एक्सेल में कैश फ्लो बजट फॉर्म। एक्सेल में बजटिंग और योजना-तथ्य विश्लेषण

5. उद्यम बजट प्रौद्योगिकी

एंटरप्राइज़ बजटिंग की तकनीक नीचे एक बहुत ही सरल उदाहरण के साथ प्रदर्शित की गई है जो बजट तालिकाओं के भीतर व्यक्तिगत संकेतकों के बीच संबंध और एकल बजट के रूप में अलग-अलग बजट तालिकाओं के योग के अनुपात का वर्णन करती है। सरलीकरण कारकों के रूप में मान्यताओं की निम्नलिखित प्रणाली को अपनाया गया था:

• बजट तालिकाएँ वर्ष को तिमाहियों में विभाजित करने के आधार पर संकलित की जाती हैं,
• कंपनी एक प्रकार के उत्पाद का उत्पादन और बिक्री करती है,
• कंपनी मूल्य वर्धित कर की भुगतानकर्ता नहीं है,
• सभी अप्रत्यक्ष कर जो सकल लागत में शामिल हैं, स्वचालित रूप से उन मूल संकेतकों में शामिल होते हैं जिनके आधार पर वे निर्धारित किए जाते हैं (उदाहरण के लिए, मजदूरी के साथ-साथ मजदूरी की योजना बनाई जाती है),
• आयकर की गणना एक सरलीकृत योजना के अनुसार की जाती है - वर्ष के लिए कंपनी के काम के परिणामों के आधार पर लाभ का अनुमान लगाया जाता है, और फिर समान रूप से चार भागों में विभाजित किया जाता है।

ध्यान दें कि इस तरह के सरलीकरण एक मौलिक प्रकृति के नहीं हैं, लेकिन बजट तकनीक की सरलता और स्पष्टता सुनिश्चित करने के लिए पूरी तरह से काम करते हैं।

तो, उद्यम अगले नियोजन वर्ष के लिए एक अल्पकालिक वित्तीय योजना तैयार करना शुरू कर दें। स्थापित परंपरा के अनुसार, वित्तीय प्रबंधक त्रैमासिक आधार पर बजट की एक प्रणाली तैयार करता है, जो विपणन विभाग से पूर्वानुमानित बिक्री की मात्रा पर डेटा प्राप्त करता है।

एकत्र की गई जानकारी का सारांश नीचे प्रस्तुत किया गया है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्रारंभिक डेटा आमतौर पर उद्यम के वित्तीय प्रबंधक द्वारा विकसित बजट की सूची के अनुसार ब्लॉकों में प्रस्तुत किया जाता है।

बिक्री की मात्रा और कीमतों का पूर्वानुमान प्रारंभिक डेटा के पहले ब्लॉक के रूप में उपयोग किया जाता है:

इस तिमाही में नकद में भुगतान का हिस्सा राजस्व का 70% है, शेष 30% का भुगतान अगली तिमाही में किया जाता है। योजना अवधि (तिमाही) के अंत में तैयार उत्पादों के शेयरों का नियोजित संतुलन भविष्य की अवधि की बिक्री की मात्रा का 20% है। वर्ष के अंत में तैयार माल के स्टॉक की योजना उत्पादों की 3,000 इकाइयों की मात्रा में है। उत्पादन की प्रति इकाई सामग्री की आवश्यक मात्रा 5 किलोग्राम है, और एक किलोग्राम कच्चे माल की कीमत 60 kopecks अनुमानित है। भविष्य की अवधि के लिए मांग के 10% की राशि में प्रत्येक तिमाही के अंत में कच्चे माल की शेष राशि की योजना बनाई गई है। वर्ष के अंत में आवश्यक अनुमानित सामग्री स्टॉक 7,500 किलोग्राम है। कच्चे माल के लिए आपूर्तिकर्ता को भुगतान निम्नलिखित शर्तों पर किया जाता है: किसी विशेष तिमाही में खरीदी गई सामग्री के भुगतान का हिस्सा खरीदे गए कच्चे माल की लागत का 50% है। शेष 50% कच्चे माल के लिए, आपूर्तिकर्ता एक आस्थगित भुगतान प्रदान करता है, जिसे अगली तिमाही में चुकाया जाना चाहिए। प्रत्यक्ष श्रम के लिए भुगतान निम्नलिखित शर्तों पर किया जाता है: उत्पादन की प्रति इकाई मुख्य कर्मियों के श्रम की लागत 0.8 घंटे है। शुल्क सहित एक घंटे की लागत 7.50 UAH है।

ओवरहेड लागत को चर और निश्चित भागों द्वारा अलग-अलग दर्शाया जाता है। परिवर्तनीय लागतों की योजना 2 UAH के मानक पर आधारित है। मुख्य कर्मचारियों के 1 घंटे के काम के लिए। फिक्स्ड ओवरहेड लागत का अनुमान 60,600 UAH है। प्रति तिमाही, और इनमें से मूल्यह्रास 15,000 UAH है।

कार्यान्वयन और प्रबंधन के लिए लागत की राशि भी दो भागों के रूप में नियोजित की जाती है - चर और निश्चित। चर भाग के लिए मानक UAH 1.80 है। बेची गई वस्तुओं की प्रति यूनिट। निश्चित प्रशासनिक और प्रबंधन लागतों की नियोजित मात्रा नीचे दी गई है:

कंपनी 30,000 UAH की राशि के लिए उपकरण खरीदने की योजना बना रही है। पहली तिमाही और 20,000 UAH में। - दूसरी तिमाही में।

नियोजित लाभांश राशि प्रति वर्ष 40,000 है, समान रूप से तिमाही द्वारा वितरित। कंपनी के पास प्रति वर्ष 10% पर बैंक ऋण लेने का अवसर है। इसके अलावा, ब्याज का भुगतान ऋण की मूल राशि के आंशिक पुनर्भुगतान के साथ-साथ किया जाता है जब ब्याज केवल ऋण के चुकाए गए हिस्से पर लगाया जाता है।

इसके अतिरिक्त, हम मानते हैं कि आयकर की दर 30% है।

नियोजन अवधि की शुरुआत में उद्यम की संपत्ति और देनदारियों की स्थिति को बैलेंस शीट के रूप में प्रस्तुत किया गया है (तालिका 19 देखें)।

टैब। 19. उद्यम का प्रारंभिक शेष

वर्तमान संपत्ति:
नकद
प्राप्य खाते
कच्चे माल का भंडार
तैयार माल का स्टॉक
कुल मौजूदा संपत्तियां
अचल संपत्तियां
सुविधाएं और उपकरण
संचित मूल्यह्रास
कुल संपत्ति
प्रतिबद्धताएं:
वर्तमान जिम्मेदारी
देय खाते
शेयर पूंजी:
प्रतिधारित कमाई
कुल शेयर पूंजी
कुल देनदारियां और इक्विटी
बैलेंस चेक

दिए गए आंकड़ों के आधार पर, उद्यम बजट की एक प्रणाली का निर्माण करना आवश्यक है। बजट की गणना प्रणाली में शामिल हैं:

1. बिक्री बजट।

2. उत्पादन योजना (कंपनी एकल उत्पाद बनाती है)।

3. बुनियादी सामग्री की लागत के लिए बजट।

4. लागत बजट।

5. ओवरहेड बजट।

6. लागत बजट

7. प्रशासनिक और विपणन लागतों के लिए बजट।

8. अनुसूचित लाभ रिपोर्ट।

9. नकद बजट।

10. नियोजित संतुलन।

उपभोक्ता से धन प्राप्त करने के कार्यक्रम के साथ बिक्री बजट। यह बजट बिक्री पूर्वानुमान, तैयार उत्पाद की कीमतों और संग्रह दरों का उपयोग करके संकलित किया गया है। विचाराधीन उदाहरण के लिए, बिक्री बजट तालिका में प्रस्तुत किया गया है। 20.

टैब। 20. उद्यम का बिक्री बजट और धन प्राप्ति अनुसूची (UAH)

	क्वार्टर 1	क्वार्टर 2	क्वार्टर 3	चौथाई
अपेक्षित मात्रा (पीसी)
अपेक्षित इकाई मूल्य
बेचे गए उत्पादों से राजस्व
कैश फ्लो शेड्यूल
वर्ष की शुरुआत में प्राप्य खाते
1 वर्ग की बिक्री से धन का प्रवाह।
बिक्री से नकदी अंतर्वाह Q2.
तीसरी तिमाही की बिक्री से नकदी प्रवाह
चौथी तिमाही की बिक्री से नकदी प्रवाह
कुल नकद प्राप्तियां

तालिका की पहली दो पंक्तियाँ 20 केवल मूल डेटा से ओवरराइट किए गए हैं। राजस्व रेखा बिक्री की मात्रा को मूल्य से गुणा करके प्राप्त की जाती है। धन की प्राप्ति के लिए एक कार्यक्रम तैयार करते समय, यह ध्यान में रखा जाता है कि वर्तमान अवधि की बिक्री से होने वाली आय केवल 70% के लिए धन के रूप में आती है, शेष अगली अवधि में आती है।

पहली अवधि में, कंपनी 90,000 UAH की राशि में प्राप्य खातों से धन प्राप्त करने की योजना बना रही है। यह मान उद्यम की प्रारंभिक तुलन पत्र से लिया जाता है। इसके अतिरिक्त, पहली अवधि में, कंपनी 200,000 UAH की राशि में पहली अवधि के राजस्व का 70% नकद में प्राप्त करती है, जो कि 140,000 UAH है। नतीजतन, पहली अवधि में आय की अपेक्षित राशि 230,000 UAH है। दूसरी अवधि में, कंपनी को पहली तिमाही के राजस्व का 30% और दूसरी अवधि के राजस्व का 70% प्राप्त होने की उम्मीद है। कुल मिलाकर, यह 480,000 UAH है। अन्य सभी बजट संकेतकों की गणना इसी तरह की जाती है। इस बजट के अनुसार, कंपनी को नियोजित वर्ष में चौथी तिमाही के राजस्व का 30% प्राप्त नहीं होगा, जो कि 120,000 UAH है। यह राशि वर्ष के अंत में उद्यम के अंतिम पूर्वानुमान शेष में दर्ज की जाएगी।

उद्यम के लिए आवश्यक गोदाम में तैयार उत्पादों के संतुलन की गतिशीलता को ध्यान में रखते हुए, बिक्री बजट के आधार पर उत्पादन योजना तैयार की जाती है। उत्पादन योजना तालिका में रखी गई है। 21. पहली अवधि के लिए उत्पादन योजना पर विचार करें। कंपनी की योजना 10,000 यूनिट बेचने की है। तैयार उत्पादों की निर्बाध आपूर्ति सुनिश्चित करने के लिए, उद्यम दूसरी अवधि की बिक्री की मात्रा के 20% (प्रारंभिक डेटा देखें) की मात्रा में पहली अवधि के अंत में उत्पादों के संतुलन की योजना बनाता है, जो कि 6,000 टुकड़े हैं। इस प्रकार, आवश्यक उत्पादन मात्रा 16,000 टुकड़े है। लेकिन पहली अवधि की शुरुआत में स्टॉक में तैयार माल की 2,000 इकाइयां हैं। इसलिए, पहली अवधि का उत्पादन 16,000 - 2,000 = 14,000 आइटम होना चाहिए।

टैब। 21. उत्पादन योजना

उत्पादन योजना के अन्य सभी संकेतकों की गणना इसी तरह की जाती है। केवल इस बात पर ज़ोर देना आवश्यक है कि पहली अवधि के अंत में नियोजित भंडार दूसरी अवधि की शुरुआत में नियोजित भंडार हैं। पिछली अवधि के अंत में स्टॉक की मात्रा के लिए (वे वर्ष के अंत में समान हैं), इस संख्या की व्यक्तिगत रूप से भविष्यवाणी की जाती है और संपूर्ण बजट प्रक्रिया के लिए प्रारंभिक डेटा के एक ब्लॉक को संकलित करते समय उचित ठहराया जाता है।

भुगतान अनुसूची के साथ बुनियादी सामग्रियों की लागत के बजट में दो भाग होते हैं: उत्पादन के लिए आवश्यक कच्चे माल की मात्रा की गणना (कच्चे माल की खरीद की योजना) और इन खरीदों के लिए भुगतान अनुसूची। यह बजट तालिका में प्रस्तुत किया गया है। 22.

