תכניות עם מע"מ בארגונים מסחריים. ייעול מע"מ: שיטות ותכניות

נטל המס על תקציב החברה גורם לא פעם להנהלת החברה לחשוב על ייעול מס, לרבות אפילו כגון. כמובן שנכון יהיה לנקוט בפעולה רק את האפשרויות שיש להן בסיס חוקי. בואו לברר עוד היום האם אפשר ואיך להפחית את מס המע"מ מבלי לעבור על החוק, וגם האם זה מפחית מס הכנסה.

האם ניתן להפחית את גובה המס

כשמדברים על הפחתת מע"מ, קודם כל עולות בראש שיטות לא חוקיות וחוקיות קטנות לפדות כסף באמצעות חברות חד-יומיות או אזורי חוף. ישנן תוכניות אמינות למדי, אבל הן גם מהוות איום על מפרים כאלה. אבל מלבד כל זה, יש דרכים די רשמיות להפחית מע"מ. הֵם:

פחות יעיל מאשר הונאה.
אבל ביישום שיטתי ונכון הם יכולים להפחית משמעותית את התשלומים לתקציב.

התוכנית של האופן שבו אתה יכול להפחית באופן חוקי את המע"מ הצבור לתשלום לתקציב (אופטימיזציה) נדון להלן.

סכימות של הפחתת מע"מ חוקית נחשבות על ידי מומחה בסרטון זה:

כיצד להפחית מע"מ לתשלום לתקציב

הפחתת ניכויים

דרך לגיטימית נוספת להפחית מס היא באמצעות ניכויי מע"מ. הם יכולים לשמש רק חברות שעובדות על. הבסיס הנורמטיבי לכך הוא סעיף 171 לחוק המס.

תכונות השיטה:

שיטה זו היא הפחתת הבסיס החייב במס.
על החברה לשלם מע"מ על כל המוצרים ה"יוצאים".
אחד התנאים הוא היעדר תמריצי מס לספקים. כולם חייבים בתשלום מע"מ.
הניכוי כולל מע"מ על סחורות וחומרים שנרכשו.
יש להציג סכומי מע"מ בחשבוניות ובמסמכים ראשיים אחרים.

ועכשיו נלמד כיצד להפחית מע"מ יבוא.

מע"מ יבוא

עבור חברות המעורבות, גורם חשוב הוא ייעול מע"מ היבוא. לשם כך, יש לעמוד בתנאים (סעיף 171 לחוק המס):

יש למכור סחורות או חומרים או להשתמש בהם בעסקאות חייבות במע"מ.
השתתפות עצמית במע"מ מקובלת לרוב באותו רבעון בו הוכנסו הקבלות לרישומי המחסנים של החברה.
הגשת הצהרת המכס בזמן.

מסמכים המאשרים את הזכות לניכוי:

חוזה עם חברה זרה.
בעל חשבון.
, ששולמה על ידי החברה במכס.

בנוסף, ליבואנים יש אפשרות לדחות תשלום מע"מ מכס. ניתן לעשות זאת במסגרת ערבויות של בנקים או חברות ביטוח.

מס לתשלום בתקופה הנוכחית

בתקופה הנוכחית ניתן להפחית מע"מ על ידי עריכת הסכם הלוואה. התוכנית במקרה זה היא:

הקונה מתקשר עם המוכר בהסכם הלוואה ומספק אותה.
לאחר מכן, במסגרת הסכם האספקה, המוכר שולח את הסחורה ללא תשלום מראש.
העסקה מסתיימת.

אמנם אין בזה שום דבר לא חוקי, אבל כדי שלא יהיו שאלות של משרד השומה, יש צורך:

ציין בהסכם מטרה נייטרלית מקובלת של ההלוואה.
סכום ההלוואה צריך להיות שונה מעט מערך הסחורה.
התנאים על פי הסכם ההלוואה על פי הסכם המכר אינם צריכים להיות חופפים.

מס לאחר תום הרבעון

סעיף 145 של קוד המס של הפדרציה הרוסית מכיל אינדיקציה לפטור של חברה מתשלום מע"מ אם הרווח שלה ברבעון התברר כפחות ממיליון רובל.מסופק למשך שנה לאחר פנייה לשירות המקומי של שירות המס הפדרלי. התפוצה כוללת:

הַצהָרָה.
מיצוי ממאזן החברה.
העתק מפנקס הרישום של חשבוניות נכנסות ויוצאות.
קטעים מתוך ספר המכירות, הכנסות ו.

במקרה זה, עם עלייה ברווח במהלך השנה, ההטבה אובדת אוטומטית. קרא להלן כדי ללמוד כיצד להפחית עוד יותר את הרווחים מבלי לגעת במע"מ.

אפשרויות אחרות

קיימות מספר אפשרויות נוספות להפחתת תשלומי מע"מ.

