OPS, CHI ir VNiM draudimo įmokų mokėjimo terminas priklauso nuo to, kas moka šias įmokas: organizacija ar individualus verslininkas.
Draudimo įmokų mokėjimo sąlygos organizacijoms
Draudimo įmokas, sukauptas nuo darbo užmokesčio / kitų išmokų darbuotojams, darbdavys privalo pervesti į biudžetą ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po mėnesio, kurį apskaičiuojamos įmokos, 15 dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 3 punktas).
Per šį laikotarpį pervedamos ir įprastos draudimo įmokos, ir papildomos (iš išmokų „žalotojams“).
Individualių verslininkų draudimo įmokų mokėjimo sąlygos
Jei verslininkas moka įmokas darbuotojams / kitiems asmenims, jis turi mokėti darbdavio draudimo įmokas ir įmokas už save.
Jeigu verslininkas dirba be darbuotojų, tai įmokas moka tik už save.
Individualaus verslininko draudimo įmokų mokėjimo terminas
Įmokas iš išmokų darbuotojams / kitiems asmenims verslininkas moka tokiomis pačiomis sąlygomis kaip ir organizacija. Tai yra, ne vėliau kaip 15 mėnesio, einančio po mėnesio, kurį buvo sukauptos draudimo įmokos, dienos.
Organizacijų ir individualių verslininkų, turinčių darbuotojų, draudimo įmokų mokėjimo sąlygos 2019 m
Organizacijos ir verslininkai, mokantys darbuotojams ir kitiems asmenims draudimo įmokas 2019 m.
Savaitgalį sumažėjo draudimo įmokų mokėjimo terminas
Jei draudimo įmokų mokėjimo terminas patenka į savaitgalį arba ne darbo šventę, paskutinė mokėjimo diena bus pirmoji darbo diena po šio savaitgalio/šventinės dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 str. 7 punktas).
Individualios veiklos draudimo įmokų mokėjimo terminas
Paprastai verslininkas privalo sumokėti metinę įmokų sumą už save ne vėliau kaip iki šių metų gruodžio 31 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsnio 2 punktas). Be to, individualus verslininkas pats nustato įmokų pervedimo už save dažnumą (pavyzdžiui, kas mėnesį, kas ketvirtį, kartą per metus), svarbiausia, kad iki paskutinės mokėjimo dienos visa suma turėtų patekti į biudžetą. Už 2018 metus įmokas reikia sumokėti ne vėliau kaip iki 2019-09-01.
Bet turint dideles pajamas, teks mokėti papildomas įmokas.
1% nuo OPS: terminas
Jei individualaus verslininko pajamos per ataskaitinius metus viršijo 300 tūkstančių rublių, verslininkas turi mokėti įmokas į OPS (taikydamas tam tikrą apribojimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 1 punktas, 1 punktas)).
Tokios įmokos sumokėjimo terminas yra ne vėliau kaip kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, liepos 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsnio 2 punktas).
1% OPS mokėjimo sąlygos 2019 m
Individualūs verslininkai turi sumokėti 1% įmokas į OPS už 2018 metus ne vėliau kaip 2019-01-07.
Kalbant apie 2019 metų OPS 1% mokėjimo terminą, ši įmokos suma į biudžetą turi būti sumokėta ne vėliau kaip 2020-01-07.
Įmokų už patirtus sužalojimus mokėjimo terminas 2019 m
Nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo socialinio draudimo įmokas organizacijoms ir individualiems verslininkams (samdančius asmenis, apdraustus nuo nelaimingų atsitikimų darbe) taip pat reikia sumokėti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį skaičiuojamos įmokos, 15 dienos. Tokiu atveju, jei mokėjimo terminas sutampa su savaitgaliu ar ne darbo švente, termino pabaigos diena yra kita po jos einanti darbo diena (
Individualių verslininkų fiksuotų draudimo įmokų mokėjimo terminai „už save“ pasikeitė nuo 2018 m. Taip pat buvo koreguojamas terminas pervesti 1% nuo 300 000 rublių ribos viršijimo. Iš straipsnio sužinosite visą aktualią informaciją apie naujus individualių verslininkų „už save“ draudimo įmokų mokėjimo terminus 2018 m.
Draudimo įmokos individualia veikla užsiimantiems verslininkams 2018 m
Fiksuotas draudimo įmokas „sau“ individualiems verslininkams nuo 2018 metų reikės skaičiuoti kitaip.
Visų pirma, nuo 2018-01-01 individualių verslininkų fiksuotų išmokų dydis nebepriklauso nuo minimalaus atlyginimo. Įstatymų leidybos lygmeniu individualių verslininkų „už save“ draudimo įmokų suma dabar yra fiksuota:
- privalomojo sveikatos draudimo įmokos - 5840 rublių;
- privalomojo pensijų draudimo įmokos - 26 545 rubliai.
Jei individualaus verslininko metinės pajamos yra didesnės nei 300 000 rublių, perteklinė suma turi būti padauginta iš 1%. Be to, prie gautos sumos turėtų būti pridėta fiksuota 26 545 rublių draudimo įmokų suma. Rezultatas – visa pensijų draudimo įmokų suma.
Nauji fiksuoto dydžio draudimo įmokų mokėjimo terminai 2018 m
Priėmus federalinį įstatymą „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalių ir tam tikrų Rusijos Federacijos teisės aktų pakeitimų“, individualių verslininkų fiksuotų draudimo įmokų mokėjimo sąlygos pasikeitė nuo 2018 m.
Prisiminkite, kad anksčiau (iki 2017 m.) verslininkai draudimo įmokas (pensijų, socialinio ir sveikatos draudimo) galėjo mokėti vienu iš šių būdų, būtent:
1. Vieną kartą.
2. Atlikdami mokėjimus kelis kartus:
- kiekvieną mėnesį;
- kas ketvirtį;
- kartą per šešis mėnesius.
Kartu svarbu, kad visa draudimo įmokų suma būtų sumokėta iki 12.31. šie metai.