टैब। 22. भुगतान अनुसूची के साथ बुनियादी सामग्री के लिए लागत बजट

	क्वार्टर 1	क्वार्टर 2	क्वार्टर 3	चौथाई
उत्पादन की मात्रा (पीसी।)
प्रति यूनिट कच्चे माल की आवश्यक मात्रा। ठेस। (किलोग्राम)
अवधि के लिए कच्चे माल की आवश्यक मात्रा (किग्रा)
अवधि के अंत में कच्चे माल का स्टॉक (किग्रा)
कुल सामग्री आवश्यकता (किग्रा)
अवधि की शुरुआत में कच्चे माल का स्टॉक (किग्रा)
क्रय सामग्री (किलो)
क्रय सामग्री की लागत (यूएएच)
नकद भुगतान अनुसूची
वर्ष की शुरुआत में लेनदारों के खाते (UAH)
पहली तिमाही (यूएएच) की सामग्री के लिए भुगतान
सामग्री के लिए भुगतान 2 तिमाहियों (यूएएच)
तीसरी तिमाही (यूएएच) की सामग्री के लिए भुगतान
सामग्री के लिए भुगतान 4 तिमाहियों (UAH)
कुल भुगतान (यूएएच)

यह बजट प्रोडक्शन प्लान पर आधारित है, सेल्स प्लान पर नहीं। उत्पादन की प्रति इकाई (5 किग्रा) कच्चे माल की खपत के मानदंड का उपयोग करते हुए, इस अवधि के उत्पादों के उत्पादन के लिए कच्चे माल की नियोजित मात्रा का अनुमान लगाया जाता है। उत्पादन के लिए कच्चे माल की निर्बाध आपूर्ति सुनिश्चित करने के लिए, वित्तीय प्रबंधक अगली अवधि के लिए कच्चे माल की आवश्यकता के 10% की मात्रा में अवधि के अंत में कच्चे माल के स्टॉक की योजना बनाता है। पहली तिमाही के लिए, यह मान 160,000x10%=16,000 है। 70,000 किग्रा की पहली तिमाही के लिए योजना को पूरा करने के लिए कच्चे माल की आवश्यक मात्रा को जानने के बाद, हम कच्चे माल की कुल आवश्यक मात्रा का अनुमान लगाते हैं: 70,000 + 16,000 = 86,000 किग्रा। लेकिन पहली तिमाही की शुरुआत में स्टॉक में 7,000 किलो हैं। कच्चा माल। इसलिए 86,000 - 7,000 = 79,000 किलो खरीदा जाना चाहिए। कच्चा माल। चूंकि 1 किग्रा। कच्चे माल की लागत 60 kopecks है, कच्चे माल की खरीद से जुड़ी कुल लागत 47,400 UAH है। अन्य सभी अवधियों के लिए कच्चे माल की नियोजित लागतों की गणना उसी तरह की जाती है। हम केवल यह ध्यान देते हैं कि अंतिम अवधि के अंत में कच्चे माल के स्टॉक की नियोजित मात्रा का व्यक्तिगत रूप से अनुमान लगाया जाता है, न कि सामान्य प्रक्रिया के हिस्से के रूप में। हमारे मामले में, यह प्रारंभिक डेटा के ब्लॉक के हिस्से के रूप में दिया गया 7,500 किलोग्राम है।

भुगतान शेड्यूल की गणना भुगतान शेड्यूल की तरह ही की जाती है। पहली तिमाही में, कंपनी ने वर्ष की शुरुआत में होने वाले देय खातों का भुगतान करने की योजना बनाई है (बैलेंस शीट देखें), जिसकी राशि 25,800 UAH है। कच्चे माल के आपूर्तिकर्ता (प्रारंभिक डेटा का ब्लॉक देखें) के साथ समझौते के अनुसार, उद्यम को पहली तिमाही में कच्चे माल की आपूर्ति के लिए खरीद मूल्य का 50% भुगतान करना होगा, जो कि 23,700 UAH है। नतीजतन, पहली तिमाही में इसे 49,500 UAH का भुगतान करने की योजना है। दूसरी तिमाही में, उद्यम पहली तिमाही में कच्चे माल की खरीद के लिए कर्ज चुकाने और दूसरी तिमाही में खरीदे गए कच्चे माल की लागत का 50% भुगतान करने की योजना बना रहा है। चौथी तिमाही की योजना बनाते समय, हम चौथी तिमाही में खरीद के लिए नियोजित कच्चे माल की लागत के 50% की राशि में वर्ष के अंत में देय खातों को मानते हैं। यह राशि 27,900 UAH है। और देय लेख खातों में उद्यम के अंतिम संतुलन में रखा गया है।

प्रमुख कर्मियों ने बजट खर्च किया उद्यम में अपनाई गई भुगतान प्रणाली के आधार पर संकलित किया जाता है। भुगतान प्रणाली कितनी भी जटिल क्यों न हो, इसकी नियोजित गणना को हमेशा उपयुक्त तालिकाओं के रूप में औपचारिक रूप दिया जा सकता है। इस उदाहरण में, सबसे सरल टुकड़ा-समय भुगतान प्रणाली का उपयोग किया जाता है। इस प्रणाली के अनुसार तैयार उत्पाद की प्रति इकाई प्रत्यक्ष श्रम की लागत के लिए एक मानक है, जो 0.8 घंटे है। मानक 7.5 UAH के आधार पर एक घंटे की प्रत्यक्ष श्रम लागत का भुगतान किया जाता है। एक घंटे में। परिणामस्वरूप, प्रत्यक्ष श्रम के भुगतान के लिए समय और धन लागत का बजट नियोजित किया जाता है, जिसे तालिका में प्रस्तुत किया गया है। 23.

जहां बजट अधिक विस्तृत समय के आधार पर किया जाता है, जैसे कि हर महीने, खर्च की जाने वाली धनराशि (अर्जित) और भुगतान की जाने वाली धनराशि आवश्यक रूप से समान नहीं होती है। विशेष रूप से, यदि मजदूरी का भुगतान किया जाता है, उदाहरण के लिए, प्रत्येक माह की 10 तारीख को, तो फरवरी में अर्जित मजदूरी की राशि मार्च में भुगतान के लिए निर्धारित की जाएगी।

टैब। 23. प्रत्यक्ष श्रम लागत बजट

उत्पादन ओवरहेड बजट समग्र वित्तीय अनुपातों का उपयोग करके संकलित किया गया है। तथ्य यह है कि ओवरहेड लागतों की संरचना अक्सर बड़ी होती है, और लागत तत्वों द्वारा ओवरहेड लागतों की योजना बनाना एक अनुचित रूप से बड़ा विश्लेषणात्मक कार्य है। इसलिए, सभी ओवरहेड लागतों को प्रारंभिक रूप से चर और निश्चित लागतों में विभाजित किया जाता है, और चर ओवरहेड लागतों की योजना इसी आधार संकेतक के नियोजित मूल्य के अनुसार की जाती है। विचाराधीन उदाहरण में, प्रत्यक्ष श्रम लागत की मात्रा को आधार संकेतक के रूप में उपयोग किया जाता है। प्रारंभिक विश्लेषण की प्रक्रिया में, प्रत्यक्ष श्रम लागतों के लिए मानक 2 UAH निर्धारित किया गया था। मुख्य कर्मचारियों के 1 घंटे के काम के लिए। यह तालिका में प्रस्तुत ओवरहेड बजट तालिका में संकेतकों की संरचना को पूर्व निर्धारित करता है। 24.

टैब। 24 उत्पादन ओवरहेड बजट (UAH)

प्रत्यक्ष श्रम लागतों की नियोजित मात्रा और परिवर्तनीय ओवरहेड लागतों के मानक के आधार पर, कुल परिवर्तनीय ओवरहेड लागतों की योजना बनाई जाती है। तो, पहली तिमाही में, 2 UAH प्रति घंटे के मानक पर 11,200 घंटे के प्रत्यक्ष श्रम की योजना के साथ, परिवर्तनीय ओवरहेड लागत की राशि 22,400 UAH होगी। प्रारंभिक डेटा राशि के अनुसार निश्चित लागत 60,600 UAH है। प्रति महीने। इस प्रकार, पहली तिमाही में ओवरहेड लागत की राशि योजना के अनुसार UAH 83,000 हजार होगी। ओवरहेड लागतों के लिए नकद भुगतान की योजना बनाते समय, मूल्यह्रास कटौती की राशि, जो एक मौद्रिक प्रकार की लागत नहीं है, को ओवरहेड लागतों की कुल राशि से घटाया जाना चाहिए। कंपनी मूल्यह्रास के लिए किसी को भुगतान नहीं करती है।

उत्पाद लागत अनुमान योजना अवधि के अंत में एक लाभ रिपोर्ट संकलित करने और स्टॉक में तैयार उत्पादों के स्टॉक की मात्रा का अनुमान लगाने के लिए आवश्यक है। लागत मूल्य में तीन घटक होते हैं: प्रत्यक्ष सामग्री, प्रत्यक्ष श्रम और उत्पादन उपरिव्यय। विचाराधीन उदाहरण के लिए लागत की गणना तालिका में दिखाई गई है। 25.

