بسرعة حساب ضريبة القيمة المضافة. كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بسهولة من المبلغ (تخصيص أو استحقاق)

في بلدنا ، يجب أن يقترن بيع السلع أو الأعمال أو الخدمات في معظم الحالات بدفع ضريبة القيمة المضافة. أعلن هذا الإجراء في الفن. 168 من قانون الضرائب لبلدنا.

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 18٪ ، ولكن في بعض الحالات يتم تطبيق معدل تفضيلي قدره 10٪.. يستخدم كلا النوعين على نطاق واسع في المحاسبة الضريبية الحديثة ، ويتعين على المحاسب الممارس التعامل معهم يوميًا. عند التعامل مع الضرائب ، هناك نوعان من الصعوبات الأكثر شيوعًا:

• كيفية طرح ضريبة القيمة المضافة من المبلغ.

تختلف طرق الحساب في كلتا الحالتين ويجب عدم الخلط بينهما. دعنا نفكر بأمثلة حول كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة ، والتي يجب إضافتها إلى الفاتورة إلى التكلفة الرئيسية للسلع (الخدمات ، الأعمال).

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة المراد إضافتها إلى المبلغ الرئيسي للبضائع

يتم حساب الضريبة المستحقة على البضائع المباعة أو الأعمال المباعة أو الخدمات المؤداة على النحو التالي:

ضريبة القيمة المضافة = BdN × StN / 100.

في هذه الصيغة:

• دينار بحريني هو أساس الضرائب ؛
• stn - معدل الضريبة الحالي المطبق على هذه الفئة من السلع ؛

مثال 1

أكملت شركة Parameter LLC بعض الأعمال لعملائها وهي على استعداد لتزويده بفاتورة. بلغت تكلفة العمل المنجز 17300 روبل. النسبة في هذه الحالة هي النسبة الرئيسية ، وهي 18٪. القيمة الإجمالية لهذه الضريبة هي:

ضريبة القيمة المضافة = 17300 × 18/100 = 3114 روبل.

يخضع كل من المبلغ الأساسي للعمل المنجز وضريبة القيمة المضافة المستحقة للدفع.

سيبدو حساب العميل كالتالي:

• قسم واحد - اسم وقائمة الأعمال المنجزة ؛
• القسم "الإجمالي" ، حيث سيشار إلى المبلغ الإجمالي البالغ 17300 روبل ؛
• القسم 2 - الضريبة المحسوبة وفقًا للصيغة أعلاه - في حالتنا بلغت 3114 روبل ؛
• القسم 3 "إجمالي المبالغ المستحقة الدفع" هو التكلفة الإجمالية للعمل الأساسي ، بالإضافة إلى الضريبة المتراكمة. في حالتنا ، سيكون "الإجمالي":

17 300 + 3 114 = 20414 روبل.

هذا المبلغ يجب أن يدفع من قبل العميل.

مثال 2

زودت شركة Parametr LLC عملائها بأغذية الأطفال بمبلغ 14100 روبل. في بلدنا ، تخضع هذه الفئة من السلع لمعدل ضريبة تفضيلية بنسبة 10٪.

ستكون ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة مساوية لـ: 14100 * 10/100 = 1410 روبل ، وسيكون إجمالي مبلغ الفاتورة 14100 + 1410 = 15.510 روبل.

كيفية طرح ضريبة القيمة المضافة من المبلغ الإجمالي

تبدو العملية العكسية أكثر تعقيدًا بعض الشيء - التكلفة الكاملة للسلع أو الخدمات أو الأعمال معروفة ، ومن المطلوب "استخلاص" الضريبة منها. على سبيل المثال ، يحتاج المحاسب إلى معرفة كيفية حساب نسبة 18٪ ضريبة القيمة المضافة المدرجة في مبلغ الفاتورة. للعثور على القيمة المطلوبة ، قم بتطبيق الصيغة التالية:

1. ضريبة القيمة المضافة = المبلغ الإجمالي × 18/118 - بمعدل 18٪.
2. ضريبة القيمة المضافة = المبلغ الإجمالي × 10/110 - بمعدل 10٪.

مثال 3

تلقت شركة Parameter LLC فاتورة بمبلغ إجمالي قدره 32600 روبل. يتم تضمين العناصر الموجودة في الفاتورة في الفئة العامة وتخضع للضريبة بالسعر الأساسي.