Pensijų įmokos, mokamos nuo verslininko pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių, turėjo būti sumokėtos ne vėliau kaip 01.04. kitais metais. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsnio 2 dalyje.
2018 metais buvo išsaugota pensijų, socialinio ir sveikatos draudimo įmokų mokėjimo tvarka verslininko nuožiūra - vienu mokėjimu iš karto arba keliomis įmokomis iki einamųjų metų pabaigos. Nepaisant to, individualaus verslininko draudimo įmokos „už save“ už 2017 metus turėjo būti sumokėtos iki 2017 m. gruodžio 31 d., tačiau ši diena buvo šventinė, o tai reiškia, kad mokėjimo terminas nukeliamas į kitą darbo dieną po Naujųjų metų švenčių. – 2018 metų sausio 9 d.
Nuo 2018 m. pakeistas įmokų nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių ribą, mokėjimo terminas. Dabar 1% nustatyto limito viršijimo terminas nukeliamas iš 2018 m. balandžio 1 d. į liepos 1 d. (sekmadienį). Kadangi tai yra atostogos, atsiskaityti reikia ne vėliau kaip iki 2018 m. liepos 2 d., tai bus pirmoji darbo diena po atostogų.
Už 2018 metus draudimo įmokas, kurios sudaro 1% nuo 300 000 rublių viršijimo, reikės sumokėti ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d.
Nuo sausio 1 dienos taikoma nauja mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka, nes fiksuota įmoka į Pensijų fondą 2019 metais individualiems verslininkams nebepriklausys nuo minimalaus atlyginimo (o šiuos pokyčius pirmiausia lemia minimalaus atlyginimo didinimas). ). Prezidentės siūlymu Valstybės Dūma siekia sumažinti išmokų dydį įvesdama fiksuoto dydžio atskaitymus. Tai taikoma tik mokėjimams jiems patiems, darbuotojams viskas lieka taip pat. Dabar įmokos turėtų būti mokamos Federalinėje mokesčių tarnyboje. Kaupimo ir mokėjimo įsipareigojimų vykdymo kontrolė patikėta Federalinei mokesčių administracijai, o visi šiuos klausimus reglamentuojantys straipsniai dabar yra Mokesčių kodekse.
Fiksuotas mokėjimas „sau“ verslininkams 2019 m
Tvarka yra tokia, kad verslininkai privalo reguliariai skaičiuoti įmokas į Pensijų fondą ir kitas lėšas sau (DK 430 straipsnis), taip pat nuo visų atlyginimų ir piniginių išmokų, mokamų darbo santykių metu jų naudai. darbuotojai, vadovaujantis 1 str. 419 NK.
Minimalus atlyginimas padidėjo nuo 7800 iki 9489 rublių. nuo 2018-01-01 O nuo naujų 2019 metų įstatymų leidėjai nori tai sutapatinti su pragyvenimo minimumu, tai yra kasmet didėja darbdavių įmokos į fondus. Fiksuotu mokėjimu, net jei kol kas šis efektas nėra labai pastebimas, siekiama sumažinti mokesčių mokėtojų išlaidas. Jis bus nustatytas Vyriausybės sprendimu įvairiais dydžiais, kasmet didinant.
Individualių verslininkų įnašai į fondus sau 2019 m. priskiriamas:
- 26545 r. – privalomas pensijų draudimas;
- papildomas PFR įnašas - 1 procentas sumos, viršijančios visas individualaus verslininko pajamas 300 tūkstančių rublių. einamaisiais metais;
- 5840 r. - sveikatos draudimas.
Pensijų fondas susitarė dėl maksimalios išmokos per metus. Rusijos Federacijos Vyriausybės įstatymo projektas Nr. 274631-7 apriboja jį iki 8 kartų fiksuoto mokėjimo į PFR sumą, t.y.: 26545,00 x 8 = 212 360 rublių.
Visų šių išmokų gavėjas yra valstybinė mokesčių institucija, kurioje pilietis yra registruotas kaip individualus verslininkas.
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - įmokų pervedimo į OPS kodas (pensija);
- 182 1 02 02103 08 1013 160-KBK mokėjimams už CHI (mediciną) pervesti;
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - CBC už įmokų įskaitymą į OPS 1 proc.
Draudimo įmokos į fondus ateinantiems 2 metams jau nustatytos: Rusijos Federacijos pensijų fonde 2019 ir 2020 m. jie sieks atitinkamai 29 354 ir 32 448 rublius, o CHI - 6 884 ir 8 426 rublius.
Verslininkas neturi teisės taikyti lengvatinių tarifų, kai kalbama apie įmokas už save. Tai taikoma tik darbuotojams.
Mokesčių ir mokesčių mokėtojų patogumui yra specialūs internetiniai skaičiuotuvai (jie padės atlikti skaičiavimus).
Įmokas į FŽP 2019 metais individualūs verslininkai be darbuotojų privalo susimokėti patys: ar valstybėje yra darbuotojų, ar jie dirba vieni. Tas pats pasakytina ir apie įnašus į OMS. Darbuotojams skaičiavimo schema išlieka ta pati.
Jei verslininkas nedirbo ar negavo pajamų, o gal net liko nuostolingas, jis vis tiek privalo mokėti įmokas į visas kasas.
Pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas skirtingoms mokesčių sistemoms
Į kokias pajamas atsižvelgiama, visiškai priklauso nuo pasirinktos mokesčių sistemos.
Supaprastintos mokesčių sistemos supaprastinta apmokestinimo sistema skirstoma į dvi rūšis. Tačiau ar apmokestinimo objektas yra tiesiog „pajamos“, ar „pajamos minus išlaidos“, dar visai neseniai neturėjo reikšmės. IP atsižvelgia į visus jo kvitus, kurie atitinka PMĮ 346.15 str. Tai turimų pardavimo ir ne veiklos pajamų rinkinys (PMĮ 249, 250 straipsniai). Iš pajamų sumos, nurodytos knygoje, kurioje registruojamos individualių verslininkų pajamos ir išlaidos, iš karto išskaičiuojama 300 tūkstančių rublių ir imamas 1 proc.