टैब। 25. उत्पादन की इकाई लागत की गणना

प्रत्यक्ष गणना का उपयोग करके पहले दो लागत घटकों का निर्धारण किया जाता है। विशेष रूप से, यदि उत्पादन की प्रति इकाई 5 किग्रा है। 60 kopecks की कीमत पर कच्चा माल। प्रति किलोग्राम, तो उत्पादन की एक इकाई की लागत में प्रत्यक्ष सामग्री का घटक 3 UAH है। उत्पादन की एक इकाई की लागत में ओवरहेड लागत की मात्रा का अनुमान लगाने के लिए, आपको पहले कुछ आधार संकेतक को "संलग्न" करना होगा और फिर लागत के इस घटक की गणना करनी होगी। चूंकि प्रत्यक्ष श्रम लागतों का उपयोग करके चर ओवरहेड लागतों को सामान्य किया गया था, इसलिए हम कुल ओवरहेड लागतों को प्रत्यक्ष श्रम लागतों से "टाई" करेंगे। यह आवश्यक है कि पूर्ण का मूल्यांकन किया जाए, न कि केवल परिवर्तनीय, उपरि लागतों का। ऐसा करने के लिए, हम वर्ष के लिए ओवरहेड लागत की कुल राशि की तुलना करते हैं (यह तालिका 2 में गणना की गई थी और 404,000 UAH की राशि थी) श्रम लागत की कुल राशि (80,800, तालिका 23 से निम्नानुसार) के साथ। यह स्थापित करना आसान है कि एक घंटे के प्रत्यक्ष श्रम के लिए 404,000/80,800 = 5 UAH हैं। उपरि लागत। और चूंकि उत्पादन की प्रति यूनिट 0.8 घंटे खर्च किए जाते हैं, उत्पादन की प्रति यूनिट ओवरहेड लागत की लागत 5x0.8 = 4.0 UAH है, जो तालिका में नोट की गई है। 25.

गणना के अनुसार उत्पादन की इकाई लागत का कुल मूल्य 13 UAH था। अब उद्यम की अंतिम बैलेंस शीट में तैयार उत्पादों के शेयरों के मूल्य का अनुमान लगाना आसान है। चूंकि वित्तीय प्रबंधक ने वर्ष के अंत में तैयार उत्पादों की 3,000 शेष राशि की योजना बनाई है, इसलिए 39,000 UAH को वर्ष के अंत में उद्यम की बैलेंस शीट में तैयार उत्पादों की वस्तु सूची में नियोजित किया जाएगा।

प्रशासनिक और विपणन बजट। यह बजट उत्पादन ओवरहेड बजट के समान दृष्टिकोण का उपयोग करके तैयार किया जाता है। सभी लागतों को चर और निश्चित में विभाजित किया गया है। परिवर्तनीय लागतों की योजना बनाने के लिए, आधार संकेतक बेचे गए माल की मात्रा है, न कि प्रत्यक्ष श्रम की लागत, जैसा कि पहले था। परिवर्तनीय लागत मानक 1.80 UAH है। बेची गई वस्तुओं की प्रति यूनिट। फिक्स्ड ओवरहेड लागत को बजट में शाब्दिक रूप से स्थानांतरित कर दिया जाता है क्योंकि वे स्रोत डेटा में दिखाई देते हैं। बजट का अंतिम रूप तालिका में निहित है। 26.

टैब। 26. प्रशासनिक और विपणन बजट

	क्वार्टर 1	क्वार्टर 2	क्वार्टर 3	चौथाई
अपेक्षित बिक्री की मात्रा (पीसी।)
उत्पादन की प्रति इकाई चर (यूएएच)
नियोजित परिवर्तनीय लागत (UAH)
नियोजित निश्चित लागत
प्रबंधकों का वेतन (UAH)
बीमा (यूएएच)
रियल एस्टेट टैक्स (UAH)
कुल निश्चित लागत (UAH)
कुल नियोजित लागत (UAH)

एक पद्धतिगत अर्थ में, यह बजट समस्याओं का कारण नहीं बनता है। विज्ञापन लागत, प्रबंधन वेतन आदि की विशिष्ट राशियों को सही ठहराना सबसे कठिन काम है। यहां विरोधाभास संभव है, क्योंकि आमतौर पर प्रत्येक कार्यात्मक इकाई बजट में अधिकतम धनराशि को सही ठहराने की कोशिश करती है। उसी समय, सब कुछ का बजट "सामना नहीं कर सकता", वे कहते हैं, "बजट रबर नहीं है"। कार्यप्रणाली समस्या यह है कि उद्यम के सभी कार्यात्मक विभागों के लिए धन की राशि के विभिन्न विकल्पों के लिए बजट के परिणाम का मूल्यांकन कैसे किया जाए। यहां परिदृश्य विश्लेषण बचाव के लिए आता है, जो अनिवार्य रूप से लचीली योजना की विचारधारा का दावा करता है, वित्त पोषण के विभिन्न घटकों के लिए संभावित बजट विकल्पों पर विचार करता है। सभी विकल्पों में से, जो कंपनी के प्रबंधन की रणनीति के आधार पर सबसे स्वीकार्य है, उसे चुना जाता है।

नियोजित आय विवरण . पहले उद्यम योजना के दो आधार नोट किए गए थे: संसाधन आधार और मौद्रिक आधार। संसाधन आधार के ढांचे के भीतर, उद्यम की लाभ योजना होती है, जिसकी उपस्थिति उद्यम की धन उत्पन्न करने की क्षमता के लिए एक आवश्यक शर्त है। इस आवश्यक शर्त को सत्यापित करने के उद्देश्य से आय विवरण सामान्य प्रणाली में सम्मिलित किया गया है। इसके अलावा, आय विवरण में आयकर का आकलन किया जाता है, जिसे तब नकदी प्रवाह विवरण के हिस्से के रूप में उपयोग किया जाता है। विचाराधीन उदाहरण के लिए आय विवरण तालिका में रखा गया है। 27.

इस रिपोर्ट में, बिक्री राजस्व वर्ष के लिए कुल बिक्री (100,000 इकाइयों) को इकाई मूल्य से गुणा करके प्राप्त किया जाता है। बेची गई वस्तुओं की लागत तालिका में गणना को गुणा करके निर्धारित की जाती है। बेचे गए उत्पादों की कुल मात्रा के लिए उत्पादन की प्रति इकाई 25 लागत। सामान्य और विपणन लागतों की गणना तालिका में की गई थी। 26.

टैब। 27. नियोजित आय विवरण (बिना अतिरिक्त धन के)

इस आय विवरण में, ऋण पर ब्याज की राशि शून्य मानी जाती है। यह सच है, क्योंकि पिछले बजट की प्रक्रिया में उद्यम को ऋण देने के मुद्दों पर विचार नहीं किया गया था। कैश स्टेटमेंट तैयार करने के दौरान अतिरिक्त फंडिंग की जरूरत सामने आनी चाहिए। इस अर्थ में, नियोजित आय विवरण का संस्करण तालिका में रखा गया है। 27 को प्रारंभिक माना जाना चाहिए, क्योंकि बजट के पैसे की प्रक्रिया में बैंक ऋण लेना आवश्यक हो सकता है, और फिर शुद्ध लाभ की मात्रा घट जाएगी।

नकदी बजट संपूर्ण बजट योजना में अंतिम और सबसे महत्वपूर्ण है। यह प्रत्येक निजी बजट के लिए वित्तीय योगों को एक साथ लाता है। नकद बजट उद्यम के सभी "अच्छे और बुरे समाचार" को दर्शाता है। शुभ समाचार धन की प्राप्ति है, अशुभ समाचार धन का भुगतान है। नतीजा नकद शेष है, जो सकारात्मक या नकारात्मक हो सकता है। तालिका में। 28 एक उदाहरण के लिए धन संसाधनों का बजट परिणामी है। पाठक को यह पता लगाने और सत्यापित करने का अवसर दिया जाता है कि प्रत्येक व्यक्तिगत बजट का डेटा अंतिम नकद बजट में कैसे आता है।

हम इस बजट की कई विशेषताओं पर ध्यान देते हैं। यह, सबसे पहले, इस उदाहरण में अपनाई गई आयकर भुगतान योजना की सरलीकृत प्रकृति है। नियोजित आय विवरण के ढांचे में निर्धारित आयकर की राशि को चार समान भागों में विभाजित किया गया है, प्रत्येक भाग को प्रत्येक तिमाही के नकद बजट में ध्यान में रखा जाता है। इस योजना को जटिल बनाना और वास्तविक स्थिति के लिए इसे पर्याप्त बनाना मुश्किल नहीं है। इस मुद्दे को व्यापार की स्थिति के विश्लेषण के हिस्से के रूप में माना जाता है। दूसरे, सामान्य बजट प्रक्रिया में घोषित निवेश बजट तालिका में प्रस्तुत किया गया है। 28 उपकरणों की खरीद लागत की एक पंक्ति।

28. नकद बजट (कोई अतिरिक्त धन नहीं)

	क्वार्टर 1	क्वार्टर 2	क्वार्टर 3	चौथाई
नकदी आना
उपभोक्ताओं से
पैसा खर्चना
बुनियादी सामग्री के लिए
प्रमुख कर्मियों के वेतन के लिए
विपणन और प्रबंधन लागत
आयकर
उपकरणों की खरीद
लाभांश
कुल नकद भुगतान
धन का अधिशेष (घाटा)।

जैसा कि तालिका में डेटा के विश्लेषण से देखा जा सकता है। 28, परिणामी बजट घाटे में है। इस प्रकार, वित्तपोषण के अतिरिक्त स्रोत प्रदान करना आवश्यक है, जो विचाराधीन उदाहरण के ढांचे में बैंक ऋण देने के लिए कम हो गए हैं। तकनीकी रूप से, बजट तालिका में एक अतिरिक्त ब्लॉक पेश किया जाता है - "वित्तपोषण", जिसमें वित्तीय प्रबंधक को ऋण प्राप्त करने और उसकी वापसी के साथ-साथ बैंक को ब्याज का भुगतान करना होगा। तालिका में। 29 नकद बजट दिखाता है, अतिरिक्त धन उपलब्ध कराता है।

ऋण राशि को सही ठहराने के लिए एक वित्तीय प्रबंधक के कार्य में "वित्तपोषण" ब्लॉक में डेटा का चयन इस तरह से शामिल है कि धन की उचित अधिकता के सिद्धांत को लागू किया जा सके, अर्थात। एक निश्चित स्वीकार्य स्तर पर नकद खाते की योजना बनाएं, जो कि माना उदाहरण के ढांचे में 30,000 UAH से कम नहीं होना चाहिए। इस कार्य की एक विशेषता यह है कि नियोजित आय विवरण के साथ नकद बजट डेटा के सामंजस्य को सुनिश्चित करने की आवश्यकता है। यह आवश्यकता इस तथ्य के कारण है कि ब्याज भुगतान की राशि का अनुमान नकद बजट में लगाया जाता है और इसे आय विवरण में प्रतिस्थापित किया जाता है। उसी समय, कर भुगतान की राशि का अनुमान आय विवरण में लगाया जाता है और नकद बजट में प्रतिस्थापित किया जाता है। ऐसा चयन "मैन्युअल" करना कठिन है, और आपको पूर्व-विकसित सॉफ़्टवेयर टूल का उपयोग करना चाहिए।

तालिका में। आंकड़े 29 और 30 बजट संकेतकों के चयन पर वित्तीय प्रबंधक के काम के परिणामस्वरूप सहमत नियोजित लाभ विवरण और नकद बजट दिखाते हैं।