تعطي صيغة الحساب:

ضريبة القيمة المضافة = 32600 × 18/118 = 4972.88 روبل - يجب أن يؤخذ هذا المبلغ في الاعتبار في الإعلان عند إجراء خصم ضريبي.

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة بسرعة

يستخدم العديد من المحاسبين ، بدلاً من استخدام صيغ ضريبة القيمة المضافة القياسية احتمال. على سبيل المثال ، عند حساب الضريبة على البضائع المباعة في المثال الأول ، من السهل حساب الرقم النهائي للفاتورة على النحو التالي:

17300 * 1.18 = 20414 روبل.

مع العملية العكسية من المثال 3:

32600 × 0.152542 = 4972.88 روبل

لكن من المهم أن نتذكر أن المعاملات لا تعكس جوهر حسابات ضريبة القيمة المضافة ، ومع أدنى تغيير في المعدل ، فإن هذا المعامل سيفقد معناه. بالإضافة إلى ذلك ، غالبًا ما يؤدي استخدام المعاملات إلى تقريب غير صحيح - الأخطاء ممكنة في الرقم الثاني بعد الفاصلة العشرية. لذلك ، احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح واستخدم صيغنا البسيطة لهذا الغرض.

هذه المقالة مخصصة ، ربما ، لواحدة من أكثر الضرائب إرباكًا وصعوبة في حسابها - ضريبة القيمة المضافة. سنحاول شرح ماهية ضريبة القيمة المضافة بشكل بسيط وواضح ، ومن يدفعها ، وكيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح ، وبأية معدلات ، وبعض الفروق الدقيقة الأخرى التي تساعدك على التعامل بشكل أفضل مع هذه الضريبة الصعبة.
والآن ، عن كل شيء بالترتيب.

ما هي ضريبة القيمة المضافة.

لذلك ، يشير الاسم ذاته "ضريبة القيمة المضافة" إلى أن الضريبة يتم تحصيلها على تكلفة السلع (الأشغال والخدمات) المضافة حصريًا من قبل مؤسستك عند بيع هذه السلع (الأشغال والخدمات).

على سبيل المثال:

نشتري.
نشتري البضائع من مورد بتكلفة رقم 1 – 50000 فرك.
من أعلى ألقى ضريبة القيمة المضافة رقم 1 (18٪) - 50000 * 18٪ = 9000 روبل
إجمالاً ، اشترينا البضاعة بتكلفة ضريبة القيمة المضافة رقم 1 - 50000+ 9000 = 59000 روبل

نحن نبيع.
نبيع البضائعبتكلفة رقم 2 – 55000 فرك.
نضيف ضريبة القيمة المضافة رقم 2 (18٪) - 55000 * 18٪ = 9900 روبل.
نبيع البضائع بتكلفة مع ضريبة القيمة المضافة رقم 2– 55 000+9 900=64 900

VALUE # 2 - VALUE # 1 = تمت إضافة القيمة

هذا هو ، في الواقع ، الفرق بين التكلفة №2 والتكلفة №1 ويأكل القيمة المضافة. ويتم احتساب ضريبة القيمة المضافة حسابيًا من هذا الاختلاف.
ضريبة القيمة المضافة = (55000 - 50000) * 18٪ = 900 روبل.

من يدفع.

كما هو مذكور في المادة 143 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام الضرائب العام دفع ضريبة القيمة المضافة.
تقليديًا ، ينقسم دافعو ضريبة القيمة المضافة إلى مجموعتين:
- دافعي الضرائب من ضريبة القيمة المضافة "الداخلية" ، والتي يتم دفعها عند بيع السلع أو الأعمال أو الخدمات على أراضي بلدنا ؛
- دافعو ضرائب "الاستيراد" ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك عند استيراد البضائع إلى روسيا.

اللحظة التي ينشأ فيها الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة.

ينشأ الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة في لحظتين:
1. يوم الشحن
2. يوم دفع ثمن البضائع (دفعة مقدمة)
اعتمادًا على الأحداث التي وقعت في وقت سابق.

مثال 1: لحظة - شحنة.

