व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए किस कराधान प्रणाली का चयन करना है? हम सभी संभावित विकल्पों पर विचार कर रहे हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों या एलएलसी के लिए कर: "लाभदायक" कराधान प्रणाली का चयन कैसे करें

फिलहाल, 6 कराधान शासनों को आधिकारिक तौर पर रूसी संघ में अनुमोदित किया गया है: 5 विशेष और 1 सामान्य। आइए यह पता लगाने की कोशिश करें कि किसी विशेष मामले में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कौन सी कराधान प्रणाली चुनना बेहतर है।

विशेष या विशेष कराधान प्रणालियों में गतिविधियों के प्रकार, कर्मचारियों की संख्या और आय की मात्रा के साथ-साथ उन व्यक्तियों की सूची पर भी प्रतिबंध हैं जिन्हें किसी विशेष कराधान व्यवस्था को लागू करने की अनुमति है।

सामान्य या पारंपरिक कराधान प्रणाली में कोई प्रतिबंध नहीं है और सभी करदाताओं द्वारा लागू किया जा सकता है, चाहे उनके कानूनी रूप, आय स्तर, कर्मचारियों की संख्या और गतिविधि के प्रकार की परवाह किए बिना।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इष्टतम कराधान प्रणाली का चयन कई प्रमुख कारकों को ध्यान में रखना चाहिए: गतिविधि का प्रकार, क्षेत्र (नगरपालिका गठन) जिसमें यह आयोजित किया जाएगा, साथ ही व्यक्तियों की श्रेणी जिनके लिए सेवाएं प्रदान किया जाएगा, बेचा गया सामान या काम किया जाएगा। उदाहरण के लिए, विभिन्न प्रकार की गतिविधियों को करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी के लिए कौन सी कराधान प्रणाली का चयन करना है, इस पर विचार करें।

कराधान व्यवस्थाओं का संक्षिप्त विवरण

कराधान प्रणाली के प्रत्यक्ष चयन पर आगे बढ़ने से पहले, हम रूसी संघ में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर भुगतान व्यवस्थाओं का संक्षिप्त अवलोकन करेंगे।

नोट: समीक्षा व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सबसे लोकप्रिय विशेष कराधान प्रणालियों पर विचार करेगी :, और। लेख में इस पर विचार नहीं किया जाएगा, क्योंकि इसका उपयोग बहुत ही कम किया जाता है और केवल उन मामलों में फायदेमंद होता है जहां आईपी समकक्षों के साथ काम करता है जो ओएसएनओ का भी उपयोग करते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सबसे लाभदायक कराधान प्रणालियों की तुलना

तालिका संख्या 1। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए विशेष कराधान प्रणाली

आधार	यू.एस.एन.ओ	यूटीआईआई	पीएसएनओ
किस प्रकार की गतिविधियों का उपयोग किया जा सकता है	सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए	कला का खंड 2। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.26	कला के पैरा 2 में सूचीबद्ध गतिविधियों के प्रकारों के लिए। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.43
कौन आवेदन नहीं कर सकता है	रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.12 के खंड 3	कला के खंड 2.2 में निर्दिष्ट व्यक्तियों का शासन। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.26	यह एक साधारण साझेदारी समझौते (संयुक्त गतिविधियों पर समझौता) या संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन पर एक समझौते के तहत उद्यमशीलता की गतिविधियों को करने के मामले में लागू नहीं होता है, कला के खंड 6। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.43
शासन पर करों का भुगतान	अकेला	एकल आरोपित	पेटेंट मूल्य कर
कर आधार	के लिए यूएसएन 6%- आय के लिए USN-15%आय व्यय से कम हो जाती है	राज्य आरोपित आय	संभावित रूप से अर्जित आय
कर योग्य अवधि	वर्ष	चौथाई	महीनों की संख्या जिसके लिए पेटेंट प्राप्त किया गया है
कर भुगतान की आवृत्ति (अग्रिम भुगतान)	प्रत्येक तिमाही (1 तिमाही, छमाही और 9 महीने) के परिणामों के आधार पर अग्रिम भुगतान कर - वर्ष के अंत में	प्रत्येक तिमाही के अंत में कर	पेटेंट की लागत का भुगतान एक या दो किस्तों में किया जाता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि पेटेंट कितने समय के लिए खरीदा गया है।
भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के लिए लेखांकन की संभावना	हाँ एसटीएस 6% - देय कर कम करें एसटीएस 15% - खर्चों में शामिल	हां, वे देय कर को कम करते हैं	नहीं
रिपोर्टिंग	वर्ष के अंत में घोषणा	प्रत्येक तिमाही के अंत में घोषणा	अनुपस्थित
आवेदन के लिए प्रतिबंध	वर्ष के लिए आय - 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं। कर्मचारियों की संख्या - 100 से अधिक लोग नहीं अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य - 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं।	कर्मचारियों की कुल संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है	कर्मचारियों की कुल संख्या - 15 से अधिक लोग नहीं वर्ष के लिए आय 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान की इष्टतम प्रणाली का चयन

आइए उदाहरणों पर गौर करें कि किसी दी गई स्थिति में कौन सी कराधान प्रणाली फायदेमंद होगी।

इंटरनेट का कारोबार

दूरस्थ व्यापार के लिए, अर्थात्, संघीय कर सेवा इंटरनेट पर ऐसे व्यापार को संदर्भित करती है, इस समय 2 कराधान व्यवस्थाएँ हैं: OSNO और USNO।

सामान्य कराधान प्रणाली केवल बड़े टर्नओवर वाले बड़े ऑनलाइन स्टोरों के लिए फायदेमंद होगी, जो थोक व्यापार में काम कर रहे हैं और प्रतिपक्ष भी OSNO का उपयोग कर रहे हैं।

अन्य सभी मामलों में, नेटवर्क पर व्यवसाय करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए सबसे इष्टतम होगा।

इस मोड को चुनते समय, कराधान की वस्तु पर निर्णय लेना आवश्यक होगा: एसटीएस 6% (आय) या एसटीएस 15% (आय माइनस व्यय)।

यूएसएन 6%आईपी ​​से होगा फायदा:

• इंटरनेट के माध्यम से सेवाएं प्रदान करना।
• स्वयं के उत्पादन का माल बेचना।
• उच्च मूल्य के उत्पाद बेचना।

इस प्रकार, यदि औसत व्यय की राशि प्राप्त आय की राशि के 65% से अधिक नहीं है, तो 6% की सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करना अधिक लाभदायक है। उसी समय, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी कर की गणना करते समय अपने और कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम को छोड़कर किसी भी खर्च को ध्यान में नहीं रख सकता है।

यूएसएन 15%आईपी ​​से होगा फायदा:

• कम मार्जिन पर सामान बेचना।
• क्रेडिट पर सामान बेचना।

उपरोक्त को ध्यान में रखते हुए, यदि लागत कुल आय के 65 प्रतिशत या अधिक से अधिक है, तो इस मामले में सबसे इष्टतम विकल्प 15% की सरलीकृत कर प्रणाली की वस्तु का विकल्प होगा। उसी समय, कर की गणना करते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी बीमा प्रीमियम सहित उसके द्वारा किए गए खर्चों को ध्यान में रख सकेगा।

उदाहरण संख्या 1। सामान बेचने वाला एक ऑनलाइन स्टोर

आरंभिक डेटा

गतिविधि का प्रकार:इंटरनेट ट्रेडिंग

काम पर रखा कर्मचारियों:गुम

700 000 रगड़।

2018 की पहली तिमाही के लिए व्यय (बीमा प्रीमियम को छोड़कर):आरयूबी 500,000

अपने लिए बीमा प्रीमियम की राशि:आरयूबी 8,096.5

कर गणना USN 15%

(आय - व्यय) x 15%

(700,000 - 500,000) x 15% = 30 000 रगड़।

कर गणना यूएसएन 6%

(आय x 6%) - भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम

(700,000 x 6%) - 8,096.5 = 33 904 रगड़।

निष्कर्ष: आवेदन यूएसएन 15%इस मामले में, यह अधिक लाभदायक है, क्योंकि व्यय प्राप्त आय की राशि का 65% से अधिक है

व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को सेवाओं का प्रावधान

सेवाएं प्रदान करते समय, व्यक्तिगत उद्यमी 3 कराधान व्यवस्थाओं का उपयोग कर सकते हैं: STS, UTII और PSN।

इष्टतम प्रणाली का चुनाव की गई गतिविधि के प्रकार, उस क्षेत्र और नगर पालिका पर निर्भर करता है जिसमें यह गतिविधि की जाती है, कर्मचारियों की संख्या, ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र, और यह भी कि ये सेवाएं किसकी हैं को प्रदान किया।

उदाहरण #2: हज्जामख़ाना

आरंभिक डेटा:

गतिविधि का प्रकार:घरेलू सेवाएं (हेयरड्रेसिंग सैलून)

काम पर रखा कर्मचारियों: 10, आईपी सहित

व्यवसाय स्थल:

2018 की पहली तिमाही के लिए राजस्व:आरयूबी 3,200,000

400 000 रगड़।

460 000 रूबल

पहली तिमाही के लिए यूटीआईआई की गणना

नोट: प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए मूल लाभप्रदता और भौतिक संकेतक कला के पैरा 32 में दर्शाए गए हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.29।

2018 के लिए K1 गुणांक 1.868 है।

K2 नगरपालिका के कानून द्वारा निर्धारित किया जाता है जिसमें गतिविधि की जाती है।

(7500 x 10 x 1, 868 x 1 x 15% x 3) = आरयूबी 63,045

ध्यान दें: चूंकि एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी होते हैं, इसलिए कर की गणना करते समय, वह इसे भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से कम कर सकता है, लेकिन 50% से अधिक नहीं।

पहली तिमाही के लिए देय कर की कुल राशि होगी आरयूबी 31,523 (63 045: 50%).

आरयूबी 491,523 (460 000 + 31 523).

शुद्ध लाभ - आरयूबी 2,308,477 (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

आरयूबी 16,932

ध्यान दें: पेटेंट की लागत की गणना करते समय और उसके लिए भुगतान करते समय ध्यान में नहीं रखा गयाकर्मचारियों और स्वयं दोनों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान।

आरयूबी 476,932 (460 000 + 16 932).

शुद्ध लाभ - आरयूबी 2,323,068 (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

कर गणना यूएसएन 6%

3,200,000 x 6% = आरयूबी 192,000

ध्यान दें: साथ ही यूटीआईआई के मामले में, सरलीकृत कर प्रणाली पर कर को बीमा प्रीमियम (यदि कर्मचारी हैं) पर आधे से कम नहीं किया जा सकता है।

आरयूबी 96,000(192,000 x 50%)।

बीमा और कर के लिए भुगतान की कुल राशि होगी आरयूबी 556,000 (460 000 + 96 000).

शुद्ध लाभ - आरयूबी 2,244,400 (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

कर गणना USN 15%

(3,200,000 - 400,000 - 460,000) x 15%

1 तिमाही के लिए कर की कुल राशि - आरयूबी 351,000

बीमा और कर के लिए भुगतान की कुल राशि होगी आरयूबी 811,000 (460 000 + 351 000).

