वेकेशन पे के लिए रिजर्व वेकेशन पे का एक स्रोत है, अप्रयुक्त वेकेशन के लिए मुआवजा और ऑफ-बजट फंड में योगदान का भुगतान, जिसे नियोक्ता भविष्य में उपयोग के लिए वर्तमान अवधि में बनाता है। हमारे परामर्श में, हम आपको बताएंगे कि अवकाश वेतन के लिए भविष्य के खर्चों का लेखा-जोखा कैसे बनाया जाता है।

वेकेशन रिजर्व बनाने के लिए कौन बाध्य है

सभी संगठनों को 2019 में छुट्टी के भुगतान के लिए भविष्य के खर्चों के लिए एक रिजर्व बनाने की आवश्यकता है, उन लोगों के अपवाद के साथ जो सरलीकृत लेखांकन बनाए रख सकते हैं (खंड 3 पीबीयू 8/2010, अनुच्छेद 4, 6 दिसंबर, 2011 के संघीय कानून के अनुच्छेद 5 नहीं। 402-एफजेड)। वेकेशन रिजर्व बनाकर, संगठन इच्छुक उपयोगकर्ताओं को रिपोर्टिंग तिथि पर कर्मचारियों को छुट्टियों का भुगतान करने के दायित्व की राशि के बारे में जानकारी प्रदान करते हैं।

कितनी बार आरक्षित करना है

वेकेशन रिजर्व रिपोर्टिंग तिथि पर बनाया जाता है। संगठन के लिए यह तिथि हो सकती है:

• हर महीने का आखिरी दिन। यह विकल्प सबसे पसंदीदा है, लेकिन अधिक श्रमसाध्य भी है;
• प्रत्येक तिमाही का अंतिम दिन। लागत-प्रभाव अनुपात के अनुसार, इस विकल्प को सबसे इष्टतम के रूप में पहचाना जा सकता है;
• 31 दिसंबर। विकल्प सबसे सरल है, लेकिन यह केवल उन संगठनों के लिए उपलब्ध है जो केवल वर्ष के अंत में रिपोर्ट संकलित करते हैं।

रिजर्व की गणना के लिए कौन सी तारीख का चयन करना है, यह संगठन खुद तय करता है और इसे अपने हिसाब से तय करता है।

लेखांकन और रिपोर्टिंग में छुट्टियों के लिए रिजर्व

रिपोर्टिंग तिथि पर वेकेशन पे के लिए रिजर्व उन्हीं अकाउंटिंग अकाउंट्स के डेबिट पर बनता है, जिस पर संगठन पेरोल को दर्शाता है।

संगठन की बैलेंस शीट में वेकेशन रिजर्व की राशि 1540 "अनुमानित देनदारियों" की पंक्ति में दिखाई देगी, जो खाता 96 के क्रेडिट बैलेंस के बराबर राशि में "भविष्य के खर्चों के लिए रिजर्व", उप-अकाउंट "वेकेशन पे रिजर्व" के बराबर होगी। रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार।

छुट्टी भत्ता: उपयोग लेनदेन

अवकाश वेतन और अप्रयुक्त छुट्टी के दिनों के लिए मुआवजा, साथ ही इन राशियों से गणना की गई ऑफ-बजट निधियों में योगदान, रिजर्व से निम्नानुसार अर्जित किया जाता है:

यदि संगठन के पास उपार्जित आरक्षित निधि से पर्याप्त धनराशि नहीं है, तो अवकाश वेतन का संचय और अप्रयुक्त अवकाश के लिए खाते की शेष राशि से अधिक के योगदान के साथ मुआवजा 96, लागत लेखा खातों 20, 25 के डेबिट में सामान्य क्रम में परिलक्षित होगा। , 26, 44, आदि।

अवकाश रिजर्व की गणना कैसे करें

लेखांकन पर नियामक दस्तावेजों में अवकाश वेतन के लिए आरक्षित राशि की गणना के लिए कोई विशेष प्रक्रिया नहीं है। इसलिए, संगठन इस एल्गोरिदम को स्वतंत्र रूप से विकसित करता है और इसे स्वयं ठीक करता है।

अवकाश वेतन के लिए रिजर्व की राशि निर्धारित करने के लिए आप कई तरीकों पर विचार कर सकते हैं। उनकी चर्चा नीचे की जाएगी।

लेकिन किसी भी मामले में, पहले आपको संगठन के सभी कर्मचारियों को समूहों में बांटने की जरूरत है। सिद्धांत इस प्रकार है: एक समूह संगठन के उन कर्मचारियों को एकजुट करता है जिनका पेरोल उसी लागत लेखा खाते में परिलक्षित होता है। इसका मतलब यह है कि मुख्य उत्पादन के कर्मचारी, जिनका वेतन खाता 20 "मुख्य उत्पादन" के डेबिट पर अर्जित किया जाता है, को एक समूह में जोड़ा जाएगा, और जिन श्रमिकों की गतिविधियाँ माल की बिक्री से संबंधित हैं - दूसरे में, यदि उनका वेतन है खाता 44 "बिक्री लागत" के डेबिट पर उपार्जित।

विधि 1

रिजर्व (खाता 96 का क्रेडिट बैलेंस "भविष्य के खर्चों के लिए रिजर्व", उप-खाता "वेकेशन पे के लिए रिजर्व") की गणना प्रत्येक विशिष्ट कर्मचारी की औसत दैनिक कमाई के आधार पर की जाती है।

ऐसा करने के लिए, कर्मचारियों के प्रत्येक समूह के लिए प्रत्येक रिपोर्टिंग तिथि (महीने, तिमाही या वर्ष के अंत में, जैसा कि संगठन द्वारा निर्धारित किया गया है) पर, आपको निम्नलिखित करना होगा:

चरण 1. अतिरिक्त सवेतन अवकाश सहित अप्रयुक्त छुट्टी के दिनों की संख्या निर्धारित करें, जिसके लिए प्रत्येक कर्मचारी इस रिपोर्टिंग तिथि पर हकदार है।

चरण 4. अतिरिक्त-बजटीय निधियों में योगदान को ध्यान में रखते हुए, समूह के सभी कर्मचारियों के लिए परिकलित अवकाश वेतन की राशि जोड़ें।

परिणामी मूल्य रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार प्रत्येक विशिष्ट समूह के लिए अवकाश वेतन के लिए रिजर्व की राशि होगी। सभी समूहों के लिए भंडार की राशि खाता 96 "भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित", उप-खाता "अवकाश वेतन के लिए आरक्षित" के क्रेडिट शेष के अनुरूप होना चाहिए।

आरक्षित शेष राशि की सूची के परिणामों के आधार पर, लागत लेखांकन खातों 20, 25, 26, 44, 08 के डेबिट पर और खाता 96 के क्रेडिट पर एक अतिरिक्त रिजर्व अर्जित किया जाता है। पिछले वर्ष अत्यधिक आरक्षित थे और रिपोर्टिंग वर्ष में उपयोग नहीं किए गए खाते 96 की डेबिट और खाता 91 "अन्य आय और व्यय", उप-खाता 91.1 "अन्य आय" के क्रेडिट पर संगठन की अन्य आय में शामिल हैं।

विधि 2

किसी विशिष्ट कर्मचारी की नहीं, बल्कि संबंधित समूह के सभी कर्मचारियों की औसत कमाई का निर्धारण करके अवकाश आरक्षित राशि की गणना करने की प्रक्रिया को सरल बनाया जा सकता है।

इस मामले में, रिजर्व की राशि निर्धारित करने के लिए यह आवश्यक है:

चरण 1. अतिरिक्त सवैतनिक अवकाश सहित अप्रयुक्त छुट्टी के दिनों की कुल संख्या निर्धारित करें, जिसके लिए एक ही समूह के सभी कर्मचारी इस रिपोर्टिंग तिथि पर हकदार हैं।

चरण 3। सूत्र का उपयोग करके कर्मचारियों के प्रत्येक समूह के लिए आरक्षित राशि का निर्धारण करें:

चरण 4. सभी समूहों के लिए अवकाश वेतन के लिए रिजर्व का पाया गया मूल्य जोड़ें।

पहली विधि की तरह, मिलने वाली राशि रिपोर्टिंग तिथि पर प्रत्येक विशिष्ट समूह के लिए अवकाश वेतन के लिए रिजर्व की राशि होगी। सभी समूहों के लिए भंडार की कुल राशि रिपोर्टिंग अवधि के अंत में खाता 96 "भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित", उप-खाता "अवकाश वेतन के लिए आरक्षित" के क्रेडिट शेष के अनुरूप होना चाहिए।

