व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन - विभिन्न कराधान व्यवस्थाओं के तहत स्वतंत्र रिपोर्टिंग के नियम और विशेषताएं। लेखा आई.पी

कानून 402 एफजेड के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों को लेखांकन रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन सरलीकृत उद्यमियों को निधियों को एक घोषणा और रिपोर्ट जमा करनी होगी। और उन्हें पास करने के लिए आपको खाते रखने की जरूरत है। इसलिए, सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी का लेखा-जोखा रखना अभी भी आवश्यक है।

एक सरलीकृत कराधान प्रणाली एक ऐसी प्रणाली है जिसमें कर्मचारियों के बिना एक उद्यमी अग्रिम भुगतान और धन में योगदान देता है और भुगतान नहीं करता है:

• पीआईटी - व्यक्तिगत आयकर;
• वैट - मूल्य वर्धित कर;
• व्यक्तिगत संपत्ति कर।

सरलीकृत प्रणाली का उपयोग उन व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जा सकता है जिनके राज्य में सौ से अधिक लोग नहीं हैं, और वार्षिक आय 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है।

उद्यमी स्वयं कर का भुगतान करने के लिए किस प्रकार की सरलीकृत कर प्रणाली चुनता है:

• वर्ष के लिए सभी आय का 6%। उन लोगों के लिए उपयुक्त जो दूरस्थ रूप से काम करते हैं, जैसे कि संपादक;
• आय और व्यय के बीच के अंतर का 15%। यह प्रणाली उन लोगों के लिए उपयुक्त है जिनका व्यय टर्नओवर के 60% से अधिक है।

सरलीकृत पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन में क्या शामिल है

सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी लेखांकन में टैक्स रिटर्न और आय और व्यय की एक पुस्तक शामिल है।

साल में एक बार, उद्यमी टैक्स रिटर्न जमा करते हैं। यह रिपोर्टिंग अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल के बाद निवास स्थान पर सौंप दिया जाता है। यानी आप 2017 का डिक्लेरेशन 30 अप्रैल 2018 तक सबमिट कर दें।

टैक्स रिटर्न जमा करने के तीन तरीके हैं:

• इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करें।

  यह विधि उन उद्यमियों के लिए उपयुक्त है जो कर के साथ दस्तावेज़ प्रवाह से जुड़े हुए हैं।

• मेल द्वारा भेजें।पत्र भेजे जाने की तिथि के साथ अपनी रसीद अवश्य रखें।

  यदि पत्र देर से आया है, तो आपके पास प्रमाण होगा कि आपने घोषणा समय पर भेजी थी।

• इसे व्यक्तिगत रूप से लें. आपको घोषणा की दो प्रतियाँ अपने साथ ले जानी चाहिए। एक प्रति पर निरीक्षक मुहर लगाकर उद्यमी को वापस कर देगा। मुहर इस बात की पुष्टि है कि कर कार्यालय ने घोषणा को स्वीकार कर लिया है। निरीक्षक दूसरी प्रति कर कार्यालय में छोड़ देगा। दस्तावेजों को रिपोर्टिंग कार्यालय में जमा करना होगा।

यूएसएन पर आईपी घोषणा में एक शीर्षक पृष्ठ और छह खंड होते हैं। किन वर्गों को भरना है यह इस बात पर निर्भर करता है कि उद्यमी ने किस प्रकार का कराधान चुना है। यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने आयकर का भुगतान करना चुना है, तो वह 1.2, 2.1.2, 2.2 को छोड़कर सभी वर्गों को भरता है। "आय माइनस व्यय" कर पर, उद्यमी शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1.2, 2.2, 3 भरता है।

कर जुर्माना उद्यमियों अगर वे एक घोषणा प्रस्तुत नहीं करते हैं। यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने कर का भुगतान किया, लेकिन घोषणा पत्र जमा नहीं किया, तो वह जुर्माना - 1000 रूबल का भुगतान करेगा। यदि उद्यमी ने कर का भुगतान नहीं किया है, तो संघीय कर सेवा ऋण की राशि का 5% ठीक करेगी।

सरलीकृत उद्यमी 2017 में एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं, भले ही वर्ष के लिए कोई आय न हो। इसे अशक्त घोषणा कहा जाता है। इसे सौंपना होगा - अन्यथा कर जुर्माना जारी करेगा।

लेखांकन में, शून्य घोषणा के लिए कोई विशेष प्रपत्र नहीं है।

उद्यमी एक मानक रूप में एक घोषणा भरते हैं, भले ही उनकी आय हो।

घोषणा को स्वीकार करने के लिए कर कार्यालय के लिए, फॉर्म को सही ढंग से भरना आवश्यक है:

• शीर्षक पृष्ठ पर लिखें कि घोषणा के कितने पृष्ठ पूरे हुए हैं;
• उन पंक्तियों में जहां आपको आय की राशि इंगित करने की आवश्यकता है, आय नहीं होने पर डैश लगाएं;
• प्रत्येक शीट के शीर्ष पर TIN दर्ज करें;
• चौकी के साथ लाइन में पानी का छींटा लगाएं;
• OKPO कोड वाले अनुभाग में राशियों के बजाय डैश लगाएं;
• दूसरे खंड में, कर की दर - 6% या 15% इंगित करें, लेकिन% चिह्न न लगाएं;
• घोषणा के अंत में तारीख, हस्ताक्षर और मुहर लगाएं।

यदि सरलीकृत कर प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी के राज्य में कर्मचारी हैं, तो लेखा विभाग कर्मचारियों पर कर रिपोर्ट प्रस्तुत करता है:

• 13% - महीने में एक बार प्रत्येक कर्मचारी के लिए व्यक्तिगत आयकर;
• 1 अप्रैल तक वर्ष में एक बार प्रत्येक कर्मचारी के लिए प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल;
• तिमाही में एक बार, सभी कर्मचारियों की आय की राशि, कर कटौती और व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि पर 6-एनडीएफएल रिपोर्ट;
• वर्ष में एक बार - कर्मचारियों की औसत संख्या की जानकारी;
• बीमा प्रीमियम की एकल गणना।

SZV-M के रूप में पेंशन फंड को एक रिपोर्ट जमा करना आवश्यक है। लेखाकार महीने में एक बार रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 15वें दिन तक एक रिपोर्ट भेजता है।

आपको FSS - 4-FSS में एक योगदान देना होगा। यह किसी कर्मचारी को चोट लगने की स्थिति में बीमा प्रीमियम की गणना है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लेखांकन में आय और व्यय के लिए लेखांकन की पुस्तक

एक सरलीकृत प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी आय और व्यय के लिए लेखांकन की एक पुस्तक बनाए रखते हैं - KUDiR। उद्यमी पुस्तक में सभी आय और व्यय लिखता है और दस्तावेज़ों के साथ डेटा का बैक अप लेता है।

किताब को हर साल के लिए अलग से शुरू किया जाता है और चार साल तक रखा जाता है। वर्ष के अंत में, पुस्तक को सिला जाना चाहिए, प्रत्येक पृष्ठ पर क्रमांकित और व्यक्तिगत उद्यमी के हस्ताक्षर और मुहर के साथ प्रमाणित होना चाहिए, अगर कोई मुहर है। आपको टैक्स रिटर्न फाइल करने की जरूरत नहीं है। कर निरीक्षक सत्यापन के लिए KUDiR का अनुरोध कर सकते हैं। फिर उद्यमी को 10 दिनों के भीतर पुस्तक को कर कार्यालय में लाना होगा। यदि यह नहीं लाया जाता है, तो कर जुर्माना जारी करेगा - 200 रूबल।

आय और व्यय की पुस्तक में पाँच खंड हैं:

• आय और व्यय;
• अचल संपत्तियों के अधिग्रहण के लिए खर्चों की गणना;
• नुकसान की राशि की गणना;
• कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के अनुच्छेद 3.1 में प्रदान किए गए व्यय;
• रूबल में कर आधार की गणना करते समय व्यय को ध्यान में रखा जाता है।

कर आय और व्यय की पुस्तक की जाँच करता है। यदि निरीक्षक को दो रिकॉर्ड मिलते हैं जिनके लिए कोई सबूत नहीं है, या वे गलत तरीके से दर्ज किए गए हैं, तो उद्यमी को 10 से 30 हजार रूबल के जुर्माने का सामना करना पड़ता है।

लेखांकन कौन रखेगा और लेखाकार की सेवाओं की आवश्यकता है या नहीं, यह उद्यमी स्वयं तय करता है। आप एक एकाउंटेंट को किराए पर ले सकते हैं या अकाउंटिंग सीख सकते हैं और अपने दम पर व्यवसाय कर सकते हैं। या किसी ऐसी कंपनी से संपर्क करें जो उद्यमियों के साथ काम करती है और ग्राहक के व्यवसाय की सभी विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए लेखांकन का रखरखाव करती है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन की लागत

एक अकाउंटेंट की सेवा पर कितना खर्च आएगा यह कंपनी की आय और उद्यमी की खुद अकाउंटिंग का हिस्सा करने की इच्छा पर निर्भर करता है।

उदाहरण के लिए, Tinkoff Bank की एक सेवा है जहाँ आप स्वतंत्र रूप से रिपोर्ट तैयार कर सकते हैं और योगदान भेज सकते हैं। यदि आपके कोई प्रश्न हैं, तो आप हमेशा प्रबंधक से परामर्श कर सकते हैं। सेवा नि:शुल्क है।

Tochka Bank में, एक एकाउंटेंट की लागत प्रति वर्ष 3,500 है।

मॉडुलबैंक के पास सरलीकृत 6% पर उद्यमियों के लिए मुफ्त लेखा है। सेवा इस शर्त पर काम करती है कि व्यक्तिगत उद्यमी कैश डेस्क, मुद्रा, नकदी, कर्मचारियों और अधिग्रहण के बिना काम करता है और उसने मोडुलबैंक के साथ एक खाता खोला है। यदि कोई उद्यमी दूसरे बैंक में खाता खोलना चाहता है, तो आपको लेखांकन के लिए अलग से भुगतान करना होगा:

• सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी 6% - प्रति वर्ष 15,000 रूबल;
• सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी 15% - 22,500 प्रति तिमाही।

आप इलेक्ट्रॉनिक एकाउंटेंट "एल्बा" ​​का उपयोग कर सकते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने खोलने की तारीख से तीन महीने बाद आवेदन नहीं किया, एल्बा प्रीमियम दर पर एक वर्ष की लेखा सेवाएं देता है। एल्बा में बहीखाता पद्धति में एक वर्ष में 3,900 से 14,000 रूबल की लागत आती है। मूल्य उन सेवाओं पर निर्भर करता है जो उद्यमी चुनता है।

याद करना:

• सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन में कर रिटर्न और आय और व्यय की एक पुस्तक शामिल है।
• पिछले साल की आमदनी न होने पर भी डिक्लेरेशन फाइल करना जरूरी है।
• आय और व्यय की पुस्तक में, उद्यमी कोड के लिए कंपनी की सभी आय और व्यय को रिकॉर्ड करता है।
• KUDiR में सभी प्रविष्टियाँ दस्तावेज़ों द्वारा समर्थित होनी चाहिए।

एक वीडियो है

प्रश्न पूछें

एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति के साथ, आप अपने व्यवसाय की बारीकियों के अनुसार समय पर और अच्छी तरह से लिखित रिपोर्ट और दस्तावेजों के लिए जिम्मेदार हैं। और रोजगार के लिए सभी आवश्यक रूपों को समय पर भरने से नियामक सरकारी एजेंसियों के साथ अप्रिय और अप्रत्याशित कठिनाइयों से बचने में मदद मिलेगी और कम महत्वपूर्ण नहीं, स्वयं कर्मचारियों के साथ। इस मामले में, आप व्यवसाय करने में अपने खुद के बॉस हैं, आपको मजदूरी का भुगतान करने की कोई बाध्यता नहीं है और - सबसे महत्वपूर्ण - अतिरिक्त रिकॉर्ड रखने के लिए।

टैक्स का भुगतान 25 तारीख से पहले ही कर दिया जाता है। काम पर रखने वाले श्रमिकों के आगमन के साथ एक व्यक्तिगत उद्यमी के लेखांकन को स्वतंत्र रूप से प्रबंधित करना अधिक कठिन हो जाता है। एक नियोक्ता बनकर, एक व्यक्तिगत उद्यमी एक कर एजेंट का दर्जा प्राप्त करता है - अब उसे कर्मचारियों से आयकर की गणना और रोक लगानी चाहिए, साथ ही उनके लिए सामाजिक बीमा और पेंशन फंड में योगदान देना चाहिए।

युक्ति 2. फ़ोल्डरों में सभी कागजी दस्तावेज़ों को तुरंत एकत्र करें

अपने दम पर सभी कर्मियों के रिकॉर्ड पर नज़र रखना बहुत मुश्किल है, और साथ ही साथ अन्य व्यावसायिक गतिविधियों में संलग्न होना बहुत मुश्किल है, इसलिए कर्मचारियों के साथ काम करना, विशेषज्ञ फिर भी पेशेवरों की सेवाओं की ओर रुख करने की सलाह देते हैं। कुल मिलाकर, कर्मचारियों के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर्मियों के दस्तावेजों को सात प्रकार की रिपोर्टिंग, रखरखाव और भंडारण जमा करना होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी रिपोर्टिंग प्रस्तुत करना

पोई हम किस कर कैलेंडर के तहत अनुशंसा करते हैं। स्वतंत्र बहीखाता पद्धति की तैयारी का Uvn चरण - चयनित मोड में रिपोर्टिंग प्रपत्रों का अध्ययन और इसकी डिलीवरी का समय। आधुनिक इलेक्ट्रॉनिक सहायक स्वयं आपको आने वाली रिपोर्टिंग तिथि की याद दिलाते हैं, लेकिन श्रम सुरक्षा पर किसे निर्देश देना चाहिए, मुख्य समय सीमा अभी भी आवश्यक है।

दस्तावेज़ों का रखरखाव और भंडारण आपकी अपनी सुरक्षा के लिए, IP us को सभी दस्तावेज़ों को सावधानी से संभालना चाहिए। एक टैक्स ऑडिट एक व्यक्तिगत उद्यमी को उसके बंद होने के तीन साल बाद भी जा सकता है। आप सब कुछ करते हुए कागज़ पर अपना खुद का बहीखाता पद्धति कर सकते हैं नेतृत्व करनामैन्युअल रूप से, लेकिन स्वचालित सिस्टम की ओर मुड़ना अधिक सुविधाजनक है। प्रौद्योगिकियां अभी भी स्थिर नहीं हैं, और आज एक एकाउंटेंट के बिना एक उद्यमी की सहायता के लिए विभिन्न सेवाएं आती हैं, अनुमति: कार्यक्रम एक उद्यमी को अधिक खर्च होंगे: यह केवल एक कंप्यूटर से उपलब्ध होगा, लेकिन यह स्थायी कनेक्शन के बिना काम कर सकता है दस्तावेज़।यह लेखाकार की सेवाओं से सस्ता है और कागज पर नोटों की तुलना में अधिक विश्वसनीय है।

ऑनलाइन अकाउंटिंग के साथ, आप एक कंप्यूटर से बंधे नहीं रहेंगे, जिसका अर्थ है कि आपको घर और कार्यालय दोनों में उनके साथ काम करने की आवश्यकता है।

