Szara strefa to procesy produkcji, dystrybucji, wymiany, konsumpcji dóbr i usług niewidocznych z zewnątrz, stosunki gospodarcze, którymi zainteresowane są jednostki i grupy ludzi. Do szarej strefy zalicza się: kryminogenną, zakazaną, nielegalną, ukrytą, prowadzoną w celu uchylania się od płacenia podatków lub wskutek niechęci podmiotów gospodarczych do ujawniania swoich działań i dochodów, nieformalną, niepodlegającą rozliczaniu ze względu na swoją indywidualność, osobistą lub rodzinny charakter, brak liczników. Skala i charakter działalności szarej strefy jest bardzo zróżnicowana – od ogromnych zysków osiąganych przez przestępcze przedsiębiorstwa (np. z branży narkotykowej) po butelkę wódki „nagradzaną” hydraulikowi za naprawę kranu. Różne rodzaje działań cieni mają różnice jakościowe.

Nie ma ostrej granicy pomiędzy różnymi formami szarej strefy gospodarczej. Na przykład zorganizowane grupy przestępcze mogą „zbierać daninę” od przedsiębiorstw sektora nieformalnego i wykorzystywać kontakty z legalnymi przedsiębiorcami do „prania” swoich dochodów. Wszyscy „pracownicy cieni” pozostają poza normami prawnymi i chętnie ze sobą współpracują, co w pewnym stopniu jednoczy ich w opozycji do świata oficjalnego. Rozwój szarej strefy jest z jednej strony reakcją na sam fakt regulacji państwowej. Regulacja jest niemożliwa bez ograniczeń, a nieuzasadnione ograniczenia powodują ich naruszenie, zwłaszcza jeśli jest to korzystne dla naruszającego. Wiele rodzajów szarej strefy (np. uchylanie się od płacenia podatków) w dużej mierze można wytłumaczyć niedociągnięciami regulacji rządowych – biurokratyzacją zarządzania, zbyt wysokimi podatkami itp. Należy jednak jasno zrozumieć, że nawet najlepszy scentralizowany system zarządzania może zmniejszyć skalę szarej strefy, ale nie ma sposobu, aby ją wyeliminować. A przy najniższych podatkach pewna część podatników z pewnością będzie uchylała się od ich płacenia. Z drugiej strony współczesna szara strefa powstała nie tylko w wyniku prób ograniczania wolności rynku, ale także w wyniku charakteru samych relacji rynkowych, nastawionych na uzyskanie maksymalnych zysków. „Etyka protestancka” i inne rodzaje samoograniczenia społecznego mogą ostudzić żądzę zysku, ale jej nie eliminują. Kiedy więc pojawia się szansa na trafienie w dziesiątkę, pojedyncze osoby (lub grupy osób) często odkładają długoterminowe interesy publiczne na rzecz krótkoterminowych korzyści własnych. Takie zachowanie jest tym bardziej prawdopodobne, im mniej rozwinięte są w społeczeństwie standardy etyczne potępiające konfrontację z prawem. Chęć zysku za wszelką cenę jest szczególnie charakterystyczna dla „drugiej” i „czarnej” szarej strefy.

Nie da się jednoznacznie ocenić konsekwencji szarej strefy ekonomicznej. Wiele rodzajów szarej strefy (zwłaszcza „szarej” strefy) obiektywnie pomaga w rozwoju oficjalnej gospodarki, a nie go utrudnia. Jednak ogólnie rzecz biorąc, wpływ szarej strefy na społeczeństwo jest bardziej negatywny niż pozytywny. Największe szkody wyrządza „druga” i „czarna” szara strefa. Z jednej strony mamy do czynienia z antyspołeczną redystrybucją dochodów społeczeństwa na rzecz stosunkowo małych grup uprzywilejowanych (biurokratów, mafii), co pogarsza dobrobyt całego społeczeństwa. Z drugiej strony niszczony jest system scentralizowanego zarządzania gospodarką: dodatki tworzą fałszywe poczucie dobrobytu rządu, choć potrzebne są pilne reformy; „szare” zatrudnienie powoduje, że nadmierne wysiłki rządu na rzecz tworzenia nowych miejsc pracy nie zmniejszają urojonego bezrobocia, ale zwiększają deficyt budżetowy itp. Wreszcie rozwój jakiejkolwiek formy szarej strefy prowadzi do podważenia etyki gospodarczej. Jeśli te tendencje zajdą za daleko, ludzie zaczną tracić wszelkie zrozumienie ogólnie przyjętych „reguł gry” i żyć zgodnie z zasadą „wszystko jest dozwolone”, w wyniku czego społeczeństwo popadnie w otchłań chaosu i niestabilności.

W krajach rozwiniętych skala szarej strefy jest stosunkowo niewielka i wynosi około 5–15% PKB (co wyjaśnia długie zaniedbywanie tych problemów przez nauki ekonomiczne). W krajach rozwijających się sektor nieformalny odgrywa znacznie większą rolę. W niektórych z nich szara strefa przewyższa nawet oficjalną (Nigeria, Boliwia, Tajlandia). Średni rozmiar szarej strefy w Trzecim Świecie wynosi około 35–45%.
W ZSRR rozwój szarej strefy dał się zauważyć już w latach 70. XX w., a pod koniec lat 80. jej wielkość stanowiła co najmniej 15% produktu krajowego. Powiązania gospodarcze poza kontrolą państwa przyczyniły się do wzrostu „niezarobionych” dochodów i produkcji „lewych”, nieuwzględnionych produktów w niemal wszystkich obszarach produkcji. Szara strefa doprowadziła do powstania oficjalnie nieistniejącej warstwy przedsiębiorców („tsehoviki”), a dochody „szarej pracy” według przybliżonych szacunków na początku lat 80. szacowano na 80 miliardów rubli.
Późniejszej szybkiej komercjalizacji poradzieckiej Rosji towarzyszyła równie gwałtowna kryminalizacja jej gospodarki. W latach 90. w Rosji ukształtowała się „różnorodna gospodarka”, której istotą jest całkowite splot działalności „białej” i szarej strefy oraz zatarcie granic między nimi. Zdaniem ekspertów wielkość szarej strefy w Rosji w połowie lat 90. sięgała 25% PKB, a pod koniec lat 90. sięgała 40–45%. Jednak w pierwszych latach XXI wieku udało się zatrzymać rozwój szarej strefy, jaką jest obecnie skala rosyjskiej szarej strefy. szacuje się na około 25–35%.
W większości pozostałych państw postsocjalistycznych sytuacja jest w dużej mierze podobna: po upadku obozu socjalistycznego niemal wszędzie zauważalny był wzrost szarego sektora. W krajach Europy Wschodniej wielkość szarej strefy szacuje się zwykle na 15–30% PKB.
Tym samym szara strefa krajów o gospodarkach w fazie przejściowej zajmuje pod względem parametrów ilościowych pozycję pośrednią pomiędzy krajami rozwiniętymi a rozwijającymi się, zbliżając się do tych ostatnich. Należy podkreślić, że większość szarej strefy w niemal wszystkich krajach pochodzi z „drugiej” i „szarej” szarej strefy. Dochody zorganizowanych grup przestępczych stanowią zazwyczaj jedynie niewielką część całkowitej kwoty dochodów ukrytych.

W gospodarce każdego kraju istnieje element, który nie mieści się w utrwalonych i zalegalizowanych wyobrażeniach o normie. Ale terminologia charakteryzująca ten komponent nie została jeszcze ustalona. Do chwili obecnej nie ma jednolitego pojęcia „szarej strefy”, a termin ten jest odmiennie interpretowany zarówno w różnych krajach, jak i przez różnych autorów, co jest w zasadzie naturalne. Istnieje wiele podejść do definiowania istoty „szarej strefy”, terminu, który ostatnio stał się powszechny.

Zachodni naukowcy często postrzegają to jako działalność ukrytą przed bezpośrednią rachunkowością statystyczną lub usuniętą z opodatkowania. I tak J. Black definiuje „szara strefę” jako „działalność gospodarczą, która nie jest raportowana organom rządowym, organom podatkowym i innym agencjom rządowym”. Definicja ta jest nieco „rozszerzana” przez K. Passa, B. Lawsa i L. Davisa, którzy „szarą strefę” oznaczają „działania, które nie są uwzględniane w kalkulacji dochodu narodowego, ponieważ produkty tej działalności nie są wymieniane na rynku rynku lub dlatego, że są nielegalne”

Synonimy dla „szarej strefy” to najczęściej pojęcia zapożyczone z terminologii międzynarodowej – gospodarka „nieoficjalna”, „nieformalna”, „ukryta”, „nierejestrowana” itp. Nie są one jednak wystarczająco jasne, a czasami „nakładają się”.

Krajowi eksperci, interpretując istotę powiązań szarej strefy, odwołują się przede wszystkim do znaku „niekontrolowalności”. Procesy kontrolowane z definicji nie są „cieniem” ani „ukrytym”. Zatem Big Economic Dictionary interpretuje „szarą strefę” jako „produkcję, dystrybucję, wymianę i konsumpcję zapasów i usług niekontrolowanych przez społeczeństwo, tj. ukryte przed organami władzy i społeczeństwem, stosunki społeczno-gospodarcze pomiędzy pojedynczymi obywatelami i grupami społecznymi, dotyczące korzystania z własności państwowej dla egoistycznych interesów osobistych lub grupowych”.

Podobną definicję proponują B. A. Raizberg, L. I. Lozovsky, E. B. Starodubtseva. „Szara strefa to procesy gospodarcze, które nie są reklamowane, ukrywane przez ich uczestników, niekontrolowane przez państwo i społeczeństwo i nie rejestrowane w oficjalnych statystykach rządowych. Są to procesy produkcji, dystrybucji, wymiany, konsumpcji dóbr i usług, niewidoczne gołym okiem z zewnątrz oraz stosunki gospodarcze, którymi zainteresowane są jednostki i grupy. Wszyscy wymienieni autorzy rosyjscy „dzielą” szarą strefę na przestępcze, „ukryte” i „nieformalne” zjawiska gospodarcze. Jednocześnie A. Niestierow i A. Wakurin uważają, że „gospodarka przestępcza” jest pojęciem szerszym niż „szara strefa” i obejmuje tę ostatnią jako jej integralną część.

Istnieje teoretyczne zamieszanie, które jest z góry określone przez następujące główne punkty.

Po pierwsze, istnieje błędna interpretacja dwóch pojęć „szarej strefy” i „czarnej strefy”, zapożyczonych ze źródeł anglojęzycznych. Często termin „czarna gospodarka”, oznaczający „czarną gospodarkę” lub „czysto przestępczą”, jest tłumaczony jako „szara strefa”

Po drugie, „szarej strefy” nie da się adekwatnie opisać na podstawie istniejącego prawa. Według D. Makarowa część jego dyspozycji obejmuje działania „związane z nielegalną i szarą strefą, niektóre normy regulują jednocześnie procesy zarówno szarej, jak i kontrolowanej strefy, a pewne negatywne procesy szarej strefy nie są w ogóle uregulowane”. Należy zgodzić się, że tak naprawdę „szara strefa” jest zjawiskiem gospodarczym, a nie prawnym, odzwierciedlającym negatywne procesy gospodarcze zachodzące w społeczeństwie. Jest to legalna, ale niekontrolowana działalność gospodarcza, której „towarzyszą” różne naruszenia prawa, czy to karne, czy administracyjne. W sposób dorozumiany zawiera część nielegalną.

Po trzecie, przez długi czas utrzymywał się stereotyp, według którego całą gospodarkę dzieli się na „białą” i „czarną”, czyli tzw. legalne i karne. Dziś staje się jasne, że spektrum „kolorów” gatunków ekonomicznych jest znacznie szersze: reprezentuje je masa różnych odcieni lub „różnych stopni szarości”

W praktyce działalność większości podmiotów gospodarczych prowadzona jest zarówno w ramach legalnego, jak i półlegalnego, a czasem czysto przestępczego obrotu. Praca w ramach prawnych pozwala organizacji zbudować korzystny wizerunek na rynku, posiadać historię kredytową, odwołać się do organów sądowych lub wykonawczych, a także uniknąć dodatkowego ryzyka w przypadku kontroli podatkowej lub innych organów regulacyjnych. Jednocześnie potrzeba „unikania” nadmiernych podatków, a często po prostu zadanie maksymalizacji zysków, determinuje „przeniesienie” części biznesu do „szarych” schematów. Mamy zatem do czynienia ze skutecznym mechanizmem deformalizacji gospodarki, który w sposób ciągły przekształca zasady formalne i osadza je w relacjach nieformalnych.

Należy zauważyć, że z tych i innych powodów nadal nie ma prawdziwie naukowej definicji „szarej strefy”. Powstaje zadanie ponownej oceny lub przegrupowania istniejącego ustawodawstwa i uwypuklenia najbardziej negatywnych i powiązanych ze sobą zjawisk w gospodarce, która z jednej strony mogłaby mieć samodzielną nazwę „szara strefa”, a z jednej strony odpowiadać etymologicznemu znaczeniu pojęcia „szara strefa”, " na inne. Taka potrzeba pojawia się także dlatego, że w świetle obowiązującego prawodawstwa, a w praktyce w zasadzie trudno wyobrazić sobie coś całkowicie legalnego, tj. przestrzeganie wszystkich istniejących regulacyjnych działań gospodarczych. Dlatego do dalszego rozważenia genezy „cieniowych” stosunków gospodarczych, które rozwinęły się w społeczeństwie rosyjskim oraz cech ich typów, odpowiednia wydaje się następująca definicja robocza. „Szara strefa to działająca równolegle, podziemna struktura gospodarcza o charakterze mafijnym, której celem jest wydobywanie ukrytych przed opodatkowaniem nadmiernych zysków i podważanie stosunków gospodarczych, które rozwinęły się w społeczeństwie”. Jednocześnie mówimy o szerokiej gamie negatywnych procesów gospodarczych o „charakterze przestępczym”.