האם ניתן להפחית מס הכנסה ומע"מ בהשכרת מקום ללא רישום הסכם בצדק, הסרטון הזה יספר:

העברת הפיקדון

מכיוון שהפיקדון אינו (TC אומר זאת), אז בעזרתו ניתן להפחית את הסכום החייב במס של העסקה, וכתוצאה מכך, מע"מ. התוכנית במקרה זה פועלת באופן הבא:

המקדמה שהונפקה מתועדת כפיקדון לרכישת חומרים.
זהו בסיס חוקי לאי הכנסת סכום זה לבסיס המס.
סכום העסקה המלא מצוין רק עם השלמתה בתעודת ההשלמה.

תוכנית זו יעילה ביותר כאשר רכישת חומרים אינה מתרחשת מיד, אלא נמתחת למשך זמן מה.

ייעול המע"מ, הפחתתו, במונחים של עלויות הובלה, נדון להלן.

ייעול מע"מ על עלויות הובלה

רלוונטי לחברות בשיעור מע"מ של 10%. מאז המע"מ על הובלה הוא תמיד 18% (סעיף 153 של קוד המס), חברות עם תעריפים נמוכים יותר עשויות לכלול עלויות הובלה בעלות הסחורה כדי להפחית את המס. אז גם המע"מ על שירותים אלו יהיה 10%. תְנַאִי מוּקדָם:

אל תדגיש את עלויות ההובלה כשורה נפרדת. הסכום חייב להיות כולל.

דחיית העברת הבעלות על טובין

מבלי לאפשר הפחתה חלקית לפחות של המע"מ, בשיטה זו, ניתן לדחות את התשלום שלו. לשם כך כולל החוזה סעיף על העברת הבעלות המלאה לקונה רק לאחר השלמת העסקה.

הדבר יאפשר לא לכלול תשלומים בבסיס המס עד לביצוע התשלום האחרון או לחתימת פעולת ההשלמה. אם החוזה ארוך, תשלום המע"מ עשוי להתעכב בתקופת מס אחת או שתיים.

הסרטון שלהלן יסביר לכם כיצד להפחית מע"מ מבלי להפחית את הרווחים:

ייעול מע"מ תלוי בתכנון מס. מהות האופטימיזציה היא הגדלת תזרימי המזומנים של החברה על ידי מזעור תשלומי המס בהתאם לחקיקה הקיימת. ישנן דרכים לייעול מס של המע"מ המותרות בחוק, תכניות ושיטות שונות, שאת הפתרון שלהן ניתן למצוא לכל ארגון.

המהות של ייעול המס היא להקטין את תשלומי המס ולהימנע מקנסות. ניתן להשיג זאת באמצעות תשלום נכון ובזמן של מסים.

קוד המס של הפדרציה הרוסית מספק לנישום אפשרות בחירה בהתאם לפעילות הכלכלית הספציפית. לדוגמה:

גוף עסקי יכול לבחור באפשרות של תשלום אגרות מס שנראית לו אופטימלית.
במידת האפשר, החוק מאפשר לבחור סוג פעילות כלכלית שעל פי סעיף 149 אינה חייבת במס.
אפשרות נוספת להפחתת תשלומי המס היא לבצע פעולות יצוא:

קבל 267 שיעורי וידאו 1C בחינם:

האפשרויות לייעול תשלומי מס מע"מ המתוארות לעיל אינן יכולות להיות כפופות לתביעות של רשויות המס, הן יכולות להתפרש כתכנון עסקי מוכשר המאפשר לך להשיג חיסכון במס במינימום סיכונים.

גם להקמת מרכזי רווח באותם גופים בעלי נטל מס מופחת יש השפעה חיובית על גובה התשלומים. שיטה זו נחשבת לפופולרית והבטוחה ביותר בקרב יזמים רוסים.

גורמים המשפיעים על ייעול המע"מ

כדי להעריך את כמות האופטימיזציה למע"מ, יש לקחת בחשבון את הגורמים הבאים:

מי הצד שכנגד - תושב הפדרציה הרוסית / תושב חוץ, אם יש לו הטבות, יזם בודד / ישות משפטית;
היחסים בין הצדדים;
העברת בעלות על מוצר או מוצר.

לפני שתמשיך להעריך את האפשרות לייעל את סכום המע"מ, יש צורך לנתח בקפידה את כל התכונות של כריתת חוזים. לשם כך עדיף להשתמש בשיטת האיזון של תכנון מס.

כיצד להפחית את נטל המס שלך

כיום, ישנן מספר עצום של שיטות שיכולות להפחית את נטל המס על הארגון. יש לציין מיד שחלקם אוניברסליים, בעוד שאחרים מתאימים רק במצבים מסוימים. הדרכים הנפוצות ביותר לייעל את תשלומי המס הן:

שיטת שינוי סוג הפעילות.
שיטת שינוי נושא המס.
שיטת החלפת סמכות מס.
שיטת אופטימיזציה באמצעות קשרים חוזיים.
שיטת השימוש בהרשאות ופטורים.
שיטת אימוץ מדיניות תוך ניצול מירבי של ההזדמנויות שמספקת החקיקה.

