Jak przeglądać swoje składki emerytalne do Funduszu Emerytalnego przez Internet? Procedura obliczania składek ubezpieczeniowych.

Dochód za ten okres:

Jeśli jesteś indywidualnym przedsiębiorcą, to co roku jesteś zobowiązany do dokonywania stałych wpłat na Fundusz Emerytalny Rosji (alias) i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego (alias FFOMS).

Wpłaty te są wymagane niezależnie od tego, czy jesteś zatrudniony gdzie indziej, czy prowadzisz działalność gospodarczą, czy tylko leżysz na kanapie, będąc zarejestrowanym jako indywidualny przedsiębiorca. Na obowiązkowe składki indywidualnych przedsiębiorców nie ma również wpływu system podatkowy, na którym się znajduje (USN, OSNO, UTII, PSN – wszyscy płacą!), Ani wysokość Twoich dochodów czy wydatków.
W każdym przypadku jesteś zobowiązany do corocznego przekazywania stałych wpłat do tych dwóch funduszy (PFR i FFOMS).

Płatność ta jest ustalana corocznie i co roku indeksowana. Najczęściej oczywiście - w większym kierunku.

Rok płaca minimalna FIU FFOMS Całkowity
2020 Nieważne 32.448 rubli 8426 rubli 40 874 rubli
2019 Nieważne 29 354 rubli 6884 rubli 36.238 rubli
2018 Nieważne 26.545 rubli 5 840 rub. 32 385 rubli
2017 7 500 rub. 23 400 rub. 4 590 rub. 27 990 rubli
2016 6204 rubli 19 356,48 rubli 3796,85 rubli 23 153,33 rubli

Obliczanie składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej i FFOMS za miesiąc

Od 2018 r. przy obliczaniu składek ubezpieczenia IP wielkość nie gra roli. Zamiast tego, zgodnie z art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ustala się stałe kwoty składek na lata 2018, 2019 i 2020 (patrz tabela powyżej). Aby dowiedzieć się, jaka jest miesięczna kwota, wystarczy podzielić te kwoty przez 12.

ODNIESIENIE: do 2018 r. wysokość składek ubezpieczeniowych była uzależniona od wartości minimalnego wynagrodzenia, a wzór naliczania składek ubezpieczeniowych i medycznych dla indywidualnych przedsiębiorców był następujący:
PFR \u003d płaca minimalna x 26% x 12 miesięcy.
FFOMS = płaca minimalna x 5,1% x 12 miesięcy.

Kiedy należy uiszczać opłaty IP

Zanim odpowiesz na to pytanie, musisz pamiętać o bardzo ważnej informacji:
Indywidualni przedsiębiorcy pracujący bez zarejestrowanych pracowników mają możliwość odliczenia 100% składek ubezpieczeniowych na PFR i FFOMS od obciążeń podatkowych nałożonych na nich przez taki czy inny system podatkowy.

Przykład.
Zajmujesz się świadczeniem usług wytwarzania mydła. W pierwszym kwartale zrobiłeś mydło za 30 000 rubli. Pracujesz w uproszczonym systemie podatkowym, płacisz 6% podatku. Od 30 tysięcy rubli. 6% to 1800 rubli. A więc te 1800 płacisz na koniec kwartału nie na podatek, tylko na FIU!
W sumie okazuje się, że za pozostałe 3 kwartały musisz zapłacić Funduszowi Emerytalnemu Federacji Rosyjskiej i FFOMS: (Całkowita kwota składki ubezpieczeniowej wynosi 1800 rubli).

Stałą składkę ubezpieczeniową możesz opłacać raz w miesiącu, raz na kwartał, raz na pół roku lub raz w roku - nieważne kiedy! Tutaj ważne jest pokrycie zaliczki składką ubezpieczeniową, którą indywidualni przedsiębiorcy muszą obowiązkowo opłacać kwartalnie!

Jeśli nie płaciłeś do FIU, tylko wysyłałeś pieniądze do fiskusa, a pod koniec roku okazało się, że składki ubezpieczeniowe w całości pokrywają podatek (bo wszystkie 100% składek jest odliczane od podatku ), wtedy będziesz musiał te pieniądze wypłacić z urzędu skarbowego z powrotem, co będzie dość problematyczne.

Jak prawidłowo opłacać składki ubezpieczeniowe do PFR i FFOMS

Uwaga! Rozważ przykład składek za 2018 rok. Ich łączna kwota wyniosła 32 385,00 rubli.

Wskazówka: nie płać im co miesiąc. Nie ma sensu.
Pracowaliśmy przez pierwszy kwartał, obliczyliśmy podatek i okazało się, że jest to 10 000 rubli. Wpłać więc te 10 tysięcy do PFR i FFOMS, a najpierw do CBC PFR.

