קוד הכנסה 4800 ממוקם בתעודת 2-NDFL אם אין קוד מיוחד בספרייה. בדוק שיש קודים חדשים להכנסה של 2016 ב-2-NDFL. אנו אגיד לך כיצד לפשט את הקידוד מחדש.
קודי הכנסה בתעודה 2-NDFL בשנת 2017
בתעודות 2-NDFL לשנת 2016, הזינו קודי הכנסה חדשים. בדצמבר 2016, שירות המס הפדרלי שינה את הקודים. לאחר מכן, הופיעו שני קודים חדשים לבונוסי הפקה ויום נישואין. על מנת להגיש 2-NDFL כנדרש על ידי רשויות המס, עליך לקודד מחדש את הרישומים עבור השנה כולה בתוכנית הנהלת החשבונות. אם התוכנית לא מאפשרת לך לעשות זאת באופן אוטומטי, אז רואי החשבון חייבים לבצע את כל העבודה באופן ידני.
אם הפקחים לא יקבלו את התעודות, הקנס עבור כל אחד מהם יהיה 200 רובל. ואם הם מקבלים את זה, אבל מחשיבים את הקודים הישנים כמידע לא אמין, אז הם יגבו 500 רובל עבור כל תעודה. קנס (סעיף 1 של סעיף 126.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
במקרה של מחלוקת, ישנן שתי טענות. חוק המס אינו מעניק לפקחים זכות לסרב לקבל אישורים בשל קודים ישנים. לא אמור להיות קנס גם על מידע כוזב. שירות המס הפדרלי הבהיר כי קנסות אפשריים רק על אותן טעויות שמשפיעות על התקציב או מפרות את זכויות העובדים. כך למשל זלזלו במס או לא נתנו ניכוי (מכתב מיום 16.11.2016 מס' ב"ש-4-11/21695). ההסברים נגעו למס הכנסה של 6 איש, אך תקפים גם למס הכנסה של 2 איש.
כיצד השתנו קודי הכנסה (ישן/חדש)
קודי הכנסה נפוצים בתעודה 2-NDFL
נדון להלן באילו קודים להשתמש ב-2-NDFL עבור ההכנסות הנפוצות ביותר.
קוד הכנסה 2000
קוד 2000 בתעודת 2-NDFL מציין שכר. שימו לב שלא אמורים להיות בונוסים עבור קו זה.
קוד הכנסה 2002 ו-2003
בונוסים לייצור ולא לייצור מסומנים ב-2-NDFL עם קודים שונים:
- לפי קוד 2002- מענקי ייצור חודשיים, המשולמים עם שכר, וכן מענקים עבור תוצאות שהושגו, מענקי ייצור רבעוניים ושנתיים. אך רק אם הפרמיות הללו יימחקו כעלות;
- לפי קוד 2003- בונוסים ללא ייצור ובונוסים על חשבון רווחים, קרנות ייעודיות או קרנות ממוקדות.
קוד הכנסה 2012
קוד ההכנסה לשנת 2012 מבוסס על דמי חופשה. לפיצוי על חופשה שלא נוצלה, הקוד שונה - 4800.
קוד הכנסה 2013
קוד הכנסה 2013 מסמן קצבאות נכות זמניות. הכנסות אלו חייבות במס הכנסה אישי במלואו. הטבות אחרות על חשבון הביטוח הלאומי אינן חייבות במס הכנסה אישי, ולכן הן אינן מצוינות בתעודת מס הכנסה 2 איש.
לתשלומים נוספים לחופשת מחלה קוד ההכנסה הוא 4800.
קודי הכנסה 2710, 2760 ו-2762
כל שלושת הקודים מיועדים לסיוע פיננסי.
קוד 2760הם מציינים סיוע כספי לעובדים ולעובדים לשעבר שהתפטרו עקב פרישה עקב נכות או גיל.
קוד 2762- לסיוע כלכלי חד פעמי בלידה (אימוץ) של ילד.
קוד 2710 - לסוגים אחרים של סיוע כספי שאינם מסומנים בקודים 2760 ו-2762.
סיוע כספי חד פעמי לילד בלידה (אימוץ) אינו חייב במס הכנסה אישי עד 50,000 רובל. לכן, בקו עם קוד הכנסה 2762, הם שמו את קוד הניכוי 508. במקרים אחרים, ניתן לא לנכות מס הכנסה אישי במגבלות של 4,000 רובל. לשנה - קוד ניכוי 503.
קוד הכנסה 2720
קוד הכנסה 2720פירושו שהאזרח קיבל מתנה. 4000 לשפשף. ייתכן ששוויו אינו חייב במס הכנסה אישי. זו הסיבה שהם שמו קוד ניכוי 501 בשורה עם קוד הכנסה 2720.
קודי הכנסה 1400 ו-2400
שני הקודים מתכוונים להכנסה של עובד מנכס מושכר.
לפי קוד הכנסה 2400- שכר דירה לרכב והכנסה פחות נפוצה מאספקת רשתות תקשורת ומחשבים.
לפי קוד הכנסה 1400- קבלות מדיירים על נכס אחר שההכנסה ממנו אינה מצוינת בקוד 2400.
קוד הכנסה 1010
קוד הכנסה 1010 מוקצה עבור דיבידנדים. אופן תשלום מס הכנסה אישי על דיבידנד בשנת 2017: שיעור, KBK, טופס תשלום לדוגמה>>
מתי לשים קוד הכנסה 4800 בתעודת 2-NDFL
קוד הכנסה 4800 ממוקם בתעודת 2-NDFL רק אם קוד אחר אינו מתאים. שירות המס הפדרלי אישר כי לחברה יש את הזכות לעשות זאת (מכתב מיום 6 ביולי 2016 מס' BS-4-11/12127). ההבהרה נוגעת להכנסה החייבת במס הכנסה, אשר לגביהן אין קוד מיוחד בכללי מילוי האישורים:
- פיצוי בגין חופשה שלא נוצלה;
- תשלום נוסף של הטבות עד ממוצע השתכרות על חשבון הארגון;
- קצבה יומית עודפת;
- פיצויי פיטורין העולה על שלוש רווחים ממוצעים.