Działalność gospodarczą dzieli się także na oficjalną i cienistą (nie w ramach obowiązującego prawodawstwa)

Dotychczasowe systemy rachunków narodowych (SNA), opracowane przez ONZ, Eurostat i inne organizacje, nie zawierały jednoznacznych zaleceń dotyczących rozliczania szarej strefy. Nowa wersja, przyjęta w 1993 r., proponuje niemal całkowite uwzględnienie „szarej strefy” w działalności produkcyjnej. Błękitna Księga (opublikowana przez Komitet Statystyczny ONZ), która określa metodologię SNA, wprowadza trzy pojęcia, które są dość bliskie w znaczeniu, a w niektórych aspektach nawet się przecinają. Są to działania „ukryte” (lub cienia), nieformalne (lub „nieoficjalne”) i „nielegalne”.

Pierwsza z nich, cień, charakteryzuje dozwolone przez prawo działania, które nie są oficjalnie przedstawiane ani bagatelizowane przez jego podmioty w celu uchylania się od płacenia podatków, wykonywania określonych obowiązków administracyjnych czy opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Działania takie są możliwe niemal we wszystkich sektorach gospodarki.

Zgodnie z metodologią Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej „Wytyczne dotyczące pomiaru gospodarki nieobserwowalnej”, opracowaną w 2002 roku. Biorąc pod uwagę doświadczenia Dyrekcji Statystyki OPEC, Komitetu Statystyki WNP, Krajowej Służby Statystycznej Holandii i Narodowego Instytutu Statystycznego Włoch, gospodarkę należy podzielić na obserwowalną i nieobserwowalną. Działalność produkcyjna sklasyfikowana jako nieobserwowalna jest nielegalna, ukryta, nieformalna i wytwarzana przez gospodarstwa domowe na własny użytek. Paragraf 6.34 SNA 93 stanowi: „Ukryta gospodarka obejmuje wszelką legalną działalność produkcyjną, która jest celowo ukrywana przed państwem”.

Działalność nielegalnych przedsiębiorstw, podobnie jak legalnych, wiąże się z procesem produkcyjnym. Nielegalna działalność obejmuje nielegalną produkcję lub sprzedaż produktów i usług (na przykład produkcja broni lub narkotyków, przemyt). Dotyczy to także „nielicencjonowanej działalności” praktykujących lekarzy, prawników, nauczycieli placówek oświatowych, instruktorów sportu itp. Oczywiście w granicach produkcji nie można uwzględnić działalności przestępczej skierowanej przeciwko osobom lub mieniu (na przykład rozboju, kradzieży i terroryzmu). SNA zaleca jednak, aby jego wpływ gospodarczy traktować jako szczególny przypadek w rachunkach narodowych i odzwierciedlać go w rachunku specjalnym. Można dodać, że kradzież, rabunek, rabunek, haraczy i inna działalność stanowią redystrybucję dochodów między osobami i dlatego nie zwiększają całkowitej kwoty PKB. Zatem przy ustalaniu PKB należy wziąć pod uwagę następujące wskaźniki:

działania prawne ukryte lub bagatelizowane przez producentów w celu uniknięcia podatków lub wypełnienia innych obowiązków prawnych;

nieformalna (nieoficjalna) działalność prawna, w tym działalność przedsiębiorstw nieposiadających osobowości prawnej, zatrudnionych nieformalnie, pracujących na własne potrzeby;

nieoficjalne nielegalne działania, w tym:

a) czynności prawne, które są prowadzone niezgodnie z prawem;

b) działalność nielegalną polegającą na produkcji i dystrybucji towarów i usług zabronionych przez prawo, na które istnieje rzeczywiste zapotrzebowanie rynku;

c) nielegalne działania skierowane przeciwko osobie lub mieniu.

W takim przypadku wszystkie wymienione rodzaje działalności z wyjątkiem punktu 3 „c” są uwzględnione w granicach produkcji.

Biorąc powyższe pod uwagę, termin „szara strefa” logicznie odnosi się do wszelkiej działalności gospodarczej, która nie jest rejestrowana przez organy urzędowe. Z nielicznymi wyjątkami (np. związanymi z funkcjonowaniem gospodarstwa domowego) szara strefa to system stosunków społecznych sprzeczny z prawem i normami prawnymi, formalnymi zasadami życia gospodarczego. Innymi słowy, system ten wykracza poza ramy prawne. W literaturze ekonomicznej wyróżnia się aż kilkanaście ustaw, które kojarzą się z szarą strefą. W rzeczywistości Kodeks karny Federacji Rosyjskiej zawiera ich znacznie więcej. Są one przewidziane w ponad 100 z 260 artykułów specjalnej części kodeksu. Przestępstwa przewidziane w tych artykułach są popełniane w celu osiągnięcia własnego interesu, zysku, zysku (nadwyżki zysku) i można je uznać za działalność przestępczą zapewniającą cień (czarny, szary) dochód niekontrolowany przez państwo. Zatem to, jak postrzegamy istotę „szarej strefy”, można definiować z różnych punktów widzenia. I oczywiście istnieje wiele innych podejść do interpretacji pojęcia „szarej strefy”, ale wszystkie zauważają jej główną cechę – ukrytą naturę.

Struktura szarej strefy i jej instytucjonalizacja.

Z ujawnionej powyżej istoty „szarej strefy” wynika, że ​​zjawisko to ma bardzo wieloaspektowy i niejednorodny charakter. Pod tym względem możliwe są różne kryteria rozróżniania jego elementów. Dla wygody analizy każdą wybraną warstwę, warstwę, strefę czy poziom rynku oznaczymy własnym kolorem.

Biały Rynek(strefa urzędowa) opiera się na transakcjach zarejestrowanych w systemie podatkowym, które znajdują odzwierciedlenie w oficjalnych raportach statystycznych, bilansach przedsiębiorstw, zeznaniach podatkowych itp. Jest to rynek legalny, którego uczestnicy postępują zgodnie ze wszystkimi przepisami prawa i regulacjami oraz są całkowicie przezroczysty. Ta ostatnia okoliczność jest szczególnie istotna w momencie wejścia Rosji na rynek światowy i stanowi najważniejszy czynnik przyciągający przedsiębiorców z szarej strefy na biały rynek.

Rynek róż(rodzaj strefy „VIP”) obejmuje działalność firm autoryzowanych przez agencje rządowe, posiadających „status najbardziej uprzywilejowanego kraju”, który umożliwia otrzymywanie świadczeń, tanich pożyczek, pracę z towarami szczególnie płynnymi itp. W tej „nietykalnej” dla innych strefie funkcjonują tzw. firmy „kieszonkowe”, które mogą na przykład kupować rocznie kilka milionów ton ropy po obniżonych cenach (m.in. za weksle regionalne) i wysyłać ją do przerobu lub eksport, ale po cenach światowych; w rzeczywistości za darmo zajmują grunty w centrum miasta pod budowę swoich obiektów i luksusowych mieszkań itp. i tak dalej.

Różowy rynek działa zarówno na poziomie federalnym, jak i regionalnym i ma charakter przekrojowy. Co więcej, znaczna część tego rynku znajduje się w całkowitym cieniu. Ogólną zasadą obowiązującą jego „graczy” jest transfer aktywów do zagranicznych offshore.

Początki różowego rynku sięgają lat 20. ubiegłego wieku, kiedy to np. W.I. Lenin osobiście udzielił fabryce ołówków A. Hammera pozwolenia na prowadzenie interesów w Rosji z wieloma korzyściami. Na rynek ten składa się rozbudowana sieć dystrybutorów specjalnych i sklepów specjalnych (np. Beryozka), stworzonych w czasach sowieckich przez Stalina, specjalnych sanatoriów i szpitali dla osób należących do rządu. Częściowo zachowano sferę usług specjalnych w postaci preferencyjnych cen i zamkniętej dystrybucji świadczeń.

W ramach tego rynku, w istocie wbudowanego w mechanizm wymuszonej dystrybucji zasobów, istniał własny system nieoficjalnej (a zatem szarej) wymiany usług na poziomie regionalnym – pomiędzy centrum a miejscowościami oraz na poziomie sektorowym pomiędzy rządem, ministerstwa i pojedyncze przedsiębiorstwa. Pojawił się także własny mechanizm koordynacji interesów – walka o alokację maksymalnej ilości zasobów i uzyskanie minimalnych zaplanowanych celów. W Komitecie Centralnym KPZR i Państwowym Komitecie Planowania ZSRR toczyły się prawdziwe negocjacje między departamentami i „podporządkowanymi regionami” w drodze transakcji barterowych dla wszystkich grup i usług. Przydzielanie pożyczek i lokalizacja nowych przedsiębiorstw w regionach często odbywała się w drodze zaciętej walki między regionalnymi przywódcami. Rozkwitła zamknięta nomenklatura i rozmieszczenie personelu, a wielu przedstawicieli nomenklatury żyło zgodnie z zasadą „co wolno Jowiszowi, nie wolno bykowi”. Resztę populacji kraju uważano za byki (a nawet kozy). Otwarcie rynku na początku lat 90. doprowadziło do przekształcenia gospodarki całkowitego deficytu w gospodarkę braku płatności i deficytu monetarnego.

Obecnie obok otwartej istnieje i wciąż się rozwija zamknięta (tajna) forma wymiany i dystrybucji zasobów, produktów i usług, zapewniająca oficjalne i nieoficjalne korzyści i preferencje (podatkowe, celne, transportowe, zaopatrzeniowe, najmu i inne) dla własnego wąskiego kręgu zaufanych osób i podmiotów prawnych zlokalizowanych w pobliżu władz federalnych i regionalnych.

Szara strefa- strefa działań półlegalnych, takich jak zapewnienie ucieczki kapitału za granicę; niepełny zbiór wpływów; działalność wahadłowa z operacjami nierozliczonymi; miejskie targi odzieży bez zbierania wpływów, wyłudzanie przez władze lokalne od przedsiębiorców pieniędzy na potrzeby lokalne – organizowanie wakacji, na fundusze pozabudżetowe.

Rynek ten funkcjonuje w oparciu o działalność szeregu przedsiębiorstw półcienistych, organizacji i wspomagających je przedstawicieli władz federalnych i regionalnych.

System ten zaczął funkcjonować już w czasach sowieckich, kiedy podmioty gospodarcze i osoby prywatne stworzyły półlegalny rynek usług wzajemnych pod kryptonimem „blat-connections” w oparciu o transakcje barterowe, zwłaszcza w sferze obrotu rzadkimi towarami i usługami - w handlu, budownictwie, transporcie, zaopatrzeniu i innych gałęziach przemysłu. Rosnące niedobory towarów i usług w ZSRR doprowadziły do ​​zakrojonej na szeroką skalę spekulacji i handlu „pod ladą”, co stało się podstawą powstania szarej strefy.

Kolejnym elementem szarej strefy jest zawłaszczanie (kradzież) majątku państwowego, które osiągnęło ogromne rozmiary (zjawisko „nonsuns”). Rozkwitły także rejestracje w produkcji, z jednej strony umożliwiające fikcyjną realizację nierealnych planów wydawanych z góry, a z drugiej strony ukrywanie kradzieży materiałów i sprzętu, które następnie odsprzedawane były na czarnym rynku. Pomimo surowych kar szara strefa rozkwitła, pomagając załagodzić nieuniknioną błędną alokację zasobów w ramach nadmiernie scentralizowanego zarządzania i planowania.

We współczesnych warunkach pojawił się nowy rodzaj szarej strefy, w której władze, korzystając ze swoich uprawnień, zmuszają przedsiębiorców do wpłacania składek na ich półoficjalne fundusze pozabudżetowe. Takie rezygnacje z renty można zastąpić łapówkami lub wykupami w zamian za prawo do niepłacenia renty. W zamian władze przymykają oczy na wykroczenia przedsiębiorców.

Czarny rynek -(strefa kryminalna) obejmuje transakcje i operacje w zakresie nierozliczonego obrotu pieniężnego, szarej produkcji towarów i usług w przedsiębiorstwach niezarejestrowanych w organach podatkowych i innych organach rządowych lub produkcji „nielegalnych” nierozliczonych towarów i usług w przedsiębiorstwach formalnie przestrzegających prawa ; a także łapówki, przemyt, prostytucja, ściąganie haraczy, handel narkotykami i działalność ukryta przed opodatkowaniem (korepetycje „lewicowe”, usługi lekarzy, trenerów sportowych; banki cieni, czarna gotówka). Na tym rynku, jak w „strefie” (gra słów zamierzona), władze podziemnego świata ustalają zasady (koncepcje) zachowań gospodarczych.

Czarny rynek jest rodzajem offshore w kraju. Poprzez nielegalną działalność tworzona jest wartość dodana, wolna od opodatkowania. Istnieją jednak specyficzne koszty transakcyjne: hołd dla przestępczości (cena bezpieczeństwa) i policji (prawo do nietykalności), a także koszty „arbitrażu” w przypadku „pojedynków”.

Gigantyczna skala „czarnego rynku” i jego przejrzysta struktura pozwalają na wyciągnięcie wniosków o obecności w państwie równoległego państwa o podobnym oficjalnym systemie rządów.

Podmiot gospodarczy czarnego rynku to przestępczość zorganizowana, która ma przejrzystą strukturę, dobrze funkcjonuje i jest rozgałęziona. W istocie jest organicznie zintegrowany z gospodarką narodową. Według Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Federacji Rosyjskiej w Rosji działa około 20 tysięcy grup przestępczych, w których uczestniczy około 90 tysięcy aktywnych uczestników. Biorąc pod uwagę wspólników i członków rodziny, obszar ten obejmuje około 400 tysięcy osób. Ponadto zachodzi aktywny proces konsolidacji – wchodzenia małych grup w duże społeczności, zarówno w obrębie poszczególnych terytoriów, jak i na poziomie międzyregionalnym i międzynarodowym poprzez tworzenie powiązań pomiędzy dużymi grupami przestępczymi. Dziś 150 rosyjskich środowisk przestępczych faktycznie podzieliło kraj i aktywnie wtapia się nie tylko w sferę gospodarczą, ale także polityczną.

