מחשבון מע"מ. חישוב מע"מ מחשבון מקוון

כל סחורה שנמכרת או שירותים שניתנו ברוסיה מחויבים במס לטובת המדינה. זה המע"מ. ברוסיה, שיעור מס המע"מ עבור רוב הסחורות והשירותים הוא 18%. עבור קטגוריות מסוימות של סחורות זה 10% או 0%. מע"מ הוא מס עקיף, כי זה נופל על משתמש הקצה. העלות של כל מוצר שאתה קונה בחנות כבר כוללת מס זה.

מע"מ הוצג לראשונה בשנת 1958 בצרפת וכיום נעשה בו שימוש פעיל במדינות שונות בעולם. ברוסיה, הוא הוצג בשנת 1992. באיחוד האירופי, מס זה נקרא VAT (Value Added Tax), אך בארצות הברית אין מס כזה, במקום ישנו מס מכירה בשיעור של 0 עד 15%, תלוי במדינה. ארה"ב היא המדינה המפותחת היחידה ללא מע"מ.

ללא תשלום מס

פטור ממס היא מערכת להחזרת סכום המע"מ ששולם. מע"מ מוחזר על רכישות שמבצעים אזרחים זרים בעת היציאה מהארץ. עם זאת, מערכת זו אינה פועלת בכל המדינות. מתוך כ-130+ מדינות שבהן קיים מע"מ, מערכת ההחזרים פועלת רק בכ-50 מדינות.

כיצד לחשב מע"מ

מע"מ = סכום × שיעור(%)/100

כדי לקבל מע"מ יש להכפיל את הסכום ללא מע"מ בשיעור (לדוגמה, 18%) ולחלק ב-100. כדי לקבל את הסכום כולל מס יש להוסיף את הסכום ללא מע"מ ואת ערך המס המתקבל.

לדוגמה, אם הסכום הוא 1000 רובל והשיעור הוא 18%, המע"מ יהיה 1000 × 18/100 = 180 רובל, והסכום יחד עם המס הוא 1000 + 180 = 1180 רובל.

איך מחלקים מע"מ

מע"מ = -1 × (AMOUNT / (1 + RATE/100) - AMOUNT)

כדי לחלץ מע"מ מהסכום, צריך לחלק את הסכום ב-(1-מע"מ / 100), להפחית מהתוצאה את הסכום המקורי ולהכפיל את התוצאה במינוס 1.

לדוגמה, אם הסכום הוא 1000 רובל, ושיעור המס הוא 18%, אז באמצעות הנוסחה נקבל: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152.54, כלומר, 152 רובל 54 קופיקות. כדי לקבל את הסכום ללא מע"מ, עליך לנכות את סכום המס שהתקבל מהסכום המקורי: 1000 - 152.54 \u003d 847.46 רובל.

מע"מ - שלוש אותיות שכל אחד מאיתנו בהחלט שמע. גם אם אינכם מחוברים בשום צורה לנישות עסקיות, את הקיצור ניתן למצוא בכל צ'ק ביציאה לחנות. אבל מה זה, ולמה זה נמצא בכל מקום שאתה מסתכל, לא כולם יודעים. וגם אם תשאל שאלה כזו, אז פענוח פשוט של הקיצור - "מס ערך מוסף" אולי לא אומר כלום, אולי חוץ מזה שזה שוב סוג של מס. בינתיים אתה צריך לדעת. אחרי הכל, מע"מ נוגע לכולם, גם אם אתה מנהל מכירות פשוט או עובד של מיזם.

הדבר הפשוט ביותר שצריך לדעת בתחילה הוא שהמס הזה מוטל על כל מוצר ועל כל שירות שנמכר על ידי החברה במחיר מעט גבוה מהעלות שלו. באופציה זו יחושב מע"מ לפי ההפרש בין עלות המוצר למחיר המכירה שלו.

מאיפה הגיע המע"מ?

לפני כמעט מאה שנים (שנות העשרים של המאה העשרים), מס הערך המוסף החליף את מס המכירה הקיים אז. לפני כן נלקח המס מכל ההכנסות. והיה קשה ליזמים, כי נאלצו לבצע תשלומים זהים קבועים, שלא הביאו בחשבון הכנסה אפשרית כלל. הם התבססו רק על הכנסה חשופה, לא על רווח. אבל בשטח הפדרציה הרוסית, מע"מ הוכנס רק בשנת 1992.

נכון להיום, שיעור המס ברוסיה הוא שמונה עשר האחוזים הידועים. הוא חל, למעט כמה חריגים, על רוב הסחורות והשירותים. אבל יש גם אפשרויות אחרות. כך, שיעור של 10 אחוז, למשל, מוטל על תרופות, מוצרי ילדים וחלק ממוצרי מזון. אבל המוצר לייצוא (יצוא) בדרך כלל אינו חייב במס זה.

מי משלם מע"מ

עלולה להיוולד מזימה בראשו של הדיוט, המעידה על כך שהמס הזה אינו נוגע לו כלל. ובכן, היזם משלם בעצמו, ותן לו לשלם. אבל זו דעה מוטעית. כי במציאות, את כל סכום המס הזה משלם בסופו של דבר הקונה עצמו. כדי להבין מדוע זה קורה, נפנה לדוגמא פשוטה ונראה אילו שלבים עובר מס הערך המוסף המתהווה.

חברה מזמינה חומר מחברת צד שלישי לייצור מוצר משלה. חברה זו, כאשר משלמת עבור החומר, משלמת סכום כסף למשרד. ועל סכום כסף זה יוטל מע"מ.
בהמשך, החברה מייצרת מוצר מהחומר ויושבת לחשוב (פיגורטיבית), מה המחיר של המוצר הזה. כלומר, כמה כסף הוצא על ייצורו. כאן, מע"מ עדיין לא מחושב. אנחנו יודעים רק כמה היו העלויות. גם גובה המס מחושב, אך נרשם ב"זיכוי מס".
לאחר מכן, החברה צריכה להחליט כמה יעלה המוצר עבור הקונה הסופי. כאן מחברים את עלות הסחורה, מחשבים בלו, מכניסים את החלק שאחרי המכירה ילך לרווח וכבר מתווסף מע"מ. כלומר, הוא כבר ייכלל בעלות הסחורה, אותה ישלם הצרכן ברכישה.
כאשר מוצר נמכר בכמות מסוימת, החברה תשב לחשב את הרווח. מהכסף שהתקבל מנכים 18 אחוז מהמס שהקונה כבר שילם. והכסף הזה הולך לחובות מס לתשלום מע"מ.