(Pajamos - 300 tūkst. rublių) x 1% = OPS įmokos suma (šis skaičiavimas dabar taikomas tik tiems, kurie moka mokesčius tiesiog nuo pajamų).
Tačiau Rusijos Federacijos Aukščiausiasis Teismas pripažino, kad naudojant „supaprastintą“ IP „pajamos atėmus išlaidas“ sumažinamos įmokos sau - dabar verslininkai turi teisę imti 1% įmoką, sumažindami pajamų sumą išlaidų suma. Taigi formulė dabar yra tokia:
(Pajamos – išlaidos – 300 tūkst. rublių) x 1% = įmokos už OPS suma.
Kitos mokesčių sistemos:
Permokėtas įmokas gali grąžinti individualūs verslininkai, kurių apmokestinamosios bazės nustatytos teismų sprendimais (pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kai „pajamos minus išlaidos“ ir bendrą sistemą).
Pirmiausia reikia atkreipti dėmesį į tai, kad nuo 2018 m. sausio 1 d. visi mokėjimai atliekami Federalinei mokesčių tarnybai, o ne tiesiogiai į fondus, kaip buvo anksčiau. Žinoma, BCC taip pat pasikeitė, todėl mokėdami turite būti atsargesni!
Įmokas į biudžetą galima mokėti vienu metu, viena suma, svarbiausia – ne vėliau kaip iki 2019 m. gruodžio 31 d.
Patogiau mokėti kas ketvirtį, suskirstant į 4 lygias įmokas: 
- 2019 m. I ketvirtis – nuo 2019 m. sausio 1 d. iki kovo 31 d.;
- 2019 m. II ketvirtis – nuo 2019 m. balandžio 1 d. iki birželio 30 d.;
- 2019 m. III ketvirtis – nuo 2019 m. liepos 1 d. iki rugsėjo 30 d.;
- 2019 m. IV ketvirtis – nuo 2019 m. spalio 1 d. iki gruodžio 31 d.
Dalinių mokėjimų patogumas nedidele vienkartinio mokėjimo suma, taip pat verslininkams, kurie atlieka mokesčių atskaitymus.
Mokėjimo terminas 1% sumos, viršijančios visas pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių sumą. – iki 2019 m. liepos 1 d. Jei pajamos viršijo numatytą sumą jau 2019 m., tuomet galite pradėti mokėti iš karto, o metų pabaigoje padaryti trūkstamą skirtumą.
Jei verslininkas per metus užsiregistravo tik kaip vienas arba, priešingai, pasitraukė iš registracijos ir neteko individualaus verslininko statuso, individualaus verslininko įmokos už save 2019 m. mokamos tik už dirbtų mėnesių skaičių.
Metų pabaigoje jis apskaičiuoja:
OPS – 26545: 12 x 6 = 13272,50
CHI – 5840: 12 x 6 = 2920,00
Panašiai įmoka skaičiuojama pagal dieną, jei buvo apmokėtas ne visas mėnuo. Suma apvalinama iki rublių pagal matematikos taisykles.
Laikotarpiai, už kuriuos individualūs verslininkai laikinai atleidžiami nuo įmokų mokėjimo
Mokesčių kodeksas numato atvejus, kai 2019 metais individualiems verslininkams sustabdomi fiksuoti mokėjimai sau, susiję su pensijų ir sveikatos draudimu. Mokesčių kodekso 430 straipsnio tekstas taip pat nenurodo, kad pilietis turi dokumentuoti savo verslinės veiklos nebuvimą.
Čia yra visas sąrašas:
- Prižiūrėti vaiką (bet kurio iš tėvų) iki 1,5 metų.
- Neatidėliotinos karo tarnybos perėjimas.
- Piliečių kategorijų priežiūros laikotarpiai: neįgalus vaikas iki 18 metų, 1 grupės neįgalus asmuo, pilietis nuo 80 metų. Priežiūra laikoma tokia, jei ji oficialiai įregistruota Pensijų fonde.
- Individualus verslininkas yra karininko sutuoktinis, laikinai yra tarnybos vietoje ir negali dirbti.
- Laikinas gyvenimas užsienyje su sutuoktiniu, dirbančiu tarptautinėje organizacijoje (visą sąrašą tvirtina Vyriausybė).
- Advokatūros sustabdymo laikotarpis.
Siekiant išvengti nesusipratimų dėl kaupimo ir mokėjimo, apie susidariusią situaciją reikėtų pranešti mokesčių inspekcijai.
Jei individualus verslininkas, be privataus verslo, yra pensininkas (gauna bet kokią pensiją) arba lygiagrečiai dirba organizacijoje (kuri moka visas privalomas išmokas iš jo atlyginimo), įstatymas vis tiek įpareigoja individualų verslininką kaupti ir mokėti. fiksuotos pensijų ir sveikatos draudimo įmokos.
Ar tai naudinga verslininkams?
Individualių verslininkų draudimo įmokų pokyčiai 2019 metais yra reikšmingi, tik klausimas, ar iš visko, kas vyksta, verslininkai gaus naudos.
Kas pasikeitė iš esmės:
- valstybė įmokų tarifus nustato kitu principu, siekdama sumažinti atskaitymų dydį;
- įnašai, kurie anksčiau buvo mokami į fondus, dabar pervedami į Federalinę mokesčių tarnybą;
- ataskaitų teikimo sąlygos ir formos nepasikeitė ir nebuvo pridėta naujų;
- pasikeitė biudžeto klasifikavimo kodai (piliečiai turėtų būti atsargūs ir nieko nesupainioti!);
- terminai išlieka tie patys.