Czarny rynek jest zorganizowany jak piramida. Na jej szczycie znajdują się szefowie mafii, a na dole „siła robocza”: handlarze narkotyków i broni, oszuści, bandyci, rabusie, płatni zabójcy, alfonsi itp. Część podstawy piramidy zajmują skorumpowani przedstawiciele rządu i administracji. Za ich pośrednictwem „czarny rynek” łączy się z różowym, np. gdy zachodzi potrzeba przeniesienia rozliczonych pieniędzy bezgotówkowych na gotówkę nierozliczoną. Według różnych szacunków ta grupa skorumpowanych urzędników stanowi od 5% do 25% całej piramidy.

Druga grupa stanowi środkową część piramidy i składa się z „szefów biznesu cieni” (przedsiębiorców, kupców, bankierów). Reprezentowanie szarej strefy. Tutaj czarny rynek spotyka się z szarym. Należy zauważyć, że wielu przedstawicieli zarówno rasy czarnej, jak i szarej może wejść do normalnej białej gospodarki. Tymczasem zmuszeni są udać się w „półcień”, gdyż koszty ich działalności w ramach istniejących reguł gry ekonomicznej często przewyższają ich dochody.

Trzecią grupę stanowią pracownicy najemni, wykonujący pracę fizyczną i umysłową, dla których działalność nierejestrowana jest zatrudnieniem dodatkowym (nieformalnym). Ich zajęcie samo w sobie nie jest nielegalne, jednak z uwagi na różne okoliczności (prawne i ekonomiczne) zajęcia te schodzą w cień. Dołączają do nich mali i średni urzędnicy, których dochody aż 60% stanowią łapówki. W sumie piramida ta, według naszych obliczeń, obejmuje około 30 milionów ludzi. Aktywna zawodowo ludność kraju, wytwarzająca ponad 40% PKB.I choć ten podział szarej strefy na trzy segmenty jest dość arbitralny, to moim zdaniem jest bardzo podobny do tego, jak Yu.V. Latov dzieli szarą strefę w swojej książce. Jest tylko jedna mała rozbieżność w nazwach konwencjonalnych części szarej strefy. „Druga („umysłowa”) gospodarka” – tak Yu.V. Latov nazwał sektor szarej strefy, który w swoim artykule I.M. Ablaev nazwał różowym. Obaj autorzy definiują ten sektor niemal identycznie, dlatego uważam, że zasadne byłoby przedstawienie tabeli struktury szarej strefy z podręcznika Yu.V. Latova, aby wyraźnie pokazać warunkowy podział szarej strefy na części i wzajemne powiązania tych części.

Tabela nr 1: Struktura gospodarki z uwzględnieniem szarych sektorów.

Wyślij swoją dobrą pracę do bazy wiedzy jest prosta. Skorzystaj z poniższego formularza

Studenci, doktoranci, młodzi naukowcy, którzy wykorzystują bazę wiedzy w swoich studiach i pracy, będą Państwu bardzo wdzięczni.

Podobne dokumenty

Istota szarej strefy. Główne przyczyny pojawienia się szarej strefy w Rosji. Analiza struktury szarej strefy, jej elementów składowych. Czynniki wpływające na rozwój szarej strefy we współczesnej Rosji. System działań zwalczających szarą strefę.

praca na kursie, dodano 30.09.2010


Pojęcie szarej strefy, jej struktura i instytucjonalizacja. Szara strefa: przyczyny i skutki, skala, regulacje. Wymiary szarej strefy w Rosji. Walka z szarą strefą jako mechanizm zapewnienia bezpieczeństwa ekonomicznego kraju.

praca na kursie, dodano 16.12.2011


Szara strefa: istota i przyczyny występowania. Przejawy szarej strefy na świecie. Grupy czynników sprzyjających rozwojowi szarej strefy. Najważniejsze obszary szarej strefy we współczesnej Rosji. Sposoby wyjścia z szarej strefy.

praca na kursie, dodano 25.04.2012


Szara strefa we współczesnym świecie. Definicja i rodzaje szarej strefy. Wzorce rozwoju różnych typów szarej strefy. Przyczyny występowania i rozwoju. Szary sektor gospodarki na Ukrainie, jego powstawanie, cechy i metody walki.

streszczenie, dodano 22.03.2009


Przyczyny powstania szarej strefy, jej struktura. Główne przyczyny korupcji gospodarki. Definicja szarej strefy i formy jej manifestowania. Błędne obliczenia zarządzania gospodarką państwa w latach 90-tych. Walka z szarą strefą.

praca na kursie, dodano 21.02.2004


Badanie pojęcia i istoty szarej strefy, jej rodzajów, form, przyczyn i konsekwencji. Uwzględnienie relacji z sektorem prawnym i realnym. Zapoznanie z podstawami szarej strefy „urzędniczej”, „nieformalnej” i „podziemnej”.

test, dodano 31.07.2014


Struktura, przyczyny powstania szarej strefy, formy jej przejawów. Działalność cieni w różnych gałęziach przemysłu i obszarach działalności gospodarczej we współczesnej Rosji. Propozycje zwiększenia efektywności walki z przestępczością organizacyjną.

praca na kursie, dodano 06.04.2014


Badanie koncepcji, genezy szarej strefy i głównych form jej przejawów. Opisy funkcji i skali szarej strefy we współczesnej Rosji. Analiza gospodarki fikcyjnej, ekonomii postscriptum, transakcji spekulacyjnych, przekupstwa, oszustw.

Wysokie podatki, rozmaite ograniczenia i chciwość zmuszają ludzi do prowadzenia biznesu w cieniu, aby ominąć przepisy i uzyskać nadmierne zyski. Szary biznes przynosi znaczne szkody gospodarce państwa i należy z nim aktywnie walczyć.

Czym jest szara strefa?

Działania, które rozwijają się w sposób niekontrolowany i bez rachunkowości rządowej, nazywane są szarą strefą. Istnieje wiele powodów, które powodują jego pojawienie się. Pojęcie i istota szarej strefy badane są od wielu lat, a identyfikacja i blokowanie nielegalnej działalności jest ważnym warunkiem pełnego rozwoju społeczeństwa i kraju. Terminu zaczęto używać w roku 1970.

Szara strefa ma ścisłe i całkowicie legalne powiązania z realnym sektorem gospodarki, a także korzysta z usług rządowych, na przykład pracy czy różnych czynników społecznych. Taka nielegalna działalność pozwala na osiągnięcie ogromnych zysków, które nie są opodatkowane i mają na celu wyłącznie własne wzbogacenie się.

Rodzaje szarej strefy

Istnieje kilka rodzajów szarej strefy, które tworzą pewną strukturę:

1. biały kołnierzyk. Opcja ta oznacza, że ​​osoby oficjalnie zatrudnione zajmują się działalnością zabronioną, co staje się przyczyną ukrytego podziału dochodu narodowego. Koncepcja szarej strefy wskazuje, że podmiotem takich działań są osoby ze świata biznesu, zajmujące wysokie stanowiska. Przestępcy umysłowi wykorzystują swoje oficjalne stanowisko i braki prawne w przepisach. Nowoczesne technologie są często wykorzystywane do popełniania przestępstw.
2. Szary. W strukturze szarej strefy występuje działalność nieformalna, czyli taka, w której działalność jest prawnie dozwolona, ​​ale nie jest zarejestrowana. Zajmuje się przede wszystkim produkcją i sprzedażą różnorodnych towarów i usług. Ten typ jest najczęstszy.
3. Czarny. Jest to gospodarka przestępczości zorganizowanej, związana z produkcją i dystrybucją rzeczy zabronionych przez prawo (kłusownictwo, broń, narkotyki).



Plusy i minusy szarej strefy

Wiele osób wie, że nielegalna i ukryta przed państwem działalność negatywnie wpływa na poziom życia człowieka i ogólną sytuację samego kraju, ale niewiele osób rozumie, że szara strefa jako zjawisko społeczno-gospodarcze ma swoje zalety. Jeśli porównamy zalety i wady takiej działalności, wady znacznie przeważają nad bilansem.

Wady szarej strefy

Wiele krajów aktywnie walczy z tym problemem, ponieważ negatywnie wpływa on na wiele procesów i rozwój społeczeństwa.

1. Spowalnia wzrost rozwoju gospodarczego państwa, na przykład spada PKB, wzrasta bezrobocie i tak dalej.
2. Dochody rządu są zmniejszone, ponieważ przedsiębiorstwa prowadzące nielegalną działalność nie płacą podatków.
3. Wydatki budżetowe ulegają ograniczeniu, na czym cierpią pracownicy sektora publicznego, emeryci i inne grupy osób pobierających świadczenia społeczne.
4. Pułapką szarej strefy jest to, że przyczynia się ona do wzrostu korupcji, ale sama korupcja stymuluje rozwój nielegalnej działalności.

Plusy szarej strefy

Jak już wspomniano, istnieje kilka pozytywnych stron nielegalnej działalności, ale one istnieją:

1. Pozytywne skutki szarej strefy wynikają z faktu, że tego typu działalność wiąże się z inwestycjami w sektorze prawniczym.
2. Jest to swego rodzaju mechanizm łagodzący istniejące skoki koniunktury gospodarczej. Jest to możliwe dzięki redystrybucji zasobów pomiędzy sektorami dozwolonymi i zabronionymi.
3. Szara strefa pozytywnie wpływa na skutki kryzysów finansowych, kiedy dochodzi do masowych zwolnień pracowników, którzy mogą znaleźć miejsce w sektorze nieformalnym.



Szara strefa i korupcja

Wspomniano już, że te dwa pojęcia są ze sobą powiązane i nazywane są bliźniakami społeczno-ekonomicznymi. Istota szarej strefy i korupcji są podobne pod względem przyczyn, celów i innych czynników.

1. Nielegalna działalność może rozwijać się jedynie w warunkach, w których wszystkie gałęzie władzy i kierownictwa są skorumpowane.
2. Działania poza prawem przyczyniają się do powstawania stosunków korupcyjnych we wszystkich obszarach mających wpływ na jego pomyślną egzystencję.
3. Korupcja zmusza nielegalną działalność gospodarczą do pozostawania w cieniu, ale stwarza także podstawy do organizowania nowych przestrzeni dla szarej działalności.
4. Te dwie koncepcje stanowią dla siebie wzajemną podstawę finansową.

Przyczyny powstania szarej strefy

Do głównych czynników powodujących pojawienie się nielegalnej działalności należą:

1. Wysokie podatki. Prowadzenie firmy często jest oficjalnie nieopłacalne, bo wszystko idzie na podatki.
2. Wysoki poziom biurokracji. Opisując przyczyny powstawania szarej strefy, nie można stracić z oczu biurokratyzacji wszelkich procesów niezbędnych do rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej.
3. Nadmierna interwencja rządu. Wiele osób prowadzących legalną działalność gospodarczą skarży się, że urząd skarbowy często przeprowadza kontrole, wystawia kary pieniężne i tak dalej.
4. Małe kary za ujawnienie nielegalnych działań. Kara nałożona na osobę dokonującą nielegalnej działalności jest w większości przypadków znacznie niższa niż osiągany przez nią zysk.
5. Częste kryzysy. W okresie dekoniunktury prowadzenie legalnej działalności gospodarczej staje się nieopłacalne i wszyscy starają się wówczas odejść w cień.

Negatywne skutki szarej strefy

Nielegalny biznes jest zjawiskiem destrukcyjnym, negatywnie wpływającym na cały system gospodarczy państwa. Aby zrozumieć, dlaczego szara strefa jest zła, należy spojrzeć na listę negatywnych konsekwencji.

1. Następuje zmniejszenie budżetu państwa z powodu braku płatności podatków.
2. W związku z wpływem na sektor kredytowo-finansowy następują negatywne zmiany w strukturze obrotu płatniczego i zachęt.
3. Konsekwencje szarej strefy dotyczą także zagranicznej działalności gospodarczej, gdyż istnieje nieufność inwestorów zagranicznych.
4. Korupcja i nadużycia władzy znacząco rosną. W rezultacie rozwój gospodarczy kraju spowalnia i cierpi całe społeczeństwo.
5. Wiele organizacji podziemnych, chcąc ciąć koszty i przy braku środków finansowych, nie przestrzega standardów środowiskowych, co negatywnie wpływa na środowisko.
6. Szara strefa powoduje pogorszenie warunków pracy, ponieważ przedsiębiorstwa ignorują przepisy prawa pracy.



Metody zwalczania szarej strefy

Ze względu na skalę rozprzestrzeniania się, radzenie sobie z nieoficjalną działalnością jest bardzo trudne. Walka z szarą strefą musi być kompleksowa i obejmować różne aspekty.

1. Wdrożenie reform systemu podatkowego, które pomogą wydobyć część dochodów z cienia.
2. Surowsze kary dla skorumpowanych urzędników.
3. Wprowadzenie środków mających na celu zwrot kapitału wyeksportowanego z kraju i stworzenie atrakcyjnego klimatu inwestycyjnego powstrzymującego odpływ środków finansowych.
4. Identyfikacja branż działających nielegalnie i zaprzestanie ich działalności.
5. Zwiększona kontrola nad przepływami pieniężnymi, co nie pozwoli na pranie dużych kwot.
6. Zmniejszenie presji na biznes ze strony państwa, np. poprzez zmniejszenie liczby organów nadzorczych i kontroli.
7. Zakaz niekontrolowanego dostarczania i przyciągania.
8. Redystrybucja władzy w sądach i innych organach władzy. Należy zaostrzyć ustawodawstwo.

Literatura na temat szarej strefy

Nielegalne rodzaje działalności gospodarczej są szczegółowo badane przez ekonomistów, co prowadzi do obecności różnej literatury na ten temat.

