חישוב מהיר של מע"מ. כיצד לחשב בקלות מע"מ מהסכום (להקצות או לצבור)

בארצנו מכירת סחורות, עבודות או שירותים במרבית המקרים חייבת להיות מלווה בתשלום מס ערך מוסף. הליך זה מוצהר באמנות. 168 של קוד המס של המדינה שלנו.

שיעור מס ערך מוסף סטנדרטי הוא 18%, אך במקרים מסוימים חל שיעור מועדף של 10%.. שני הסוגים נמצאים בשימוש נרחב בחשבונאות מס מודרנית, ורואה חשבון עוסק צריך להתמודד איתם מדי יום. כאשר מתמודדים עם מיסים, ישנם שני קשיים נפוצים ביותר:

כיצד להפחית מע"מ מהסכום.

שיטות החישוב בשני המקרים שונות ואין לבלבל אותן. הבה נבחן בעזרת דוגמאות כיצד מחושב מע"מ, אותו יש להוסיף לחשבונית לעלות העיקרית של הסחורה (שירותים, עבודות).

כיצד לחשב את המע"מ שיש להוסיף לכמות העיקרית של הסחורה

חישוב המס שנצבר על הטובין הנמכרים, העבודות שנמכרו או השירותים שבוצעו מתבצע באופן הבא:

מע"מ = BdN × StN / 100.

בנוסחה זו:

bdn מהווה בסיס למיסוי;
stn - שיעור המס הנוכחי החל על קטגוריה זו של טובין;

דוגמה 1

Parameter LLC השלימה כמה עבודות עבור הלקוח שלה והיא מוכנה לספק לו חשבונית. עלות העבודה שבוצעה הסתכמה ב-17,300 רובל. השיעור במקרה זה הוא העיקרי, והוא 18%. הערך הכולל של מס זה הוא:

מע"מ \u003d 17,300 × 18 / 100 \u003d 3114 רובל.

הן סכום הבסיס של העבודה שבוצעה והן מס הערך המוסף שנצבר כפופים לתשלום.

החשבון של הלקוח ייראה כך:

סעיף 1 - השם ורשימת העבודה שבוצעה;
החלק "סה"כ, שבו יצוין הסכום הכולל של 17,300 רובל;
סעיף 2 - מס שחושב לפי הנוסחה הנ"ל - עמד בענייננו על 3,114 רובל;
סעיף 3 "סה"כ לתשלום" הוא העלות הכוללת של העבודה הבסיסית, בתוספת מס שנצבר. במקרה שלנו, "סה"כ" יהיה:

17 300 + 3 114 = 20 414 רובל.

סכום זה חייב להיות משולם על ידי הלקוח.

דוגמה 2

Parametr LLC סיפקה ללקוחותיה מזון לתינוקות בסכום של 14,100 רובל. במדינה שלנו, קטגוריה זו של טובין כפופה לשיעור מס מועדף של 10%.

מע"מ במקרה זה יהיה שווה ל: 14,100 * 10/ 100 = 1,410 רובל, וסכום החשבונית הכולל יהיה 14,100 + 1,410 = 15,510 רובל.

כיצד להפחית מע"מ מהסכום הכולל

הפעולה ההפוכה נראית קצת יותר מסובכת - העלות המלאה של הסחורה, השירותים או העבודות ידועה, והיא נדרשת "לחלץ" ממנה מס. לדוגמא, רואה חשבון צריך לדעת לחשב את 18% המע"מ הכלולים בסכום החשבונית. כדי למצוא את הערך הנדרש, החל את הנוסחה הבאה:

מע"מ = סכום כולל × 18 /118 - עבור שיעור של 18%.
מע"מ = סכום כולל ×10/110 - בשיעור של 10%.

דוגמה 3

פרמטר LLC קיבלה חשבונית עבור הסכום הכולל של 32,600 רובל. פריטים בחשבונית נכללים בקטגוריה הכללית וממוסים בשיעור הבסיסי.

נוסחת החישוב נותנת:

מע"מ \u003d 32600 × 18 / 118 \u003d 4972.88 רובל - סכום זה יש לקחת בחשבון בהצהרה בעת ביצוע ניכוי מס.

כיצד לחשב מע"מ במהירות

רואי חשבון רבים, במקום להשתמש בנוסחאות מע"מ סטנדרטיות, משתמשים קְטָטָה. לדוגמה, בעת חישוב מס על סחורות שנמכרו בדוגמה הראשונה, קל לחשב את הנתון הסופי של החשבונית באופן הבא:

17,300 * 1.18 \u003d 20,414 רובל.

