Nowo zarejestrowana organizacja, jeśli nie złoży zawiadomienia o przejściu na uproszczone opodatkowanie, jest domyślnie uznawana za podatnika w ramach powszechnego systemu podatkowego. Dwa główne podatki płacone na OSNO to podatek dochodowy i VAT.
Obliczanie podatków od OSNO
Podatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego spłacają swój dług wobec budżetu z tytułu jednego ogólnego - jednolitego podatku, który naliczany jest dla całej działalności. W zależności od przedmiotu opodatkowania „dochód” lub „dochód pomniejszony o wydatki” jego wysokość ustala się na różne sposoby, ale jest to w ten czy inny sposób jedna płatność, która uwzględnia lub nie uwzględnia jednej lub drugiej przeprowadzonej operacji przez firmę.
W powszechnym systemie podatkowym ta sama transakcja może mieć znaczenie zarówno dla obliczenia podatku dochodowego, jak i dla podatku VAT. Jednocześnie nie można powiedzieć, że podstawy opodatkowania dla tych dwóch podatków są całkowicie tożsame. Istnieje szereg transakcji, które można uwzględnić przy obliczaniu podatku dochodowego, ale w żaden sposób nie wpływają one na podatek VAT. Na przykład jest to naliczanie i wypłata wynagrodzenia, co zmniejsza kwotę podatku dochodowego, ale nie jest odzwierciedlone w podatku VAT. Sprzedaż towarów lub usług jest zwykle odzwierciedlona w podstawie dla obu podatków, chyba że mówimy o jakimś konkretnym produkcie, który nie podlega VAT. Przychodzące towary lub usługi można kupić od kontrahenta w uproszczonym systemie podatkowym, a wtedy ich kwota będzie odzwierciedlona tylko w podstawie zysku lub od firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy w powszechnym systemie podatkowym, w którym to przypadku transakcja wpłynie zarówno na dochód podatek i VAT.
Kolejnym ważnym punktem jest okres włączenia danej operacji do podstawy zysku i podatku VAT. Może nie pasować na przykład do towarów zakupionych w celu odsprzedaży. Wartość takich towarów zostanie uwzględniona w podatku dochodowym dopiero po ich wysłaniu do ostatecznego nabywcy. Ale podatek VAT naliczony od zakupu takich towarów można odliczyć po otrzymaniu niezbędnych dokumentów od dostawcy. Taka sama sytuacja jest z nabyciem środka trwałego, od którego VAT naliczony zostanie uwzględniony zaraz po zarejestrowaniu środka trwałego. Koszty podatku dochodowego będą odpisywane w formie odpisów amortyzacyjnych stopniowo w zależności od okresu użytkowania tego przedmiotu.
Jednym słowem, kwota podatku dochodowego i VAT dla LLC w ramach ogólnego systemu podatkowego powinna być ustalana niezależnie od siebie, w oparciu o wymagania rozdziałów 21 i 25 Ordynacji podatkowej. Księgowy ma obowiązek rozpatrzyć każdą transakcję pod kątem każdego z tych podatków z osobna.
Przykład obliczenia podatków LLC od OSNO
W kwartale sprawozdawczym Alfa LLC, która jest podatnikiem ogólnego systemu podatkowego, sprzedała towary i usługi w ramach swojej podstawowej działalności na kwotę 720 000 rubli, w tym VAT - 109 830,51 rubli. W tym samym okresie organizacja poniosła następujące wydatki:
- fundusz płac - 235 000 rubli;
- zakup materiałów z VAT - 12 000 rubli, w tym 1830,51 rubli VAT;
- zakup materiałów od dostawców w uproszczonym systemie podatkowym - 24 500 rubli bez VAT;
- zakup towarów w celu odsprzedaży - 420 000 rubli, w tym 64 067,80 rubli VAT. Spośród nich w tym okresie sprawozdawczym sprzedano towary o łącznej wartości 120 000 rubli.
- zakupiono i uruchomiono nowy środek trwały - 150 000 rubli, w tym VAT 22 881,36 rubli
- łączna kwota amortyzacji wszystkich środków trwałych wynosi 58 000 rubli.
Przy obliczaniu podatku dochodowego uwzględnia się:
- dochód: 720 000 - 109 830,51 = 610 169,50 rubli;
- wydatki: 235 000 + (12 000 - 1 830,51) + 24 500 + (120 000 - 18 305,08) + 58 000 = 429 364,40
Zatem podatek dochodowy wyniesie 20% x (610 169,50 - 429 364,40) = 36 161,02 rubli
Należny podatek VAT zostanie obliczony w następujący sposób:
- 109 830,51 – 1 830,51 - 64067,80 - 22 881,36 = 21 050,84
Na powyższym przykładzie widzimy, że OSNO dla LLC może oznaczać konieczność zapłaty bardzo imponujących kwot podatku, w zależności od okoliczności, lub wręcz przeciwnie, może wiązać się z płatnościami w minimalnej kwocie. Zdarzają się nawet sytuacje, kiedy podatek dochodowy okazuje się być całkowicie zerowy, a organizacja wykazała stratę, ale VAT do zapłaty na koniec tego samego kwartału pozostaje. Tak czy inaczej, przy odpowiednim planowaniu operacji i terminowej realizacji dokumentów z kontrahentami, można zoptymalizować obciążenia podatkowe. Jedyne, co jest wysoce odradzane, to wyświetlanie podatku VAT na koniec kwartału w wartości ujemnej. Zwrot tego podatku zawsze wiąże się z dokładną kontrolą transakcji przez Federalną Służbę Podatkową, a z reguły inspektorzy znajdują wady nawet w najbardziej rygorystycznie sporządzonych dokumentach.
Jakie raporty LLC przesyła do OSNO
Zgodnie z postanowieniami art. 23 Ordynacji podatkowej organizacje są zobowiązane do zgłaszania się do Federalnej Inspekcji Służby Podatkowej w zakresie podatków i opłat, które są płatnikami. Ponieważ mówimy o kilku podatkach jednocześnie, ogólny system podatkowy dla LLC obejmuje najbardziej obszerny zestaw raportów - kwartalny i na koniec roku.
