W naszym kraju sprzedaży towarów, robót lub usług w większości przypadków musi towarzyszyć zapłata podatku od towarów i usług. Procedura ta jest zadeklarowana w art. 168 Kodeksu podatkowego naszego kraju.
Standardowa stawka podatku od towarów i usług wynosi 18%, ale w niektórych przypadkach stosowana jest stawka preferencyjna w wysokości 10%.. Oba rodzaje są szeroko stosowane we współczesnej rachunkowości podatkowej, a praktykujący księgowy ma do czynienia z nimi na co dzień. W przypadku podatków występują dwie najczęstsze trudności:
- jak odjąć VAT od kwoty.
Metody obliczeniowe w obu przypadkach są różne i nie należy ich mylić. Rozważmy na przykładach, jak obliczany jest podatek VAT, który należy dodać do faktury do głównego kosztu towaru (usług, robót).
Jak obliczyć podatek VAT, który należy doliczyć do głównej kwoty towaru
Obliczenia podatku naliczonego od sprzedanych towarów, sprzedanych robót lub wykonanych usług dokonuje się w następujący sposób:
VAT = BdN × StN / 100.
W tej formule:
- bdn jest podstawą opodatkowania;
- stn — aktualną stawkę podatku mającą zastosowanie do tej kategorii towarów;
Przykład 1
Parameter LLC wykonała część pracy dla swojego klienta i jest gotowa wystawić mu fakturę. Koszt wykonanej pracy wyniósł 17 300 rubli. Stawka w tym przypadku jest główna i wynosi 18%. Łączna wartość tego podatku wynosi:
VAT \u003d 17 300 × 18 / 100 \u003d 3114 rubli.
Odpłatności podlega zarówno podstawowa kwota wykonanej pracy, jak i naliczony podatek od towarów i usług.
Konto dla klienta będzie wyglądać następująco:
- 1 sekcja - nazwa i lista wykonanych prac;
- sekcja „ogółem”, w której wskazana zostanie łączna kwota 17 300 rubli;
- sekcja 2 - podatek obliczony według powyższego wzoru - w naszym przypadku wyniósł 3114 rubli;
- Sekcja 3 „całkowity należny” to całkowity koszt podstawowej pracy plus naliczony podatek. W naszym przypadku „ogółem” będzie:
17 300 + 3 114 = 20 414 rubli.
Kwota ta musi zostać zapłacona przez klienta.
Przykład 2
Parametr LLC dostarczył swoim klientom żywność dla niemowląt w wysokości 14 100 rubli. W naszym kraju ta kategoria towarów podlega preferencyjnej stawce podatkowej w wysokości 10%.
VAT w tym przypadku będzie równy: 14 100 * 10/100 = 1410 rubli, a łączna kwota faktury wyniesie 14 100 + 1410 = 15 510 rubli.
Jak odjąć VAT od całkowitej kwoty
Operacja odwrotna wygląda na nieco bardziej skomplikowaną – znany jest pełny koszt towaru, usługi czy robót, z którego należy „wyciągnąć” podatek. Na przykład księgowy musi wiedzieć, jak obliczyć 18% VAT zawarty w kwocie faktury. Aby znaleźć wymaganą wartość, zastosuj następującą formułę:
- VAT = Całkowita kwota × 18 /118 — dla stawki 18%.
- VAT = Kwota całkowita × 10/110 — dla stawki 10%.
Przykład 3
Parameter LLC otrzymała fakturę na łączną kwotę 32 600 rubli. Pozycje na fakturze zaliczane są do kategorii ogólnej i są opodatkowane według stawki podstawowej.
Wzór obliczeniowy daje:
VAT \u003d 32600 × 18 / 118 \u003d 4972,88 rubli - To właśnie tę kwotę należy uwzględnić w deklaracji przy dokonywaniu odliczenia podatkowego.
Jak szybko obliczyć VAT
Wielu księgowych, zamiast korzystać ze standardowych formuł VAT, używa szanse. Na przykład, obliczając podatek od towarów sprzedanych w pierwszym przykładzie, łatwo jest obliczyć ostateczną kwotę faktury w następujący sposób:
17 300 * 1,18 \u003d 20 414 rubli.