विधि 3

रिजर्व की राशि की गणना करने के तीसरे तरीके में रिजर्व में योगदान की दर निर्धारित करना शामिल है, जिसकी गणना पिछले वर्ष के परिणामों के आधार पर की जाती है। इस मानक को वर्ष के लिए इस समूह के वेतन के लिए खर्च की कुल राशि में प्रत्येक समूह के कर्मचारियों को अवकाश वेतन और मुआवजे के खर्च के हिस्से के रूप में निर्धारित किया जाएगा।

इसके लिए आपको चाहिए:

चरण 1। पिछले वर्ष के 31 दिसंबर तक, कर्मचारियों के एक समूह के लिए अवकाश वेतन के लिए रिजर्व में कटौती की दर सूत्र के अनुसार निर्धारित करें:

यह मानक पूरे चालू वर्ष में अपरिवर्तित रहेगा, भले ही संगठन मासिक या त्रैमासिक आरक्षित राशि को समायोजित करता हो।

चरण 2। चालू वर्ष की प्रत्येक रिपोर्टिंग तिथि के लिए, सूत्र का उपयोग करके कर्मचारियों के एक समूह के लिए रिजर्व में कटौती की राशि की गणना करें:

चरण 3. सभी समूहों के लिए अवकाश वेतन के लिए रिजर्व का पाया गया मूल्य जोड़ें। संकेतित राशि के लिए, 20, 25, 26, 44, 08 खातों के डेबिट और खाता 96 के क्रेडिट के लिए रिजर्व अर्जित (अतिरिक्त रूप से अर्जित या समायोजित) किया जाता है।

आइए परिभाषा के साथ शुरू करें: एक अनुमानित देयता एक अनिश्चित राशि और (या) देय तिथि (लेखांकन विनियमन के खंड 4 "अनुमानित देयताएं, आकस्मिक देनदारियां और आकस्मिक संपत्ति" (पीबीयू 8/2010) के साथ एक संगठन का दायित्व है।

रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 114 और 115 के अनुसार, कर्मचारियों को कम से कम 28 कैलेंडर दिनों के लिए अपने कार्यस्थल और औसत कमाई को बनाए रखते हुए वार्षिक अवकाश दिया जाता है। इसलिए, काम किए गए प्रत्येक महीने के लिए, कर्मचारी को 2.33 दिनों की सवैतनिक छुट्टी (28 दिन / 12 महीने) का अधिकार है।

चूंकि कर्मचारी, श्रम कानून के मानदंडों के अनुसार, मासिक रूप से भुगतान किए गए अवकाश के दिनों की एक निश्चित संख्या के हकदार हैं, संगठन की गतिविधियों में पीबीयू 8/2010 के पैरा 5 में स्थापित शर्तें उत्पन्न होती हैं:
क) संगठन के पास अपने आर्थिक जीवन में पिछली घटनाओं के परिणामस्वरूप एक दायित्व है, जिसे पूरा करने से संगठन बच नहीं सकता है;
बी) अनुमानित दायित्व की पूर्ति के लिए आवश्यक संगठन के आर्थिक लाभों में कमी, शायद;
ग) अनुमानित देयता के मूल्य का यथोचित अनुमान लगाया जा सकता है।

इसलिए, संगठन के लेखांकन को कर्मचारियों को छुट्टी का भुगतान करने के लिए अनुमानित दायित्व को प्रतिबिंबित करना चाहिए (14 जून, 2011 के रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 07-02-06 / 107, दिनांक 19 अप्रैल, 2012 नंबर 07)। -02-06 / 110). अनुमानित देयता भविष्य के खर्चों के लिए भंडार के खाते में परिलक्षित होती है (खंड 8 पीबीयू 8/2010)।

लेखांकन नियमों में अवकाश वेतन के भुगतान से जुड़ी अनुमानित देयता की राशि निर्धारित करने के लिए प्रक्रिया स्थापित करने का कोई प्रत्यक्ष मानदंड नहीं है। इसलिए, यह प्रक्रिया संगठन द्वारा स्वतंत्र रूप से विकसित की जाती है (धारा III पीबीयू 8/2010 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए) और संगठन की लेखा नीति में तय की जाती है।

चूंकि अवकाश वेतन की गणना कर्मचारी की औसत कमाई के आधार पर की जाती है, अनुमानित देनदारियों की गणना औसत कमाई की गणना करते समय कर्मचारियों को अर्जित भुगतान की मात्रा के आधार पर की जानी चाहिए।

अवकाश भुगतान रूसी संघ के पेंशन कोष, रूसी संघ के एफएसएस, एफएफओएमएस के साथ-साथ औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम के अधीन हैं। इसलिए, मान्यता प्राप्त अनुमानित देयता की राशि में बीमा प्रीमियम की राशि शामिल होनी चाहिए।

आयकर के लिए कराधान के प्रयोजनों के लिए, अवकाश वेतन के लिए भविष्य के खर्चों के लिए रिजर्व के गठन के लिए खर्चों के लेखांकन की प्रक्रिया को कला में विनियमित किया जाता है। रूसी संघ (टीसी आरएफ) के टैक्स कोड के 324.1। एक करदाता जिसने कर्मचारियों की छुट्टियों के भुगतान के लिए आगामी खर्चों के कराधान उद्देश्यों के लिए समान लेखांकन पर निर्णय लिया है, वह कराधान उद्देश्यों के लिए लेखांकन नीति में उसके द्वारा अपनाई गई आरक्षण की विधि को प्रतिबिंबित करने के लिए बाध्य है, कटौती की अधिकतम राशि और मासिक प्रतिशत निर्धारित करें निर्दिष्ट आरक्षित करने के लिए कटौती की।

एक उदाहरण पर विचार करें।
रैसवेट संगठन ने एक निर्णय लिया: 1 जनवरी, 2015 से लेखांकन और आयकर उद्देश्यों के लिए, अवकाश वेतन के लिए भविष्य के खर्चों के लिए एक रिजर्व बनाने के लिए। लेखांकन नीति में उपयुक्त परिवर्धन किए गए हैं। रिजर्व में कटौती की अधिकतम राशि 91,140 रूबल है, कटौती का मासिक प्रतिशत 10% है।
कार्यक्रम में काम करते समय, लीव रिजर्व टैब पर पेरोल अकाउंटिंग सेटिंग्स में, वेकेशन रिजर्व चेकबॉक्स को सक्षम करें, प्रति वर्ष कटौती की अधिकतम राशि निर्दिष्ट करें (जब यह राशि पहुंच जाती है, तो रिजर्व में स्वचालित कटौती बंद हो जाएगी), मासिक वेतन निधि से कटौतियों का प्रतिशत और जिस महीने से कटौतियाँ की जाती हैं। लेखांकन में परिलक्षित होने के लिए, आपको रिजर्व के प्रकार को निर्दिष्ट करना होगा - निर्देशिका अनुमानित देनदारियों और भंडार में एक तत्व बनाएं।
पेरोल अकाउंटिंग सेटअप को अंजीर में दिखाया गया है। 1.

चित्र 1।

जैसा कि हम देख सकते हैं, सेटिंग्स में लेखांकन और कर लेखांकन में कोई विभाजन नहीं है। नतीजतन, रिजर्व दोनों खातों में एक ही नियम के अनुसार बनाया जाएगा - आयकर के लिए लेखांकन के नियम।
जनवरी से शुरू होकर, महीने के अंत में, नए शेड्यूल किए गए ऑपरेशन के लिए वेकेशन रिज़र्व का उपयोग किया जाएगा - छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों का दस्तावेज़।
प्रोसेसिंग फॉर्म महीने को बंद करना अंजीर में दिखाया गया है। 2.

चित्र 2।

अनुमानित देयता को लागत खातों के डेबिट में सामान्य गतिविधियों के लिए एक व्यय के रूप में मान्यता प्राप्त है (हमारे मामले में, यह खाता 20.01 "मुख्य उत्पादन" और 26 "सामान्य व्यय" के डेबिट में है) खाता 96 के क्रेडिट के साथ " भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित ”। इसके अलावा, अवकाश वेतन के मामले में कटौती आइटम "भुगतान" के तहत खाता 96.01.1 "पारिश्रमिक के लिए अनुमानित देनदारियों" के क्रेडिट के साथ की जाती है, और बीमा प्रीमियम के मामले में कटौती आइटम "बीमा प्रीमियम" के तहत की जाती है। खाता 96.01.2 "बीमा योगदान के लिए अनुमानित देयताएं" के क्रेडिट के साथ पत्राचार।
दस्तावेज़ की पोस्टिंग छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों का संचय चित्र 3 में दिखाया गया है।

चित्र तीन

अनुमानित देयता के उपार्जन पर अधिक विस्तृत जानकारी के लिए, अवकाश भंडार की संदर्भ-गणना का उपयोग करना सुविधाजनक है।
संदर्भ-गणना रिजर्व की अधिकतम राशि और रिजर्व की संचित राशि, साथ ही प्रत्येक कर्मचारी के लिए जानकारी प्रदान करती है: उसका पेरोल फंड, बीमा प्रीमियम की राशि, एफएसएस एनएस और पीजेड से योगदान, कटौती के लिए मानक रिजर्व और रिजर्व में गणना की गई राशि।
सन्दर्भ-गणना अवकाश संचयन चित्र में दिखाया गया है। 4.

