אחוז דמי ביטוח לידה. דמי ביטוח: מי, מתי, כמה

אך יחד עם זאת, יש להדריך את החוק על מנת להימנע מטעויות ולעמוד בהתחייבויותיך בזמן. מהו הליך ביצוע התשלומים?

מידע כללי

כיצד מתפקדת רשות כמו הקרן לביטוח לאומי, מהי ומהן התקנות העיקריות עבור משלמי דמי הביטוח? בואו ננתח את המסגרת המשפטית הנוכחית.

הגדרות

אחת הקרנות החוץ-תקציביות העיקריות היא ה-FSS (הקרן לביטוח לאומי). לעבודה שלו יש שני כיוונים. זֶה:

סכומים המוקצים לביטוח סוציאלי חובה לנכות זמנית יכולים להיווצר באמצעות:

  • סכומי הפקדות המחייבים בתשלום המבוטח;
  • קנסות ועונשים העשויים להיות מוערכים כלפי המשלם בגין הפרת החוק.

כספים לביטוח סוציאלי חובה למקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות נוצרים באמצעות:

  • דמי ביטוח חובה של אנשים;
  • קנסות ועונשים שייגבו בגין הפרות.

הסכומים המועברים לביטוח נגד תאונות ומחלות מקצוע נוצרים מ:

  • כספים המועברים בהכרח על ידי מבוטחים (דמי ביטוח);
  • קנסות ועונשים בגין תשלומים כאלה;
  • כספים שהתקבלו ממבוטחים בעת פירוק מיזם;
  • סכומים אחרים שאינם סותרים את התיעוד הרגולטורי של הפדרציה הרוסית.

המשימה העיקרית של הקרן היא להבטיח את ההגנה על עובדי החברה במקרה שלא יוכלו לעמוד בהתחייבויות העבודה שלהם לתקופה מסוימת.

הבה נפרט את הפונקציות של ה-FSS:

  • מתן כיסוי ביטוחי למקרה של תאונת עבודה או מחלת מקצוע.
  • כיסוי ביטוחי למקרה של לידה (הריון ולידה), הכולל:
  1. תַשְׁלוּם.
  2. דמי לידה.
  3. הטבה חד פעמית בהרשמה לרופא מומחה בשלבים הראשונים של ההריון.
  4. הטבה לטיפול ביילוד.
  • הבטחת חסות.
  • מתן סיוע כספי לאמצעי מניעה שמטרתם להפחית את הסיכון לפציעה בעבודה ולהפחית את הסיכון למחלות מקצוע.
  • מתן שוברים לבתי הבראה לבילוי וטיפול בקטגוריות מיוחסות של אזרחים.
  • מתן תותבות ועזרים טכניים לנכים במהלך תהליך השיקום.

נציגים יסרבו לשלם חופשת מחלה:

  1. עם התרחשות נכות זמנית עקב פציעות או מחלות שלא התקבלו בעבודה.
  2. כאשר מטפלים בילדים חולים או בני משפחה אחרים.
  3. כאשר מטפלים בילד צעיר או בילד קטין עם מוגבלות במידה והורה/מטפל חולים.
  4. במהלך ההסגר, טיפול בסנטוריום.
  5. כאשר מבוטחים מועברים באופן זמני מסיבות רפואיות לעבודה קלה יותר, התשלום עבורו מתבצע גם בסכום קטן יותר.

כלומר, הקופה לא מפצה על נזק שנגרם לא במקום העבודה, אלא בחיי היום יום.

מי הם המשלמים?

מסגרת רגולטורית נוכחית

משלמי דמי ביטוח לקופת הביטוח הלאומי צריכים להסתמך על המסמכים הרגולטוריים הבאים, המכילים את כללי החישוב ותשלום הסכומים:

  1. חוק מיום 24 ביולי 2009 מס' 212-FZ.

המועד האחרון להגשת דוחות ותשלום סכומים לתקציב עשוי להשתנות. הגורם המשפיע הוא הקטגוריה של משלם התרומה. החישובים מוגש על ידי .

על המשלם לשלם דמי ביטוח בתום כל תקופת דיווח. מוּתָר:

דמי ביטוח פגיעה מועברים מדי חודש במועדים שנקבעו לקבלת משכורות מהמוסד הבנקאי עבור החודש הקודם.

בעל הפוליסה משלם את סכומי הביטוח בהתאם למועדים שקבעו המבטחים (חוק מס' 125-פ"ז, סעיף 22).

בעת ההעברה, אינך יכול לעשות טעויות ב-BCC, שם החברה או המוסד הבנקאי, אחרת החובה לשלם דמי ביטוח לא תיחשב כמילוי (סעיף 18 למסמך מס' 212-FZ).

אם היום האחרון שבו עדיין ניתן לבצע תשלום חל על סוף שבוע, הוא נדחה ליום העבודה הבא. אבל זה לא חל על כל התרומות.

למשל, בעת תשלום תרומות בגין פציעות, יש להסתמך על כללי חוק מס' 125-FZ, הקובעים כי יש לשלם ביום עבודה, שקודם לאחרון אם מדובר ביום חופש.

המשלמים נשארים אחראים לשמור על רישומים של צברים ותרומות. הנהלת חשבונות מתבצעת עבור כל אדם בנפרד.

גובה דמי הביטוח לקופת הביטוח הלאומי

המשלמים מחולקים ל-4 קבוצות בהתאם לתעריפים כלליים ומופחתים:

מַצָב הֶסבֵּר
אנשים שאינם חייבים בתשלום דמי ביטוח לקופת הביטוח הלאומי זה חל על המשתתפים בפרויקט Skolkovo, כמו גם אם היזם היחיד הוא עבור עצמו
אנשים שמפרטים 1.9% מדובר בחברות שעובדות עבור מס חקלאות מאוחד והן יצרניות חקלאיות. הכלל חל גם על ארגונים ציבוריים של אזרחים עם מוגבלות
אנשים שמשלמים 2% זה חל על חברות IT, תושבי אזור כלכלי מיוחד ליישום טכני וחברות שנוצרו לאחר 13/08/09 על ידי מוסד תקציבי
אנשים שמשלמים 2.9% אלה ארגונים ב-OSNO, USN, UTII

בסיס צבירה

הבסיס לחישוב סכומי התרומה הוא העברות ליחידים. בשנת 2015, הגבול נקבע על 670 אלף רובל ().