בשני המקרים האחרונים, האישור משקף רק את הסכום החורג מהמגבלה שאינה חייבת במס.
כיצד להימנע מבלבול עם קודי הכנסה וניכויים ב-2-NDFL
יש להזין קודי הכנסה וניכוי חדשים בתעודות 2-NDFL לשנת 2016. זה לא משנה עבור מי אתה עורך תעודה - לפקחים או לעובד. תוכנית Glavbukh עצמה מקודדת מחדש בונוסים וניכויים לשנת 2016. אין צורך לבחור את הקודים הדרושים בעצמך.
הורד או הדפס את דוחות הבדיקה השנתית בסעיף "דיווח". אם עובד מבקש תעודה, הדפיסו את זו שבעמוד שלו.
2-NDFL זמין בשני פורמטים - pdf ו-xls. אתה יכול לבחור כל אחד. התוכנית ממלאת אותו באופן אוטומטי, ובמקרה של שינויים, מעדכנת אותו בזמן הנוכחי.
עֵצָה
נסה את השירות המקוון לחישוב ועיבוד הטבות לעובדים בחינם. כתובת: 1pgb.ru - Glavbukh Program
מ-1 בינואר 2017, תוכנית GlavAccountant מחשבת תרומות והטבות תוך התחשבות במגבלות חדשות - 876,000 רובל. ו-755,000 לשפשף. קצבה יומית מעל 700 רובל. כולל במאגר התרומות וממלא אוטומטית RSV-1, 4-FSS, כמו גם חישוב חדש של תרומות עבור הבדיקה. תוכנית Glavbukh גם מפיקה דוחות חודשיים של SZV-M לקרן הפנסיה של רוסיה ומציעה מועדים חדשים. השירות יודע למלא נכון תעודות 2-NDFL וחישובי 6-NDFL, ויעשה זאת ללא השתתפותכם. אם עדיין יש לך שאלות, הן יענו מיד על ידי מומחה מקוון. קבל גישה חינם לאורחים ותראה בעצמך איך הכל עובד
תכנית החשב הראשי מחשבת בעצמה שכר, הטבות ודמי חופשה. מס הכנסה אישי מחושב תוך התחשבות בהנחות מס.
מסמכים (אישור 2-NDFL לשנת 2016)
השירות ממלא אוטומטית תעודות, רושמים ודוחות. אם משהו השתנה בהנהלת החשבונות, התוכנית תבצע שינויים במסמכים.
קודי הכנסה וניכויים
התוכנית עצמה מעדכנת את קודי ההכנסה והניכוי, כמו גם מידע חשוב אחר. אין צורך לעשות שום דבר באופן ידני.
ב-26 בדצמבר 2016, צו מס' של שירות המס הפדרלי ММВ-7-11/633 מיום 22 בנובמבר 2016 "על הכנסת תיקונים ותוספות לנספחים לצו מס' של שירות המס הפדרלי הרוסי ММВ-7-11/ מספטמבר 10, 2015 "על אישור קודי מינים" נכנסו לתוקף הכנסה וניכויים." בהקשר זה, החל מה-26 בדצמבר 2016, קודים חדשים חייבים לבוא לידי ביטוי בתעודות 2-NDFL המונפקות לעובדים. כמו כן, יהיה צורך לציין קודי הכנסה וניכויים מעודכנים בתעודות 2-NDFL לשנת 2016, שסוכני מס יגישו לשירות המס הפדרלי ב-2017. אנו נספר לך כיצד השתנו קודי ההכנסה והניכוי.
מתי להזין קודים חדשים
ארגונים ויזמים בודדים (שהם סוכני מס) נדרשים מדי שנה להגיש לשירות המס הפדרלי מידע על הכנסת עובדים בשנה הקלנדרית האחרונה בצורה של אישור 2-NDFL. עליך להגיש תעודות 2-NDFL לשנת 2016:
- עם סימן 2 – לא יאוחר מיום 1.3.2017;
- עם סימן 1 - לא יאוחר מ-3 באפריל 2017 (מכיוון שה-1 באפריל 2017 חל בשבת, ניתן להגיש אישורים ביום שני הקרוב, סעיף 7 של סעיף 6.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). ס"מ. " ".
כמו כן, ייתכן שיהיה צורך לתת תעודות 2-NDFL לעובדים "בידם" אם יבקשו אותם. ייתכן שהם צריכים את האישור, למשל, כדי להגיש בקשה להלוואה. טופס תעודת 2-NDFL קובע כי תעודות 2-NDFL חייבות להציג קודי הכנסה וניכויים המשויכים לאדם ספציפי. רשימת קודי ההכנסה והניכויים החדשים למס הכנסה אישי אושרה לפי צו של שירות המס הפדרלי מיום 22 בנובמבר 2016 מס' ММВ-7-11/633. יש להשתמש בקודי ניכוי חדשים בעת מילוי תעודות 2-NDFL מ-26 בדצמבר 2016. עכשיו בואו נראה מה בדיוק השתנה.
הטופס של תעודת הכנסה של אדם (2-NDFL) וההליך למילויו אושרו לפי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 30 באוקטובר 2015 מס' ММВ-7-11/485. טופס זה חל בשנת 2017. טופס חדש של תעודת 2-NDFL לשנת 2017 לא אושר.
קודי הכנסה חדשים
בתעודת 2-NDFL, סוכני מס (ארגונים או יזמים בודדים) משקפים רק את ההכנסות שבגינן הם עצמם הם מקור התשלום. זאת ועוד, סוג ההכנסה המשולמת לעובד באה לידי ביטוי באישור מס הכנסה אישי 2 בצורת קוד מיוחד.