Okres rozliczeniowy dla podatku dochodowego wynosi rok, a okresy sprawozdawcze w większości przypadków dla małych i średnich przedsiębiorstw to kwartał, pół roku, dziewięć miesięcy. Termin składania okresowych sprawozdań na podatek dochodowy, jak również termin wpłat zaliczek upływa 28 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu sprawozdawczego. Deklarację końcową i ostateczne rozliczenie podatku należy złożyć do 28 marca roku następującego po roku sprawozdawczym.
Firmy, które obliczają miesięczne zaliczki na podatek na podstawie rzeczywistych zysków, muszą przedstawić wyniki miesiąca, dwóch miesięcy, trzech miesięcy itd. przed końcem roku kalendarzowego. Miesięczne zaliczki w tym przypadku muszą zostać przekazane do budżetu nie później niż 28 dnia miesiąca następującego po sprawozdawczym.
Firmy składają deklaracje VAT na koniec każdego kwartału, do 25 dnia następnego miesiąca. Podatek można wpłacić w trzech ratach - nie mniej niż 1/3 kwoty zadeklarowanej na zeznaniu do zapłaty w terminie do 25 dnia każdego miesiąca kwartału następującego po kwartale sprawozdawczym.
Inne podatki i raporty w OSNO
W niektórych przypadkach firma oprócz podstawowych – podatku dochodowego i VAT – może być również płatnikiem podatku transportowego, podatku od nieruchomości, akcyzy czy np. MET. Ale podatki te zależą od dodatkowych cech lub okoliczności działalności LLC, a ogólny system podatkowy sam w sobie nie stwarza obowiązku ich zapłaty. Jeśli jednak firma jest zobowiązana do ich zapłaty, to również składa raporty z tych płatności.
Oczywiście nie należy zapominać o raportach wspólnych dla wszystkich podmiotów prawnych. Niezależnie od tego, czy LLC stosuje uproszczony czy powszechny system podatkowy, jest zobowiązana do prowadzenia księgowości i składania sprawozdań finansowych.
Ponadto każda firma jest domyślnie uznawana za pracodawcę. Oznacza to, że raporty LLC dotyczące OSNO i USN obejmują kwartalną ujednoliconą kalkulację składek ubezpieczeniowych dla Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej oraz raport na temat naliczonych i opłaconych składek na wypadek szkód (4-FSS) dla FSS. JAF nie składa raportów o składkach w 2017 r., ale konieczne jest również składanie miesięcznych informacji o ubezpieczonych pracownikach w formularzu SZV-M.
W przypadku wypłaty dochodów pracownikom organizacja, jako agent podatkowy, raportuje kwartalnie w formie 6-NDFL, a na koniec roku składa zaświadczenia 2-NDFL.
IP na OSNO jakie podatki płaci? To pytanie interesuje wielu obywateli, którzy chcą spróbować swoich sił w biznesie. W końcu w Rosji są różne. Każdy ma swoje zalety i wady. Ponadto podatki wymagają obowiązkowej deklaracji. Ich częstotliwość, a także ilość zgłoszeń, zależy również od wybranego systemu. Jakie podatki płaci IP na OSNO? I jak często? O tym wszystkim dalej.
System ogólny
Ale najpierw zastanówmy się, czy warto zdecydować się na ten system? Nie chodzi tylko o to, że wielu przedsiębiorców po prostu próbuje przejść na uproszczony system podatkowy! Zwłaszcza jeśli nie mają żadnych pracowników i żadnych specjalnych kosztów.
Rzecz w tym, że ogólny system podatkowy zawiera pełną listę możliwych płatności, które musi uiścić tylko indywidualny przedsiębiorca. Logiczne jest więc sądzić, że sam OSNO jest dość złożony. A to odstrasza wiele osób. Jednak to właśnie tę opcję rozważają głównie przedsiębiorcy zajmujący się sprzedażą i budowaniem biznesu np. na poziomie międzynarodowym.
Pamiętaj, że kiedy otwierasz OSNO IP, jest on automatycznie aktywowany. Oznacza to, że jeśli na początku swojej działalności nie wskazałeś we wniosku specjalnego reżimu podatkowego, będziesz pracować według systemu ogólnego. To jest zarówno dobre, jak i złe. Jeśli zdecydujesz, że ta opcja Ci odpowiada, możesz pomyśleć o tym, jakie podatki płaci IP na OSNO. To nie jest takie trudne do zrozumienia.
Nieruchomość
Tak więc pierwszą obowiązkową opłatą jest podatek od nieruchomości. Płacą go wszyscy, niezależnie od systemu podatkowego. Może to obejmować podatki transportowe i gruntowe. Więc przygotuj się - będziesz musiał składać do organów podatkowych raporty dotyczące posiadanej przez Ciebie nieruchomości. Jest to ważne, biorąc pod uwagę, że poszczególni przedsiębiorcy sami odpowiadają za majątek w przypadku długów.
Jak często musisz przesyłać adres IP w celu zgłaszania tego typu przez OSNO? Kwartalny. Chociaż niektórzy uważają, że żadne deklaracje nie są potrzebne. To jest źle. Ponadto mówimy o tym, że będziesz musiał złożyć odpowiednią deklarację raz na kwartał do 30 dnia ostatniego miesiąca okresu sprawozdawczego.
To prawda, jest jedno zastrzeżenie. Jeśli chodzi o podatek gruntowy lub transportowy, będziesz musiał raportować raz w roku. Jednocześnie kary muszą zostać zapłacone przed 1 lutego. W tej sytuacji nie ma nic trudnego. Najważniejszą rzeczą do zapamiętania jest to, że raz na kwartał (do końca miesiąca) jest raport dotyczący nieruchomości, przed 1 lutego podatki gruntowe i transportowe płacą indywidualni przedsiębiorcy.