टैब। 29. नियोजित आय विवरण (अंतिम संस्करण)

30. नकद बजट (अंतिम)

	क्वार्टर 1	क्वार्टर 2	क्वार्टर 3	चौथाई
अवधि की शुरुआत में नकद
नकदी आना
उपभोक्ताओं से
नकद उपलब्ध है
पैसा खर्चना
बुनियादी सामग्री के लिए
प्रमुख कर्मियों के वेतन के लिए
विनिर्माण ओवरहेड
विपणन और प्रबंधन लागत
आयकर
उपकरणों की खरीद
लाभांश
कुल नकद भुगतान
धन का अधिशेष (घाटा)।
वित्त पोषण:
कर्ज मिल रहा है
कर्ज का भुगतान
ब्याज भुगतान
कुल नकदी प्रवाह
अवधि के अंत में नकद

बजट प्रणाली को पूरा करता है उद्यम का नियोजित संतुलन . यह नियोजन अवधि के अंत में कंपनी की संपत्ति और देनदारियों की स्थिति का विवरण है। टैब। 31 उद्यम के नियोजित संतुलन को दर्शाता है।

टैब। 31. योजना अवधि के आरंभ और अंत में उद्यम का संतुलन

वर्तमान संपत्ति:
नकद
प्राप्य खाते
कच्चे माल का भंडार
तैयार माल का स्टॉक
कुल मौजूदा संपत्तियां
अचल संपत्तियां
सुविधाएं और उपकरण
संचित मूल्यह्रास
संरचनाएं और उपकरण नेट
कुल संपत्ति
प्रतिबद्धताएं:
वर्तमान जिम्मेदारी
देय खाते
बैंक ऋण
शेयर पूंजी:
साधारण शेयर, कोई बराबर मूल्य नहीं
प्रतिधारित कमाई
कुल शेयर पूंजी
कुल देनदारियां और इक्विटी
बैलेंस चेक

आइए हम प्रत्येक बैलेंस शीट आइटम के गठन का वर्णन करें। नकद मद को नकद बजट के अंतिम मूल्य के रूप में लिया जाता है। प्राप्य खातों को चौथी तिमाही के राजस्व के 30% के रूप में परिभाषित किया गया है, जिसके लिए इकाई एक अनुग्रह अवधि प्रदान करने की योजना बना रही है। कच्चे माल के स्टॉक को तालिका से शेष कच्चे माल के मूल्य के रूप में परिभाषित किया गया है। 7,500 किग्रा की राशि में 22। कच्चे माल की कीमत 0.60 UAH है, जो 4,500 UAH है। तैयार उत्पादों के स्टॉक को तैयार उत्पादों की लागत से वर्ष के अंत में तैयार उत्पादों के शेष के उत्पाद के रूप में परिभाषित किया गया है (तालिका 21 देखें): 3,000х13=39,000 UAH। आइटम "संरचना और उपकरण" की गणना इस आइटम के प्रारंभिक मूल्य में उपकरण की खरीद की मात्रा को जोड़कर की जाती है। मूल आंकड़ों के अनुसार मूल्यह्रास 15,000 प्रति तिमाही है, यानी। 60,000 प्रति वर्ष। इस मूल्य को अवधि की शुरुआत में संचित मूल्यह्रास में जोड़ा जाना चाहिए।

देय खातों की राशि चौथी तिमाही की खरीद के मूल्य के 50% के रूप में प्राप्त की जाती है, जिसकी गणना बजट 22 में की जाती है। अंत में, वर्ष के अंत में प्रतिधारित आय की राशि निम्न सूत्र का उपयोग करके प्राप्त की जाती है:

वर्ष की शुरुआत में प्रतिधारित आय + वर्ष के लिए शुद्ध आय - लाभांश का भुगतान।

ध्यान दें कि बैलेंस शीट की संपत्ति और देनदारियों का योग समान है, जो बजट की शुद्धता की पुष्टि करता है। पहली बार के बजटकर्ता और बजट के लिए काफी जटिल है (कई उत्पाद, जटिल लागत संरचना), यह तथ्य कि संपत्ति और देनदारियां समान हैं, एक "वित्तीय चमत्कार" जैसा दिखता है, हालांकि यह चमत्कार दोहरी प्रविष्टि प्रणाली का उपयोग करने का परिणाम है लेखांकन में अपनाया गया।

हम इस तथ्य पर भी ध्यान देते हैं कि इस मामले में कंपनी वित्तीय ऋण के बिना वर्ष समाप्त करने की योजना बना रही है। यह शर्त बिल्कुल अनिवार्य नहीं है। एक उद्यम आंशिक रूप से अवैतनिक बैंक ऋण के साथ वर्ष का अंत कर सकता है, और फिर बैलेंस शीट आइटम "बैंक क्रेडिट" में एक निश्चित मूल्य दिखाई देगा, जो बैलेंस शीट को "असंतुलित" नहीं करेगा।

एक छोटे व्यवसाय का मुखिया अपने दम पर बजट का प्रबंधन कर सकता है। चेक किया गया! यदि आप सप्ताह में कम से कम एक या दो बार नियमित रूप से बजट प्रबंधन में संलग्न होते हैं, तो आप अपने उद्यम को "महसूस" करना शुरू करते हैं और परिणामस्वरूप, विवेक और व्यावसायिक उत्साह के बीच कुशलतापूर्वक संतुलन बनाते हैं।

तो, बजट। एक बजट आमतौर पर तीन मामलों में आवश्यक होता है:
1. आपको क्लासिक बीडीडीएस चाहिए।
2. बैंक से ऋण लें, आपको आय और व्यय की योजना और नकदी प्रवाह पूर्वानुमान की आवश्यकता है।
3. आपके पास एक वास्तविक व्यवसाय है और आप अधिक कमाना चाहते हैं, कम खर्च करना चाहते हैं, और हमेशा पूरी वित्तीय तस्वीर देखें.

ये अलग बजट हैं। उम्मीदों के साथ छात्रों और उधारकर्ताओं को परेशान न करने के लिए, हम पहले दो बजटों का लिंक देते हैं। डाउनलोड करना। और आगे बढ़ते हैं। वास्तविक व्यवसाय कहीं अधिक रोचक है।

क्लासिक कैश फ्लो बजट

क्लासिक कैश फ्लो बजट डाउनलोड करें। नमूना।

नकदी प्रवाह का पूर्वानुमान

आय और व्यय योजना

आय और व्यय योजना, नकदी प्रवाह पूर्वानुमान डाउनलोड करें। नमूना।

वास्तविक व्यवसाय के लिए नकदी प्रवाह बजट

हम इस तरह के एक महत्वपूर्ण मुद्दे को पुराने तरीके से बजट प्रक्रिया का अध्ययन करने की कोशिश करेंगे। इसलिए स्मॉली इंस्टीट्यूट के चार्टर ने तत्काल मांग की कि "बच्चों को हमेशा हंसमुख, हंसमुख, संतुष्ट और "आत्मा के स्वतंत्र कार्यों" को देखना चाहिए। हर तरह से ज्ञान को आत्मसात करने की सुविधा। आरंभ करने के लिए, हम वास्तविक व्यवसाय के लिए नमूना कैश फ्लो बजट डाउनलोड करने का सुझाव देते हैं (बाद में इसे "बजट" कहा जाता है) आय और व्यय बजट के विपरीत, यह उपकरण नियोजित लाभ पर ध्यान केंद्रित नहीं करता है, लेकिन नकदी प्रवाह को व्यावहारिक रूप से नियंत्रित करने की क्षमता पर।

वास्तविक व्यवसाय के लिए कैश फ्लो बजट डाउनलोड करें। नमूना।

यह बजट एक छोटे विनिर्माण उद्यम, थोक व्यापार या निर्माण और स्थापना कार्य में लगे उद्यम के लिए उपयुक्त है। यह वह स्थिति है जब आय और व्यय को ऑर्डर या प्रोजेक्ट द्वारा रखना बेहतर होता है।

बजट एक्सेल स्प्रेडशीट में बनाया जाता है। इसे संचालित करना आसान है, सूचना प्रौद्योगिकी के विशेष ज्ञान की आवश्यकता नहीं है। सभी गणनाएँ SUMIFS सूत्र और डेटा सत्यापन फ़ंक्शन पर आधारित हैं। फ़ाइल में दो मुख्य पत्रक होते हैं: पत्रक "डीएस के संचलन का बजट" और पत्रक "भुगतान रजिस्टर"।

शीट "डीएस के आंदोलन का बजट" में डेटा के साथ सूत्र (रंगीन) वाले सेल शामिल हैं वास्तविकप्राप्तियां और व्यय और खाली सेल (सफेद) के लिए की योजना बनाईआंकड़े।

आपको "कैश फ्लो बजट" शीट से कैश फ्लो बजट के साथ काम करना शुरू करना चाहिए। कॉलम "प्रोजेक्ट" में ऑर्डर या प्रोजेक्ट पर डेटा दर्ज करना आवश्यक है। आप "परियोजना" अनुभाग की पंक्ति को कॉपी करके "निश्चित लागत", "वित्तीय गतिविधि", "निवेश गतिविधि" अनुभागों की व्यय वस्तुओं को समायोजित कर सकते हैं।

फिर आपको माल और सामग्री, सेवाओं आदि के लिए भुगतान करते समय नियोजित डेटा वाले कॉलम भरने होंगे। परियोजनाओं को ऋण चिह्न के साथ चिह्नित किया जाना चाहिए।

अब "स्टार्ट बैंक" लाइन में कैश गैप (नकारात्मक मान) स्पष्ट रूप से दिखाई दे रहे हैं।

"भुगतान रजिस्टर" शीट पर जाएं। भुगतान के लिए नियोजित दस्तावेजों को भुगतान के रजिस्टर में दो चरणों में दर्ज किया जा सकता है।

रसीदों पर वास्तविक डेटा को "डीएस के आंदोलन के बजट" शीट पर सही ढंग से प्रतिबिंबित करने के लिए, न केवल "प्रोजेक्ट" का चयन करना आवश्यक है,

लेकिन "खर्च का प्रकार" कॉलम में भी "ग्राहक से भुगतान" चुनें। आय की राशि को माइनस साइन के साथ नीचे रखा जाना चाहिए।

इसी तरह, माल, सामग्री, सेवाओं के लिए भुगतान करते समय, जिसे सीधे परियोजना के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है, आपको न केवल "परियोजना" का चयन करना चाहिए, बल्कि "व्यय के प्रकार" कॉलम में "आपूर्तिकर्ता को भुगतान" का भी चयन करना चाहिए।

सामान्य व्यावसायिक लागतों की वस्तुओं का नाम बदला जा सकता है, लेकिन इसके लिए आपको शीट "डीएस के आंदोलन का बजट" पर जाना चाहिए।

आप कई चालू खातों, नकद, जवाबदेह राशियों के साथ काम कर सकते हैं, जबकि बैंकों का नाम 5-15 लाइनों में बदला जा सकता है, और "शेष राशि" कॉलम में, प्रारंभिक आने वाली शेष राशि दर्ज करें।

