המונח לתשלום דמי ביטוח עבור OPS, CHI ו-VNiM תלוי במי שמשלם את הפרמיות הללו: ארגון או יזם בודד.
תנאי תשלום דמי ביטוח לארגונים
על המעסיק להעביר את דמי הביטוח שנצברו משכר עבודה / תשלומים אחרים לעובדים לתקציב לא יאוחר מהיום ה-15 של החודש שלאחר החודש שבו מחושבות התרומות (סעיף 3 של סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
בתקופה זו מועברות הן פרמיות ביטוח רגילות והן נוספות (מתשלומים ל"מזיקים").
תנאי תשלום דמי ביטוח ליזמים בודדים
אם היזם מבצע תשלומים לעובדים/אנשים אחרים, אזי עליו לשלם עבור עצמו דמי ביטוח מעביד והפרשות.
אם היזם עובד ללא עובדים, אז הוא משלם תרומות רק עבור עצמו.
מועד אחרון לתשלום דמי ביטוח על ידי יזם יחיד
תשלום התרומות מתשלומים לעובדים/אנשים אחרים, היזם מבצע באותם תנאים כמו הארגון. כלומר, לא יאוחר מהיום ה-15 לחודש שלאחר החודש בו נצברו דמי הביטוח.
תנאי תשלום דמי ביטוח בשנת 2019 על ידי ארגונים ויזמים בודדים עם עובדים
ארגונים ויזמים המשלמים תשלומים לעובדים ולאנשים אחרים משלמים דמי ביטוח בשנת 2019 בתנאים הבאים:
המועד האחרון לתשלום דמי הביטוח נפל בסוף השבוע
אם המועד האחרון לתשלום דמי ביטוח חל בסופי שבוע או בחופשה שאינה עובדת, אזי היום האחרון לתשלום יהיה יום העבודה הראשון שלאחר סוף השבוע/חג זה (סעיף 7, סעיף 6.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
מועד אחרון לתשלום דמי ביטוח לעצמאים
ככלל, היזם חייב לשלם עבור עצמו את הסכום השנתי של התרומות לא יאוחר מ-31 בדצמבר של שנה זו (סעיף 2 של סעיף 432 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). יתרה מכך, היזם הבודד בעצמו קובע את תדירות העברת התרומות עבור עצמו (למשל, חודשי, רבעוני, פעם בשנה), העיקר שעד היום האחרון לתשלום כל הסכום יעבור לתקציב. עבור שנת 2018 יש לשלם תרומות לא יאוחר מתאריך 01/09/2019.
אבל עם כמות גדולה של הכנסה, תצטרך לשלם תרומות נוספות.
1% על OPS: תאריך יעד
אם הכנסתו של יזם בודד לשנת הדיווח עלתה על 300 אלף רובל, היזם חייב לשלם תרומות ל-OPS (בכפוף להגבלה מסוימת (סעיף 1, סעיף 1, סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית)).
המועד האחרון לתשלום תרומה כזו הוא לא יאוחר מה-1 ביולי של השנה שלאחר הדיווח (סעיף 2, סעיף 432 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
תנאי תשלום של 1% על OPS ב-2019
יזמים בודדים חייבים לשלם 1% תרומות ל-OPS לשנת 2018 לא יאוחר מ-07/01/2019.
באשר למועד התשלום של 1% עבור ה-OPS לשנת 2019, יש לשלם סכום זה של התרומה לתקציב לא יאוחר מ-07/01/2020.
מועד אחרון לתשלום תרומות עבור פציעות בשנת 2019
גם דמי ביטוח סוציאלי חובה נגד תאונות תעשייה וארגוני מחלות מקצוע ויזמים בודדים (המעסיקים חייבי ביטוח למקרה של פגיעות תעשייה) יש לשלם לא יאוחר מהיום ה-15 לחודש שלאחר החודש שבו מחושבות ההפרשות. במקרה זה, אם תאריך היעד חל על סוף שבוע או חג שאינו עובד, יום התפוגה של תאריך היעד הוא יום העסקים הבא לאחריו (
תנאי תשלום דמי הביטוח הקבועים ליזמים בודדים "לעצמם" השתנו מאז 2018. המונח להעברת 1% מהעודף מהגבול של 300,000 רובל היה נתון גם הוא להתאמות. מהמאמר תלמדו את כל המידע הרלוונטי על המועדים החדשים לתשלום דמי ביטוח ליזמים בודדים "לעצמם" ב-2018.
דמי ביטוח ליזמים עצמאיים ב-2018
דמי ביטוח קבועים "לעצמם" ליזמים בודדים משנת 2018 יצטרכו להיות מחושב אחרת.
בפרט, מתאריך 01.01.2018, גובה התשלומים הקבועים של יזמים בודדים אינו תלוי עוד בשכר המינימום. במישור החקיקתי, גובה דמי הביטוח ליזמים בודדים "לעצמם" קבוע כעת:
- דמי ביטוח בריאות חובה - 5,840 רובל;
- דמי ביטוח פנסיוני חובה - 26,545 רובל.
אם ההכנסה השנתית של יזם בודד היא יותר מ-300,000 רובל, יש להכפיל את הסכום העודף ב-1%. בנוסף, יש להוסיף לסכום המתקבל סכום קבוע של דמי ביטוח של 26,545 רובל. התוצאה היא הסכום הכולל של הפרשות לביטוח פנסיוני.
מועדים חדשים לתשלום דמי ביטוח בסכום קבוע בשנת 2018
התנאים לתשלום דמי ביטוח קבועים ליזמים בודדים השתנו מאז 2018 עקב אימוץ החוק הפדרלי "על תיקונים לחלקים ראשון ושני של קוד המס של הפדרציה הרוסית וחקיקה מסויימת של הפדרציה הרוסית".
נזכיר כי מוקדם יותר (עד 2017) יזמים יכלו לשלם דמי ביטוח (עבור ביטוח פנסיוני, סוציאלי ורפואה) באחת מהדרכים הבאות, כלומר:
1. פעם אחת.
