इसलिए इस वर्ष सभी ने 6-एनडीएफएल के लिए अपनी पहली तिमाही रिपोर्ट पहले ही जमा कर दी है। मुझे लगता है कि कई लोगों को समस्याएँ थीं, विशेष रूप से दूसरे खंड के साथ, जहाँ तारीखों और राशियों की गड़बड़ी के रूप में कुछ समझ से बाहर हो गया था। वे सभी कहां से आते हैं, कहां देखना है और क्या सुधारना है? और आखिर ये सब क्यों हो रहा है. हम मेरे "पसंदीदा" ZUP 3.0 के बारे में बात करेंगे, यह जून है और नवीनतम रिलीज़ 3.0.25.113 है, हम इसका उदाहरण देखेंगे।
और हम तकनीकी पूर्वाग्रह के साथ देखेंगे, इसलिए, यदि शब्द "हम संचय रजिस्टर को देखते हैं" आपको डराते हैं, तो आपको आगे पढ़ने की ज़रूरत नहीं है।
तो, चलिए शुरू करते हैं। जब मैं यह लेख लिखने की योजना बना रहा था तो बहुत देर तक सोच ही नहीं पाया कि कहानी कहाँ से शुरू करूँ। परिणामस्वरूप, मैंने कहानी को खंड 2 में तारीखों के साथ शुरू करने का निर्णय लिया, अर्थात् पंक्तियों के विवरण के साथ:
धारा 2 6-एनडीएफएल की पंक्ति 100
धारा 2 6-एनडीएफएल की पंक्ति 110
धारा 2 6-एनडीएफएल की पंक्ति 120
सबसे अधिक संभावना है कि आपके पास वहां पूरी गड़बड़ी है। क्यों? हां, क्योंकि पहले ये तारीखें 2-एनडीएफएल में कहीं भी प्रदर्शित नहीं होती थीं, सारा डेटा पूरे महीने का होता है। सभी अकाउंटेंट रिपोर्ट पूरे महीने के लिए तैयार की जाती हैं। कोई भी दिन में "व्यक्तिगत आयकर भुगतान विश्लेषण" उत्पन्न नहीं करता है। पहले, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता था कि दिनांक फ़ील्ड में क्या लिखना है: महीने की शुरुआत, अंत या भुगतान तिथि। लेकिन अब फर्क आ गया है.
धारा 2 6-एनडीएफएल की पंक्ति 100।
यह वह तारीख है जब आय वास्तव में प्राप्त हुई थी। यह वह दिन है जब किसी व्यक्ति की आय अर्जित की जाती थी। तकनीकी दृष्टिकोण से, यह तिथि संचय रजिस्टर "व्यक्तिगत आयकर की आय पर जानकारी" से ली गई है (एंटरप्राइज़ मोड में इसे "व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए आय का लेखांकन" कहा जाता है)। इस रजिस्टर में "राजस्व प्राप्ति की तिथि" फ़ील्ड शामिल है। आगे देखते हुए, मैं कहूंगा कि "आय राशि" फ़ील्ड भी है, जिसमें से पंक्ति 130 भरी जाती है।
ऐसे भी मामले हैं जब पंक्ति 130 = 0, यानी। आय पहले (अंतिम तिमाही में) प्राप्त हुई थी, और पंक्ति 140 इसलिए भरी गई है इस तिमाही में आय का भुगतान किया जाता है। इस मामले में, पंक्ति 100 संचय रजिस्टर से तारीख से भरी हुई है "व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना" इसमें "कर अवधि महीना" नामक एक कॉलम भी है, जिसे एंटरप्राइज़ मोड में "प्राप्ति की तारीख" कहा जाता है आय का"।
तकनीकी विवरण सभी अच्छे हैं, लेकिन उपयोगकर्ता के लिए ये सभी खाली शब्द हैं, तो आइए जानें कि इस रजिस्टर में प्रविष्टियां कौन करता है और वहां कौन सी तारीख लिखी है। इसलिए, मैं संभवतः सभी प्रकार के दस्तावेज़ों का वर्णन नहीं कर पाऊंगा। मैं कई सामान्य दस्तावेज़ एकत्र करूंगा:
वेतन और योगदान की गणना- इसमें फॉर्म पर अलग से दिनांक फ़ील्ड नहीं है। पहले (पुरानी रिलीज़ में) एक तारीख होती थी, और अब तारीख दस्तावेज़ विवरण में मौजूद है, लेकिन इसका मूल्य निष्पादन को प्रभावित नहीं करता है। कार्यक्रम स्वचालित रूप से आय प्राप्ति की तारीख पर पंजीकरण अवधि के महीने की समाप्ति की तारीख लिखता है।
छुट्टी- इसमें दो फ़ील्ड हैं: "भुगतान" और "भुगतान अवधि"। यदि "भुगतान" में "वेतन सहित" चुना जाता है, तो, "वेतन और योगदान की गणना" की तरह, यह महीने का अंत होगा। यदि अग्रिम के साथ, तो अग्रिम की तिथि, जो आपके संगठन के लिए कार्यक्रम सेटिंग्स द्वारा निर्धारित की जाती है। यदि "अंतर-निपटान अवधि के दौरान", तो आपके द्वारा निर्दिष्ट तिथि पर। मुझे क्या इंगित करना चाहिए? खैर, तार्किक रूप से, तारीख भुगतान विवरण की तारीख से बाद की नहीं है, और भुगतान विवरण, कानून के अनुसार, छुट्टी शुरू होने से 3 दिन पहले की नहीं है। और सबसे महत्वपूर्ण बात, यदि आप "अंतर-निपटान अवधि के दौरान" सेट करते हैं, तो आपके पास "अवकाश" भरने की विधि के साथ एक भुगतान पर्ची होनी चाहिए।
कारोबारी दौरे, बीमारी के लिए अवकाशऔर छँटनीतर्क में अवकाश से भिन्न नहीं हैं। रूसी संघ के श्रम संहिता द्वारा निर्धारित तिथियां हैं जब आपको ये भुगतान करना होगा, और उनका पालन करना होगा।
वस्तु के रूप में आय. यहां सब कुछ सरल है, शीर्षक में एक फ़ील्ड है "आय प्राप्ति की तिथि"। लेकिन जब सब कुछ सरल होता है तो वहां जो होता है वही लिख देते हैं. महीने का अंत लिखें, क्योंकि... इस आय का भुगतान वस्तु के रूप में नहीं किया जाएगा, दूध पहले ही पिया जा चुका है, भौतिक लाभ प्राप्त हो चुका है।
धारा 2 6-एनडीएफएल की पंक्ति 110।
यह व्यक्तिगत आयकर रोक की तारीख है। दरअसल, घोषणा इसे संचय रजिस्टर "व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं के निपटान" से लेती है (एंटरप्राइज़ मोड में इसे "व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं के निपटान" कहा जाता है)। रजिस्टर में प्रविष्टि की "अवधि" फ़ील्ड का उपयोग रोक तिथि के रूप में किया जाता है। गतिविधियों को "इनकमिंग"/"आउटपुट" द्वारा फ़िल्टर नहीं किया जाता है। दरअसल, "इनकमिंग" एक संचय दस्तावेज़ बनाता है, और "व्यय" एक भुगतान करता है। गतिविधियों को "होल्ड" के बराबर "होल्ड विकल्प" फ़ील्ड द्वारा फ़िल्टर किया जाता है। इस तरह की गतिविधियां भुगतान के लिए विवरण द्वारा की जाती हैं (बैंक को, कैशियर को,...) और यहां अवधि दस्तावेज़ की तारीख के बराबर है। मुख्य बात यह है कि जनवरी के वेतन का भुगतान फरवरी में किया जाता है, और डेटा को तिमाहियों की सीमाओं में शामिल नहीं किया जाएगा।
धारा 2 6-एनडीएफएल की पंक्ति 120
यह बजट में करों के भुगतान की तारीख है। "व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना" रजिस्टर में लाइन 110 के लिए समान गतिविधियां देखी जाती हैं। वहां, "भुगतान समय सीमा" फ़ील्ड को भुगतान पर्ची के साथ भरा जाता है। यह दस्तावेज़ की तारीख प्लस एक दिन के बराबर है। वे। यदि विवरण 15 तारीख को है, तो 16 तारीख वहां दर्ज की जाती है।
सबसे दिलचस्प बात यह है कि कार्यक्रम बजट में व्यक्तिगत आयकर के भुगतान को एक अलग दस्तावेज़ में रिकॉर्ड करने की क्षमता प्रदान करता है (बयान में, उस बॉक्स को अनचेक करें जिसमें कर को वेतन के साथ स्थानांतरित किया जाता है)। लेकिन यह 6 व्यक्तिगत आय करों को प्रभावित नहीं करता है, स्थानांतरण की समय सीमा वास्तविक भुगतान की तारीख नहीं है। वे। स्थानांतरण की समय सीमा एक निश्चित नियोजित तिथि है जब आपको बजट में यह राशि चुकानी होगी, लेकिन आपने भुगतान किया या नहीं यह एक गौण मामला है। इस प्रकार, व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ कर एजेंटों की गणना के संचय रजिस्टर का उपयोग 6 व्यक्तिगत आयकर भरते समय नहीं किया जाता है!
ओह, बस इतना ही। मुझे आशा है कि मैं कम से कम किसी की मदद करूंगा।
अद्यतन 01 (08/06/2016)
1. अग्रिम भुगतान के बारे में याद रखें. वास्तव में, यह आय नहीं है; कर्मचारी ने अभी तक यह पैसा अर्जित नहीं किया है और इस पर कर नहीं रोका गया है। इसे पंक्ति 130 में देखने का प्रयास न करें। वास्तव में, यह इस तथ्य से आता है कि पंक्ति 130 केस से मेल खाती है " व्यक्तिगत आयकर पर जानकारी", जो अग्रिम के संचय के साथ नहीं चलती है।
2. बयानों में एक अद्भुत "अपडेट टैक्स" बटन है, लेकिन समस्या यह है कि यह केवल चयनित लाइनों पर काम करता है, इसे जाने बिना, आप इसे तब तक दबा सकते हैं जब तक आपका चेहरा नीला न हो जाए, दस्तावेज़ फिर से नहीं भरा जाएगा। अधिक सटीक रूप से, एक वर्तमान पंक्ति को फिर से भर दिया जाएगा, राशि झपकेगी और आप सोचेंगे कि सब कुछ ठीक है और दस्तावेज़ अपडेट कर दिया गया है। सावधान रहें, टेबल में Ctrl + A दबाएं और फिर टैक्स अपडेट करें।
कर एजेंटों को फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना के साथ पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को प्रदान करना होगा। गणना कर एजेंट द्वारा व्यक्तियों को अर्जित और भुगतान की गई आय के लिए लेखांकन डेटा के आधार पर पूरी की जाती है, कर कटौती प्रदान की जाती है, कर लेखांकन रजिस्टरों में निहित व्यक्तियों की आय पर कर की गणना और रोक दी जाती है। 2017 के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना प्रस्तुत की जानी चाहिए। हम आपको बताते हैं कि "1C: ZUP 8" (संस्करण 3) और अन्य 1C प्रोग्राम में गणना कैसे भरें।
कर एजेंट द्वारा गणना और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की मात्रा की गणना (फॉर्म 6-एनडीएफएल) एक दस्तावेज है जिसमें कर एजेंट द्वारा उन सभी व्यक्तियों के बारे में सामान्यीकृत जानकारी होती है, जिन्होंने उससे आय प्राप्त की है, अर्जित और भुगतान की गई आय की मात्रा पर। कर अधिकारियों द्वारा कर की कटौती, गणना और रोकी गई राशि, साथ ही कर की गणना के आधार के रूप में कार्य करने वाले अन्य डेटा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 80 के खंड 1)।
कला के पैरा 2 के अनुसार. रूसी संघ के कर संहिता के 230, कर एजेंट पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को पहली तिमाही, आधे साल, नौ महीने के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना जमा करते हैं - महीने के आखिरी दिन से पहले नहीं। संबंधित अवधि के बाद, एक वर्ष के लिए - पिछली कर अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले नहीं, फॉर्म, प्रारूप में और रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 संख्या एमएमवी द्वारा अनुमोदित तरीके से -7-11/450@.