עם הפעולה ההפוכה מדוגמה 3:

32,600 × 0.152542 = 4972.88 רובל

אך חשוב לזכור כי המקדמים אינם משקפים את מהות חישובי מס ערך מוסף, ובשינוי הקטן ביותר בשיעור מקדם כזה יאבד ממשמעותו. בנוסף, השימוש במקדמים מוביל פעמים רבות לעיגול שגוי - אפשריות שגיאות בספרה השנייה אחרי הנקודה העשרונית. לכן, חשבו נכון את גובה מס הערך המוסף והשתמשו בנוסחאות הפשוטות שלנו לשם כך.

מאמר זה מוקדש, אולי, לאחד המסים המבלבלים והקשים לחישוב המס - מס ערך מוסף. ננסה להסביר בצורה פשוטה וברורה מהו מע"מ, מי משלם אותו, כיצד לחשב נכון את המע"מ, באילו תעריפים ועוד כמה ניואנסים שיעזרו לך להתמודד טוב יותר עם המס הקשה הזה.
ועכשיו, בערך הכל בסדר.

מה זה מע"מ.

אז, עצם השם "מס ערך מוסף" מציין שהמס נגבה על עלות הסחורות (עבודות, שירותים) שנוספו באופן בלעדי על ידי הארגון שלך בעת מכירת סחורות אלו (עבודות, שירותים).

לדוגמה:

אנחנו קונים.
אנחנו קונים סחורה מספק בעלות מס' 1 – 50,000 לשפשף.
מלמעלה הוא זרק מע"מ מס' 1 (18%) - 50,000* 18% = 9,000 רובל
בסך הכל קנינו את הסחורה בעלות עם מע"מ מס' 1 - 50,000+ 9,000=59,000 רובל

אנחנו מוכרים.
אנחנו מוכרים סחורהבעלות מס' 2 – 55,000 לשפשף.
אנו מוסיפים מע"מ מס' 2 (18%) - 55,000 * 18% = 9,900 רובל.
אנו מוכרים סחורה בעלות עם מע"מ מס' 2– 55 000+9 900=64 900

VALUE #2 - VALUE #1 = ערך מוסף

זהו, למעשה, ההבדל בין העלות №2 ועלות №1 ולאכול ערך מוסף. ומע"מ מחושב אריתמטית מההפרש הזה.
מע"מ \u003d (55,000 - 50,000) * 18% \u003d 900 רובל.

מי משלם.

כאמור בסעיף 143 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, חברות ויזמים בודדים המשתמשים במערכת המיסוי הכללית חייבים לשלם מע"מ.
באופן קונבנציונלי, משלמי מע"מ מחולקים ל-2 קבוצות:
- משלמי מסים של מע"מ "פנימי", המשולם בעת מכירת סחורות, עבודות או שירותים בשטח ארצנו;
- משלמי מסים של מע"מ "ייבוא" ששולם במכס כאשר סחורות מיובאות לרוסיה.

הרגע בו נוצרת החובה לתשלום מע"מ.

החובה לתשלום מע"מ נוצרת תוך 2 רגעים:
1. יום המשלוח
2. יום התשלום עבור הסחורה (תשלום מראש)
תלוי איזה מהאירועים התרחש קודם לכן.

דוגמה 1: רגע - משלוח.

15 במרץ

1. Dt 62.1 Kt 90.1– 236,000 רובל- סחורה נשלחה
2. Dt 90.3 Kt 68.02 – 236,000 רובל

ביום זה יש לנו מחויבות לתקציב לשלם מס.

18 באפריל

3. Dt 51 Kt 62.1 – 236,000 רובל- שילם עבור הסחורה.

דוגמה 2: רגע - תשלום (מקדמה).

15 במרץ

Dt 51 Kt 62.2 – 236,000 רובל- תשלום מקדמה שהתקבל מהקונה

עם קבלת מקדמה מהקונה, עומדים למוכר 5 ימים להוציא חשבונית לתשלום מקדמה, מע"מ נגבה ביום הוצאת החשבונית, דהיינו. החוב שלנו לתקציב מתעורר.

