אילו הצהרות עליך להגיש? כיצד מכינים דוחות כספיים ליזמים בודדים?

כיצד להגיש הצהרות ודוחות אחרים באתר שירות המס הפדרלי עבור יזם

המשאב הנגיש ביותר להגשת הצהרות ודוחות אחרים דרך האינטרנט הוא שירות הדיווח באתר שירות המס הפדרלי. כדי להשתמש בו, משלם המסים צריך:

1. הנפק חתימה דיגיטלית אלקטרונית מוסמכת (להלן EDS) במרכז הסמכה (להלן CA).
2. קבל תעודה מזהה באתר שירות המס הפדרלי.

לאחר מכן, הנישום יוכל לשלוח מגוון רחב של מסמכי דיווח לשירות המס הפדרלי בהתאם לפורמטים הרשמיים. למטרות אלו, מתוכנן להשתמש בתוכנית שפותחה על ידי שירות המס הפדרלי במיוחד להגשת דוחות באמצעות EDI - "הישות המשפטית של משלם המסים" (למרות השם, התוכנית מתאימה גם ליחידים וליזמים בודדים).

המשימה הראשונה וכנראה העיקרית של יזם שרוצה לשלוח דוחות אלקטרוניים לשירות המס הפדרלי היא להנפיק חתימה אלקטרונית.

היכן וכיצד ניתן להשיג חתימה אלקטרונית לדיווח מס

חתימה אלקטרונית להזרמת מסמכים עם שירות המס הפדרלי מונפקת בכל מרכז אישורים מוסמך. כדי לקבל אותו, יזם צריך להגיע למשרד CA ולקחת איתו:

• דַרכּוֹן;
• תעודה עם מספר OGRNIP;
• תעודה עם מספר TIN;
• SNILS.

תוכל ללמוד עוד על השגת חתימה אלקטרונית במאמר "מהי חתימה דיגיטלית אלקטרונית (EDS)? איך ואיפה משיגים? .

לאחר מילוי בקשה מהיזם הבודד ותשלום עבור התחזוקה השנתית (או מחושבת ביחס לתקופה אחרת) של התעודה ומפתח ה-EDS, מומחי CA ייצרו חתימה מוסמכת עבור היזם, ירשמו אותה על מדיום מאובטח (לדוגמה, eToken), ולהנפיק תוכנית קריפטוגרפית לשימוש ב-EDS.

יש להגדיר את מפתח ה-EDS בצורה מיוחדת לשימוש לאישור דיווח מס, הנשלח דרך אתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי למחלקה.

כיצד להגדיר חתימה דיגיטלית אלקטרונית לדיווח מס דרך אתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי

ההליך להקמת חתימה דיגיטלית אלקטרונית למטרות הנידונות כולל:

• התקנת תוכנת ההצפנה CryptoPro בגרסה 3.6 ומעלה;
• התקנה של אישור CA מחלקתי;
• התקנת אישור מה-CA שהנפיק את החתימה האלקטרונית לישות העסקית;
• התקנה של דפדפן Internet Explorer גרסה 6.0 או חדשה יותר;
• התקנת תוכנת "נישום משפטי" (גרסה 4.39 ואילך), יצירת מיכל הובלה (קובץ עם דוח, מוצפן בצורה מיוחדת) בעזרתה;

• פתיחת יציאות 443 ו-444 במערכת ההפעלה - נתונים מוחלפים דרכן בעת ​​שליחת דוחות.

אופן ביצוע הפעולות הנ"ל מוסדר במדריך לשימוש בשירות הדיווח משירות המס הפדרלי. כמו כן, מתואר בהרחבה הליך שליחת מסמכי דיווח באמצעות השירות.

אז, עכשיו אנחנו יודעים כיצד יזם בודד יכול להגיש החזר מס דרך האינטרנט (ומידע אחר לשירות המס הפדרלי בכתב). אבל מלבד הגשת דוחות, לבעל העסק יש משימה נוספת - לעקוב אחר מה שיתרחש בעתיד עם הקבצים שהוגשו.

שירות הדיווח המסופק על ידי שירות המס הפדרלי אינו מאפשר הגשת בקשות מפורטות לסוכנות לגבי תוצאות הדיווח (בין אם הוא התקבל, עובד, הוחל כחלק מביקורות מס). כדי לפתור בעיות כאלה, נעשה שימוש במשאב אחר - החשבון האישי של משלם המסים.

חשבון אישי של שירות המס הפדרלי: בדיקת דוחות

החשבון האישי שלך (להלן "PA") הוא חינמי ומאובטח; הפונקציונליות שלו מספיקה כדי לפתור את רוב הבעיות הקשורות לבדיקת דוחות לרשויות המס. יזם בודד יכול, באמצעות החשבון האישי, להגיש כל בקשה לשירות המס הפדרלי לפי קוד המס של הפדרציה הרוסית במסגרת יישום הזכויות והחובות המוגדרות בקוד המס (סעיף 7 לצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 22 באוגוסט 2017 מס' ММВ-7-17/617@).