टेबल के मौजूदा बैलेंस की तुलना बैंक स्टेटमेंट के इनकमिंग बैलेंस से करके वास्तविक भुगतान पोस्ट करने पर काम शुरू करना बेहतर है। इसी तरह बैंक स्टेटमेंट के आउटगोइंग बैलेंस से तुलना कर काम पूरा करें। यह एक अच्छी आदत है, इससे आप खुद पर नियंत्रण रख सकते हैं।

तो बजट तैयार है। एक सप्ताह के काम के बाद, वास्तविक डेटा दर्ज करने और नियोजित लोगों को समायोजित करने की प्रक्रिया में बहुत कम समय लगेगा। और आप पूरी तरह से अपने व्यवसाय को विकसित करने, नए ग्राहकों को आकर्षित करने, बिक्री बढ़ाने और अन्य महत्वपूर्ण और उपयोगी चीजों पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं।

ऐसा बजट एक सुविधाजनक के साथ ठीक हो जाता है परियोजना और कर्मचारी श्रेणी के अनुसार टाइमशीटऔर उद्देश्यों के अनुकूल होना आसान है राज्य रक्षा आदेश का अलग लेखा।

वित्तीय रणनीति विकसित करने का तरीका सीखने के लिए बजट पहला कदम हो सकता है। व्यवसाय की बारीकियों में तल्लीन होने के बाद, सभी लागतों को सुलझा लिया जाता है, आप आसानी से अधिक गंभीर विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं की ओर बढ़ सकते हैं। तो, "मुट्ठी में वित्त" सेवा की सहायता से, आप उन सटीक कार्यों का वर्णन कर सकते हैं जो व्यावसायिक समस्याओं को हल करने, लागत कम करने, लाभ बढ़ाने और आपकी आय में मदद करेंगे।

लिखित। तैयार टेबल्स। दस्तावेजों के प्रपत्र। योजना। टेम्पलेट्स। स्पष्टीकरण।

भुगतान की योजना और नियंत्रण के बिना कोई भी उद्यम मौजूद नहीं हो सकता है: हर दिन कंपनी के प्रमुख को धन आवंटित करने, भुगतान को प्राथमिकता देने के बारे में निर्णय लेने की आवश्यकता होती है। इसमें उसकी मदद कर सकते हैं कैश फ्लो बजट(बीडीडीएस) - एक दस्तावेज जिसमें भुगतान के लिए सभी प्राप्त आवेदन और कंपनी में उपलब्ध मुफ्त नकदी के बारे में जानकारी शामिल है। लेख बीडीडीएस की साप्ताहिक योजना के रूपों को प्रस्तुत करता है, थोक और खुदरा दिशाओं में बिक्री से आय की प्राप्ति के पूर्वानुमान के तंत्र पर विचार करता है, लागत मदों के प्रबंधकों को भेजे गए बजट फॉर्म बनाने की सिफारिशें देता है।

बजट नियंत्रण

नियंत्रण प्रणाली का एक अनिवार्य घटक- बजट के ट्रेजरी निष्पादन का नियंत्रण, यानी बीडीडीएस में नियोजित धन की प्राप्ति और व्यय का नियंत्रण। नकदी प्रवाह बजट का परिचालन नियंत्रण, एक नियम के रूप में, द्वारा किया जाता है बजट नियंत्रक. निधियों की स्वीकृत सीमाओं द्वारा निर्देशित, वह अतिरिक्त व्यय को वित्तपोषित करने के लिए बजट मदों का निर्धारण करता है। वित्तीय नियंत्रक निपटान के लिए आने वाले प्रत्येक आवेदन का मूल्यांकन करता है और यह पता लगाता है कि क्या यह संबंधित बजट मद की सीमा से अधिक है।

सीमा से अधिकबजट अवधि में एक अधिकृत अधिकारी (वित्तीय या सामान्य निदेशक) के विशेष आदेश से ही संभव है। जब विभिन्न बजट मदों के बीच लागतों के पुनर्वितरण की बात आती है, तो ये शक्तियाँ वित्तीय नियंत्रकों को सौंपी जाती हैं।

मासिक नकदी प्रवाह योजना

चालू माह के लिए नकदी प्रवाह योजना सामान्य नकदी प्रवाह बजट योजना से शुरू होनी चाहिए, जिसका एक उदाहरण तालिका में प्रस्तुत किया गया है। 1.

सामान्य तौर पर, बीडीडीएस में निम्नलिखित ब्लॉक होते हैं:

1. महीने की शुरुआत में नकद शेष योजना।
2. मुख्य गतिविधियों से नकदी प्रवाह योजना (बिक्री आय, आपूर्तिकर्ताओं से बोनस, परिसर के उपपट्टे से आय, आदि)।
3. परिचालन व्यय योजना, जिसमें दो भाग होते हैं:

• माल के लिए आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान योजना;
• अन्य परिचालन खर्चों के लिए भुगतान योजना।

1. वित्तीय गतिविधि प्रवाह योजना: प्राप्य ऋण और चुकौती ऋण देय ऋण पर ब्याज के बीच संतुलन।
2. निवेश गतिविधियों के लिए प्रवाह योजना: अचल संपत्तियों की बिक्री से आय और अचल संपत्तियों के अधिग्रहण और मरम्मत के लिए भुगतान के बीच का अंतर।

नतीजतन, हम समीक्षाधीन अवधि के लिए नियोजित शुद्ध प्रवाह प्राप्त करते हैं और अवधि के अंत में नकदी शेष का पूर्वानुमान प्राप्त करते हैं।

तालिका 1. नकदी प्रवाह बजट, घिसना।
	लेख	प्रतिपक्ष	1 पर कर्ज	प्रोद्भवन/ बिक्री/ आपूर्ति	बजट	31 तारीख को देय है
	अवधि की शुरुआत में संतुलन
	चालू खाते पर
	विक्रय परिणाम
	खुदरा बिक्री
	थोक
	अन्य आपूर्ति
	परिचालन खर्च
	आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान
	आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान	अल्फा एलएलसी
	आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान	OOO "ओमेगा"
	परिचालन लागत
	तनख्वाह का भुगतान
	वेतन भाग	कर्मचारी
		कर्मचारी
	कर्मियों की लागत
		OOO "टैक्सी"
		एलएलसी "एक्सप्रेस"
	चिकित्सा जांच	क्लिनिक नंबर 1
	भवन के रखरखाव की लागत
	किराए के लिए परिसर	OOO "टेरेम"
	किराए के लिए परिसर	एलएलसी "टेरेमोक"
	सांप्रदायिक खर्च	गोर्वोडोकनाल
	सांप्रदायिक खर्च	हीटइलेक्ट्रोस्टेशन
		निजी सुरक्षा कंपनी "डोब्रीन्या"
	बजट के लिए कर
	देय वैट
	आयकर
	संपत्ति कर
	तंख्वाह कर
	परिचालन गतिविधियों से कुल नकदी प्रवाह
	वित्तीय गतिविधियों से प्रवाह
	ऋण आकर्षित करना
	कर्ज का भुगतान
	ऋणों पर ब्याज का भुगतान
	निवेश गतिविधियों से प्रवाह
	ओएस की बिक्री से आय
	ओएस खरीद
	ओएस की मरम्मत	आईपी ​​इवानोव पी. ए.
	गतिविधि से शुद्ध प्रवाह
	अवधि के अंत में शेष राशि

यदि, अवधि के अंत में नियोजन के परिणामस्वरूप, नकारात्मक नकद शेष, भुगतान योजना को कम करके बजट समायोजन के अधीन है। इसलिए, स्थिति को समझने के लिए, बीडीडीएस में आपूर्तिकर्ताओं को वर्तमान ऋण, आने वाले महीने के लिए नियोजित लागत और महीने के अंत में पूर्वानुमानित ऋण के बारे में जानकारी जोड़ना बेहतर होगा, भुगतान की बजटीय राशियों को ध्यान में रखते हुए।

हमारे उदाहरण में, महीने के लिए शुद्ध प्रवाह नकारात्मक (-47.7 हजार रूबल) होने की भविष्यवाणी की गई है, लेकिन 65 हजार रूबल की प्रारंभिक शेष राशि के कारण। हम चालू माह के लिए घोषित बजट को पूरा करने में सक्षम. उसी समय, हम अपने ग्राहकों से प्राप्त खातों को 185 हजार रूबल से बढ़ा रहे हैं। 290 हजार रूबल तक। और माल के आपूर्तिकर्ताओं को देय खातों को 450 हजार रूबल से कम करें। 300 हजार रूबल तक कुल मिलाकर माह की तस्वीर आशावादी है।

हालांकि, यह ध्यान देने योग्य है कि इस महीने 500 हजार रूबल के पुनर्वित्त की योजना बनाई गई है: हम बैंक नंबर 1 में ऋण की अवधि समाप्त कर रहे हैं, हम बैंक नंबर 2 में समान राशि के लिए ऋण प्राप्त करने की उम्मीद करते हैं। और यदि हम प्राप्त करते हैं बैंक नंबर 2 में एक ऋण, हम बैंक नंबर 1 में परिपक्वता तिथि की तुलना में थोड़ी देर बाद समाप्त हो सकते हैं, फिर एक महीने के भीतर हमें खातों पर जमा करने की आवश्यकता होती है 500 हजार. रगड़ना. (हमारे मासिक राजस्व का लगभग आधा)। यानी लगभग आधे महीने तक हम परिचालन खर्चों पर बड़ी रकम खर्च नहीं कर पाएंगे: उन पर सभी भुगतान बैंक नंबर 2 से ऋण प्राप्त करने के बाद ही शुरू होंगे।

बेशक, ऐसे अनिवार्य भुगतान हैं जिन्हें महीने की दूसरी छमाही तक स्थगित नहीं किया जा सकता है (किराए का भुगतान, उपयोगिता बिल, अनुसूची के अनुसार मजदूरी का भुगतान)। इसलिए, हम दैनिक या साप्ताहिक नकदी प्रवाह योजना की आवश्यकता है, जिसका हमें भविष्य में सख्ती से पालन करना चाहिए ताकि बैंक नंबर 1 में हमारा क्रेडिट इतिहास खराब न हो।

हम अगले महीने के लिए एक साप्ताहिक नकदी प्रवाह योजना तैयार करेंगे, जहां हम राजस्व और अनिवार्य खर्चों की प्राप्ति की योजना बनाएंगे, जिसके बाद हम उन राशियों को प्रदर्शित करेंगे जिन्हें हम अन्य भुगतानों के लिए आवंटित कर सकते हैं।

साप्ताहिक राजस्व योजना

खुदरा और थोक दिशाओं से आय प्राप्त करने की योजना अलग-अलग सिद्धांतों के अनुसार बनाई जाती है। आस्थगित भुगतान के माध्यम से थोक ग्राहकों से प्राप्तियों का अनुमान लगाना आसान है। ऐसा करने के लिए, हम नियमित रिपोर्ट का उपयोग करते हैं " सकल लाभ”, जो एक्सेल टूलबार (चित्र 1) पर “रिपोर्ट” टैब के “बिक्री” ब्लॉक में स्थित है।