כלומר, דמי ביטוח ישולמו למבנים עד שגובה התשלומים לעובד לא יעלה על התקן. הסכומים מוסדרים בסעיף 4 לאמנות. 8 לחוק מס' 212-FZ.

איך עושים חישוב?

הצבירה לא תעלה על מגבלת הבסיס. חישובי סכומי דמי הביטוח של הבסיס מתבצעים על בסיס צבירה מתחילת תקופת החיוב.

בעת תשלום סכומי ביטוח, כדאי לקחת בחשבון את הנקודות הבאות:

  1. התשלומים נקבעים לפי גובה התשלומים שנצברו לעובד מתחילת השנה ועד לחודש ביצוע החישובים.
  2. בעת ביצוע חישובים, כדאי לקחת בחשבון תעריפים. מהסכומים שנצברו כדאי להפחית תשלומים המבוצעים מדי חודש עבור התקופה מתחילת השנה ועד החודש הנוכחי.
  3. ניתן להפחית את דמי הביטוח על ידי חישובים להעברת תגמולים לביטוח מסוג זה. יש לשלם כספים לחשבונות ספציפיים בתקציב הפדרלי של קרן הביטוח הלאומי.

נוסחה בשימוש:

האם ניתן להחזיר סכומים ששולמו ביתר?

לפעמים אנשים לא מרוצים מכך: הסניף האזורי של הקרן גובה יתר על המידה דמי ביטוח ממפעלים.

הסיבה יכולה להיות, למשל, כשל בתוכנית. עם זאת, החברה לא תמיד מקבלת בקשה להעברת פיגורים. מה לעשות במצבים כאלה? האם ניתן להחזיר דמי ביטוח?

למשלמים יש זכות להחזיר סכומים שנגבו בצורה מופרזת, כאשר ריבית מחושבת לפי הנוסחה הבאה:

לא ניתן יהיה לגבות סכומים נוספים מהגורם המוסמך לשימוש בכספי הזולת, מאחר והוא אינו חל בתחום הביטוח הסוציאלי.

כדי לקבל את הסכום המגיע בחזרה, עליך לשלוח (). יש לך חודש אחד לעשות זאת מרגע שגילית על הסכום העודף שנמחק.

משלמים בדרך כלל מגלים זאת כאשר הם מקבלים את חשבוניות הפשרה שלהם. אם מועדים כאלה יחמיצו, הנושא יצטרך להיפתר בבית המשפט.

ישנה תקופה של 3 שנים להגשה. בעת עריכת הבקשה, שימו לב כי עליכם לשקף לא רק את סכום התשלום העודף, אלא גם את הריבית שעל ה-FSS להחזיר.

הנציגות האזורית תחזיר את סכום הריבית המצוין בבקשה. אך מכיוון שאינכם יודעים בדיוק מתי תתרחש ההחזרה בעת הגשת הבקשה, הסכום עשוי להיות שונה מזה המשתקף במסמך.

יתרת הריבית מחושבת על ידי נציגי הקרן תוך 3 ימים מרגע קבלת ההודעה על ידי המשלם. העיתוי של החזרת סכומים שהועברו יתר על המידה עלול להתעכב, שכן הרשויות עשויות ליישב את כל החישובים.

סכום הריבית אינו צריך לבוא לידי ביטוי בחשבונאות המס. בהנהלת חשבונות עליך להשתמש בערכים הבאים:

ניתן להשתמש גם בחיווט ישיר אחד: Dt 51 Kt 91-1.

ניואנסים מתעוררים

גם בעת מילוי התחייבויותיך במלואן, אינך יכול לצפות את כל המצבים שעלולים להיווצר במהלך ביצוע הפעילויות.

המשמעות היא שמעבר ליסודות תשלום הכסף לקרן, כדאי להבין גם את הניואנסים: קנסות אפשריים, פיגורים וכו'.

מה העונש על אי תשלום אגרות?

אם לא יוגשו דוחות שכר לקופת הביטוח הלאומי במועד, יהיה על המשלם לשלם קנס של 5% מהסכום לתשלום מדי חודש.

הסכום המינימלי הוא 100 רובל, המקסימום הוא 30%. אם אדם איחר בתשלום של יותר מ-180 יום, העונשים יהיו כדלקמן:

30% בסדר גמור
10% עבור כל חודש שבו לא מופקדים כספים

הסכום המינימלי הוא 1000 רובל. בנוסף, הנהלת הארגון תישא באחריות. הקנס של המנהל הוא 300 - 500 רובל.

אם הדיווח על תשלומי הביטוח המחושבים לא יוגש במועד, יחול על המשלם קנס. סנקציות נדונות באמנות. 46 לחוק מס' 212-FZ ואמנות. 19 לחוק מס' 125-FZ.

כאשר ניתן חישוב דמי ביטוח בניגוד לחוק לגבי פורמט ההגשה האלקטרוני, הקנס הוא 200 רובל.

במידה והסכום לא שולם במלואו עקב חישובים שגויים, ניתן קנס שגובהו יעמוד על 20%.

במקרה של אי תשלום מכוון, ישלם האדם 40%. אם לא מסופק מסמך - 200 רובל לאישור.

השתקפות פיגורים לפי פרסומים

חיובי ביטוח חובה משפיעים על גודל בסיס מס הכנסה. יש לכלול אותם כחלק מעלויות אחרות ולהקטין את ההכנסה החייבת בתקופה שבה נצברו או שולמו הכספים לקופת הביטוח הלאומי.

הבהרות יכולות להיות משלושה סוגים:

כיצד אוכל לבדוק את הניכויים שלי?

ייתכן שאדם אינו מודע לפיגור בדמי ביטוח. בחלק מהמקרים הסיבה העיקרית היא חסרים מועדי תשלום, במקרים אחרים זה חישוב שגוי של תשלומים.

כדי לא לשאת באחריות להפרות, כדאי לעקוב אחר הפקדות למבנים חוץ תקציביים ולבקש דיווח מקופת הביטוח הלאומי על השימוש בדמי ביטוח.

לבדיקת המידע יש לפנות ללשכה האזורית של קופת הביטוח הלאומי בבקשה בכתב שנערכה בכל צורה שהיא. תצטרך לקחת איתך מסמך שיאשר את זהותך.

