מה לעשות אם חשבון הבנק נסגר? חסימת חשבון מס: סיבות והשלכות.

לקוחות של מוסדות פיננסיים מתמודדים פעמים רבות עם חסימת חשבונם או עסקאות, שלדעתם חוקיות לחלוטין. עם זאת, ייתכן שלבנק תהיה דעה שונה. Banki.ru למד באילו קריטריונים ניתן להשתמש כדי לקבוע שאתה בסיכון והכרטיס או החשבון שלך ייחסמו בקרוב.

"אני לא עובד, אבל אני מעתיק מסמכים עבור בנק טינקוף"

"היום, סברבנק הציעה לי, בצורה לא חלופית, להסביר בכתב ומאובטח על הנייר את כלעסקאות ל 3 חודשים.מפעילת המוקד הציעה לשלוח את שאלתך למייל בצירוף מספר הכרטיס וכל נתוני הדרכון. כשנשאלה על החוק הפדרלי "עיבוד ואחסון של נתונים אישיים", עם שיטת התקשורת הזו, היא ענתה: "ובכן, אל תשלח את זה. בוא לבנק ותגלה כל דבר כזה. או שהיא הציעה שאשלח ערעור דרך החשבון האישי שלי, גישה אליו חסמו בעבר", התלונן אלכסנדר טומצ'נקו, מנכ"ל סוכנות Idealpromo, בעמוד הפייסבוק שלו.

"לפני יותר מחודשיים פתחנו חשבון עו"ש בבנק טינקוף, הכל היה בסדר עד לרגע שבו קיבלתי הודעת SMS שפעולות בחשבון הושעו עד הגשת המסמכים. הבקשה הגיעה ב-20 בספטמבר. למחרת שלחתי חלק מהמסמכים לאימות, כי הנפח די גדול. ביום שני הגיעה התשובה שצריך לספק חלק נוסף. נשלח עוד. ועד היום החשבון עדיין קפוא. כבר עבר שבוע. הארגון מפסיד כסף. אני מבין היטב שלפי חוק יש לבנק את הזכות להשעות את הפעילות. אבל עדיין אפשר לבדוק מסמכים עם פחות אי נוחות ללקוח.

למה להקפיא את החשבון מיד? תשלח הודעה שאם לא יסופקו המסמכים, החשבון יופסק. וניתן לבצע בדיקות בקצב מהיר יותר", כתב אחד המשתמשים ב-People's Rating Banki.ru.

"הסיפור ממשיך לתפוס קצב. הגישה נפתחה, אבל הם דרשו חבילה ענקית של מסמכים, אפילו כאלה שאני כבר נשלח. הם נתנו לי יום אחד! פשוט אי אפשר לעשות את זה יותר. אני לא עובד, אבל אני מעתיק מסמכים עבור בנק טינקוף!" היא הוסיפה מאוחר יותר.

למה להקפיא את החשבון מיד? תשלח הודעה שאם לא יסופקו המסמכים, החשבון יופסק. וניתן לבצע בדיקות בקצב מהיר יותר.

שירותי ניטור פיננסי בנקאי אינם מופסקים גם אם ללקוח יש כרטיס פריוריטי.

"אני משתמש בכרטיס Sberbank כבר יותר משלוש שנים, ואני משתמש בו באופן פעיל, אני כל הזמן קונה משהו, מעביר, חוסך מיילים, מכיוון שזהו כרטיס בונוס של Aeroflot. ואז פתאום זה קרה. אני מגיע לחנות, אני הולך לקנות מצרכים, אבל הכרטיס חסום ללא כל התראה, לא היו הודעות SMS ועוד דברים. ובכן, אני חושב, אולי יש איזושהי טעות, אני מתקשר למוקד, והילדה אומרת לי שהבנק יכול לחסום את הכרטיס באופן חד צדדי בלי להסביר את הסיבות, כביכול הם לא אוהבים אותי. אוקיי, אין שאלה! יש לנו הרבה בנקים - אם אתה רוצה לחסום, בבקשה. אבל למה זה לא נוח לשים את הלקוח שלך במצב כזה, למה לא לפחות לשלוח הודעה, במיוחד שאני משלם להם באופן קבוע! מאוד התעצבנתי מהגישה הזו! אמנם השירות קיבל עדיפות, והגבלת כרטיס האשראי הוגדלה, אבל הם עצמם יצאו בלי כסף - תודה רבה על המקצועיות. אנחנו נבחר בבנקים פרטיים", אמר Banki.ru, משתמש ב-People's Rating.

"לעתים קרובות הבנק מבוטח מחדש"

מערכת הבקרה הבנויה בארגון אשראי משפיעה על עובדים כמעט בכל הרמות, החל מפקידים וקופאים ועד למנהלים בכירים. הבנק, בתורו, מדווח ל-Rosfinmonitoring על החסימה המיושמת.

"לעתים קרובות, בנק מבטח את עצמו מחדש על ידי חסימת עסקאות וחשבונות לפי שיקול דעתו, ללא עילה מספקת, מבחינת הלקוח. המצב מחמיר בשל העובדה שהארגון אינו נושא באחריות כלשהי לחסימה. למעשה, בנקים מנצלים לרעה את סמכויותיהם במסגרת 115-FZ, פועלים על פי העיקרון של "עדיף בטוח מאשר מצטער". בנוסף, אם אנחנו מדברים על חסימת חשבון בקשר לעסקה בסכום משמעותי, אז זה עשוי להיות איתות מהבנק שאתה לקוח לא רצוי עבורו. לדוגמה, כמה בנקים אינם מעדיפים לקוחות שמקבלים רווחים "אפורים" בחשבונם", מעיר רומן אלכסייב, ראש המחלקה המשפטית ב-Castle Family Office ברוסיה ובחבר העמים, על התרחבות המקרים של חסימת חשבונות.

"בפועל, גם סכומים לא משמעותיים יכולים להפוך לסיבה לבנק לרצות להיפרד ממך. מדובר בניצול ברור של הוראות 115-FZ מצד מוסד אשראי", מציין המומחה.

כיצד להימנע מחסימת כרטיסים

לפני כמה שנים, לאזרחי הפדרציה הרוסית הייתה הזדמנות להעביר כספים רק עם ציון מספר החשבון של הנמען. עד כה, עסקאות בכרטיסים של אנשים נותרו סגורות למדי בפני רשויות רגולטוריות, עם זאת, ישנם מספר סימנים שבנוכחותם הם עשויים להפוך למושא אימות.