15 مارس

1 - دينار 62.1 كيلوطن 90.1– 236000 روبل- البضاعة شحنت
2. وزن 90.3 كيلو طن 68.02.00 دينار – 236000 روبل

في هذا اليوم ، لدينا التزام تجاه الميزانية لدفع الضرائب.

18 أبريل

3 - وزن 51 عقدة 62.1 – 236000 روبل- دفع ثمن البضائع.

مثال 2: لحظة - دفعة (دفعة مقدمة).

15 مارس

وزن 51 قيراط 62.2 – 236000 روبل- تم استلام الدفعة المقدمة من المشتري

عند استلام دفعة مقدمة من المشتري ، يكون أمام البائع 5 أيام لإصدار فاتورة للدفع مقدمًا ، ويتم فرض ضريبة القيمة المضافة في يوم إصدار الفاتورة ، أي ينشأ ديننا للميزانية.

Dt 76. AB Kt 68.02.2020– 36000 روبل- فاتورة الدفعة المقدمة ، ضريبة القيمة المضافة



18 أبريل

طن 62.1 كيلوطن 90.1 – 236000 فرك. - البضاعة شحنت

وزن 90.3 كيلو طن 68.02.00 دينار – 36000 روبل - فاتورة صادرة ، ضريبة القيمة المضافة

Dt 68.02 كيلوطن 76. AB – 36000 روبل- مقاصة ضريبة القيمة المضافة من الدفعة المقدمة المستلمة.

معدلات الضرائب.

بناءً على المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، من الممكن تحديد معدلات ضريبة القيمة المضافة الحالية.
18%. المعدل الأساسي هو 18٪ - ينطبق على معظم الأشياء الخاضعة للضرائب.
10%. تخضع بعض مجموعات المنتجات الغذائية ومنتجات الأطفال والأدوية والكتب لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪.
0%. يطبق المصدرون نسبة 0٪ ، بشرط أن تكون حقيقة صفقة التصدير موثقة من قبل مصلحة الضرائب.

يوفر قانون الضرائب مفهومًا آخر ، مثل المعدل المقدر. يجب استخدامه عند استلام السلف أو المدفوعات المسبقة للسلع. وتحسب كالتالي: 18٪: 118٪ أو 10٪: 110٪ حسب فئة المنتجات المذكورة أعلاه.

على سبيل المثال:

تم استلام دفعة مقدمة من المشتري مقابل البضائع الخاضعة للضريبة بمعدل 18 ٪ بمبلغ 118000 روبل.
نحسب ضريبة القيمة المضافة بالمعدل التقديري 18٪: 118٪.
118000 * 18: 118 = 18000 روبل

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح.

من أجل حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع بشكل صحيح ، يجب أولاً تحديد القاعدة الضريبية. القاعدة الضريبية هي مجموع كل الدخل الذي تتلقاه المؤسسة خلال فترة إعداد الفواتير. هذا المبلغ يساوي:

يتم تحديد حساب القاعدة الضريبية في المادة 153 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ستكون الخطوة التالية هي الحساب المباشر لضريبة القيمة المضافة. تبدو صيغة حساب ضريبة القيمة المضافة على المبلغ كما يلي:

ضريبة القيمة المضافة = أساس الضريبة × معدل الضريبة (٪)

يجب تذكرها أنه إذا كانت أنشطة الشركة تنطوي على بيع البضائع الخاضعة لمعدلات ضريبة القيمة المضافة المختلفة ، فسيتم حساب القاعدة الضريبية لكل فئة من فئات السلع على حدة.

التخفيضات الضريبية.

في بداية المقال ، قمنا بتحليل مفهوم "القيمة المضافة". لذلك ، لكي يحسب دافع الضرائب "قيمته المضافة" بشكل صحيح ، وبالتالي ، ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية ، فإن المفهوم صالح -
خصم الضرائب (المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الخصم هو ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها إما لمورّد السلع أو الخدمات أو العمل في سياق أنشطة عملك ، أو في الجمارك عند استيراد البضائع ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة ، على مبالغ البضائع المستلمة أو العمل المنجز.

إذن ما نوع الضريبة التي يجب أن ندفعها للميزانية؟

دعنا نعود إلى مثالنا ، الذي تم تحليله في بداية المقال.