1. „Ekonomia cieni” Privalov K.V.. W podręczniku przedstawiono nowe podejście do interpretacji tego pojęcia. Autorka bada problem ewolucji i różnych konsekwencji nielegalnego biznesu.
2. „Warunki skutecznego oddziaływania państwa na szarą strefę” L. Zacharowej. Autora interesuje, jak przebiega walka z szarą strefą, w książce zwrócono uwagę na kilka metod.

TREŚĆ

WSTĘP

WSTĘP

Doświadczenie światowe pokazuje, że w warunkach przejścia na rynekrelacji udział szarej strefy znacząco wzrasta (do ok40 — 50%), czemu sprzyja rosnąca inflacja, ekspansja sektora prywatnego, rosnące uchylanie się od płacenia podatków, słabe wsparcie prawne i regulacyjne itp. Rozszerzanie sfery szarej działalności prowadzi z kolei do spadku aktywności zawodowej w realnym sektorze gospodarki, odpływu kapitału z gospodarki nieoficjalnej i zmniejszenia wpływów podatkowych. Wszystko to wymaga ciągłej analizy i regulacji procesów szarej strefy.

Punktem wyjścia do opracowania rozwiązań regulacyjnych w zakresie szarej strefy jest ocena wielkości i dynamiki szarej strefy. Jednak ze statystycznego punktu widzenia określenie jego granic komplikuje szereg czynników: złożoność szacunków, brak jednolitych podejść metodologicznych do określania wielkości nieobserwowanej gospodarki na wszystkich poziomach.

W zachodniej literaturze ekonomicznej: dzieła D. Bladesa, P. Gutmanna, B. Dallago, A. Dilnota, B. Kazimiera, K. McAfee, K. Morrisa, X. Petersena, V. Tanziego, E. Feiga, M. O Hittings i in., - wystarczająco szczegółowo omówiono możliwe metody oceny szarej strefy i skutków jej wykorzystania w poszczególnych krajach. Liczne prace ekonomistów rosyjskich (F. Borodkina, S. Glinki, G. Siniłowa, W. Szestakowa, A. Szochina) i białoruskich (A. Gromowicza, W. Dadalko, E. Rumiancewy, D. Peszko) ukazują przede wszystkim problematykę charakter teoretyczny związany ze strukturą i mechanizmem funkcjonowania szarej strefy, analiza ekonomicznych i prawnych aspektów szarej strefy.

Tym samym cel pracy przedmiotu wydaje się bardzo istotny – poznanie koncepcji szarej strefy, jej struktury, metodologii oceny oraz możliwych sposobów tworzenia warunków ekonomiczno-prawnych ograniczających jej negatywny wpływ na gospodarkę narodową kraju.

1 GOSPODARKA CIENIA, ŹRÓDŁA JEJ POJAWIENIA I FORMY PRZEJAWU

Obecnie w literaturze ekonomicznej i statystycznej nie ma jednej interpretacji pojęcia szarej strefy. Zanimnie opracowano jeszcze jednolitej terminologii: stąd obok terminu „szara strefa” istnieją również takie określenia, jak „nieformalny”, „podziemny”, „nieoficjalny”, „czarny”, „ukryty”, „równoległy”, „ drugie”, „nieobserwowalna” gospodarka itp. Używa się około 30 quasi-synonimicznych terminów określających szarą strefę. Większość z nich odzwierciedla tylko jeden aspekt szarej strefy. Brakuje jednak analizy porównawczej zawartości wymienionych kategorii. Stąd pojawia się potrzeba ekonomicznego uzasadnienia i doprecyzowania pojęć szarej strefy, a także typizacji terminologii w tym obszarze.

Problematyka szarej strefy jest najgłębiej rozwinięta w zagranicznej literaturze ekonomicznej. Od drugiej połowy lat 70. ukazał się szereg artykułów i monografii poświęconych temu problemowi. Jedną z pierwszych poważnych prac w tym zakresie był opublikowany w 1977 roku artykuł amerykańskiego naukowca P. Gutmanna „The Underground Economy”, w którym jasno stwierdzono, że nie można lekceważyć nierozliczonej działalności gospodarczej. W kolejnych latach prace D. Bladesa, B. Dallago, B Continiego, L Dilnota, K. Morrisa, E. Feiga, P. Gutmanna, K. McAfee, M. O'Higginsa, V Tanziego, H. Petersena, B .Kazimiera i innych autorów, którzy kompleksowo analizują różne aspekty szarej strefy.

Podejścia do definiowania szarej strefy proponowane przez zagranicznych ekonomistów można połączyć w pięćpypp:

1) szarą strefę uważa się za zabronioną formę działalności gospodarczej;

2) szarą strefę interpretuje się jako produktywne i nieproduktywne rodzaje nielegalnej działalności generującej dochód;

3) szara strefa oznacza produkcję ukrytą, w tym produkcję legalną, ale ukrytą w celu uchylania się od podatków i świadczeń socjalnych;

4) szarą strefę definiuje się jako niezadeklarowane i ukryte rodzaje działalności gospodarczej (przedsiębiorstwa podziemne oraz zarejestrowane, ale częściowo zajmujące się produkcją ukrytą);

5) szara strefa to każda działalność gospodarcza, która z jakiegoś powodu nie jest uwzględniana w oficjalnych statystykach, unika opodatkowania i nie jest wliczana do produktu krajowego brutto.

Ze statystycznego punktu widzenia definicja piąta wydaje się najpełniejsza. Odzwierciedla wszystkie powiązania gospodarcze nie brane pod uwagę w rachunkowości narodowej: legalną, ale nieuwzględnioną działalność gospodarczą; ukryta produkcja; nielegalna produkcja i inna nieuwzględniona działalność gospodarcza. Podejście to jest spójne z koncepcją szarej strefy zaproponowaną w SNA.

W krajowej nauce i praktyce gospodarczej zainteresowanie problematyką szarej strefy ujawniło się wyraźnie w latach 80. Wynikało to zarówno ze względów społeczno-ekonomicznych, związanych ze wzrostem jego roli w gospodarce narodowej i kryminalizacją, jak i ze względów ideologicznych. Ta ostatnia przejawiała się w przywództwie kraju stymulującym badania naukowe mające na celu identyfikację deformacji i dyskredytację panującego systemu społeczno-gospodarczego socjalizmu państwowego.

W Republice Białorusi do określenia rozważanego pojęcia używa się również różnych terminów: „nielegalny”, „pozalegalny”, „podziemny”, „karny”, „nieformalny”, „cień” itp. Co więcej, szarą strefę i „nieformalną” gospodarkę traktuje się albo jako pojęcia tożsame, albo jako różne. W drugim przypadku „cień” oznacza gospodarkę czysto kryminalną.

Zatem szara strefa dzieli się na trzy duże bloki:

1. Ekonomia nieoficjalna. Obejmuje to wszelkie prawnie dozwolone rodzaje działalności gospodarczej, w ramach których produkcja usług i towarów nie jest uwzględniana w oficjalnych statystykach oraz ukrywanie tej działalności przed opodatkowaniem.

2. Fikcyjna gospodarka. Są to postscriptum, kradzieże, transakcje spekulacyjne, przekupstwo i wszelkiego rodzaju oszustwa związane z przyjmowaniem i przesyłaniem pieniędzy.

3. Gospodarka podziemna. Dotyczy to rodzajów działalności gospodarczej zabronionych przez prawo. Do prania pieniędzy wybiera się zazwyczaj kraje, których system kredytowy i finansowy charakteryzuje się następującymi cechami: niestabilne ramy prawne; tajemnica transakcji handlowych i/lub bankowych oraz niepewne przepisy dotyczące ich rejestracji; brak przeszkód (lub minimalnych ograniczeń) w zakresie wymiany walut obcych i otwierania anonimowych (numerowanych) rachunków bankowych; brak podatków lub niskie opodatkowanie dochodów zagranicznych korporacji itp.

Przyczyny pojawienia się szarej strefy są różne dla wszystkich regionów świata, jednakże zbiór przyczyn istnienia szarej strefy na rynku będzie bardziej zróżnicowany, zwłaszcza jeśli weźmiemy pod uwagę nie najbardziej ugruntowane sektory gospodarki. gospodarka rynkowa.

Głównymi powodami odchodzenia małych firm do „szarej strefy” są: rygorystyczna presja podatkowa, możliwość alternatywnych form płatności (gotówka, barter itp.), administracyjny charakter stosunków najmu (niedorozwój rynku nieruchomości), bariery administracyjne i biurokratyczne w rejestracji, uzyskiwaniu licencji itp. d. Według niektórych szacunków szara strefa obejmuje od 30 do 40% wolumenu produktów i usług (obrótu) małych przedsiębiorstw. Od samego początku proces kształtowania się przedsiębiorczości kojarzony jest z naruszaniem norm prawnych i etycznych, z metodami „voucheryzacji” i oszukiwania kolektywów pracowniczych, z transakcjami o wątpliwym charakterze, z powiązaniami lub łączeniem biznesu ze strukturami przestępczymi.

Podstawą powstania szarej strefy jest także ostre rozwarstwienie majątkowe populacji, gdy jej główna część, zwłaszcza młodzi ludzie, traci istotne społecznie wytyczne, zastępując je „ideałami” konsumpcjonizmu, zysku i przestępczości.

Korupcja, jako szansa na realizację celów biznesowych w alternatywny i mniej kosztowny sposób, stymuluje także rozwój szarej strefy gospodarki.

Innym źródłem powiązań cienia jest licencjonowanie różnego rodzaju działalności gospodarczej, co daje władzom państwowym i indywidualnym urzędnikom większe możliwości wydobywania dochodów ukrytych.

Wielu zachodnich ekspertów uważa presję podatkową za główną przyczynę rozwoju „szarej strefy”. Zatem rozpowszechnienie „cieni” działań zależy w decydującym stopniu od ogólnego stanu gospodarki, poziomu życia ludności i ograniczeń nałożonych przez państwo.

Tym samym w różnych podejściach do badania problemu powstawania szarej strefy badacze wymieniają różnorodne źródła, które się do tego przyczyniają. Jednak tradycyjnie naukowcy przypisują głównym źródłom szarej strefy:

Wysoki poziom opodatkowania.Czynnik ten uznawany jest za jeden z najistotniejszych, stymulujących rozwój i aktywizację szarej strefy. Ma to swoje skutki w krajach o dowolnym typie gospodarki rynkowej. Jednak jego wpływ w każdym kraju ma swoją własną charakterystykę. Na przykład w Stanach Zjednoczonych wysokie stawki podatku dochodowego mają szczególny wpływ na rozwój szarego sektora. W Rosji rozpowszechnianiu się praktyki ukrywania dochodów sprzyjają wysokie stawki składek na fundusze ubezpieczeń społecznych oraz wysokie stawki podatku od towarów i usług.

W Republice Białorusi główna trudność dotycząca opodatkowania polega na zawiłości i złożoności przepisów podatkowych. Pomimo znacznego uproszczenia i ujednolicenia ustawodawstwa podatkowego Republiki Białorusi w ostatnich latach, system podatkowy naszego kraju jest jednym z najbardziej niezrównoważonych na świecie.

Nadmierna regulacja gospodarki.Czynnik ten przejawia się głównie w następujących działaniach państwa: zakazie obrotu wszelkimi towarami lub usługami; interwencja administracyjna w proces ustalania cen; nadmierna władza biurokracji, słaba kontrola decyzji biurokratycznych. Efektem tego jest rozwój szarej strefy. Przejawia się to w powstawaniu różnego rodzaju nielegalnych rynków – pracy, towarów, finansów, waluty, za pomocą których omijane są ograniczenia legislacyjne. W szczególności poszukuje się możliwości zignorowania lub przynajmniej obejścia przepisów prawa pracy, które ustalają stawki płacy minimalnej, maksymalny czas pracy w godzinach nadliczbowych oraz warunki zatrudniania nastolatków, emerytów, kobiet i pracowników cudzoziemskich. Zniesienie „złotej akcji” w przedsiębiorstwach Republiki Białorusi, ustanowienie bezpłatnej marży detalicznej na wiele towarów i inne środki znacznie obniżyły poziom regulacji państwowych i regulacji gospodarki.

Znacząca skala sektora publicznego w gospodarce.Znacząca skala sektora publicznego w gospodarce rodzi powiązania związane z dystrybucją środków budżetowych w postaci dotacji bezpośrednich i pośrednich, dotacji oraz preferencyjnych pożyczek pomiędzy przedsiębiorstwami państwowymi. Stanowi to wylęgarnię tworzenia się sektora nieformalnych, często przestępczych, stosunków związanych z dystrybucją zasobów. W oparciu o nieodpłatny lub preferencyjny podział środków budżetowych powstają kontrolowane struktury biznesowe, tworzone w celu sprzeniewierzania tych środków, obracania nimi (przywłaszczanie dochodów inflacyjnych), legalizacji, inwestowania i transferu za granicę. Zatem efektywność państwa jest najważniejszym czynnikiem determinującym skalę szarej strefy.

Niestabilność gospodarcza, stan kryzysowy gospodarki.Wycofanie się gospodarki w „cień” jest konsekwencją ogólnego stanu gospodarki. Biorąc pod uwagę trudny stan oficjalnej gospodarki, praca w jej nieformalnym sektorze może przynieść wiele korzyści.

Z drugiej strony kryzysowy stan gospodarki zmusza przedsiębiorców do poszukiwania atrakcyjniejszych nisz dla swojej działalności. Jednym z nich jest sektor cieni.

