इंटरनेट के माध्यम से पेंशन फंड में अपना पेंशन अंशदान कैसे देखें? बीमा प्रीमियम की गणना करने की प्रक्रिया।

इस अवधि के लिए आय:

यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी हैं, तो सालाना आपको रूस के पेंशन फंड (उर्फ) और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष (उर्फ एफएफओएमएस) को निश्चित भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

चाहे आप कहीं और कार्यरत हों, चाहे आप व्यवसाय करते हों या बस सोफे पर लेटे हों, व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत हों, इन भुगतानों को करने की आवश्यकता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के अनिवार्य योगदान भी उस कराधान प्रणाली से प्रभावित नहीं होते हैं जिस पर यह स्थित है (USN, OSNO, UTII, PSN - हर कोई भुगतान करता है!), न ही आपकी आय या व्यय की राशि।
किसी भी स्थिति में, आप इन दो निधियों (पीएफआर और एफएफओएमएस) में वार्षिक रूप से नियत भुगतान अंतरित करने के लिए बाध्य हैं।

यह भुगतान सालाना तय किया जाता है और हर साल अनुक्रमित किया जाता है। सबसे अधिक बार, ज़ाहिर है, - एक बड़ी दिशा में।

वर्ष न्यूनतम मजदूरी एफआईयू FFOMS कुल
2020 महत्वपूर्ण नहीं आरयूबी 32,448 आरयूबी 8,426 आरयूबी 40,874
2019 महत्वपूर्ण नहीं आरयूबी 29,354 आरयूबी 6,884 आरयूबी 36,238
2018 महत्वपूर्ण नहीं आरयूबी 26,545 5 840 रगड़। आरयूबी 32,385
2017 7 500 रगड़। 23 400 रगड़। 4 590 रगड़। आरयूबी 27,990
2016 आरयूबी 6,204 आरयूबी 19,356.48 आरयूबी 3,796.85 आरयूबी 23,153.33

महीने के लिए रूसी संघ और FFOMS के पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना

2018 से, आईपी बीमा प्रीमियम की गणना करते समय, आकार कोई भूमिका नहीं निभाता है। इसके बजाय, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 430 के अनुसार, 2018, 2019 और 2020 के लिए निश्चित मात्रा में योगदान स्थापित किया गया है (ऊपर तालिका देखें)। प्रति माह राशि का पता लगाने के लिए, आपको बस इन राशियों को 12 से विभाजित करना होगा।

संदर्भ: 2018 तक, बीमा प्रीमियम की राशि न्यूनतम मजदूरी के मूल्य पर निर्भर करती थी और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा और चिकित्सा प्रीमियम की गणना करने का सूत्र इस प्रकार था:
पीएफआर \u003d न्यूनतम वेतन x 26% x 12 महीने।
FFOMS = न्यूनतम वेतन x 5.1% x 12 महीने।

आईपी ​​शुल्क कब देना है

इस प्रश्न का उत्तर देने से पहले, आपको एक बहुत ही महत्वपूर्ण जानकारी याद रखने की आवश्यकता है:
पंजीकृत कर्मचारियों के बिना काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के पास एक या किसी अन्य कराधान प्रणाली द्वारा लगाए गए कर के बोझ से पीएफआर और एफएफओएमएस को बीमा प्रीमियम का 100% कटौती करने का अवसर है।

उदाहरण।
आप साबुन बनाने की सेवाओं के प्रावधान में लगे हुए हैं। पहली तिमाही के दौरान आपने 30,000 रूबल के लिए साबुन बनाया। आप सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करते हैं, 6% कर का भुगतान करें। 30 हजार रूबल से। 6% 1800 रूबल है। तो, आप इन 1800 को तिमाही के अंत में कर के लिए नहीं, बल्कि FIU को भुगतान करते हैं!
कुल मिलाकर, यह पता चला है कि शेष 3 तिमाहियों के लिए आपको रूसी संघ और FFOMS के पेंशन फंड को भुगतान करने की आवश्यकता है: (बीमा प्रीमियम की कुल राशि 1800 रूबल है)।

आप निश्चित बीमा प्रीमियम का भुगतान महीने में एक बार, तिमाही में एक बार, छह महीने में एक बार या साल में एक बार कर सकते हैं - चाहे जब भी हो! यहां बीमा प्रीमियम के साथ अग्रिम भुगतान को कवर करना महत्वपूर्ण है, जिसे व्यक्तिगत उद्यमियों को तिमाही आधार पर अनिवार्य रूप से भुगतान करना होगा!

यदि आपने FIU को भुगतान नहीं किया है, लेकिन कर अधिकारियों को पैसा भेज दिया है, और वर्ष के अंत में यह पता चला है कि बीमा प्रीमियम पूरी तरह से कर को कवर करते हैं (क्योंकि सभी 100% योगदान कर से काटे जाते हैं ), तो आपको यह पैसा कर अधिकारियों से वापस लेना होगा, जो काफी समस्याग्रस्त होगा।

पीएफआर और एफएफओएमएस को सही तरीके से बीमा प्रीमियम का भुगतान कैसे करें

ध्यान! 2018 के योगदान के उदाहरण पर विचार करें। उनकी कुल राशि 32,385.00 रूबल थी।

युक्ति: उन्हें हर महीने भुगतान न करें। कोई फायदा नहीं है।
हमने पहली तिमाही के लिए काम किया, कर की गणना की और यह 10,000 रूबल निकला। तो इन 10 हजार का भुगतान PFR और FFOMS को करें और सबसे पहले PFR CBC को।

कर अधिकारियों के लिए कुछ भी नहीं, क्योंकि योगदान कर द्वारा ऑफसेट किया गया था। 22,385.00 रूबल शेष हैं, जिनमें से 5,840.00 FFOMS में हैं।

दूसरी तिमाही में अन्य 10,000 टैक्स निकले। फिर से हम टैक्स नहीं देते हैं, लेकिन FIU को भुगतान करते हैं। 12,385.00 रूबल शेष हैं, जिनमें से 5,840.000 FFOMS में हैं।

तीसरी तिमाही के लिए, अन्य 10,000 कर निकले। फिर से हम टैक्स नहीं देते हैं, लेकिन FIU को भुगतान करते हैं।

लेकिन!हम अब पेंशन फंड में 10 हजार नहीं भेज रहे हैं, लेकिन कुल योगदान का शेष (26545.00 से), यानी। 6,545.00। और इस किश्त के साथ, हम FIU के प्रति अपने दायित्वों को समाप्त करते हैं।
लेकिन हमारा टैक्स 10 हजार था और हमने 6,545.00 चुकाए। शेष 3,455.00 FFOMS को भेजे जाते हैं। यह शहद के लिए भुगतान करना बाकी है। बीमा: 5,840 - 3,455 = 2,385 रूबल।

इसलिए चौथी तिमाही के लिए, जब आपका कर फिर से 10 हजार रूबल पर आ जाएगा, तो हम शेष 2,385 FFOMS को भेजते हैं, और शेष 7,615.00 कर अधिकारियों के विवरण के लिए!

महत्वपूर्ण! FIU या FFOMS को भेजने का अर्थ है ऐसे भुगतानों के लिए CCC का उपयोग करना, लेकिन प्राप्तकर्ता IFTS है।

बेशक, यह सिर्फ एक उदाहरण है, और पहली तिमाही के लिए आपका कर पहले से ही PFR और FFOMS के बीमा प्रीमियम से अधिक हो सकता है। फिर पहली तिमाही में सब कुछ एक बार में भुगतान करना बेहतर है, और फिर आपको तिमाही अग्रिम भुगतान करना होगा।

इस उपरोक्त योजना के तहत, आप मासिक भुगतान के बोझ और कर से जुर्माना और अन्य प्रतिबंध लगाने के किसी भी जोखिम से खुद को मुक्त करते हैं।

300 हजार रूबल से अधिक आय वाले रूसी संघ के पेंशन फंड में 1 प्रतिशत

अगले वर्ष, आपके द्वारा ऑफ-बजट निधियों में एक निश्चित योगदान करने के बाद, यदि आपकी आय 300 हजार रूबल से अधिक हो गई है, तो कृपया इन 300 हजार से अधिक की राशि का 1% भुगतान करने के लिए कृपया पर्याप्त रहें।

डमी के लिए एक उदाहरण।
वर्ष के लिए आपकी आय 487,000 रूबल थी। इस राशि में से 187 हजार 300 हजार से अधिक है, और 187 हजार में से 1% का भुगतान करना होगा। यह 1870 रूबल होगा।

ध्यान से! आपको PFR के ब्योरे के लिए भुगतान करना होगा, FFOMS के लिए नहीं! रिपोर्टिंग वर्ष के बाद की समय सीमा 1 जुलाई है। यदि अंशदान 2018 में स्थानांतरित किए जाते हैं, तो एक नए का उपयोग किया जाना चाहिए। मार्च 2018 से, 1% योगदान सीबीसी को हस्तांतरित किया जाना चाहिए, क्योंकि निश्चित योगदान के लिए - 182 1 02 02140 06 1110 160 (28 फरवरी, 2018 नंबर 35n के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का आदेश) के विवरण का संकेत देते हुए भुगतान में IFTS।

यदि आपकी आय इस वर्ष पहले से ही 300 हजार से अधिक हो गई है, तो आप अगले जुलाई की प्रतीक्षा नहीं कर सकते हैं और पहले से ही पीएफआर केबीके को संबंधित भुगतान के लिए अतिरिक्त 1% का भुगतान करने के लिए स्वतंत्र महसूस कर रहे हैं।

क्या आईपी बंद करते समय मुझे बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की आवश्यकता है

इस घटना में कि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी को बंद कर देते हैं, कर निरीक्षक, आपसे समापन दस्तावेजों को स्वीकार करते हुए, इस तथ्य की पुष्टि करने वाली रसीदों की आवश्यकता हो सकती है कि समापन प्रक्रिया होने वाले वर्ष के लिए FIU को सभी योगदानों का भुगतान किया गया है। याद रखें - क्लोजिंग के लिए दस्तावेज जमा करते समय आपको बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है! हम कला पढ़ते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 432, जिसके आधार पर यह आईपी के बंद होने के 15 दिनों के भीतर किया जा सकता है।

दूसरी ओर, बीमा प्रीमियम को कर से काटा जा सकता है, जैसा कि हम पहले से ही जानते हैं, जो संभव नहीं होगा यदि आप FIU को बंद करने के बाद पैसा लगाते हैं, और इससे पहले नहीं। इसलिए, आईपी को बंद करने से पहले, ऊपर दिए गए महीने की गणना के अनुसार, पीएफआर और एफएफओएमएस में सभी योगदानों का भुगतान करें।