על מנת לקבל גישה למידע שהועלה לחשבון האישי על ידי רשויות המס (ככלל, מדובר במידע על חובות, תשלומי יתר וביקורות שולחנות), יזם בודד צריך רק כניסה וסיסמא, המונפקות בכל מקום. סניף של שירות המס הפדרלי. אבל כדי לשלוח בקשות מפורטות יותר לדיווחים לשירות המס הפדרלי, יזם צריך חתימה דיגיטלית מוסמכת. גם זה שרשום ב-CA להגשת דוחות דרך שירות המס הפדרלי מתאים.

אם יש לך חתימה דיגיטלית מוסמכת, יזם יכול להירשם בחשבון האישי שלו בעצמו - ללא השתתפות מומחי שירות המס הפדרלי.

כיצד להגדיר חתימה אלקטרונית עבור החשבון האישי שלך

הוראות סעיף 2.2 לצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 26 במאי 2015 מס' ММВ-7-6/216@ קובעות כי החתימה הדיגיטלית של היזם מוגדרת לצורך חיבור ל-LC בהתאם ל- מדריך להקמת תוכנה בפורטל LC ליזם. ניתן לציין כי למטרות אלה, מדריך שפותח לא עבור יזמים בודדים, אלא עבור ישויות משפטיות הוא מושלם - לפי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 14 בינואר 2014 מס' ММВ-7-6/8@. הכללים שאושרו בצו זה יכולים להיות מיושמים בדרך כלל על ידי יזמים בודדים.

הזמנה מס' ММВ-7-6/8@ מסביר בפירוט רב:

• כיצד להכין מחשב אישי לדיווח לשירות המס הפדרלי על EDI;
• כיצד להתקין רכיבי תוכנה ספציפיים להגדרת חתימה דיגיטלית אלקטרונית לשימוש בחשבון האישי משירות המס הפדרלי;
• כיצד לבדוק את מוכנות המחשב להיכנס לחשבון האישי שלך (או לרשום שם משלם מסים).

יזם, לאחר שהגדיר חתימה דיגיטלית אלקטרונית כדי להתחבר לחשבון האישי שלו, יוכל להתחיל להשתמש בו באופן מיידי (או להירשם בו ולאחר מכן להתחיל להשתמש בו). בפרט, על מנת להכיר את התוצאות של ביקורת דסק של הצהרות.

ישנן חלופות לשימוש באתר שירות המס הפדרלי לשליחת דוחות מס.

חלופות ל-LC: תוכנה מהמוציא לאור של EDS (מפעיל EDO)

אנחנו מדברים על שימוש בתוכנות מיוחדות ממפעילי ניהול מסמכים אלקטרוניים - גופים עסקיים המפתחים פתרונות תוכנה מסחריים המיועדים ל:

• לשלוח דוחות מס;
• לבדיקת מצב דיווח המס.

במקרים רבים, למפעיל ה-EDF יש גם כשירות של מרכז הסמכה (או פועל כשותפה של CA של צד שלישי) - חברה המוסמכת להנפיק חתימות דיגיטליות מוסמכות. בעת רכישת תעודת חתימה דיגיטלית אלקטרונית - מעצמך או מ-CA שותף - המפעיל נותן לעתים קרובות גישה לתוכניות לעיבוד מסמכים אלקטרוני ללא תשלום.

היתרון העיקרי של שימוש בתוכנה לדיווח אלקטרוני מהמפעיל שהנפיק את החתימה הדיגיטלית (או בעל מעמד של שותף של ה-CA שהנפיק את החתימה הדיגיטלית) הוא היכולת למזער את עלויות העבודה הכרוכות בהקמת החתימה הדיגיטלית ( בהשוואה להקמת שירות משירות המס הפדרלי, שהוא הליך די מסובך עבור המשתמש).

במקרה של תוכנות מסחריות מיוחדות לניהול מסמכים אלקטרוניים, היקף המשימות העיקרי הקשור להבטחת תפקוד פתרונות תוכנה לשליחת דוחות מס נופל על הצד של המפתח. כמו כן, הוא מספק, במידת הצורך, ייעוץ תפעולי לגבי השימוש בתוכנות לשליחת דוחות.

בנוסף, בעת שליחת דוח דרך מערכת מפעיל ה-EDF, תאריך השליחה נרשם במדויק, גם אם הדוח מסיבה כלשהי לא הגיע מיד לנמען (לדוגמה, לשער הקבלה של שירות המס הפדרלי). בעוד שאם מתעוררות בעיות בשליחת שירות המדינה, הדו"ח ייחשב כלא הוגש עד לפתרון כל הבעיות הטכניות, לעיתים מעבר לשליטת שולח הדו"ח.

