अनिवार्य भुगतान आईपी - नियम और भुगतान प्रक्रिया। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम: कब भुगतान करना है और कितना

अनिवार्य चिकित्सा बीमा, अनिवार्य चिकित्सा बीमा और वीएनआईएम के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की समय सीमा इस बात पर निर्भर करती है कि इन योगदानों का भुगतान कौन करता है: एक संगठन या एक व्यक्तिगत उद्यमी।

संगठनों के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान की समय सीमा

नियोक्ता को कर्मचारियों के वेतन/अन्य भुगतानों से अर्जित बीमा प्रीमियम को योगदान के संचय के महीने के अगले महीने के 15वें दिन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 3) से पहले बजट में स्थानांतरित करना होगा।

इस अवधि के दौरान, नियमित बीमा प्रीमियम और अतिरिक्त प्रीमियम (भुगतान से लेकर "कीट") दोनों स्थानांतरित किए जाते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान की समय सीमा

यदि कोई उद्यमी कर्मचारियों/अन्य व्यक्तियों को भुगतान करता है, तो उसे नियोक्ता बीमा योगदान और स्वयं के लिए योगदान का भुगतान करना होगा।

यदि कोई उद्यमी कर्मचारियों के बिना काम करता है तो वह केवल अपने लिए ही अंशदान देता है।

व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा बीमा प्रीमियम के भुगतान की समय सीमा

उद्यमी संगठन के समान समय सीमा के भीतर कर्मचारियों/अन्य व्यक्तियों को भुगतान से योगदान का भुगतान करता है। अर्थात्, जिस महीने में बीमा प्रीमियम की गणना की गई थी, उसके अगले महीने के 15वें दिन से पहले नहीं।

कर्मचारियों के साथ संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा 2019 में बीमा प्रीमियम के भुगतान की समय सीमा

कर्मचारियों और अन्य व्यक्तियों को भुगतान करने वाले संगठन और उद्यमी 2019 में निम्नलिखित शर्तों के भीतर बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं:

बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की समय सीमा सप्ताहांत पर गिर गई

यदि बीमा प्रीमियम के भुगतान की समय सीमा सप्ताहांत या गैर-कार्य अवकाश पर पड़ती है, तो भुगतान का अंतिम दिन इस सप्ताहांत/छुट्टी के बाद पहला कार्य दिवस माना जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 6.1) ).

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान की समय सीमा

एक सामान्य नियम के रूप में, एक उद्यमी को इस वर्ष के 31 दिसंबर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 432 के खंड 2) से पहले अपने लिए योगदान की वार्षिक राशि का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं अपने लिए योगदान हस्तांतरित करने की आवृत्ति निर्धारित करता है (उदाहरण के लिए, मासिक, त्रैमासिक, वर्ष में एक बार), मुख्य बात यह है कि भुगतान के अंतिम दिन तक पूरी राशि बजट में चली जाती है। 2018 के लिए, योगदान का भुगतान 01/09/2019 से पहले नहीं किया जाना चाहिए।

लेकिन अगर आपकी आय अधिक है तो आपको अतिरिक्त शुल्क भी देना होगा।

ओपीएस पर 1%: भुगतान की समय सीमा

यदि रिपोर्टिंग वर्ष के लिए किसी व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300 हजार रूबल से अधिक है, तो उद्यमी को अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान देना होगा (एक निश्चित सीमा के अधीन (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 1, अनुच्छेद 430))।

इस तरह के योगदान का भुगतान करने की समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 432 के खंड 2) के बाद वर्ष की 1 जुलाई से अधिक नहीं है।

2019 में अनिवार्य पेंशन बीमा पर 1% का भुगतान करने की समय सीमा

व्यक्तिगत उद्यमियों को 2018 के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा में 07/01/2019 से पहले 1% योगदान का भुगतान करना होगा।

2019 के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा पर 1% का भुगतान करने की समय सीमा के लिए, इस योगदान राशि का भुगतान 07/01/2020 से पहले बजट में किया जाना चाहिए।

2019 में चोटों के लिए योगदान के भुगतान की समय सीमा

औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए योगदान का भुगतान संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों (औद्योगिक चोटों के खिलाफ बीमा के अधीन नियोजित व्यक्तियों) द्वारा उस महीने के अगले महीने के 15वें दिन से पहले किया जाना चाहिए जिसमें योगदान की गणना की जाती है। इसके अलावा, यदि भुगतान की समय सीमा सप्ताहांत या गैर-कार्य अवकाश पर पड़ती है, तो समाप्ति तिथि इसके बाद अगले कार्य दिवस को माना जाता है (

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "स्वयं के लिए" निश्चित बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की समय सीमा 2018 से बदल गई है। 300,000 रूबल की सीमा से 1% अधिक स्थानांतरित करने की समय सीमा में भी समायोजन किया गया है। लेख से आप 2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "स्वयं के लिए" बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की नई समय सीमा के बारे में सभी प्रासंगिक जानकारी सीखेंगे।

2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम "स्वयं के लिए"।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "अपने लिए" निश्चित बीमा प्रीमियम की गणना 2018 से अलग तरीके से करने की आवश्यकता होगी।

विशेष रूप से, 1 जनवरी 2018 से, व्यक्तिगत उद्यमियों के निश्चित भुगतान की राशि अब न्यूनतम वेतन पर निर्भर नहीं करती है। विधायी स्तर पर, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "स्वयं के लिए" बीमा प्रीमियम की राशि अब तय हो गई है:

• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए योगदान - 5,840 रूबल;
• अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए योगदान - 26,545 रूबल।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि को 1% से गुणा किया जाना चाहिए। इसके बाद, बीमा प्रीमियम की निश्चित राशि 26,545 रूबल को प्राप्त राशि में जोड़ा जाना चाहिए। परिणाम पेंशन बीमा योगदान की कुल राशि होगी।

2018 में एक निश्चित राशि में बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की नई समय सीमा

संघीय कानून "रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक और दो में संशोधन और रूसी संघ के कुछ विधायी कृत्यों पर" को अपनाने के कारण व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "स्वयं के लिए" निश्चित बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की समय सीमा 2018 से बदल गई है। ।”

आइए याद करें कि पहले (2017 तक) उद्यमी निम्नलिखित तरीकों में से किसी एक तरीके से बीमा प्रीमियम (पेंशन, सामाजिक और स्वास्थ्य बीमा के लिए) का भुगतान कर सकते थे:

1. एक बार.

2. कई बार भुगतान करके:

• प्रत्येक माह;
• हर तिमाही;
• हर छह महीने में एक बार.