2017 के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना प्रस्तुत की जानी चाहिए 2 अप्रैल 2018 से पहले नहीं(1 अप्रैल - रविवार)।
फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना में निम्न शामिल हैं:
- शीर्षक पेज;
- धारा 1 "सामान्यीकृत संकेतक";
- धारा 2 "वास्तव में प्राप्त आय और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की तारीखें और रकम।"
गणना कर एजेंट द्वारा व्यक्तियों को अर्जित और भुगतान की गई आय के लिए लेखांकन डेटा, व्यक्तियों को प्रदान की गई कर कटौती, कर लेखांकन रजिस्टरों में निहित व्यक्तियों की आय पर गणना और रोके गए कर के आधार पर पूरी की जाती है।
कार्यक्रम "1C: ZUP 8" में 6-एनडीएफएल तैयार करना (संस्करण 3)
कार्यक्रम में फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना का गठन स्वचालित रूप से किया जाता है। गणना को सही ढंग से उत्पन्न करने के लिए, यह आवश्यक है कि कार्यक्रम में शामिल हो:
- कर अवधि के दौरान व्यक्तियों द्वारा प्राप्त सभी आय परिलक्षित होती है;
- कर कटौती के अधिकार (मानक, पेशेवर, संपत्ति, सामाजिक, व्यक्तिगत आयकर के लिए अग्रिम भुगतान) पर जानकारी दर्ज की गई है और प्रदान की गई वास्तविक कटौती परिलक्षित हुई है;
- गणना की गई और रोके गए कर की मात्रा की गणना की गई और उसे ध्यान में रखा गया।
कार्यक्रम में फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना तैयार करने के लिए एक विनियमित रिपोर्ट शामिल है 6-एनडीएफएल(अध्याय रिपोर्टिंग, प्रमाण पत्र – 1सी-रिपोर्टिंग) (चित्र .1)।
कार्यस्थल में एक रिपोर्ट बनाने के लिए 1सी-रिपोर्टिंग:
- बटन पर रिपोर्ट का एक नया उदाहरण बनाने के लिए कमांड दर्ज करें बनाएं;
- फॉर्म में चयन करें रिपोर्ट के प्रकारशीर्षक सहित रिपोर्ट करें 6-एनडीएफएलऔर बटन पर क्लिक करें चुनना.
प्रारंभ प्रपत्र में, इंगित करें (चित्र 2):
- संगठन (यदि कार्यक्रम कई संगठनों के लिए रिकॉर्ड रखता है) जिसके लिए रिपोर्ट संकलित की जा रही है;
- वह अवधि जिसके लिए रिपोर्ट तैयार की गई है;
- फिर बटन पर क्लिक करें बनाएं.
टिप्पणी!यदि किसी संगठन में क्षेत्रीय रूप से अलग-अलग प्रभाग हैं (एक अलग बैलेंस शीट के लिए आवंटित नहीं), तो उसे गणना के अनुसार भरना होगाफॉर्म 6-एनडीएफएल प्रत्येक अलग प्रभाग के लिए अलग से और इसे ऐसे प्रभागों के स्थान पर कर प्राधिकरण को जमा करें।
संघीय कर सेवा के साथ सभी पंजीकरणों के लिए एक साथ गणना तैयार करने के लिए, चेकबॉक्स का चयन करें एकाधिक कर प्राधिकारियों के लिए बनाएं(अंक 2)।
आगे लिंक पर क्लिक करें कर प्राधिकरणऔर उन कर अधिकारियों का चयन करें (बॉक्स को चेक करें) जिनके साथ संगठन और अलग-अलग प्रभाग पंजीकृत हैं और जहां रिपोर्ट प्रस्तुत की जानी है। बटन पर क्लिक करें चुनना, और फिर बटन पर बनाएं.
परिणामस्वरूप, प्रत्येक चयनित संघीय कर सेवा के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में एक गणना तैयार की जाएगी और अलग से भरी जाएगी। प्रत्येक गणना के पूरा होने को खोलना और जांचना आवश्यक है।
एक अलग प्रभाग के लिए गणना में, फ़ील्ड में शीर्षक पृष्ठ पर, गणना की प्रस्तुति के स्थान का कोड निर्दिष्ट करें (प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 2 के अनुसार)। रूसी संगठन के एक अलग प्रभाग के स्थान पर, कोड "220" दर्शाया गया है (चित्र 3)।
यदि स्वचालित पीढ़ी का उपयोग नहीं किया जाता है, तो मूल संगठन और उसके प्रत्येक अलग प्रभाग के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना की एक अलग प्रति बनाना आवश्यक है, जिसमें फ़ील्ड में कर प्राधिकरण को प्रस्तुत (कोड)कर प्राधिकरण के साथ उपयुक्त पंजीकरण का चयन करें और बटन का उपयोग करके गणना तैयार करें भरना.
अन्य 1सी कार्यक्रमों में फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना तैयार करना:
"1C: ZUP 8" (संस्करण 3) में 6-एनडीएफएल का शीर्षक पृष्ठ भरना
बॉक्स में शीर्षक पृष्ठ के शीर्ष पर चेकप्वाइंटपंजीकरण के कारण का कोड संगठन के स्थान पर या अलग प्रभाग के स्थान पर संगठन के पंजीकरण के स्थान पर दर्शाया गया है (चित्र 4)। खेत मेँ टिनकर एजेंट की पहचान संख्या इंगित की गई है।
डिफ़ॉल्ट रूप से, यह माना जाता है कि प्राथमिक गणना फॉर्म 6-एनडीएफएल में की जाती है, अर्थात। रिपोर्टिंग अवधि के लिए पहली बार प्रस्तुत किया गया, इसलिए क्षेत्र में सुधार संख्याकोड दर्शाया गया है 0 .
खेत सबमिशन अवधि (कोड)और कर अवधि (वर्ष)फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 1 के अनुसार शुरुआती फॉर्म में निर्दिष्ट अवधि के मूल्य और अवधि के प्रतीकों के अनुसार स्वचालित रूप से भरे जाते हैं।
2017 की गणना के लिए, मान "34" दर्ज किया गया है।
खेत मेँ कर प्राधिकरण को प्रदान किया गया (कोड)कर प्राधिकरण के चार अंकों के कोड को इंगित करें जिसके साथ संगठन या अलग प्रभाग पंजीकृत है और जहां रिपोर्ट जमा करने का इरादा है।
मैदान स्थान के अनुसार (पंजीकरण) (कोड)उस स्थान का कोड दर्शाया गया है जहां कर एजेंट द्वारा गणना प्रस्तुत की जाती है (फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 2 के अनुसार)।
खेत मेँ ओकेटीएमओ कोडउस नगर पालिका का OKTMO कोड दर्शाया गया है जिसके क्षेत्र में संगठन या संगठन का एक अलग प्रभाग स्थित है।
कार्यक्रम में, संगठनों के लिए ओकेएटीओ, आईएनएन, केपीपी और कर प्राधिकरण कोड जैसे डेटा और एक अलग बैलेंस शीट में आवंटित उनके अलग-अलग डिवीजनों को निर्देशिका में दर्शाया गया है संगठनों(अध्याय समायोजन – संगठनों). संगठनों के संरचनात्मक प्रभागों के लिए (जिन्हें एक अलग बैलेंस शीट में आवंटित नहीं किया गया है) निर्देशिका में दर्शाया गया है प्रभागों(अध्याय समायोजन – प्रभागों).
शेष संकेतक (कर एजेंट का नाम, टेलीफोन नंबर, जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करने वाला पूरा नाम) निर्देशिका में डेटा के आधार पर भरे गए हैं संगठनों.
यदि कर एजेंट के बारे में किसी भी जानकारी वाले सेल भरे नहीं गए हैं और मैन्युअल रूप से नहीं भरे जा सकते हैं (पीले रंग में हाइलाइट नहीं किया गया है), तो इसका मतलब है कि संबंधित डेटा सूचना आधार में दर्ज नहीं किया गया है। इस मामले में, आपको आवश्यक जानकारी जोड़नी होगी और फिर बटन पर क्लिक करना होगा अद्यतन(बटन अधिक – अद्यतन).
खेत मेँ हस्ताक्षर की तारीखरिपोर्ट पर हस्ताक्षर किए जाने की तारीख इंगित की गई है (डिफ़ॉल्ट रूप से, यह कंप्यूटर की वर्तमान तारीख है)।
टिप्पणी!शीर्षक पृष्ठ पर दर्शाई गई हस्ताक्षर तिथि कार्यक्रम में फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना के स्वचालित समापन को प्रभावित करती है, अर्थात् धारा 1 की पंक्ति 080 को पूरा करना। पंक्ति 080 "कर एजेंट द्वारा रोकी नहीं गई कर की राशि" भरी जाती है रिपोर्ट पर हस्ताक्षर की तिथि के अनुसार निर्धारित कार्यक्रम के लेखांकन डेटा के अनुसार।
अन्य 1सी कार्यक्रमों में फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना का कवर पेज भरना:
- कार्यक्रम 1सी में: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 (संशोधन 2.5)
- कार्यक्रम 1सी में: बजटीय संस्थानों के वेतन और कार्मिक 8 (संशोधन 1.0)
- कार्यक्रम 1सी में: सरकारी संस्थानों के वेतन और कार्मिक 8 (संस्करण 3)
"1C: ZUP 8" (संस्करण 3) में 6-एनडीएफएल गणना के खंड 1 को भरना
धारा 1 सभी व्यक्तियों के लिए सामान्यीकृत, अर्जित आय, गणना और रोके गए कर की मात्रा को इंगित करती है। संचयी योगकर अवधि की शुरुआत से उचित कर दर पर।
यदि कर एजेंट ने कर अवधि के दौरान व्यक्तियों को आय का भुगतान किया था जिस पर अलग-अलग दरों पर कर लगाया गया था, तो धारा 1 प्रत्येक कर दरों के लिए भरी जाती है (जैसा कि हमारे उदाहरण में है) (पंक्तियों 060-090 को छोड़कर) (चित्र)। 5).