ضريبة القيمة المضافة المستحقة = ضريبة القيمة المضافة # 2 - ضريبة القيمة المضافة # 1

أين
ضريبة القيمة المضافة رقم 2- الضريبة المفروضة على قيمة البضائع عند البيع.
ضريبة القيمة المضافة رقم 1- ضريبة القيمة المضافة التي دفعناها للمورد عند شراء البضاعة ، بمعنى آخر خصم الضرائب.

كيفية تأكيد الاستحقاق والخصومات لضريبة القيمة المضافة.

فاتورة

وفقا للقوانين المادة 168 والفن. 169 قانون الضرائب للاتحاد الروسيالوثيقة الرئيسية لأغراض الحساب الصحيح ودفع ضريبة القيمة المضافة هي الفاتورة. في هذا المستند ينعكس مبلغ الضريبة.
يتم إصدار الفاتورة داخل خمسة أياممن اللحظة (اليوم) نقوم بشحن البضائع أو تنفيذ أي عمل أو خدمة ، أو في غضون ذلك خمسة أياممنذ اللحظة التي تلقينا فيها الدفع مقابل البضائع التي لم يتم شحنها بعد ، أي تلقينا دفعة مقدمة أو دفعة مقدمة. نتذكر قسم هذه المقالة حول لحظات حدوث مسؤولية ضريبة القيمة المضافة.

دفتر المبيعات

يجب على البائع أن يأخذ في الاعتبار الفواتير التي أصدرها بنفسه للمشتري في سجل الفواتير الصادرة. على الرغم من أنه اليوم حق وليس واجب. لكن مع ذلك ، أوصي بالالتزام بالقواعد القديمة حتى يكون من الملائم الاحتفاظ بالسجلات ، خاصة وأن هذا النموذج قد تم حفظه في العديد من برامج المحاسبة. بعد ذلك ، يجب تسجيله في دفتر المبيعات. الآن هذه وثيقة ضريبية مهمة! بناءً على هذه المستندات ، ستقوم بملء إقرار ضريبة القيمة المضافة. يمكن أيضًا طلبها من قبل السلطات الضريبية إذا لزم الأمر.
كتاب المشتريات
في المقابل ، لكي تكون مؤهلاً لخصم ضريبة القيمة المضافة ، فأنت بحاجة إلى فاتورة مستلمة من المورد. يجب أن يكون تأكيد دفع ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد مستندًا يسجل دفع الضريبة في الجمارك. يتم تسجيل الفواتير "الواردة" في سجل الفواتير المستلمة وفي دفتر المشتريات.
طرح مبلغ ضريبة الشراء "الواردة" المسجلة في دفتر المشتريات من مبلغ الضريبة "الصادرة" المسجلة في دفتر المبيعات هو ضريبة القيمة المضافة ، والتي يجب دفعها للميزانية في الوقت المحدد.

تتيح لك المنهجية الفريدة المستخدمة في هذه الدورة الدراسة في شكل تدريب داخلي في شركة حقيقية.
تمت الموافقة على برنامج الدورة من قبل وزارة التعليم في موسكو ويلبي تمامًا المعايير في مجال التعليم المهني الإضافي.

ماتاسوفا تاتيانا فاليريفنا
خبير الضرائب والمحاسبة

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة 20٪؟ كقاعدة عامة ، لا ينشأ هذا السؤال من المحاسبين ، ولكن من الموظفين الآخرين في الشركة - على سبيل المثال ، متخصصي المبيعات أو المديرين. سنحاول الإجابة عليها بطريقة لا يواجه فيها المحاسب مشاكل في شرح كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة.

كيفية تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة (حساب)

عند بيع البضائع والأعمال والخدمات ونقل حقوق الملكية ، يتم تقديم ضريبة القيمة المضافة إلى المشتري بالإضافة إلى سعر البيع (البند 1 ، المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في الممارسة العملية ، عند حساب ضريبة القيمة المضافة ، هناك سؤالان ممكنان:

1. إذا كان هناك مبلغ بدون ضريبة القيمة المضافة ، فكيف تحسب ضريبة القيمة المضافة من المبلغ؟
2. إذا كان هناك مبلغ يشمل ضريبة القيمة المضافة ، فكيف تحسب ضريبة القيمة المضافة أيضًا.