היקף מחזור הכספים לפי מספר החשבון של הנמען הוא די גדול - רק בסברבנק נתון זה ברבעון הראשון של 2017 הסתכם ב-2.6 טריליון רובל.

בנק ומפעל כביסה

הבנקים לא רק מסייעים לרשויות המס במאבק בהלבנת הון, אלא גם הפכו כמעט ל"החקר" שלהם, הדורשים יותר מידע מלקוחות מאשר רשויות רגולטוריות. Banki.ru גילה איזה מידע אישי ארגוני אשראי רוצים לקבל ממך והאם זה עוזר להילחם ברמאים.

אל תסגור חשבון לאחר מחזור של העברות דומות

פעולות המושכות את תשומת הלב של הבנקים, בהתאמה, עשויות להפוך למושא אימות ורשויות המס. אלה כוללים מקרים שבהם קבלת וקבלת כספים מתרחשים באותו יום עסקים; אותם משתתפים בעסקאות מאותו סוג או סכומים משמעותיים של כספים שקיבל אדם מחשבונו אם הם מתקבלים בחטיבה פנימית אחת של מוסד אשראי. כמו כן, תשומת הלב של הבנק תמשוך על ידי פעולות, שלאחריהן החשבון נסגר בפתאומיות. או פעולות שנפסקות לאחר מחזור של העברות דומות.

אל תהיה זהיר מדי

עוד יש לזכור כי תשומת לב ללקוח עלולה להיגרם מהתנהגותו - אמצעי זהירות מופרזים להבטחת סודיות העסקאות וכן סירוב למסור מידע המתבקש בהתאם לנוהג הבנקאי הקיים. יתרה מכך, הבקשה לקבלת מידע כזה אינה חייבת להיעשות בחוק - יש לבקש אותן עבור אותן פעולות באופן הרגיל.

כמות מסוכנת - 600 אלף רובל

הבנק עשוי לשים לב לעסקאות של הלקוח במספר מקרים נוספים – למשל אם הן אינן הגיוניות כלכליות ואינן מתאימות לאופי פעילותו. גורם חשוד עשוי להיות חוסר היכולת להקים צדדים נגדיים של הלקוח. חשיבות רבה היא הגבול של 600 אלף רובל - כאשר אתה מגיע אליו אתה יכול להיכנס לשדה הראייה של שליטה פיננסית. לדוגמה, זיכוי בחשבון של לקוח במספר לא מבוטל של תשלומים מאנשים פרטיים, לרבות באמצעות קופה של מוסד אשראי, עשוי למשוך תשומת לב. סכום התשלומים במקרה זה לא יעלה על שווה ערך של 600 אלף רובל. ההסבר עשוי להיות פעילות הלקוח, הקשורה במתן שירותים לציבור או בגביית תשלומים כלשהם.

אל תתעסק עם "לא יזמים"

רוב השאלות נגרמות מהעברות שאזרחים מבצעים עבור השירותים הניתנים להם לאנשים שאינם יזמים. העובדה היא כי עבור מקבלי כספים כאלה הם הכנסה, אשר, כמו כל אחר, כפוף למיסוי. עבור תושבי הפדרציה הרוסית, שיעור המס הוא 13%, עבור תושבי חוץ - 30%. המדינה יכולה לעקוב ולקבל מסים מהכנסה כזו רק אם השירותים ניתנים על בסיס חוזה רשמי, שהכספים במסגרתו כבר מתקבלים תוך התחשבות בתשלום מע"מ.

נסו לא "להתחמק" ממיסים

עסקאות מסוג זה מגיעות לידיעת רשויות המס לעיתים נדירות ביותר ולרוב במקרה. עד כה לא בוצעו בדיקות המוניות ליחידים על מנת לחשוף הסתרת הכנסה חייבת על ידם. עם זאת, סעיף 89 לחוק המס קובע, בין היתר, אפשרות לערוך ביקורת מס ביחס ליחיד. הבסיס לכך עשוי להיות מידע המעיד על העלמת מס אפשרית. בתיאוריה, בנק יכול לספק מידע כזה לרשויות המס (סעיף 86 לקוד המס של הפדרציה הרוסית), אולם בפועל, לאינטראקציה כזו אין ביטויים בולטים.

אין למעשה פרקטיקה שיפוטית במקרים כאלה, שכן לרשויות המס פשוט אין מנגנון לאיתור הפרות כאלה. עם זאת, לפרילנסרים עדיין יש סיכונים מסוימים - על פי החוק הפדרלי "על מניעת לגליזציה (הלבנה) של הכנסות מפשע ומימון טרור", למוסד אשראי יש את הזכות לבקש נתונים על מקור הכספים.

לבנק יש זכות כזו אם הוא קובע עובדת קבלת כספים קבועה על ידי הלקוח. במידה ולא תתקבל תגובה, למוסד האשראי יש זכות לנקוט באמצעים נגד הלקוח. לדוגמה, חסום חשבון. עוד כדאי לזכור שאם יגלו רשויות המס הכנסה לא מוצהרת, המפר יעמוד בפני קנס של 20% מסכום המס שלא שולם. אתה יכול להימנע מסיכונים כאלה רק על ידי רישום רשמי של פעילותך ותשלום מס רשמי עליה.

אל תמהרו למשוך מזומנים במהירות ובתדירות גבוהה

פטר פושקרב, אנליסט ראשי של קבוצת החברות TeleTrade, ממליץ על מנת להימנע ממצבים של חסימת חשבון, אל תמהר למשוך במהירות ולעתים קרובות תשלומים במזומן הנכנסים לחשבונך. במיוחד אם קיבלת סכום נכבד בחשבונך. עדיף להמשיך להשתמש בכסף רחוק יותר מחשבון הבנק - לתשלומים שאינם במזומן בצורת העברות או תשלום בכרטיס בנקאי. "דווקא פעולות כאלה עם משיכת מזומנים זמן קצר לאחר התשלום הבא עשויות להיראות כמו "פיזור" מכוון של כספים, במיוחד אם תשלומים כאלה הגיעו מאותה ישות משפטית לא רק לך, אלא גם לאזרחים אחרים, והם התנהגו באופן דומה: הם הלכו ומשכו מיד כסף בכספומט. במקרים כאלה, הפיקוח על הבנקים ערני", מעיר המומחה.

