Usn הפחתה של 6 אחוז בדמי הביטוח. STS "הכנסה" (6%): הפחתת מס על תרומות

שיעור המס תלוי במושא המיסוי:

• 6% - עם האובייקט "הכנסה";

החוקים של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית עשויים לקבוע שיעורי מס הנעים בין 1 ל-6%, בהתאם לקטגוריות משלמי המסים.

• 15% - עם האובייקט "הכנסה מינוס הוצאות".

חוקי הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית עשויים להפחית את שיעור המס ל-5%.

החוקים של הרפובליקה של קרים והעיר הפדרלית סבסטופול עשויים להפחית את שיעור המס בשטחים של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית עבור כל או קטגוריות מסוימות של משלמי המס:

• ביחס לתקופות 2015 - 2016 - עד 0%,
• ביחס לתקופות 2017 - 2021 - עד 3%, אם מושא המיסוי הוא "הכנסות בניכוי הוצאות.

חוקי הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית רשאים לקבוע שיעור מס של 0% לנישומים - יזמים בודדים שבחרו במושא המיסוי בצורה של הכנסה או בצורה של הכנסה מופחתת בסכום ההוצאות שנרשמו עבור לראשונה לאחר כניסתם לתוקף של חוקים אלה וביצוע פעילות יזמית בתחום הייצור, החברתי ו(או) המדעי, וכן בתחום השירותים האישיים לאוכלוסייה.

עם האובייקט "הכנסה"

לחישוב המס נלקחות בחשבון הכנסות החברה ממכירות והכנסות שאינן תפעוליות. סכום ההכנסה מוכפל בשיעור של 6%.

אנו שוקלים בפירוט

נניח שיזם יחיד מיישם את מערכת המס הפשוטה (מושא המיסוי הוא "הכנסה"). סכום ההכנסה שהתקבל במהלך המחצית הראשונה של השנה:

הסכום עבור הרבעון הראשון יהיה 129,600 רובל. :
RUB 2,160,000 × 6%.

הסכום עבור המחצית הראשונה של השנה יהיה 272,400 רובל. :
RUB 4,540,000 × 6%.

3. חשב את סכום המס

בהתחשב בתשלום המקדמה, ששולמה על פי תוצאות הרבעון הראשון, עבור המחצית הראשונה של השנה אתה צריך לשלם 142,800 רובל. : 272 400 לשפשף. - 129,600 רובל.

במושא "הכנסה", יזם יחיד המשלם תשלומים ותגמול אחר ליחידים זכאי להפחית את סכום המס (תשלום מס מראש) בגובה דמי הביטוח ששולמו עבור ביטוח פנסיוני חובה, ביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית. ובקשר לאמהות, ביטוח רפואי חובה, ביטוח סוציאלי חובה נגד תאונות תעשייתיות ומחלות מקצוע ששולם (בתוך הסכומים המחושבים) בתקופת מס (דיווח) זו בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית, אך לא יותר מ-50%.

תשומת הלב!

ההגבלה אינה חלה על יזמים בודדים שאין להם עובדים. במקרה זה ניתן להפחית את המס (מקדמה) בכל סכום דמי הביטוח ששולמו עבור עצמך בסכום קבוע.

אנו שוקלים בפירוט

לדוגמה, עבור הרבעון הראשון של 2017, יזם בודד קיבל הכנסה של 2,160,000 רובל. מתשלומים לעובדים הוא שילם דמי ביטוח בסך 75,000 רובל.

1. חשב את התשלום מראש

עבור הרבעון הראשון - 129,600 רובל. :
RUB 2,160,000 × 6%.

2. אנו מפחיתים את התשלום מראש

ניתן להפחית את התשלום מראש לא בכל סכום דמי הביטוח, אלא רק בסכום המקסימלי - 64,800 רובל. :
129,600 רובל × 50%.

נניח שלסוחר יחיד אין עובדים.

במקרה זה, יזם בודד משלם דמי ביטוח עבור ביטוח פנסיוני חובה וביטוח בריאות חובה רק לעצמו - RUB 46,590 (7,500*12*26% +(2,160,000 – 300,000)*1% + 4590)

התשלום מראש עבור הרבעון הראשון של 2017 יעמוד על 83,010 רובל. : 129 600 לשפשף. - 46,590 רובל.

עם האובייקט "הכנסה מינוס הוצאות"

לחישוב המס מנכות הוצאות מסכום ההכנסה, התוצאה מוכפלת בשיעור של 15%. שימו לב שלא ניתן להוזיל את כל ההוצאות.

חוק וסדר

רשימת ההוצאות שבגינן ניתן להפחית הכנסה נקבעת לפי סעיף 1 לאמנות. 346.16 של קוד המס.

כך, למשל, בעת קביעת מושא המיסוי, ניתן להוזיל את העלויות של כל סוגי ביטוחי החובה של עובדים, רכוש וחבות, לרבות דמי ביטוח לביטוח פנסיוני חובה, ביטוח סוציאלי חובה למקרה של נכות זמנית וב. קשר עם אמהות וסוגים אחרים של ביטוח הניתנים על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית. הפדרציה.

יחד עם זאת, קנסות ועונשים בגין הפרת תנאי החוזים העסקיים אינם נכללים ברשימה זו. המשמעות היא שהם אינם נלקחים בחשבון בעת ​​חישוב המס הבודד על מערכת המס הפשוטה.

אנו שוקלים בפירוט

נניח שיזם יחיד מיישם את מערכת המס הפשוטה (אובייקט "הכנסה מינוס הוצאות"). סכום ההכנסה המתקבל, ההוצאות שהוצאו ובסיס המס יהיו:

1. חשב את גובה התשלומים המקדמות

הסכום ברבעון הראשון יהיה 82,500 רובל. :
RUB 550,000 × 15%.

2. לקבוע את גובה התשלומים המקדמות

הסכום עבור המחצית הראשונה של השנה יהיה 121,500 רובל. :
RUB 810,000 × 15%.

3. חשב את סכום המס

בהתחשב בתשלום המקדמה, ששולמה על פי תוצאות הרבעון הראשון, עבור המחצית הראשונה של השנה אתה צריך לשלם 39,000 רובל. :
RUB 121,500 - 82,500 רובל.

תשומת הלב!