Minimalaus atlyginimo didinimas nuo individualių verslininkų draudimo įmokų dydžio ir pasikeitimų 2019 metais jokiu būdu neturės įtakos, tačiau įstatymų leidėjai numato savarankišką fiksuotų įkainių didinimą.
Jei verslininkas nutraukė savo veiklą, būtina išregistruoti susisiekus su mokesčių inspekcija! Individualaus verslininko statusas išlieka iki piliečio pašalinimo iš EGRIP, o tai reiškia, kad iki tol yra sukauptos visos privalomos įmokos.
Kas yra draudimo įmokos
Draudimo įmokos yra privalomos darbuotojų ir individualių verslininkų pensijų, sveikatos ir socialinio draudimo įmokos. Nuo 2017 m. įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo kontrolė vėl perduota Federalinei mokesčių tarnybai, kuri iki 2010 m. tokias įmokas jau rinko UST (vieningas socialinis mokestis) pavadinimu.
Į Mokesčių kodeksą įtrauktas naujas 34 skyrius, reglamentuojantis įmokų apskaičiavimą ir mokėjimą už:
- privalomasis pensijų draudimas;
- privalomasis sveikatos draudimas;
- socialinis draudimas laikinos negalios ir motinystės atveju.
Šios rūšies įmokas mokėti nebereikia į fondus, o į savo mokesčių inspekciją. Darbuotojų traumų įmokos išliko įvedant Sodrai, jų atžvilgiu niekas nepasikeitė.
Tarp Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyriuje išvardytų draudimo įmokų mokėtojų taip pat įvardijami individualūs verslininkai. Individualus verslininkas turi dvejopą statusą – kaip fizinio asmens ir kaip verslo subjekto. Individualus verslininkas yra savo paties darbdavys, todėl pareiga apsirūpinti pensijomis ir sveikatos draudimu tenka jam.
Kas turėtų mokėti draudimo įmokas
Daug ginčų kelia privalomojo draudimo įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka. Veiklos nevykdantys ar iš jos pelno negaunantys verslininkai mano, kad privalomojo draudimo įmokų mokėjimas tokiose situacijose nėra pagrįstas. Valstybė remiasi tuo, kad asmuo, kuris ir toliau yra įrašytas į valstybinį individualių verslininkų registrą, nepaisant veiklos ar pelno iš jos trūkumo, turi savų priežasčių. Santykinai kalbant, jam niekas netrukdo dėl pajamų stokos nutraukti verslo veiklą, išsiregistruoti, o prireikus vėl užsiregistruoti.
Teisminės instancijos, taip pat ir aukštesnės, visada nurodo, kad prievolė mokėti draudimo įmokas individualiam verslininkui atsiranda nuo tokio statuso įgijimo momento ir nėra susijusi su realiu veiklos vykdymu bei pajamų gavimu.
Individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimas
Individualus verslininkas privalo mokėti draudimo įmokas už save visą laiką, kol turi verslo subjekto statusą, išskyrus lengvatinius nemokėjimo laikotarpius.
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis leidžia individualiems verslininkams nemokėti draudimo įmokų už privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą, jei jie laikinai nevykdo veiklos šiais atvejais:
- karo prievolės baigimas šaukimu, slaugantis vaiką iki pusantrų metų, vaiką neįgalų, 1 grupės neįgalųjį, senyvo amžiaus asmenis, vyresnius nei 80 metų;
- gyventi su sutuoktiniu – kariškiu pagal sutartį, kai nėra galimybių įsidarbinti iš viso iki penkerių metų;
- gyvena užsienyje su sutuoktiniu, išsiųstu į Rusijos Federacijos diplomatines atstovybes ir konsulatus (taip pat ne ilgiau kaip penkerius metus).
Veiklos nebuvimas tokiais laikotarpiais turi būti įformintas dokumentais, o apie įmokų mokėjimo sustabdymą pateikti savo IFTS.
Jei individualus verslininkas turi teisę gauti pašalpą, bet ir toliau gauna pajamų iš verslinės veiklos, jis privalo mokėti draudimo įmokas bendrais pagrindais.
O dabar svarbiausia – apie kokias privalomų IP įnašų sumas kalbame? 2019 metais individualus verslininkas turi pervesti įmokas tik už privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą. Socialinio draudimo įmokas nedarbingumo ir motinystės išmokoms gauti IP atlieka savanoriškai.
IP draudimo įmokos 2019 metais nebepriklauso nuo minimalaus atlyginimo (minimalaus darbo užmokesčio) dydžio, o yra fiksuoti Vyriausybės patvirtinti dydžiai:
- Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos – 6 884 rublių per metus.
- Privalomojo pensijų draudimo (PPI) įmokos yra iš dalies diferencijuotos ir susideda iš fiksuotos sumos 29 354 rublių ir papildomą mokestį.
- Papildoma įmoka mokama, jei individualaus verslininko pajamos viršija 300 tūkstančių rublių per metus. Jis apskaičiuojamas kaip 1% nuo šią ribą viršijančios pajamų sumos.
Draudimo įmokų skaičiuoklė 2019 metams:
Būtina mokėti draudimo įmokas, kurių suma: - p.
Išmoką sudaro:
✐Pavyzdys ▼
Tarkime, kad verslininkas 2019 m. gavo 1 200 000 rublių pajamų. Apskaičiuokite mokėtinų IP draudimo įmokų sumą:
- pensijų draudimo įmokos bus skaičiuojamos taip: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubliai.
- sveikatos draudimo įmokos išliks tokio paties lygio ir sieks 6884 rublius esant bet kokiam pajamų lygiui.
Iš viso: bendra draudimo įmokų suma sau šiame pavyzdyje yra 45 238 rubliai.
Taip pat įvesta viršutinė įmokų į OPS riba – 2019 metais ši suma negali viršyti 234 832 rublių.