חלופות ל-LC: תוכנה מהבנק

מגמה פופולרית למדי היא מתן תוכניות לניהול מסמכים אלקטרוניים על ידי מוסדות פיננסיים המשרתים את החשבונות של גופים עסקיים עם משרדי הממשלה. השירות לאספקת תוכנה כזו עשוי להיכלל בעלות תחזוקת החשבון, בתשלום בנפרד, או אפילו להיות בחינם. כדי לספק שירות כזה, בנקים בדרך כלל מתקשרים בעצמם בהסכם עם אותו מפעיל EDF.

ככלל, ככל ששירות בנקאי כזה יקר יותר, כך הפונקציונליות שלו רחבה יותר. האפשרויות החינמיות של תוכנות בנקאות כאלה עשויות בהחלט להספיק לצרכי הדיווח של יזם בודד ללא עובדים, אשר, ככלל, שולח לא יותר מ-5 מסמכי דיווח שונים לשירות המס הפדרלי במהלך השנה.

תוכניות עבור EDI עם שירות המס הפדרלי מבנקים יכולות להיות נייחות ומבוססות ענן (האפשרות השנייה צוברת פופולריות בשל קלות הגישה יוצאת הדופן, המתבצעת באמצעות דפדפן, כפי שקורה בגישה לבנק- תוכנית לקוח).

לידיעתך, חתימה אלקטרונית שהונפקה על ידי בנק (או פועלת כשותף של בנק CA) במקרים רבים אינה מתאימה לשימוש במערכות EDI ממשלתיות. זה ההבדל שלו (ויחד עם זאת החיסרון) מהחתימה הדיגיטלית האוניברסלית המונפקת על ידי מפעילי זרימת מסמכים אלקטרוניים המנפיקים תוכניות מסחריות (או משותפים של מפעילים כאלה).

על מנת לשלוח דוחות מס לשירות המס הפדרלי באופן אלקטרוני, ישות עסקית יכולה להשתמש בשירות המחלקתי (בכפוף לקבלה מוקדמת של חתימה דיגיטלית אלקטרונית), וכדי לבדוק את תוצאות העברת הדיווח, השתמש בחשבון האישי של המס הפדרלי אתר שירות. חלופות למערכות EDI ממלכתיות הן שירותים הניתנים על ידי מפעילי EDI וכמה בנקים.

דיווח יזמים בודדים גוסרובה יוליה הכל על יזמים בודדים המדווחים על מערכת המס הפשוטה בשנת 2018: אילו סוגי דיווח (תלוי אם יש להם עובדים או אין) צריכים יזמים בודדים לספק על מערכת המס הפשוטה. מועדים להגשת דוחות.

איזה סוג דיווח שומרים יזמים בודדים? יש הבדלים בין יזמים ליזמים. אם אחד מגיש הצהרה בודדת פעם בשנה, אז השני יכול למלא מספר דוחות בכל רבעון, או אפילו חודש. הדבר תלוי במשטר המס הנבחר והאם ליזם יש עובדים.

חובת הדיווח של היזם לרשויות המס על פעילותו קמה מיד לאחר הרישום ונשארת אצלו עד לסגירת היזם היחיד.

יזמים ב-OSNO לפחות ממלאים הצהרת מס הכנסה ומע"מ אישי.

דיווח של יזם בודד למערכת המס הפשוטה ולמס חקלאי מאוחד, אם אין עובדים, היא הצהרה אחת בלבד בשנה.

יזמים מדווחים ל-UTII כל שלושה חודשים.

על כך עשויות להתווסף הצהרות על מיסים אחרים אם בשל אופי פעילותו של היזם הבודד יהיה עליהם לשלם אותם.

חובת תשלום מס לא תמיד פירושה חובת מילוי החזר מס. לדוגמה, שירות המס הפדרלי מחשב מס רכוש ומס קרקע עבור היזמים עצמם ושולח הודעה. איש העסקים צריך לשלם רק את הסכום המצוין בו, ואינו צריך להגיש הצהרות.

מועדים להגשת הצהרות:

1. על BASIC:
. מע"מ - עד ליום ה-25 לאחר תום הרבעון המדווח;
. 3-NDFL - פעם בשנה עד 30 באפריל.

3. ב-UTII - עד ה-20 לאחר כל רבעון.

אם ליזם יש עובדים, עליו לדווח למס הכנסה גם על מס הכנסה ודמי ביטוח לשכירים, ולהגיש מדי שנה מידע על מספר העובדים הממוצע. דיווחים אלו הם חובה עבור כל המעסיקים, ללא קשר למשטר המס שהם מיישמים.

בנוסף לשירות המס הפדרלי, מעסיקים שולחים מדי חודש לקרן הפנסיה מידע על מבוטחים בטופס SZV-M ועל משך השירות של עובדים בטופס SZV-ניסיון. הטופס הרבעוני 4-FSS לדמי ביטוח תאונות מוגש לקופת הביטוח הלאומי.