על יזמים שבחרו באובייקט "הכנסה מינוס הוצאות" חל כלל המס המינימלי: אם בסוף השנה התברר שסכום המס המחושב נמוך מ-1% מההכנסה שהתקבלה במהלך השנה, המינימום. מס משולם בגובה 1% מההכנסה שהתקבלה בפועל.

אנו שוקלים בפירוט

יזם יחיד מיישם את מערכת המס הפשוטה (האובייקט "הכנסה מופחתת בסכום ההוצאות"). בתקופת המס קיבל הכנסה בסך 25,000,000 רובל, והוצאותיו הסתכמו ב-24,000,000 רובל.

1. קביעת בסיס המס

בסיס המס הוא 1,000,000 רובל. :
RUB 25,000,000 - 24,000,000 רובל.

2. קבע את גובה המס

סכום המס יהיה 150,000 רובל. :
RUB 1,000,000 × 15%.

3. חשב את המס המינימלי

המס המינימלי הוא 250,000 רובל. :
RUB 25,000,000 × 1%.

סכום זה יש לשלם, ולא סכום המס המחושב באופן הכללי.

על מנת לתמוך בעסקים קטנים וביזמים, חקיקת המס מאפשרת שימוש במערכת מיסוי מועדפת לקטגוריות מסוימות של נישומים. הוא מאפשר להפחית את נטל המס על החברה, ומפשט את החשבונאות. המערכת הנפוצה ביותר היא הכנסה STS 6 אחוזים.

אחד משטרי המס המועדפים הוא STS, שיש לו שני סוגים - הכנסה STS והכנסה STS מופחתת בהוצאות. הבה נבחן ביתר פירוט את תת-המערכת הראשונה של משטר המס הפשוט.

קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע כי משלם המסים מחשב ומשלם מס יחיד לתקציב, אשר נקבע על ידי הכפלת הבסיס החייב במס בשיעור המס הנוכחי של 6%. לנבדקים ניתנת הזכות להפחית את גודלו של תעריף זה.

בסיס המס שווה להכנסות החברה ולהכנסות אחרות המגיעות לחשבון החברה או לקופאית שלה. לפי מערכת זו, יש לרשום רק הכנסה. לשם כך, מספיק שהנישום ימלא את פנקס המסים.

במקביל, מס הבודד מחליף את מס הכנסה, מע"מ, ארנונה. עם זאת, יש לזכור כי המס האחרון עובר כיום תקופת מעבר, במהלכה מועבר בסיס המס לארנונה מחישוב שווי המלאי לזה הקדסטרלי. במקרה זה לא נעשה הפטור של USN לחישוב הארנונה.

תשומת הלב!בהשוואה לסוג השני - הכנסות STS מינוס הוצאות, מערכת זו היא הפשוטה ביותר, הן מבחינת דיווח וחישוב מסים, והן מבחינת חשבונאות.

מתי מועיל להשתמש בו?

כמשטר מועדף, מערכת זו מועילה לרוב החברות. עם זאת, כאשר משווים בין שני זנים, יש לזכור שלכל אחד מהם יש צדדים חיוביים ושליליים.

תנאי תשלום של מערכת המס הפשוטה והיכן לשלם

החוק קובע כי בכל רבעון יש צורך בחישוב והעברת תשלומי מקדמה. לאחר מכן, בסוף השנה, מועבר החלק האחרון של המס.

חוק המס קובע כי כל תשלום חייב להתבצע עד ליום ה-25 של החודש שלאחר הרבעון המדווח:

• לרבעון הראשון - עד 25 באפריל;
• שישה חודשים לפני 25 ביולי;
• למשך 9 חודשים - עד 25 באוקטובר.

עבור הצהרת USN, מועדי הדיווח עולים בקנה אחד עם תאריך העברת התשלום הסופי. יש לעשות זאת עבור ארגונים - עד 31 במרץ של השנה שלאחר הדיווח, ועבור יזמים - עד 30 באפריל באותה שנה.

BCC לתשלום מערכת המס הפשוטה ב-2019

קודים KBK USN 6 אחוזים בשנת 2018 לא השתנו:

• תשלום מקדמות ומס - 182 1 05 010 11 01 1000 110
• תשלום ריבית על מס - 182 1 05 010 11 01 2100 110
• תשלום קנס מס - 182 1 05 010 11 01 3000 110

דיווח על הכנסות USN

עבור יזמים, מספר הדוחות שעליהם להגיש תלוי בזמינות של עובדים שכירים.

יזם בודד ללא עובדים פשוטים חייב להגיש:

1. הצהרת מע"מ (אם מס זה הוקצה במהלך המשלוח);
2. הצהרות על תחבורה ומסי מקרקעין (אם יש אובייקטים לחישוב מס);

יזם שיש לו עובדים ו- LLC, בנוסף לדוחות שהוזכרו לעיל, מגיש גם:

1. לאחר תום השנה לכל עובדיה;
2. בסוף כל רבעון;
3. חישוב דמי ביטוח לסוף שנה;
4. דיווח של PF:
5. דיווח בביטוח סוציאלי - 4-FSS;
6. (עבור ארגונים).

ארגונים מגישים את אותם דוחות שיזמים עושים עבור עצמם ועבור עובדיהם. כמו כן, חלה עליהם חובה נוספת לערוך ולהגיש מאזן וספחים אליו בסוף השנה. לחברות קטנות יש את הזכות לשרטט אותן בצורה פשוטה, כל השאר - במלואן.

דוגמה לחישוב מערכת המס הפשוטה 6 אחוז 2019 ליזמים בודדים עם עובדים

שקול כיצד מחושב המס עבור יזמים בודדים עם עובדים:

חוֹדֶשׁ	הכנסה, תשפשף		6%, מצטבר	תשלומים לקרנות, לשפשף	תשלום מראש תחת מערכת המס הפשוטה, לשפשף	USN לשנה בסך הכל
יָנוּאָר	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
פברואר	245000,00			12200,00
מרץ	251000,00			20296,25
אַפּרִיל	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
מאי	410000,00			10933,00
יוני	426000,00			19029,25
יולי	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
אוגוסט	330000,00			11167,00
סֶפּטֶמבֶּר	350000,00			19263,25
אוֹקְטוֹבֶּר	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
נוֹבֶמבֶּר	540000,00			10196,00
דֵצֶמבֶּר	565000,00			60464,25

איך נעשה החישוב.