Aukščiau pateiktos formulės parodė visų draudimo metų savikainos apskaičiavimą, tačiau jei verslininkas nebuvo įregistruotas metų pradžioje arba nutraukė veiklą iki jų pabaigos, visos paskaičiuotos sumos proporcingai mažinamos. Tokiais atvejais reikėtų atsižvelgti tik į pilnus mėnesius ir kalendorines dienas (su nepilnu mėnesiu), kai asmuo turėjo verslininko statusą.
Apibendrinkime:
- 2019 m. individualaus verslininko įnašai už save, kurių metinės pajamos neviršija 300 tūkstančių rublių, įskaitant veiklos nevykdymą ar pelno iš jos nebuvimą, sudarys 36 238 rublius, remiantis: 29 354 rubliais įnašais į OPS plius 6 884 rubliais įmokų. į privalomąjį sveikatos draudimą .
- Jei pajamų suma viršija 300 tūkstančių rublių, mokėtina suma bus 36 238 rubliai plius 1% pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių.
Kas yra laikoma pajamomis skaičiuojant draudimo įmokas
Pajamų IP įnašams apskaičiavimui nustatymas priklauso nuo
- - pardavimo pajamos ir ne veiklos pajamos, neįskaitant sąnaudų, įskaitant kreipiantis
Mūsų paslaugoje galite visiškai nemokamai parengti pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos individualių verslininkų mokesčių sistemos (aktualu 2019 m.):
- on - sąlyginės pajamos, apskaičiuojamos atsižvelgiant į bazinį pelningumą, fizinį rodiklį ir koeficientus;
- na - galimos metinės pajamos, kurių pagrindu apskaičiuojama patento kaina;
- - pajamos, įskaitytos mokesčių tikslais, neatimant išlaidų;
- iš verslinės veiklos gautų pajamų, .
Jei individualus verslininkas derina mokesčių režimus, pajamos iš skirtingų režimų yra sumuojamos.
Norint pasirinkti pelningiausią apmokestinimo sistemą būtent savo verslui, rekomenduojame pasinaudoti nemokamomis specialistų konsultacijomis, kurios padės pasirinkti režimą su minimaliomis įmokomis.
Draudimo įmokų mokėjimo terminai
Verslininkas iki einamųjų metų gruodžio 31 d. privalo sumokėti už save draudimo įmokas pagal pajamas, neviršijančias 300 tūkstančių rublių (tai yra 36 238 rublių sumą). Tuo pačiu verta pasinaudoti galimybe kai kuriais atvejais sumažinti priskaičiuojamų mokesčių sumą, mokant draudimo įmokas kas ketvirtį, apie tai plačiau bus kalbama pavyzdžiuose.
Atkreipkite dėmesį: nėra tokio dalyko kaip „ketvirčio IP draudimo įmokos“. Svarbiausia yra sumokėti visą 36 238 rublių sumą iki einamųjų metų gruodžio 31 d. dalimis ir bet kuriuo metu. Nurodytos sumos suskirstymas į keturias lygias dalis naudojamas tik sąlyginiams pavyzdžiams.
Pavyzdžiui, jei pagal supaprastintą mokesčių sistemą nesitiki pajamų pirmąjį ir (ar) antrąjį ketvirtį, tada nėra prasmės skubėti mokėti įmokas. Galbūt geriau 3/4 ar net visą metinę sumą sumokėsite trečią ar ketvirtą ketvirtį, kai tikimasi didelių pajamų. Ir atvirkščiai – jei pagrindinių pajamų tikimasi tik metų pradžioje ar viduryje, tai pagrindinė įmokų suma turi būti sumokėta tą patį ketvirtį.
Galimybės sumažinti sukauptą vienkartinį mokestį esmė ta, kad tą ketvirtį, kurį numatomas didelis avansinis mokesčio mokėjimas, galima atsižvelgti į tą patį ketvirtį sumokėtų draudimo įmokų sumą. Tokiu atveju įmokos turi būti pervestos prieš apskaičiuojant vieno mokėtino mokesčio sumą.
Kalbant apie UTII, nėra sąvokos apie nulinę sąlyginio mokesčio deklaraciją. Jei esate šio mokesčio mokėtojas, tai pajamų trūkumas nebus priežastis jo nemokėti. Pagal specialią formulę apskaičiuotą priskaičiuotą mokestį vis tiek turėsite sumokėti ketvirčio pabaigoje pagal ketvirčio deklaraciją. Už teisingą ir tikslinga draudimo įmokas mokėti kas ketvirtį lygiomis dalimis, jei nesikeis ketvirčio priskiriamų pajamų suma.
Papildoma suma, lygi 1% metinių pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervesta iki 2020 m. liepos 1 d. (anksčiau terminas buvo iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d.). Bet jei limitas jau viršytas metų pradžioje ar viduryje, tai šias papildomas įmokas galima atlikti ir anksčiau, nes. į juos galima atsižvelgti ir apskaičiuojant mokesčius. Čia galioja ta pati taisyklė – skaičiuojamas mokesčio sumažinimas už tą patį ketvirtį sumokėtas įmokas prieš mokėtinus mokesčius.
Draudimo įmokos individualiems verslininkams su darbuotojais
Tapęs darbdaviu, be įmokų už save, verslininkas privalo mokėti draudimo įmokas už savo darbuotojus.
Paprastai darbuotojų pagal darbo sutartis draudimo įmokų dydis yra 30% visų įmokų jų naudai (išskyrus tuos, kurie šiuo tikslu neapmokestinami) ir susideda iš:
- OPS darbuotojų privalomojo pensijų draudimo įmokos - 22 %;
- privalomojo socialinio draudimo įmokos OSS - 2,9%;
- privalomojo sveikatos draudimo įmokos PSD – 5,1 proc.
Papildomai mokama įmoka į FSS už privalomąjį nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų draudimą - nuo 0,2% iki 8,5%. Pagal civilinės teisės sutartis atlyginimui rangovui yra taikomos privalomojo sveikatos draudimo (22 proc.) ir privalomojo sveikatos draudimo (5,1 proc.) privalomojo draudimo įmokos, o socialinio draudimo įmokų poreikis turi būti numatytas sutartinėmis sąlygomis.