2018 में आईपी के लिए लेखांकन

सभी पेपर दस्तावेज़ों को स्टोर और व्यवस्थित करें। एक आम ढेर में सही कागज़ की खोज करने में काफी समय लग सकता है, इसलिए दस्तावेज़ों को उनकी संख्या के आधार पर तुरंत फ़ोल्डर या फ़ाइलों में क्रमबद्ध करना बेहतर होता है।

उदाहरण के लिए, स्लीप ग्रुप इस प्रकार हो सकते हैं: आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि टैक्स चुकाने के एक सप्ताह बाद कोई कर्ज नहीं है परऑनलाइन लेखा या टैक्स वेबसाइट पर एक व्यक्तिगत दस्तावेज़। आप इंटरनेट, फ़ोरम और सोशल नेटवर्क पर सलाह ले सकते हैं।

ज़रूरीसवाल पूछने और कुछ नया सीखने से डरें, क्योंकि कानून भी स्थिर नहीं रहता। एक उद्यमी जो अपने दम पर बहीखाता करता है, उसे अपने सिर में ढेर सारी तारीखें रखनी पड़ती हैं। रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा हमेशा कर भुगतान और राज्य निधि में योगदान की समय सीमा के साथ मेल नहीं खाती है।

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हालांकि, पहले से डरो मत, क्योंकि एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति के भी सकारात्मक पहलू हैं, और शायद वे असुविधा की भरपाई करते हैं। पेशेवर विशेषज्ञों द्वारा इसकी समझ में, व्यक्तिगत उद्यमियों के पास लेखांकन नहीं है। लेकिन उसे अभी भी लेखांकन का हल्का संस्करण रखना है। व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा चुनी गई कराधान प्रणाली के आधार पर, कोई भी लेखांकन के संगठन की विशेषताओं के बारे में बात कर सकता है।

दस्तावेज़ उन विशेषताओं में से जो सभी उद्यमियों की विशेषता हैं, यह ध्यान दिया जा सकता है कि यह आवश्यक है नेतृत्व करनाकराधान, जो कि क्लासिफायर ऑफ़ प्रोफेशन 2010 की तुलना में, यूएसएन आईपी को ध्यान में रखते हुए, सबसे अधिक समय लेने वाला और कठिन है। प्रतिस्पर्धा की कठिन परिस्थितियाँ उद्यमियों को इस मोड में बने रहने के लिए मजबूर करती हैं, और कभी-कभी तो इसे अपना भी लेती हैं।

उद्योगों में जहां एक उत्पाद या सेवा की आपूर्ति मांग से कहीं अधिक है, उपभोक्ता संगठन मूल्य वर्धित कर के पूर्ण वैट भुगतानकर्ता के साथ व्यवहार करना पसंद करते हैं। OSNO सिर्फ एक व्यवसायी को ऐसा भुगतानकर्ता बनने की पेशकश करता है। आईपी ​​​​पर्यावरण में सबसे आम लेखा प्रणालियों में से एक सरलीकृत है।

यह लेखा प्रणाली अपने नाम पर खरा उतरती है और सरल और समझने योग्य है।

आईपी ​​​​लेखांकन: आमतौर पर या सरलीकृत

सभी मुख्य करों को एक सरलीकृत कर से बदल दिया जाता है, और उद्यमी को इसकी गणना के विकल्पों में से एक को चुनने का अधिकार दिया जाता है।

सरलीकरण में केवल KUDiR की आय और व्यय की पुस्तक के दस्तावेज़ को भरना शामिल है नींदवार्षिक परकर कार्यालय को निर्धारित प्रपत्र में रिपोर्ट करें। रिपोर्ट अगले वर्ष के 31 मार्च तक प्रस्तुत की जानी चाहिए, और 25 तारीख तक सरलीकृत कर तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान करना न भूलें।

PSN पेटेंट कराधान प्रणाली का उपयोग केवल संकीर्ण रूप से आवश्यक उद्यमियों द्वारा किया जा सकता है जिनकी गतिविधियाँ किस प्रणाली की गतिविधियों की सूची में आती हैं, और जिनके कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं है।

पेटेंट रिपोर्टिंग प्रदान नहीं की जाती है।

सरलीकृत प्रणाली का सार

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी काम पर रखे गए श्रमिकों को नियुक्त करता है, तो उसके लिए यह अनिवार्य है: संगठनों के संपत्ति कर पर घोषणा: क्या केवल खजांची के चेक से खर्चों की पुष्टि करना संभव है? इन खर्चों।

खराब ऋण देर से लिखा गया: वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम की गणना हम नए, अधिक कड़े नियमों के अनुसार सौंपते हैं, 30 जनवरी से बाद में नहीं, वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम की गणना कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जानी चाहिए। अंशकालिक कार्यकर्ता का वेतन न्यूनतम वेतन से कम है: यदि आवश्यक हो, तो व्यक्तिगत उद्यमी आमतौर पर दोहरी प्रविष्टि का उपयोग करने से इनकार कर सकते हैं। सरलीकृत लेखांकन विधियों के बारे में अधिक जानकारी निम्न में मिल सकती है: छोटे व्यवसायों के लिए लेखांकन व्यवस्थित करने के लिए मानक अनुशंसाएँ

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आय उत्पन्न करने के उद्देश्य से की जाने वाली गतिविधि को व्यवसाय कहा जाता है। इसके किसी भी प्रकार में धन की आवाजाही शामिल है, जिसे एक निश्चित तरीके से ध्यान में रखा जाना चाहिए। ऐसे नियम सभी व्यवसायियों के साथ-साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए भी काफी उचित हैं। इस कारण से, अपना स्वयं का व्यवसाय स्थापित करने का निर्णय लेते समय, एक व्यक्ति को शुरू में खुद से एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए लेखांकन का प्रश्न पूछना चाहिए।

यह तुरंत ध्यान दिया जाना चाहिए कि ऐसी स्थिति में एक नौसिखिए के पास काफी उचित भय है, क्योंकि रूसी संघ के वित्तीय कानून में सभी प्रकार के प्रावधान, कोड और कानून अक्सर संशोधन और परिवर्तन के अधीन होते हैं।

आईपी ​​​​के लिए लेखांकन की विशेषताएं

यहां, पाठकों का ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित किया जाना चाहिए कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए मौजूदा कानून इस अवधारणा की संभावित अधूरी व्याख्या में लेखांकन प्रदान करता है। इसका अर्थ क्या है? यहां अधिक विस्तार से व्याख्या करना आवश्यक है, जो विशेषज्ञों ने नीचे किया।

बात यह है कि "व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन" की अवधारणा कुछ अस्पष्ट और अस्पष्ट है, क्योंकि इसे सशर्त रूप से लेखांकन के निम्नलिखित उपप्रकारों में विभाजित किया जा सकता है:

• कर;
• लेखांकन;
• प्रबंधकीय।

यह बहुत दिलचस्प है कि लेखा विभाग बहुत छोटा है, और वित्तीय सरकारी एजेंसियों से जुड़ी संभावित समस्याओं से खुद को बचाने के लिए मुख्य जोर लेखांकन के कर रूप पर रखा जाना चाहिए।

प्रबंधन लेखांकन के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वास्तव में उनकी गतिविधियों की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करना आवश्यक है।

लेखांकन में कुछ टेम्प्लेट सिस्टम और रजिस्टरों पर ध्यान केंद्रित किए बिना, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन के लेखांकन रूप को बनाए रखना इसकी किसी भी अभिव्यक्ति में अनुमत है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को लेखांकन से क्या मिलता है

यहाँ कई पद हैं, अर्थात्:

1. गतिविधियों के संचालन के परिणामों की दृश्य दृष्टि।
2. स्थिति का सही और समय पर निर्धारण, अगर कंपनी "माइनस" मार्क पर जाती है।
3. किसी निश्चित अवधि के लिए कार्यों की प्रभावशीलता का आकलन करने की संभावना, और इसके आधार पर, बाद की कार्य योजना।
4. ग्राहकों और भागीदारों को सीधे अपने दायित्वों से परिचित कराना।
5. ग्राहकों और भागीदारों के लिए दायित्वों को पूरा करने के लिए समय सीमा का विजन।
6. उद्यम, फर्म की सामग्री, वित्तीय, श्रम संसाधनों पर नियंत्रण बनाए रखना।
7. समय पर और, जो बहुत महत्वपूर्ण है, सक्षम गठन, साथ ही कर कार्यालय और अन्य राज्य अधिकारियों को प्रासंगिक रिपोर्ट प्रस्तुत करने की संभावना।

अब विशेषज्ञों ने कई पाठकों के हित के सवाल पर विस्तार से विचार किया है: एक व्यक्तिगत उद्यमी के खाते को अपने दम पर कैसे प्रबंधित करें? क्या यह करना मुश्किल है, कहां से शुरू करें और इसी तरह।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत लेखांकन ("सरलीकरण")

सबसे अधिक बार, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन का मुद्दा उन व्यवसायियों को प्रभावित करता है जिन्होंने एक सरलीकृत कराधान प्रणाली को प्राथमिकता दी है। ऐसी परिस्थितियों में, लेखांकन में एक विशेष पुस्तक का रखरखाव शामिल है जिसमें व्यय और आय के संबंध में सभी जानकारी दर्ज करना आवश्यक है। इस किताब का नाम कुदिर है। रिपोर्ट की संपूर्ण अवधि (एक वर्ष) के दौरान इसे कई चरणों में भरना आवश्यक है। कालक्रम का पालन करते हुए, पुस्तक को बिल्कुल सभी प्राथमिक दस्तावेजों का रिकॉर्ड बनाना चाहिए, जो सभी चल रहे आईपी संचालन को दर्शाता है।

KUDiR के संचालन के नियम

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए स्वतंत्र रूप से बहीखाता पद्धति की सामान्य तस्वीर का वर्णन करने के लिए, विशेषज्ञों ने इस दस्तावेज़ को बनाए रखने के लिए बुनियादी नियमों पर पाठकों का ध्यान केंद्रित किया। तो यहाँ निम्नलिखित है:

1. कालानुक्रमिक क्रम का सख्त क्रम में पालन किया जाना चाहिए।
2. एक्सओ का प्रतिबिंब स्थिति द्वारा किया जाता है, अर्थात् प्रत्येक प्रविष्टि को एक नई पंक्ति से बनाया जाना चाहिए।
3. पुस्तक में प्रत्येक प्रविष्टि आवश्यक रूप से संबंधित प्राथमिक दस्तावेज़ द्वारा समर्थित होनी चाहिए (ऐसे दस्तावेज़ों में चालान, चेक, भुगतान आदेश आदि शामिल हैं)।
4. लेखांकन विशेष रूप से रूबल मुद्रा में होना चाहिए (उदाहरण के लिए, 55 रूबल 72 kopecks की राशि को "55.72" के रूप में पुस्तक में लिखा जाना चाहिए)।

वैसे, वर्तमान नियामक ढांचे के अनुसार, IN को KUDiR का संचालन करने का अधिकार है:

• इलेक्ट्रॉनिक रूप;
• कागज का रूप।

लेखांकन की अन्य विशेषताएं

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि आईपी को गतिविधियों का रिकॉर्ड रखने के संबंध में अपनी शक्तियों को तीसरे पक्ष को स्थानांतरित करने का अधिकार है। किसी अन्य कराधान प्रणाली पर स्विच करने का निर्णय लेते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी को नियामक कानून के आधार पर रिकॉर्ड रखना चाहिए।

यदि ऐसा हुआ है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा आर्थिक गतिविधि नहीं की गई है, तो इसका मतलब है कि इस अवधि के दौरान KUDiR को भी नहीं भरा गया था। इस स्थिति में, कर अधिकारियों द्वारा उत्पादित किसी भी प्रतिबंध को अवैध माना जाएगा।

निश्चित रूप से, एक ऑपरेटिंग व्यवसाय के मालिक को गतिविधियों के प्रबंधन के लिए विशेष कंप्यूटर प्रोग्राम का उपयोग करने का अधिकार है और इस प्रकार आईपी का रिकॉर्ड रखता है।

आईपी ​​​​लेखांकन गुसरोवा जूलिया सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी के लिए लेखांकन कैसे ठीक से रखें और कर्मचारियों के साथ और बिना आईपी के लिए लेखांकन क्या है? चरण-दर-चरण निर्देश, 2018 में आईपी रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा।

कानून के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन अनिवार्य नहीं है। इससे निजी उद्यमियों को बहुत राहत मिलती है, क्योंकि इसका मतलब है कि उन्हें सभी लेनदेन को खातों में पोस्ट करने, बैलेंस बनाने और पोस्टिंग करने की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, यह नहीं कहा जा सकता है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को लेखांकन की बिल्कुल भी आवश्यकता नहीं है। "ऑन अकाउंटिंग" कानून के अनुसार, एक उद्यमी बिना लेखांकन के कर सकता है यदि उसने आय, व्यय और कराधान की अन्य वस्तुओं के लिए लेखांकन का आयोजन किया है।

आईपी ​​​​के लिए लेखांकन का संगठन कैसे शुरू करें

व्यवसाय योजना के स्तर पर भी, कुछ उपाय किए जाने चाहिए जो बाद में आर्थिक गतिविधियों को व्यवस्थित करने और इसके संकेतकों के लिए उचित स्तर पर लेखांकन करने की अनुमति देंगे।

उस कर व्यवस्था का चयन करें जिसमें आप काम करेंगे। यह उस पर निर्भर करता है कि आईपी के लिए लेखांकन कैसे किया जाएगा।

आय, व्यय और अन्य प्रदर्शन संकेतकों के लेखांकन को व्यवस्थित करने के नियमों को जानें। इसी समय, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सरलीकृत कर प्रणाली, सामान्य और अन्य कराधान प्रणालियों पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन में महत्वपूर्ण अंतर हैं।

आप इस क्षेत्र में ज्ञान और कौशल के स्वतंत्र अधिग्रहण के लिए विशेष सेवाओं और कार्यक्रमों का उपयोग कर सकते हैं।

2018 में आईपी के लिए लेखांकन

आपको यह समझने की आवश्यकता है कि जब एक निजी उद्यमी की बात आती है, तो कोई शास्त्रीय रूप में लेखांकन के बारे में बात नहीं कर सकता है। इस मामले में लेखाकार का काम मुख्य रूप से कर लेखांकन के कार्यान्वयन में है और इसमें निम्नलिखित कार्य शामिल हैं।

करों की सही गणना और भुगतान करने के लिए आय, व्यय और कराधान की अन्य वस्तुओं का निर्धारण, साथ ही कर अधिकारियों को यह जांचने का अवसर प्रदान करता है कि क्या गणना सही है और क्या अधिक भुगतान या कम भुगतान हैं।

चयनित कराधान प्रणाली के अनुसार अर्जित करों की गणना और भुगतान।

टैक्स रिटर्न तैयार करना और जमा करना।

करों की गणना और भुगतान, साथ ही कर्मचारी योगदान, यदि व्यक्तिगत उद्यमी किराए के श्रम का उपयोग करता है।

प्रदर्शन किए गए कार्यों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के भंडारण का संगठन।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन द्वारा वास्तव में क्या किया जाना चाहिए, यह सीधे चुने हुए कर व्यवस्था और उद्यमी के लिए कर्मचारियों की उपलब्धता पर निर्भर करता है। वर्तमान कानून के अनुसार, कर लेखांकन के अलावा, एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए कर्मचारियों के लिए लेखांकन प्रक्रिया को बनाए रखना और उन पर रिपोर्ट तैयार करना भी अनिवार्य है। यह एक और लेखा चुनौती है। इसके अलावा, आपको प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण, बैंकिंग और नकद दस्तावेज़ों के साथ-साथ कई अन्य कार्य भी करने चाहिए।