הנה תרשים כל כך פשוט שמראה שמחיר מוצר בחנות כבר כולל מס ערך מוסף. ואם זה לא היה לוקח בחשבון, הסחורה הייתה עולה פחות.

חישוב מע"מ

כדי להבין את כל התהליך, בואו נסתכל שוב על דוגמה.

פתחנו נקודה שבה יימכרו ג'ינסים. כדי למכור משהו, תחילה עליך לייצר אותו או לקנות אותו. במקרה שלנו אנחנו מוצאים חברה שמוכרת ג'ינסים בכמויות גדולות. ואנחנו מוציאים 100 אלף רובל על רכישת משלוח של סחורות, שבו זוג ג'ינס אחד עולה 10 אלף רובל (מתקבלים ג'ינס יקרים, אבל למשל זה יצליח). כלומר, רכשנו 10 יחידות סחורה.

100,000 רובל שהוצא על הסחורה כבר כללו 18 אחוז מע"מ. כיוון שמכירת הג'ינס לנו נעשתה על ידי הספק שלהם, שכבר כלל את המס הזה במחיר, כי הוא יצטרך לשלם אותו למדינה עבור מכירת סחורה מעל העלות. לפיכך, שילמנו עבורו ריבית אלו.

אנו מחשבים סכום זה כתרומה נכנסת או ניכוי. ונצטרך לקבל הוכחה ששילמנו עבור ג'ינס עם מע"מ כבר כלול. לכן, חשוב להצטייד באחד מהמסמכים התומכים - זו או חשבונית, או צ'ק, או חשבונית, שבה מצוין סכום המס בנפרד. לכן בכל מסמכים כאלה נוכל למצוא קו עם מע"מ.

יתרה מכך, כאשר אנו בעצמנו יוצרים את המחיר שבו כבר נמכור את הג'ינס שלנו בקמעונאות, אנו מסירים את סכום המע"מ הזה ממחיר הסחורה. והמע"מ הבא, שיהיה כפוף למכירתנו, יחושב מהסכום שיתקבל. כלומר, אנחנו מחברים את העלויות שלנו עבור הסחורה (זה יכלול לא רק את העלות, אלא גם את ההוצאות האחרות שלנו שנגרמו לנו במהלך ארגון המכירה) ללא מע"מ וכבר מוסיפים 18 אחוז לסכום הזה.

נוסחאות חישוב מע"מ

קודם כל נציין שהנוסחאות לחישוב המיסים אינן כל כך פשוטות, במיוחד עבור אדם שאינו רגיל להתעסק במשוואות מתמטיות. לכן, יש יותר ממחשבון אחד שיחשב עבורכם את המע"מ או את הסכום ללא מע"מ. אתה יכול למצוא אותם באינטרנט, באתרים מיוחדים. לא צריך ללמוד איך להשתמש בו, הכל שם פשוט ביותר - יש כמה שדות להזנת הסכום וזהו. למי שרוצה להבין את האלגוריתם לחישוב אחוז המס, ננתח את הנוסחאות ביתר פירוט.

נוסחת מע"מ

ניקח את הסכום הידוע לנו ונסמן אותו באות "X". כדי להבין כמה יהיה מס המע"מ, נשתמש בנוסחה פשוטה:

מע"מ=X*18/100

כלומר, אם כמות הסחורה שלנו שווה ל-100 אלף רובל, אז המע"מ שנגבה עליה יהיה שווה, בהתבסס על הנוסחה, ל-18,000 רובל. זה הסכום ששילמנו כשקנינו מוצר מספק כדי להבטיח שהוא שילם את מס הערך המוסף שלו.

שוב, אם אנחנו רוצים לקנות ג'ינס בשווי 100,000 רובל, אז או שנשלם 118,000 רובל, כי נצטרך לכלול שם גם מע"מ (זה נעשה על ידי הספק), או שנשלם 100,000 רובל עם מע"מ כבר כלול, ולמעשה נקנה פחות מוצר. כי למעשה המחיר יהיה 84,745 רובל, 76 קופיקות, ועוד 15,254.24 קופיקות. הוא מחיר המע"מ עבור סכום זה, שכבר נכלל בחשבונית עבורנו על ידי הספק. אפשר לפתוח כל מחשבון מע"מ באינטרנט ולבדוק את החישוב, אבל בינתיים נעבור לנוסחה שתראה לנו למה יוצא 118 אלף.

הנוסחה לחישוב הסכום עם מע"מ

כמות - X.

סכום עם מס - Xn.

Xn \u003d X + X * 18/100

Xn \u003d X * (1 + 18/100) \u003d X * 1.18

כלומר, מהסכום שלנו של 100,000 רובל, הסכום עם מע"מ יהיה שווה ל-118,000 רובל. כבר תיארנו זאת למעלה, כלומר אם תרצו לקנות 10 זוגות ג'ינס, תצטרכו לשלם למעשה 118 אלף, לא 100, כי הספק יכלול מע"מ בחשבון.

הנוסחה לחישוב הסכום ללא מע"מ

סכום עם מע"מ = Xn. נדרש להבין למה ישתווה הסכום X - הסכום ללא מע"מ. כדי להבין את הנוסחה, נזכיר את הנוסחה השנייה, שחישבה את הסכום עם מס. ונכניס את ייעוד המס עצמו - זה יהיה י' י', אם המע"מ הוא 18 אחוז = 18/100. ואז הנוסחאות ייראו כך:

Xn \u003d X + Y * X

Xn \u003d X * (1 + Y)

מכאן שאנחנו מקבלים את זה X \u003d Xn / (1 + Y) \u003d Xn / (1 + 0.18) \u003d Xn / 1.18

אנחנו רוצים לקנות סחורה בסכום של 100,000 רובל, אבל בצורה כזו שהנתון הזה כבר כולל מע"מ, ובמקביל להבין כמה רובל יהיה הסכום האמיתי שאנחנו משלמים עבור הסחורה, ולא עבור מס. . אנו משתמשים בחישוב: סכום ללא מע"מ (X במקרה זה) = 100,000 רובל (Xn) / 1.18 = 84,745 רובל עם קופיקות.

כלומר, אם זוג ג'ינס אחד באמת יעלה לנו 10 אלף רובל ללא מע"מ, אז בתשלום של 100,000 רובל בלבד נוכל לרכוש מהספק לא יותר מ-8 זוגות (קצת כסף יישאר). או, אם בכל זאת בילינו 100,000 רובל וקנינו בדיוק 10 זוגות, והמע"מ כבר חושב בסכום הזה, אז זוג ג'ינס עולה 10,000 רובל עם מע"מ כבר כלול בו.

