जल्दी से वैट की गणना करें। राशि से वैट की आसानी से गणना कैसे करें (आवंटित या अर्जित करें)

हमारे देश में, अधिकांश मामलों में वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं की बिक्री मूल्य वर्धित कर के भुगतान के साथ होनी चाहिए। यह प्रक्रिया कला में घोषित की गई है। हमारे देश के टैक्स कोड के 168।

मानक मूल्य वर्धित कर की दर 18% है, लेकिन कुछ मामलों में 10% की अधिमान्य दर लागू होती है।. आधुनिक कर लेखांकन में दोनों प्रकार का व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है, और एक अभ्यास लेखाकार को दैनिक रूप से उनसे निपटना पड़ता है। करों के साथ व्यवहार करते समय, दो सबसे आम कठिनाइयाँ होती हैं:

• राशि से वैट कैसे घटाएं।

दोनों मामलों में गणना के तरीके अलग-अलग हैं और भ्रमित नहीं होना चाहिए। आइए उदाहरणों पर विचार करें कि वैट की गणना कैसे की जाती है, जिसे चालान में माल (सेवाओं, कार्यों) की मुख्य लागत में जोड़ा जाना चाहिए।

माल की मुख्य राशि में जोड़े जाने वाले वैट की गणना कैसे करें

बेची गई वस्तुओं, बेचे गए कार्यों या सेवाओं पर अर्जित कर की गणना निम्नानुसार की जाती है:

वैट = बीडीएन × एसटीएन / 100।

इस सूत्र में:

• bdn कराधान का आधार है;
• स्टेशन - माल की इस श्रेणी के लिए लागू कर की वर्तमान दर;

उदाहरण 1

पैरामीटर एलएलसी ने अपने ग्राहक के लिए कुछ काम पूरा कर लिया है और उसे एक चालान प्रदान करने के लिए तैयार है। प्रदर्शन किए गए कार्य की लागत 17,300 रूबल थी। इस मामले में दर मुख्य है, और 18% है। इस कर का कुल मूल्य है:

वैट \u003d 17,300 × 18 / 100 \u003d 3114 रूबल।

प्रदर्शन किए गए कार्य की आधार राशि और उपार्जित मूल्य वर्धित कर दोनों भुगतान के अधीन हैं।

ग्राहक के लिए खाता इस तरह दिखेगा:

• 1 खंड - प्रदर्शन किए गए कार्यों का नाम और सूची;
• "कुल" खंड, जिसमें कुल 17,300 रूबल की राशि का संकेत दिया जाएगा;
• धारा 2 - उपरोक्त सूत्र के अनुसार गणना की गई कर - हमारे मामले में यह 3,114 रूबल की राशि थी;
• धारा 3 "कुल देय" मूल कार्य की कुल लागत, जमा कर है। हमारे मामले में, "कुल" होगा:

17 300 + 3 114 = 20 414 रूबल।

यह राशि ग्राहक को चुकानी होगी।

उदाहरण 2

Parametr LLC ने अपने ग्राहकों को 14,100 रूबल की राशि में शिशु आहार की आपूर्ति की। हमारे देश में, माल की इस श्रेणी पर 10% की अधिमान्य कर दर लागू होती है।

इस मामले में वैट बराबर होगा: 14,100 * 10/ 100 = 1,410 रूबल, और कुल चालान राशि 14,100 + 1,410 = 15,510 रूबल होगी।

कुल राशि से वैट कैसे घटाएं

रिवर्स ऑपरेशन थोड़ा अधिक जटिल दिखता है - माल, सेवाओं या कार्यों की पूरी लागत ज्ञात है, और इसके लिए "निकालने" की आवश्यकता है। उदाहरण के लिए, एक एकाउंटेंट को चालान राशि में शामिल 18% वैट की गणना करने का तरीका जानने की आवश्यकता है। आवश्यक मान ज्ञात करने के लिए, निम्न सूत्र लागू करें:

1. वैट = कुल राशि × 18/118 - 18% दर के लिए।
2. वैट = कुल राशि ×10/110 - 10% दर के लिए।

उदाहरण 3

पैरामीटर एलएलसी को 32,600 रूबल की कुल राशि के लिए एक चालान प्राप्त हुआ। चालान पर आइटम सामान्य श्रेणी में शामिल हैं और मूल दर पर कर लगाया जाता है।

गणना सूत्र देता है:

वैट \u003d 32600 × 18/118 \u003d 4972.88 रूबल - यह वह राशि है जिसे कर कटौती करते समय घोषणा में ध्यान में रखा जाना चाहिए।