כמו כן, ניתן להמתין להודעה-קבלה בכתב לתשלום דמי ביטוח מהגורם המוסמך, אם כי אינה מגיעה לנמען בכל המקרים.

עובד יכול לשלוט גם אם המעביד משלם עבורו לקופת הביטוח הלאומי או לא באמצעות בקשה לראות מסמך המשקף את ההכנסה האמיתית של אדם פרטי.

האם טיפול בעובד חייב במס?

כך למשל, מעסיק הביע רצון לכסות את עלויות הפעולה לעובד בחברה. האם סכום זה חייב במס? על המינהל לגבות דמי ביטוח לקופת הביטוח הלאומי לפי גובה הפיצוי בגין עלויות הטיפול.

אבל אם סכום הסיוע הכספי אינו עולה על הגבול של 4,000 רובל, אזי לא ניתן לבצע צבירה. הבסיס לכך הוא סעיף 11, חלק 1, א. 9 למסמך מס' 212-FZ.

סיכויים לממשל SV

בואו להבין אילו בעיות רלוונטיות וכיצד הן נפתרות.

הניסיון העולמי מלמד שהאמינה ביותר היא שיטת המימון התלת-ערוצית, שבה:

כספי ציבור משמשים ליישום תשלומים אוניברסליים ולמתן הטבות ביטוח מינימליות אם הסכומים הנ"ל אינם מספיקים. לפיכך, 3 גופים נושאים באחריות לסיכונים.

עקרון הביטוח והחיסכון נותן את הרעיון שלא יכול להיות סיוע סוציאלי חינם, שיש צורך להשקיע סכומים בפיתוח חברות. הקופה לביטוח לאומי מקבלת אחוז מסוים, שנקבע על ידי גופים ממשלתיים.

על מנת להבטיח תיאום של עבודת כל מערכת הביטוח הסוציאלי, כמו גם לבצע אירועים רפובליקניים וליישם תוכניות, חלק מסוים מהכספים המתקבלים נשלח גם לקרן ברמה הפדרלית.

סכומי דמי ביטוח המוכרים כדין הינם רכושו של המבוטח ואינם ניתנים למשיכה.

הם אינם בשימוש מחוץ למערכת הביטוח, אינם חייבים בתשלומים אחרים ואינם מחייבים ניכויים. הכספים יכולים להיות מנוהלים על ידי גורם - קרן או קרן ביטוח, המממנת את כל הפעילויות.

על מנת שמערכת יחסי השוק תהיה יציבה יותר, לקופה ולקופה יש זכויות מסחריות לניהול סכומי ביטוח לאומי, אם רובם מופנים למערכת הביטוח הלאומי. השאלה הרלוונטית היא כיצד משתתפות כספי תקציב המדינה במערכת כזו.

אם יסרב מימון המדינה עבור חלק מהעלויות בתחום הביטוח הלאומי, חלקם בהפרשות המבוטח עלול לגדול, או שלא ניתן יהיה להחזיר למבוטח 100% מהשכר המועבר.

אבל העובדה שמדובר בכספי תקציב המדינה יוצרת תקדימים להתערבות ממשלתית בפעילות הפיננסית של מערכת הביטוח הלאומי.

המימון מתבצע בקרנות על בסיס שיורי, וגירעונות תקציביים קיימים אינם יכולים לענות על צורכי כלל האזרחים.

לפיכך, יוצרי מודל מימון הביטוח הלאומי מציעים 2 אפשרויות חלופיות:

הפסדי שכר יוחזרו בגובה 80% מהרווח הממוצע של המבוטחים מתוכם, 73% מקורם ברווח הארגון, 7% מהסכומים שנצברו. את היתרה (20%) ניתן להחזיר בהשתתפות תקציב המדינה או מבני ביטוח סוציאלי, הנצברים בניהול מסחרי. במידה ויהיה מחסור בכספים בשלבים הראשונים יוחזר המינימום שנקבע
גובה פיצויי הביטוח יעמוד על 75% - זהו המינימום כולל כספי הארגון, משולם 55 מס' מהסכום הנקוב ו-25% משולמים מתקציב המדינה. את היתרה ניתן לחלק בין החברה (75 אחוז) לבין המבוטח (25 אחוז). פיצוי המינימום בגין אובדן שכר נלקח כסכום ממוצע מסוים של פיצויים ששולמו בעבר, כאשר הסכום היה תלוי באורך השירות של העובד

אותם כספים שלא הוצאו בתקופת התקציב הנוכחית עשויים לעמוד לרשות המבוטח, אשר ישתמש בכספים לצורך מענה לצרכי המבוטח.

סרטון: קופת ביטוח לאומי, דוגמה למילוי חישובי 4-FSS ו-NS ללא חופשת מחלה וחופשת לידה

כך ניתן להבטיח את עקרון ההחזר של סכומים שלא הוצאו. הקרן תרוויח באמצעות ניהול מסחרי, בקרה וביקורת, וכן באמצעות קנסות, עונשים ואמצעים רגרסיביים אחרים.

מערכת הביטוח המודרנית משופרת בהשוואה לזו שפעלה בעבר. אבל עדיין יש הרבה בעיות בדרך שסוכנויות ממשלתיות חייבות לפתור.

לאחר שהבנת את פרטי תשלום דמי הביטוח לקופת הביטוח הלאומי, תוכל להעבירם במועד בהתאם לתעריפים ולמועדים שנקבעו.

מהו דוח 4-FSS, איך נראה הטופס ב-2019, ואילו כללים למילוי המסמך תקפים השנה? ההוראות ליצירת הטופס יעזרו לך להבין זאת. מדי שנה ניצבים בפני יזמים ורואי חשבון הצורך בהגשת דוחות בטופס לקופת הביטוח הלאומי...

רפורמות החקיקה האחרונות אפשרו לשלוח דוחות וסוגי מסמכים נוספים לקופת הביטוח הלאומי באמצעות ערוץ תקשורת מיוחד - באמצעות שער. קבצים חייבים להיות מוצפנים בצורה מיוחדת, כנדרש בחוק. התהליך הזה...

לאחרונה, יחסית, בוצעה רפורמה בחקיקה הקיימת בנושא תשלום פיצויים בגין ימי מחלה. הדבר הוביל לצורך להקים מבנה מיוחד - הקופה לביטוח לאומי. התוצאה של זה היא דיווח נוסף, שהוא בהחלט חובה לתשלום...