आइए अपनी आवश्यकताओं के अनुसार "सकल लाभ" रिपोर्ट को अनुकूलित करें:

1. रिपोर्ट सेटिंग्स पर जाएं, चेकबॉक्स पर क्लिक करें " अग्रिम सेटअप».
2. टैब पर " आम हैं»:

• बिक्री की अवधि निर्धारित करें जिसके लिए हम ग्राहकों से धन की प्राप्ति की उम्मीद करते हैं (आमतौर पर यह हमारे ग्राहकों को प्रदान की गई अधिकतम देरी के बराबर होती है);
• ब्लॉक में " विकल्प»चेकबॉक्स पर क्लिक करें "कुल योग प्रदर्शित करें" और "विस्तृत रिकॉर्ड प्रदर्शित करें";
• ब्लॉक में " संकेतक"हम केवल" बिक्री की लागत, रगड़ना "छोड़ते हैं।" और "वैट के साथ", अन्य संकेतकों के लिए बॉक्स को अनचेक करें (चित्र 2)।

1. टैब पर " ग्रुपिंग»डिफ़ॉल्ट रूप से रिपोर्ट द्वारा प्रदान किए गए सभी समूहों को हटाएं (चित्र 3)।

1. टैब पर " चयन»चयन सेट करें: हम केवल होलसेल डिवीजन की बिक्री में रुचि रखते हैं (चित्र 4)।

1. टैब पर " अतिरिक्त क्षेत्र» कॉलम "प्लेसमेंट" में सभी फ़ील्ड के लिए "क्रेता" और "तिथियों के अनुसार" फ़ील्ड प्रदर्शित करें, कॉलम "स्थिति" में "अलग-अलग कॉलम में" प्रकार सेट करें - "समूहीकरण के बजाय" (चित्र 5)।

1. बटन पर क्लिक करें" प्रपत्र”और हमें एक रिपोर्ट मिलती है, जिसे तालिका में प्रस्तुत किया गया है। 2.

तालिका 2. प्रस्तुत सेटिंग्स के आधार पर "सकल लाभ" की रिपोर्ट करें
क्रेता	दिनों के हिसाब से	विक्रय मूल्य, रगड़ना।
एलएलसी "क्षितिज"
डोमोवॉय एलएलसी
आईपी ​​बोरिसोव ए.जी.
आईपी ​​​​Osintsev A. N.
आईपी ​​​​ओसिपोव ए। यू।
आईपी ​​Pinyuga I. G.
आईपी ​​पोलुएक्टोव डी. ए.
आईपी ​​​​लोवत्सोवा एन.वी.
आईपी ​​खोमेंको ए.वी.

आइए प्राप्त रिपोर्ट को एक्सेल में कॉपी करें और हमारे लिए आवश्यक डेटा जोड़ें: एक भुगतान आस्थगित जोड़ें और दो स्तंभों के योग के रूप में भुगतान अवधि की गणना करें: बिक्री तिथि + भुगतान आस्थगित (तालिका 3)।

तालिका 3. बिक्री की तारीख से भुगतान की तारीख की गणना और स्वीकृत आस्थगित भुगतान
क्रेता	बिक्री की तारीख	विक्रय मूल्य, रगड़ना।	आस्थगित भुगतान, दिन	भुगतान की तिथि
एलएलसी "क्षितिज"
डोमोवॉय एलएलसी
आईपी ​​बोरिसोव ए.जी.
आईपी ​​​​Osintsev A. N.
आईपी ​​​​ओसिपोव ए। यू।
आईपी ​​Pinyuga I. G.
आईपी ​​पोलुएक्टोव डी. ए.
आईपी ​​​​लोवत्सोवा एन.वी.
आईपी ​​खोमेंको ए.वी.

आइए अब पिवट तालिका का उपयोग करके भुगतान तिथियों को सप्ताहों के अनुसार समूहित करें:

1. तालिका का चयन करें। 3 शीर्षक के साथ और टैब पर " डालना»आइकन पर क्लिक करें « पिवट तालिका» (चित्र 6 (ए))।
2. खुलने वाले डायलॉग बॉक्स में, निर्दिष्ट करें कि हम पिवट तालिका को कहाँ रखना चाहते हैं: एक नई शीट पर या किसी मौजूदा शीट पर (आपको उस सेल को निर्दिष्ट करना होगा जिसमें आप पिवट तालिका सम्मिलित करना चाहते हैं)। एक नई धुरी तालिका बनाने के लिए, पहले इसे एक नई शीट पर रखना बेहतर होता है, इसे हमारे लिए सुविधाजनक रूप में लाएं और फिर इसे उस शीट पर स्थानांतरित करें जहां हम भविष्य में इसके साथ काम करेंगे (चित्र 6 (बी)। )).

दिखाई देने वाली खिड़की में " पिवोट टेबल फ़ील्ड सूची»इसकी उपस्थिति निर्धारित करें (चित्र 7):

• ब्लॉक में "लाइन नाम" माउस के साथ "भुगतान की तिथि" फ़ील्ड खींचें;
• "मान" ब्लॉक में, "बिक्री लागत, रगड़" फ़ील्ड को खींचें।

1. हम टैब में प्रस्तुत रिपोर्ट प्राप्त करते हैं। 4.

तालिका 4. पिवट तालिका का प्रारंभिक दृश्य
भुगतान की तिथि	भुगतान, रगड़ना।
कुल योग

1. यह देखा जा सकता है कि तालिका में पिछले महीने की भुगतान तिथियां शामिल हैं। हम पिवट टेबल फिल्टर का उपयोग करके उन्हें हटा देंगे। हम एक तारीख के साथ किसी भी सेल पर खड़े होते हैं और राइट बटन के साथ संदर्भ मेनू को कॉल करते हैं, इसमें "फ़िल्टर"> "फ़िल्टर बाय डेट" चुनें, फ़िल्टर "बाद"> "07/01/2016" (चित्र 8) सेट करें। .

1. तालिका में अब केवल जुलाई में होने वाली बिक्री शामिल है। संदर्भ मेनू को फिर से कॉल करें और चुनें " समूह"। दिखाई देने वाले संवाद बॉक्स में, सीमा निर्धारित करें: 07/04/2016 से 07/31/2016 तक "दिन" के चरण के साथ, दिनों की संख्या 7 है (चित्र 9)।

1. हमें मिला हफ्तों तक थोक बिक्री से नकदी प्रवाह का पूर्वानुमान(तालिका 5)।

तालिका 5. पिवट तालिका का अंतिम दृश्य
भुगतान की तिथि	भुगतान, रगड़ना।
04.07.2016–10.07.2016
11.07.2016–17.07.2016
18.07.2016–24.07.2016
25.07.2016–31.07.2016
कुल योग

अब करते हैं खुदरा नकदी प्रवाह पूर्वानुमान. नकदी प्रवाह की योजना बनाते समय विचार करने के लिए दो महत्वपूर्ण बिंदु हैं:

1. खुदरा बिक्री में सप्ताह के दिनों में एक स्पष्ट मौसम होता है: खरीदार सप्ताहांत में दुकानों पर अधिक बार जाते हैं (वे बिक्री के चरम के लिए जिम्मेदार होते हैं);
2. हम खुदरा बिक्री से प्राप्त आय का उपयोग चालू खाते पर भुगतान के लिए बैंक को उसके संग्रह के बाद ही कर सकते हैं, जो एक या दो दिनों की देरी से कार्य दिवसों पर किया जाता है। यानी, सोमवार को बिक्री से प्राप्त आय मंगलवार-बुधवार (संग्रह की शर्तों के आधार पर) निपटान खाते में जमा की जाती है, शुक्रवार-रविवार की आय सोमवार या मंगलवार को निपटान खाते में जमा की जाएगी। इस प्रकार, हम 29-31 जुलाई की आय का उपयोग अगस्त में ही कर पाएंगे। दूसरी ओर, 1 जुलाई को हमें 30 जून की आय का संग्रह प्राप्त होगा।

रचना करते हैं खुदरा दुकानों में दैनिक बिक्री योजना, जिसके आधार पर हम बनेंगे चालू खाते के लिए संग्रह योजना. आप मासिक योजना को सप्ताह के दिनों में पिछले महीने या पिछले वर्ष के उसी महीने के अनुपात में विभाजित कर सकते हैं, जो अधिक वांछनीय है, क्योंकि इस मामले में हम बिक्री के मासिक मौसम को भी ध्यान में रख सकते हैं।

पिछले वर्ष के डेटा का उपयोग करते समय, आपको तारीखों से नहीं, बल्कि सप्ताह के दिनों से तुलना करने की आवश्यकता होती है। तो, 07/01/2016 शुक्रवार को पड़ता है, 2015 में जुलाई का पहला शुक्रवार 3 जुलाई था। इसलिए, मौसमी अनुपात प्राप्त करने के लिए, हमें 3 जुलाई से 08/02/2015 तक बिक्री लेने की आवश्यकता है। अर्थात्, पिछले वर्ष की तिथि प्राप्त करने के लिए, इस वर्ष के सप्ताह के दिन के समान, आपको 364 दिन (बिल्कुल 52 सप्ताह) घटाना होगा।

तालिका 6 दिन के हिसाब से बिक्री योजना और सप्ताह के दिन के अनुसार संग्रह योजना और सप्ताह के अनुसार समूहित होने का विश्लेषण दिखाती है। नतीजतन, हम निम्नलिखित देखते हैं: चूंकि जुलाई के आखिरी दिन सप्ताहांत पर पड़ते हैं, कैश फ्लो योजना बिक्री योजना से भिन्न होती है 75 हजार. रगड़ना. हमारे बजट में अन्य आय है उपठेका आय, जिसका भुगतान लीज समझौते के अनुसार प्रत्येक माह की 10 तारीख से पहले किया जाना चाहिए। इसलिए, हम इन रसीदों को दूसरे सप्ताह में रखते हैं।

तालिका 6. खुदरा बिक्री से निपटान खाते में आय प्राप्त करने की योजना, रगड़।

सप्ताह का दिन	पिछले साल की तारीख	पिछले साल का राजस्व	चालू वर्ष की तिथि	चालू वर्ष का राजस्व	संग्रह	सप्ताह के लिए कुल
रविवार
सोमवार
रविवार
सोमवार
रविवार
सोमवार
रविवार
सोमवार
रविवार
कुल				1 000 000

भुगतान अनुसूची

हमने हफ्तों तक धन की प्राप्ति के लिए एक योजना बनाई है। अब चलिए BDDS में आते हैं अनिवार्य भुगतान(तालिका 7 में रंग में हाइलाइट किया गया):