איזה הכנסה לקחת בחשבון
האישור בטופס 2-NDFL חייב לכלול את כל ההכנסה החייבת במס. לפיכך, קח בחשבון את כל הסכומים ששולמו לאזרח, הן במסגרת חוזי העבודה והן במסגרת חוזי המשפט האזרחי (סעיף 3 של סעיף 226, סעיף 210 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
הכנסתם של יחידים באה לידי ביטוי בסעיף 3 של תעודות 2-NDFL. כותרת סעיף זה משקפת את שיעור המס החל על ההכנסה. אם במהלך שנת 2016 אותו אדם קיבל הכנסה במס בשיעורי מס הכנסה אישיים שונים, אזי יהיה צורך למלא את סעיף 3 בנפרד עבור כל שיעור מס.
בעת מילוי הטבלה בסעיף 3 של אישור 2-NDFL, עליך להחיל את הנספחים 1 "קודי הכנסה" ו-2 "קודי ניכויים" לצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 10 בספטמבר 2015 מס' ММВ- 7-11/387. לכל סוג הכנסה ולכל סוג ניכוי מס נקבעים קודים מיוחדים. לדוגמה, הכנסה בצורת שכר תואמת לקוד 2000. בתשלום שכר לפי חוזים אזרחיים אחרים - קוד 2010, בעת תשלום קצבאות בגין נכות זמנית - קוד 2300. אם אין קוד מיוחד להכנסה - קוד 4800. קודי הכנסה הם משתקף בסעיף 3, למשל כך:
קודי ההכנסה העיקריים לא השתנו. עם זאת, החל מה-26 בדצמבר 2016, המשמעות של חלק מקודי הכנסה עודכנה ונוספו חלק מהקודים. בפרט, הופיעו שני קודים חדשים שסוכני מס רבים יצטרכו לציין בתעודות, כלומר:
קודי ניכוי חדשים
החל מה-26 בדצמבר 2016 לא נכללו בשימוש ניכויים סטנדרטיים עם הקודים 114 - 125. במקום זאת, הוכנסו קודי ניכויים חדשים לתעודת 2-NDFL בשנת 2017 מ-126 עד 149. הדבר נעשה בשל העובדה שבעבר עבור ההורים, להורים מאמצים, לאפוטרופוסים, למטפלים ולהורים אומנים היו קודי ניכוי אחידים. עם זאת, החל מיום 26.12.2016 מופרדים הקודים להורים (הורים מאמצים) והקודים לאפוטרופוסים, נאמנים, הורים מאמצים, שכן נקבע ניכוי של 12,000 רובל להורים לילדים נכים, ולאפוטרופוסים (נאמנים, הורים מאמצים). ) - בסכום 6000 רובל.
הערה
יש להגיש ניכויי ילדים רק לאותם עובדים שהכנסתם ממוסה בשיעור של 13%. כדי לממש את זכותם, על העובד לכתוב בקשה, אליה יש לצרף עותק של תעודת הלידה של הילד.
| קוד ניכוי | תגובה | סכום הניכוי |
| 126 | לילד ראשון מתחת לגיל 18, וכן לכל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 להורה, בן/בת זוג של ההורה, הורה מאמץ התומך ב- יֶלֶד. | 1400 רובל |
| 127 | לילד השני מתחת לגיל 18, וכן לכל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 להורה, בן/בת זוג של ההורה, הורה מאמץ התומך ב- יֶלֶד. | 1400 רובל |
| 128 | לילד השלישי ולכל ילד שלאחריו מתחת לגיל 18, וכן לכל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 להורה, בן/בת זוג של ההורה, הורה מאמץ מפרנס את הילד | 3000 רובל |
| 129 | לילד נכה מתחת לגיל 18 או סטודנט מן המניין, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט מתחת לגיל 24, שהוא נכה מקבוצות I ו-II להורה, בן/בת זוג של ההורה, מאמץ הורה שמפרנס את הילד. | 12,000 רובל |
| 130 | לילד ראשון מתחת לגיל 18 וכן לכל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 לאפוטרופוס, נאמן, הורה מאמץ, בן/בת הזוג של ההורה המאמץ, שנתמך על ידי ילד. | 1400 רובל |
| 131 | לילד השני מתחת לגיל 18, וכן לכל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 לאפוטרופוס, נאמן, הורה מאמץ, בן/בת הזוג של ההורה המאמץ, שנתמך על ידי ילד | 1400 רובל |
| 132 | עבור הילד השלישי וכל ילד עוקב מתחת לגיל 18, וכן עבור כל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24, אפוטרופוס, נאמן, הורה אומנה, בן זוג של הורה אומנה, על ידי הילד. | 3000 רובל |
| 133 | לילד נכה מתחת לגיל 18 או סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט מתחת לגיל 24, שהוא נכה מקבוצות I ו-II, לאפוטרופוס, נאמן, הורה אומנה, בן זוג של הורה אומנה, נתמך במקום בו נמצא הילד | 6000 רובל |
| 134 | להכפיל את הסכום עבור ילד ראשון מתחת לגיל 18, וכן עבור כל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 להורה יחיד, הורה מאמץ | 2800 רובל |
| 135 | להכפיל את הסכום עבור ילד ראשון מתחת לגיל 18, וכן עבור כל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 לאפוטרופוס היחיד, נאמן, הורה אומנה. | 2800 רובל |
| 136 | להכפיל את הסכום עבור הילד השני מתחת לגיל 18, וכן עבור כל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 להורה יחיד או הורה מאמץ. | 2800 רובל. |
| 137 | להכפיל את הסכום עבור הילד השני מתחת לגיל 18, וכן עבור כל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 לאפוטרופוס היחיד, נאמן, הורה אומנה | 2800 רובל |
| 138 | להכפיל את הסכום עבור הילד השלישי וכל ילד עוקב מתחת לגיל 18, וכן עבור כל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 להורה יחיד, הורה מאמץ | 6000 רובל |