अक्सर, उद्यमी विभिन्न प्रकार के लेखांकन को भ्रमित करते हैं और उन सभी को सामान्यीकृत करते हैं, उन्हें लेखांकन कहते हैं। यह एक गलत व्याख्या है, लेकिन यह पहले ही उपयोग में आ चुकी है और आज व्यापक रूप से उपयोग की जाती है। व्यक्तिगत उद्यमियों के संबंध में लेखांकन के संदर्भ बहुत बार सुने जा सकते हैं। हालांकि, यह समझा जाना चाहिए कि वास्तव में इस शब्द के पीछे क्या छिपा है, अर्थात्, व्यक्तिगत उद्यमी क्या करता है (सरलीकृत कर प्रणाली पर यह एक बहीखाता पद्धति होगी, और सामान्य और अन्य कराधान प्रणालियों पर यह पूरी तरह से अलग होगी)।

2018 में आईपी (सरलीकृत कर प्रणाली, ओएसएन और अन्य कर व्यवस्थाओं पर) का रिकॉर्ड कैसे रखा जाए, इस सवाल का जवाब देते हुए, सबसे पहले व्यावसायिकता का उल्लेख करना चाहिए। एक किराए पर लेखाकार या एक आउटसोर्सर कंपनी सरलीकृत कर प्रणाली या किसी अन्य प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन को संभाल सकती है। कम संख्या में संचालन के साथ, स्थायी विशेषज्ञों की सेवाओं के लिए भुगतान की लागत को उचित नहीं ठहराया जा सकता है। यदि आप लेखांकन के स्व-संगठन के लिए तैयार हैं, तो हम इसमें आपकी सहायता कर सकते हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बहीखाता पद्धति के कार्य को सरल बनाने के लिए, हम हमारे द्वारा तैयार किए गए चरण-दर-चरण निर्देशों का उपयोग करने का सुझाव देते हैं।

अपना खुद का बहीखाता कैसे करें

पहला चरण। गणना करें कि आपके व्यवसाय से कितना राजस्व उत्पन्न होने की उम्मीद है और इसकी संभावित लागत क्या होगी। कर के बोझ को निर्धारित करने के लिए यह जानकारी आवश्यक है।

दूसरा चरण। वह कर व्यवस्था निर्धारित करें जो आपके लिए सबसे उपयुक्त हो। आप एक सामान्य कराधान प्रणाली या विशेष में से एक (पेटेंट, सरलीकृत कर प्रणाली, एकीकृत कृषि कर या यूटीआईआई) चुन सकते हैं। इस चुनाव से कर का बोझ क्या होगा पर निर्भर करता है.

तीसरा चरण। जानें कि चयनित मोड में कर रिपोर्टिंग क्या होनी चाहिए। मौजूदा फॉर्म हमारी वेबसाइट पर देखे जा सकते हैं।

चौथा चरण। तय करें कि आप श्रमिकों को काम पर रखेंगे या अपने दम पर प्रबंधन करेंगे। कर्मचारियों के बिना सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सबसे सरल लेखांकन। किसी को भर्ती करते समय, यह समझा जाना चाहिए कि आप एक नियोक्ता की स्थिति प्राप्त करते हैं और आपको जटिल रिपोर्ट जमा करनी होगी, जिसकी संरचना कराधान प्रणाली या कर्मचारियों की संख्या पर निर्भर नहीं करती है। 2018 में, नियोक्ता रूसी संघ के पेंशन फंड, एफएसएस और कर कार्यालय को रिपोर्ट प्रस्तुत करते हैं। इसके अलावा, कार्मिक प्रलेखन की तैयारी और विश्वसनीय भंडारण सुनिश्चित करना आवश्यक है।

पांचवां चरण। अपने सिस्टम के लिए टैक्स कैलेंडर से खुद को परिचित करें। यदि आप समय पर रिपोर्ट जमा नहीं करते हैं या समय पर करों का भुगतान नहीं करते हैं, तो इससे जुर्माना, खाता अवरुद्ध और अन्य नकारात्मक परिणाम होंगे।

छठा चरण। निर्धारित करें कि लेखा सेवाएं कैसे की जाएंगी। सरलीकृत कर प्रणाली "आय", PSN और UTII पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन को व्यवस्थित करना आसान है, क्योंकि किराए के श्रम की उपस्थिति के साथ भी, इन तरीकों को सरल माना जाता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी इस तरह के लेखांकन को अपने दम पर संभाल सकता है। यदि आप सामान्य कराधान प्रणाली, सरलीकृत आयकर प्रणाली "इनकम माइनस एक्सपेंस" पर काम करते हैं या कई ऑपरेशन करते हैं, तो आउटसोर्स अकाउंटेंट की मदद लेना बेहतर है।

7वां चरण। सुनिश्चित करें कि व्यवसाय से संबंधित सभी कागजात पूर्ण और संग्रहीत हैं, जैसे आने वाली मेल, प्राथमिक दस्तावेज, कैश रजिस्टर रिपोर्ट, कार्मिक रिकॉर्ड, बैंक स्टेटमेंट, अनुबंध, दस्तावेज जो रिकॉर्ड खर्च आदि। कर कार्यालय उद्यमी के दस्तावेजों की जांच के लिए भी कर सकता है। डीरजिस्ट्रेशन के तीन साल बाद।

OSNO पर IP लेखा

एक सामान्य कराधान प्रणाली का चयन करते समय, सरलीकृत कर प्रणाली और अन्य विशेष कर व्यवस्थाओं के तहत व्यक्तिगत उद्यमियों के लेखांकन की तुलना में लेखांकन का संगठन सबसे कठिन होगा। वर्ष के लिए गतिविधियों के परिणामों के साथ-साथ मूल्य वर्धित कर पर त्रैमासिक रिपोर्टिंग के आधार पर 3-एनडीएफएल घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है। कुछ मामलों में, 4-एनडीएफएल घोषणा की भी आवश्यकता होती है। वैट को लेकर सबसे ज्यादा मुश्किलें सामने आती हैं। इनपुट टैक्स की वसूली और कटौती प्राप्त करने की आवश्यकता के कारण लेखांकन विशेष रूप से जटिल है। कर भुगतान करना और बीमा प्रीमियम स्थानांतरित करना आसान बनाने के लिए, हम बैंक खाता खोलने की सलाह देते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों की बहीखाता पद्धति

सरलीकृत कर प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी एकाउंटेंट को सामान्य कराधान व्यवस्था की तुलना में बहुत कम परेशानी होती है। आपको केवल एक वार्षिक रिटर्न जमा करने की आवश्यकता है। सरलीकृत लेखांकन अलग-अलग तरीके से किया जाता है, जिसके आधार पर एक व्यक्तिगत उद्यमी ने किस कराधान विकल्प को चुना है: "आय", जिसमें से 6% का भुगतान किया जाता है, या 15% के भुगतान के साथ "आय माइनस व्यय"। सरलीकृत कर प्रणाली "आय" पर एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में यह अपनी गतिविधियों के प्रदर्शन का रिकॉर्ड रखने लायक है, इसे समझना मुश्किल नहीं है। इस मामले में, लागत किसी भी तरह से कराधान को प्रभावित नहीं करती है।