Przy odwrotnej operacji z przykładu 3:
32600 × 0,152542 = 4972,88 rubli
Należy jednak pamiętać, że współczynniki nie odzwierciedlają istoty obliczeń podatku od towarów i usług, a przy najmniejszej zmianie stawki taki współczynnik straci swoje znaczenie. Ponadto stosowanie współczynników często prowadzi do błędnego zaokrąglenia – możliwe są błędy w drugiej cyfrze po przecinku. Dlatego poprawnie oblicz kwotę podatku od wartości dodanej i użyj do tego naszych prostych wzorów.
Ten artykuł jest być może poświęcony jednemu z najbardziej zagmatwanych i trudnych do obliczenia podatków - faktura VAT. Postaramy się w prosty i jasny sposób wyjaśnić, czym jest podatek VAT, kto go płaci, jak prawidłowo obliczyć VAT, według jakich stawek i kilka innych niuansów, które pomogą Ci lepiej poradzić sobie z tym trudnym podatkiem.
A teraz o wszystkim po kolei.
Co to jest podatek VAT.
Tak więc sama nazwa „podatek od wartości dodanej” wskazuje, że podatek jest naliczany od kosztu towarów (robót budowlanych, usług) dodawanych wyłącznie przez Twoją organizację przy sprzedaży tych towarów (robót budowlanych, usług).Na przykład:
Kupujemy.Towar kupujemy od dostawcy kosztem nr 1 – 50 000 rub.
Z góry rzucił VAT nr 1 (18%) - 50 000* 18% = 9000 rubli
W sumie kupiliśmy towar po cenie z VAT nr 1 - 50 000+ 9 000 = 59 000 rubli
Sprzedajemy.
Sprzedajemy towarykosztem nr 2
– 55 000 rub.
Doliczamy VAT nr 2 (18%) - 55 000 * 18% = 9900 rubli.
Towar sprzedajemy po kosztach z VAT nr 2– 55 000+9 900=64 900
WARTOŚĆ #2 - WARTOŚĆ #1 = WARTOŚĆ DODANA
To jest w rzeczywistości różnica między kosztami №2
i koszt №1
i jeść wartość dodana.
A podatek VAT jest obliczany arytmetycznie z tej różnicy.
VAT \u003d (55 000 - 50 000) * 18% \u003d 900 rubli.
Kto płaci.
Zgodnie z art. 143 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej firmy i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z ogólnego systemu podatkowego muszą płacić podatek VAT.Tradycyjnie podatników VAT dzieli się na 2 grupy:
- podatników podatku VAT „wewnętrznego”, który jest płacony przy sprzedaży towarów, robót lub usług na terytorium naszego kraju;
- podatnicy podatku VAT „importowego” płaconego w urzędzie celnym, gdy towary są importowane do Rosji.
Moment powstania obowiązku zapłaty podatku VAT.
Obowiązek zapłaty VAT powstaje w 2 momentach:1. dzień wysyłki
2. dzień zapłaty za towar (zaliczka)
w zależności od tego, które ze zdarzeń miało miejsce wcześniej.
Przykład 1: Moment - wysyłka.
15 marca1. Pwt 62,1 Skt 90,1– 236 000 rubli- towar wysłany
2. Pwt 90,3 Skt 68,02 – 236 000 rubli
To właśnie w tym dniu mamy wobec budżetu obowiązek zapłaty podatku.
18 kwietnia
3. Pwt 51 Skt 62,1 – 236 000 rubli- zapłacił za towar.
Przykład 2: Moment - płatność (zaliczka).
15 marcaPwt 51 Skt 62,2 – 236 000 rubli- zaliczka otrzymana od kupującego
Po otrzymaniu zaliczki od kupującego, sprzedający ma 5 dni na wystawienie faktury za zaliczkę, VAT naliczany jest w dniu wystawienia faktury tj. powstaje nasz dług wobec budżetu.
Pwt 76.AB Skt 68.02– 36 000 rubli- faktura za zaliczkę, naliczony podatek VAT
18 kwietnia
Pwt 62,1 Skt 90,1 – 236 000 rub. - towar wysłany
Pwt 90,3 Skt 68,02 – 36 000 rubli - faktura wystawiona, VAT naliczony
Pwt 68,02 Skt 76.AB – 36 000 rubli- odliczyć podatek VAT od otrzymanej zaliczki. 
wysokość podatków.