מאז 2017, תשלום דמי הביטוח נמצא בשליטה של ​​שירות המס הפדרלי. שינויים במינהל נובעים מכך שקרן הפנסיה מתמודדת בצורה גרועה עם הגבייה המלאה של תשלומים אלו. אחרת, מעט ישתנה למעסיקים, אלא שהבסיס המקסימלי לחישוב דמי הביטוח ב-2017 שוב הוגדל.

מהו בסיס שולי

גודלו המרבי של הבסיס לחישוב דמי ביטוח, שנקבע על ידי המדינה, הוא גובה התשלומים לטובת העובד, שמעליו מחושבים התשלומים בשיעור מופחת. ככלל, תשלומי ביטוח שהמעסיק משלם על חשבונו הם:

  • לביטוח פנסיוני - 22%;
  • לביטוח בריאות - 5.1%;
  • לביטוח סוציאלי - 2.9%.

בסיס מקסימלי לתרומות ב-2017

הבסיס המרבי לחישוב דמי הביטוח עלה בשנת 2017; הטבלה שלהלן מכילה את שיעורי ההפרשות החדשים שנקבעו לסוגים שונים של ביטוחי עובדים.

מגבלות נקבעות רק לשני סוגי ביטוח:

  • לביטוח פנסיוני - 876,000 רובל (ב-2016 - 796,000);
  • עבור ביטוח סוציאלי חובה - 755,000 רובל (ב-2016 - 718,000).

לגבי סכומי ביטוח בריאות חובה והפקדות לקופת ביטוח לאומי בגין פגיעות, החוק אינו קובע גודל בסיס מרבי, לפיכך קטגוריית הפרשות זו מחושבת בשיעור יחיד, ללא קשר לכמה משלמים לעובד. .

דוגמה חישובית: עורך דין בכיר ב-Forest קיבל שכר כולל של 913,000 רובל במהלך 2017. כיצד לחשב את הסכום לתשלום עבור הביטוח עבור עובד זה?

  • הפקדות לקרן הפנסיה במגבלה: 876,000 * 22% = 192,720 רובל;
  • הפקדות לקרן הפנסיה מעל הגבול: (913,000 - 876,000) * 10% = 3,700 רובל;
  • תרומות ל-FFOMS (אין הגבלה, לכן הסכום כולו מחויב במס בשיעור אחד): 913,000 * 5.1% = 46,563 רובל;
  • הפקדות לקופת הביטוח הלאומי במגבלה: 755,000 * 2.9% = 21,895 רובל;
  • לא נצברות הפרשות לקופת הביטוח הלאומי מעבר למגבלה.

בסך הכל, בשנת 2017 המעסיק משלם 264,878 רובל בתרומות, שהם 29% מהתשלומים לעובד זה. החיסכון לא משמעותי (לעומת 30%), אבל הוא עדיין קיים.

תעריפים מופחתים

בדקנו את שיעורי התשלומים לעובדים החלים במקרה הכללי, אולם ישנן קטגוריות רבות של משלמים אשר משלמים תשלומים אלו בתעריפים מופחתים. רשימה מועדפת זו של משלמים נקבעת על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית.

מחוון תעריף

קודי OKVED

קופת ביטוח רפואי חובה

ארגונים ויזמים בודדים, במערכת המס הפשוטה, המבצעים סוגים מסוימים של פעילויות (ההכנסה מסוגי פעילויות כאלה חייבת לעלות על 70% מסך ההכנסה של האדם הפשוט)

החל מ-13, 14, 15, 16

בתי מרקחת (ארגונים ויזמים בודדים) העובדים על UTII, ביחס לעובדים העוסקים בפעילות פרמצבטית

46.18.1, 46.46.1, 47.73

יזמים בודדים העובדים עבור PSN, ביחס לעובדים העוסקים בפעילות פטנטים, למעט מסחר קמעונאי, קייטרינג, השכרת נדל"ן

31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 וכו'.

ארגונים ללא מטרות רווח הפועלים על מערכת המס הפשוטה, למעט מוסדות ממלכתיים ועירוניים בתחום המחקר המדעי, החינוך, הבריאות, התרבות, האמנות, הספורט, השירותים החברתיים

החל מ-37, 86, 87, 88, 93 וכו'.

ארגוני צדקה על מערכת המס הפשוטה

ארגוני IT מוסמכים (תחום טכנולוגיית המידע)

החל מ-62, 63

גופים עסקיים ושותפויות על מערכת מיסוי מפושטת, העוסקים ביישום המצאות, פטנטים, עיצובים תעשייתיים, שהזכויות עליהם שייכות למוסדות תקציביים ואוטונומיים

החל מ-72

ארגונים ויזמים בודדים המובילים יישום ופיתוח טכני - ללא הסכם עם הרשויות של אזורים אקולוגיים מיוחדים

65.20, 63.1, 63.11.1, 79.1, 94.99, 62.0 וכו'.

משלמי תרומות מבצעים תשלומים לאנשי צוות של ספינות הרשומות במרשם הספינות הבינלאומי הרוסי

החל מ-50

השתתפות בפרויקט Skol-ko-vo ברוסיה

משתתפי האזור הכלכלי החופשי בשטח הרפובליקה של קרים וסבסטופול

כל, למעט אלה שמתחילים ב-05, 06, 07, 08, 09.1, וגם 71.12.3

תושבי השטח של פיתוח כלכלי-חברתי מהיר

הקודים נקבעים בנפרד עבור כל טריטוריה

תושבי הנמל החופשי של ולדיווסטוק

כל קודים מלבד אלו האסורים על ידי מועצת הפיקוח של נמל ולדיווסטוק

על מנת שמשלם התרומה יהיה זכאי לתעריפים מופחתים, תנאי החובה המפורטים באמנות. קוד מס 427 של הפדרציה הרוסית. אם תנאים אלו יופרו, אזי המעסיק מאבד את הזכות לתגמולים מתחילת השנה הקלנדרית, ולא מרגע ההפרה.

הפקדות בשיעורים מופחתים לביטוח פנסיוני ולביטוח אובדן כושר עבודה ויולדות נצברו רק במסגרת המגבלה שנקבעה לשנת 2017:

  • לביטוח פנסיוני - 876,000 רובל;
  • עבור ביטוח סוציאלי חובה - 755,000 רובל.

