Pri nas mora biti promet blaga, gradenj ali storitev v večini primerov spremljan s plačilom davka na dodano vrednost. Ta postopek je razglašen s čl. 168 davčnega zakonika naše države.
Standardna stopnja davka na dodano vrednost je 18 %, v nekaterih primerih pa se uporablja preferencialna stopnja 10 %.. Obe vrsti se pogosto uporabljata v sodobnem davčnem računovodstvu in računovodja se mora z njima soočati vsak dan. Pri delu z davki se pojavita dve najpogostejši težavi:
- kako od zneska odbiti DDV.
Metode izračuna so v obeh primerih različne in jih ne smete zamenjevati. Poglejmo primere, kako se izračuna DDV, ki ga je treba na računu prišteti osnovni ceni izdelka (storitve, dela).
Kako izračunati DDV, ki ga je treba prišteti glavnici blaga
Obračunani davek od prodanega blaga, dela ali opravljene storitve se izračuna na naslednji način:
DDV = BdN × StN / 100.
V tej formuli:
- BdN - to je osnova za obdavčitev;
- StN — trenutna davčna stopnja, ki se uporablja za to kategorijo blaga;
Primer 1
Parameter LLC je opravil nekaj dela za svojega naročnika in mu je pripravljen izstaviti račun. Stroški opravljenega dela so znašali 17.300 rubljev. Stopnja je v tem primeru osnovna in znaša 18%. Skupna vrednost tega davka je:
DDV = 17.300 × 18 / 100 = 3114 rubljev.
Predmet plačila sta tako osnova za opravljeno delo kot obračunani davek na dodano vrednost.
Račun stranke bo izgledal takole:
- Oddelek 1 – naziv in seznam opravljenega dela;
- razdelek »skupaj«, ki bo navedel skupni znesek 17.300 rubljev;
- Oddelek 2 - davek, izračunan po zgornji formuli - v našem primeru je znašal 3.114 rubljev;
- Razdelek 3 "skupna obveznost" je skupni strošek osnovnega dela, plus obračunani davek. V našem primeru bo "skupaj":
17 300 + 3 114 = 20.414 rubljev.
Ta znesek mora plačati stranka.
Primer 2
Podjetje Parameter LLC je svoji stranki dobavilo otroško hrano v vrednosti 14.100 rubljev. Pri nas je za to kategorijo blaga veljavna 10-odstotna preferencialna davčna stopnja.
DDV bo v tem primeru enak: 14.100* 10/100 = 1.410 rubljev, skupni znesek računa pa bo 14.100 + 1.410 = 15.510 rubljev.
Kako odšteti DDV od skupnega zneska
Obratna operacija je nekoliko bolj zapletena - znani so celotni stroški blaga, storitev ali dela in iz njih je treba "izvleči" davek. Na primer, računovodja mora znati izračunati 18-odstotni DDV, vključen v znesek računa. Če želite najti zahtevano vrednost, uporabite naslednjo formulo:
- DDV = Celoten znesek × 18 /118 - za 18% stopnjo.
- DDV = Celoten znesek ×10/110 - za 10% stopnjo.
Primer 3
Podjetje Parameter LLC je prejelo račun v skupni vrednosti 32.600 rubljev. Fakturirano blago je vključeno v splošno kategorijo in je predmet davka po osnovni stopnji.
Formula za izračun daje:
DDV = 32600 × 18 /118 = 4972,88 rubljev - To je znesek, ki ga je treba upoštevati v napovedi pri vložitvi davčnega odtegljaja.
Kako hitro izračunati DDV
Mnogi računovodje namesto standardnih formul za izračun DDV uporabljajo kvote. Na primer, pri izračunu davka na blago, prodano v prvem primeru, je enostavno izračunati končno številko računa tako:
17 300 * 1,18 = 20 414 rubljev.