2. על ידי ביצוע תשלומים מספר פעמים:
- כל חודש;
- כל רבע;
- פעם בחצי שנה.
יחד עם זאת, חשוב שכל סכום דמי הביטוח ישולם לפני 31.12. השנה הנוכחית.
הפרשות לפנסיה, שיש לשלם מהכנסתו של יזם העולה על 300 אלף רובל, היו צריכים להיות משולמים לא יאוחר מ-01.04. שנה הבאה. זה נאמר בסעיף 2 של סעיף 432 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.
בשנת 2018 נשמר הליך תשלום דמי ביטוח לביטוח פנסיוני, סוציאלי ורפואי לפי שיקול דעתו של היזם - בתשלום אחד בבת אחת, או במספר תשלומים עד לתום השנה הנוכחית. עם זאת, דמי הביטוח של היזם הבודד "לעצמו" לשנת 2017 היו צריכים להיות משולמים לפני 31 בדצמבר 2017, אך יום זה היה חג, כלומר מועד התשלום נדחה ליום העבודה הבא לאחר חופשות ראש השנה. - 9 בינואר 2018.
מאז 2018 שונה המועד האחרון לתשלום הפרשות לפנסיה מהכנסה העולה על 300,000 רובל. כעת נדחה המועד האחרון לתשלום 1% מהעודף מהמגבלה שנקבעה מה-1 באפריל ל-1 ביולי 2018 (ראשון). מאחר ומדובר בחג, יש לבצע את התשלום לא יאוחר מיום 2.7.2018, שיהיה יום העבודה הראשון לאחר החג.
עבור 2018, דמי ביטוח בצורת 1% מהעודף מהסכום של 300,000 רובל ישולמו לא יאוחר מה-1 ביולי 2019.
החל מה-1 בינואר חל נוהל חדש לחישוב ותשלום אגרות, מכיוון שהתשלום הקבוע לקרן הפנסיה בשנת 2019 ליזמים בודדים לא יהיה תלוי יותר בשכר המינימום (ושינויים אלו נגרמים בעיקר מהעלאת שכר המינימום ). בהצעת הנשיא, הדומא הממלכתית מבקשת להפחית את גובה התשלומים על ידי הנהגת סכום קבוע של ניכויים. זה חל רק על תשלומים עבור עצמם, עבור העובדים הכל נשאר אותו דבר. תשלום תרומות אמור להתבצע כעת בשירות המס הפדרלי. השליטה על מילוי חובות הצבירה והתשלום מופקדת על מינהל המס הפדרלי, וכל המאמרים המסדירים נושאים אלה כלולים כעת בקוד המס.
תשלום קבוע "לעצמך" ליזמים 2019
הנוהל הוא כזה שיזמים נדרשים לחשב באופן שוטף הפקדות לקרן הפנסיה ולקרנות אחרות עבור עצמם (סעיף 430 לחוק המס), וכן מכל התגמול והתשלומים המזומנים המשולמים במהלך יחסי העבודה לטובתם. עובדים, בהתאם לסעיף 1 לאמנות. 419 NK.
שכר המינימום עלה מ-7800 ל-9489 רובל. מתאריך 01.01.2018 ומהשנה החדשה 2019 מבקשים המחוקקים להשוות אותו למינימום הקיום, כלומר, תשלומי המעסיקים לקופות גדלים מדי שנה. תשלום קבוע, גם אם עד כה השפעה זו אינה ניכרת במיוחד, נועד להוזיל את העלויות של משלמי המסים. הוא יוקם על פי החלטת הממשלה בסכומים שונים, בתוספת שנתית.
תרומות יזמים בודדים לקרנות עבור עצמם בשנת 2019. הצטבר ל:
- 26545 ר. – ביטוח פנסיוני חובה;
- תרומה נוספת של ה-PFR - 1 אחוז מהסכום העולה על ההכנסה הכוללת של היזם הבודד ב-300 אלף רובל. בשנה הנוכחית;
- 5840 r. - ביטוח בריאות.
קרן הפנסיה סיכמה על סכום תשלום מקסימלי לשנה. הצעת חוק מס' 274631-7 של ממשלת הפדרציה הרוסית מגבילה אותו לפי 8 מהסכום של תשלום קבוע ל-PFR, כלומר: 26545.00 x 8 = 212,360 רובל.
המקבלת את כל התשלומים הללו היא רשות המסים במדינה, בה האזרח רשום כיזם יחיד.
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - קוד להעברת תרומות ל-OPS (פנסיה);
- 182 1 02 02103 08 1013 160-KBK עבור העברת תשלומים עבור CHI (רפואי);
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - CBC עבור זיכוי תרומות ל-OPS ב-1%.
הפרשות לביטוח לקרנות לשנתיים הבאות כבר נקבעו: בקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית בשנים 2019 ו-2020. הם יסתכמו ב-29,354 ו-32,448 רובל, בהתאמה, ועבור CHI - 6,884 ו-8,426 רובל.
לאיש עסקים אין זכות להחיל תעריפים מופחתים בכל הנוגע לתרומות לעצמו. זה חל רק על עובדים.
לנוחיותם של משלמי העמלות והמסים, ישנם מחשבונים מקוונים מיוחדים (הם יעזרו לכם לבצע חישובים).
תרומות ל-FIU ב-2019 ליזמים בודדים ללא עובדים מחויבים לשלם עבור עצמם בכל מקרה: בין אם יש עובדים במדינה ובין אם הם עובדים לבד. כך גם לגבי תרומות ל-OMS. עבור עובדים, שיטת החישוב נשארת זהה.
אם איש עסקים לא עבד או לא קיבל הכנסה, או אפילו נשאר אובד עצות, אז הוא עדיין חייב לשלם תרומות לכל הכספים.
חישוב הכנסה העולה על 300 אלף רובל עבור מערכות מיסוי שונות
אילו הכנסות נלקחות בחשבון תלויה לחלוטין בשיטת המיסוי שנבחרה.