Dt 76.AB Kt 68.02– 36,000 רובל- חשבונית לתשלום מראש, נגבה מע"מ

18 באפריל

Dt 62.1 Kt 90.1 – 236,000 לשפשף. - סחורה נשלחה

Dt 90.3 Kt 68.02 – 36,000 רובל - הוצאה חשבונית, נגבה מע"מ
Dt 68.02 Kt 76.AB – 36,000 רובל- קיזוז מע"מ מהמקדמה שהתקבלה.

שיעורי המס.

בהנחיית סעיף 164 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ניתן לקבוע את שיעורי מס המע"מ הקיימים.
18%. השיעור הבסיסי הוא 18% - הוא חל על רוב אובייקטי המיסוי.
10%. קבוצות מסוימות של מוצרי מזון, מוצרי ילדים, תרופות, ספרים חייבות בשיעור מע"מ של 10%.
0%. היצואנים מיישמים שיעור של 0% בתנאי שעובדת עסקת יצוא מתועדת על ידי רשות המסים.

קוד המס מספק מושג נוסף, כגון התעריף המשוער. יש להשתמש בו בעת קבלת מקדמות או תשלומים מראש עבור סחורה. זה מחושב באופן הבא: 18%: 118% או 10%: 110% בהתאם לקטגוריית המוצרים הנ"ל.

לדוגמה:

מקדמה התקבלה מהקונה עבור סחורה המוטלת במס בשיעור של 18% בסך 118,000 רובל.
אנו מחשבים מע"מ בשיעור משוער של 18%:118%.
118,000*18:118=18,000 רובל

כיצד לחשב נכון מע"מ.

על מנת לחשב נכון את המע"מ לתשלום, יש לקבוע תחילה את בסיס המס. בסיס המס הוא סכום כל ההכנסות שקיבל הארגון עבור תקופת החיוב. סכום זה שווה ל:

חישוב בסיס המס מוגדר בסעיף 153 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.
השלב הבא יהיה חישוב ישיר של מע"מ. הנוסחה לחישוב המע"מ על הסכום נראית כך:

מע"מ = בסיס מס x שיעור מס (%)

צריך לזכור שבמידה ופעילות החברה כרוכה במכירת טובין בשיעורי מע"מ שונים, אזי בסיס המס מחושב לכל קטגוריית טובין בנפרד.

ניכויי מס.

בתחילת המאמר ניתחנו את המושג "ערך מוסף". לכן, על מנת שהנישום יחשב נכון בדיוק את "הערך המוסף" שלו, ובהתאם, את המע"מ לתשלום לתקציב, התפיסה תקפה -
ניכוי מס (סעיף 171 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

הניכוי הוא המע"מ ששילמת או לספק הסחורה, השירותים או העבודה במסגרת פעילותך העסקית, או במכס בעת יבוא סחורה, וכן מע"מ, על הסכומים בגין הסחורה שהתקבלה או העבודה שבוצעה.

אז איזה סוג מס עלינו לשלם לתקציב?

נחזור לדוגמא שלנו, שניתחה ממש בתחילת המאמר.

מע"מ לתשלום = מע"מ #2 - מע"מ #1

איפה
מע"מ מס' 2- מס שנגבה על שווי הסחורה בעת מכירה.
מע"מ מס' 1– מע"מ ששילמנו לספק בעת רכישת הסחורה, כלומר הפחתת מס.

כיצד לאשר צבירה וניכויים למע"מ.

חשבונית

לפי הכללים art.168 ואמנות. קוד מס 169 של הפדרציה הרוסיתהמסמך העיקרי לצורכי חישוב ותשלום מע"מ נכון הוא החשבונית. במסמך זה גובה המס בא לידי ביטוי.
החשבונית מופקת בתוך חמישה ימיםמהרגע (היום) ששלחנו את הסחורה או ביצענו כל עבודה או שירות, או בתוך חמישה ימיםמהרגע שקיבלנו תשלום עבור סחורה שטרם נשלחה, כלומר קיבלנו מקדמה או מקדמה. נזכיר את הסעיף במאמר זה על רגעי התרחשות חבות במע"מ.