לרבעון אחד

הכנסתו לתקופה זו הסתכמה ב-716 אלף רובל.

בנוסף, בתקופה זו שולמו 1/4 מתשלומי החובה: בקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית - 6636.25 רובל, ב-MHIF - 1460 רובל. סך כל סכום התשלום 6636.25 + 1460 = 8096.25 רובל.

סכום התרומות המועברות לעובדים: 36,600 רובל.

סך כל התרומות ששולמו ברבעון הראשון:

1. 12,200 רובל בינואר לעובדים.
2. 12,200 רובל בפברואר לעובדים.
3. 20 296 רובל 25 קופות. במרץ, מהתחתית של 12200 רובל. לעובדים ו-8096.25 ליזמים בודדים.

סכום המס יהיה: 716,000 x 6% = 42,960 רובל.

50% מהמס: 21480 רובל. הסכום הכולל של התרומות לרבעון: 44696.25 רובל. מאחר והוא עולה על מחצית מהמס המחושב, 50% ממנו ניתנים לניכוי.

סכום לתשלום: 42960-21480=21480 רובל.

במשך 6 חודשים

הכנסה לרבעון השני - 1216 אלף רובל.

סכום התרומות המועברות לעובדים: 32,800 רובל

לפיכך, הסכום הכולל של התרומות שהועברו היה:

1. 10934 באפריל לעובדים.
2. 10933 בחודש מאי לעובדים.
3. 19029.25 ביוני, מתוכם 10933 לעובדים ו-8096.25 ליזמים בודדים.

סכום המס יהיה שווה ל: (716000 + 1216000) x 6% = 115920 רובל.

כמות התרומות מעובדים ומיזמים בודדים היא מצטברת: 85,592 רובל. 50 קופות

50% מהמס: 115920/2= 57960 רובל. הסכום הכולל של תרומות במשך שישה חודשים: 85592.50 רובל. מאחר והוא עולה על מחצית מהמס המחושב, 50% ממנו ניתנים לניכוי.

לפיכך, הסכום לתשלום עבור ששת החודשים יהיה: 115920-57960-21480=36480 רובל.

במשך 9 חודשים

הכנסה לרבעון השלישי - 980 אלף רובל.

גם בתקופה זו שולמו 1/4 מתשלומי החובה: בקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית - 6,636.25 רובל, ב-MHIF - 1,460 רובל. סך כל סכום התשלום 6,636.25+1,460=8,096.25 רובל.

סכום התרומות המועברות לעובדים: 33,500 רובל.

הסכום הכולל של התרומות שהועברו היה:

1. 11,166 רובל ביולי.
2. 11 166 רובל באוגוסט
3. 19,263.25 רובל בספטמבר, מתוכם 11,167 לעובדים ו-8,096.25 ליזמים בודדים.

סכום המס יהיה שווה ל: (716,000 + 1,216,000 + 980,000) x 6% = 174,720 רובל.

50% מהמס: 174,720/2=87360 רובל. סכום ההפקדות הכולל למשך 9 חודשים ליזמים ועובדים בודדים: 127,188.25. מאחר והוא עולה על מחצית מהמס המחושב, 50% ממנו ניתנים לניכוי.

סכום לתשלום: 174 720-87360-21480-36480=29400 רובל

בעוד שנה

הכנסה לרבעון הרביעי - 1605 אלף רובל.

גם בתקופה זו שולמו 1/4 מתשלומי החובה: ב-PFR 6636.25 רובל, ב-MHIF 1460 רובל. סך כל סכום התשלום 6636.25 + 1460 = 8096.25 רובל.

סכום תרומות העובדים: 30590 רובל.

(716,000 + 1,216,000 + 980,000 + 1,605,000-300,000) x 1% = 42,170 רובל.

סך התרומות החודשיות שולמו בסכום של:

1. 10,196 רובל לעובדים באוקטובר.
2. 10,196 רובל לעובדים בנובמבר.
3. 60,464.25 רובל, מתוכם 10,198 רובל לעובדים, 8,096 רובל. 25 קופות - FP IP, 42,170 רובל - 1% FP IP מסכום ההכנסה העודפת של 300 אלף רובל.

סך המס לשנה:

(716,0000 + 1,216,000 + 980,000 + 1,605,000) x 6% = 271,020 רובל.

50% מהמס: 271020/2=135,510 רובל. הסכום הכולל של תרומות לשנה עבור יזמים ועובדים בודדים: 208,045 רובל. מאחר והוא עולה על מחצית מהמס המחושב, 50% ממנו ניתנים לניכוי.

סכום לתשלום: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400=48 150 רובל.

דוגמה לחישוב הכנסת USN עבור LLC

חוֹדֶשׁ	הכנסה, תשפשף	הכנסה, סה"כ מצטבר, שפשוף	6%, מצטבר	תשלומים לקרנות, לשפשף	תשלום מראש תחת מערכת המס הפשוטה, לשפשף	USN לשנה בסך הכל
יָנוּאָר	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
פברואר	311000,00			9466,50
מרץ	320000,00			9466,50
אַפּרִיל	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
מאי	540000,00			10400,00
יוני	570000,00			10400,00
יולי	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
אוגוסט	205000,00			11367,00
סֶפּטֶמבֶּר	209000,00			11367,00
אוֹקְטוֹבֶּר	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
נוֹבֶמבֶּר	280000,00			13183,00
דֵצֶמבֶּר	281000,00			13184,00

לרבעון אחד

בגין הרבעון הראשון על החברה לשלם מקדמה.

הכנסתה לתקופה זו הסתכמה ב-911 אלף רובל.

סכום התרומות המועברות לעובדים הוא 28,400 רובל:

1. 9,467 בינואר.
2. 9,466.50 בפברואר.
3. 9,466.50 במרץ.

סכום המס יהיה שווה ל: 911,000 x 6% \u003d 54,660 רובל.

50% מהמס: 27,330 רובל מאחר וסכום התרומות עולה על מחצית מסכום המס המחושב, ניתן לנכות 50% ממנו.

סכום לתשלום: 54,660-27,330=27,330 רובל.

במשך 6 חודשים

בתום ששת החודשים, החברה מעבירה שוב את תשלום המקדמה.

הכנסה לרבעון השני - 1610 אלף רובל.