Jeśli są pracownicy
Co dalej? Często IP ma kilku pracowników. I jak nietrudno się domyślić, oni też będą musieli zgłosić się do państwa. To prawda, nie za często. W większości przypadków deklaracje są roczne. A całą tą papierkową robotę trzeba załatwić tylko raz w roku.
Zeznanie dla pracowników (2-NDFL) należy złożyć do końca okresu rozliczeniowego. Mianowicie do 30 kwietnia każdego roku następującego po raporcie. Oznacza to, że w 2013 r. raportujesz za 2012 r., w 2014 r. - za 2013 r. i tak dalej. Nie ma w tym nic trudnego. Chociaż niektórzy indywidualni przedsiębiorcy są zwolnieni z tego podatku i raportu jako całości.
Dla siebie
Kiedy dokładnie nie są od Ciebie wymagane zaświadczenia o podatku dochodowym od osób fizycznych? Potem, kiedy pracujesz na własną rękę. IP na OSNO bez pracowników to dość częste zjawisko, jednak w takiej sytuacji lepiej przejść na uproszczony system podatkowy. Jeśli pozostaniesz w systemie ogólnym, bądź przygotowany na złożenie deklaracji zerowej 2-NDFL. To nie jest takie trudne.
Najważniejszy jest raport 3-NDFL IP na OSNO (i nie tylko z ogólnym systemem). Ten raport być może powinni złożyć wszyscy przedsiębiorcy, a także osoby fizyczne i organizacje. Odbywa się to raz w roku.
Nietrudno się domyślić, że będziesz musiał dotrzymać okresu rozliczeniowego. Dokładniej, do 30 kwietnia każdego roku należy złożyć wypełnioną deklarację, ale sami przedsiębiorcy indywidualni mogą zapłacić podatek nieco później. Do jakiego momentu? Do 15 lipca każdego roku. Mimo to wielu próbuje pozbyć się długów do 30.04. Ta opcja nazywa się zaliczkami. W zasadzie jest to bardzo wygodne - zgłosili się i zapomnieli o zadłużeniu.
PFR i FSS
IP na OSNO, jakie podatki płaci oprócz tych już wymienionych? Na przykład, jak każda organizacja, a także obywatel, który jest oficjalnie zatrudniony, musisz płacić stałe składki na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. To są ci, przed którymi nie możesz się ukryć. Nikt w ogóle.
Jednocześnie IP płaci podatki (a raczej sporządza odpowiedni raport i dokonuje płatności) raz na kwartał. Wyliczenie dokładnych kwot może być trudne – w końcu wiele zależy od Twoich dochodów. Chociaż są stałe płatności. Zmieniają się i rosną każdego roku. Wskazane jest złożenie takiego raportu do 25 dnia każdego kwartału.
Rachunkowość wydatków i dochodów
Czego jeszcze wymaga się od indywidualnego przedsiębiorcy, który zdecydował się na powszechny system podatkowy? Wszystkie powyższe płatności na tym się nie kończą. Zero raportowania IP na OSNO, jak już widzieliśmy, również ma miejsce. Ale oprócz tego raz w roku będziesz musiał przedstawić w urzędzie skarbowym specjalną księgę rachunkową wydatków i dochodów. Z reguły nie występuje przy uproszczonym systemie podatkowym, gdy przedsiębiorca pracuje samodzielnie i nie ponosi żadnych wydatków. Tylko zysk.
Kiedy mam zgłosić tę książkę do raportu? Nietrudno się domyślić, że wiele płatności rocznych trzeba zadeklarować do końca okresu rozliczeniowego. Tak więc ta biurokracja będzie cię obciążać do 30 kwietnia każdego roku. Zasadniczo jest to bardzo wygodne. Wszakże, jak widać, do tego momentu trzeba sporządzić wiele raportów i przekazać je odpowiednim władzom. Możesz więc dosłownie uporać się ze wszystkimi problemami na raz. Nic trudnego, prawda?
faktura VAT
Być może jednym z powodów pozostania w powszechnym systemie podatkowym jest obecność podatku VAT od zakupów i zysków przedsiębiorcy. Jeśli natkniesz się na to określenie, oznacza to, że nie bez powodu wybrałeś OSNO. Rzecz w tym, że przedsiębiorcy mają podatek VAT. Jest obowiązkowy, jak każdy inny.
To prawda, że \u200b\u200bzgłoszenie w tym przypadku zmusi cię do usilnych starań. Dlaczego? Podatek VAT jest deklarowany co do zasady raz na kwartał. Zgodnie z nowoczesnymi przepisami przedsiębiorcy są zobowiązani do sporządzenia pełnego sprawozdania do 25 dnia ostatniego miesiąca. To czasami sprawia, że tracisz dużo czasu i wysiłku. Więc przygotuj się. Okazuje się, że 4 razy w roku będziesz musiał składać deklarację VAT do urzędu skarbowego. Właściwie nie tak bardzo. Chociaż, biorąc pod uwagę, że przedsiębiorcy mają już wystarczająco dużo papierkowej roboty, nawet jedno dodatkowe zgłoszenie może przynieść wiele niedogodności.
Pierwszy dochód
IP na OSNO jakie podatki płaci? Bez wątpienia, oprócz już wymienionych opcji, będziesz musiał zadeklarować swój pierwszy dochód. Aby to zrobić, będziesz musiał sporządzić raport 4-NDFL. Podawane jest tylko raz. Ale jeśli Twój zysk spadnie lub wzrośnie o 50% w ciągu roku, będziesz musiał ponownie sporządzić ten raport.
Jak długo trwa deklaracja? Tutaj trzeba się spieszyć. W końcu zaświadczenie 4-NDFL należy złożyć w urzędzie skarbowym do 5 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymałeś pierwszy dochód. W zasadzie nie ma w tym nic specjalnego. Tylko pierwszy raport zysków. W praktyce ponowne złożenie 4-osobowego podatku dochodowego zwykle nie jest wymagane, tylko w ostateczności, co jest rzadkością.