זיכוי מס וחבות מס

בדקנו את הנוסחאות, אבל כמה אנחנו צריכים לשלם לתקציב המס הזה, אתם שואלים. בואו "נסיים" את הנושא עם ג'ינס ונפתור את הנושא הזה, ובמקביל נעסוק במרכיבים כאלה של מושגי מס ערך מוסף כמו הלוואה והתחייבות.

עדיין קנינו ג'ינס ב-118,000 רובל. מתוכם 18 אלף שולמו כמע"מ עבור הספק. יש לנו חשבונית מספק זה עבור קבוצת הג'ינס שלנו, שבה כתוב בשחור-לבן שמחיר הסחורה ללא מע"מ הוא 100,000 רובל, סכום המע"מ הוא 18,000 רובל, והעלות הכוללת היא 118,000 רובל.

זיכוי מס- זהו הסכום בו ניתן יהיה לבצע ניכוי מס מחבות המס בתום תקופת הדיווח - כלומר להפחית את סכום המס המשולם על ידינו לתקציב. ומה שנצטרך לשלם בתקציב זה - חבות מס.

במציאות, נפחית את המע"מ שכבר שילמנו מסכום של 118,000 רובל כדי ליצור את המחיר שלנו. כלומר, הסכום יהיה אותו 100 אלף רובל. נניח, כולל כל שאר גורמי העלות והעלות, והוספת אחוז הרווח הרצוי, קיבלנו מחיר של 200,000 רובל. בסכום זה יימכר הג'ינס שלנו בחנות שלנו לצרכן הסופי. ומסכום זה תנוכה חבות המס שלנו - כלומר המס שעלינו לשלם לתקציב.

מ-200 אלף רובל, לפי הנוסחה או המחשבון, מסתבר שמע"מ הוא 36,000 רובל. זו חבות המס שלנו. אבל! אחרי הכל, עדיין יש לנו מסמכים המאשרים את זיכוי המס שלנו בסך 18,000 רובל (כלומר, שכבר שילמנו 18,000 בצורת מס ערך מוסף). זה אומר שאנחנו יכולים לנכות 18 שכבר שולמו מתוך 36 אלף. בסך הכל, אנחנו מקבלים 18 אלף רובל, אותם נשלם לאחר מכירת כל 10 זוגות הג'ינס (לדוגמה, זה קרה בתקופת דיווח אחת).

מ-200 אלף רובל, 18,000 הלכו לתקציב מאיתנו בצורה של מס. אבל אסור לשכוח שגם הספק שלנו שילם את ה-18 אלף שלו לתקציב, שקיבל מאיתנו ברכישת הג'ינס בתחילה.

סוגי מע"מ

כאמור, ישנם מספר סחורות ושירותים שאינם חייבים במס זה. לכן, אנחנו יכולים לדבר על קיומו של שיעור אפס. אלה הם ייצוא סחורות, מוצרי נישה עסקיים בחלל, נישות תחבורה של גז ונפט ועוד כמה סוגים של סחורות. מסדיר את רשימת עמדות RF כאלה.

ישנה גם רשימה של שמות מסחריים שחייבים במס של עשרה אחוזים. מדובר בעיקר במוצרי מזון – בשר, ירקות, מוצרי חלב. הוא כולל גם בגדי ילדים, רהיטי ילדים ועוד. שוב, הרשימה די ארוכה, עדיף להכיר אותה אישית בקוד המס, אם הנושא הזה מעניין אותך.

ובכן, השיעור של 18 אחוז הוא הפופולרי ביותר. אתה יכול לפגוש אותה כמעט בכל מקום.

פעולות חייבות במע"מ

ייבוא של כל מוצר
כל עבודה בבניית מבנים ללא חוזה
העברת שירותים וסחורות לשימוש אישי, שעלויותיהם אינן נלקחות בחשבון בעת חישוב המס.

אילו תהליכים פטורים ממע"מ?

עבודת רשויות המדינה, המתייחסת לחובותיה הישירות.
תהליך רכישה והפרטה של מפעלים עירוניים וממלכתיים.
הַשׁקָעָה.
מכירת מגרשים.
העברת כספים למפעלים הפועלים ללא מטרות רווח.

שיטות חישוב מע"מ

חִסוּר. באפשרות זו מוטל המס על מלוא סכום הפדיון, ומסכום זה מנוכה המע"מ לתשלום בגין רכישת חומרים למוצר או שירות.
חיבור. במקרה זה, מע"מ מוטל בשיעור קבוע המבוסס על בסיס המס. הוא מורכב מהערך המוסף של כל סוג של סחורה שנמכרת.

מכיוון שהאפשרות השנייה קשה ליישום, מכיוון שלעתים קרובות יש מספר גדול מאוד של פריטים בודדים כאלה, האפשרות הראשונה משמשת לעתים קרובות יותר.

דיווח מע"מ

נראה שקצת יותר ברור מהו מס הערך המוסף, מאיפה הוא מגיע, איך הוא מחושב ומי משלם אותו. עם זאת, אחרי הכל, אתה עדיין צריך לדווח לרשויות FSN עבורו. בואו להבין איך זה נעשה.

הדבר הראשון שאתה צריך לדעת הוא שאתה צריך לדווח מדי רבעון. זאת ועוד, מבחינת מועדים - עד ליום ה-25 של החודש שלאחר הדיווח. אחרת, קנסות מכוערים ממתינים.

חָשׁוּב! אם אתם מגישים דוח מע"מ בדואר, אז קחו בחשבון את ייעוד תאריך ההגשה - זה התאריך שיוטבע על המכתב.

דוגמה: עברו 10 ימים מסניף הדואר שבו שלחת מכתב רשום עם הצהרה למס עצמו. נשלח ב-18, הגיע ב-28. האם ייחשב שלא הגשת את הדוח עד למועד הפירעון? התשובה היא לא. הרי המספר ה-18 יופיע על חותמת המכתב.

ניכויי מס

במקרה של מס ערך מוסף, סכום המס המוצג לתשלום על ידי ספק הטובין נחשב לניכוי. המס שילך ממך לתקציב יופחת בנתון זה.

אבל יש כמה ניואנסים שאתה צריך לדעת ולהבין. מדובר בתנאים לקבלת ניכויי מס אלו. יש להקפיד על שלושה כללים:

המוצר עצמו, אשר נרכש על ידך לצורך מכירה לאחר מכן, חייב במע"מ.
לחברה יש את כל המסמכים התומכים, לרבות חשבונית מבוצעת כהלכה.
המוצר שנרכש עבר את ההליך החשבונאי.