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة من المبلغ

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة من المبلغ؟ الأمر سهل: ما عليك سوى حساب النسبة المئوية رياضيًا. يتم الحساب وفقًا للصيغة:

ضريبة القيمة المضافة = NB × Nst / 100 ،

حيث: NB - الوعاء الضريبي (أي المبلغ بدون ضريبة القيمة المضافة) ، Nst - معدل ضريبة القيمة المضافة: 20 بالمائة ( حتى 01.01.2019 - 18) أو 10 بالمائة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بما في ذلك

ضريبة القيمة المضافة \ u003d C / 1.10 × 0.10 - إذا كان معدل الضريبة 10٪ ،

حيث: C هو المبلغ شاملاً ضريبة القيمة المضافة.

مثال على حساب ضريبة القيمة المضافة

باستخدام الصيغ أعلاه ، سنقوم بتحليل كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح (بما يتجاوز المبلغ بما في ذلك) ، باستخدام الأمثلة.

مثال 1

تبيع شركة X LLC مجموعة من الكتل الخرسانية بمبلغ 100 ألف قطعة. بسعر 55 روبل. قطعة. معدل ضريبة القيمة المضافة هو 20٪ (البند 3 ، المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، لا يتم تضمين الضريبة في السعر. كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة 20٪ والتكلفة النهائية للدفعة شاملة الضريبة؟

1. أولاً ، نحدد تكلفة الدفعة بدون ضريبة القيمة المضافة (الوعاء الضريبي):

55 فرك. × 100،000 قطعة. = 5500000 روبل.

1. احسب ضريبة القيمة المضافة من المبلغ:

5500000 × 20/100 = 1100000 روبل

1. دعنا نحسب المبلغ مع ضريبة القيمة المضافة:

5،500،000 + 1،100،000 = 6،600،000 روبل

1. أو يمكنك تحديد المبلغ الإجمالي على الفور ، دون حساب الضريبة الأولي:

5،500،000 × 1.20 = 6،600،000 روبل

• التكلفة بدون ضريبة القيمة المضافة - 5500000 روبل ،
• ضريبة القيمة المضافة 20٪ - 1100000 روبل ،
• المجموع مع ضريبة القيمة المضافة - 6600000 روبل.

مثال 2

وفقًا لقائمة أسعار X LLC ، يبلغ سعر حجر الرصيف ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ، 240 روبل. لقطعة واحدة طلب المشتري دفعة من 10 آلاف قطعة. دعنا نحسب ضريبة القيمة المضافة 20٪.

1. أولاً ، دعنا نحدد التكلفة الإجمالية للدُفعة:

240 فرك. × 10000 قطعة. = 2400000 روبل.

1. نحسب ضريبة القيمة المضافة بما في ذلك:

2400000 / 1.20 × 0.20 = 400000 روبل.

1. المبلغ المتبقي بدون ضريبة القيمة المضافة:

2400000 - 400000 = 2000000 روبل.

يمكن العثور عليها أيضًا بدون تخصيص ضريبي مسبق:

2،400،000 / 1.20 = 2،000،000 روبل

يمكنك التحقق من صحة الحساب عن طريق حساب ضريبة القيمة المضافة على القيمة المستلمة بدون ضريبة:

2،000،000 × 20/100 = 400000 روبل

وفقًا لذلك ، في مستندات وفواتير التسوية ، يجب عليك تحديد:

• التكلفة بدون ضريبة القيمة المضافة - 2،000،000 روبل ،
• ضريبة القيمة المضافة 20 ٪ - 400000 روبل ،
• المجموع مع ضريبة القيمة المضافة - 2400000 روبل.

نتائج

مثل هذا الحساب هو الأكثر شيوعًا في الأعمال التجارية والمشتريات العامة ليست استثناءً هنا ، مشارك نادر يفعل بدونه. في إحدى المقالات ، تحدثنا بالتفصيل عن. بالطبع ، يمكنك الحساب يدويًا باستخدام الصيغ ، لكن هذه عملية طويلة نوعًا ما ، وغالبًا ما ترتبط بأخطاء حسابية. الطريقة الأسهل والأكثر ضمانًا لمعرفة كيفية تخصيص ضريبة القيمة المضافة من المبلغ هي استخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا على الإنترنت. من السهل جدا استخدامه.