תשלומים מעבר לגבולות אלו אינם חייבים בהפקדות, למעט תשלומים לקופת ביטוח רפואי חובה, אשר בגינם מתבצעים תשלומים ללא תקלות. כדוגמה, הבה נבחן כיצד מחושב סכום דמי הביטוח בעיר סבסטופול (עבור ישויות משפטיות המשתתפים ב-FEZ).

דוגמה לחישוב: Flagman LLC משתתפת ב-FEZ של Sevastopol ומשלמת תרומות בתעריפים מוזלים. המנהל המסחרי של Flagman LLC קיבל סכום של 985,000 רובל בשנת 2017. התרומות מחושבות לפי התעריפים המצוינים בטבלה לעיל:

  • הפקדות לקרן הפנסיה במגבלה: 876,000 * 10% = 87,600 רובל;
  • לא נצברו הפקדות לקרן הפנסיה מעבר למגבלה;
  • הפקדות לקופת הביטוח הלאומי במגבלה: 755,000 * 1.5% = 11,325 רובל;
  • לא נצברות הפרשות לקופת הביטוח הלאומי מעבר לתקרה;
  • תרומות ל-FFOMS (אין הגבלה, לכן הסכום כולו מחויב במס באותו שיעור): 985,000 * 0.1% = 985 רובל.

בסך הכל, על מעסיקו להעביר 99,910 רובל לתשלומים למנהל המסחרי עבור 2017. מדובר בכ-10% בלבד לעומת 30% עבור משלמים רגילים. הזכות ליהנות מתעריפים מופחתים נמשכת כל עוד בעל הפוליסה ממלא את התנאים שנקבעו בקוד המס של הפדרציה הרוסית.

הסדרים עם קופת ביטוח לאומי - הליך חישוב ותשלום תרומות לקרן זו היא נושא רלוונטי לא רק עבור מעסיקים ועובדים, אלא גם עבור אנשים המשתמשים בעבודתם של פיזיקאים אחרים תמורת תשלום. אנו אגיד לך כיצד לחשב נכון ולשלם דמי ביטוח לאומי במאמר זה.

מי צריך לשלם דמי ביטוח לקופת הביטוח הלאומי משכר עבודה ותשלומים אחרים?

ישנם שני סוגי תשלומים לקופת הביטוח הלאומי, המוסדרים בחוקים שונים:

  • "על ביטוח סוציאלי חובה למקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות" מיום 29.12.06 מס' 255-FZ;
  • "על ביטוח סוציאלי חובה נגד תאונות עבודה ומחלות מקצוע" מיום 24 ביולי 1998 מס' 125-FZ.

כמו כן, ביטוח בקרנות חוץ תקציביות מוסדר בחוק כללי מיום 24.7.09 מס' 212-FZ (יפוג מיום 1.1.2017).

מיהו המבוטח והמשלם של דמי ביטוח לקופת הביטוח הלאומי מצוין באמנות. 2.1 לחוק מס' 255-FZ ואמנות. 3 לחוק מס' 125-FZ. המסר המרכזי של מאמרים אלו הוא שאם מישהו שוכר אדם שחפוף עליו ביטוח סוציאלי חובה, אז הוא הופך אוטומטית למבטח, מחויב לגבות ולשלם דמי ביטוח לקופת הביטוח הלאומי. מבטחים יכולים להיות:

  • כל ישויות משפטיות, לרבות ארגונים זרים הפועלים בפדרציה הרוסית;
  • פיזיקאים שאינם יזמים בודדים.

עכשיו בואו נבין מי חייב להיות מבוטח בקופת הביטוח הלאומי. זה נאמר באמנות. 2 לחוק מס' 255-FZ ואמנות. 5 לחוק מס' 125-FZ. הטבלה שלהלן מראה מי מכוסה ספציפית:

  • מאזרחי הפדרציה הרוסית;
  • זרים וחסרי אזרחות החיים בפדרציה הרוסית כל הזמן או לא תמיד;
  • זרים וחסרי אזרחות השוהים בפדרציה הרוסית באופן זמני.

אנשים עובדים

ביטוח VNIM (סעיף 2 לחוק מס' 255-FZ)

ביטוח NS ו-PZ (סעיף 5 לחוק מס' 125-FZ)

אנשים העובדים במסגרת חוזה עבודה

אנשים שנשללו מהם חירות על ידי בית המשפט ומועסקים בעבודה תמורת שכר

כן, אם מצוין בחוזה

עורכי דין, יזמים בודדים, חברי חוות איכרים, יחידים שאינם יזמים בודדים

לא, אבל הם יכולים לבטח את עצמם מרצון
  • עובדי מדינה אזרחיים ועירוניים;
  • אנשים המכהנים בתפקידים ממשלתיים בפדרציה הרוסית, תפקידים ממשלתיים בישות מכוננת של הפדרציה הרוסית, כמו גם תפקידי ממשל עירוניים מאוישים על בסיס קבוע;
  • חברי קואופרטיב הפקה המשתתפים באופן אישי בפעילותו;
  • כּמוּרָה.

אופן חישוב ההפקדות לקופת הביטוח הלאומי עבור VNIM וביטוח תאונות (דוגמה)

הבסיס לחישוב ההפקדות הוא תשלומים של המעסיק-מבטח לעובד המבוטח שלו בהתאם לחוזה העבודה או, במקרים מסוימים, הסכם ההליך האזרחי (סעיף 8 לחוק מס' 212-FZ וסעיף 20.1 לחוק מס' 125 -FZ). במקביל, אמנות. 9 לחוק מס' 212-FZ ואמנות. סעיף 20.2 לחוק מס' 125-FZ מספק רשימה של תשלומים שאין לקחת בחשבון בעת ​​חישוב הבסיס להפרשות סוציאליות.

מגבלת צבירת התשלומים לקופת הביטוח הלאומי עבור VNIM בשנת 2016 נקבעה על 718,000 RUB. מכוח פסקה. 4-5 לחוק מס' 212-FZ וצו של ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 26 בנובמבר 2015 מס' 1265. מעבר לסכום זה, תרומות ל-VNiM אינן נצברות; אין הגבלות על תרומות עבור פציעות.