चित्रा 4

आइए सीधे छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों के दस्तावेज़ को खोलें। दस्तावेज़ महीने के अंत में स्वचालित रूप से बनाया, भरा और पोस्ट किया जाता है, लेकिन इसे प्रोग्राम के उपयोगकर्ता द्वारा मैन्युअल रूप से बनाया और भरा जा सकता है। यह आवश्यक हो सकता है यदि लेखाकार कार्यक्रम द्वारा प्रस्तावित रिजर्व की गणना के लिए स्वत: विकल्प से संतुष्ट नहीं है, या यदि दस्तावेज़ में समायोजन करने की आवश्यकता है।
छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों का दस्तावेज अंजीर में दिखाया गया है। 5.

चित्रा 5

आइए उदाहरण जारी रखें।
15 जुलाई, 2015 को पेट्रोवा एम.पी. का एक कर्मचारी। मैंने एक और सवेतन अवकाश के लिए आवेदन किया। अवकाश की अवधि 14 कैलेंडर दिन है। अवकाश कार्यक्रम में पंजीकरण के लिए, कर्मचारी उसी नाम के अवकाश दस्तावेज़ का उपयोग करता है, जो प्रोद्भवन और कर्मचारी के महीने को इंगित करता है।
मुख्य टैब पर, अवकाश अवधि इंगित की जाती है। औसत कमाई और उपार्जन की राशि की स्वचालित रूप से गणना की जाती है (यदि कार्यक्रम में कर्मचारी ने पिछले 12 महीनों के लिए वेतन अर्जित किया है)। औसत कमाई की गणना के लिए डेटा मैन्युअल रूप से भी दर्ज किया जा सकता है।
Accruals टैब अपने आप भर जाता है। हमारे मामले में, उपार्जन को दो पंक्तियों में विभाजित किया गया है, क्योंकि छुट्टी चल रही है (जुलाई में शुरू होती है और अगस्त में समाप्त होती है)।
अवकाश दस्तावेज़ भरने का एक उदाहरण अंजीर में दिखाया गया है। 6.

चित्रा 6

औसत कमाई की गणना की शुद्धता की जांच करने के लिए, आप इस दस्तावेज़ के उपयुक्त मुद्रित रूप का उपयोग कर सकते हैं।
औसत कमाई की गणना अंजीर में प्रस्तुत की गई है। 7.

चित्र 7

पोस्टिंग करते समय, लेखांकन और कर लेखांकन में दस्तावेज़ अवकाश भुगतान की राशि अर्जित करने के लिए एक पोस्टिंग उत्पन्न करेगा और संचय रजिस्टरों की बहुलता में प्रविष्टियाँ उत्पन्न करेगा। किसी कर्मचारी को छुट्टी देते समय, उसे अवकाश वेतन का भुगतान करने के दायित्व को पूरा करने के लिए, संगठन 96.01.1 "पारिश्रमिक के लिए अनुमानित देनदारियों" और खाते के क्रेडिट पर प्रविष्टियों के साथ पहले से गठित अनुमानित देयता को आंशिक रूप से लिखता है 70 "पारिश्रमिक के लिए कर्मियों के साथ बस्तियाँ"।
अवकाश दस्तावेज़ के आंदोलनों को अंजीर में दिखाया गया है। 8.

आंकड़ा 8

पेरोल, व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम की गणना करने के लिए, प्रोग्राम पेरोल दस्तावेज़ का उपयोग करता है। दस्तावेज़ स्वचालित रूप से नियोजित शुल्कों और कटौतियों से भर जाता है।
नियोजित शुल्कों को भरते समय, कार्यक्रम उन दिनों को ध्यान में रखता है जब कर्मचारी छुट्टी पर था, कुल जमा राशि (छुट्टी वेतन सहित) पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करता है (22,819.47 रूबल * 13% = 2,967 रूबल। कर पूरे वसूल किए जाते हैं। रूबल) और बीमा प्रीमियम (6,891.47 रूबल) की गणना करता है।
पेरोल दस्तावेज़ का एक उदाहरण चित्र में दिखाया गया है। 9.

चित्र 9

आइए देखें दस्तावेज़ का परिणाम। हम बीमा प्रीमियम की गणना में रुचि रखते हैं। उदाहरण के लिए, आइए FIU में योगदान लें।
पिछले आंकड़े से, यह देखा जा सकता है कि कुल मिलाकर 5,020.28 रूबल की राशि पीएफआर से वसूल की जाती है। लेकिन बीमा प्रीमियम की यह राशि मजदूरी पर भी लागू होती है - 3,443.48 रूबल (15,662.17 रूबल * 22%) और छुट्टी भुगतान की राशि - 1,576.80 रूबल (7,167.30 रूबल * 22%)। जब किसी कर्मचारी को छुट्टी बीमा प्रीमियम की राशि अर्जित करने के दायित्व को पूरा करने के लिए छुट्टी दी जाती है, तो पहले से गठित अनुमानित देयता खाता 96.01.2 "बीमा प्रीमियम के लिए अनुमानित देनदारियां" और खाते के क्रेडिट पर प्रविष्टियों द्वारा आंशिक रूप से लिखा जाता है। 69 "सामाजिक बीमा और सुरक्षा के लिए गणना"। लेखांकन और कर लेखांकन में मासिक वेतन के संदर्भ में बीमा योगदान व्यय से संबंधित हैं।
पेरोल दस्तावेज़ की पोस्टिंग को चित्र में दिखाया गया है। 10 (संख्या 5 और 6 के साथ प्रविष्टियां देखें)।

चित्र 10।

वार्षिक छुट्टी रिजर्व के संचय और उपयोग का विश्लेषण करने के लिए, हम 96.01 "कर्मचारी लाभ के लिए अनुमानित देनदारियों" पर बैलेंस शीट का उपयोग करेंगे। यह रिपोर्ट से देखा जा सकता है कि 2015 के सात महीनों के लिए, 63,231.92 रूबल रिजर्व में जमा किए गए थे और 9,331.82 रूबल का उपयोग किया गया था। रिजर्व की अप्रयुक्त राशि 53,900.10 रूबल है।
खाता 96.01 के लिए बैलेंस शीट को अंजीर में दिखाया गया है। ग्यारह।

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कार्यक्रम "1C: वेतन और HR 8" (संस्करण 3) और "1C: लेखा 8" (संस्करण 3.0) में कर्मचारी लाभ (अवकाश आरक्षित, पारिश्रमिक) के लिए अनुमानित देनदारियों के लिए लेखांकन

PBU 8/2010 "अनुमानित देनदारियां, आकस्मिक देनदारियां और आकस्मिक संपत्ति" के बाद 1C एप्लिकेशन समाधानों में यह कार्यक्षमता दिखाई दी, जो 01/01/2011 को लागू हुई, जिसे रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 12/13/2010 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। 167 एन, जो एक नई अवधारणा - अनुमानित देयता का परिचय देता है।

पीबीयू 8/2010 क्रेडिट संस्थानों और राज्य (नगरपालिका) संस्थानों के अपवाद के साथ, सभी संगठनों द्वारा लागू किया जाना चाहिए जो रूसी संघ के कानूनों के तहत कानूनी संस्थाएं हैं।

PBU 8/2010 छोटे व्यवसायों द्वारा लागू नहीं किया जा सकता है, संस्थाओं के अपवाद के साथ - सार्वजनिक रूप से रखी गई प्रतिभूतियों के जारीकर्ता, साथ ही सामाजिक रूप से उन्मुख गैर-लाभकारी संगठन।

अनुमानित देनदारियां संगठन के लेखांकन में परिलक्षित होती हैं खाता 96 "भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित"भविष्य में होने वाले अत्यधिक संभावित खर्चों के लिए प्रावधान बनाने के लिए।

इन्वेंट्री के परिणामों के अनुसार, अति-उपार्जित देनदारियों और भंडार की मात्रा में परिलक्षित होता है खाता 91.01 "अन्य आय".