מועדים להגשת דוחות ליזמים ועובדים בודדים:

2-NDFL - פעם בשנה עד 1 באפריל;
- 6-NDFL - בתוך חודש לאחר הרבעונים ה-1, ה-2 וה-3, ועד 1 באפריל של השנה;
- מידע על מספר העובדים הממוצע - אחת לשנה עד 20 בינואר;
- סילוק דמי ביטוח - תוך 30 יום מתום הרבעון;
- SZV-M - כל חודש עד ה-15;
- ניסיון SZV ו-EDV-1 - פעם בשנה עד 1 במרץ;
- 4-FSS - תוך 20 יום מתום הרבעון, בצורה אלקטרונית - תוך 25 יום.

בנוסף למיסוי, יזמים מגישים לעיתים דוחות סטטיסטיים. יש לעשות זאת רק אם היזם נכלל במדגם שהוכן על ידי Rosstat. בדרך כלל, רשויות סטטיסטיקה עצמן שולחות הודעה שעליכם למלא את טופס 1-IP השנה, אבל יזם יכול לשחק בזה בטוח ולברר בעצמו אם הוא ברשימה והאם הוא חייב לדווח ל-Rosstat השנה. לשם כך, קיים שירות Rosstat שבו אתה יכול להזין את הנתונים שלך ולהפיק הודעה.

עבור כמה יזמים בודדים, טפסים ספציפיים לתעשייה חלים, למשל, ב-Rosprirodnadzor.

עליך להתחיל למלא טפסים מתקופת הדיווח בה נרשם היזם הבודד.

אם ברצונך לעבוד ולדווח באופן מיידי במערכת המס הפשוטה, עומדים לרשותך 30 יום לאחר הרישום לעבור למערכת המס הפשוטה. אם אין לך זמן, תעבוד ב-OSNO עד סוף השנה עם כל האחריות הנובעת מכך, ותוכל לעבור למערכת המס הפשוטה רק מהשנה הקלנדרית הבאה.

ללא צורך דחוף, עדיף לא להירשם בימים האחרונים של דצמבר אם אתם לא מתכוונים למכור מתנות לשנה החדשה. בכל מקרה תצטרכו למלא הצהרות לשנה היוצאת, גם אם אין לכם זמן להרוויח כלום. ואם תצליחו לגייס עובדים, אז תצטיידו בחבילה נוספת של טפסי דיווח.

בין אם יזם עובד או הפסיק את פעילותו, החובה להגיש את רוב הטפסים נשארת עליו כמעט תמיד כל עוד יש לו מעמד של יזם בודד:

ב-OSNO מוגשות הצהרות מס הכנסה ומע"מ אישי גם עם אפס אינדיקטורים;

יזמים בודדים מגישים את דיווחיהם למערכת המס הפשוטה בכל מקרה, בין אם הפעילות בוצעה ובין אם לאו. אם לא הייתה הנהלת חשבונות או לא הייתה הכנסה, מגישים הצהרת אפס לפי שיטת המס הפשוטה;

עבור UTII, בניגוד למערכת המס הפשוטה, כרגע לא מסופקות הצהרות אפס, אם כי מחלוקות נמשכות בעניין זה. בינתיים, אם יזם הפסיק את פעילותו ב-UTII, תוך 5 ימים עליו להגיש בקשה לביטול הרישום כמשלם הכנסה זקופה. עד שהיזם יעשה זאת, עליו לשלם מס UTII ולהגיש הצהרה עם אינדיקטורים פיזיים.

חובת הגשת דוחות לעובדים בעינה עומדת גם כל עוד קיימים חוזי עבודה תקפים. היוצא מן הכלל הוא 2-NDFL ו-6-NDFL. לדבריהם, ההיגיון שונה - לא היו תשלומים לעובדים, ולא היה צורך בדיווחים.
בהנהלת חשבונות מקוונת "" יזמים המשתמשים במערכת המס הפשוטה, UTII ו-PSN עם או בלי עובדים יכולים לדווח במינימום מאמץ.

התחבר - ושמור תיעוד נכון!

יזם יחיד, כאדם הפועל בתחום העסקים, מחויב להגיש דוחות באופן שיטתי לרשויות הרלוונטיות. מומלץ שהדבר הראשון לאחר רישום אדם כישות עסקי הוא לברר איזה סוג דוחות ובאיזו תדירות יתעורר צורך זה. שיטתיות זו תלויה באופן ישיר בסוג המיסוי בו משתמש היזם, בנוכחות העובדים, ובאופן ישיר, בעצם סוג הפעילות בה עוסק היזם.

אחד מסוגי הדיווח החשובים ביותר הוא דיווח מס. תהליך זה מתבצע באמצעות הגשת חבילת מסמכים מסוימת לרשות המסים הרלוונטית. בהתאם לסוג המיסוי בו משתמש היזם הבודד, נקבע סוג הדיווח עצמו.