שיעור התרומה עבור VNiM בשנת 2016 הוא 2.9% (סעיף 58.2 לחוק מס' 212-FZ). אבל יש גם תעריפים מוזלים עבור חלק מהמבוטחים; אתה יכול למצוא אותם באמנות. 58 לחוק מס' 212-FZ. שיעורי התרומות "עבור פציעות" מפורטים בחוק תעריפים לביטוח מ-NSiPZ מיום 22 בדצמבר 2005 מס' 179-FZ ונעים בין 0.2-8.5%, עבור חלק מהארגונים המפורטים בסעיף. 2 לחוק מס' 179-FZ נותן הנחה של 40%. וגם למבוטח עשויות להגיע כמה הנחות או, להיפך, לבונוסים על בסיס תוצאות עבודתו, תוך התחשבות בהערכת הגנת העבודה (סעיף 22 לחוק מס' 125-FZ).

התשלום החודשי מחושב באופן הבא:

P(n) = (B × T) - ∑P(1, 2...n - 1),

פ(נ) - תשלום חובה חודשי עבור חודש נ';

ב' - בסיס מתחילת השנה עם סך צבירה עד סוף החודש שעבורו מתבצע החישוב;

T - אחוז מדמי הביטוח;

∑П(1, 2...n - 1) - סכום התשלומים החודשיים עבור חודשים קודמים.

דוגמא

השכר החודשי של המהנדס P.Yu Korabelnikov הוא 123,700 רובל. מינואר עד יוני הוא עבד ללא חופשת מחלה, חופשות או נסיעות עסקים, וקיבל 123,700 רובל. יַרחוֹן. הבה נחשב את ההפקדות לקופת הביטוח הלאומי שעל המעסיק לשלם עבור תשלומים לקורבלניקוב בחודשים מאי ויוני. הארגון שייך לפרפריס מחלקה 1.

בואו נבדוק אם לא חרג מהבסיס המקסימלי בחודש מאי:

123,700 × 5 = 618,500 שפשוף.

לא, לא חרגה ממנו, אז אנו גובים תרומה במקרה של VNiM:

618,500 × 2.9% - 123,700 × 4 × 12.9% = 3587.3 רובל

תרומת NSIP:

618,500 × 0.2% - 123,700 × 4 × 0.2% = 247.4 רובל.

ביוני, הבסיס היה 123,700 × 6 = 742,200 רובל, שזה יותר מהבסיס המרבי של 718,000 רובל. לכן, עבור ששת החודשים, אנו מחשבים את התרומה ל-VNiM ב-718,000 רובל. נצבר לתשלום בחודש יוני:

718,000 × 2.9% - 618,500 × 2.9% = 2885.5 רובל.

תרומת NSIP:

742,200 × 0.2% - 618,500 × 0.2% = 247.4 רובל.

מתי לבצע תשלומים וכיצד לדווח לקופת הביטוח הלאומי בשנת 2016

את התשלום המחושב יש לשלם לא יאוחר מהיום ה-15 לחודש הבא (סעיף 5, סעיף 15 לחוק מס' 212-פ"ז, סעיף 4, סעיף 22 לחוק מס' 125-פ"ז).

קראו במאמר מה צפויה לנו השנה הקרובה לגבי תשלומי דמי ביטוח.

חישוב תרומות ודיווח למבוטחים מרצון במסגרת VNIM

הכללים לביטוח מרצון בקופת הביטוח הלאומי למקרה של תאונות ותאונות נדונים באמנות. 4.5 לחוק מס' 255-FZ. סכום ההפקדות השנתי מחושב לפי שכר המינימום שהיה בתוקף בתחילת השנה ושיעור של 2.9%. לפיכך, הנוסחה לחישוב היא:

P = שכר מינימום × T × 12,

P - סכום התרומות לשנה הנוכחית;

שכר מינימום - שכר המינימום שנקבע בתחילת השנה שלגביה אנו מחשבים תרומות;

T הוא אחוז התרומות הסוציאליות.

את הסכום הזה יש להעביר לקרן על ידי מתנדבים לפני סוף שנה זו — 31 בדצמבר.

תוצאות

הפקדות סוציאליות לקופת הביטוח הלאומי נצברות עבור תשלומים לעובדים שיש להם יחסי עבודה עם בעל הפוליסה. לא רק ארגונים משלמים תרומות, אלא גם אנשים שמעסיקים עובדים. כמו כן, יש לזכור את ערכי הבסיס המקסימליים, כאשר מגיעים אליהם אין צורך לשלם הפקדות לקופת הביטוח הלאומי.

משלמי דמי ביטוח, בהתאם לאמנות. 419 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, הם ישויות משפטיות - מעסיקים המשלמים שכר ליחידים, כמו גם יזמים בודדים המחויבים לשלם הן עבור עצמם והן עבור עובדים שכירים.

דמי הביטוח מועברים ל:

  • ביטוח פנסיוני חובה (OPI);
  • ביטוח בריאות חובה (MHIF);
  • ביטוח סוציאלי חובה - לנכות זמנית, "פציעות" (FZ-125) ו"יולדות".

רשימת התשלומים שאינם כפופים לביטוח כלולה באמנות. 422 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

דעת מומחה

אנדריי לרו

למעלה מ-15 שנות ניסיון התמחות: דיני חוזים, משפט פלילי, תורת משפט כללית, דיני בנקאות, סדר דין אזרחי

מפעלים וארגונים שאינם נהנים מהזכות לתעריפים מועדפים (מופחתים) משלמים תשלומים בתעריפים כלליים (סעיף 426 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

היקף דמי הביטוח הכולל בשנת 2019 אינו יכול לעלות על 30%, מתוכם:

  • קרן פנסיה – 22% על הכנסה עד הבסיס המקסימלי ו-10%+ על הכנסה מעל הבסיס;
  • ביטוח רפואי חובה – 5.1% ללא הגבלות על ערכים מרביים;
  • OSS – 2.9% ללא הגבלות גבול עליון.

נושאי המיסוי יהיו אזרחי הפדרציה הרוסית; זרים העובדים באופן חוקי בשטחה של רוסיה, אך אינם עובדים בעלי כישורים גבוהים (HQS) ואזרחי ה-EAEU העובדים באופן חוקי בשטח הפדרציה הרוסית.

