वाणिज्यिक संगठनों में वैट के साथ योजनाएं। वैट अनुकूलन: तरीके और योजनाएं

कंपनी के बजट पर कर का बोझ अक्सर कंपनी के प्रबंधन को कर अनुकूलन के बारे में सोचने पर मजबूर कर देता है, जैसे कि। बेशक, केवल उन्हीं विकल्पों पर कार्रवाई करना सही होगा जिनका कानूनी आधार है। आइए आज पता करें कि क्या यह संभव है और कानून का उल्लंघन किए बिना वैट कर को कैसे कम किया जाए, और यह भी कि क्या यह आयकर को कम करता है।

क्या कर की राशि को कम करना संभव है

वैट को कम करने की बात करते समय, सबसे पहले, एक दिवसीय फर्मों या अपतटीय क्षेत्रों के माध्यम से पैसा निकालने के अवैध और छोटे कानूनी तरीके दिमाग में आते हैं। काफी विश्वसनीय योजनाएं हैं, लेकिन वे ऐसे उल्लंघनकर्ताओं के लिए खतरा भी हैं। लेकिन इन सबके अलावा वैट कम करने के काफी आधिकारिक तरीके हैं। वे:

• धोखाधड़ी से कम प्रभावी।
• लेकिन व्यवस्थित और उचित आवेदन के साथ, वे बजट के भुगतान को काफी कम कर सकते हैं।

आप बजट (अनुकूलन) के लिए देय उपार्जित वैट को कानूनी रूप से कैसे कम कर सकते हैं, इसकी योजना के बारे में नीचे चर्चा की गई है।

कानूनी वैट कटौती की योजनाओं पर इस वीडियो में एक विशेषज्ञ द्वारा विचार किया गया है:

बजट में देय वैट को कैसे कम करें

कटौतियों में कमी

टैक्स कम करने का एक और वैध तरीका वैट कटौती के माध्यम से है। उनका उपयोग केवल काम करने वाली कंपनियों द्वारा किया जा सकता है। इसके लिए मानक आधार टैक्स कोड का अनुच्छेद 171 है।

विधि विशेषताएं:

• यह विधि कर योग्य आधार में कमी है।
• कंपनी को सभी "आउटगोइंग" उत्पादों पर वैट का भुगतान करना होगा।
• शर्तों में से एक आपूर्तिकर्ताओं के लिए कर प्रोत्साहन की कमी है। उन सभी को वैट का भुगतान करना होगा।
• कटौती में खरीदे गए सामान और सामग्री पर वैट शामिल है।
• चालान और अन्य प्राथमिक दस्तावेजों पर वैट की राशि प्रदर्शित होनी चाहिए।

और अब हम सीखेंगे कि आयात वैट को कैसे कम किया जाए।

वैट आयात करें

इसमें शामिल कंपनियों के लिए, एक महत्वपूर्ण कारक आयात वैट का अनुकूलन है। इसके लिए, शर्तें पूरी होनी चाहिए (टैक्स कोड का अनुच्छेद 171):

• सामान या सामग्री को वैट योग्य लेनदेन में बेचा या उपयोग किया जाना चाहिए।
• कटौती योग्य वैट आमतौर पर उसी तिमाही में स्वीकार किया जाता है जब रसीदें कंपनी के गोदाम रिकॉर्ड में दर्ज की जाती हैं।
• सीमा शुल्क घोषणा की समय पर प्रस्तुति।

कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज:

• एक विदेशी कंपनी के साथ अनुबंध।
• खाता होना।
• , जिसका भुगतान कंपनी द्वारा सीमा शुल्क पर किया गया था।

इसके अलावा, आयातकों के पास सीमा शुल्क वैट के भुगतान को स्थगित करने का अवसर है। यह बैंकों या बीमा कंपनियों की गारंटी के तहत किया जा सकता है।

वर्तमान अवधि में देय कर

वर्तमान अवधि में, ऋण समझौते को तैयार करके वैट को कम किया जा सकता है। इस मामले में योजना है:

• खरीदार विक्रेता के साथ ऋण समझौते में प्रवेश करता है और इसे प्रदान करता है।
• फिर, आपूर्ति समझौते के तहत, विक्रेता पूर्व भुगतान के बिना माल भेज देता है।
• सौदा समाप्त होता है।

हालाँकि इसमें कुछ भी अवैध नहीं है, लेकिन कर कार्यालय के पास कोई प्रश्न नहीं होने के लिए, यह आवश्यक है:

• समझौते में ऋण का स्वीकार्य तटस्थ उद्देश्य निर्दिष्ट करें।
• ऋण राशि माल के मूल्य से थोड़ी भिन्न होनी चाहिए।
• बिक्री समझौते के तहत ऋण समझौते की शर्तें मेल नहीं खाना चाहिए।

तिमाही के अंत के बाद कर

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 145 में एक कंपनी को वैट का भुगतान करने से छूट का संकेत है यदि तिमाही के लिए उसकी आय एक लाख रूबल से कम हो गई।संघीय कर सेवा की स्थानीय सेवा से संपर्क करने के बाद एक वर्ष के लिए प्रदान किया गया। परिसंचरण में शामिल हैं:

• कथन।
• कंपनी की बैलेंस शीट से निकालें।
• इनकमिंग और आउटगोइंग इनवॉयस के रजिस्ट्रेशन बुक से कॉपी।
• बिक्री, आय और की पुस्तक से अर्क।

इस स्थिति में, वर्ष के दौरान लाभ में वृद्धि के साथ, लाभ स्वत: समाप्त हो जाता है। वैट को छुए बिना मुनाफे को और कैसे कम किया जाए, यह जानने के लिए नीचे पढ़ें।

अन्य विकल्प

वैट भुगतान को कम करने के लिए कई अन्य विकल्प हैं।

क्या न्याय में एक समझौते को पंजीकृत किए बिना परिसर किराए पर लेने पर आयकर और वैट को कम करना संभव है, यह वीडियो बताएगा:

जमा राशि का स्थानांतरण

चूंकि जमा नहीं है (टीसी यह कहता है), तो इसकी मदद से लेनदेन की कर योग्य राशि को कम करना संभव है और इसके परिणामस्वरूप, वैट। इस मामले में योजना निम्नानुसार काम करती है:

• जारी किए गए अग्रिम भुगतान को सामग्री की खरीद के लिए जमा के रूप में प्रलेखित किया जाता है।
• इस राशि को कर आधार में दर्ज नहीं करने का यह एक कानूनी आधार है।
• लेन-देन की पूरी राशि इसके पूरा होने के प्रमाण पत्र में पूरी होने पर ही इंगित की जाती है।

यह योजना सबसे प्रभावी तब होती है जब सामग्रियों की खरीद तुरंत नहीं होती है, लेकिन कुछ समय के लिए खिंच जाती है।

परिवहन लागत के मामले में वैट का अनुकूलन, इसे कम करने पर नीचे चर्चा की गई है।

परिवहन लागत पर वैट का अनुकूलन

10% वैट दर वाली कंपनियों के लिए प्रासंगिक। चूंकि परिवहन पर वैट हमेशा 18% (टैक्स कोड का अनुच्छेद 153) होता है, कम दरों वाली कंपनियां कर को कम करने के लिए माल की लागत में परिवहन लागत शामिल कर सकती हैं। फिर इन सेवाओं पर वैट भी 10% होगा। पूर्वापेक्षा:

• परिवहन लागत को एक अलग पंक्ति के रूप में उजागर न करें। राशि कुल होनी चाहिए।

माल के स्वामित्व के हस्तांतरण का स्थगन

वैट में कम से कम आंशिक कटौती की अनुमति दिए बिना, इस पद्धति का उपयोग करके, आप इसके भुगतान को स्थगित कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, अनुबंध में लेन-देन पूरा होने के बाद ही खरीदार को स्वामित्व के पूर्ण हस्तांतरण पर एक खंड शामिल है।

यह अंतिम भुगतान किए जाने तक या पूर्ण होने के अधिनियम पर हस्ताक्षर किए जाने तक कर आधार में भुगतान शामिल नहीं करने देगा। यदि अनुबंध लंबा है, तो वैट के भुगतान में एक या दो कर अवधि की देरी हो सकती है।

नीचे दिया गया वीडियो आपको बताएगा कि मुनाफा कम किए बिना वैट कैसे कम किया जाए:

वैट अनुकूलन कर योजना पर निर्भर करता है। अनुकूलन का सार वर्तमान कानून के अनुसार कर भुगतान को कम करके कंपनी के नकदी प्रवाह को बढ़ाना है। कानून, विभिन्न योजनाओं और विधियों द्वारा अनुमत वैट के कर अनुकूलन के तरीके हैं, जिनका समाधान किसी भी संगठन के लिए खोजा जा सकता है।

कर अनुकूलन का सार कर भुगतान को कम करना और जुर्माने से बचना है। यह करों के सही और समय पर भुगतान के माध्यम से प्राप्त किया जा सकता है।

रूसी संघ का टैक्स कोड विशिष्ट आर्थिक गतिविधि के आधार पर करदाता को एक विकल्प प्रदान करता है। उदाहरण के लिए:

• एक व्यावसायिक संस्था कर शुल्क का भुगतान करने का विकल्प चुन सकती है जो उसे इष्टतम लगता है।
• यदि संभव हो तो, कानून आपको एक प्रकार की आर्थिक गतिविधि चुनने की अनुमति देता है, जिस पर अनुच्छेद 149 के अनुसार कर नहीं लगता है।
• कर भुगतान को कम करने का एक अन्य विकल्प निर्यात संचालन करना है:

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ऊपर वर्णित वैट कर भुगतान के अनुकूलन के विकल्प कर अधिकारियों के दावों के अधीन नहीं हो सकते हैं, उन्हें सक्षम व्यवसाय योजना के रूप में समझा जा सकता है जो आपको कम से कम जोखिम के साथ कर बचत प्राप्त करने की अनुमति देता है।

कम कर बोझ वाली संस्थाओं में लाभ केंद्रों के गठन का भी भुगतान की राशि पर सकारात्मक प्रभाव पड़ता है। यह विधि रूसी उद्यमियों के बीच सबसे लोकप्रिय और सुरक्षित मानी जाती है।

वैट अनुकूलन को प्रभावित करने वाले कारक

वैट अनुकूलन की मात्रा का अनुमान लगाने के लिए, निम्नलिखित कारकों पर विचार किया जाना चाहिए:

• प्रतिपक्ष कौन है - रूसी संघ का निवासी / अनिवासी, चाहे उसके पास लाभ हो, व्यक्तिगत उद्यमी / कानूनी इकाई;
• पार्टियों के बीच संबंध;
• किसी उत्पाद या उत्पाद के स्वामित्व का हस्तांतरण।

वैट की राशि के अनुकूलन की संभावना का आकलन करने से पहले, अनुबंधों के समापन की सभी विशेषताओं का सावधानीपूर्वक विश्लेषण करना आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, टैक्स प्लानिंग की बैलेंस पद्धति का उपयोग करना सबसे अच्छा है।

कैसे कम करें टैक्स का बोझ

आज, बड़ी संख्या में तरीके हैं जो संगठन पर कर के बोझ को कम कर सकते हैं। यह तुरंत ध्यान दिया जाना चाहिए कि उनमें से कुछ सार्वभौमिक हैं, जबकि अन्य केवल कुछ स्थितियों में उपयुक्त हैं। कर भुगतान को अनुकूलित करने के सबसे सामान्य तरीके हैं:

• गतिविधि के प्रकार को बदलने की विधि।
• कर विषय बदलने की विधि।
• कर क्षेत्राधिकार प्रतिस्थापन विधि।
• संविदात्मक संबंधों के माध्यम से अनुकूलन विधि।
• विशेषाधिकारों और छूटों का उपयोग करने की विधि।
• कानून द्वारा प्रदान किए गए अवसरों के अधिकतम उपयोग के साथ नीति अपनाने की विधि।