שיטת המיסוי הפשוטה של שיטת המס הפשוטה נחלקת לשני סוגים. אבל אם מושא המיסוי הוא פשוט "הכנסה", או "הכנסה מינוס הוצאות", לא היה משנה עד לאחרונה. ה-IP לוקח בחשבון את כל הקבלות שלו העומדות בסעיף 346.15 של קוד המס. זוהי קבוצה של מכירות זמינות והכנסה לא תפעולית (מאמרים ממוספרים 249, 250 של קוד המס). מסכום ההכנסות המצוין כתוצאה בספר המנהל תיעוד של הכנסות והוצאות של יזמים בודדים, 300 אלף רובל מנוכים מיד ונלקח 1%.
(הכנסה - 300 אלף רובל) x 1% = סכום תרומת ה-OPS (חישוב זה חל כעת רק על מי שמשלם מסים פשוט על הכנסה).
עם זאת, בית המשפט העליון של הפדרציה הרוסית הכיר בשימוש ב-IP "הפשוטה" "הכנסה מינוס הוצאות" בהפחתת תרומות לעצמם - כעת ליזמים יש את הזכות לגבות תרומה של 1%, תוך הפחתת סכום ההכנסה בסכום ההוצאות. אז הנוסחה היא עכשיו:
(הכנסה - הוצאה - 300 אלף רובל) x 1% = סכום התרומה עבור OPS.
מערכות מיסוי נוספות:
יזמים בודדים שבסיסם החייב נקבע על פי החלטות בית משפט (לפי שיטת המס הפשוטה, שבה "הכנסה מינוס הוצאות", והמערכת הכללית) יכולים להחזיר תרומות ששולמו ביתר.
הדבר הראשון שיש לציין הוא שהחל מה-1 בינואר 2018, כל התשלומים מבוצעים לשירות המס הפדרלי, ולא ישירות לקרנות, כפי שהיה בעבר. BCC, כמובן, גם השתנה, אז אתה צריך להיות זהיר יותר בעת התשלום!
ניתן לבצע תרומות לתקציב בכל פעם, בסכום אחד, והכי חשוב - לא יאוחר מיום 31.12.2019.
יותר נוח לשלם מדי רבעון, לחלק ל-4 תשלומים שווים: 
- Q1 2019 - מ-1 בינואר עד 31 במרץ 2019;
- Q2 2019 - מ-1 באפריל עד 30 ביוני 2019;
- Q3 2019 - מ-1 ביולי עד 30 בספטמבר 2019;
- Q4 2019 - מ-1 באוקטובר עד 31 בדצמבר 2019.
הנוחות של תשלומים חלקיים בסכום תשלום חד פעמי קטן וכן יזמים המבצעים ניכויי מס.
תקופת תשלום 1% מהסכום העולה על סך ההכנסה על סכום של 300 אלף רובל. – עד 1 ביולי 2019. אם ההכנסה עלתה על הסכום המיועד כבר בשנת 2019, אז אתה יכול להתחיל לשלם מיד, ובסוף השנה לעשות את ההפרש החסר.
אם יזם במהלך השנה נרשם כאחד בלבד, או להיפך, פרש מרישום ואיבד מעמד של יזם יחיד, הרי שהתרומות של היזם הבודד לעצמו בשנת 2019 נעשות רק עבור מספר חודשי העבודה.
בסוף השנה הוא מחשב:
OPS - 26545: 12 x 6 = 13272.50
CHI - 5840: 12 x 6 = 2920.00
באופן דומה, התרומה מחושבת לפי יום אם עובד חודש לא שלם. הסכום מעוגל כלפי מעלה לרובל לפי כללי המתמטיקה.
תקופות שבהן יזמים בודדים פטורים זמנית מתשלום תרומות
חוק המס קובע מקרים בהם מושעים תשלומים קבועים של יזמים בודדים בשנת 2019 עבור עצמם, הקשורים לביטוח פנסיוני ורפואה. הטקסט של סעיף 430 לחוק המס גם אינו מציין כי אזרח חייב לתעד את היעדר פעילותו היזמית.
הנה הרשימה המלאה:
- טיפול בילד (לכל אחד מההורים) עד 1.5 שנים.
- מעבר שירות צבאי דחוף.
- תקופות טיפול בקטגוריות של אזרחים: ילד נכה מתחת לגיל 18, נכה מקבוצה 1, אזרח בן 80 ומעלה. טיפול נחשב ככזה אם הוא רשום רשמית בקרן הפנסיה.
- היזם היחיד הוא בן זוג של איש שירות, נמצא זמנית במקום השירות ואינו יכול לעבוד.
- מגורים זמניים בחו"ל עם בן זוג המשרת בארגון בינלאומי (הרשימה המלאה מאושרת על ידי הממשלה).
- תקופת השעיית עריכת דין.
כדי למנוע אי הבנות לגבי צבירה ותשלום, יש ליידע את רשויות המס על המצב.
אם יזם יחיד, בנוסף לעסק פרטי, הוא פנסיונר (מקבל פנסיה כלשהי) או עובד במקביל בארגון (המבצע את כל תשלומי החובה ממשכורתו), אזי החוק עדיין מחייב את היזם היחיד לצבור ולשלם. הפרשות קבועות לביטוח פנסיוני ורפואה.
האם יש בכך תועלת ליזמים?
השינויים בדמי הביטוח ליזמים בודדים בשנת 2019 הם משמעותיים, השאלה היחידה היא האם היזמים ייהנו מכל מה שקורה.
מה השתנה במהותו:
- המדינה קובעת שיעורי תרומה על פי עיקרון אחר, המבקשת להפחית את גובה הניכויים;
- תרומות שנעשו בעבר לקרנות נעשות כעת לשירות המס הפדרלי;
- תנאי וצורות הדיווח לא השתנו ולא נוספו חדשים;
- קודי סיווג התקציב השתנו (אזרחים צריכים להיזהר בעניין הזה ולא לבלבל כלום!);
- תאריכי היעד נשארים זהים.
העלאת שכר המינימום על הגודל והשינויים בדמי הביטוח של יזמים בודדים בשנת 2019 לא תשפיע על עצמה בשום צורה, אבל המחוקקים קובעים העלאה עצמאית בתעריפים הקבועים.