वर्ष के दौरान, अनुमानित देयता के विरुद्ध सृजित प्रावधान का उपयोग उन खर्चों के संबंध में किया जाना चाहिए जिनके लिए यह अभिप्रेत है। वास्तविक व्यय के मामले में, देय व्यय या संबंधित खातों को खाता 96 के साथ पत्राचार में लिया जाता है। यदि खाते 96 की राशि अपर्याप्त है, तो अनुमानित देयता के पुनर्भुगतान के लिए व्यय को सामान्य तरीके से मान्यता दी जाती है। अतिरेक के मामले में, भुगतान के बाद अनुमानित देयता की अप्रयुक्त राशि को संगठन की अन्य आय के रूप में मान्यता दी जाती है।

कार्यक्षमता में निम्नलिखित तंत्र शामिल हैं:

1. अनुमानित देनदारियों (भंडार) के गठन की स्थापना
2. दस्तावेज़ द्वारा अनुमानित देनदारियों की मासिक गणना "छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों का लेखा-जोखा" और उत्पन्न अनुमानित देनदारियों का डेटा ट्रांसफर (सिंक्रनाइज़ेशन) 1 सी: लेखा 8 कार्यक्रम (रेव। 3.0)
3. दस्तावेज़ द्वारा अनुमानित देनदारियों (भंडार) का मासिक राइट-ऑफ लेखांकन में वेतन का प्रतिबिंब और कार्यक्रम 1 सी में स्थानांतरण: लेखा 8 (संशोधन 3.0)
4. लेखा कार्यक्रम में उन्हें स्थानांतरित करने के लिए वर्ष के अंत में अनुमानित देनदारियों की स्वचालित सूची।
5. अनुमानित देनदारियों पर रिपोर्ट।

1. अनुमानित देनदारियों (भंडार) के गठन की स्थापना

अनुभाग में एक विशिष्ट संगठन के लिए सेटिंग की जाती है सेटअप एंटरप्राइज़ संगठनटैब पर लेखांकन नीति और अन्य सेटिंग्स लिंक के तहत छुट्टियों की अनुमानित देनदारियां (भंडार)।

चावल। 1 अनुमानित देनदारियों (भंडार) के गठन की स्थापना

लेखांकन में, छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों को बनाने के दो तरीकों का समर्थन किया जाता है:

• सामान्य विधि, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 324.1 के लिए प्रदान किया गया है, अनुमानित देयता की राशि की गणना करने के लिए, अग्रिम में गणना की गई प्रतिशतता और संगठन की लेखा नीति में परिलक्षित वास्तविक शुल्कों की राशि से गुणा किया जाता है। छुट्टियों के लिए औसत कमाई की गणना के लिए आधार में शामिल) और चालू माह के इन आरोपों से बीमा प्रीमियम, प्रति वर्ष कटौती की अधिकतम राशि को ध्यान में रखते हुए, जिसके बाद रिजर्व नहीं बनता है;
• प्रतिबद्धता विधि (IFRS) IAS 37 के तहत, अनुमानित देयता की राशि को रिपोर्टिंग तिथि पर वर्तमान देयता को व्यवस्थित करने के लिए आवश्यक लागतों के सर्वोत्तम अनुमान का प्रतिनिधित्व करना चाहिए। अधिक सटीक व्यक्तिगत दायित्वों का आकलन है। अनुमानित देयता की राशि की गणना दो संकेतकों के बीच अंतर के रूप में की जाती है: आरक्षित राशि (गणना की गई) और आरक्षित राशि (संचित) की राशि। रिजर्व की राशि (गणना की गई) अवकाश वेतन की वह राशि है जिसका भुगतान किया जाना चाहिए था यदि अवकाश की गणना बिलिंग माह सहित सभी आवश्यक अवकाश दिनों के लिए की गई थी, अर्थात। यह राशि महीने के अंतिम दिन किसी कर्मचारी की बर्खास्तगी पर अवकाश मुआवजे की राशि के बराबर है। रिजर्व (संचित) की राशि पिछले महीने के लिए गणना की गई अवकाश वेतन की राशि है, और पिछले महीने के रिजर्व (गणना) की राशि और वास्तव में अर्जित अवकाश वेतन की राशि के बीच के अंतर के बराबर है। बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की देनदारियों की गणना अनुमानित देयता के प्रतिशत के रूप में की जाती है।

ध्यान दें कि कर लेखांकन में (आयकर के लिए) अवकाश भंडार बनाने का केवल मानक तरीका लेख के अनुसार समर्थित है
रूसी संघ के टैक्स कोड का 324.1, जिसके अनुसार करदाताओं को कर्मचारियों की छुट्टियों के भुगतान के लिए भविष्य के खर्चों के कर उद्देश्यों के लिए समान लेखांकन पर निर्णय लेने का अधिकार है।

2. दस्तावेज़ द्वारा अनुमानित देनदारियों की गणना "छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों का संचय"

महीने के लिए अनुमानित छुट्टी देनदारियों का संचय अनुमानित छुट्टी देनदारियों (अनुभाग) के संचय का उपयोग करके किया जाता है वेतन - छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों का संचय).

महत्वपूर्ण!महीने के लिए पेरोल और दस्तावेज़ के गठन के बाद इसका इनपुट चालू माह के लिए लेखांकन में वेतन का प्रतिबिंब होने की उम्मीद है।

चित्र 2 छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों का दस्तावेज

दस्तावेज़ के टैब अनुमानित देनदारियों की गणना, रिजर्व की राशि, बीमा प्रीमियम की राशि और एफएसएस एनएस और पर विस्तृत जानकारी प्रदर्शित करेंगे।
यूनिट, कर्मचारियों और कर्मचारियों की छुट्टियों के संदर्भ में रिजर्व की राशि पर अर्जित PZ।

2.1। कार्यक्रम 1C के साथ उत्पन्न अनुमानित देनदारियों पर डेटा का सिंक्रनाइज़ेशन: लेखा 8 (संशोधन 3.0)

कार्यक्रम 1C के साथ उत्पन्न अनुमानित दायित्वों पर डेटा का सिंक्रनाइज़ेशन: लेखा 8 (रेव। 3.0) को इसके संस्करण 3.0.39 से शुरू किया गया है।

उसी समय, लेखांकन कार्यक्रम में उपार्जित अनुमानित देनदारियों पर डेटा उसी नाम के एक दस्तावेज़ में बनता है

प्रविष्टि मान्यता प्राप्त अनुमानित देनदारियों की राशि के संकेत पर निर्भर करती है:

सकारात्मक मान के साथ,पोस्टिंग राशि परिलक्षित होती है:

डेबिट द्वारापेरोल राशि के समान लागत खाते जो अनुमानित देयता का आधार बनते हैं और वेतन प्रतिबिंब प्रक्रिया सेटिंग में सेट होते हैं, उदाहरण के लिए:

• प्रशासन के कर्मचारियों के लिए श्रम लागत 26 "सामान्य व्यय" या 44.01 - संगठनों में वितरण लागतों पर दर्ज की जाती है;
• 20.01 "मुख्य उत्पादन" पर मुख्य उत्पादन कर्मियों की श्रम लागत;
• उत्पादन सुविधाओं पर सफाईकर्मियों के लिए श्रम लागत
  खाता 25 “सामान्य उत्पादन लागत

कर्जे सेखाता 96 के उप-खातों पर "भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित":

• 96.01.1 "अनुमानित पारिश्रमिक देनदारियां" रिजर्व की राशि को ही ध्यान में रखती हैं;
• 96.01.2 "बीमा प्रीमियम के लिए अनुमानित देयता" रिजर्व की राशि पर गणना की गई बीमा प्रीमियम की राशि को ध्यान में रखता है।

ऋणात्मक मान के साथ,पोस्टिंग राशि परिलक्षित होती है:

डेबिट द्वाराखाते के उप-खातों पर 96 "भविष्य के खर्चों के लिए भंडार

कर्जे से, 91.01 खाते पर - अन्य आय। कॉन्फ़िगरेशन में पूर्वनिर्धारित मान " अन्य असाधारण आय व्यय»निर्देशिका "अन्य आय और व्यय"।

यदि अनुमानित देनदारियों और भंडार की गणना के लिए पद्धति भिन्न होती है, तो लेखांकन और कर लेखांकन डेटा के बीच कटौती योग्य या कर योग्य अस्थायी अंतर मासिक आधार पर उत्पन्न होंगे।

4। अनुमानित देनदारियों का राइट-ऑफ

अनुमानित देनदारियों (भंडार) को एक दस्तावेज़ द्वारा लिखा गया है लेखांकन में वेतन का प्रतिबिंब (अनुभाग वेतन - लेखा में वेतन का प्रतिबिंब) (चित्र 3)।लेकिन इसके लिए आपको पहले एक दस्तावेज़ का उपयोग करके अवकाश अर्जित करना होगा छुट्टी, और फिर दस्तावेज़ का उपयोग करके मजदूरी और बीमा प्रीमियम (अवकाश भुगतान की राशि सहित) की गणना करें पेरोल और योगदान