| 139 | להכפיל את הסכום עבור הילד השלישי מתחת לגיל 18, וכן עבור כל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 לאפוטרופוס היחיד, נאמן, הורה אומנה. | 6000 רובל |
| 140 | בסכום כפול לילד נכה מתחת לגיל 18 או סטודנט מן המניין, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24, שהוא נכה מקבוצה I או II להורה היחיד , הורה מאמץ. | 24,000 רובל |
| 141 | בסכום כפול לילד נכה מתחת לגיל 18 או סטודנט מן המניין, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24, שהוא נכה מקבוצות I ו-II לאפוטרופוס הבלעדי. , נאמן, הורה אומנה. | 12,000 רובל |
| 142 | בסכום כפול לילד ראשון מתחת לגיל 18 וכן לכל סטודנט מן המניין, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 לאחד מההורים לפי בחירתו. בקשה לסירוב של אחד ההורים המקבל ניכוי מס. | 2800 רובל |
| 143 | בסכום כפול לילד ראשון מתחת לגיל 18 וכן לכל סטודנט מן המניין, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 לאחד ההורים המאמצים לפי בחירתם בקשה לסירוב של אחד ההורים המאמצים לקבל ניכוי מס. | 2800 רובל |
| 144 | בסכום כפול לילד שני מתחת לגיל 18 וכן לכל סטודנט מן המניין, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 לאחד מההורים לפי בחירתו על בסיס של בקשת סירוב של אחד ההורים המקבל ניכוי מס. | 2800 רובל |
| 145 | בסכום כפול לילד שני מתחת לגיל 18, וכן לכל סטודנט מן המניין, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 לאחד ההורים המאמצים לפי בחירתם בקשה לסירוב של אחד ההורים המאמצים לקבל ניכוי מס. | 2800 רובל |
| 146 | בסכום כפול לילד השלישי ולכל ילד עוקב מתחת לגיל 18, וכן לכל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 לאחד ההורים לבחירתו על סמך בקשת סירוב של אחד מההורים לקבל ניכוי מס. | 6000 רובל |
| 147 | בסכום כפול לילד השלישי מתחת לגיל 18 וכן לכל סטודנט מן המניין, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24 לאחד ההורים המאמצים לפי בחירתם בקשה לסירוב של אחד ההורים המאמצים לקבל ניכוי מס. | 6000 רובל |
| 148 | בסכום כפול לילד נכה מתחת לגיל 18 או סטודנט מן המניין, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24, שהוא נכה מקבוצה I או II, לאחד ההורים לבחירתם על בסיס בקשה לסירוב של אחד ההורים לקבל ניכוי מס. | 24,000 רובל |
| 149 | בסכום כפול לילד נכה מתחת לגיל 18 או סטודנט מן המניין, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24, שהוא נכה מקבוצה I או II, לאחד ההורים המאמצים לבחירתם על סמך בקשה על סירובו של אחד ההורים המאמצים לקבל ניכוי מס. | 12,000 רובל |
קודים חדשים ב-2017 יצטרכו להיות מוצגים בסעיף 4 של תעודת 2-NDFL לשנת 2016.
קודי הכנסה הם רצפים של מספרים המציינים סוג או שיטה ספציפיים של קבלת כספים על ידי עובד בארגון שחויבים במס הכנסה אישי. אזרחים רגילים אינם צריכים לדעת את הקידוד; הם אינם ממלאים את הטופס הנדרש בעצמם. במאמר זה נבחן מדוע יש צורך בקוד ההכנסה של 2012 בתעודת 2-NDFL.
על פי החקיקה של הפדרציה הרוסית, ארגונים שהם מעסיקים רוכשים מעמד רשמי של סוכן מס. כמובן שגיוס עובדים חייב להתבצע באופן רשמי, אולם אחרת פעילות החברה נחשבת בלתי חוקית חלקית.
המדינה חייבה את סוכני המס לנהל רישום מתמיד של הכנסות שמקבלים עובדי החברה, אגרות מס מחושבות ומנוכות לתקציב המדינה, ניכויים מכל סוג, את הזכות לה רוכש אזרח כאשר נוצרים מצבי חיים מסוימים. אז, ניכויים סוציאליים מתקבלים על ידי:
- ללמידה;
- ילדים וכו'.
מידע שנאסף ונרשם על ידי סוכני מס חייב להיות מסופק לשירות המס הפדרלי. על פי הסטנדרטים שנקבעו, המידע מועבר פעמיים בשנה. במידה והארגון מונה עד עשרים וחמישה עובדים, יש לבצע את ההעברה בנייר, ניתן לספק:
- אישי;
- בצורה של דואר.
האם אתה בטוח שרואה החשבון של הארגון שלך עושה את העבודה בצורה נכונה? אתה יכול לשלוח את חבילת המסמכים בבטחה בדואר; לא יידרשו תיקונים נוספים. אם רואה חשבון מתחיל עובד בפיקוחך, עדיף להיזהר ולהגיע באופן אישי לפיקוח עם מסמכים.
באשר לצוות של ארגונים גדולים, מעשרים וחמישה אנשים ומעלה, עליהם להגיש דוחות אלקטרונית, בשל נפח הנתונים שנמסרו ומספר העבודות שהושלמו בפועל.
כיום, המידע מסופק בטופס שהוקם על ידי שירות המס הפדרלי בשנת 2016.
לא כולם מצליחים למלא נכון את הצהרת 2-NDFL בפעם הראשונה. כדי למנוע טעויות ולחסוך זמן, אנו מציעים לך לקרוא את המאמר שלנו. בו תמצאו דוגמה למילוי תעודת 2-NDFL.
טעויות נפוצות
בואו נסתכל על המלכודות שעולות בתהליך מילוי הטופס, אליהם נופלים לרוב רואי חשבון עם ניסיון מועט. עדיף לקרוא את הסעיף הזה בזהירות מיוחדת, שכן כל תעודה שלא הושלמה כהלכה נחשבת לבדיקה לאיתור מידע המטעה סוכנות ממשלתית ועונשה קנס של חמש מאות רובל. כן, עבור ארגון שלם הסכום בקושי מורגש, אבל מסמך שלא מלא נכון יכול להיות מסופק יותר מפעם או פעמיים.