शुद्ध लाभ - आरयूबी 1,989,000 (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

पूर्वगामी को ध्यान में रखते हुए, इस मामले में सबसे लाभदायक कराधान प्रणाली होगी।

खुदरा

खुदरा व्यापार के लिए सबसे इष्टतम कराधान प्रणाली का चुनाव उस सुविधा के प्रकार पर निर्भर करता है जिसमें व्यापार किया जाता है और इसका क्षेत्र।

तो, 50 sq.m से अधिक ट्रेडिंग फ्लोर के क्षेत्र के साथ। कराधान की पेटेंट प्रणाली लागू नहीं की जा सकती। वर्ग मीटर की भी सीमा है, लेकिन 150 से अधिक नहीं।

उदाहरण संख्या 3। एक स्टोर में व्यापार

आरंभिक डेटा:

गतिविधि का प्रकार:दुकान में खुदरा

काम पर रखा कर्मचारियों: 5, आईपी सहित

व्यवसाय स्थल:रामेंस्कोए, मॉस्को क्षेत्र

बिक्री तल क्षेत्र: 45 वर्ग मीटर।

2018 की पहली तिमाही के लिए राजस्व:आरयूबी 800,000

2018 की पहली तिमाही के लिए व्यय (योगदान को छोड़कर): 300 000 रगड़।

स्वयं और कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम की राशि: 180 000 रूबल

पहली तिमाही के लिए यूटीआईआई की गणना

(मूल उपज x भौतिक सूचक x K1 x K2 x 15% x 3 महीने) - बीमा प्रीमियम

1,800 x 45 x 1.868 x 1 x 15% x 3 = आरयूबी 68,089

पहली तिमाही के लिए देय कर की कुल राशि (योगदान सहित) होगी आरयूबी 34,044.5 (68 089: 50%).

बीमा और कर के लिए भुगतान की कुल राशि होगी आरयूबी 248,089 (180 000 + 34 044,5).

शुद्ध लाभ - आरयूबी 251,911 (800 000 – 300 000 – 248 089).

3 महीने के लिए पेटेंट की लागत की गणना

PSN पर कर की राशि (3 महीने के लिए एक पेटेंट की लागत) होगी आरयूबी 63,472

अनिवार्य भुगतान की कुल राशि होगी आरयूबी 243,472 (180 000 + 63 472).

शुद्ध लाभ - आरयूबी 256,528 (800 000 – 300 000 – 243 472).

यूएसएन 6% 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कौन सी कराधान प्रणाली चुननी है

आप एक खुदरा स्टोर खोलते हैं और व्यवसाय पंजीकृत करने के करीब आते हैं: आप पहले से ही कराधान प्रणाली पर निर्णय ले रहे हैं। कर व्यवस्था अनिवार्य भुगतानों की राशि, रिपोर्टिंग की आवृत्ति और इसकी तैयारी के लिए अप्रत्यक्ष लागतों की मात्रा निर्धारित करती है। दूसरे शब्दों में, कितना पैसा देना है, कितनी बार रिपोर्ट करना है और उल्लंघन के मामले में कैसे प्रतिक्रिया देनी है।

कराधान प्रणाली न केवल भिन्न होती है। दिशा में मुख्य अंतर यह है कि प्रत्येक प्रकार एक विशिष्ट गतिविधि के लिए सुविधाजनक है। आइए जानें कि अपने व्यवसाय के लाभ के लिए कर प्रणाली का उपयोग कैसे करें।

कराधान प्रणाली का निर्धारण करने के लिए एल्गोरिदम

कराधान प्रणाली चुनने के लिए कोई सार्वभौमिक नुस्खा नहीं है, लेकिन एक एल्गोरिदम है जो आपको नेविगेट करने और सही चुनने में मदद करेगा।

पहला कदम. अपनी कंपनी का वर्णन करें:

• आप कहां काम करेंगे?
• आपके ग्राहक कौन हैं: व्यक्ति या कानूनी संस्थाएं?
• आप किस वार्षिक आय की अपेक्षा करते हैं?
• संपत्तियां कितनी हैं?
• आप क्या खर्च उठाएंगे?

दूसरा कदम. अपनी प्रकार की गतिविधि के संबंध में रूस में कराधान प्रणाली का विश्लेषण करें: आपको यह निर्धारित करने की आवश्यकता है कि आपको कौन सी फीस और अनिवार्य करों का भुगतान करना होगा।

तीसरा चरण. इष्टतम कराधान प्रणाली का निर्धारण करें। कम अनिवार्य भुगतान वाले सिस्टम को चुनने का प्रलोभन बहुत अच्छा है। यह तार्किक है, लेकिन हमेशा सही नहीं होता। कल के वैश्विक लक्ष्य को हासिल करने के लिए आज मुनाफा कम करना अक्सर अधिक लाभदायक होता है। उदाहरण के लिए, यदि आप भविष्य में निवेश को सक्रिय रूप से आकर्षित करने और अपने व्यवसाय का विस्तार करने की योजना बना रहे हैं, तो बेहतर होगा कि आप तुरंत एलएलसी चुनें और सामान्य प्रणाली के अनुसार काम करें।

5 कर व्यवस्था

रूस में केवल पाँच कर व्यवस्थाएँ हैं। व्यापार के लिए चार उपयुक्त हैं: यूटीआईआई, पेटेंट, सामान्य और सरलीकृत प्रणालियाँ।

OSNO, UTII, USN और PSN ट्रेडिंग के लिए उपयुक्त हैं।

एकल कृषि कर (ESKhN) उन लोगों के लिए UTII का एक एनालॉग है जो अपने दम पर कृषि उत्पादों को उगाते, संसाधित और बेचते हैं। व्यापार के लिए, व्यापक अर्थों में, यह उपयुक्त नहीं है।

बेसिक: बहुत सारे दस्तावेज और भुगतान

सामान्य कराधान प्रणाली स्वचालित रूप से व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी पर लागू होती है, यदि पंजीकरण के समय किसी विशेष शासन के उपयोग के लिए कोई आवेदन जमा नहीं किया गया था।

ओएसएनओ के नियमों से चलने वाले व्यवसाय को एक पेशेवर एकाउंटेंट की आवश्यकता होती है जो जानता है कि किस मामले में 10% वैट लागू होता है, जिसमें 18% और किसमें 0% लागू होता है। एक एलएलसी को लेखांकन और कर रिकॉर्ड को पूर्ण रूप से रखने की आवश्यकता होती है, और व्यक्तिगत उद्यमियों को आय और व्यय, व्यापार लेनदेन की पुस्तकों को रखने की आवश्यकता होती है। नौसिखिए व्यवसायी के लिए सामान्य कराधान प्रणाली सबसे अच्छा विकल्प नहीं है।

अनिवार्य कर:

• फायदे में. आय और व्यय के बीच अंतर की राशि से - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 20% या 13% व्यक्तिगत आयकर।
• संपत्ति के लिए. यदि संगठन अचल संपत्ति का मालिक है।
• मूल्य वर्धित कर. आमतौर पर यह बेची गई वस्तुओं और सेवाओं का 18% होता है। आपके द्वारा आपूर्तिकर्ता को भुगतान किए गए वैट की राशि से वैट कम किया जा सकता है।

ओएसएनओ - वैट के पक्ष और विपक्ष दोनों में तर्क। यदि आप बड़ी कंपनियों के साथ काम करने जा रहे हैं, तो OSNO चुनना बेहतर है, लेकिन यदि आप छोटे या मध्यम आकार के रिटेल में लगे हैं, तो किसी एक विशेष मोड को चुनें।

USN: टैक्स - तिमाही में एक बार, रिपोर्ट - साल में एक बार

सरलीकृत कराधान प्रणाली सबसे लोकप्रिय है: तीन सामान्य करों के बजाय, केवल एक सरलीकृत कर प्रणाली है। उद्यमी त्रैमासिक आधार पर कर का भुगतान करता है, और वर्ष में एक बार रिपोर्ट प्रस्तुत करता है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत, व्यक्तिगत उद्यमी व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर का भुगतान नहीं करते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली में, कर भुगतान के लिए दो विकल्प हैं:

• आय से- 1 से 6% तक। यदि आपके पास कम खर्चे हैं या दस्तावेजों के साथ उनका समर्थन नहीं करते हैं तो उपयुक्त है।
• आय माइनस व्यय- 5 से 15% तक। आय के 80% तक नियमित खर्चों का हिस्सा होने पर विकल्प फायदेमंद होता है। व्यापार के लिए उपयुक्त।

कर की दर क्षेत्र, आय और गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करती है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन पर कोई प्रतिबंध नहीं है - उद्यमी के लिए इस शासन में संक्रमण के लिए आवेदन लिखना पर्याप्त है।

सीमित देयता कंपनियों पर निम्नलिखित प्रतिबंध हैं:

• 100 कर्मचारियों तक का स्टाफ;
• 9 महीनों के लिए आय 45 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है, और वर्ष के लिए - 60 मिलियन रूबल;
• कोई शाखाएँ और प्रतिनिधि कार्यालय नहीं हैं;
• कृषि कर के अधीन नहीं।

कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम के माध्यम से कर की राशि को 100% तक कम किया जा सकता है। यदि आप अन्य शहरों में शाखाएँ नहीं खोलने जा रहे हैं तो यह मोड उपयुक्त है।

यूटीआईआई: करों की एक निश्चित राशि

आरोपित आय पर एकल कर का भुगतान त्रैमासिक रूप से किया जाता है। राशि खुदरा स्थान की मात्रा, कर्मचारियों की संख्या और परिवहन पर निर्भर करती है, लेकिन लाभ की वास्तविक राशि पर निर्भर नहीं करती है। UTII का उपयोग कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए किया जाता है, जिसमें व्यापार शामिल है। यूटीआईआई का मुख्य नुकसान शून्य घोषणा दाखिल करने में असमर्थता है: भले ही आपने लाभ नहीं कमाया हो, फिर भी आपको करों का भुगतान करना होगा।

एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, यूटीआईआई के उपयोग पर समान प्रतिबंध:

• 100 कर्मचारियों तक का स्टाफ;
• बिक्री क्षेत्र 150 वर्ग मीटर से अधिक नहीं है। एम।;
• एलएलसी के चार्टर में किसी अन्य संगठन का हिस्सा 25% से अधिक नहीं है;
• कृषि कर या पेटेंट के अधीन नहीं;
• संघ के विषय में यूटीआईआई की अनुमति है।

यूटीआईआई के साथ, व्यक्तिगत उद्यमी और एलएलसी कर्मचारियों के लिए भुगतान किए जाने वाले बीमा प्रीमियम के कारण कर को 50% तक कम कर सकते हैं। ग्राहकों के साथ भुगतान करते समय, कैश रजिस्टर का उपयोग आवश्यक नहीं है - यह बिक्री रसीद जारी करने के लिए पर्याप्त है।

पीएसएन: पेटेंट और मुफ्त

पेटेंट कराधान प्रणाली को उन व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा अपनाया जा सकता है जो टैक्स कोड के अध्याय 25.5 से गतिविधियों में लगे हुए हैं, जिसमें अन्य बातों के अलावा, खुदरा व्यापार का उल्लेख है।

पीएसएन के उपयोग के लिए प्रतिबंध:

• 100 कर्मचारियों तक का स्टाफ;
• बिक्री क्षेत्र 50 वर्गमीटर से अधिक नहीं है। एम;
• वर्ष के लिए आय 60 मिलियन रूबल से कम है।

एसआईटी के तहत काम करने वाले उद्यमियों से हर तिमाही में कर अधिकारियों को रिपोर्ट करने और समय-समय पर करों का भुगतान करने की बाध्यता को हटा दिया गया है। व्यवसाय करने के लिए, उसके लिए 1 महीने से 1 वर्ष की अवधि के लिए समय पर पेटेंट खरीदना और आय रिकॉर्ड की एक पुस्तक रखना पर्याप्त है।

पेटेंट की लागत स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती है, जो संभावित आय के आधार पर इसकी गणना करते हैं। आमतौर पर यह संभावित आय की राशि के 6% के बराबर होता है। पीएसएन अस्थायी और मौसमी व्यापार के लिए उपयोग करने के लिए फायदेमंद है।