כמו כן, בין התוכניות המיוחדות להפחתת שיעור המע"מ:

שיטת החלפת זוגיות.
שיטת דחיית מס.
שיטת הפרדת זוגיות.
שיטת הפחתה ישירה של מושא המיסוי:

ייעול מע"מ על דוגמה של ארגון

ארגונים רבים מאמינים בטעות שניתן לייעל את המע"מ רק באמצעות אינטראקציה של מספר ארגונים עם משטרי מיסוי שונים. בשל כך, לעיתים קרובות ישויות משפטיות רושמות מספר חברות, כאשר העיקרית שבהן משמשת כמתווך. היא גם רוכשת סחורה מהיצרן. לאחר מכן, היא מוכרת מחדש את הסחורה, תוך קבלת עמלתה. כך מופחתת גובה המע"מ שחל רק על גמול זה.

כמו כן, ארגון אחד עם משטר מיסוי מסורתי יכול למכור את סחורתו לחברה אחרת הפועלת על בסיס מערכת מיסוי פשוטה. את ההכנסה ממכירת מוצר זה מקבלים רק אותן חברות שמוכרות אותו במחיר השוק. למרות הרווחים, הם ישלמו פחות מס ערך מוסף.

יש לזכור שתוכניות ייעול מע"מ כאלה בארגונים תמיד מושכות תשומת לב רבה מצד רשויות המס. חשוב שלעובדי הפירמות תהיה כתובת משפטית מדויקת וינהלו פעילות עסקית.

אחד התשלומים העיקריים במערכת המס הרוסית הוא מס ערך מוסף (מע"מ). הליך חישוב וייעול המע"מ הן בעיות שאנשי עסקים, רואי חשבון ומומחי מס רבים צריכים לפתור. וכאן חשוב ביותר לא להגזים, אחרת ניתן לחשוד בחתירה להטבות מס בלתי סבירות. וזוהי דרך ישירה לעונשים.

הטבת מס אינה מטרה בפני עצמה

לכל עסקה, כמו לכל החלטה עסקית, חייבת להיות מטרה עסקית ספציפית. אך כשלעצמה, הפחתת נטל המס אינה יכולה להיות מטרת המבצע. רק לאחרונה, מאמר חדש 54.1 נכלל בקוד המס של הפדרציה הרוסית. בין היתר היא קובעת את התנאים להפחתת בסיס המס, ואחד מהם הוא קיום המטרה העיקרית של העסקה, שאינה קשורה להפחתת מס. זוהי הגישה הכללית לנושא ייעול המס. חשוב להבין זאת על מנת להניע נכון את פעולותיך במקרה של מחלוקות מול שירות המס.

לדוגמה, עסק מפוצל כדי להחיל משטרי מס מיוחדים. במקום חנות אחת גדולה, איש עסקים פותח כמה חנויות קטנות בקרבת מקום, שכל אחת מהן נמצאת במסגרת UTII. לעתים קרובות אפילו באותו מרכז קניות. כך הוא נפטר מתשלום מע"מ ומסים בסיסיים אחרים. שירות המס הפדרלי עשוי לחשוב שהבעלים התחיל את כל זה כדי להשיג הטבות מס, מכיוון שחלוקה כזו של החברה אינה נותנת יתרונות אחרים. דבר נוסף הוא אם חנויות קמעונאיות קטנות ממוקמות, למשל, בחלקים שונים של העיר או אפילו בהתנחלויות שונות. אז זה יכול להיות מוטיבציה לפחות על ידי העובדה שאיש העסקים רוצה לכסות טריטוריות מכירה חדשות וקטגוריות שונות של קונים.

שאלות כאלה לא יעלו אם תדע להפחית מע"מ אך ורק בשיטות לבנות.

ניכוי מס "תשומות".

מע"מ הוא מס עקיף, כלומר בסופו של דבר הוא משולם על חשבון הקונה הסופי. לחברה שהיא משלמת מע"מ יש זכות לנכות את סכום המס שהציגו לה ספקים עבור ערכים נרכשים, למשל, עבור חומרים. ישנם מספר תנאים להחלת הניכוי:

מכירת טובין שייוצרו באמצעות חומרים אלה צריכה להיות כפופה למע"מ;

על הספק להוציא חשבונית לחברה, שבה מוקצה מע"מ בעלות החומרים;

יש לקחת בחשבון חומרים, אך לא יותר משלוש שנים.

זהו המנגנון הפשוט ביותר להפחתת גובה המע"מ, המשמש בהצלחה חברות רבות. אך חשוב לוודא שהתנאים הנ"ל מתקיימים.