यह महत्वपूर्ण है कि बीमा प्रीमियम की पूरी राशि का भुगतान 31 दिसंबर तक कर दिया जाए। चालू वर्ष।

पेंशन योगदान, जो 300 हजार रूबल से अधिक उद्यमशीलता आय पर देय है, का भुगतान 01.04 से पहले नहीं किया जाना था। अगले वर्ष। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 432 के अनुच्छेद 2 में कहा गया है।

2018 में, उद्यमी के विवेक पर पेंशन, सामाजिक और स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की प्रक्रिया को बनाए रखा गया - एक बार में एक भुगतान में, या चालू वर्ष के अंत तक कई भुगतानों में। हालाँकि, 2017 के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "स्वयं के लिए" बीमा प्रीमियम का भुगतान 31 दिसंबर, 2017 से पहले किया जाना था, लेकिन यह दिन एक दिन की छुट्टी थी, जिसका अर्थ है कि भुगतान की समय सीमा नए साल की छुट्टियों के बाद अगले कार्य दिवस तक के लिए स्थगित कर दी गई है - 9 जनवरी 2018.

2018 से, 300,000 रूबल से अधिक की आय से पेंशन योगदान का भुगतान करने की समय सीमा बदल दी गई है। अब स्थापित सीमा से 1% अधिक भुगतान करने की समय सीमा 1 अप्रैल से 1 जुलाई 2018 (रविवार) तक स्थगित कर दी गई है। चूंकि यह सप्ताहांत है, इसलिए भुगतान 2 जुलाई 2018 से पहले किया जाना चाहिए, जो सप्ताहांत के बाद पहला कार्य दिवस होगा।

2018 के लिए, 300,000 रूबल की अतिरिक्त राशि के 1% के रूप में बीमा प्रीमियम का भुगतान 1 जुलाई, 2019 से पहले करना होगा।

1 जनवरी से, शुल्क की गणना और भुगतान के लिए एक नई प्रक्रिया लागू की जाएगी, क्योंकि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में पेंशन फंड का निश्चित भुगतान अब न्यूनतम वेतन पर निर्भर नहीं होगा (और ये परिवर्तन मुख्य रूप से न्यूनतम में वृद्धि के कारण होते हैं) वेतन)। राष्ट्रपति के सुझाव पर, राज्य ड्यूमा योगदान की एक निश्चित राशि शुरू करके भुगतान के आकार को कम करने की मांग कर रहा है। यह केवल व्यक्तिगत भुगतान पर लागू होता है; कर्मचारियों के लिए सब कुछ समान रहता है। अंशदान का भुगतान अब संघीय कर सेवा को किया जाना चाहिए। संचय और भुगतान दायित्वों की पूर्ति पर नियंत्रण संघीय कर प्रशासन को सौंपा गया है, और इन मुद्दों को विनियमित करने वाले सभी लेख अब टैक्स कोड में शामिल हैं।

उद्यमियों के लिए निश्चित व्यक्तिगत भुगतान 2019

प्रक्रिया ऐसी है कि उद्यमी नियमित रूप से अपने लिए पेंशन फंड और अन्य फंडों में योगदान की गणना करने के लिए बाध्य हैं (टैक्स कोड के अनुच्छेद 430), साथ ही अपने कर्मचारियों के पक्ष में रोजगार संबंध के दौरान किए गए सभी पारिश्रमिक और नकद भुगतान से, कला के अनुच्छेद 1 के अनुसार। 419 एन.के.

न्यूनतम वेतन 7800 से बढ़कर 9489 रूबल हो गया। 01/01/2018 से और नए साल 2019 से शुरू होकर, विधायक इसे निर्वाह स्तर के बराबर करना चाहते हैं, यानी हर साल नियोक्ताओं के भुगतान में वृद्धि होती है। एक निश्चित भुगतान, भले ही ऐसा प्रभाव अभी तक विशेष रूप से ध्यान देने योग्य नहीं है, का उद्देश्य करदाता की लागत को कम करना है। इसे वार्षिक वृद्धि के साथ अलग-अलग मात्रा में सरकार के निर्णय द्वारा स्थापित किया जाएगा।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों का स्वयं के लिए धन में योगदान। कुल राषि का जोड़:

• रगड़ 26,545 - अनिवार्य पेंशन बीमा;
• रूसी संघ के पेंशन फंड से अतिरिक्त योगदान - 300 हजार रूबल की व्यक्तिगत उद्यमी की कुल आय से अधिक राशि का 1 प्रतिशत। चालू वर्ष में;
• 5840 रगड़। - स्वास्थ्य बीमा।

पेंशन फंड ने प्रति वर्ष अधिकतम भुगतान राशि स्थापित की है। रूसी संघ की सरकार का बिल संख्या 274631-7 इसे पेंशन फंड के लिए निर्धारित भुगतान के आकार के 8 गुना तक सीमित करता है, यानी: 26545.00 x 8 = 212,360 रूबल।

इन सभी भुगतानों का प्राप्तकर्ता राज्य कर सेवा प्राधिकरण है, जिसके साथ नागरिक एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत है।

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - अनिवार्य पेंशन बीमा (पेंशन) योगदान स्थानांतरित करने के लिए कोड;
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा (चिकित्सा) भुगतान स्थानांतरित करने के लिए 182 1 02 02103 08 1013 160-केबीके;
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - 1% पर ओपीएस में योगदान जमा करने के लिए बीसीसी।

अगले 2 वर्षों के लिए फंड में बीमा योगदान पहले ही तय कर दिया गया है: 2019 और 2020 में पेंशन फंड में। वे क्रमशः 29,354 और 32,448 रूबल होंगे, और अनिवार्य चिकित्सा बीमा के अनुसार - 6,884 और 8,426 रूबल।

जब स्वयं के योगदान की बात आती है तो एक व्यवसायी को कम दरें लागू करने का अधिकार नहीं है। यह केवल कर्मचारियों पर लागू होता है.

शुल्क और करदाताओं की सुविधा के लिए, विशेष ऑनलाइन कैलकुलेटर हैं (वे आपको गणना करने में मदद करेंगे)।

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में पेंशन फंड में योगदान, उद्यमी किसी भी मामले में खुद के लिए भुगतान करने के लिए बाध्य है: चाहे कर्मचारियों पर कर्मचारी हों या वह अकेले काम करता हो। यही बात अनिवार्य चिकित्सा बीमा में योगदान पर भी लागू होती है। कर्मचारियों के लिए, गणना योजना समान रहती है।

यदि किसी व्यवसायी ने काम नहीं किया या आय प्राप्त नहीं की, या घाटे में भी रहा, तो भी उसे सभी निधियों में योगदान देना होगा।

विभिन्न कराधान प्रणालियों के लिए 300 हजार रूबल से अधिक की आय की गणना

किस आय को ध्यान में रखा जाएगा यह पूरी तरह से चुनी गई कराधान प्रणाली पर निर्भर करता है।

