja v okviru enotnega novega obračunskega obrazca KND 1151111, ki združuje vse vrste prispevkov za zavarovanje. Uveden je bil z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. MMV-7-11/551@ z dne 10.10.2016.

Prvič se je začel oblikovati in predstavljati v 1. četrtletju 2017. Uporabljati ga bo tudi prihodnje leto. Ta dokument poročanja je sestavljen na podlagi nastanka poslovnega dogodka za celo leto.

  1. 05.2017.
  2. 07.2017.
  3. 10.2017.
  4. 04 2018.

Določen je rok za oddajo enotnega obračuna - 30. dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Glede na prednostni vrstni red, upoštevajoč vikende in praznike, bodo aktualni datumi:

Primer 1. Obračun in plačilo prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje s strani podjetnika za polletje 2018.

Rezident Ruske federacije L. R. Vasilchenko je 15. februarja 2018 prejel status podjetnika. Potem ko je več mesecev delal sam, brez zaposlenih, je bil istega leta, 15. novembra 2018, odjavljen iz evidence.

Dobiček podjetnika v obdobju njegovega dela od februarja do novembra je dosegel 1.000.000 rubljev. Za navedeno obdobje opravljanja dejavnosti mora zase plačati obvezne zdravstvene prispevke. Za namene izračuna se upošteva fiksna vrednost za leto 2018 - 5.840 rubljev.

Zaporedje izračuna bo naslednje. Najprej se posebej izračuna znesek obveznega zdravstvenega zavarovanja za delne mesece dela, in sicer za februar (13 dni) in november (14 dni). Nato se obračun izvede za celotne mesece dela v letu 2018, in to je obdobje od marca do oktobra (skupaj 8 mesecev). Nato se vse skupaj sešteje in dobi se skupni znesek zapadlega plačila obveznega zdravstvenega zavarovanja.

  1. Torej, postopek za izračun plačil obveznega zdravstvenega zavarovanja samostojnega podjetnika L. R. Vasilčenka je naslednji:
  2. Plačilo obveznega zdravstvenega zavarovanja na mesec: 5.840 / 12 mesecev = 486 rubljev.
  3. Plačilo obveznega zdravstvenega zavarovanja za delni februar: 486 / 28 dni februarja * 13 delovnih dni = 226 rubljev.
  4. Plačilo obveznega zdravstvenega zavarovanja za delni oktober: 486 / 31 dni oktobra * 14 delovnih dni = 523 rubljev.
  5. Plačilo obveznega zdravstvenega zavarovanja za cele mesece dela: 486 * 8 celih delovnih mesecev = 3888 rubljev.

Skupni znesek plačil za obvezno zdravstveno zavarovanje L. R. Vasilčenka za obdobje njegovega opravljanja funkcije podjetnika v rubljih je znašal 4637 rubljev.

Če je letni dohodek za leto 2017 presegel 300.000 rubljev, je bil rok za dodatno plačilo (1% presežka) prestavljen. Od leta 2018 bo treba doplačilo plačati najkasneje do 2. julija 2018.

Odgovori na pogosto zastavljena vprašanja

1. vprašanje: Ali mora samostojni podjetnik posameznik, ki v letu 2018 ni opravljal dejavnosti, plačevati obvezne zdravstvene prispevke?

Da, saj zdravstveni prispevki, tako kot pokojninski prispevki, veljajo za splošno obvezna plačila. Dobiček, pomanjkanje gibanja na bančnih računih in dejavnosti tukaj ne igrajo vloge. Dokler ne izgubite statusa podjetnika, boste morali plačevati stroške zdravljenja. Posledično bo za leto 2018 samostojni podjetnik moral plačati fiksen znesek - 5.840 rubljev.

2. vprašanje: Kako izračunati znesek obveznih zdravstvenih prispevkov za samostojnega podjetnika za celotno leto 2018, če je njegov letni dobiček znašal več kot 300.000 rubljev? Ali moram doplačati 1% na presežek? Podjetnik brez zaposlenih.

Za plačila obveznega zdravstvenega zavarovanja je določen fiksen znesek (5.840 rubljev), ki ga bo treba nakazati do 31. decembra leta poročanja.

1% presežnega zneska dohodka (če dobiček presega 300.000 rubljev na leto) se izračuna in plača enkrat za del pokojnine.