FIU को बीमा प्रीमियम के भुगतान की रसीद

बीमा प्रीमियम का भुगतान करने का सबसे सुविधाजनक तरीका पेंशन फंड की आधिकारिक वेबसाइट पर अपनी रसीद बनाना है।

इसे करना बहुत ही आसान है।
स्टेप 1. हम लिंक का अनुसरण करते हैं: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ और निम्नलिखित देखें:

चरण दो. हम आइटम "बीमाकर्ता", रूसी संघ के हमारे विषय और फिर आइटम "ओपीएस के तहत स्वेच्छा से कानूनी संबंधों में प्रवेश करने वाले व्यक्तियों द्वारा बीमा प्रीमियम का भुगतान" का चयन करते हैं।

आपको भुगतान विवरण के साथ एक विंडो दिखाई देगी:

ध्यान!सेवा ने अभी तक सीएससी के हिस्से में बदलाव पेश नहीं किया है।

डेटा दर्ज करने के बाद, आप या तो रसीद प्रिंट कर सकते हैं या इसे पीडीएफ प्रारूप में डाउनलोड कर सकते हैं। इसे इस तरह दिखना चाहिए:

गलत सीएससी के कारण ऐसी रसीद सीधे बैंक में भुगतान के लिए उपयुक्त नहीं होगी। हालाँकि, आप उत्पन्न रसीद के आधार पर एक इलेक्ट्रॉनिक भुगतान आदेश भरकर, इंटरनेट बैंक, उसी Sberbank-Online के माध्यम से बीमा प्रीमियम का भुगतान कर सकते हैं। या आपके चेकिंग खाते से। मुख्य बात यह है कि पैसा आपके पास आए, और यह कहां से आया, किस बैंक और खाते से - इससे कोई फर्क नहीं पड़ता।

बीमा प्रीमियम का भुगतान सभी व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी द्वारा सरलीकृत आधार पर किया जाता है। हम आपको बताएंगे कि योगदान की गणना कैसे करें, उन्हें कब और कहां स्थानांतरित किया जाना चाहिए, और योगदान की राशि पर कर कैसे कम किया जाए।

बीमा प्रीमियम क्या हैं

कभी-कभी स्टार्ट-अप उद्यमी करों और योगदानों को भ्रमित करते हैं। आइए स्पष्ट करें: एक कर व्यापार आय से राज्य या नगर पालिकाओं के लिए एक अनिवार्य भुगतान है। और बीमा प्रीमियम पेंशन, सामाजिक और चिकित्सा बीमा कोष में योगदान हैं। इन फंडों के बजट संघीय से अलग से बनते हैं - यह पॉलिसीधारकों के योगदान से होता है, यही वजह है कि फंड को अतिरिक्त बजटीय कहा जाता है। वे उन नागरिकों को सहायता प्रदान करते हैं जिनके पास एक बीमित घटना है: उदाहरण के लिए, पेंशन फंड सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुंचने पर पेंशन प्रदान करता है, सामाजिक बीमा कोष गर्भावस्था और बच्चे के जन्म पर लाभ देता है।

बीमा प्रीमियम का भुगतान कौन करता है

व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, नोटरी स्पष्ट रूप से स्थापित राशि में अपने लिए योगदान स्थानांतरित करते हैं। हर साल, अधिकारी इन योगदानों की राशि की समीक्षा करते हैं। व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन जो नियोक्ता हैं, कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान भी करते हैं। यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी एक बीमित नियोक्ता के रूप में योगदान स्थानांतरित करता है, तो यह उसे अपने लिए योगदान देने से छूट नहीं देता है।

2018 में बीमा प्रीमियम की राशि

2018 में, सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी योगदान में 32,385 रूबल का भुगतान करते हैं। इनमें से 26,545 रूबल का भुगतान पेंशन बीमा के लिए किया जाता है। चिकित्सा बीमा के लिए 5,840 रूबल स्थानांतरित किए जाते हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों को एफएसएस में अंशदान करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन अगर कोई उद्यमी सामाजिक लाभ (बीमारी की छुट्टी, मातृत्व, बच्चे की देखभाल) का अधिकार प्राप्त करना चाहता है, तो उसे स्वेच्छा से एफएसएस में योगदान देने की जरूरत है।

इसके अतिरिक्त, एक व्यक्तिगत उद्यमी को उस वर्ष की आय का 1% पेंशन फंड में स्थानांतरित करना होगा जो 300,000 रूबल की आय से अधिक हो। भुगतान आदेश सृजित करते समय सावधान रहें: आय सीमा से अधिक होने की स्थिति में भुगतान एक अलग सीसीसी के अनुसार किया जाता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए बीमाकर्ता के रूप में कार्य करने के लिए, अधिकांश मामलों में विभिन्न फंडों में योगदान की कुल राशि कर्मचारी के वेतन का 30% है। यह राशि वेतन से नहीं काटी जाती है, जैसे व्यक्तिगत आयकर, लेकिन नियोक्ता द्वारा उद्यम से धन का भुगतान किया जाता है। वेतन का 22% PFR को, 5.1% FFOMS को और 2.9% FSS को अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए भेजा जाता है।

औद्योगिक चोटों और व्यावसायिक रोगों के विरुद्ध बीमा के लिए अतिरिक्त एफएसएस दरें भी हैं। वे गतिविधि के प्रकार के आधार पर प्रत्येक बीमित व्यक्ति के लिए निर्धारित हैं। यह इस टैरिफ को स्पष्ट करने के लिए है कि नियोक्ता वार्षिक रूप से एफएसएस को मुख्य प्रकार की गतिविधि पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत करते हैं। टैरिफ दर 0.2% से 8.5% तक है।

योगदान की गणना करते समय, आपको वेतन सीमा को ध्यान में रखना होगा। यदि वर्ष के दौरान प्रोद्भवन के आधार पर गणना की गई वेतन की राशि इस सीमा से अधिक हो जाती है, तो अतिरिक्त राशि से अंशदान या तो बिल्कुल भुगतान नहीं किया जाता है, या कम दर पर भुगतान किया जाता है। यहां 2018 की सीमाएं हैं:

  • पीएफआर - 1,021,000 रूबल। अतिरिक्त राशि के लिए, योगदान का भुगतान 10% की दर से किया जाता है।
  • एफएसएस - 815,000 रूबल। अधिक राशि के लिए शुल्क का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
  • FFOMS में योगदान की कोई सीमा नहीं है, योगदान हमेशा भुगतान किया जाना चाहिए।

सरलीकृत आधार पर कुछ व्यक्तिगत उद्यमी और एलएलसी उन गतिविधियों में लगे हुए हैं जो लाभ (उदाहरण के लिए, शिक्षा, स्वास्थ्य सेवा) के अंतर्गत आती हैं, और फिर वे कर्मचारी के वेतन के 20% की राशि में पेंशन फंड में योगदान करते हैं। इस मामले में वेतन की कोई सीमा नहीं है।

महत्वपूर्ण:अपने क्षेत्र में अपनी प्रकार की गतिविधि के लिए शुल्क दर निर्दिष्ट करें।

कहां भेजना है

2018 के लिए विकलांगता और मातृत्व के मामले में पेंशन, स्वास्थ्य बीमा और बीमा के लिए योगदान IFTS को भेजा जाना चाहिए। चोट योगदान एफएसएस द्वारा स्वीकार किए जाते हैं। क्षेत्रीय आधिकारिक वेबसाइटों पर अपने कर और सामाजिक बीमा, साथ ही सीबीसी के विवरण की जांच करें।

बीमा प्रीमियम के भुगतान की शर्तें

एक व्यक्तिगत उद्यमी को कैलेंडर वर्ष के दौरान अपने लिए योगदान का भुगतान करना होगा - एकमुश्त या किश्तों में। 300,000 रूबल से अधिक की आय से योगदान की गणना और अगले वर्ष के 1 अप्रैल से पहले स्थानांतरित की जानी चाहिए। 2018 में, यह 2 अप्रैल से पहले किया जाना चाहिए, क्योंकि 1 दिन की छुट्टी है।

व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी, बीमाकर्ताओं के रूप में, अगले महीने के अंत के 15 दिनों के बाद कर्मचारियों के लिए योगदान का भुगतान नहीं करना चाहिए, जिसके लिए कर्मचारियों को भुगतान किया गया है।

योगदान पर कर कैसे कम करें

15% की सरलीकृत कर प्रणाली में, कर्मचारियों या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सभी योगदान खातों की पुस्तक में "व्यय" कॉलम में आते हैं और कर आधार को कम करते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली 6% पर, कर्मचारियों के बिना बीमाकृत या व्यक्तिगत उद्यमी को कर कटौती में बीमा प्रीमियम शामिल करने का अधिकार है:

  • कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी भुगतान किए गए सभी योगदानों की राशि पर कर कम कर सकता है, भले ही कर रद्द कर दिया गया हो।
  • कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमी और एलएलसी भी भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि पर कर कम कर सकते हैं, लेकिन 50% से अधिक नहीं।

व्यक्तिगत उद्यमियों (आईपी) को सालाना निश्चित बीमा प्रीमियम को रूस के पेंशन फंड (रूस के पेंशन फंड) और एफएफओएमएस (संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष) में स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है।

2018 से बीमा प्रीमियम

2018 से, बीमा प्रीमियम की राशि अब न्यूनतम मजदूरी पर निर्भर नहीं करती है। अब ये 2018, 2019 और 2020 के लिए कानून द्वारा स्थापित निश्चित मूल्य हैं:

2018 2019 2020
एफआईयू 26 545 रूबल 29 354 रूबल 32 448 रूबल
FFOMS 5840 आर। 6884 आर। 8426 आर।
कुल 32 385 रूबल 36 238 रूबल 40 874 रूबल

यदि वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि का 1% पहले की तरह FIU को भुगतान किया जाना चाहिए। यहां कुछ भी नहीं बदला है। FFOMS में योगदान आय पर निर्भर नहीं करता है।

योगदान की अधिकतम राशि को अब एक नए तरीके से भी माना जाता है। यह अब भी एक निश्चित मूल्य है और 2018 के लिए यह 212,360 रूबल के बराबर है।

निश्चित योगदान के भुगतान की समय सीमा नहीं बदली है - उन्हें चालू वर्ष के 31 दिसंबर से पहले भुगतान किया जाना चाहिए। हालाँकि, अतिरिक्त 1% भुगतान करने की अवधि बदल गई है। अब योगदान के इस हिस्से का भुगतान 1 जुलाई से पहले किया जाना चाहिए, न कि 1 अप्रैल से पहले, पहले की तरह।