במידה והיזם הפסיק את פעילותו אזי חובה לבטל את הרישום באמצעות פנייה לרשות המסים! עבור מעמד של יזם בודד נשאר עד הרחקה של אזרח מה-EGRIP, כלומר עד אז כל תרומות החובה נצבר.
מהן דמי ביטוח
דמי ביטוח הם תשלומי חובה לביטוח פנסיוני, רפואי וסוציאלי של עובדים ויזמים בודדים. מאז 2017, השליטה על חישוב ותשלום התרומות הועברה שוב לשירות המס הפדרלי, שעד 2010 כבר גבתה תשלומים כאלה תחת השם UST (מס חברתי מאוחד).
פרק 34 חדש הוכנס לחוק המס, המסדיר את חישוב ותשלום התרומות עבור:
- ביטוח פנסיוני חובה;
- ביטוח בריאות חובה;
- ביטוח סוציאלי למקרה של נכות זמנית ויולדות.
אין עוד צורך לשלם תרומות מסוג זה לקופות, אלא למשרד המס שלכם. דמי פגיעה לעובדים נותרו בהכנסת הקרן לביטוח לאומי, דבר לא השתנה לגביהם.
בין משלמי דמי הביטוח המפורטים בפרק 34 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, נקראים גם יזמים בודדים. ליזם יחיד יש מעמד כפול – כיחיד וכגוף עסקי. יזם יחיד הוא המעסיק של עצמו ולכן החובה להעמיד לעצמו פנסיה וביטוח בריאות מוטלת עליו.
מי צריך לשלם דמי ביטוח
הליך חישוב ותשלום דמי ביטוח חובה גורם למחלוקות רבות. יזמים שאינם מבצעים פעילות או אינם מקבלים ממנה רווח סבורים כי תשלום דמי ביטוח חובה במצבים כאלה אינו מוצדק. המדינה יוצאת מכך שמי שממשיך להירשם בפנקס היזמים הפרטיים של המדינה, למרות היעדר פעילות או רווח מכך, יש לו סיבות משלו. באופן יחסי, אף אחד לא מונע ממנו, מחוסר הכנסה, להפסיק לעשות עסקים, לבטל את הרישום, ובמידת הצורך להירשם שוב.
ערכאות שיפוטיות, לרבות גבוהות יותר, מעידות תמיד כי חובת תשלום דמי ביטוח קמה על יזם יחיד מרגע רכישת מעמד כאמור ואינה קשורה לביצוע פעילות וקבלת הכנסה בפועל.
חישוב דמי ביטוח ליזמים בודדים
יזם יחיד מחויב לשלם עבור עצמו דמי ביטוח כל הזמן בעודו בעל מעמד של גוף עסקי, למעט תקופות חסד בגין אי תשלום.
סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית מאפשר ליזמים בודדים לא לשלם דמי ביטוח עבור פנסיה חובה וביטוח רפואי אם הם אינם פועלים באופן זמני במקרים הבאים:
- העברת שירות צבאי בגיוס, טיפול בילד מתחת לגיל שנה וחצי, ילד נכה, נכה מקבוצה 1, קשישים מעל גיל 80;
- חיים עם בן זוג - איש צבא בחוזה בהיעדר הזדמנויות תעסוקה בסך הכל עד חמש שנים;
- חיים בחו"ל עם בן זוג שנשלח לנציגויות הדיפלומטיות ולקונסוליות של הפדרציה הרוסית (גם לא יותר מחמש שנים).
יש לתעד את היעדר פעילות בתקופות כאלה, ולהגיש את השעיית תשלום התרומות ל-IFTS שלך.
אם יזם יחיד זכאי להטבה, אך ממשיך לקבל הכנסה מפעילות יזמית, הרי שעליו לשלם דמי ביטוח באופן כללי.
ועכשיו הדבר הכי חשוב - על איזה כמויות של תרומת IP חובה אנחנו מדברים? עבור עצמו בשנת 2019, יזם יחיד חייב להעביר תשלומים רק עבור פנסיה חובה וביטוח רפואי. העברת דמי הביטוח הלאומי לקבלת דמי מחלה ולידה נעשית על ידי ה-IP בהתנדבות.
פרמיות ביטוח IP בשנת 2019 אינן תלויות עוד בגובה שכר המינימום (שכר מינימום), אלא הן סכומים קבועים המאושרים על ידי הממשלה:
- תרומות לביטוח בריאות חובה (CHI) - 6 884 רובל לשנה.
- ההפקדות לביטוח פנסיוני חובה (MPI) מובחנות חלקית ומורכבות מסכום קבוע של 29 354 רובל ותשלום נוסף.
- תרומה נוספת משולמת אם הכנסתו של היזם הבודד היא יותר מ-300 אלף רובל בשנה. זה מחושב כ 1% מסכום ההכנסה העולה על גבול זה.
מחשבון דמי ביטוח לשנת 2019:
יש צורך בתשלום דמי ביטוח בסכום של: - עמ'.
התשלום מורכב מ:
✐דוגמא ▼
נניח שיזם קיבל הכנסה בסכום של 1,200,000 רובל בשנת 2019. חשב את סכום דמי ביטוח ה-IP לתשלום:
- הפרשות לביטוח פנסיוני יחושבו באופן הבא: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 רובל.
- דמי ביטוח בריאות יישארו באותה רמה ויסתכמו ב-6,884 רובל בכל רמת הכנסה.
סך הכל: הסכום הכולל של דמי הביטוח עבור עצמך בדוגמה זו הוא 45,238 רובל.
גבול עליון על כמות התרומות ל-OPS הוכנס גם הוא - בשנת 2019 סכום זה אינו יכול לחרוג מהנתון של 234,832 רובל.