• मजदूरी का भुगतान: पिछले महीने के वेतन का भुगतान 10 तारीख से पहले किया जाना चाहिए, बोनस का भुगतान 15 तारीख से पहले किया जाना चाहिए, चालू महीने के लिए अग्रिम भुगतान - 25 तारीख से पहले। हम दूसरे सप्ताह के लिए देय वेतन का 50%, चौथे के लिए 100% बोनस और महीने के अंतिम सप्ताह के वेतन का 50% डालते हैं;
• किराया भुगतान: समझौतों के मुताबिक चालू माह का किराया चुकाने की समय सीमा 10 तारीख है। दूसरे सप्ताह के लिए भुगतान करने के लिए सेट करें;
• सांप्रदायिक भुगतान 25 तारीख से पहले पूरा हो जाना चाहिए, हम उन्हें 25 तारीख को भुगतान के लिए रखते हैं, यानी आखिरी सप्ताह के लिए;
• सुरक्षानिजी सुरक्षा कंपनी के साथ संपन्न अनुबंध के अनुसार, इसका भुगतान 20वें दिन से पहले किया जाता है, हम इसे चौथे सप्ताह के लिए भुगतान पर रखते हैं;
• तंख्वाह करआपको 15 तारीख से पहले भुगतान करने की आवश्यकता है, जिसका अर्थ है कि हमें तीसरे सप्ताह में उनके लिए धन की आवश्यकता होगी;
• व्यक्तिगत आयकरइसका भुगतान मजदूरी के भुगतान के साथ-साथ किया जाता है, इसलिए हम इसे सप्ताह के अनुसार उसी अनुपात में वितरित करते हैं जिस अनुपात में मजदूरी और बोनस का भुगतान किया जाता है;
• अन्य करों के लिएदेय तिथि 25 से 31 (जुलाई के अंतिम सप्ताह);
• ऋण चुकौती और ब्याज भुगतान- 22 तारीख तक ( ऋण आकर्षित करना- 25 तारीख के बाद)।

आने वाले महीने में अन्य सभी भुगतानों को तुरंत पिछले सप्ताह के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है (जब हम वर्तमान संपत्ति को एक नए ऋण के साथ भर सकते हैं, जिसकी प्राप्ति 25 जुलाई के लिए निर्धारित है)।

नतीजतन, हम देखते हैं कि हम केवल खर्च कर सकते हैं 120 हजार. रगड़नाहम जुलाई के आखिरी दो हफ्तों में आपूर्तिकर्ताओं के बाकी कर्ज को बंद कर सकते हैं।

यदि आपूर्तिकर्ताओं की राय हमारे लिए महत्वपूर्ण है, तो हमें उन्हें वर्तमान स्थिति के बारे में अग्रिम रूप से सूचित करना होगा। आप उन्हें इस महीने के लिए एक स्पष्ट भुगतान शेड्यूल दे सकते हैं ताकि वे भी आने वाले महीने के लिए अपने वित्त की योजना बना सकें।

तालिका 7. भुगतान की साप्ताहिक योजना, रगड़ना।
लेख	प्रतिपक्ष	भुगतान की शर्तें	महीने के लिए बजट
अवधि की शुरुआत में संतुलन
चालू खाते पर
विक्रय परिणाम			1 105 000
खुदरा बिक्री
थोक
अन्य आपूर्ति		10वीं तक
परिचालन खर्च			1 117 700
आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान
आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान	अल्फा एलएलसी
आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान	OOO "ओमेगा"
परिचालन लागत
तनख्वाह का भुगतान
वेतन भाग	कर्मचारी	वेतन - 10 तारीख से पहले, अग्रिम भुगतान - 25 तारीख से पहले
	कर्मचारी	15 तारीख तक
कर्मियों की लागत
	OOO "टैक्सी"
	एलएलसी "एक्सप्रेस"
चिकित्सा जांच	क्लिनिक नंबर 1
भवन के रखरखाव की लागत
किराए के लिए परिसर	OOO "टेरेम"	10वीं तक
किराए के लिए परिसर	एलएलसी "टेरेमोक"	10वीं तक
सांप्रदायिक खर्च	गोर्वोडोकनाल	25 तारीख तक
सांप्रदायिक खर्च	हीटइलेक्ट्रोस्टेशन	25 तारीख तक
	निजी सुरक्षा कंपनी "डोब्रीन्या"	20 तारीख तक
बजट के लिए कर
देय वैट		25 तारीख तक
आयकर		28 तारीख तक
संपत्ति कर		30 तारीख तक
		साथ में वेतन
तंख्वाह कर		15 तारीख तक
परिचालन गतिविधियों से कुल नकदी प्रवाह			–12 700	–15 000			–63 993	–225 860
वित्तीय गतिविधियों से प्रवाह			–25 000			–250 000	–25 000
ऋण आकर्षित करना		25 तारीख के बाद
कर्ज का भुगतान		22 तारीख तक
ऋणों पर ब्याज का भुगतान		22 तारीख तक
निवेश गतिविधियों से प्रवाह			–10 000					–10 000
ओएस की बिक्री से आय
ओएस खरीद
ओएस की मरम्मत	आईपी ​​इवानोव पी. ए.
गतिविधि से शुद्ध प्रवाह			–47 700	–15 000		–55 879	–88 993
अवधि के अंत में शेष राशि

बजट मदों के नियंत्रक के लिए बजट प्रपत्र बनाना

अब विचार करें मासिक बीडीडीएस योजना प्राप्त करने के विभिन्न तरीके. यदि कंपनी छोटी है और कुछ प्रतिपक्ष हैं, तो अर्थशास्त्री स्वतंत्र रूप से महीने के आगामी भुगतानों की योजना बनाने में सक्षम है। 60, 76 खातों पर आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को वर्तमान ऋण एकत्र करने और सभी प्रतिपक्षों के लिए मासिक शुल्क का विश्लेषण करने के लिए पर्याप्त है।

हमारे उदाहरण में, माल के केवल दो आपूर्तिकर्ता और नौ ठेकेदार और सेवा प्रदाता हैं (तालिका 7 देखें), उनमें से अधिकांश हर महीने एक ही बिल जारी करते हैं (किराया, सुरक्षा, उपयोगिता बिल और टैक्सी सेवाएं)। यह स्पष्ट है कि उनके लिए भुगतान की भविष्यवाणी करना काफी आसान है। केवल टैक्स प्लानिंग में ही कठिनाई उत्पन्न हो सकती है। इसलिए, आपको मुख्य लेखाकार से मदद लेने की जरूरत है, क्योंकि वह करों के समय पर भुगतान के लिए जिम्मेदार है।

बड़े उद्यमों में, एक अर्थशास्त्री के लिए व्यय की सभी मदों के लिए बजट की सही योजना बनाना कठिन होता है, इसलिए, ऐसी कंपनियों में, आमतौर पर व्यय की सभी मदें जिम्मेदार कर्मचारियों को सौंपी जाती हैं, तथाकथित बजट आइटम के प्रबंधक. यह वे हैं जो भुगतान की योजना बनाते हैं, और फिर वित्तीय सेवा को चालान के भुगतान के लिए आवेदन जमा करते हैं। स्टीवर्ड द्वारा सबमिट किए गए बजट के आधार पर समग्र बजट एकत्र करना आपके लिए आसान बनाने के लिए, इसे विकसित करना बेहतर है एकीकृत बजट प्रारूपजिसे उन्हें पूरा करना होगा।

तालिका 8 भवन के रखरखाव के लिए लागत के ब्लॉक के प्रबंधक के बजट का रूप प्रस्तुत करता है, जिससे डेटा को बीडीडीएस के सामान्य रूप में स्थानांतरित करना आसान हो जाता है। यदि बीडीडीएस में कई लेख हैं, तो लेख कोड दर्ज करना बेहतर होगा। फिर मदद से SUMIFS() कार्य करता हैआप नियंत्रक बजट से डेटा को स्वचालित रूप से सामान्य बजट में स्थानांतरित कर सकते हैं।

तालिका 8. लागत मदों के प्रबंधक के बजट का रूप
	लेख / ठेकेदार	भुगतान की समय सीमा (यदि कोई हो)	पहले दिन कर्ज, रगड़ना।	चालू माह के लिए लागत, रगड़ना।	भुगतान के लिए बजट, रगड़ना।	31 तारीख को कर्ज, रगड़।
	किराए के लिए परिसर
	OOO "टेरेम"	10वीं तक
	एलएलसी "टेरेमोक"	10वीं तक
	सांप्रदायिक खर्च
	गोर्वोडोकनाल	25 तारीख तक
	हीटइलेक्ट्रोस्टेशन	25 तारीख तक
	सुरक्षा
	निजी सुरक्षा कंपनी "डोब्रीन्या"	20 तारीख तक

फॉर्म डिजाइन करते समय कुछ बातों का ध्यान रखना चाहिए:

• नियंत्रक को स्तंभों की संख्या और अनुक्रम नहीं बदलना चाहिए (अन्यथा उसके बजट में समायोजित सूत्र ठीक से काम नहीं करेंगे)। यदि वह लेख पर अतिरिक्त स्पष्टीकरण देना चाहता है, तो उसे स्वीकृत प्रपत्र के दाईं ओर करने दें;
• नियंत्रक रिपोर्ट में पंक्तियाँ जोड़ सकता है यदि उसने किसी लागत मद के लिए प्रतिपक्षों की संख्या में वृद्धि की है। उसी समय, नई पंक्तियों को जोड़ने से परिणामी पंक्तियों को बदलने की आवश्यकता नहीं होनी चाहिए;
• गणना सूत्र वाले सभी कक्षों को संपादन से सुरक्षित किया जाना चाहिए (आकस्मिक ओवरराइटिंग से बचने या सूत्र को गलत में बदलने से बचने के लिए);
• सूचना के गलत विवरण की संभावना को बाहर करने के लिए प्रबंधक के बजट के लिए अंतिम मूल्यों को समेकित बीडीडीएस में शामिल डेटा के साथ सत्यापित किया जाना चाहिए।

आइए देखें कि एक्सेल की सुविधाओं का उपयोग करके इन आवश्यकताओं को कैसे लागू किया जाए।

1. सेल सुरक्षा।

सेल को एडिटिंग से बचाने के लिए, "क्लिक करें" शीट को सुरक्षित रखें» टैब « सहकर्मी समीक्षा"। कृपया ध्यान दें कि डिफ़ॉल्ट रूप से, एक्सेल शीट की सभी कोशिकाओं को परिवर्तनों से बचाएगा, और हमें परिणामी पंक्तियों को खराब न करने के लिए स्टीवर्ड की आवश्यकता है। इसलिए, आपको उन कक्षों से सुरक्षा हटा देनी चाहिए जिनमें परिचारकों को बदलाव करने की अनुमति है। आप मेनू में सेल से सुरक्षा हटा सकते हैं " सेल प्रारूप» टैब « सुरक्षा» (चित्र 10)।