निष्कर्ष

1. यदि आप वैट ऑफसेट पर निर्भर कानूनी संस्थाओं के साथ काम करते हैं, तो आपकी पसंद बेसिक है।
2. शाखाओं और प्रतिनिधि कार्यालयों के बिना एक छोटा सा स्टोर - यूएसएन;
3. बड़े और निरंतर लाभ वाला एक छोटा स्टोर - यूटीआईआई;
4. मौसमी व्यापार, मेले - पीएसएन।

मेमो कराधान प्रणाली का निर्धारण करने के लिए।

रूसी कानून उद्यमियों के लिए अपने व्यवसाय को आराम से विकसित करने के लिए सभी शर्तें बनाता है। यहां तक ​​कि व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान भी सभी व्यवसायियों के लिए कोई विशिष्ट दर या एकल कर प्रदान नहीं करता है। सभी को यह तय करने का अधिकार है कि किस प्रणाली पर कर लगाया जाए, और चुनने के लिए बहुत कुछ है। 2019 में 5 टैक्स व्यवस्थाएं हैं, एक दूसरे से मौलिक रूप से भिन्न।

आईपी ​​​​कराधान के प्रकार

मोड के चुनाव को उतनी ही गंभीरता से लिया जाना चाहिए जैसे कि यह आपका भविष्य का घर हो। आखिरकार, आप एक दिन से दूर करों का भुगतान करेंगे। दर, अवधि, आधार, भुगतान शर्तें, गणना प्रक्रिया - यह सब प्रत्येक मोड के लिए अलग है। और यदि आप यात्रा की शुरुआत में ही चुनाव में गलती कर देते हैं, तो आप व्यवसाय में शीर्ष पर नहीं पहुंच पाएंगे।

रूसी संघ में, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निम्नलिखित प्रकार के कराधान लागू होते हैं:

• ईएसएचएन - एकल कृषि कर;
• OSNO - कराधान की सामान्य प्रणाली;
• यूएसएन - सरलीकृत कराधान प्रणाली;
• पीएसएन - कराधान की पेटेंट प्रणाली;
• यूटीआईआई - आरोपित आय पर एकल कर।

1. बुनियादी

OSNO सबसे तकनीकी रूप से जटिल कर व्यवस्था है। रिपोर्टिंग दस्तावेज़ीकरण से निपटने के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास लेखांकन ज्ञान होना चाहिए या कर्मचारियों पर उसका अपना विशेषज्ञ होना चाहिए, जिसकी सूची में शामिल हैं:

इसके अलावा, OSNO रिपोर्टिंग में शामिल हैं:

• वैट गणना के लिए लक्षित खरीद/बिक्री की खाता बही;
• कार्मिक पुस्तक;
• बीमा प्रीमियम पर रिपोर्टिंग;
• व कर्मचारी रिपोर्टिंग कर रहे हैं।

ओएसएनओ पर करों की सूची भी बड़ी है। इसमें करदाताओं के लिए कानून द्वारा प्रदान किए गए सभी भुगतान शामिल हैं:

काम के प्रकार और व्यवसाय की विशेषताओं के आधार पर, एक उद्यमी निम्नलिखित करों का भुगतान भी कर सकता है:

• आबकारी;
• पानी;
• जैव संसाधनों के लिए;
• खनन के लिए;
• कर्मचारियों के लिए योगदान;
• परिवहन।

कई कमियों के बावजूद, OSNO को लाभहीन नहीं कहा जा सकता। शासन के सकारात्मक पहलू भी हैं। यह डिफ़ॉल्ट मोड है। यही है, आप इसे न केवल अपनी मर्जी से प्राप्त कर सकते हैं, बल्कि दूसरे मोड से "फ्लाई ऑफ" भी कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, PSN पर 15 से अधिक लोगों को कर्मचारियों में भर्ती करना असंभव है, वे आदर्श से अधिक हैं - OSNO में आपका स्वागत है। यह मोड किसी को भी सीमित नहीं करता है, आप किसी भी संख्या में कर्मचारियों के लिए कर्मचारियों की भरपाई कर सकते हैं, दस-आंकड़ा लाभ प्राप्त कर सकते हैं।

एक और कारण है कि कई व्यक्तिगत उद्यमी इस विशेष प्रकार के कराधान को चुन सकते हैं, वैट का भुगतान। क्यों? वैट का भुगतान करने वाले संगठन उन्हीं फर्मों के साथ सहयोग करना पसंद करते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ व्यापार करने की तुलना में उनके लिए संकेतित वैट के साथ एक चालान प्राप्त करना और उस पर अपना कर कम करना उनके लिए अधिक सुखद है।

2. यूएसएन

अधिकांश व्यक्तिगत उद्यमी एक सरलीकृत कराधान व्यवस्था चुनते हैं, जिसमें वैट, व्यक्तिगत आयकर, संपत्ति कर के भुगतान की आवश्यकता नहीं होती है। संपूर्ण कर का बोझ एक कर में घटा दिया गया है:

• एसटीएस आय पर 6%;
• सरलीकृत कर प्रणाली आय माइनस खर्च पर 5-15%।

कराधान के लिए आधार करदाता द्वारा चुना जाता है। यदि आपके खर्च सीमित हैं, तो पहला विकल्प आदर्श है। और यदि लागत लाभ का 60% या अधिक है, तो दूसरी कराधान प्रणाली को चुनना बेहतर है, क्योंकि उस पर व्यक्तिगत उद्यमी रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16 के लिए प्रदान किए गए सभी खर्चों में कटौती कर सकेगा। आय से।

सामान्य कराधान पर व्यक्तिगत उद्यमी वर्ष में एक बार एक ही कर का भुगतान करते हैं, और अग्रिम भुगतान त्रैमासिक रूप से किए जाते हैं। साथ ही, 6% की सरलीकृत प्रणाली पर, आप बीमा प्रीमियम की राशि से अग्रिम भुगतान और अंतिम कर को कम कर सकते हैं। और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपने उन्हें किस अवधि के लिए बनाया है, मुख्य बात यह है कि उसी तिमाही में जिसके लिए शुल्क की गणना की जाती है।

नियोक्ता और व्यक्तिगत उद्यमी एसटीएस कर को विभिन्न तरीकों से कम करते हैं:

• पूर्व स्वयं के लिए और कर्मचारियों के लिए खाते में योगदान ले सकते हैं, लेकिन आधे से अधिक कर कम करने के हकदार नहीं हैं;
• उत्तरार्द्ध स्वयं के लिए किए गए सभी योगदानों के योग से 0 तक शुल्क कम करते हैं।

आय माइनस व्यय के आधार के साथ, योगदानों को भी ध्यान में रखा जा सकता है, लेकिन उन्हें लागत कॉलम में शामिल किया गया है।

हर कोई यूएसएन नहीं जा सकता। व्यक्तिगत उद्यमियों के कराधान की सरलीकृत प्रणाली को लागू करने से मना किया जाता है:

• 100 लोगों के स्टाफ के साथ;
• 60 मिलियन की वार्षिक आय के साथ;
• यूएटी भुगतानकर्ता;
• निषिद्ध प्रकार के काम के साथ, ये जुए, खनन, विनिर्मित वस्तुओं के उत्पादन का अभ्यास करने वाले व्यक्ति हैं;
• शाखाओं वाले व्यक्ति।

यूएसएन के अन्य नुकसानों में शामिल हैं:

• वैट के साथ माल बेचने में असमर्थता;
• केकेएम की अनिवार्य उपस्थिति।

3. यूटीआईआई

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई जैसी कराधान प्रणाली को चुनने का निर्णय लेता है, तो वह प्राप्त आय पर नहीं, बल्कि राज्य द्वारा लगाए गए 15% की दर से कर का भुगतान करेगा। यह एक ऐसा आंकड़ा है, जो विधायकों के अनुसार, किसी विशेष प्रकार की गतिविधि के लिए इष्टतम है।

गणना के लिए सूत्र: BD (प्रत्येक प्रकार के कार्य के लिए राज्य द्वारा निर्दिष्ट मूल लाभप्रदता) x K1 (सरकार द्वारा निर्धारित गुणांक) x FI (भौतिक संकेतक, उदाहरण के लिए, व्यापारिक मंजिल का क्षेत्र) x K2 (क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित गुणांक) ) x 15% (दर).

यूटीआईआई करदाता को वैट, व्यक्तिगत आयकर, संपत्ति कर से छूट देता है। और सबसे महत्वपूर्ण बात - केकेएम की स्थापना से। आप सरलीकृत कर प्रणाली के समान नियमों के अनुसार बीमा प्रीमियम पर शुल्क कम कर सकते हैं।

पूर्ण लेखांकन की आवश्यकता नहीं है। लेकिन कुछ दस्तावेजों को अभी भी भरने की जरूरत है:

• कर की विवरणी;
• भौतिक खाता। संकेतक;
• कर्मचारियों के लिए रिपोर्टिंग;
• अतिरिक्त रिपोर्टिंग।

कराधान के इस रूप के नुकसान में से हैं:

• काम के प्रकार पर प्रतिबंध - थोक व्यापार, उत्पादन, निर्माण में लगे व्यक्ति आरोप लगाने में सक्षम नहीं होंगे।
• कुछ क्षेत्रों में प्रणाली की कमी, स्थानीय अधिकारियों के साथ जानकारी स्पष्ट की जानी चाहिए। मॉस्को में 2019 में, यह काम नहीं करता है।
• आप 100 से ज्यादा लोगों को नौकरी पर नहीं रख सकते हैं।
• घाटा हो तो भी टैक्स देना होगा।

4. पीएसएन

पीएसएन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सबसे समझने योग्य कराधान प्रणाली है, क्योंकि इसमें पेटेंट की लागत का भुगतान करना शामिल है। रिपोर्टिंग की पूर्ण अनुपस्थिति, किसी भी सुविधाजनक अवधि (30 दिनों से एक वर्ष तक) का विकल्प, बिना कैश रजिस्टर के काम - ये सभी फायदे इसे सबसे अधिक लाभदायक कहने का अधिकार देते हैं।

2019 में पेटेंट कराधान प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए दर 6% है, और स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित लाभ की एक निश्चित आदर्श राशि को आधार के रूप में लिया जाता है। उद्यम की वास्तविक आय कोई मायने नहीं रखती है.