सरलीकृत कर प्रणाली की सरलीकृत कराधान प्रणाली को दो प्रकारों में विभाजित किया गया है। लेकिन कराधान का उद्देश्य केवल "आय" है या "आय घटा व्यय" इससे हाल तक कोई फर्क नहीं पड़ता था। व्यक्तिगत उद्यमी टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.15 के अनुरूप अपनी सारी आय को ध्यान में रखता है। यह उपलब्ध बिक्री और गैर-बिक्री आय (कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 249, 250) की समग्रता है। व्यक्तिगत उद्यमी की आय और व्यय को रिकॉर्ड करने वाली पुस्तक में कुल के रूप में इंगित राजस्व की राशि से, 300 हजार रूबल तुरंत काट लिए जाते हैं और 1% लिया जाता है।

(आय - 300 tr.) x 1% = अनिवार्य पेंशन बीमा योगदान की राशि (यह गणना अब केवल उन लोगों पर लागू होती है जो केवल आय पर कर का भुगतान करते हैं)।

हालाँकि, रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय ने स्वयं के योगदान को कम करने के लिए "सरलीकृत प्रणाली" का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "आय घटा व्यय" को मान्यता दी - अब उद्यमियों को 1% योगदान वसूलने का अधिकार है, जिससे आय की मात्रा कम हो जाती है खर्चों का. अर्थात्, अब सूत्र यह है:

(आय - व्यय - 300 हजार रूबल) x 1% = अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए योगदान राशि।

अन्य कर प्रणालियाँ:

व्यक्तिगत उद्यमी जिनके कर आधार अदालत के निर्णयों द्वारा स्थापित किए गए थे (सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार, जहां "आय घटा व्यय", और सामान्य प्रणाली) अधिक भुगतान किए गए योगदान वापस कर सकते हैं।

ध्यान देने वाली पहली बात यह है कि 01/01/2018 से सभी भुगतान संघीय कर सेवा को किए जाएंगे, न कि सीधे निधियों में, जैसा कि पहले होता था। बेशक, बीसीसी भी बदल गई है, इसलिए भुगतान करते समय आपको अधिक सावधान रहने की जरूरत है!

बजट में एक समय में, एक राशि में योगदान किया जा सकता है, सबसे महत्वपूर्ण बात, 31 दिसंबर, 2019 से पहले नहीं।

त्रैमासिक भुगतान करना अधिक सुविधाजनक है, इसे 4 समान भुगतानों में विभाजित किया गया है:

• 2019 की पहली तिमाही - 1 जनवरी से 31 मार्च 2019 तक;
• 2019 की दूसरी तिमाही - 1 अप्रैल से 30 जून 2019 तक;
• 2019 की तीसरी तिमाही - 1 जुलाई से 30 सितंबर 2019 तक;
• चौथी तिमाही 2019 - 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर 2019 तक।

एकमुश्त भुगतान राशि में आंशिक भुगतान की सुविधा, और इसका अभ्यास उन उद्यमियों द्वारा भी किया जाता है जो कर कटौती करते हैं।

भुगतान अवधि 300 हजार रूबल से अधिक की कुल आय से अधिक राशि का 1%। – 1 जुलाई 2019 तक. यदि आपकी आय 2019 में पहले से ही निर्दिष्ट राशि से अधिक हो गई है, तो आप तुरंत भुगतान करना शुरू कर सकते हैं, और वर्ष के अंत में आप लापता अंतर का योगदान कर सकते हैं।

यदि कोई उद्यमी वर्ष के दौरान केवल एक के रूप में पंजीकृत हुआ, या, इसके विपरीत, अपंजीकृत हो गया और एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति खो दी, तो 2019 में व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान केवल काम किए गए महीनों की संख्या के लिए किया जाता है।

वर्ष के अंत में वह एक गणना करता है:

ओपीएस - 26545: 12 x 6 = 13272.50

अनिवार्य चिकित्सा बीमा - 5840: 12 x 6 = 2920.00

यदि केवल एक अधूरा महीना काम किया गया है तो अंशदान की गणना दिन के हिसाब से की जाती है। गणित के नियमों के अनुसार राशि को निकटतम रूबल तक पूर्णांकित किया जाता है।

वह अवधि जिसके लिए व्यक्तिगत उद्यमियों को अंशदान का भुगतान करने से अस्थायी रूप से छूट दी गई है

टैक्स कोड उन मामलों के लिए प्रावधान करता है जब पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के संबंध में 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के निश्चित भुगतान निलंबित कर दिए जाते हैं। टैक्स कोड के अनुच्छेद 430 का पाठ यह भी इंगित नहीं करता है कि एक नागरिक को अपनी उद्यमशीलता गतिविधि की अनुपस्थिति का दस्तावेजीकरण करना होगा।

यहां पूरी सूची है:

1. 1.5 वर्ष तक के बच्चे की देखभाल (माता-पिता में से कोई एक)।
2. अनिवार्य सैन्य सेवा का समापन.
3. नागरिकों की श्रेणियों के लिए देखभाल की अवधि: 18 वर्ष से कम उम्र का विकलांग बच्चा, समूह 1 का विकलांग व्यक्ति, 80 वर्ष और उससे अधिक उम्र का नागरिक। देखभाल को ऐसा माना जाता है यदि यह आधिकारिक तौर पर पेंशन फंड के साथ पंजीकृत हो।
4. एक व्यक्तिगत उद्यमी एक सैन्य कर्मी का जीवनसाथी होता है, अस्थायी रूप से ड्यूटी के स्थान पर होता है और कार्य गतिविधियों को अंजाम नहीं दे सकता है।
5. किसी अंतरराष्ट्रीय संगठन में सेवारत जीवनसाथी के साथ विदेश में अस्थायी निवास (पूरी सूची सरकार द्वारा अनुमोदित है)।
6. कानूनी प्रैक्टिस के निलंबन की अवधि.

संचय और भुगतान के संबंध में गलतफहमी से बचने के लिए, कर अधिकारियों को स्थिति के बारे में सूचित किया जाना चाहिए।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी, निजी व्यवसाय के अलावा, एक पेंशनभोगी है (कोई पेंशन प्राप्त करता है) या किसी संगठन में एक ही समय में काम करता है (जो अपने वेतन से सभी अनिवार्य भुगतान करता है), तो कानून अभी भी व्यक्तिगत उद्यमी को गणना करने के लिए बाध्य करता है और पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए निश्चित योगदान का भुगतान करें।

क्या इससे उद्यमियों को कोई फायदा है?

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम में बदलाव महत्वपूर्ण हैं; एकमात्र सवाल यह है कि क्या जो कुछ भी हो रहा है उससे उद्यमियों को लाभ होगा।

मूलतः क्या बदल गया है:

• राज्य योगदान के आकार को कम करने की कोशिश करते हुए, एक अलग सिद्धांत के अनुसार योगदान दरें तय करता है;
• जो योगदान पहले निधि में किया जाता था, वह अब संघीय कर सेवा में किया जाता है;
• रिपोर्टिंग की समय सीमा और फॉर्म नहीं बदले हैं और कोई नया नहीं जोड़ा गया है;
• बजट वर्गीकरण कोड बदल गए हैं (नागरिकों को इस पर ध्यान देना चाहिए और कुछ भी भ्रमित नहीं करना चाहिए!);
• भुगतान की समय सीमा वही रही.