वैट दर को कम करने के लिए विशेष योजनाओं में से भी हैं:

• संबंध प्रतिस्थापन विधि।
• कर स्थगित विधि।
• संबंध पृथक्करण विधि।
• कराधान की वस्तु की प्रत्यक्ष कमी की विधि:

एक संगठन के उदाहरण पर वैट अनुकूलन

कई संगठन गलती से मानते हैं कि वैट को विभिन्न कराधान व्यवस्थाओं के साथ कई संगठनों की बातचीत के माध्यम से ही अनुकूलित किया जा सकता है। इस वजह से, कानूनी संस्थाएं अक्सर कई फर्मों को पंजीकृत करती हैं, जिनमें से मुख्य एक मध्यस्थ के रूप में कार्य करती हैं। वह निर्माता से भी सामान खरीदती है। उसके बाद, वह अपना कमीशन प्राप्त करते हुए सामान को फिर से बेचती है। इस प्रकार, वैट का स्तर, जो केवल इस पारिश्रमिक पर लागू होता है, कम हो जाता है।

साथ ही, एक पारंपरिक कराधान व्यवस्था वाला एक संगठन अपना माल दूसरी कंपनी को बेच सकता है जो एक सरलीकृत कराधान प्रणाली के आधार पर काम करती है। इस उत्पाद की बिक्री से होने वाली आय केवल उन्हीं कंपनियों को प्राप्त होती है जो इसे बाजार मूल्य पर बेचती हैं। लाभ कमाने के बावजूद वे कम मूल्य वर्धित कर का भुगतान करेंगे।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि उद्यमों में ऐसी वैट अनुकूलन योजनाएं हमेशा कर अधिकारियों का बहुत ध्यान आकर्षित करती हैं। यह महत्वपूर्ण है कि फर्मों के कर्मचारियों के पास एक सटीक कानूनी पता हो और वे व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करें।

रूसी कर प्रणाली में मुख्य भुगतानों में से एक मूल्य वर्धित कर (वैट) है। वैट की गणना और अनुकूलन की प्रक्रिया ऐसी समस्याएं हैं जिन्हें कई व्यवसायियों, लेखाकारों और कर विशेषज्ञों को हल करना होगा। और यहां यह बेहद जरूरी है कि इसे अधिक न करें, अन्यथा आपको अनुचित कर लाभ के लिए प्रयास करने का संदेह हो सकता है। और यह दंड का सीधा रास्ता है।

कर लाभ अपने आप में एक अंत नहीं है

प्रत्येक लेन-देन, प्रत्येक व्यावसायिक निर्णय की तरह, एक विशिष्ट व्यावसायिक लक्ष्य होना चाहिए। लेकिन अपने आप में कर के बोझ को कम करना ऑपरेशन का लक्ष्य नहीं हो सकता। अभी हाल ही में, रूसी संघ के टैक्स कोड में एक नया लेख 54.1 शामिल किया गया था। अन्य बातों के अलावा, यह कर आधार को कम करने की शर्तों को निर्धारित करता है, और उनमें से एक लेन-देन के मुख्य उद्देश्य का अस्तित्व है, जो कर में कमी से संबंधित नहीं है। कर अनुकूलन के मुद्दे पर यह सामान्य दृष्टिकोण है। कर सेवा के साथ विवादों की स्थिति में अपने कार्यों को सही ढंग से प्रेरित करने के लिए इसे समझना महत्वपूर्ण है।

उदाहरण के लिए, विशेष कर व्यवस्थाओं को लागू करने के लिए एक व्यवसाय का विभाजन किया जाता है। एक बड़े स्टोर के बजाय, एक व्यवसायी पास में कई छोटे स्टोर खोलता है, जिनमें से प्रत्येक यूटीआईआई के अंतर्गत आता है। अक्सर एक ही शॉपिंग सेंटर में भी। इस प्रकार, वह वैट और अन्य बुनियादी करों का भुगतान करने से छुटकारा पाता है। संघीय कर सेवा सोच सकती है कि मालिक ने कर लाभ प्राप्त करने के लिए यह सब शुरू किया, क्योंकि कंपनी का ऐसा विभाजन कोई अन्य लाभ नहीं देता है। एक और बात यह है कि अगर छोटे रिटेल आउटलेट शहर के अलग-अलग हिस्सों में या अलग-अलग बस्तियों में स्थित हैं। फिर इसे कम से कम इस तथ्य से प्रेरित किया जा सकता है कि व्यवसायी नए बिक्री क्षेत्रों और खरीदारों की विभिन्न श्रेणियों को कवर करना चाहता है।

इस तरह के प्रश्न नहीं उठेंगे यदि आप जानते हैं कि वैट को विशेष रूप से सफेद तरीकों से कैसे कम किया जाए।

"इनपुट" कर की कटौती

वैट एक अप्रत्यक्ष कर है, अर्थात अंत में इसका भुगतान अंतिम खरीदार की कीमत पर किया जाता है। एक कंपनी जो वैट भुगतानकर्ता है, उसे अधिग्रहीत मूल्यों के लिए आपूर्तिकर्ताओं द्वारा प्रस्तुत कर की राशि को काटने का अधिकार है, उदाहरण के लिए, सामग्री के लिए। कटौती लागू करने के लिए कई शर्तें हैं:

इन सामग्रियों का उपयोग करके उत्पादित वस्तुओं की बिक्री वैट के अधीन होनी चाहिए;

आपूर्तिकर्ता को कंपनी को एक चालान जारी करना चाहिए, जहां सामग्री की लागत में वैट आवंटित किया गया हो;

सामग्री को ध्यान में रखा जाना चाहिए, लेकिन तीन साल से अधिक नहीं।

वैट की मात्रा को कम करने के लिए यह सबसे सरल तंत्र है, जिसका कई कंपनियों द्वारा सफलतापूर्वक उपयोग किया जाता है। लेकिन यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि उपरोक्त शर्तों को पूरा किया जाए।

