W 2016 r. istotnej zmianie uległy przepisy dotyczące użytkowania kas fiskalnych. Poruszyli również procedurę stosowania ścisłych formularzy sprawozdawczych przez indywidualnych przedsiębiorców. Przyjrzyjmy się ogólnym przepisom procedury BSO dla IP, która obowiązuje obecnie, jak i ma wejść w życie w całości od połowy przyszłego roku.
Forma ścisłej odpowiedzialności
Zgodnie z art. 1.1 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. N 54-FZ (zwanej dalej ustawą o CCP), BSO jest rozumiana jako podstawowa forma księgowa, której znaczenie jest równe czekowi kasjerskiemu. Określony formularz musi zostać wygenerowany w formie elektronicznej i (lub) wydrukowany za pomocą specjalnego zautomatyzowanego systemu podczas dokonywania płatności za usługi.
W sztuce. 4 ust. 7 ustawy o k.p.c. zawiera wymogi ścisłej formy sprawozdawczej, które nie odbiegają od wymogów, jakie ustawa nakłada na czek kasowy. Nie zawierają określonych wymagań i cech w stosunku do ścisłych formularzy sprawozdawczych dla indywidualnych przedsiębiorców. Należy wziąć pod uwagę, że ustawa o kpc (w obecnym brzmieniu) zrównała indywidualnych przedsiębiorców i osoby prawne pod względem praw i obowiązków w zakresie stosowania kc, nadając im jednolitą nazwę „użytkownik”.
Jak wynika z powyższego artykułu ustawy kpk, formularze BSO dla przedsiębiorców indywidualnych oraz dla organizacji wydawane w formie papierowej powinny być łatwe do odczytania i nie tracić tej właściwości przez co najmniej pół roku.
W szczególności do połowy 2018 r. mają prawo dokonywać rozliczeń „po staremu” pod warunkiem wydania organizacji i indywidualnemu przedsiębiorcy odpowiedniego dokumentu:
- płacenie podatków zgodnie z systemem patentowym lub UTII;
- w zakresie robót lub usług na potrzeby ludności;
- w przypadku sprzedaży za pośrednictwem automatów.
Wpływy ścisłej odpowiedzialności dla indywidualnych przedsiębiorców
Należy pamiętać, że indywidualny przedsiębiorca ma prawo opracować własny ścisły formularz zgłoszeniowy, biorąc pod uwagę dostępność wszystkich niezbędnych szczegółów przewidzianych przez prawo.
Oto szczegóły (punkt 3 Regulaminu, zatwierdzony dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 05.06.2008 N 359):
- nazwa formy, numer i seria;
- data;
- typ usługi;
- wysokość nagrody pieniężnej za usługę;
- wielkość płatności;
- stanowisko, imię i nazwisko, podpis osoby odpowiedzialnej;
- inne szczegóły.
Ustawa o kpc zawiera szereg nowych szczegółów. Pomiędzy nimi:
- określony czas rozliczeń i miejsce ich realizacji;
- system podatkowy;
- znak, forma obliczenia itp.
Jednak nie wszystkie typy BSO dla IP mogą być rozwijane niezależnie. W przypadku niektórych rodzajów przedsiębiorczości wymagany jest obowiązkowy formularz BSO. Pomiędzy nimi:
- Transport kolejowy;
- transport drogą powietrzną;
- dystrybucja filmów;
- parkowanie itp.
Porozmawiajmy trochę więcej o innowacjach w BSO, które już obowiązują, a dla wszystkich bez wyjątku IP będzie stosowane w całości od lipca 2018 r.
Dokonując kalkulacji, IP będzie zobowiązany do wystawienia BSO w formie papierowej i (lub) przesłania BSO w formie elektronicznej na numer abonencki lub adres e-mail podany przez klienta.
Tak wysłane i wydrukowane BSO jest równoznaczne z BSO w formie papierowej pod warunkiem, że informacje wskazane w formularzu papierowym są tożsame z informacjami w formularzu przesłanym do kupującego w formie elektronicznej.
Jeżeli rozliczenia prowadzone są na odległość, z wykorzystaniem środków elektronicznych, IP zobowiązany jest do przekazania BSO Klientowi w formie elektronicznej na jego numer abonencki lub adres e-mail.
Informujemy również, że zainteresowane strony zawsze będą mogły znaleźć aktualne informacje na temat aktualnej procedury stosowania ustawy o kpc na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
Państwo ustala normy i zasady prowadzenia rachunkowości i rozliczeń podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców (zwanych dalej indywidualnymi przedsiębiorcami), którzy stosują preferencyjne specjalne reżimy podatkowe. Aby wiedzieć, jaki jest ścisły formularz zgłoszeniowy dla indywidualnego przedsiębiorcy, aby móc kompetentnie wypełniać, przechowywać i systematycznie brać pod uwagę taką dokumentację, każdy przedsiębiorca, który nie chce, aby pracownicy Federalnej Służby Podatkowej (zwanej dalej Federalną Służbą Podatkową Służba Podatkowa) nakładać grzywny i kary za nieprawidłowy obieg dokumentów w przedsiębiorstwie. Zapoznaj się z niuansami korzystania z takich oficjalnych dokumentów.