धारा 1 बताती है:
- लाइन 010 पर- कर की दर जिसके उपयोग से कर राशि की गणना की जाती है;
- लाइन 020 पर- उन सभी व्यक्तियों के लिए अर्जित आय की कुल राशि (कर सहित) जिनके लिए 6-एनडीएफएल भरा गया है। अर्जित आय की मात्रा जो पूर्ण और आंशिक रूप से व्यक्तिगत आयकर के अधीन है, इंगित की गई है। गैर-कर योग्य आय (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 217) इस पंक्ति में इंगित नहीं किया गया है (ऐसी आय में, उदाहरण के लिए, मातृत्व लाभ, आदि शामिल हैं);
- लाइन 030 पर- प्रदान की गई कर कटौती की कुल राशि जो कराधान के अधीन आय को कम करती है (पेशेवर, मानक, संपत्ति, सामाजिक, आय सहित) (रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 सितंबर, 2015 के परिशिष्ट संख्या 2 संख्या ММВ- 7-11/387@ );
- लाइन 040 पर- परिकलित व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि;
- लाइन 025 पर- लाभांश के रूप में अर्जित आय की कुल राशि;
- लाइन 045 पर- लाभांश के रूप में आय पर गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि;
- लाइन 050 पर- निश्चित अग्रिम भुगतान की कुल राशि जिसके द्वारा गणना की गई कर राशि कम कर दी गई थी।
पंक्ति 020-045 में आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख के अनुसार कर (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए डेटा शामिल है (रूस की संघीय कर सेवा के 1 अगस्त 2016 के पत्र संख्या बीएस-4-11/13984 में प्रश्न 12 का उत्तर) @). उदाहरण के लिए, वेतन के रूप में आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि (व्यक्तिगत आयकर कोड 2000, 2530) उस महीने का अंतिम दिन है जिसके लिए अवकाश भुगतान और लाभों के लिए आय अर्जित की जाती है - भुगतान की तिथि; आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख के आधार पर, कर अवधि का महीना और कर अवधि जिसमें संबंधित आय को शामिल किया जाना चाहिए, निर्धारित किया जाता है (फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाण पत्र के लिए)। उदाहरण के लिए, दिसंबर 2017 में अर्जित अस्थायी विकलांगता लाभ, लेकिन जनवरी 2018 में भुगतान किया गया, 2018 की पहली तिमाही की गणना के खंड 1 में दिखाई देगा। यह लाभ 2017 की गणना में शामिल नहीं किया जाएगा। चूँकि इस आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि ही भुगतान की तिथि है।
चित्र में. 35% की कर दर पर 5, आय उधार ली गई धनराशि के उपयोग के लिए बचत से भौतिक लाभ के रूप में परिलक्षित होती है। 35% की दर पर, कर कटौती लागू नहीं होती है। इसलिए, पंक्ति 020 अर्जित आय की राशि को इंगित करती है, और पंक्ति 040 परिकलित कर की राशि को इंगित करती है।
अनुभाग 1 में, आप स्वतंत्र रूप से 010 - 050 पंक्तियों के एक ब्लॉक को जोड़ या हटा सकते हैं। एक नया ब्लॉक जोड़ने के लिए, लिंक पर क्लिक करें पंक्तियाँ 010-050 जोड़ें, इसे हटाने के लिए, लाइन 010 के पास स्थित रेड क्रॉस पर क्लिक करें। इसके अलावा, दोहरे कराधान समझौते (5% या 10%) (छवि 8) के आधार पर कर की दर से आय को मैन्युअल रूप से इंगित करना संभव है।
सभी कर दरों का योग 060 - 090 पंक्तियों पर दर्शाया गया है:
- लाइन 060 पर- रिपोर्टिंग अवधि में कर योग्य आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की कुल संख्या। इस मामले में, एक व्यक्ति जिसने एक अवधि के दौरान विभिन्न समझौतों के तहत या विभिन्न कर दरों पर आय प्राप्त की, उसे एक व्यक्ति के रूप में गिना जाता है;
- लाइन 070 पर- रोके गए कर की कुल राशि में रिपोर्टिंग अवधि। अर्थात्, किस रिपोर्टिंग अवधि में कर रोका गया था, और कर हमेशा तब रोका जाता है जब आय का भुगतान किया जाता है, इसे ऐसी अवधि के लिए गणना में शामिल किया जाएगा। उदाहरण के तौर पर दिसंबर 2017 का वेतन जनवरी 2018 में दिया गया. इस मामले में कर कटौती की तारीख 2018 की पहली तिमाही पर पड़ती है। इसलिए, रोकी गई कर की राशि 2018 की पहली तिमाही के लिए धारा 1 की पंक्ति 070 में दिखाई देगी। यदि दिसंबर 2017 के वेतन का भुगतान दिसंबर में किया गया था, तो इस भुगतान पर रोका गया कर 2017 की गणना की पंक्ति 070 में शामिल है;
- लाइन 080 पर- कला के खंड 5 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए, कर अवधि की शुरुआत से संचय के आधार पर कर एजेंट द्वारा कर की कुल राशि नहीं रोकी गई थी। 226 और कला के अनुच्छेद 14। 226.1 रूसी संघ का टैक्स कोड। कार्यक्रम में, बिना रोके गए कर की राशि रिपोर्ट के शीर्षक पृष्ठ पर दर्शाई गई हस्ताक्षर तिथि के अनुसार निर्धारित की जाती है। उदाहरण के लिए, दिसंबर की मज़दूरी का भुगतान 10 जनवरी 2018 को किया गया। यह सुनिश्चित करने के लिए कि दिसंबर के लिए रोकी गई वेतन कर की राशि जनवरी के महीने में 2017 की गणना की पंक्ति 080 में प्रतिबिंबित नहीं होती है, रिपोर्ट पर हस्ताक्षर की तारीख 01/10/2018 से पहले नहीं होनी चाहिए। यह पंक्ति व्यक्तियों द्वारा वस्तु के रूप में और भौतिक लाभ के रूप में अन्य आय के नकद भुगतान के अभाव में प्राप्त आय से कर एजेंट द्वारा नहीं रोकी गई कर की कुल राशि को दर्शाती है (पत्र में प्रश्न 5 और 6 के उत्तर) रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 01.08.2016 संख्या बीएस -4-11/13984@);
- लाइन 090 पर- कला के अनुसार कर एजेंट द्वारा करदाताओं को लौटाई गई कर की कुल राशि। 231 रूसी संघ का टैक्स कोड।
रिपोर्ट में, जहां आवश्यक हो, आप बटन का उपयोग करके सेल में डेटा को डिक्रिप्ट कर सकते हैं पढ़ना.
उदाहरण
2017 के लिए, संगठन सिलाई फैक्ट्री एलएलसी के कर्मचारियों को 7,661,732.57 रूबल की आय प्राप्त हुई, जिनमें से:
- रगड़ 7,660,442.27 - 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय;
- रगड़ 1,290.30 - भौतिक लाभ के रूप में आय, 35% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन।
अनुभाग 1 में स्वचालित रूप से गणना भरते समय, पंक्तियों 010-050 के दो ब्लॉक भरे जाते हैं: अलग से 13% की दर से और अलग से 35% की दर से (चित्र 5)। आप रिपोर्ट का उपयोग करके आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख के चयन के साथ कार्यक्रम में आय और गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर पर एक रिपोर्ट प्राप्त कर सकते हैं "सारांश" प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल(अनुभाग) (चित्र 6)।
अवधि के लिए रोके गए कर की कुल राशि रिपोर्ट का उपयोग करके प्राप्त की जा सकती है सेकंड की जाँच करना। 2 6-एनडीएफएल(चित्र 7)।
अन्य 1सी कार्यक्रमों में फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना का खंड 1 भरना:
- कार्यक्रम 1सी में: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 (संशोधन 2.5)
- कार्यक्रम 1सी में: बजटीय संस्थानों के वेतन और कार्मिक 8 (संशोधन 1.0)
- कार्यक्रम 1सी में: सरकारी संस्थानों के वेतन और कार्मिक 8 (संस्करण 3)
"1C: ZUP 8" (संस्करण 3) में 6-एनडीएफएल गणना के खंड 2 को भरना
टिप्पणी!भाग 2 पूरा हो गया हैकर भुगतान की समय सीमा द्वारा: किस रिपोर्टिंग तिमाही में रोके गए कर को स्थानांतरित करने की समय सीमा है (पंक्ति 120 ), ऑपरेशन को ऐसी अवधि के लिए गणना में शामिल किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, दिसंबर 2017 के लिए वेतन का भुगतान महीने के अंतिम कार्य दिवस (12/29/2017) को किया गया था, पेरोल टैक्स स्थानांतरित करने की समय सीमा कर रोके जाने के बाद अगला कार्य दिवस है, हमारे मामले में - 01/09/ 2018 (30 दिसंबर से 8 जनवरी तक - सप्ताहांत और छुट्टियां)। ऐसी स्थिति में दिसंबर के वेतन पर असर पड़ेगाखंड 1 2017 के लिए गणना और 2018 की पहली तिमाही के लिए गणना के खंड 2 में। मेंधारा 2 2017 के लिए वेतन गणना शामिल नहीं की जाएगी, क्योंकि कर भुगतान की समय सीमा एक अलग रिपोर्टिंग अवधि (संघीय कर सेवा से पत्र) पर आती हैदिनांक 08/09/2016 क्रमांक जीडी-4-11/14507, दिनांक 24 अक्टूबर 2016 क्रमांक बीएस-4-11/20120)।या, उदाहरण के लिए, अस्थायी विकलांगता लाभ नवंबर 2017 में अर्जित किया गया था और नवंबर 05.12.2017 के वेतन के साथ भुगतान किया गया था। लाभ राशि पर व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की समय सीमा उस महीने का अंतिम दिन है जिसमें भुगतान किया गया था, अर्थात। 12/31/2017. चूँकि यह एक दिन की छुट्टी है, स्थानांतरण की समय सीमा 01/09/2018 तक के लिए स्थगित कर दी गई है। इसलिए, यह ऑपरेशन 2017 की गणना के खंड 2 में परिलक्षित नहीं होता है। यह 2018 की पहली तिमाही के लिए अनुभाग 2 में परिलक्षित होगा। हालाँकि, चूंकि इस ऑपरेशन से आय की प्राप्ति की तारीख 5 दिसंबर, 2017 है, यह 2017 की गणना के खंड 1 में आएगी।
वस्तु के रूप में आय, जिस पर कर नहीं रोका गया था, आय की प्राप्ति की तारीख के अनुसार धारा 2 में परिलक्षित होती है।
धारा 2 इंगित करती है (चित्र 9):
- लाइन 100 पर- आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख पंक्ति 130 में परिलक्षित होती है। पंक्ति कला के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए भरी जाती है। 223 रूसी संघ का टैक्स कोड। उदाहरण के लिए, मजदूरी की वास्तविक प्राप्ति की तारीख महीने का आखिरी दिन है, वित्तीय सहायता के लिए - भुगतान की तारीख।
एक कार्यक्रम में:
- मजदूरी के रूप में आय के लिए (पूर्वनिर्धारित कोड)। 2000 , 2530 ) आय प्राप्ति की तिथि निर्धारित की जाती है संचय के महीने के अंतिम दिन के रूप मेंआय (या यदि कर्मचारी को निकाल दिया गया था तो बर्खास्तगी की तारीख);
- अन्य आय के लिए आय प्राप्ति की तिथि निर्धारित की जाती है भुगतान की तारीख तकआय भुगतान दस्तावेज़ में निर्दिष्ट ( बैंक को विवरण, रोकड़ रजिस्टर को विवरण, वितरक के माध्यम से बयान, खातों के स्टेटमेंट) (चित्र 10)।
उधार ली गई (क्रेडिट) धनराशि प्राप्त करते समय ब्याज पर बचत से प्राप्त भौतिक लाभ के रूप में आय प्राप्त करते समय, आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख को उस अवधि के दौरान प्रत्येक महीने के अंतिम दिन के रूप में मान्यता दी जाती है जिसके लिए उधार ली गई (क्रेडिट) धनराशि थी प्रदान किया। कार्यक्रम में, ऋण चुकाने के लिए रोकी जाने वाली राशि की गणना, उधार ली गई (क्रेडिट) धनराशि प्राप्त करते समय ब्याज पर बचत से प्राप्त भौतिक लाभ और भौतिक लाभ से व्यक्तिगत आयकर की गणना एक दस्तावेज़ (टैब) का उपयोग करके की जाती है ऋण). भौतिक लाभ के रूप में आय की प्राप्ति की तारीख दस्तावेज़ के संचय के महीने के अंतिम दिन के रूप में निर्धारित की जाती है वेतन और योगदान की गणना.