סביר להניח, כדי לבטל את חסימת החשבון, זה יהיה מספיק כדי לספק סט של מסמכים תומכים פשוטים, כגון: הסכם על מתן סוג מסוים של שירות עם חברת ישות משפטית; חוזה מכר, ממנו ניתן לראות עבור אילו סחורות או שירותים הועברו הכספים. אם כסף בסכום של יותר מ-600 אלף רובל הגיע מאדם פרטי, אז שטר מתנה כתוב היטב או מסמך אחר, למשל, הסכם הלוואה, שממנו ברור שהאדם העביר כסף אליך (או לך) לו) בתנאים מסוימים, יכול לעזור .

סביר להניח, כדי לבטל את חסימת החשבון, זה יהיה מספיק כדי לספק סט של מסמכים תומכים פשוטים, כגון: הסכם על מתן סוג מסוים של שירות עם חברת ישות משפטית; חוזה מכר, ממנו ניתן לראות עבור אילו סחורות או שירותים הועברו הכספים.

אי אפשר לעשות כלום: בלי לספק מסמכים כאלה, הפעילות הבנקאית של מי שמלבין הון נראית בדיוק כמו פעולות של אנשים שומרי חוק לחלוטין. ההעברות או הרכישות שלא במזומן כלפי חוץ אינן שונות מאלה הרגילות. לפיכך, רשויות הבקרה הבנקאיות, על מנת לעמוד בחוק, מבקשות מסמכים נוספים המסבירים את המשמעות הכלכלית של פעולותיך ופעולות צדדיך.

"אם מדובר בסיפור על לקוח "לא רצוי", אז הפתרון לבעיה יהיה לסיים את החוזה כרצונו ולפתוח חשבון בבנק "ידידותי" יותר", אומר דוד קפיאנידזה, ראש אגף מס ב-BMS. משרד עורכי דין.

"במקרה זה, הכספים מהחשבון יוחזרו ללקוח. אם הבנק מסרב מסיבה כלשהי להחזיר / להעביר כספים, זו סיבה להגיש תלונה לבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית. בבית המשפט ניתן לגבות מהבנק חלק מהעמלה עבור שירותים שנתיים. אולי אפילו לנזקים מוסריים. אבל לא צריך לסמוך על כמה סכומים ענקיים", מסכם המומחה.

Natalia STRELTSOVA, Banki.ru, David KAPIANIDZE, ראש מחלקת מס במשרד עורכי דין BMS

- אירוע לא נעים ומציק ליזם. עם זאת, למוסד הפיננסי חייבת להיות סיבה טובה להכנסת מגבלה כזו, ובדרך כלל הסיבה היא החלטת שירות המס הפדרלי הקשורה לחובות של האדם או להפרות אחרות (סעיף 76 לקוד המס של הפדרציה הרוסית). כמו כן, החסימה מוטלת על ידי המעקב הפיננסי של הבנק בחשד לפעולות לא חוקיות ותשלומים מפוקפקים. בכל מקרה, על בעל החשבון לדעת אילו צעדים יש לנקוט כדי לבטל את חסימת החשבון הנוכחי.

איך לפתור בעיה

עם קבלת הודעה על חוסר האפשרות לבצע פעולות בחשבון, לחברה יש את הזכות להסכים עם הדרישות של שירות המס הפדרלי ולהחזיר את החוב. החברה יכולה לערער על החלטת רשות המסים גם אם, לדעתה, הפעולה שנעשתה אינה חוקית. עם זאת, לחברה אין את הזכות לפתוח חשבונות חדשים כאשר העיקריים שבהם חסומים (סעיף 76, סעיף 12 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

חסימת חשבון מבוטלת:

• לפי החלטת בית המשפט.
• על פי החלטת שירות המס הפדרלי שנשלח לבנק.
• על פי פסק הדין של מחלקה גבוהה אחרת בהתאם לנורמות של החקיקה הפדרלית של הפדרציה הרוסית.

אם ההחלטה להסיר את החסימה התקבלה על בסיס חוקים פדרליים אחרים, לא נדרשת הסכמה נוספת מרשות המס לביצוע פעולה כזו (סעיף 3, סעיף 76 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

רצף נכון

במידה וחשבון נמצא בלתי נגיש, החברה מחויבת לברר במהירות את הסיבה לחסימתו. במוסד פיננסי על עובדי הבנק למסור מידע על המסמך (מספרו ומועדו), שעל בסיסו "הוקפא" החשבון. נציג החברה צריך לגשת למס' ולהשתמש בפרטי ההחלטה כדי לברר את הסיבה ואת יוזם החסימה.

• חוֹב. תמצית מהבנק על החזר החוב וקנסות נוספים מוגשת למס. החסימה מוסרת ביום העסקים הבא לאחר קבלת ההצהרה.
• אי הגשת קבלה על שליחת מסמכים אלקטרוניים או העדר הצהרה. לאחר העברת הקבלות הרלוונטיות והמסמכים המצורפים, שירות המס הפדרלי משחרר את החסימה ביום העסקים הבא.

לבנק אין זכות להסיר הגבלות מהחשבון מרגע קבלת החלטת החסימה ועד שליחת מסמכי ההרשאה משירות המס הפדרלי. כרגע ביטול החסימה של חשבונות מהיר מאוד. אם קודם לכן החלטות הרשויות הועברו באמצעות שליח, כעת הן נשלחות למוסדות פיננסיים בערוצים אלקטרוניים, מה שמאיץ משמעותית את תהליך ביטול החסימה.

במקרה של חסימה בלתי חוקית ועיכוב בהסרת ההגבלות, לנישום הזכות לנקוט בצעדים משפטיים. במקביל, יש לו את הזכות לדרוש מרשויות המס תשלום ריבית על סכום הכספים שנחסמו שלא כדין (סעיף 9.2, סעיף 76 לקוד המס של הפדרציה הרוסית). עם זאת, אם הוטלו הגבלות מטעמים אובייקטיביים, הנישום מחויב לפתור את סוגיית "ההפשרה", שכן בתקופה זו נשללת ממנו הזכות לפתוח חשבונות בבנקים אחרים.

אלגוריתם הפעולות לביטול חסימת חשבון עו"ש תלוי בסיבה שבגינה נחסם החשבון.