סכום התרומות המועברות לעובדים: 31,200 רובל:

1. 10,400 באפריל.
2. 10,400 בחודש מאי.
3. 10,400 ביוני.

סכום המס יהיה שווה ל: (911,000 + 161,0000) x 6% = 151,260 רובל.

סכום תרומות העובדים הוא מצטבר: 59,600 רובל.

50% מהמס: 75,630 רובל הסכום המצטבר של התרומות נמוך מ-50% מהמס, ולכן הוא מתקבל במלואו.

סכום לתשלום: 151,260-59,600-27,330=64,330 רובל.

במשך 9 חודשים

החברה קובעת את המקדמה הבאה לאחר 9 חודשים.

הכנסה לרבעון השלישי - 620 אלף רובל.

סכום התרומות המועברות לעובדים: 34,100 רובל:

1. 11,366 ביולי.
2. 11,367 באוגוסט.
3. 11,367 בספטמבר.

סכום המס יהיה שווה ל: (911,000 + 1,610,000 + 620,000) x 6% = 188,460 רובל.

סכום התרומות של העובדים הוא מצטבר: 93,700 רובל.

50% מהמס: RUB 94,230 הסכום המצטבר של התרומות נמוך מ-50% מהמס, ולכן הוא מתקבל במלואו.

סכום לתשלום: 188 460-93 700-27 330-64 330=3 100 רובל.

בעוד שנה

בסוף השנה עורכת החברה הצהרה ומשלמת את יתרת המס.

הכנסה לרבעון הרביעי - 821 אלף רובל.

סכום תרומות העובדים: 39550 רובל:

1. 13,183 באוקטובר.
2. 13,183 בנובמבר.
3. 13,184 בדצמבר.

סך המס לשנה:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 שפשוף.

סכום התרומות של העובדים הוא מצטבר: 133,250 רובל.

50% מהמס: 118860 רובל. מאחר שהתרומות עולות על מחצית מהמס המחושב, 50% ממנו ניתנים לניכוי.

סכום לתשלום: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 rub.

STS 6 אחוז 2018 ליזמים בודדים ללא עובדים דוגמה חישוב

טבלת חישוב סיכום:

חוֹדֶשׁ	הכנסה, תשפשף	הכנסה, סה"כ מצטבר, שפשוף	6%, מצטבר	תשלומים לקרנות, לשפשף	תשלום מראש תחת מערכת המס הפשוטה, לשפשף	USN לשנה בסך הכל
יָנוּאָר	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
פברואר	170000,00
מרץ	185000,00			8096,25
אַפּרִיל	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
מאי	111000,00
יוני	104000,00			8096,25
יולי	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
אוגוסט	130000,00
סֶפּטֶמבֶּר	166000,00			8096,25
אוֹקְטוֹבֶּר	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
נוֹבֶמבֶּר	70000,00			8096,25
דֵצֶמבֶּר	55000,00			11260,00

לרבעון אחד

עבור הרבעון הראשון על היזם לשלם מקדמה.

הכנסתו לתקופה זו הסתכמה ב-480 אלף רובל.

בנוסף, בתקופה זו שולמו 1/4 מתשלומי החובה: בקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית - 6,636.25 רובל, ב-MHIF - 1,460 רובל. סך כל סכום התשלום 6,636.25+1,460=8,096.25 רובל.

ליזם הבודד יש זכות להפחית את סכום המס לרבעון בסכום זה.

סכום המס יהיה: 480,000 x 6% = 28,800 רובל.

הסכום לתשלום: 28800-8096.25 = 20703.75 רובל

במשך 6 חודשים

בתום ששת החודשים, ה-IP שוב מעבירה את התשלום מראש.

הכנסה לרבעון השני - 325 אלף רובל.

גם בתקופה זו שולמו 1/4 מתשלומי החובה: ב-PFR 6636.25 רובל, ב-MHIF 1460 רובל. סך כל סכום התשלום 6636.25 + 1460 = 8096.25 רובל.

סכום המס הכולל לשישה חודשים:

(480000+325000)x6%=48300 שפשוף.

סכום כולל להפחתה (תשלומים לקרנות ותשלום מקדמה לרבעון אחד): 8096.25+8096.25+20703.75=36896.25 rub.

סכום להעברה: 48300-36896.25=11403.75 רובל

במשך 9 חודשים

ה-IP קובע את תשלום המקדמה הבא לאחר 9 חודשים.

הכנסה לרבעון השלישי - 416 אלף רובל.

גם בתקופה זו שולמו 1/4 מתשלומי החובה: ב-PFR 6636.25 רובל, ב-MHIF 1460 רובל. סך כל סכום התשלום 6636.25 + 1460 = 8096.25 רובל.

סכום המס הכולל למשך 9 חודשים:

(480,000 + 325,000 + 416,000) x 6% = 73,260 רובל.

סך הסכום להקטנה (תשלומים לקופות ותשלומים מקדמות לרבעון הראשון וחצי שנה):

8,096.25+8,096.25+8,096.25+20,703.75+11,403.75=56,396.25 רובל

סכום להעברה: 73 260-56 396.25 \u003d 16 863.75 רובל.

בעוד שנה

בסוף השנה היזם היחיד עורך הצהרה ומשלם את יתרת המס.

הכנסה לרבעון הרביעי - 205 אלף רובל.

גם בתקופה זו שולמו 1/4 מתשלומי החובה: ב-PFR 6636.25 רובל, ב-MHIF 1460 רובל. סך כל סכום התשלום 6636.25 + 1460 = 8096.25 רובל.

בנוסף, על פי תוצאות השנה, ה-IP קיבל הכנסה של יותר מ-300 אלף רובל, ולכן עליו לשלם בנוסף תרומה ל-PFR בסכום של 1% מהעודף:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 שפשוף.

סך המס לשנה:

(480,000 + 325,000 + 416,000 + 205,000) x 6% = 85,560 רובל.

סכום כולל להפחתה (תשלומים לקרנות ותשלומים מראש לרבעון, חצי שנה ו-9 חודשים): 8,096.25+8,096.25+8,096.25+8,096.25+20,703.75+11,403.75 +16,863.70=112,265+112,265+112,19

כתוצאה מכך, נוצר תשלום יתר של מס: 92,616.25-85,560 = 7,056.25 רובל.