Nic do organów podatkowych, bo składki zostały zrekompensowane podatkiem. Pozostało 22 385,00 rubli, z czego 5 840,00 jest w FFOMS.

Kolejne 10 000 podatków wyszło w drugim kwartale. Ponownie nie płacimy podatku, ale płacimy FIU. Pozostało 12 385,00 rubli, z czego 5 840 000 jest w FFOMS.

W trzecim kwartale wyszło kolejne 10 000 podatków. Ponownie nie płacimy podatku, ale płacimy FIU.

ALE! Nie wysyłamy już 10 tys. do Funduszu Emerytalnego, ale pozostałą część całkowitej składki (od 26545,00), tj. 6545,00. Dzięki tej transzy zamykamy nasze zobowiązania wobec FIU.
Ale nasz podatek wynosił 10 tysięcy, a my zapłaciliśmy 6545,00. Pozostałe 3455,00 są wysyłane do FFOMS. Pozostaje zapłacić za miód. ubezpieczenie: 5840 - 3455 = 2385 rubli.

Tak więc za czwarty kwartał, kiedy twój podatek ponownie wyniesie 10 tysięcy rubli, resztę 2385 wysyłamy do FFOMS, a pozostałe 7615,00 do danych organów podatkowych!

Ważny! Wysyłanie do FIU lub FFOMS oznacza korzystanie z CCC do takich płatności, ale odbiorcą jest IFTS.

Oczywiście to tylko przykład, a Twój podatek już za pierwszy kwartał może wynieść kwotę przekraczającą składki na PFR i FFOMS. Wtedy lepiej wszystko spłacić od razu w pierwszym kwartale, a potem trzeba będzie wpłacać kwartalne zaliczki.

W ramach powyższego schematu uwalniasz się od ciężaru miesięcznych płatności oraz wszelkiego ryzyka nałożenia kar i innych sankcji podatkowych.

1 procent w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej od dochodu przekraczającego 300 tysięcy rubli

W następnym roku, po dokonaniu stałej wpłaty na fundusze pozabudżetowe, jeśli Państwa dochody przekroczyły 300 tysięcy rubli, prosimy o wpłacenie 1% kwoty, która przekroczyła te 300 tysięcy.

Przykład dla debili.
Twój dochód za rok wyniósł 487 000 rubli. Z tej kwoty 187 tys. to nadwyżka 300 tys., a to od 187 tys. trzeba zapłacić 1 proc. Będzie to 1870 rubli.

Bądź ostrożny! Musisz zapłacić za szczegóły PFR, a nie FFOMS! Termin upływa 1 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym. Jeśli składki zostaną przeniesione w 2018 r., należy użyć nowej. Od marca 2018 r. 1% składek należy przekazywać do CBC, jak w przypadku składek stałych - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 28 lutego 2018 r. Nr 35n) ze wskazaniem szczegółów IFTS w płatności.

Jeśli Twoje dochody przekroczyły już w tym roku 300 tys., nie możesz się doczekać kolejnego lipca i już możesz wpłacać 1% nadwyżki na odpowiednią wpłatę do PFR KBK.

Czy muszę płacić składki ubezpieczeniowe przy zamykaniu IP

W przypadku zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy, inspektor podatkowy, przyjmując od Ciebie dokumenty zamknięcia, może zażądać pokwitowań potwierdzających fakt, że wszystkie składki zostały opłacone do JAF za rok, w którym odbywa się postępowanie likwidacyjne. Pamiętaj - nie musisz opłacać składek ubezpieczeniowych przy składaniu dokumentów do zamknięcia! Czytamy art. 432 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, na podstawie którego można to zrobić w ciągu 15 dni po zamknięciu OD.

Z drugiej strony składkę ubezpieczeniową można odliczyć od podatku, jak już wiemy, co nie będzie możliwe, jeśli pieniądze w FIU zaciągniesz po zamknięciu, a nie przed. W związku z tym przed zamknięciem OD należy opłacić wszystkie składki na PFR i FFOMS, zgodnie z wyliczeniami za dany miesiąc podany powyżej.

Dowód zapłaty składek ubezpieczeniowych na rzecz JAF

Najwygodniejszym sposobem opłacania składek ubezpieczeniowych jest wygenerowanie własnego paragonu na oficjalnej stronie Funduszu Emerytalnego.

Bardzo łatwo to zrobić.
Krok 1. Podążamy za linkiem: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ i widzimy:

Krok 2. Wybieramy pozycję „Ubezpieczający”, nasz podmiot Federacji Rosyjskiej, a następnie pozycję „Opłacanie składek ubezpieczeniowych przez osoby, które dobrowolnie nawiązały stosunki prawne w ramach OPS”.

Zobaczysz okno ze szczegółami płatności:

Uwaga! Serwis nie wprowadził jeszcze zmian w części CSC.