חסימת חשבון עו"ש היא כלי לחץ מועדף מצד מיסוי. הבנק ממשיך לזכות כסף, אך אינו מאפשר חיוב. נעשה חריג לתשלום מיסים (אגרות, תשלומי ביטוח) ותשלומי מקדמות על מיסים. וגם לתשלומים של שלושת התורים הראשונים, עליהם התקבלו תשלומים בבנק לפני חסימת החשבון. למשל, פיצויים בגין פגיעה בבריאות, פיצויי פיטורים, משכורות.

כדי לבטח מפני הפסקת תשלומים, שמרו על יחסי אנוש טובים עם צוות הקו של הפיקוח והבנק שלכם. פנייה בזמן ממשרד מס או בנק ידידותי אליכם תאפשר, אם לא כדי למנוע את חסימת החשבון, אז לפחות לבצע את התשלומים הדחופים ביותר לפני הקפאתו.

ואם חסימת החשבון השוטף כבר התרחשה, אז חבר עורכי דין מוסמכים.

אז, אתה יכול להגן בבית המשפט על הזכות לנהל פעולה מפוקפקת - מנקודת מבט בנקאית -. די להוכיח כי לבנק הגיעו מסמכים המאשרים את טיבו המשפטי (פסק דין של בית המשפט לבוררות במחוז אוראל מיום 25.9.2015 מס' F09-6389/15 בתיק A60-2597/2015).

ביטול חסימת חשבון עו"ש במקרה של חשד להלבנת הון

הבנק עשוי לחשוד בך בהלבנת הון או מימון טרור. לאחר מכן, הפעולות ייחסמו לעד חמישה ימים. אם במהלך תקופה זו לא תמסור מידע על עסקאות חשודות, החסימה תוארך עד 30 יום.

תאמין לי, זה לא קורה לעתים קרובות כמו שהיינו רוצים. כך למשל, עסקה עם חברה, שלטענת הבנק יש לה סימנים של פירמה של יום אחד: אופי המעבר של העסקאות, היעדר תשלומי מס ומשכורת, עלולים להיחשב בספק. הבנק יכול להגיב לכל עסקה, ללא קשר לסכום שלה (סעיף 7 לחוק הפדרלי "על מניעת לגליזציה (הלבנה) של רווחים מפשע ומימון טרור" מיום 07.08.2001 מס' 115-FZ).

הבנקים ישימו לב במיוחד למצבים המפורטים בהמלצות המתודולוגיות לגבי גישות לניהול מוסדות אשראי של סיכון לגליזציה (הלבנת) של הכנסות מפשע ומימון טרור, שאושרו על ידי בנק רוסיה ב-21 ביולי 2017 מס' 18 -אדון

התשלום עשוי להידחות בשל העובדה שהחברה משלמת תשלומי מס לא מהותיים (עד 1% מהמחזור). למרות שהדבר אינו חל על עסקאות מפוקפקות, החברה תיפול תחת הקריטריון של "טרנזיט". לאף אחד לא יהיה אכפת שאתה משלם UTND או שיש לך פטנט, כלומר תשלומי מס קבועים.

סימני סכנה כוללים:

• קרן שכר מתחת לשכר המינימום;
• על החשבון הם משלמים מס הכנסה אישי, אך לא משלמים דמי ביטוח;
• אין יתרה בחשבון או שהיא חסרת חשיבות בהשוואה להיקפי הפעולות שבדרך כלל מבצע הלקוח בחשבון;
• אין קשר בין העילות לזיכוי סכום כסף גדול יותר בחשבון לבין העילות לחיובם;
• יש עלייה חדה במחזור בחשבון. חריגה ממחזור הכספים המקסימלי שהוכרז בעת פתיחת (תחזוקת) חשבון;
• אין תשלומים במהלך הפעילות העסקית (לדוגמה, תשלומי שכר דירה, תשלומים עבור חשבונות חשמל, רכישת ציוד משרדי וכו').

טוב אם הכל יסתדר עם סירוב לשלם. הבנק עשוי בהחלט לחסום את כל חשבונות העו"ש שלך, לרשום אותך שחור ולסגור את העסק ללא החלטת בית המשפט. די לו לשקול כי מטרת התשלום אינה תואמת את אופי העסק.

לדוגמה, אתה עוסק בתחום המסעדנות, ואז מגיע לחשבון העו"ש שלך תשלום עם הנוסח "עבור חומרי בניין". אף אחד לא יגלה שסגרתם בית קפה קיץ ואתם באמת מוכרים חומרי בניין.

ישנה גם נטייה לבנקים "לסחוט" לקוחות שהעסקאות שלהם נראות חשודות. לקוחות כאלה מונעים כל הזמן עסקאות חיוב עקב חשד. באמתלות שונות הם משביתים את הגישה למערכת "לקוח-בנק", ומאלצים אותם להוציא תשלומי נייר בעמלה מוגברת. במקרה הטוב, הבנק עצמו יציע למשוך כספים לבנק אחר. עם זאת, קורה גם שכאשר החשבון נסגר, הבנק "הישן" יגבה עמלה עצומה. לדוגמה, עד 30% מכלל הכספים שהועברו (החלטת בית המשפט לבוררות המחוזי בוולגה מיום 03.03.2015 מס' Ф06-19582/2013).

לספק לבנק הסברים על אופי הפעולה ומסמכים המאשרים את חוקיותה (חוזים, מסמכים ראשוניים).

עם זאת, גם זה לא מבטיח פתיחה מוצלחת של החשבון השוטף. שירות האבטחה של הבנק ממש יקרא כל אות. החשבון העו"ש, ככל הנראה, יבוטל, אך הם עשויים לבקש בעדינות להעביר את ההסדרים לבנק אחר.

כללי התנהגות בטוחה לביטול חסימה מוצלח של חשבון עו"ש:

1. שיתוף פעולה עם הבנק בנושאים מתעוררים. ללא ההסברים שלך, ייתכן שמסקנות הבנק לא ייעשו לטובתך.
2. בצע פעולות המתאימות לפעילות החברה שלך. אם השתנה כיוון הפעילות, בצע שינויים במסמכים המרכיבים והודיע ​​על כך לבנק.
3. בעת ביצוע תשלום, ציין את מטרתו בפירוט ושאל את הצדדים המקבילים שלך על כך.
4. "הכר את הצד הנגדי שלך" - עבודה עם שותפים חסרי מצפון תשפיע לרעה על המוניטין שלך.
5. הגבל את הטיפול במזומן. הנפקת כרטיס ביקור לתשלום שאינו במזומן עבור סחורה/שירותים. שלם מיסים, דמי ביטוח, שלם שכר דירה ותשלומים עסקיים אחרים לחשבון שבו אתה מנהל את העסק העיקרי שלך.
6. שמור על הסדר את המסמכים המאשרים את העסקאות.