Jakie są ścisłe formularze sprawozdawcze dotyczące własności intelektualnej
Każdy przedsiębiorca, który oficjalnie zarejestrował swoją działalność w Federalnej Służbie Podatkowej, potrzebuje mechanizmów rozliczania przychodzących środków od klientów korzystających z jego towarów i usług. W niektórych przypadkach rząd może nie korzystać z mechanizmu kontroli gotówki (dalej - CCM). Jeśli przedsiębiorca świadczy usługi, a nie sprzedaje towarów, nie można używać drogiego sprzętu kasowego. Do ewidencji wpływów stosuje się ścisłe formularze sprawozdawcze (zwane dalej BSO).
Ustawodawstwo określa, w jakich przypadkach można zastosować taki przepływ pracy, oraz przewiduje szczegółowe środki dotyczące księgowania, przechowywania i odpisu BSO. Sprzedawca może tworzyć formularze uwzględniające dziedzinę działalności, ale cała dokumentacja musi być zgodna z ustalonymi wymaganiami. Nie wolno osobiście, w jakiejkolwiek formie, drukować takich oficjalnych dokumentów. Aby zamówić BSO dla indywidualnego przedsiębiorcy, należy skontaktować się z drukarnią, która ma prawo do drukowania dokumentów związanych ze ścisłym raportowaniem.
W jakich przypadkach możesz się zgłosić
Jeśli kupiec zajmuje się produkcją i sprzedażą jakichkolwiek towarów, surowo zabrania się korzystania z BSO dla indywidualnych przedsiębiorców. Dozwolone jest wykorzystywanie tego typu dokumentacji wyłącznie do płatności gotówkowych za usługi świadczone osobom fizycznym lub przedsiębiorcom. Jeśli praca jest potrzebna organizacji będącej osobą prawną, wówczas przy płaceniu przez klienta należy wystawić paragon.
Usługi, dla których dozwolone jest korzystanie z BSO dla indywidualnych przedsiębiorców, można znaleźć w Ogólnorosyjskim klasyfikatorze działalności gospodarczej OKVED2 (029-2014) lub Ogólnorosyjskim klasyfikatorze produktów według rodzajów działalności gospodarczej OKPD2 (OK-034-2014 ). Wcześniej przedsiębiorcy koncentrowali się na OKUN - ogólnorosyjskim klasyfikatorze usług dla ludności, ale od 2017 r. Stracił on na sile. Indywidualni przedsiębiorcy, którzy pracowali w OKUN, którzy korzystali z BSO, powinni skonsultować się z lokalnym oddziałem Federalnej Służby Podatkowej w sprawie możliwości wykorzystania tego rodzaju dokumentacji do swojej działalności.
Ramy regulacyjne i prawne
Dopuszczalność korzystania z BSO zamiast kas fiskalnych przez osoby zarejestrowane jako przedsiębiorcy i stosujące preferencyjne systemy podatkowe reguluje Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 6 maja 2008 r. Nr 359 „W sprawie trybu dokonywania płatności gotówkowych i (lub) rozliczenia kartami płatniczymi bez użycia kasy kontrolnej.” BSO można zastosować z następującymi opcjami rozliczania podatkowego:
- uproszczony system podatkowy (STS);
- jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego (UTII);
- patentowy system podatkowy (PSN);
- ujednolicony podatek rolny (ESKhN).
Po 1 lipca 2019 r. Papierowy system księgowy BSO dla indywidualnych przedsiębiorców zostanie zakazany zgodnie z ustawą federalną z dnia 3 lipca 2016 r. Nr 290-FZ „O zmianach w ustawie federalnej „O korzystaniu z kas fiskalnych w Płatności gotówkowe i (lub) rozliczenia przy użyciu plastikowych kart płatniczych” oraz inne akty prawne Federacji Rosyjskiej”. Do rozliczania obrotu gotówkowego będzie można używać wyłącznie zautomatyzowanych systemów księgowych BSO.
Rodzaje ścisłych formularzy sprawozdawczych
Katalogi państwowe OKVED 2 i OKPD 2 określają szeroki zakres działalności gospodarczej, w których dozwolone jest korzystanie z BSO. Istnieje wiele wariantów oficjalnych dokumentów tego rodzaju. Obejmują one następujące rodzaje BSO dla działań związanych z własnością intelektualną:
- kupony do odrywania;
- abonamenty jednorazowe i pełne;
- wpływy kasowe;
- bony;
- bilety;
- dokumenty podróży, z wyjątkiem przypadków przewidzianych prawem.
Wszystkie opcje BSO do pracy indywidualnego przedsiębiorcy mogą być tworzone niezależnie, z uwzględnieniem zakresu świadczonych usług i wygody korzystania z dokumentów urzędowych. Ponadto każdy dokument musi zawierać ustalone informacje, być odpowiednio wypełniony i rozliczony w specjalnej księdze. Jeżeli formularz nie zawiera wymaganych danych, jest wypełniony nieprawidłowo, został poprawiony bez poświadczenia pieczęcią przedsiębiorcy, wówczas Federalna Służba Podatkowa nie akceptuje dokumentu jako dokumentu źródłowego do ewidencji wpływów pieniężnych.
Formularze BSO opracowane przez państwo
Nie jest możliwe korzystanie z samodzielnie opracowanych formularzy, jeżeli przedsiębiorca świadczy usługi określone przepisami prawa. Istnieją ujednolicone formy BSO ustanowione i opracowane przez państwo dla takich przypadków. Muszą być używane w następujących czynnościach:
- sprzedaż biletów na kolejowe przewozy towarowe, podróże lotnicze, przewozy pasażerskie komunikacją miejską;
- udostępnianie parkingów i miejsc parkingowych;
- zapewnienie opieki weterynaryjnej;
- sprzedaż bonów turystycznych i wycieczkowych;
- wystawianie pokwitowań za zabezpieczenie w lombardzie.