Po wprowadzeniu danych możesz wydrukować paragon lub pobrać go w formacie PDF. Tak to powinno wyglądać:

Taki paragon nie będzie nadawał się bezpośrednio do płatności w banku ze względu na błędny CSC. Możesz jednak płacić składki ubezpieczeniowe za pośrednictwem banku internetowego, tego samego Sberbank-Online, wypełniając elektroniczne zlecenie płatnicze na podstawie wygenerowanego paragonu. Lub z konta czekowego. Najważniejsze, aby pieniądze przyszły do ​​Ciebie i skąd pochodzą, z jakiego banku i konta - to nie ma znaczenia.

Składki ubezpieczeniowe są opłacane przez wszystkich indywidualnych przedsiębiorców i spółki z oo na uproszczonych zasadach. Podpowiemy, jak naliczać składki, kiedy i gdzie należy je przekazywać oraz jak obniżyć podatek od wysokości składek.

Co to są składki ubezpieczeniowe

Czasami początkujący przedsiębiorcy mylą podatki i składki. Wyjaśnijmy: podatek to obowiązkowa płatność z dochodów z działalności gospodarczej na rzecz państwa lub gmin. A składki ubezpieczeniowe to składki na Fundusze Ubezpieczeń Emerytalnych, Społecznych i Medycznych. Budżety tych funduszy są tworzone oddzielnie od federalnego - to ze składek ubezpieczających, dlatego fundusze te nazywane są pozabudżetowymi. Udzielają wsparcia obywatelom, którzy mają wypadek ubezpieczeniowy: np. Fundusz Emerytalny przyznaje emeryturę po osiągnięciu wieku emerytalnego, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych wypłaca świadczenia z tytułu ciąży i urodzenia dziecka.

Kto płaci składki ubezpieczeniowe

Indywidualni przedsiębiorcy, prawnicy, notariusze przekazują składki za siebie w jasno określonej wysokości. Co roku urzędnicy dokonują przeglądu wysokości tych składek. Indywidualni przedsiębiorcy oraz organizacje będące pracodawcami również opłacają składki ubezpieczeniowe za pracowników. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca odprowadza składki jako ubezpieczony pracodawca, nie zwalnia go to z opłacania składek za siebie.

Wysokość składek ubezpieczeniowych w 2018 r

W 2018 roku indywidualni przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym płacą 32 385 rubli składek. Spośród nich 26 545 rubli jest wypłacanych na ubezpieczenie emerytalne. 5840 rubli jest przekazywanych na ubezpieczenie medyczne. Indywidualni przedsiębiorcy nie muszą wpłacać składek do FSS. Ale jeśli przedsiębiorca chce uzyskać prawo do świadczeń socjalnych (zwolnienie chorobowe, macierzyństwo, opieka nad dzieckiem), to musi dobrowolnie przekazywać składki do FSS.

Dodatkowo indywidualny przedsiębiorca musi przekazać do funduszu emerytalnego 1% tych dochodów za rok, które przekraczają dochód 300 000 rubli. Zachowaj ostrożność przy generowaniu zleceń płatniczych: płatność w przypadku przekroczenia limitu dochodów realizowana jest zgodnie z odrębnym WKC.

Dla indywidualnych przedsiębiorców i LLC działających jako ubezpieczyciele łączna kwota składek na różne fundusze w większości przypadków wynosi 30% wynagrodzenia pracownika. Kwota ta nie jest potrącana z wynagrodzenia, jak podatek dochodowy od osób fizycznych, ale odprowadzana przez pracodawcę do środków przedsiębiorstwa. 22% wynagrodzenia trafia do PFR, 5,1% do FFOMS, a 2,9% do FSS na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne.

Istnieją również dodatkowe stawki FSS na ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych. Są one ustalane dla każdego ubezpieczonego w zależności od rodzaju prowadzonej działalności. W celu wyjaśnienia tej taryfy pracodawcy corocznie przekazują FSS raport na temat głównego rodzaju działalności. Stawka taryfowa wynosi od 0,2% do 8,5%.

Przy obliczaniu składek należy pamiętać o limitach wynagrodzeń. Jeżeli wysokość wynagrodzenia naliczonego memoriałowo w ciągu roku przekroczy ten limit, wówczas składek od kwoty nadwyżki albo nie odprowadza się wcale, albo płaci się według obniżonej stawki. Oto limity na 2018 rok:

  • PFR - 1 021 000 rubli. Za nadwyżki składki są płacone według stawki 10%.
  • FSS - 815 000 rubli. Nie ma potrzeby uiszczania opłat za nadwyżki.
  • Nie ma limitu składek na FFOMS, składki muszą być zawsze opłacone.