न्यूनतम वेतन में वृद्धि से 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम के आकार और बदलाव पर कोई असर नहीं पड़ेगा, लेकिन विधायक निश्चित दरों में स्वतंत्र वृद्धि का प्रावधान करते हैं।

यदि किसी उद्यमी ने अपनी गतिविधियाँ बंद कर दी हैं, तो उसे निश्चित रूप से कर प्राधिकरण से संपर्क करके पंजीकरण रद्द करना होगा! क्योंकि एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति तब तक बनी रहती है जब तक कि नागरिक को व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर से बाहर नहीं किया जाता है, जिसका अर्थ है कि तब तक सभी अनिवार्य योगदान अर्जित नहीं होते हैं।

बीमा प्रीमियम क्या हैं

कर्मचारियों और व्यक्तिगत उद्यमियों की पेंशन, चिकित्सा और सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान अनिवार्य भुगतान है। 2017 के बाद से, योगदान की गणना और भुगतान पर नियंत्रण फिर से संघीय कर सेवा को स्थानांतरित कर दिया गया है, जो 2010 तक पहले से ही एकीकृत सामाजिक कर (यूएसटी) नाम के तहत ऐसे भुगतान एकत्र कर रहा था।

टैक्स कोड में एक नया अध्याय 34 पेश किया गया है, जो योगदान की गणना और भुगतान को नियंत्रित करता है:

• अनिवार्य पेंशन बीमा;
• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा;
• अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के मामले में सामाजिक बीमा।

इस प्रकार के योगदान का भुगतान अब निधियों में नहीं, बल्कि आपके कर कार्यालय को किया जाना चाहिए। सामाजिक बीमा कोष की शुरूआत में श्रमिकों की चोटों के लिए योगदान बना रहा; उनके संबंध में कुछ भी नहीं बदला है।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 34 में सूचीबद्ध बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं में व्यक्तिगत उद्यमियों का भी नाम है। एक व्यक्तिगत उद्यमी की दोहरी स्थिति होती है - एक व्यक्ति के रूप में और एक व्यावसायिक इकाई के रूप में। एक व्यक्तिगत उद्यमी अपना स्वयं का नियोक्ता होता है, इसलिए पेंशन और स्वास्थ्य बीमा प्रदान करने की जिम्मेदारी उस पर आती है।

बीमा प्रीमियम का भुगतान किसे करना चाहिए

अनिवार्य बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान की प्रक्रिया बहुत विवाद का कारण बनती है। जो उद्यमी व्यवसाय नहीं करते हैं या इससे लाभ प्राप्त नहीं करते हैं, उनका मानना ​​है कि ऐसी स्थितियों में अनिवार्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करना उचित नहीं है। राज्य इस तथ्य से आगे बढ़ता है कि एक व्यक्ति जो गतिविधि की कमी या उससे लाभ के बावजूद व्यक्तिगत उद्यमियों के राज्य रजिस्टर में सूचीबद्ध रहता है, उसके पास इसके अपने कारण हैं। तुलनात्मक रूप से कहें तो, आय की कमी के कारण, उसकी व्यावसायिक गतिविधियों को रोकने, पंजीकरण रद्द करने और, यदि आवश्यक हो, तो फिर से पंजीकरण करने से कोई भी उसे नहीं रोक रहा है।

उच्च न्यायालयों सहित, न्यायालय हमेशा संकेत देते हैं कि बीमा प्रीमियम का भुगतान करने का दायित्व एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए उस क्षण से उत्पन्न होता है जब वह ऐसी स्थिति प्राप्त करता है और गतिविधियों के वास्तविक कार्यान्वयन और आय की प्राप्ति से संबंधित नहीं है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए स्वयं के लिए बीमा प्रीमियम की गणना

एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए बाध्य है, जब तक उसके पास एक व्यावसायिक इकाई का दर्जा है, भुगतान न करने पर अनुग्रह अवधि के अपवाद के साथ।

रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 430 व्यक्तिगत उद्यमियों को अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं करने की अनुमति देता है यदि वे निम्नलिखित मामलों में अस्थायी रूप से काम नहीं कर रहे हैं:

• भर्ती के तहत सैन्य सेवा, डेढ़ साल से कम उम्र के बच्चे की देखभाल, एक विकलांग बच्चा, पहले समूह का एक विकलांग व्यक्ति, 80 वर्ष से अधिक उम्र के बुजुर्ग लोग;
• कुल मिलाकर पांच साल तक रोजगार के अवसरों के अभाव में एक अनुबंध के तहत एक सैन्य सैनिक पति या पत्नी के साथ रहना;
• रूसी संघ के राजनयिक मिशनों और वाणिज्य दूतावासों में भेजे गए जीवनसाथी के साथ विदेश में रहना (पांच साल से अधिक नहीं)।

ऐसी अवधि के दौरान गतिविधि की अनुपस्थिति का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए, और योगदान के भुगतान के निलंबन की सूचना आपकी संघीय कर सेवा को दी जानी चाहिए।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी को लाभ का अधिकार है, लेकिन उसे व्यावसायिक गतिविधियों से आय प्राप्त होती रहती है, तो उसे सामान्य आधार पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।

और अब सबसे महत्वपूर्ण बात - हम किस मात्रा में अनिवार्य व्यक्तिगत उद्यमी योगदान के बारे में बात कर रहे हैं? 2019 में, एक व्यक्तिगत उद्यमी को अपने लिए भुगतान केवल अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा में स्थानांतरित करना होगा। बीमारी की छुट्टी और मातृत्व लाभ के लिए सामाजिक बीमा योगदान का हस्तांतरण व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा स्वैच्छिक आधार पर किया जाता है।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम अब न्यूनतम वेतन (न्यूनतम वेतन) के आकार पर निर्भर नहीं है, बल्कि सरकार द्वारा अनुमोदित निश्चित राशि है:

• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा (सीएचआई) के लिए योगदान - 6 884 प्रति वर्ष रूबल।
• अनिवार्य पेंशन बीमा (ओपीआई) में योगदान आंशिक रूप से विभेदित है और इसमें एक निश्चित राशि शामिल है 29 354 रूबल और एक अतिरिक्त योगदान।
• यदि व्यक्तिगत उद्यमी की आय प्रति वर्ष 300 हजार रूबल से अधिक है तो अतिरिक्त योगदान का भुगतान किया जाता है। इसकी गणना इस प्रकार की जाती है 1% इस सीमा से अधिक आय की राशि से.

2019 के लिए बीमा प्रीमियम कैलकुलेटर:

बीमा प्रीमियम का भुगतान निम्न राशि में करना आवश्यक है:- आर.