Kierując się artykułem 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, możliwe jest określenie obowiązujących stawek podatku VAT.18%. Podstawowa stawka wynosi 18% - dotyczy większości przedmiotów opodatkowania.
10%. Niektóre grupy produktów spożywczych, artykułów dziecięcych, leków, książek podlegają stawce VAT w wysokości 10%.
0%. Eksporterzy stosują stawkę 0%, pod warunkiem udokumentowania przez organ podatkowy faktu dokonania transakcji eksportowej.
Kodeks podatkowy przewiduje inną koncepcję, taką jak szacowana stawka. Należy go stosować przy przyjmowaniu zaliczek lub przedpłat na towar. Oblicza się go następująco: 18%: 118% lub 10%: 110% w zależności od kategorii ww. produktów.
Na przykład:
Od kupującego otrzymano zaliczkę na towary opodatkowane stawką 18% w wysokości 118 000 rubli.Obliczamy podatek VAT według szacunkowej stawki 18%:118%.
118 000*18:118=18 000 rubli
Jak prawidłowo obliczyć VAT.
Aby prawidłowo obliczyć VAT do zapłaty, należy najpierw ustalić podstawę opodatkowania. Podstawą opodatkowania jest suma wszystkich dochodów uzyskanych przez organizację za okres rozliczeniowy. Kwota ta równa się:
Obliczenie podstawy opodatkowania jest określone w art. 153 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Następnym krokiem będzie bezpośrednie obliczenie podatku VAT. Wzór na obliczenie podatku VAT od kwoty wygląda następująco:
VAT = Podstawa opodatkowania x Stawka podatku (%)
Należy pamiętać że jeśli przedmiotem działalności spółki jest sprzedaż towarów opodatkowanych różnymi stawkami VAT, to podstawę opodatkowania oblicza się dla każdej kategorii towarów z osobna.
ulgi podatkowe.
Na początku artykułu przeanalizowaliśmy pojęcie „wartości dodanej”. Tak więc, aby podatnik mógł dokładnie obliczyć swoją „wartość dodaną”, a zatem podatek VAT należny do budżetu, obowiązuje koncepcja -odliczenie podatku (art. 171 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Odliczeniu podlega podatek VAT, który zapłaciłeś dostawcy towarów, usług lub pracy w ramach swojej działalności gospodarczej lub w urzędzie celnym przy imporcie towarów, a także podatek VAT od otrzymanych towarów lub wykonanej pracy.
Jaki więc podatek powinniśmy odprowadzić do budżetu?
Wróćmy do naszego przykładu, przeanalizowanego na samym początku artykułu.VAT do zapłaty = VAT nr 2 – VAT nr 1
Gdzie
NIP 2- podatek naliczany od wartości towaru przy sprzedaży.
VAT nr 1– czyli podatek VAT, który zapłaciliśmy dostawcy przy zakupie towaru odliczenie podatku.
Jak potwierdzić naliczenie i odliczenia podatku VAT.
Faktura
Zgodnie z zasadami art.168 i art. 169 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej Podstawowym dokumentem dla celów prawidłowego obliczenia i zapłaty podatku VAT jest faktura. To w tym dokumencie odzwierciedlona jest kwota podatku.Faktura wystawiana jest w terminie pięć dni od momentu (dnia) wysłania przez nas towarów lub wykonania jakiejkolwiek pracy lub usługi, lub w ciągu pięć dni od momentu otrzymania przez nas zapłaty za towar, który nie został jeszcze wysłany, czyli otrzymania przedpłaty lub zaliczki. Przypominamy część tego artykułu dotyczącą momentów powstania zobowiązania VAT.
Książka sprzedaży
Sprzedający musi uwzględnić w ewidencji wystawionych faktur faktury, które sam wystawił kupującemu. Chociaż dziś jest to prawo, a nie obowiązek. Mimo to polecam trzymać się starych zasad, aby wygodnie było prowadzić ewidencję, zwłaszcza że ta forma zachowała się w wielu programach księgowych. Następnie musi zostać zarejestrowany w księdze sprzedaży. Teraz jest to ważny dokument podatkowy! Na podstawie tych dokumentów wypełnisz deklarację VAT. W razie potrzeby mogą go również zażądać organy podatkowe.Księga zakupów
Z kolei, aby móc odliczyć VAT, potrzebujesz faktury otrzymanej od dostawcy. Potwierdzenie zapłaty podatku VAT przy imporcie powinno być dokumentem rejestrującym zapłatę podatku w urzędzie celnym. Faktury „przychodzące” rejestrowane są w rejestrze faktur otrzymanych oraz w księdze zakupów.