יזם יחיד, כמשלם מס, נדרש להגיש דו"ח לתקופת מס מסוימת. צורת ההצהרה תלויה ישירות בסוג המיסוי. לדוגמה, משתמשים במס חקלאי מאוחד מגישים הצהרת מס חקלאי מאוחד מדי שנה, יזמים בודדים הנמצאים במערכת המיסוי הכללית בוחרים את סוג ההצהרה, בהתאם לתקופת המס. יזמים בודדים, משלמי מס יחידים, מגישים דוחות פעם בחודש, פעם ברבעון או פעם בשנה.

לדיווח של יזם בודד על מערכת המס הפשוטה יש גם מאפיינים משלו. בעת ההרשמה, רוב היזמים הפרטיים בוחרים בשיטת המיסוי הספציפית הזו, שכן היא מאפשרת להם לא לשלם מסים אחרים (על הכנסת יחיד, על רכוש וכו').

ראשית יש לציין כי מערכת הדיווח בשיטת המיסוי הפשוטה מתבצעת באמצעות הגשת הצהרה לשנה קלנדרית אחת. כלומר, תקופת המס במקרה זה היא 12 חודשים. הצהרה מיוחדת לפי שיטת המס הפשוטה יש להגיש לא יאוחר מ-30 באפריל בשנה שלאחר תקופת הדיווח. אם ליזם בודד אין זמן להגיש דוחות, אזי מוטל עליו קנס - 5% מסכום המס שלא שולם עבור כל חודש של עיכוב כזה. יחד עם זאת, גם אם חלפו מספר ימים, הקנס ייחשב כחודש. לדוגמה, יזם יחיד הגיש הצהרה לרשות המסים ב-3 ביוני. סכום המס שלו הוא 60,000 רובל. לפיכך, אנו מחשבים את גובה הקנס על ידי הכפלת סכום המס ב-5%:

60,000 רובל * 5% = 3,000 רובל.

זהו גובה הקנס לחודש אחד. מאחר שחלף יותר מחודש מהמועד האחרון להגשת ההצהרה, אם כי פחות מחודשיים, יחושב גובה הקנס למשך חודשיים, כלומר:

3,000 רובל * 2 = 6,000 רובל.

לדיווח של יזם בודד על UTII יש גם ניואנסים משלו. כל המשתמשים במס הבודד על הכנסה זקיפת נדרשים גם להגיש לרשות המסים במקום רישומם מסמך מיוחד שהונפק על ידי המדינה - הצהרת UNDV. בניגוד לסוג הדיווח הקודם, זה מוגש מדי רבעון. השורה האחרונה להגשת דוח UNDV תפוג ביום ה-20 לחודש שלאחר רבעון המס. ובכן, למשל, אם יזם בודד יגיש הצהרה לחודשים ינואר, פברואר ומרץ, אז היום האחרון להגשה יהיה 20 באפריל.

אם יזם, בשל נסיבות כלשהן, אינו מגיש מסמך כזה לרשות המסים, אזי מוטל עליו קנס של 5%, המחושב מגובה המס לתקופה מסוימת. כלומר, עקרון חישוב הקנס זהה לעקרון הפרת דיווח לפי שיטת המס הפשוטה.

דוחות כספיים ליזמים בודדים

נקודה חשובה מאוד בפעילותו של יזם בודד היא שמירה על דוחות כספיים. תפיסה זו כוללת רישום כל העסקאות הפיננסיות במדיה פיזית ואלקטרונית. דיווח מסוג זה מבטיח כי כל הפעולות שבוצעו על ידי היזם ותנועת הנכסים נרשמות. קודם כל, אם דוחות כספיים נשמרים בצורה המתאימה, אז זה מקל מאוד על תהליך מילוי החזרי מס ואישור המידע הכלול בהם.

המסמך הנשמר לרישום כל העסקאות שבוצעו נקרא ספר חשבונות הכנסות והוצאות. מה זה הספר הזה? קודם כל, יש צורך לציין שזה לא משנה באיזו צורה זה מבוצע. כל יזם בוחר את שיטת הרישום שלו בנפרד, על בסיס הנוחות שלו. לדוגמה, עבור אותם יזמים בודדים שאינם מבצעים מספר רב של עסקאות עסקיות, אתה יכול להשתמש בבטחה בגרסה בכתב יד. יזמים בודדים שפעילותם, להיפך, כרוכה במספר עצום של עסקאות פיננסיות, עדיף להשתמש באפשרות האלקטרונית. זאת בשל העובדה שקל יותר להקליט פעולות ולחשב את האינדיקטורים הדרושים באמצעות תוכנות מחשב שיפשטו מאוד את התהליך הזה.

עד שנת 2013 היה צריך לרשום ספר כזה במקום רישום המס. כיום אין צורך לבצע את הפעולה הזו. ישנה נקודה לא ברורה הקשורה לצורך בשמירה על מסמך כזה. למרות שקוד המס אינו מציין את החובה לנהל ספר הכנסות והוצאות, יש קנס מנהלי על היעדר מסמך כזה בסכום של 200 רובל.