Co może być wymagane
Cóż, poradziliśmy sobie z ewentualnymi raportami i podatkami. Ale teraz co dalej? Jakie dokumenty mogą być przydatne przy sporządzaniu raportów? Ich lista jest zróżnicowana, decyzja może być niezwykle trudna. Możesz przygotować na każdą okazję:
- dane indywidualnego przedsiębiorcy (paszport przedsiębiorcy);
- informacje o pracownikach (jeśli istnieją, ich dane paszportowe);
- zestawienia dochodów (czeki, umowy itp.);
- dokumenty wydatków (dowolne);
- świadectwa własności;
- TCP (dla podatku transportowego);
W zasadzie to zwykle wystarcza. Gdy tylko lista dokumentów będzie gotowa, sporządź raporty w określonych ramach czasowych. Najlepiej zrobić to za pomocą komputera - tam wszystkie pola wymagane do wypełnienia są podpisane prostym językiem, co pomaga szybko uporać się z procesem. Dodatkowo po wprowadzeniu wszystkich niezbędnych danych deklaracja zostanie wygenerowana automatycznie. Pozostaje tylko złożyć go w urzędzie skarbowym.
Jak widać IP na OSNO płaci całkiem spore podatki. A papierkowej roboty jest tu aż nadto. W końcu jest to pełna lista możliwych płatności. Dlatego wielu próbuje pracować nad uproszczonym systemem podatkowym. Jak już wspomniano, jest to po prostu świetna opcja dla tych, którzy działają w pojedynkę. Przy „uproszczeniu” raz w roku należy zgłosić dochód, a raz na kwartał – dokonać odpisów do FSS i PFR.
Ogólny system podatkowy jest jednym z pięciu istniejących systemów podatkowych. Używany domyślnie przez organizacje i przedsiębiorców, chyba że zaznaczono inaczej.
Oddzielnie ogólny system podatkowy (OSNO) nie jest uwzględniany w kodeksie podatkowym. Ten typ trybu jest ustawiany automatycznie podczas rejestracji nowo tworzonych podmiotów. Przejście na systemy preferencyjne odbywa się na wniosek podatnika na dotychczasowych zasadach: terminach, trybie składania wniosków, innych warunkach.
Korzystanie z OSNO to z reguły potrzeba pełnej księgowości. Podmioty na wspólnym systemie płacą wszystkie ustalone podatki, w tym podatek dochodowy (podatek dochodowy dla indywidualnych przedsiębiorców), opłaty majątkowe, VAT, chyba że obowiązujące przepisy prawa stanowią inaczej. Na przykład opłat VAT można uniknąć przy niewielkich kwotach dochodów.
Do tej pory ustawodawstwo rosyjskie ma następujące systemy ze względu na charakter płatności podatków:
- OSNO (wspólny system);
- UTII (obliczanie podatku od dochodu kalkulacyjnego);
- ESHN (dla przedsiębiorstw rolniczych);
- dotyczy tylko IP).
Głównym podatkiem w ramach OSNO jest podatek dochodowy (podatek dochodowy od osób fizycznych dla indywidualnych przedsiębiorców). Obliczone na podstawie wydajności. Dowiesz się, jak poprawnie wypełnić deklarację 3-NDFL
Dozwolone jest łączenie trybów OSNO z UTII, ESHN i PSN. Jednoczesne funkcjonowanie powszechnego systemu podatkowego z uproszczonym systemem podatkowym jest niemożliwe.
Jaka jest różnica między systemem ogólnym a innymi
Ogólny system dla organizacji
Organizacje korzystające z ogólnego systemu podatkowego z reguły są przedstawicielami dużych przedsiębiorstw. Na przykład, jeśli łączna kwota przychodów za okres podatkowy jest mniejsza niż 150 milionów rubli, możliwe jest zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego.
Organizacje OSNO są płatnikami podatku dochodowego. Opłata wynosi 20%. Konieczne jest raportowanie rozliczeń międzyokresowych kwartalnych lub miesięcznych (w przeciwieństwie do wysokości dochodów za poprzednie kwartały).
Oprócz podatku dochodowego organizacje mają obowiązek naliczania podatku VAT, jeśli uzyskiwane dochody nie pozwalają na uzyskanie zwolnienia podatkowego.
Organizacje w OSNO są zobowiązane do przeniesienia płatności ubezpieczeniowych naliczonych na dochody pracowników w całości. Obecnie stawki bazowe składek wynoszą:
- w PF 26%;
- w FSS - 2,9%;
- w FFOMS - 5,1%.
OSNO w odniesieniu do księgowości wiąże się ze stosowaniem metody memoriałowej. Można również zastosować metodę gotówkową, ale w przypadku niewielkich dochodów. Jednak praktyka pokazuje, że zdecydowana większość przedsiębiorstw nadal preferuje pracę memoriałową, co pozwala uniknąć rozbieżności w rachunkowości podatkowej i rachunkowości.
W przypadku dużych podatników istnieje również obowiązek prowadzenia pełnej księgowości. Uproszczona księgowość jest dozwolona tylko w przypadku małych organizacji.
Ogólny system podatkowy jest preferowany nie tylko dla dużych podmiotów o dużych obrotach i znacznych przychodach. OSNO jest często wybierane przez te organizacje, dla których kontrahentów preferuje się „podatek VAT naliczony”. W obecności tego warunku odbiorcy hurtowi chętniej zawierają umowy.
BASIC dla IP
Ogólny system dla przedsiębiorców ma praktycznie takie same cechy jak dla organizacji.
Konieczne jest również płacenie podstawowych podatków na tych samych warunkach. Istnieją jednak również pewne różnice:
- Głównym podatkiem OSNO dla przedsiębiorców indywidualnych jest podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Dla rosyjskich użytkowników jego stawka wynosi 13%.
- Różnica w zgłaszaniu i wypłacaniu płatności dochodowych.