Odjęcie kwoty podatku od zakupu „przychodzącego” zarejestrowanego w księdze zakupów od kwoty podatku „wychodzącego” zarejestrowanej w księdze sprzedaży jest VAT, który musi być terminowo wpłacany do budżetu.
Unikalna metodologia zastosowana na tym kursie pozwala na naukę w formie stażu w prawdziwej firmie.
Program kursu jest zatwierdzony przez Moskiewski Departament Edukacji iw pełni odpowiada standardom w zakresie dodatkowego kształcenia zawodowego.
Matasowa Tatiana Waleriewna
ekspert podatkowy i księgowy
Jak obliczyć VAT 20%? Z reguły to pytanie nie powstaje od księgowych, ale od innych pracowników firmy - na przykład specjalistów ds. Sprzedaży lub menedżerów. Postaramy się na nie odpowiedzieć w taki sposób, aby księgowa nie miała problemów z wytłumaczeniem, jak naliczany jest VAT.
Jak ustalić kwotę podatku VAT (obliczenie)
Przy sprzedaży towarów, robót budowlanych, usług, przenoszeniu praw własności, oprócz ceny sprzedaży kupującemu przedstawia się podatek VAT (klauzula 1, art. 168 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
W praktyce przy obliczaniu podatku VAT możliwe są 2 pytania:
- Jeśli jest kwota bez VAT, jak obliczyć VAT od kwoty?
- Jeśli jest kwota zawierająca podatek VAT, jak również obliczyć VAT.
Jak obliczyć VAT z kwoty
Jak obliczyć VAT z kwoty? To proste: wystarczy matematycznie obliczyć procent. Obliczenia dokonuje się według wzoru:
VAT = NB × Nst / 100,
Gdzie: NB - podstawa opodatkowania (czyli kwota bez VAT), Nst - stawka VAT: 20 proc. ( do 01.01.2019 - 18) lub 10 proc.
Jak obliczyć VAT, w tym
VAT \u003d C / 1,10 × 0,10 - jeśli stawka podatku wynosi 10%,
Gdzie: C to kwota zawierająca podatek VAT.
Przykład kalkulacji VAT
Korzystając z powyższych wzorów, na przykładach przeanalizujemy, jak prawidłowo obliczyć podatek VAT (powyżej kwoty włącznie).
Przykład 1
X LLC sprzedaje partię bloczków betonowych w ilości 100 tysięcy sztuk. w cenie 55 rubli. kawałek. Stawka podatku VAT wynosi 20% (klauzula 3, artykuł 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), podatek nie jest wliczony w cenę. Jak obliczyć VAT 20% i ostateczny koszt partii z podatkiem?
- Najpierw ustalamy koszt partii bez VAT (podstawa opodatkowania):
55 rub. × 100 000 szt. = 5 500 000 rubli.
- Oblicz podatek VAT od kwoty:
5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 rubli
- Obliczmy kwotę z VAT:
5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 rubli
- Lub możesz od razu ustalić całkowitą kwotę, bez wstępnego obliczania podatku:
5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 rubli
- koszt bez VAT - 5 500 000 rubli,
- VAT 20% - 1 100 000 rubli,
- łącznie z VAT - 6 600 000 rubli.
Przykład 2
Według cennika X LLC cena krawężnika wraz z VAT wynosi 240 rubli. za 1 sztukę Kupujący zamówił partię 10 tysięcy sztuk. Obliczmy VAT 20%.
- Najpierw ustalmy całkowity koszt partii:
240 rub. × 10 000 szt. = 2 400 000 rubli.
- Obliczamy VAT w tym:
2 400 000 / 1,20 × 0,20 \u003d 400 000 rubli.
- Pozostała kwota bez VAT:
2 400 000 - 400 000 \u003d 2 000 000 rubli.