ספר מכירות

על המוכר להתחשב בחשבוניות שהוא עצמו הוציא לקונה בפנקס החשבוניות שהונפקו. למרות שהיום זו זכות, לא חובה. אבל בכל זאת, אני ממליץ להקפיד על הכללים הישנים כדי שיהיה נוח לנהל רישומים, במיוחד שטופס זה נשמר בהרבה תוכנות הנהלת חשבונות. לאחר מכן, יש לרשום אותו בספר המכירות. עכשיו זה מסמך מס חשוב! על סמך מסמכים אלו תמלא החזר מע"מ. ניתן לבקש זאת גם על ידי רשויות המס במידת הצורך.
ספר רכישות
בתורו, על מנת להיות זכאי לניכוי מע"מ צריך חשבונית שתתקבל מהספק. אישור תשלום המע"מ ביבוא צריך להיות מסמך המתעד את תשלום המס במכס. חשבוניות "נכנסות" נרשמות בפנקס החשבוניות המתקבלות ובפנקס הרכישות.
הפחתת סכום מס הרכישה ה"נכנסת" שנרשם בספר הרכישה מסכום המס ה"יוצא" שנרשם בספר המכירות היא מע"מ, אותו יש לשלם לתקציב במועד.

המתודולוגיה הייחודית הנהוגה בקורס זה מאפשרת לך ללמוד בצורה של התמחות בחברה אמיתית.
תכנית הקורס מאושרת על ידי מחלקת החינוך במוסקבה ועומדת במלואה בסטנדרטים בתחום החינוך המקצועי הנוסף.

מטאסובה טטיאנה ולרייבנה
מומחה מס וחשבונאות

כיצד לחשב מע"מ 20%? ככלל, שאלה זו עולה לא מרואי חשבון, אלא מעובדים אחרים של החברה - למשל, מומחי מכירות או מנהלים. ננסה לענות עליה כך שרואה החשבון לא יתקשה להסביר כיצד מחושב המע"מ.

כיצד לקבוע את גובה המע"מ (חישוב)

בעת מכירת סחורות, עבודות, שירותים, העברת זכויות קניין, מע"מ מוצג לקונה בנוסף למחיר המכירה (סעיף 1, סעיף 168 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

בפועל, בעת חישוב המע"מ, 2 שאלות אפשריות:

אם יש סכום ללא מע"מ, איך מחשבים מע"מ מהסכום?
אם יש סכום כולל מע"מ איך מחשבים גם מע"מ.

איך מחשבים מע"מ מהסכום

איך מחשבים מע"מ מהסכום? זה קל: אתה רק צריך לחשב באופן מתמטי את האחוז. החישוב נעשה לפי הנוסחה:

מע"מ = NB × Nst / 100,

היכן: NB - בסיס מס (כלומר, הסכום ללא מע"מ), Nst - שיעור מע"מ: 20 אחוז ( עד 01.01.2019 - 18) או 10 אחוז.

כיצד לחשב מע"מ כולל

מע"מ \u003d C / 1.10 × 0.10 - אם שיעור המס הוא 10%,

איפה: C הוא הסכום כולל מע"מ.

דוגמה לחישוב מע"מ

באמצעות הנוסחאות הנ"ל, ננתח כיצד לחשב נכון את המע"מ (מעל הסכום וכולל), באמצעות דוגמאות.

דוגמה 1

X LLC מוכרת אצווה של בלוקי בטון בכמות של 100 אלף חתיכות. במחיר של 55 רובל. חתיכה. שיעור המע"מ הוא 20% (סעיף 3, סעיף 164 של קוד המס של הפדרציה הרוסית), מס אינו כלול במחיר. כיצד לחשב מע"מ 20% ואת העלות הסופית של המנה כולל מס?

ראשית, אנו קובעים את עלות המנה ללא מע"מ (בסיס מס):

55 לשפשף. × 100,000 יח'. = 5,500,000 רובל.

חשב מע"מ מהסכום:

5,500,000 × 20/100 = 1,100,000 רובל

בוא נחשב את הסכום עם מע"מ:

5,500,000 + 1,100,000 = 6,600,000 רובל

או שאתה יכול לקבוע את הסכום הכולל באופן מיידי, ללא חישוב מס מקדים:

5,500,000 × 1.20 = 6,600,000 רובל

עלות ללא מע"מ - 5,500,000 רובל,
מע"מ 20% - 1,100,000 רובל,
סה"כ עם מע"מ - 6,600,000 רובל.

דוגמה 2

על פי המחירון של X LLC, המחיר של אבן שפה, כולל מע"מ, הוא 240 רובל. עבור 1 חתיכה הקונה הזמין אצווה של 10 אלף חתיכות. בואו לחשב מע"מ 20%.

ראשית, בואו נקבע את העלות הכוללת של האצווה:

240 לשפשף. × 10,000 יח'. = 2,400,000 רובל.