פטור מע"מ

לא כל משלם מסים יודע, אבל סעיף 145 של קוד המס של הפדרציה הרוסית מספק דרך חוקית לחלוטין להיות פטור ממע"מ. פטור זה חל על אותן חברות שהרוויחו לא יותר מ-2 מיליון רובל מהכנסות ממכירות במהלך 3 החודשים הקלנדריים האחרונים ברציפות. ההקלה אינה חלה על יבואנים ומוכרים של סחורה החייבת בבלו. כדי להחיל הטבה זו, מספיק להגיש לרשות המסים הודעה רלוונטית ומסמכים המאשרים את הזכות לה.

עם זאת, יש דבר אחד: צדדים נגדיים של החברה לא יוכלו לעבד את ניכוי מס המע"מ. כלומר, עבור אותם קונים שהם בעצמם משלמי המס הזה, העבודה מול החברה לא תהיה כל כך משתלמת. כתוצאה מכך, הם יסרבו לשתף פעולה או ידרשו הנחה. כאן, בכל מקרה, תצטרכו לחשב מראש מה משתלם יותר - לעבוד ללא מע"מ בהנחה או בכל זאת לשלם מס.

החיסרון השני קשור לגובה הפדיון - הסף המרבי שלו מוגבל בחוק. אם תחצה אותו, אזי תאבד הזכות להחיל את הפטור ממס.

החלת שיעורי מס מופחתים ואפסים

למי ששוקל כיצד להפחית מע"מ, זה יהיה שימושי להכיר את סעיף 164 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. הוא מפרט סחורות ושירותים שמוטלים עליהם מס לא בשיעור המקובל של 18%, אלא בשיעורים מועדפים. לדוגמה, בשיעור של 0% מע"מ, מכירת סחורות ליצוא ושינוע בינלאומי חייבות במע"מ. שיעור של 10% חל על מכירת רוב מוצרי המזון, לרבות בשר, מוצרי חלב, קמח, מוצרי מאפה, דגנים וירקות. כמו כן, מכירת מוצרי ילדים, תרופות ומכשור רפואי נופלת באותו שיעור. כפי שאתה יכול לראות, הבחירה של מוצרים מועדפים הוא די גדול.

עבודה על "הפשטות"

אפשרות נוספת לעבודה ללא מע"מ היא שימוש במערכת המיסוי הפשוטה (STS). במעבר אליו ייעלם כליל הצורך לצבור ולשלם מע"מ. ניתן להודיע ל-IFTS על יישום המערכת "הפשוטה" מתחילת השנה הבאה באמצעות הגשת בקשה מתאימה מראש.

יחד עם זאת, קיים סיכון לאיבוד חלק מהרוכשים שאינם מעוניינים לעבוד עם מי שאינו משלם מע"מ עקב אי אפשרות רישום ניכוי מס. אבל כפי שמראה בפועל, קבלנים כאלה יכולים להיות מעוניינים בהנחה טובה. כתוצאה מכך, זה עדיין משתלם יותר מתשלום מע"מ ומס הכנסה.

החיסרון הוא כזה: כדי לעבור למערכת המס הפשוטה, חברה צריכה לעמוד בקריטריונים מסוימים. לדוגמה, לא יותר מ-100 אנשים צריכים לעבוד בו, וסכום ההכנסות עבור שלושת הרבעונים של השנה הנוכחית לא יעלה על 112 מיליון רובל. ישנן מספר הגבלות אחרות - כולן מופיעות בסעיף 3 של סעיף 346.12 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. כפי שאתה יכול לראות, ייעול מע"מ כזה הוא גם לא תרופת פלא.

כשהחברה גדולה מדי

אם חברה "לא מתאימה" למערכת המס הפשוטה, נותרו הרבה פחות מנופים משפטיים. לחילופין, ניתן לרשום בנוסף חברה חדשה שתחיל את ה"פשט". ועם אותם צדדים שכנגד שאינם משלמי מע"מ בעצמם, עבדו על זה. או שהחברה מחולקת למספר חלקים קטנים, כך שכל אחד מהם עומד בדרישות מערכת המס הפשוטה. כל העסקים מחולקים בין הארגונים החדשים הללו.

עם זאת, אין לשכוח את הצורך במטרה עסקית ולשקול היטב את המניע להפרדה כזו.

עבודה במסגרת חוזי סוכנות

ישנן תוכניות אחרות המבוססות על יחסי סוכנות, והנה אחת מהן. החברה והמתווך שנוצר על ידה במערכת המס הפשוטה מסכמים הסכם עמלה. המתחייב (מתווך) רוכש סחורה מהספק ומעביר אותם לעמלה של החברה הראשית (סוכן עמלה). על כך משלם המתחייב לנציג העמלה עמלה קטנה. ייעול המיסוי הוא כדלקמן: מאחר שהמתווך מיישם את מערכת המס הפשוטה, הוא אינו משלם מע"מ על הסחורה הנרכשת. הארגון המרכזי במקרה זה יצטרך לשלם מס רק על גובה שכרו, והוא אינו גדול.