تحسب الآلة الحاسبة عبر الإنترنت ضريبة القيمة المضافة بناءً على قيمتين: المبلغ والسعر.

الخطوة 1. أدخل الرقم المطلوب في سطر الإدخال.

الخطوة 2. حدد السعر المطلوب. على سبيل المثال ، تشعر بالحيرة من السؤال عن كيفية حساب 10٪. للقيام بذلك ، يكفي تغيير قيمة ضريبة القيمة المضافة في سطر مؤشر السعر إلى القيمة المطلوبة. يتم احتساب الإجماليات المطلوبة تلقائيًا بنسبة 10٪.

ما هي ضريبة القيمة المضافة

قبل أن نتعلم كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة 20 للمبلغ (صيغة الحساب) ، دعونا نلقي نظرة على طبيعتها. هذه إحدى أدوات السياسة المالية للدولة ، والتي تشكل الجزء الأكبر من الدخل الذي تحصل عليه الميزانية الروسية من عائدات الضرائب.

القيمة المضافة أو الترميز هي القيمة التي تمثل الفرق المحسوب بين سعر الشراء وسعر البيع لـ GWS. ينظم الحساب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، أي المادة 164. كما يحدد المعيار التشريعي نفسه معدلاته.

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة يتم دفعها للميزانية من قبل الكيانات التجارية ورجال الأعمال الأفراد. جزء من تكلفة السلع أو الأعمال أو الخدمات المنتجة ، والتي تم إنشاؤها في جميع مراحل إنتاج وبيع GWS ، والتي يتم سحبها إلى ميزانية الدولة. بعد ذلك ، سنكتشف كيفية تخصيص ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت.

من لا يدفع

تُعفى المجموعات التالية من دافعي الضرائب من دفع الخصومات:

• دافعي النظام الضريبي المبسط و UTII ؛
• كيانات اقتصادية ذات دخل سنوي لا يتجاوز حجمها مليوني روبل.

كم يجب ان ادفع

يحدد القانون معدلات الضرائب التالية: 20٪ و 10٪ و 0٪. يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي التصنيف التالي لتطبيقها في عام 2019:

1. 0 ٪ - ينطبق على بيع البضائع للتصدير ، وكذلك المنتجات الخاضعة للإجراءات الجمركية في المنطقة الجمركية الحرة ، وخدمات النقل الدولية والعمليات المماثلة (البند 1 ، المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
2. 10٪ - تسري في حالة بيع المنتجات الغذائية ، وسلع الأطفال ، والدوريات والكتب ، والمنتجات الطبية (الفقرة 2 من المادة 164).
3. 20٪ - للحالات الأخرى (البند 3 ، المادة 164).

صيغة الحساب

يجب على كل محاسب وخبير مالي معرفة كيفية خصم ضريبة القيمة المضافة 20 من المبلغ. لإجراء حسابات دقيقة ، يتم استخدام صيغة تخصيص وحساب ضريبة القيمة المضافة.

دعونا نحلل حالات مختلفة من حساب التفاضل والتكامل على أمثلة محددة.

احسب بمعدل 20٪. نشير إلى القيمة المعروفة للدخل باسم C.

وبالتالي ، إذا كان مبلغ الدخل 100000 روبل ، فإن 100000 × 18/100 = 18000 روبل.

ضع في اعتبارك موقفًا يحتوي فيه الإجمالي بالفعل على ضريبة بمعدل 10 أو 20٪.

بدخل 100000 روبل ، سيكون الحساب على النحو التالي: 100000 × 1.20 = 120.

يسمى هذا المعدل بسعر التسوية ويتم تطبيقه وفقًا للفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

أخيرًا ، هذا هو الوضع. أنت تعرف الدخل من مدفوعات الضرائب وتحتاج إلى الحصول على القيمة بدونها. في هذه الحالة ، ستساعد الصيغة التالية:

هنا Cn هو الإجمالي مع الضريبة ، و M هو المعامل ، 20٪ 20/100.

في الاتحاد الروسي ، تعتبر ضريبة القيمة المضافة أحد المصادر الرئيسية لملء ميزانية الدولة. من حيث الإيرادات للخزينة ، يمكن مقارنة ضريبة الدخل فقط بضريبة القيمة المضافة. بطبيعة الحال ، تولي الدولة اهتمامًا كبيرًا للحساب الصحيح للضريبة وامتثال ملف تعريف الشركات للمعدلات التي تحددها الدولة.