Niektórzy przedsiębiorcy indywidualni i spółki z oo w uproszczeniu zajmują się działalnością objętą świadczeniem (na przykład edukacją, opieką zdrowotną), a następnie wpłacają składki na fundusz emerytalny w wysokości 20% wynagrodzenia pracownika. W tym przypadku nie ma ograniczeń płacowych.

Ważny: Określ stawkę opłaty za rodzaj działalności w swoim regionie.

Dokąd wysłać

Składki na ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne i na wypadek niepełnosprawności i macierzyństwa za rok 2018 należy przesłać do IFTS. Składki z tytułu szkód są akceptowane przez FSS. Sprawdź szczegóły swojego podatku i ubezpieczenia społecznego, a także CBC na regionalnych oficjalnych stronach internetowych.

Warunki opłacania składek ubezpieczeniowych

Indywidualny przedsiębiorca musi opłacać składki za siebie w ciągu roku kalendarzowego – jednorazowo lub w ratach. Składki od dochodów przekraczających 300 000 rubli muszą zostać obliczone i przekazane przed 1 kwietnia następnego roku. W 2018 roku należy to zrobić przed 2 kwietnia, ponieważ 1 kwietnia jest dniem wolnym od pracy.

Przedsiębiorcy indywidualni i spółki z oo jako ubezpieczyciele muszą opłacać składki za pracowników nie później niż 15 dni po zakończeniu kolejnego miesiąca, za który pracownicy zostali opłaceni.

Jak obniżyć podatek od składek

Przy uproszczonym systemie podatkowym 15% wszystkie składki za pracowników lub indywidualnych przedsiębiorców na siebie wpadają do kolumny „Wydatki” w księdze rachunkowej i pomniejszają podstawę opodatkowania.

W uproszczonym systemie podatkowym 6% ubezpieczony lub indywidualny przedsiębiorca nieposiadający pracowników ma prawo zaliczyć do odliczenia składki ubezpieczeniowe:

  • Indywidualny przedsiębiorca bez pracowników może obniżyć podatek od kwoty wszystkich wpłaconych składek, nawet jeśli podatek zostanie anulowany.
  • Przedsiębiorcy indywidualni oraz spółki z oo zatrudniające pracowników mogą również obniżyć podatek od wysokości zapłaconych składek ubezpieczeniowych, jednak nie więcej niż o 50%.

Indywidualni przedsiębiorcy (IP) są zobowiązani do corocznego przekazywania stałych składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego Rosji (Fundusz Emerytalny Rosji) i FFOMS (Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego).

Składki ZUS od 2018r

Od 2018 roku wysokość składek ubezpieczeniowych nie jest już uzależniona od płacy minimalnej. Teraz są to ustalone ustawowo wartości na lata 2018, 2019 i 2020:

2018 2019 2020
FIU 26 545 rubli 29 354 rubli 32 448 rubli
FFOMS 5840 r. 6884 r. 8426 r.
Całkowity 32 385 rubli 36 238 rubli 40 874 rubli

Jeżeli roczny dochód przekracza 300 000 rubli, wówczas kolejny 1% nadwyżki należy wpłacić do JAF, tak jak poprzednio. Nic się tu nie zmieniło. Składki na FFOMS nie zależą od dochodu.

Maksymalna kwota składek jest teraz również rozpatrywana w nowy sposób. Jest to teraz również wartość stała i na rok 2018 wynosi 212 360 rubli.

Nie zmienił się termin opłacania składek stałych – muszą być one opłacone do 31 grudnia bieżącego roku. Zmienił się jednak termin wpłaty dodatkowego 1%. Teraz tę część składek należy opłacić przed 1 lipca, a nie jak dotychczas przed 1 kwietnia.

Naliczanie składek ubezpieczeniowych w PFR i FFOMS do 2017 roku

  • Wysokość składki na PFR = płaca minimalna * 12 * 26%
  • Wysokość składki na MHIF = płaca minimalna * 12 * 5,1%

gdzie płaca minimalna (Płaca minimalna) od 01.07.2017 wynosi 7800 rubli.

Należy pamiętać, że przy obliczaniu wysokości składek ubezpieczeniowych stosuje się płacę minimalną, która została ustalona na dzień 1 stycznia bieżącego roku, pomimo jej zmian w ciągu roku.

Tym samym wysokość stałych składek ubezpieczeniowych w 2017 r. jest równa 27 990 pocierać.

Ponadto, począwszy od 2014 r., po otrzymaniu dochodu powyżej 300 000 rubli rocznie, indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do wpłacania 1% do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej od kwoty przekraczającej 300 000 rubli. Na przykład, otrzymując dochód w wysokości 400 000 rubli, 1% należy zapłacić z kwoty 400 000 - 300 000 \u003d 100 000 rubli, otrzymujemy 1000 rubli.