בפועל, חברות רבות עובדות במסגרת חוזי סוכנות בהצלחה רבה. ובכל זאת, מסוכן להמליץ באופן חד משמעי על שיטות כאלה, שכן שירות המס חושד מאוד בעסקאות של חברות התלויות הדדית.

כיצד להפחית מע"מ לתשלום: תכנית עם ארגון מחדש

השיטות שתיארנו לעיל מתורגלות בדרגות שונות של הצלחה בפעילות השוטפת של ארגונים. אבל קורה שצריך לחסוך במע"מ חד פעמי, למשל בהעברת נכס יקר. ברוב המקרים פעולה כזו תיחשב כמכירה, גם אם הנכס יועבר ללא תשלום. ומכיוון שיש מבצע יש לגבות מע"מ.

שיטה נפוצה להימנע מכך היא ארגון מחדש בצורה של ספין אוף. מחברה א', שנמצאת על מערכת המיסוי הראשית, בולטת חברה ב' - היא תחיל את מערכת המס הפשוטה. על פי החוק, חברה ב' היא היורשת המשפטית של חברה א' בארגון מחדש. אם במקביל חברה א' תעביר נכס כלשהו לחברה ב', אזי הדבר לא ייחשב כמכירה. לפיכך, לא יהיה בסיס חייב במס. ייעול מע"מ בצורתו הטהורה ביותר! אבל יש גם זבוב במשחה - תהליך הארגון מחדש הוא די מייגע וארוך.

הקמת שותפות

שותפות פשוטה היא צורה של שיתוף פעולה בין ארגונים שהתאחדו זמנית להשגת מטרה מסוימת. אתה לא צריך להירשם בשירות המס הפדרלי - החברים פשוט מסכמים הסכם על פעילויות משותפות בינם לבין עצמם. במקביל, הם משקיעים במטרה המשותפת רכוש, כסף, ידע, מוניטין – למי יש מה. כיצד להעריך את התרומות, מחליטים גם החברים עצמם.

בוא ניתן דוגמה כיצד להפחית מע"מ מבלי לעבור על החוק. משרד א' ומשרד ב' יצרו שותפות פשוטה ותרמו: משרד א' עם רכוש ומשרד ב' בכסף. כברירת מחדל, זה נחשב שהתרומות שוות והן רכוש משותף של חברים. לאחר זמן מסוים הבינו המשתתפים שהשיגו את מטרתם, והחליטו להפסיק את שיתוף הפעולה. זה הזמן לאסוף את ההפקדות שלך - כאן מתבצעת ההחלפה. חברה א' לוקחת את הכסף, ומשרד ב' לוקח את הנכס. ההעברה בוצעה, אך לא עלה מושא המיסוי - פעולה כזו אינה נחשבת כמכירה על פי חוק ואינה חייבת במע"מ.

בתיאוריה, זוהי תוכנית אידיאלית להפחתת המע"מ. איך זה עובד בפועל תלוי לחלוטין ביישום. ראשית, עליך שתהיה לך מטרה מחושבת היטב ליצירת שותפות. שנית, לא כדאי לסגור אותו מהר מדי - זה ייתן למשתתפים "ראש מעל עקבים". שלישית, כדאי להיערך לכך שייתכן שיידרש להדוף את טענות רשויות המס בבית המשפט. בפרקטיקה של בוררות ישנם מקרים שהוכרעו לטובת משתתפי השותפות, ולכן בגישה מוסמכת סיכויי ההצלחה גבוהים.

תוכניות מיסוך של תשלום מראש

תשלום מקדמה כנגד מסירה עתידית חייב במע"מ בדומה לתשלום עבור רכוש או טובין. אבל זה עניין אחר לגמרי אם המוכר מקבל מהקונה את אותו הסכום במעמד אחר. זהו הבסיס לייעול המע"מ בעזרת שטרות חליפין, הלוואות, פיקדונות. המהות של כל התוכניות היא בערך זהה עם ניואנסים קטנים. ראשית, הקונה מעביר למוכר מקדמה, המסווה למשל כהלוואת כספים, והמוכר מעביר את הנכס לקונה. לאחר מכן יש לצדדים דרישות הדדיות: המוכר מקבל את הזכות לדרוש מהקונה תשלום עבור הנכס, והקונה מהמוכר - החזרת ההלוואה. הצדדים מסולקים בקיזוז תביעות שכנגד, ואין עולה כוונת המע"מ.

בואו לא נסתיר: התוכניות הללו מוכרות היטב לרשויות המס. ולפיכך הצלחת האירוע תהיה תלויה בשאלה האם יוכלו הפקחים להוכיח שהעסקה להעברת הלוואה, שטר, פיקדון הייתה מדומה.