Obowiązkowe dane BSO
Ponieważ Federalna Służba Podatkowa ściśle monitoruje przestrzeganie zasad wypełniania, księgowania i przechowywania BSO dla indywidualnych przedsiębiorców, prawidłowe wskazanie wymaganych danych w oficjalnych pokwitowaniach odgrywa ogromną rolę przy zamawianiu pakietu dokumentacji z drukarni lub tworzeniu formularzy przy użyciu własnego zautomatyzowanego mechanizmu. Każdy dokument musi zawierać następujące informacje:
- nazwa papieru ze wskazaniem odpowiedniej serii i numeru seryjnego;
- pełna lub skrócona nazwa organizacji;
- indywidualny numer identyfikacyjny (dalej – NIP) sprzedawcy;
- dekodowanie prac lub usług ze wskazaniem ceny;
- kwota zapłacona przez klienta, cyframi i słownie;
- dzień, miesiąc, rok wypełnienia dokumentu;
- dane osobowe pracownika upoważnionego do wystawiania pokwitowań ze wskazaniem zajmowanego stanowiska i podpisem;
- foka;
- inne dane według uznania handlowca, określające wykonaną pracę.
Zasady wypełniania BSO
Przedsiębiorca i pracownik upoważniony do wystawiania paragonów musi mieć świadomość, że wszystkie dostępne w dokumencie kolumny, wiersze i pola są wypełnione. Jeśli podczas wprowadzania informacji pozostaje puste miejsce, wykonywana jest ukośna kreska. Ponadto należy przestrzegać następujących zasad sporządzania i wypełniania dokumentacji:
- Jeśli jest odrywany odcinek, główny dokument jest przekazywany klientowi, kupon pozostaje u indywidualnego przedsiębiorcy i jest brany pod uwagę zgodnie z ustalonymi zasadami.
- Jeżeli BSO dla działalności IP nie przewiduje odrywania korzeni, należy wypełnić co najmniej dwie lub trzy kopie. Dopuszcza się użycie kalki maszynowej lub specjalnej impregnacji do wykonania kopii oryginalnego paragonu.
- Formularz wystawiany jest niezwłocznie po otrzymaniu gotówki od kupującego. Nie ma możliwości wystawienia dokumentów wystawionych „z wyprzedzeniem” lub dużo później niż w momencie otrzymania pieniędzy.
- Odpis pisma jest niezwłocznie uwzględniany w księdze przeznaczonej do rejestracji BSO dla przedsiębiorców indywidualnych, z potwierdzeniem danych, numerem seryjnym i serią paragonu wskazanymi czytelnym pismem odręcznym.
- Niedopuszczalne są plamy, poprawki, przekreślenia, wykreślenia, wykreślenia formularza. Jeśli dokument jest uszkodzony, nie można go wyrzucić. Pracownik odpowiedzialny za wystawienie formularza lub osobiście przedsiębiorca musi skreślić wszystko, co jest napisane, wskazać, że papier jest uszkodzony, ponumerować go i dokonać odpowiednich wpisów w księdze, uzasadniających brak odbioru gotówki.
Tworzenie ścisłych formularzy sprawozdawczych
Drukowanie na zakupionych drukarkach atramentowych, laserowych, igłowych i innych urządzeniach domowych, które nie są przeznaczone do produkcji formularzy o ścisłej odpowiedzialności, takie paragony są zabronione. Akceptant może wybrać spośród BSO dla indywidualnego przedsiębiorcy na dwa sposoby:
- kontakt ze specjalistyczną drukarnią, która ma pod ręką próbkę papieru;
- wydruk formularza z wykorzystaniem specjalistycznego systemu magazynowania, księgowania i produkcji BSO dla indywidualnych przedsiębiorców.
Typograficzny sposób
Każda drukarnia-producent gazet i czasopism, która posiada licencję na świadczenie usług poligraficznych, ma do dyspozycji standardowy zestaw wzorców BSO do księgowości dla poszczególnych przedsiębiorców. Jeśli wymagana jest indywidualna wersja produktu, formularz można pobrać z Internetu, dowolnie go zmienić, nie naruszając wymaganych danych i przekazać do druku. Dokument utworzony tą metodą musi zawierać informacje o drukarni-producentze - nazwę organizacji, NIP, liczbę wydanych egzemplarzy, dane szczegółowe, datę wydania nakładu.
Należy pamiętać, że każdy paragon musi mieć wspólną serię i swój indywidualny numer 6 znaków, np. AB 123456. Pożądane jest, aby nowy obieg kopii dokumentacji miał swoją własną serię w celu prowadzenia ewidencji używanych paragonów. Przyjmując zamówienie w drukarni, należy dokładnie sprawdzić, czy wszystkie drukowane dane odpowiadają rzeczywistości.
Zastosowanie zautomatyzowanego systemu
Od 1 lipca br. wszyscy indywidualni przedsiębiorcy korzystający z BSO muszą przejść na zautomatyzowane systemy wystawiania paragonów. Mechanizm można swobodnie kupić w Moskwie, korzystanie z urządzenia nie wymaga rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej. System jest podobny do KKM, ale ma inny cel. Przedsiębiorca może wystawiać, przechowywać, uwzględniać wygenerowane paragony na tej maszynie przez okres pięciu lat. Mechanizm jest chroniony przed włamaniem, oszustwami, może produkować nowe kopie formularzy z ochroną przed wodą, hologramem.