मौसमी या अस्थायी व्यवसाय वाले उद्यमियों के लिए यह सबसे अच्छा विकल्प है। लेकिन हर कोई PSN पर करदाताओं में शामिल नहीं हो सकता, उपयुक्त गतिविधियों की सूची सख्ती से विनियमित है। यह यूटीआईआई के लिए सूची के समान है, केवल छोटे पैमाने पर उत्पादन द्वारा पूरक, उदाहरण के लिए, बेकरी उत्पाद, सॉसेज, डेयरी उत्पाद, कालीन, चश्मा, मोज़े, व्यवसाय कार्ड, टाई।

इसके अलावा, पेटेंट पर कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं हो सकती है, और लाभ - 60 मिलियन रूबल।

5. ईएसएचएन

ESHN 6% की दर के साथ एक अनुकूल व्यवस्था है, लेकिन आय पर नहीं, बल्कि आय और व्यय के बीच के अंतर पर। भुगतान हर छह महीने में केवल एक बार किया जाता है, और घोषणा वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान के रूप का एकमात्र नुकसान यह है कि यह केवल कृषि उत्पादकों और मछली पालन में शामिल व्यक्तियों पर लागू होता है।

सर्वोत्तम विधा का चयन

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए कौन सी कराधान प्रणाली का चयन करना है, यह तय करने के लिए, सभी संभावित तरीकों के लिए कर के बोझ की व्यक्तिगत गणना की एक श्रृंखला बनाना आवश्यक है। एक विशिष्ट उदाहरण का उपयोग करते हुए कराधान के प्रकारों की तुलना करने के तरीके पर विचार करें।

उद्यमी खोडोरकिन क्रास्नोयार्स्क क्षेत्र में एक हेयरड्रेसिंग सैलून खोलने की योजना बना रहे हैं। प्रति माह अनुमानित लाभ 777,000 रूबल है, कर्मचारी 5 कर्मचारी हैं, प्रति माह अनुमानित खर्च 266,000 रूबल हैं, कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 34,000 रूबल है।

सबसे सस्ती अधिमान्य प्रणालियों पर अनुमानित कर की गणना करें:

• पीएसएन. इस क्षेत्र और कार्य के प्रकार के लिए आधार उपज 3,554,799 रूबल है। DB / 12 महीने x 6% = 3,554,799/12 x 6% = 17,770 रूबल।प्रति महीने। यह राशि कम नहीं की जा सकती है।
• यूटीआईआई. क्रास्नोयार्स्क में हेयरड्रेसिंग सैलून के लिए K2 - 0.99। बीडी - 7,500, के1 - 1,798, एफपी - 5 (कर्मचारियों की संख्या)। प्रति माह शुल्क = 0.99 x 7,500 x 1.798 x 5 x 15% = 10,012 पी।यह राशि राज्य के लिए योगदान द्वारा कम की जा सकती है, लेकिन दो बार से अधिक नहीं: 10,012 - 34,000 \u003d 0. इसलिए देय \u003d 10,012/2 \u003d 5,006 रूबल।
• एसटीएस आय. कंपनी के खर्चों पर ध्यान नहीं दिया जाता है, सभी लाभ 6% की दर से कराधान के अधीन हैं। 777,000 x 6% = 46,620 रूबलबीमा भुगतान द्वारा राशि को कम किया जा सकता है, लेकिन दो बार से अधिक नहीं। इसलिए, देय 46,620/2 = 23,310 रूबल।
• एसटीएस आय-व्यय. और यहाँ खर्चों को ध्यान में रखा जाता है, और उनमें योगदान दर्ज किया जाता है: (777,000 - 266,000 - 34,000) x 15% = 71,550.

निष्कर्ष: आईपी खोडोरकिन के लिए एक आरोपित कराधान शासन का विकल्प चुनना बेहतर है, क्योंकि उनका व्यवसाय बहुत अधिक लाभ लाता है और सस्ती है। यदि व्यय लाभ के 60% से अधिक थे, तो शायद सबसे लाभदायक प्रणाली SST आय माइनस व्यय होगी। प्रत्येक मामले को अलग से माना जाना चाहिए।

कर भुगतान की राशि के अलावा, कराधान के प्रकार का चुनाव निम्नलिखित बारीकियों पर निर्भर करता है:

• प्रतिबंधों की उपस्थिति: कर्मचारियों की संख्या, लाभ की मात्रा, गतिविधि का प्रकार;
• क्षेत्रीय विशेषताएं: K2 आकार, आरोपण और पेटेंट के लिए डेटाबेस, सरलीकृत कर दरें);
• भागीदारों द्वारा उपयोग की जाने वाली प्रणाली का प्रकार;
• निर्यात और आयात की आवश्यकताएं;
• खुदरा व्यापार के लिए बिक्री क्षेत्र;
• खानपान के लिए सर्विस हॉल क्षेत्र;
• कार्गो परिवहन के लिए वाहनों की संख्या;
• गणना में दिखाई देने वाले अन्य संकेतक।

व्यापार में नवागंतुकों के लिए सुनहरे नियमों की एक सूची जो आपको सर्वोत्तम कराधान चुनने में मदद करेगी:

• सेवा क्षेत्र. व्यक्तियों के साथ काम करने के लिए, आप एक अभियोग चुन सकते हैं, क्योंकि इस पर कैश रजिस्टर का उपयोग करना आवश्यक नहीं है। और कानूनी संस्थाओं के साथ सहयोग के लिए सरलीकरण को प्राथमिकता देना बेहतर है। और उन दोनों के साथ, और अन्य व्यक्तियों के साथ - दो कराधानों को जोड़ना संभव है।
• कमरे/हॉल के एक बड़े क्षेत्र के साथ थोक और खुदरा व्यापार. लागत में कटौती के साथ USNO का लाभकारी उपयोग।
• एक छोटे से क्षेत्र के साथ वितरण और खुदरा व्यापार. लगाए गए कर या पेटेंट का उपयोग अधिक प्रासंगिक है।
• बड़े उत्पादन के लिएबेसिक का उपयोग करना अच्छा है, और छोटे के लिए - एक सरलीकृत कर।

मोड कैसे स्विच करें

एक प्रकार के कर से दूसरे प्रकार पर जाने के नियम कुछ भिन्न हैं:

• यदि आप शुरू में सरलीकृत कर प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करना चाहते हैं, तो आपको व्यक्तिगत उद्यमी खोलने के प्रमाण पत्र की प्राप्ति की तारीख से तीस दिनों के भीतर संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को एक आवेदन संख्या 26.2-1 जमा करना चाहिए। यदि आप स्विच करते हैं - 31 दिसंबर तक, चूंकि संक्रमण नई अवधि की शुरुआत से ही संभव है। वर्ष के मध्य में सरलीकृत कर प्रणाली से संक्रमण भी अस्वीकार्य है।
• अभियोग पर स्विच करने के लिए, इसे लागू करने के पांच दिनों के भीतर UTII-1 फॉर्म में IFTS को एक आवेदन भेजना पर्याप्त है। एक दिन बाद, आपको सूचित किया जाएगा कि जिस दिन से इसे वास्तव में लागू किया गया था उसी दिन से आपने यूटीआईआई पर काम करना शुरू कर दिया था। एक व्यक्तिगत उद्यमी को एक लगाए गए कर पर पंजीकृत करने के लिए, उसी प्रकार का आवेदन वास्तविक पंजीकरण की तारीख से तीस दिनों के भीतर प्रस्तुत किया जाता है।
• आपको OSNO भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं है, वे डिफ़ॉल्ट रूप से सामान्य कराधान पर डालते हैं, यदि व्यक्तिगत उद्यमी दूसरे रूप में स्विच करने की इच्छा व्यक्त नहीं करता है।
• पेटेंट के लिए आवेदन करने के लिए, आपको 26.5-1 आवेदन भरना होगा और काम शुरू करने से पहले दस दिनों के भीतर इसे कर कार्यालय में ले जाना होगा।

और यह मत भूलो कि एक अलग कराधान में स्थानांतरण के बाद, आप स्वचालित रूप से पिछले एक के अनुसार अपंजीकृत नहीं होंगे। आपको कर कार्यालय में एक कर विपंजीकरण याचिका दायर करने की आवश्यकता है, अन्यथा आप एक ही समय में 2 प्रणालियों का संयोजन शुरू कर देंगे।

मुख्य मुद्दों में से एक जिसे किसी भी उद्यमी को हल करना चाहिए, अधिमानतः किसी व्यवसाय को पंजीकृत करने से पहले, एक व्यक्तिगत उद्यमी कराधान प्रणाली को चुनने का मुद्दा है। फिलहाल, किसी भी व्यक्तिगत उद्यमी के लिए, कई विकल्प हैं, जिनमें से आप सीधे उसकी गतिविधि के क्षेत्र और आय की राशि के लिए सबसे उपयुक्त विकल्प चुन सकते हैं: OSNO, STS, UTII, ESHN और PS। आइए उनमें से प्रत्येक को अधिक विस्तार से देखें।

OSNO या सामान्य कराधान प्रणाली - बिल्कुल किसी भी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा लागू की जा सकती है। इसके अलावा, प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने समय पर किसी अन्य (विशेष) शासन को लागू करने के लिए आवेदन नहीं किया है, स्वचालित रूप से सामान्य प्रणाली पर समाप्त हो जाएगा।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए OSNO फाउंडेशन तीन करों के भुगतान पर आधारित है:

• वैट - "मूल्य वर्धित कर" - 18% की आधार कर दर के साथ ("बिक्री" से इनपुट वैट घटाया जाता है), हालांकि, दस और शून्य प्रतिशत की अधिमान्य दरें हैं। यह रिपोर्टिंग तिमाही के बाद के तीन महीनों में से प्रत्येक के 25 वें दिन के बाद समान किश्तों में स्थानांतरित नहीं किया जाता है;
• व्यक्तिगत आयकर - "व्यक्तिगत आयकर" आईपी राजस्व की पूरी राशि और उसके द्वारा खर्च की गई लागतों के अंतर से 13% की आधार दर के साथ, यदि वे प्रलेखित हैं। यदि खर्चों की पुष्टि करने वाले कोई दस्तावेज नहीं हैं, तो आय को केवल 20% की पेशेवर कर कटौती से कम किया जा सकता है;
• परिवहन कर, यदि उद्यमी के पास उपकरण हैं;
• अगर व्यवसायी अचल संपत्ति का मालिक है।

इसके अलावा, कराधान शासन की परवाह किए बिना, प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित राशि में "खुद के लिए" पीएफआर में निश्चित योगदान का भुगतान करने के लिए बाध्य है (2019 के लिए - यह 32385 रूबल है), पीएफआर के लिए बीमा योगदान , FFOMS और FSS कर्मचारियों के लिए (यदि वह एक नहीं काम करता है) और तीन सौ हजार रूबल से अधिक की आय का एक प्रतिशत योगदान। सामान्य प्रणाली पर 1% की गणना करने के लिए, संपूर्ण आईपी राजस्व और पेशेवर कटौतियों के बीच के अंतर को "आय" के रूप में लिया जाता है। इसी समय, कर्मचारियों के लिए एक निश्चित योगदान और कटौती का भुगतान "व्यय" कॉलम में आता है और कर योग्य आधार को कम करता है।

इस कराधान शासन के सकारात्मक पहलुओं में, मध्यम और बड़े प्रतिपक्षों की एक व्यक्तिगत उद्यमी के साथ काम करने की बहुत अधिक इच्छा को नोट किया जा सकता है, जो उनकी तरह वैट भुगतानकर्ता है।

नकारात्मक की - बल्कि एक प्रभावशाली कर बोझ; रिकॉर्ड रखने और अधिक रिपोर्ट की आगामी डिलीवरी के लिए एक पेशेवर लेखाकार को नियुक्त करने की आवश्यकता। वैट, उदाहरण के लिए, त्रैमासिक भुगतान किया जाता है और यह सुनिश्चित करना आवश्यक है कि कर योग्य आधार को कम करने वाले सभी दस्तावेज सही क्रम में हों।

एक व्यवसाय के ढांचे के भीतर, कर व्यवस्थाओं को जोड़ना संभव है - उदाहरण के लिए, थोक व्यापार के लिए OSNO का उपयोग करें, और खुदरा के लिए UTII ("प्रतिरोपण") का उपयोग करें। या, खुदरा दुकानों के एक नेटवर्क के साथ, पचास वर्ग मीटर से कम के ट्रेडिंग फ्लोर के साथ पेटेंट सिस्टम की दुकानों में स्थानांतरित करने के लिए, जबकि बड़े सामान्य सिस्टम पर बने रहेंगे।

सामान्य प्रणाली को "सरलीकृत" के साथ जोड़ना असंभव है!