2017 तक PFR और FFOMS में बीमा प्रीमियम की गणना

  • पीएफआर में योगदान की राशि = न्यूनतम मजदूरी * 12 * 26%
  • MHIF में योगदान की राशि = न्यूनतम वेतन * 12 * 5.1%

जहां पर न्यूनतम वेतन (न्यूनतम वेतन) 07/01/2017 से निर्धारित है 7800 रूबल।

कृपया ध्यान दें कि बीमा प्रीमियम की राशि की गणना करते समय, न्यूनतम मजदूरी का उपयोग किया जाता है, जो चालू वर्ष के 1 जनवरी को निर्धारित किया गया था, वर्ष के दौरान इसके परिवर्तनों के बावजूद।

इस प्रकार, 2017 में निश्चित बीमा प्रीमियम की राशि के बराबर है 27 990 रगड़ना।

साथ ही, 2014 से, प्रति वर्ष 300,000 रूबल से अधिक की आय प्राप्त होने पर, व्यक्तिगत उद्यमी 300,000 रूबल से अधिक की राशि से रूसी संघ के पेंशन फंड में 1% का भुगतान करने के लिए बाध्य है। उदाहरण के लिए, 400,000 रूबल की आय प्राप्त करते समय, 1% का भुगतान 400,000 - 300,000 \u003d 100,000 रूबल की राशि से किया जाना चाहिए, हमें 1,000 रूबल मिलते हैं।

इस मामले में, पेंशन फंड में योगदान की राशि अधिक नहीं होगी(8*न्यूनतम वेतन*12*26%)। 2017 में यह187,200 रूबल, 2016 में - 154,851.84 रूबल।

अपूर्ण वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम की गणना करने की प्रक्रिया

अधूरे वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करते समय (व्यावसायिक गतिविधियों को वर्ष की शुरुआत से या गतिविधियों की समाप्ति पर शुरू नहीं करते समय), प्रीमियम की राशि तदनुसार कैलेंडर दिनों के अनुपात में कम हो जाती है। इस मामले में, पंजीकरण का दिन या गतिविधि की समाप्ति का दिन शामिल होना चाहिए।

बीमा प्रीमियम का इतिहास

वर्ष मात्रा, रगड़ना।
2018 32,385.00 (300,000 रूबल से अधिक राशि से आय का 1%)
2017 27,990.00 (300,000 रूबल से अधिक राशि से आय का 1%)
2016 23,153.33 (300,000 रूबल से अधिक राशि से आय का 1%)
2015 22,261.38 (300,000 रूबल से अधिक राशि से आय का 1%)
2014 20,727.53 (300,000 रूबल से अधिक राशि से आय का 1%)
2013 35 664,66
2012 17 208,25
2011 16 159,56
2010 12 002,76
2009 7 274,4
2008 3 864

बीमा प्रीमियम और कर कटौती यूएसएन

एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने सरलीकृत कराधान प्रणाली (सरलीकृत) और "आय" कराधान व्यवस्था को चुना है, भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से आयकर की राशि को कम कर सकता है। कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी कर को 100% कम कर सकते हैं, कर्मचारियों के साथ - 50% तक।

वर्ष के लिए कर और त्रैमासिक अग्रिम भुगतान दोनों ही कटौती के अधीन हैं। अग्रिम भुगतान को कम करने के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान तिमाही किश्तों में भी करना आवश्यक है।

यदि कराधान की वस्तु "व्यय की राशि से कम आय" है, तो भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम को खर्चों में शामिल किया जा सकता है।

बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने के लिए देयता

बीमा प्रीमियम के भुगतान में देरी के लिए, देरी के प्रत्येक कैलेंडर दिन के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाया जाता है (कानून 212-एफजेड के अनुच्छेद 25 के खंड 6)

भुगतान न करने या अधूरे भुगतान के लिए, भुगतान न की गई राशि का 20% या आशय होने पर 40% की राशि में जुर्माना प्रदान किया जाता है (कानून 212-FZ के अनुच्छेद 47)।

देनदार को दंड और जुर्माने के साथ-साथ बीमा प्रीमियम की अवैतनिक राशि को जबरन वसूल करने का अधिकार है।

"आय" शब्द का क्या अर्थ है जिस पर कर का भुगतान किया जाना चाहिए? 300,000 से अधिक रूबल की आय प्राप्त करने वाले उद्यमी का यह सबसे महत्वपूर्ण प्रश्न है। निर्गम मूल्य योगदान की वह राशि है जो वह अपनी जेब से निकालेगा और बजट को भुगतान करेगा। टैक्स कोड में कोई स्पष्ट उत्तर नहीं है, नियामक अधिकारियों और अदालतों के स्पष्टीकरण केवल भ्रमित करते हैं। "मुश्किल" क्षणों पर विचार करें।

व्यक्तिगत उद्यमी बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता हैं। वे दो कारणों से भुगतानकर्ता के रूप में कार्य कर सकते हैं:

  • नियोक्ता के रूप में, यदि उनके पास कर्मचारी हैं, तो नियोक्ता-व्यक्तिगत उद्यमी उसी तरह बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं जैसे संगठन करते हैं। लेख में हम इस मुद्दे पर विचार नहीं करेंगे;
  • खुद के लिए, स्व-नियोजित के रूप में - इस मामले में, बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया कानून के गलत शब्दों के कारण कई सवाल उठाती है।

हम अलग-अलग कराधान प्रणालियों पर काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए विवादास्पद मुद्दों और बीमा प्रीमियम की गणना का विश्लेषण करेंगे, साथ ही सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट कराधान प्रणाली (PSN) को जोड़ेंगे।

आइए बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान के सामान्य मुद्दों से शुरू करें।

बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान। आईपी ​​​​के लिए मेमो

  1. व्यक्तिगत उद्यमी रूसी संघ के पेंशन फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष को बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं। अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में उद्यमी अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान नहीं करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 430 के खंड 6)। हालाँकि, उन्हें स्वेच्छा से इन संबंधों में प्रवेश करने का अधिकार है (खंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 419, खंड 6, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 430, भाग 3, 29 दिसंबर, 2006 के संघीय कानून के अनुच्छेद 2 नंबर 255-एफजेड)।
  2. व्यक्तिगत उद्यमी निश्चित भुगतान के रूप में बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं, जिसमें दो भाग होते हैं:
  • स्थायी हिस्सा - सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को भुगतान करना आवश्यक है (कुछ अपवादों के साथ);
  • अतिरिक्त (चर) भाग, जो 300,000 रूबल से अधिक की आय से भुगतान किया जाता है।
  1. एक व्यक्तिगत उद्यमी को अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने से छूट का दावा करने का अधिकार है यदि उसने बीमा प्रीमियम और सहायक दस्तावेजों के भुगतान से छूट के लिए पंजीकरण आवेदन के स्थान पर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया है (रूसी कर संहिता के अनुच्छेद 430 के खंड 7)। फेडरेशन, 28 दिसंबर, 2013 नंबर 400-एफजेड का संघीय कानून)। छूट की अवधि शामिल है:
  • सैन्य सेवा;
  • समूह I के विकलांग व्यक्ति, विकलांग बच्चे या 80 वर्ष की आयु तक पहुँचने वाले व्यक्ति के लिए एक सक्षम व्यक्ति द्वारा प्रदान की जाने वाली देखभाल;
  • अनुबंध के तहत सैन्य सैनिकों के जीवनसाथी का निवास, उनके जीवनसाथी के साथ, उन क्षेत्रों में जहाँ वे रोजगार के अवसरों की कमी के कारण काम नहीं कर सकते थे, लेकिन कुल मिलाकर पाँच साल से अधिक नहीं;
  • संगठनों में काम करने वाले कर्मचारियों के जीवनसाथी के विदेश में रहने की अवधि, जिसकी सूची रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित है, लेकिन कुल मिलाकर पाँच वर्ष से अधिक नहीं।
  1. एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने का दायित्व एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति प्राप्त करने के क्षण से उत्पन्न होता है, अर्थात। राज्य पंजीकरण के क्षण से (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 23 के खंड 1), और यूएसआरआईपी से गतिविधियों की समाप्ति और इसके बहिष्करण तक। एक महत्वपूर्ण बिंदु: यदि उद्यमी को USRIP से निष्कासित नहीं किया जाता है, तो यह माना जाता है कि उसने एक व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा नहीं खोया है, जिसका अर्थ है कि वह बीमा प्रीमियम का भुगतान जारी रखने के लिए बाध्य है, भले ही उसे आय या हानि प्राप्त हुई हो, अपना व्यवसाय किया या नहीं, आदि। (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 21 सितंबर, 2017 संख्या 03-15-05 / 61112)।
  2. यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने अपनी गतिविधियों को बंद कर दिया है और कर प्राधिकरण के साथ उसका पंजीकरण रद्द कर दिया गया है, तो वह अपंजीकरण की तारीख से 15 दिनों के भीतर योगदान का भुगतान करने के लिए बाध्य है। जिस कैलेंडर वर्ष में आईपी की गतिविधि समाप्त की गई थी, उसमें काम किए गए समय के अनुपात में उसके द्वारा भुगतान किए जाने वाले योगदान की राशि को समायोजित किया जाना चाहिए। कला के पैरा 5 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 430: "गतिविधि के एक अधूरे महीने के लिए, बीमा प्रीमियम की इसी निश्चित राशि को इस महीने के कैलेंडर दिनों की संख्या के अनुपात में समाप्ति के राज्य पंजीकरण की तारीख तक निर्धारित किया जाता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में गतिविधि का व्यक्ति, समावेशी।
  3. व्यक्तिगत उद्यमी कम टैरिफ लागू करने के हकदार नहीं हैं, tk। यह वरीयता केवल नियोक्ताओं के लिए प्रदान की जाती है, और इसलिए केवल कर्मचारियों के लिए योगदान के संबंध में, न कि स्वयं के लिए व्यक्तिगत उद्यमी योगदान के लिए।

2018, 2019, 2020 में खुद के लिए निश्चित आईपी भुगतान परिवर्तन

2018 के बाद से, निश्चित भुगतान की राशि अब न्यूनतम मजदूरी से बंधी नहीं है। 300,000 रूबल से अधिक की आय से, उद्यमी निम्नलिखित राशियों में बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 430):