מכיוון שמומחי שירות אינם מבצעים בדיקות דלפק באמצעות טופס זה, קנסות ניתנים מיד, ברגע שמתגלה טעות בדיווח. זכור שהשירות יכול להטיל קנסות על כל אי דיוק קל, למשל:
- קוד הכנסה שגוי;
- מספר זיהוי משלם המס שהוזן בצורה שגויה;
- טעות בשם משפחה, שם פרטי או פטרונימי;
- מספר שגוי אחד שהוזן בין פרטי הדרכון שצוינו של עובד הארגון וכו'.
את כל רשימת הטעויות הטעונות ענישה ניתן לעיין במכתב שירות המס מיום 9.8.16.
ישנן טעויות קשות שמפתיעות כל מומחה בתחום החשבונאות והמיסים. אם לארגון אין מידע על מספר זיהוי משלם המסים, עליו להשאיר את השדה המתאים בטופס ריק. עם זאת, רואי חשבון רבים מחליטים להזין רצף שרירותי של מספרים או סדרה של אפסים במקום הנתונים החסרים. פקחים מבלים זמן לא מבוטל בניסיון למצוא נתונים שאינם קיימים בפועל, ולכן אין זה מפתיע שהחברה מקבלת קנס.
כך גם לגבי קודי הכנסה וניכויים שקיבל אדם. לעתים קרובות אנשי מקצוע צעירים מבלבלים אותם וכותבים אחד במקום השני. זה גם מטעה את הפקחים. במיוחד עבור עובדים עם זיכרון גרוע, השירות פרסם ספריית קידודים נדרשים, אשר לא רק אפשרי, אלא גם הכרחי, להיבדק בתהליך מילוי טופס 2-NDFL. אם לאחראי על כך בחברה שלכם יש מדריך ביד, אך בכל זאת עושה טעויות, אנו ממליצים לכם לנטוש אותו לטובת מועמד מנוסה יותר לתפקיד הפנוי. אם עובד "ירוק" התקבל לחברה לצורך חיסכון, אנו ממהרים להבטיח לך כי לאחר הנפקה מחדש של עשר אופציות של הטופס, קבלת קנס, אזי קנס על איחור במתן האפשרות הנכונה, החיסכון יעצור וישקע לתוך השכחה.
פעמים רבות ניתנים קנסות על נישומים: כאשר טפסי דיווח ממולאים בצורה שגויה, כאשר החזרי מס לא מוגש במועד וכו'. אנו נספר לכם כיצד לעקוב אחר קנסות מס במאמר מיוחד.
קורה גם שמתרחש בלבול בתוך הקודים של כל כיוון. לדוגמה, ניכויים סוציאליים קיימים בסוגים רבים, למשל:
- וכו '
לכל אחד מהם מוקצה קידוד משלו, מכיוון שיש להם מאפיינים שונים, הכוללים:
- הגבול העליון של הסכום האפשרי לקבל;
- תנאי ההפרשה;
- שמות רשימת דיווח החובה בצורת מסמכים רשמיים וכו'.
בלבול ביניהן עלול להוביל להליכים מיותרים שגוזלים זמן ומאמץ רב, ובנוסף, ממש ללא כסף מיותר לחברה.
קודים שישתקפו בתעודת 2-NDFL
ישנם מספר לא מבוטל של קודי הכנסה, כמו גם ההכנסה עצמה שמקבל אדם פרטי בארגון המעסיק. רק מי שחייב במס הכנסה אישי בא לידי ביטוי בתעודה. ישנם מספר תשלומים שאינם מתאימים לטופס. אלו כוללים:
- תשלומים להורים בחופשת לידה, לרוב לאמהות שילדו;
- ריבית מוחזרת על הלוואה ממוקדת לרכישת דיור;
- תשלום על ידי המעסיק עבור רישומי עובדים וכו'.
בנוסף, מדובר במתנות מזומן מהמעסיק לעובד בחגים כמו יום לידתם, הגעה לגיל יום נישואין, לידת ילדים וכו'. תשלומים אלה, אם הוקצו רשמית מהתקציב, אינם חייבים במס הכנסה, אלא רק אם סכומם אינו עולה על ארבעת אלפים רובל. אם המעטפה שנמסרה הכילה כמות גדולה יותר של כספים, היא כפופה לעמלות חובה והיא כלולה בתעודת 2-NDFL באמצעות הקוד "2720".
לעיתים רואי חשבון של החברה מתקשים במילוי התעודה, מאחר ולחלק מההכנסות אין הקידוד שיועד לה. ואכן, רשימת ההכנסות אינה מלאה, שכן זה פשוט לא ריאלי לספק את כל הניואנסים מיד. שירות המס הפדרלי משפר ומשלים ללא הרף את רשימת הקידוד, אך כיום חל הכלל הבא: אם הקידוד עבור הכנסה ספציפית שקיבל עובד אינו מוצג במדריך, יש צורך לסמן אותו כשונה על ידי הזנת קוד "4800".
וידאו - קודי הכנסה בתעודת 2-NDFL
קוד 2012 – הצגת תשלומי חופשה
קידוד 2012 משמש בתעודת 2-NDFL להצגת תשלומים החייבים במס לטובת אוצר המדינה. העובדים מקבלים אותם כשהם יוצאים לחופשה זמנית בתשלום. ניכוי מס במקור מכספים אלו מתבצעת גם על ידי סוכן המס-מעביד באותו יום בו ניתנו הכסף לעובד, ולא יאוחר מהתקופה הנקובת.