Z obratno operacijo iz primera 3:
32.600 × 0,152542 = 4972,88 rubljev
Pomembno pa je vedeti, da koeficienti ne odražajo bistva izračunov davka na dodano vrednost in z najmanjšo spremembo stopnje bo tak koeficient izgubil svoj pomen. Poleg tega uporaba koeficientov pogosto povzroči nepravilno zaokroževanje - možne so napake v drugi števki za decimalno vejico. Zato pravilno izračunajte znesek davka na dodano vrednost in za to uporabite naše preproste formule.
Ta članek je posvečen morda enemu najbolj zmedenih in težko izračunanih davkov - DDV. Poskušali bomo preprosto in jasno razložiti, kaj je DDV, kdo ga plača, kako pravilno izračunati DDV, po kakšnih stopnjah in nekatere druge nianse, ki vam bodo pomagale bolje razumeti ta zapleten davek.
In zdaj, najprej o vsem.
Kaj je DDV.
Torej samo ime "davek na dodano vrednost" pomeni, da se davek obračuna na stroške izdelka (dela, storitve), ki jih doda izključno vaša organizacija pri prodaji tega izdelka (dela, storitve).Na primer:
Kupimo.Blago kupujemo od dobavitelja po ceni št. 1 – 50.000 rubljev.
Na vrh je vrgel DDV št. 1 (18%) - 50.000* 18% = 9.000 rub.
Skupaj smo kupili blago po nabavni vrednosti z DDV št. 1 – 50.000+ 9.000=59.000 rub.
Mi prodajamo.
Prodajamo blagopo ceni št. 2
– 55.000 rubljev.
Dodamo DDV št. 2 (18%) – 55 000 * 18% = 9 900 rub.
Blago prodajamo po nabavni vrednosti z DDV št. 2– 55 000+9 900=64 900
STROŠEK #2 – STROŠEK #1 = DODANA VREDNOST
To je v bistvu razlika med stroški №2
in stroški №1
in obstaja Dodana vrednost.
In od te razlike se aritmetično izračuna DDV.
DDV=(55.000 – 50.000)*18%=900 rub.
Kdo plača?
Kot je navedeno v členu 143 Davčnega zakonika Ruske federacije, morajo podjetja in samostojni podjetniki, ki uporabljajo splošni sistem obdavčitve, plačati DDV.Običajno so zavezanci za DDV razdeljeni v 2 skupini:
- zavezanci »internega« DDV, ki se plača pri prodaji blaga, del ali storitev v naši državi;
- zavezanci za "uvozni" DDV, plačan na carini pri uvozu blaga v Rusijo.
Trenutek, ko nastane obveznost za plačilo DDV.
Obveznost plačila DDV nastane v 2 točkah:1. dan odpreme
2. dan plačila blaga (avans)
odvisno od tega, kateri od dogodkov se je zgodil prej.
Primer 1: Trenutek - pošiljka.
15. marec1. Dt 62.1 Kt 90.1– 236.000 rubljev.- blago odpremljeno
2. Dt 90.3 Kt 68.02 – 236.000 rubljev.
Na ta dan imamo obveznost do proračuna plačati davke.
18. april
3. Dt 51 Kt 62.1 – 236.000 rubljev.- je blago plačano.
Primer 2: Trenutek – plačilo (akontacija).
15. marecDt 51 Kt 62.2 – 236.000 rubljev.- predujem prejet od kupca
Po prejemu predplačila od kupca ima prodajalec 5 dni časa, da izda račun za predplačilo, DDV se obračuna na dan izstavitve računa, tj. nastane naš dolg do proračuna.
Dt 76.AV Kt 68.02– 36.000 rubljev.- za predplačilo je bil izdan račun, obračunan DDV
18. april
Dt 62.1 Kt 90.1 – 236.000 rubljev. - blago odpremljeno
Dt 90.3 Kt 68.02 – 36.000 rubljev. - račun je bil izdan, DDV je bil obračunan
Dt 68.02 Kt 76.AV – 36.000 rubljev.- DDV se obračuna od prejetega predujma. 