अपूर्ण वर्ष के लिए आईपी बीमा प्रीमियम के निश्चित भाग की गणना करने का एक उदाहरण

आईपी ​​​​इवानोव को 21 मार्च, 2018 को पंजीकृत किया गया था। 2018 के पूरे 9 महीनों (अप्रैल से दिसंबर तक) के लिए, उद्यमी को बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा:

  • पीएफआर में - 19,908.75 रूबल। (26,545 रूबल / 12 x 9 महीने);
  • एफओएमएस में - 4380 रूबल। (5840 रूबल / 12 x 9 महीने)।

मार्च के लिए, बीमा प्रीमियम की राशि की गणना उन दिनों की संख्या के अनुपात में की जाती है, जिसके दौरान व्यक्तिगत उद्यमी एक उद्यमी था। कुल मिलाकर, मार्च में 31 दिन होते हैं, व्यक्तिगत उद्यमी 21 मार्च को पंजीकृत होता है, जिसका अर्थ है कि उसे 11 दिनों (31-20) के लिए भुगतान करना होगा:

  • FIU में - 784.93 रूबल। (26,545 रूबल / 12 x 11/31);
  • एमएचआईएफ में - 172.69 रूबल। (5840 रूबल / 12 x 11/31)।

2018 के लिए योगदान की कुल राशि होगी:

  • पीएफआर में - 20,693.68 रूबल। (19,908.75 रूबल + 784.93 रूबल);
  • एमएचआईएफ में - 4552.69 रूबल। (4380 रूबल + 172.69 रूबल)।

फिक्स्ड आईपी भुगतान: भुगतान की शर्तें

निश्चित भुगतान के रूप में बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की समय सीमा इस वर्ष के 31 दिसंबर (खंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 419, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 432) के बाद नहीं है। यदि योगदान के भुगतान की अवधि का अंतिम दिन सप्ताहांत और (या) गैर-कार्य अवकाश पर पड़ता है, तो अवधि का अंत अगले कार्य दिवस के लिए स्थगित कर दिया जाता है (कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 के खंड 7)। रूसी संघ)।

उद्यमी अपने लिए यह तय करता है कि वह किस क्रम में वर्ष के दौरान निश्चित भुगतान के रूप में बीमा प्रीमियम का भुगतान करेगा। "भुगतान अनुसूची" तैयार करने और उसका सख्ती से पालन करने की आवश्यकता नहीं है। मुख्य बात यह है कि 2018 के लिए भुगतान वर्ष के अंत से पहले किया जाता है। अन्यथा, कला के तहत बकाया राशि पर ब्याज और जुर्माना लगाया जाएगा। रूसी संघ के टैक्स कोड के 122।

कर देनदारी कम या बढ़ सकती है। एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर देयता के शमन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 112 के खंड 1) पर भरोसा करने का अधिकार है। देयता को कम करने वाली परिस्थितियों की उपस्थिति में कर देयता में छूट संभव है:

  • कठिन व्यक्तिगत या पारिवारिक परिस्थितियों के संयोजन के परिणामस्वरूप अपराध करना;
  • धमकी या जबरदस्ती के प्रभाव में या सामग्री, सेवा या अन्य निर्भरता के कारण अपराध करना;
  • कर अपराध करने के लिए उत्तरदायी व्यक्ति की कठिन वित्तीय स्थिति;
  • अन्य परिस्थितियाँ जिन्हें न्यायालय या कर प्राधिकरण द्वारा मामले को कम करने वाले दायित्व के रूप में मानते हुए मान्यता दी जा सकती है।

कम से कम एक परिस्थिति की उपस्थिति में, जुर्माने की राशि कम से कम 2 गुना कम हो जाएगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 114 के खंड 3)। एक विकट परिस्थिति एक ऐसे व्यक्ति द्वारा एक कर अपराध का आयोग है जिसे पहले एक समान अपराध के लिए जिम्मेदार ठहराया गया था (खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 112)।

बीमा प्रीमियम का अतिरिक्त (चर) हिस्सा: 2018 के लिए आईपी की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया

अतिरिक्त योगदान का भुगतान केवल उन व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाता है जिन्होंने चालू वर्ष में 300,000 रूबल से अधिक की आय प्राप्त की है। अतिरिक्त राशि से, आय की राशि के 1% की दर से केवल FIU को योगदान का भुगतान किया जाता है। अतिरिक्त योगदान की गणना करने का सूत्र:

2018 के लिए पेंशन फंड में अतिरिक्त योगदान की राशि। = 2018 के लिए आय की राशि। - 300,000 रूबल। एक्स 1%

रूसी संघ के पेंशन फंड में अतिरिक्त बीमा योगदान की अधिकतम राशि की सीमा है। बिलिंग अवधि के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की राशि अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की निर्धारित राशि (स्थिर भाग) से आठ गुना से अधिक नहीं हो सकती है (रूसी संघ के टैक्स कोड के खंड 1 खंड 1 अनुच्छेद 430)।

बीमा प्रीमियम के निरंतर भाग को ध्यान में रखते हुए, एक व्यक्तिगत उद्यमी कर अवधि के लिए भुगतान कर सकता है:

आईपी ​​​​आय क्या है, और आय की राशि कैसे निर्धारित करें?

यह मुख्य प्रश्न है जिसका उत्तर कर की गणना करने से पहले दिया जाना चाहिए। कर कानून हमेशा इस प्रश्न का सीधा उत्तर नहीं देता है। इसलिए, हम उच्च न्यायालयों के निर्णयों और नियामक प्राधिकरणों के स्पष्टीकरणों की ओर मुड़ते हैं।

आय की परिभाषा आईपी द्वारा लागू कराधान प्रणाली पर निर्भर करती है

स्थिति 1: IP OSNO लागू करता है

अतिरिक्त बीमा प्रीमियम की गणना के उद्देश्य से आय में से व्यय घटाया जाता है।

नियामक प्राधिकरणों के बीच लंबे विवादों और विभिन्न स्तरों पर अदालतों के फैसलों के कारण इस मुद्दे को हल करने में एकरूपता नहीं आई। बिंदु केवल रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय द्वारा 30 नवंबर, 2016 संख्या 27-पी के संकल्प में रखा गया था। अब कोई अन्य राय नहीं है और न ही हो सकती है, यदि केवल रूसी संघ के टैक्स कोड के मानदंड मौलिक रूप से बदलते हैं।

इस प्रकार, सामान्य कराधान प्रणाली को लागू करने वाला एक व्यक्तिगत उद्यमी, अर्थात। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान, FIU को अतिरिक्त बीमा प्रीमियम की गणना करने के लिए, आय की राशि का निर्धारण करते समय, इसे कला के अनुसार पेशेवर कर कटौती की राशि से कम करने का अधिकार है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 221 (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 फरवरी, 2017 नंबर बीएस-4-11 / [ईमेल संरक्षित](रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र के साथ दिनांक 6 फरवरी, 2017 नंबर 03-15-07 / 6070))। गणना के लिए सूत्र:

PFR में अतिरिक्त बीमा योगदान (OSNO पर) \u003d (आय - पेशेवर कटौती) x 1%

स्थिति 2: आईपी सरलीकृत कर प्रणाली लागू करता है

  • वस्तु "आय घटा व्यय"

प्रश्न इस प्रकार है: आय का निर्धारण करते समय, जिससे अतिरिक्त बीमा प्रीमियम की गणना की जाएगी, क्या सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमी खर्चों के लिए आय की सकल राशि को कम करने के हकदार हैं? बेशक, खर्चों के लिए लेखांकन व्यक्तिगत उद्यमियों को पीएफआर के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार को कम करने की अनुमति देगा, इससे स्वचालित रूप से पीएफआर के भुगतान में कमी आएगी। यह उद्यमियों के लिए फायदेमंद है, लेकिन बजट के लिए फायदेमंद नहीं है।

नियंत्रक निकायों और न्यायाधीशों की स्थिति अलग हो जाती है।

वित्त मंत्रालय और रूसी संघ की संघीय कर सेवा का मानना ​​\u200b\u200bहै कि पेंशन फंड में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आय की राशि निर्धारित करते समय, खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। यह स्थिति उनके द्वारा कई पत्रों में व्यक्त की गई है, विशेष रूप से: रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 15 मार्च, 2018 नंबर 03-15-05 / 15892, दिनांक 12 फरवरी, 2018 नंबर 03-15-07 / 8369 , संघीय कर सेवा दिनांक 21 फरवरी, 2018 सं. जीडी-4- ग्यारह/ [ईमेल संरक्षित]

अदालत में लहर के विपरीत स्थिति का बचाव करना यथार्थवादी है, क्योंकि सुप्रीम कोर्ट ने 22 नवंबर, 2017 के फैसले संख्या 303-केजी17-8359 में कहा कि एक "आय माइनस व्यय" वस्तु वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी को अतिरिक्त बीमा प्रीमियम की गणना करने के लिए आय की गणना करते समय लागत को ध्यान में रखने का अधिकार है। पेंशन निधि। इसके अलावा, रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने 18 जनवरी, 2018 के पत्र संख्या SA-4-7/756 द्वारा रूसी संघ की सशस्त्र बलों की इस परिभाषा को रूसी संघ की सभी संघीय कर सेवा में लाया। इस प्रकार, रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय और रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय (30 नवंबर, 2016 की डिक्री संख्या 27-पी) की स्थिति को अपनाया: अतिरिक्त योगदान की गणना आय से की जानी चाहिए माइनस खर्च।

हालाँकि, रूस की संघीय कर सेवा भी वित्त मंत्रालय (रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 12 फरवरी, 2018 संख्या 03-15-07 / 8369, दिनांक 21 मई, 2018 संख्या 03-15-) से सहमत है। 06/34428) कि खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाना चाहिए। 21 फरवरी, 2018 को एक पत्र जारी करके फाइनेंसरों की इस स्थिति को IFTS के ध्यान में लाया गया था। नंबर GD-4-11 / [ईमेल संरक्षित].