यात्रा व्यय (सीमा से ऊपर प्रति दिन, अपुष्ट व्यय) के रूप में व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख को उस महीने का आखिरी दिन माना जाता है जिसमें कर्मचारी के लौटने के बाद अग्रिम रिपोर्ट को मंजूरी दी जाती है। व्यपारिक यात्रा।
- लाइन 110 पर- वास्तव में प्राप्त आय की राशि से कर कटौती की तारीख लाइन 130 पर परिलक्षित होती है। लाइन कला के खंड 4 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए भरी जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 226 और कला के खंड 7। 226.1 रूसी संघ का टैक्स कोड। कर रोके जाने की तिथि वास्तविक भुगतान की तिथि है।
कार्यक्रम में, आय भुगतान दस्तावेज़ पोस्ट करते समय कर रोक दिया जाता है - बैंक को विवरण, रोकड़ रजिस्टर को विवरण, वितरक के माध्यम से बयान, खातों के स्टेटमेंट. वेतन भुगतान दस्तावेज़ भरते समय रोके गए कर की राशि की गणना स्वचालित रूप से की जाती है और सारणीबद्ध अनुभाग में एक अलग कॉलम में दिखाई देती है। लेखांकन में कर रोक की तारीख फ़ील्ड में निर्दिष्ट तारीख से दिखाई देगी भुगतान तिथि(चित्र 10)।
कर रोकते समय, उन कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर के अग्रिम भुगतान को भी ध्यान में रखना आवश्यक है जो विदेशी नागरिक हैं या "वीज़ा-मुक्त" देशों के स्टेटलेस व्यक्ति हैं, अस्थायी रूप से रूसी संघ के क्षेत्र में रह रहे हैं, और श्रम गतिविधियों को अंजाम दे रहे हैं। पेटेंट के आधार पर रूसी संघ में किराये के लिए।
- लाइन 120 पर- वह तारीख जिसके बाद कर राशि हस्तांतरित की जानी चाहिए। पंक्ति 120 कला के खंड 6 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए भरी गई है। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड आईपी। 9 बड़े चम्मच. 226.1 रूसी संघ का टैक्स कोड। उदाहरण के लिए, यदि यह एक अस्थायी विकलांगता लाभ (बीमार बच्चे की देखभाल के लिए लाभ सहित), अवकाश वेतन है, तो स्थानांतरण अवधि उस महीने के अंत तक है जिसमें ऐसी आय का भुगतान किया गया था। वेतन सहित अन्य सभी आय, कर रोके जाने के अगले दिन की होती है। यदि कर भुगतान की समय सीमा सप्ताहांत पर पड़ती है, तो इसे अगले कार्य दिवस (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 6.1) के लिए स्थगित कर दिया जाता है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 16 मई, 2016 संख्या बीएस) -4-11/8568@). इस प्रकार, रेखा कर हस्तांतरण की वास्तविक तारीख को नहीं दर्शाती है, बल्कि कर हस्तांतरण की समय सीमा को दर्शाती है, जो उस आय पर निर्भर करती है जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका गया है। कार्यक्रम में, रोके गए कर का पंजीकरण करते समय, कर स्थानांतरित करने की समय सीमा तय की जाती है।
नियंत्रण अनुपात के अनुसारगणना फॉर्म के संकेतक (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 मार्च 2016 संख्या बीएस-4-11/3852@) लाइन 120 को लाइन 140 से व्यक्तिगत आयकर राशि के भुगतान की वास्तविक तिथि के साथ सत्यापित किया गया है। कर एजेंट बजट निपटान कार्ड (केआरएसबी एनए), जो प्राप्त व्यक्तिगत आयकर भुगतान के आंकड़ों के आधार पर कर प्राधिकरण द्वारा बनाए रखा जाता है। इसके अलावा, यह वह राशि नहीं है जिसे सत्यापित किया जाता है, बल्कि तारीख को सत्यापित किया जाता है।
यदि लाइन 120 पर तारीख लाइन 140 पर व्यक्तिगत आयकर राशि के भुगतान की तारीख से कम है, तो रोकी गई व्यक्तिगत आयकर राशि को स्थानांतरित करने की समय सीमा का उल्लंघन हो सकता है। करों के देर से भुगतान के लिए संगठन को जुर्माना और जुर्माना देना होगा।
कार्यक्रम में, आप कर भुगतान की समय सीमा के उल्लंघन का विश्लेषण करने के लिए रिपोर्ट का उपयोग कर सकते हैं व्यक्तिगत आयकर भुगतान की समय सीमा का नियंत्रण(अध्याय कर और योगदान - कर और योगदान पर रिपोर्ट). रिपोर्ट रोकी गई कर की मात्रा को रोक की तिथि के अनुसार नहीं, बल्कि स्थानांतरण की समय सीमा तिथि के अनुसार दर्शाती है। यह आपको एक रिपोर्ट तैयार करने की अनुमति देता है ताकि यह एक बैलेंस शीट की तरह दिखे, और साथ ही एक सकारात्मक शेष का मतलब देर से भुगतान होगा।
- लाइन 130 पर- पंक्ति 100 में इंगित तिथि पर वास्तव में प्राप्त आय की सामान्यीकृत राशि (रोके गए कर, कर कटौती की राशि को घटाए बिना)। सभी कर्मचारी आय शामिल हैं, जिसमें अग्रिम भुगतान और रोकी गई राशियाँ शामिल हैं, न कि केवल भुगतान विवरणों की राशियाँ जिनके लिए व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था। यह रेखा नहींगणना प्रपत्र के संकेतकों के नियंत्रण अनुपात में शामिल (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 मार्च 2016 संख्या बीएस-4-11/3852@), अर्थात। लाइन की किसी भी चीज़ से जाँच नहीं की जाएगी, यह संदर्भ के लिए है;
- लाइन 140 पर- पंक्ति 110 में इंगित तिथि पर रोकी गई कर की सामान्यीकृत राशि।
एक संगठन ऐसे व्यक्तियों को आय का भुगतान कर सकता है जो संगठन के कर्मचारी नहीं हैं। विशेष रूप से, संगठन के पूर्व कर्मचारियों और शेयरधारकों (सह-मालिकों) को आय का भुगतान किया जा सकता है। इन मामलों में, संगठन पर व्यक्तिगत आयकर की गणना, रोक और हस्तांतरण का दायित्व हो सकता है। अन्य आय की राशि का प्रत्यक्ष भुगतान कार्यक्रम में पंजीकृत नहीं है; केवल आय की राशि और गणना, रोके गए और हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर की राशि रिपोर्टिंग के लिए दर्ज की जाती है। ऐसी आय दर्ज करने वाले दस्तावेज़ों को निष्पादित करते समय ( पूर्व कर्मचारियों को भुगतान, अन्य आय का पंजीकरण, लाभांश), गणना की गई, रोकी गई और हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर की राशि तुरंत दर्ज की जाती है। आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख, साथ ही कर रोक की तारीख, दस्तावेज़ में इंगित भुगतान तिथि मानी जाती है।
वास्तव में प्राप्त आय और इस आय से रोके गए कर के बारे में जानकारी, जिसके लिए तीन तिथियां एक साथ मेल खाती हैं (आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख, कर रोकने की तारीख और कर स्थानांतरित करने की समय सीमा), संक्षेप में प्रस्तुत की गई है और एक ब्लॉक में इंगित की गई है पंक्तियों की 100 - 140। यदि कम से कम एक तारीख से मेल नहीं खाती है, तो आय और उससे रोके गए कर को अलग से दर्शाया जाता है, अर्थात। उनके लिए 100-140 पंक्तियों का एक अलग ब्लॉक भरा गया है, उदाहरण के लिए, वित्तीय सहायता और अस्थायी विकलांगता लाभ का भुगतान एक ही दिन किया गया था। पंक्तियाँ 110-140 वित्तीय सहायता के लिए अलग से और लाभ के लिए अलग से भरी जाती हैं, क्योंकि इस प्रकार की आय में कर भुगतान की अलग-अलग समय सीमा होती है।
अनुभाग 2 में, आप स्वतंत्र रूप से 100 - 140 पंक्तियों के एक ब्लॉक को जोड़ या हटा सकते हैं। एक नया ब्लॉक जोड़ने के लिए, लिंक पर क्लिक करें पंक्तियाँ 100-140 जोड़ें, इसे हटाने के लिए लाइन 100 के पास स्थित रेड क्रॉस पर क्लिक करें।
एक रिपोर्ट का उपयोग कर कार्यक्रम में सेकंड की जाँच करना। 2 6-एनडीएफएल(अध्याय कर और योगदान - कर और योगदान पर रिपोर्ट) आप उत्पन्न गणना के खंड 2 को भरने की शुद्धता की जांच कर सकते हैं, उदाहरण के लिए, अवधि के लिए रोके गए कर पर डेटा (चित्र 11)। रिपोर्ट लेखांकन डेटा की तुलना धारा 2 से करती है और कर भुगतान के समय को नियंत्रित करती है।
उपयोगकर्ताओं के अनुरोध पर, अनुभाग में संदर्भ फ़ील्ड जोड़े गए हैं, जो पंक्तियों 130 और 140 के संकेतकों की कुल मात्रा दर्शाते हैं।
मेज़
| आय का प्रकार | आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि | कर रोकने की तारीख | कर भुगतान की समय सीमा |
| मजदूरी के रूप में आय | महीने का अंतिम दिन जिसके लिए रोजगार अनुबंध (अनुबंध) के अनुसार किए गए कार्य कर्तव्यों के लिए आय अर्जित की जाती है | वास्तविक भुगतान का दिन | |
| नकद में आय प्राप्त करते समय (उदाहरण के लिए, अवकाश वेतन, लाभ, आदि) | आय के भुगतान का दिन, जिसमें करदाता के बैंक खातों में या उसकी ओर से तीसरे पक्ष के खातों में आय का हस्तांतरण शामिल है | वास्तविक भुगतान का दिन | आय के भुगतान के अगले दिन से बाद में नहीं। अस्थायी विकलांगता लाभ (बीमार बच्चे की देखभाल के लिए लाभ सहित) और छुट्टी वेतन के रूप में आय का भुगतान करते समय, कर एजेंटों को गणना की गई और रोकी गई कर की राशि महीने के आखिरी दिन से पहले स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है। जिसमें इस तरह के भुगतान किए गए |
| वस्तु के रूप में आय | वस्तु के रूप में आय के हस्तांतरण का दिन | ||
| कैलेंडर माह के अंत से पहले रोजगार समाप्त होने की स्थिति में मजदूरी के रूप में आय | कार्य का अंतिम दिन जिसके लिए आय अर्जित की गई थी | वास्तविक भुगतान का दिन (अर्थात् बर्खास्तगी का दिन) | आय के भुगतान के अगले दिन से बाद में नहीं |
| भौतिक लाभ |
| निकटतम आय के वास्तविक भुगतान का दिन जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका जा सकता है। कर एजेंट द्वारा भुगतानकर्ता को नकद में भुगतान की गई किसी भी आय से कर की गणना की गई राशि कर एजेंट द्वारा रोक ली जाती है। इस मामले में, रोकी गई कर राशि नकद में भुगतान की गई आय की राशि के 50 प्रतिशत से अधिक नहीं हो सकती। | आय के भुगतान के अगले दिन से बाद में नहीं, जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका जा सकता है |
| यात्रा भत्ते (सीमा से अधिक दैनिक भत्ते, अपुष्ट व्यय) | महीने का आखिरी दिन जिसमें कर्मचारी के व्यावसायिक यात्रा से लौटने के बाद अग्रिम रिपोर्ट स्वीकृत की जाती है | निकटतम आय के वास्तविक भुगतान का दिन जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका जा सकता है | आय के भुगतान के अगले दिन से बाद में नहीं, जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका जा सकता है |
| अन्य कमाई |
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अन्य 1सी कार्यक्रमों में फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना के खंड 2 को भरना:
- कार्यक्रम 1सी में: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 (संशोधन 2.5)
- कार्यक्रम 1सी में: बजटीय संस्थानों के वेतन और कार्मिक 8 (संशोधन 1.0)
- कार्यक्रम 1सी में: सरकारी संस्थानों के वेतन और कार्मिक 8 (संस्करण 3)
कर प्राधिकरण को 6-एनडीएफएल जमा करना
अलग-अलग डिवीजनों वाले रूसी संगठन, संगठन के अलग-अलग डिवीजनों के कर्मचारियों के साथ-साथ अलग-अलग डिवीजनों के साथ संपन्न नागरिक अनुबंधों के तहत व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय के संबंध में, ऐसे अलग-अलग स्थानों पर कर प्राधिकरण को फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना प्रस्तुत करते हैं। प्रभाग.
एक संगठन जिसके पास अलग-अलग डिवीजन हैं, उन्हें प्रत्येक अलग डिवीजन के लिए अलग-अलग फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना भरनी होगी, भले ही वे एक ही कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत हों (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 28 दिसंबर, 2015 संख्या बीएस-) 4-11/23129@).
एक संगठन जिसके पास एक नगर पालिका में अलग-अलग डिवीजन हैं (यानी उनके पास एक ओकेटीएमओ है) को प्रत्येक अलग डिवीजन के लिए अलग से फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना भरनी होगी (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 19 नवंबर, 2015 नंबर 03-04) -06/66970) .