भुगतान में शामिल हैं:

✐उदाहरण ▼

मान लीजिए कि 2019 में एक उद्यमी को 1,200,000 रूबल की आय प्राप्त हुई। आइए व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा देय बीमा प्रीमियम की राशि की गणना करें:

• पेंशन बीमा में योगदान की गणना निम्नानुसार की जाएगी: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 रूबल।
• स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम समान स्तर पर रहेगा और किसी भी आय स्तर पर इसकी राशि 6,884 रूबल होगी।

कुल: इस उदाहरण में आपके लिए बीमा प्रीमियम की कुल राशि 45,238 रूबल है।

अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान की राशि पर एक ऊपरी सीमा भी पेश की गई है - 2019 में, यह राशि 234,832 रूबल से अधिक नहीं हो सकती।

उपरोक्त सूत्र पूरे बीमा वर्ष की लागत की गणना दर्शाते हैं, लेकिन यदि उद्यमी वर्ष की शुरुआत में पंजीकृत नहीं था या इसके अंत से पहले गतिविधि बंद कर दी थी, तो सभी गणना की गई राशि आनुपातिक रूप से कम हो जाती है। इन मामलों में, केवल पूर्ण महीनों और कैलेंडर दिनों (यदि महीना अधूरा है) को ध्यान में रखना आवश्यक है, जिसमें व्यक्ति को उद्यमी का दर्जा प्राप्त था।

आइए संक्षेप में बताएं:

• 2019 में, 300 हजार रूबल से अधिक की वार्षिक आय वाले व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान, गतिविधि की अनुपस्थिति या उससे होने वाले लाभ सहित, 36,238 रूबल होगा, जिसके आधार पर: अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा में योगदान के 29,354 रूबल प्लस 6,884 रूबल अनिवार्य चिकित्सा बीमा में योगदान का.
• यदि आय की राशि 300 हजार रूबल से अधिक है, तो देय राशि 36,238 रूबल और 300 हजार रूबल से अधिक आय का 1% होगी।

बीमा प्रीमियम की गणना करते समय आय क्या मानी जाती है?

व्यक्तिगत उद्यमी के योगदान की गणना के लिए आय का निर्धारण निर्भर करता है

• - बिक्री से आय और आवेदन करते समय खर्चों को छोड़कर गैर-परिचालन आय

हमारी सेवा में आप व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में बिल्कुल निःशुल्क (2019 के लिए प्रासंगिक) अधिसूचना तैयार कर सकते हैं:

• पर - आरोपित आय, मूल लाभप्रदता, भौतिक संकेतक और गुणांक को ध्यान में रखते हुए गणना की गई;
• पर - संभावित वार्षिक आय जिसके आधार पर पेटेंट की लागत की गणना की जाती है;
• पर - खर्चों में कटौती किए बिना, कर उद्देश्यों के लिए आय को ध्यान में रखा गया;
• पर - व्यावसायिक गतिविधियों से प्राप्त आय, .

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर व्यवस्थाओं को जोड़ता है, तो विभिन्न व्यवस्थाओं से होने वाली आय का योग किया जाता है।

विशेष रूप से आपके व्यवसाय के लिए सबसे लाभदायक कर प्रणाली चुनने के लिए, हम पेशेवरों से मुफ्त सलाह लेने की सलाह देते हैं जो आपको न्यूनतम भुगतान के साथ एक व्यवस्था चुनने में मदद करेंगे।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान की समय सीमा

उद्यमी को चालू वर्ष के 31 दिसंबर तक 300 हजार रूबल (यानी 36,238 रूबल की राशि) से अधिक की आय के संदर्भ में अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा। साथ ही, कुछ मामलों में, बीमा योगदान का त्रैमासिक भुगतान करके अर्जित करों की राशि को कम करने का अवसर लेना उचित है, जिस पर उदाहरणों में अधिक विस्तार से चर्चा की जाएगी।

कृपया ध्यान दें: "तिमाही के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम" जैसी कोई चीज़ नहीं है। मुख्य बात यह है कि चालू वर्ष के 31 दिसंबर से पहले किसी भी किश्त में और किसी भी समय 36,238 रूबल की पूरी राशि का भुगतान करना है। संकेतित राशि का चार बराबर भागों में विभाजन केवल सशर्त उदाहरणों के लिए उपयोग किया जाता है।

उदाहरण के लिए, यदि आपको सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके पहली और (या) दूसरी तिमाही में आय होने की उम्मीद नहीं है, तो आपके योगदान का भुगतान करने में जल्दबाजी करने का कोई मतलब नहीं है। आपके लिए तीसरी या चौथी तिमाही में 3/4 या पूरी वार्षिक राशि का भुगतान करना अधिक लाभदायक हो सकता है, जब महत्वपूर्ण आय की उम्मीद हो। और इसके विपरीत - यदि मुख्य आय केवल वर्ष की शुरुआत या मध्य में होने की उम्मीद है, तो योगदान की मुख्य राशि का भुगतान उसी तिमाही में किया जाना चाहिए।

अर्जित एकल कर को कम करने के अवसर का सार यह है कि जिस तिमाही में एक महत्वपूर्ण अग्रिम कर भुगतान की उम्मीद है, आप उसी तिमाही में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि को ध्यान में रख सकते हैं। इस मामले में, देय एकल कर की राशि की गणना करने से पहले योगदान को स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

जहां तक ​​यूटीआईआई का सवाल है, लगाए गए कर के लिए शून्य घोषणाओं की कोई अवधारणा नहीं है। यदि आप इस कर के भुगतानकर्ता हैं, तो आय की कमी भुगतान न करने का कारण नहीं होगी। आपको अभी भी त्रैमासिक घोषणा के आधार पर तिमाही के अंत में एक विशेष सूत्र का उपयोग करके गणना किए गए लगाए गए कर का भुगतान करना होगा। इस कारण से, यदि आरोपित आय की त्रैमासिक मात्रा में परिवर्तन नहीं होता है, तो प्रत्येक तिमाही में समान किश्तों में बीमा प्रीमियम का भुगतान करना उचित होगा।

300 हजार रूबल से अधिक की वार्षिक आय के 1% के बराबर अतिरिक्त राशि 1 जुलाई, 2020 से पहले हस्तांतरित की जानी चाहिए (पहले समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष की 1 अप्रैल थी)। लेकिन यदि वर्ष की शुरुआत या मध्य में ही सीमा पार हो गई है, तो ये अतिरिक्त योगदान पहले भी किए जा सकते हैं, क्योंकि करों की गणना करते समय उन्हें भी ध्यान में रखा जा सकता है। वही नियम यहां लागू होता है - देय कर की गणना से पहले उसी तिमाही में भुगतान किए गए योगदान के कारण कर में कमी।

व्यक्तिगत उद्यमियों और कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम

नियोक्ता बनने पर, अपने लिए योगदान के अलावा, उद्यमी को अपने कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।