वैट की जल्दी गणना कैसे करें

कई एकाउंटेंट मानक वैट फॉर्मूले का उपयोग करने के बजाय उपयोग करते हैं कठिनाइयाँ. उदाहरण के लिए, पहले उदाहरण में बेचे गए माल पर कर की गणना करते समय, चालान के अंतिम आंकड़े की गणना करना आसान है:

17,300 * 1.18 \u003d 20,414 रूबल।

उदाहरण 3 से रिवर्स ऑपरेशन के साथ:

32,600 × 0.152542 = 4972.88 रूबल

लेकिन यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि गुणांक मूल्य वर्धित कर गणना के सार को प्रतिबिंबित नहीं करते हैं, और दर में मामूली बदलाव के साथ, ऐसा गुणांक अपना अर्थ खो देगा। इसके अलावा, गुणांक के उपयोग से अक्सर गलत राउंडिंग होती है - दशमलव बिंदु के बाद दूसरे अंक में त्रुटियां संभव हैं। इसलिए, मूल्य वर्धित कर की राशि की सही गणना करें और इसके लिए हमारे सरल सूत्रों का उपयोग करें।

यह लेख, शायद, सबसे भ्रामक और कर की गणना करने में कठिन में से एक के लिए समर्पित है - टब. हम सरल और स्पष्ट रूप से समझाने की कोशिश करेंगे कि वैट क्या है, इसका भुगतान कौन करता है, वैट की सही गणना कैसे करें, किस दर पर, और कुछ अन्य बारीकियां जो आपको इस कठिन कर से बेहतर तरीके से निपटने में मदद करती हैं।
और अब, क्रम में सब कुछ के बारे में।

वैट क्या है।

इसलिए, बहुत नाम "मूल्य वर्धित कर" इंगित करता है कि इन वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) को बेचते समय आपके संगठन द्वारा विशेष रूप से जोड़े गए माल (कार्यों, सेवाओं) की लागत पर कर लगाया जाता है।

उदाहरण के लिए:

हम ख़रीदते हैं।
हम एक सप्लायर से सामान खरीदते हैं लागत नंबर 1 पर – 50 000 रगड़।
ऊपर से उसने वैट नंबर 1 (18%) फेंक दिया - 50,000* 18% = 9,000 रूबल
कुल मिलाकर, हमने वैट नंबर 1 वाली कीमत पर सामान खरीदा - 50,000+ 9,000=59,000 रूबल

हम बेचते हैं।
हम माल बेचते हैंलागत संख्या 2 पर – 55 000 रगड़।
हम वैट संख्या 2 (18%) जोड़ते हैं - 55,000 * 18% = 9,900 रूबल।
हम वैट संख्या 2 के साथ कीमत पर सामान बेचते हैं– 55 000+9 900=64 900

मूल्य #2 - मूल्य #1 = मूल्य जोड़ा गया

वास्तव में, यह लागत के बीच का अंतर है №2 और लागत №1 और खाओ संवर्धित मूल्य। और वैट की गणना इसी अंतर से अंकगणितीय रूप से की जाती है।
वैट \u003d (55,000 - 50,000) * 18% \u003d 900 रूबल।

किसने भुगतान किया।

जैसा कि रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 143 में कहा गया है, सामान्य कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाली कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को वैट का भुगतान करना होगा।
परंपरागत रूप से, वैट भुगतानकर्ताओं को 2 समूहों में विभाजित किया जाता है:
- "आंतरिक" वैट के करदाता, जो हमारे देश के क्षेत्र में सामान, कार्य या सेवाएं बेचते समय भुगतान किया जाता है;
- रूस में माल आयात किए जाने पर "आयात" वैट के करदाताओं ने सीमा शुल्क पर भुगतान किया।

वह क्षण जब वैट का भुगतान करने का दायित्व उत्पन्न होता है।

वैट का भुगतान करने का दायित्व 2 पलों में उत्पन्न होता है:
1. शिपमेंट का दिन
2. माल के भुगतान का दिन (अग्रिम भुगतान)
इस पर निर्भर करता है कि कौन सी घटना पहले हुई थी।

उदाहरण 1: पल - शिपमेंट।

15 मार्च

1. डीटी 62.1 केटी 90.1– 236 000 रूबल- माल भेज दिया
2. डीटी 90.3 केटी 68.02 – 236 000 रूबल

यह इस दिन है कि हम बजट के लिए कर का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं।