W obecnych warunkach długotrwałego kryzysu finansowego i gospodarczego zarówno w Republice Białorusi, jak i na całym świecie, któremu towarzyszy niestabilność kursów głównych walut i spadek wielkości efektywnego popytu, wielu przedsiębiorców zmuszonych jest szukać sposobów zwiększania efektywności działalności gospodarczej. Jednym z takich sposobów jest „wychodzenie w cień”

Niepewność praw własności i niestabilność politycznageneruje zachowania ekonomiczne wśród przedsiębiorców, zgodnie z którymi, jeśli prawa własności prędzej czy później mogą zostać naruszone, a istniejące ustawodawstwo i praktyka egzekwowania prawa nie gwarantują ich rzetelnej ochrony, należy maksymalnie wykorzystać dostępne możliwości. Jeśli istnieje możliwość uniknięcia płacenia podatków i maksymalizacji zysku ekonomicznego, to przedsiębiorcy to robią.

Niesprzyjające środowisko społeczne.Rosnące bezrobocie, napływ uchodźców, niewypłacanie wynagrodzeń itp. stymulują rozwój szarej strefy. Osoby, które straciły pracę lub nie otrzymują wynagrodzenia, zgadzają się na wszystkie warunki nielegalnego, szarego zatrudnienia: stosunki z pracodawcą mogą opierać się wyłącznie na ustnej umowie, nie przysługują im zwolnienia chorobowe i urlopowe, możliwe jest zwolnienie bez świadczeń socjalnych gwarancji, a w szczególności bez ostrzeżenia itp. d.

W zależności od rozwoju stosunków rynkowych i stanu gospodarki jako całości przyczyn istnienia szarej strefy będzie mniej lub więcej, a stopień oddziaływania poszczególnych przyczyn będzie różny.

Bezpieczeństwo ekonomiczne jest jednym z najważniejszych czynników. Szara strefa, powstająca w wyniku niestabilności oficjalnej gospodarki, jednocześnie dodatkowo przyczynia się do rozwoju zjawisk kryzysowych w gospodarce, z czego wynika następujący czynnik.

Bezpieczeństwo narodowe.Przy słabym bezpieczeństwie gospodarczym nie może być silnego bezpieczeństwa narodowego.

Obiektywną przyczyną szybkiego rozwoju szarej strefy w Republice Białorusi było przejście od biurokratycznego, nakazowego systemu zarządzania do rynkowego. Zmiana ustroju społecznego oraz warunki ogólnej niestabilności gospodarczej i politycznej były głównym źródłem szybkiego rozwoju szarego sektora gospodarki narodowej Republiki Białorusi.

Pojęcie „szarej strefy” obejmuje:

- kapitał trwały (ruchomy i nieruchomości, zasoby i fundusze

produkcja);

— aktywa finansowe i papiery wartościowe (akcje, weksle, karty elektroniczne, certyfikaty prywatyzacyjne, odszkodowania itp.);

— kapitał osobisty struktur szarej strefy (domy, grunty, samochody, jachty, dacze, samoloty itp.);

— zasoby demograficzne (osoby prowadzące działalność w szarej strefie).

IZjawiska szarej strefy można klasyfikować według następujących kryteriów: 1) stopień legalności; 2) przyczyny wystąpienia; 3) stosunek do sektora gospodarstw domowych; 4) stopień utajnienia działalności gospodarczej podmiotów szarej strefy; 5) charakter wyników działalności gospodarczej; 6) charakter powiązań między podmiotami gospodarczymi; 7) społeczne i normatywne cechy zachowań podmiotów gospodarczych; 8) związek z gospodarką oficjalną; 9) status społeczny podmiotów szarej strefy; 10) etapy reprodukcji społecznej; 11) rodzaje rynków; 12) stopień legalności; 13) formy nielegalnej redystrybucji dochodów i majątku; 14) charakterystyka branży; 15) sektory gospodarki; 16) status prawny jednostek gospodarczych prowadzących działalność szarą; 17) formy własności.

Według stopnia legalnościWyróżnia się gospodarkę nielegalną (podziemną), produkcję ukrytą w sektorze oficjalnym i gospodarkę nieoficjalną.

Nielegalna gospodarka obejmuje nielegalną produkcję towarów i usług oraz nielegalną redystrybucję dochodów i aktywów. Nielegalna produkcja obejmuje działalność gospodarczą zakazaną przez prawo i całkowicie ukrytą przed wszelkimi formami kontroli, ujętą w granicach produkcji w SNA. Obejmują one:

1) nielegalną działalność polegającą na wytwarzaniu towarów i usług, których sprzedaż i dystrybucja lub posiadanie jest prawnie zabronione (produkcja i dystrybucja narkotyków, przemyt, prostytucja, nielegalny hazard itp.);

2) działalność polegającą na wytwarzaniu towarów i usług, zwykle dozwoloną przez prawo, lecz staje się nielegalna, jeżeli jest prowadzona przez producentów nie mających do tego uprawnień (usługi lekarzy bez dyplomu).

Produkcja ukryta w sektorze formalnym obejmuje działalność dozwoloną prawem i prowadzoną przez producentówmającydo tego prawa, ale ukryte przed organami rządowymizamiaruchylanie się od płacenia podatków, składek na fundusze społeczne, przestrzeganie norm i standardów prawnych.

Gospodarka nieoficjalna charakteryzuje się legalną, nieskrywaną działalnością, która z tego czy innego powodu nie jest uwzględniana w oficjalnych statystykach i obejmuje dwie grupy obiektów. 1) małe przedsiębiorstwa nieuwzględnione w statystyce (jednostki rejestrowe, które nie złożyły sprawozdań); 2) gospodarstwa domowe (przedsiębiorstwa nieposiadające osobowości prawnej) lub nieformalny sektor gospodarki.

Nie zawsze istnieje wyraźne rozróżnienie między produkcją nielegalną a tajną. Nielegalna produkcja jest rodzajem ukrytej, ponieważ jest ukrywana przed agencjami rządowymi, a ukryta produkcja jest nielegalna, ponieważ powoduje naruszenia norm prawnych. Ale teoretycznie w SNA nie jest konieczne rozróżnienie produkcji nielegalnej i ukrytej, ponieważ obie mieszczą się w granicach produkcji. Nielegalna produkcja, ukryta produkcja i przestępstwa związane z nabyciem związane z redystrybucją dochodów i majątku tworzą gospodarkę przestępczą.

Zaproponowane grupowanie zjawisk szarej strefy ze względu na stopień legalności odbiega nieco od tego stosowanego w praktyce międzynarodowej. W materiałach Eurostatu i Komitetu Statystycznego WNP wyróżnia się także trzy bloki: 1) nielegalne; 2) gospodarka ukryta i 3) gospodarka nieformalna. Jednocześnie do szarej strefy zaliczają się dwie grupy zjawisk – „szara strefa w sensie ekonomicznym” i szara strefa w sensie statystycznym”. Ciemna działalność z ekonomicznego punktu widzenia oznacza celowe ukrywanie dochodów jednostek instytucjonalnych w celu uchylania się od opodatkowania, tj. w rzeczywistości reprezentuje ukrytą produkcję w sektorze formalnym. Ciemną działalnością ze statystycznego punktu widzenia jest niedostarczanie przez podmioty gospodarcze danych statystycznych lub ich zniekształcanie na skutek niedoskonałości systemu statystycznego. Ta ostatnia odzwierciedla głównie gospodarkę nieformalną w zakresie małych przedsiębiorstw.

W odniesieniu do gospodarki oficjalnejMożna wyróżnić:

- gospodarka osadzona (wewnętrzna), obejmująca powiązania cienia wbudowane w gospodarkę oficjalną, zdeterminowane statusem ekonomicznym ich uczestników;

— gospodarka równoległa (inwazyjna); obejmuje powiązania cienia, które wdzierają się do oficjalnej gospodarki i nie są związane ze statusem ekonomicznym ich uczestników.

Według rodzaju rynkuPowiązania szarej strefy ujawniają się na rynkach dóbr konsumpcyjnych, środków produkcji, pracy i miejsc pracy, pieniędzy i dokumentów, informacji i idei, kapitału oraz zaspokojenia destrukcyjnych potrzeb.

Według stopnia legalnościDziałania cienia dzielą się na następujące grupy:

Nieuregulowana i nierozliczona działalność gospodarcza obywateli;

Działalność warunkowo legalna, czyli w ramach prawa, jest ekonomicznie nieopłacalna;

kompromitującą działalność prawną, czyli w ramach jednej normy, ale w sprzeczności z innymi,

legalne działania ukryte przed rejestracją;

działalność nielegalna lub niezgodna z prawem, która obejmuje przestępstwa o charakterze majątkowym i gospodarczym oraz przestępstwa przeciwko mieniu osobistemu obywateli.

Według branżySzara strefa dzieli się na sektory produkcji: przemysł, rolnictwo, budownictwo, handel itp.

Uwzględnione cechy klasyfikacyjne szarej strefy pozwalają na jej kompleksowe badanie. Można je analizować zarówno jako całość, jak i w ujęciu poszczególnych składników wziętych w pewną kombinację cech, która dobierana jest w zależności od celu badania. W przypadku statystyki najważniejsze z nich to stopień legalności, status prawny, charakter wyniku, charakterystyka branży, formy własności, formy nielegalnej redystrybucji dochodów i majątku.




2 MECHANIZM FUNKCJONOWANIA GOSPODARKI CIENIA

Mechanizm funkcjonowania szarej strefy można podzielić na główny i pomocniczy. Główny mechanizm zakłada obecność „obiektu wyzysku”, w którym rolę odgrywa przede wszystkim państwo.

Z reguły przy wdrażaniu głównego mechanizmu stosuje się trzy schematy. Według pierwszego, w przedsiębiorstwie tworzone są spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (lub zamknięte spółki akcyjne itp.), których założycielami są starsi pracownicy przedsiębiorstwa bazowego. Zakup surowców, urządzeń i komponentów odbywa się za pośrednictwem tych spółek, dzięki czemu zasoby są dla przedsiębiorstwa droższe niż w przypadku dostaw bezpośrednich, ale w rezultacie członkowie spółki zwiększają swoje dochody. Poprzez spółki partnerskie prowadzona jest także sprzedaż części produktów, a także powstałych nadwyżek surowców i dostaw.

Zgodnie z drugim schematem pewna struktura handlowa wynajmuje obiekty produkcyjne od przedsiębiorstwa podstawowego, wytwarzające produkty podobne do produktów przedsiębiorstwa. Liczba pracowników zaangażowanych w tę czy inną strukturę obejmuje pracowników działu sprzedaży, którzy przekazują najbardziej zyskowne zamówienia do „równoległego” przedsiębiorstwa.

Trzeci schemat najczęściej działa w stowarzyszeniach naukowo-produkcyjnych lub instytutach badawczych, które otrzymują środki na prace badawcze z budżetu państwa. Środki te przekazywane są z rachunku budżetowego przedsiębiorstwa na rachunek depozytowy banku komercyjnego. Po upływie okresu określonego umową depozytu i czasu realizacji planu prac badawczych pieniądze są wypłacane faktycznym wykonawcom, którzy wcześniej pracowali nieodpłatnie, a odsetki od depozytu przekazywane są do odpowiedniej struktury komercyjnej.

Opisane schematy pozwalają ukryć uzyskiwane dochody przed opodatkowaniem, zamieniając je na gotówkę i inwestując w nieruchomości lub eksportując za granicę. Transakcje takie są trudne do ewidencji i badania, a szybki rozwój banków komercyjnych jest właśnie związany z obsługą takich transakcji.

Spadek poziomu aktywności gospodarczej na skutek długotrwałego kryzysu finansowo-gospodarczego nie pozwala większości przedsiębiorstw przemysłowych, budowlanych i transportowych przynajmniej na utrzymanie mocy produkcyjnych. Próba wliczenia kosztów ich utrzymania i eksploatacji w cenę wytwarzanych produktów prowadzi do gwałtownego wzrostu ceny, w efekcie czego bardziej opłacalne i powszechnie praktykowane jest składanie zamówień za pośrednictwem „małych przedsiębiorstw” działających u podstaw.

Ogólna struktura każdej grupy finansowo-gospodarczej prowadzącej wspólną działalność „cieni” obejmuje zwykle:

— przedsiębiorstwo prowadzące działalność handlową, pośredniczącą i produkcyjną;

- Bank;

— „służba bezpieczeństwa”;

- połączenia.

W tej strukturze tę samą działalność gospodarczą prowadzi kilka firm. Umożliwia to rozwiązanie problemu tymczasowej niewypłacalności wspólników: braki w płatnościach przekazywane są do jednego z przedsiębiorstw, które zajmuje się ich redystrybucją lub likwidacją (lub ogłasza upadłość). Przy tak rozgałęzionej strukturze głównej grupie właścicieli łatwiej jest kontrolować zachowania swoich wspólników, natomiast regularnie zachodzą reorganizacje i redystrybucja majątku w grupach.

Bank umożliwia zamianę pieniędzy bezgotówkowych na gotówkę i odwrotnie, a także dokonywanie innych transakcji.

„Służba bezpieczeństwa” ma różne formy: ochroniarze; sekcje sportowe finansowane przez grupę; ukrywanie oszustw popełnianych przez agencje rządowe. Ponadto większość ugrupowań stara się występować w roli współzałożycieli w organizacjach publicznych i mediach, co uznawane jest za przenoszenie troski o ich bezpieczeństwo na sferę opinii publicznej.

Powiązania w grupach mogą być bardzo zróżnicowane: rodzinne (bliscy lub dalsi krewni), przemysłowi (współpracownicy), rodacy czy etniczni.

Struktury szarej strefy nie mają charakteru ekonomicznego w pełnym tego słowa znaczeniu, tj. koncentruje się na maksymalizacji satysfakcji konsumentów przy minimalnych kosztach producenta. Przypominają raczej miniaturowe państwo. Świadczy o tym obecność organów podobnych do Banku Centralnego i „ministerstw władzy”, dublowanie przedsiębiorstw itp.

W zależności od składu,struktura i dynamika zjawisk szarej strefy w rozwoju i funkcjonowaniuWskazane jest rozróżnienie trzech etapów mechanizmów szarej strefy Białorusi:

— 1960 — 1990 Dowództwo administracyjne szarej strefy;

— 1991 — 1995 Szara strefa w kontekście przejścia do relacji rynkowych;

— 1996 – scena nowoczesna. Mieszana szara strefa.