नियंत्रक को लाइनों की संख्या बदलने (जोड़ने और हटाने) की अनुमति है, इसलिए शीट सुरक्षा सेट करते समय, "लाइनें सम्मिलित करें" और "लाइनें हटाएं" (चित्र 11) की जांच करना न भूलें। असुरक्षित करने के लिए एक पासवर्ड सेट करना सुनिश्चित करें। अन्यथा, जो कर्मचारी शीट सुरक्षा के साथ काम करना जानते हैं, वे इस सीमा को आसानी से दरकिनार कर देंगे।

1. नई पंक्तियों के लिए एसयूएम () सूत्र में लेखांकन जो नियंत्रक जोड़ सकता है।

फ्री-लेंथ बजट विकसित करते समय अंगूठे का नियम: हमेशा उपयोग करें एसयूएम () फ़ंक्शन. इस नियम को लागू करने से हमेशा यह गारंटी नहीं मिलती है कि परिणामी पंक्तियों में सभी डेटा शामिल किए जाएंगे। चित्र 12 एक उदाहरण दिखाता है जहां बजट नियंत्रक ने "किराए के लिए परिसर" ब्लॉक (उनके दृष्टिकोण से काफी तार्किक) के अंत में एक नई पंक्ति जोड़ी, लेकिन यह इसे अंतिम सूत्र में शामिल नहीं कर पाया।

इस स्थिति से बाहर का रास्ता: सभी लागत ब्लॉकों के बीच एक रेखा डालें और इसे योग सूत्र में शामिल करें (पहचान के लिए, कुछ रंग के साथ रेखा को हाइलाइट करना सुनिश्चित करें)। उपयोगकर्ता के लिए, यह रेखा लागत समूहों के बीच एक प्रकार का विभाजक बन जाएगी, और वह हमेशा इसके ठीक पहले नई लाइनें जोड़ेगा (चित्र 13)।

वित्तीय प्रबंधन का अगला चरण भुगतान के लिए आवेदनों का संग्रह और दैनिक भुगतान कैलेंडर का रखरखाव है।

एक निष्कर्ष के बजाय

लागत मदों के नियंत्रक के लिए बजट का सक्षम विकास एक महीने के लिए नियोजित बीडीडीएस के संग्रह को आंशिक रूप से स्वचालित करेगा, जो इसकी तैयारी की प्रक्रिया को गति देगा और विभिन्न स्रोतों से डेटा को समेकित करते समय मानव कारक के प्रभाव को कम करेगा।

यदि एक महीने के लिए नियोजित बजट को अधिशेष में घटा दिया जाता है, तो इसका मतलब यह नहीं है कि महीने के मध्य में कोई बजट घाटा नहीं होगा (बड़ी ऋण राशि के पुनर्भुगतान के महीने में स्थिति सबसे अधिक होने की संभावना है)। इसलिए, बजट में संभावित विफलताओं के बारे में पहले से जानने और ऐसी समस्याओं से बचने के लिए भुगतान की सही योजना बनाने के लिए न केवल मासिक, बल्कि साप्ताहिक नकदी प्रवाह का पूर्वानुमान लगाना बेहद जरूरी है।

एक्सेल में, योजना और तथ्य की तुलना करके वार्षिक बजट के निष्पादन की जांच करना सुविधाजनक होता है, लेकिन इसके लिए आपको 1 सी या किसी अन्य लेखा कार्यक्रम से वास्तविक संख्याएं स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है। मैन्युअल डेटा प्रविष्टि से त्रुटियां हो सकती हैं। बैलेंस शीट से वास्तविक संख्या एकत्र करने के लिए एक विशेष टेम्प्लेट उनसे बचने में मदद करेगा। आप फ़ाइल समाप्त कर सकते हैं

26.10.2011
"यूएनपी"

फ़ाइल के साथ कैसे काम करें। टेम्पलेट में तीन कार्यपत्रक शामिल हैं: "बीडीआर" (आय और व्यय का बजट), "तथ्य" (लेखा प्रणाली से निर्यात की गई बैलेंस शीट और डेटा संग्रह के लिए अनुकूलित) और "शर्तें" (एक सहायक शीट जो विश्लेषणात्मक सुविधाओं की तुलना करने के लिए नियम निर्धारित करती है) नियोजित और वास्तविक डेटा)।

शीट "बीडीआर" कंपनी की आय और व्यय के बजट को दर्शाती है, बैलेंस शीट से इसके वास्तविक निष्पादन की जानकारी भी यहाँ स्थानांतरित की जाती है। बजट के क्षैतिज स्तंभ आदेशों के विवरण को दर्शाते हैं: नाम और संख्या (टेम्पलेट सही ढंग से काम करने के लिए अद्वितीय होना चाहिए), प्रारंभ और समाप्ति तिथियां, वित्तपोषण योजना। विवरण के पीछे नियोजित और वास्तविक मासिक डेटा, रिपोर्टिंग अवधि के अनुसार संचयी आधार पर तथ्य और वर्ष के लिए अपेक्षित तथ्य हैं। लागत आइटम लंबवत चलते हैं: पेरोल फंड (पेरोल), पेरोल, सामग्री और सेवाओं से योगदान, अन्य खर्च, कुल लागत, साथ ही वैट, लागत, लाभ, वैट के साथ राजस्व।

डेटा ट्रांसफर कैसे करें। समाप्त फ़ाइल में, स्रोत महीने के लिए दो बैलेंस शीट है - 20 "मुख्य उत्पादन" और 90 "बिक्री" खातों पर। दोनों "1सी: लेखा 8.1" में बनते हैं। आपको बस इतना करना है कि उन्हें एक्सेल फॉर्मेट में सेव करें, टेबल्स चुनें, हेडिंग और टोटल लाइन्स को छोड़कर उन्हें फैक्ट शीट में ट्रांसफर करें। यदि आप एक्सेल में एक्सपोर्ट फंक्शन का समर्थन करते हैं तो आप दूसरे प्रोग्राम से भी डेटा ट्रांसफर कर सकते हैं।

स्रोत डेटा को बीडीआर शीट में स्थानांतरित करने से पहले, लेखांकन और बजट विश्लेषण की तुलना सुनिश्चित करना आवश्यक है। अर्थात्, बैलेंस शीट की प्रत्येक पंक्ति के लिए, उसी "तथ्य" शीट पर, शीट के बाईं ओर स्थित "अतिरिक्त विशेषताएं" तालिका में विशेष अंक डालें। तालिका के पहले कॉलम में वास्तविक महीने की क्रमिक संख्या लिखें। मान मैन्युअल रूप से केवल श्रेणी के पहले सेल में दर्ज किया जाता है, और फिर इसे चयनित माह के लिए टर्नओवर शीट के अंत तक "विस्तारित" किया जा सकता है। शेष कॉलम अपने आप भर जाते हैं, आपको बस मौजूदा फॉर्मूले को कॉपी करने की जरूरत है।

मासिक, अगली रिपोर्टिंग अवधि के अंत के बाद, बैलेंस शीट को "तथ्य" शीट में जोड़ा जाता है और "अतिरिक्त सुविधाओं" तालिका में लेबल के साथ जोड़ा जाता है। टेम्प्लेट के अनुसार, तथ्य एकत्र किए जाने के समय "बीडीआर" में नियोजित लोगों के स्थान पर आय और व्यय के बजट के निष्पादन पर वास्तविक डेटा दर्ज किया जाता है। पिछले महीने के वास्तविक निष्पादन के बारे में जानकारी के साथ बजट को अपडेट करने के लिए, आपको वांछित अवधि के लिए सूत्रों को कॉपी करना होगा और संबंधित कॉलम के शीर्षक में "प्लान" शब्द को "तथ्य" से बदलना होगा।

ज्ञानकोष में अपना अच्छा काम भेजें सरल है। नीचे दिए गए फॉर्म का प्रयोग करें

छात्र, स्नातक छात्र, युवा वैज्ञानिक जो अपने अध्ययन और कार्य में ज्ञान आधार का उपयोग करते हैं, वे आपके बहुत आभारी होंगे।

समान दस्तावेज

बजट के लक्ष्य और उद्देश्य, इस प्रक्रिया के कार्यान्वयन की विशेषताएं। परिचालन और वित्तीय बजट की संरचना। उद्यम के बजट की योजना बनाने, उनकी तैयारी के लिए प्रारंभिक डेटा। संगठन के बजट के कार्यान्वयन की निगरानी और विचलन का विश्लेषण।

परीक्षण, 06/25/2011 जोड़ा गया


उद्यम में बजट का सार। एक वाणिज्यिक संगठन के बजट का गठन। उद्यम LLC "Ldinka" के लक्षण। Ldinka LLC के उदाहरण पर एक छोटे उद्यम के लिए बजट प्रक्रिया का विकास और बजट की वर्तमान प्रणाली तैयार करना।

टर्म पेपर, 10/13/2011 जोड़ा गया


बिक्री बजट और उत्पादन बजट। प्रत्यक्ष सामग्री लागत और प्रत्यक्ष श्रम लागत का बजट बनाना। कार्यशालाओं, सामान्य व्यापार और वाणिज्यिक व्ययों की ऊपरी लागत के लिए बजट का गठन। नियोजित उत्पाद लागत।

व्यावहारिक कार्य, 03/02/2010 जोड़ा गया


बजट खर्च। बजट व्यय की सैद्धांतिक संगठनात्मक और कानूनी नींव। बजट व्यय का वर्गीकरण और व्यय के लिए बजटीय प्राधिकरण। स्वास्थ्य देखभाल वित्तपोषण प्रणाली में सुधार की मुख्य दिशा। वेतन सुधार।

टर्म पेपर, 11/26/2008 जोड़ा गया


चेल्याबिंस्क क्षेत्र के उदाहरण पर क्षेत्रीय बजट व्यय की संरचना का विश्लेषण। रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट व्यय के आधुनिक विकास की मुख्य समस्याएं। क्षेत्रीय स्तर पर बजट व्यय के विकास की दक्षता में सुधार के प्रस्ताव।

टर्म पेपर, 02/15/2017 जोड़ा गया


OAO "क्रोवल्या" की गतिविधियों के लक्षण। उद्यम के लिए बिक्री और उत्पादन बजट तैयार करना। सामग्री और श्रम की प्रत्यक्ष लागत के लिए बजट। प्रशासनिक, विपणन लागत का बजट। आय, व्यय और नकदी प्रवाह की योजना।

टर्म पेपर, जोड़ा गया 03/09/2011


बजट व्यय का वर्गीकरण। रूसी संघ की बजट प्रणाली के सभी स्तरों पर बजट व्यय के गठन की सुविधाओं का विश्लेषण। जनसंख्या, बजट ऋण, बजट ऋण, सबवेंशन और सब्सिडी में स्थानांतरण। 2012 में बजट व्यय के वर्गीकरण में परिवर्तन।

सार, जोड़ा गया 12/13/2013


बजट की किस्में और उद्देश्य। एक बजट प्रणाली के विकास के चरण और इसके संकेतकों का अनुपात: बजट बिक्री, उत्पादन, स्टॉक, आय और व्यय। रेलवे परिवहन के उद्यम में बजट बनाने के सिद्धांत।

टर्म पेपर, 01/31/2012 जोड़ा गया