सबसे बड़े करदाताओं के रूप में वर्गीकृत संगठन, संगठन के स्थान पर कर्मचारियों द्वारा प्राप्त आय के संबंध में, साथ ही संगठन के स्थान पर संपन्न नागरिक अनुबंधों के तहत व्यक्तियों द्वारा, कर प्राधिकरण को फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना प्रस्तुत करते हैं। सबसे बड़े करदाता के रूप में पंजीकरण का स्थान। संगठन के अलग-अलग डिवीजनों के कर्मचारियों के साथ-साथ अलग-अलग डिवीजनों के साथ संपन्न नागरिक अनुबंधों के तहत व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय के संबंध में, इन संगठनों को यह चुनने का अधिकार है कि सबसे बड़े करदाता के रूप में पंजीकरण के स्थान पर किस कर प्राधिकरण को जानकारी जमा करनी है। या संबंधित अलग प्रभाग में संगठन के पंजीकरण के स्थान पर (प्रत्येक अलग प्रभाग के लिए अलग से)।
एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए उसके पंजीकरण (निवास स्थान) के स्थान पर कर प्राधिकरण को फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना प्रस्तुत करने का दायित्व उत्पन्न होता है, यदि कर संहिता के अनुच्छेद 226.1 के अनुच्छेद 226 और अनुच्छेद 2 के अनुसार होता है। रूसी संघ, उन्हें एक कर एजेंट के रूप में मान्यता प्राप्त है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 10.05 .2016 क्रमांक 03-04-05/26580)।
परिसमापन (पुनर्गठन) की स्थिति में, संगठन अंतिम कर अवधि के लिए अपने पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को गणना प्रस्तुत करता है, अर्थात वर्ष की शुरुआत से पूरा होने के दिन तक की अवधि के लिए इस संगठन का परिसमापन (बंद करना) (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 30 मार्च 2016 क्रमांक बीएस-3 -11/1355@)।
सबसे बड़े करदाता के एक अलग डिवीजन के परिसमापन (बंद होने) की स्थिति में, सबसे बड़े करदाता के रूप में वर्गीकृत एक संगठन इस अलग डिवीजन के कर्मचारियों के संबंध में फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार कर प्राधिकरण को गणना प्रस्तुत करता है। सबसे बड़े करदाता के रूप में पंजीकरण, या अंतिम कर अवधि के लिए एक अलग प्रभाग के परिसमाप्त (बंद) के पंजीकरण के स्थान पर, यानी वर्ष की शुरुआत से पूरा होने के दिन तक की अवधि के लिए अलग प्रभाग का परिसमापन (बंद करना) (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 2 मार्च 2016 संख्या बीएस-4-11/3460@)।
फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना कर एजेंटों द्वारा स्थापित प्रारूपों में उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत की जाती है। यदि कर अवधि में आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की संख्या 25 लोगों तक है, तो कर एजेंट कागज पर गणना प्रस्तुत कर सकते हैं।
गणना प्रस्तुत करने की तिथि मानी जाती है:
- इसके वास्तविक प्रस्तुतिकरण की तिथि - यदि कर एजेंट या उसका प्रतिनिधि व्यक्तिगत रूप से कर प्राधिकरण को जानकारी भेजता है;
- संलग्नक के विवरण के साथ मेल द्वारा भेजने की तिथि - मेल द्वारा गणना भेजते समय;
- इसके प्रेषण की तारीख, इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर के दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रेषण की तारीख की पुष्टि में दर्ज की गई है।
"1C: ZUP 8" (संस्करण 3) में कर प्राधिकरण को 6-एनडीएफएल जमा करना
गणना की जाँच करना
6-एनडीएफएल रिपोर्ट तैयार करने के बाद इसे दर्ज किया जाना चाहिए।
कर प्राधिकरण को फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना जमा करने से पहले, त्रुटियों के लिए इसकी जांच करने की सिफारिश की जाती है। ऐसा करने के लिए, बटन का उपयोग करें इंतिहान – संदर्भ अनुपात की जाँच करें.
बटन दबाने के बाद संकेतकों के नियंत्रण अनुपात की जाँच का परिणाम प्रदर्शित होता है। यदि नियंत्रण अनुपात पूरा हो जाता है, तो एक संदेश जारी किया जाता है जो दर्शाता है कि कोई त्रुटि नहीं है।
यदि आवश्यक हो, तो आप स्कैन परिणाम देखने के लिए फॉर्म खोल सकते हैं। इस मामले में, आप या तो संकेतकों के उन नियंत्रण अनुपातों को देख सकते हैं जो गलत हैं, या संकेतकों के सभी नियंत्रण अनुपातों को देख सकते हैं जो 6-एनडीएफएल रिपोर्ट में चेक किए गए हैं (अनचेक करके) केवल ग़लत रिश्ते दिखाएँ) (चित्र 12)।
जब आप संकेतकों के आवश्यक अनुपात पर क्लिक करते हैं, तो एक प्रतिलेख प्रदर्शित होता है - ये संख्याएँ कहाँ से आईं, वे कैसे निकलीं, आदि। जब आप प्रतिलेख में एक निश्चित संकेतक पर क्लिक करते हैं, तो प्रोग्राम स्वचालित रूप से गणना प्रपत्र में इस संकेतक को इंगित करता है। इसके अलावा, आप प्रिंट और अपलोड करते समय नियंत्रण अनुपात की जांच कर सकते हैं, यदि रिपोर्ट सेटिंग्स (बटन) में है अधिक – समायोजन– बुकमार्क सामान्य) बॉक्स को चेक करें छपाई और उतराई के समय संकेतकों के अनुपात की जाँच करें.
गणना प्रिंट करें
दूरसंचार चैनलों (या इलेक्ट्रॉनिक विनिमय के लिए तीसरे पक्ष के कार्यक्रमों का उपयोग किए बिना) का उपयोग किए बिना कर प्राधिकरण को फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना प्रस्तुत करने वाले संगठनों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रसारण के लिए फाइलें तैयार करनी चाहिए। कागज पर फॉर्म 6-एनडीएफएल का उपयोग करके गणना प्रस्तुत करने वाले संगठनों को एक मुद्रित फॉर्म तैयार करना चाहिए।
द्वि-आयामी बारकोड पीडीएफ417 के साथ फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार एक मुद्रित गणना फॉर्म तैयार करने के लिए, बटन पर क्लिक करें मुहररिपोर्ट फॉर्म के शीर्ष पर स्थित है (चित्र 13)।
द्वि-आयामी PDF417 बारकोड के साथ विनियमित रिपोर्ट के मशीन-पठनीय प्रपत्रों को मुद्रित करने के लिए, यह आवश्यक है कि मशीन-पठनीय प्रपत्रों और मशीन-पठनीय प्रपत्र टेम्पलेट्स को मुद्रित करने के लिए एक एकल मॉड्यूल कंप्यूटर पर स्थापित किया जाए। प्रिंट मॉड्यूल इंस्टॉलेशन किट कॉन्फ़िगरेशन में शामिल है। जैसे ही प्रिंट मॉड्यूल का उपयोग करने की आवश्यकता उत्पन्न होती है, यह स्वचालित रूप से इंस्टॉलेशन के लिए लॉन्च हो जाता है। विनियमित रिपोर्ट के मशीन-पठनीय रूपों के लिए टेम्पलेट कॉन्फ़िगरेशन में शामिल किए गए हैं और इसके साथ स्थापित किए गए हैं, इसलिए अलग से टेम्पलेट स्थापित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना फॉर्म को बारकोड के बिना मुद्रित किया जा सकता है, यदि रिपोर्ट सेटिंग्स (बटन) में है अधिक – समायोजन– बुकमार्क सामान्य) बॉक्स को चेक करें PDF417 बारकोड के बिना मुद्रण की अनुमति दें.
इस सेटिंग को सेट करने के बाद बटन पर क्लिक करें मुहरमुद्रण के लिए उपलब्ध होगा पीडीएफ417 बारकोड फॉर्म (अनुशंसित)(चित्र 13) या बिना बारकोड वाला फॉर्म PDF417.
जब आप दूसरा विकल्प चुनते हैं, तो प्रोग्राम मुद्रण (यदि आवश्यक हो) के लिए उत्पन्न शीट के पूर्वावलोकन और अतिरिक्त संपादन के लिए स्क्रीन पर रिपोर्ट फॉर्म प्रदर्शित करता है (चित्र 14)।
इसके अलावा, इस रिपोर्ट फॉर्म (पूर्वावलोकन) से, आप फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार संपादित गणना को पीडीएफ दस्तावेज़ प्रारूप (पीडीएफ), माइक्रोसॉफ्ट एक्सेल (एक्सएलएस) या स्प्रेडशीट दस्तावेज़ प्रारूप (एमएक्सएल) में निर्दिष्ट निर्देशिका में फ़ाइलों के रूप में सहेज सकते हैं। (बटन पर क्लिक करके बचाना).
गणनाओं को इलेक्ट्रॉनिक रूप से अपलोड करना
एक विनियमित रिपोर्ट में 6-एनडीएफएलरूस की संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित प्रारूप में इलेक्ट्रॉनिक रूप में फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना डाउनलोड करने की भी संभावना है।
यदि गणना को किसी बाहरी फ़ाइल पर अपलोड किया जाना है, तो रिपोर्ट फॉर्म अपलोड फ़ंक्शन का समर्थन करता है, और बटन का उपयोग करके रिपोर्ट के सही स्वरूपण के लिए पहले अपलोड की जांच करने की अनुशंसा की जाती है इंतिहान – अपलोड की जाँच करें(चित्र 15)।
इस बटन पर क्लिक करने के बाद एक इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट तैयार हो जाएगी। यदि रिपोर्ट डेटा में त्रुटियां पाई जाती हैं जो अपलोड को पूरा होने से रोकती हैं, तो अपलोड रोक दिया जाएगा। इस मामले में, आपको पाई गई त्रुटियों को ठीक करना चाहिए और अपलोड दोहराना चाहिए। त्रुटियों के माध्यम से नेविगेट करने के लिए, त्रुटि नेविगेशन सेवा विंडो का उपयोग करना सुविधाजनक है, जो स्वचालित रूप से स्क्रीन पर लाया जाता है।
अधिकृत ऑपरेटर के माध्यम से बाद के हस्तांतरण के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना डाउनलोड करने के लिए, आपको बटन पर क्लिक करना होगा अनलोडऔर दिखाई देने वाली विंडो में उस निर्देशिका को इंगित करें जहां गणना फ़ाइल को सहेजना है। प्रोग्राम स्वचालित रूप से फ़ाइल को एक नाम निर्दिष्ट करता है।
कर प्राधिकरण को गणना भेजना
कार्यक्रमों में 1सीविनियमित रिपोर्टिंग की एक उपप्रणाली युक्त, एक तंत्र लागू किया गया है जो सीधे प्रोग्राम से (इलेक्ट्रॉनिक प्रस्तुति फ़ाइल में मध्यवर्ती अपलोड किए बिना और तीसरे पक्ष के कार्यक्रमों का उपयोग किए बिना) फॉर्म 6-एनडीएफएल में कर प्राधिकरण को इलेक्ट्रॉनिक रूप में गणना भेजने की अनुमति देता है। इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर के साथ (यदि 1सी-रिपोर्टिंग सेवा जुड़ी हुई है")।
शुभ दोपहर, साथियों। गर्मियाँ तेजी से बीत गईं, उसके बाद सितंबर आया। और यहां फिर से लेखाकारों को फॉर्म 6-एनडीएफएल में एक रिपोर्ट प्राप्त हुई। और यद्यपि महीने के अंत तक अभी भी बहुत समय है और शायद 1सी कार्यक्रमों के एक से अधिक अपडेट जारी किए जाएंगे, मैंने अभी भी 9 महीनों के लिए रिपोर्ट तैयार करने का प्रयास करने का निर्णय लिया है।
मैं तुरंत कहूंगा कि मैं फिर से "मुश्किल" स्थितियों पर विचार नहीं करूंगा, उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी महीने-दर-महीने छुट्टी पर था, फिर उसे बीमार छुट्टी में लाया गया। हमारे विशेषज्ञ विशिष्ट डेटाबेस का उपयोग करके सभी जटिल स्थितियों पर व्यक्तिगत रूप से विचार करते हैं। मैं मानक और सरल मामलों पर विचार करूंगा, जो बहुसंख्यक हैं। मेरा काम यह समझना है कि इस जादुई फॉर्म का उपयोग करके रिपोर्ट भरने में मौलिक रूप से क्या बदलाव आया है।
बदलाव के लिए, मैं वेतन और कार्मिक प्रबंधन 3.1 कार्यक्रम में रिपोर्टिंग की पीढ़ी को देखूंगा। प्रयोग की शुद्धता के लिए, मैंने पूरे उदाहरण को दो कार्यक्रमों, ZUP 2.5 और ZUP 3.1 में माना। अगर कुछ बिल्कुल अलग होगा तो मैं उसके बारे में जरूर लिखूंगा।
ठीक है चलते हैं।
जुलाई में एक बीमारी की छुट्टी, एक छुट्टी और अगस्त में लाभांश होगा। खैर, तीनों महीनों के लिए अभी भी भौतिक लाभ हैं।
जो लोग ZUP 3.1 कार्यक्रम से परिचित नहीं हैं, मैं आपका ध्यान बीमार छुट्टी के भुगतान की संभावनाओं की ओर आकर्षित करना चाहूंगा, जो 1C ZUP 2.5 कार्यक्रम में शामिल नहीं थे:
अब छुट्टियों का हिसाब लगाते हैं. इस दस्तावेज़ ने एक अद्भुत अवसर भी प्रदान किया: काम किए गए महीने के लिए तुरंत अपने वेतन की गणना करें, और भुगतान का समय भी चुनें, जैसे बीमार छुट्टी पर।
जैसा कि "अवकाश" दस्तावेज़ में कहा गया है, हम पूरा भुगतान करते हैं: काम किए गए समय के लिए अवकाश वेतन और मजदूरी दोनों:
31 जुलाई को हम जुलाई का वेतन अर्जित करते हैं। कृपया ध्यान दें, ZUP 2.5 के उपयोगकर्ताओं के लिए, नए कार्यक्रम में बीमा प्रीमियम की गणना तुरंत एक दस्तावेज़ में की जाती है। यह आरामदायक है! विभिन्न लाभ एक अलग टैब पर सूचीबद्ध हैं, उदाहरण के लिए बाल देखभाल लाभ।
फिर, अगस्त की शुरुआत में, हम जुलाई के लिए वेतन का भुगतान करते हैं। इसमें बीमारी की छुट्टी भी शामिल है.