ביטול חסימת חשבון עו"ש בנוכחות חובות מס, קנסות וקנסות

התוכנית בה משתמש מיסוי לא מכירה בגובה החוב. התשלומים יושעו עקב פיגורים של 10 מיליון רובל ו-1 רובל. וככל שהחוב "נתקע", כך עולה הסבירות לבעיות בפתיחת חשבון עו"ש, אפילו בגלל סכום פרוטה.

לפני חסימת החשבון, ישלחו רשויות המס בקשה המציינת את הסכום לכתובת החוקית של החברה. לפיקוח גם הזכות לחסום את כל חשבונות הנישום. לדוגמה, מטבע ורובל. במקרה זה, כל סכום הפיגורים ייחסם בכל חשבון.

כיצד לבטל חסימה של חשבון עובר ושב

לשלם חוב מס, ריבית או קנס. כדי לאשר את התשלום, ספק ל-IFTS תדפיס בנק. לאחר קבלתו, יקבל רשות המסים החלטה על ביטול חסימת החשבון תוך יום עסקים אחד. כמו כן, ניתן לפנות לפיקוח בהצהרה על ביטול חלקי של החסימה. חסימת אחד החשבונות תבוטל אם תספק דפי בנק המאשרים את קיומה של יתרה בחשבונות אחרים.

פיקוח המס יקבל החלטה תוך שני ימי עבודה (סעיף 76 לקוד המס של הפדרציה הרוסית).

ביטול חסימה של חשבון עו"ש לאחר מתן אחריות על סמך תוצאות ביקורת

החשבון ייחסם רק לאחר תפיסת רכוש החברה על סמך תוצאות ביקורת מס. רק חלק מהכסף יוקפא, בהתבסס על ההפרש בין הפיגורים לערך הרכוש שנתפס (סעיף 101 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

כיצד לבטל חסימה של חשבון עובר ושב

יש שלוש אפשרויות.

הדבר הטוב ביותר לעשות הוא לשלם את היתרה.

אתה יכול גם להגיש בקשה להחליף את חסימת חשבונך בסוג אחר של בטחונות. לדוגמה, עבור ערבות של בנק הנכלל ברשימת משרד האוצר, ערבות של צד שלישי, שהונפקה בהתאם לכללי סעיף 74 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, או מובטחת בניירות ערך.

לבסוף, תוכלו לנסות לערער על חסימת החשבון בבית המשפט. בית הדין לבוררות מכיר בסיבות חסימה כבלתי חוקיות כמו כמות משמעותית של מסים נוספים שהצטברו במהלך הביקורת, מבנה מאזן לקוי ונסיבות אחרות של מחזור כלכלי רגיל (צו של בית המשפט לבוררות במחוז מערב סיביר מיום 30.6.2015 מס' F04-20528 / 2015 בתיק מס' A27-19559 / 2014).

בדקו את השותפים שלכם בדחיפות!

האם אתה יודע שרשויות המס, בעת הבדיקה, יכולות להיאחז בכל עובדה מחשידה לגבי צד שכנגד? לכן, חשוב מאוד לבדוק את מי שאתם עובדים איתם. היום תוכלו לקבל מידע בחינם על בדיקות עבר של בן הזוג, והכי חשוב - רשימת הפרות שזוהו!

ביטול חסימת חשבון עו"ש שנחסם עקב אי הגשת חישוב מס הכנסה ל-6 איש

במקרה זה, הפיקוח יפסיק את התשלומים בחשבון תוך 10 ימים לאחר תום המועד. חסימה אפשרית רק אם ההצהרה לא תוגש. סיבות לחסימה כמו אי הגשת תשלומי מקדמה, הכוללים החזרי מס הכנסה, או תשלומי דמי ביטוח, נחשבות לא חוקיות.

כיצד לבטל חסימה של חשבון עובר ושב

יש צורך להגיש ל-IFTS הצהרה בצורה של 6 מס הכנסה אישי או מסמכים המאשרים את הגשתו מוקדם יותר.

מועד אחרון לביטול חסימת חשבון עו"ש

חסימת החשבון הנוכחי תבוטל תוך יום עסקים אחד.

ביטול חסימת חשבון שוטף שנחסם עקב אי חיבור למערכת הדיווח דרך האינטרנט

חברות מסוימות, כמו משלמי מע"מ או ארגונים עם יותר מ-100 עובדים, נדרשות להגיש דוחות מס באופן אלקטרוני. החשבון שלהם ייחסם אם לא יתחברו למערכת דיווח המס באמצעות ערוצי טלקומוניקציה. לפני השעיית הפעולות, ה-IFTS רשאי לשלוח מכתב אזהרה לנישום. עם זאת, לפקחים יש את הזכות לחסום את החשבון ללא אזהרה (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 28 ביולי 2016 מס' AS-3-15 / [מוגן באימייל]).

כיצד לבטל חסימה של חשבון עובר ושב

התחבר למערכת דיווח המס דרך האינטרנט.

מועד אחרון לביטול חסימת חשבון עו"ש

החסימה של החשבון הנוכחי תבוטל ביום העסקים הבא.

ביטול חסימת חשבון עו"ש שנחסם עקב אי הגשת קבלה לרשות המסים עם קבלת התביעה

קבלת הקבלה היא מסמך אלקטרוני המאשר את קבלת הדרישה. יש להגישו לבדיקה לא יאוחר משישה ימי עבודה ממועד שליחת הבקשה. אחרת, החשבון עלול גם להיחסם ללא אזהרה.

כיצד לבטל חסימה של חשבון עובר ושב

שלח קבלה אלקטרונית על קבלת המסמך ל-IFTS.

התקופה לביטול חסימת החשבון השוטפת היא תוך יום עבודה אחד.

החקיקה קובעת שני אמצעים להגבלת הזכות לסילוק כספים בחשבון הבנק של הארגון:

• מעצר כספים בחשבון;
• הפסקת פעולות בחשבונות (חסימת חשבונות).

מעצר כספים

המעצר מוטל על סכום מסוים של כספים בחשבון. לא ניתן להטיל את המעצר על החשבון עצמו ועל הסכומים שיזקפו לו בעתיד. כלומר, החשבון עצמו אינו חסום ולארגון הזכות לבצע פעולות חיוב בסכומים שיזקפו לחשבונו מעבר לעצורים. הסברים כאלה ניתנים בסעיף II של מכתב המידע של הנשיאות של בית המשפט העליון לבוררות של הפדרציה הרוסית מיום 25 ביולי 1996 מס' 6.