Darbuotojui nuo metų pradžios sumokėtų sumų sumai viršijus maksimalią draudimo įmokų apskaičiavimo bazės vertę (2019 m. ji yra 1 150 000 rublių), OPS mokėjimo tarifai sumažinami iki 10%. Didžiausia OSS draudimo įmokų apskaičiavimo bazės vertė 2019 m. yra 865 000 rublių, po kurios įmokos už nedarbingumo atostogas ir motinystę nėra kaupiamos.
Skirtingai nuo individualaus verslininko įmokų už save, darbuotojų draudimo įmokos turi būti mokamos kas mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po atsiskaitymo mėnesio, 15 dienos.
Jei reikia pagalbos renkantis veiklos rūšis, kuriose darbuotojams taikomos mažiausios draudimo įmokos, patariame pasinaudoti nemokama mūsų specialistų konsultacija.
Įdomu tai, kad verslininkas turi teisę būti kito individualaus verslininko darbuotoju, bet negali pats susirašyti darbo knygos. Tuo pačiu už jį, kaip ir už darbuotoją, sumokėtos draudimo įmokos neatleidžia individualaus verslininko nuo įmokų už save mokėjimo.
Kaip sumažinti mokėtinų mokesčių sumą per draudimo įmokas
Vienas iš privalumų renkantis individualaus verslininko organizacinę ir teisinę formą, palyginti su LLC, yra galimybė sumažinti sukauptą mokestį nuo pervestų draudimo įmokų. Galimų mokėtinų mokesčių sumažinimų sumos skirsis priklausomai nuo pasirinkto mokesčių režimo ir darbuotojų užimtumo.
Svarbu: aukščiau paskaičiuotų individualių verslininkų draudimo įmokų dydžių mažinti negalima, tačiau tam tikrais atvejais dėl sumokėtų įmokų galima sumažinti patiems mokesčių dydžius.
Sumažinti patį sukauptą mokestį galima tik supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“ ir UTII režimuose, o sumažinti mokesčio bazę, t.y. suma, nuo kurios bus skaičiuojamas mokestis, gali būti panaudota supaprastintoje mokesčių sistemoje „Pajamos atėmus išlaidas“, unifikuotą žemės ūkio mokestį ir OSNO. Verslininkai, dirbantys tik pagal patentų sistemą, nederindami režimų, negali sumažinti patento kainos draudimo įmokų dydžiu. Tai taikoma individualaus verslininko įnašams tiek jiems patiems, tiek darbuotojams.
Mūsų ekspertai gali padėti pasirinkti palankiausią mokesčių režimą ir pasiūlyti, kaip teisingai sumažinti draudimo įmokas.
IP įnašai į supaprastintą mokesčių sistemą su apmokestinimo objektu „Pajamos“
Šio režimo verslininkai, neturintys darbuotojų, turi teisę sumažinti sukauptą vienkartinį mokestį visa sumokėtų įmokų suma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnis). Mokesčių inspekcijai apie tai pranešti nereikia, tačiau sumokėtas įmokas būtina atspindėti Pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje bei metinėje mokesčių deklaracijoje pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Pažvelkime į keletą supaprastintų pavyzdžių.
✐Pavyzdys ▼
1. Individualus verslininkas, naudojantis USN „Pajamų“ mokesčių sistemą ir dirbantis savarankiškai, gavo 380 000 rublių metines pajamas. Paskaičiuotas mokestis siekė 22 800 rublių. (380 000 * 6 proc.).Per metus sumokėta 36 238 rubliai. draudimo įmokų. Sumokėtomis įmokomis gali būti sumažinta visa vienkartinio mokesčio suma, todėl metų pabaigoje mokesčių iš viso nebeliks (22 800 - 32 385<0).
2. Tas pats verslininkas gavo 700 000 rublių metinių pajamų. Sukauptas vienkartinis mokestis sudarė 42 000 rublių (700 000 * 6%), o įmokos, mokamos kas ketvirtį per metus - 40 238 rubliai, taikant tarifą (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%).Mokėtina mokesčio suma bus tik (42 000 - 40 238) = 1762 rubliai.
3. Jei verslininkas šiuo režimu naudoja samdomą darbo jėgą, tai jis turi teisę sumažinti sukauptą vienkartinį mokestį sumokėtų įmokų sumų sąskaita (atsižvelgiant į įmokas už save ir darbuotojus) ne daugiau kaip 50 proc. .
Aukščiau aptartas IP, kurio metinės pajamos yra 700 000 rublių. turi du darbuotojus ir už save ir už juos sumokėjo įmokas 80 000 rublių.Sukauptas vienkartinis mokestis sieks 42 000 rublių. (700 000 * 6 proc.), tuo tarpu ją sumažinti galima tik 50 proc., jei yra darbuotojų, t.y. už 21 000 rublių. Likę 21 000 rublių. vienas mokestis turi būti pervestas į biudžetą.
Individualaus verslininko įnašai naudojant UTII
Individualūs UTII verslininkai be darbuotojų gali sumažinti mokestį už visą tą patį ketvirtį sumokėtų įmokų sumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnis). Jei naudojama samdoma darbo jėga, tai iki 2017 metų buvo leista skaičiuoti tik už darbuotojus sumokėtas įmokas ir ne daugiau kaip 50% mokesčio. Bet 2019 metais ketvirčio mokesčio UTII dėl įmokų mažinimo tvarka yra lygiai tokia pati kaip ir supaprastintos mokesčių sistemos Pajamos, t.y. Individualūs verslininkai turi teisę atsižvelgti į savo sumokėtas įmokas.