दस्तावेज़ तुल्यकालन के परिणामस्वरूप लेखांकन में वेतन का प्रतिबिंबलेखांकन कार्यक्रम के साथ, उपयोग किए गए भंडार (अनुमानित देनदारियों का राइट-ऑफ) खाता 96 "भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित" के उप-खातों की डेबिट में परिलक्षित होगा। उदाहरण के लिए, डीटी 96.01.1 केटी 70 "। इन भुगतानों से अर्जित योगदान खाते के उप-खातों 69 के साथ पत्राचार में खाता 96.01.2 के डेबिट में परिलक्षित होगा।

दस्तावेज़ में पहले से संचित देनदारियों और भंडार को लिखने के लिए लेखा कार्यक्रम में पोस्टिंग उत्पन्न करने के लिए लेखांकन में रिकॉर्डिंग मजदूरी, संचालन के प्रकार लागू किए जाते हैं जिसके लिए वार्षिक अवकाश और उनका मुआवजा स्वचालित रूप से परिलक्षित होता है:

• वार्षिक छुट्टीछुट्टी के वेतन को प्रतिबिंबित करने के लिए, जिसके लिए पहले संचित देनदारियां (और रिजर्व) पर्याप्त नहीं थीं। लेखांकन कार्यक्रम में ऐसी राशियाँ पत्राचार में पोस्टिंग के अनुरूप हो सकती हैं, उदाहरण के लिए, व्यय खाते के डेबिट में;
• लेखांकन में पहले जमा हुई देनदारियों के कारण अर्जित अवकाश वेतन को दर्शाने के लिए अनुमानित देनदारियों की कीमत पर वार्षिक छुट्टी। लेखांकन कार्यक्रम में ऐसी राशियाँ पत्राचार में पोस्टिंग के अनुरूप हो सकती हैं, उदाहरण के लिए, खाता 96 के उप-खातों की डेबिट पर "भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित";
• वार्षिक छुट्टी मुआवजावार्षिक छुट्टी मुआवजे को प्रतिबिंबित करने के लिए जिसके लिए पहले संचित देनदारियां (और रिजर्व) पर्याप्त नहीं थीं। लेखांकन कार्यक्रम में ऐसी राशियाँ पत्राचार में पोस्टिंग के अनुरूप हो सकती हैं, उदाहरण के लिए, व्यय खाते के डेबिट में;
• अनुमानित देनदारियों की कीमत पर वार्षिक छुट्टी के लिए मुआवजाके लिए
  लेखांकन में पहले जमा हुई देनदारियों के विरुद्ध अर्जित वार्षिक छुट्टी के मुआवजे को दर्शाते हुए। लेखा कार्यक्रम में ऐसी राशि पत्राचार में पोस्टिंग के अनुरूप हो सकती है, उदाहरण के लिए, खाता 96 के उप-खातों की डेबिट पर "भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित"।

यदि कर लेखांकन में भंडार भी बनता है, तो उनकी राशियाँ लेखांकन में दर्शाई गई राशियों से भिन्न हो सकती हैं। इस मामले में, छुट्टी को ऑपरेशन के प्रकार से भी दर्शाया जा सकता है:

• लेखांकन में पहले से संचित देनदारियों और कर लेखांकन में संचित भंडार के कारण अर्जित अवकाश वेतन को दर्शाने के लिए। लेखांकन कार्यक्रम में ऐसी राशियाँ पत्राचार में पोस्टिंग के अनुरूप हो सकती हैं, उदाहरण के लिए, खाता 96 के उप-खातों की डेबिट पर "भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित";
• कर लेखांकन में पूर्व में संचित भंडार के कारण अर्जित अवकाश वेतन को दर्शाने के लिए। लेखांकन में ऐसी राशियाँ पत्राचार में पोस्टिंग के अनुरूप हो सकती हैं, उदाहरण के लिए, व्यय खाते की डेबिट पर। कर लेखांकन में - खाता 96 के उप-खातों की डेबिट पर

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि आरक्षित से वार्षिक अवकाश का मुआवजा कर लेखांकन में परिलक्षित नहीं होता है। आरक्षित से वार्षिक अवकाश का मुआवजा कर लेखांकन में परिलक्षित नहीं होता है। इसके अलावा, इन्वेंट्री के परिणामों के अनुसार, अति-उपार्जित देनदारियों और भंडार की मात्रा परिलक्षित होती है खाता 91.01 "अन्य आय".

अंजीर में लेखांकन में मजदूरी (अवकाश वेतन) को दर्शाने के एक उदाहरण पर विचार करें। 3. कर्मचारी ओब्रामोव एस. वी. छुट्टी पर चला गया और अवकाश वेतन की राशि अर्जित की 47 781, 58 रूबलदस्तावेज़ "छुट्टी". यह छुट्टियों के भुगतान के लिए व्यय की राशि है और पहले स्वीकृत अनुमानित दायित्व के अनुसरण में अवकाश वेतन से अर्जित बीमा प्रीमियम को दो प्रकार के लेन-देन में विभाजित किया गया है:

• अनुमानित देनदारियों और भंडार की कीमत पर वार्षिक छुट्टी: 24 000 रगड़।(पहले स्वीकृत रिजर्व की राशि), 5 280 रगड़।= 24,000 रूबल। * 22% (ओपीएस के लिए पेंशन फंड में बीमा योगदान की राशि), 696 रगड़।= 24,000 रूबल। * 2.9% (एफएसएस को बीमा योगदान की राशि), आरयूबी 1,224= 24,000 रूबल। * 5.1% (FFOMS में बीमा योगदान की राशि), 48 रगड़।= 24,000 रूबल। * 0.2% (NS और PZ से FSS में योगदान की राशि);
• रिजर्व की कीमत पर वार्षिक छुट्टी: आरयूबी 23,781.58\u003d 47,781.58 (अवकाश वेतन की राशि) - 24,000 रूबल। (पहले स्वीकृत रिजर्व की राशि), आरयूबी 5,231.95= 23,781.58 रूबल। * 22% (ओपीएस के लिए पेंशन फंड में बीमा योगदान की राशि), आरयूबी 689.67= 23,781.58 रूबल। * 2.9% (एफएसएस को बीमा योगदान की राशि), आरयूबी 1,212.86= 23,781.58 रूबल। * 5.1% (FFOMS में बीमा योगदान की राशि), आरयूबी 47.56= 23,781.58 रूबल। * 0.2% (NS और PZ से FSS में योगदान की राशि)।

बुकमार्क अनुमानित देनदारियों की कीमत पर छुट्टियों का भुगतानदस्तावेज़ का (चित्र 3) अनुमानित देनदारियों के लिए लेखांकन पर विस्तृत जानकारी दर्शाता है, जो लेखांकन कार्यक्रम में स्थानांतरण के लिए अभिप्रेत नहीं है।

चित्र 3 लेखांकन में मजदूरी को दर्शाने का एक उदाहरण

3. वर्ष के अंत में अनुमानित देनदारियों की स्वचालित सूची

दिसंबर के महीने में छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों के दस्तावेज़ (छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों का अनुभाग वेतन संचय) का उपयोग करके इन्वेंट्री को स्वचालित रूप से निष्पादित किया जाता है। इन्वेंट्री के दौरान, अनुमानित देनदारियों (बीयू) और भंडार (एनयू) की गणना उसी सिद्धांत के आधार पर की जाती है
संचित छुट्टी के दिनों से, उपयोग की जाने वाली पद्धति की परवाह किए बिना। कलन विधि
इन्वेंट्री व्यावहारिक रूप से IFRS पद्धति के अनुसार देनदारियों की मासिक गणना के लिए एल्गोरिथम के साथ मेल खाती है और इस प्रकार है:

किसी देयता (रिज़र्व) का अतिरिक्त उपार्जन या राइट-ऑफ़:

• अप्रयुक्त छुट्टी के दिनों की संख्या निर्धारित की जाती है।
• औसत कमाई निर्धारित की जाती है (छुट्टी के लिए)।
• औसत कमाई से दिनों को गुणा करके, दायित्व की राशि प्राप्त की जाती है, जबकि आरक्षित राशि (NU) की गणना अलग से नहीं की जाती है, क्योंकि। दायित्व की राशि के समान मूल्य है।
• संचित राशि के साथ एक तुलना की जाती है और परिणाम निर्धारित किया जाता है (अतिरिक्त उपार्जन या राइट-ऑफ)।

अतिरिक्त उपार्जन या बीमा प्रीमियम देयता (रिज़र्व) का राइट-ऑफ़:

• समग्र रूप से वर्ष के लिए योगदान की प्रभावी दर प्रत्येक प्रकार के योगदान के लिए अलग से निर्धारित की जाती है:
  कर्मचारी का अंशदायी आधार निर्धारित किया जाता है;
  गणना किए गए योगदान की राशि निर्धारित की जाती है;
  योगदान दर की गणना योगदान राशि और कर योग्य आधार के अनुपात के रूप में की जाती है।
• दायित्व की राशि को दर से गुणा किया जाता है - दायित्व के योगदान की अनुमानित राशि प्राप्त की जाती है।
• प्राप्त योगदानों को जोड़ दिया जाता है, जबकि आरक्षित योगदान (NU) की राशि की गणना अलग से नहीं की जाती है, क्योंकि। दायित्व की योगदान राशि के समान मूल्य है।
• योगदान की संचित राशि के साथ एक तुलना की जाती है और परिणाम निर्धारित किया जाता है (अतिरिक्त उपार्जन या राइट-ऑफ)।

5. अनुमानित देनदारियों पर रिपोर्ट

दस्तावेज़ के बाद छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों का संचयअध्याय में पेरोल - पेरोल रिपोर्टआप निम्नलिखित रिपोर्ट उत्पन्न कर सकते हैं:

1. सहायता-गणना "अवकाश भंडार"- कर्मचारियों के संदर्भ में आगामी छुट्टियों के लिए अवकाश भंडार और अनुमानित देनदारियों की विस्तृत गणना प्रदर्शित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है (सेटिंग्स में चयनित अनुमानित देनदारियों के गठन की विधि के आधार पर संशोधित) (चित्र 4)।
2. अवकाश भंडार का संतुलन और टर्नओवर- रिजर्व के प्रकार के संदर्भ में अनुमानित देनदारियों के आंदोलन पर सारांश डेटा दिखाता है (खाता 96 में आंदोलन "भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित") (चित्र 5)।
3. कर्मचारियों के लिए रिजर्व छोड़ दें- कर्मचारियों के संदर्भ में अनुमानित देनदारियों के आंदोलन को प्रदर्शित करने के लिए डिज़ाइन किया गया (खाता 96 का डिक्रिप्शन "भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित") (चित्र 6)।

चित्र 4 रिपोर्ट सहायता-गणना "अवकाश भंडार"
चित्र 6 अवकाश भंडार का शेष और टर्नओवर
चित्र 6 कर्मचारियों के लिए आरक्षित अवकाश

प्रत्येक नियोक्ता को अपने कर्मचारियों को वार्षिक सवैतनिक अवकाश प्रदान करना आवश्यक है। इसका आकार 28 कैलेंडर दिन है। कुछ स्थितियों में, अतिरिक्त छुट्टियों के कारण अवधि बढ़ सकती है। उन्हें नियुक्त किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, विशेष क्षेत्रीय स्थान, हानिकारकता, श्रम की तीव्रता आदि के कारण।

प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के लिए एक अवकाश कार्यक्रम तैयार किया जाता है। इसे नियोक्ता और कर्मचारी दोनों द्वारा देखा जाना चाहिए। अगर किसी कर्मचारी को दो साल से अधिक समय तक वैतनिक अवकाश नहीं दिया जाता है, तो कंपनी पर जुर्माना लगाया जा सकता है। वास्तव में काम किए गए समय के लिए वार्षिक अवकाश (मूल) ही प्रदान किया जाता है।

इस लेख में, हम 1C 3.1 ZUP 8.3 में अवकाश शेष राशि, उनके इनपुट और उन्हें प्रभावित करने वाले निर्देशों पर विचार करेंगे। इस प्रकार के डेटा को प्रोग्राम में सही ढंग से दर्शाना बहुत महत्वपूर्ण है। अन्यथा, श्रम निरीक्षक के साथ भ्रम और समस्या हो सकती है।

यह अक्सर तब होता है जब कोई संगठन अपनी गतिविधियों के दौरान पहले से ही 1C में "संक्रमण" करता है। कर्मचारियों को लंबे समय से काम पर रखा गया है। वे छुट्टियों के हकदार हैं, और कोई पहले से ही "उन्हें हटा सकता है"।

अक्सर, जब ZUP 3.1 पर स्विच किया जाता है, तो रिकॉर्ड पहले से ही कुछ सूचना प्रणाली में रखे जाते हैं और डेटा को स्थानांतरित करना मुश्किल नहीं होता है। लेकिन, फिर भी, ऐसे मामले हैं जब शेष छुट्टियों को मैन्युअल रूप से दर्ज किया जाना चाहिए। ऐसा करने के लिए, 1C ZUP में, "वेकेशन बैलेंस दर्ज करना" दस्तावेज़ का उपयोग किया जाता है।

हमारे मामले में, वोल्कोव मराट सेवेलिविच, जो क्रोन-टीएस कंपनी के कर्मचारी हैं, को 28 कैलेंडर दिनों की राशि में छोड़ने का अधिकार है। दिन। प्रदान की गई छुट्टियों को ध्यान में रखते हुए, छुट्टियों की वास्तविक शेष राशि, दस्तावेज़ के निचले सारणीबद्ध भाग में इंगित की गई है।

कार्यक्रम में छुट्टियों का प्रतिबिंब

आइए अब एक ऐसी स्थिति पर विचार करें जहां छुट्टियों को सीधे कार्यक्रम में शामिल किया जाता है। किसी कर्मचारी के लिए छुट्टी की व्यवस्था करने के लिए, "कार्मिक" अनुभाग से उसी नाम के दस्तावेज़ों का उपयोग करें।

जब अवकाश कार्यक्रम में परिलक्षित होता है, तो पिछली अवधियों का विश्लेषण करना अक्सर आवश्यक होता है। ऐसा करने के लिए, आप "कर्मचारी ने छुट्टी का उपयोग कैसे किया?" हाइपरलिंक पर क्लिक करके एक विशेष रिपोर्ट का उपयोग कर सकते हैं।

यह रिपोर्ट आपको न केवल पहले उपयोग की गई छुट्टियों की अवधि, बल्कि संचित दिनों की संख्या भी देखने की अनुमति देती है।

1C ZUP में बाकी छुट्टियां कहां देखें: छुट्टी के कितने दिन बचे हैं

"कार्मिक" खंड में एक विशेष उपधारा "कार्मिक रिपोर्ट" है। इसमें आप अवकाश शेष (पूर्ण और लघु) पर रिपोर्ट पा सकते हैं। उनका अंतर केवल इंटरफ़ेस, अनुभागों और आउटपुट डेटा की मात्रा में है।

हम अक्टूबर 2017 के अंत में Kron-Ts के एक कर्मचारी के रूप में Bazhova S.V. के लिए छुट्टियों के संतुलन पर रिपोर्ट का एक पूर्ण संस्करण तैयार करेंगे। नीचे दिया गया आंकड़ा एक रिपोर्ट दिखाता है जो 23 दिसंबर से 29 दिसंबर तक के अवकाश कार्यक्रम में शामिल होने से पहले तैयार की गई थी।

रिपोर्ट से पता चलता है कि गहन काम और जिम्मेदारी के लिए अतिरिक्त छुट्टी को ध्यान में रखते हुए, शेष राशि 29.16 दिन है।

अब एसवी बझोवा की छुट्टी को कार्यक्रम में शामिल करते हैं और इसे बिताते हैं। रिपोर्ट में सुधार करने के बाद, हम देखते हैं कि मुख्य और, परिणामस्वरूप, छुट्टी का कुल संतुलन ठीक 7 दिनों तक कम हो गया है। यह ठीक 23 अक्टूबर से 29 अक्टूबर, 2017 तक की अवधि है, जिसे कार्यक्रम में पेश किया गया था।

जैसा कि आप देख सकते हैं, कार्यक्रम में विश्वसनीय जानकारी का समय पर परिचय कार्मिक अधिकारियों के जीवन को बहुत सरल करता है। जटिल गणना करने की कोई आवश्यकता नहीं है, क्योंकि प्रोग्राम इसे स्वयं कर सकता है।

नमस्कार प्रिय ब्लॉग पाठकों। हाल ही में, मेरे परामर्श कार्य में, मुझे अक्सर प्रश्नों का सामना करना पड़ता है "अनुमानित देनदारियों" के लिए लेखांकन. एक नियम के रूप में, ZUP 3.0 के संस्करण में दायित्वों की गणना स्थापित करने की आवश्यकता उत्पन्न होती है, क्योंकि 2.5 की तुलना में, यह न केवल मानक पद्धति के अनुसार गणना कर सकता है, बल्कि यह भी IFRS के अनुसार.