वैट से छूट

प्रत्येक करदाता नहीं जानता है, लेकिन रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 145 में वैट से छूट के लिए पूरी तरह से कानूनी तरीका प्रदान किया गया है। यह छूट उन कंपनियों पर लागू होती है जिन्होंने लगातार पिछले 3 कैलेंडर महीनों में 2 मिलियन से अधिक रूबल की बिक्री राजस्व अर्जित नहीं किया है। राहत उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के आयातकों और विक्रेताओं पर लागू नहीं होती है। इस लाभ को लागू करने के लिए, कर प्राधिकरण को एक प्रासंगिक अधिसूचना और इसके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को जमा करना पर्याप्त है।

हालांकि, एक बात है: कंपनी के प्रतिपक्ष वैट कर कटौती को संसाधित करने में सक्षम नहीं होंगे। यानी उन खरीदारों के लिए जो खुद इस टैक्स के भुगतानकर्ता हैं, कंपनी के साथ काम करना इतना लाभदायक नहीं होगा। नतीजतन, वे या तो सहयोग करने से इनकार कर देंगे या छूट की मांग करेंगे। यहां, प्रत्येक मामले में, आपको अग्रिम में गणना करनी होगी कि क्या अधिक लाभदायक है - वैट के बिना छूट पर काम करना या अभी भी कर का भुगतान करना।

दूसरा नुकसान राजस्व की मात्रा से संबंधित है - इसकी अधिकतम सीमा कानून द्वारा सीमित है। यदि आप इसे पार करते हैं, तो कर छूट लागू करने का अधिकार खो जाएगा।

कम और शून्य कर दरों का आवेदन

जो लोग वैट को कम करने पर विचार कर रहे हैं, उनके लिए रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 164 से परिचित होना उपयोगी होगा। यह उन वस्तुओं और सेवाओं को सूचीबद्ध करता है जिन पर 18% की मानक दर से नहीं, बल्कि तरजीही दरों पर कर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, 0% वैट की दर से, निर्यात और अंतर्राष्ट्रीय परिवहन के लिए माल की बिक्री वैट के अधीन है। मांस, डेयरी उत्पाद, आटा, बेकरी उत्पाद, अनाज और सब्जियों सहित अधिकांश खाद्य उत्पादों की बिक्री पर 10% की दर लागू होती है। इसके अलावा, बच्चों के सामान, दवाओं और चिकित्सा उपकरणों की बिक्री भी इसी दर के अंतर्गत आती है। जैसा कि आप देख सकते हैं, तरजीही वस्तुओं का विकल्प काफी बड़ा है।

"सरलीकरण" पर काम करें

वैट के बिना काम करने का एक अन्य विकल्प सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) का उपयोग है। इसे बदलने पर, वैट अर्जित करने और भुगतान करने की आवश्यकता पूरी तरह से गायब हो जाएगी। आप अगले वर्ष की शुरुआत से "सरलीकृत" प्रणाली के आवेदन के IFTS को पहले से संबंधित आवेदन जमा करके सूचित कर सकते हैं।

साथ ही, कुछ खरीदारों को खोने का जोखिम भी है जो कर कटौती दर्ज करने की असंभवता के कारण वैट भुगतान न करने वाले के साथ काम नहीं करना चाहते हैं। लेकिन जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, ऐसे ठेकेदार अच्छी छूट में दिलचस्पी ले सकते हैं। नतीजतन, वैट और आयकर का भुगतान करने की तुलना में यह अभी भी अधिक लाभदायक है।

नकारात्मक पक्ष यह है: सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए, एक कंपनी को कुछ मानदंडों को पूरा करना होगा। उदाहरण के लिए, इसमें 100 से अधिक लोगों को काम नहीं करना चाहिए, और चालू वर्ष की तीन तिमाहियों के लिए राजस्व की राशि 112 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। कई अन्य प्रतिबंध हैं - ये सभी रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.12 के पैरा 3 में सूचीबद्ध हैं। जैसा कि आप देख सकते हैं, ऐसा वैट अनुकूलन भी रामबाण नहीं है।

जब कंपनी बहुत बड़ी हो

यदि कोई कंपनी सरलीकृत कर प्रणाली में "फिट नहीं" होती है, तो बहुत कम कानूनी लीवर बचे हैं। वैकल्पिक रूप से, आप इसके अतिरिक्त एक नई कंपनी पंजीकृत कर सकते हैं जो "सरलीकरण" लागू करेगी। और उन प्रतिपक्षों के साथ जो स्वयं वैट भुगतानकर्ता नहीं हैं, वे इसके माध्यम से काम करते हैं। या कंपनी को कई छोटे भागों में बांटा गया है ताकि उनमें से प्रत्येक सरलीकृत कर प्रणाली की आवश्यकताओं को पूरा कर सके। सभी व्यापार इन नए संगठनों के बीच वितरित किए जाते हैं।

हालांकि, किसी को व्यावसायिक लक्ष्य रखने की आवश्यकता के बारे में नहीं भूलना चाहिए और इस तरह के अलगाव के मकसद पर ध्यान से विचार करना चाहिए।

एजेंसी अनुबंध के तहत काम करें

एजेंसी संबंधों पर आधारित अन्य योजनाएँ हैं, और यहाँ उनमें से एक है। सरलीकृत कर प्रणाली पर कंपनी और उसके द्वारा बनाई गई मध्यस्थ एक कमीशन समझौते का समापन करते हैं। कमिटमेंट (मध्यस्थ) आपूर्तिकर्ता से माल खरीदता है और उन्हें मुख्य कंपनी (कमीशन एजेंट) के कमीशन में स्थानांतरित करता है। इसके लिए, कमिटमेंट कमीशन एजेंट को एक छोटा शुल्क देता है। कराधान का अनुकूलन इस प्रकार है: चूंकि मध्यस्थ सरलीकृत कर प्रणाली लागू करता है, इसलिए वह खरीदे गए सामान पर वैट का भुगतान नहीं करता है। इस मामले में मुख्य संगठन को अपने पारिश्रमिक की राशि पर ही कर देना होगा, और यह बड़ा नहीं है।