ורק לאחר עמידה בתנאים אלו, תוכל החברה לקבל את כל סכום התשלומים בניכוי בתום תקופת המס. מטבע הדברים, אם כל ההליכים היו חייבים במס.

חשבונית

מסמך זה ישקף מספר סכומים. ראשית, - עלות הסחורה ללא מע"מ. שנית, הסכום הסופי כולל מע"מ.

ניתנת חשבונית עבור הסחורה הנמכרת ללקוח. יש לעשות זאת תוך 5 ימים. כל התיעוד מתוייק ומצוין בספר המכירות.

קורה שהביקורת מקבלת החלטה למחוק את כל הניכויים המחושבים ולגבות מע"מ שלא שולם. זה יכול לקרות אם יש שגיאות בחשבונית. ולא כל כך קשה להתיר אותם, כי החשבונית נערכת על ידי הצד שכנגד, ולא על ידי הנישום.

תוֹצָאָה

לדעת מה זה מע"מ חשוב לכל אחד. לדעת לחישוב זה חשוב למי שעוסק ישירות במילוי מסמכים ובהגשת דוחות למחלקת המסים. מתוך הרגל, לעשות זאת על פי נוסחאות זה קשה ומשעמם. לכן, כדי לבדוק את עצמכם ואת צדדיכם, ישנם משאבים אלקטרוניים רבים שבהם תוכלו למצוא מחשבון מע"מ שיחשב אותו עבורכם בשתי קליקים. והכי חשוב, זכרו כי הקשבה היא מרכיב חשוב בתיק מע"מ, ואי אפשר לאחר בהגשת דו"חות למס'.

כמובן שלרואי חשבון לרוב אין קשיים בחישוב מע"מ - הם אפילו לא משתמשים בנוסחאות מיוחדות, כי מבחינתם מדובר בעבודה שגרתית נפוצה, מותאמת לאוטומטיזם. עם זאת, השאלה כיצד לבצע את החישובים הנכונים מטרידה לא פעם עובדים אחרים בחברה, כמו מנהלי מכירות, משווקים ואפילו בעלי תפקידי מנהיגות. זה הגיוני שמנהלים יהיו בקיאים במסמכים פיננסיים ויבינו מאיפה מגיע נתון זה או אחר, אחרת אתה יכול בקלות להסתבך במשא ומתן חשוב.

בואו נדון מהו מע"מ, היכן הוא בא לידי ביטוי וכיצד לחשב אותו בדרכים שונות, בהתאם למצב. למען הבהירות, בואו נסתכל על כמה דוגמאות.

מהו מע"מ?

הקיצור מייצג: מע"מ הוא מס ערך מוסף; הוא עקיף, ובעזרתו תקציב המדינה מקבל חלק מעלות הסחורות (עבודות, שירותים) שנוצרו בתהליך הייצור (ביצוע עבודות, מתן שירותים).

ככלל, אנשים שרחוקים מכלכלה מתעניינים ב: מי ערך מוסף וכיצד? התשובה טמונה על פני השטח – כל משתתף במחזור הייצור. כלומר, ברכישת סחורה, הקונה משלם מס למוכר, אך ניכויים לתקציב מתרחשים עוד לפני ביצוע המכירה הסופית, שכן כל חוליה בשרשרת משלמת מס על אותו חלק מערך הסחורה שנוספה. אליו.

ברוסיה, מס ערך מוסף הוכנס בשנת 1992, וכיום במדינה שלנו, על פי סעיף 164 של קוד המס, ישנם שלושה שיעורים:

18% – נחשב לעיקרי והוא מיושם כברירת מחדל ברוב המקרים;
10% - משמש למכירת פרסומים מודפסים מסוימים, מוצרי ילדים, קטגוריות מסוימות של ציוד רפואי, וכן מספר מוצרי מזון (לחם, חלב, סוכר, חלק ממוצרי בשר וכו');
0% - חל על מוצרים מיוצאים וכמה דברים ספציפיים, כגון רישיונות, מכסים וחותמות מכתבים.

חָשׁוּב:כל הניואנסים הנוגעים לחישוב ותשלום מס ערך מוסף מכוסים בפירוט בפרק 21 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. כדי להיות עם האצבע על הדופק ולהתעדכן במידע עדכני על חובות חוב לתקציב, עדיף לגשת. כמובן שזה ייקח קצת זמן ולעיתים נדרשים נתונים על חובות באופן מיידי - אז אפשר להשתמש בשירותים שמציעים חיפוש.

איך מחשבים מע"מ?

רוב הגופים העסקיים הפועלים בשיטת המיסוי הכללית הם משלמי מס ערך מוסף. על מנת למנוע בעיות עם הרשויות הפיסקאליות, חשוב מאוד להבין בבירור כיצד הוא מחושב. אם אינכם מבינים את מנגנון החישוב, אז די קל למצוא את עצמכם במצב בו עסקה שהושלמה למכירת מוצר כלשהו לא תביא רווח בשל העובדה שהעובד האחראי לתמחור פשוט שכח מהפרמיה. יש צורך להכיר היטב כיצד לבצע חישובים נכונה כדי לקבוע מחירים נאותים עבור סחורות שנמכרו.

חָשׁוּב:ככלל, בפועל, בחישוב המס עשויים להיווצר שני מצבים:

יש סכום שאינו כולל תוספת מס. איך מחשבים מע"מ מהסכום?

יש סכום עם מס. איך לברר ישירות את ערכו, כלומר כולל מע"מ? והסכום ללא התוספת?

לפיכך, חשוב מאוד להחליט: מה יש לך בהתחלה ומה אתה רוצה לקבל כתוצאה מחישובים? ננתח כיצד לחשב את המס במקרים שונים.

חישוב מע"מ מהסכום

כאן, ככלל, לאף אחד אין בעיות, כי אפילו תלמיד בית ספר יסודי יכול לחשב 18 או 10 אחוז מהסכום.

החישוב מתבצע על פי הנוסחה: מע"מ = סכום ללא מע"מ * שיעור מס / 100. מכיוון שאנו שוקלים את האפשרות כאשר השיעור הוא 18 אחוז, ניתן לפשט את הנוסחה: מע"מ = סכום ללא מע"מ * 18 / 100 = סכום ללא מע"מ * 0.18.