अपनी वेबसाइट पर, मैंने आपको पहले ही बताया था कि नियामक पद्धति के अनुसार अनुमानित देनदारियों की गणना कैसे करें (आप इसे पढ़ सकते हैं)। वह लेख 2.5 संस्करण के लिए लिखा गया था, लेकिन 3.0 में गणना का सिद्धांत ज्यादा नहीं बदला है (वैसे, उन लोगों के लिए जो 1C ZUP 3.0 से परिचित हो रहे हैं या इस कार्यक्रम का बेहतर अध्ययन करना चाहते हैं, उपयोगी सामग्री है)।

इसलिए, आज की सामग्री में, मैं मानक पद्धति को नहीं छूऊंगा, लेकिन विस्तार से बताऊंगा, ZUP 3.0 में IFRS पद्धति के अनुसार अनुमानित देनदारियों की गणना कैसे करें।साथ ही इस लेख में मैं सरल रूसी में थोड़ा समझाने की कोशिश करूंगा कि अनुमानित देनदारियां क्या हैं और उनकी आवश्यकता क्यों है।

अनुमानित देनदारियां क्या हैं, गणना करने के लिए कौन बाध्य है और कौन से तरीके मौजूद हैं

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मुझे थोड़ा समझाएं क्या "अनुमानित देयताएं"(मैं अपनी उंगलियों पर समझाऊंगा, इसलिए कृपया ज्यादा शपथ न लें)। यह अवधारणा बीयू से है, एनयू में "रिजर्व" शब्द का उपयोग किया जाता है और हम इसे इस लेख के ढांचे के भीतर नहीं मानेंगे। इसके मूल में, अवकाश वेतन यह है कि सभी कर्मचारियों को अव्ययित छुट्टियों के मुआवजे का भुगतान करने के लिए हमें चालू माह में कितने पैसे की आवश्यकता है (यदि हम अचानक सभी को बर्खास्त करने जा रहे हैं)।

हर महीने, कर्मचारी की छुट्टी की शेष राशि बढ़ जाती है (यदि वह इसे खर्च नहीं करता है) और तदनुसार, कर्मचारी के लिए दायित्व बढ़ता है। इसकी गणना की जा सकती है वर्तमान संतुलन को गुणा करनाउसके ऊपर एक कर्मचारी की छुट्टी वर्तमान औसत कमाईऔर प्राप्त राशि सभी कर्मचारियों के लिए संचित है। यह गणना सिद्धांत का आधार है। स्वाभाविक रूप से, पिछले महीनों में संचित ओओ और ओओ से व्यय (यदि कर्मचारी की छुट्टी थी) को ध्यान में रखा जाता है। विवरण के लिए नीचे दिए गए नंबर देखें।

पीबीयू 8/2010 के अनुसार, छोटे व्यवसायों को छोड़कर सभी संगठनों को लेखांकन में "अनुमानित देयताएं" रखनी चाहिए। संगठन को स्वतंत्र रूप से देनदारियों की गणना के लिए कार्यप्रणाली चुनने का अधिकार है। ZUP 3.0 डेवलपर्स उपयोगकर्ताओं को दो तरीके प्रदान करते हैं:

• मानक विधि - कर्मचारी के वेतन के प्रतिशत के रूप में (मैंने लेख में इस तकनीक पर विचार किया);
• देयता पद्धति (IFRS) वह है जिसे मैंने थोड़ा अधिक लिखा है, अर्थात। बाकी छुट्टी और कर्मचारी की औसत कमाई के आधार पर गणना की जाती है;

यह दूसरी विधि है जिस पर इस लेख में चर्चा की जाएगी।

ZUP 3.0 में IFRS पद्धति के अनुसार अनुमानित देनदारियों की गणना की स्थापना

✅ संगोष्ठी "1C ZUP 3.1 के लिए जीवन हैक"
1s zup 3.1 में 15 अकाउंटिंग लाइफ हैक्स का विश्लेषण:

✅ 1C ZUP 3.1 में पेरोल की जाँच के लिए जाँच सूची
वीडियो - लेखांकन की मासिक स्व-जांच:

✅ 1C ZUP 3.1 में पेरोल
शुरुआती लोगों के लिए चरण-दर-चरण निर्देश:

आइए इस तथ्य से शुरू करें कि ZUP 3.0 में कई विशेषताएं डिफ़ॉल्ट रूप से छिपी हुई हैं और आवश्यक दस्तावेज़ों या प्रकार के संचयों को प्रदर्शित करने के लिए आपको कुछ सेटिंग्स करने की आवश्यकता है। यह सिद्धांत अनुमानित देनदारियों की गणना की कार्यक्षमता पर भी लागू होता है। अनुमानित देनदारियों की गणना की संभावना को सक्रिय करने के लिए, आपको संगठन के बारे में जानकारी (मुख्य मेनू "सेटिंग" का अनुभाग -> "संगठन का विवरण") और टैब पर जाने की आवश्यकता है "लेखा नीति और अन्य सेटिंग्स"वस्तु चुनें "छुट्टियों की अनुमानित देनदारियां (भंडार)".

इस सेटिंग को सेव करने के बाद प्रोग्राम में एक और डॉक्यूमेंट उपलब्ध हो जाएगा, जिसे कहते हैं "छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों का उपार्जन". यह मुख्य मेनू के "वेतन" अनुभाग में उपलब्ध होगा।

इसके मूल में, यह एक अन्य मासिक दस्तावेज़ है, दस्तावेज़ की तरह "पेरोल और योगदान" दस्तावेज़ के समान। इसके साथ कैसे काम करना है यह स्पष्ट करने के लिए, आइए एक उदाहरण देखें।

मान लेते हैं कि हमारा संगठन अभी सामने आया है, और हम जनवरी 2016 से स्क्रैच से रिकॉर्ड रखना शुरू करते हैं। हमारे पास दो कर्मचारी हैं जिन्हें हम जनवरी के वेतन का भुगतान करते हैं (आप पेरोल के क्रम के बारे में अधिक पढ़ सकते हैं)।

उसके बाद, हमें दस्तावेज़ दर्ज करना होगा "लेखांकन में वेतन का प्रतिबिंब"(आप इस बारे में और अधिक पढ़ सकते हैं कि इस दस्तावेज़ का उपयोग किस लिए किया जाता है और यह 1C लेखा 3.0 कार्यक्रम के साथ विनिमय प्रक्रिया में क्या भूमिका निभाता है, और एक्सचेंज के बारे में अधिक विस्तार से)। यह समझना बहुत महत्वपूर्ण है कि यह दस्तावेज़ होना चाहिए अनिवार्य रूप सेदस्तावेज़ बनाने और भरने से पहले दर्ज किया गया "छुट्टियों के लिए अनुमानित देनदारियों का उपार्जन"।

बात यह है कि जब हम अनुमानित देनदारियों की गणना करने की क्षमता को कार्यक्रम में शामिल करते हैं तो दस्तावेज़ "प्रतिबिंब ..." में भी कुछ बदलाव हुए हैं। इसका एक टैब है "अनुमानित देनदारियों की कीमत पर छुट्टियों का भुगतान".

यह इस कारण से है कि "प्रतिबिंब ..." पहले पेश किया जाता है, और उसके बाद ही "अनुमानित देनदारियों का संचय"।

जनवरी में, हमारे कर्मचारियों के पास छुट्टियां नहीं थीं, इसलिए "अनुमानित देनदारियों से छुट्टियों का भुगतान" टैब खाली होगा, लेकिन थोड़ा कम हम छुट्टियों को अर्जित करेंगे और देखेंगे कि यहां क्या डेटा मिलता है।

दस्तावेज़ "प्रतिबिंब ..." दर्ज करने के बाद हम "अनुमानित देनदारियों का संचय" दस्तावेज़ बनाते हैं। इस दस्तावेज़ के साथ काम करना आसान है। संचय का महीना निर्दिष्ट करें और "भरें" पर क्लिक करें। नतीजतन, टैब पर "छुट्टियों के लिए देनदारियों और भंडार की गणना"(बाएं से दूसरा) प्रत्येक कर्मचारी के लिए, गणना के लिए आवश्यक कुछ जानकारी और गणना स्वयं भर दी जाएगी।

तो यह जानकारी क्या है। सबसे पहले, यह "बाकी की छुट्टी"प्रत्येक कर्मचारी के लिए। हमारे मामले में, दस्तावेज़ भरने के समय, कर्मचारियों ने एक महीने से थोड़ा कम काम किया, और इसलिए उनमें से प्रत्येक ने प्रति वर्ष निर्धारित 28 दिनों में से 2.33 दिन जमा किए (28/12*1 = 2.33)।

दूसरी बात, यह "औसत आय". हमारे मामले में, कर्मचारियों ने जनवरी में ही संगठन में काम किया। पूरे महीने काम किया गया था, और चूंकि मैंने 1 जनवरी से रिसेप्शन को प्रतिबिंबित किया है, इसलिए जनवरी को पूर्ण रूप से ध्यान में रखा जाएगा, यानी। 29.3 दिन। इसलिए, इवानोव के पास 40,000 (जनवरी से शुरू) / 29.3 = 1,365.19, और पेट्रोव के पास 30,000 / 29.3 = 1,023.89 है।