18 अप्रैल

3. डीटी 51 केटी 62.1 – 236 000 रूबल- माल के लिए भुगतान किया।

उदाहरण 2: क्षण - भुगतान (अग्रिम भुगतान)।

15 मार्च

डीटी 51 केटी 62.2 – 236 000 रूबल- खरीदार से प्राप्त अग्रिम भुगतान

खरीदार से अग्रिम भुगतान प्राप्त होने पर, विक्रेता के पास अग्रिम भुगतान के लिए चालान जारी करने के लिए 5 दिन का समय होता है, जिस दिन चालान जारी किया जाता है उस दिन वैट लगाया जाता है, अर्थात बजट के लिए हमारा कर्ज उठता है।

डीटी 76.एबी केटी 68.02– 36 000 रूबल- अग्रिम भुगतान के लिए चालान, वैट चार्ज किया गया



18 अप्रैल

डीटी 62.1 केटी 90.1 – 236 000 रगड़. - माल भेज दिया

डीटी 90.3 केटी 68.02 – 36 000 रूबल - चालान जारी किया गया, वैट लगाया गया

डीटी 68.02 केटी 76.एबी – 36 000 रूबल- प्राप्त अग्रिम भुगतान से ऑफसेट वैट।

कर की दरें।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 164 द्वारा निर्देशित, मौजूदा वैट कर दरों को निर्धारित करना संभव है।
18%. मूल दर 18% है - यह कराधान की अधिकांश वस्तुओं पर लागू होती है।
10%. खाद्य उत्पादों, बच्चों के उत्पादों, दवाओं, किताबों के कुछ समूह 10% की वैट दर के अधीन हैं।
0%. निर्यातक 0% की दर लागू करते हैं, बशर्ते कि निर्यात लेनदेन के तथ्य को कर प्राधिकरण द्वारा प्रलेखित किया गया हो।

टैक्स कोड एक अन्य अवधारणा प्रदान करता है, जैसे कि अनुमानित दर। माल के लिए अग्रिम या पूर्व भुगतान प्राप्त करते समय इसका उपयोग किया जाना चाहिए। इसकी गणना इस प्रकार की जाती है: 18%: 118% या 10%: 110% उपरोक्त उत्पादों की श्रेणी के आधार पर।

उदाहरण के लिए:

118,000 रूबल की राशि में 18% की दर से कर लगाए गए माल के लिए खरीदार से अग्रिम भुगतान प्राप्त किया गया था।
हम 18%:118% की अनुमानित दर पर वैट की गणना करते हैं।
118,000*18:118=18,000 रूबल

वैट की सही गणना कैसे करें।

देय वैट की सही गणना करने के लिए, पहले कर आधार निर्धारित किया जाना चाहिए। कर आधार बिलिंग अवधि के लिए संगठन द्वारा प्राप्त सभी आय का योग है। यह राशि बराबर है:

कर आधार की गणना रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 153 में परिभाषित की गई है।
अगला कदम वैट की सीधी गणना होगी। राशि पर वैट की गणना करने का सूत्र इस प्रकार है:

वैट = कर आधार x कर दर (%)

याद रखना चाहिए कि यदि कंपनी की गतिविधियों में विभिन्न वैट दरों के अधीन माल की बिक्री शामिल है, तो कर आधार की गणना प्रत्येक श्रेणी के सामानों के लिए अलग से की जाती है।

कर कटौती।

लेख की शुरुआत में, हमने "अतिरिक्त मूल्य" की अवधारणा का विश्लेषण किया। इसलिए, करदाता को अपने "अतिरिक्त मूल्य" की सही गणना करने के लिए, और तदनुसार, बजट के लिए देय वैट, अवधारणा मान्य है -
कर कटौती (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 171)।

कटौती वैट है जो आपने या तो माल, सेवाओं के आपूर्तिकर्ता को भुगतान किया है या अपनी व्यावसायिक गतिविधियों के दौरान काम किया है, या माल आयात करते समय सीमा शुल्क पर, साथ ही वैट, प्राप्त माल या किए गए कार्य के लिए राशि पर।

तो हमें बजट में किस तरह का टैक्स देना चाहिए?