W takim przypadku wysokość składek na fundusz emerytalny nie przekroczy(8 * płaca minimalna * 12 * 26%). w 2017 to187 200 rubli, w 2016 r. - 154 851,84 rubli.

Procedura obliczania składek ubezpieczeniowych za niepełny rok

Przy opłacaniu składki ubezpieczeniowej za rok niepełny (przy rozpoczynaniu działalności gospodarczej nie od początku roku lub po zakończeniu działalności) wysokość składki jest odpowiednio obniżana proporcjonalnie do dni kalendarzowych. W takim przypadku MUSI być uwzględniony dzień rejestracji lub dzień zakończenia działalności.

Historia składek ubezpieczeniowych

Rok Kwota, pocierać.
2018 32 385,00 (+1% dochodu od kwot powyżej 300 000 rubli)
2017 27 990,00 (+1% dochodu od kwot powyżej 300 000 rubli)
2016 23 153,33 (+1% dochodu od kwot powyżej 300 000 rubli)
2015 22 261,38 (+1% dochodu od kwot powyżej 300 000 rubli)
2014 20 727,53 (+1% dochodu od kwot powyżej 300 000 rubli)
2013 35 664,66
2012 17 208,25
2011 16 159,56
2010 12 002,76
2009 7 274,4
2008 3 864

Składki ubezpieczeniowe i ulgi podatkowe USN

Indywidualny przedsiębiorca, który wybrał uproszczony system podatkowy (uproszczony) oraz system opodatkowania „dochodowego”, może obniżyć kwotę podatku dochodowego o kwotę opłaconych składek ubezpieczeniowych. Indywidualni przedsiębiorcy bez pracowników mogą obniżyć podatek o 100%, z pracownikami - o 50%.

Obniżeniu podlega zarówno podatek za rok, jak i zaliczki kwartalne. Aby zmniejszyć zaliczki, konieczne jest opłacanie składek ubezpieczeniowych również w ratach kwartalnych.

Jeżeli przedmiotem opodatkowania jest „dochód pomniejszony o kwotę wydatków”, to opłacone składki ubezpieczeniowe można zaliczyć do kosztów.

Odpowiedzialność za niepłacenie składek ubezpieczeniowych

Za opóźnienie w opłacie składek ubezpieczeniowych naliczane są kary w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za każdy dzień kalendarzowy opóźnienia (klauzula 6 art. 25 ustawy 212-FZ)

W przypadku braku płatności lub niepełnej płatności przewidziana jest grzywna w wysokości 20% niezapłaconej kwoty lub 40%, jeśli istnieje zamiar (art. 47 ustawy 212-FZ).

Dłużnik ma prawo do przymusowego odzyskania niezapłaconych kwot składek ubezpieczeniowych wraz z karami i grzywnami.

Co należy rozumieć pod pojęciem „dochód”, od którego należy zapłacić podatek? To najważniejsze pytanie przedsiębiorcy, który uzyskał dochód w wysokości ponad 300 000 rubli. Cena emisyjna to kwota składek, które wyciągnie z kieszeni i wpłaci do budżetu. W Ordynacji podatkowej nie ma jasnej odpowiedzi, wyjaśnienia organów regulacyjnych i sądów tylko mylą. Rozważ „trudne” momenty.

Płatnikami składek ubezpieczeniowych są indywidualni przedsiębiorcy. Mogą działać jako płatnicy z dwóch powodów:

  • jako pracodawcy, jeśli mają pracowników, pracodawcy-indywidualni przedsiębiorcy płacą składki ubezpieczeniowe na takich samych zasadach jak organizacje. W artykule nie rozważymy tego problemu;
  • dla siebie, jako prowadzących działalność na własny rachunek – w tym przypadku procedura naliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych rodzi wiele pytań z powodu nieprecyzyjnego sformułowania przepisów.

Przeanalizujemy kontrowersyjne kwestie i wyliczenia składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy pracują w różnych systemach podatkowych, a także połączą uproszczony system podatkowy z patentowym systemem podatkowym (PSN).

Zacznijmy od ogólnych zagadnień naliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych.