USN - एक सरलीकृत कराधान प्रणाली या "सरलीकृत"।

शायद छोटे व्यवसायों के बीच सबसे लोकप्रिय कराधान शासन, हालांकि, इसे लागू करने के लिए, कई मानदंडों को पूरा करना आवश्यक है:

1. काम पर रखे गए कर्मियों को एक सौ से अधिक कर्मचारियों को काम पर नहीं रखा जा सकता है।
2. कुल नकद प्राप्तियां 150 मिलियन रूबल की सीमा तक सीमित हैं।
3. अचल संपत्तियों की राशि 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।
4. उत्पाद शुल्क योग्य सामान (उदाहरण के लिए, शराब और तंबाकू) का उत्पादन करने से मना किया गया है।
5. आप खनिजों को निकाल और बेच नहीं सकते हैं।
6. OSNO और एकीकृत कृषि कर (ESKhN) के साथ एक साथ लागू नहीं किया जा सकता
7. "सरलीकृत" प्रणाली (फॉर्म संख्या 26.2-1) पर स्विच करने की इच्छा का अधिसूचना फॉर्म आईपी के पंजीकरण के साथ-साथ प्रस्तुत किया जाना चाहिए, लेकिन बाद में 30 दिनों के बाद नहीं। या, यदि उद्यमी ने संक्रमण के वर्ष से पहले के वर्ष के 31 दिसंबर से पहले ही एक अलग कर व्यवस्था लागू कर दी है। अपवाद यूटीआईआई से संक्रमण है, फिर, कर कार्यालय को रूसी संघ की संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-3 / के आदेश द्वारा अनुमोदित एक फॉर्म जमा करना [ईमेल संरक्षित], एक व्यक्तिगत उद्यमी को उस महीने की शुरुआत से तुरंत सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने का अधिकार है जिसमें "आरोप" के लिए दायित्व समाप्त हो गए।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के लाभों में निश्चित रूप से बहुत आसान रिकॉर्ड रखना, प्रति वर्ष इस कर के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करना और कर अधिकारियों का कम ध्यान शामिल हो सकता है। इसके अलावा, संपत्ति कर का भुगतान करने की कोई बाध्यता नहीं है (परिसर के अपवाद के साथ भूकर मूल्य पर कर लगाया जाता है - मुख्य रूप से बड़े खरीदारी और कार्यालय केंद्रों में क्षेत्र) और सामान्य रूप से "नरम" कर का बोझ।

मुख्य नुकसान "सरलीकृत" के साथ सहयोग करने के लिए एक सामान्य प्रणाली पर उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों की अनिच्छा है। साथ ही, व्यवसाय के विकास के मामले में, सीमा से आगे नहीं जाने के लिए, आपको व्यवसाय को विभाजित करना होगा, जिससे इसका प्रबंधन जटिल हो जाएगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, सरलीकृत कराधान प्रणाली 2 प्रकार की होती है, जिसके आधार पर कर की गणना की जाती है: "एसटीएस आय" और "एसटीएस आय व्यय की राशि से कम"। यह समझने के लिए कि आपका व्यक्तिगत उद्यमी किस प्रकार की कराधान प्रणाली लागू कर सकता है, एक सरल सूत्र का उपयोग करने की सिफारिश की जाती है - यदि किसी व्यवसायी के लिए गतिविधियों की अनुमानित लागत (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16 में अंतिम सूची) से अधिक है 61% - यह "" पर रुकने लायक है, यदि कम - तो बस "आय" अधिक लाभदायक है।

वैसे, सरलीकृत कर प्रणाली के दोनों संस्करणों के साथ, 300,000 रूबल से अधिक राजस्व की राशि से बीमा प्रीमियम का 1% कुल नकद प्राप्तियों से भुगतान किया जाता है, इस तथ्य के बावजूद कि ओएसएनओ के तहत इसे पहले से ही आय माइनस पेशेवर लेने की अनुमति है आधार के रूप में कटौती।

रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25 वें दिन से पहले, प्रत्येक तिमाही के अंत में अग्रिम भुगतान में कर को IFTS खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है। चौथी तिमाही (यह भी वार्षिक है) के परिणामों के आधार पर भुगतान का भुगतान अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक किया जाता है।

यहां सब कुछ स्पष्ट है - कर की गणना आधार से की जाती है, जो कि व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्राप्त राजस्व है। मानक संस्करण में, यह छह प्रतिशत है, लेकिन क्षेत्र अपने निर्णय से इस दर को एक प्रतिशत तक कम कर सकते हैं।

कर की राशि की गणना करने के लिए, पूरे कर योग्य आधार को 6% से गुणा करना आवश्यक है। एक निश्चित भुगतान जो प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं के लिए भुगतान करता है, साथ ही कर्मियों के लिए 1% योगदान और बीमा योगदान, सरलीकृत कर प्रणाली की राशि को कम कर सकता है, यदि उन्हें उस तिमाही के दौरान भुगतान किया जाता है जिसके लिए अग्रिम भुगतान के अनुसार स्थानांतरित किया जाता है "सरलीकृत"। यदि कोई व्यवसायी अकेले काम करता है, तो कर्मचारियों के साथ - 50% तक सरलीकृत कर प्रणाली को 100% तक कम किया जा सकता है।

हम कहते हैं:

1. आईपी ​​​​ममोनतोव को 150,000 रूबल की तिमाही के लिए आय प्राप्त हुई।
2. 20 मार्च को (यानी, पहली तिमाही के दौरान), उन्होंने IFTS: 4 = 8096.25 रूबल में निश्चित योगदान 32385 का एक चौथाई स्थानांतरित कर दिया।
3. कर अग्रिम (150,000 x 6) - 8096.25 = 903.75 रूबल होगा। हम कटौती के लिए सभी 100% भुगतान लागू करते हैं, क्योंकि व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों के बिना काम करता है। उसी समय, यदि उसने 150,000 नहीं कमाया होता, लेकिन मान लीजिए कि कम है, और अनुमानित कर राशि शून्य या ऋणात्मक संख्या होती, तो सरलीकृत कर प्रणाली पर अग्रिम भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं होती।

और अगर आईपी ममोनतोव ने कर्मचारियों को काम पर रखा था, जिनके लिए उन्होंने पहली तिमाही में बीमा प्रीमियम के 3,000 रूबल का भुगतान किया था, तो पहले दो बिंदुओं के साथ, तीन बिंदु इस तरह दिखेंगे: (150,000 x 6) - (8096.25 + 3000) \u003d - 2096, 25। लेकिन! कर्मचारियों के साथ एक व्यक्तिगत उद्यमी ऑफसेट के रूप में भुगतान का केवल 50% ही ले सकता है, इसलिए, आपको अभी भी भुगतान करना होगा (150,000 x 6): 2 = 4,500 रूबल। इसके अलावा, यह याद रखना चाहिए कि यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने केवल एक महीने के लिए भी कर्मचारियों को स्वीकार किया है, तो वह कर्मचारी के पंजीकृत होने और कैलेंडर वर्ष के अंत तक 100% कटौती का अधिकार खो देता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतानों की गणना करते समय, यह याद रखना चाहिए कि कर को "संचयी कुल" माना जाता है, अर्थात, आधे साल की गणना करते समय, छह महीने के लिए आय और व्यय को ध्यान में रखना आवश्यक है, और नौ महीने के लिए - पहली तिमाही और आधे साल को ध्यान में रखते हुए।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत स्थानांतरण 6% सीबीसी पर किए जाते हैं 182 1 05 01011 01 1000 110

इस विकल्प में कर आधार के लिए, उद्यमी की कुल आय को कला में सूची में मौजूद लागतों से घटाया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.16। मानक कर की दर पंद्रह प्रतिशत है, लेकिन संघ के विषय, अपने निर्णय से, इसे घटाकर पाँच प्रतिशत कर सकते हैं। यह निर्णय यह भी निर्धारित करेगा कि छूट क्षेत्र के सभी उद्यमियों पर लागू होती है या केवल कुछ श्रेणियों पर।

कर की राशि निर्धारित करने के लिए, परिकलित आधार को 15% से गुणा करना आवश्यक है। साथ ही, एक निश्चित भुगतान जो प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं के लिए भुगतान करता है, साथ ही कर्मचारियों के लिए एक प्रतिशत योगदान और बीमा प्रीमियम पूरी तरह से लागत की सूची में शामिल होता है, जिससे कर योग्य आधार कम हो जाता है।

उदाहरण के लिए:

1. IP Sviridov को 150,000 रूबल की तिमाही के लिए राजस्व प्राप्त हुआ।
2. 25 मार्च को (यानी, पहली तिमाही के दौरान), उन्होंने निर्धारित शुल्क 32385: 4 = 8096.25 रूबल का एक चौथाई भुगतान किया।
3. शेष लागत 120,000 रूबल की राशि।
4. अग्रिम कर भुगतान (150,000 - (120,000 + 8096.25)) x 15% = 3285.56 रूबल होगा।

हालाँकि, ऐसा हो सकता है कि कर अवधि में लागत राजस्व के बराबर या उससे भी अधिक हो। इस मामले में, कानून के अनुसार, उद्यमी को अभी भी "न्यूनतम कर" का भुगतान करना होगा, जो सभी प्राप्तियों के एक प्रतिशत के बराबर है।

कहते हैं, अगर स्विरिडोव के मामले में उनका खर्च उनकी आय से अधिक है, तो 150,000 x 1% = 1,500 रूबल देय होंगे। यह "शून्य" भविष्य की अवधि की लागत में शामिल किया जा सकता है, लेकिन बाद में 10 साल बाद नहीं।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत स्थानांतरण 15% और न्यूनतम कर सामान्य बीसीसी 182 1 05 01021 01 1000 110 के लिए किया जाता है।

यदि किसी व्यवसायी के पास कई प्रकार की गतिविधियाँ हैं, और वह कर व्यवस्थाओं को मिलाकर व्यक्तिगत उद्यमियों के कराधान का अनुकूलन करना चाहता है, तो आपको पता होना चाहिए कि 6% की सरलीकृत कर प्रणाली और 15% की सरलीकृत कर प्रणाली को जोड़ना असंभव है एक व्यक्तिगत उद्यमी। लेकिन यूटीआईआई या पेटेंट प्रणाली के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के किसी भी विकल्प को संयोजित करने की अनुमति है।

यूटीआईआई - आरोपित आय या "प्रतिरोपण" पर एकल कर। इसका दायरा कहीं अधिक संकुचित होता है। स्थानीय अधिकारी स्वयं निर्णय लेते हैं कि क्या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सभी प्रकार के कर उनके क्षेत्र में लागू किए जा सकते हैं। मॉस्को में, उदाहरण के लिए, "अभियोग" को समाप्त कर दिया गया है।

अन्य क्षेत्रों में एक उद्यमी के लिए इस विशेष कर व्यवस्था को चुनने में सक्षम होने के लिए, निम्नलिखित मानदंड पूरे होने चाहिए:

• 100 से कम कर्मचारी;
• उद्यमी एक विश्वास समझौते या एक साधारण साझेदारी में शामिल नहीं है;
• सबसे बड़ा करदाता नहीं है।

यूटीआईआई को चुनने के पक्ष में एक सकारात्मक तर्क कर के बोझ का एक काफी स्वीकार्य स्तर है, विशेष रूप से पहले से ही "रोल अप" व्यवसाय के साथ, जब अग्रिम में भविष्यवाणी करना संभव है कि क्या एक निश्चित भुगतान फायदेमंद होगा, लेखा रिकॉर्ड रखने की क्षमता नहीं और सरल रिपोर्टिंग।