व्यवहार में, कई कंपनियां एजेंसी अनुबंधों के तहत बहुत सफलतापूर्वक काम करती हैं। फिर भी, इस तरह के तरीकों की असमान रूप से अनुशंसा करना जोखिम भरा है, क्योंकि कर सेवा अन्योन्याश्रित कंपनियों के लेनदेन के बारे में बहुत संदिग्ध है।

देय वैट को कैसे कम करें: पुनर्गठन के साथ योजना

जिन तरीकों का हमने ऊपर वर्णन किया है, वे संगठनों की वर्तमान गतिविधियों में अलग-अलग डिग्री की सफलता के साथ अभ्यास कर रहे हैं। लेकिन ऐसा होता है कि आपको वैट पर एक बार बचत करने की आवश्यकता होती है, उदाहरण के लिए, महंगी संपत्ति को स्थानांतरित करते समय। ज्यादातर मामलों में, इस तरह के ऑपरेशन को बिक्री माना जाएगा, भले ही संपत्ति नि: शुल्क स्थानांतरित की गई हो। और चूंकि बिक्री होती है, इसलिए वैट चार्ज किया जाना चाहिए।

इससे बचने का एक सामान्य तरीका स्पिन-ऑफ के रूप में पुनर्गठित करना है। कंपनी ए से, जो मुख्य कराधान प्रणाली पर है, कंपनी बी बाहर खड़ी है - यह सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करेगी। कानून के तहत, कंपनी बी पुनर्गठन में कंपनी ए का कानूनी उत्तराधिकारी है। यदि उसी समय कंपनी A कंपनी B को कोई संपत्ति हस्तांतरित करती है, तो इसे बिक्री नहीं माना जाएगा। तदनुसार, कोई कर योग्य आधार नहीं होगा। वैट अनुकूलन अपने शुद्धतम रूप में! लेकिन मरहम में एक मक्खी भी है - पुनर्गठन की प्रक्रिया ही काफी श्रमसाध्य और लंबी है।

साझेदारी की स्थापना

एक साधारण साझेदारी उन संगठनों के बीच सहयोग का एक रूप है जो एक विशिष्ट लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए अस्थायी रूप से एकजुट हो गए हैं। आपको संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं है - कामरेड केवल आपस में संयुक्त गतिविधियों पर एक समझौते का समापन करते हैं। साथ ही, वे सामान्य कारण संपत्ति, धन, ज्ञान, प्रतिष्ठा में निवेश करते हैं - किसके पास क्या है। योगदान का मूल्यांकन कैसे किया जाए, यह कामरेड स्वयं भी तय करते हैं।

आइए एक उदाहरण देते हैं कि बिना कानून तोड़े वैट कैसे कम किया जा सकता है। फर्म ए और फर्म बी ने एक साधारण साझेदारी बनाई और योगदान दिया: फर्म ए संपत्ति के साथ, और फर्म बी पैसे के साथ। डिफ़ॉल्ट रूप से, यह माना जाता है कि योगदान समतुल्य हैं और कॉमरेडों की सामान्य संपत्ति हैं। एक निश्चित समय के बाद, प्रतिभागियों को एहसास हुआ कि उन्होंने अपना लक्ष्य हासिल कर लिया है, और उन्होंने सहयोग बंद करने का फैसला किया। यह आपकी जमा राशि लेने का समय है - यह वह जगह है जहाँ विनिमय होता है। फर्म A पैसा लेती है, और फर्म B संपत्ति लेती है। स्थानांतरण हुआ, लेकिन कराधान की वस्तु उत्पन्न नहीं हुई - इस तरह के ऑपरेशन को कानून द्वारा बिक्री नहीं माना जाता है और यह वैट के अधीन नहीं है।

सिद्धांत रूप में, यह वैट को कम करने की एक आदर्श योजना है। यह व्यवहार में कैसे काम करता है यह पूरी तरह कार्यान्वयन पर निर्भर है। सबसे पहले, साझेदारी बनाने के लिए आपके पास एक सुविचारित उद्देश्य होना चाहिए। दूसरे, आपको इसे बहुत जल्दी बंद नहीं करना चाहिए - यह प्रतिभागियों को "सिर पर ऊँची एड़ी के जूते" देगा। तीसरा, यह इस तथ्य की तैयारी के लायक है कि कर अधिकारियों के दावों को अदालत में लड़ना पड़ सकता है। मध्यस्थता अभ्यास में, साझेदारी के प्रतिभागियों के पक्ष में निर्णय लिए जाते हैं, इसलिए एक सक्षम दृष्टिकोण के साथ, सफलता की संभावना अधिक होती है।

प्रीपेमेंट मास्किंग स्कीम

भविष्य की डिलीवरी के लिए अग्रिम भुगतान उसी तरह वैट के अधीन है जैसे संपत्ति या सामान के लिए भुगतान। लेकिन यह पूरी तरह से अलग मामला है अगर विक्रेता खरीदार से समान राशि एक अलग क्षमता में प्राप्त करता है। यह विनिमय, ऋण, जमा के बिलों की सहायता से वैट के अनुकूलन का आधार है। छोटी बारीकियों के साथ सभी योजनाओं का सार लगभग समान है। सबसे पहले, खरीदार विक्रेता को एक अग्रिम भुगतान स्थानांतरित करता है, जो प्रच्छन्न होता है, उदाहरण के लिए, धन के ऋण के रूप में, और विक्रेता खरीदार को संपत्ति हस्तांतरित करता है। उसके बाद, पार्टियों की आपसी आवश्यकताएं होती हैं: विक्रेता को संपत्ति के लिए खरीदार से भुगतान की मांग करने का अधिकार मिलता है, और विक्रेता से खरीदार - ऋण की वापसी। प्रतिदावे को ऑफसेट करके पार्टियों का निपटारा किया जाता है, और वैट का उद्देश्य उत्पन्न नहीं होता है।