Można go również znaleźć bez uprzedniej alokacji podatku:
2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 rubli
Możesz sprawdzić poprawność obliczenia, obliczając VAT od otrzymanej wartości bez podatku:
2 000 000 × 20/100 = 400 000 rubli
W związku z tym w dokumentach rozliczeniowych i fakturach należy określić:
- koszt bez VAT - 2 000 000 rubli,
- VAT 20% - 400 000 rubli,
- łącznie z VAT - 2 400 000 rubli.
Wyniki
Taka kalkulacja jest najbardziej popularna w biznesie i zamówienia publiczne nie są tutaj wyjątkiem, rzadki uczestnik obywa się bez niej. W jednym z artykułów szczegółowo rozmawialiśmy. Oczywiście można obliczyć ręcznie za pomocą wzorów, ale jest to dość długi proces, który często wiąże się z błędami obliczeniowymi. Najłatwiejszym i najpewniejszym sposobem, aby dowiedzieć się, jak odliczyć podatek VAT od kwoty, jest skorzystanie z naszego kalkulatora online. Jest bardzo łatwy w użyciu.
Kalkulator online oblicza podatek VAT na podstawie dwóch wartości: kwoty i stawki.
Krok 1. Wprowadź żądaną liczbę w wierszu wprowadzania.
Krok 2. Wybierz żądaną stawkę. Na przykład zastanawia Cię pytanie, jak obliczyć 10%. Aby to zrobić, wystarczy zmienić wartość podatku od towarów i usług w linii wskaźnika stawki na żądaną wartość. Wymagane sumy są automatycznie obliczane na poziomie 10%.
Co to jest podatek od wartości dodanej
Zanim nauczymy się obliczać VAT 20 kwoty (formuła obliczeniowa), przyjrzyjmy się jej naturze. Jest to jeden z instrumentów polityki fiskalnej państwa, który stanowi większość dochodów rosyjskiego budżetu pochodzących z wpływów podatkowych.
Wartość dodana lub marża to wartość reprezentująca obliczoną różnicę między ceną zakupu a ceną sprzedaży GWS. Obliczenia reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, a mianowicie art. 164. Ta sama norma legislacyjna określa również jego stawki.
Podatek od towarów i usług jest podatkiem pośrednim, który odprowadzają do budżetu podmioty gospodarcze oraz indywidualni przedsiębiorcy. Część kosztów wyprodukowanych towarów, robót lub usług, tworzonych na wszystkich etapach produkcji i sprzedaży GWS, która jest odprowadzana do budżetu państwa. Następnie dowiemy się, jak alokować VAT online.
Kto nie płaci
Następujące grupy podatników są zwolnione z płacenia odliczeń:
- płatnicy uproszczonego systemu podatkowego i UTII;
- podmioty gospodarcze o rocznych przychodach, których wielkość nie przekracza 2 mln rubli.
Ile do zapłaty
Ustawowo ustalane są następujące stawki podatkowe: 20%, 10% i 0%. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej ustala następującą klasyfikację ich stosowania w 2019 r.:
- 0% - dotyczy sprzedaży towarów na eksport, a także produktów objętych procedurą celną w wolnej strefie celnej, usług transportu międzynarodowego i podobnych operacji (klauzula 1, art. 164 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
- 10% - dotyczy sprzedaży artykułów spożywczych, artykułów dla dzieci, czasopism i książek, wyrobów medycznych (ust. 2 art. 164).
- 20% - w innych sytuacjach (klauzula 3, art. 164).
Formuła do obliczeń
Każdy księgowy i specjalista finansowy powinien wiedzieć, jak odliczyć 20 VAT od kwoty. Do dokładnych obliczeń stosuje się formułę alokacji i obliczania podatku od towarów i usług.
Przeanalizujmy różne przypadki rachunku różniczkowego na konkretnych przykładach.
Oblicz dla stawki 20%. Znaną wartość dochodu oznaczamy jako C.
Tak więc, jeśli kwota dochodu wynosi 100 000,00 rubli, to 100 000 × 18/100 = 18 000 rubli.
Rozważmy sytuację, w której suma zawiera już podatek w wysokości 10 lub 20%.
Przy dochodzie w wysokości 100 000 rubli obliczenie będzie wyglądać następująco: 100 000 × 1,20 = 120.