הנוסחאות הנ"ל הראו את חישוב העלות של שנת ביטוח מלאה, אך אם היזם לא היה רשום בתחילת השנה או הפסיק את פעילותה לפני סיומה, אזי כל הסכומים המחושבים מופחתים באופן יחסי. במקרים אלו יש לקחת בחשבון רק חודשים מלאים וימים קלנדריים (עם חודש לא שלם) בהם היה לאדם מעמד של יזם.
בואו נסכם:
- בשנת 2019, תרומות יזמים בודדים לעצמם עם הכנסה שנתית שלא תעלה על 300 אלף רובל, כולל בהעדר פעילות או רווח ממנה, תסתכם ב-36,238 רובל, בהתבסס על: 29,354 רובל של תרומות ל-OPS בתוספת 6,884 רובל של תרומות. לביטוח רפואי חובה.
- אם סכום ההכנסה עולה על 300 אלף רובל, הסכום לתשלום יהיה 36,238 רובל בתוספת 1% מההכנסה העולה על 300 אלף רובל.
מה נחשב הכנסה בחישוב דמי הביטוח
קביעת ההכנסה לחישוב תרומות IP תלויה ב
- - הכנסות ממכירות והכנסות שאינן תפעוליות למעט הוצאות, לרבות בעת הגשת הבקשה
בשירותנו תוכלו להכין ללא תשלום הודעה על מעבר למערכת המס הפשוטה ליזמים בודדים (רלוונטי לשנת 2019):
- על - הכנסה זקופה, המחושבת תוך התחשבות ברווחיות הבסיסית, באינדיקטור הפיזי ובמקדמים;
- na - הכנסה שנתית פוטנציאלית, שעל בסיסה מחושבת עלות הפטנט;
- על - הכנסה הנלקחת בחשבון לצרכי מס, ללא ניכוי הוצאות;
- על הכנסה שהתקבלה מפעילות יזמית, .
אם יזם בודד משלב משטרי מס, אזי מסוכמים הכנסות ממשטרים שונים.
כדי לבחור את מערכת המיסוי הרווחית ביותר עבור העסק שלך, אנו ממליצים להשתמש בייעוץ חינם של אנשי מקצוע שיעזרו לך לבחור משטר עם תשלומים מינימליים.
מועדים לתשלום דמי ביטוח
על היזם לשלם דמי ביטוח עבור עצמו במונחים של הכנסה שלא תעלה על 300 אלף רובל (כלומר סכום של 36,238 רובל) לפני 31 בדצמבר של השנה הנוכחית. יחד עם זאת, כדאי לנצל את ההזדמנות להפחית, במקרים מסוימים, את גובה המיסים הצבורים על ידי ביצוע דמי ביטוח על בסיס רבעוני, עליהם יידונו ביתר פירוט בדוגמאות.
שימו לב: אין דבר כזה "דמי ביטוח עבור IP לרבעון". העיקר הוא לשלם את כל הסכום של 36,238 רובל עד 31 בדצמבר של השנה הנוכחית בכל תשלומים ובכל עת. הפירוק של הסכום שצוין לארבעה חלקים שווים משמש רק לדוגמאות מותנות.
לדוגמה, אם במערכת המס הפשוטה אינך מצפה להכנסה ברבעון הראשון ו(או) השני, אז אין טעם למהר לשלם תרומות. אולי עדיף לך לשלם 3/4 או אפילו את כל הסכום השנתי ברבעון השלישי או הרביעי, כאשר צפויה הכנסה משמעותית. ולהיפך - אם ההכנסה העיקרית צפויה רק בתחילת השנה או באמצע השנה, אזי יש לשלם את עיקר התרומות באותו רבעון.
מהות ההזדמנות להפחתת מס הבודד הצבור היא שברבעון בו צפוי תשלום מקדמה משמעותית, ניתן לקחת בחשבון את גובה דמי הביטוח ששולמו באותו רבעון. במקרה זה, יש להעביר את ההפקדות לפני שתחשב את סכום המס היחיד לתשלום.
לגבי UTII, אין מושג של אפס הצהרות למס זקוף עבורו. אם אתה משלם מס זה, אזי חוסר ההכנסה לא יהווה סיבה לאי תשלום. עדיין תצטרכו לשלם את המס הזקוף המחושב לפי נוסחה מיוחדת בסוף הרבעון המבוססת על ההצהרה הרבעונית. עבור צודק וסביר יהיה לשלם דמי ביטוח מדי רבעון בתשלומים שווים, אם לא ישתנה הסכום הרבעוני של ההכנסה הנזקפת.
יש להעביר סכום נוסף השווה ל-1% מההכנסה השנתית העולה על 300 אלף רובל לפני 1 ביולי 2020 (בעבר, המועד האחרון היה עד 1 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח). אבל אם כבר עברו את הגבול בתחילת השנה או באמצע השנה, אז ניתן להקדים את התרומות הנוספות הללו, כיון. ניתן לקחת אותם בחשבון גם בעת חישוב המסים. גם כאן חל אותו כלל - הפחתת מס עקב תרומות ששולמו באותו רבעון לפני חישוב המס לתשלום.
דמי ביטוח ליזמים בודדים עם עובדים
הפיכתו למעסיק, בנוסף להפקדות לעצמו, על היזם לשלם דמי ביטוח עבור עובדיו.
ככלל, גובה דמי הביטוח לעובדים במסגרת חוזי עבודה הינו 30% מכלל התשלומים לטובתם (למעט אלו שאינם חייבים במס לצורך כך) ומורכבים מ:
- הפרשות לביטוח פנסיוני חובה של עובדי ה-OPS - 22%;
- דמי ביטוח לאומי חובה OSS - 2.9%;
- הפרשות לביטוח בריאות חובה צ'י - 5.1%.
בנוסף, משולמת תרומה ל-FSS עבור ביטוח חובה נגד תאונות תעשייה ומחלות מקצוע - מ-0.2% ל-8.5%. על פי חוזים במשפט האזרחי, התגמול לקבלן כפוף לדמי ביטוח חובה עבור ביטוחי הבריאות החובה (22%) וביטוחי חובה (5.1%), ויש לדאוג לצורך בדמי ביטוח לאומי בתנאים חוזיים.