- Indywidualni przedsiębiorcy, w ramach działania jakichkolwiek reżimów, są zobowiązani do osobistego przekazywania stałych składek ubezpieczeniowych, niezależnie od ich faktycznej działalności. Całkowita podstawowa kwota płatności od 2017 r. Wynosi 27 990 rubli. Kwota może być wyższa, jeśli w okresie rozliczeniowym dochód przekracza 300 000 rubli.
Co do zasady indywidualni przedsiębiorcy rejestrują działalność z wykorzystaniem reżimów preferencyjnych. Większość podmiotów na OSNO to nadal organizacje. Powodem jest konieczność dużego obiegu dokumentów do obliczenia podatku. W przypadku braku obowiązków księgowych generowanie danych nie jest takie proste.
OSNO dla IP i LLC - jaka jest różnica? Przejście do OSNO
Przy rejestracji nowego podmiotu gospodarczego domyślnie stosowany jest powszechny system podatkowy. Jeśli obecność dużych obrotów nie jest początkowo planowana, pozwala na to liczba pracowników, większość organizacji i indywidualnych przedsiębiorców woli pracować na preferencyjnych warunkach.
Przejście dla nowo zarejestrowanych podmiotów musi zostać przeprowadzone zgodnie z zasadami i w ustalonych terminach, w tym:
- Zmiana na USN jest możliwa w ciągu 30 dni od rejestracji. Aby to zrobić, musisz dostarczyć odpowiednie powiadomienie do służby podatkowej.
- Prawo do korzystania z UTII powstaje z chwilą zarejestrowania podmiotu jako płatnik UTII.
- Wybór trybu ESHN dla nowo powstałych organizacji i indywidualnych przedsiębiorców jest możliwy w ciągu 30 dni od daty rejestracji.
- Dopuszcza się jednocześnie wybór systemu patentowego
Jeżeli podmiot działa już jakiś czas, raz w roku dopuszcza się zmianę dotychczasowego reżimu podatkowego, co dotyczy płatników uproszczonego systemu podatkowego i jednolitego podatku rolnego.
Naruszenie zasad pracy na systemach preferencyjnych oznacza automatyczny powrót do powszechnego systemu podatkowego. Przyczyny mogą być:
- wzrost poziomu dochodów;
- wzrost kadry pracowników;
- zmiany w działalności.
Działanie ogólnego reżimu w przypadku nieprzestrzegania określonych kryteriów rozpoczyna się w kwartale, w którym popełniono naruszenia. W związku z tym konieczne będzie rozpoczęcie naliczania i płacenia podatków w tym okresie zgodnie z zasadami pracy w OSNO.
Tak więc w przypadku przekroczenia ograniczonego progu przychodów w uproszczonym systemie podatkowym, wzrostu wartości środków trwałych, podmioty zaczynają stosować OSNO od początku kwartału, w którym powstała rozbieżność. Oznacza to, że konieczne będzie obliczenie i zapłacenie odpowiednich podatków za ten okres.
W sytuacji, gdy płatnik nie wykrył od razu naruszenia ustalonych kryteriów, dopuszcza się odliczenie podatków zapłaconych za ten okres. Ponadto będziesz musiał przekazać Federalnej Służbie Podatkowej zawiadomienie o utracie prawa do stosowania systemu preferencyjnego.
Po zakończeniu działalności objętej UTII konieczne jest również powiadomienie kontroli, złożenie odpowiednich deklaracji i zapłacenie podatków.
Charakterystyka systemu ogólnego. Możliwa jest również dobrowolna zmiana ustroju. Praca na nowych warunkach staje się możliwa od początku nowego okresu rozliczeniowego, informacje na ten temat należy najpierw przekazać Federalnej Służbie Podatkowej.
Raportowanie na wspólnym systemie
Ogólny system podatkowy obejmuje największą ilość sprawozdawczości. Zaleca się stworzenie harmonogramu składania dokumentacji, gdyż w przypadku niedotrzymania terminów podatnikowi grożą administracyjne kary pieniężne.
Lista raportów, które należy złożyć w OSNO:
- podatek dochodowy od osób prawnych (miesięczny lub kwartalny);
- 3 - podatek dochodowy od osób fizycznych i 4 - podatek dochodowy od osób fizycznych (w razie potrzeby) dla indywidualnych przedsiębiorców rocznie;
- coroczna deklaracja podatku transportowego;
- sprawozdawczość w zakresie podatku od nieruchomości (rocznie lub zgodnie z ustaleniami władz regionalnych);
- deklaracja podatku gruntowego (rocznie);
- Raportowanie podatku VAT (kwartalnie);
- zaświadczenia 2 - podatek dochodowy od osób fizycznych (rocznie);
- obliczenie 6 - NDLF (kwartalnie);
- raportowanie do funduszy FSS i PF (kwartalne i miesięczne);
- sprawozdania finansowe (roczne);
- inne rodzaje raportowania w zależności od wybranego rodzaju działalności.
Ogólny system podatkowy często przewiduje pełną rachunkowość i rachunkowość podatkową. Najbardziej czasochłonnym procesem jest kompleksowa dokumentacja. Typowe dla dużych i średnich firm.
Aby zoptymalizować opodatkowanie i uprościć zarządzanie dokumentacją, małe przedsiębiorstwa nadal preferują preferencyjne systemy podatkowe.
Jak powstaje raportowanie własności intelektualnej w ogólnym systemie podatkowym — zobacz ten samouczek wideo:
OSNO to najbardziej obciążony system podatkowy dla firmy. Organizacja musi zapłacić trzy obowiązkowe podatki i terminowo składać raporty. Komplet dokumentów jest niezbędny, należy złożyć raporty do urzędu skarbowego, funduszy i Rosstat. W artykule porozmawiamy o głównych zasadach składania raportów, terminach i niuansach.
Funkcje OSNO
Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej oferuje wiele specjalnych reżimów, które upraszczają istnienie organizacji, ale ich stosowanie nakłada ograniczenia. Na przykład pod względem przychodów, wartości aktywów, liczby pracowników. Jedynym wyjściem dla dużych przedsiębiorstw jest powszechny system podatkowy.