अगला, कॉलम पर ध्यान दें "दायित्व की राशि (रिजर्व)"और इसका उपखंड "परिकलित". इसमें राशि "अवकाश संतुलन" और "औसत कमाई" को गुणा करके प्राप्त की जाती है: इवानोव - 2.33 * 1,365.19 = 3,180.89 और पेट्रोव - 2.33 * 1,023.89 = 2,385.66। उपधारा "संचित"अभी के लिए खाली है, क्योंकि पिछले महीने, उदाहरण की शर्तों के अनुसार, संगठन के लिए लेखांकन अभी तक नहीं रखा गया था (फरवरी में इसे भर दिया जाएगा)। अच्छा, मैदान "उत्तीर्ण"यह "परिकलित" - "संचित" के अंतर के रूप में निकलता है (फरवरी में भी यह स्पष्ट रूप से दिखाई देगा)।

ध्यान दें: लेख 3.0.25 कार्यक्रम के रिलीज के आधार पर लिखा गया है और यह संभव है कि जब आप इस सामग्री का अध्ययन करते हैं, तो दस्तावेज़ की उपस्थिति अलग होगी, लेकिन सबसे अधिक संभावना है कि काम का सार वही रहेगा।

कॉलम में मूल्यों का जिक्र करना भी उचित है "बीमा प्रीमियम देनदारियां (रिजर्व)"और "एफएसएस एनएस और पीजेड दायित्वों (भंडार) में योगदान". जैसा कि अनुमान लगाना मुश्किल नहीं है, वे योगदान भंडार की गणना करते हैं, जो इस उदाहरण के लिए क्रमशः 30% और 0.2% हैं। फ़ील्ड "गणना", "संचित" और "क्रेडिट" उसी तरह भरे जाते हैं।

"क्रेडिट" नाम के तीन कॉलम में से प्रत्येक के लिए, प्रोग्राम राशि की गणना करता है और ये तीन राशियां टैब पर आती हैं "चालू माह की देनदारियां और भंडार"हमारा दस्तावेज़। यह ये डेटा है जो सिंक्रनाइज़ेशन के दौरान 1 सी बुक 3.0 (समान नाम वाले दस्तावेज़ में) में स्थानांतरित किया जाता है और अनुमानित देनदारियों के लिए पोस्टिंग बनाई जाती है (और आप सिंक्रनाइज़ेशन के बारे में अधिक पढ़ सकते हैं)।

आइए अब स्थिति को थोड़ा जटिल करते हैं और फरवरी के महीने के लिए इसे दोहराते हैं। लेकिन इससे पहले हम कर्मचारियों के वेतन में 5,000 रूबल की वृद्धि करेंगे। (यह देखने के लिए कि फरवरी में औसत आय में वृद्धि होती है)। यह जर्नल से दस्तावेजों का उपयोग करके किया जा सकता है "कर्मचारियों के वेतन में परिवर्तन"(अनुभाग "पेरोल")।

अगला, हम फरवरी के लिए वेतन की गणना करेंगे और दस्तावेज़ "प्रतिबिंब ..." दर्ज करेंगे (जबकि कोई छुट्टियां नहीं हैं, दायित्वों को अर्जित करने से पहले "प्रतिबिंब ..." का दस्तावेज़ सख्त प्रविष्टि इतना महत्वपूर्ण नहीं है, लेकिन यह बेहतर है दायित्वों को अर्जित करने से पहले हमेशा "प्रतिबिंब ..." दर्ज करने की आदत है)।

अगला, हम "अनुमानित देनदारियों का संचय" बनाएंगे। इसमें हम देखेंगे "बाकी की छुट्टी"वृद्धि हुई, कर्मचारियों ने एक और 2.33 दिन जमा किए हैं, और परिणामस्वरूप, दो महीनों में शेष राशि 4.67 दिन है। "औसत आय"फरवरी के लिए थोड़ा और भी होगा, क्योंकि फरवरी में कर्मचारियों को जनवरी की तुलना में 5,000 अधिक अर्जित किया गया था। तो, औसत की गणना जनवरी और फरवरी के लिए आय और काम किए गए घंटों को ध्यान में रखते हुए की जाएगी: इवानोव (40,000 + 45,000) / (29.3 + 29.3) = 1,450.51 और पेट्रोव (30,000 + 35,000) / (29.3+29.3) = 1,109.22

हमारे मामले में, यह अनुमानित देयता की राशि है, जिसकी गणना जनवरी में की गई थी - इवानोव के लिए 3,180.89। और अंत में मैदान "उत्तीर्ण""परिकलित" और "संचित" (6,773.88 - 3,180.89 = 3,592.99) के अंतर के रूप में परिकलित।

जनवरी के दस्तावेज़ की तरह, "उत्तीर्ण" कॉलम को भी यहाँ सम्‍मिलित किया गया है और राशि (3,592.99 + 2,794.40 = 6,387.39) दस्तावेज़ के पहले टैब पर आती है। यही एक परिकलित दायित्व है।

उसके बाद, हम मार्च के लिए वेतन की गणना करेंगे और मार्च के लिए "वेतन का प्रतिबिंब ..." दस्तावेज़ तैयार करेंगे। थोड़ा ऊपर, मैंने पहले ही लिखा था कि इस दस्तावेज़ में एक टैब दिखाई दिया "अनुमानित देनदारियों की कीमत पर छुट्टियों का भुगतान"।अब मार्च में इस टैब पर एक प्रविष्टि दिखाई देगी, इवानोव को जनवरी और फरवरी के लिए संचित सभी दायित्वों को लिखा जाएगा। मार्च के लिए "अनुमानित देनदारियों का संचय" दस्तावेज़ की गणना करते समय इस राइट-ऑफ़ को ध्यान में रखा जाएगा।

साथ ही दस्तावेज़ में "वेतन का प्रतिबिंब ..." मार्च के लिए, आपको पहले टैब पर ध्यान देना चाहिए "पेरोल और योगदान". तथ्य यह है कि इवानोव पर काम के पहले दो महीनों में, हमने सात दिन की छुट्टी को पूरी तरह से कवर करने के लिए पर्याप्त अनुमानित देनदारियां जमा नहीं कीं (ईमानदार होने के लिए, कर्मचारी को अभी तक छोड़ने का अधिकार नहीं है, लेकिन हम इसे छोड़ देंगे जारी करें और देनदारियों की गणना के लिए तंत्र के बहुत सार पर विचार करें)।

इसलिए, अवकाश यहाँ दो पंक्तियों में परिलक्षित होता है। पहली पंक्ति दायित्वों के कारण अवकाश है (सभी उपलब्ध बट्टे खाते में डाल दिए गए हैं) और दूसरी पंक्ति शेष अवकाश है। दस्तावेज़ "प्रतिबिंब ..." को लेखा अभिलेखों में स्थानांतरित करने के बाद, पहली पंक्ति पोस्टिंग DT 96 CT 70/69, और दूसरी DT (लागत खाता) CT 70/69 उत्पन्न करेगी।

खैर, अब देखते हैं कि इवानोव की अनुमानित देनदारियों की गणना मार्च में कैसे की जाती है, जनवरी और मार्च की देनदारियों को बट्टे खाते में डाले जाने के बाद।

कृपया ध्यान दें कि इवानोव के पास "संचित" कॉलम में कोई राशि नहीं है। इसका मतलब यह है कि दस्तावेज़ "अनुमानित देनदारियों का संचय" उन राशियों को ध्यान में रखता है जो "वेतन का प्रतिबिंब ..." में लिखी गई थीं और इसलिए इन दस्तावेजों को दर्ज करने का क्रम महत्वपूर्ण है: पहला "प्रतिबिंब ...", और फिर "अनुमानित देनदारियों का संचय"।

यह भी ध्यान दें कि मार्च में इवानोव के पास बाकी की छुट्टी बिल्कुल नहीं है। यह सच है क्योंकि 7 अवकाश के दिन आंशिक रूप से अग्रिम रूप से प्रदान किए गए थे और मार्च के अंत में कर्मचारी के पास 2.33 * 3 = 7 दिन जमा हो गए थे और वे सभी समाप्त हो गए थे। इसलिए अप्रैल से देनदारियां फिर से जमा होने लगेंगी।

यहाँ ZUP 3.0 में IFRS पद्धति के अनुसार अनुमानित देनदारियों की गणना के लिए एक तंत्र है। बेशक, एक लेख के ढांचे के भीतर, मैंने इस तंत्र के साथ काम करने की सभी विशेषताओं का पूरी तरह से वर्णन नहीं किया है, इसलिए यदि आपके कोई प्रश्न हैं, तो मैं मदद करने की कोशिश करूंगा।

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