Na pierwszym etapie (okres sowiecki)szara strefa republiki była integralną częścią całego systemu szarego ZSRRUnia,którego poziom wahał się od 10 do 20% PKB. O jego specyfice decydowały cechy gospodarki radzieckiej: planowe zarządzanie gospodarką, zarządzanie scentralizowane, ścisła kontrola państwa nad cenami, brak konkurencji i priorytet własności państwowej.

W związku z ograniczeniem prywatnej działalności przedsiębiorczej, sfera cienia obejmowała przede wszystkim wszelkie indywidualne usługi związane z naprawą sprzętu, obuwia i krawiectwem. Od lat 60., kiedy rozpoczął się ruch ogrodniczy, budowa domów wiejskich i infrastruktury ogrodniczej stała się częścią cienia biznesu.

Planowo-nakazowy rozwój gospodarki nie był zorientowany na konsumenta, nie było elastyczności produkcji, w wyniku czego powstały dysproporcje pomiędzy produkcją środków produkcji a dobrami konsumpcyjnymi, brakowało szeregu dóbr konsumpcyjnych. W rezultacie powstały i rozpowszechniły się w70 — 80 lat, takie rodzaje szarej działalności gospodarczej, jak nielegalny handel dobrami rządowymi, na które jest popyt; nielegalny handel walutami, spekulacje towarami i walutami; organizacja nielegalnej i półlegalnej produkcji dóbr konsumpcyjnych (cechy).

Potrzeba wydajności i przekraczaniazaplanowanych zadaństał się jednym z czynników rozwoju fikcyjnej gospodarki, tj. praktyki postscriptowe. Zapewnili realizację planu brutto i zataili kradzież surowców. Formularze specjalnecieńistniała działalność rolnicza i handlowa.

Powszechne były nieformalne relacje, przekupstwo i nadużywanie oficjalnego stanowiska. Ponadto dla wąskiej warstwy ludności (pracowników menadżerskich) istniał dostęp do tanich, deficytowych towarów i usług, niedostępnych dla większości populacji. Cechami charakterystycznymi szarej strefy administracyjnej były zatem: nieformalne zatrudnienie w sektorze usług, nielegalny handel towarami, spekulacje walutowe, gospodarka fikcyjna, przekupstwo, nadużywanie stanowiska urzędowego.

W drugim etapie (1991 - 1995)Po rozpadzie ZSRR i rozpoczęciu reform gospodarczych działalność szara nabrała nowych cech i można ją zaliczyć do „szarej strefy w warunkach przejścia do stosunków rynkowych”. Jego wolumen gwałtownie rośnie i według skonsolidowanych szacunków do 1995 r. osiągnął 42% PKB.

W procesie niszczenia gospodarki nakazowej ZSRR po raz pierwszy narósł potencjał kryzysowy i inflacyjny (1991–1999).IIpółrocza 1992 r.), następnie – spadek produkcji i późniejsze odkręcenie spirali inflacyjnej, ze szczytem kryzysu przypadającym na lata 1994-1995. Jednocześnie pojawiają się pewne elementy relacji rynkowych, o czym świadczy stopniowy rozwój indywidualnej i prywatnej działalności przedsiębiorczej oraz rozwój małej przedsiębiorczości. Według samych oficjalnych danych, w 1992 r. było 11 055 małych przedsiębiorstw (SE), spółdzielni i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), w 1994 r. liczba małych przedsiębiorstw niepaństwowych wzrosła o 28%. Jednocześnie wzrosła liczba przedsiębiorstw ultramałych, zatrudniających przeciętnie 2-5 osób oraz przedsiębiorców indywidualnych (gospodarka nieoficjalna) nieujętych w statystykach.

Rozszerzyła się baza społeczna szarej strefy: jeśli wcześniej jej trzon składał się z przedstawicieli aparatu dowodzenia i biurokracji, to w latach 90. zaangażowane są prawie wszystkie warstwy ludności pracującej - młodzież, inteligencja, osoby w wieku emerytalnym itp. w cieniu biznesu. Nielegalnie zarejestrowane zatrudnienie na poziomie średnim lub wyższym, działalność „wahadłowa”, staje się zjawiskiem powszechnym.

W kontekście gwałtownego spadku poziomu życia: w 1995 r. płace realne spadły o 44% w porównaniu z 1990 r., -jedenJednym z kanałów przetrwania ludności było zagospodarowanie prywatnych działek pomocniczych (sektor nieformalny), które zapewniały ponad 20% całkowitego dochodu rodzin.

Pojawiły się dodatkowe czynniki stymulujące rozwój ukrytej produkcji: niespójność legislacji gospodarczej, złożoność nowego systemu podatkowego, wprowadzenie ulg podatkowych dla szeregu przedsiębiorstw w połączeniu ze wzrostem ulg podatkowych.

Złożoność procesu tworzenia przedsiębiorstw prywatnych i brak możliwości uzyskania kredytu doprowadziły do ​​pojawienia się haraczy państwowych, tj. haraczy urzędników na wszystkich etapach organizacji biznesu – od rejestracji w celu uzyskania licencji po uzyskanie certyfikatu jakości.Otwarty charakter gospodarki, w której obroty handlu zagranicznego przekraczają wartościowo PKB (średnio 109% PKB), przyczynił się do umiędzynarodowienia nielegalnego handlu stosunki gospodarcze w zakresie handlu narkotykami i bronią, kradzieży samochodów itp.

Ze względu na słabość ram prawnych i niestabilność systemu zarządzania gospodarka Białorusi staje się dogodnym celem dla prowadzenia operacji „prania” i legalizacji nielegalnych dochodów, w tym należących do zagranicznych i międzynarodowych grup przestępczych.

Podsumowując omówione tendencje, można stwierdzić, że dla szarej strefy Białorusi w latach 1991 – 1995. charakterystyczne były te same zjawiska, co dla innych krajów przestrzeni poradzieckiej, a mianowicie gwałtowny wzrost wolumenu działalności szarej, w szczególności ekspansji zatrudnienia nieformalnego, nierozliczonej działalności małych przedsiębiorstw; rozwój ukrytej produkcji; przewaga kradzieży, nadużyć, handlu narkotykami, handlu bronią i kradzieży pojazdów w nielegalnej gospodarce.

W trzecim etapie (1996 – 2009)Szara strefa w republice nabiera wyraźnej specyfiki, co wynika z postępującej stagnacji produkcji i zmian w regulacjach rządowych.

W latach 1996 - 1997poprzez prowadzenie rygorystycznej polityki pieniężnej, ograniczanie bezzasobowej emisji pieniądza, stosowanie dodatnich stóp procentowych, uszczelnianie systemu odpowiedzialności biznesutematyza wykorzystanie pożyczonych środków, sztuczną stabilizację rubla, udało się wyjść z hiperinflacji, rozpoczęło się ogólne ożywienie gospodarki, które trwaVczas teraźniejszy. Jednak pomimo wzrostu wskaźników wolumenowych spada efektywność działalności gospodarczej, a reforma rynkowa gospodarki wyhamowuje. W tym okresie spośród ogółu czynników determinujących charakter aktywności cienia wskazane jest podkreślenie następujących kwestii:

1. Wzmocnienie elementów dyrektywnychVadministracja rządowa, zacieśnienie kontroli finansowej, brak korzyści dla przedsiębiorców, monopol dużych producentów i ograniczenie cen sprzedaży towarów krajowej produkcji prowadzą do zmniejszenia liczby małych prywatnych firm i indywidualnych przedsiębiorców, a w konsekwencji do wzrostu wolumenu gospodarki nieformalnej i rosnącą rolę działalności ukrytej.

2. Ścisła centralizacja zarządzania gospodarką i częściowy powrót do socjalistycznych form zarządzania gospodarką spowodowały zmniejszenie udziału państwowej szarej strefy.

3. Słabe ustawodawstwo gospodarcze, nieefektywny system podatkowy (progresywna skala podatkowa zarówno dla osób fizycznych, jak i prawnych, wysoki poziom podatków – 27% PKB) w połączeniu z utrzymującą się inflacją powodują tak duże obciążenie kosztów produkcji, że w większości przypadków staje się to nieopłacalne .Ato z kolei prowadzi do powstawania jednostek biznesowych bez rejestracji, ukrytego zatrudnienia, ukrywania dochodów itp.

4. Bierność inwestycyjna w latach 1996-2001. (w 2001 r. inwestycje w środki trwałe stanowiły jedynie 48% poziomu z 1990 r.), ograniczenie kontaktów międzynarodowych i zawężenie rynku zagranicznego (53% eksportu i importu pochodziło z Rosji) przyczyniły się do eksportu kapitału za granicę . Ogólne ożywienie działalności inwestycyjnej w kraju nastąpiło dopiero w 2001 roku wraz z przyjęciem Kodeksu Inwestycyjnego i przyjęciem szeregu aktów prawnych stymulujących inwestycje zagraniczne i krajowe. Dowodem pozytywnych zmian w sferze inwestycyjnej Republiki Białorusi jest pojawienie się w naszym kraju szeregu dużych inwestorów, przede wszystkim na rynku telefonii komórkowej oraz znaczny napływ wolumenów BIZ.

5. Spadek poziomu życia ludności (średnio miesięcznieprawdziwypłace zbliżają się do granicy minimalnego budżetu konsumpcyjnego; poziom ubóstwa w 2000 r. wyniósł 44%), co ma dwojaki wpływNAcharakter szarej strefy: a) zmusza ludność do poszukiwania pracy dodatkowej, wtórnej, nieformalnej; B)prowadzi dokompresja efektywnego popytu ludności, co nie przyczynia się do akumulacji kapitału początkowego i wpływa negatywnierynkisprzedaży, szczególnie w małych firmach, co oznacza, że ​​powoduje zawężeniekuleindywidualna przedsiębiorczość. W latach 2000-2008 Następował stopniowy wzrost poziomu życia ludności, jednakże ogólny kryzys gospodarczy i jednoczesna dewaluacja rubla białoruskiego o 20% w stosunku do dolara amerykańskiego spowodowała znaczny spadek siły nabywczej ludności, a co za tym idzie, w związku z tym do znacznego obniżenia poziomu ich życia.

6. Brak zaufania społeczeństwa do możliwości pomyślnej reformy gospodarki, a także rosnąca niepewność społeczna, w szczególności nieefektywność służb zatrudnienia, niewielka wysokość świadczeń socjalnych przyczyniają się do rozwoju działalności nieformalnej, ukrywania dochodów, kapitału odpływ i emigracja, tj. odpływ zasobów materialnych i pracy za granicę.

7. Wysoki udział szarej strefy w PKB. Według ekspertów udział szarej strefy na Białorusi wynosi około 15% PKB. W rezultacie do budżetu Republiki Białorusi wpływa rocznie o około 6 bilionów mniej. ruble Zadaniem organów podatkowych jest ograniczanie skali szarej strefy i zapobieganie jej ekspansji. Dlatego rozwijają takie formy kontroli, które nie dopuszczają faktów zaangażowania biznesu w cień. Jako przykład warto wspomnieć wprowadzenie obowiązkowego oznaczania znakami kontrolnymi dla szeregu grup towarów.

Zatem rozważane czynniki podkreślają istnienie następujących cech mechanizmów funkcjonowania białoruskiej nieobserwowanej gospodarki na obecnym etapie:

3 STWORZENIE WARUNKÓW EKONOMICZNO-PRAWNYCH DLA ELIMINACJI GOSPODARKI CIENIA

Zwalczanie szarej strefy ma na celu liczne akty prawne regulujące sfery działalności gospodarczej. Do najbardziej charakterystycznych dla wszystkich krajów o rozwiniętej gospodarce rynkowej praw, za pośrednictwem których państwo może interweniować w życiu gospodarczym, zalicza się np. ustawodawstwo handlowe, ustawodawstwo rolne, ustawodawstwo podatkowe, ustawodawstwo bankowe i finansowe. Większość z tych przepisów przewiduje sankcje karne za ich naruszenie.

Rozwój ustawodawstwa w tym zakresie podążał drogą zaostrzenia odpowiedzialności za przestępstwa gospodarcze. Najbardziej jaskrawym przykładem są Stany Zjednoczone, gdzie już w latach 30. i 40. przyjęto szereg przepisów przewidujących odpowiedzialność karną za niemal wszystkie czyny. Na przykład przepisy takie jak ustawa o papierach wartościowych z 1933 r., ustawa o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r., ustawa o umowach pożyczki z 1939 r., ustawa o ochronie posiadaczy papierów wartościowych z 1940 r. itp.

Kolejny etap rozwoju legislacji to połowa lat 70. i 80. XX wieku. W tym okresie prawie wszystkie kraje rozwinięte przyjęły specjalne przepisy mające na celu zwalczanie przestępczości gospodarczej lub zaostrzyły istniejące. Więc wUSAPrzyjęte zostały: Ustawa o wymianie towarowej z 1976 r., Ustawa o tajemnicy depozytów bankowych z 1976 r., Ustawa o postępowaniu antymonopolowym i sankcjach z 1974 r., które nowelizowały dotychczasowe ustawodawstwo antymonopolowe, w wyniku czego naruszenia tej ustawy przeniesiono do kategorii poważnych przestępstwa Zwiększono przestępstwa i odpowiedzialność za nie; Ustawa o kontroli przestępczości z 1976 r., która zawiera przepis nakładający na Prokuratora Generalnego obowiązekUSAzapewniać pomoc i fundusze w celu poprawy zdolności państw do ścigania naruszeń przepisów antymonopolowych; Ustawa o Międzynarodowych Praktykach Korupcyjnych z 1977 r., która zabrania amerykańskim korporacjom przekupywania zagranicznych urzędników rządowych; Ustawa z 1978 r. zwiększająca kary za oszustwa w programach Medicare i Medicaid oraz upoważniająca Sekretarzy ds. Zdrowia, Edukacji i Opieki Społecznej do zakazania jakiemukolwiek lekarzowi lub pracownikowi służby zdrowia udziału w tych programach; Ustawa o bezpieczeństwie komputerowym z 1979 r.; Ustawa o oszustwach i fałszerstwach kart kredytowych z 1984 r., która zmieniła tytuł 18 KodeksuUSAw formie sekcji 1029, Oszustwa finansowe i powiązane nielegalne działania w zakresie tworzenia narzędzi dostępu. W tej sekcji przewidziano przestępstwa związane z produkcją, używaniem lub przekazywaniem fałszywych „środków dostępu”, czyli kart kredytowych, numerów, numerów rachunków bieżących itp.