Nie musisz wybierać OSNO podczas rejestracji, nowej organizacji automatycznie przypisywany jest tryb ogólny. Organ podatkowy musi zostać poinformowany na czas o chęci przejścia na specjalny system, w przeciwnym razie OSNO stanie się Twoim systemem podatkowym na cały rok.
Główny system podatkowy obejmuje trzy główne podatki: od wartości dodanej, majątku i zysku organizacji. Ponadto za ich pracowników muszą być opłacone składki ubezpieczeniowe, a jeśli jest grunt, transport lub nieruchomość, należy zapłacić za nich osobne podatki. Dlatego zastosowanie OSNO oznacza posiadanie najwyższego obciążenia podatkowego. OSNO LLC muszą prowadzić ewidencję podatkową i księgowość, dostarczając raporty dotyczące płatności podatków i opłat.
Raporty księgowe LLC na temat OSNO
Raporty księgowe obejmują wszystkie wydatki i przychody organizacji oraz regulują procesy wewnętrzne. Ustawodawstwo ma surowe wymagania dotyczące dokumentów księgowych. Jeśli inspekcja podatkowa ma pytania dotyczące działalności LLC, najpierw studiuje rachunkowość.
Sprawozdanie finansowe obejmuje bilans, rachunek zysków i strat oraz załączniki. Dokumenty powstają przez cały rok od 1 stycznia do 31 grudnia. Deklaracje za poprzedni rok należy złożyć do 31 marca.
Złóż raporty organowi podatkowemu w miejscu rejestracji oraz w oddziale Rosstat. Formularz zgłoszeniowy jest papierowy lub elektroniczny. Jeśli LLC zatrudnia 100 lub więcej osób, wówczas raporty są generowane wyłącznie elektronicznie.
Raportowanie podatkowe LLC dla OSNO w 2018 roku
Raportowanie podatkowe podkreśla i potwierdza dochód uzyskany przez LLC. Przygotowanie deklaracji podatkowych to najtrudniejsza część. Dokumentów jest bardzo dużo i wszystkie należy złożyć w określonym terminie. Sprawozdawczość podatkowa obejmuje deklaracje, zaświadczenia oraz kalkulacje podatkowe.
podatek dochodowy tylko organizacje polegają na wspólnym systemie. W przypadku tego podatku składaj deklaracje na podstawie wyników kwartału, pół roku, 9 miesięcy i roku. Rejestruj dane na zasadzie memoriałowej. Zwrot podatku dochodowego co do zasady składa się do 28 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym, natomiast zeznanie roczne należy złożyć do 28 marca następnego roku. Niektóre firmy, pod pewnymi warunkami, co miesiąc składają deklarację zysku.
faktura VAT wyróżnia również OSNO, ponieważ nie jest używany przez tryby specjalne. Deklaracja podatkowa składana jest elektronicznie raz na kwartał do 25 dnia następnego miesiąca. Składając deklarację nie zapomnij wziąć pod uwagę wszystkich możliwych odliczeń.
Podatek własnościowy. W przypadku tego podatku złóż deklarację i obliczenia na zasadzie memoriałowej. Obliczenia należy przesyłać do urzędu skarbowego za każdy kwartał w formie elektronicznej do 30 dnia następnego miesiąca. Władze regionalne mogą zwolnić LLC z kwartalnych sprawozdań.
Zeznanie roczne należy złożyć do 31 marca. Jeśli LLC ma mniej niż 100 pracowników, przesyłanie dokumentów jest dozwolone.
2-NDFL i 6-NDFL. Jeśli LLC wypłaca pensje pracownikom lub inne dochody, takie jak dywidendy dla założyciela, przedstaw te zaświadczenia w urzędzie skarbowym. 2-NDFL przekazanie za miniony rok - do 1 kwietnia. 6-NDFL - kwartalnie, do ostatniego dnia następnego miesiąca. Podatek dochodowy od 6 osób za dany rok należy przesłać do urzędu skarbowego przed 1 kwietnia następnego roku.
Obliczanie składek ubezpieczeniowych od 2017 r. są one również przekazywane Federalnej Służbie Podatkowej. Raportowanie jest generowane kwartalnie i przekazywane do 30 dnia następnego miesiąca. Przekaż darowiznę niezależnie od tego, czy firma ma pracowników, czy nie.
Oprócz powyższych obowiązkowych raportów, niektóre deklaracje są składane do Federalnej Służby Podatkowej, jeśli istnieje odpowiedni przedmiot opodatkowania. Na przykład, jeśli w bilansie LLC znajduje się pojazd, nie zapomnij złożyć zeznania podatkowego w transporcie. To samo dotyczy gruntów i nieruchomości.
Raportowanie LLC do funduszy
Do funduszu emerytalnego należy przesłać dwa formularze: SZV-M i SZV-STAZH. SZV-M przekazywać co miesiąc, do 15 dnia. SZV-STAGE - raz w roku, do 1 marca.
Aby zgłosić SZV-M do JAF, nie ma znaczenia, czy z dyrektorem została zawarta umowa o pracę, czy nie (mówimy o sytuacji, gdy dyrektor i założyciel są w jednej osobie) - organizacja nadal jest zobowiązana do złożyć SZV-M (Pismo PFR z dnia 06.05.2016 nr 08-22/6356). Ale jeśli w firmie nie ma działalności, w organizacji nie ma pracowników, a z szefem, który jest jedynym założycielem, nie została zawarta umowa o pracę lub umowa cywilnoprawna, to SZV-M nie trzeba przekazywać .
Raportowanie do FSS zawiera formularz 4-FSS dotyczący udziału w urazach. Wysyłaj go co trzy miesiące. Termin składania w formie elektronicznej upływa przed 25 dniem miesiąca następującego po kwartale. Jeśli chcesz składać raporty w formie papierowej, musisz to zrobić 5 dni wcześniej, czyli przed 20.
Nie zapominaj, że FSS musi co roku potwierdzać główną działalność LLC. W tym celu należy złożyć wniosek, zaświadczenie o formie działalności oraz uwierzytelniony odpis wyjaśnień do bilansu za ubiegły rok. FSS czeka na te informacje do 15 kwietnia.