आइए अपने उदाहरण पर लौटते हैं, जिसका विश्लेषण लेख की शुरुआत में किया गया था।

वैट देय = वैट #2 - वैट #1

कहाँ
वैट नंबर 2- बिक्री पर माल के मूल्य पर लगाया जाने वाला कर।
वैट नंबर 1- वैट जो हमने माल खरीदते समय आपूर्तिकर्ता को भुगतान किया, दूसरे शब्दों में कर कटौती।

वैट के लिए उपार्जन और कटौतियों की पुष्टि कैसे करें।

इनवॉइस

नियमों के अनुसार कला .168 और कला। 169 रूसी संघ का टैक्स कोडवैट की सही गणना और भुगतान के प्रयोजनों के लिए मुख्य दस्तावेज चालान है। यह इस दस्तावेज़ में है कि कर की राशि परिलक्षित होती है।
चालान भीतर जारी किया जाता है पांच दिनजिस क्षण (दिन) से हमने माल भेज दिया या कोई काम या सेवा की, या भीतर पांच दिनजिस क्षण से हमें उन सामानों के लिए भुगतान प्राप्त हुआ है जिन्हें अभी तक शिप नहीं किया गया है, यानी हमें अग्रिम भुगतान या अग्रिम भुगतान प्राप्त हुआ है। हम वैट देयता की घटना के क्षणों पर इस लेख के खंड को याद करते हैं।

बिक्री पुस्तक

विक्रेता को उन चालानों को ध्यान में रखना चाहिए जो उसने स्वयं जारी किए गए चालानों के रजिस्टर में खरीदार को जारी किए थे। यद्यपि आज यह अधिकार है, कर्तव्य नहीं। लेकिन फिर भी, मैं पुराने नियमों से चिपके रहने की सलाह देता हूं ताकि रिकॉर्ड रखना सुविधाजनक हो, खासकर जब से इस फॉर्म को कई लेखा कार्यक्रमों में संरक्षित किया गया है। अगला, इसे बिक्री पुस्तक में पंजीकृत होना चाहिए। अब यह एक महत्वपूर्ण टैक्स दस्तावेज़ है! इन दस्तावेजों के आधार पर आप वैट रिटर्न भरेंगे। यदि आवश्यक हो तो कर अधिकारियों द्वारा इसका अनुरोध भी किया जा सकता है।
खरीद की किताब
बदले में, वैट कटौती के योग्य होने के लिए, आपको आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान की आवश्यकता होती है। आयात पर वैट के भुगतान की पुष्टि एक दस्तावेज होना चाहिए जो सीमा शुल्क पर कर के भुगतान को रिकॉर्ड करता है। "इनकमिंग" चालान प्राप्त चालान के रजिस्टर और खरीद पुस्तक में पंजीकृत हैं।
बिक्री बही में दर्ज "आउटगोइंग" कर की राशि से खरीद पुस्तक में दर्ज "आने वाली" खरीद कर की राशि घटाना है वैट, जिसे समय पर बजट में भुगतान किया जाना चाहिए।

इस पाठ्यक्रम में उपयोग की जाने वाली अनूठी कार्यप्रणाली आपको वास्तविक कंपनी में इंटर्नशिप के रूप में अध्ययन करने की अनुमति देती है।
पाठ्यक्रम कार्यक्रम मास्को शिक्षा विभाग द्वारा अनुमोदित है और अतिरिक्त व्यावसायिक शिक्षा के क्षेत्र में मानकों को पूरी तरह से पूरा करता है।

मातसोवा तात्याना वलेरिएवना
कर और लेखा विशेषज्ञ

वैट 20% की गणना कैसे करें? एक नियम के रूप में, यह प्रश्न लेखाकारों से नहीं, बल्कि कंपनी के अन्य कर्मचारियों से उत्पन्न होता है - उदाहरण के लिए, बिक्री विशेषज्ञ या प्रबंधक। हम इसका उत्तर इस तरह देने की कोशिश करेंगे कि लेखाकार को यह समझाने में परेशानी न हो कि वैट की गणना कैसे की जाती है।

वैट (गणना) की राशि का निर्धारण कैसे करें

सामान, कार्य, सेवाएं बेचते समय, संपत्ति के अधिकारों को हस्तांतरित करते समय, बिक्री मूल्य (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 168 के खंड 1) के अलावा खरीदार को वैट प्रस्तुत किया जाता है।

व्यवहार में, वैट की गणना करते समय 2 प्रश्न संभव हैं:

1. यदि वैट के बिना कोई राशि है, तो राशि से वैट की गणना कैसे करें?
2. यदि वैट सहित कोई राशि है, तो वैट की गणना कैसे करें।

राशि से वैट की गणना कैसे करें

राशि से वैट की गणना कैसे करें? यह आसान है: आपको केवल गणितीय रूप से प्रतिशत की गणना करने की आवश्यकता है। गणना सूत्र के अनुसार की जाती है:

वैट = एनबी × एनएसटी / 100,

कहां: एनबी - कर आधार (अर्थात वैट रहित राशि), एनएसटी - वैट दर: 20 प्रतिशत ( 01.01.2019 - 18 तक) या 10 प्रतिशत।

सहित वैट की गणना कैसे करें

वैट \u003d सी / 1.10 × 0.10 - यदि कर की दर 10% है,

कहा पे: C वैट सहित राशि है।

वैट गणना उदाहरण

उपरोक्त फ़ार्मुलों का उपयोग करते हुए, हम उदाहरणों का उपयोग करके वैट (राशि से अधिक और सहित) की सही गणना कैसे करें, इसका विश्लेषण करेंगे।

उदाहरण 1

एक्स एलएलसी 100 हजार टुकड़ों की मात्रा में कंक्रीट ब्लॉकों का एक बैच बेचता है। 55 रूबल की कीमत पर। एक रचना। वैट की दर 20% है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 164), मूल्य में कर शामिल नहीं है। वैट 20% और कर सहित बैच की अंतिम लागत की गणना कैसे करें?

1. सबसे पहले, हम वैट (कर आधार) के बिना बैच की लागत निर्धारित करते हैं:

55 रगड़। × 100,000 पीसी। = 5,500,000 रूबल।

1. राशि से वैट की गणना करें:

5,500,000 × 20/100 = 1,100,000 रूबल

1. आइए वैट के साथ राशि की गणना करें:

5,500,000 + 1,100,000 = 6,600,000 रूबल

1. या आप प्रारंभिक कर गणना के बिना कुल राशि तुरंत निर्धारित कर सकते हैं:

5,500,000 × 1.20 = 6,600,000 रूबल

• वैट के बिना लागत - 5,500,000 रूबल,
• वैट 20% - 1,100,000 रूबल,
• वैट के साथ कुल - 6,600,000 रूबल।

उदाहरण 2

एक्स एलएलसी की मूल्य सूची के अनुसार, वैट सहित कर्ब स्टोन की कीमत 240 रूबल है। 1 टुकड़े के लिए खरीदार ने 10 हजार टुकड़ों के बैच का ऑर्डर दिया। आइए वैट 20% की गणना करें।

1. सबसे पहले, आइए बैच की कुल लागत निर्धारित करें:

240 रगड़। × 10,000 पीसी। = 2,400,000 रूबल।

1. हम वैट की गणना करते हैं जिसमें शामिल हैं:

2,400,000 / 1.20 × 0.20 \u003d 400,000 रूबल।

1. वैट के बिना शेष राशि:

2,400,000 - 400,000 \u003d 2,000,000 रूबल।

यह पूर्व कर आवंटन के बिना भी पाया जा सकता है:

2,400,000 / 1.20 = 2,000,000 रूबल

आप कर के बिना प्राप्त मूल्य पर वैट की गणना करके गणना की शुद्धता की जांच कर सकते हैं:

2,000,000 × 20/100 = 400,000 रूबल

तदनुसार, निपटान दस्तावेजों और चालानों में, आपको निर्दिष्ट करना होगा:

• वैट के बिना लागत - 2,000,000 रूबल,
• वैट 20% - 400,000 रूबल,
• वैट के साथ कुल - 2,400,000 रूबल।

परिणाम

इस तरह की गणना व्यवसाय में सबसे लोकप्रिय है और सार्वजनिक खरीद यहां कोई अपवाद नहीं है, एक दुर्लभ प्रतिभागी इसके बिना करता है। एक लेख में, हमने विस्तार से बात की। बेशक, आप मैन्युअल रूप से सूत्रों का उपयोग करके गणना कर सकते हैं, लेकिन यह एक लंबी प्रक्रिया है, जो अक्सर कम्प्यूटेशनल त्रुटियों से जुड़ी होती है। राशि से वैट आवंटित करने का तरीका जानने का सबसे आसान और निश्चित तरीका हमारे ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करना है। इसे इस्तेमाल करना बहुत ही आसान है।

ऑनलाइन कैलकुलेटर वैट की गणना दो मूल्यों के आधार पर करता है: राशि और दर।

चरण 1. इनपुट लाइन में आवश्यक संख्या दर्ज करें।

चरण 2. वांछित दर का चयन करें। उदाहरण के लिए, आप इस सवाल से हैरान हैं कि 10% की गणना कैसे करें। ऐसा करने के लिए, दर संकेतक की पंक्ति में मूल्य वर्धित कर के मूल्य को वांछित मूल्य में बदलने के लिए पर्याप्त है। आवश्यक योग स्वचालित रूप से 10% पर गणना किए जाते हैं।