רישום של ישויות משפטיות ויזמים כמשלם מערכת המס הפשוטה כרוך בבחירה של מושא המיסוי בין "הכנסה" (6%) ל"הכנסה מופחתת בהוצאות" (15% למוסקבה).

במהלך תקופת הדיווח, ארגונים משלמים מקדמות - לאחר כל שלושה חודשים (רבעון), עד למועד. הערך לתשלום מחושב על ידי הנישומים עצמם. רק לאחר מילוי ההצהרה השנתית יתברר האם יש צורך בתשלום מס נוסף או שבמהלך החישובים תתקבל מערכת המס הפשוטה להפחתה עקב דמי ביטוח.

עבור אובייקט "הכנסה", מערכת המס הפשוטה מחושבת רק מתקבולים לקופה (מזומן) ולחשבון עו"ש (שאינם מזומן). כל זה מתמצה והשווי מוכפל בשיעור המס של 6%, ולאחר מכן מופחת בדמי הביטוח שהועברו במהלך הרבעון.

יש דבר אחד שחשוב מאוד לזכור:

אם פרמיות הביטוח משולמות ביתר במהלך הרבעון, מערכת המס הפשוטה מופחתת רק בגבולות הסכומים שנצברו.

במקרה בו ההפרש בין ה- STS לתשלום לבין התרומות הוא שלילי (פחות מ-0), המס מתקבל להפחתה. מצב זה אופייני בעיקר ליזמים ללא עובדים, שכן מפעלים ויזמים שמעסיקים עובדים יכולים להפחית את מערכת המס הפשוטה רק ב-50%.

כדי להפחית את המס לשנה ניתן לקבל אם שילמת יתר על המידה או חישוב שגוי תשלומי מקדמה. גם במקרים של קבלת הכנסה רבעונית לא אחידה. הפחתת המס מחושבת בהצהרת USN.

זכור את הסכום הכולל של דמי הביטוח הקבועים ב-PFR וב-FSS:

• בשנת 2015 - 22,261.38 רובל
• בשנת 2016 - 153.33 רובל

דוגמא

תוצאות פעילות הארגון במהלך השנה.

לרבעון הראשון:

חישוב = 225,000 x 6% = 13,500

13500 - 6250 (50% מהמס) = 6250

לחצי שנה

חישוב = 1,057,000 x 6% = 63420

63420 – 31710 = 31710

31710 – 6750 = 24960

במשך 9 חודשים

חישוב = 1,729,000 x 6% = 103,740

103 740 – 51870 = 51870

51870 – 24960 = 26910

בסוף השנה

• סך ההכנסות - 1,932,920 רובל.
• דמי ביטוח ששולמו - 271,500 רובל.
• מס לתשלום = 57987.6 רובל. (1,932,920 x 6% = 115,975.20 115975.2 - 57987.6 = 57987.6)
• מס להפחתה \u003d (6750 + 24960 + 26910) - 57987.6 \u003d 632.4 רובל.

הפחתת מס על "הכנסה מינוס הוצאות"

עבור מושא המיסוי "הכנסה מינוס הוצאות" המצב מורכב יותר. בסוף השנה אפשריות ארבע דרכים להתפתחות אירועים:

1. לקבל מס לתשלום
2. חשב את התשלום המינימלי
3. לקבל הפסד
4. לקבל מס לתשלום

מס מחושב על ההפרש בין הכנסות להוצאות. כל העלויות לפישוט מוסדרות בקפדנות. קוד המס בסעיף 346.16 מספק רשימה.

המס המינימלי הוא 1% מההכנסה. חשב גם את זה וגם את המס על ההפרש. יש לשלם את הסכום הגדול יותר. ותשלומי מקדמה בעת החלת מושא מיסוי זה מחושבים בשיעור של 15%.

ניכוי מס בגין "הכנסה בניכוי הוצאות" ניתן לקבל רק אם התשלומים המשולמים עולים על סכום המס המחושב לשנה או על המס המינימלי.

השתקפות מס לירידה בעסקאות

הסכומים של תשלומי מס מראש שנצברו משקפים את הפרסום:

• חיוב 99 זיכוי 68 USN

ביום העברת הכספים לתקציב מתבצעת רישום

• חיוב 68 USN אשראי.

לאחר חישוב סופי של כל סכום המס על בסיס ספר ההכנסות וההוצאות וכן ההצהרה, מתבצעת הרישום:

• חיוב 99 זיכוי 68 מערכת מס מפושטת עבור סכום המס הכולל

והרישומים לצבירת תשלומים מתהפכים. כשלעצמו, המס להפחתת הפרסומים אינו משקף.

ליזם ב- "STS" של 6%, כלומר, במטרת מיסוי "הכנסה", יש זכות להפחית את סכום המס המחושב לתשלום על דמי הביטוח. עלויות דמי הביטוח כוללות הפרשות הן ליזם והן לעובדיו, וכן עלות חופשת מחלה וסוגי ביטוח מרצון. בנוסף, אם יזם בודד עובד במוסקבה, אז הוא יכול גם לנכות את מס המכירה. אך יש לזכור כי קיימות הגבלות מסוימות על האפשרות להפחית את מס היזם. במאמר נשקול כיצד מתרחשת הפחתת המס של שיטת המס הפשוטה של ​​6% ליזמים בודדים וניתן דוגמה לירידה כזו.

הכנסה שנלקחת בחשבון בעת ​​חישוב המס לפי שיטת המס הפשוטה

לפי שיטת המיסוי הפשוטה (STS) עם אובייקט "הכנסה", בסיס המס מובן כסכום ההכנסה שקיבל יזם בודד ברבעון. סכום זה כולל (סעיף 345.15 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 248 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

• הכנסה שקיבלה ה-IP מהמכירה;
• הכנסה לא תפעולית.

חָשׁוּב! על היזם, לאחר קבלת הכספים בקופה או בחשבון, לקבוע את יחסם להכנסה החייבת, וכן את מועד הקבלה. התאריך המדויק יידרש גם להכנסה שקיבלה ה-IP בעין או במטבע של מדינה אחרת.

הכנסות ממכירות

הכנסות ממכירה כוללות הכנסות ממכירה (346.15 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, 249 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

• מוצרים מייצור עצמי, עבודות ושירותים;
• טובין, לרבות חפצים של רכוש בר ערך, חומרים וכדומה;
• זכויות רכוש.