आइए छिपाएं नहीं: ये योजनाएं कर अधिकारियों के लिए अच्छी तरह से जानी जाती हैं। और इसलिए घटना की सफलता इस बात पर निर्भर करेगी कि क्या निरीक्षक यह साबित कर सकते हैं कि ऋण, बिल, जमा के हस्तांतरण के लिए लेनदेन नकली था।

लागत के हिस्से के रूप में जब्त

एक अन्य सामान्य योजना दंड के आवेदन पर आधारित है। अनुबंध में एक शर्त शामिल है कि इसके कुछ प्रावधानों के उल्लंघन के मामले में, खरीदार विक्रेता को जुर्माना देता है। यह, उदाहरण के लिए, धन के हस्तांतरण का समय हो सकता है। उसी समय, लेन-देन की वस्तु की कीमत वास्तविक की तुलना में स्पष्ट रूप से कम होती है। खरीदार, ज़ाहिर है, अनुबंध की शर्तों का "उल्लंघन" करता है और जुर्माना देता है। नतीजतन, विक्रेता को संपत्ति का पूरा मूल्य प्राप्त होता है, जिसमें अनुबंध में निर्दिष्ट राशि और दंड की राशि शामिल होती है। दंड वैट के अधीन नहीं हैं, और यह विक्रेता को कुछ कर बचाने की अनुमति देता है। जोखिम पिछली योजनाओं के समान ही हैं - वे संघीय कर सेवा के लिए नए नहीं हैं।

अंत में, मैं कहना चाहूंगा कि वैट भुगतान से बचने के कम से कम सौ तरीके हैं। और उनमें से कई काले नहीं तो कम से कम ग्रे हैं। इसलिए वैट को कम करने का निर्णय लेते समय, किसी को कर अनुकूलन विशेषज्ञों द्वारा प्रस्तावित किसी भी योजना से सहमत नहीं होना चाहिए। आखिर इसके लिए आप ही जिम्मेदार होंगे!

बजट में कटौती को कम करने के लिए किसी भी आर्थिक इकाई की इच्छा में कुछ भी अजीब और असामान्य नहीं है। सभी प्राप्तियों में संख्या की दृष्टि से y दूसरे स्थान पर है। वैट अनुकूलन हर जगह किया जाता है, और इसके लिए कुछ तरीकों और योजनाओं का उपयोग किया जाता है जो इसे कानूनी रूप से करने में मदद करते हैं।

क्या वैट कम करना संभव है

कानून द्वारा स्थापित मानदंडों के अनुसार, वैट की गणना की जाती है:

• कराधान के अधीन वस्तु के शिपमेंट से प्राप्त राजस्व की राशि से।
• अग्रिम भुगतान से (अग्रिम भुगतान के रूप में रसीद)।

कर की दर और आवेदन प्रक्रिया को कला द्वारा विनियमित किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 164। 2017 में, अधिकांश उद्यमों के लिए, यह 18% पर अपरिवर्तित रहा। चालान में आपूर्तिकर्ताओं द्वारा इंगित कर की राशि से देय वैट को कैसे कम करें? इस कर की लागत का अनुकूलन करना सबसे कठिन है। लेकिन रास्ते हैं। उनमें से दो:

• डाउनग्रेड कार्यान्वयन।
• कटौती बढ़ाएँ।

एकमात्र समस्या इसे सही तरीके से करना है। अन्यथा, अतिरिक्त वैट शुल्क, जुर्माना और दंड, और भी अधिक महत्वपूर्ण प्रतिबंध। दूसरे शब्दों में, मामले को सक्षम रूप से देखने पर, आप कानून का उल्लंघन किए बिना कर की मात्रा को काफी कम कर सकते हैं।

यदि आप अनपढ़ रूप से वैट अनुकूलन विधियों का उपयोग करते हैं, तो आप कर अधिकारियों द्वारा पकड़े जा सकते हैं और जवाबदेह ठहराए जा सकते हैं। यह बेहतर है जब एक योग्य एकाउंटेंट ऐसा करता है।

इसे कैसे करना है

वैट को कानूनी रूप से कम करने के तरीके हैं। वहाँ कई हैं। हर कोई कानूनी रूप से कर का बोझ कम करने में मदद करेगा।

वैट से छूट

कोई भी व्यावसायिक संस्था निम्नलिखित अपरिहार्य आवश्यकताओं के अधीन वैट से छूट पाने की हकदार है:

• यह रूसी बाजार पर काम करता है।
• बेचे गए माल को उत्पाद शुल्क के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है।
• 3 महीने के लिए, राजस्व की राशि दो मिलियन रूबल (वैट को छोड़कर) नहीं थी।

संघीय कर सेवा को प्रस्तुत एक आवेदन एक वर्ष के लिए वैध है। एक संगठन (या) के लिए छूट प्राप्त करने के बाद, आपको अब वैट चार्ज नहीं करना होगा और इसका भुगतान नहीं करना होगा, खरीद और बिक्री की किताबें रखें (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 145)। उसे टैक्स रिटर्न फाइल करने से छूट है। लेकिन साथ ही, वैट के लिए कर कटौती का अधिकार वंचित है, और "इनपुट" कर अब माल (सेवाओं) की एक इकाई की कीमत में शामिल है।

बिक्री के बजाय एजेंसी समझौता

विक्रेता, एक एजेंट के रूप में, कर योग्य आधार की गणना बिक्री की राशि से नहीं, बल्कि पारिश्रमिक की राशि से करता है, जो अनुबंध में परिलक्षित होता है। सच है, आपूर्ति समझौते में इसे फिर से योग्य बनाने के लिए एजेंसी समझौते को सही ढंग से तैयार किया जाना चाहिए, कोई भी सफल नहीं हुआ।

अग्रिम (बिल या जमा)

आम तौर पर अग्रिम भुगतानों पर बिना असफलता के कर लगाया जाना चाहिए। लेकिन अगर आप खरीदार के साथ एक समझौता करते हैं तो अनावश्यक भुगतान से खुद को बचाना काफी संभव है।