रूस की संघीय कर सेवा का अंतिम दृष्टिकोण

कर अधिकारियों की कई पीड़ाओं के परिणामस्वरूप, रूस की संघीय कर सेवा का एक पत्र दिनांक 07/03/2018 नंबर बीएस-4-7 / [ईमेल संरक्षित]"मामले संख्या AKPI18-273 में 06/08/2018 के रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के निर्णय को भेजने पर"। पत्र कहता है: कला के तहत खर्च। 300,000 रूबल से ऊपर की आय वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार बनाते समय रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.16 को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

निष्कर्ष: सरलीकृत कर प्रणाली के साथ, आय की राशि उद्यमशीलता गतिविधियों से एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा वास्तव में प्राप्त आय की राशि है। कला के तहत लागत। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.16 को ध्यान में नहीं रखा गया है।

  • वस्तु "आय"

पेंशन फंड में अतिरिक्त बीमा योगदान की गणना के लिए आधार की गणना करते समय, इस तथ्य के कारण खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है कि करदाता केवल आय का रिकॉर्ड रखता है और आय से खर्चों में कटौती करने का हकदार नहीं है।

300,000 रूबल से अधिक की आय से सरलीकृत कर प्रणाली में आईपी योगदान की गणना का एक उदाहरण।

KUDiR के अनुसार 2018 के लिए उद्यमी इवानोव की आय 5,000,000 रूबल थी। आईपी ​​​​भुगतान करेगा:

  • 31 दिसंबर तक, आईपी - 32,385 रूबल। (पीएफआर में - 26,545 रूबल और अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष - 5,840 रूबल)।
  • 1 जुलाई, 2019 के बाद नहीं - 47,000 रूबल। ((5,000,000 रूबल - 300,000 रूबल) x 1%) - PFR में अतिरिक्त योगदान, क्योंकि आय 300,000 रूबल से अधिक हो गई।

स्थिति 3: आईपी एसटीएस और पीएसएन को जोड़ती है

दो कराधान व्यवस्थाओं को जोड़ते समय अतिरिक्त बीमा प्रीमियम की गणना करने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को दोनों कराधान प्रणालियों में प्राप्त आय का योग करना चाहिए। आय निर्धारित की जाती है (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 430 के खंड 9):

  • यूएसएनओ का उपयोग करते समय - कला के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.15;
  • पीएसएनओ का उपयोग करते समय - कला के अनुसार। 346.47 और 346.51 आरएफ टैक्स कोड।

कराधान की पेटेंट प्रणाली (PSN) को लागू करते समय, कराधान की वस्तु एक विशिष्ट प्रकार की गतिविधि के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी की संभावित प्राप्य वार्षिक आय है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.47)। इसलिए, एसटीएस के आवेदन से प्राप्त आय (प्रासंगिक प्रकार की गतिविधियों के लिए) और एसटीएस के आवेदन से प्राप्त संभावित (और वास्तविक नहीं) वार्षिक आय का योग किया जाता है।

बीसीसी 2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करेगा।

  1. ओपीएस के लिए बीमा प्रीमियम के लिए सीसीसी, जिसे रूसी संघ के पेंशन फंड में जमा किया जाता है:
  • योगदान - 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • दंड - 182 1 02 02140 06 2110 160;
  • जुर्माना - 182 1 02 02140 06 3010 160.
  1. सीएचआई के लिए बीमा प्रीमियम पर सीसीसी, जिसे एमएचआईएफ में जमा किया जाता है
  • योगदान - 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • दंड - 182 1 02 02103 08 2013 160;
  • जुर्माना - 182 1 02 02103 08 3013 160.

निष्कर्ष:

  1. किसी भी कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी को 31 दिसंबर, 2018 तक, 2018 के लिए रूसी संघ के पेंशन फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में 32,385 रूबल की न्यूनतम बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।
  2. यदि 2018 के लिए आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो 1 जुलाई, 2019 के बाद नहीं, बीमा प्रीमियम के परिवर्तनीय भाग को रूसी संघ के पेंशन फंड को भुगतान करना होगा। योगदान की गणना करते समय, लागू कराधान व्यवस्था आय की राशि के 1% की गणना के लिए आधार की गणना करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। यदि मुद्दे की कीमत अधिक है तो कर अधिकारियों के साथ विवाद उचित है।
  3. कराधान व्यवस्थाओं को जोड़ते समय, विशेष रूप से सरलीकृत कर प्रणाली और PSN, PST पर ध्यान वास्तव में प्राप्त आय पर नहीं, बल्कि संभावित आय पर होता है।

इस कैलकुलेटर के साथ, आप 2018 की आवश्यकताओं के अनुसार FFOMS और PFR में योगदान की राशि की तुरंत गणना कर सकते हैं। सेवा आपको अद्यतित विवरण के साथ योगदानों के लिए सही भुगतान उत्पन्न करने में मदद करेगी।

आईपी ​​​​योगदानों की गणना करें और भुगतान करें

2018 में आईपी बीमा प्रीमियम

  1. एक व्यक्तिगत उद्यमी के पेंशन फंड (एक उद्यमी का योगदान "खुद के लिए") के लिए एक निश्चित बीमा योगदान की राशि निर्धारित करने की प्रक्रिया को अद्यतन किया गया है। पहले, एक निश्चित योगदान की राशि की गणना वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम वेतन के आधार पर की जाती थी। अब पीएफआर में निश्चित योगदान का आकार रूसी संघ के टैक्स कोड में तय किया गया है और है: 2018 के लिए - 26,545 रूबल, 2019 के लिए - 29,354 रूबल, 2020 के लिए - 32,448 रूबल।
  2. आईपी ​​​​आय 300,000 रूबल से अधिक हो सकती है। एक वर्ष में। ऐसी आय से निश्चित आईपी योगदान की अधिकतम राशि 2018 के लिए 212,360 रूबल, 2019 के लिए 234,832 रूबल और 2020 के लिए 259,584 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।
  3. 300,000 रूबल से अधिक की व्यक्तिगत उद्यमी आय से FIU में योगदान का भुगतान करने का अंतिम दिन। रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष के "1 अप्रैल" से "1 जुलाई" तक चले गए।
  4. FFOMS में IP अंशदान भी न्यूनतम वेतन से "अनटाइड" है। एक निश्चित राशि में अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए योगदान की राशि अब रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्धारित है और है: 2018 के लिए - 5840 रूबल, 2019 के लिए - 6884 रूबल, 2020 के लिए - 8426 रूबल।

*27 नवंबर, 2017 एन 335-एफजेड के संघीय कानून का अनुच्छेद 2।

2018 में पीएफआर में योगदान का भुगतान करने की प्रक्रिया

  • 31 दिसंबर, 2018 तक, FFOMS को 5840 रूबल की राशि में एक निश्चित भुगतान का भुगतान किया जाता है। 300 हजार रूबल से अधिक की आय से FFOMS में योगदान। गणना नहीं की गई और भुगतान नहीं किया गया;
  • 31 दिसंबर, 2018 तक पीएफआर में योगदान के एक निश्चित हिस्से का भुगतान किया जाता है। यह वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों की उपस्थिति या अनुपस्थिति, कराधान शासन और प्राप्त आय की राशि की परवाह किए बिना सभी उद्यमियों के लिए भुगतान के लिए अनिवार्य है। 2018 के लिए पेंशन फंड में योगदान के निश्चित हिस्से की राशि 26,545 रूबल है;
  • 1 जुलाई, 2019 के बाद नहीं, बीमा प्रीमियम का अनुमानित हिस्सा रूसी संघ के पेंशन फंड को भुगतान किया जाता है (प्रति वर्ष 300 हजार रूबल से अधिक आय का 1%)।

2018 के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीमा प्रीमियम की गणना करने का एक उदाहरण

2018 के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी (1970 में जन्म) की आय 2,400,000 रूबल है।

2018 के लिए पेंशन बीमा के लिए व्यक्तिगत उद्यमी के योगदान का निश्चित हिस्सा 26,545 रूबल निर्धारित है। इस राशि का भुगतान उद्यमी को 31 दिसम्बर 2018 तक करना होगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के पेंशन बीमा के लिए योगदान का व्यक्तिगत हिस्सा होगा: (2,400,000 रूबल - 300,000 रूबल) x 1% = 21,000 रूबल। व्यापारी को यह राशि 1 जुलाई, 2019 से पहले FIU को हस्तांतरित करनी होगी।

पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की कुल राशि: 26,545 रूबल। + 21 000 रगड़। = 44,400 रूबल।

अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए, आय की मात्रा की परवाह किए बिना, एक व्यक्तिगत उद्यमी 5840 रूबल की राशि में FFOMS में एक निश्चित भुगतान करता है। 31 दिसंबर, 2018 तक।

*2018 के लिए बीमा प्रीमियम की गणना करने के लिए, रिपोर्टिंग वर्ष के 1 जनवरी को स्थापित न्यूनतम वेतन (SMIC) का उपयोग नहीं किया जाता है।

2018 के लिए निश्चित आईपी योगदान की राशि

योगदान

2018 के लिए बी.सी.सी

1 महीने के लिए

एक वर्ष में
पीएफआर (बीमा हिस्सा)

182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS

182 1 02 02103 08 1013 160

*मासिक भुगतान करते समय, शेष कोपेक का भुगतान वर्ष के अंतिम महीने में किया जाता है।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी अपूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए काम करता है, तो बीमा प्रीमियम की राशि की गणना इस प्रकार की जाती है:

  • पूरी तरह से काम किए गए महीनों के लिए योगदान की राशि (वर्ष के लिए PFR और FFOMS में निश्चित योगदान की राशि: 12 x महीनों की संख्या);
  • एक महीने के लिए योगदान की राशि पूरी तरह से काम नहीं की गई (वर्ष के लिए PFR और FFOMS में निश्चित योगदान की राशि: 12: एक महीने में कैलेंडर दिनों की संख्या x पंजीकरण की तारीख से दिनों की संख्या (सहित) के अंत तक महीना)।

वे। यदि उद्यमी 12 फरवरी, 2018 को पंजीकृत है, तो 2018 के लिए बीमा प्रीमियम की राशि:

  • पीएफआर में 23,463.88 रूबल की राशि होगी। (26545: 12 x 10 महीने + 26545: 12: 28 दिन x 17 दिन);
  • FFOMS में - 5162.15 रूबल। (5840: 12 x 10 महीने + 5840: 12: 28 दिन x 17 दिन)।

यदि 32,385 रूबल की राशि में निश्चित भुगतान के अलावा, बिलिंग अवधि के लिए आईपी आय 300 हजार रूबल से अधिक है। (PFR + FFOMS), उसे बीमा प्रीमियम के अनुमानित हिस्से को रूसी संघ के पेंशन फंड में स्थानांतरित करना होगा, जो कि अतिरिक्त राशि का 1% * है।

कानून FIU को बीमा प्रीमियम की राशि पर एक सीमा प्रदान करता है। वे पेंशन फंड में बीमा योगदान की निर्धारित राशि के आठ गुना से अधिक नहीं हो सकते। वे। 2018 के लिए, पीएफआर में योगदान की अधिकतम राशि 212,360 रूबल है। (26,545 x 8)