Księgowość i przechowywanie BSO
Korzystanie z dokumentów podlega szczególnym zasadom. Jeżeli podatnik chce korzystać z BSO zamiast kasy fiskalnej, to należy postępować w następującej kolejności:
- Kup w drukarni lub samodzielnie, korzystając ze specjalnej jednostki, wyprodukuj wymaganą liczbę dokumentów. (Jeżeli używany jest automatyczny system wystawiania dokumentów, kasa online, to nie są wykonywane następujące czynności związane z księgowaniem i kontrolą paragonów, wszystkie informacje o wydanych formularzach są przechowywane w urządzeniu elektronicznym).
- Publikuj je zgodnie z ustalonymi zasadami.
- Wyznacz pracownika odpowiedzialnego za wydawanie formularzy na specjalne zamówienie, przekaż mu kopie dokumentów na mocy aktu przyjęcia i przekazania dokumentacji.
- Zatwierdź utworzenie księgi dokumentów.
- Wprowadzaj notatki do wydanych dokumentów zgodnie z ustalonymi normami prawnymi.
- Weź pod uwagę uszkodzone paragony, za każde sporządzenie aktu odpisu z zastosowaniem papieru pierwotnego.
- Przechowuj kopie, odrywane formularze przez 5 lat w specjalnie wyposażonych sejfach, szafkach, niedostępnych dla osób postronnych.
- Po wyznaczonym terminie pozbądź się formularzy, sporządzając dla przedsiębiorstwa odpowiednie zamówienie, zatwierdzając akt spisania dokumentacji.
Jak poprawnie pisać wielkie litery w nagłówkach
Po otrzymaniu przez firmę BSO wykonanych metodą typograficzną do księgowości dla poszczególnych przedsiębiorców, konieczne jest zweryfikowanie szczegółów, wydanie firmie poleceń akceptacji obiegu dokumentów w bilansie, wyznaczenie pracownika odpowiedzialnego za przechowywanie i wystawianie paragonów do klientów, sporządzić specjalną ustawę o przekazywaniu mu dokumentacji do odpowiedzialnego przechowywania. Jeśli przedsiębiorca nie ma pracowników, jest osobiście odpowiedzialny za stosowanie i rozliczanie dokumentów o ścisłej odpowiedzialności. W akcie przyjęcia przelewu wskazane są następujące dane:
- Imię głowy i ch. księgowy firmy.
- Dane osobowe pracownika akceptującego przechowywanie papieru.
- Liczba egzemplarzy formularzy urzędowych, seria obiegu, obecność lub brak wadliwych egzemplarzy.
- Data przekazania pracownikowi na przechowanie i korzystanie z materiałów księgowych.
- Numer wpisu rejestracyjnego o rejestracji tej serii w księdze przeznaczonej do rozliczania ścisłych formularzy sprawozdawczych.
- Podpisy osób przekazujących i akceptujących formularze.
- pieczęć IP.
Rejestracja księgi rachunkowej BSO
Przepisy nie określają ścisłej formy prowadzenia dziennika przeznaczonego do ewidencjonowania formularzy. Przedsiębiorca ma prawo do stworzenia własnej wersji, uwzględniającej niuanse działalności firmy i inne czynniki. Strony księgi muszą być ponumerowane, przeszyte, zszyte, opieczętowane pieczęcią lub stemplem kupca z datą użycia księgi. Kolejność księgowania paragonów za pomocą dziennika wygląda następująco:
- Klient przelewa pieniądze za wykonaną usługę, pracownik wypełnia kolejny paragon, sporządza zlecenie kredytowe na otrzymanie środków.
- Oryginał dokumentu jest przekazywany klientowi, kopie lub odrywany grzbiet pozostają u indywidualnego przedsiębiorcy.
- W dzienniku dokonuje się wpisu wskazującego numer i serię formularza, kwotę otrzymaną od klienta.
- Kopię lub odrywany kupon deponuje się w sejfie lub szafce zabezpieczonej przed włamaniem przez osoby nieuprawnione.
Procedura umorzenia
Akceptant musi przechowywać przez co najmniej pięć lat kopie i dowody odbioru gotówki od klientów za wykonaną pracę. Po upływie wyznaczonego terminu dopuszcza się zniszczenie dokumentacji z upływem terminu przedawnienia. Uszkodzone, wadliwe, zużyte papiery są również poddawane recyklingowi. Aby to zrobić, musisz sporządzić akt odpisania formularzy z następującymi informacjami:
- pełna nazwa przedsiębiorstwa;
- Imię i nazwisko dyrektora oraz pracownika odpowiedzialnego za wydawanie i przechowywanie dokumentów;
- datę odpisania formularzy;
- ilość, serie i numery zniszczonych egzemplarzy;
- podpisy kierownictwa firmy, opiekuna informacji, wraz z odszyfrowaniem;
- pieczęć organizacji.
Plusy i minusy korzystania z BSO przez indywidualnych przedsiębiorców
Wielu sprzedawców przechodzi na stosowanie ścisłych formularzy sprawozdawczych. Ten sposób kontrolowania wpływów finansowych ma swoje zalety. Należą do nich takie czynniki:
- Nie ma potrzeby kupowania drogiego KKM w cenie 8 tysięcy rubli lub więcej, aby dokonywać regularnych napraw, corocznej konserwacji mechanizmu.