על פי הנורמות הקבועות בחוק, חישוב הכספים החתוכים מההכנסה מתבצע על ידי המעסיק בתוך התקופות הבאות:
לוח 1. מועדים לחישוב כספים מופחתים מהכנסה
| שיטת קבלת הכספים | מועדים |
|---|---|
| אם דמי חופשה משולמים במזומן, ישירות לארגון הבנקאי שלהם | עוד באותו יום התקבלו על ידי העובד |
| כאשר כספי החופשה של עובד מועברים לחשבון הבנק שלו | לא יאוחר מיום ביצוע ההעברה |
| כאשר ניתן כסף לעובד מכספים שקיבלה החברה במסגרת ניהול פעילותה העיקרית | לא יאוחר מהיום שלאחר היום שבו קיבל העובד כספי חופשה |
החל מינואר 2016 נכנסו לתוקף תקנות המאפשרות למעסיקים להעביר כספים המחושבים מדמי חופשה המשולמים לעובד לאוצר המדינה לא יאוחר מהיום האחרון של התקופה החודשית בה קיבל העובד את הכספים. מסתבר שהכספים נמשכים מהכנסה באותה מסגרת זמן ומועברים לפני סוף החודש.
בואו ניתן דוגמה.אתה עובד כמלצר במסעדה בתנאי של משכורת של 20 אלף רובל. ביולי יצאת לחופשה בתשלום, וקיבלת עבורה כספים, סך הכל תשעה וחצי אלף. מכיוון שהחודש לא רק קיבלת דמי חופשה, אלא גם חלק ממשכורתך, מומחה במחלקת הנהלת חשבונות במסעדה בה אתה עובד יזין את הקודים הבאים בטופס 2-NDFL:
- "2000" - קוד תגמול לעובדים;
- "2012" הוא הקוד לדמי חופשה המשולמים לעובד היוצא לחופשה זמנית.
בואו נסכם את זה
קודי הכנסה הומצאו על ידי שירות המס הפדרלי כדי להקל על הסקירה, הניתוח והכנת הדוחות על ידי הפחתת עלויות הזמן. כדי להקל על השימוש בהם, נוצר ספר עיון. אמצעי זה היה הכרחי, מכיוון שכמעט בלתי אפשרי לזכור את כל הייעודים הקיימים בצורה של רצפים של מספרים. בנוסף, גם אם משימה זו תבוצע, אין ערובה שהסימונים בראש לא יתבלבלו זה עם זה ולא יפריעו להתנהלות הרגילה של הפעילות החשבונאית.
קודי הכנסה הם ייעודים אוניברסליים לדיווח ולניתוח
הזהר! שירות המס משפר באופן קבוע את רשימת הקידוד, ומחליף כמה ייעודים באחרים. כל השינויים הנוכחיים חייבים להיות במעקב מתמיד, אחרת תזכה בעונשים רבים.
בעת הנפקת אישור 2-NDFL, יהיה צורך להשתמש בקודי הניכוי המעודכנים, שהוכנסו מאז ינואר 2019.
קוראים יקרים! המאמר מדבר על דרכים טיפוסיות לפתרון בעיות משפטיות, אך כל מקרה הוא אינדיבידואלי. אם אתה רוצה לדעת איך לפתור בדיוק את הבעיה שלך- צור קשר עם יועץ:
בקשות ושיחות מתקבלות 24/7 ו-7 ימים בשבוע.
זה מהיר ו בחינם!
מסיבה זו, קודי הכנסה הם מידע חובה שיש להציג בתעודת 2-NDFL.
מה זה
הצהרה בטופס 2-NDFL פירושה דיווח מס בתדירות שנתית, אותו יש להגיש לרשות המסים בתום השנה הקלנדרית עד 1 באפריל כולל.
אם אי אפשר לנכות מס במקור, יש להגיש דיווח עד 1 במרץ כולל.
כל עובד נשכר שומר לעצמו את הזכות לפנות למחלקת הנהלת החשבונות בבקשה מתאימה בעניין הוצאת תעודה מבלי להסביר מדוע הוא זקוק לה. אישור טופס 2-NDFL זמין.
כך למשל, נדרש להציג מסמך למוסדות פיננסיים בעת ניסיון לקבל הלוואה, שכן מסמך זה כלול בחבילת הניירות, שבלעדיו לא ניתן יהיה לחתום על ההסכם המקביל.
כמו כן, במהלך פיטורים או העסקה רשמית במקום חדש, מטופס 2-NDFL ניתן לברר את גובה ההכנסה המקסימלית ואת הניכויים בהם נעשה שימוש, שבזכותם ניתן להשלים במדויק את שנת הדיווח ביחס לאדם ספציפי. .
ניתן לבקש נתונים מההצהרה בטופס 2-NDFL במצבים כגון:
- בעת חישוב קצבאות הפנסיה;
כאשר רשות האפוטרופסות והנאמנות הטריטוריאלית מקבלת החלטה על אימוץ ילד; - לקביעת גובה תשלומי המזונות;
- למרכזי ויזה;
- במקרה של ליטיגציה;
- כאשר משפחה משיגה מעמד של הכנסה נמוכה, וכן הלאה.
ללא קשר למטרת המסמך, המסמך לא אמור להכיל שגיאות.
בסיס נורמטיבי
בוצעו שינויים ברשימת הקודים בהתבסס על הצו של שירות המס הפדרלי מנובמבר 2016. לזה יש להתייחס בעת הזנת קודים לתעודה המדוברת.
התיקונים האחרונים השפיעו על סוגי הכנסה של אזרחים כמו:
- הוגדל מספר הניכויים לילדים קטינים;
- סוגים שונים של קידוד הוכנסו לא רק לאמהות יולדות, אלא גם לאמהות מאמצות;
- בקבוצה נפרדת מוקצים בונוסים בכפוף לצבירה מהכנסות החברה;
- חלק מהפריטים הוסרו מהרשימה.
יש לזכור כי בהתאם לדרישות סעיף 230 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, יש לציין קידוד בכל מסמך בודד שנוצר בטופס 2-NDFL. אחרת, המסמך נחשב לא חוקי.