सरलीकृत कर प्रणाली "आय माइनस खर्च" पर आईपी के लिए लेखांकन कैसे रखा जाए, इस मुद्दे पर विचार करने के लिए आगे बढ़ते हैं। "आय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली की तुलना में मुख्य जटिलता यह है कि उद्यमी के खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को इकट्ठा करना आवश्यक है। उनमें से, उदाहरण के लिए, खजांची के चेक, खाता विवरण, भुगतान आदेश आदि हो सकते हैं। कर आधार उनकी राशि से कम हो जाता है, इसलिए कर अधिकारी घोषित खर्चों को तभी पहचानते हैं जब सभी सहायक दस्तावेज सही ढंग से निष्पादित किए जाते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली पर "आय माइनस व्यय" वस्तु के साथ खर्चों को पहचानने की प्रक्रिया सामान्य कराधान व्यवस्था के तहत प्रदान की गई प्रक्रिया के लगभग समान है। कर की राशि का निर्धारण करते समय कुछ खर्चों को आय की राशि से घटाए जाने के लिए, उन्हें आर्थिक दृष्टिकोण से उचित ठहराया जाना चाहिए और टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.16 में निहित सूची में मौजूद होना चाहिए।

सभी प्राप्तियां और व्यय आय और व्यय की एक विशेष पुस्तक में दर्ज किए जाते हैं। इसके अलावा, सरलीकृत लोग जो 6% का भुगतान करते हैं वे केवल आय को ध्यान में रखते हैं, जबकि 15% भुगतान करने वालों को अतिरिक्त रूप से खाते के खर्चों को ध्यान में रखना चाहिए।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के लिए टैक्स रिटर्न फॉर्म पोस्ट किया गया है।

2018 में आईपी रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए लेखाकार के कैलेंडर में घोषणा और रिपोर्ट दाखिल करने की समय सीमा होती है। इस प्रकार, किराए के श्रम का उपयोग करने वाली व्यावसायिक संस्थाओं को चुने हुए कराधान प्रणाली की परवाह किए बिना, नियोक्ताओं के रूप में ऐसी रिपोर्ट प्रस्तुत करनी चाहिए।

सोशल इंश्योरेंस फंड (फॉर्म 4-एफएसएस) - एक बार तिमाही। रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा इसके रूप पर निर्भर करती है। पेपर 20 जनवरी/अप्रैल/जुलाई/अक्टूबर तक और इलेक्ट्रॉनिक - उसी महीने की 25 तारीख तक प्रदान किया जाता है।

रूसी संघ के पेंशन फंड (एसजेडवी-एम, एसजेडवी-अनुभव) के लिए - रिपोर्टिंग महीने के बाद महीने के 15 वें दिन तक मासिक और क्रमशः अगले वर्ष के 1 मार्च तक।

संघीय कर सेवा में - रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के अंत तक एक त्रैमासिक 6-व्यक्तिगत आयकर, और उसी अवधि के 30वें दिन तक योगदान की एक त्रैमासिक एकल गणना। एक वार्षिक रिपोर्ट, 2-एनडीएफएल और औसत हेडकाउंट पर एक रिपोर्ट भी प्रस्तुत की जाती है, लेकिन 2018 में यह प्रक्रिया पहले ही पूरी हो चुकी है।

कराधान के संबंध में समय सीमा, जिसे 2018 के अंत तक पालन किया जाना चाहिए, तालिका में दिखाया गया है।

पेटेंट शासन के तहत काम करते समय, घोषणाएँ दायर नहीं की जाती हैं, और पेटेंट की लागत का भुगतान करने की अवधि इसकी वैधता की अवधि के आधार पर निर्धारित की जाती है।

मेरा व्यवसाय सेवा का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बहीखाता पद्धति

ऑनलाइन लेखांकन एक सुविधाजनक कार्यक्रम है जो किसी भी कराधान प्रणाली के तहत व्यावसायिक परिणामों के लेखांकन के मामले में आपके लिए एक प्रभावी सहायक बन जाएगा।

ऐसे कार्यों को करने के लिए अब आपको किसी इन-हाउस या तृतीय-पक्ष विशेषज्ञ की सेवाओं की आवश्यकता नहीं होगी। आप सभी कार्यों को अपने दम पर करने में सक्षम होंगे। गणना स्वचालित रूप से की जाती है, जिसके बाद रिपोर्टिंग पूरी की जाती है और संबंधित विभागों को भेजी जाती है। सिस्टम एक कार्मिक अधिकारी के रूप में भी कार्य करता है, जो आवश्यक दस्तावेज तैयार करता है। उसी समय, आपका प्रत्येक कदम संकेत के साथ होता है, और कार्यक्रम यह सुनिश्चित करता है कि आप कोई गलती न करें। सेवा तक पहुंच प्राप्त करने और व्यक्तिगत रूप से इसके सभी लाभों का मूल्यांकन करने के लिए, यह पंजीकरण करने के लिए पर्याप्त है।

बहीखाता पद्धति के लिए सभी उद्यमियों के पास एक अलग कर्मचारी नहीं होता है। यह समझ में आता है - किसी के पास इतनी मात्रा में काम नहीं है, किसी के पास पूर्ण वेतन देने का अवसर नहीं है।

जिस तरह से एक एकाउंटेंट को एक बार के काम के लिए शामिल करना है, अपने दम पर सामना करना है या एक विशेष सेवा का उपयोग करना है। हम बाद वाले विकल्प पर नीचे और अधिक विस्तार से चर्चा करेंगे, लेकिन पहले हम कैसे के बारे में एक उबाऊ सिद्धांत देंगे आईपी ​​​​रिपोर्ट कैसे करें.

व्यक्तिगत उद्यमियों को शब्द के पूर्ण अर्थों में लेखांकन रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता से छूट दी गई है, अर्थात। अनगिनत लेन-देन करने और बैलेंस शीट बनाने के लिए सक्रिय और निष्क्रिय खातों की लंबी सूची जानना आवश्यक नहीं है। और यह अच्छा है कि ऐसा है, अन्यथा स्वतंत्र बहीखाता पद्धति की कोई बात नहीं होती। फिर भी, अभिव्यक्ति " व्यापार लेखा प्रबंधन”, लेकिन इसमें कोई बड़ी गलती नहीं है, हम शब्दांकन में दोष नहीं निकालेंगे।

क्या किया जाने की जरूरत है?

आय और व्यय का रिकॉर्ड रखें, ताकि, सबसे पहले, करों की सही गणना करने के लिए, दूसरा, IFTS हमेशा जाँच कर सके और यह सुनिश्चित कर सके कि आपने सब कुछ सही किया है, और तीसरा, ताकि आप स्वयं व्यवसाय की स्थिति के बारे में एक विचार रख सकें .

आपको कर लेखा नीति की भी आवश्यकता है। कई लोगों के लिए, यह एक आश्चर्य होगा, लेकिन फिर भी यह रूसी संघ के टैक्स कोड में लिखा गया है। नीति में लेखांकन और करों की गणना के लिए प्रक्रिया निर्धारित करना और उपयोग किए गए दस्तावेजों के रूपों को ठीक करना आवश्यक है। खरोंच से नीति तैयार करना बिल्कुल भी आवश्यक नहीं है - सेवा में तैयार नमूने हैं जिन्हें आप आधार के रूप में ले सकते हैं और अपने लिए संशोधित कर सकते हैं।

आय और व्यय खाता बही

यह कहीं भी पंजीकृत नहीं है और नियमित रूप से IFTS को नहीं सौंपा जाता है, इसलिए पहली नज़र में ऐसा लग सकता है कि आप इससे परेशान नहीं हो सकते हैं, या इसे बिल्कुल भी नहीं भर सकते हैं। यह एक भ्रम है। कर अधिकारी सत्यापन के लिए किसी भी समय पुस्तक की मांग कर सकते हैं, और यदि इसे प्रस्तुत नहीं किया जाता है या अनुचित रूप में प्रस्तुत नहीं किया जाता है, तो जुर्माना लगाया जाएगा। पुस्तक होनी चाहिए, भले ही कोई गतिविधि न हो, कोई आय और व्यय न हो, बस इस मामले में यह शून्य संकेतक के साथ होगा।