הכנסות המכירות כוללות גם מקדמות המשולמות כנגד משלוחים עתידיים (מתן שירותים, ביצוע עבודות). הכנסה במסגרת שיטת המס הפשוטה מוכרת על בסיס מזומן.

חָשׁוּב! אם יזם יחיד משתמש בשיטת הצבירה לצורך הכרה בהכנסה, אזי לא ניתן לכלול מקדמות בחישוב ההכנסה לצרכי מס.

הכנסה לא תפעולית

הכנסה לא תפעולית כוללת תקבולים שאינם נכללים בקבוצה הראשונה, דהיינו:

• רכוש שהתקבל ללא תשלום, כמו גם יצירות, שירותים, זכויות קניין, למעט אלה המפורטים באמנות. 251 של קוד המס של הפדרציה הרוסית;
• קנסות, קנסות שהתקבלו בגין הפרת צדדים שכנגד של תנאי החוזה, במקרה של פיצוי על נזק או אובדן;
• ריבית על הלוואות, הלוואות הניתנות על ידי החברה;
• חומרים, חלקי חילוף שהושגו במהלך פירוק/פירוק מבנים, ציוד ורכוש אחר של החברה.

הכנסה לא תפעולית כוללת גם חשבונות לתשלום שלא נתבעו, שנמחקים בקשר עם:

• תום תקופת ההתיישנות (ההכנסה מופקת בתקופה שבה מסתיימת תקופה זו);
• פירוק הנושה (יצירת ההכנסה מתרחשת בתקופה שבה רישום על פירוק החברה נעשה במרשם הישויות המשפטיות של המדינה המאוחדת).

בהכנסה במסגרת מערכת המס הפשוטה, נלקחים בחשבון חשבונות לתשלום שלא נתבעו ללא קשר לאיזו מערכת מיסוי עבדה החברה בעת היווצרות החוב הזה.

איזה הכנסה לא נכללת בהכנסה:

• חובות על מסים (אגרות), קנסות (קנסות), שנמחקו או הופחתו על פי החלטת הממשלה או על פי חוק;
• חשבונות לתשלום על מקדמות שלא מומשו שנמחקו (לא משולם מס על פישוט סכומים אלו, כי ההכנסה על מקדמות שהתקבלו נלקחו בחשבון כבר בתקופה שבה שולמו).

רשימת ההכנסות שאינן תפעוליות מפורטת באמנות. 250 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, עם זאת, רשימה זו פתוחה, ולכן בסיס המס תחת מערכת המס הפשוטה עשוי לגדול עבור הכנסות אחרות שאינן מצוינות ברשימה זו.

הפחתת מס מערכת מס פשוטה 6% ליזמים בודדים

ליזם הזכות להפחית את סכום המס המחושב על בסיס פישוט עבור חלק מההוצאות שהוציא ברבעון זה. לדוגמה, יזם בודד שילם תרומות בפברואר. אז הוא יכול להפחית את המס המחושב לרבעון אחד בסכום זה. יתרה מכך, עבור איזו תקופה משלמים דמי ביטוח, זה לא משנה.

חָשׁוּב! אם יזם בודד במערכת המס הפשוטה רשום במוסקבה, אז הוא יכול להפחית את סכום המס שלו בסכום מס המכירה ששולם לתקציב.

חישוב המס לפי שיטת המס הפשוטה נעשה על בסיס מצטבר. אם, למשל, במשך חצי שנה לא ניתן היה להפחית את המס על כל סכום ההפרשות או ההטבות, אז אין בכך כל פסול. אתה יכול לקחת אותם בחשבון בעת ​​חישוב התקופה הבאה, למשל, למשך 9 חודשים או לשנה. עם זאת, סכומים לא רשומים של תרומות והטבות לא מועברים לשנה הבאה.

באילו סכומים ניתן להפחית את המס רשום בסעיף 4 לפנקס חשבונאות הכנסות והוצאות IP. הגבלת הניכויים אינה מצוינת בסעיף 4 לפנקס החשבונות, שכן אין שם טור כזה. ניתן לתקן זאת על ידי הכנת דוח חשבונאי.

דוגמה לקביעת ניכוי המס למערכת המס הפשוטה

IP Petrova O.P. הוא על מערכת המס הפשוטה "הכנסה" עם שיעור מס של 6%. ההכנסה של פטרובה במחצית הראשונה של השנה הסתכמה ב-1.2 מיליון רובל. פטרובה שילמה דמי ביטוח לעובדים ב-20 במאי עבור התקופה מינואר עד אפריל בסכום של 50 אלף רובל. התשלום מראש של ה-IP עבור הרבעון הראשון הסתכם ב-15 אלף רובל. הבה נקבע את גובה הניכוי למערכת המס הפשוטה ואת המקדמה למיסוי הפשוט לששת החודשים.

במשך חצי שנה, מערכת המס הפשוטה מההכנסה של פטרובה הסתכמה ב:

1,200,000 x 6% = 72,000 רובל.

יש לרשום את סכום דמי הביטוח ששולמו (50 אלף רובל) בסעיף 4 של ספר החשבונות. עם זאת, ניתן להפחית את המס למשך 6 חודשים רק ב-36 אלף רובל (72 אלף x 50%).

לפיכך, תשלום המקדמה לפי שיטת המס הפשוטה עבור ששת החודשים יהיה:

איזה הכנסה לא נלקחת בחשבון עם מערכת המס הפשוטה 6%

אין לקחת בחשבון הכנסות מסוימות של יזמים בודדים בעת קביעת בסיס המס לפישוט:

• חייב במס הכנסה אישי בשיעור של 9% ו-35%;
• בצורת רכוש המתקבל כמקדמה (משכון או פיקדון);
• בדמות רכוש המתקבל כתרומה להון הרשום;
• כסף ורכוש שהתקבלו ללא תשלום;
• כסף ורכוש שהתקבלו במסגרת הסכם סוכנות או הסכם עמלות;
• בצורת נכס המתקבל באשראי;
• מפעילויות על UTII;
• על ניירות ערך ממשלתיים;
• חומר שהתקבל במסגרת הסכמי הלוואה ללא ריבית;
• סכומים מה-FSS המתקבלים כהחזר בגין חופשת מחלה;
• העביר בטעות כספים לחשבון או לקופאית;
• תשלום מקדמה שהוחזר על ידי המוכר;
• כספים אישיים של היזם, אותם תרם לחשבון העו"ש או לקופאי על מנת להבטיח את פעילותו השוטפת.