अग्रिम भुगतान के विकल्प इस प्रकार हैं:

1. नकद ऋण के साथ अग्रिम की जगह। यहां आपको निम्नलिखित को ध्यान में रखने की आवश्यकता है: एक अनुबंध तैयार किया जाता है जिसके तहत खरीदार डिलीवरी की लागत के बराबर राशि में ऋण प्रदान करता है; आपूर्तिकर्ता द्वारा प्राप्त धन वैट के अधीन नहीं है; आपूर्ति समझौते के अनुसार माल की शिपमेंट की जाती है; लेन-देन का अंत आपसी समझौते का कार्य है। और समझौते में शर्तों के बिना करने की कोशिश करें, जो कर अधिकारियों को अतिरिक्त वैट चार्ज करने का अधिकार दे सकता है, और इसके साथ काफी जुर्माना भी।
2. जमा समझौता। यदि मुख्य गतिविधि उत्पादन या निर्माण है, तो यह विकल्प काफी उपयुक्त है। आखिरकार, उन्हें कभी-कभी सामग्री और कच्चे माल की खरीद के लिए खरीदार द्वारा हस्तांतरित अग्रिम भुगतान का उपयोग करना पड़ता है। जमा समझौते के रूप में अनुबंध के लिए एक अनुलग्नक की आवश्यकता होगी। सभी दस्तावेजों को सही ढंग से भरना चाहिए। और फिर आपको इस राशि पर वैट का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।
3. वचन पत्र अग्रिम। शायद ही कभी इस्तेमाल किया जाता है, लेकिन बिल्कुल कानूनी और, इसके अलावा, किसी भी चाल से रहित। इसके तहत, आपूर्तिकर्ता, अधिनियम के अनुसार, अपने स्वयं के बिल को खरीदार को हस्तांतरित करता है, जिसके भुगतान में खरीदार संबंधित राशि को दराज में स्थानांतरित करता है। इस रसीद को अग्रिम भुगतान नहीं माना जाता है और इस पर कर नहीं लगता है। शिपमेंट के तथ्य पर, पार्टियां एक अधिनियम द्वारा आपसी आवश्यकताओं को पढ़ती हैं।

वैट कम करने के उपरोक्त सभी तरीके और उपकरण कानूनी हैं, और उनका सही उपयोग करने से करदाता अपनी लागत कम कर देता है।

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16 फरवरी, 2018 कंपनियों के पास VATable और गैर-कर योग्य लेनदेन दोनों हैं। पहले मामले में, कंपनी को इनपुट वैट कटौती योग्य घोषित करने का अधिकार है। दूसरे में - माल (कार्य, सेवाओं) की लागत में इनपुट टैक्स को ध्यान में रखना। लेकिन ऐसी लागतें हैं जो एक ही समय में सभी परिचालनों पर लागू होती हैं, और उन्हें गतिविधियों के बीच सीधे विभाजित करना असंभव है। ऐसे खर्चों के लिए, इनपुट वैट को गणना पद्धति से विभाजित करना आवश्यक है। पता लगाएँ कि कटौती योग्य वैट की राशि को कैसे बढ़ाया जाए और उन्हें खर्चों में कैसे कम किया जाए और अगर गतिविधि के हिसाब से मार्कअप अलग-अलग हो तो क्या करें। 2314

28 दिसंबर, 2017 विक्रेता मूल्य के अतिरिक्त वैट को शामिल करके लेनदेन की लागत को बदल सकता है, तब भी जब लेनदेन पहले ही पूरा हो चुका हो। देखें कि अनुबंध में कौन से शब्द इससे बचने में मदद करेंगे। 11505

अचल संपत्ति खरीदते और बेचते समय कर कैसे कम करें I

20 दिसंबर, 2017 हमने रियल एस्टेट की खरीद और बिक्री के दौरान कंपनियों द्वारा उपयोग किए जाने वाले कर के बोझ को कम करने के लिए छह योजनाओं के बारे में सीखा। देखें कि कौन सी विधि आपके लिए उपयुक्त है और चुनी हुई योजना को लागू करते समय कर दावों के जोखिम को कैसे कम करें। 28248

आय का विवरण देने से वैट कटौती बढ़ेगी

10 नवंबर 2016 कर योग्य गतिविधियों के अलावा, कंपनी गैर-कर योग्य गतिविधियों का संचालन करती है: यह वैट चार्ज किए बिना स्क्रैप धातु बेचती है। गैर-कर योग्य लेनदेन के कारण व्यय सभी खर्चों के 5 प्रतिशत से अधिक हो गया। इसका जिक्र करते हुए अधिकारियों ने कहा: इनपुट वैट का केवल एक हिस्सा काटा जाता है। संगठन इस कथन से सहमत था, लेकिन संकेत दिया: IFTS वैट कटौती को गलत तरीके से निर्धारित करता है। 5042

खतरनाक योजना: कंपनी के टैक्स कैसे बचाएं

19 जनवरी, 2018 नागरिक ने पहले कंपनी में काम किया, फिर एक व्यक्तिगत उद्यमी खोला और अपने पूर्व नियोक्ता के उत्पादों की खुदरा बिक्री शुरू की। कर अधिकारियों ने इसे एक कर योजना माना और कंपनी पर अतिरिक्त कर, जुर्माना और जुर्माना लगाया। करदाता के किन तर्कों ने नियंत्रकों के आरोपों का खंडन किया, लेख में पढ़ें।

अगर कोई कंपनी अवैध रूप से कैश आउट कर रही है तो स्पॉट करने के 15 तरीके

12 जुलाई, 2016 नकदी का उपयोग करने के तरीके और इसे प्राप्त करने के तरीके आपराधिक हो सकते हैं। इस तरह के अपराधों का खुलासा अक्सर नकदी निकालने के तथ्य को साबित करने के लिए किया जाता है। उसी समय, उद्यमियों, व्यापार मालिकों, शीर्ष प्रबंधकों के पास कैशिंग तथ्यों का पता लगाने के तरीकों के बारे में एक अस्पष्ट विचार है। वे नहीं जानते कि संचालन-खोज गतिविधियों के भाग के रूप में सबूत कैसे एकत्र किए जाते हैं।