לאחר שסכום הסכומים ששולמו לעובד מתחילת השנה עולה על הערך המרבי של הבסיס לחישוב דמי הביטוח (בשנת 2019 הוא 1,150,000 רובל), שיעורי התשלום עבור ה-OPS מופחתים ל-10%. הערך המרבי של הבסיס לחישוב דמי ביטוח עבור OSS בשנת 2019 הוא 865,000 רובל, ולאחר מכן לא נצברו תרומות לחופשת מחלה ולידה.
בשונה מהפרשות יזם יחיד לעצמו, דמי ביטוח לשכירים יש לשלם מדי חודש, לא יאוחר מהיום ה-15 לחודש שלאחר חודש הסילוק.
אם אתה זקוק לעזרה בבחירת סוגי הפעילויות הכרוכות בדמי הביטוח הנמוכים ביותר לעובדים, אנו ממליצים לך להיעזר בייעוץ חינם של המומחים שלנו.
מעניין לציין שליזם יש את הזכות להיות עובד של יזם בודד אחר, אך אינו יכול לערוך לעצמו ספר עבודה. יחד עם זאת, דמי הביטוח המשולמים עבורו, כמו עבור עובד, אינם פוטרים את היזם הבודד מתשלום הפרשות עבור עצמו.
כיצד להפחית את סכום המיסים לתשלום באמצעות דמי ביטוח
אחד היתרונות בבחירת הצורה הארגונית והמשפטית של יזם יחיד, בהשוואה ל-LLC, הוא היכולת להפחית את המס הצבור על דמי הביטוח המועברים. סכומי הפחתת המס האפשריים לתשלום ישתנו בהתאם למשטר המס שנבחר וזמינות העובדים.
חשוב: לא ניתן להפחית את סכומי דמי הביטוח ליזמים בודדים, המחושבים לעיל, אך במקרים מסוימים, בשל ההפקדות המשולמות, ניתן להפחית את גובה המסים עצמם.
ניתן להפחית את המס הצבור עצמו רק על משטרי מערכת המס הפשוטה "הכנסה" ו-UTII, ולהקטין את בסיס המס, דהיינו. ניתן להשתמש בסכום שבו יחושב המס על מערכת המס הפשוטה "הכנסה מינוס הוצאות", מס חקלאי מאוחד ועל OSNO. יזמים העובדים רק על מערכת הפטנטים, ללא שילוב משטרים, אינם יכולים להוזיל את עלות הפטנט בגובה דמי הביטוח. זה חל על תרומות יזמים בודדים הן עבור עצמם והן עבור העובדים.
המומחים שלנו יכולים לעזור לך לבחור את משטר המס הנוח ביותר ולהציע כיצד להפחית את דמי הביטוח בצורה נכונה.
תרומות IP למערכת המס הפשוטה עם מטרת המיסוי "הכנסה"
ליזמים במצב זה, שאין להם עובדים, יש את הזכות להפחית את המס היחיד שנצבר בכל סכום התרומות ששולמו (סעיף 346.21 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). אין צורך להודיע על כך לרשויות המס, אך יש צורך לשקף את התרומות המשולמות בפנקס החשבונאות להכנסות והוצאות ובדוח השנתי לפי שיטת המס הפשוטה.בואו נסתכל על כמה דוגמאות פשוטות.
✐דוגמא ▼
1. יזם בודד המשתמש במערכת המס "הכנסה" USN ועובד באופן עצמאי קיבל הכנסה שנתית של 380,000 רובל. המס המחושב הסתכם ב-22,800 רובל. (380,000 * 6%).במהלך השנה שולמו 36,238 רובל. דמי ביטוח. ניתן להפחית את מלוא סכום המס הבודד בהפרשות המשולמות, כך שבסוף השנה לא יהיה כלל מס (22,800 - 32,385<0).
2. אותו יזם קיבל הכנסה שנתית בסכום של 700,000 רובל. המס היחיד שנצבר הסתכם ב-42,000 רובל (700,000 * 6%), והתרומות ששולמו מדי רבעון במהלך השנה - 40,238 רובל, בשיעור של (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%).סכום המס לתשלום יהיה בלבד (42 000 - 40 238) = 1,762 רובל.
3. אם יזם משתמש בעבודות שכירות במצב זה, הרי שזכותו להפחית את המס הבודד שנצבר על חשבון סכומי ההפקדות ששולמו (תוך התחשבות בהפקדות עבורו ועבור העובדים) בשיעור של לא יותר מ-50% .
ה-IP שנדון לעיל עם הכנסה שנתית של 700,000 רובל. יש לו שני עובדים ושילם 80,000 רובל כתרומות עבורו ועבורם.המס היחיד שנצבר יעמוד על 42,000 רובל. (700,000 * 6%), בעוד שניתן להפחית אותו רק ב-50% אם יש עובדים, כלומר. תמורת 21,000 רובל. הנותרים 21,000 רובל. יש להעביר מס בודד לתקציב.
תרומות של יזם בודד המשתמש ב-UTII
יזמים בודדים ב-UTII ללא עובדים יכולים להפחית את המס על כל סכום התרומות ששולמו באותו רבעון (סעיף 346.32 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). אם נעשה שימוש בעבודות שכירות, אז עד שנת 2017 היה מותר לקחת בחשבון רק תרומות ששולמו עבור עובדים, ובסכום של לא יותר מ-50% מהמס. אבל בשנת 2019, הליך הפחתת המס הרבעוני על UTII עקב תרומות זהה בדיוק לזה של מערכת המס הפשוטה הכנסה, כלומר. ליזמים בודדים יש את הזכות לקחת בחשבון את התרומות ששולמו עבור עצמם.
בשימוש במיסוי בצורת UTII, מחושב המס עבור כל רבעון בנפרד. ברבעון בו לא נעשה שימוש בעבודת שכר, ניתן להפחית את המס ל-100%. וברבעון שבו היו מעורבים עובדים שכירים, המס מופחת רק ל-50%.לפיכך, תנאי חשוב להפחתת המס לתשלום על מערכת המס הפשוטה "הכנסה" ו-UTII הוא העברת תרומות מדי רבעון ולפני תשלום המס עצמו.