תכונות של מדריך זה
במהלך היווצרות המסמך הנדון, יש צורך לציין בדיוק מירבי את כל המידע שנקבע על ידי הנורמות של החקיקה של הפדרציה הרוסית.
על מנת לציין מידע כזה נכון בדוחות הרלוונטיים, מומלץ לעשות הכל בתוכנות ייעודיות לחישובי שכר.
הספרייה עצמה כוללת מספר לא מבוטל של קודים, המחולקים לקבוצות. עם זאת, אין קשיים בעבודה עם זה.
אם אתם יודעים מהו סוג ההעברה שממנה חייב מס במקור, תוכלו למצוא בקלות את הקוד שלה.
יחד עם זאת, יש לשים לב לעובדה שלעתים קרובות יש מצבים בהם די קשה לקבוע איזה קוד יהיה האופטימלי ביותר לספק - סוג זה של רווח או לא מצוין כלל ברשימה, או כמה סוגים של ייעודי קוד מתאימים לו.
לדוגמה, קוד ההכנסה בתעודת 2-NDFL "צבירת פיצויים בגין חופשה שנתית שלא נוצלה" מוצג ברוב המקרים כשנת 2012, למרות היעדרו במדריך.
במקביל, הוא מוצג על ידי קוד 2013. אם מתעוררים מצבים שבהם קודים אינם מצוינים, אז יש צורך לבחור "סוגי הכנסה אחרים", כלומר 4800.
אם מעביד מעביר מס עבור עובדו, הקוד מוזן כ-2510. יש להבין כי בחירת ערך הקוד הראשון או השני לא תיחשב כטעות גסה.
בעת ציון ערך קוד חדש, חובה לציין את סוג המס שינוכה בעת הוצאת סוג מסוים של רווח.
זה אפשרי בשל הכללה מתאימה של דגלים המסופקים על ידי התוכנה.
לדוגמה, במקרה של העברת כספים עקב נכות זמנית, נוצר צורך להפעיל תיבת סימון אחת, שכן הכנסה מסוג זה אינה נחשבת חייבת במס.
על ידי שימת לב לתכונות כאלה, אתה יכול למנוע את הסבירות לטעויות.
טבלה עם תמלול (2012, 2002, 2000, 2300, 4800)
כפי שצוין קודם לכן, ערך הקוד תלוי ישירות במצב הספציפי, בפרט באגרות חוב, פרמיות וכו'.
לדוגמה, ניתן לקודד בונוסים כך:
| 2000 | מציג את עובדת צבירת הבונוסים ישירות להעסקה מוצלחת. בנוסף, זה יכול לאשר את העובדה של העברת כספים לתחזוקת אנשי צבא של אזרחים וקטגוריות שוות |
| 2001 | במקרה זה, הקוד מציג את צבירת התמריצים למנהל, לדירקטוריון ולאנשים דומים אחרים |
| 2010 | ההעברה מתבצעת על בסיס הסכם משפט אזרחי, למעט תמלוגים |
| 2012 | אישור על העברת דמי חופשה |
| 2002 ו-2003 | סוגים אחרים של פרסים |
יחד עם זאת, יש לזכור כי במקרה של העברת כספים כהטבות עקב אובדן כשירות משפטית זמני, יש צורך לציין קוד 2300.
במקרה של הכנסה שהתקבלה כתוצאה מפעילות בנקאית, יש צורך לשים לב לסוגי קידודים כגון:
| 2800 | ניתן להשתמש ביחס לכספים שהתקבלו כתוצאה מהחזר של התחייבויות חוב שנגרמו בעבר על שטרות חליפין |
| 2900 | חל על כספים שניתן לקבל במקרה של עסקאות עם מטבע חוץ |
| 3010 | ייעוד הקוד מיושם על זכיות שניתן לקבל בעת משחק בלוטו, הגרלות וכו'. |
| 3020 | הוא משמש לאישור העברת הריבית על פיקדונות בנקאיים קיימים במקרה של עלייה בסכומים, המחושבים על בסיס שיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית במהלך התקופה שבה התרחשו ההעברות. במקרה זה, שיעור המימון מחדש משמש עבור רובל, עבור זרים - 9% לשנה |
| 3021 | משמש ביחס לסכומי הריבית שהתקבלו על בסיס הפקדה לפנסיה בזמן במוסד בנקאי |
| 4800 | מציג הכנסה אחרת |
שימו לב שסוגי הקודים הנחשבים רחוקים מלהיות ממצים.
יחד עם זאת, אתה צריך להבין שהם משמשים ברוב המקרים ביחס לאוכלוסייה האזרחית המועסקת באופן רשמי.
שגיאות אפשריות בעת מילוי
ישנם כמה כללים שיש לעמוד בהם במלואם במהלך הפקת התעודה המדוברת בטופס 2-NDFL.
במיוחד תצטרך:
| בשדה שבו מוצג סוכן המס | יש להדביק חתימה אישית של הגורם המוסמך, ובצירוף תמלול. סוג זה של כניסה חייב להיות מסומן בדיו כחול או שחור - עם עט כדורי |
| יש לציין את פורמט התאריך לא בשום צורה | כמקובל במסמכים אחרים, אך אך ורק בפורמט DD.MM.YYYY |
| חותמת חברה מתאימה | אין למקם אותו במקום שרירותי בטופס 2-NDFL, אלא ישירות בפינה השמאלית התחתונה. למטרות אלו פותח במסמך סימן מיוחד המוצג כ-"M.P." |
הודות להכרת כללי המילוי הבסיסיים הללו, ניתן להפחית משמעותית את הסבירות להגיע למצבים בהם יש צורך להגיש בקשה חוזרת לקבלת תעודה בטופס 2-NDFL.
מה לא חייב במס
על פי הנורמות של חקיקת המס, ישנן הכנסות שבגינן אי אפשר להוציא אותן מבסיס המס.