Davčne stopnje.
V skladu s členom 164 Davčnega zakonika Ruske federacije je mogoče določiti obstoječe davčne stopnje DDV.18%. Osnovna stopnja je 18% - velja za večino davčnih predmetov.
10%. Za nekatere skupine živil, otroških izdelkov, zdravil in knjig velja 10-odstotna stopnja DDV.
0%. Izvozniki uporabljajo stopnjo 0 % pod pogojem, da dejstvo izvozne transakcije dokumentira davčni organ.
Davčni zakonik določa še en koncept, kot je ocenjena stopnja. Uporabiti ga je treba pri prejemanju predujmov ali predplačil za blago. Izračuna se na naslednji način: 18 %: 118 % ali 10 %: 110 %, odvisno od kategorije zgoraj omenjenega blaga.
Na primer:
Od kupca je bil prejet predujem za blago, obdavčeno po stopnji 18%, v višini 118.000 rubljev.DDV obračunavamo po predvideni stopnji 18 %: 118 %.
118.000*18:118=18.000 rub.
Kako pravilno izračunati DDV.
Za pravilen izračun DDV je treba najprej ugotoviti davčno osnovo. Davčna osnova je vsota vseh dohodkov, ki jih organizacija prejme v obračunskem obdobju. Ta znesek je enak:
Izračun davčne osnove je določen v členu 153 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Naslednja faza bo neposredni obračun DDV. Formula za izračun DDV na znesek je videti takole:
DDV = davčna osnova x davčna stopnja (%)
Treba je zapomniti da če dejavnost družbe vključuje prodajo blaga, za katerega veljajo različne stopnje DDV, se davčna osnova izračuna za vsako kategorijo blaga posebej.
Davčne olajšave.
Na začetku članka smo preučili koncept »dodane vrednosti«. Torej, da bi davčni zavezanec pravilno izračunal svojo "dodano vrednost" in s tem DDV, ki ga je treba plačati v proračun, velja koncept -davčna olajšava (člen 171 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Odbitek je DDV, ki ste ga plačali bodisi dobavitelju blaga, storitev ali dela pri opravljanju svoje dejavnosti ali na carini pri uvozu blaga, kot tudi DDV od zneskov za prejeto blago ali opravljeno delo.
Kakšen davek naj torej plačamo v proračun?
Vrnimo se k našemu primeru, o katerem smo razpravljali na samem začetku članka.Obveznost za plačilo DDV = DDV št. 2 – DDV št. 1
Kje
DDV št. 2- davek, obračunan od nabavne vrednosti blaga ob prodaji.
DDV št. 1– DDV, ki smo ga plačali dobavitelju ob nabavi blaga, z drugimi besedami davčna olajšava.
Kako potrditi obračun in odbitke DDV.
Račun
Po pravilih 168. čl. 169 Davčni zakonik Ruske federacije Glavni dokument za pravilno obračunavanje in plačilo DDV je račun. V tem dokumentu se odraža znesek davka.Račun se izda v roku pet dni od trenutka (dneva), ko smo odpremili blago ali opravili kakršno koli delo ali storitev, ali med pet dni od trenutka, ko smo prejeli plačilo za blago, ki še ni bilo odposlano, torej smo prejeli predplačilo oz. Spomnimo se na poglavje tega članka o trenutkih, ko nastanejo obveznosti iz naslova DDV.
Prodajna knjiga
Prodajalec mora upoštevati račune, ki jih je sam izdal kupcu v dnevniku računov. Čeprav je danes to pravica, ne obveznost. Kljub temu priporočam, da se držite starih pravil, tako da je priročno voditi evidence, še posebej, ker je ta obrazec ohranjen v številnih računovodskih programih. Nato ga je treba vpisati v prodajno knjigo. Zdaj je to pomemben davčni dokument! Na podlagi teh dokumentov boste izpolnili obračun DDV. Po potrebi ga lahko zahtevajo tudi davčni organi.Knjiga nakupov
Za upravičenost do odbitka DDV pa potrebujete račun, prejet od dobavitelja. Plačilo DDV ob uvozu mora biti potrjeno z listino, ki evidentira plačilo davka na carini. »Vhodni« računi se evidentirajo v dnevniku prejetih računov in v knjigi nabav.