חילוט כחלק מהעלות

תוכנית נפוצה נוספת מבוססת על החלת עונשים. החוזה כולל תנאי שבמקרה של הפרה של חלק מהוראותיו, הקונה ישלם למוכר קנס. זה יכול להיות, למשל, העיתוי של העברת הכספים. יחד עם זאת, מחיר מושא העסקה נקבע כמובן נמוך מהמחיר האמיתי. הקונה כמובן "מפר" את תנאי החוזה ומשלם קנס. כתוצאה מכך, המוכר מקבל את מלוא שווי הנכס המורכב מהסכום הנקוב בחוזה ומגובה הקנס. קנסות אינם חייבים במע"מ, והדבר מאפשר למוכר לחסוך חלק מהמס. הסיכונים זהים לאלו של התוכניות הקודמות - הם אינם חדשים עבור שירות המס הפדרלי.

לסיכום, אני רוצה לומר שיש לפחות מאה דרכים להימנע מתשלום מע"מ. ורבים מהם לפחות אפורים, אם לא שחורים. אז כאשר מחליטים כיצד להפחית את המע"מ, אין להסכים לכל תוכנית המוצעת על ידי מומחי ייעול מס. אחרי הכל, אתה תהיה אחראי לזה!

אין שום דבר מוזר וחריג ברצון של כל גורם כלכלי למזער את הניכויים בתקציב. בין כל הקבלות, y נמצא במקום השני מבחינת מספר. אופטימיזציה של מע"מ מתבצעת בכל מקום, ולשם כך נעשה שימוש בשיטות ותכניות מסוימות שעוזרות לעשות זאת באופן חוקי.

האם ניתן להפחית מע"מ

בהתאם לנורמות הקבועות בחוק, מע"מ מחושב:

מסכום הפדיון המתקבל ממשלוח הפריט החייב במיסוי.
מתשלומים מראש (קבלה כמקדמה).

שיעור המס והליך הבקשה מוסדרים באמנות. 164 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. בשנת 2017, עבור רוב הארגונים, הוא נותר ללא שינוי ברמה של 18%. כיצד להפחית את המע"מ לתשלום בסכום המס שצוין על ידי הספקים בחשבונית? הכי קשה לייעל את העלויות של מס זה. אבל יש דרכים. יש שניים מהם:

שדרוג לאחור של יישום.
להגדיל את הניכויים.

הבעיה היחידה היא לעשות את זה נכון. אחרת, חיובי מע"מ נוספים, קנסות ועונשים, אפילו סנקציות משמעותיות יותר. במילים אחרות, בגישה מוסמכת לעניין, ניתן להפחית משמעותית את גובה המס, תוך אי עבירה על החוק.

אם אתה משתמש בצורה אנאלפביתית בשיטות ייעול מע"מ, אתה יכול להיתפס על ידי רשויות המס ולהטיל עליך דין וחשבון. עדיף כאשר רואה חשבון מוסמך עושה זאת.

איך לעשות את זה

יש דרכים להפחית מע"מ באופן חוקי. יש כמה. כולם יעזרו להפחית את נטל המס באופן חוקי.

פטור ממע"מ

כל גוף עסקי זכאי להיות פטור ממע"מ בכפוף לדרישות ההכרחיות הבאות:

היא פועלת בשוק הרוסי.
הסחורה הנמכרת אינה מסווגת כחובה.
במשך 3 חודשים, סכום ההכנסות לא הסתכם בשני מיליון רובל (לא כולל מע"מ).

בקשה שהוגשה לשירות המס הפדרלי תקפה לשנה. לאחר שקיבלת פטור לארגון (או), אינך צריך עוד לגבות מע"מ ולשלם אותו, לנהל ספרי רכישות ומכירות (סעיף 145 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). היא פטורה מהגשת החזר מס. אך במקביל נשללת הזכות לניכוי מס בגין מע"מ, ומס ה"תשומות" כלול כעת במחיר יחידת סחורה (שירותים).

הסכם סוכנות במקום מכירה

המוכר, כסוכן, מחשב את הבסיס החייב במס לא מסכום המכירה, אלא מגובה התמורה, המשתקף בחוזה. נכון, הסכם הסוכנות עצמו חייב להיות ערוך נכון כדי להכשיר אותו מחדש להסכם אספקה, אף אחד לא הצליח.

מקדמה (חשבון או פיקדון)

בדרך כלל יש להטיל מס על תשלומי מקדמה בלי להיכשל. אבל בהחלט אפשרי לחסוך מעצמך תשלומים מיותרים אם תערכו הסכם עם הקונה.