חישוב מע"מ כולל

חשב מע"מ כולל - זה כדי לקבוע את גובה המס שכבר נכלל בנתון הקיים. לדוגמה, הם אומרים את זה: המחיר של מוצר הוא 1000 רובל, כולל מע"מ. על מנת לחשב את מס הערך המוסף במקרה זה, יש להשתמש בנוסחה.

מס ערך מוסף= סכום עם מע"מ * שיעור מס / (100 + שיעור מס). בידיעה ששיעור המס הוא 18 אחוז, קל לכתוב את הנוסחה אחרת: מע"מ = סכום עם מע"מ * 18 / 118.

סכום ללא מע"מ = סכום עם מע"מ - מע"מ;
סכום ללא מע"מ = סכום עם מע"מ / 1.18.

כמובן שכל אחת מהנוסחאות תוביל לאותה תוצאה, כדאי להתמקד רק באיך נוח לך יותר לבצע חישובים.

חישוב הסכום עם מע"מ

מדוע זה נדרש בדרך כלל ואיזו נוסחה יש ליישם? תארו לעצמכם שיש מחיר ללא מע"מ, הנובע מעלייה בעלות של מוצר ברווח הרצוי. לפני היישום יש לחשב את הסכום עם מע"מ, שיהיה המחיר הסופי לרוכש.

ניתן לעשות זאת בכמה דרכים, למשל באמצעות אחת משתי הנוסחאות:

סכום עם מע"מ = סכום ללא מע"מ + מע"מ;
סכום עם מע"מ = סכום ללא מע"מ * 1.18.

דוגמאות לצבירה והקצאת מע"מ

בהנחיית הנוסחאות הנ"ל, הבה נבחן דוגמאות לאופן ייחוס נכון של מס ערך מוסף אם הוא כבר כלול במחיר, ונחייב אותו כאשר המחיר מצוין ללא היטל.

דוגמה מס' 1

LLC "בית החלומות" עוסקת בסחר בחומרי בניין. התקבלה הזמנה למנת לבנים אדומות בכמות של 1200 יח'. המחיר של לבנה אחת הוא 9 רובל ללא מע"מ. שיעור המס הוא 18%.

העלות של אצווה של לבנים לא כולל מע"מ = 9 * 1200 = 10800 רובל;
מע"מ על הסכום = 10800 * 0.18 = 1944 רובל;
העלות של אצווה של לבנים עם מע"מ = 10800 + 1944 = 12744 רובל.

עֵצָה:בדרך כלל שיטת חישוב מהירה יותר היא כזו שמתבצעת בשלב אחד, כך שלא ניתן לחשב מע"מ בנפרד, אלא להכפיל מיד את הסכום ללא מע"מ ב-1.18. אז עלות האצווה עם מע"מ = 10800 * 1.18 = 12744 רובל.

דוגמה מס' 2

OOO "לנדיש" מוכרת סחורה לגינה. הקונה רוצה לרכוש חממה אחת, המחיר שלה לפי המחירון הוא 35,400 רובל כולל מע"מ. אנו מחשבים את גובה המס (בשיעור של 18%) ואת מחיר החממה ללא תוספת, תוך התייחסות לנוסחאות המצוינות לעיל:

מע"מ = 35400 * 18 / 118 = 5400 רובל;
מחיר חממה ללא מע"מ = 35400 - 5400 = 30,000 רובל.

אפשר גם לחשב בדרך אחרת - פשוט מחלקים את הנתון הקיים ב-1.18, ואז מפחיתים את המספר המתקבל מהמספר המקורי כדי לגלות את גובה המס. לאחר מכן:

מחיר ללא מע"מ = 35,400 / 1.18 = 30,000 רובל;
מע"מ \u003d 35400 - 30000 \u003d 5400 רובל.

לבדיקת נכונות החישובנגבה מס על המחיר שהתקבל: 30,000 * 1.18 = 35,400.

באיזה מסמך מצוינת הקצבה?

לרוב, בעת מכירת מוצר, ביצוע עבודה או מתן שירותים נאספת חבילת מסמכים הכוללת חשבונית ותעודת מטען (או מעשה עבודה שבוצע וכד'). הנתונים הבאים מצוינים בניירות שנערכו עם עובדת המכירה:

עלות ללא מע"מ;
סכום המס הנגבה מהקונה;
סה"כ לתשלום עם מע"מ.

חָשׁוּב:חברות המיישמות את שיטת המיסוי הכללית צריכות לפקח בקפידה על התיעוד: אם מוצר נרכש לצורך מכירה חוזרת לאחר מכן, ואין חשבונית מע"מ, אזי לא ניתן לקבל ניכוי מס בגין פעולה זו לפי החוק. לכן, לפני סיום עסקה, זה יהיה שימושי להעריך את המהימנות של שותף פוטנציאלי - אתה יכול למצוא מידע על ישות משפטית או יזם בודד באמצעות.

סיכום

ארגונים שנמצאים ב-OSNO עובדים עם מע"מ והם משלמים מס זה, אלא אם כן נקבע אחרת בחוק מכל סיבה שהיא. כלומר, המס חייב להיכלל בעלות הסופית של הסחורה המוצעת לצרכן. חישוב זה לא קשה אם יש לך ידע מינימלי במתמטיקה. למעשה, זה לא הגיוני לשנן נוסחאות, מספיק שתהיה לך חשיבה הגיונית ומחשבון. חשוב לא להתבלבל ולהבין את ההבדל בין המחיר ללא מע"מ למחיר בתוספת הכלול. חברות שמתכננות לקבל ניכוי מס בתום תקופת הדיווח צריכות לנקוט בגישה אחראית לגבי איסוף המסמכים – לכל העסקאות יש לצרף חשבוניות.

כמובן שלעיתים נוצרים מצבים שבהם מתעלמים מנקודות מסוימות, וכתוצאה מכך נוצרים פיגורים במס, אותם ניתן לברר באינטרנט אם אתם עוקבים אחר שירות ה-FTS. היום קל לגלות מידע כזה אפילו לאנשים פרטיים - אפשר באמת למצוא אותו תוך כמה דקות; ישויות משפטיות ויזמים בודדים משתמשים לרוב ב-TIN שלהם כדי לעקוב אחר התחייבויות עומדות.