חסימת חשבון

למשרד המס יש את הזכות לעצור את הפעולות בחשבון בשני מקרים:

• אם הארגון לא מילא את דרישת פיקוח המס לתשלום מס (קנסות, קנסות);
• אם הארגון לא הגיש דוח מס עד למועד הפירעון.

הליך זה נקבע בסעיפים 2 ו-3 של סעיף 76 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

אם חסימת החשבון נגרמת עקב גביית חובות לתקציב, עסקאות חיוב מושבתות רק בסכום הנקוב בהחלטה על הפסקת פעולות בחשבונות (סעיפים 3 ו-4, סעיף 2, סעיף 76 לחוק המס של הפדרציה הרוסית). בכספים הנמצאים בחשבונות בנק העולים על סכומים אלו, לארגון הזכות להשתמש לפי שיקול דעתו (מכתבי משרד האוצר של רוסיה מיום 9 ביולי 2008 מס' 03-02-07 / 1-268, מיום 9.7.2008 21 ביוני 2007 מס' 03-02- 07/1-304).

במידה וחסימת החשבון נגרמת מאיחור בהגשת דו"ח המס, אין הגבלות על גובה החסימה. והארגון אינו רשאי לבצע פעולות חיוב הן בכסף שנמצא בחשבון והן בכספים שיתקבלו עליו בעתיד. הסברים כאלה ניתנים במכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 17 באפריל 2007 מס' 03-02-07 / 1-182.

יש שאלה

האם ניתן להעביר כסף מחשבון חסום של ארגון לחשבון שלו, אבל בבנק אחר?

לא אתה לא יכול.

לאחר שקיבל מפיקוח המס (רשות המכס) החלטה על הפסקת פעולות בחשבון, הבנק מחויב להפסיק את כל פעולות החיוב בחשבון זה. חריג לכלל זה הוא תשלומים שאינם כפופים לחסימת חשבון. העברת כספים לחשבון אחר אינה כלולה ברשימה זו.

הפסקת פעילות הארגון בחשבונות הבנק שלו תקפה מרגע קבלת החלטה כזו ועד לרגע ביטולה. אם לאחר קבלת החלטה על הפסקת פעילות, שינה הארגון את השם ו(או) פרטי החשבון בו חלה ההשעיה, הבנק עדיין יבצע את ההחלטה שהתקבלה. הליך זה נקבע בסעיף 7 של סעיף 76 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

ביטול נעילת החשבון

הבסיס לביטול חסימת חשבון הוא: החלטת משרד המס, בית המשפט או מחלקה אחרת בהתאם לנורמות החוק הפדרלי.

לאחר קבלת עותק של ההחלטה על השעיית פעולות בחשבונות, הארגון יכול:

• להסכים עמו אם חסימת החשבון נגרמת עקב גביית חובות לתקציב;
• לעמוד בדרישות פיקוח המס אם חסימת החשבון נגרמת בשל איחור בהגשת דוח המס;
• ערעור על החלטת פיקוח המס (אם, לדעת הארגון, הפסקת פעולות בחשבונות אינה חוקית).

יחד עם זאת, אם חשבונות הארגון חסומים, הוא לא יוכל לפתוח חשבונות חדשים (סעיף 12, סעיף 76 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

אם הפעילות בחשבון העו"ש הופסקה עקב אי מילוי דרישת פיקוח המס להעברת תשלומי חובה, ההחלטה תבוטל לא יאוחר מיום לאחר יום קבלת המסמכים (העתקים שלהם) לגבי גביית התשלומים ( סעיף 8 של סעיף 76 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). בהתאם, בתקופות אלו, חסימת החשבון מוסרת.

אם חסימת החשבון נגרמה בשל הפרת המועד להגשת הצהרת מס, אזי ההחלטה על ביטול חסימת הפקחים תמציא מסמך חדש (החלטה) לא יאוחר מיום לאחר הגשת ההצהרה (סעיף 3 ל). סעיף 76 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

יש שאלה

האם בנק יכול לבטל חסימה של חשבון ארגון על ידי קבלת מנציגו רק העתק מהחלטת פיקוח המס לבטל את הפסקת הפעולות בחשבונות?

לא הוא לא יכול.

הפסקת פעילות הארגון בחשבונות הבנק שלו תקפה מרגע קבלת החלטת הבנק על הפסקת פעילות בחשבונות ועד לקבלת החלטת פיקוח המס לבטל את הפסקת הפעולות בחשבונות (סעיף 7 לסעיף 76). של קוד המס של הפדרציה הרוסית). במקביל, פיקוח המס מוסר את ההחלטה לבטל את השעיית הפעולות בחשבונות לנציג הבנק כנגד קבלה או שולח אותה לבנק בצורה אלקטרונית (סעיף 4 של סעיף 76 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) .

מכאן עולה כי העתק מההחלטה לבטל את הפסקת הפעולות בחשבונות בנק שקיבל הארגון ממשרד המס (רשות המכס) אינו מהווה בסיס לבנק לביטול ההחלטה לחסום את החשבון. השפעת החלטת פיקוח המס (רשות המכס) על הפסקת הפעילות נשמרת עד לקבלת ההחלטה המקורית לביטול הפסקת הפעולות בחשבונות הארגון.

דעה דומה חולקת למשרד האוצר של רוסיה במכתבים מיום 30 במרץ 2007 מס' 03-02-07 / 1-150, מיום 31 במאי 2007 מס' 03-02-07 / 1-266.

פיקוח המס יכול לבטל את החלטתו לחסום חשבון אם סכום הכספים בחשבון החסום עולה על הסכום הנקוב בהחלטה. במקרה זה, לארגון עומדת הזכות לפנות למשרד השומה בבקשה לביטול הפסקת הפעולות בחשבונות הבנק שלו. בבקשה זו עליך לציין את פרטי החשבונות שבהם יש מספיק כספים כדי לגבות את המס. תוך יומיים ממועד קבלתה, מתקבלת בבדיקה החלטה לבטל את החסימה בחלק הסכום העולה על הקבוע בהחלטת החסימה.