אפשרויות התשלום מראש הן כדלקמן:

החלפת מקדמה בהלוואה במזומן. כאן צריך לזכור את הדברים הבאים: נערך הסכם לפיו הקונה נותן הלוואה בסכום השווה לעלות המשלוח; הכסף שקיבל הספק אינו חייב במע"מ; משלוח הסחורה מתבצע בהתאם לחוזה האספקה; סיום העסקה הוא פעולת הסדר הדדי. ולנסות להסתדר ללא תנאים בהסכם, שיכולים להעניק לרשויות המס את הזכות לגבות מע"מ נוסף, ואיתו קנסות ניכרים.
הסכם הפקדה. אם הפעילות העיקרית היא ייצור או בנייה, אפשרות זו מתאימה למדי. הרי הם צריכים לפעמים להשתמש בתשלום המקדמה שמעביר הקונה לרכישת חומרים וחומרי גלם. יידרש נספח לחוזה בצורה של הסכם הפקדה. יש למלא נכון את כל המסמכים. ואז אתה לא צריך לשלם מע"מ על הסכום הזה.
מקדמה של שטר חוב. בשימוש נדיר, אבל חוקי לחלוטין, יתר על כן, נטול כל טריקים. במסגרתו מעביר הספק, על פי המעשה, לקונה שטר משלו, אשר בתשלום מעביר האחרון למגירה את הסכום המקביל. קבלה זו אינה נחשבת לתשלום מקדמה ואינה חייבת במס. על עובדת המשלוח, הצדדים קוראים דרישות הדדיות על ידי מעשה.

כל השיטות והכלים הנ"ל להורדת מע"מ הינם חוקיים, ובשימוש נכון הנישום מפחית את עלויותיו.

1821

16 בפברואר 2018 לחברות יש גם עסקאות חייבות במע"מ וגם לא חייבות במס. במקרה הראשון, לחברה הזכות להצהיר על ניתנת השתתפות עצמית במע"מ תשומות. בשני - לקחת בחשבון את מס התשומות בעלות הסחורה (עבודה, שירותים). אבל יש עלויות שחלות על כל הפעולות בו זמנית, ואי אפשר לחלק אותן ישירות בין פעילויות. עבור הוצאות כאלה, יש צורך לחלק את מע"מ התשומות לפי שיטת החישוב. בררו כיצד להגדיל את גובה ההשתתפות העצמית במע"מ ולהפחית אותם בהוצאות ומה לעשות אם הגיוס שונה לפי פעילות. 2314

28.12.2017 המוכר יכול לשנות את עלות העסקה בצירוף מע"מ בנוסף למחיר, גם כאשר העסקה כבר הושלמה. ראה איזה נוסח בחוזה יעזור להימנע מכך. 11505

כיצד להפחית מיסים בקנייה ומכירה של נדל"ן

20 בדצמבר 2017 למדנו שש תוכניות לייעול נטל המס שחברות משתמשות בהן בעת קנייה ומכירה של נדל"ן. ראה איזו שיטה מתאימה לך וכיצד להפחית את הסיכונים של תביעות מס בעת יישום התוכנית הנבחרת. 28248

פירוט ההכנסה יגדיל את ניכוי המע"מ

10 בנובמבר 2016 בנוסף לפעילויות החייבות במס, החברה מבצעת פעילות שאינה חייבת במס: מוכרת גרוטאות מתכת ללא חיוב במע"מ. ההוצאות המיוחסות לעסקאות שאינן חייבות במס עלו על 5 אחוזים מכלל ההוצאות. בהתייחסו לכך אמרו הגורמים: רק חלק ממע"מ התשומות מנוכה. הארגון הסכים לאמירה זו, אך ציין: ה-IFTS קובע באופן שגוי את ניכוי המע"מ. 5042

תכנית מסוכנת: איך לחסוך מיסי חברה

19 בינואר 2018 סיטיזן עבדה לראשונה בחברה, לאחר מכן פתחה יזם יחיד והחלה למכור את המוצרים של מעסיקה לשעבר. רשויות המס ראו בכך תכנית מס וחייבו את החברה במסים נוספים, קנסות וקנסות. אילו טיעונים של משלם המסים הפריכו את ההאשמות של בקרים, קראו במאמר.

15 שיטות לזהות אם חברה מוציאה כסף באופן לא חוקי

12 ביולי 2016 דרכים להשתמש במזומן ושיטות השגתו יכולות להיות פליליות. חשיפת פשעים כאלה קשורה לעתים קרובות מאוד להוכחת עובדת ההוצאה. יחד עם זאת, ליזמים, לבעלי עסקים, למנהלים בכירים יש מושג מעורפל לגבי השיטות לאיתור עובדות מזומנות. הם אינם יודעים כיצד נאספות ראיות כחלק מפעילויות חיפוש מבצעיות.

"מזדמן", "יום אחד" ושירותים פופולריים אחרים של מייעלי מס "שחורים".