אנו מחשבים מע"מ כולל:

2,400,000 / 1.20 × 0.20 \u003d 400,000 רובל.

הסכום הנותר ללא מע"מ:

2,400,000 - 400,000 \u003d 2,000,000 רובל.

ניתן למצוא אותו גם ללא הקצאת מס מוקדמת:

2,400,000 / 1.20 = 2,000,000 רובל

ניתן לבדוק את נכונות החישוב על ידי חישוב מע"מ על הערך המתקבל ללא מס:

2,000,000 × 20/100 = 400,000 רובל

בהתאם לכך, במסמכי הפשרה ובחשבוניות, עליך לציין:

עלות ללא מע"מ - 2,000,000 רובל,
מע"מ 20% - 400,000 רובל,
סך הכל עם מע"מ - 2,400,000 רובל.

תוצאות

חישוב כזה הוא הפופולרי ביותר בעסקים ורכש ציבורי אינו יוצא דופן כאן, משתתף נדיר עושה בלעדיו. באחת הכתבות, דיברנו בהרחבה על. כמובן, אתה יכול לחשב באופן ידני באמצעות נוסחאות, אבל זה תהליך ארוך למדי, שלעתים קרובות קשור לטעויות חישוביות. הדרך הקלה והבטוחה ביותר לגלות כיצד להפריש מע"מ מהסכום היא להשתמש במחשבון המקוון שלנו. קל מאוד להשתמש בו.

המחשבון המקוון מחשב את המע"מ לפי שני ערכים: הסכום והתעריף.

שלב 1. הזן את המספר הדרוש בשורת הקלט.

שלב 2. בחר את התעריף הרצוי. לדוגמה, אתה מבולבל מהשאלה כיצד לחשב 10%. לשם כך, די לשנות את ערך מס הערך המוסף בשורת מחוון התעריף לערך הרצוי. הסכומים הנדרשים מחושבים אוטומטית לפי 10%.

מהו מס ערך מוסף

לפני שנלמד כיצד לחשב מע"מ 20 מהסכום (נוסחת חישוב), נסתכל על טיבו. זהו אחד הכלים של המדיניות הפיסקלית של המדינה, המהווה את עיקר ההכנסות שמקבל התקציב הרוסי מהכנסות ממסים.

ערך מוסף או סימון הוא ערך המייצג את ההפרש המחושב בין מחיר הרכישה למחיר המכירה של GWS. החישוב מוסדר על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית, כלומר סעיף 164. אותה נורמה חקיקתית קובעת גם את שיעוריה.

מס ערך מוסף הוא מס עקיף המשולם לתקציב על ידי גופים עסקיים ויזמים בודדים. חלק מעלות הסחורות, העבודות או השירותים המיוצרים, שנוצרו בכל שלבי הייצור והמכירה של GWS, אשר נמשכת לתקציב המדינה. לאחר מכן, נבין כיצד להקצות מע"מ באופן מקוון.

מי לא משלם

הקבוצות הבאות של נישומים פטורות מתשלום ניכויים:

משלמי מערכת המס הפשוטה ו-UTII;
ישויות כלכליות עם הכנסות שנתיות, שנפחן אינו עולה על 2 מיליון רובל.

כמה לשלם

שיעורי המס הבאים קבועים בחוק: 20%, 10% ו-0%. קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע את הסיווג הבא של היישום שלהם בשנת 2019:

0% - חל על מכירת סחורות לייצוא, כמו גם מוצרים שהוכנסו תחת נוהל המכס באזור המכס החופשי, שירותי תחבורה בינלאומיים ופעולות דומות (סעיף 1, סעיף 164 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
10% - חל במקרה של מכירת מוצרי מזון, מוצרים לילדים, כתבי עת וספרים, מוצרים רפואיים (סעיף 2 לסעיף 164).
20% - למצבים אחרים (סעיף 3, סעיף 164).

נוסחה לחישוב

כל רואה חשבון ומומחה פיננסי צריך לדעת לנכות מהסכום מע"מ 20. לצורך חישובים מדויקים נעשה שימוש בנוסחה להקצאה וחישוב מס ערך מוסף.

הבה ננתח מקרים שונים של חשבון על דוגמאות ספציפיות.

חשב עבור שיעור של 20%. נסמן את הערך הידוע של הכנסה כ-C.