मूल्य वर्धित कर क्या है

इससे पहले कि हम वैट 20 की राशि (गणना सूत्र) की गणना करना सीखें, आइए इसकी प्रकृति को देखें। यह राज्य की राजकोषीय नीति के उपकरणों में से एक है, जो रूसी बजट को कर राजस्व से प्राप्त होने वाली आय का बड़ा हिस्सा बनाता है।

जोड़ा गया मूल्य या मार्कअप वह मूल्य है जो GWS के खरीद मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच गणना किए गए अंतर का प्रतिनिधित्व करता है। गणना को रूसी संघ के टैक्स कोड, अर्थात् अनुच्छेद 164 द्वारा नियंत्रित किया जाता है। वही विधायी मानदंड भी इसकी दरें निर्धारित करता है।

मूल्य वर्धित कर एक अप्रत्यक्ष कर है जिसका भुगतान व्यावसायिक संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा बजट में किया जाता है। GWS के उत्पादन और बिक्री के सभी चरणों में उत्पादित वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं की लागत का हिस्सा, जिसे राज्य के बजट में वापस ले लिया जाता है। अगला, हम यह पता लगाएंगे कि वैट को ऑनलाइन कैसे आवंटित किया जाए।

कौन भुगतान नहीं करता है

करदाताओं के निम्नलिखित समूहों को कटौती का भुगतान करने से छूट दी गई है:

• सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई के भुगतानकर्ता;
• वार्षिक राजस्व वाली आर्थिक संस्थाएँ, जिनकी मात्रा 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है।

कितना भुगतान करना है

निम्नलिखित कर दरें कानून द्वारा तय की गई हैं: 20%, 10% और 0%। रूसी संघ का टैक्स कोड 2019 में उनके आवेदन के निम्नलिखित वर्गीकरण को ठीक करता है:

1. 0% - निर्यात के लिए माल की बिक्री पर लागू होता है, साथ ही मुक्त सीमा शुल्क क्षेत्र में सीमा शुल्क प्रक्रिया के तहत रखे गए उत्पाद, अंतर्राष्ट्रीय परिवहन सेवाएं और इसी तरह के संचालन (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 164 के खंड 1)।
2. 10% - खाद्य उत्पादों, बच्चों के लिए सामान, पत्रिकाओं और पुस्तकों, चिकित्सा उत्पादों (अनुच्छेद 164 के पैरा 2) की बिक्री के मामले में लागू होता है।
3. 20% - अन्य स्थितियों के लिए (धारा 3, अनुच्छेद 164)।

गणना के लिए सूत्र

प्रत्येक एकाउंटेंट और वित्तीय विशेषज्ञ को पता होना चाहिए कि वैट 20 को राशि से कैसे घटाया जाए। सटीक गणना के लिए, मूल्य वर्धित कर के आवंटन और गणना के सूत्र का उपयोग किया जाता है।

आइए विशिष्ट उदाहरणों पर कलन के विभिन्न मामलों का विश्लेषण करें।

20% की दर के लिए गणना करें। हम आय के ज्ञात मूल्य को C के रूप में निरूपित करते हैं।

इस प्रकार, यदि आय की राशि 100,000.00 रूबल है, तो 100,000 × 18/100 = 18,000 रूबल।

ऐसी स्थिति पर विचार करें जिसमें कुल में पहले से ही 10 या 20% की दर से कर शामिल है।

100,000 रूबल की आय के साथ, गणना इस प्रकार होगी: 100,000 × 1.20 = 120।

इस दर को निपटान दर कहा जाता है और इसे कला के अनुसार लागू किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 164।

अंत में यह स्थिति है। आप कर भुगतान के साथ आय जानते हैं और आपको इसके बिना मूल्य प्राप्त करने की आवश्यकता है। इस स्थिति में, निम्न सूत्र मदद करेगा:

यहाँ Cn कर के साथ कुल है, और M गुणांक है, 20% के लिए यह 20/100 है।

रूसी संघ में, मूल्य वर्धित कर राज्य के बजट को भरने के मुख्य स्रोतों में से एक है। राजकोष के राजस्व के संदर्भ में, वैट के साथ केवल आयकर की तुलना की जा सकती है। स्वाभाविक रूप से, राज्य कर की सही गणना और राज्य द्वारा स्थापित दरों के साथ उद्यमों के प्रोफाइल के अनुपालन पर बहुत ध्यान देता है।

वैट का क्या अर्थ है?