मुख्य नकारात्मक बिंदु भी स्पष्ट है - यदि अचानक आईपी लाभ नहीं कमा सका या यह पर्याप्त नहीं था, तब भी आपको पूर्व-गणना की गई राशि में यूटीआईआई का भुगतान करना होगा।

यूटीआईआई और सरलीकृत और सामान्य कराधान प्रणाली के बीच मुख्य अंतर यह है कि इसकी गणना करते समय, यह वास्तव में व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्राप्त आय को ध्यान में नहीं रखा जाता है, लेकिन राज्य द्वारा आरोपित (अनुमानित), एक विशेष सूत्र के अनुसार गणना की जाती है। जिसमें व्यवसाय, व्यवसाय का स्थान, स्टोर के ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र, कर्मियों की संख्या को ध्यान में रखा जाता है।

यूटीआईआई की गणना के लिए इंटरनेट पर ऑनलाइन कैलकुलेटर उपलब्ध हैं, लेकिन प्रोद्भवन के सिद्धांत को समझने के लिए, यह सूत्र के साथ खुद को परिचित करने के लिए पर्याप्त है:

अंतर्निहित रिटर्न x भौतिक संकेतक x K1 x K2 x 15% x 3

मूल लाभप्रदता और भौतिक संकेतक का मूल्य (यह आमतौर पर हॉल का फुटेज है, आउटलेट्स की संख्या, वाहन या कर्मचारियों की कुल संख्या) रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.29 के खंड 3 में निर्धारित किया गया है, K1 हर साल आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा निर्धारित गुणांक है। 2019 के लिए यह 1.868 है। K2 व्यवसाय और गतिविधि के स्थान से जुड़ा एक स्थानीय गुणांक है। 15% मानक कर दर है, जिसे क्षेत्रों के निर्णय से भी कम किया जा सकता है। 3 एक तिमाही में महीनों की संख्या है।

कर की अंतिम गणना में, उद्यमी, सरलीकृत कर प्रणाली के मामले में, यदि वह अकेले काम करता है, तो रिपोर्टिंग तिमाही में भुगतान किए गए "स्वयं के लिए" एक निश्चित योगदान के लिए भुगतान को 100% तक कम कर सकता है या, यदि कर्मचारियों के लिए योगदान के लिए और कर्मचारियों के लिए बीमा हस्तांतरण के लिए कर्मचारी हैं, लेकिन कर राशि का 50% से अधिक नहीं।

साथ ही, सरकार के निर्णय से, छोटे व्यवसायों के लिए ऑनलाइन कैश रजिस्टर की शुरूआत को सुविधाजनक बनाने के लिए, यूटीआईआई पर एक व्यक्तिगत उद्यमी कर कैश रजिस्टर में उसके द्वारा खरीदे और पंजीकृत प्रत्येक के लिए 18,000 रूबल की राशि में कर कम कर सकता है।

एक उद्यमी किसी व्यवसाय को पंजीकृत करते समय तुरंत या किसी भी समय IFTS को प्रपत्र संख्या UTII-2 जमा करके अभियोग पर स्विच कर सकता है, बाद में आवेदन में बताई गई तारीख से पांच दिनों के भीतर (UTII के तहत आने वाली गतिविधियों के शुरू होने की तारीख) ). सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी केवल नई कर अवधि - कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से ही यूटीआईआई पर कर बदल सकते हैं।

सरलीकृत के मामले में, एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए यूटीआईआई सामान्य प्रणाली के तीन करों की जगह लेता है: व्यक्तिगत आयकर, वैट और संपत्ति कर (फिर से, ऐसे मामलों में जहां अचल संपत्ति कर योग्य कैडस्ट्राल मूल्य की सूची में शामिल नहीं है)। आरोपण घोषणा तिमाही के अंत के बाद महीने के 20 वें दिन तक तिमाही प्रस्तुत की जाती है। कर का भुगतान प्रत्येक तिमाही के बाद के महीने के 25वें दिन से पहले नहीं किया जाना चाहिए।

आरोपित कराधान प्रणाली एक विशेष व्यवस्था है जिसे व्यक्तिगत उद्यमियों पर एक साथ किसी अन्य विकल्प के साथ लागू किया जा सकता है: OSNO, USN, ESHN या एक पेटेंट। लेकिन यूएटी के साथ आवेदन करते समय, यह याद रखना चाहिए कि यूटीआईआई के अधीन गतिविधियों से होने वाली आय कुल राजस्व का 30% से अधिक नहीं होनी चाहिए, अन्यथा यूएटी का अधिकार खो जाएगा।

यूटीआईआई के लिए स्थानांतरण बीसीसी 182 1 05 02010 02 1000 110 पर किए जाते हैं

ईएसएचएन - एकल कृषि कर। केवल कृषि उत्पादक (फसल उत्पादन, पशुपालन, वानिकी, प्रजनन और मछली पकड़ने में लगे व्यक्तिगत उद्यमी) इस विशेष शासन को चुन सकते हैं, जबकि संक्रमण के लिए मुख्य मानदंड यह है कि इस गतिविधि से आय की मात्रा 70% से कम नहीं होनी चाहिए। उद्यमी के कुल कारोबार का। आप अपना व्यवसाय खोलने के 30 दिनों के भीतर एक आवेदन जमा करके, या केवल नए कैलेंडर वर्ष से, चालू वर्ष के 31 दिसंबर से पहले संक्रमण के लिए एक आवेदन जमा करके ESHN को लागू करना शुरू कर सकते हैं।

कर की गणना 15% की सरलीकृत कर प्रणाली के सिद्धांत के समान है - हम सभी आय लेते हैं, उनमें से वास्तव में भुगतान किए गए खर्चों को घटाते हैं (इसमें व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए FIU को एक निश्चित भुगतान भी शामिल है), और शेष को गुणा करें। कर की दर से अंतर, इस मामले में यह केवल छह प्रतिशत है। गणना वर्ष की शुरुआत से उपार्जन के आधार पर की जाती है, और यदि पिछली अवधि में नुकसान हुआ है, तो उन्हें खर्चों में भी शामिल किया जा सकता है।

ESHN के उपयोग में एक निश्चित प्लस कम कर की दर और न्यूनतम रिपोर्ट के साथ अत्यंत सरलीकृत लेखांकन है।

कर अवधि के बाद 31 मार्च तक एकीकृत कृषि कर के लिए कर घोषणा वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है। यूएटी के लिए रिपोर्टिंग अवधि आधा वर्ष मानी जाती है, इसलिए अग्रिम कर भुगतान 25 जुलाई से पहले और अंतिम भुगतान - अगले वर्ष के 31 मार्च से पहले करना आवश्यक है। कराधान का अनुकूलन करने के लिए, यदि कृषि में लगे एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास गतिविधि के कई क्षेत्र हैं, तो एक एकल कृषि कर को एक आरोपण और एक पेटेंट के साथ जोड़ा जा सकता है।

एकीकृत कृषि कर के तहत स्थानांतरण बीसीसी 182 1 05 03010 01 1000 110 पर किए जाते हैं

PSN - पेटेंट कराधान प्रणाली या "पेटेंट" केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपयुक्त है।

उद्यमी इसका उपयोग कर सकते हैं:

• कला में निर्दिष्ट 63 प्रकार की गतिविधियों में से एक में लगे हुए हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.43। इस सूची का विस्तार स्थानीय अधिकारियों द्वारा किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, मास्को में वेंडिंग मशीनें जोड़ी गई हैं;
• पीएसएन के संचालन के दौरान कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए (भले ही कई पेटेंट हों);
• व्यक्तिगत उद्यमी एक साधारण साझेदारी समझौते या संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन के ढांचे में शामिल नहीं है;
• गतिविधि के सभी क्षेत्रों से प्रति वर्ष 60 मिलियन रूबल से अधिक आय प्राप्त करने की योजना नहीं है।

एक उद्यमी जो पीएस पर रहना चाहता है, वह इसके लिए आईपी के पंजीकरण के समय या इसकी वैधता की शुरुआत से दस दिन पहले आवेदन कर सकता है।

एक पेटेंट अनिवार्य रूप से एक निश्चित भुगतान है, जिसकी गणना 6% की दर से की जाती है, जो आईपी को अपनी गतिविधियों से प्राप्त होने वाली आय के आधार पर होती है। पेटेंट का मूल्य सीधे तौर पर एक व्यवसायी के रोजगार के दायरे और उसके स्थान पर निर्भर करता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि संघ के विषयों को कर की दर को शून्य से कम करने का अधिकार है। पेटेंट की गणना स्वयं करने के लिए, आप संघीय कर सेवा के पोर्टल पर कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं।

पेटेंट के लिए भुगतान पेटेंट की समाप्ति से पहले एकल भुगतान में किया जा सकता है, यदि बाद वाले को एक से पांच महीने की अवधि के लिए अधिग्रहित किया जाता है। यदि अवधि छह महीने से एक वर्ष तक है, तो दो किस्तों में भुगतान करने की अनुमति है - पहली बार कुल लागत के एक तिहाई की राशि में पीएसएन के आवेदन की तारीख से 90 दिनों के भीतर, और दूसरा भाग (दो तिहाई) पेटेंट की समाप्ति तिथि के बाद नहीं।

PSN के आवेदन में सकारात्मक पहलू स्पष्ट हैं - यह एक कामकाजी और लाभदायक व्यवसाय के लिए एक लाभदायक प्रणाली है, जिसमें लेखांकन भागीदारी की आवश्यकता नहीं होती है, और यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कोई कर्मचारी नहीं है, तो उसे किसी भी रिपोर्ट से छूट दी जाती है। इसके अलावा, सरकार ने फैसला किया कि, यूटीआईआई के मामले में, पेटेंट धारक नकद रजिस्टरों की प्रत्येक खरीदी और पंजीकृत इकाई के लिए कर की लागत को 18,000 रूबल से कम कर सकते हैं।

वैसे - एक पेटेंट, यह एक प्रकार की "सदस्यता" है, ताकि संघीय कर सेवा को परवाह न हो कि वास्तविक आय प्राप्त हुई थी या नहीं, आपको पूरी लागत का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, PSN एकमात्र कराधान शासन है जिसमें एक रूप में या किसी अन्य रूप में "स्वयं के लिए" और कर्मचारियों के लिए बीमा हस्तांतरण (रूसी संघ के पेंशन फंड, FFOMS, FSS में) के रूप में एक निश्चित भुगतान स्वीकार करना असंभव है। कर में कमी।

पीएसएन के तहत स्थानांतरण भुगतानकर्ता के व्यवसाय के स्थान से जुड़े सीबीसी में किए जाते हैं।

संक्षेप में: रूसी कानून व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए विभिन्न प्रकार के कराधान प्रदान करता है, ताकि किसी भी व्यवसायी को विशेष रूप से अपनी आवश्यकताओं के लिए उपयुक्त विकल्प चुनने का अवसर मिले। यदि आप कर के बोझ को कम करने के लिए कई प्रकार की गतिविधियों में संलग्न होने की योजना बनाते हैं, तो एक व्यवसायी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान के विभिन्न रूपों को जोड़ सकता है।

साथ ही, यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि प्रत्येक शासन की आवश्यकताओं को पूरा किया जाए और प्रत्येक प्रकार के लिए आय और व्यय का अलग-अलग रिकॉर्ड रखा जाए। सामान्य व्यावसायिक गतिविधियों के लिए व्यय को प्रत्येक गतिविधि से प्राप्त आय के अनुपात में विभाजित किया जाता है।