Obliczanie i opłacanie składek ubezpieczeniowych. Notatka dla IP

  1. Indywidualni przedsiębiorcy płacą składki ubezpieczeniowe do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego. Przedsiębiorcy nie obliczają i nie płacą składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem (klauzula 6, art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Mają jednak prawo dobrowolnie wejść w te stosunki (klauzula 2, klauzula 1, artykuł 419, klauzula 6, artykuł 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, część 3, artykuł 2 ustawy federalnej z dnia 29 grudnia 2006 r. nr 255-FZ).
  2. Indywidualni przedsiębiorcy opłacają składki ubezpieczeniowe w formie stałych rat, które z kolei składają się z dwóch części:
  • część stała - wszyscy indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do zapłaty (z pewnymi wyjątkami);
  • dodatkowa (zmienna) część, która jest wypłacana od dochodu przekraczającego 300 000 rubli.
  1. Indywidualny przedsiębiorca ma prawo ubiegać się o zwolnienie z opłacania składek ubezpieczeniowych dla siebie, jeżeli złożył w organie podatkowym w miejscu rejestracji wnioski o zwolnienie z opłacania składek ubezpieczeniowych i dokumenty uzupełniające (klauzula 7 art. 430 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja, ustawa federalna z dnia 28 grudnia 2013 r. Nr 400-FZ ). Zwolnienie obejmuje okres:
  • służba wojskowa;
  • opieka sprawowana przez osobę pełnosprawną nad osobą niepełnosprawną I grupy, niepełnosprawnym dzieckiem lub osobą, która ukończyła 80 rok życia;
  • pobyt małżonków wojskowych na podstawie umowy o pracę wraz z małżonkami na terenach, na których nie mogli pracować z powodu braku możliwości zatrudnienia, ale łącznie nie dłużej niż pięć lat;
  • okres pobytu za granicą małżonków pracowników pracujących w organizacjach, których lista jest zatwierdzona przez rząd Federacji Rosyjskiej, ale łącznie nie więcej niż pięć lat.
  1. Obowiązek opłacania składek ubezpieczeniowych za indywidualnego przedsiębiorcę powstaje z chwilą uzyskania statusu przedsiębiorcy indywidualnego, tj. od momentu rejestracji państwowej (klauzula 1 artykułu 23 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej) do zakończenia działalności i wykluczenia z USRIP. Ważna uwaga: jeśli przedsiębiorca nie zostanie wydalony z USRIP, to uważa się, że nie utracił statusu przedsiębiorcy indywidualnego, co oznacza, że ​​jest zobowiązany do dalszego opłacania składek ubezpieczeniowych, niezależnie od tego, czy uzyskał dochód, czy stratę, prowadził działalność gospodarczą czy nie itp. (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 21 września 2017 r. Nr 03-15-05 / 61112).
  2. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zakończył działalność i został wyrejestrowany z organu podatkowego, to jest zobowiązany do zapłaty składek w ciągu 15 dni od dnia wyrejestrowania. Kwota składek, które musi on zapłacić, musi być dostosowana proporcjonalnie do czasu przepracowanego w roku kalendarzowym, w którym zakończyła się działalność IP. Zgodnie z ust. 5 art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej: „za niepełny miesiąc działalności odpowiednia stała kwota składek ubezpieczeniowych jest ustalana proporcjonalnie do liczby dni kalendarzowych tego miesiąca do daty państwowej rejestracji wypowiedzenia przez osoby fizycznej o działalności jako indywidualny przedsiębiorca włącznie.”
  3. Indywidualni przedsiębiorcy nie są uprawnieni do stosowania obniżonych taryf, tk. ta preferencja jest przewidziana tylko dla pracodawców, a więc tylko w zakresie składek za pracowników, a nie indywidualnych składek przedsiębiorców za siebie.

Stałe płatności IP dla siebie w 2018, 2019, 2020 Zmiany

Od 2018 r. wysokość stałej płatności nie jest już powiązana z płacą minimalną. Od dochodu nieprzekraczającego 300 000 rubli przedsiębiorcy płacą składki ubezpieczeniowe w następujących kwotach (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):

Przykład obliczenia części stałej składek ubezpieczenia IP za rok niepełny

IP Ivanov została zarejestrowana 21 marca 2018 roku. Za pełne 9 miesięcy (od kwietnia do grudnia) 2018 roku przedsiębiorca musi opłacać składki ubezpieczeniowe:

  • w PFR - 19 908,75 rubli. (26 545 rubli / 12 x 9 miesięcy);
  • w FOMS - 4380 rubli. (5840 rubli / 12 x 9 miesięcy).

Za marzec wysokość składki ubezpieczeniowej obliczana jest proporcjonalnie do liczby dni, w których indywidualny przedsiębiorca był przedsiębiorcą. Łącznie w marcu jest 31 dni, indywidualny przedsiębiorca zarejestrował się 21 marca, co oznacza, że ​​musi zapłacić za 11 dni (31-20):

  • w JAF - 784,93 rubla. (26 545 rubli / 12 x 11/31);
  • W MHIF - 172,69 rubla. (5840 rubli / 12 x 11/31).

Łączna kwota składek za 2018 r. wyniesie:

  • w PFR - 20 693,68 rubli. (19 908,75 rubli + 784,93 rubli);
  • w MHIF - 4552,69 rubli. (4380 rubli + 172,69 rubli).