יש כמה כללים בסיסיים שאתה צריך לדעת על שמירת ספר כזה. קודם כל, מסמך כזה נוצר עבור כל תקופת מס. זה צריך להיות מורכב משער, המציין את השם, שם היזם, תקופת מס וחתימה. ברוב המקרים, הספר מורכב משני חלקים. הראשון הוא הכנסה. זה מציין את כל הפעולות הקשורות לרווח. השני הוא הוצאות. בהתאם, הכוונה היא לרשום פעילויות הכרוכות בעלויות מהותיות.

כל הדפים חייבים להיות ממוספרים וכרוכים יחדיו. כדי לאשר כל עסקה המצוינת בו, נתמכים מסמכים המאשרים את מימושה (לדוגמה, המחאות).

נושא חשוב הוא הדוחות החשבונאיים של יזמים בודדים. משנת 2011 הוכנס כלל המאפשר ליזמים לא להגיש דוחות כאלה. אם יזם בודד מנהל רישום של כל ההכנסות וההוצאות עבור פעילותו, הוא אינו חייב להגיש דוחות חשבונאיים. זה לא תלוי במערכת המס בה משתמש היזם. קיום ספר הוצאות והכנסות מלא מאפשר לו להימנע מהגשת דוחות חשבונאיים.

מועד אחרון להגשת דוח

בהתאם למערכת המיסוי, השורות להגשת מסמכי דיווח משתנים. אל תבלבל בין תאריכי הגשת דיווח לבין תאריכי תשלום מס. כך למשל, מס לפי השיטה המפושטת משולם בתשלומים מראש עבור הרבעונים של תשעת החודשים הראשונים. יתרת הסכום משולם לא יאוחר מסוף מרץ של השנה העוקבת. לדוגמה, אם יזם בודד חייב לשלם 5,000 רובל מס לרבעון, אז הוא משלם את שלושת התשלומים הראשונים בתום התקופות הללו, ועליו לשלם את 5,00 רובל האחרונים עד ה-30 במרץ של השנה הבאה. אם לא היו תשלומי מקדמה אז כל הסכום משולם בסוף. הדיווח מוגש, כפי שחשבנו, לפני ה-30 באפריל של השנה העוקבת עבור 12 החודשים של השנה הקודמת, שהם תקופת המס.

דיווח רבעוני משמש עבור USTDV. גם כאן צריך לקחת בחשבון שהמס עצמו משולם לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש שלאחר רבעון הדיווח, והדיווח מסתיים לפני היום ה-20 של אותו חודש. לדוגמה, יזם בודד משלם תשלומים עבור הרבעון הראשון של 2015. המס החודשי שלו הוא 8,000 רובל. לפיכך, לפני ה-20 באפריל עליו למסור לרשות המסים הצהרה לתשלום המס הפשוט, ולפני ה-25 באפריל עליו לשלם את המס עצמו בסך 24,000 רובל (8,000 רובל * 3 חודשים).

דיווח יזמים פרטניים לעובדים

חבילת המסמכים הנדרשת לדיווח תלויה בזמינות הכוח השכיר - העובד. במקרה זה, יזם בודד ללא עובדים הוא הרבה יותר פשוט, שכן הדבר היחיד שנדרש ממנו הוא הגשת החזר מס בזמן, בהתאם לסוג המיסוי. כדי לאשר את כל הפרטים המפורטים בהצהרת היזם הבודד, יש להצטייד בפנקס הכנסות והוצאות תפור וממוספר.

ליזמים בודדים עם עובדים יש מערכת דיווח מורכבת יותר. בנוסף לדיווח לשירות המס, באמצעות הגשת הצהרה המתאימה לסוג המיסוי, ישנם שני סוגי דיווח נוספים.

ראשית, נבחן אילו מסמכים מיוחדים צריך יזם בודד להגיש לשירות המס, בתנאי שיש לו עובדים בנוסף להצהרה. קודם כל יש להגיש טופס דיווח ליזמים בודדים על מספר העובדים הממוצע של היזם הבודד. במסמך זה מצוין שם היזם הבודד, קוד הזיהוי שלו, מספר העובדים הנמצאים ביחסי עבודה עם היזם הבודד. המנהל, המיוצג על ידי היזם הבודד, חותם על טופס כזה, המציין את התאריך שבו נספר מספר כזה של עובדים. יש להגיש מסמך זה עד ה-20 בינואר של כל שנה.

יחד עם הטופס, מסמך נוסף הנדרש להגשה לקרן הפנסיה הוא תעודת מדינה 2-NDFL. מסמך כזה ממולא עבור כל עובד הנמצא ביחסי עבודה עם יזם בודד. הוא מספק מידע על השם, האזרחות, כתובת המגורים, ההכנסה הכוללת והמסים של העובד. בקשה כזו יש להגיש יחד עם מרשם המידע על הכנסתו של יחיד. מסמך זה הינו אישור משירות המס. את התעודה והפנקס יש להגיש עד ה-1 באפריל בכל שנה.