Złożenie raportu LLC dotyczącego OSNO do Rosstat
Różne formy statystyk są przesyłane do działu Rosstat. Sprawozdawczość taka ma charakter roczny i zależy od rodzaju prowadzonej działalności oraz wielkości przedsiębiorstwa. Możesz dowiedzieć się, jakie zgłoszenia Twoja LLC powinna złożyć w biurze terytorialnym Rosstatu. Na stronie internetowej wydziału znajdują się wzory formularzy dla poszczególnych spraw.
Zerowe raportowanie
Nowo zarejestrowane firmy mogą nie działać po raz pierwszy, czyli mogą nie mieć żadnych obrotów. Ale nawet w tym przypadku zgłoszenie jest obowiązkowe. Raport organizacji, który nie zawiera wskaźników kosztów, nazywany jest raportem zerowym. Terminy składania raportów zerowych pokrywają się z terminami ogólnymi.
LLC ma dużo raportów na temat OSNO, ale niektóre formularze nie mogą być zerowe. Na przykład bilans w każdym przypadku obejmuje wielkość kapitału docelowego. Z reguły pojęcie zera ma zastosowanie do deklaracji. Dla każdego z nich ten format jest akceptowalny. W deklaracji zerowej wypełniona jest tylko strona tytułowa, w pozostałych sekcjach w komórkach występują myślniki.
W przypadku braku obrotów na rachunkach bankowych i kasach, LLC może złożyć jedno (uproszczone) oświadczenie. Zastępuje deklaracje kilku podatków na raz iw rzeczywistości wynosi zero, ponieważ nie obejmuje kwot podatków.
W usłudze chmurowej Kontur.Księgowość formularze sprawozdawcze wypełniane są automatycznie na podstawie dokumentów pierwotnych. Z łatwością generuj i wysyłaj raporty bez odchodzenia od komputera. Usługa przypomni Ci o terminach składania raportów i terminach płatności podatków. Ciesz się całodobowym wsparciem naszych ekspertów i korzystaj z usługi za darmo przez pierwsze 30 dni.
Deklarację OSNO dla przedsiębiorców indywidualnych składają wszyscy przedsiębiorcy, którzy podlegają powszechnemu reżimowi podatkowemu, niezależnie od tego, czy w bieżącym roku osiągają dochody z prowadzenia działalności gospodarczej. OSNO jest najtrudniejszy zarówno z punktu widzenia rachunkowości, jak i sprawozdawczości. Oprócz sprawozdań o zyskach lub stratach za dany rok, przedsiębiorcy składają inne formy sprawozdań dla każdego zapłaconego podatku.
Jakie zgłoszenia przedsiębiorca składa na OSNO
Ogólny system podatkowy obowiązuje domyślnie dla wszystkich przedsiębiorców, którzy nie wyrazili chęci przejścia na uproszczone opodatkowanie, imputacji lub zakupu patentu. OSNO nie cieszy się dużą popularnością wśród małych firm. OSNO wyróżnia się zwiększonym obciążeniem podatkowym i maksymalną liczbą formularzy sprawozdawczych, które należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej.
Tymczasem wielu indywidualnych przedsiębiorców świadomie wybiera tryb ogólny. Otwiera to przed nim możliwości współpracy z dużymi firmami, które są płatnikami podatku VAT i często wymagają od kontrahentów i dostawców wystawiania faktur podatkowych. Wszyscy przedsiębiorcy, którzy wybrali specjalne reżimy są zwolnieni z płacenia podatku VAT, co często sprawia, że współpraca z nimi jest nieopłacalna dla dużych kontrahentów.
Niektórzy przedsiębiorcy przekroczyli limit dochodów dla uproszczonego opodatkowania, więc są zmuszeni przejść na ogólny reżim.
Jakie oświadczenia składa przedsiębiorca indywidualny w trybie powszechnym? To zależy od tego, czy ma pracowników. Przedsiębiorcy nieposiadający pracowników składają następujące formularze:
- zeznanie podatkowe na podatek dochodowy od osób fizycznych w formie 3-podatek dochodowy od osób fizycznych na koniec roku;
- kwartalne raportowanie VAT;
- raport w formie 4-NDFL.
Indywidualni przedsiębiorcy pracujący w systemie uproszczonym, UTII lub PSN nie są płatnikami podatku VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych, w związku z czym nie składają deklaracji w zakresie tych podatków. Dla porównania, w systemie uproszczonym pojedynczy przedsiębiorca składa jedną deklarację podatkową tylko raz w roku, aw systemie opodatkowania patentów nie ma w ogóle sprawozdawczości.
Jeśli przedsiębiorca nie działa sam, ale przyciąga pracowników najemnych, to musi dodatkowo złożyć do US informacje o przeciętnym zatrudnieniu, raporty o podatkach przekazywanych z wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych na formularzu 2-NDFL i 6-NDFL. Faktem jest, że indywidualny przedsiębiorca działa jako agent podatkowy dla wszystkich swoich pracowników, a do jego obowiązków należy potrącanie i odprowadzanie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu w wysokości 13% wynagrodzenia.
Ponadto indywidualni przedsiębiorcy otrzymują kwartalne sprawozdania dotyczące naliczonych i opłaconych składek ubezpieczeniowych na ubezpieczenie społeczne, emerytalne i medyczne pracowników do funduszy pozabudżetowych Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej. W odniesieniu do składek emerytalno-rentowych w ustalonej wysokości przedsiębiorcy za siebie lub dobrowolnych składek na ubezpieczenia społeczne nie są one zgłaszane.