- Przy zakupie urządzenia elektronicznego przeznaczonego do kontrolowania, wydawania, rejestrowania i przechowywania zleceń pracy nie jest wymagana rejestracja jednostki budżetowej w Federalnej Służbie Podatkowej.
- W przypadku prac terenowych oraz świadczenia usług mieszkaniowych i komunalnych łatwiej jest wystawiać klientom paragony niż nosić nieporęczną kasę fiskalną.
- Korzystanie z formularzy, przy prowadzeniu księgi do ich rejestracji, nie nastręcza szczególnych trudności osobie nieobeznanej z rachunkowością i rachunkowością podatkową.
Ta metoda kontrolowania gotówki ma swoje wady:
- Korzystanie z formularzy jest dozwolone tylko przy świadczeniu usług na rzecz osób fizycznych i prywatnych handlowców.
- W przypadku korzystania z formularzy drukowanych w drukarni cała dokumentacja jest wypełniana ręcznie. Ta metoda jest niewygodna przy dużym napływie klientów, tworzą się kolejki np. podczas pracy myjni samochodowej, kiosku z lodami.
- Musisz ściśle przestrzegać zasad księgowania i przechowywania paragonów, aby uniknąć naliczania grzywien i kar przez pracowników inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej (IFTS).
- Przy dużym przepływie środków pieniężnych konieczne jest ciągłe pozyskiwanie nowych partii formularzy.
Kontrola stosowania ścisłych formularzy sprawozdawczych
Pracownicy służby podatkowej mają prawo, w terminach określonych przepisami prawa, przeprowadzać kameralne i na miejscu kontrole zgodności pracy przedsiębiorcy z ewidencją podatkowo-księgową prowadzoną w przedsiębiorstwie. Aby przeprowadzić inwentaryzację, handlowiec, zgodnie z instrukcjami, musi dostarczyć organom podatkowym dokumenty pierwotne, rejestr dokumentów urzędowych lub informacje z jednostki elektronicznej o wydanych formularzach, aktach przyjęcia i odpisania paragonów oraz inne informacje na wniosek pracowników Federalnej Służby Podatkowej za badany okres.
Podczas kontroli rzeczywista liczba odrywanych odcinków lub kopii zleceń pracy jest porównywana z danymi zautomatyzowanego systemu lub dziennika danych. Następnie porównuje się kwotę wskazaną w materiałach pierwotnych z liczbami podanymi w księdze kontroli nad obiegiem formularzy. Jeżeli ujawnione zostaną naruszenia procedury zarządzania dokumentami, liczby podane na odrywanych kuponach i dzienniku księgowym różnią się, wówczas przedsiębiorca musi przedstawić zgodne z prawdą dowody na pojawienie się różnicy wskaźników, aby uniknąć płacenia grzywien i kar.
Kary
Jeśli pracownicy Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej ujawnią oficjalne naruszenia u handlowca związane z korzystaniem z formularzy, niedostarczeniem paragonów klientom, wówczas pobierane jest 3-4 tysiące rubli. W przypadku wykrycia faktów nieprzestrzegania zasad przechowywania, wcześniejszego usunięcia dokumentów nakładana jest grzywna w wysokości 2-3 tysięcy rubli. Jeżeli zostanie ustalone, że kupiec nie przestrzegał obiegu dokumentów, nie ma podstawowych materiałów, księgi rejestracyjnej, to zgodnie z przepisami art. 120 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, będziesz musiał zapłacić karę w wysokości 10-30 tysięcy rubli.
Wideo
Rygorystyczne formularze sprawozdawcze dla przedsiębiorców indywidualnych – gdzie, jak i dlaczego są stosowane? Jakie są rodzaje BSO dla IP? Czy możliwe jest stosowanie ścisłych formularzy sprawozdawczych dla indywidualnych przedsiębiorców przy świadczeniu usług nie tylko osobom fizycznym, ale także osobom prawnym? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdziesz w tym artykule.
NOTATKA! Indywidualni przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz ludności mają prawo nie korzystać z CRE i nadal korzystać ze „starych” BSO tylko do 01.07.2019 r. i od tego dnia muszą rozpocząć wystawianie klientom czeków CRE lub BSO wygenerowanych taką techniką . Wyjątkiem jest branża gastronomiczna, w której indywidualni przedsiębiorcy, za wyjątkiem tych nieposiadających pracowników, musieli od 07.01.2018 przejść na automatyczne wystawianie BSO.
W jakich przypadkach wymagany jest ścisły formularz zgłoszeniowy dla indywidualnych przedsiębiorców
Jeżeli działalność przedsiębiorcy związana jest ze świadczeniem usług na rzecz ludności (np. naprawą maszyn do szycia), może on stosować ścisłe formularze sprawozdawcze dla przedsiębiorców indywidualnych (art. 2 ust. 2 ustawy o kasach fiskalnych z dn. 22 maja 2003 nr 54-FZ).
Jeżeli płatności za usługi są dokonywane między przedsiębiorcami, możliwe jest również korzystanie z BSO (Uchwała Plenum Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 31 lipca 2003 r. Nr 16). Ale w przypadku rozliczenia między przedsiębiorcą a osobą prawną nie można zastosować BSO (dekret rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 05.06.2008 nr 359).