הליך חישוב מערכת המס הפשוטה על ידי יזמים

יזמים בודדים במערכת מפושטת לוקחים בחשבון את הכנסתם על בסיס מזומן, כלומר כסף נלקח בחשבון עם קבלתו לחשבון עו"ש או לקופה. חישוב הסכום לתשלום לתקציב, יזמים מייצרים באופן עצמאי. המס מחושב באופן הבא:

בסיס מס x שיעור מס.יזמים גם משלמים מראש תשלומים פשוטים, המחושבים מדי רבעון. חישוב המקדמות נעשה על בסיס מצטבר, ומקדמות קודמים מנוכים מהסכום המתקבל.

מועד אחרון לתשלום של USN IP

יזמים משלמים מס מופשט עד 30 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח. מס על מערכת המס הפשוטה לשנת 2018 יידרש לשלם עד 30 באפריל 2019.

תשלומים מקדימים משולמים מדי רבעון עד ליום ה-25 של החודש שלאחר הרבעון המדווח. כלומר, תשלומי מקדמה בשנת 2018, על ה-IP לשלם בתנאים הבאים:

תשובות לשאלות נפוצות

שאלה: האם הכנסות לפי שיטת המס הפשוטה כוללות את שווי הנכס שקיבל יזם יחיד במסגרת הסכם חליפין?

תשובה: הפעל. יחד עם זאת, ליזם היחיד יש הכנסה, גם בהתחשב בעובדה שקיבל רכוש אחר כתשלום. בעת קביעת הכנסתם תחת מערכת המס הפשוטה, יזמים חייבים להסתמך על הנורמות של סעיף 249 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. מאמר זה אומר שההכנסות כוללות קבלות הן במזומן והן בעין. לפיכך, לאחר שקיבל נכס בסחר חליפין, הכנסתו של היזם צריכה לכלול את שווי השוק של נכס זה.

נישומים, בהתבסס על תוצאות החשבונאות, משלמים מס יחיד.

תכונה של חשבונאות תחת מערכת המס הפשוטה היא שיטת המזומנים להכרה בהכנסות ובנכסים נכנסים. משמעות השיטה היא קבלת נכסים רק לאחר ביצוע התשלום מהקונה של סחורות, עבודות, שירותים.

עבור חשבונאות הכנסה, מועד הקבלה הוא:

1. יום קבלת הכספים מהחשבון העו"ש, לקופה של המיזם.
2. מועד סיום התביעה לטובת הנישום.
3. יום החתימה על החזרת הטובין מהקונה, אך לא מוקדם ממועד קבלת הנכסים במאזן.
4. מועד פירעון החוב שהתקבל בכל דרך שהיא.

בהחזרת סכומי המקדמה שהתקבלה בעבר מהקונה, יש לנכות את הסכום מהכנסת המפעל. יום הירידה בהכנסות הוא מועד החזרת הכספים.

כהכנסה חייבת מקובלים הבאים:

• קבלת כספים במזומן או בהעברה בנקאית.
• קבלת רכוש, זכויות, סכומי תשלומי מקדמה על חשבון משלוחים קרובים.
• החזר חוב בדרכים שונות, לרבות מחיקת תביעות.

ההתחשבנות בחלק ההכנסות של הכספים הנכנסים מתבצעת על בסיס צבירה לאורך כל השנה. כדי ליצור בסיס חייב במס, נרשמים נתונים שעל בסיסם הם נוצרים.

בעת ניהול ספר חשבונות עם אובייקט "הכנסה", לא ממלאים את הסעיפים לחשבונאות הוצאות, רכוש קבוע והפסד.

בסיס משפטי

לקביעת צד ההכנסות של בסיס המס לחישוב המס הבודד, מונחה המיזם על ידי ו. ההכנסה כוללת תמורה מפעילות שוטפת ועסקאות שאינן תפעוליות.

כיצד להתייחס להפקדות לפנסיה

התחשבנות בהפקדות לפנסיה מתבצעת בהקשר של ניתוח חשבונות. עובדים נחשבים כיחידת החשבון. עבור כל עובד בארגון מתבצעת צבירה חודשית של תרומות.

בנוסף, מתקיים חשבונאות מפורטת של החלק הממומן והביטוחי של ההפקדות. לכל עובד מופק כרטיס אישי.

תוכניות חשבונאות שכר מאפשרות לך ליצור כרטיסים במצב אוטומטי עם פלט לאחר מכן לנייר.

טופס הכרטיס אינו מאושר על פי חוק, אך ניתן לקבלו בהתאם למדגם המומלץ המפורט ב.

מיזם יכול לקבל באופן עצמאי את הצורה של חשבונאות אישית עבור תרומות ל-PFR ולהפוך קווים נוחים לחשבונאות.

יש לאשר את המסמך בצו ולכלול בטפסים המצורפים אליו.

השימוש בתרומות להפחתת חובות במסגרת מערכת המס הפשוטה מחייב חשבונאות מס נוספת. טופס כרטיס התרומה חייב להכיל מידע על תרומות שנצברו ושולמו.

עם עובדים

ארגונים ויזמים בודדים ששכרו עובדים תורמים מדי חודש לקרנות. התרומות מחושבות לפי גובה השכר של העובדים.

נישומים יכולים להפחית את המס היחיד בתרומות הבאות:

יש לשלם תרומות בתקופת צבירת המס הבודד. סכומים ששולמו מעבר לסכומים שנצברו אינם נלקחים בחשבון להפחתת מס.

תשלום עבור החודש האחרון של הרבעון עד למועד הפירעון עשוי להיכלל בסכומים המחייבים בניכוי מס. ניתן אינדיקציה במה ניתן להפחית את המס הבודד.

בנוסף לתרומות המפורטות, ניתן להפחית את ההתחייבות ב:

1. הוצאות נכות זמניות המשולמות על ידי המעסיק.
2. סכומי ביטוח רפואי מרצון של עובדים ששולמו על ידי המעסיק.

ניתן להפחית את גובה המס בשיעור של לא יותר מ-50% מהחבות במס. לא מתקבלות הפקדות נוספות לקרן הפנסיה, המבוצעות על ידי עובדים בעצמם, להפחתת גובה המס.