מע"מ הוא תשלום תקציבי של מערכת המס הרוסית. לכן, גופים עסקיים רבים צריכים לספור ולשלם אותו. היוצא מן הכלל הוא חברות ויזמים המשתמשים במערכות מס חלופיות - הם פטורים מתשלום מס זה, למעט עסקאות מסוימות. לרוב, מע"מ נגבה על ידי המוכר על עלות הסחורה (שירותים) ומוקצה במסמכים. אבל יש מקרים שבהם יש צורך לבודד אותו מהסכום הכולל של הפעולה. לאחר מכן, נבין מתי זה נחוץ וכיצד זה נעשה.

בקצרה על מע"מ: מנגנון ותעריפים

מע"מ הוא מס עקיף המוטל על מכירת רוב הסחורות והשירותים. לרוב הוא כלול במחיר ומשולם מכיסו של הקונה. יחד עם זאת, פורמלית המוכר - עליו לקחת את המס מהסכום המתקבל מהקונה ולשלם אותו לתקציב. כך פועל מיסוי עקיף.

שיעור המס הבסיסי הוא 18%. זה חל על רוב החפצים החייבים במס. יחד עם זה, ישנו תעריף מופחת של 10% לקטגוריות מועדפות של טובין. הוא מכסה סוגים רבים של מזון, מוצרי ילדים ומוצרים רפואיים מסוימים. שיעור מועדף נוסף הוא 0%. הוא משמש לייצוא, ליישום מגוון שלם של שירותים הקשורים לתחבורה בינלאומית, כמו גם לאובייקטים בודדים של מכירה. בנוסף, ישנן מספר עסקאות הפטורות לחלוטין ממע"מ.

מה המשמעות של מע"מ "כולל"

מע"מ כלול לרוב במחיר הנקוב בחוזה או בתג המחיר, כלומר המחיר נקבע עם הסכום שלו מצוין בנפרד יחד עם הסכום הכולל של העסקה. זאת בשל העובדה שללא הקצאת מס כקו נפרד, אי אפשר להחיל את מנגנון ניכוי המס. ולמרות שהדרישה להקצות את סכום המס לניכוי חלה רק על חשבוניות, היא, ככלל, מצוינת תמיד במסמכים אחרים - בחוזים, במעשים, בחשבוניות. במקרה זה, השאלה כיצד לחשב מע"מ "כולל" אינה מתעוררת, כי גובה המס מצוין באופן ישיר.

לדוגמה, החוזה למתן שירותים אומר שהעלות הכוללת של השירותים היא 354,000 רובל, בעוד שסכום המס הוא 54,000 רובל. הכל ברור כאן: הקבלן ביקש 300,000 רובל עבור שירותיו, גבה מע"מ על סכום זה בשיעור הבסיס וציין את מלוא העלות בחוזה.

אבל קורה שרק הסכום הכולל נרשם במסמכים ומצוין שהמס כלול בו. עם זאת, לא ברור כמה בדיוק הסכום שלו, ולכן במידת הצורך, יהיה צורך לחשב אותו.

שיטת חישוב

חוק המס מספק את ההליך ליישום שיטת החישוב לחישוב מע"מ. זה מוזכר בחלק 4 של סעיף 164. החישוב די פשוט. השיעור שווה ליחס שבו המונה הוא שיעור המס הנוכחי, והמכנה זהה, בתוספת של 100. לפיכך, שיעור המע"מ המשוער הוא:

18/118 - בשיעור מס של 18%;
10/110 - בשיעור של 10%.

B = S - S * (18 / 118),

כאשר B הוא ערך הבסיס של הטובין לפני מס, ו-S הוא הסכום הכולל של העסקה איתה

מתי לנכות מס מהסכום

לפני שנסתכל על דוגמה כיצד לחשב מע"מ "כולל", בואו נראה מתי יש צורך בכך. חוק המס קובע כי שיטת החישוב משמשת את מוכר הסחורות והשירותים במקרים הבאים:

עם קבלת תשלום מראש, לרבות חלקי;
כאשר מע"מ משולם על ידי סוכן מס;
בעת מכירה חוזרת של נכס החייב במיסוי;
בעת מכירת תוצרת חקלאית ומכוניות שנרכשו מאנשים פרטיים;
במספר מקרים אחרים.

הקונה צריך לפעמים גם לחשב מע"מ מהסכום הכולל. למשל, אם הוא מחויב בתשלום כולל מס, והוא מתכנן לשלם אותו בתשלומים.

אנו מפרישים מע"מ מהמקדמה

בפועל, השאלה כיצד לחשב מע"מ "כולל" עולה לרוב בעת קבלת תשלום מראש חלקי מהקונה. לדוגמה, הסכום הכולל של החוזה, כולל מע"מ, הסתכם ב-472,000 רובל. תנאי ההסכם מאפשרים לרוכש להעביר מקדמה של לפחות 50% מסכום זה. הקונה העביר 236,000 רובל, והמוכר צריך לחשב את המס ולשקף אותו בחשבונאות.

סכום תשלום מראש * 18 / 118.

נקבל את הערך הבא: 236,000 * 18 / 118 = 36,000 (r) - זה כמה המס המחושב בשיעור של 18% הוא בגובה התשלום מראש שהתקבל.

בואו לחשב את הסכום ללא מע"מ: 236,000 - 36,000 = 200,000 (p).

אז, בדוגמה לעיל, הקונה העביר למוכר 236,000 רובל כמקדמה, והמס הסתכם ב-36,000 רובל.

מע"מ ברשות המיסים

ישנם מקרים בהם נושא חייב למלא את חובתו של סוכן מס, כלומר לשלם מע"מ לא עבור עצמו, אלא עבור צד שכנגד שלו. דוגמה טיפוסית היא השכרת מקום מרשויות עירוניות. יתרה מכך, אין זה משנה באיזו מערכת מיסוי נמצא השוכר. במילים אחרות, חברות ויזמים בודדים שאינם משלמים מס זה בעצמם עלולים לעמוד בפני הצורך בחישוב מע"מ.

שקול דוגמה. החברה שוכרת חצרים המסווגים כנכס עירוני. שכר הדירה הוא 118,000 רובל לחודש, כולל 18% מע"מ. על השוכר לחשב, לעכב ולשלם את המס לתקציב, שכן בעסקה זו הוא פועל כסוכן מס מכוח החוק. כיצד יחושב המע"מ? זה תלוי בתנאי החוזה. יש 3 אפשרויות:

החוזה מפרט את הסכום הכולל ואת גובה המס. לא צריך לחשב כלום - הסוכן שומר על הסכום הזה ומעביר אותו לתקציב.
בחוזה נכתב כי מחיר השכירות הוא 118,000 רובל לחודש, כולל מע"מ. כיצד לחשב את המס במקרה זה מתואר בפירוט לעיל.
אין אזכור של מס בחוזה. במצב כזה, דמי השכירות נחשבים לכלול מס. החישוב נעשה כמו באופציה מס' 2. עם זאת, בעת כריתת הסכם, חשוב לא לשכוח כי יופחת מע"מ מהסכום המופיע בו, ובעת קביעת דמי השכירות.