KUDiR केवल UTII का उपयोग करने वालों द्वारा नहीं किया जा सकता है। प्रत्येक अन्य मोड के लिए: बेसिक, यूएसएन, पीएसएन का अपना फॉर्म है। यह पेटेंट सिस्टम के लिए भी उपलब्ध है, लेकिन इसे थोड़ा अलग तरीके से कहा जाता है: "इनकम बुक"।

KUDiR को कागज और इलेक्ट्रॉनिक रूप में बनाए रखा जा सकता है। यदि आप दूसरा विकल्प चुनते हैं, तो रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, इसे मुद्रित, सिलाई और हस्ताक्षरित करने की आवश्यकता होगी।

प्रत्येक ऑपरेशन को पुस्तक में कालानुक्रमिक क्रम में दर्ज किया जाना चाहिए, और डेटा सिर से नहीं लिया जाता है, प्रत्येक प्रविष्टि को एक दस्तावेज़ द्वारा पुष्टि की जानी चाहिए। राशियों को पूर्ण रूबल में इंगित किया गया है।

भरने के लिए विस्तृत निर्देश निम्नलिखित दस्तावेजों में पाए जा सकते हैं:

1. OSNO के लिए - 13 अगस्त, 2002 संख्या 86n / BG-3-04-430 के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय और कर मंत्रालय का आदेश।
2. यूएसएन के लिए - वित्त मंत्रालय का आदेश 22 अक्टूबर 2012 की संख्या 135एन, परिशिष्ट 2।
3. पीएसएन के लिए - वित्त मंत्रालय का 22 अक्टूबर, 2012 का आदेश क्रमांक 135एन, परिशिष्ट 4।
4. ईएसएचएन के लिए - वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 11 दिसंबर, 2006 संख्या 169एन, परिशिष्ट 2।

कृपया ध्यान दें कि यदि शासन में आय और व्यय के बीच के अंतर पर कर की गणना शामिल है, तो इसके लिए सभी खर्चों को मान्यता नहीं दी जाती है, लेकिन केवल कुछ प्रकार। सरलीकृत कर प्रणाली की सूची कला के पैरा 1 में पाई जा सकती है। टैक्स कोड के 346.16, अनुच्छेद 346.5 में ESHN के लिए।

यदि हम कराधान प्रणालियों को जोड़ते हैं, आईपी ​​​​लेखांकन और रिपोर्टिंगकुदिर सहित उनमें से प्रत्येक के लिए अलग से होना चाहिए। माई बिजनेस सर्विस भी इसमें आपकी मदद करेगी - आप केवल एक कालानुक्रमिक रिकॉर्ड रखेंगे, यह चिह्नित करके कि ऑपरेशन किस मोड से संबंधित है, और सिस्टम स्वयं प्रत्येक मोड के लिए एक अलग पुस्तक उत्पन्न करेगा।

कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न बनाए रखना

कर्मचारियों के बिना उद्यमियों के लिए, इसमें कर रिटर्न का समय पर जमा होना शामिल है:

बुनियादी

• 3-NDFL 30 अप्रैल तक साल में एक बार;
• वैट त्रैमासिक तिमाही के अंत के बाद महीने के 25 वें दिन तक।

यूएसएन

यूटीआईआई

रिपोर्टिंग तिमाही के बाद 20 तारीख तक प्रति वर्ष चार त्रैमासिक घोषणाएँ।

ईएसएचएन

पीएसएन

कोई घोषणा नहीं है। आईपी ​​​​रिपोर्टिंगएक पेटेंट पर केवल एक आय लेखा पुस्तक भरना शामिल है।

किसी भी तरह से, भूमि कर, संपत्ति या परिवहन का भुगतान करना आवश्यक हो सकता है। उद्यमियों को अभी भी उन पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है, केवल संगठनों को ऐसा करने की आवश्यकता है। आपको केवल IFTS से आने वाली अधिसूचना से राशि का भुगतान करना होगा।

कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों का लेखा और रिपोर्टिंग

कराधान की प्रणाली यहां कोई भूमिका नहीं निभाती है। यदि एक उद्यमी के पास कम से कम एक काम पर रखा कर्मचारी है, तो भुगतान और रिपोर्ट के लिए उसके पास कई जिम्मेदारियां हैं। कर्मचारी के लिए, व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम को स्थानांतरित करना आवश्यक है। इसके अलावा, कर कर्मचारी के वेतन से रोक दिया जाता है, और योगदान की लागत नियोक्ता द्वारा वहन की जाती है।

वर्ष में एक बार, 20 जनवरी तक, प्रत्येक कर्मचारी के लिए औसत हेडकाउंट और 2-व्यक्तिगत आयकर फॉर्म की जानकारी IFTS को 1 अप्रैल तक जमा की जाती है।

त्रैमासिक, IFTS बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करता है - तिमाही के अंत के 30 दिनों के भीतर और 6-व्यक्तिगत आयकर तिमाही के बाद एक महीने के भीतर, और 1 अप्रैल से पहले वार्षिक।

FIU SZV-M के रूप में 15वें दिन तक मासिक रूप से और 1 मार्च तक SZV-अनुभव (ODV-1 के साथ) के रूप में वर्ष में एक बार रिपोर्ट करता है। एसजेडवी-अनुभव एक नया रूप है, पहली बार इसे 2018 में रिपोर्टिंग 2017 के लिए पास करना होगा।

FSS में, कर्मचारियों के साथ उद्यमी तिमाही समाप्त होने के 20 दिनों के भीतर 4-FSS फॉर्म में रिपोर्ट करते हैं (इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करने वालों को 25 दिनों का समय दिया जाता है)।

My Business सेवा का उपयोग करके स्वतंत्र रूप से IP पर रिपोर्ट कैसे करें

हाथ में विस्तृत निर्देशों के साथ भी, बिना अनुभव वाले व्यक्ति के लिए भ्रमित होना और जलाऊ लकड़ी तोड़ना आसान है। रिकॉर्ड रखने और त्रुटियों के बिना रिपोर्ट भरने के लिए, आपको इसमें एक वर्ष से अधिक समय तक खाना बनाना होगा। शून्य को भरना और सौंपना अपेक्षाकृत आसान हो सकता है, हालाँकि वहाँ कुछ बारीकियाँ हैं। बाकी ज्ञान और समय की आवश्यकता है। हम आपको निश्चित रूप से एकाउंटेंट को किराए पर लेने के लिए राजी नहीं करना चाहते हैं, लेकिन हम अधिक लाभदायक तरीका प्रदान करते हैं। आप अपने दम पर सभी कार्यों का सामना कर सकते हैं, लेकिन सेवा के रूप में एक विश्वसनीय सहायक के साथ:

1. आप इलेक्ट्रॉनिक विज़ार्ड का उपयोग करके रिपोर्ट को चरण दर चरण पूरा करेंगे। साथ ही मौजूदा फॉर्म को खोजने और डाउनलोड करने और नियमों का अध्ययन करने की जरूरत नहीं होगी, सिस्टम खुद ही सब कुछ जानता है। विवरण और संख्याएँ वहीं गिर जाएँगी जहाँ उन्हें होना चाहिए - कोई टाइपो या त्रुटियाँ नहीं।
2. दर्ज किए गए डेटा के आधार पर करों, मजदूरी और सेवा में अन्य भुगतानों की गणना स्वचालित रूप से की जाएगी
3. यदि आप चाहें, तो आप तुरंत उत्पन्न रिपोर्ट को इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर कार्यालय को भेज सकते हैं, साथ ही उनकी स्थिति को भी ट्रैक कर सकते हैं।
4. आपके पास न केवल गणना करने का अवसर होगा, बल्कि तुरंत करों का भुगतान भी होगा - सेवा बैंकों के साथ एकीकृत है।
5. आप विशेषज्ञों से सवाल पूछ सकते हैं और मुफ्त सलाह ले सकते हैं।