भुगतान की शर्तें: 300 हजार रूबल से अधिक की आय के 1% की राशि में बीमा प्रीमियम। बिलिंग अवधि समाप्त होने के बाद वर्ष के 1 जुलाई के बाद बजट में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए।

300,000 रूबल से अधिक की आय से योगदान का भुगतान करने के लिए सीबीसी:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 2017-2018 के लिए आय से योगदान के लिए और बाद की अवधि
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 और उससे पहले की अवधि के लिए आय से योगदान के लिए।

आय गणना

कर व्यवस्था आय हमें कहाँ मिलता है
व्यक्तिगत आय कर के अधीन आय, पेशेवर कर कटौती की राशि से कम। कला के अनुसार गणना। 227 रूसी संघ के टैक्स कोड और रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 फरवरी, 2017 नंबर बीएस-4-11 / [ईमेल संरक्षित]»
एसटीएस (6% या 15%)* एकल कर के अधीन आय। कला के अनुसार गणना। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.15
पेटेंट प्रणाली संभावित आय। कला के अनुसार गणना। रूसी टैक्स कोड के 346.47 और 346.51
यूटीआईआई निहित आय। कला के अनुसार गणना। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.29 धारा 2 पृष्ठ UTII पर 100 घोषणा। यदि कई सेक्शन 2 हैं, तो लाइन 100 की सभी राशियाँ जोड़ दी जाती हैं
ईएसएचएन यूएटी के अधीन आय। कला के पैरा 1 के अनुसार गणना। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.5 आय और व्यय की पुस्तक के कॉलम 4 का परिणाम

* 15% (आय माइनस खर्च) की सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने वाले उद्यमियों के लिए, बीमा प्रीमियम की गणना करते समय खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

2017 में पीएफआर और एफएफओएमएस में

2017 के बाद से, यह पीएफआर कर्मचारी नहीं थे, जिन्होंने निश्चित योगदान के भुगतान की समयबद्धता और पूर्णता की जांच करना शुरू किया, लेकिन कर अधिकारियों ने। इस संबंध में, इस तरह के योगदान पर सभी नियमों को 24 जुलाई, 2009 नंबर 212-एफजेड के बीमा योगदान पर संघीय कानून से रूसी संघ के टैक्स कोड के नए अध्याय 34 में स्थानांतरित कर दिया गया है।

उसी समय, अधिकांश योगदानकर्ताओं के लिए बहुत कम बदलाव आया है। टैरिफ (दरें) और निश्चित योगदान के भुगतान की अवधि, साथ ही भुगतान की संरचना समान रहेगी। कर कार्यालय में निश्चित योगदान पर गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। "चोटों" के लिए योगदान, साथ ही अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में योगदान, पहले की तरह, आईपी खुद के लिए भुगतान नहीं करता है।

2017 से बीमा प्रीमियम में किन बदलावों ने व्यक्तिगत उद्यमियों को प्रभावित किया है?

  1. 01/01/2017 से, इन निश्चित अंशदानों का भुगतान नए CCC के अनुसार किया जाता है, क्योंकि इन भुगतानों का व्यवस्थापक बदल जाएगा।
    टिप्पणी: 2017 में कौन से सीएससी काम कर रहे हैं, 2017 के लिए सीएससी निर्देशिका देखें।
  2. नियम * रद्द कर दिया गया था, जिसके अनुसार पेंशन फंड के कर्मचारी, IFTS को आय के बारे में जानकारी प्रदान करने में विफल रहने की स्थिति में, उद्यमी को अधिकतम राशि में योगदान दे सकते हैं।

याद करें कि पहले उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जिन्होंने 22,261.38 रूबल के बजाय 2015 के लिए कर कार्यालय को आय की जानकारी जमा नहीं की थी। 2015 के लिए, पीएफआर कर्मचारी 148,886.40 रूबल की राशि में निश्चित योगदान की राशि का भुगतान करने के लिए "पूछ" सकते हैं। आज, 2016 (और बाद की अवधि) के लिए आय घोषणाओं के अभाव में, अधिकतम आईपी योगदान शुल्क नहीं लिया जाएगा, क्योंकि 1 जनवरी, 2017 से उनके संचय पर नियम रद्द कर दिया गया है।

2017 में पीएफआर में योगदान की गणना करने की प्रक्रिया

  • रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले, बीमा प्रीमियम का अनुमानित हिस्सा रूसी संघ के पेंशन फंड को भुगतान किया जाता है (प्रति वर्ष 300 हजार रूबल से अधिक आय का 1%);

FFOMS में 2017 में, केवल निश्चित भुगतान का भुगतान किया जाता है। 300 हजार रूबल से अधिक की आय से FFOMS में योगदान। गणना या भुगतान नहीं किया गया। FFOMS में निश्चित योगदान की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है (वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम वेतन x बीमा प्रीमियम दर (5.1%) x 12)।

पूरे 2017 के लिए बीमा प्रीमियम की गणना करने के लिए, आपको रिपोर्टिंग वर्ष के 1 जनवरी को निर्धारित न्यूनतम मजदूरी - 7500 रूबल की आवश्यकता है।

2017 के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीमा प्रीमियम की गणना करने का एक उदाहरण

2017 के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी (1970 में जन्म) की आय 2,400,000 रूबल है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के पेंशन बीमा के लिए योगदान का निश्चित हिस्सा 23,400.00 रूबल है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के पेंशन बीमा के लिए योगदान का व्यक्तिगत हिस्सा होगा: (2,400,000 रूबल - 300,000 रूबल) x 1% = 21,000 रूबल।

पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की कुल राशि: 23,400 रूबल। + 21 000 रगड़। = 44,400 रूबल।

अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए, आय की मात्रा की परवाह किए बिना, व्यक्तिगत उद्यमी 4,590 रूबल का निश्चित भुगतान करता है।

2017 के लिए निश्चित योगदान

* गणना 2017 - 7500 रूबल के न्यूनतम वेतन के आधार पर की जाती है।

योगदान दर 2017 के लिए बी.सी.सी 1 महीने के लिए एक वर्ष में
पीएफआर (बीमा हिस्सा) 26% 182 1 02 02140 06 1110 160 1950,00 23400,00
FFOMS 5,1% 182 1 02 02103 08 1013 160 382,50 4590,00
कुल: 2332,50 27990,00

अपूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए योगदान की गणना

वे। यदि उद्यमी 10 फरवरी, 2017 को पंजीकृत है, तो 2017 के लिए बीमा प्रीमियम की राशि:

  • FIU में 20823.21 रूबल की राशि होगी। (7500 x 26% x 10 महीने + (7500: 28 x 19) x 26%);
  • FFOMS में - 4084.55 रूबल। (7500 x 5.1% x 10 महीने + (7500: 28 x 19) x 5.1%)।

निश्चित भुगतान के भुगतान की समय सीमा- उस वर्ष के 31 दिसंबर तक जिसके लिए योगदान का भुगतान किया गया है, लेकिन 27 दिसंबर से पहले भुगतान करना बेहतर है, इस तथ्य के कारण कि वर्ष के अंतिम दिनों में बैंकों के पास भुगतान स्थानांतरित करने का समय नहीं हो सकता है।

300 हजार रूबल से अधिक आय के लिए योगदान की गणना

यदि 27,990.00 रूबल की राशि में निश्चित भुगतान के अलावा, बिलिंग अवधि के लिए आईपी आय 300 हजार रूबल से अधिक है। (PFR + FFOMS), उसे बीमा प्रीमियम के अनुमानित हिस्से को रूसी संघ के पेंशन फंड में स्थानांतरित करना होगा, जो कि अतिरिक्त राशि का 1% * है।

कानून FIU को बीमा प्रीमियम की राशि पर एक सीमा प्रदान करता है। वे वर्ष की शुरुआत में आठ गुना न्यूनतम मजदूरी और पीएफआर टैरिफ के उत्पाद को 12 गुना बढ़ा सकते हैं। वे। 2017 के लिए, PFR में योगदान की अधिकतम राशि 187,200 रूबल है। (7500 x 8 x 26% x 12)

महत्वपूर्ण! 15% (आय माइनस खर्च) की सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने वाले उद्यमियों के लिए, बीमा प्रीमियम की गणना करते समय खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

आय गणना

कर व्यवस्था आय हमें कहाँ मिलता है
OSNO (व्यावसायिक आय) व्यक्तिगत आय कर के अधीन आय, पेशेवर कर कटौती की राशि से कम। कला के अनुसार गणना। 227 रूसी संघ के टैक्स कोड और रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 फरवरी, 2017 नंबर बीएस-4-11 / [ईमेल संरक्षित]». घोषणा 3-एनडीएफएल; खंड 3.1। और खंड 3.2। शीट बी
आय और व्यय की पुस्तक के कॉलम 4 का परिणाम
पेटेंट प्रणाली आय जिससे पेटेंट की लागत की गणना की जाती है
यूटीआईआई
ईएसएचएन आय और व्यय की पुस्तक के कॉलम 4 का परिणाम

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी एक से अधिक कराधान व्यवस्था लागू करता है, तो गतिविधियों से कर योग्य आय को जोड़ दिया जाता है।

भुगतान की शर्तें:

उद्यमी ध्यान दें! 2017 से, 300 हजार रूबल से अधिक की आय से योगदान का भुगतान करने के लिए। निम्नलिखित सीबीसी का उपयोग किया जाता है:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 2017 और बाद के आय से योगदान के लिए;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 और उससे पहले की अवधि के लिए आय से योगदान के लिए।

2016 में पीएफआर और एफएफओएमएस में व्यक्तिगत उद्यमियों का बीमा योगदान

व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम
2016 में पीएफआर और एफएफओएमएस में

2016 से, PFR और FFOMS के लिए बीमा प्रीमियम के निश्चित हिस्से का आकार बदल गया है।

2016 में पीएफआर में योगदान की गणना करने की प्रक्रिया:

  • रिपोर्टिंग वर्ष के 31 दिसंबर तक, योगदान का एक निश्चित हिस्सा भुगतान किया जाता है। यह वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों की उपस्थिति या अनुपस्थिति, कराधान व्यवस्था और प्राप्त आय की राशि की परवाह किए बिना सभी उद्यमियों के लिए भुगतान के लिए अनिवार्य है। PFR में निश्चित योगदान की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है (वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम वेतन x बीमा प्रीमियम दर (26%) x 12);

FFOMS में 2016 में, केवल निश्चित भुगतान का भुगतान किया जाता है। 300 हजार रूबल से अधिक आय वाले FFOMS में योगदान की गणना और भुगतान नहीं किया जाता है। FFOMS में निश्चित योगदान की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है (वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम वेतन x बीमा प्रीमियम दर (5.1%) x 12)।