मूल्य वर्धित कर (वैट) अप्रत्यक्ष करों को संदर्भित करता है। इसका सार इस तथ्य में निहित है कि राज्य के बजट को अतिरिक्त मूल्य की मात्रा से चार्ज किया जाता है, जो अनिवार्य रूप से वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन या बिक्री की प्रक्रिया में उत्पन्न होता है। वे। बिक्री मूल्य में वैट की राशि जोड़ी जाती है।

किसी विशेष प्रकार के उत्पाद के आधार पर कर की राशि भिन्न हो सकती है जिसके साथ एक विशेष उद्यम या उद्यमी काम करता है। टैक्स की दरें भी अलग-अलग होंगी।

वैट गणनाविशेष सूत्रों का उपयोग करके निर्मित। यह प्रक्रिया विशेष रूप से कठिन नहीं है, इसलिए गणना स्वतंत्र रूप से और लेखाकारों के लिए विशेष कार्यक्रमों की सहायता से की जा सकती है।

रूस में वैट दर

कला के अनुसार। कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं के लिए देश के निवासियों के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड का 164 स्थापित है वैट दर 18% के बराबर।

करदाताओं की कई श्रेणियां भी हैं, जिन्हें उनके व्यवसाय की रेखा के अनुसार 10% की कम वैट दर पर काम करने का अवसर दिया जाता है। इन श्रेणियों में शामिल हैं:

• बच्चों के लिए कुछ सामान;
• कुछ खाद्य उत्पाद;
• शैक्षिक संस्थानों के लिए अभिप्रेत पुस्तकें और पत्रिकाएँ;
• कुछ घरेलू और विदेशी चिकित्सा उत्पाद।

2014 में वैट दर

2014 मूल्य वर्धित कर दरों के संबंध में कोई विधायी परिवर्तन नहीं लाया। इस प्रकार, दरें समान स्तर पर रहती हैं और सामान्य कराधान प्रणाली के तहत उद्यमों के लिए 18% और सरलीकृत प्रणाली के तहत काम करने वालों के लिए 10% की राशि होती है।

वैट कौन देता है और कौन नहीं

उपरोक्त के अतिरिक्त, वैट दर के मूल्य के लिए एक और विकल्प है - 0%। इससे पता चलता है कि कुछ उद्यमों की गतिविधियाँ मूल्य वर्धित कर के अधीन नहीं हैं या इन उद्यमों को राज्य के बजट में वैट का भुगतान करने से छूट प्राप्त है।

• कानूनी संस्थाएं - रूसी संघ के निवासी (इनमें सभी प्रकार के एलएलसी, ओजेएससी, सीजेएससी, आदि शामिल हैं);
• रूसी संघ के व्यक्तिगत उद्यमी;
• आयातक और निर्यातक।

हालाँकि, पिछले तीन कैलेंडर महीनों के दौरान किसी विशेष उद्यम या उद्यमी की वैट को छोड़कर बिक्री की आय दो मिलियन रूबल से अधिक नहीं होने की स्थिति में, इस संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को बजट में वैट का भुगतान करने से छूट मिल सकती है। सच है, यह आयात संचालन और विनिर्मित वस्तुओं से होने वाली आय पर लागू नहीं होता है।

यह समझा जाना चाहिए कि वैट से छूट राज्य का दायित्व नहीं है, बल्कि व्यक्तिगत उद्यमों या उद्यमियों को दिया गया अधिकार है। इसलिए, भले ही कोई संगठन देखता है कि, उसकी गतिविधियों के परिणामों के आधार पर, वह तरजीही प्रणाली के अंतर्गत आता है और उसे कर भुगतान से छूट दी जा सकती है, उसे पूर्ण रूप से वैट का भुगतान करना जारी रखना चाहिए।

यदि आप कर छूट का उपयोग करना चाहते हैं, तो आपको कर कार्यालय को उद्यम की गतिविधियों से संबंधित दस्तावेजों के आवश्यक पैकेज और एक पूर्ण अधिसूचना फॉर्म जमा करना होगा। यह उस महीने के 20वें दिन से पहले किया जाना चाहिए जिससे वे छूट प्राप्त करना चाहते हैं।

वैट छूट 12 महीने की अवधि के लिए दी गई है। इस अवधि के बाद, इसे फिर से प्राप्त किया जाना चाहिए। अन्यथा, उद्यम फिर से कराधान की सामान्य प्रणाली के अंतर्गत आता है।