סיכום

לרוב רואה חשבון או איש עסקים עומדים בפני הצורך לחשב את גובה המע"מ "כולל". כעולה מהמאמר, אין בזה שום דבר מסובך. לרוב, יש להיעזר בנוסחאות הנ"ל בעת קבלת תשלום מקדמה, כמו גם כאשר פועלים כסוכן מס. יתרה מכך, במקרה האחרון, צורך כזה מתעורר לא רק עבור נבדקים ב-DOS. לכן, הכרת יסודות העבודה עם מע"מ תועיל גם למי שבגלל החלת משטר מיוחד, לרוב אינו משלם מס זה.

בכלכלה האירופית, מס ערך מוסף (מע"מ) הוא אחד המרכזיים שבהם. בעזרת מנגנון זה המדינה מושכת חלק מסוים מהערך המוסף, שנוצר בייצור ובמכירה של סחורות ושירותים.

הערך המוסף הוא ההפרש בין עלות הייצור או מתן השירותים לבין המחיר שבו נמכרים סחורות (שירותים). כלומר, החלק המתווסף למחיר המכירה מחויב במס. לדוגמה, אם מיזם רכש מוצר עבור 500 רובל ליחידה, ונסחר עבור 600 רובל, אז 100 רובל כפופים למיסוי.

עד שנות העשרים של המאה הקודמת, הוטל רק מס על התמורה מהמכירה, ללא התחשבות ברווחיות. מע"מ הוכנס כדי שניתן יהיה לקחת בחשבון רק רווחים, תוך הימנעות ממיסוי מרובה על עלויות הייצור. כלכלנים סבורים שלמס ערך מוסף יש השפעה חיובית על כושר הפירעון של היצרן, אם כי לנקודת מבט זו יש מתנגדים סמכותיים. ההכנסות ממע"מ מספקות הזרמה משמעותית של כספים לתקציב, ולכן מדינות רבות משתמשות במס עקיף זה. מכיוון שמע"מ כלול במחיר הסחורה, הצרכנים לא חושבים לשלם אותו. נוצר מצב שמבחינה משפטית יש לחייב מפעלים במס, אך הקונים משלמים בפועל, שכן מע"מ כלול בעלות הסחורה. ככלל, היצרנים משלמים מס מראש, לפני מכירת מוצרים.

משלמי מע"מ הם:

יזמים בודדים;
ארגונים המוכרים סחורות ושירותים;
אנשים הנושאים סחורות דרך המכס;
ישות משפטית של כל צורות הבעלות.

סחורות המועברות אל מעבר לגבול לשימוש אישי אינן מחויבות במס, בעוד שמוצרי ילדים ומזון מחויבים בשיעור מופחת.

במרבית המקרים יש לשלם מע"מ על ידי יזמים ומפעלים בודדים הנמצאים במערכת המיסוי הכללית, ואלה הפועלים במערכת הפשוטה פטורים ממס זה. תחומי פעילות מסוימים אינם מחויבים במס, למשל, בנקאות, מחקר, חלל ועוד כמה.

כיצד לחשב מע"מ

הנוסחה לחישוב פשוטה:

מע"מ = עלות סחורה × 1.18

בסיס המס הוא עלות הסחורה (השירותים) עליה הסכימו המוכר והקונה, אשר נקבעת במועד המשלוח או עם קבלת מקדמה מהקונה.

שיעורי המע"מ הנוכחיים הניתנים בחוק המס הם 0%, 10% ו -18%.

שיעור האפס חל על סחורות מיוצאות, שכן קונים בחו"ל אינם משלמים מע"מ לספקים. כדי להשתמש בתעריף האפס, יש להגיש חבילת מסמכים למשרד השומה תוך חצי שנה ממועד היצוא.

השיעור של 10 אחוז חל על מוצרים בעלי משמעות חברתית, שהרשימה שלהם מפורטת בסעיף 2 של סעיף 164 של קוד המס. קבוצה זו כוללת סוגים מסוימים של מוצרים, מוצרים רפואיים, חומרים מודפסים, מוצרי ילדים.

במקרים אחרים חל השיעור של 18%.

דוגמה לחישוב מע"מ

החברה מוכרת אצווה של מזון לתינוקות במחיר מוסכם - 10 אלף רובל. פריטים אלו כפופים לתעריף של 10%.

מע"מ \u003d 10,000 × 10% / 100% \u003d 1,000 רובל.

לכן, כולל מע"מ, העלות תהיה = 11,000 רובל.

יש לציין סכום זה בחשבונית לתשלום תוך ציון גובה המס בעמודה נפרדת. הקונה, על בסיס החשבונית, ישלח את סכום המס להחזר (מופחת). המיזם, בתורו, חייב לשלם 1,000 רובל לתקציב.

איך מחלקים מע"מ

בנוסף לאמור לעיל, ישנם שיעורים של 110% ו-118%, המיושמים במידת הצורך להפרשת מע"מ מהסכום בו כבר הובא בחשבון המס.

דוגמא

המיזם קיבל מקדמה של 59,000 רובל על חשבון משלוחים עתידיים. מסכום זה החברה מפרישה מע"מ ושולחת אותו לתקציב. במידה והטובין מחויבים במס בשיעור של 18%, חל החישוב של 100% × 18% / 118%.

מע"מ \u003d 59,000 × (18 / 118) \u003d 9,000 רובל.

הליך תשלום מע"מ

גובה המע"מ נלקח בחשבון מדי רבעון. יש להזין את הנתונים בהצהרה ולשלוח לרשויות המס עד ליום ה-25 בחודש שלאחר תקופת הדיווח (25 באפריל, 25 ביולי, 25 באוקטובר ו-25 בינואר).

שלם מע"מ מדי חודש, בחישוב כדלקמן. סכום המע"מ ששולם ברבעון הקודם מחולק לשלושה ומשולם בחודשים הבאים עד ה-25.

במחלקת הנהלת החשבונות של כל מיזם, עסקאות מע"מ הן היבט חשוב הדורש תשומת לב וידע מעמיק. יזמים מתחילים חווים פעמים רבות קשיים בחישוב והקצאת מע"מ, וטעויות בפעולות אלו עלולות לגרום להפסדים כספיים. מחשבון המע"מ המקוון עוזר לחישוב נכון (לחשב ולהקצות) מס ערך מוסף מבלי לצלול לכל פרטי החישובים. אתה צריך להזין את הסכום, הריבית בחלונות המתאימים וללחוץ על הכפתור עם הפעולה שאתה צריך.