ماذا تعني ضريبة القيمة المضافة؟

تشير ضريبة القيمة المضافة (VAT) إلى الضرائب غير المباشرة. يكمن جوهرها في حقيقة أن ميزانية الدولة تحمل مقدار القيمة المضافة ، والتي تنشأ حتماً في عملية إنتاج أو بيع السلع والخدمات. أولئك. يتم إضافة مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى سعر البيع.

قد يختلف مقدار الضريبة اعتمادًا على نوع معين من المنتجات التي تعمل بها مؤسسة أو رائد أعمال معين. سوف تختلف معدلات الضرائب أيضا.

حساب ضريبة القيمة المضافةأنتجت باستخدام صيغ خاصة. هذه العملية ليست صعبة بشكل خاص ، لذلك يمكن إجراء الحساب بشكل مستقل وبمساعدة البرامج المتخصصة للمحاسبين.

معدل ضريبة القيمة المضافة في روسيا

حسب الفن. تم إنشاء 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للمقيمين في البلاد للسلع والخدمات الخاضعة للضريبة قيمة الضريبةيساوي 18٪.

هناك أيضًا عدد من فئات دافعي الضرائب الذين يحصلون ، وفقًا لنوع أعمالهم ، على فرصة للعمل بمعدل ضريبة القيمة المضافة المخفضة بنسبة 10٪. تشمل هذه الفئات:

• بعض السلع للأطفال.
• بعض المنتجات الغذائية
• الكتب والدوريات المخصصة للمؤسسات التعليمية ؛
• بعض المنتجات الطبية المحلية والأجنبية.

معدل ضريبة القيمة المضافة في عام 2014

2014 لم تجلب أي تغييرات تشريعية فيما يتعلق بمعدلات ضريبة القيمة المضافة. وهكذا ، تظل المعدلات على نفس المستوى وتصل إلى 18٪ للمنشآت الخاضعة لنظام الضرائب العام ، و 10٪ للمنشآت العاملة في ظل النظام المبسط.

من يدفع ضريبة القيمة المضافة ومن لا يدفعها

بالإضافة إلى ما سبق ، هناك خيار آخر لقيمة معدل ضريبة القيمة المضافة - 0٪. يشير هذا إلى أن أنشطة بعض المؤسسات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة أو أن هذه الشركات معفاة من دفع ضريبة القيمة المضافة لميزانية الدولة.

• الكيانات القانونية - المقيمين في الاتحاد الروسي (وتشمل هذه جميع أنواع الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، OJSCs ، CJSCs ، إلخ) ؛
• رجال الأعمال الأفراد من الاتحاد الروسي ؛
• المستوردين والمصدرين.

ومع ذلك ، في حالة استمرار المبيعات ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة ، لمؤسسة معينة أو رائد أعمال خلال الأشهر التقويمية الثلاثة الماضية بما لا يزيد عن مليوني روبل ، فقد تحصل هذه المنظمة أو رائد الأعمال الفردي على إعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية. صحيح أن هذا لا ينطبق على الدخل من عمليات الاستيراد والسلع القابلة للانتقاص.

يجب أن يكون مفهوما أن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة ليس التزامًا على الدولة ، ولكنه حق ممنوح للمؤسسات الفردية أو رواد الأعمال. لذلك ، حتى إذا رأت المنظمة ، بناءً على نتائج أنشطتها ، أنها تندرج تحت النظام التفضيلي ويمكن إعفاؤها من دفع الضرائب ، فيجب عليها الاستمرار في دفع ضريبة القيمة المضافة بالكامل.

إذا كنت ترغب في استخدام الإعفاء الضريبي ، يجب أن تقدم لمكتب الضرائب مجموعة المستندات اللازمة المتعلقة بأنشطة المؤسسة ، ونموذج إشعار مكتمل. يجب أن يتم ذلك قبل اليوم العشرين من الشهر الذي يرغبون في الحصول على إعفاء منه.

يمنح الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لمدة 12 شهرًا. بعد هذه الفترة ، يجب استلامها مرة أخرى. خلاف ذلك ، يقع المشروع مرة أخرى تحت النظام العام للضرائب.