Taikant apmokestinimą UTII forma, mokestis skaičiuojamas už kiekvieną ketvirtį atskirai. Tą ketvirtį, kuriame nebuvo naudojamas samdomas darbas, mokestis gali būti sumažintas iki 100 proc. O tą ketvirtį, kai buvo įtraukti samdomi darbuotojai, mokestis sumažinamas tik iki 50%. Taigi, svarbi sąlyga mažinant mokėtiną mokestį už supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“ ir UTII yra įmokų pervedimas kas ketvirtį ir prieš sumokant patį mokestį.
Individualaus verslininko įmokos derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII
Derinant tokius režimus, būtina atkreipti dėmesį į darbuotojus, dirbančius tokio pobūdžio veikloje. Jei „supaprastintoje“ veikloje nėra darbuotojų, o „priskirtoje“ jie priimami į valstybę, tada STS mokestis gali būti sumažintas individualaus verslininko įmokomis už save, o UTII mokestis gali būti sumažintas tik iki 50 % pagal pervestų įmokų už darbuotojus sumą (FM 2013-03-04 raštas Nr. 03-11-11/130).
Ir, atvirkščiai, nesant UTII darbuotojų, individualaus verslininko įmokos už save gali būti priskiriamos „priskirto“ mokesčio sumažinimui, o „supaprastintas“ mokestis gali būti sumažintas iki 50% pagal įmokų už darbuotojus sumą ( Finansų ministerijos 2013-04-29 išaiškinimai Nr. 03-11-11 / 15001).
Pagal str. PMĮ 346.18 str., derindami specialius režimus, mokesčių mokėtojai privalo atskirai vesti pajamų ir išlaidų apskaitą, kuri gali būti gana sudėtinga ir reikalaujanti kreiptis į specialistus.
Individualaus verslininko įnašai derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir patentą
Aukščiau jau buvo pasakyta, kad patentų apmokestinimo sistemos verslininkai negali sumažinti jos sąnaudų įmokų suma. Supaprastintos mokesčių sistemos ir patento derinimo atveju verslininkas, neturintis darbuotojų, gali sumažinti vieno supaprastintos veiklos mokesčio sumą visa už save sumokėta draudimo įmokų suma (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos raštas). 2014 m. vasario 28 d. Nr. GD-4-3 / [apsaugotas el. paštas]).
IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos atėmus išlaidas“
Verslininkai šiuo režimu atsižvelgia į sumokėtas įmokas išlaidoms ir taip sumažina mokesčio bazę skaičiuojant vieną mokestį. Išlaidose galite atsižvelgti tiek į individualaus verslininko įmokas už save, tiek į įmokas už darbuotojus. Jie negali sumažinti paties mokėtino mokesčio, todėl sutaupytos sumos bus mažesnės nei supaprastintoje mokesčių sistemoje „Pajamos“.
IP dėl bendros mokesčių sistemos
Šie verslininkai sumokėtas įmokas įtraukia į savo išlaidas ir taip sumažina pajamų, nuo kurių bus imamas gyventojų pajamų mokestis, sumą.
IP ataskaitos apie draudimo įmokas
Individualus verslininkas, neturintis darbuotojų, neturėtų teikti draudimo įmokų mokėjimo ataskaitų už save. 2019 metais individualus verslininkas – darbdavys privalo pateikti šias ataskaitas, kuriose atsispindi už darbuotojus pervestų įmokų sumos:
- Pensijų fonde kas mėnesį, pagal formą - ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos;
- FSS kas ketvirtį formoje - ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 20 dienos;
- IFTS kas ketvirtį formoje - ne vėliau kaip iki kito mėnesio, pasibaigus ataskaitiniam ketvirčiui, pabaigoje;
- IFTS kas ketvirtį formoje - ne vėliau kaip iki kito mėnesio 30 dienos po ataskaitinio ketvirčio pabaigos;
- IFTS kartą per metus 2-NDFL forma - ne vėliau kaip praėjusių metų balandžio 1 d.
Individualių verslininkų atsakomybė už draudimo įmokų nemokėjimą
2019 metais už ataskaitų nepateikimą ir pavėluotą draudimo įmokų mokėjimą numatytos šios sankcijos:
- Paskaičiavimo nepateikus per nustatytą terminą - 5 procentai nuo laiku nesumokėtos, mokėtinos įmokų sumos, už kiekvieną pilną ar nepilną mėnesį nuo jo pateikimo dienos, bet ne daugiau kaip 30 procentų sumos ir ne mažiau. nei 1000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 dalis).
- Šiurkštus apskaitos taisyklių pažeidimas, dėl kurio buvo nepakankamai įvertintas draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas - 20% nesumokėtų draudimo įmokų sumos, bet ne mažiau kaip 40 000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnio 3 dalis).
- Draudimo įmokų nesumokėjimas ar nevisiškas sumokėjimas dėl jų apskaičiavimo pagrindo neįvertinimo, kitokio neteisingo draudimo įmokų apskaičiavimo ar kitų neteisėtų veiksmų (neveikimo) - 20 procentų nuo nesumokėtos draudimo įmokų sumos (Draudimo įmokų 122 str. 1 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).
- Tyčinis įmokų nemokėjimas arba neišsamus sumokėjimas - 40% nesumokėtos draudimo įmokų sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnio 3 dalis).
- Nepateikimas per nustatytą laikotarpį arba neišsamios ar klaidingos informacijos apie asmeninį pranešimą FŽP pateikimas - 500 rublių už kiekvieną apdraustą asmenį (17 straipsnis Nr. 27-FZ)
Jei norite išvengti nelaimingų finansinių nuostolių, pirmiausia turite tinkamai sutvarkyti buhalterinę apskaitą. Kad galėtumėte išbandyti buhalterinę apskaitą be jokios reikšmingos rizikos ir nuspręsti, ar tai jums tinka, mes kartu su 1C esame pasirengę suteikti savo vartotojams mėnesio nemokamų buhalterinių paslaugų.