Kurs ten nazywany jest kursem rozliczeniowym i jest stosowany zgodnie z art. 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Wreszcie taka jest sytuacja. Znasz dochód z płatnością podatku i musisz uzyskać wartość bez niego. W takim przypadku pomoże następująca formuła:
Tutaj Cn to suma z podatkiem, a M to współczynnik, dla 20% jest to 20/100.
W Federacji Rosyjskiej podatek od towarów i usług jest jednym z głównych źródeł zasilania budżetu państwa. Pod względem wpływów do skarbu państwa z VAT można porównać jedynie podatek dochodowy. Naturalnie państwo przywiązuje dużą wagę do prawidłowego obliczenia podatku i zgodności profilu działalności ze stawkami ustalonymi przez państwo.
Co oznacza podatek VAT?
Podatek od wartości dodanej (VAT) odnosi się do podatków pośrednich. Jej istota polega na tym, że budżet państwa jest obciążany kwotą wartości dodanej, która nieuchronnie powstaje w procesie produkcji lub sprzedaży towarów i usług. Te. do ceny sprzedaży doliczana jest kwota podatku VAT.
Wysokość podatku może się różnić w zależności od konkretnego rodzaju produktu, z którym pracuje dane przedsiębiorstwo lub przedsiębiorca. Zróżnicowane będą również stawki podatkowe.
Obliczanie podatku VAT produkowane przy użyciu specjalnych formuł. Ten proces nie jest szczególnie trudny, więc obliczenia można wykonać zarówno samodzielnie, jak i przy pomocy specjalistycznych programów dla księgowych.
Stawka VAT w Rosji
Zgodnie z art. 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej dla mieszkańców kraju dla towarów i usług podlegających opodatkowaniu stawka podatku VAT równy 18%.
Istnieje również szereg kategorii podatników, którzy w zależności od prowadzonej działalności mają możliwość wykonywania pracy z obniżoną stawką VAT w wysokości 10%. Kategorie te obejmują:
- niektóre towary dla dzieci;
- niektóre produkty spożywcze;
- książki i czasopisma przeznaczone dla instytucji edukacyjnych;
- niektóre wyroby medyczne krajowe i zagraniczne.
Stawka VAT w 2014 r
Rok 2014 nie przyniósł zmian legislacyjnych w zakresie stawek podatku od towarów i usług. Tym samym stawki pozostają na tym samym poziomie i wynoszą 18% dla przedsiębiorstw podlegających powszechnemu systemowi podatkowemu oraz 10% dla działających w systemie uproszczonym.
Kto płaci VAT, a kto nie
Oprócz powyższego istnieje jeszcze jedna opcja dla wartości stawki VAT - 0%. Sugeruje to, że działalność niektórych przedsiębiorstw nie podlega opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej lub przedsiębiorstwa te są zwolnione z odprowadzania podatku VAT do budżetu państwa.
- osoby prawne - mieszkańcy Federacji Rosyjskiej (obejmują one wszelkiego rodzaju spółki z oo, OJSC, CJSC itp.);
- indywidualni przedsiębiorcy Federacji Rosyjskiej;
- importerów i eksporterów.
Jednakże w przypadku, gdy wpływy ze sprzedaży, bez podatku VAT, określonego przedsiębiorstwa lub przedsiębiorcy w ciągu ostatnich trzech miesięcy kalendarzowych wyniosły nie więcej niż dwa miliony rubli, ta organizacja lub indywidualny przedsiębiorca może otrzymać zwolnienie z płacenia podatku VAT do budżetu. To prawda, że nie dotyczy to dochodów z operacji importowych i towarów objętych podatkiem akcyzowym.
Należy rozumieć, że zwolnienie z podatku VAT nie jest obowiązkiem państwa, ale prawem przyznanym poszczególnym przedsiębiorstwom lub przedsiębiorcom. Dlatego nawet jeśli organizacja zobaczy, że na podstawie wyników swojej działalności podlega systemowi preferencyjnemu i może zostać zwolniona z płacenia podatku, musi nadal płacić podatek VAT w pełnej wysokości.
Jeśli chcesz skorzystać ze zwolnienia podatkowego, musisz złożyć w urzędzie skarbowym niezbędny pakiet dokumentów związanych z działalnością przedsiębiorstwa oraz wypełniony formularz zgłoszeniowy. Musi to zrobić przed 20. dniem miesiąca, z którego chce otrzymać zwolnienie.