אחד מסוגי הדיווח ליזם יחיד עם עובדים הוא הגשת תיעוד לקרן הפנסיה. עד ליום ה-20 לחודש השני שלאחר הרבעון המדווח, יש להגיש לשירות הפנסיוני את טופס ה-RSV-1 המונפק על ידי המדינה בו מציין היזם הבודד את כל המיסים ששולמו עבור כל עובד לקרן הביטוח הפנסיוני.

הגוף הבא אליו נדרש יזם בודד להגיש דוחות הוא הקופה לביטוח לאומי. עד ליום ה-25 לחודש הבא שלאחר תום הרבעון יש להגיש טופס מדינה 4 - FSS - לקופת הביטוח הלאומי. בו מציין היזם הבודד את כל סכומי ההפקדות עבור הרבעון ששולמו עבור כל עובד לקופת הביטוח

IP על פטנט

ליזם יחיד שמספר עובדיו אינו עולה על 15 זכאי להשתמש במערכת מיסוי הפטנטים. יזם יחיד מקבל פטנט לתקופות שבין 1 עד 12 חודשים של שנה קלנדרית אחת.

המאפיין העיקרי של פטנט זה הוא שהיזם הבודד פטור לחלוטין מחובת הגשת החזר מס. יחד עם זאת, מספיק לו לנהל ספר הכנסות והוצאות. מספר הספרים הללו חייב להתאים למספר הפטנטים שהתקבלו. כלומר, על התקופה עליה קיבל היזם היחיד פטנט, הוא אינו מדווח לרשויות המס באמצעות הגשת ההצהרה הרגילה.

אם יזם יחיד עוסק גם בפעילויות אחרות שאין לו פטנט עליהן, יש להגיש דיווח מחוץ למערכת המיסוי על פעילות זו.

אפס דיווח ליזמים בודדים

ישנם מצבים בהם הוא מפסיק לעסוק בפעילותו או מפסיק אותם בשל חוסר אפשרות לשלם מיסים. במקרים כאלה הדיווח לתקופת המס הוא אפס.

יחד עם זאת, לא כל מערכות המיסוי מאפשרות אפס דיווח. אם יזם בודד משתמש במערכת מס פשוטה, אז לא יהיו בעיות אם פעילותו תופסק. בהעדר הכנסות והוצאות לתקופת המס, זכותו של יזם יחיד להגיש אפס דוחות.

אך יחד עם זאת, למשתמשים במס הבודד על הכנסה נזקפת אין הזדמנות זו. לפקח המס אין זכות לקבל את החזר מס הכנסה ליחיד, אשר יהווה אינדיקטור לאפס דיווח. זאת בשל העובדה שיזם יחיד במערכת מיסוי כזו מחויב בהוצאתו מהמרשם תוך 5 ימים ממועד הפסקת הפעילות.

יש להגיש אפס דיווח לא רק לשירות המס, אלא גם לקופות הביטוח הלאומי והפנסיוני. היא מוגשת בתנאי שבמשך כל תקופת המס לא שולמו מסים כדין (מחסור בעובדים) לשירותים אלו.

כדי לפשט את העבודה שלך, אתה יכול להוריד תוכנית חינמית מיוחדת שהיא כבר מכילה את כל טפסי הדיווח לדוגמה.

ללא קשר לסוג המיסוי, היזם היחיד מגיש דוח על מספר העובדים הממוצע לשירות המס הפדרלי עד 20 בינואר. לשם כך מחושב מספר העובדים עבור כל יום או חודש (כולל עובדים בחופשת מחלה או בחופשה מנהלית), לאחר מכן מצרפים את המדד הזה ומחלקים אותו במספר הימים בחודש או בשנה.

יזם בודד מדווח על OSNO

דיווח IP על OSNO הוא הנרחב ביותר. יזם נדרש להגיש דוחות מע"מ לשירות המס הפדרלי על בסיס רבעוני. הוא גם מדווח מדי שנה בטופס 3-NDFL עד 30 באפריל.

כמו כן, על היזם הבודד למסור הצהרה על הכנסה צפויה (בטופס 4-NDFL) - חודש לאחר רישום היזם הבודד או, ליזם יחיד קיים, עם גידול צפוי של 50% ברווח. במקרה של הגשת דוחות בטרם עת, היזם עשוי להיות כפוף לקנס של 1000 רובל.

יזם בודד המדווח על מערכת המס הפשוטה

הדיווח של יזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה מצטמצם למינימום. יזם חייב להגיש דו"ח מס לפי שיטת המס הפשוטה בשנה הבאה עד 30 באפריל לאחר תקופת הדיווח. דוחות ניתן להגיש באופן אישי, באמצעות דואר אלקטרוני או במכתב בכתב. בעבר, שירות המס הפדרלי אישר גם את ספר ההכנסות וההוצאות, אך מאז 2013 זה לא הכרחי.