2016 की शुरुआत में न्यूनतम वेतन 6204 रूबल था। (14 दिसंबर, 2015 के संघीय कानून संख्या 376-एफजेड द्वारा अनुमोदित)। और चूंकि पूरे 2016 के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के लिए रिपोर्टिंग वर्ष के 1 जनवरी को स्थापित न्यूनतम मजदूरी की आवश्यकता होती है (खंड 1, खंड 1.1, 24 जुलाई, 2009 एन 212-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 14)। 1 जुलाई से 7,500 रूबल तक न्यूनतम वेतन में वृद्धि ने व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की वार्षिक राशि को प्रभावित नहीं किया।

2016 के लिए निश्चित योगदान

योगदान दर 2016 के लिए बी.सी.सी 1 महीने के लिए एक वर्ष में
पीएफआर (बीमा हिस्सा) 26% 392 1 02 02140 06 1100 160 1613,04 19356,48
FFOMS 5,1% 392 1 02 02103 08 1011 160 316,40* 3796,85
कुल: 1929,44 23153,33

*ध्यान दें: 316.40 रूबल की राशि का भुगतान 11 महीने के भीतर किया जाता है, 316.45 रूबल का भुगतान 12वें महीने के लिए किया जाना चाहिए।

उद्यमी ध्यान दें! 2016 की समाप्त अवधि के लिए 2017 में योगदान का भुगतान करते समय, निम्नलिखित सीसीसी लागू होते हैं:

एक निश्चित राशि में स्वयं के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम योगदान 182 1 02 02140 06 1100 160
दंड 182 1 02 02140 06 2100 160
दिलचस्पी 182 1 02 02140 06 2200 160
अच्छा 182 1 02 02140 06 3000 160
श्रम पेंशन के बीमा भाग के भुगतान के लिए रूसी संघ के पेंशन फंड में जमा की गई एक निश्चित राशि में अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम (300 हजार रूबल से अधिक भुगतानकर्ता की आय की राशि से गणना) योगदान 182 1 02 02140 06 1200 160
दंड 182 1 02 02140 06 2100 160
दिलचस्पी 182 1 02 02140 06 2200 160
अच्छा 182 1 02 02140 06 3000 160
भुगतानकर्ताओं से प्राप्त संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के बजट में जमा एक निश्चित राशि में कामकाजी आबादी के अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम योगदान 182 1 02 02103 08 1011 160
दंड 182 1 02 02103 08 2011 160
अच्छा 182 1 02 02103 08 3011 160

अपूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए योगदान की गणना

यदि व्यक्तिगत उद्यमी पूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए काम नहीं करता है, तो बीमा प्रीमियम की राशि की गणना की जाती है:

  • पूरी तरह से काम किए गए महीनों के लिए योगदान (न्यूनतम वेतन x PFR दर (या FFOMS) x महीनों की संख्या);
  • एक महीने के लिए योगदान की राशि पूरी तरह से काम नहीं की गई (न्यूनतम मजदूरी: महीने में कैलेंडर दिनों की संख्या x पंजीकरण की तारीख से दिनों की संख्या (सम्मिलित) महीने के अंत तक x पीएफआर दर (या एफएफओएमएस));

वे। यदि उद्यमी 12 फरवरी, 2016 को पंजीकृत किया गया था, तो पेंशन फंड में वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 17,131.60 रूबल होगी। (6204 x 26% x 10 महीने + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMS में - 3360.43 रूबल। (6204 x 5.1% x 10 महीने + (6204: 29 x 18) x 5.1%)।

निश्चित भुगतान के भुगतान की समय सीमा

300 हजार रूबल से अधिक आय के लिए योगदान की गणना

यदि 23,153.33 रूबल की राशि में निश्चित भुगतान के अलावा बिलिंग अवधि के लिए आईपी आय 300 हजार रूबल से अधिक है। (PFR + FFOMS), उसे बीमा प्रीमियम के अनुमानित हिस्से को रूसी संघ के पेंशन फंड में स्थानांतरित करना होगा, जो कि अतिरिक्त राशि का 1% है। कारण: खंड 1.1। कला। 14. 24 जुलाई, 2009 का संघीय कानून संख्या 212-एफजेड, 28 नवंबर, 2015 के संघीय कानून संख्या 347-एफजेड द्वारा संशोधित।

कानून FIU को बीमा प्रीमियम की राशि पर एक सीमा प्रदान करता है। वे वर्ष की शुरुआत में आठ गुना न्यूनतम मजदूरी और पीएफआर टैरिफ के उत्पाद को 12 गुना बढ़ा सकते हैं। वे। 2016 के लिए पीएफआर में योगदान की अधिकतम राशि 154,851.84 रूबल है।(6204 x 8 x 26% x 12)

महत्वपूर्ण! 15% (आय माइनस खर्च) की सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करने वाले उद्यमियों के लिए, बीमा प्रीमियम के प्रयोजनों के लिए आय की गणना करते समय खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। OSNO (13%) पर उद्यमी जब बीमा प्रीमियम की गणना करते हैं तो 300 हजार रूबल से अधिक राशि का 1%। किए गए खर्चों की राशि से आय कम हो सकती है (30 नवंबर, 2016 के संवैधानिक न्यायालय संख्या 27-पी का निर्णय)

आय गणना

कर व्यवस्था आय हमें कहाँ मिलता है
OSNO (व्यावसायिक आय)
चुने गए कराधान विकल्प पर ध्यान दिए बिना USNO (6% या 15%) एकल कर के अधीन आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.15 के अनुसार गणना आय और व्यय की पुस्तक के कॉलम 4 का परिणाम
पेटेंट प्रणाली संभावित आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.47 और 346.51 के अनुसार गणना आय जिससे पेटेंट की लागत की गणना की जाती है
यूटीआईआई निहित आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.29 के अनुसार गणना धारा 2 पी.100 यूटीआईआई पर घोषणा। यदि कई सेक्शन 2 हैं, तो लाइन 100 के अंतर्गत आने वाली सभी राशियों को जोड़ा जाता है
ईएसएचएन यूएटी के अधीन आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.5 के पैरा 1 के अनुसार गणना आय और व्यय की पुस्तक के कॉलम 4 का परिणाम

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी एक से अधिक कराधान व्यवस्था लागू करता है, तो गतिविधियों से कर योग्य आय को जोड़ दिया जाता है।

भुगतान की शर्तें: 300 हजार रूबल से अधिक की आय के 1% की राशि में बीमा प्रीमियम को समाप्त बिलिंग अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल के बाद बजट में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए।

उद्यमी ध्यान दें! 2016 से, 300,000 रूबल से अधिक की आय से योगदान के भुगतान के लिए सीएससी। - 392 1 02 02140 06 1200 160.

उदाहरण: 1970 में पैदा हुए एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय 2016 में 2,400,000 रूबल थी। FIU को बीमा योगदान की राशि होगी:

निश्चित भाग 19356.48 रूबल।
+

कुल: 40356.48 रूबल।

FFOMS में, आय की राशि की परवाह किए बिना, हम 3,796.85 रूबल का निश्चित भुगतान करते हैं।

2015 में पीएफआर और एफएफओएमएस में व्यक्तिगत उद्यमियों का बीमा योगदान

व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम
2015 में पीएफआर और एफएफओएमएस में

उद्यमी ध्यान दें! 2015 से, PFR और FFOMS के लिए बीमा प्रीमियम के निश्चित हिस्से का आकार बदल गया है।

2015 में पीएफआर में योगदान की गणना करने की प्रक्रिया:

  • चालू वर्ष के 31 दिसंबर तक, योगदान का एक निश्चित हिस्सा भुगतान किया जाता है। यह वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों की उपस्थिति या अनुपस्थिति, कराधान व्यवस्था और प्राप्त आय की राशि की परवाह किए बिना सभी उद्यमियों के लिए भुगतान के लिए अनिवार्य है। PFR में निश्चित योगदान की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है (वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम वेतन x बीमा प्रीमियम दर (26%) x 12);
  • रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले, बीमा प्रीमियम का अनुमानित हिस्सा रूसी संघ के पेंशन फंड को भुगतान किया जाता है (प्रति वर्ष 300 हजार रूबल से अधिक आय का 1%);

2015 में FFOMS में केवल निश्चित भुगतान का भुगतान किया जाता है। 300 हजार रूबल से अधिक आय वाले FFOMS में योगदान की गणना और भुगतान नहीं किया जाता है। FFOMS में निश्चित योगदान की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है (वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम वेतन x बीमा प्रीमियम दर (5.1%) x 12)।

2015 में न्यूनतम मजदूरी 5965 रूबल है। (1 दिसंबर 2014 के संघीय कानून संख्या 408-एफजेड द्वारा अनुमोदित)।

2015 के लिए निश्चित योगदान

योगदान दर 2015 के लिए बी.सी.सी 1 महीने के लिए एक वर्ष में
पीएफआर (बीमा हिस्सा) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1550,90 18610,80
FFOMS 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 304,22 3650,58
कुल: 1855,12 22261,38

अपूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए योगदान की गणना

यदि व्यक्तिगत उद्यमी पूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए काम नहीं करता है, तो बीमा प्रीमियम की राशि की गणना की जाती है:

  • पूरी तरह से काम किए गए महीनों के लिए योगदान (न्यूनतम वेतन x PFR दर (या FFOMS) x महीनों की संख्या);
  • एक महीने के लिए योगदान की राशि पूरी तरह से काम नहीं की गई (न्यूनतम मजदूरी: महीने में कैलेंडर दिनों की संख्या x पंजीकरण की तारीख से दिनों की संख्या (सम्मिलित) महीने के अंत तक x पीएफआर दर (या एफएफओएमएस));

वे। यदि उद्यमी 12 फरवरी, 2015 को पंजीकृत किया गया था, तो पेंशन फंड में वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 16450.62 रूबल होगी। (5965 x 26% x 10 महीने + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMS में - 3226.85 रूबल। (5965 x 5.1% x 10 महीने + (5965: 28 x 17) x 5.1%)।

निश्चित भुगतान के भुगतान की समय सीमा- उस वर्ष के 31 दिसंबर तक जिसके लिए अंशदान का भुगतान किया गया है, लेकिन PFR अपनी वेबसाइट पर 27 दिसंबर से पहले भुगतान करने की आवश्यकता के बारे में जानकारी पोस्ट करता है, इस तथ्य के कारण कि बैंकों के पास भुगतान के अंतिम दिनों में भुगतान स्थानांतरित करने का समय नहीं हो सकता है वर्ष।