לפיכך, אם כמות ההכנסה היא 100,000.00 רובל, אז 100,000 × 18/100 = 18,000 רובל.

חשבו על מצב שבו סך הכל כבר מכיל מס בשיעור של 10 או 20%.

עם הכנסה של 100,000 רובל, החישוב יהיה כדלקמן: 100,000 × 1.20 = 120.

שיעור זה נקרא תעריף הפשרה והוא מוחל בהתאם לאמנות. 164 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

לבסוף, זה המצב. אתה מכיר את ההכנסה עם תשלום מס ואתה צריך לקבל את הערך בלעדיה. במקרה זה, הנוסחה הבאה תעזור:

כאן Cn הוא הסכום הכולל עם מס, ו-M הוא המקדם, עבור 20% הוא 20/100.

בפדרציה הרוסית, מס ערך מוסף הוא אחד המקורות העיקריים למילוי תקציב המדינה. מבחינת הכנסות לאוצר, ניתן להשוות רק מס הכנסה למע"מ. מטבע הדברים, המדינה שמה לב לחישוב נכון של המס ולעמידה בפרופיל המפעלים בתעריפים שקבעה המדינה.

מה המשמעות של מע"מ?

מס ערך מוסף (מע"מ) מתייחס למיסים עקיפים. מהותו נעוצה בעובדה שתקציב המדינה מחויב בכמות הערך המוסף, הנובע בהכרח בתהליך הייצור או המכירה של סחורות ושירותים. הָהֵן. סכום המע"מ מתווסף למחיר המכירה.

גובה המס עשוי להשתנות בהתאם לסוג מסוים של מוצר שאיתו עובד מיזם או יזם מסוים. גם שיעורי המס ישתנו.

חישוב מע"ממיוצר באמצעות נוסחאות מיוחדות. תהליך זה אינו קשה במיוחד, כך שניתן לבצע את החישוב הן באופן עצמאי והן בעזרת תוכניות מיוחדות לרואי חשבון.

שיעור המע"מ ברוסיה

על פי אמנות. 164 של קוד המס של הפדרציה הרוסית עבור תושבי המדינה עבור סחורות ושירותים חייבים במס. שיעור מע"משווה ל-18%.

כמו כן, קיימות מספר קטגוריות של נישומים אשר על פי תחום עיסוקם ניתנת להם האפשרות לעבוד במע"מ מופחת של 10%. קטגוריות אלה כוללות:

כמה מוצרים לילדים;
כמה מוצרי מזון;
ספרים וכתבי עת המיועדים למוסדות חינוך;
כמה מוצרים רפואיים מקומיים וזרים.

שיעור המע"מ בשנת 2014

שנת 2014 לא הביאה לשינויי חקיקה לגבי שיעורי מס ערך מוסף. לפיכך, התעריפים נשארים באותה רמה ועומדים על 18% עבור מפעלים לפי שיטת המיסוי הכללית, ו-10% עבור אלו הפועלים לפי השיטה המפושטת.

מי משלם מע"מ ומי לא

בנוסף לאמור לעיל, קיימת אפשרות נוספת לשווי שיעור המע"מ - 0%. הדבר מצביע על כך שפעילותם של חלק מהמפעלים אינה חייבת במס ערך מוסף או שמפעלים אלו פטורים מתשלום מע"מ לתקציב המדינה.

ישויות משפטיות - תושבי הפדרציה הרוסית (אלה כוללים כל מיני חברות LLC, OJSCs, CJSCs וכו ');
יזמים בודדים של הפדרציה הרוסית;
יבואנים ויצואנים.

עם זאת, במקרה שתמורות המכירה, ללא מע"מ, של מיזם או יזם מסוים במהלך שלושת החודשים הקלנדריים האחרונים הסתכמו ללא יותר משני מיליון רובל, ארגון זה או יזם יחיד עשויים לקבל פטור מתשלום מע"מ לתקציב. נכון, זה לא חל על הכנסות מפעולות יבוא וסחורות החייבות בבלו.

יש להבין כי הפטור ממע"מ אינו חובה של המדינה, אלא זכות המוקנית למפעלים בודדים או ליזמים. לפיכך, גם אם ארגון רואה כי על סמך תוצאות פעילותו הוא נכנס לשיטת ההעדפות וניתן לפטור מתשלום מס, עליו להמשיך ולשלם מע"מ במלואו.