सामान्य तौर पर, रोजगार अनुबंध के तहत कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि उनके पक्ष में सभी भुगतानों का 30% होती है (उन लोगों को छोड़कर जो इन उद्देश्यों के लिए कराधान के अधीन नहीं हैं) और इसमें शामिल हैं:

• सामुदायिक पेंशन बीमा कंपनियों के कर्मचारियों के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान - 22%;
• अनिवार्य सामाजिक बीमा ओएसएस में योगदान - 2.9%;
• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए योगदान - 5.1%।

इसके अतिरिक्त, औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ अनिवार्य बीमा के लिए सामाजिक बीमा कोष में 0.2% से 8.5% तक योगदान दिया जाता है। सिविल अनुबंधों के तहत, ठेकेदार को पारिश्रमिक अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा (22%) और अनिवार्य चिकित्सा बीमा (5.1%) के लिए अनिवार्य बीमा योगदान के अधीन है, और अनुबंध की शर्तों में सामाजिक बीमा योगदान की आवश्यकता प्रदान की जानी चाहिए।

वर्ष की शुरुआत से कर्मचारी को भुगतान की गई राशि बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार से अधिक होने के बाद (2019 में यह 1,150,000 रूबल है), अनिवार्य बीमा के लिए भुगतान दरें घटाकर 10% कर दी गई हैं। 2019 में ओएसएस के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार 865,000 रूबल है, जिसके बाद बीमार छुट्टी और मातृत्व अवकाश के लिए योगदान अर्जित नहीं किया जाएगा।

स्वयं के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान के विपरीत, कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान मासिक रूप से किया जाना चाहिए, बिलिंग माह के बाद महीने के 15वें दिन से पहले नहीं।

यदि आपको उन गतिविधियों के प्रकार का चयन करने में सहायता की आवश्यकता है जिनके लिए श्रमिकों के लिए सबसे कम बीमा प्रीमियम की आवश्यकता होती है, तो हम आपको हमारे विशेषज्ञों के साथ निःशुल्क परामर्श का लाभ उठाने की सलाह देते हैं।

यह दिलचस्प है कि एक उद्यमी को दूसरे व्यक्तिगत उद्यमी का कर्मचारी होने का अधिकार है, लेकिन वह अपने लिए कार्यपुस्तिका जारी नहीं कर सकता है। साथ ही, एक कर्मचारी के रूप में उसके लिए भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम व्यक्तिगत उद्यमी को अपने लिए योगदान का भुगतान करने से छूट नहीं देता है।

बीमा प्रीमियम के माध्यम से देय करों की राशि को कैसे कम करें

एलएलसी की तुलना में व्यक्तिगत उद्यमी का कानूनी रूप चुनते समय लाभों में से एक, हस्तांतरित बीमा प्रीमियम पर अर्जित कर को कम करने की क्षमता है। देय संभावित कर कटौती की राशि चुनी गई कर व्यवस्था और कर्मचारियों की उपलब्धता के आधार पर अलग-अलग होगी।

महत्वपूर्ण: ऊपर गणना की गई व्यक्तिगत उद्यमी बीमा प्रीमियम की मात्रा को कम नहीं किया जा सकता है, लेकिन कुछ मामलों में, भुगतान किए गए योगदान के कारण, करों की मात्रा को कम किया जा सकता है।

अर्जित कर को केवल सरलीकृत कर प्रणाली "आय" और यूटीआईआई का उपयोग करके कम किया जा सकता है, और कर आधार को कम किया जा सकता है, अर्थात। जिस राशि से कर की गणना की जाएगी उसका उपयोग सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय", एकीकृत कृषि कर और ओएसएनओ पर किया जा सकता है। केवल पेटेंट प्रणाली पर काम करने वाले उद्यमी, मोड के संयोजन के बिना, बीमा प्रीमियम की राशि से पेटेंट की लागत को कम नहीं कर सकते हैं। यह व्यक्तिगत उद्यमियों के अपने और अपने कर्मचारियों दोनों के योगदान पर लागू होता है।

हमारे विशेषज्ञ आपको सबसे अनुकूल कर व्यवस्था चुनने में मदद कर सकते हैं और आपको बता सकते हैं कि आप अपने बीमा प्रीमियम को ठीक से कैसे कम करें।

कराधान की वस्तु "आय" के साथ सरलीकृत कर प्रणाली में व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान

इस व्यवस्था में जिन उद्यमियों के पास कर्मचारी नहीं हैं, उन्हें भुगतान किए गए योगदान की पूरी राशि से अर्जित एकल कर को कम करने का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21)। इसके बारे में कर अधिकारियों को सूचित करने की कोई आवश्यकता नहीं है, लेकिन भुगतान किए गए योगदान को आय और व्यय की पुस्तक और सरलीकृत कर प्रणाली के तहत वार्षिक कर रिटर्न में दर्शाया जाना चाहिए।आइए कुछ सरलीकृत उदाहरण देखें.

✐उदाहरण ▼

1. सरलीकृत कर प्रणाली "आय" का उपयोग करने वाले और स्वतंत्र रूप से काम करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी को 380,000 रूबल की राशि में वार्षिक आय प्राप्त हुई। परिकलित कर 22,800 रूबल था। (380,000 * 6%)।वर्ष के दौरान 36,238 रूबल का भुगतान किया गया। बीमा प्रीमियम। एकल कर की पूरी राशि को भुगतान किए गए योगदान से कम किया जा सकता है, इसलिए वर्ष के अंत में कोई भी कर देय नहीं होगा (22,800 - 32,385<0).

2. उसी उद्यमी को 700,000 रूबल की राशि में वार्षिक आय प्राप्त हुई। अर्जित एकल कर की राशि 42,000 रूबल (700,000 * 6%) थी, और वर्ष के दौरान त्रैमासिक भुगतान किया गया योगदान - 40,238 रूबल, (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) के आधार पर।देय कर की राशि ही होगी (42 000 - 40 238) = 1,762 रूबल।

3. यदि कोई उद्यमी इस मोड में किराए के श्रम का उपयोग करता है, तो उसे भुगतान किए गए योगदान की राशि (स्वयं और कर्मचारियों के लिए योगदान को ध्यान में रखा जाता है) की कीमत पर अर्जित एकल कर को 50% से अधिक कम करने का अधिकार है। .