Powrót do indeksu
Zgłaszanie 3-NDFL dla adresu IP
Ogólne zeznanie podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych składane jest w formularzu 3-NDFL. Służy do przekazywania do urzędu skarbowego informacji o zyskach lub stratach. Nawet czasowe zawieszenie lub zawieszenie w ciągu roku nie może stanowić podstawy do zwolnienia z obowiązku raportowania.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie prowadził działalności w ciągu roku, wówczas składa tak zwaną deklarację zerową do Federalnej Służby Podatkowej. Jest podany w formie ogólnej, ale zamiast kluczowych wskaźników finansowych zawiera myślniki.
Zyski podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych obejmują dochody z działalności przedsiębiorczej oraz cenę nieruchomości otrzymanej nieodpłatnie w okresie sprawozdawczym. Jednocześnie przedsiębiorca będzie mógł skorzystać ze wszystkich grup odliczeń funkcjonujących w Rosji w celu obniżenia kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych. Wśród nich są społeczne, majątkowe, standardowe i profesjonalne. Odliczenia zawodowe dotyczą tylko indywidualnych przedsiębiorców. Implikują one koszty własności intelektualnej dla prowadzenia działalności gospodarczej. Jednocześnie muszą być udokumentowane i ekonomicznie uzasadnione (mają swój nadrzędny cel – osiągnięcie zysku).
Różnica między zyskiem a odliczeniami będzie podstawą opodatkowania przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Deklarację o dochodach indywidualnego przedsiębiorcy na OSNO składa się w jednym formularzu razem z osobami, które chciałyby otrzymać odliczenia majątkowe lub innego rodzaju. Jednocześnie przedsiębiorcy mają własne arkusze, które muszą wypełnić. Niektóre arkusze zawierające informacje o zyskach lub odliczeniach, których OD nie miało w bieżącym roku, mogą nie zostać przesłane.
Inspektorzy skarbowi bezwzględnie wymagają od przedsiębiorców:
- sekcje 1 i 2;
- Strona tytułowa;
- liść B.
Strona tytułowa zawiera imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy, jego datę urodzenia, NIP, dane paszportowe i adres zamieszkania. Również tutaj konieczne jest wpisanie numeru korekty (podczas pierwszego zgłoszenia - 0), okresu rozliczeniowego (34 lata), kodu podatkowego i kodu podatnika (dla indywidualnych przedsiębiorców - 720), kodu kraju (dla Rosji - 624).
W sekcji 1 podaje się informacje o kwocie obliczonej do wypłaty lub zwrotu z budżetu oraz podaje się kod OKTMO i CBC. Sekcja 2 poświęcona jest obliczaniu podstawy opodatkowania.
Arkusz B służy bezpośrednio do wyświetlania dochodów z działalności gospodarczej.
Aby przygotować raporty, możesz użyć specjalnego oprogramowania Federalnej Służby Podatkowej. Pozwala na bezpłatne sporządzenie deklaracji 3-NDFL w celu jej późniejszego przekazania do US. Usługa pozwala zapobiegać błędom i sprawdza dokumenty pod kątem ich obecności.
Powrót do indeksu
Deklaracja 4-NDFL i VAT
Deklaracja w formularzu 4-NDFL nie ma analogii wśród formularzy sprawozdawczych działających w Rosji. Jeśli wszystkie inne deklaracje wskazują na informacje o rzeczywistych wynikach prowadzenia działalności gospodarczej w bieżącym okresie, to tutaj - o hipotetycznych.
Raport 4-NDFL zawiera informacje o potencjalnej kwocie dochodu, na podstawie której Federalna Służba Podatkowa oblicza zaliczki. Będą musiały zostać wypłacone przedsiębiorcy w ciągu roku i obniżą podatek dochodowy od osób fizycznych, który należy przekazać na koniec roku. 4-NDFL jest składane przez wszystkie nowe IP po otrzymaniu pierwszego zysku (w ciągu 5 dni), a także IP, których zysk wzrósł lub spadł o więcej niż 50% na koniec roku kalendarzowego.
W raporcie musisz podać swoje dane rejestracyjne, a także kwotę oczekiwanego zysku na koniec roku. Przedsiębiorca wylicza tę wartość we własnym zakresie, nie ma potrzeby w żaden sposób potwierdzać swoich wyliczeń.
Warto zauważyć, że jeśli na koniec kwartału zysk indywidualnego przedsiębiorcy nie przekroczył 2 mln rubli, to nie jest on zobowiązany do odprowadzania podatku VAT do budżetu, ale musi złożyć specjalne zawiadomienie do Urzędu Skarbowego.
Raport VAT wskazuje kwoty należne do budżetu z tytułu podatku VAT lub zwrotu z budżetu. Jednocześnie podatek VAT jest wskazany w kontekście każdego przedmiotu opodatkowania.
Zawsze możesz znaleźć próbki wypełnienia wszystkich formularzy zgłoszeniowych na stoisku w swoim urzędzie skarbowym.
Powrót do indeksu
Jak złożyć deklarację IP na OSNO
Przedsiębiorca na OSNO zgłasza się do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania.
Istnieje kilka sposobów składania zeznań podatkowych:
- w postaci elektronicznej za pośrednictwem sieci Internet (w tym przypadku wymagany jest elektroniczny podpis cyfrowy);
- pocztą Federacji Rosyjskiej listem wartościowym z inwentarzem z załącznikiem (1 egzemplarz inwentarza pozostaje u indywidualnego przedsiębiorcy);
- osobiście w Federalnej Służbie Podatkowej (musisz mieć przy sobie paszport);
- przez pełnomocnika posiadającego notarialnie poświadczone pełnomocnictwo do reprezentowania interesów.
Jeśli indywidualny przedsiębiorca ma więcej niż 25 pracowników, to od 2016 r. wszystkie raporty od niego będą stosowane wyłącznie w formie elektronicznej.
Podobny wymóg dotyczy złożenia raportu VAT, więc podatnicy na OSNO są zmuszeni do zakupu EDS lub skorzystania z usług wyspecjalizowanych firm do przekazywania informacji. Warto zauważyć, że jeśli indywidualny przedsiębiorca złoży deklarację VAT w formie papierowej (np. prześle ją pocztą), będzie to równoznaczne z niezłożeniem raportu w terminie.