תעריפים לעובדים זרים

דמי ביטוח המשולמים מהכנסה של זרים (אך לא אזרחי EFES), שאינם HQS, העובדים כחוק בפדרציה הרוסית הם:

  • ביטוח פנסיוני חובה – 22% + 10% מעל הבסיס;
  • OSS (VNiM) 1.8;

עמלות אחרות אינן משולמות.

לזרים שהם HQS:

  • OPS – 22% + 10% מעל הבסיס;
  • OSS (VNiM) – 2.9%.

דמי ביטוח אחרים אינם משולמים.

טבלה 1 - דמי ביטוח ליזמים בודדים "לעצמם" ב-2019

תעריפי דמי ביטוח מופחתים בשנת 2019

קטגוריית המוטבים תעריפים ב-2019
חברות המיישמות את תוצאות הפעילות האינטלקטואלית קרן פנסיה - 20%

קופת ביטוח לאומי – 2.9%

ביטוח רפואי חובה – 5.1%
ארגונים ללא מטרות רווח וצדקה בפשטות קרן פנסיה - 20%

FSS - 0%

ביטוח רפואי חובה – 0%
תושבי סקולקובו קרן פנסיה – 14%

FSS - 0%

ביטוח רפואי חובה – 0%
תושבי אזורים כלכליים מיוחדים קרן פנסיה - 6%

קופת ביטוח לאומי – 1.5%

ביטוח רפואי חובה – 0.1%

תרומות במסגרת הסכמי GPC

מההכנסה של אנשים העובדים על פי הסכם GPC (בעל אופי אזרחי), ההפקדות משולמות רק לקרן הפנסיה ולקרן הביטוח הרפואי החובה הפדרלית.

בהתאם לפרק 34 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, תרומות לקרן הביטוח הלאומי במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות אינן נצברות, ולקרן הביטוח הלאומי לתאונות תעשייה ומחלות מקצוע - רק אם זה נקבע בהסכם GPC (סעיף 4, סעיף 1, סעיף 5 חוק מס' 125-FZ).

תשלומים שאינם כפופים לתרומות

סוגים מסוימים של הטבות לעובדים אינם כפופים לדמי ביטוח. לדוגמה, הטבות מדינה, תשלומי פיצויים, סיוע כספי, שכר לימוד, תשלומים לטובת זרים וכו' (פרטים נוספים בפרק 34 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

הליך תשלום

התשלומים מתבצעים מדי חודש עד ה-15 לחודש העוקב. אם היום האחרון של תקופת התשלום חל על סוף שבוע או חג, התשלום נדחה ליום העבודה הבא. אתה יכול לשלם מחשבונך הנוכחי באמצעות הוראת תשלום או ב- Sberbank. באתר מיסוי יש גם חשבון אישי לפי ה-TIN שבו החוב בא לידי ביטוי וניתן להדפיס קבלה. או שאתה יכול לקבל קבלות ממשרד המס.

שינויים מסוימים ב-2018 בנוגע להפרשות חובה ישפיעו בחלקם על ביטוח הבריאות. החל מ-1 בינואר 2018 יחול סכום קבוע שונה ליזמים בודדים ללא עובדים. מתוכנן שזה לא יהיה תלוי בשכר המינימום. לא צפויים חידושים מבחינת תעריף התעריף והבסיס המרבי.

שיעור התעריף האחיד של ההפקדות, בהתחשב בסכום ביטוח רפואי חובה, לא ישתנה מהשנה החדשה. הגודל הכולל שלו נשאר זהה - 30%, המוסדר על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית, אמנות. 425 ו-426. ההנחה היא שהשיעור הכולל יישאר ללא שינוי עד 2019, ולאחר מכן יעלה ל-34%.

גם ההטבות עבור תעריפי ביטוח רפואי חובה מופחתים לא ישתנו. הגודל שלהם (מ-0 עד 4%) ותנאי השימוש מפורטים בפירוט באמנות. קוד מס 427 של הפדרציה הרוסית.

מבוטחים

(החלק העיקרי של המוטבים בהתאם לסעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית)

תעריפי ביטוח רפואי חובה מועדפים בשנים 2017-2018.
יזמים בודדים במערכת המס הפשוטה, ארגונים עם הכנסה של לפחות 70% מסך הרווח, העוסקים בסוג פעילות מועדף;

בתי מרקחת, יזמים בודדים ב-UTII עם רישיון בית מרקחת;

משלמים המשתתפים בפרויקט Skolkovo;

מבטחים המשלמים שכר לאנשי צוות של ספינות הרשומות במרשם

0%
ארגוני IT4%
משתתפי ה-FEZ של קרים וסבסטופול;

תושבי ה- ASEZ והנמל החופשי של ולדיווסטוק

0,1 %

טבלאות אלו מצביעות על כך שהפרשות לביטוח רפואי חובה לעובדים יכולות להיות חובה ומועדפת. במצבים בודדים, מבוטחים פטורים מתשלום להם.

בחישוב גובה דמי ביטוח חובה לתשלום, נלקחים בחשבון התעריפים העדכניים והרווחים של העובד. נוסחת החישוב לתשלומים היא סטנדרטית: רווחים * 5.1%. במסמכי תשלום בעת תשלום דמי ביטוח רפואי חובה כתוב KBK 182 1 02 02101 08 1013 160.

דמי ביטוח לביטוח בריאות חובה ליזמים משנת 2018

יזמים מחשבים את גובה ההפרשות הרפואיות החובה בשנת 2017 תוך התחשבות בשכר המינימום, אך ללא קשר לגובה הרווח. נעשה שימוש בנוסחת החישוב: שכר מינימום × חודשים × 0.051. הסכום הקבוע ברובל רוסי שישולם ברגע זה הגיע לערך דיגיטלי של 4,590.

כחלק מהמגמה החדשה בחקיקה משנת 2018:

  • בוטלה ההצמדה בין הסכום הקבוע לביטוח רפואי חובה לבין שכר המינימום;
  • הערך הקבוע המיושם הוגדל ל-5,840 רובל, שהם 1,250 יותר מהשנה הקודמת.

המשמעות היא שבשנת 2018, היזם הבודד יידרש לשלם דמי ביטוח רפואי חובה על ידי העברת 5,840 רובל. לשירות המס הפדרלי. נקבע ברמת החקיקה כי ערך קבוע יצורף מדי שנה למדד

מועדים לתשלום תרומות והגשת דוחות לביטוח רפואי חובה משנת 2018.