आप लंबे समय तक सेवा के लाभों के बारे में बात कर सकते हैं, लेकिन उन्हें अपने लिए अनुभव करना बेहतर है, खासकर जब से हम इसके लिए पैसे नहीं लेते हैं - परीक्षण अवधि निःशुल्क है, आपको केवल पंजीकरण करने की आवश्यकता है।

कंपनी "रोस्को" आउटसोर्सिंग मोड में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन रखने के लिए तैयार है। सेवा के इस रूप के साथ, आपको अपने दम पर जटिल गैर-मुख्य गतिविधियों में तल्लीन होने या पूर्णकालिक लेखाकार और उसके कार्यस्थल को बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है - हमारे विशेषज्ञ काम की पूरी श्रृंखला का प्रदर्शन करेंगे, जिसमें शामिल हैं:

• वित्तीय लेनदेन का रिकॉर्ड रखना;

प्राथमिक दस्तावेजों का संचय और निष्पादन;

नियामक प्राधिकरणों को रिपोर्ट करना और भुगतान करना;

कर अनुकूलन जोखिम, आधार और बोझ को कम करने के लिए;

परामर्श, कार्य योजना, आदि।

आउटसोर्सिंग - आईपी के लिए इष्टतम लेखांकन

कानून संख्या 402-एफजेड के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों को लेखांकन रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता से छूट दी गई है, हालांकि, करों की गणना करने के लिए, सभी व्यावसायिक लेनदेन रिकॉर्ड किए जाने चाहिए। इसके अलावा, आईपी अकाउंटिंग कंपनी की वित्तीय स्थिति को ट्रैक करने, संभावनाओं का विश्लेषण करने और सही व्यावसायिक निर्णय लेने में मदद करती है।

खाते रखने की आवश्यकता स्पष्ट है, लेकिन विशेष ज्ञान और अनुभव के बिना उद्यमी के लिए सभी औपचारिकताओं का पालन करना मुश्किल है - आप गैर-स्पष्ट बारीकियों को याद कर सकते हैं, रजिस्टरों में गलतियाँ कर सकते हैं, कर अधिकारियों को रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा याद कर सकते हैं। और अतिरिक्त बजटीय धन। कोई भी त्रुटि, जानबूझकर या नहीं, व्यवसाय अवरोधन और आपराधिक दायित्व तक, दंड से भरा हुआ है। यहां तक ​​​​कि कंपनी का परिसमापन भी ऋण दायित्वों से मुक्त नहीं होगा, क्योंकि निजी उद्यमी राज्य के लिए अपनी संपत्ति के लिए जिम्मेदार हैं।

चीजों को अपने तरीके से न जाने देने के लिए, आप एक पूर्णकालिक विशेषज्ञ को नियुक्त कर सकते हैं। लेकिन कम मात्रा में काम के साथ, मजदूरी का भुगतान करना, एक अलग कार्यस्थल को व्यवस्थित करने और बनाए रखने पर पैसा खर्च करना अतार्किक है। इसलिए, आउटसोर्सिंग के तरीके में आईपी के लेखांकन को आउटसोर्स करना सबसे अच्छा विकल्प है। RosCo का एक कर्मचारी लेखांकन में लगा हुआ है, आपको कंपनी की मुख्य गतिविधियों के लिए उल्लंघन और खाली समय के खिलाफ बीमा किया जाता है।

आईपी ​​​​लेखांकन: सुविधाएँ

एक नियम के रूप में, व्यक्तिगत उद्यमिता को पोस्टिंग, बैलेंस शीट और अन्य पारंपरिक तरीकों के रूप में लेनदेन रिकॉर्ड करने के लिए बोझिल प्रणाली की आवश्यकता नहीं होती है। यहाँ एक सरलीकृत संस्करण का उपयोग किया गया है - आय-व्यय बही का रखरखाव और नियामक प्राधिकरणों को रिपोर्ट प्रस्तुत करना। रिपोर्ट की संरचना चयनित कर व्यवस्था पर निर्भर करती है।

OSNO - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन पूर्ण पैमाने पर है, एक पारंपरिक कंपनी में लेखांकन के बराबर है। काम का यह मॉडल कई प्रतिपक्षों - वैट भुगतानकर्ताओं की उपस्थिति में प्रासंगिक है। उद्यमी को मूल्य वर्धित कर भी देना पड़ता है।

UTII/ESHN - निश्चित कर भुगतान के साथ कराधान व्यवस्था। आय और व्यय की पुस्तक केवल एकीकृत कृषि कर के साथ आवश्यक है, यूटीआईआई के साथ, यह भौतिक संकेतकों के अनुसार लेखांकन रिकॉर्ड रखने के लिए पर्याप्त है। रिपोर्टिंग की समय-सीमा में भी अंतर हैं।

यूएसएन - कर सेवा के साथ आपसी समझौता करने में मदद करता है। यहां केवल एक कर का भुगतान किया जाता है, लेकिन इसके गठन की प्रक्रिया चयनित शासन पर निर्भर करती है: "आय" - प्राप्त धन आपूर्ति का 6%, "आय - व्यय" - वित्तीय प्राप्तियों और गतिविधियों पर खर्च किए गए धन के अंतर का 15% .

सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी लेखांकन सबसे सरल है, इसलिए अधिकांश उद्यमी "सरलीकृत" को चुनते हैं। लेखांकन से पूर्ण स्वतंत्रता नहीं है - आपको आय-व्यय पुस्तक रखने की आवश्यकता है, सालाना (30 अप्रैल तक) एक घोषणा जमा करें, त्रैमासिक अग्रिम कर भुगतान करें। गतिविधि के अभाव में भी घोषणा प्रस्तुत करना अनिवार्य है - इस मामले में यह "शून्य" होगा।

यदि "आय-व्यय" मॉडल चुना जाता है, तो IP USN के लेखांकन में खर्चों को सही ढंग से प्रतिबिंबित करना चाहिए, उदाहरण के लिए, भुगतान की गई प्रत्येक राशि को प्रलेखित किया जाना चाहिए और व्यवसाय के "प्रोफाइल" के अनुरूप होना चाहिए। यदि पिछली अवधियों में त्रुटियाँ और अलिखित लागतें पाई जाती हैं, तो समायोजन किया जाना चाहिए और एक संशोधित घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए। नहीं तो जुर्माना वसूला जाएगा।

यदि कर्मचारियों का एक कर्मचारी है (एक निजी उद्यमी 100 लोगों को आकर्षित कर सकता है), लेखांकन भी अधिक जटिल हो जाता है। आय-व्यय रजिस्टर और कर रिपोर्टिंग को बनाए रखने के अलावा, प्रत्येक कर्मचारी के लिए अतिरिक्त-बजटीय निधियों की गणना और भुगतान करने के लिए पूर्ण कार्मिक रिकॉर्ड सुनिश्चित करना आवश्यक है।

RosCo से लेखा आउटसोर्सिंग न्यूनतम लागत पर सक्षम लेखांकन को व्यवस्थित करने का एक अवसर है। सेवाओं की अनुकूल कीमत पर, हम विशेषज्ञों की उच्च क्षमता की गारंटी देते हैं। हमारे कर्मचारियों के पास सभी कराधान मॉडल में व्यापक अनुभव है, वे संबंधित कानून में बदलाव की निगरानी करते हैं और कानूनी ढांचे के भीतर काम सुनिश्चित करते हैं।

आईपी ​​​​लेखांकन और आउटसोर्सिंग की लागत की सटीक गणना करने के लिए, एक ऑनलाइन आवेदन जमा करें। अगर आपको सलाह चाहिए,