Rodzaje ścisłych formularzy sprawozdawczych dla indywidualnych przedsiębiorców
Zasadniczo ścisłe formularze sprawozdawcze służą do sporządzania takich dokumentów, jak:
- bilety na różne rodzaje transportu;
- bilety okresowe na zwiedzanie różnych wydarzeń, kompleksów sportowych itp.;
- kupony;
- bony do sanatoriów, uzdrowisk, obozów zdrowia itp.;
- rachunki za świadczenie różnych usług;
- dokumenty podróżne;
- zamówienia na strój.
Ogólnie BSO mogą być wykorzystywane do świadczenia wszelkiego rodzaju usług na rzecz ludności.
Podstawowe informacje w ścisłych formularzach sprawozdawczych dla przedsiębiorców indywidualnych
Do dnia 01.07.2019 obowiązkowe dane, które muszą znaleźć odzwierciedlenie w BSO to:
- nazwa dokumentu, seria i numer;
- nazwa IP;
- adres rejestracyjny IP;
- nazwę usługi i jej koszt;
- ilość otrzymanej gotówki;
- datę sporządzenia dokumentu i datę otrzymania gotówki;
- stanowisko pracownika, który otrzymał pieniądze;
- podpis.
Które z BSO wybrać do realizacji swojej działalności, decyduje sam przedsiębiorca – w zależności od tego, czym się zajmuje. Warunkiem koniecznym jest jednak wykorzystanie wszystkich powyższych danych w używanym przez niego BSO.
Od 01.01.2019 BSO stanie się de facto odpowiednikiem paragonu fiskalnego, zarówno pod względem treści (lista szczegółów takich BSO jest znacznie szersza), jak i pod względem jego formowania przez sprzedawcę (w tym celu , można stosować tylko specjalne zautomatyzowane systemy, które przesyłają informacje o wygenerowanych BSO do kontroli online).
W jaki sposób stosowane są ścisłe formularze sprawozdawcze dla indywidualnych przedsiębiorców?
Jeśli mówimy o BSO starego typu, używanych przed 01.07.2019, to są one wykonywane tylko w drukarni: przedsiębiorca musi je zamówić w ilości niezbędnej do jego działalności. Drukowanie formularzy na komputerze jest zabronione. Ale można skorzystać ze specjalnych urządzeń, które są przeznaczone do formowania BSO (nadal bez przekazywania ich do urzędu skarbowego). BSO są wydawane w nowy sposób wyłącznie przy użyciu specjalnego sprzętu, który utrzymuje komunikację online z organami podatkowymi. 1 lipca 2019 r. upływa termin przejścia IP na korzystanie z takiego sprzętu. Ale możesz to zrobić wcześniej.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zajmuje się kupnem i sprzedażą towarów, nie może korzystać z BSO: musi wystawić kupującemu paragon pieniężny, przebity przez kasę online. Niektórzy indywidualni przedsiębiorcy mogą wystawić paragon lub inny dokument potwierdzający obliczenie (na przykład indywidualny przedsiębiorca w PSN dla określonego rodzaju działalności do 01.07.2019).
BSO można wypełnić kopią - oryginał jest przekazywany kupującemu po otrzymaniu środków, a kopia pozostaje u indywidualnego przedsiębiorcy. Ale BSO z odłączanymi częściami mogą być również używane - wtedy odłączana część pozostaje u kupującego, a główna u sprzedawcy.
W przypadku rozliczania kosztów wytworzenia BSO do dnia 01.07.2019 r. dla przedsiębiorcy stosującego powszechny reżim podatkowy koszt BSO jest uwzględniany w odliczeniu zawodowym w momencie ich nabycia (art. 221 i ust. 24 ust. 1, art. 264 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) . Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje na uproszczonym systemie podatkowym z przedmiotem „dochód minus wydatki”, wówczas koszt wytworzenia BSO można uwzględnić w wydatkach w kwartale, w którym są one zapisywane i wypłacane (podpunkt 17 ust. 1, art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A w przypadku zastosowania uproszczonej własności intelektualnej z przedmiotem „dochód”, imputacji lub systemu patentowego, koszt kosztu wytworzenia BSO nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania.
Jakie są niuanse w stosowaniu kc przez uproszczonych dowiesz się z artykułu „Nuanse stosowania kc w uproszczonym systemie podatkowym”.
Wyniki
Świadcząc usługi, przedsiębiorcy mogą korzystać z BSO zamiast paragonów. Jest w tym pewien sens, o ile dopuszcza się stosowanie papierowych form ścisłej sprawozdawczości. W końcu pozwala to nie wydawać pieniędzy na instalację CCP. Jednak możliwość oszczędzania zakończy się z dniem 07.01.2019 r., kiedy to wszyscy indywidualni przedsiębiorcy będą musieli przejść na automatyczną rejestrację BSO z internetowym przesyłaniem informacji o nich do organów podatkowych, a formularze papierowe zostaną zakazane.
Rejestracja BSO w podatku - 2019 - ten problem niepokoi niektórych podatników. Nie jest tajemnicą, że fiskusowie chętnie zbierają wszelkiego rodzaju informacje o przedsiębiorcach. Ale czy wymóg rejestracji BSO jest prawny? Szczegółową odpowiedź na to pytanie znajdziesz w artykule.
NOTATKA! Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz ludności mają prawo nie korzystać z CRE i nadal korzystać ze „starych” BSO tylko do 01.07.2019 r. i od tego dnia muszą rozpocząć wystawianie czeków CRE lub BSO wygenerowanych taką techniką do klientów. Wyjątkiem jest branża gastronomiczna, której przedsiębiorstwa (poza przedsiębiorcami indywidualnymi bez pracowników) miały od 07.01.2018 przejść na automatyczne wystawianie BSO. W artykule omówiono procedurę stosowania BSO starego typu, które przestaną obowiązywać od 01.07.2019 r.