דמי ביטוח חובה לביטוח רפואי מחושבים מתוך השתכרות העובד על בסיס חודשי. מכאן עולה שעיתוי התשלום שלהם תלוי ישירות בתשלומים לעובד. החוק קובע את המועד לתשלום - ה-15 לחודש שלאחר החודש שבו מחושבות התרומות.בסיס - קוד המס של הפדרציה הרוסית, אמנות. 431, סעיף 3.

במקרה זה חלים הכללים הכלליים להעברת סופי שבוע וחגים ליום העבודה הראשון. כלומר, אם מועד התשלום חל בסוף שבוע (חג), ניתן לשלם ביום העבודה הראשון שלאחריו.

ליזמים הוגדרו כללים נפרדים לתשלום סכום קבוע במסגרת ביטוח רפואי חובה. בשנת 2018 מוצעת להם לבחור בתשלום ביטוח בסכום חד פעמי או בתשלומים. לפיכך, הערך שהוקם הוא 5,840 רובל. ליזמים בודדים יש זכות לחלק ולשלם מדי חודש, רבעוני או אחת לשישה חודשים. קיים תנאי מחייב שיש לעמוד בו: תשלומי ביטוח חד פעמיים וחלקיים חייבים להתבצע עד 31 בדצמבר של שנת הדיווח.

המחויב מדווח על תשלומי ביטוח חובה במסגרת טופס חישוב חדש יחיד KND 1151111 המשלב את כל סוגי דמי הביטוח. זה הוצג בהוראת שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מס' ММВ-7-11/551@ מיום 10.10.2016.

לראשונה, הוא החל להיערך ולהוצג ברבעון הראשון של 2017. הוא ייעשה שימוש גם בשנה הבאה. מסמך דיווח זה נערך על בסיס מצטבר לכל השנה.

נקבע המועד האחרון להגשת חישוב בודד - היום ה-30 בחודש הבא אחרי חודש הדיווח. לפי סדר העדיפות, בהתחשב בסופי שבוע וחגים, התאריכים הנוכחיים יהיו:

  1. 05.2017.
  2. 07.2017.
  3. 10.2017.
  4. 04 2018.

דוגמה 1. חישוב ותשלום דמי ביטוח רפואי חובה ע"י יזם עבור שנת 2018 החלקית.

תושב הפדרציה הרוסית, L.R. Vasilchenko קיבל מעמד של יזם ב-15 בפברואר 2018. לאחר שעבד מספר חודשים בעצמו, ללא עובדים, הוא הוסר באותה שנה, ביום 15.11.2018.

הרווח של היזם בתקופת עבודתו מפברואר עד נובמבר הגיע ל-1,000,000 רובל. עבור תקופת הפעילות שצוינה עליו לשלם עבור עצמו תרומות רפואיות חובה. לצורכי חישוב, ערך קבוע לשנת 2018 נלקח בחשבון - 5,840 רובל.

רצף החישוב יהיה כדלקמן. ראשית, סכום הביטוח הרפואי החובה עבור חודשי עבודה חלקיים מחושב בנפרד, כלומר לפברואר (13 ימים) ונובמבר (14 ימים). לאחר מכן מתבצע החישוב עבור חודשי עבודה שלמים בשנת 2018, וזו התקופה ממרץ עד אוקטובר (סה"כ 8 חודשים). לאחר מכן מסכם הכל ומתקבל הסכום הכולל של תשלום ביטוח רפואי חובה המגיע.

אז, ההליך לחישוב תשלומי ביטוח רפואי חובה של היזם הבודד L. R. Vasilchenko הוא כדלקמן:

  1. תשלום ביטוח רפואי חובה לחודש: 5,840 / 12 חודשים = 486 רובל.
  2. תשלום ביטוח רפואי חובה לפברואר חלקי: 486 / 28 ימי פברואר * 13 ימי עבודה = 226 רובל.
  3. תשלום ביטוח רפואי חובה עבור אוקטובר חלקי: 486 / 31 ימי אוקטובר * 14 ימי עבודה = 523 רובל.
  4. תשלום ביטוח רפואי חובה עבור חודשי עבודה שלמים: 486 * 8 חודשי עבודה שלמים = 3,888 רובל.
  5. סיכום ערכים מחושבים עבור חודשי עבודה חלקיים ושלמים של היזם הבודד L.R. Vasilchenko: 226 + 523 + 3,888 = 4,637 רובל.

סך התשלומים עבור ביטוח רפואי חובה ל-L. R. Vasilchenko עבור תקופת כהונתו כיזם ברובלים הסתכם ב-4,637.

אם ההכנסה השנתית לשנת 2017 עלתה על 300,000 RUB, המועד האחרון לתשלום נוסף (1% מהסכום העודף) נדחה. משנת 2018, יהיה צורך לשלם את התשלום הנוסף לא יאוחר מ-2 ביולי 2018.

תשובות לשאלות נפוצות

שאלה 1:האם יש צורך שיזם בודד שלא ביצע פעילות במהלך שנת 2018 ישלם תרומות רפואיות חובה?

כן, מכיוון שהפרשות רפואיות, כמו הפרשות לפנסיה, נחשבות בדרך כלל לתשלומי חובה. רווח, חוסר תנועה בחשבונות בנק ופעילויות לא משחקים כאן תפקיד. עד שסטטוס היזם שלך יאבד, תצטרך לשלם דמי רפואה. כתוצאה מכך, עבור 2018, היזם הבודד יידרש לשלם סכום קבוע - 5,840 רובל.

שאלה 2:כיצד לחשב את סכום התרומות הרפואיות החובה עבור יזם בודד עבור כל שנת 2018, אם הרווח השנתי שלו היה יותר מ 300,000 רובל? האם אני צריך לשלם 1% נוסף על הסכום העודף? יזם ללא עובדים.

עבור תשלומי ביטוח חובה עבור טיפול רפואי, נקבע סכום קבוע (5,840 רובל), והוא יצטרך להיות מועבר לפני 31 בדצמבר של שנת הדיווח.

1% מסכום ההכנסה העודף (עבור רווחים של יותר מ-300,000 רובל בשנה) מחושב ומשולם פעם אחת עבור החלק הפנסיוני.