यदि आप कराधान व्यवस्थाओं को संयोजित नहीं करने का निर्णय लेते हैं, लेकिन एक को पूरी तरह से दूसरे के साथ बदलने का निर्णय लेते हैं, तो आपको एक भुगतानकर्ता के रूप में अपना पंजीकरण रद्द करने के लिए IFTS के साथ एक याचिका दायर करने की आवश्यकता है, अन्यथा आपके व्यक्तिगत उद्यमी के पास एक ही समय में दो प्रकार के कराधान होंगे, जैसे कि संयोजन का मामला।

ऐसी स्थितियां हैं जब उद्यमी जिन्होंने हाल ही में अपना खुद का व्यवसाय शुरू किया है और विशेष फर्मों के माध्यम से व्यवसाय खोला है, वे सोच रहे हैं कि कैसे पता लगाया जाए कि उनका व्यक्तिगत उद्यमी किस कराधान प्रणाली में है। इस मामले में, पासपोर्ट और टिन प्रमाणपत्र के साथ सीधे अपने IFTS से संपर्क करना या लिखित अनुरोध भेजना सबसे सुरक्षित तरीका है। इसके अलावा, यह तुरंत किया जाना चाहिए, जैसा कि सवाल उठता है, अन्यथा वांछित मोड पर स्विच करने की समय सीमा समाप्त हो सकती है।

इसके अलावा, इस बात पर ध्यान दिए बिना कि किस प्रकार का कराधान चुना गया था, यदि आपके क्षेत्र में "कर अवकाश" पर कानून है और आप आवश्यक आवश्यकताओं को पूरा करते हैं:

1. पहली बार एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत।
2. आपके पंजीकरण को दो साल से कम समय बीत चुका है।
3. पंजीकरण "कर अवकाश" पर कानून को अपनाने के बाद किया गया था।
4. आप वैज्ञानिक, सामाजिक, औद्योगिक क्षेत्र में काम करते हैं या जनता को सेवाएं प्रदान करते हैं।
5. अनुच्छेद 4 में निर्दिष्ट प्रकार की गतिविधियों से हिस्सा कुल आय का 70% से कम नहीं है।

आप दो साल के टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र होंगे जो आपको किसी भी शासन के तहत भुगतान करने से पूरी तरह छूट देता है। इस मामले में, आईपी को घोषणाएँ प्रस्तुत करनी होंगी।

और अब हम एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए कराधान प्रणाली की पसंद से शुरू करेंगे।

आईपी ​​​​चुनने के लिए कौन सी कराधान प्रणाली?

एक व्यवसाय के निर्माण की शुरुआत में, प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी को समस्या का समाधान करना चाहिए: उसके लिए कौन सी कराधान प्रणाली सबसे अच्छी होगी? बेशक, कोई भी आईपी संभावित विकल्पों में से प्रत्येक के लाभों के बारे में सोचता है। ऐसा लगता है कि कई इच्छुक उद्यमियों ने अपने व्यापारिक सहयोगियों से सुना है कि वे एक सरलीकृत कर प्रणाली पर बैठे हैं या कि कोई यूटीआईआई को प्राथमिकता देता है, और कुछ आम तौर पर सामान्य योजना के तहत सामान्य आयकर का भुगतान करते हैं। आपके लिए कौन सा विकल्प सही है?

सबसे पहले, यह समझना जरूरी है कि आम तौर पर कराधान प्रणाली क्या मौजूद है। हम इन प्रणालियों को सूचीबद्ध करते हैं:

- बुनियादी (या सामान्य मोड)- डिफ़ॉल्ट रूप से काम करता है। अर्थात्, यदि किसी आईपी के पंजीकरण के दौरान आपने किसी विशेष शासन के आवेदन के लिए आवेदन जमा नहीं किया है, तो आप ओएसएनओ के तहत एक करदाता बन जाते हैं, जिसके सभी आगामी परिणाम स्वचालित रूप से होते हैं।

- यूएसएन (या सरलीकृत)- इस प्रणाली का उपयोग स्वेच्छा से किया जाता है, आपको केवल नियमों के अनुसार अपने कर कार्यालय को सूचित करने की आवश्यकता होती है, लेकिन कुछ विशेषताएं हैं। सरलीकृत कर प्रणाली में व्यक्तिगत आयकर, वैट का भुगतान शामिल नहीं है, लेकिन इस शासन को लागू करने के लिए, आपको टैक्स कोड में निर्धारित कुछ मानदंडों को पूरा करना होगा।

- यूटीआईआई (या इंप्यूटेशन)- इस कर का आवेदन भी स्वैच्छिक है, लेकिन इस शासन का उपयोग केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए ही किया जा सकता है।

- पेटेंट (पेटेंट पर आधारित कराधान)- इस प्रणाली को केवल व्यक्तिगत उद्यमियों और विशेष गतिविधियों में लगे लोगों के लिए उपयोग करने की अनुमति है। उनकी सूची क्षेत्रीय स्तर पर स्थापित की जाती है। वास्तव में, आप गतिविधियों के परिणामों के आधार पर इसकी गणना करते हुए कर का भुगतान नहीं करेंगे, लेकिन केवल एक पेटेंट खरीदना, जिसकी वैधता एक वर्ष से अधिक नहीं है।

- ईएसएचएन (एकल कृषि कर)- IE जो टैक्स कोड में निर्धारित कृषि उत्पादकों की परिभाषा में फिट होते हैं, उनका स्वेच्छा से उपयोग किया जा सकता है।

यह पता चला है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी अपनी गतिविधि की शर्तों के आधार पर पाँच सूचीबद्ध कराधान प्रणालियों में से एक का चयन कर सकता है। लेकिन, चूंकि पेटेंट और ईएसएचएन "विशेष" नियम हैं, ओएसएनओ, सरलीकृत और आरोपित के बीच चयन करते समय आमतौर पर प्रश्न उठते हैं।

एक उद्यमी को किन मानदंडों पर भरोसा करना चाहिए?

1. कर इष्टतमीकरण - आपके लिए भुगतान किए जाने वाले करों की मात्रा को कम करना आपके लिए महत्वपूर्ण है;
2. लागत अनुकूलन - आपके लिए लेखांकन और कर लेखांकन की लागतों को कम करना महत्वपूर्ण है;
3. कानून का अनुपालन - आपके लिए यह महत्वपूर्ण है कि आप कानून को तोड़े बिना अपने व्यवसाय का संचालन करें, ताकि प्रशासनिक या आपराधिक रूप से उत्तरदायी न ठहराया जा सके।

आइए प्रत्येक मोड पर विचार करें, उन्हें इन मानदंडों के अनुसार मूल्यांकन दें।

सामान्य कर व्यवस्था (OSNO)

इस शासन का उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा बहुत ही कम - केवल असाधारण मामलों में किया जाता है।दो मुख्य कारण हैं:

1. OSNO पर, आप, एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में, बजट में व्यक्तिगत आयकर के लिए 13%, वैट को 18% या 10% के रूप में, साथ ही संपत्ति कर में स्थानांतरित करेंगे। यह पता चला है कि देय सभी करों की राशि काफी बड़ी है, और यदि आप किसी भी सरलीकृत व्यवस्था को लागू करते हैं, तो आप राज्य को बहुत कम भुगतान करेंगे।
2. ओएसएनओ में, आपको पूरा रिकॉर्ड रखना होगा और आय और व्यय की एक पुस्तक, और वैट और व्यक्तिगत आयकर घोषणाओं सहित रिपोर्ट प्रदान करनी होगी। इसका मतलब है कि आपको एक एकाउंटेंट को नियुक्त करना होगा, अपने रिकॉर्ड रखने के लिए एक परामर्श फर्म का उपयोग करना होगा, या यह सब स्वयं करना होगा।

परिणामस्वरूप आपको क्या मिलेगा?

बड़ी मात्रा में करों के अलावा, अतिरिक्त लागतें भी हैं, क्योंकि एक एकाउंटेंट को वेतन का भुगतान करना पड़ता है, और एक परामर्श कार्यालय आपको उनकी सेवाओं के लिए बिल देगा! यदि आप स्वयं रिकॉर्ड रखने का निर्णय लेते हैं तो चीज़ें और भी जटिल हो जाएँगी। आपको कम से कम लेखा पाठ्यक्रम का अध्ययन करना होगा, अन्यथा आपकी सभी गलतियों का परिणाम कर से जुर्माना होगा।

लेकिन ऐसे आईपी भी हैं जो सामान्य मोड चुनते हैं।

उनका निर्णय आमतौर पर गतिविधि की स्थितियों से तय होता है। मूल रूप से, आपको बस OSNO पर रहना है ताकि बड़े प्रतिपक्षों को खोना न पड़े जो वैट भुगतानकर्ताओं के रूप में पहचाने जाते हैं और सामान खरीदते समय या सेवाओं के लिए भुगतान करते समय इनपुट वैट घटाना चाहते हैं और व्यक्तिगत उद्यमियों से काम करते हैं। एक बड़ी कंपनी आसानी से आपके लिए एक प्रतिस्थापन ढूंढ लेगी - एक अन्य आपूर्तिकर्ता जो वैट का भुगतान करता है। लेकिन आपको कभी भी कोई प्रतिस्थापन नहीं मिल सकता है। यदि प्रतिपक्ष और व्यक्तिगत उद्यमी के बीच टर्नओवर की मात्रा काफी बड़ी है, तो ऐसी स्थिति में उद्यमी के पास कोई विकल्प नहीं होता है: या तो वह OSNO लागू करता है, या वह प्रतिपक्ष और उसके साथ अपनी आय खो देता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए OSNO चुनने का एक अन्य कारण वे प्रतिबंध हैं जिन पर वह विशेष शासन (राजस्व की राशि, कर्मचारियों की संख्या, गतिविधि का प्रकार) लागू नहीं कर सकता है।

निचला रेखा: OSNO पर IP कई करों का भुगतान करता है जो एक सभ्य राशि तक जुड़ते हैं; रिकॉर्ड रखने की लागत वहन करती है; यदि खाता एक अक्षम कर्मचारी द्वारा रखा जाता है, तो करों का भुगतान करने और रिपोर्ट दाखिल करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए दंड का जोखिम है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली (सरलीकृत या सरलीकृत कर प्रणाली)

यह मोड व्यक्तिगत उद्यमियों में सबसे आम है, क्योंकि यह आपको राज्य को भुगतान किए जाने वाले करों की मात्रा को काफी कम करने की अनुमति देता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के मुख्य पैरामीटर: आईपी भी व्यक्तिगत आयकर और वैट का भुगतान नहीं करता है, वर्ष में एक बार, कर का भुगतान - त्रैमासिक।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर की गणना के लिए दरें हैं: 6% (आधार - "आय") और 15% (आधार - "आय - व्यय")। दोनों ही मामलों में, क्षेत्र करदाताओं की कुछ श्रेणियों के लिए दर को कम कर सकते हैं: "आय" के आधार पर 6% से 1% तक, "आय माइनस व्यय" के आधार पर - 15% से 5% तक।

सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण पर प्रतिबंध हैं:

1. आपकी गतिविधियाँ उन गतिविधियों से संबंधित नहीं होनी चाहिए जो सरलीकृत कर प्रणाली के उपयोग को बाहर करती हैं। वे कला के पैरा 2 में सूचीबद्ध हैं। 346.12 एनके। आइए एक उदाहरण दें: यदि आपकी गतिविधि विनिर्मित वस्तुओं का उत्पादन है, तो आप सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच नहीं कर सकते। हम अनुशंसा करते हैं कि आप कोड के इस भाग का अध्ययन करें।
2. यदि पिछले 9 महीनों के लिए आपका राजस्व 112.5 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है, तो आप सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच कर सकते हैं, वार्षिक लक्ष्य 150 मिलियन रूबल है। यदि आपकी आय अधिक है, तो आप सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच नहीं कर पाएंगे।
3. यदि कर्मचारियों की औसत वार्षिक संख्या 100 लोगों से अधिक है तो आप सरलीकृत कराधान लागू नहीं कर सकते।

सरलीकृत कर प्रणाली का एक बड़ा प्लस यह है कि इसे "आय" के आधार पर कर से बीमा प्रीमियम काटने की अनुमति है:

1. जब एक व्यक्तिगत उद्यमी ने कर्मचारियों को काम पर रखा है, तो कर के 50% से अधिक की सीमा के भीतर बीमा प्रीमियम काटा जा सकता है;
2. जब किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कोई कर्मचारी नहीं होता है और वह अपने लिए केवल एक निश्चित शुल्क का भुगतान करता है, तो 50% की कोई सीमा नहीं होती है।

आय-व्यय के आधार पर, काम पर रखे गए कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का व्यय किया जा सकता है।

इस परिदृश्य में, बजट में स्थानांतरित की जाने वाली कर की राशि OSNO की तुलना में बहुत कम है।

में योगदान2018 पूरा करना32 385 रूबलऔर यह राशि करों की राशि से पूरी तरह या आंशिक रूप से काटी जा सकती है। कुछ शर्तों के तहत, करों का भुगतान बिल्कुल नहीं किया जा सकता है, लेकिन आप इसके बारे में एक विस्तृत लेख में जानेंगे।

कर योग्य आधार के विश्लेषण के आधार पर सरलीकृत कराधान पर करों का अनुकूलन करना भी संभव है: "आय" के 6% या "आय-व्यय" के 15% का उपयोग करना अधिक लाभदायक क्या है?