Odštevanje zneska "vhodnega" davka na nakupe, prikazanega v knjigi nakupov, od zneska "izstopnega" davka, evidentiranega v prodajni knjigi, je DDV, ki mora biti pravočasno plačan v proračun.
Edinstvena metodologija, uporabljena v tem tečaju, vam omogoča dokončanje usposabljanja v obliki pripravništva v resničnem podjetju.
Program tečaja je odobril Moskovski oddelek za izobraževanje in v celoti ustreza standardom na področju dodatnega strokovnega izobraževanja.
Matasova Tatyana Valerievna
strokovnjak za davčna in računovodska vprašanja
Kako izračunati DDV 20%? Praviloma se to vprašanje ne pojavi med računovodji, temveč med drugimi zaposlenimi v podjetju - na primer prodajnimi strokovnjaki ali vodji. Nanj bomo skušali odgovoriti tako, da računovodja ne bo imel težav razložiti, kako se obračunava DDV.
Kako ugotoviti znesek DDV (obračun)
Pri prodaji blaga, gradenj, storitev ali prenosu lastninskih pravic se kupcu poleg prodajne cene zaračuna DDV (odstavek 1 člena 168 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V praksi sta pri obračunu DDV možni 2 vprašanji:
- Če obstaja znesek brez DDV, kako izračunati DDV od zneska?
- Če obstaja znesek z DDV, kako izračunati tudi DDV.
Kako izračunati DDV od zneska
Kako izračunati DDV na znesek? Ni težko: samo matematično morate izračunati odstotek. Izračun se izvede po formuli:
DDV = NB × Nst / 100,
Kje: NB - davčna osnova (to je znesek brez DDV), Nst - stopnja DDV: 20 odstotkov ( do 01.01.2019 – 18) ali 10 odstotkov.
Kako izračunati DDV vključno
DDV = C / 1,10 × 0,10 - če je davčna stopnja 10%,
Kjer je: C znesek z DDV.
Primer obračuna DDV
Z zgornjimi formulami bomo analizirali, kako pravilno izračunati DDV (vključno z zneskom, ki presega), z uporabo primerov.
Primer 1
LLC "X" prodaja serijo betonskih blokov v količini 100 tisoč kosov. po ceni 55 rub. košček. Stopnja DDV je 20% (odstavek 3 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije), davek ni vključen v ceno. Kako izračunati 20% DDV in končno ceno pošiljke z davkom?
- Najprej ugotovimo stroške serije brez DDV (davčna osnova):
55 rubljev. × 100.000 kos. = 5.500.000 rub.
- Izračunajmo DDV iz zneska:
5.500.000 × 20/100 = 1.100.000 rub.
- Izračunajmo znesek z DDV:
5.500.000 + 1.100.000 = 6.600.000 rub.
- Ali pa lahko skupni znesek določite takoj, brez predhodnega izračuna davka:
5.500.000 × 1,20 = 6.600.000 rub.
- stroški brez DDV - 5.500.000 rubljev,
- DDV 20% - 1 100 000 rubljev,
- skupaj z DDV - 6.600.000 rubljev.
Primer 2
Po ceniku X LLC je cena robnika z DDV 240 rubljev. za 1 kos Kupec je naročil serijo 10 tisoč kosov. Izračunajmo DDV 20%.
- Najprej določimo končno ceno serije:
240 rubljev. × 10.000 kos. = 2.400.000 rub.
- DDV bomo obračunali vključno z:
2.400.000 / 1,20 × 0,20 = 400.000 rub.