ऊपर चर्चा की गई व्यक्तिगत उद्यमी की वार्षिक आय 700,000 रूबल है। के पास दो कर्मचारी हैं और उन्होंने अपने और उनके लिए योगदान के रूप में 80,000 रूबल का भुगतान किया।अर्जित एकल कर 42,000 रूबल होगा। (700,000 * 6%), हालाँकि, यदि कर्मचारी हैं, तो इसे केवल 50% तक कम किया जा सकता है, अर्थात। 21,000 रूबल के लिए। शेष 21,000 रूबल। एकल कर को बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

यूटीआईआई का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान

कर्मचारियों के बिना यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी उसी तिमाही में भुगतान किए गए योगदान की पूरी राशि से कर कम कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32)। यदि किराए के श्रम का उपयोग किया जाता है, तो 2017 तक केवल कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान को ध्यान में रखने की अनुमति थी, और कर के 50% से अधिक की राशि में नहीं। लेकिन 2019 में, योगदान के माध्यम से यूटीआईआई पर त्रैमासिक कर को कम करने की प्रक्रिया बिल्कुल आय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के समान है, अर्थात। व्यक्तिगत उद्यमियों को अपने लिए भुगतान किए गए योगदान को ध्यान में रखने का अधिकार है।

यूटीआईआई के रूप में कराधान का उपयोग करते समय, कर की गणना प्रत्येक तिमाही के लिए अलग से की जाती है। जिस तिमाही में किराये के श्रम का उपयोग नहीं किया गया, उस तिमाही में कर को 100% तक कम किया जा सकता है। और जिस तिमाही में कर्मचारियों को काम पर रखा गया था, उस तिमाही में कर केवल 50% तक कम हो गया है।इस प्रकार, सरलीकृत कर प्रणाली "आय" और यूटीआईआई पर देय कर को कम करने के लिए एक महत्वपूर्ण शर्त त्रैमासिक और कर का भुगतान करने से पहले योगदान का हस्तांतरण है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली और यूटीआईआई के संयोजन में व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान

ऐसे शासनों का संयोजन करते समय, आपको इस प्रकार की गतिविधियों में लगे श्रमिकों पर ध्यान देने की आवश्यकता है। यदि "सरलीकृत" गतिविधि में कोई कर्मचारी नहीं हैं, लेकिन "लगाए गए" गतिविधि में उन्हें काम पर रखा जाता है, तो व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान से सरलीकृत कर प्रणाली कर को कम किया जा सकता है, और यूटीआईआई कर को केवल 50 तक कम किया जा सकता है कर्मचारियों के लिए हस्तांतरित अंशदान की राशि का % (वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-11-11/130 दिनांक 04/03/2013)।

और, इसके विपरीत, यूटीआईआई पर कर्मचारियों की अनुपस्थिति में, व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान को "लगाए गए" कर में कमी के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है, और कर्मचारियों के लिए योगदान की राशि से "सरलीकृत" कर को 50% तक कम किया जा सकता है ( वित्त मंत्रालय का स्पष्टीकरण क्रमांक 03-11-11/15001 दिनांक 04/29/2013)।

कला के अनुसार. टैक्स कोड के 346.18, विशेष व्यवस्थाओं को जोड़ते समय, करदाताओं को आय और व्यय का अलग-अलग रिकॉर्ड रखना होगा, जो काफी जटिल हो सकता है और विशेषज्ञों से संपर्क करने की आवश्यकता होती है।

सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट को संयोजित करते समय व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान

यह पहले ही ऊपर उल्लेख किया गया था कि पेटेंट कर प्रणाली पर उद्यमी योगदान की राशि से इसका मूल्य कम नहीं कर सकते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट के संयोजन के मामले में, एक उद्यमी जिसके पास कर्मचारी नहीं हैं, वह अपने लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की पूरी राशि से सरलीकृत आधार पर गतिविधियों पर एकल कर की राशि को कम कर सकता है (संघीय कर का पत्र) रूस की सेवा दिनांक 28 फरवरी 2014 क्रमांक GD-4-3/3512@).

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी "आय घटा व्यय"

इस मोड में उद्यमी खर्चों में भुगतान किए गए योगदान को ध्यान में रखते हैं, जिससे एकल कर की गणना के लिए कर आधार कम हो जाता है। व्यय में व्यक्तिगत उद्यमियों का स्वयं के लिए योगदान और कर्मचारियों के लिए योगदान दोनों शामिल हो सकते हैं। वे स्वयं देय कर को कम नहीं कर सकते हैं, इसलिए बचाई गई राशि सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के तहत कम होगी।

सामान्य कराधान प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी

ये उद्यमी अपने खर्चों में भुगतान किए गए योगदान को शामिल करते हैं और इस प्रकार आय की मात्रा को कम करते हैं जिस पर व्यक्तिगत आयकर लगाया जाएगा।

बीमा प्रीमियम पर व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्टिंग

एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसके पास कर्मचारी नहीं हैं, उसे अपने लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान पर रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता नहीं है। 2019 में, व्यक्तिगत उद्यमी को निम्नलिखित रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी, जो उसके कर्मचारियों के लिए हस्तांतरित योगदान की मात्रा को दर्शाती है:

• मासिक आधार पर पेंशन फंड में, फॉर्म के अनुसार - रिपोर्टिंग महीने के बाद महीने के 15वें दिन से पहले नहीं;
• त्रैमासिक आधार पर सामाजिक बीमा कोष में - रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20वें दिन से पहले नहीं;
• त्रैमासिक आधार पर संघीय कर सेवा को - रिपोर्टिंग तिमाही की समाप्ति के बाद अगले महीने के अंत तक नहीं;
• त्रैमासिक आधार पर संघीय कर सेवा को - रिपोर्टिंग तिमाही की समाप्ति के बाद अगले महीने के 30वें दिन से पहले नहीं;
• संघीय कर सेवा को वर्ष में एक बार फॉर्म 2-एनडीएफएल में - पिछले वर्ष के लिए 1 अप्रैल से पहले नहीं।

बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों की जिम्मेदारी

2019 में, रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता और बीमा प्रीमियम के देर से भुगतान के लिए निम्नलिखित प्रतिबंध प्रदान किए गए हैं:

• समय पर गणना प्रस्तुत करने में विफलता - जमा करने के लिए स्थापित तिथि से प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने के लिए समय पर भुगतान नहीं किए गए भुगतान के कारण योगदान की राशि का 5%, लेकिन राशि का 30% से अधिक नहीं और 1000 से कम नहीं रूबल (अनुच्छेद 119(1) ) रूसी संघ का टैक्स कोड)।
• लेखांकन नियमों का घोर उल्लंघन, जिसके परिणामस्वरूप बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार का कम आकलन हुआ - अवैतनिक बीमा प्रीमियम की राशि का 20%, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 120 (3)) .
• बीमा प्रीमियम के संचय के लिए आधार के कम आकलन, बीमा प्रीमियम की अन्य गलत गणना या अन्य गैरकानूनी कार्यों (निष्क्रियता) के परिणामस्वरूप बीमा प्रीमियम का गैर-भुगतान या अपूर्ण भुगतान - बीमा प्रीमियम की अवैतनिक राशि का 20% (अनुच्छेद 122(1)) रूसी संघ के टैक्स कोड का)।
• जानबूझकर भुगतान न करना या योगदान का अधूरा भुगतान - बीमा प्रीमियम की अवैतनिक राशि का 40% (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 122(3))।
• निर्धारित अवधि के भीतर प्रस्तुत करने में विफलता या रूसी संघ के पेंशन कोष में व्यक्तिगत रिपोर्टिंग की अधूरी या अविश्वसनीय जानकारी प्रस्तुत करना - प्रत्येक बीमित व्यक्ति के संबंध में 500 रूबल (अनुच्छेद 17 संख्या 27-एफजेड)

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2018 के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "स्वयं के लिए" बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की समय सीमा क्या है? यदि आय 300,000 रूबल से कम है तो किस तारीख तक निश्चित योगदान का भुगतान किया जाना चाहिए? 300,000 रूबल से अधिक आय का 1 प्रतिशत जमा करने में कितना समय लगता है? यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने 2018 में व्यवसाय नहीं किया तो मुझे कितनी राशि का भुगतान करना चाहिए? हम सवालों का जवाब देते हैं.

एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए पेंशन और चिकित्सा बीमा योगदान का भुगतान करने के लिए बाध्य है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 419, खंड 1, अनुच्छेद 430)।

उसे अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में योगदान का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन वह स्वेच्छा से ऐसा कर सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 419, खंड 6, अनुच्छेद 430)।

2018 के लिए पेंशन योगदान: राशि और भुगतान की समय सीमा

पेंशन बीमा के लिए निश्चित भुगतान का आकार इस बात पर निर्भर करता है कि व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्राप्त आय 300,000 रूबल से अधिक है या नहीं। (खंड 1, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 430)।

निम्नलिखित को आय माना जाता है:

• सरलीकृत कर प्रणाली के तहत- आपके खर्चों को ध्यान में रखे बिना सभी को आय में शामिल किया गया। कराधान का उद्देश्य - "आय" या "आय घटा व्यय" कोई मायने नहीं रखता;
• यूटीआईआई के साथ- आरोपित आय (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, खंड 9, अनुच्छेद 430)। इसकी गणना करने के लिए, 100 खंडों की पंक्तियों के संकेतक जोड़ें। वर्ष की सभी चार तिमाहियों के लिए 2 यूटीआईआई घोषणाएँ;
• व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय- पेशेवर कटौतियों से आय में कमी (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29 मार्च, 2017 संख्या 03-15-05/18274)।

एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा किए गए खर्चों के लिए आय की राशि को कम करना गैरकानूनी है (पत्र दिनांक 14 जून, 2018 संख्या 03-15-05/40791)।

यदि 2018 के लिए व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000 रूबल से कम थी

यदि 2018 के लिए आय 300,000 रूबल है। और कम, तो 2018 के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए निर्धारित भुगतान 26,545 रूबल है।बिना किसी अपवाद के सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को पेंशन बीमा के लिए इस राशि का भुगतान करना आवश्यक है। यहां तक ​​कि जिन्होंने 2018 में कारोबार नहीं किया और उनके चालू खाते में टर्नओवर नहीं था।

26,545 रूबल की राशि में "पेंशन के लिए" एक निश्चित भुगतान के भुगतान की समय सीमा। - 31 दिसंबर से पहले नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 419, खंड 2, अनुच्छेद 432)। हालाँकि, 31 दिसंबर 2018 एक दिन की छुट्टी है। इसलिए, 26,545 रूबल का निश्चित भुगतान करें। यह 01/09/2019 (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 6.1) से पहले आवश्यक नहीं है।

भुगतान की आवृत्ति RUB 26,545। वर्ष के दौरान स्थापित नहीं किया गया। इसलिए, आप स्वयं निर्णय ले सकते हैं कि उन्हें कितनी बार भुगतान करना है (उदाहरण के लिए, मासिक, त्रैमासिक या एक बार में एकमुश्त राशि)। मुख्य बात यह है कि 26,545 रूबल। 9 जनवरी, 2019 के बाद सूचीबद्ध नहीं किए गए।

रगड़ 26,545 - यह सभी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेंशन योगदान की अनिवार्य राशि है। बिना किसी अपवाद के सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को इसका भुगतान करना आवश्यक है। यहां तक ​​कि जिन्होंने 2018 में कारोबार नहीं किया और उनके चालू खाते में टर्नओवर नहीं था।

2018 के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए एक निश्चित योगदान का बीसीसी - 182 1 02 02140 06 1110 160।

यदि 2018 के लिए किसी व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000 रूबल से अधिक है

यदि 2018 के लिए आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो आपको 300,000 रूबल से अधिक की राशि का 1.0% अतिरिक्त भुगतान करना होगा। एक वर्ष में। वहीं, 2018 के लिए अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 212,360 रूबल से अधिक नहीं हो सकती।

300,000 रूबल से अधिक आय के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान का भुगतान अगले वर्ष 1 जुलाई से पहले किया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 419, खंड 1, अनुच्छेद 423, खंड 2, अनुच्छेद 432) .

1 जुलाई, 2019 को सोमवार है, इसलिए कोई स्थगन नहीं है। 2018 के लिए अतिरिक्त "पेंशन" योगदान 1 जुलाई, 2019 से पहले स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

अनिवार्य पेंशन बीमा में अतिरिक्त योगदान का बीसीसी निश्चित योगदान के समान है - 182 1 02 02140 06 1110 160।

2018 के लिए चिकित्सा योगदान: राशि और भुगतान की समय सीमा

अनिवार्य चिकित्सा बीमा पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित भुगतान 2018 के लिए हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 430) 5,840 रूबल। यह राशि किसी भी तरह से आय की राशि पर निर्भर नहीं करती है।

यह राशि भी आवश्यक है. रगड़ 5,840 बिना किसी अपवाद के सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को इसका भुगतान करना आवश्यक है। यहां तक ​​कि जिन्होंने 2018 में कारोबार नहीं किया और उनके चालू खाते में टर्नओवर नहीं था।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वर्ष के लिए अनिवार्य चिकित्सा बीमा योगदान के लिए निश्चित भुगतान का भुगतान करने की समय सीमा इस वर्ष के 31 दिसंबर से अधिक नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 419, खंड 2, अनुच्छेद 432) .

31 दिसंबर 2018 एक दिन की छुट्टी है। इसलिए, RUB 5,840 का निश्चित भुगतान करें। 01/09/2019 से पहले आवश्यक नहीं।

अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए एक निश्चित योगदान का बीसीसी - 182 1 02 02103 08 1013 160।

निष्कर्ष

2018 के लिए निश्चित भुगतान - RUB 32,385। इसमें अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान शामिल है - 26,545 रूबल। और अनिवार्य चिकित्सा बीमा योगदान - 5,840 रूबल। (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, 2, खंड 1, अनुच्छेद 430)। 2018 के लिए निर्धारित भुगतान के भुगतान की समय सीमा 01/09/2019 से पहले नहीं है।

अतिरिक्त "पेंशन" योगदान का भुगतान करने के लिए अधिक समय है। इसे 1 जुलाई 2019 से पहले जमा करना होगा।