अगस्त में हम संस्थापक को लाभांश देते हैं। ZUP 3.1 कार्यक्रम में, "वेतन" अनुभाग में एक अलग दस्तावेज़ "लाभांश" है
यह दस्तावेज़ लाभांश के भुगतान के तथ्य को दर्ज करता है। कार्यक्रम में शेयरधारकों का कोई ऋण नहीं उठता, भले ही वे संगठन के कर्मचारी न हों। यह बात भी महत्वपूर्ण है. याद रखें, ZUP 2.5 में उन संस्थापकों की समस्या कभी हल नहीं हुई जो कर्मचारी नहीं हैं:
ईमानदारी से कहूँ तो, मैं कार्यक्रम में और कोई "प्रयोग" नहीं करना चाहता। मैं अगस्त के लिए अपने वेतन की गणना कर रहा हूं। मैं इसका भुगतान सितंबर में करता हूं और सितंबर के वेतन की गणना करता हूं।
यहां तीसरी तिमाही के लिए सभी संचय हैं:
यहां सभी भुगतान हैं:
खैर, आइए 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग भरने का प्रयास करें (जहां आप इसे 1सी ज़ेडयूपी 3.1 प्रोग्राम में पा सकते हैं)
तो, मेरे पसंदीदा "भरें" बटन का उपयोग करते हुए, हमें अनुभाग 1 में यह सुंदरता मिलती है। मैं तुरंत कहूंगा कि ZUP 2.5 और ZUP 3.1 दोनों में मुझे बिल्कुल समान परिणाम मिले। मैंने अलग-अलग रिपोर्टों के अनुसार सब कुछ जांचा। धारा 1, सैद्धांतिक रूप से, बिल्कुल सही ढंग से भरी गई है, एक को छोड़कर लेकिन... (हमेशा कुछ लेकिन होता है...) लाइन 080 को सितंबर के वेतन से व्यक्तिगत आयकर के बराबर राशि के साथ फिर से भरा गया था। जिसे अक्टूबर में भुगतान से रोक दिया जाएगा। क्यों? पता नहीं। ऐसा लगता है कि इस लाइन के बारे में संघीय कर सेवा के पत्र थे, और पिछले लेख में हमने उन्हें देखा था। लेकिन सामान्य तौर पर, यहाँ सब कुछ वैसा ही रहता है:
आपको हमेशा की तरह अपने हाथों का उपयोग करना होगा।
अब आइए अनुभाग 2 को देखें। सभी तिथियां और राशियां मूल रूप से उन लोगों के लिए स्पष्ट हैं जो रिपोर्ट जमा करते हैं या तीसरी बार मेरी पोस्ट पढ़ते हैं। मैं दो बिंदुओं पर ध्यान केन्द्रित करूंगा।
पहला है लाभांश का भुगतान। सब कुछ बिल्कुल सही प्रतीत होता है: उन्होंने 08/10/16 को भुगतान किया। लाइन 120 के बारे में क्या?
हालाँकि, हाल ही में संघीय कर सेवा संख्या जीडी-4-11/14507 दिनांक 08/09/2016 से एक ऐसा पत्र आया था, जिसमें पैराग्राफ के अनुसार, काले और सफेद रंग में लिखा है। 3. खंड 9 कला। संहिता के 2261, कर एजेंट भुगतान की तारीख से एक महीने के भीतर रोके गए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। निधि (प्रतिभूतियों का हस्तांतरण)।
वे। इस स्पष्टीकरण के अनुसार, पंक्ति 120 में दिनांक 09/10/2016 अंकित होना चाहिए। फिर, मैं इस प्रश्न का उत्तर नहीं दे सकता कि प्रोग्राम इस प्रकार क्यों भरता है।
लेकिन मैं सबसे निचली पंक्तियों 130 और 140 से बहुत प्रसन्न था। वे मुद्रित नहीं हैं और संघीय कर सेवा को प्रेषित नहीं हैं। लेकिन प्रोग्राम में स्क्रीन पर हम इन पंक्तियों को देख सकते हैं। वे क्यों? यहां खंड 2 की सभी 130 और 140 पंक्तियों का योग दिया गया है। यह बहुत सुविधाजनक है। वैसे, ZUP 2.5 प्रोग्राम में सब कुछ बिल्कुल वैसा ही है। और लाभांश के लिए व्यक्तिगत आयकर भुगतान समान हैं और कुल लाइनें 130 और 140 हैं।
खैर, सामान्य तौर पर, यह संभवतः मेरे प्रयोगों का अंत हो सकता है। लेकिन ZUP 3.1 कार्यक्रम में इधर-उधर ताक-झांक करने की प्रक्रिया में, मुझे एक रिपोर्ट मिली जिसमें मुझे वास्तव में दिलचस्पी थी, "समय की जाँच करना।" 2 6-एनडीएफएल":
बेशक, मैं इसे पार नहीं कर सका और इस सुंदरता को बनाया:
मुद्रित रिपोर्ट 6-एनडीएफएल की जाँच करने के बाद, मुझे एहसास हुआ कि यह तालिका पूरी तरह से धारा 2 से मेल खाती है। आप इस रिपोर्ट को कर्मचारी द्वारा विभाजित कर सकते हैं और यह जानकारी दे सकते हैं कि किस दस्तावेज़ ने यह या वह आय अर्जित की है।
मेरी राय में, यह बहुत सुविधाजनक और जानकारीपूर्ण है। लेकिन मुझे ऐसी अद्भुत रिपोर्ट केवल वेतन और कार्मिक प्रबंधन 3.1 कार्यक्रम में मिली।
खैर, फिर से मेरा लेख बहुत लंबा हो गया, हालाँकि मैंने यथासंभव कम दस्तावेज़ों के साथ सभी मुख्य स्थितियों को कवर करने का प्रयास किया।
1C ZUP 8.2 (2.5) में 6-NDFL भरने में त्रुटियाँ
सशर्त स्वरूपण के साथ एक यूनिवर्सल रिपोर्ट खोलें:
हम फॉर्म 6 - व्यक्तिगत आयकर के त्रुटि पता लगाने वाले अनुभाग 2 का चयन करते हैं:
उपयुक्त सेटिंग्स सेट करने के बाद, यूनिवर्सल रिपोर्ट उन त्रुटियों को दिखाएगी जहां आय की प्राप्ति की तारीख गैर-वेतन आय के लिए कर रोकने की तारीख से मेल नहीं खाती है, यह आय की प्राप्ति की तारीख की जांच करती है महीना ख़त्म होगा या नहीं. यह नकारात्मक व्यक्तिगत आयकर रोक को भी उजागर करेगा।
1C 8.2 ZUP 2.5 में 6-NDFL भरते समय त्रुटियों को सुधारना
क्या आपने पहले ही अपने 1C ZUP 2.5 डेटाबेस में फॉर्म 6-NDFL भरने का प्रयास किया है? एक बार गलती करना पर्याप्त है, और व्यक्तिगत आयकर लेखांकन सचमुच "ढह जाता है", और इसे केवल 6-व्यक्तिगत आयकर उत्पन्न करके ही देखा जा सकता है।
नियोजित भुगतान तिथि बदलना भूल गए
यूनिवर्सल रिपोर्ट से एक त्रुटि प्राप्त हुई - आय प्राप्त होने से पहले कर रोक दिया गया था, यह मामला है जब वे नियोजित भुगतान तिथि को सही करना भूल गए:
इस त्रुटि को कैसे ठीक करें? फॉर्म खोलने पर, आप देख सकते हैं कि हमारे उदाहरण में, यह (रोमाश्किना) है:
आइए दस्तावेज़ को देखें और त्रुटियों पर वापस लौटें। त्रुटि ठीक नहीं की गई है, आय प्राप्ति की तिथि 01/28/2016 है:
हम भुगतान टैब पर जाते हैं और आय प्राप्ति की तारीख को सही करके 01/27/2016 कर देते हैं, फिर पुनः दर्ज करते हैं:
हालाँकि, त्रुटि दूर नहीं होती है, जो 6-एनडीएफएल फॉर्म में भी दिखाई देती है:
यह याद रखना चाहिए कि फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2 रोके गए कर पर आधारित है, और रोके गए कर को भुगतान दस्तावेज़ में दर्ज किया गया है। त्रुटि को पूरी तरह ठीक करने के लिए, आपको पुनः भुगतान करना होगा:
इन चरणों के बाद, त्रुटि पूरी तरह से ठीक हो गई। रिपोर्ट 6 - व्यक्तिगत आयकर में, तारीख को सुधार कर 01/27/2016 कर दिया गया और कर रजिस्टर के साथ आय रजिस्टर से प्राप्ति की तारीख के अनुसार आय "संक्षिप्त" हो गई:
आय भुगतान की नियोजित तिथि को ठीक कर लिया गया, लेकिन व्यक्तिगत आयकर तिथि को सही करना भूल गया
आइए दस्तावेज़ को एक उदाहरण के रूप में देखें। बीमारी की छुट्टी का लाभ जनवरी 2016 के लिए भुगतान तिथि 02/05/2016 के साथ अर्जित किया गया था। लाभ वास्तव में 02/04/2016 को वेतन के साथ भुगतान किया गया था। बीमारी की छुट्टी के लिए वेतन का भुगतान करते समय, आय के भुगतान की तारीख को 02/04/2016 तक सही किया गया था, लेकिन व्यक्तिगत आयकर टैब पर निम्नलिखित को सही नहीं किया गया था:
ऐसा क्यों हुआ? क्योंकि आय दिनांक 02/04/2016 के साथ परिलक्षित हुई थी, चूँकि हमने मुख्य प्रपत्र पर दस्तावेज़ में "बीमार छुट्टी" को सही किया था, और "व्यक्तिगत आयकर" टैब पर कर राशि दिनांक 02/05 के साथ परिलक्षित हुई थी /2016. 1C प्रोग्राम इस "वक्रता" को सीधा करता है।
भुगतान दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, एक प्रविष्टि विदहोल्डिंग टैक्स रजिस्टर "बजट के साथ व्यक्तिगत आयकर निपटान" में दिखाई देगी:
विदहोल्डिंग टैक्स रजिस्टर से, डेटा स्वचालित रूप से फॉर्म 6 - व्यक्तिगत आयकर में प्रवेश करता है:
त्रुटि को ठीक करने के लिए, आपको व्यक्तिगत आयकर टैब पर "बीमार छुट्टी" दस्तावेज़ में तारीख को सही करके 02/04/2016 करना होगा, और दस्तावेज़ को पोस्ट करना होगा:
त्रुटियों को ठीक करने के बाद, फॉर्म 6 - व्यक्तिगत आयकर में भी सब कुछ सही ढंग से भरा गया:
त्रुटियों को खोजने और सुधारने से बचने के लिए, व्यक्तिगत आयकर रिकॉर्ड बनाए रखते समय सही दृष्टिकोण का उपयोग करें। अर्थात्:
- आय का भुगतान करने से पहले, जाँच करें और, यदि आवश्यक हो, तो प्रोद्भवन दस्तावेजों में नियोजित भुगतान तिथियों को संपादित करें (व्यक्तिगत आयकर टैब के बारे में न भूलें)।
- प्रत्येक भुगतान के बाद रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि को नियंत्रित करें।
- माह समाप्त करने से पहले, नियोजित भुगतान तिथियों और वास्तविक भुगतान तिथियों के अनुपालन की जांच करें
दस्तावेजों के अनुक्रम का उल्लंघन किया गया था
और अंत में, तारीखों को लेकर भ्रम की स्थिति के बारे में। 1सी ज़ेडयूपी 2.5 के 99% उपयोगकर्ताओं के लिए, रोका गया व्यक्तिगत आयकर और फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2 में तारीखें काम नहीं करती हैं। यह इस तथ्य के कारण है कि 1C ZUP 2.5 (ZUP 3.0 के नए संस्करण के विपरीत) में रोके गए व्यक्तिगत आयकर का लेखांकन उपयोगकर्ता की आंखों से "छिपा हुआ" है, दस्तावेज़ पोस्ट करते समय गणना स्वचालित रूप से की जाती है, इसलिए परिणाम निर्भर करता है , अन्य बातों के अलावा, निष्पादन के अनुक्रम पर।
उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी को अर्जित किया गया था, और लाभ वास्तव में 02/04/2016 को भुगतान किया गया था। इस मामले में, दस्तावेज़ की तारीख वही छोड़ दी गई जिस दिन इसे दर्ज किया गया था:
फिर छुट्टी अर्जित की गई:
हम 27 जनवरी 2016 को अवकाश वेतन के भुगतान के लिए दस्तावेज़ पोस्ट करते हैं:
रोके गए व्यक्तिगत आयकर के लिए लेखांकन के रजिस्टर में, बीमार अवकाश लाभों से कर की रोकथाम दर्ज की गई थी और निम्नलिखित दस्तावेज लगाए गए थे:
आपको वापस जाना चाहिए और लाभ की तारीख को भुगतान की तारीख में सही करना चाहिए - 02/04/2016:
दस्तावेज़ की तारीख भुगतान की नियोजित तारीख से मेल खाना चाहिए, फिर दस्तावेजों के कालक्रम के साथ बहुत कम समस्याएं होंगी।
आइए भुगतान दस्तावेज़ पर वापस लौटें और दस्तावेज़ को दोबारा पोस्ट करें:
हम विदहोल्डिंग टैक्स रजिस्टर "बजट के साथ व्यक्तिगत आयकर निपटान" को नियंत्रित करते हैं। यह सही है।
2016 के दौरान, अकाउंटेंट सोच रहे थे कि फॉर्म 6-एनडीएफएल का आविष्कार क्यों किया गया था। हर कोई इस तथ्य का आदी है कि फॉर्म 2-एनडीएफएल व्यक्तिगत आयकर के लेखांकन को दर्शाने वाली रिपोर्ट का मुख्य और एकमात्र रूप था। लेकिन 2-एनडीएफएल एक कर एजेंट और करदाता के बीच संबंधों की कहानी है, और कर अधिकारियों को एजेंटों के साथ अपने स्वयं के संबंधों पर नज़र रखने के लिए एक उपकरण की भी आवश्यकता थी। और जो करने की आवश्यकता है वह किया गया है। और - वोइला! - आप पहले से ही शपथ ले रहे हैं, एक नया फॉर्म भर रहे हैं।
इसलिए, फॉर्म 2-एनडीएफएल, गणना की शुद्धता और कर एजेंट द्वारा समय पर कर रोकने पर जोर देने के साथ, फॉर्म 6-एनडीएफएल द्वारा पूरक किया गया था। सही ढंग से गणना की गई और समय पर रोके गए कर को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 123 द्वारा स्थापित अवधि के भीतर रूसी संघ की बजट प्रणाली में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। कर राशि रोकने या स्थानांतरित करने में विफलता के लिए दायित्व स्थापित किया गया है (मिफिन का पत्र संख्या 03-02-07/1/8500 दिनांक 03/19/2013)। इसके अलावा, जुर्माना न केवल गैर-हस्तांतरण के लिए लगाया जाता है, बल्कि कर के देर से भुगतान के लिए भी लगाया जाता है।
दंड की उपस्थिति संघीय कर सेवा और कर एजेंट संगठनों के बीच किसी प्रकार के संबंध को दर्शाती है। जब चौथी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल रिपोर्ट (इन संबंधों को दर्शाती है) प्रस्तुत की जाती है और वर्ष के लिए सभी चार रिपोर्टों के परिणाम 2-एनडीएफएल वार्षिक रिपोर्ट के साथ मेल खाते हैं, तो लेखाकारों के पास प्रश्नों की संख्या कम हो जाएगी।
इस बीच, 2017 की प्रतीक्षा किए बिना और चौथी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर जमा करने के बिना, 1सी विशेषज्ञ कई विशिष्ट स्थितियों पर विचार करेंगे और आपको बताएंगे कि उन्हें 1सी में कैसे दर्शाया जाए: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम संस्करण 3.1.1 (समझने में आसानी के लिए, ऐसे उदाहरण दिए गए हैं मानो कार्यक्रम में कोई अन्य गणनाएँ ही न हों)।
निश्चित अग्रिम भुगतान रूसी संगठन में कार्यरत विदेशी कर्मचारी के वेतन से गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि से अधिक है। इस मामले में आपको 6-एनडीएफएल कैसे भरना चाहिए?
रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227.1 के खंड 6 के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर की राशि निश्चित अग्रिम भुगतान की राशि से कम हो जाती है। यदि मासिक निश्चित भुगतान किसी विदेशी कर्मचारी की आय पर गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि से अधिक है, तो कर को बजट में स्थानांतरित नहीं किया जाता है। यह राय संघीय कर सेवा द्वारा 17 मई, 2016 को पत्र संख्या बीएस-4-11/8718@ में तैयार की गई थी। लेकिन संघीय कर सेवा संख्या जीडी-4-11/14507 दिनांक 08/09/16 के पत्र में सिफारिशों के अनुसार, 6-एनडीएफएल रिपोर्ट तैयार करते समय, ऐसे मामले में जहां कोई राशि हस्तांतरण के अधीन नहीं है, यह कर को सामान्य आधार पर प्रतिबिंबित करना और हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर की शून्य राशि इंगित करना आवश्यक है।
फॉर्म 6-एनडीएफएल में, यह स्थिति धारा 1 (गणना की गई आय, कर और निश्चित अग्रिम भुगतान की राशि) और धारा 2 (आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि और राशि) में परिलक्षित होती है। फ़ील्ड "कर रोक तिथि", "कर भुगतान की समय सीमा" कानून के अनुसार तारीखों से भरी जाती है, और "कर रोक राशि" शून्य से भरी जाती है।
उदाहरण 1. वीज़ा-मुक्त विदेशी प्रिवालोव ए.आई. 12,600 रूबल (चित्र 1) की राशि में अग्रिम भुगतान पर कर कम करने के लिए एक अधिसूचना प्रस्तुत की। जुलाई के लिए उनके वेतन की गणना करते समय, उन्हें आय अर्जित की गई - 46,155 रूबल की राशि में वेतन भुगतान और व्यक्तिगत आयकर की गणना 13% - 6,000 रूबल की दर से की गई।
चित्र 1 व्यक्तिगत आयकर के लिए अग्रिम भुगतान
12,600 रूबल का अग्रिम भुगतान 6,000 रूबल की गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि से अधिक है और कर हस्तांतरण के अधीन नहीं है।
9 महीने की रिपोर्ट का खंड 1 (चित्र 2) दर्शाता है:
पंक्ति 20 में "गणना की गई आय की राशि" - 46,155
पंक्ति 40 में "गणना कर की राशि" - 6,000
पंक्ति 50 में "निश्चित अग्रिम भुगतान की राशि" - 6,000
चित्र 2 अनुभाग 1 और 2
9 महीने की रिपोर्ट का खंड 2 (चित्र 2) दर्शाता है:
ऑन लाइन 110 "कर रोकने की तारीख" - 08/03/2016 कला के नियमों के अनुसार। रूसी संघ के कर संहिता के 226, व्यक्तिगत आयकर को महीने की दूसरी छमाही के लिए मजदूरी के भुगतान के दिन मजदूरी से रोक दिया जाना चाहिए;
पंक्ति 120 के अनुसार "कर भुगतान की समय सीमा" - 4 अगस्त 2016 को कर रोक की तारीख से एक दिन से अधिक नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6);
कर्मचारी प्रिवालोव के अगस्त के वेतन की गणना करते समय ए.आई. आय अर्जित की गई - 60,000 रूबल की राशि में वेतन भुगतान और व्यक्तिगत आयकर की गणना 13% - 7,800 रूबल की दर से की गई। उदाहरण में, 6-एनडीएफएल रिपोर्ट कर्मचारी को आय के वास्तविक भुगतान और कर के हस्तांतरण से पहले तैयार की जाती है।
जुलाई में गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर के 6,000 रूबल के बाद अग्रिम कर भुगतान की शेष राशि 6,600 रूबल (12,600 - 6,000) है। आपको बजट में 1,200 रूबल (7,800 - 6,600) स्थानांतरित करना चाहिए।
दो महीनों के परिणामों के आधार पर, 9 महीनों के लिए रिपोर्ट का खंड 1 (चित्र 3) दर्शाता है:
पंक्ति 20 में "गणना की गई आय की राशि" - 106,155 (46,155 +60,000)
पंक्ति 50 में "निश्चित अग्रिम भुगतान की राशि" - 12,600
पंक्ति 80 में "कर एजेंट द्वारा कर की राशि नहीं रोकी गई" - 1,200।
चित्र 3 खंड 1 और 2
चूंकि आय वास्तव में प्राप्त नहीं हुई थी, अगस्त में गणना की गई वेतन और कर 9 महीनों के लिए रिपोर्ट के खंड 2 में परिलक्षित नहीं होती है।
धारा 2 में केवल जुलाई की आय के बारे में जानकारी है (चित्र 3)।
ऑन लाइन 100 "आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख" - 07/31/2016;
ऑन लाइन 110 "कर रोकने की तारीख" - 08/03/2016;
ऑन लाइन 120 "कर भुगतान की समय सीमा" - 08/04/2016;
ऑन लाइन 130 "वास्तव में प्राप्त आय की राशि" - 46,155;
ऑन लाइन 140 "रोकी गई कर की राशि" - 0।
अगस्त में वेतन भुगतान के रूप में 60,000 रूबल की राशि की गणना की गई आय का भुगतान 5 सितंबर को किया गया था। अब, आय के भुगतान के बाद कर को रोक दिया गया माना जाता है। इसलिए, 9 महीनों के लिए रिपोर्ट के खंड 1 में (चित्र 4), लाइन 80 से कर राशि लाइन 70 पर "चलती" है।
पंक्ति 70 इंगित करती है "रोकी गई कर की राशि" - 1,200,
और पंक्ति 80 में "कर एजेंट द्वारा नहीं रोकी गई कर की राशि" को शून्य पर रीसेट कर दिया गया है।
पंक्तियाँ 20, 40, 50 नहीं बदली हैं:
पंक्ति 20 में "गणना की गई आय की राशि" -106,155 (46,155 + 60,000)
पंक्ति 40 में "गणना की गई कर की राशि" - 13,800 (6,000 + 7,800)
पंक्ति 50 में "निश्चित अग्रिम भुगतान की राशि" - 12,600।
चित्र.4 अनुभाग 1 और 2
कर्मचारी को पैसा 5 सितंबर को हस्तांतरित किया गया था, इसलिए व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था। इसलिए, 9 महीनों के लिए रिपोर्ट के खंड 2 में, अगस्त वेतन (छवि 4) के बारे में जानकारी वाला एक ब्लॉक जोड़ा गया है।
धारा 2 का दूसरा खंड प्रदर्शित करता है:
पंक्ति 110 के अनुसार "कर रोकने की तिथि" - 09/05/2016 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के नियमों के अनुसार, मजदूरी के भुगतान के दिन व्यक्तिगत आयकर को मजदूरी से रोक दिया जाना चाहिए महीने की दूसरी छमाही);
पंक्ति 120 के अनुसार "कर हस्तांतरण की समय सीमा" - 09/06/2016 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6 के अनुसार, कर एजेंटों को मजदूरी से रोके गए व्यक्तिगत आयकर को अगले दिन से पहले स्थानांतरित करना आवश्यक है। जिस दिन करदाता को आय का भुगतान किया जाता है);
ऑन लाइन 130 "वास्तव में प्राप्त आय की राशि" - 60,000;
ऑन लाइन 140 "रोकी गई कर की राशि" - 1,200।
कृपया ध्यान दें कि रिपोर्ट में कर प्रेषण की वास्तविक तारीख प्रदर्शित नहीं की गई है।
रिपोर्ट की जांच करते समय, संघीय कर सेवा कर एजेंट के बजट के साथ गणना कार्ड के डेटा के साथ पंक्ति 120 "कर हस्तांतरण की समय सीमा" के मूल्य की तुलना करती है। यदि विवादास्पद स्थितियाँ उत्पन्न होती हैं और भुगतान पुष्टिकरण संलग्न करना आवश्यक है, तो व्यक्तिगत आयकर के भुगतान आदेशों में फ़ील्ड 107 "कर अवधि" का मूल्य महत्वपूर्ण हो सकता है। कानून इस प्रश्न का स्पष्ट उत्तर नहीं देता है कि क्या इंगित किया जाए - महीना या सटीक तारीख। गलतफहमी से बचने के लिए, आप महीने का संकेत दे सकते हैं, जैसा कि संघीय कर सेवा विशेषज्ञ लेख में सलाह देते हैं "2016 में व्यक्तिगत आयकर भुगतान में लाइन 107 कैसे भरें?" (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 1 सितंबर 2016 क्रमांक बीएस-3-11/4028@)।
कार्यक्रम "1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" संस्करण 3 में धारा 2 6-एनडीएफएल की जाँच और व्यक्तिगत आयकर भुगतान के समय की निगरानी की रिपोर्टें हैं, जिनका उद्देश्य उपयोगकर्ता को कर प्रेषण की तारीख के साथ गलती न करने में मदद करना है। .