בהיעדר מסמכים המאשרים את זמינות הכספים בחשבונות המפורטים בבקשה, יכול פיקוח המס לשלוח באופן עצמאי בקשה לבנק לגבי יתרת הכספים. הבנק מחויב לתת תשובה בצורה אלקטרונית לא יאוחר מהיום שלאחר יום קבלת בקשה כאמור. לאחר קבלת המידע הרלוונטי מהבנק, הפיקוח מקבל החלטה תוך יומיים ומבטל את החסימה.

לא יאוחר מהמחרת לאחר ההחלטה לבטל את הפסקת הפעולות בחשבונות, על פיקוח המס לשלוח אותו לבנק (למסור אותו לנציג הבנק כנגד קבלה) (סעיף 4 לסעיף 76 לחוק המס של ה- הפדרציה הרוסית).

יש שאלה

האם עובד בארגון יכול, על פי ייפוי כוח שניתן על ידי בנק, לקבל ממשרד השומה את ההחלטה המקורית לביטול חסימת חשבון על מנת להביאו לבנק ולזרז את תהליך ביטול החסימה?

כן אולי.

ההחלטה על הפסקת הפעילות בחשבונות הבנק של הארגון מתקבלת על ידי ראש (סגן ראש) פיקוח המס (רשות המכס). השבתת פעילות הארגון בחשבונות הבנק שלו תקפה מרגע קבלת החלטה על הפסקת פעילות הארגון בחשבונות הארגון ועד למועד קבלת ההחלטה על ביטול השעיה כאמור. ההחלטה על ביטול הפסקת הפעולות בחשבונות הבנק מועברת על ידי פיקוח המס (רשות המכס) לנציג הבנק כנגד קבלה או נשלחת לבנק בצורה אלקטרונית.

לבנק יש את הזכות להנפיק ייפוי כוח לעובד בארגון (סעיף 1, סעיף 185 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית). במקרה זה, עובד הארגון יהיה נציג הבנק. לפיכך, אם יש ייפוי כוח מהבנק לקבל ממשרד השומה את ההחלטה המקורית לבטל את הפסקת הפעולות בחשבונות הבנק, זכותו של עובד הארגון לקבלה. לאחר קבלת מסמך זה מעובד הארגון (נציג מורשה של הבנק), הבנק מבטל את חסימת החשבון באופן חוקי.

תחילת שנת 2017 מאופיינת בשליטה מוגברת של רשויות המס על עסקים קטנים ובינוניים. ישנן חסימות תכופות של חשבונות של חברות ויזמים בודדים. הסיבה העיקרית להתנהגות זו של רשויות המס היא פיתוח דרך יעילה להתמודדות עם איחור בהגשת דוחות ואי תשלום מיסים. שירות המס הפדרלי של רוסיה רואה בחסימת חשבון את הדרך היעילה ביותר ועד סוף השנה מחזק עוד יותר את השליטה. פקידים מבצעים תכניות שנתיות לגביית מס על ידי חסימת החשבון וחיפוש סיבות נוספות לגביית קנס ותשלום מיסים מלא. שירות המס הפדרלי מדווח על מספר סיבות לחסימת חשבונות. אנו ממליצים לך לעיין ברשימה ולוודא שאין לך סיבה לדאגה. הרי אף יזם לא היה רוצה לקבל הפתעה כזו בערב ראש השנה.

אין דיווחים ראשוניים שרשויות המס עומדות לחסום את חשבונך. שירות המס הפדרלי אינו מחויב לשלוח אזהרה בכתב, אשר מאושרת במכתב מיום 28 ביולי 2016 מס' AC-3-15 / [מוגן באימייל]ישנם מספר חריגים. חסימת החשבון על ידי רשויות המס יכולה להתבצע על בסיס היעדר קבלה מוגדרת של מיילים משירות המס הפדרלי (סעיף משנה 1.1, סעיף 3, סעיף 76 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). אם הסיבה לחסימה היא המקרה הנ"ל, על רשויות המס להודיע ​​על הקפאת החשבון 5 ימי עבודה מראש (מכתב של שירות המס הפדרלי מיום 29/06/2016 מס' ED-4-15 / 11597). במקרים אחרים, רשויות המס לא מדווחות על חסימת החשבון ומבצעות אותה באופן פתאומי.

למה לחסום את חשבונות ההתחשבנות של חברות ויזמים בודדים?

חסימת חשבון המס יכולה להתבצע על בסיס חמש עילות משפטיות.

הסיבה השכיחה ביותר להקפאת חשבון אפשרית היא העלמת מס.לפי בקשת משרד המס.

הסיבה לבעיה: מס הכנסה עשוי לחסום את חשבונך אם אינך עומד בדרישת המס שלך. במקרה זה, שלב המניעה הראשון הוא להגיש לכם דרישת תשלום. אם אינך משלם את החשבונית שנשלחה אליך בזמן שצוין על ידך, החשבון השוטף נחסם ללא אזהרה (סעיף 2, סעיף 76 של קוד המס של רוסיה). אם קיים חוב מס, אך התביעה לא נמסרה לך, אזי מיסוי אינו רשאי להקפיא את החשבון העו"ש.

גם לגבי תשלום קנסות וקנסות המצב דומה. אם נשלחה אליך בקשה רשמית לתשלום, ולא עמדת בהתחייבויותיך כלפי רשויות המס, אזי יש להן הזכות לחסום את חשבונך השוטף. בנוכחות פיגור קטן המצב דומה.

פיגורים משתלמים בצורה הטובה ביותר בעצמך, עוד לפני שתידרש רשמית. אל תתמהמה עם תשלומים כאלה. אם תשלמו ביום האחרון של הקדנציה, ייתכן שהכסף לא יספיק להגיע ל-IFTS ורשות המסים תמחק שוב את סכום הגבייה, מה שמאשר את הניסיון של עמיתים רבים.

תכונה לביטול הקפאת חשבונך.ישנן שתי דרכים לפתוח חשבון עו"ש: פשוט ומסובך. מהות השיטה הפשוטה היא פסיביות והיעדר כל פעולה מצד היזם. רשויות המס יכולות לבצע באופן עצמאי מחיקות לגבייה. החלטה כזו נשלחת לבנק יחד עם ההחלטה על חסימת החשבון. אם אין מספיק כסף בחשבון העו"ש, החיוב יתבצע אוטומטית עם קבלת כספים פנויים בחשבון.