ऐसी स्थिति में जब अनुग्रह वर्ष के दौरान लगातार तीन महीनों के लिए 2 मिलियन रूबल की सीमा पार हो गई थी, करदाता उस महीने के लिए पूर्ण वैट का भुगतान करने के लिए बाध्य है जब राजस्व की राशि पार हो गई थी। यही बात आयातित और उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की बिक्री पर भी लागू होती है। यदि यह आपके द्वारा नहीं किया जाता है, तो कर निरीक्षक उल्लंघन का पता लगाने के बाद जुर्माना और जुर्माना लगाएगा।

गणना के लिए सूत्र

के लिए मूल्य वर्धित कर की राशि की गणना करेंआपको निम्न सूत्र जानने की आवश्यकता है:

एसएनडी \u003d एस * 1.18, (1)

जहां S वैट के बिना माल की लागत है।

यह सूत्र 18% की दर के साथ सामान्य कराधान प्रणाली के भुगतानकर्ताओं के लिए उपयुक्त है। 10% की दर से सरलीकृत प्रणाली के तहत काम करने वाले संगठनों के लिए, सूत्र निम्नलिखित रूप लेगा:

एसएनडी \u003d एस * 1.10 (2)

स्पष्टता के लिए, आइए एक उदाहरण लेते हैं।

मान लीजिए कि बिना कर जोड़े माल की लागत 1,000 रूबल है - इस राशि को कर आधार कहा जाता है। कंपनी कराधान की सामान्य प्रणाली पर काम करती है। इसलिए, सूत्र (1) का उपयोग करके, हम प्राप्त करते हैं:

1,000 * 1.18 \u003d 1,180 (रूबल)

यह इस कीमत पर है कि यह उत्पाद अंतिम उपभोक्ता के लिए उपलब्ध होगा।

राशि से वैट कैसे आवंटित करें?

उन मामलों में जहां हम पहले से शामिल कर के साथ उत्पाद की कीमत जानते हैं, यानी। आवश्यक वैट आवंटित करेंएक विशिष्ट राशि से, पहले (या दूसरे) सूत्र के एक संशोधित संस्करण का उपयोग किया जाता है:

एस = एसएनडी / 1.18, (3)

एस = रेत / 1.10 (4)

उदाहरण के लिए, माल का विक्रय मूल्य 1,000 रूबल है। मूल्य वर्धित कर की राशि की गणना करने के लिए, हम निम्नलिखित गणना करते हैं:

1,000 / 1.18 = 847 (रूबल)

राशि से वैट की गणना कैसे करें? उदाहरण।

यदि कर आधार की राशि और माल की बिक्री मूल्य ज्ञात है, तो एक साधारण गणना द्वारा वैट की राशि आवंटित करना संभव है:

वैट \u003d एसएनडीएस - एस (5)

माल का कर आधार 1,000 रूबल है। सूत्र (1) के अनुसार वैट चार्ज करने के बाद, हमें वैट - 1,180 रूबल सहित माल की लागत का योग प्राप्त हुआ। कर की राशि का पता लगाने के लिए, हम गणना करते हैं:

1,180 - 1,000 = 180 (रूबल)

वे। 1,000 रूबल के सामान पर सामान्य प्रणाली के करदाता द्वारा लगाए गए वैट की राशि 180 रूबल होगी।

साथ ही वैट की राशि दूसरे तरीके से भी निर्धारित की जा सकती है। ऐसा करने के लिए, आपको केवल कर आधार जानने की आवश्यकता है, अर्थात। कर से पहले माल का मूल्य, और गतिविधि के प्रकार के अनुसार ब्याज दर:

वैट = एस * 0.18, (6)

वैट = एस*0.10 (7)

कर से पहले की राशि 1,000 रूबल है। उद्यम की ब्याज दर 18% है। हमें यकीन है:

1,000 * 0.18 \u003d 180 (रूबल)

जैसा कि हम देख सकते हैं, वैट की समान राशि सूत्र (5) का उपयोग करते समय प्राप्त की गई थी, केवल एक के आधार पर, और दो नहीं, संकेतक।

इस प्रकार, मूल्य वर्धित कर की राशि की गणना कोई बड़ी बात नहीं है, इसके लिए केवल देखभाल और छानबीन की आवश्यकता होती है, और तब भी, जब तक कि यह एक आदत न बन जाए।

इसके अलावा, आप अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर का उपयोग कर सकते हैं, उदाहरण के लिए, 1C: एंटरप्राइज़ या 1C: अकाउंटिंग। वहां, चालान पोस्ट करते समय वैट की गणना स्वचालित रूप से की जाती है, जो माल या सेवाओं की लागत को इंगित करता है।