Korzystanie z BSO w 2019 roku
Do 01.07.2019 korzystające z nich przedsiębiorstwa i indywidualni przedsiębiorcy mogą samodzielnie sporządzać ścisłe formularze sprawozdawcze (klauzula 4 dekretu rządu Federacji Rosyjskiej „W sprawie procedury dokonywania płatności gotówkowych i (lub) rozliczeń przy użyciu kart płatniczych bez użycia kas fiskalnych” z dnia 06.05.2008 r. nr 359). Wyjątkiem są przypadki, gdy BSO są opracowywane przez władze federalne lub miejskie zgodnie z ust. 5, 6 tej decyzji. Jednocześnie, zgodnie z ust. 3, obowiązkowe jest posiadanie szeregu niezbędnych danych, w tym numeru serii oraz 6-cyfrowego numeru formularza.
Seria i numer formularza nie powinny się powtarzać, z wyjątkiem ich powielenia w odpisie dokumentu. Formularze należy sporządzić w formie druku (należy podać nazwę drukarni) lub wygenerować za pomocą zautomatyzowanych systemów.
Zgodnie z paragrafem 11 Rozporządzenia nr 359, zautomatyzowane systemy, za pomocą których dozwolone jest generowanie BSO, muszą spełniać wymagania dla CCP: zapisy z wydanego formularza powinny być przechowywane przez 5 lat, system musi być chroniony przed włamaniem oraz unikalny numer oraz wygenerowany i wystawiony formularz dokumentu. Do dnia 01.07.2019 dozwolone jest używanie sprzętu, który nie może przekazać BSO do urzędu skarbowego.
WAŻNY! Drukowanie BSO przy użyciu komputera i drukarki jest niedozwolone. Formularz sporządzony w ten sposób nie może zostać uznany za ważny (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 3 lutego 2009 r. Nr 03-01-15 / 1-43).
Czy muszę zarejestrować BSO w urzędzie skarbowym?
Instrukcje dotyczące rejestracji BSO wydawane przez zautomatyzowane systemy w Federalnej Służbie Podatkowej nie są przewidziane przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej. Podatnicy muszą po prostu przestrzegać dyscypliny pieniężnej podczas współpracy z nimi. W szczególności prowadzenie ewidencji dotyczącej przemieszczania formularzy w specjalnym rejestrze – księdze rachunkowej. Nie ma jednolitego formularza takiego rejestru, ale musi on zawierać wszystkie szczegóły wymagane dla takich dokumentów (klauzula 4, art. 10 ustawy „O rachunkowości” z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ).
Więcej informacji o wymaganiach dotyczących rozliczania BSO znajdziesz w naszym artykule. „Co dotyczy ścisłych formularzy sprawozdawczych (wymagań)?” .
Jednocześnie od lipca 2019 r. wszystkie przedsiębiorstwa i indywidualni przedsiębiorcy zwolnieni dotychczas z użytkowania kas fiskalnych (klauzula 2 ustawy „O użytkowaniu kas fiskalnych” z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ) będą musieli korzystać z kas fiskalnych online lub podobnych urządzeń, które tworzą BSO i przekazują je organom podatkowym za pośrednictwem Internetu. Przewiduje to ustawa z dnia 3 lipca 2016 r. Nr 290-FZ.
Wyniki
Formy ścisłego raportowania w ogólnym przypadku są sporządzane przez przedsiębiorstwa i indywidualnych przedsiębiorców w dowolnej formie, ale z zastrzeżeniem wymogu obecności obowiązkowych danych. BSO powinny być wytwarzane albo w sposób typograficzny z możliwością identyfikacji drukarni, albo z wykorzystaniem zautomatyzowanych systemów o funkcjonalności równoważnej kasom fiskalnym, ale dotychczas bez obowiązkowego przekazywania informacji o sprzedaży organom podatkowym online. Jednocześnie ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej nie przewiduje konieczności rejestracji BSO w urzędzie skarbowym.
Jeśli chodzi o korzystanie z BSO przez biznesmenów i przedsiębiorców, można śmiało powiedzieć, że zainteresowanie czytelników nie dotyczy bonów i zamówień zatwierdzanych przez Ministerstwo Finansów, ale możliwości przyjmowania płatności za usługi paragonami , z pominięciem konieczności instalowania kasy fiskalnej. Porozmawiajmy o wykorzystaniu BSO w działalności biznesowej i cechach korzystania z tych dokumentów we współczesnym biznesie.
Co to jest BSO dla IP
Rozliczenia gotówkowe wymagają obowiązkowego korzystania z kas rejestrujących, jednak w niektórych przypadkach ustawodawca dopuszcza stosowanie ścisłych formularzy sprawozdawczych, zastępując je czekami kasjerskimi, tj. potwierdzenie płatności. Możesz działać w ten sposób, jeśli indywidualny przedsiębiorca korzysta z PSN lub pracuje dla UTII, świadcząc usługi dla osób fizycznych i przedsiębiorców.
Dziś, zamiast wystawiać paragony gotówkowe, są zobowiązane do dostarczania klientom paragonów za otrzymanie płatności.