10 בדצמבר 2015 המגזין "PNP" החליט לברר אילו שירותים מציעים מייעלי מס בשוק ה"שחור". במהלך החקירה, צוות המערכת גילה כמה עולה כסף מזומן באזורים שונים ברוסיה, כיצד מייעלים מעבדים תשלומים פיקטיביים ואילו שירותים מספקת "חברת השכר המיוחדת"

כיצד חשפו רשויות המס תכנית עם הלוואה ובעקבות כך פירוק הנושה

2 בפברואר 2018 מדוע התוכנית נכשלה: הנושה החדש של החברה הלווה לא ניסה לגבות את החוב. בנוסף, הוא לא צבר ריבית לפי חוזה המחאה של זכות התביעה. הנישום לא הגיש לרשויות המס הסכם חדשנות, שיאשר כי חובת ההלוואה מומרת בשטר חליפין.

מדוע ערכות מס לא עובדות

12 בינואר 2018 אפילו פיקוח קטן ביותר יכול להרוס תוכנית מס. הקפד לקחת בחשבון את כל הסיכונים.

מתנות במזומן הוכרו על ידי בית המשפט כשכר עבודה

ביום 15 בדצמבר 2017 העניקה החברה מתנות מזומן לעובדים. לא כל חודש, אבל לעתים קרובות: שמונה פעמים ב-2013, שבע ב-2014. מדוע בית המשפט סיווג אותם מחדש למשכורות, קרא את המאמר.

20 בפברואר 2018 מאמר זה הוסר מאתר כתב העת "תכנון מס מעשי"

כיצד לקחת בחשבון פחות מע"מ בערך הנכס

איזה נוסח יש לכלול בחוזה על מנת שלא לאפשר למוכר לדרוש מע"מ העולה על המחיר

28.12.2017 המוכר יכול לשנות את עלות העסקה בצירוף מע"מ בנוסף למחיר, גם כאשר העסקה כבר הושלמה. ראה איזה נוסח בחוזה יעזור להימנע מכך.

איך לחסוך במיסים בעזרת IP. סקירת מעגלים

20 בפברואר 2018 מאמר זה הוסר מאתר כתב העת "תכנון מס מעשי"

תכנית מס עושר - עם מכירה חוזרת של נכס מיטלטלין

ביום 25 במאי 2016 מכרה החברה ציוד ייצור לחברה ורכשה אותו בחזרה תוך פרק זמן קצר. הבקרים האשימו את החברה באי תשלום ארנונה. תכנית ההימנעות ממס נועדה להסיר נכסים מיטלטלין מארנונה. החברה פנתה לבית המשפט. כיצד הסתיימה הסכסוך, קרא במאמר (צו של בית המשפט לבוררות של מחוז וולגה-ויאטקה מיום 09.03.16 מס' F01-262 / 2016).

ייעול נטל המס - ללא טעויות

17 במאי 2016 טעויות בתכנון מס טומנות בחובן חיובים נוספים חמורים, ולעיתים גם בפשיטת רגל של החברה. לכן, חשוב לעשות הכל כדי לחסל אותם.

להיות מפוטר עם פיצויי פיטורים ואז להתקבל לעבודה זה אמיתי

12.3.2018 פיטורים בהסכמת הצדדים פוטרים את העובד ממס הכנסה אישי מגובה פיצויי הפיטורים, והחברה לוקחת בחשבון תשלומים אלו בהוצאות מס ואינה משלמת דמי ביטוח. תוכנית כזו משמשת בדרך כלל להעברת רווחי החברה למנהל הבעלים. עם זאת, שיטת תשלום הכנסה כזו פטורה ממס מושכת את תשומת הלב של רשויות המס. בית המשפט הציע כיצד להימנע מתביעות המפקחים.

17 בינואר 2018 חוק המס מפרט רק מרכיבי מיסוי. אין תנאים לנטל המס, חלקם של הניכויים בו. עם זאת, בפועל, לאחר שמשלמי המסים שילמו את התקציב, הפקחים עשויים לשאול את השאלה: "למה כל כך מעט?". גלה אילו מדדים באמת חשובים וכיצד תוכל להנמיך את הציפיות של פקחי המס שלך.

כיצד הופכים פקחים תביעות מס לפשעיות

14 בדצמבר 2017 על מנת להתאים את כמות העלמת המס לפי הסעיף הפלילי, הפקחים נוקטים בתחבולות ופרשנויות רבות. כתוצאה מכך, סכומי הסף עשויים להשתנות ללא הכר. כיצד להימנע מהשלכות שליליות, קרא את המאמר.

החברה כללה בהוצאות אחרות את עלות העבודה על התאמת התוכנית. מה החליט בית המשפט.

ב-12 בדצמבר 2017, פקחי מס לקחו את התאמת התוכנית לחפץ בלתי מוחשי חדש והעריכו מסים וקנסות נוספים עבור החברה בסכום כולל של 23.7 מיליון רובל. הארגון החליט לערער על החלטת רשויות המס. של מי עמד בית המשפט, קרא את הכתבה.