सबसे पहले, अपनी अनुमानित आय और व्यय की गणना करें, और फिर मानदंडों का पालन करें:

• यदि व्यय की राशि आय की राशि के 60% से अधिक है और वे स्थिर हैं, तो हम "आय-व्यय" योजना को प्राथमिकता देते हैं;
• यदि क्षेत्र की तरजीही दर 15% से कम है और आप इसके आवेदन के लिए आवश्यक मानदंडों को पूरा करते हैं, तो हम आय-व्यय योजना के पक्ष में भी निर्णय लेते हैं;
• यदि खर्चों की राशि छोटी है या उनके दस्तावेजी साक्ष्य प्रदान करना मुश्किल है, तो हम "आय" का चयन करते हैं (गणना के लिए स्वीकृत खर्चों की सूची टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.16 में वर्णित है);
• यदि आप इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणाली का उपयोग करके आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करते हैं, तो "आय" चुनें (आप इस मामले में खर्चों की पुष्टि नहीं कर पाएंगे);
• यदि आपके पास कर्मचारी नहीं हैं, तो "आय" चुनें।

व्यवहार में, यह आमतौर पर पता चलता है कि विभिन्न सेवाओं को प्रदान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय के रूप में कर आधार अधिक लाभदायक है, और "आय - व्यय" व्यापार या वास्तविक उत्पादन में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपयुक्त हैं।

सरलीकरण के मुख्य नुकसान:

1. वैट दाताओं के रूप में मान्यता प्राप्त ग्राहकों को खोने का जोखिम;
2. अनिवार्य है, क्योंकि सीसीए से संबंधित सभी मुद्दों के समाधान में काफी समय लगता है और अतिरिक्त लागत लगती है।

निचला रेखा: सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी व्यक्तिगत आयकर और वैट से मुक्त है; इसके वित्तीय बोझ को काफी कम करता है; इसकी सादगी के कारण लेखांकन की लागत में काफी कमी आती है; केकेए के साथ काम करने के लिए मजबूर।

आय पर एकल कर (UTII)

आरोप केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के मामले में लागू किया जा सकता है। इसलिए, आपको कला के पैरा 2 का अध्ययन करने की आवश्यकता है। 346.26 एनके और इस सूची में अपनी गतिविधि का प्रकार खोजें। यह याद रखना भी महत्वपूर्ण है कि यूटीआईआई हर जगह मान्य नहीं है, इसलिए आपको अपनी गतिविधि के स्थान पर कर कार्यालय से संपर्क करना होगा और यह पता लगाना होगा कि क्या इस शहर / जिले में यूटीआईआई है और क्या यह आपकी गतिविधि पर लागू होता है।

यह पता चला है कि सभी व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई लागू नहीं कर सकते हैं: प्रतिबंध गतिविधि के प्रकार, क्षेत्र और विशेष मानदंड (बिक्री क्षेत्र, कर्मचारियों की संख्या, आदि) द्वारा स्थापित किए जाते हैं।

1. व्यक्तिगत आयकर और वैट से छूट;
2. 15% की दर (आधार - आरोपित आय);
3. सरल लेखा और रिपोर्टिंग, सरल कर गणना;
4. सरलीकृत कर प्रणाली की तरह ही परिकलित कर से बीमा प्रीमियम घटाने की क्षमता;
5. सीसीए लागू नहीं करने का अवसर (सामान्य स्थिति में - 07/01/2018 तक)।

नुकसान वैट प्रतिपक्षों के साथ सभी समान समस्याएं होंगी, उन प्रकार की गतिविधियों के लिए एक सामान्य या सरलीकृत प्रणाली के अनुसार अलग-अलग लेखांकन बनाए रखना, जिनके लिए यूटीआईआई लागू नहीं किया जा सकता है, साथ ही आपके व्यवसाय के वास्तविक परिणाम की परवाह किए बिना करों का भुगतान करना।

निचला रेखा: यदि आपकी गतिविधि UTII और सरलीकृत कर प्रणाली दोनों के लिए उपयुक्त है, तो आपको सरलीकृत कर प्रणाली के संबंध में UTII के लाभों पर विचार करना चाहिए (उदाहरण के लिए, तथ्य यह है कि CCA का उपयोग करना अभी आवश्यक नहीं है)। यदि आप ऐसी गतिविधियाँ भी करते हैं जो यूटीआईआई के आवेदन के लिए सूची में शामिल नहीं हैं, तो आपको अलग से लेखांकन करना होगा। इस मामले में, आपको इसे बनाए रखने की व्यवहार्यता की गणना करने की आवश्यकता है, शायद सरलीकृत कर प्रणाली के लिए एक पूर्ण परिवर्तन आपको अच्छा लेखा स्थापित करने की लागत के मामले में बहुत कम खर्च करेगा।

ध्यान! इस प्रकार के कर के बारे में एक विस्तृत लेख है, जो सभी कर गणनाओं का एक उदाहरण देता है:।

पेटेंट

पेटेंट पर आधारित कर प्रणाली की मुख्य विशेषताएं क्या हैं? हम सबसे महत्वपूर्ण सूची देते हैं:

• केवल आईपी के लिए अनुमत;
• केवल विशिष्ट गतिविधियों के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है;
• आप एक वर्ष तक के लिए वैध पेटेंट खरीद सकते हैं, जो मौसमी काम के लिए उपयुक्त है;
• कोई रिपोर्टिंग नहीं है, कोई घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है, आपको केवल समय पर पेटेंट के लिए भुगतान करने की आवश्यकता है;
• व्यक्तिगत आयकर और वैट से छूट;
• पेटेंट की राशि को बीमा प्रीमियम से कम करने की अनुमति नहीं है;
• संभावित आय का 6% की दर (मानदंड क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं);
• जबकि CCA के बिना काम करना संभव है (सामान्य स्थिति में - 07/01/2018 तक)।

लेकिन एक व्यक्तिगत उद्यमी को यह समझना चाहिए कि, अपनी गतिविधियों में से एक के लिए एक पेटेंट खरीदा है, बाकी के लिए उसे एक अलग कराधान प्रणाली के अनुसार रिकॉर्ड रखना चाहिए और करों को बजट में स्थानांतरित करना चाहिए।

निचला रेखा: यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी केवल एक प्रकार की गतिविधि करता है जो पेटेंट के आवेदन के अंतर्गत आती है, तो इस विशेष कराधान प्रणाली को चुनना अधिक लाभदायक होता है। यदि आपको पेटेंट और यूटीआईआई के बीच चयन करने की आवश्यकता है, तो आपको गणना करने और कर के बोझ की तुलना करने की आवश्यकता है: पेटेंट हमेशा यूटीआईआई से अधिक लाभदायक नहीं होता है।

ध्यान! इस प्रकार के कर के बारे में एक विस्तृत लेख है, जो सभी कर गणनाओं का एक उदाहरण देता है:।

ईएसएचएन

कराधान की यह प्रणाली और भी अधिक विशिष्ट है और शायद ही कभी इस्तेमाल की जाती है!

ESHN उन व्यक्तिगत उद्यमियों को लागू कर सकता है जो कला के पैरा 2 में दिए गए कृषि उत्पादकों की परिभाषा को पूरा करते हैं। 346.2 एनके। कृषि गतिविधियों पर व्यय का हिस्सा भी महत्वपूर्ण है: उन्हें कुल व्यय का कम से कम 70% हिस्सा देना चाहिए।

ESHN आपको व्यक्तिगत उद्यमियों पर कर का बोझ कम करने की अनुमति देता है, दर 6% है, और लेखांकन और रिपोर्टिंग को भी बहुत आसान बनाता है।

निचला रेखा: ESHN का उपयोग करने की संभावना पर व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा विचार किया जाना चाहिए जिन्हें कृषि उत्पादकों के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

निष्कर्ष!

तो, एक व्यक्तिगत उद्यमी कराधान प्रणाली पर कैसे निर्णय ले सकता है? आप इस एल्गोरिथम का अनुसरण कर सकते हैं:

1. अपनी गतिविधियों और उन कर व्यवस्थाओं का निर्धारण करें जिन्हें आप लागू कर सकते हैं;
2. उन प्रतिबंधों की जांच करें जो आपको एक मोड या किसी अन्य पर स्विच करने से रोक सकते हैं: कर्मचारियों की संख्या, आय / व्यय की राशि, अन्य संकेतक;
3. पता करें कि क्या यह शासन उस क्षेत्र में मान्य है जहां आप काम करने जा रहे हैं (बस अपने कर कार्यालय से संपर्क करें, वे आपको सब कुछ विस्तार से बताएंगे);
4. अपने लिए निर्धारित करें: क्या आपके या आपके भागीदारों के लिए वैट महत्वपूर्ण है, क्या आपके लिए सीसीए का उपयोग करना महत्वपूर्ण है, क्या आपके लिए बीमा प्रीमियम और अन्य समान बिंदुओं पर कर कम करना महत्वपूर्ण है;
5. संभावित कर व्यवस्थाओं के लिए कर के बोझ के अनुमानित मूल्यों की गणना करें।
6. अंतिम चयन देय कर की सबसे छोटी राशि के आधार पर किया जाना चाहिए।

निष्कर्ष

अंत में, मैं कहना चाहता हूं कि आप कराधान प्रणाली के चुनाव को गंभीरता से लें। डारिया इसमें आपकी मदद कर सकती है, गणना कर सकती है और आपकी मदद कर सकती है। इस लेख या अनुभाग में टिप्पणियों में प्रश्न पूछें। साथ ही लेखों के अपडेट की सदस्यता लेना सुनिश्चित करें और अधिक बार साइट पर जाएं, क्योंकि लेखांकन और कर लेखांकन पर निम्नलिखित लेखों में डारिया आपको प्रत्येक कराधान प्रणाली के बारे में विस्तार से बताएगी, गणनाओं का उदाहरण देगी और आपको बताएगी कि करों का भुगतान कैसे करें। वैसे, यहाँ इन लेखों में से एक है:। अन्य लेख अनुभाग में दिखाई देंगे।