Zwolnienie z VAT udzielane jest na okres 12 miesięcy. Po tym okresie należy go ponownie odebrać. W przeciwnym razie przedsiębiorstwo ponownie podlega ogólnemu systemowi podatkowemu.
W sytuacji, gdy w okresie karencji przez dowolne kolejne trzy miesiące przekroczony został limit 2 mln rubli, podatnik jest zobowiązany do zapłaty podatku VAT w całości za miesiąc, w którym kwota przychodu została przekroczona. To samo dotyczy sprzedaży towarów importowanych i towarów objętych podatkiem akcyzowym. Jeśli nie zostanie to zrobione samodzielnie, inspekcja podatkowa po wykryciu naruszenia nałoży grzywny i kary.
Formuła do obliczeń
W celu obliczyć kwotę podatku od wartości dodanej musisz znać następującą formułę:
Snds \u003d S * 1,18, (1)
gdzie S to koszt towaru bez VAT.
Ta formuła jest odpowiednia dla płatników powszechnego systemu podatkowego ze stawką 18%. Dla organizacji działających w systemie uproszczonym ze stawką 10% formuła będzie miała następującą postać:
Snds \u003d S * 1,10 (2)
Dla jasności weźmy przykład.
Załóżmy, że koszt towaru bez podatku wynosi 1000 rubli - ta kwota nazywana jest podstawą opodatkowania. Firma pracuje nad powszechnym systemem podatkowym. Zatem korzystając ze wzoru (1) otrzymujemy:
1000 * 1,18 \u003d 1180 (rubli)
To właśnie w tej cenie produkt ten będzie dostępny dla konsumenta końcowego.
Jak odliczyć VAT od kwoty?
W przypadkach, gdy znamy cenę produktu z już wliczonym podatkiem, tj. wymagany rozliczyć VAT od określonej kwoty stosuje się zmodyfikowaną wersję pierwszego (lub drugiego) wzoru:
S = Snds / 1,18, (3)
S = Snds / 1,10 (4)
Na przykład cena sprzedaży towarów wynosi 1000 rubli. W celu obliczenia kwoty podatku od towarów i usług wykonujemy następujące obliczenia:
1000 / 1,18 = 847 (rubli)
Jak obliczyć VAT z kwoty? Przykłady.
Jeżeli znane są kwoty podstawy opodatkowania oraz cena sprzedaży towarów, za pomocą prostego wyliczenia możliwe jest przyporządkowanie kwoty podatku VAT:
VAT \u003d Snds - S (5)
Podstawa opodatkowania towarów wynosi 1000 rubli. Po naliczeniu podatku VAT zgodnie ze wzorem (1) otrzymaliśmy sumę kosztu towaru, w tym VAT - 1180 rubli. Aby poznać wysokość samego podatku, obliczamy:
1180 - 1000 = 180 (rubli)
Te. kwota podatku VAT pobieranego przez podatnika powszechnego systemu od towarów o wartości 1000 rubli wyniesie 180 rubli.
Również wysokość podatku VAT można ustalić w inny sposób. Aby to zrobić, wystarczy znać podstawę opodatkowania, tj. wartość towarów przed opodatkowaniem oraz stopę procentową w zależności od rodzaju działalności:
VAT = S*0,18, (6)
VAT = S*0,10 (7)
Kwota przed opodatkowaniem wynosi 1000 rubli. Oprocentowanie przedsiębiorstwa wynosi 18%. Wierzymy:
1000 * 0,18 \u003d 180 (rubli)
Jak widać, uzyskano taką samą kwotę podatku VAT, jak przy zastosowaniu wzoru (5), tylko na podstawie jednego, a nie dwóch wskaźników.
Tak więc wyliczenie kwoty podatku od towarów i usług nie jest wielką sprawą, wymaga jedynie staranności i skrupulatności, i to nawet na początku, aż stanie się nawykiem.
Ponadto możesz korzystać z oprogramowania księgowego, na przykład 1C:Enterprise lub 1C:Accounting. Tam podatek VAT jest obliczany automatycznie podczas księgowania faktury, która wskazuje koszt towarów lub usług.