कर्मचारी को अपना वेतन कैश डेस्क पर नकद में मिलता है। बर्खास्तगी के बाद वह अंतिम भुगतान के लिए उपस्थित नहीं हुए। इस प्रकार, कर्मचारी को वास्तव में आय प्राप्त नहीं हुई; परिकलित व्यक्तिगत आयकर को रोका या हस्तांतरित नहीं किया गया। इस मामले में आपको 6-एनडीएफएल कैसे भरना चाहिए?
उदाहरण 2. कर्मचारी गोर्बुनकोव एस.एस. 07/12/16 को निकाल दिया गया था। बर्खास्तगी पर, अंतिम भुगतान किया गया था - उसके कारण वेतन और 35,544.60 रूबल की राशि में अप्रयुक्त छुट्टी के लिए मुआवजा अर्जित किया गया था। और 13% की दर से 4,621 रूबल के कर की गणना की गई। लेकिन भुगतान नहीं किया गया, कर रोका या हस्तांतरित नहीं किया गया।
9 महीने की रिपोर्ट का खंड 1 (चित्र 5) दर्शाता है:
पंक्ति 20 में "गणना की गई आय की राशि" - 35,544.60
पंक्ति 40 में "गणना कर की राशि" - 4,621
और पंक्ति 80 में "कर एजेंट द्वारा कर की राशि नहीं रोकी गई" - 4,621।
चित्र 5 खंड 1 और 2
धारा 2 में जुलाई की आय के बारे में जानकारी है (चित्र 5)।
ऑन लाइन 100 "आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख" - 07/12/2016;
ऑन लाइन 130 "वास्तव में प्राप्त आय की राशि" - 35,544.60;
ऑन लाइन 140 "रोकी गई कर की राशि" - 0।
कर्मचारी गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि से अधिक बच्चों के लिए कटौती का हकदार है। इस मामले में आपको 6-एनडीएफएल कैसे भरना चाहिए?
इसी तरह की स्थिति पर संघीय कर सेवा द्वारा पत्र संख्या जीडी-4-11/14373 दिनांक 08/05/2016 में विचार किया गया है। लेकिन दिनांक 08/09/2016 के एक पत्र संख्या जीडी-4-11/14507 में, विभाग स्पष्ट करता है कि आय के भुगतान के मामले में, जब कर रोक के अधीन नहीं था, क्योंकि इसकी गणना 0 के बराबर की गई थी, स्थिति की व्याख्या कर की शून्य राशि को रोकने और स्थानांतरित करने के रूप में की जाती है (उदाहरण 1 के समान)।
उदाहरण 3. कर्मचारी रोस्तोवा एन.आई. 18 वर्ष से कम उम्र के विकलांग बच्चे के लिए मानक दोहरी कर कटौती प्रदान की जाती है, और यदि दूसरे माता-पिता कटौती से इनकार करते हैं - 24,000 रूबल। जुलाई में कर्मचारी की कमाई 20,000 रूबल थी।
कटौती प्राप्त आय से अधिक है, लेकिन आय से अधिक नहीं की राशि में लागू की जाती है। 9 महीने की रिपोर्ट का खंड 1 (चित्र 6) दर्शाता है:
पंक्ति 20 में "गणना की गई आय की राशि" - 20,000
पंक्ति 30 में "कर कटौती की राशि" - 20,000
पंक्ति 40 में "गणना कर की राशि" - 0
चित्र 6 खंड 1 और 2
धारा 2 में जुलाई की आय के बारे में जानकारी है (चित्र 6)।
ऑन लाइन 100 "आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि" - 07/31/2016
पंक्ति 110 के अनुसार "कर रोकने की तारीख" - 08/05/2016 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के नियमों के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर को मजदूरी के भुगतान के दिन मजदूरी से रोक दिया जाना चाहिए महीने की दूसरी छमाही);
ऑन लाइन 120 "कर भुगतान की समय सीमा" - 08.08.2016 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6 के अनुसार, कर रोक की तारीख से एक दिन से अधिक नहीं, वर्ष के सप्ताहांत को ध्यान में रखते हुए) ;
लाइन 130 पर "वास्तव में प्राप्त आय की राशि" - 20,000;
ऑन लाइन 140 "रोकी गई कर की राशि" - 0।
संगठन के पूर्व कर्मचारी को वस्तु के रूप में आय प्राप्त हुई। हालाँकि, इस वर्ष उन्हें कोई नकद भुगतान नहीं मिला। इस मामले में आपको 6-एनडीएफएल कैसे भरना चाहिए?
रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने अपने पत्र संख्या बीएस-4-11/13984 दिनांक 08/01/2016 में इसी तरह की स्थिति पर विचार किया।
उदाहरण 4. पूर्व कर्मचारी कामनोएडोव एम.एम. संगठन ने सेनेटोरियम की यात्रा के लिए टिकटों के लिए 5,000 रूबल की राशि का भुगतान किया, इस प्रकार उसने वस्तु के रूप में आय अर्जित की। 650 रूबल की गणना की गई व्यक्तिगत आयकर को रोकना असंभव है, क्योंकि पूर्व कर्मचारी को कोई मौद्रिक पारिश्रमिक नहीं दिया जाता है।
कार्यक्रम 1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" संस्करण 3 में, पूर्व कर्मचारी की वस्तु के रूप में आय पंजीकृत है (चित्र 7)
चित्र.7 वस्तु के रूप में आय
9 महीने की रिपोर्ट का खंड 1 (चित्र 8) दर्शाता है:
पंक्ति 20 में "गणना की गई आय की राशि" - 5,000
पंक्ति 40 में "गणना कर की राशि" - 650
पंक्ति 80 में "कर एजेंट द्वारा कर की राशि नहीं रोकी गई" - 650
चित्र.8 अनुभाग 1 और 2
धारा 2 में अगस्त की आय के बारे में जानकारी है (चित्र 8)।
ऑन लाइन 100 "आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख" - 08/22/2016;
लाइन 110 पर "कर रोकने की तारीख" - खाली फ़ील्ड;
ऑन लाइन 120 "कर भुगतान की समय सीमा" - खाली फ़ील्ड;
लाइन 130 पर "वास्तव में प्राप्त आय की राशि" - 5,000;
ऑन लाइन 140 "रोकी गई कर की राशि" - 0।
कर्मचारी को वेतन और बोनस प्राप्त हुआ। उन्हें एक ही समय में भुगतान किया गया था, व्यक्तिगत आयकर उसी दिन स्थानांतरित किया गया था। इस मामले में आपको 6-एनडीएफएल कैसे भरना चाहिए?
एक राय है कि बोनस गैर-वेतन आय है। वेतन की वास्तविक प्राप्ति की तारीख महीने का आखिरी दिन है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 के खंड 2), और अन्य आय के लिए, उदाहरण के लिए, बोनस के रूप में, जारी करने का दिन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 का खंड 1)।
रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने अपने पत्र संख्या बीएस-4-11/10169@ दिनांक 06/08/2016 में कहा है कि, बोनस को गैर-वेतन आय के रूप में मानते हुए, 6-एनडीएफएल रिपोर्ट में इसे दर्शाया जाना चाहिए वेतन से एक अलग ब्लॉक, चूंकि लाइन 100 पर मान "वास्तविक आय अर्जित करने की तिथि" है।
यदि प्रोग्राम "1C: वेतन और HR प्रबंधन 8" संस्करण 3 का उपयोगकर्ता बोनस को अन्य आय के रूप में आवंटित करने का इरादा रखता है, तो बोनस के लिए संचय की गणना के प्रकार के संदर्भ में, आपको डिफ़ॉल्ट से आय कोड को बदलने की आवश्यकता है "2000" से "4800"।
उदाहरण 5. कर्मचारी नेवस्त्रुएव वाई.पी. 30,000 रूबल का वेतन और 3,000 रूबल का बोनस अर्जित किया गया, जिसका भुगतान महीने की दूसरी छमाही के वेतन के साथ किया गया। इस मामले में आपको 6-एनडीएफएल कैसे भरना चाहिए?
9 महीने की रिपोर्ट का खंड 1 (चित्र 9) दर्शाता है:
पंक्ति 20 में "गणना की गई आय की राशि" - 33,000
पंक्ति 40 में "गणना कर की राशि" - 4250
पंक्ति 70 में "रोकी गई कर की राशि" - 4250
चित्र.9 खंड 1 और 2
धारा 2 में वेतन और बोनस पर दो अलग-अलग ब्लॉक हैं (चित्र 9)।
वेतन अनुभाग में:
ऑन लाइन 100 "आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख" - 08/31/2016;
ऑन लाइन 110 "कर रोकने की तारीख" - 09/05/2016;
लाइन 130 पर "वास्तव में प्राप्त आय की राशि" - 30,000;
ऑन लाइन 140 "रोकी गई कर की राशि" - 3,900।
पुरस्कार के बारे में ब्लॉक में:
लाइन 100 पर आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख लाइन 110 पर "कर रोकने की तारीख" के साथ मेल खाती है - 09/05/2016;
ऑन लाइन 120 "कर भुगतान की समय सीमा" - 09/06/2016;
लाइन 130 पर "वास्तव में प्राप्त आय की राशि" - 3,000;
ऑन लाइन 140 "रोकी गई कर की राशि" - 390।
निश्चित रूप से, एकाउंटेंट के पास अभी भी नए फॉर्म 6-एनडीएफएल के संबंध में कई प्रश्न होंगे, जिन्हें रूसी संघ की संघीय कर सेवा के विशेषज्ञ समझाएंगे। 1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम में तदनुरूप परिवर्तन किए जाएंगे। इसलिए, हम अनुशंसा करते हैं कि आप अपडेट की निगरानी करें और उन्हें नियमित रूप से निष्पादित करें।
अधिक विवरण: http://buh.ru/articles/documents/50488/