תרומות יזמים בודדים בשילוב מערכת המס הפשוטה ו-UTII
כאשר משלבים משטרים כאלה, יש לשים לב לעובדים המועסקים בפעילויות מסוג זה. אם אין עובדים בפעילות ה"פשוטה", אך בפעילות ה"זקועה" הם מתקבלים למדינה, אזי ניתן להפחית את מס STS על ידי תרומות יזמים בודדים לעצמו, ומס UTII ניתן להפחית רק ל-50 % לפי סכום ההפקדות המועברות לעובדים (מכתב משרד האוצר מס' 03-11-11/130 מיום 04/03/2013).
ולהיפך, בהיעדר עובדים ב-UTII, ניתן לייחס תרומות יזמים בודדים לעצמם להפחתת המס ה"זקוף", וניתן להפחית את המס ה"פשוט" ל-50% בגובה ההפקדות לעובדים ( הבהרות משרד האוצר מס' 03-11-11 / 15001 מיום 29/04/2013).
על פי אמנות. 346.18 של קוד המס, כאשר משלבים משטרים מיוחדים, משלמי המסים חייבים לשמור רישומים נפרדים של הכנסות והוצאות, אשר יכול להיות די מסובך ולדרוש קשר עם מומחים.
תרומות יזמים בודדים בשילוב מערכת המס הפשוטה ופטנט
כבר נאמר לעיל כי יזמים במערכת מיסוי הפטנטים אינם יכולים להפחית את עלותה בסכום התרומות. במקרה של שילוב של מערכת המס הפשוטה ופטנט, יזם שאין לו עובדים יכול להפחית את סכום המס היחיד על פעילויות מפושטות בכל סכום דמי הביטוח ששולמו עבור עצמו (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 28 בפברואר 2014 מס' GD-4-3 / [מוגן באימייל]).
IP על מערכת המס הפשוטה "הכנסה מינוס הוצאות"
יזמים במצב זה לוקחים בחשבון את התרומות המשולמות בהוצאות, ובכך מקטינים את בסיס המס לחישוב המס הבודד. בהוצאות, אתה יכול לקחת בחשבון הן תרומות יזמים בודדים עבור עצמם והן תרומות עבור עובדים. הם לא יכולים להפחית את המס לתשלום בעצמם, כך שהסכומים שנחסכו יהיו פחותים מאשר במערכת המס הפשוטה "הכנסה".
IP על מערכת המיסוי הכללית
יזמים אלו כוללים בהוצאותיהם את ההפרשות המשולמות ובכך מפחיתים את סכום ההכנסה שממנה יחויב מס הכנסה אישי.
דיווח IP על דמי ביטוח
יזם בודד שאין לו עובדים לא צריך להגיש דוחות על תשלום דמי ביטוח לעצמו. בשנת 2019, יזם יחיד - מעסיק חייב להגיש את הדוחות הבאים, המשקפים את סכומי ההפקדות שהועברו עבור עובדיו:
- בקרן הפנסיה על בסיס חודשי, לפי הטופס - לא יאוחר מה-15 בחודש שלאחר חודש הדיווח;
- ברבעון FSS בטופס - לא יאוחר מהיום ה-20 לחודש שלאחר הרבעון המדווח;
- ברבעון IFTS בטופס - לא יאוחר מסוף החודש הבא לאחר תום הרבעון המדווח;
- ברבעון IFTS בטופס - לא יאוחר מהיום ה-30 לחודש הבא לאחר תום הרבעון המדווח;
- ב-IFTS פעם בשנה בצורה 2-NDFL - לא יאוחר מ-1 באפריל עבור השנה הקודמת.
אחריות יזמים בודדים לאי תשלום דמי ביטוח
בשנת 2019 ניתנות הסנקציות הבאות בגין אי הגשת דוחות ואיחור בתשלום דמי ביטוח:
- אי הגשת החישוב בתוך התקופה שנקבעה - 5% מסכום התרומות שלא שולמו במועד, לתשלום, עבור כל חודש מלא או לא שלם מהיום שנקבע להגשתו, אך לא יותר מ-30% מהסכום ולא פחות. מ-1000 רובל (סעיף 119 (1) קוד המס של הפדרציה הרוסית).
- הפרה בוטה של כללי חשבונאות, וכתוצאה מכך הערכת חסר של הבסיס לחישוב דמי ביטוח - 20% מסכום דמי הביטוח שלא שולמו, אך לא פחות מ-40,000 רובל (סעיף 120 (3) של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
- אי תשלום או תשלום שלם של דמי ביטוח כתוצאה מהקטנת בסיס חישובם, חישוב שגוי אחר של דמי ביטוח או פעולות בלתי חוקיות אחרות (חוסר מעש) - 20% מסכום דמי הביטוח שלא שולמו (סעיף 122(1) ל- קוד המס של הפדרציה הרוסית).
- אי תשלום מכוון או תשלום לא שלם של פרמיות - 40% מסכום דמי הביטוח שלא שולמו (סעיף 122 (3) של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
- אי הגשה בתוך התקופה שנקבעה או הגשת מידע חלקי או כוזב של דיווח מותאם אישית ל-FIU - 500 רובל לגבי כל מבוטח (סעיף 17 מס' 27-FZ)
אם אתה רוצה להימנע מהפסדים כספיים מצערים, אתה צריך קודם כל לארגן נכון את הנהלת החשבונות. כדי שתוכלו לנסות את האופציה של מיקור חוץ של הנהלת חשבונות ללא כל סיכונים מהותיים ולהחליט אם זה מתאים לכם, אנחנו, יחד עם 1C, מוכנים לספק למשתמשים שלנו חודש של שירותי הנהלת חשבונות בחינם.