Koks yra 2018 metų IP draudimo įmokų mokėjimo terminas „už save“? Iki kokios datos reikia sumokėti fiksuotas įmokas, jei pajamos mažesnės nei 300 000 rublių? Koks yra 1 procento pajamų, viršijančių 300 000 rublių, mokėjimo terminas? Kokią sumą mokėti, jei individualus verslininkas 2018 m. nevykdė verslo? Atsakome į klausimus.
Individualus verslininkas privalo mokėti už save pensijų ir sveikatos draudimo įmokas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 straipsnio 1 dalis, 419 straipsnis, 1 punktas, 430 straipsnis).
Jis neprivalo mokėti įmokų dėl laikinos negalios ir dėl motinystės, tačiau gali tai daryti savo noru (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 punktas, 1 punktas, 419 straipsnis, 6 punktas, 430 straipsnis).
2018 metų pensijų įmokos: suma ir mokėjimo terminas
Fiksuoto pensijų draudimo įmokos dydis priklauso nuo to, ar individualaus verslininko pajamos viršija 300 000 rublių. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 1 dalis, 1 punktas).
Pajamos laikomos:
- su USN Visos svarbios pajamos, išskyrus jūsų išlaidas. Apmokestinimo objektas – „pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“ neturi reikšmės;
- UTII- sąlyginės pajamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 4 punktas, 9 punktas). Norėdami jį apskaičiuoti, pridėkite 100 sekcijų eilučių rodiklius. 2 UTII deklaracijos už visus keturis metų ketvirčius;
- sumokėjus pajamų mokestį- pajamas, sumažintas profesiniais atskaitymais (FM 2017 m. kovo 29 d. raštas Nr. 03-15-05 / 18274).
Pajamų dydžio mažinimas individualaus verslininko patirtoms išlaidoms yra neteisėtas (2018-06-14 raštai Nr. 03-15-05 / 40791).
Jei 2018 m. IP pajamos buvo mažesnės nei 300 000 rublių
Jei 2018 m. pajamos yra 300 000 rublių. ir mažiau, tada fiksuotas mokėjimas už OPS už 2018 m. yra 26 545 rubliai. Tokią sumą už pensijų draudimą turi mokėti visi be išimties individualūs verslininkai. Net ir tie, kurie 2018 metais nevykdė verslo ir neturėjo einamosios sąskaitos apyvartos.
26 545 rublių fiksuoto „išėjimo į pensiją“ mokėjimo terminas. - ne vėliau kaip gruodžio 31 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 punktas, 1 punktas, 419 straipsnis, 2 punktas, 432 straipsnis). Tačiau 2018 m. gruodžio 31 d. yra šventė. Todėl sumokėkite fiksuotą 26 545 rublių įmoką. būtina ne vėliau kaip 2019-09-01 (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 7 punktas).
Mokėjimo periodiškumas 26 545 rubliai. per metus nenustatyta. Todėl galite patys nuspręsti, kaip dažnai juos mokėti (pavyzdžiui, kas mėnesį, kas ketvirtį ar viena suma iš karto). Svarbiausia, kad 26 545 rubliai. buvo perduoti ne vėliau kaip iki 2019 m. sausio 9 d.
26 545 RUB – Tai yra pensijų įmokų suma, kuri yra privaloma visiems individualiems verslininkams. Ją turi mokėti visi be išimties individualūs verslininkai. Net ir tie, kurie 2018 metais nevykdė verslo ir neturėjo einamosios sąskaitos apyvartos.
2018 m. fiksuoto įnašo į OPS BCC – 182 1 02 02140 06 1110 160.
Jei 2018 m. IP pajamos yra didesnės nei 300 000 rublių
Jei 2018 m. pajamos yra didesnės nei 300 000 rublių, reikia sumokėti papildomai 1,0% nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių. per metus. Tuo pačiu metu OPS draudimo įmokų suma už 2018 metus negali viršyti 212 360 rublių.
Įmokos į OPS nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, turi būti sumokėtos iki kitų metų liepos 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 punktas, 1 punktas, 419 straipsnis, 1 punktas, 423 straipsnis, 2 punktas, 432 straipsnis).
2019 m. liepos 1 d. yra pirmadienis, todėl pervedimų nėra. Papildoma „pensijos“ įmoka už 2018 metus turi būti pervesta ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d.
Papildomo OPS įnašo BCC yra toks pat kaip ir fiksuoto – 182 1 02 02140 06 1110 160.
Medicininės įmokos už 2018 m.: suma ir mokėjimo terminas
Fiksuotos išmokos individualiems verslininkams už 2018 m. CHI sudaro 5 840 rublių 2018 m. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 2 punktas, 1 punktas). Ši suma nepriklauso nuo pajamų dydžio.
Ši suma taip pat reikalinga. 5840 rub. Ją turi mokėti visi be išimties individualūs verslininkai. Net ir tie, kurie 2018 metais nevykdė verslo ir neturėjo einamosios sąskaitos apyvartos.
Individualių verslininkų fiksuotų įmokų už privalomojo sveikatos draudimo įmokas sumokėjimo terminas yra ne vėliau kaip šių metų gruodžio 31 d (Rusijos mokesčių kodekso 2 punktas, 1 punktas, 419 straipsnis, 2 punktas, 432 straipsnis). Federacija).
2018 m. gruodžio 31 d. yra valstybinė šventė. Todėl sumokėkite fiksuotą 5840 rublių įmoką. reikalaujama ne vėliau kaip iki 2019-09-01.
BCC fiksuotas įnašas už CHI – 182 1 02 02103 08 1013 160.
Išvada
Fiksuotas mokėjimas už 2018 metus - 32 385 rubliai. Tai apima įnašą į OPS - 26 545 rublius. ir privalomojo sveikatos draudimo įmoka – 5840 rublių. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 1, 2, 1 punktai). Pastoviosios įmokos mokėjimo terminas už 2018 metus – ne vėliau kaip 2019-09-01.
Atsiranda daugiau laiko sumokėti papildomą „pensijos“ įmoką. Jis turi būti pateiktas ne vėliau kaip 2019 m. liepos 1 d.