300 हजार रूबल से अधिक आय के लिए योगदान की गणना

यदि 22261.38 रूबल की राशि में निश्चित भुगतान के अलावा, बिलिंग अवधि के लिए आईपी आय 300 हजार रूबल से अधिक है। (PFR + FFOMS), उसे बीमा प्रीमियम के अनुमानित हिस्से को रूसी संघ के पेंशन फंड में स्थानांतरित करना होगा, जो कि अतिरिक्त राशि का 1% है। कारण: खंड 1.1। कला। 14. 24 जुलाई, 2009 का संघीय कानून संख्या 212-एफजेड, 23 जुलाई, 2013 के संघीय कानून संख्या 237-एफजेड द्वारा संशोधित।

कानून FIU को बीमा प्रीमियम की राशि पर एक सीमा प्रदान करता है। वे वर्ष की शुरुआत में आठ गुना न्यूनतम मजदूरी और पीएफआर टैरिफ के उत्पाद को 12 गुना बढ़ा सकते हैं। वे। 2015 के लिए PFR में योगदान की अधिकतम राशि 148,886.40 रूबल है।(5965 x 8 x 26% x 12)

खर्चों पर ध्यान नहीं दिया जाता है।

आय गणना

कर व्यवस्था आय हमें कहाँ मिलता है
OSNO (व्यावसायिक आय) आय आयकर के अधीन है। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 227 के अनुसार गणना घोषणा 3-एनडीएफएल; खंड 3.1। शीट बी
चुने गए कराधान विकल्प पर ध्यान दिए बिना STS (6% या 15%) एकल कर के अधीन आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.15 के अनुसार गणना आय और व्यय की पुस्तक के कॉलम 4 का परिणाम
पेटेंट प्रणाली संभावित आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.47 और 346.51 के अनुसार गणना आय जिससे पेटेंट की लागत की गणना की जाती है
यूटीआईआई निहित आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.29 के अनुसार गणना धारा 2 पी.100 यूटीआईआई पर घोषणा। यदि कई सेक्शन 2 हैं, तो लाइन 100 के अंतर्गत आने वाली सभी राशियों को जोड़ा जाता है
ईएसएचएन यूएटी के अधीन आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.5 के पैरा 1 के अनुसार गणना आय और व्यय की पुस्तक के कॉलम 4 का परिणाम

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी एक से अधिक कराधान व्यवस्था लागू करता है, तो गतिविधियों से कर योग्य आय को जोड़ दिया जाता है।

भुगतान की शर्तें: 300 हजार रूबल से अधिक की आय के 1% की राशि में बीमा प्रीमियम को समाप्त बिलिंग अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल के बाद बजट में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए।

उदाहरण:

निश्चित भाग 18610.80 रूबल।
+
व्यक्तिगत भाग (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 रूबल।

कुल: 39610.80 रूबल।

FFOMS में, आय की राशि की परवाह किए बिना, हम 3650.58 रूबल का निश्चित भुगतान करते हैं।

2014 में पीएफआर और एफएफओएमएस में व्यक्तिगत उद्यमियों का बीमा योगदान

2014 तक, व्यक्तिगत उद्यमियों के पेंशन फंड में बीमा योगदान सभी के लिए समान था और प्राप्त आय की मात्रा पर निर्भर नहीं करता था। 2014 से, योगदान की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया बदल गई है, उन्हें इसमें विभाजित किया जाएगा:

  • एक निश्चित भाग (वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों की उपस्थिति या अनुपस्थिति, कराधान व्यवस्था और प्राप्त आय की राशि की परवाह किए बिना सभी उद्यमियों के लिए भुगतान अनिवार्य है)। PFR में निश्चित योगदान की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है (वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम वेतन x बीमा प्रीमियम दर (26%) x 12);
  • रूसी संघ के पेंशन फंड में बीमा प्रीमियम का व्यक्तिगत हिस्सा (प्रति वर्ष 300 हजार रूबल से अधिक आय का 1%);

कृपया ध्यान दें कि 2014 से, पीएफआर स्वयं योगदान की राशि को बीमा और वित्त पोषित भागों में विभाजित करने में लगा रहेगा। अब, योगदान अर्जित करते समय, दरें और राशि जन्म के वर्ष पर निर्भर नहीं होती है, और स्थानांतरण एकल भुगतान दस्तावेज़ (4 दिसंबर, 2013 संख्या 351-एफजेड, अनुच्छेद 22.2 के संघीय कानून) द्वारा किया जाता है।

2014 में FFOMS में, केवल निश्चित भुगतान का भुगतान किया जाता है। 300 हजार रूबल से अधिक आय वाले FFOMS में योगदान की गणना और भुगतान नहीं किया जाता है। FFOM में निश्चित योगदान की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है (वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम वेतन x बीमा प्रीमियम दर (5.1%) x 12)।

2014 के लिए निश्चित योगदान

* गणना 2014 - 5554 रूबल के न्यूनतम वेतन के आधार पर की जाती है।

योगदान दर 2014 के लिए बी.सी.सी 1 महीने के लिए एक वर्ष में
पीएफआर (बीमा हिस्सा) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1444,04 17328,48
FFOMS 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 283,25 3399,05
कुल: 1727,29 20727,53

अपूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए योगदान की गणना

यदि व्यक्तिगत उद्यमी पूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए काम नहीं करता है, तो बीमा प्रीमियम की राशि की गणना की जाती है:

  • पूरी तरह से काम किए गए महीनों के लिए योगदान (न्यूनतम वेतन x PFR दर (या FFOMS) x महीनों की संख्या);
  • एक महीने के लिए योगदान की राशि पूरी तरह से काम नहीं की गई (न्यूनतम मजदूरी: महीने में कैलेंडर दिनों की संख्या x पंजीकरण की तारीख से दिनों की संख्या (सम्मिलित) महीने के अंत तक x पीएफआर दर (या एफएफओएमएस));

वे। यदि उद्यमी 12 फरवरी 2014 को पंजीकृत किया गया था, तो पेंशन फंड में वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 15317.14 रूबल होगी। (5554 x 26% x 10 महीने + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMS में - 3004.52 रूबल। (5554 x 5.1% x 10 महीने + (5554: 28 x 17) x 5.1%)।

निश्चित भुगतान के भुगतान की समय सीमा- उस वर्ष के 31 दिसंबर तक जिसके लिए अंशदान का भुगतान किया जाता है।

300 हजार रूबल से अधिक आय के लिए योगदान की गणना

यदि 20,727.53 रूबल की राशि में निश्चित भुगतान के अलावा, बिलिंग अवधि के लिए आईपी आय 300 हजार रूबल से अधिक है। (PFR + FFOMS), उसे बीमा प्रीमियम के एक व्यक्तिगत हिस्से की गणना और रूसी संघ के पेंशन फंड में स्थानांतरित करना होगा, जो कि अतिरिक्त राशि का 1% है। कारण: खंड 1.1। कला। 14. 24 जुलाई, 2009 का संघीय कानून संख्या 212-एफजेड, 23 जुलाई, 2013 के संघीय कानून संख्या 237-एफजेड द्वारा संशोधित।

कानून FIU को बीमा प्रीमियम की राशि पर एक सीमा प्रदान करता है। वे वर्ष की शुरुआत में आठ गुना न्यूनतम मजदूरी और पीएफआर टैरिफ के उत्पाद को 12 गुना बढ़ा सकते हैं। वे। 2014 के लिए PFR में योगदान की अधिकतम राशि 138,627.84 रूबल है।(5554 x 8 x 26% x 12)

महत्वपूर्ण! व्यक्तिगत आयकर (OSNO) का भुगतान करने वाले बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं के लिए नहीं; न ही बीमा प्रीमियम के प्रयोजनों के लिए आय की गणना करते समय एसटीएस 15% (आय माइनस व्यय) लागू करने वाले उद्यमियों के लिए खर्चों पर ध्यान नहीं दिया जाता है।

आय गणना

* 24 जुलाई, 2009 सं. 212-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 14 के खंड 8, 23 जुलाई, 2013 एन 237-एफजेड के संघीय कानून द्वारा संशोधित

कर व्यवस्था आय हमें कहाँ मिलता है
OSNO (व्यावसायिक आय) आय आयकर के अधीन है। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 227 के अनुसार गणना घोषणा 3-एनडीएफएल; खंड 3.1। शीट बी
चुने गए कराधान विकल्प पर ध्यान दिए बिना STS (6% या 15%) एकल कर के अधीन आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.15 के अनुसार गणना आय और व्यय की पुस्तक के कॉलम 4 का परिणाम
पेटेंट प्रणाली संभावित आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.47 और 346.51 के अनुसार गणना आय जिससे पेटेंट की लागत की गणना की जाती है
यूटीआईआई निहित आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.29 के अनुसार गणना धारा 2 पी.100 यूटीआईआई पर घोषणा। यदि कई सेक्शन 2 हैं, तो लाइन 100 के अंतर्गत आने वाली सभी राशियों को जोड़ा जाता है
ईएसएचएन यूएटी के अधीन आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.5 के पैरा 1 के अनुसार गणना आय और व्यय की पुस्तक के कॉलम 4 का परिणाम

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी एक से अधिक कराधान व्यवस्था लागू करता है, तो गतिविधियों से कर योग्य आय को जोड़ दिया जाता है।

भुगतान की शर्तें: 300 हजार रूबल से अधिक की आय के 1% की राशि में बीमा प्रीमियम को समाप्त बिलिंग अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल के बाद बजट में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए।

उदाहरण: 1970 में पैदा हुए एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय 2014 में 2,400,000 रूबल थी। FIU को बीमा योगदान की राशि होगी:

निश्चित भाग 17328.48 रूबल।
+
व्यक्तिगत भाग (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 रूबल।

कुल: 38328.48 रूबल।

FFOMS में, आय की राशि की परवाह किए बिना, हम 3399.05 रूबल का निश्चित भुगतान करते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम और दंड पर रिपोर्टिंग

2012 से, व्यक्तिगत उद्यमियों, नोटरी और वकीलों ने FIU को रिपोर्ट जमा नहीं की है। वर्ष के अंत में, चयनित कराधान शासन के अनुसार आय की घोषणा कर कार्यालय को प्रस्तुत की जानी चाहिए। यदि संघीय कर सेवा के पास रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के कारण किसी उद्यमी की आय के बारे में जानकारी नहीं है, तो पीएफआर 138,627.84 रूबल की राशि में 8 न्यूनतम मजदूरी के आधार पर अधिकतम दर पर योगदान एकत्र करने के लिए बाध्य है।