לצורך הוצאת גבייה, רשויות המס חוסמות את הסכום הדומה לחוב בחשבון העו"ש שלך. כפי שמראה בפועל, תוכנית כזו מתרחשת מהר מאוד. ביום הראשון חסימת החשבון, ביום השני גביית החוב. במהלך היום הראשון של חסימת החשבון, היזם יכול לפרוע את החוב בעצמו. לאחר ביצוע התשלום, יש צורך לכלול אותו בדוח המס מהחשבון המאשר עובדה זו. למחרת, רשויות המס, ככלל, משחזרות את העבודה בחשבון השוטף שלך (סעיף 8, סעיף 76 של קוד המס של רוסיה). שוב, כדאי לומר שצריך לבצע תשלום מהר מאוד, עוד באותו היום, לפני ששירות המס יספיק למחוק כספים מחשבון הפשרה לצורך גבייה.

הדרך השנייהיכול לשמש את אותם יזמים שיש להם מספר חשבונות עו"ש וכולם חסומים על ידי המס. במקרה זה, עליך לבחור את החשבון שיש לו מספיק כספים כדי לשלם את החוב ולבטל את חסימת השאר. עבור תוכנית כזו, יש צורך לשלוח מכתב למשרד המס בכל צורה על ביטול חסימת החשבון, דוגמה ממנו ניתן למצוא להלן.

אתה יכול להוריד אותו כאן.

אם הבקשה התקבלה לא יאוחר מהיום השני, על ה-IFTS לבטל את החסימה של כל שאר החשבונות. ומחק את סכום החוב רק מהחשבון השוטף המצוין בבקשה (סעיף 9, סעיף 76 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

זמן חסימת חשבון

סיבה לחסימה	זמן הקפאת חשבון
איחור בתשלום מיסים	עד לפירעון הסופי של החוב (סעיף 2, סעיף 8 של קוד המס של הפדרציה הרוסית)
עיכוב בחישוב מס הכנסה 6 אישי או עם החזר מס	לפני הגשת כל הדוחות למשרד המס (סעיף 1, סעיף 3, סעיף 76 לחוק המס)
חוסר חילופי מסמכים מסודרים עם INFS	עד לכריתת הסכם עם מפעיל טלקום (סעיף 1.1, סעיף 3, סעיף 76 לחוק המס)
מיקום לא בכתובת החוקית	לפני רישום מחדש במקום המגורים האמיתי (מכתב מיום 23.12.2011 AS-4-2 / [מוגן באימייל])
הפיכת עסקאות פיננסיות לבלתי מובנות לבנק	לפני שמסבירים את כל העסקאות לבנק עם זמינותם של מסמכים המאשרים את העסקה (סעיף 11, סעיף 7 לחוק הפדרלי מיום 07.08.2001 מס' 115-FZ).

תכונות הערעור.החלטות של שירות המס הפדרלי כפופות לערעור אם יש הפרות של החוק, חסימת החשבון השוטף בוצעה לא עבור סכום החוב, אלא במלואו, העונש או הקנס חרג (בהתבסס על הקביעה של בית המשפט העליון לבוררות ברוסיה מיום 20 בנובמבר 2011 מס' 2009 מס' A56-15277/2009). אם אתה רואה את אחת הסיבות הלא מורשות לחסימה, אתה יכול לפנות לגוף העליון של פיקוח המס - שירות המס הפדרלי. אם מסרבים להסביר לך את הסיבות ולא פותרים את הבעיה בגוף הזה, אז אתה יכול לפנות לבית המשפט. עם זאת, השלב הראשון של הערעור חייב להיות בהכרח ניהול (סעיף 2, סעיף 138 של קוד המס של רוסיה).

בדומה, כדאי לפעול אם לא נשלחה אליכם דרישה לתשלום חובות, קנסות או קנסות ובכל זאת בוצעה חסימת העו"ש. רשויות המס לא יכולות לבצע פעולות כאלה, הן אינן חוקיות. ראשית, יש למסור למשלם בקשה דומה, ולאחר מכן מתקבלת החלטה לחסום את חשבון העו"ש, אשר מאושרת גם על ידי השופטים (צו של השירות הפדרלי נגד מונופולים של מחוז מוסקבה מיום 20 במאי 2011 מס. ק"א-א-40 / 4435-11 ומחוז המרכז מיום 2.3.200 מס' A64- 4072/2010).

ישנם מקרים מסוימים שבהם יכלו משלמים לערער על חסימת חשבון בבית המשפט.

מקרים שהוכחו בבית המשפט לטובת הנישום

מַצָב	הַחְלָטָה
המפקח חסם את כל החשבון, לא את סכום החוב על החשבון	קביעת בית המשפט העליון לבוררות של רוסיה מיום 20 בינואר 2011 מס' VAS-18343/10, החלטה של ​​השירות הפדרלי נגד מונופולים של המחוז הצפון-מערבי מיום 13 בספטמבר 2010 בתיק מס' A56-75387 / 2009 והשלושה עשר בית המשפט לערעורים לבוררות מיום 29 בספטמבר 2009 בתיק מס' A56-15277 / 2009
החשבון נחסם ללא הגשת דרישה לתשלום חובות, קנסות וקנסות	צו של השירות הפדרלי נגד מונופולים של מחוז צפון קווקז מיום 21 בינואר 2013 בתיק מס' A53-9359 / 2013, FAS של מחוז אוראל מיום 22 בינואר 2013 מס' F09-12984 בתיק מס' A50-9179/12
הקפאת החשבון השוטף התרחשה לפני קבלת ההחלטה לגביית תשלום מס (קנס או עמלת קנס).	צו של השירות הפדרלי נגד מונופולים של מחוז וולגה מיום 19 בינואר 2010 מס' А12-10402/2009
תביעה לתשלום מיסים, חובות או תשלומים אחרים נשלחה לאחר חסימת חשבון העו"ש	צו של השירות הפדרלי נגד מונופולים של מחוז אוראל מיום 03.10.2013 מס' F09-1080/13 בתיק מס' A60-52680/2012
החלטת החסימה נערכה תוך הפרה, בדמות העדר חתימת ראש המס.	צו של השירות הפדרלי נגד מונופולים של המחוז הצפון-מערבי מיום 14 ביוני 2007 מס' A05-13604 / 2006-18
התביעה מתקבלת לאחר תום המועד להחזר הפיגורים	צו של השירות הפדרלי נגד מונופולים של מחוז מוסקבה מיום 4 במאי 2005 מס' KA-A40 / 3677 -05