מהו המועד האחרון לתשלום דמי ביטוח עבור IP לשנת 2018 "לעצמי"? עד איזה תאריך אתה צריך לשלם תרומות קבועות אם ההכנסה נמוכה מ-300,000 רובל? מהו המועד האחרון לתשלום 1 אחוז מההכנסה מעל 300,000 רובל? איזה סכום לשלם אם היזם הבודד לא ניהל עסקים בשנת 2018? אנחנו עונים על שאלות.
יזם יחיד מחויב לשלם עבור עצמו דמי פנסיה וביטוח רפואי (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 419, סעיף 1, סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
הוא אינו מחויב לשלם תרומות במקרה של נכות זמנית ובקשר לאמהות, אך הוא יכול לעשות זאת בהתנדבות (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 419, סעיף 6, סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
הפרשות לפנסיה לשנת 2018: סכום ומועד אחרון לתשלום
גודל התשלום הקבוע לביטוח פנסיוני תלוי אם ההכנסה שקיבל היזם הבודד עולה על 300,000 רובל. (סעיף 1 סעיף 1 סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
הכנסה נחשבת:
- עם USNכל ההכנסות שחשובות, לא כולל ההוצאות שלך. מושא המיסוי - "הכנסה" או "הכנסה מינוס הוצאות" לא משנה;
- ב-UTII- הכנסה זקופה (סעיף 4, סעיף 9, סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). כדי לחשב אותו, הוסף את האינדיקטורים של השורות של 100 קטעים. 2 הצהרות UTII לכל ארבעת רבעוני השנה;
- עם תשלום מס הכנסה- הכנסה מופחתת בניכויים מקצועיים (מכתב משרד האוצר מיום 29.3.2017 מס' 15-03-05 / 18274).
אין כדין להפחית את סכום ההכנסה בגין הוצאות שהוציא יזם יחיד (מכתבים מיום 14.06.2018 מס' 15-03-05 / 40791).
אם הכנסת ה-IP לשנת 2018 הייתה פחות מ-300,000 רובל
אם ההכנסה לשנת 2018 היא 300,000 רובל. ופחות, אז התשלום הקבוע עבור OPS לשנת 2018 הוא 26,545 רובל.סכום כזה לביטוח פנסיוני חייב להיות משולם על ידי כל היזמים הבודדים ללא יוצא מן הכלל. גם אלו שלא ניהלו עסקים ב-2018 ולא היו להם מחזור עו"ש.
המונח לתשלום תשלום קבוע "לפנסיה" בסכום של 26,545 רובל. - לא יאוחר מ-31 בדצמבר (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 419, סעיף 2, סעיף 432 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). עם זאת, 31 בדצמבר 2018 הוא חג. לכן, שלם תשלום קבוע בסכום של 26,545 רובל. זה הכרחי לא יאוחר מ-01/09/2019 (סעיף 7 של סעיף 6.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
תדירות התשלום 26,545 רובל. לא הוקמה במהלך השנה. לכן, אתה יכול להחליט לבד באיזו תדירות לשלם אותם (למשל, חודשי, רבעוני או בסכום אחד בבת אחת). העיקר הוא כי 26,545 רובל. הועברו לא יאוחר מיום 9 בינואר 2019.
RUB 26,545 - זהו סכום ההפרשות לפנסיה שחובה על כל היזמים הפרטיים. זה חייב להיות משולם על ידי כל היזמים הפרטיים ללא יוצא מן הכלל. גם אלו שלא ניהלו עסקים ב-2018 ולא היו להם מחזור עו"ש.
BCC של תרומה קבועה ל-OPS לשנת 2018 - 182 1 02 02140 06 1110 160.
אם ההכנסה IP לשנת 2018 היא יותר מ 300,000 רובל
אם ההכנסה לשנת 2018 היא יותר מ-300,000 רובל, יש לשלם 1.0% נוספים מהסכום העולה על 300,000 רובל. בעוד שנה. יחד עם זאת, סכום דמי הביטוח עבור OPS לשנת 2018 אינו יכול לעלות על 212,360 רובל.
יש לשלם תרומות ל-OPS מהכנסה העולה על 300,000 רובל לפני ה-1 ביולי של השנה הבאה (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 419, סעיף 1, סעיף 423, סעיף 2, סעיף 432 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
1 ביולי 2019 הוא יום שני, אז אין העברות. את תוספת הפנסיה לשנת 2018 יש להעביר לא יאוחר מיום 1 ביולי 2019.
ה-BCC של התרומה הנוספת עבור ה-OPS זהה לזה של הקבוע - 182 1 02 02140 06 1110 160.
תרומות רפואיות לשנת 2018: סכום ומועד אחרון לתשלום
תשלומים קבועים עבור יזמים בודדים ב-CHI עבור 2018 מסתכמים ב-5,840 רובל עבור 2018 (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). סכום זה אינו תלוי בגובה ההכנסה.
גם סכום זה נדרש. 5 840 לשפשף. זה חייב להיות משולם על ידי כל היזמים הפרטיים ללא יוצא מן הכלל. גם אלו שלא ניהלו עסקים ב-2018 ולא היו להם מחזור עו"ש.
המועד האחרון לתשלום על ידי יזמים בודדים של תשלומים קבועים על תרומות לביטוח רפואי חובה לשנה אינו יאוחר מ-31 בדצמבר השנה (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 419, סעיף 2, סעיף 432 של קוד המס של הרוסי פֵדֵרַצִיָה).
31 בדצמבר 2018 הוא יום חג. לכן, שלם תשלום קבוע של 5,840 רובל. נדרש לא יאוחר מ-01/09/2019.
תרומה קבועה של BCC עבור CHI - 182 1 02 02103 08 1013 160.
סיכום
תשלום קבוע עבור 2018 - 32,385 רובל. זה כולל תרומה ל-OPS - 26,545 רובל. ותרומה לביטוח רפואי חובה - 5,840 רובל. (סעיפים 1, 2 סעיף 1 של סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). המועד האחרון לתשלום התשלום הקבוע לשנת 2018 הוא לא יאוחר מיום 01/09/2019.
יש יותר זמן לשלם את הפרשת ה"פנסיה" הנוספת. יש להגיש לא יאוחר מ-1 ביולי 2019.