- Preostali znesek brez DDV:
2.400.000 - 400.000 = 2.000.000 rub.
Najdete ga lahko tudi brez predhodne dodelitve davka:
2.400.000 / 1,20 = 2.000.000 rub.
Pravilnost izračuna lahko preverite tako, da od prejete vrednosti brez davka obračunate DDV:
2.000.000 × 20/100 = 400.000 rub.
V skladu s tem je treba v poravnalnih dokumentih in računih navesti naslednje:
- stroški brez DDV - 2.000.000 rubljev,
- DDV 20% - 400.000 rubljev,
- skupaj z DDV - 2.400.000 rubljev.
Rezultati
Takšna kalkulacija je najbolj priljubljena v gospodarstvu in državna naročila niso izjema, le redki udeleženci gredo brez nje. V enem od člankov smo podrobno govorili o... Seveda ga lahko izračunate ročno s pomočjo formul, vendar je to precej dolg proces, ki je pogosto povezan z računskimi napakami. Najlažji in najbolj zanesljiv način, da ugotovite, kako ločiti DDV od zneska, je uporaba našega spletnega kalkulatorja. Je zelo enostaven za uporabo.
Spletni kalkulator DDV izračunava na podlagi dveh vrednosti: zneska in stopnje.
Korak 1. V vnosno vrstico vnesite zahtevano številko.
2. korak. Izberite želeno stavo. Na primer, zmede vas vprašanje, kako izračunati 10%. Če želite to narediti, samo spremenite vrednost davka na dodano vrednost v vrstici indikatorja stopnje na želeno vrednost. Zahtevane vsote bodo samodejno izračunane v korakih po 10 %.
Kaj je davek na dodano vrednost
Preden ugotovimo, kako izračunati DDV 20 iz zneska (formula za izračun), razumemo njegovo naravo. To je eden od instrumentov državne fiskalne politike, ki predstavlja večino dohodka v ruski proračun iz davčnih prihodkov.
Dodana vrednost ali pribitek je vrednost, ki predstavlja izračunano razliko med nabavno in prodajno ceno GWS. Izračun ureja davčni zakonik Ruske federacije, in sicer člen 164. Ista zakonodajna norma določa njegove stopnje.
Davek na dodano vrednost je posredni davek, ki ga v proračun plačujejo poslovni subjekti in samostojni podjetniki posamezniki. Del stroškov proizvedenega blaga, gradenj ali storitev, ustvarjen na vseh stopnjah procesa proizvodnje in prodaje industrijskega in industrijskega blaga, ki se umakne v državni proračun. Nato bomo ugotovili, kako razdeliti DDV na spletu.
Kdor ne plača
Plačila prispevkov so oproščene naslednje skupine zavezancev:
- plačniki poenostavljenega davčnega sistema in UTII;
- gospodarski subjekti, katerih letni prihodki ne presegajo 2 milijona rubljev.
Koliko plačati
Zakon določa naslednje davčne stopnje: 20 %, 10 % in 0 %. Davčni zakonik Ruske federacije določa naslednjo klasifikacijo njihove uporabe v letu 2019:
- 0% - velja za prodajo blaga za izvoz, pa tudi za izdelke, dane v carinski postopek v prosti carinski coni, mednarodne prevozne storitve in podobne operacije (odstavek 1 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije).
- 10% - velja v primeru prodaje živilskih izdelkov, blaga za otroke, periodičnih in knjižnih izdelkov, medicinskih izdelkov (2. točka 164. člena).
- 20% - za druge primere (3. odstavek 164. člena).
Formula za izračun
Vsak računovodja in finančnik bi moral vedeti, kako od zneska odšteti DDV 20. Za natančne izračune se uporablja formula za izolacijo in izračun davka na dodano vrednost.
Oglejmo si različne primere računanja na konkretnih primerih.