W Niemczech w 1974 r. wprowadzono zmiany w ustawie o nieuczciwej konkurencji z 1909 r., która kryminalizowała większość przestępstw. W latach 1976 i 1986 uchwalono ustawy o zwalczaniu przestępczości gospodarczej, które później ujęto w odpowiednich działach Kodeksu karnego. Pierwsza ustawa przewiduje odpowiedzialność za fałszywe bankructwo, za oszustwa związane z pożyczkami i dotacjami, za lichwę; w drugim prawie - za oszustwa przy użyciu komputera, za fałszerstwa, za szpiegostwo przemysłowe, sabotaż komputerowy, nadużywanie czeków i kart kredytowych, sprzeniewierzenie różnych nagród.

Mówiąc o działaniach mających na celu zwalczanie przestępczości gospodarczej, należy mieć na uwadze, że choć zjawisko to nie jest już niczym nowym, to w żadnym kraju, zdaniem zachodnich ekspertów, nadal nie istnieje kompleksowy program działań mających na celu jego zwalczanie. Programy, które zostały już wdrożone, mają w większości charakter ograniczony lub orientacyjny. Sytuacja ta wynika z faktu, że przestępczość gospodarcza z jednej strony kojarzona jest z podstawowymi relacjami kapitalizmu (niektórzy badacze skłaniają się wręcz do uznania jej za immanentną w warunkach gospodarki rynkowej i oceniają ją jako „niezbędną daninę”, jaką społeczeństwo musi płacić, aby zachować swobodę przedsiębiorczości), z drugiej strony momentami nadbudowlanymi (poprzez swój podmiot). Stwarza to obiektywne trudności w organizacji walki z tego typu przestępczością.

W tym miejscu warto także wskazać na związek istniejący pomiędzy cyklami rozwoju gospodarczego a przestępczością gospodarczą. W okresach kryzysów gospodarczych z jednej strony następuje wzrost przestępczości gospodarczej (co wiąże się z próbami wzmocnienia w jakikolwiek sposób sytuacji finansowej w okresie niesprzyjających warunków gospodarczych), z drugiej strony intensyfikacja walki przeciwko tego typu przestępstwom (co tłumaczy się szczególnym charakterem przestępstw gospodarczych, które wyrządzają szkody zarówno całej gospodarce, jak i jej poszczególnym sektorom, co jest szczególnie niebezpieczne w okresach kryzysu, gdy jest ona znacznie osłabiona).

Zdając sobie sprawę, że nie da się całkowicie wykorzenić przestępczości gospodarczej, zachodni eksperci dochodzą do wniosku, że należy przynajmniej ograniczyć jej zakres. Jednak przy rozwiązywaniu tego problemu pojawia się szereg trudności naukowych, praktycznych i technicznych.

Oprócz wyżej wymienionych czynników, które komplikują walkę z przestępczością gospodarczą (niejasność pojęcia przestępstwa gospodarczego, fragmentacja prawodawstwa, brak konkretnej ofiary itp.), dużym problemem jest samowykrywanie i dochodzenie w sprawie tego typu przestępstw. Wiele przestępstw gospodarczych pozostaje ciemnymi liczbami, ponieważ nikt ich nie zgłasza. W niektórych przypadkach ofiary nawet nie podejrzewają, że stały się celem przestępstwa, może się to zdarzyć na przykład w przypadku złożonego systemu cenowego. Niekiedy funkcjonariuszom organów ścigania trudno jest rozpoznać przypadki nielegalnych praktyk ze względu na to, że metody stosowane przez przedsiębiorców przy popełnianiu przestępstw są często takie same, jak te przyjęte już w codziennej praktyce. Wiele przestępstw wygląda jak zwykłe transakcje biznesowe. Utrudnia to udowodnienie istnienia zamiaru przestępczego i stwarza przeszkodę w wszczęciu postępowania karnego. Wiele przestępstw gospodarczych to raczej akty bierności niż działania; na przykład naruszając przepisy podatkowe, sprawca po prostu nie wykazuje w zeznaniu podatkowym części swoich dochodów.

Z dochodzeniem w sprawie przestępstw gospodarczych wiąże się także szereg szczególnych trudności. Pracochłonna sprawa wymaga czasami kilku miesięcy, a czasami nawet lat ciężkiej pracy śledczych i ekspertów, co w porównaniu z praktyką szybkiego dokonywania aresztowań za przestępstwa uliczne wydaje się specjalistom mało obiecującym. Jedną z przyczyn złożoności prowadzenia dochodzenia, charakterystyczną głównie dla Stanów Zjednoczonych, jest fragmentacja i wielość organów zaangażowanych w takie dochodzenie. Narządy te często się duplikują. Zatem sprawa dotycząca oszustwa podlegająca jurysdykcji Federalnej Komisji Handlu może również podlegać jurysdykcji Administracji Pocztowej, ponieważ niektóre naruszenia podlegają przepisom dotyczącym oszustw pocztowych. Zatem z powodu braku odpowiedniej koordynacji może się zdarzyć, że kilka organów prowadzi dochodzenie w tej samej sprawie, nie wiedząc o pracy drugiego organu.

Według Komisji Amerykańskiej Izby Adwokackiej władze federalne bardzo selektywnie podchodzą do tego, jakie przestępstwa prowadzą dochodzenia. Ministerstwo Sprawiedliwości, posiadające uprawnienia do wszczęcia postępowania karnego ze względu na brak wyspecjalizowanych biegłych, często nie jest w stanie dokończyć dochodzeń w sprawach kierowanych do niego przez inne organy śledcze.

Tym samym w Stanach Zjednoczonych nie istnieje narodowa strategia ścigania przestępstw gospodarczych. Brak jednolitego podejścia do konieczności ścigania tego typu przestępstw wyraża się w tym, że organy administracji, stwierdzając naruszenia podlegających im norm, wydają korporacjom, nawet w związku z dużymi transakcjami oszukańczymi, nakazy zaprzestania tego typu przestępstw. działalności lub ostrzeżenie administracyjne. Zatem ogromna liczba przestępstw nie dociera do etapu procesu.

W związku z powyższym za istotną uznaje się kwestię tworzenia wyspecjalizowanych organów i szkolenia kadr do zwalczania przestępczości gospodarczej. Na przykład Niemcy zgromadziły pewne doświadczenie w tej dziedzinie. Już w 1968 roku utworzono w Niemczech specjalną komisję do zbadania przestępczości gospodarczej. Zgodnie z opracowaną przez nią rekomendacją przeprowadzono eksperyment w Nadrenii Północnej-Westfalii, gdzie powołano regionalne biuro do walki z przestępczością gospodarczą. Po eksperymencie, który okazał się bardzo udany, uchwalono ustawę o organizacji takich biur na terenie całego kraju.

Ponadto Niemcy są krajem, w którym prawo przewiduje specjalizację sądów do rozpatrywania spraw o przestępstwa gospodarcze. Od kilku lat na terenie Republiki Federalnej Niemiec Badenii-Wirtembergii działa specjalna policyjna służba kontroli gospodarczej. Do zakresu jej działania należy sprawdzanie cen towarów konsumpcyjnych, monitorowanie przestrzegania przepisów dotyczących transportu żywności oraz nadzorowanie sprzedaży napojów alkoholowych. W ciągu dekady 1972-1982 personel służby wzrósł z 264 do 429 osób. Obecnie na każde 22 tysiące mieszkańców ziemi przypada jeden pracownik tej służby. W ciągu zaledwie roku (1982) jej pracownicy przeprowadzili 115 tys. kontroli, pobrali do badania 35 tys. próbek produktów spożywczych i skierowali do prokuratury 1160 spraw o różne przestępstwa gospodarcze.

W Stanach Zjednoczonych inicjatorem wysiłków na rzecz zwalczania przestępczości umysłowej na szczeblu lokalnym jest Krajowe Stowarzyszenie Prokuratorów Okręgowych, które przy pomocy Law Enforcement Assistance Administration oraz Center for Economic Crime Programs opracowało program ścigania przestępstw gospodarczych oraz przygotował podręcznik dotyczący procedur i technik dochodzeniowych. Władze federalne odgrywają główną rolę w ściganiu przestępstw umysłowych w Stanach Zjednoczonych. Przede wszystkim wynika to z faktu, że odpowiedzialność za przestępstwa gospodarcze w większości przypadków reguluje prawo federalne. Większość biur prokuratorów amerykańskich utworzyła jednostki ds. przestępstw gospodarczych, w których pracują wykwalifikowani specjaliści. Jeżeli tylko Departament Sprawiedliwości USA ma prawo wszczynać postępowanie karne w sprawie przestępstw gospodarczych, to inne organy również mogą prowadzić dochodzenia w takich sprawach. Dużą rolę odgrywa tu FBI, które w ostatnich latach znacząco zintensyfikowało walkę z przestępczością gospodarczą. Około 10% budżetu FBI przeznacza się na prowadzenie dochodzeń w sprawie takich przestępstw. W tym celu wykorzystuje się 8500 pracowników FBI oraz 12 500 agentów spoza FBI. Biuro angażuje w dochodzenie także księgowych i prawników.

Inspekcja Pocztowa prowadzi dochodzenie w sprawie oszustw pocztowych. Usługa ta ma prawo do stosowania sankcji karnych. Służba zazwyczaj prowadzi dochodzenia wspólnie z prawnikami Ministerstwa Sprawiedliwości.

W 1973 r. w Ministerstwie Zdrowia, Edukacji i Opieki Społecznej utworzono Departament Dochodzeń i Bezpieczeństwa. Zatrudnia śledczych i audytorów. Wydział bada następujące obszary: 1) Naruszenia Programu Gwarancji Kredytów Studenckich. Program dotyczy możliwości uzyskania przez studentów pożyczek w instytucjach kredytowych na opłacenie studiów. Podczas udzielania pożyczek osobom niebędącym studentami w ramach tego programu dochodzi do oszustwa; 2) naruszenia programu zaopatrzenia w leki. Departament bada różne oszustwa związane z tym programem; 3) naruszenia programu bezpłatnej opieki medycznej. Program dotyczy opieki medycznej nad osobami starszymi.

Służba Podatkowa prowadzi także dochodzenia w sprawach przestępstw związanych z uchylaniem się od płacenia podatków. Wydział dochodzeniowy zatrudnia 2500 śledczych.

Agencja Operacji Bankowych prowadzi dochodzenia w sprawie naruszeń prawa bankowego; Agencja Kontroli Walutowej; Federalna Korporacja Ubezpieczeń Depozytów Bankowych; Agencja Rezerwy Federalnej. Agencje te kontrolują banki podlegające ich jurysdykcji. Kontroler Waluty kontroluje banki dwa razy w roku. Agencje mają prawo zawiesić pracowników banku w czynnościach służbowych, jeżeli dopuścili się oni przestępstwa.

Szczególne miejsce w walce z przestępczością gospodarczą zajmuje problematyka wykrywania i ścigania przestępstw komputerowych. W związku ze stałym wzrostem liczby komputerów i terminali eksperci przewidują, że możliwości popełniania tych przestępstw będą się zwiększać. Wskaźnik wykrywalności przestępstw komputerowych jest dość niski i zależy głównie od przypadku. Podejmowane obecnie środki ochronne są nieskuteczne. Pewne miejsce w literaturze specjalistycznej zajmuje opracowanie problematyki identyfikacji i ścigania tych przestępstw. Należy w szczególności zauważyć, że głównym warunkiem prowadzenia dochodzeń w sprawie przestępstw komputerowych jest dobra znajomość technologii komputerowej i cech jej zastosowania. Wskazuje się także na potrzebę zaangażowania w śledztwo specjalistów spośród wysokich urzędników dotkniętego przedsiębiorstwa. Ważnym punktem zapewniającym powodzenie dalszego śledztwa, zdaniem zachodnich kryminologów, może być nagłość niektórych czynności dochodzeniowych, w szczególności zatrzymanie podejrzanego, gdyż w innej sytuacji nie będzie mu trudno zatrzeć ślady przestępstwa w możliwie najkrótszym czasie. Szczególne trudności sprawia śledczy przeprowadzający kontrolę centrum informacyjno-obliczeniowego. Zwrócono uwagę na konieczność szybkiego wykonania kopii nośników informacji (ich usunięcie może przerwać proces technologiczny, co wiąże się z szeregiem trudnych do rozwiązania dla śledztwa problemów, w tym o charakterze materialnym), uzyskania odbitek z urządzenie drukujące alfabet (za pomocą tych wydruków można kontrolować wszystkie zapisane nośniki).

Równie ważnym aspektem dochodzenia podczas kontroli centrum informacyjno-obliczeniowego jest rejestracja dokumentów pierwotnych, ustalenie, jakie dane znajdują się na jakim nośniku i gdzie są przechowywane. Opisując cechy taktyki przesłuchania, szczególną uwagę zwraca się na potrzebę technicznego przygotowania śledczego do przesłuchania. W tym zakresie wskazane jest wprowadzenie stanowiska policyjnego inspektora komputerowego (można zauważyć, że takie stanowiska, ze względu na wysoki poziom wyposażenia technicznego samych organów ścigania, nie są już rzadkością w zachodnim wymiarze sprawiedliwości karnej).