כאשר יזם מקיים מערכת מס מפושטת, הכנסה 6 יכולה להפחית את המס על ההפקדות, אם יש מדינה, על ההפקדות המועברות של העובדים והניכויים שלהם.

הסכום הכולל לא יעלה על 50% משווי מס הבודד שנצבר.

בלי עובדים

יזמים בודדים צוברים ומשלמים הפקדות קבועות לקרן הפנסיה להבטחת הפנסיה שלהם. הסכום נקבע על ידי המדינה ונתון לבדיקה שנתית.

החקיקה קובעת את גובה התרומות מסכום ההכנסה שקיבל היזם. יזמים בודדים במערכת המס הפשוטה קובעים את גובה התרומות מההכנסה המתקבלת מניהול הפעילות וצוינה בהצהרה.

יזם עם הכנסה שנתית של פחות מ-300 אלף רובל משלם תרומות בסכום קבוע.

גובה ההפקדות לקרן הפנסיה עבור פנסיה וטיפול רפואי מחושב בהתאם לשכר המינימום השנתי הקבוע בחוק.

בהעדר עובדים, יזם יחיד יכול להפחית לעצמו את המס על ההפקדות. הפחתת גובה המס הבודד נעשית על מלוא דמי הביטוח.

יש לעמוד בתנאים הבאים:

• יש לחשב את התרומות בהתאם לדרישות החוק;
• ניתן להפחית את גובה המס הבודד רק לאחר העברת התרומה בפועל ל-FIU.

יש לקחת בחשבון את דרישת העברת החובה של הסכום בחישוב תשלומי המקדמה. לניצול מיטבי של התרומות, התשלום חייב להתבצע על בסיס רבעוני.

דוגמה לחישוב הסכום

דוגמה 1

הכנסות החברה במשך 6 חודשים הסתכמו ב-1,000,000 רובל. לתשלום לתקציב בעקבות תוצאות של 6 חודשים, נצבר סכום של 60,000 רובל. התשלום מראש עבור הרבעון הראשון הסתכם ב-20,000 רובל.

סכום התרומה לקופות בגין ניכויים משכר העובדים הסתכם בסוף הרבעון ב-10,000 רובל.

סכום המס לתשלום בתום 6 חודשים:

60,000 - 20,000 - 10,000 \u003d 30,000 רובל.

ניתן להפחית את המס בסכום של 50%, אשר אינו עולה על סכום התרומות הקיימות.

דוגמה 2

ההכנסה של היזם ברבעון הראשון היא 100,000 רובל. בבעלות הבלעדית אין עובדים.

במרץ, היזם העביר ¼ מסכום המס המינימלי הקבוע לקרן הפנסיה עבור הפרשה משלו לפנסיה בסכום של 5,000 רובל.

סכום המס לתשלום לתקציב:

100,000 x 6% - 5,000 = 6,000 - 5,000 = 1,000 רובל.

הפחתת המס מתבצעת במלואה.

מוזרויות

חישוב בסיס המס נקבע לפי גובה ההכנסה, ללא הכנסה. עבור ארגונים במערכת המס הפשוטה, קשה לתת חשבונות עבור כספים שהתקבלו לחשבון עו"ש.

הכספים נזקפים בניכוי עמלת הבנק. על הנישום לגבות מהקונה את מלוא סכום התקבולים ולשלם מס יחיד על סכום התמורה מהקופה.

מועד קבלת ההכנסה כאשר הקונה משלם בכרטיס פלסטיק הוא היום שבו הכספים נזקפים לחשבון ההתנחלות של הארגון או היזם הפרטי.

לחשבונאות על ידי חברות עם שילוב של משטרי מיסוי יש תכונות של התחשבנות בהכנסה. כאשר משלבים את משטרי STS ו-UTII, ההתחשבנות בהכנסה שאינה תפעולית מתבצעת רק על פי ה- STS.

רשימת ההכנסות הנזקפות ל-UTII סגורה ומשויכת רק לביצוע פעילות מסוג זה. העמדה מתבטאת ב.

עבור IP

יזמים בודדים המיישמים את מערכת המס הפשוטה מנהלים רישום של המס הבודד על בסיס צבירה במהלך השנה הקלנדרית. ההפקדות לפנסיה של העובדים מטופלות באופן דומה.

הייחודיות של חישוב המס הבודד נוגעת לקבלת עובד במהלך השנה. שירות המס אינו נותן הנחיות ישירות האם יזם יחיד יכול להפחית את המס במלואו.

מערכת חשבונאות הנתונים המצטברים אינה מדברת בעד 100% התחשבנות בתשלומים קבועים. במידה ועובד נקלט במהלך שנת המס, משתנה השיטה להפחתת תרומות יזמים בודדים.

אם מתחילת השנה יזם יפחית את המס ב-100% מהתרומות שלו, יהיה עליו לחשב מחדש את המס לכיוון הגדלת החובה לתקציב.

קנסות נוספים נגבים. עונשים אינם חלים כאשר משלמים את סכומי הקנסות בעצמם.

עבור LLC

מאפיין של יישום מערכת המס הפשוטה לארגונים הוא הצורך בהנהלת חשבונות מאז 2013.

הנתונים מופקים על פי תכנית פשוטה ללא פירוט חשבונות ונדרשים לדיווח ולקביעת יתרות בחשבון.

וידאו: כיצד להפחית באופן חוקי את סכום המס אם אתה נמצא במערכת המס הפשוטה

כאשר שומרים על מערכת המס הפשוטה, ההכנסה של דמי ביטוח המפחיתים את המס של LLC מורכבת מניכויים שנצברו משכר העובדים.

תרומות שאינן מנוצלות בשנת הצבירה להפחתת המס הבודד אינן מועברות לשנה הקלנדרית הבאה.

המערכת הפשוטה מאפשרת לנהל רישומים עם אובייקט ייעודי "הכנסה". ניתן להפחית את גובה המס הבודד בעת מתן תרומות רבעוניות לתקציב ובמועד תשלום התשלום הסופי.

כדי להפחית את חבות המס לאפשר דמי ביטוח שכר עובדים, יזמים.

לנוהל הפחתת המס יש תכונות עבור סוגים שונים של בעלות והוא מוגדר בפרק 26.2 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.