Należy pamiętać, że w rozliczeniach z organizacjami, tj. osoby prawne, tutaj zakłada się, że transakcja jest zarejestrowana czekiem KKM. W dzisiejszych realiach pozostaje niewielka lista usług świadczonych przez indywidualnych przedsiębiorców, w których zastosowanie ma zastosowanie BSO. Jest to uregulowane w ustawie o k.p.c. nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. (art. 2). Indywidualni przedsiębiorcy na patent i UTII mają prawo wydawać BSO do 01.07.2018 r., w przyszłości będą musieli przejść na kasy internetowe.
Powyższa ustawa o kasach zawiera wykaz rodzajów usług, które uprawniają do pracy na rzecz BSO ze względu na specyfikę działalności i oddalenie, dlatego BSO dla indywidualnych przedsiębiorców nie tracą na aktualności.
Formy sprawozdawczości ścisłej dla przedsiębiorców indywidualnych
Nie ma uniwersalnej formy BSO dla indywidualnych przedsiębiorców, dlatego każdy przedsiębiorca ma swobodę wyboru lub opracowania własnego dokumentu akceptowalnego dla jego działalności.
Wykorzystanie BSO w pracy indywidualnego przedsiębiorcy reguluje dekret rządu nr 359 z dnia 6 maja 2008 r., Który zawiera zalecenia dotyczące dostępności obowiązkowych danych. Na jego podstawie dziś indywidualni przedsiębiorcy samodzielnie tworzą formę formularza, kierując się warunkami stawianymi w przepisach. Dokument musi zawierać:
- Imię i nazwisko, seria i sześciocyfrowy numer;
- Imię i nazwisko oraz stanowisko osoby odpowiedzialnej za wystawienie formularza oraz jego poprawność;
- NIP, OGRNIP, adres przedsiębiorstwa;
- Świadczone usługi i ich koszt;
- Daty sporządzenia dokumentu i jego zapłaty;
- Podpis potwierdzający otrzymanie pieniędzy i pieczęć indywidualnego przedsiębiorcy;
Nie jest zabronione uzupełnianie zestawu detali o inne niezbędne z punktu widzenia przedsiębiorcy.
Formularze BSO dla indywidualnych przedsiębiorców: jak kupić
Łatwo jest opracować własny formularz BSO, skupiając się na warunkach określonych przez ustawodawcę. Przedsiębiorca będzie musiał zamówić wygenerowaną wersję formularza w drukarni lub wykonać ją automatycznie przy użyciu specjalnego sprzętu stworzonego przez analogię do KKM, ale nie wymagającego rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej. Systemy takie wyposażone są w urządzenie magazynujące i przechowują w pamięci wszystkie wystawione paragony przez okres 5 lat. Jednocześnie IP jest zobowiązany, na żądanie Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej, do dostarczenia informacji z takiego zautomatyzowanego systemu o dokumentach, których informacje o wydaniu są przechowywane w jego pamięci.
Rezolucja nie oznacza drukowania BSO po prostu na komputerze. Jednak w każdej drukarni lub drukarniach specjalistycznych można zakupić gotowe formularze paragonów, które spełniają wymogi prawa i są wygodne do przetwarzania usług.
Jak wypełnić ścisłe formularze sprawozdawcze dla indywidualnych przedsiębiorców
W formularzu faktury należy wypełnić wszystkie pola. Jeżeli dokument przewiduje odrywany kupon, który jest należny klientowi jako dowód zapłaty za usługę, to jest on wypełniany analogicznie do dokumentu głównego, podpisany, odrywany i pozostaje u kupującego. Oferujemy próbkę wypełnienia ścisłego formularza zgłoszeniowego dla indywidualnych przedsiębiorców:
Jeśli w BSO nie ma kuponu do odrywania, to jest on wypełniony w 2 egzemplarzach (co najmniej). Gdy przedsiębiorca przewiduje wykonanie dwóch egzemplarzy oryginału, należy to zaznaczyć przy zamówieniu. Kopie dokumentu można wykonać pod kalką maszynową lub w księdze formularzy, arkusze drugiej i trzeciej kopii są impregnowane specjalną impregnacją podczas produkcji, a kopie wpisów podczas wypełniania oryginału.
BSO dla indywidualnych przedsiębiorców świadczących usługi na rzecz ludności jest czynnikiem ustalania wpłat gotówkowych, dlatego ważne jest przestrzeganie wymogów dyscypliny kasowej przy sporządzaniu i rozliczaniu wpływów. Wypełnianie ścisłych formularzy sprawozdawczych dla indywidualnych przedsiębiorców podlega pewnym zasadom. Zwykle są wydawane natychmiast po otrzymaniu płatności w gotówce lub z karty bankowej. Niedozwolone jest wypełnianie formularza z opóźnieniem lub odwrotnie, przed otrzymaniem płatności.
Paragony zakupione w drukarni są odnotowywane w księdze ewidencyjnej BSO. Wpisuje się je do niego z pełnymi nazwami, numeracją i seriami. Rejestr ten jest magazynem sznurowanym i numerowanym, szytym, poświadczonym podpisem i pieczęcią przedsiębiorcy. Księgowość BSO jest prowadzona przez biznesmena lub osobę, z którą zawarta została umowa o odpowiedzialności za przyjmowanie gotówki.
Każdy formularz wypełniany jest bez poprawek i skreśleń. Korekty w dokumencie są niedozwolone. Takie instancje są automatycznie uznawane za uszkodzone i nie należy ich wyrzucać. Są oznaczane jako „zepsute”, przekreślane po przekątnej i dołączane do księgi pokwitowań jako dowód, że pieniądze na nie nie wpłynęły.