"कैशिंग आउट", "वन-डे" और "ब्लैक" टैक्स ऑप्टिमाइज़र की अन्य लोकप्रिय सेवाएं

10 दिसंबर, 2015 पत्रिका "पीएनपी" ने यह पता लगाने का फैसला किया कि "ब्लैक" मार्केट पर टैक्स ऑप्टिमाइज़र क्या पेशकश करते हैं। जांच के दौरान, संपादकीय कर्मचारियों को पता चला कि रूस के विभिन्न क्षेत्रों में कितना कैशिंग खर्च होता है, ऑप्टिमाइज़र कैसे काल्पनिक भुगतान की प्रक्रिया करते हैं, और "विशेष पेरोल कंपनी" क्या सेवाएं प्रदान करती है

कैसे कर अधिकारियों ने ऋण के साथ एक योजना और लेनदार के बाद के परिसमापन का पर्दाफाश किया

2 फरवरी, 2018 योजना विफल क्यों हुई: उधार लेने वाली कंपनी के नए लेनदार ने कर्ज लेने की कोशिश नहीं की। इसके अलावा, उन्होंने दावा करने के अधिकार के असाइनमेंट के अनुबंध के तहत ब्याज अर्जित नहीं किया। करदाता ने कर अधिकारियों को नवीनता पर एक समझौता प्रस्तुत नहीं किया, जो पुष्टि करेगा कि ऋण दायित्व विनिमय के बिल में परिवर्तित हो गया है।

कर योजनाएं काम क्यों नहीं करतीं

January 12, 2018 थोड़ी सी भी चूक कर योजना को बर्बाद कर सकती है। सुनिश्चित करें कि आप सभी जोखिमों को ध्यान में रखते हैं।

नकद उपहारों को अदालत ने मजदूरी के रूप में मान्यता दी थी

15 दिसंबर 2017 को कंपनी ने कर्मचारियों को कैश गिफ्ट दिया। हर महीने नहीं, लेकिन अक्सर: 2013 में आठ बार, 2014 में सात बार। अदालत ने उन्हें वेतन में पुनर्वर्गीकृत क्यों किया, लेख पढ़ें।

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किसी संपत्ति के मूल्य में कम वैट को कैसे ध्यान में रखा जाए

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धन कर योजना - एक चल संपत्ति के पुनर्विक्रय के साथ

25 मई 2016 को, कंपनी ने एक सहयोगी को उत्पादन उपकरण बेच दिया और थोड़े समय के भीतर इसे वापस खरीद लिया। नियंत्रकों ने कंपनी पर संपत्ति कर नहीं चुकाने का आरोप लगाया। कर परिहार योजना का उद्देश्य संपत्ति कर से चल संपत्ति को हटाना था। कंपनी कोर्ट गई। विवाद कैसे समाप्त हुआ, लेख में पढ़ें (09.03.16 संख्या F01-262 / 2016 के वोल्गा-व्याटका जिले के मध्यस्थता न्यायालय का निर्णय)।

कर के बोझ का अनुकूलन - त्रुटियों के बिना

17 मई, 2016 टैक्स प्लानिंग त्रुटियां गंभीर अतिरिक्त शुल्क और कभी-कभी कंपनी के दिवालियापन से भरी होती हैं। इसलिए, उन्हें खत्म करने के लिए हर संभव प्रयास करना जरूरी है।

विच्छेद वेतन के साथ निकाल दिया जाना और फिर काम पर रखा जाना वास्तविक है

12 मार्च, 2018 पार्टियों के समझौते से बर्खास्तगी कर्मचारी को विच्छेद वेतन की राशि से व्यक्तिगत आयकर से राहत देती है, और कंपनी इन भुगतानों को कर खर्चों में शामिल करती है और बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं करती है। ऐसी योजना का उपयोग आमतौर पर कंपनी की आय को मालिक-निदेशक को लाभकारी रूप से हस्तांतरित करने के लिए किया जाता है। हालांकि, आय का भुगतान करने का ऐसा कर-मुक्त तरीका कर अधिकारियों का ध्यान आकर्षित करता है। कोर्ट ने सुझाव दिया कि इंस्पेक्टरों के दावों से कैसे बचा जाए।

17 जनवरी, 2018 टैक्स कोड केवल कराधान के तत्वों को सूचीबद्ध करता है। कर के बोझ के लिए कोई शर्तें नहीं हैं, इसमें कटौती का हिस्सा। हालाँकि, व्यवहार में, करदाताओं द्वारा बजट का भुगतान करने के बाद, निरीक्षक प्रश्न पूछ सकते हैं: "इतना कम क्यों?"। पता करें कि मेट्रिक्स वास्तव में क्या मायने रखता है और आप अपने कर निरीक्षकों की अपेक्षाओं को कैसे कम कर सकते हैं।

कैसे निरीक्षक कर दावों को आपराधिक दावों में बदल देते हैं

14 दिसंबर, 2017 कर चोरी की राशि को आपराधिक लेख के तहत फिट करने के लिए, निरीक्षक कई चाल और व्याख्याओं का सहारा लेते हैं। नतीजतन, सीमा राशि मान्यता से परे बदल सकती है। नकारात्मक परिणामों से कैसे बचें, लेख पढ़ें।

कंपनी ने कार्यक्रम को अपनाने पर काम की लागत को अन्य खर्चों में शामिल किया। कोर्ट ने क्या फैसला किया।

12 दिसंबर, 2017 को, कर निरीक्षकों ने एक नई अमूर्त वस्तु के लिए कार्यक्रम का अनुकूलन लिया और 23.7 मिलियन रूबल की कुल राशि में कंपनी के लिए अतिरिक्त करों और दंड का आकलन किया। संगठन ने कर अधिकारियों के फैसले को चुनौती देने का फैसला किया। कोर्ट ने किसका पक्ष लिया, पढ़ें लेख।