Płatność ze stałym adresem IP: warunki płatności

Termin opłacenia składek ubezpieczeniowych w formie stałych płatności upływa nie później niż 31 grudnia tego roku (klauzula 2, klauzula 1, artykuł 419, klauzula 2, artykuł 432 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli ostatni dzień terminu płatności składek przypada na weekend i (lub) dzień wolny od pracy, koniec terminu zostaje przesunięty na następny dzień roboczy następujący po nim (klauzula 7, artykuł 6.1 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska).

Przedsiębiorca sam decyduje w jakiej kolejności będzie opłacał składki ubezpieczeniowe w formie stałych wpłat w ciągu roku. Nie jest wymagane sporządzanie „harmonogramu płatności” i ścisłe przestrzeganie go. Najważniejsze jest to, że płatności za 2018 rok są wypłacane przed końcem roku. W przeciwnym razie od kwoty zaległości zostaną naliczone odsetki i kary zgodnie z art. 122 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Obowiązek podatkowy może zostać złagodzony lub zaostrzony. Indywidualny przedsiębiorca ma prawo liczyć na złagodzenie zobowiązania podatkowego (klauzula 1, art. 112 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Złagodzenie zobowiązania podatkowego jest możliwe w przypadku wystąpienia okoliczności łagodzących odpowiedzialność:

  • popełnienie przestępstwa w wyniku splotu trudnych okoliczności osobistych lub rodzinnych;
  • popełnienie przestępstwa pod wpływem groźby lub przymusu albo w wyniku uzależnienia materialnego, służbowego lub innego;
  • trudnej sytuacji materialnej osoby pociąganej do odpowiedzialności za popełnienie przestępstwa skarbowego;
  • inne okoliczności, które mogą zostać uznane przez sąd lub organ podatkowy rozpoznający sprawę za łagodzącą odpowiedzialność.

W obecności co najmniej jednej okoliczności kwota grzywny zostanie zmniejszona co najmniej 2 razy (klauzula 3 artykułu 114 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Okolicznością obciążającą jest popełnienie przestępstwa skarbowego przez osobę wcześniej pociągniętą do odpowiedzialności za podobne przestępstwo (klauzula 2, art. 112 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Dodatkowa (zmienna) część składek ubezpieczeniowych: procedura obliczania i opłacania IP za 2018 rok

Dodatkowe składki płacą tylko ci indywidualni przedsiębiorcy, którzy w bieżącym roku uzyskali dochód powyżej 300 000 rubli. Od kwoty nadwyżki składka jest płacona tylko do JAF w wysokości 1% kwoty dochodu. Wzór na obliczenie składek dodatkowych:

Wysokość dodatkowych składek na Fundusz Emerytalny za 2018 rok. = Kwota dochodu za 2018 rok. - 300 000 rubli. x 1%

Dodatkowa składka ubezpieczeniowa do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej ma limit maksymalnej kwoty. Wysokość składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne za okres rozliczeniowy nie może przekraczać ośmiokrotności ustalonej kwoty (części stałej) składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (klauzula 1 ust. 1 art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Uwzględniając stałą część składek ubezpieczeniowych, indywidualny przedsiębiorca może opłacić za okres rozliczeniowy:

Co to jest dochód z IP i jak ustalić wysokość dochodu?

To główne pytanie, na które należy odpowiedzieć przed obliczeniem podatku. Przepisy podatkowe nie zawsze dają bezpośrednią odpowiedź na to pytanie. Dlatego zwracamy się do decyzji sądów wyższej instancji i wyjaśnień organów regulacyjnych.

Definicja dochodu zależy od systemu podatkowego stosowanego w OD

Sytuacja 1: IP dotyczy OSNO

Przychód dla celów wyliczenia dodatkowych składek ubezpieczeniowych jest ujmowany pomniejszony o wydatki.

Długie spory między organami regulacyjnymi i orzeczenia sądów różnych szczebli nie doprowadziły do ​​jednolitości w rozstrzyganiu tej kwestii. Postawił to dopiero Sąd Konstytucyjny Federacji Rosyjskiej w uchwale z dnia 30 listopada 2016 r. nr 27-P. Teraz nie ma innej opinii i nie może być, jeśli tylko radykalnie zmieni się norma Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Zatem indywidualny przedsiębiorca stosujący powszechny system podatkowy, tj. płacący podatek dochodowy od osób fizycznych, w celu obliczenia dodatkowych składek na ubezpieczenie do JAF, ma prawo, przy ustalaniu wysokości dochodu, pomniejszyć go o kwotę odliczeń od podatku zawodowego zgodnie z art. 221 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 lutego 2017 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony](wraz z pismem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 6 lutego 2017 r. Nr 03-15-07 / 6070)). Wzór do obliczeń:

Dodatkowe składki na ubezpieczenie PFR (na OSNO) \u003d (Dochód - potrącenia zawodowe) x 1%

Sytuacja 2: IP stosuje uproszczony system podatkowy

  • obiekt „dochód minus wydatki”

Pytanie brzmi następująco: czy ustalając przychód, od którego będą naliczane dodatkowe składki ubezpieczeniowe, przedsiębiorcy na uproszczonym systemie podatkowym mają prawo do pomniejszenia kwoty dochodu brutto o wydatki? Oczywiście rozliczanie wydatków pozwoli indywidualnym przedsiębiorcom na obniżenie podstawy naliczania składek na PFR, co automatycznie doprowadzi do zmniejszenia wpłat na PFR. Jest to korzystne dla przedsiębiorców, ale niekorzystne dla budżetu.