אם ברצונך להשתמש בפטור ממס, עליך להגיש למשרד השומה את חבילת המסמכים הדרושה הקשורה לפעילות המיזם וטופס הודעה מלא. יש לעשות זאת לפני היום ה-20 לחודש ממנו רוצים לקבל פטור.

פטור ממע"מ ניתן לתקופה של 12 חודשים. לאחר תקופה זו יש לקבלו שוב. אחרת, המיזם שוב נופל תחת שיטת המיסוי הכללית.

במצב שבו במהלך שנת החסד עבור כל שלושה חודשים רצופים חרגה מהמגבלה של 2 מיליון רובל, הנישום מחויב לשלם מע"מ מלא עבור החודש שבו חרגה מסכום הפדיון. כך גם לגבי מכירת סחורות מיובאות וחייבות בבלו. במידה והדבר לא נעשה בכוחות עצמכם, פיקוח המס, לאחר גילוי הפרה, יטיל קנסות ועונשים.

נוסחה לחישוב

כדי לחשב את גובה מס הערך המוסףאתה צריך לדעת את הנוסחה הבאה:

Snds \u003d S * 1.18, (1)

כאשר S היא עלות הסחורה ללא מע"מ.

נוסחה זו מתאימה למשלמי שיטת המיסוי הכללית בשיעור של 18%. עבור ארגונים הפועלים תחת מערכת פשוטה בשיעור של 10%, הנוסחה תהיה בצורה הבאה:

Snds \u003d S * 1.10 (2)

לשם הבהירות, בואו ניקח דוגמה.

נניח שעלות הסחורה ללא הוספת מס היא 1,000 רובל - סכום זה נקרא בסיס המס. החברה עובדת על שיטת המיסוי הכללית. לכן, באמצעות נוסחה (1), אנו מקבלים:

1,000 * 1.18 \u003d 1,180 (רובל)

במחיר הזה מוצר זה יהיה זמין לצרכן הסופי.

איך מחלקים מע"מ מהסכום?

באותם מקרים בהם אנו יודעים את מחיר המוצר כשהמס כבר כלול בו, כלומר. נדרש להקצות מע"ממכמות מסוימת, נעשה שימוש בגרסה שונה של הנוסחה הראשונה (או השנייה):

S = Snds / 1.18, (3)

S = Snds / 1.10 (4)

לדוגמה, מחיר המכירה של הסחורה הוא 1,000 רובל. על מנת לחשב את גובה מס ערך מוסף, אנו מבצעים את החישוב הבא:

1,000 / 1.18 = 847 (רובל)

איך מחשבים מע"מ מהסכום? דוגמאות.

אם ידועים סכומי בסיס המס ומחיר המכירה של הטובין, ניתן בחישוב פשוט להקצות את סכום המע"מ:

מע"מ \u003d Snds - S (5)

בסיס המס של הסחורה הוא 1,000 רובל. לאחר שחייבנו מע"מ לפי הנוסחה (1), קיבלנו את סכום עלות הסחורה, כולל מע"מ - 1,180 רובל. כדי לברר את גובה המס עצמו, אנו מחשבים:

1,180 - 1,000 = 180 (רובל)

הָהֵן. סכום המע"מ שנגבה על ידי משלם המסים של המערכת הכללית על סחורות בשווי 1,000 רובל יהיה 180 רובל.

כמו כן, ניתן לקבוע את גובה המע"מ בדרך אחרת. לשם כך, אתה רק צריך לדעת את בסיס המס, כלומר. שווי הטובין לפני מס, ושיעור הריבית לפי סוג הפעילות:

מע"מ = S*0.18, (6)

מע"מ = S*0.10 (7)

הסכום לפני מס הוא 1,000 רובל. הריבית של המיזם היא 18%. אנו מאמינים:

1,000 * 0.18 \u003d 180 (רובל)

כפי שאנו רואים, התקבלה כמות מע"מ זהה לזו של שימוש בנוסחה (5), רק על בסיס אינדיקטור אחד, ולא שניים.

לפיכך, חישוב גובה מס הערך המוסף אינו עניין גדול, הוא רק מצריך זהירות והקפדה, וגם אז בהתחלה, עד שהוא הופך להרגל.

בנוסף, ניתן להשתמש בתוכנת הנהלת חשבונות, למשל, 1C:Enterprise או 1C:Accounting. שם, מע"מ מחושב אוטומטית בעת רישום חשבונית, המעידה על עלות הסחורה או השירותים.