Izračunajmo za stopnjo 20%. Označimo znani znesek dohodka s C.
Torej, če je znesek dohodka 100.000,00 rubljev, potem je 100.000 × 18 / 100 = 18.000 rubljev.
Razmislite o situaciji, v kateri skupni znesek že vsebuje davek po stopnji 10 ali 20 %.
Z dohodkom 100.000 rubljev bo izračun naslednji: 100.000 × 1,20 = 120.
Ta stopnja se imenuje poravnava in se uporablja v skladu s čl. 164 Davčni zakonik Ruske federacije.
Končno je to stanje. Poznaš dohodek s plačilom davka in moraš dobiti vrednost brez njega. V tem primeru bo pomagala naslednja formula:
Tukaj je CH vsota z davkom, M pa je koeficient za 20 % in je 20/100.
V Ruski federaciji je davek na dodano vrednost eden glavnih virov polnjenja državnega proračuna. Po prihodkih v državno blagajno se lahko DDV primerja morda le z dohodnino. Država seveda veliko pozornosti namenja pravilnosti davčnih izračunov in skladnosti profila podjetij s stopnjami, ki jih je določila država.
Kaj pomeni DDV?
Davek na dodano vrednost (DDV) je posredni davek. Njegovo bistvo je v tem, da državni proračun bremeni znesek dodane vrednosti, ki neizogibno nastane v procesu proizvodnje oziroma prodaje blaga in storitev. Tisti. prodajni ceni se prišteje znesek DDV.
Višina davka se lahko razlikuje glede na vrsto proizvoda, s katerim posamezno podjetje ali podjetnik posluje. Različne bodo tudi davčne obresti.
obračun DDV proizvedeno po posebnih formulah. Ta postopek ni posebej težak, zato je izračun mogoče opraviti neodvisno ali s pomočjo specializiranih programov za računovodje.
Stopnja DDV v Rusiji
Po čl. 164 davčnega zakonika Ruske federacije za rezidente države o obdavčljivem blagu in storitvah stopnja DDV, enako 18 %.
Obstaja tudi vrsta kategorij davčnih zavezancev, ki jim je zaradi profila dejavnosti dana možnost dela po znižani 10-odstotni stopnji DDV. Te kategorije vključujejo:
- nekateri izdelki za otroke;
- nekateri prehrambeni izdelki;
- knjige in periodika, namenjena izobraževalnim ustanovam;
- nekateri domači in tuji medicinski izdelki.
Stopnja DDV v letu 2014
Leto 2014 ni prineslo zakonskih sprememb glede stopenj davka na dodano vrednost. Stopnje tako ostajajo na enaki ravni in znašajo 18 % za podjetja po splošnem sistemu obdavčitve in 10 % za podjetja po poenostavljenem sistemu.
Kdo plača DDV in kdo ne?
Poleg naštetega obstaja še ena možnost stopnje DDV – 0%. To pomeni, da dejavnosti nekaterih podjetij niso predmet davka na dodano vrednost oziroma so ta podjetja oproščena plačila DDV v državni proračun.
- pravne osebe - rezidenti Ruske federacije (vključujejo vse vrste LLC, OJSC, CJSC itd.);
- samostojni podjetniki Ruske federacije;
- uvozniki in izvozniki.
Če pa je prihodek od prodaje določenega podjetja ali podjetnika v zadnjih treh koledarskih mesecih brez DDV znašal največ dva milijona rubljev, lahko ta organizacija ali samostojni podjetnik prejme oprostitev plačila DDV v proračun. Res je, da to ne velja za prihodke iz uvoza in trošarinskega blaga.
Treba je razumeti, da oprostitev plačila DDV ni obveznost države, temveč pravica, ki jo dajejo posameznim podjetjem oziroma podjetnikom. Torej, tudi če organizacija vidi, da glede na rezultate svojih dejavnosti spada pod preferencialni sistem in je lahko oproščena plačila davka, mora še naprej plačati DDV v celoti.