في حالة تم فيها تجاوز حد 2 مليون روبل خلال سنة السماح لأي ثلاثة أشهر متتالية ، يكون دافع الضرائب ملزمًا بدفع ضريبة القيمة المضافة بالكامل عن الشهر الذي تم فيه تجاوز مبلغ الإيرادات. الأمر نفسه ينطبق على بيع البضائع المستوردة والقابلة للانتقاص. إذا لم يتم ذلك بنفسك ، فإن مفتشية الضرائب ، بعد اكتشاف المخالفة ، ستفرض غرامات وعقوبات.

صيغة الحساب

بغرض حساب مقدار ضريبة القيمة المضافةتحتاج إلى معرفة الصيغة التالية:

Snds \ u003d S * 1.18 ، (1)

حيث S هي تكلفة البضائع بدون ضريبة القيمة المضافة.

هذه الصيغة مناسبة لدافعي نظام الضرائب العام بنسبة 18٪. بالنسبة للمؤسسات التي تعمل بنظام مبسط بنسبة 10٪ ، ستتخذ الصيغة الشكل التالي:

Snds \ u003d S * 1.10 (2)

من أجل الوضوح ، لنأخذ مثالاً.

لنفترض أن تكلفة البضائع دون إضافة ضريبة تبلغ 1000 روبل - وهذا المبلغ يسمى القاعدة الضريبية. تعمل الشركة على النظام العام للضرائب. لذلك ، باستخدام الصيغة (1) ، نحصل على:

1000 * 1.18 = 1180 (روبل)

بهذا السعر سيكون هذا المنتج متاحًا للمستهلك النهائي.

كيف تخصص ضريبة القيمة المضافة من المبلغ؟

في تلك الحالات التي نعرف فيها سعر المنتج مع الضريبة المدرجة فيه بالفعل ، أي. مطلوب تخصيص ضريبة القيمة المضافةمن مبلغ محدد ، يتم استخدام نسخة معدلة من الصيغة الأولى (أو الثانية):

S = Snds / 1.18 ، (3)

S = Snds / 1.10 (4)

على سبيل المثال ، سعر بيع البضاعة 1000 روبل. من أجل حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة ، نقوم بإجراء الحساب التالي:

1،000 / 1.18 = 847 (روبل)

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة من المبلغ؟ أمثلة.

إذا كانت مبالغ القاعدة الضريبية وسعر بيع البضائع معروفة ، فمن الممكن تخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة من خلال عملية حسابية بسيطة:

ضريبة القيمة المضافة \ u003d Snds - S (5)

القاعدة الضريبية للبضائع 1000 روبل. بعد فرض ضريبة القيمة المضافة وفقًا للصيغة (1) ، تلقينا مجموع تكلفة البضائع ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 1180 روبل. لمعرفة مقدار الضريبة نفسها نحسب:

1180 - 1000 = 180 روبل

أولئك. سيكون مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يفرضها دافع الضرائب للنظام العام على السلع التي تبلغ قيمتها 1000 روبل 180 روبل.

أيضًا ، يمكن تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة بطريقة أخرى. للقيام بذلك ، ما عليك سوى معرفة القاعدة الضريبية ، أي قيمة البضاعة قبل الضريبة ومعدل الفائدة حسب نوع النشاط:

ضريبة القيمة المضافة = S * 0.18 ، (6)

ضريبة القيمة المضافة = S * 0.10 (7)

المبلغ قبل الضريبة 1000 روبل. معدل الفائدة للمؤسسة 18٪. نعتقد:

1000 * 0.18 = 180 (روبل)

كما نرى ، تم الحصول على نفس مبلغ ضريبة القيمة المضافة كما هو الحال عند استخدام الصيغة (5) ، فقط على أساس مؤشر واحد وليس مؤشرين.

وبالتالي ، فإن حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة ليس بالأمر الكبير ، فهو يتطلب فقط عناية ودقة ، وحتى ذلك الحين في البداية ، حتى يصبح عادة.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك استخدام برنامج محاسبة ، على سبيل المثال ، 1C: Enterprise أو 1C: Accounting. هناك ، يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا عند ترحيل فاتورة ، مما يشير إلى تكلفة السلع أو الخدمات.