Zwiększona internacjonalizacja pracy, handlu, transportu i komunikacji oraz całego życia gospodarczego świata zachodniego doprowadziła do tego, że przestępstwa gospodarcze wykraczają poza granice państw. W związku z tym coraz bardziej odczuwalna jest potrzeba zorganizowania walki z tym zjawiskiem na poziomie międzynarodowym.

Od końca lat 70. podjęto w tym zakresie pewne kroki, które jednak nie przyniosły dotychczas żadnych wymiernych rezultatów. W ramach Rady Europejskiej przyjęto kilka zaleceń dotyczących współpracy w walce z oszustwami podatkowymi na poziomie międzynarodowym oraz podpisano protokoły zapewniające wymianę informacji, wzajemną pomoc sądową i ekstradycję przestępców gospodarczych. W rozwiązaniu tego problemu dużą rolę odgrywają także Kongresy ONZ, na których opracowano już podstawowe zalecenia usprawniające walkę z przestępczością gospodarczą.

Stworzenie warunków ekonomiczno-prawnych do zwalczania szarej strefy gospodarki jest zadaniem jeszcze trudniejszym niż określenie jej skali. Głównym celem jest zalegalizowanie gospodarki nieoficjalnej i ograniczenie, a raczej wyeliminowanie gospodarki przestępczej. Ponieważ na rozwój szarej strefy wpływa wiele czynników, środki jej zwalczania muszą być kompleksowe. Powinny obejmować aspekty ekonomiczne, prawne i społeczne. Obecnie stosowane są następujące środki:

— reforma systemu podatkowego, ułatwiająca wycofanie części dochodów z szarej strefy;

— zaostrzenie walki z korupcją;

— środki mające na celu zwrot kapitału wyeksportowanego z kraju i powstrzymanie takiego eksportu poprzez stworzenie bardziej atrakcyjnego klimatu inwestycyjnego w kraju;

— identyfikacja podziemnej produkcji (np. w przemyśle alkoholowym) i likwidacja jej działalności;

— wzmocnienie kontroli nad przepływami finansowymi, zapobiegając praniu brudnych pieniędzy.

W strukturach administracji publicznej, organizacjach publicznych i instytucjach naukowych dominują dwa podejścia do rozwiązywania problemów „szarej strefy”.

Pierwsza jest radykalnie liberalna, realizowana od końca 1991 r. do początku 1992 r. i związana z celami dotyczącymi ultrawysokich stóp akumulacji kapitału początkowego. Smutne skutki wdrożenia tego podejścia są widoczne w gospodarce Federacji Rosyjskiej: krytyczna skala „cieniowego” komponentu tej gospodarki oraz powstawanie potężnych klanów finansowych i produkcyjnych, przenikających do najwyższych szczebli władzy, na z jednej strony tłumienie normalnej działalności przedsiębiorczej, zwłaszcza małej przedsiębiorczości, z drugiej.

Drugie – podejście represyjne, powstało jako swoista reakcja na społeczne negatywy podejścia liberalnego. Polega ona na: rozbudowie i wzmocnieniu właściwych jednostek Ministerstwa Spraw Wewnętrznych, inspekcji skarbowej, policji skarbowej oraz Ministerstwa Finansów; usprawnienie interakcji pomiędzy służbami wywiadowczymi, stworzenie systemu całkowitej kontroli; ogólne zaostrzenie ustawodawstwa skierowanego przeciwko „szarej strefie”, zaostrzenie środków karnych. Konsekwencje zastosowania tego podejścia nie powinny jednak powodować tłumienia krajowej produkcji, zmuszania przedsiębiorców do ukrywania dochodów przed zbyt wysokimi podatkami i wycofywania kapitału z produkcji do sektora finansowego i za granicę, ani kryminalizacji społeczeństwa.

Aby stworzyć efektywne warunki ekonomiczno-prawne do eliminacji szarej strefy, konieczna jest z jednej strony zmiana ogólnych warunków gospodarczych, a z drugiej wdrożenie specjalnego programu na rzecz zdrowej integracji szarej strefy i legalnej gospodarki . Istnieje potrzeba kompleksowego podejścia prawnego, mającego na celu jednoczesne rozwiązanie tych dwóch problemów, związanych z doskonaleniem ustawodawstwa w kierunku zapewnienia właściwych warunków rozwoju przedsiębiorczości.

Podobnie jest z korupcją: jedynym sposobem walki z nią jest zniszczenie warunków jej istnienia. Siłowe środki prowadzą jedynie do tego, że usługi skorumpowanych urzędników stają się droższe, a koszty te ostatecznie spadają na barki podmiotów gospodarczych niższego szczebla.

Zatem w Republice Białorusi, równolegle do legalnej gospodarki, istnieje szara strefa o porównywalnej skali. Jednocześnie w szarej strefie powstaje w przybliżeniu ten sam zestaw mechanizmów, co w oficjalnym legalnym systemie gospodarczym. Ma własne zasady ustalania cen, sposoby egzekwowania umów, specyficzny zbiór zawodów z własnym kodeksem postępowania i własne mechanizmy inwestycyjne. W obecnej sytuacji należy liczyć na stopniową ewolucję stosunków cienia, złagodzenie i legalizację części z nich, a także powolną eliminację norm nieakceptowalnych dla cywilizowanego społeczeństwa, pod warunkiem, że proces ten będzie pod baczną uwagą agencje rządowe oraz podlegać kontroli i regulacjom. Powinno to skutkować w przyszłości zmianą charakteru powiązań w białoruskiej gospodarce.

Badanie związku sytuacji makroekonomicznej ze stanem szarej strefy wykazało, że charakter regulacji szarej strefy na każdym z zidentyfikowanych etapów rozwoju szarej strefy gospodarki Republiki Białoruś znacznie się różni. W pierwszym etapie (1960-1990) dominowało podejście represyjne, charakterystyczne dla systemu administracyjno-dowódczego: rozbudowa i wzmocnienie odpowiednich jednostek Ministerstwa Spraw Wewnętrznych, KGB, Inspekcji Skarbowej, Ministerstwa Finansów, poprawa koordynacji służb wywiadowczych, ogólne zaostrzenie ustawodawstwa itp. W drugim etapie (1991 - 1995) dominowały metody liberalne, związane z liberalizacją szarego kapitału, w trzecim nastąpił częściowy powrót do metod represyjnych, wzmocniono kontrolę finansową i podatkową, przerejestrowano przedsiębiorstwa na podwyższenia kapitału zakładowego, wypełnienie zeznania podatkowego stało się obowiązkowe zarówno w przypadku osób prawnych, jak i osób fizycznych.

Ale zastosowane środki regulacyjne nie dałypozytywnywyniki:VWielkość szarej strefy w okresie sowieckimzawahał sięnieznacznie, była mniej więcej stała od 1991 r. do1995 OnGwałtownie wzrosłaAod 1996 roku udział ten znacząco wzrósłukrytyprodukcji i dotychczas udział szarego sektora wynosi około 15% PKB.

Rozwiązanieproblemy opracowania skutecznego mechanizmurozporządzenieSzara strefa jest widoczna w stosowaniu przezroczystegotrzystopniowyschematy: 1) ocena wskaźników szarej strefy,definicja iprognozowanie jego trendów; 2) identyfikacja grupowaczynniki,stymulujące aktywność cienia na analizowanymtymczasowyczłon;3) opracowanie zestawu środków osłabiającychdziałaniewybrane grupy czynników.

Wczas teraźniejszyVobszary długotrwałej regulacji cieniagospodarkawłaściwym wydaje się poszukiwanie optymalnej kombinacji represyjnejIpodejścia liberalne. Możliwe obszary regulacji mogą obejmować:

usprawnienie systemu podatkowego;

doskonalenie systemu wynagrodzeń;

opracowanie skutecznego mechanizmu stymulowania małej przedsiębiorczości w oparciu o preferencyjne opodatkowanie i uproszczenie procedury tworzenia małych przedsiębiorstw;

prowadzenie polityki stabilizacji sytuacji gospodarczej poprzez rozwój sfery produkcji materialnej i restrukturyzację gospodarczą poprzez zaangażowanie obu państwIinwestycje zagraniczne i krajowy kapitał cienia;

amnestia za nielegalny eksport kapitału;

wzmocnienie kontroli nad możliwymi kanałami odpływu kapitału za granicę (bankowość międzynarodowa, handel zagraniczny);

utworzenie jednolitego centrum informacyjno-analitycznego monitorowania szarej strefy.

W republice nauki statystyczne zgromadziły znaczny potencjał materiałów metodologicznych, metodologicznych, informacyjnych i analitycznych w zakresie oceny gospodarki nieobserwowalnej. Można go wykorzystać w procesie opracowywania mechanizmu prognozowania i regulacji szarego sektora. Umożliwi to uzyskanie bardziej uzasadnionych, rzetelnych i pełniejszych informacji o wielkości szarej strefy, a następnie na ich podstawie dostosowanie zestawów szczegółowych mierników długoterminowej regulacji działalności nieobserwowalnej.

Zatem system działań mających na celu zmniejszenie udziału szarego sektora w gospodarce Republiki Białorusi powinien rozwiązać szereg problemów.

Do najważniejszych z nich należą:

zwiększenie efektywności ochrony wszelkich form mienia;

ulepszyć prawodawstwo gospodarcze, uczynić je bardziej przejrzystym dla podmiotów gospodarczych;

wzmocnienie odpowiedzialności karnej za przestępstwa gospodarcze i korupcyjne;

szerokie zachęty materialne zwiększające skuteczność organów ścigania w walce z szarą strefą;

wzmocnienie propagandy prawnej ustawodawstwa gospodarczego i karnego;

uważna kontrola nad prywatyzacją przedsiębiorstw państwowych, należy znacjonalizować przedsiębiorstwa sprywatyzowane z poważnymi naruszeniami i nieefektywnie zarządzane przez rzeczywistych właścicieli.

Aby zapobiec nielegalnemu eksportowi kapitału za granicę, potrzebne są zdecydowane środki.

WNIOSEK

Zatem szara strefa to każda działalność gospodarcza, która z tego czy innego powodu nie jest uwzględniana w oficjalnych statystykach, unika opodatkowania i nie jest wliczana do produktu krajowego brutto.

Głównymi źródłami rozwoju szarego sektora gospodarki narodowej sąwysoki poziom opodatkowania, nadmierna regulacja gospodarki, znaczna skala sektora publicznego w gospodarce, niestabilność gospodarcza, kryzysowy stan gospodarki itp.

Rozważane czynniki podkreślają istnienie następujących cech mechanizmów funkcjonowania białoruskiej nieobserwowanej gospodarki na obecnym etapie:

— tendencja do zawężania rozmiarów szarego sektora;

— wzrost udziału ukrytej działalności gospodarczej;

— pewne ograniczenie wolumenu nierozliczonej działalności małych przedsiębiorstw i zatrudnienia nieformalnego w sferze sektorów produkcji materialnej;

— wzrost eksportu kapitału za granicę;

— zwiększenie udziału państwowej szarej strefy.

System działań mających na celu zmniejszenie udziału szarego sektora w gospodarce Republiki Białorusi powinien rozwiązać szereg problemów:

1) zwiększenie skuteczności ochrony wszelkich form mienia;

2) udoskonalić prawodawstwo gospodarcze, uczynić je bardziej przejrzystym dla podmiotów gospodarczych;

3) wzmocnienie odpowiedzialności karnej za przestępstwa gospodarcze, korupcyjne itp.

WYKAZ WYKORZYSTANYCH ŹRÓDEŁ

Bokun, N., Kulibaba, I. Szara strefa: koncepcja, klasyfikacja, wsparcie informacyjne. — Zagadnienia statystyki. - 2007. - nr 7. - s. 2007. 5.

Bulatov, A. – Eksport kapitału z Rosji: zagadnienia regulacyjne // Zagadnienia gospodarcze nr 3, 2008.

Gurov, A.I. Przestępczość zawodowa: przeszłość i teraźniejszość. - M.: Literatura prawnicza, 2003. - s. 40.

Esipow, V.M. Szara strefa: podręcznik. Wydanie 2 - M.: Moskiewski Instytut ONiRIO Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Rosji, 2004.

Ispravnikov, V. – Kapitał cienia: skonfiskować czy zalegalizować? // Gospodarka i życie nr 24, 2006

Ispravnikov, V., Kulikov, V. – Jak „wyróżnić” zreformowaną gospodarkę // REJ nr 5-6, 1997.

Ispravnikov, V.O. , Kulikov, V.V. Szara strefa: inna droga i trzecia siła. - M.: „Russian Economic Journal”, 2004.

Karelin, I.Yu. Szara strefa: problemy, trendy // Ekonomia i zarządzanie, 2001, nr 2. s. 66-74.

Kuznetsova T. – Niektóre aspekty badań nad gospodarką nieformalną w Rosji // Zagadnienia gospodarcze nr 9, 2002.

Smordinskaya, N. – Ucieczka kapitału jako przedmiot badań międzynarodowych // Economic Issues nr 9, 2007.

Suetin, D. – Gospodarka rosyjska: lot z cienia do światła // Gospodarka i życie nr 13, 1997.

Szary sektor rosyjskiej gospodarki//Nowaja Gazieta 7-13 kwietnia 2007.

Parametry cienia „szarej strefy” (na podstawie materiałów konferencyjnych) // REJ nr 8,9, 1996.

Ulybin, K. Szara strefa. Wydanie 2 - M.: Ekonomia, 2003

Shokhin, A.N. Problemy społeczne pierestrojki. - M.: Ekonomia, 1989.

Shcherbakova, L. – Zobaczmy „cały świat” // Eco nr 6, 2002

Yakovlev, A., Vorontsova, O. – Podejścia metodologiczne do oceny kwoty nierozliczonych obrotów gotówkowych // Zagadnienia gospodarcze nr 9, 2007.