Če želite izkoristiti davčno oprostitev, morate davčnemu uradu predložiti potreben paket dokumentov v zvezi z dejavnostmi podjetja in izpolnjen obrazec za obvestilo. To je treba storiti pred 20. v mesecu, od katerega želijo prejeti oprostitev.
Oprostitev plačila DDV je predvidena za obdobje 12 mesecev. Po tem obdobju ga je treba ponovno prejeti. V nasprotnem primeru podjetje spet sodi v splošni sistem obdavčitve.
Če je bila v preferenčnem letu presežena meja 2 milijona rubljev za katere koli zaporedne tri mesece, je davčni zavezanec dolžan v celoti plačati DDV za mesec, v katerem je bil znesek prihodka presežen. Enako velja za prodajo uvoženega in trošarinskega blaga. Če tega ne storite sami, vam davčni urad po ugotovitvi kršitve izreče globe in kazni.
Formula za izračun
Da bi izračunati znesek davka na dodano vrednost, morate poznati naslednjo formulo:
Snds = S*1,18, (1)
kjer je S strošek blaga brez DDV.
Ta formula je primerna za plačnike splošnega davčnega sistema z 18-odstotno stopnjo. Za organizacije, ki delujejo po poenostavljenem sistemu s stopnjo 10%, bo formula naslednja:
Snds = S*1,10 (2)
Za jasnost navedimo primer.
Recimo, da je strošek izdelka brez dodanega davka 1000 rubljev - ta znesek se imenuje davčna osnova. Podjetje deluje po enotnem davčnem sistemu. Zato z uporabo formule (1) dobimo:
1000*1,18 = 1180 (rub.)
To je cena, po kateri bo ta izdelek na voljo končnemu potrošniku.
Kako ločiti DDV od zneska?
V primerih, ko poznamo ceno izdelka z že vključenim davkom, tj. potrebno nameniti DDV iz določene količine se uporabi spremenjena različica prve (ali druge) formule:
S = Snds / 1,18, (3)
S = Snds / 1,10 (4)
Na primer, prodajna cena izdelka je 1000 rubljev. Za izračun zneska davka na dodano vrednost naredimo naslednji izračun:
1000 / 1,18 = 847 (rub.)
Kako izračunati DDV na znesek? Primeri.
Če sta znani zneski davčne osnove in prodajna cena blaga, lahko s preprostim izračunom ugotovite znesek DDV:
DDV = Snds – S (5)
Davčna osnova izdelka je 1.000 rubljev. Po izračunu DDV po formuli (1) smo prejeli znesek stroškov blaga z DDV - 1.180 rubljev. Da ugotovimo višino samega davka, izvedemo izračun:
1180 - 1000 = 180 (rub.)
Tisti. znesek DDV, ki ga zaračuna davčni zavezanec splošnega sistema za blago v vrednosti 1000 rubljev, bo 180 rubljev.
Znesek DDV se lahko določi tudi drugače. Za to morate poznati le davčno osnovo, tj. nabavna vrednost blaga pred obdavčitvijo in obrestna mera glede na vrsto dejavnosti:
DDV = S*0,18, (6)
DDV = S*0,10 (7)
Znesek pred obdavčitvijo je 1000 rubljev. Obrestna mera podjetja je 18%. Štejemo:
1000*0,18 = 180 (rub.)
Kot lahko vidimo, je rezultat enak znesek DDV kot pri uporabi formule (5), le na podlagi enega in ne dveh kazalnikov.
Izračun zneska davka na dodano vrednost torej ni velik zalogaj, zahteva le pozornost in natančnost, pa še to na začetku, dokler ne preide v navado.
Poleg tega lahko uporabite računovodsko programsko opremo, na primer program 1C:Enterprise ali 1C:Accounting. Tam se DDV obračuna samodejno ob knjiženju računa, na katerem je navedena cena izdelka ali storitve.