טבלת שיעורי המס במדינות העולם

מע"מ במדינות האיחוד האירופי

מדינה	הצעת מחיר		נוֹטָרִיקוֹן	שֵׁם
מדינה	תֶקֶן	מוּפחָת	נוֹטָרִיקוֹן	שֵׁם
אוֹסְטְרֵיָה	20 %	12% או 10%	USt.	Umsatzsteuer
בלגיה	21 %	12% או 6%	אגב TVA MWSt	להיות מתמשך מעל de adde waarde Taxe sur la Valeur Ajoutee מהרוורטשטואר
בולגריה	20 %	7 %	DDS = DDS	דנק הוסיף את סטוינוסט
בריטניה הגדולה	20 %	5% או 0%	מס ערך מוסף	מס ערך מוסף
הונגריה	27 %	5 %	ÁFA	altalanos forgalmi ado
דנמרק	25 %		אמהות	Merværdiafgift
גֶרמָנִיָה	19 %	7 %	MwSt./USt.	Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer
יָוָן	24% (לפני 1 ביוני 2016 - 23%)	13% או 6.5%	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
אירלנד	23 %	13.5%, 9%, 4.8% או 0%	CBL מס ערך מוסף	קין בריסלואחה מס ערך מוסף
סְפָרַד	21 %	8% או 4%	IVA	Impuesto sobre el valor anadido
אִיטַלִיָה	22 %	10%, 6% או 4%	IVA	Imposta sul Valore Aggiunto
קַפרִיסִין	19 %	8% או 5%	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθεμένης Αξίας
לטביה	21 %	10% מאז 2011 12%	PVC	Pievienotās vērtības nodoklis
ליטא	21 %	9% או 5%	PVM	Pridėtinės vertės mokestis
לוקסמבורג	17 %	14 %, 8 %, 3 %	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutee
מלטה	18 %	5 %	TVM	Taxxa tal-Valur Miżjud
הולנד	21 %	6 %	אגב	להיות מתמשך מעל de adde waarde
פּוֹלִין	23 %	8%, 5% או 0%	PTU/מע"מ	Podatek od towarow i usług
פּוֹרטוּגָל	23 %	13% או 6%	IVA	Imposto sobre o Valor Acrescentado
רומניה	19% (עד 2016 - 24%, עד 2017 - 20%)	9% או 5%	TVA	Taxa pe valoarea adăugată
סלובקיה	20 %	10 %	DPH	Dan z pridanej hodnoty
סלובניה	22% (עד 1 ביולי 2013 - 20%)	9.5% (לפני 1 ביולי 2013 - 8.5%)	DDV	Davek na dodano vrednost
פינלנד	24 %	14% או 10%	ALV אמהות	Arvonlisavero Mervardesskatt
צָרְפַת	20 %	10% או 5.5% או 2.1%	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutee
שבדיה	25 %	12% או 6% או 0%	אמהות	Mervardesskatt
צ'כית	21 %	15% או 10%	DPH	Dan z přidane hodnoty
אסטוניה	20% (עד 1 ביולי 2009 - 18%),	9 %	ק"מ	käibemaks (מילולית "מס מחזור")

מע"מ במדינות אחרות

מדינה	הצעת מחיר		שם מקומי
מדינה	תֶקֶן	מוּפחָת	שם מקומי
אלבניה	20 %
אזרבייג'ן	18 %		ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi)
אוֹסטְרַלִיָה	10 %	0 %	GST (מס סחורות ושירותים)
ארגנטינה	21 %	10.5% או 0%
אַרְמֶנִיָה	20 %	0 %	ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ)
בלארוס	20 %	10%, 0.5% או 0%	MPE
בוסניה והרצגובינה	17 %		PDV
ונצואלה	11 %	8 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
וייטנאם	10 %	5% או 0%	GTGT (Gia Tri Gia Tang)
גיאנה	16 %	14 %
גאורגיה	18 %	0 %	დღგ (DHG)
האי ג'רזי	3 %	0 %	GST (מס סחורות ומס מכירה)
הרפובליקה הדומיניקנית	6 %	12% או 0%
אִיסלַנד	24,5 %	14 %	VSK (Virðisaukaskattur)
הוֹדוּ	12,5 %	4%, 1% או 0%
ישראל	17 %		גברתי (מס ערך מוסף)
קזחסטן	12 %		ҚҚС (қosylgan құn salygy)
קירגיזסטן	12 %	0 %	מע"מ (מס ערך מוסף)
PRC	17 %	2,3,4,6,13 %	增值税
לבנון	10 %
מוּקדוֹן	18 %	5 %	DDV (Danok on Dodadena Vrednost)
מלזיה	5 %
מקסיקו	16 %	0 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
מולדובה	20 %	8% או 5% או 0%	TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)
ניו זילנד	15 %		GST (מס סחורות ושירותים)
נורווגיה	25 %	14% או 8%	MVA (Merverdiavgift) (אמהות לא רשמיות)
פרגוואי	10 %	5 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
פרו	18 %		IGV (Impuesto General a las Ventas)
סלבדור	13 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
סרביה	20 %	8% או 0%	PDV (Porez na dodatu vrednost)
סינגפור	5 %		GST (מס סחורות ושירותים)
תאילנד	7 %
טרינידד וטובגו	15 %
טורקיה	18 %	8% או 1%	KDV (Katma değer vergisi)
אוזבקיסטן	20 %	0 %	QQS (Qo'simcha qiymat solig'i)
אוקראינה	20 %	0 %	MPE
אורוגוואי	23 %	14 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
פיליפינים	12 %		RVAT (מס ערך מוסף רפורמי) / karagdagang buwis
קרואטיה	22 %	0 %	PDV
צ'ילה	19 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
אקוודור	12 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
שוויץ	8 %	3.8% או 2.5%	MWST (Mehrwertsteuer) / TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) / IVA (Imposta sul valore aggiunto) / מע"מ (מס ערך מוסף)
סרי לנקה	15 %
דרום אפריקה	14 %	0 %	מע"מ (מס מוסף)
הרפובליקה של קוריאה	10 %		부가세 = 부가가치세
יפן	8 %		מס צריכה

כמו שנאמר: "שלם את המיסים שלך ותישן טוב!".