יזם בודד מדווח על UTII

יזם יחיד ב-UTII מגיש הצהרה רבעונית על מס זקוף - לא יאוחר מהיום ה-20 לחודש שלאחר האחרון ברבעון המדווח. יזם בודד המשלב UTII ומצבים אחרים (לדוגמה, מערכת מס פשוטה או OSNO) גם מגיש עליהם דוחות במלואם. במקביל, יזמים בודדים חייבים לנהל רישומי מס.

דיווח לעובדים

דיווח לעובדי יזמים הינו סטנדרטי ואינו תלוי במיסוי. כל יזם בודד שיש לו עובדים חייב להיות רשום בקרן הפנסיה ובקופת הביטוח הלאומי. מדי חודש (עד היום ה-15) הוא מחויב לבצע ניכויים מתשלומי העובדים לקרנות הביטוח והפנסיה (על חשבונו). גודלם משתנה בהתאם לפעילות ולמשטר המס, התקן הוא 30%.

קרנות עוקבות אחר תרומות ששולמו באמצעות דוחות שיזמים בודדים נדרשים להגיש מדי רבעון. מאז 2014, יזמים בודדים הגישו לקרן הפנסיה דוח על הפקדות באמצעות הטופס המאוחד RSV-1. המועדים הסופיים הם 15 במאי, אוגוסט, נובמבר, פברואר. הדיווח לקופת הביטוח הלאומי מוגש עד ליום ה-15 לחודש הראשון שלאחר הרבעון המדווח. יזמים בודדים אינם מספקים דיווח לעצמם לקרנות.

היזם היחיד משמש גם כסוכן מס והוא מחויב להעביר 13% משכר העובדים לתקציב מדי חודש. מדי שנה הוא מגיש דוח לשירות המס הפדרלי בטופס 2-NDFL על מס ההכנסה האישי ששולם עבור כל עובד.

מספר מסמכי הדיווח של יזם בודד ותדירות הגשתם תלויים בשיטת המיסוי בה הוא משתמש. הסט המינימלי מסופק עבור מערכת פשוטה.

אתה תצטרך

• - מחשב;
• - מדפסת;
• - גישה לאינטרנט;
• - במקרים מסוימים סורק;
• - טפסי דיווח עדכניים שניתן למצוא ולהורדה באינטרנט;
• - במקרים מסוימים - מעטפות דואר;
• - עט;
• - חותם.

הוראות

יזם יחיד המחיל שיטת מיסוי פשוטה חייב להגיש אחת לשנה: - מידע על משכורת ממוצעת (בדיקה לפני 20 בינואר);
- עבור השנה האחרונה לתשלומי ביטוח לקרנות חוץ תקציביות: טפסי RSV-2, SZV-6-1 והמלאי העדכני הנלווה ADV-6-3 (לקרן הפנסיה עד 31 במרץ);
- לאשר את פנקס ההכנסות במשרד המס (בדרך כלל רשויות המס דורשות זאת לא יאוחר מהיום האחרון להגשת דוח המס לשנה האחרונה);
- הצהרת מס יחידה בקשר לשימוש במערכת מיסוי פשוטה (עד סוף אפריל-תחילת מאי, המועד עשוי להיות מוטה מעט). מסמך זה אינו מוגש על ידי יזמים בודדים אשר מיישמים מערכת מיסוי פשוטה המבוססת על;
- דיווח למחלקת סטטיסטיקה (לפי בקשה במסגרת הזמן שנקבעה על ידי רוסטט לכל מקרה; בעת עריכת מחקר על עסקים קטנים בתחילת 2011, הדיווח היה צריך להיעשות לפני 1 באפריל).

אם יש ליחיד, הוא מחויב לדווח גם על מס ההכנסה האישי ששולם ממשכורתו ועל ההפקדות שהוא מפקיד עבורם לקרנות חוץ תקציביות. זהו נושא רחב מאוד שראוי להתייחסות מפורטת נפרדת.

את רוב מסמכי הדיווח ניתן להגיש בשלוש דרכים: בביקור אישי במשרד המס או בקרן הפנסיה, בדואר או דרך האינטרנט. היוצא מן הכלל הוא ספר ההכנסות וההוצאות. תצטרך להביא את זה.

בביקור אישי במשרד המס או בקרן הפנסיה יש להביא מסמך מודפס, מלא, חתום וחתום בשעות הפעילות (בדרך כלל בין השעות 9:00-17:00). יהיה עליך להדפיס אותו בשני עותקים: האחד יישאר במשרד המס או בסניף קרן הפנסיה, השני, עם סימן קבלה, יישאר אצל היזם הבודד. במצבים שנויים במחלוקת, זה ישמש הוכחה לכך שהמסמך נמסר בזמן.

אם אתה שולח מסמכים בדואר, עותק אחד מספיק. אבל תצטרך להוציא כסף על מעטפה, דואר רשום וקבלה על משלוח. האחרון חשוב במיוחד: סימנים וחותמות דואר עליו ישמשו כהוכחה להגשת המסמך בזמן.