באופן מיוחד:
- רווחים;
- תשלום בונוסים;
- צבירה על סמך הסכם אזרחי חתום;
- העברות בצורת דמי חופשה;
- העברות בונוס להנהלה;
- כספים שהתקבלו עבור השכרת נכס והובלה;
- דיבידנדים - קוד 1010.
בפדרציה הרוסית, מס חובה מסופק לכל תושבי המדינה, כולל תושבים.
אדם הוא תושב כאשר מספר הימים ברוסיה עולה על 183 ימים.
כך מוטל מס החובה מכל ההכנסה, שהתקבל ממקור שבסיסו רשמי ברוסיה.
המס משולם על ידי המעסיק בסך 13 אחוז.
בסיס המס כולל את כל ההכנסות המתקבלות בצורה פיננסית או בעין, למעט כספים התואמים את קוד המס של הפדרציה הרוסית.
החריגים הם:
- הטבות לחופשת לידה מובטחות לנשים בלבד;
- תשלומי פיצויי ביטוח ותשלומי פנסיה ממומנים;
- תשלומים סוציאליים פדרליים לגמלאים שאינם עובדים;
- תשלומים חוקיים, מזומן עבור נזק שנגרם לחיים, לבריאות או לרכוש;
- תשלום עבור תרומה;
- כספים המשולמים עבור אחזקה של ילד קטין, המשולמים על ידי אחד ההורים;
- תשלומים חד פעמיים שאינם עולים על 50 אלף רובל מהמעסיק עם אימוץ ילד מבית יתומים או לידה;
- כמו גם מסים אחרים המפורטים בקוד המס של הפדרציה הרוסית, אמנות. 217.
ברוסיה, יש סכום קבוע ברמת החקיקה, סכום זה אינו כפוף למיסוי ומנוכה בחישוב ממס הכנסה אישי.
מהו מס הכנסה אישי?
מס הכנסה אישי הוא תשלום חינמי חובה בדרך כלל, שנגבה בכוח על ידי רשויות שונות, החל על כל הכנסה של יחידים. תעודה 2-NDFL - תעודה שהונפק על ידי המעסיק לתקופה מסוימתומכיל מידע על מקור הרווח, השכר והמסים שנמנעו על ידי המדינה.
מחויב מס הכנסה אישי עבור סוגי הרווחים הבאים:
- שכר עבודה במקום הרשמי ועבודה בשילוב עם הראשי;
- התשלום עבור שחרור זמני מעבודה כולל חופשה בסיסית ונוספת;
- תשלום חופשת מחלה;
- ניצחונות בתחרויות או מתנות;
- תשלום עבור זכויות יוצרים;
- תשלומים משירות הביטוח;
- תשלומים על בסיס הסכם המשפט האזרחי;
- רווח נוסף ממכירת הנכס שלך;
- הכנסות מהשכרת מקום;
- ועוד הרבה הכנסות משלם המסים.
תעודה זו התקבלה במחלקת הנהלת החשבונות של החברה. ההנפקה מתבצעת תוך 3 ימים, תקופת ההנפקה מוסדרת.
מה כוללת תעודת 2-NDFL?
תעודת פורמט 2-NDFL כוללת:
- מידע למעסיק;
- מידע על העובד;
- תשלום חודשי של 13% מתושבי ואזרחי המדינה;
- ניכויים רכושיים וסוציאליים עם הקודים שלהם;
- הכנסה כוללת.
עזרה 2-NDFL פותר בעיות רבותהמשויכים ליחידים, באמצעות מסמך זה תוכל לברר את הניכוי עבור כל ההכנסה. לרוב נדרש לאשר שאדם פרטי מסוגל להחזיר לבנק את ההלוואה בריבית.
אישור זה אינו מבטיח כי הלווה לא יפוטר מעבודתו בתקופת תשלום ההלוואה. כדי לקבל החלטה על הנפקת הלוואות, גורם זה הוא טיעון חזק.
כמו כן, אינך יכול להסתדר בלי מסמך זה כאשר חישוב צבירת הפנסיה, לרשום ילדים לאפוטרופסות, לחישוב גובה המזונות.
התעודה מציגה מידע על דמי חופשה, ימי מחלה, קצבאות שונות, בונוסים ועוד סוגים שונים של תשלומים בעבודה הרשמית.
כדי לנתח באופן עצמאי בעיות הקשורות לקודים המצוינים במסמך, עליך לדעת את סוג הקודים ואת תמלול קצר.כך, ניתן לזהות מיד קודים המתחילים בספרה 2 - הם מציינים סוג כזה או אחר של הכנסה.
סוג קודי הכנסה
- קוד 2000 הוא פרס על מילוי התחייבויות רשמיות. חריג הוא התשלום המפורט בסעיף 29 לאמנות. 217 NKRF.
- קוד 2001 - מציין את קבלת הפרס על ידי דירקטור או צוות בכיר.
- קוד 2002 - מציין את ההרשמה של בונוסים המוקצים עבור מדדי ביצועים גבוהים.
- קוד 2003 - בונוסים או פיצויים הניתנים למטרות מיוחדות.
- קוד 2010 תשלומים במסגרת חוזה אזרחי.
- קוד 2201 - עידוד ליצירתיות ולרעיונות שלך.
קודי הכנסה 2018
- קוד 2013 – תשלום עבור חופשה שלא נוצלה.
- קוד 2014 – תשלום פיצויי פיטורים, בגובה השכר החודשי הממוצע, למנהלים.
- קוד 2301 – תשלום קנסות על ידי החברה בגין הפרת סדר דרישות הלקוח.
- קוד 2611 – נמחק חוב מהארגון.
- קוד 3021 הוא תוצאה של הרווח הכולל כריבית על איגרות חוב שהונפקו לחברות ומפעלים בבעלות המדינה הנקובים ברובלים.
לכן כל תושבהפדרציה הרוסית דורשת ידע מינימלי בקודי מס הכנסה אישיים. על מנת להיות בטוח לחלוטין בגובה ההכנסה שלך, ולדעת כי ייתכן שיידרש תעודת 2-NDFL במגוון מצבים.