Stanowiska organów kontrolnych i sędziów są rozbieżne.

Ministerstwo Finansów i Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej uważają, że przy ustalaniu kwoty dochodu do obliczania składek ubezpieczeniowych do funduszu emerytalnego wydatki nie są brane pod uwagę. Stanowisko to wyrażają w licznych pismach, w szczególności: pismach Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 marca 2018 r. nr 03-15-05/15892, z dnia 12 lutego 2018 r. nr 03-15-07/8369 , Federalna Służba Podatkowa z dnia 21 lutego 2018 r. nr GD-4- jedenaście/ [e-mail chroniony]

Realistyczna jest obrona stanowiska przeciwnego do fali w sądzie, ponieważ Sąd Najwyższy w orzeczeniu nr 303-KG17-8359 z dnia 22 listopada 2017 r. stwierdził, że indywidualny przedsiębiorca mający cel „dochód minus wydatki” ma prawo uwzględnić koszty przy obliczaniu dochodu w celu wyliczenia dodatkowej składki ubezpieczeniowej do Fundusz emerytalny. Ponadto Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej przekazała tę definicję Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej całej Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej pismem nr SA-4-7/756 z dnia 18 stycznia 2018 r. Tym samym Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej przyjęła stanowisko Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej i Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej (dekret nr 27-P z dnia 30 listopada 2016 r.): dodatkowe składki należy obliczać od dochodu pomniejszone o wydatki.

Jednak Federalna Służba Podatkowa Rosji zgadza się również z Ministerstwem Finansów (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 lutego 2018 r. Nr 03-15-07 / 8369 z dnia 21 maja 2018 r. Nr 03-15- 06 / 34428), że wydatki nie powinny być brane pod uwagę. Na to stanowisko finansistów zwrócono uwagę IFTS pismem z dnia 21 lutego 2018 r. nr GD-4-11/ [e-mail chroniony].

Ostateczny punkt widzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji

W wyniku licznych udręk organów podatkowych pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 07.03.2018 r. Nr BS-4-7 / [e-mail chroniony]„O przesłaniu postanowienia Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 06.08.2018 r. w sprawie nr AKPI18-273”. Pismo mówi: wydatki z art. 346.16 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie są brane pod uwagę przy tworzeniu podstawy do obliczania składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców o dochodzie powyżej 300 000 rubli.

Wniosek: przy uproszczonym systemie podatkowym kwota dochodu to kwota dochodu faktycznie uzyskiwanego przez indywidualnego przedsiębiorcę z działalności przedsiębiorczej. Koszty z art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie są brane pod uwagę.

  • przedmiot „dochód”

Przy obliczaniu podstawy wymiaru dodatkowych składek na ubezpieczenie do funduszu emerytalnego nie można uwzględniać wydatków z uwagi na fakt, że podatnik prowadzi ewidencję wyłącznie przychodów i nie jest uprawniony do odliczenia wydatków od dochodu.

Przykład obliczania składek IP do uproszczonego systemu podatkowego od dochodów powyżej 300 000 rubli.

Dochód przedsiębiorcy Iwanowa za 2018 rok według KUDiR wyniósł 5 000 000 rubli. IP zapłaci:

  • Do 31 grudnia IP - 32 385 rubli. (w PFR - 26 545 rubli i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego - 5840 rubli).
  • Nie później niż 1 lipca 2019 r. - 47 000 rubli. ((5 000 000 rubli - 300 000 rubli) x 1%) - dodatkowe składki na PFR, bo dochód przekroczył 300 000 rubli.

Sytuacja 3: IP łączy STS i PSN

Aby obliczyć dodatkowe składki ubezpieczeniowe przy łączeniu dwóch systemów podatkowych, indywidualny przedsiębiorca musi zsumować dochody uzyskane w obu systemach podatkowych. Ustala się dochód (klauzula 9 artykułu 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

  • podczas korzystania z USNO - zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
  • podczas korzystania z PSNO - zgodnie z art. 346.47 i 346.51 RF Tax Code.

Przy stosowaniu patentowego systemu podatkowego (PSN) przedmiotem opodatkowania jest potencjalnie należny roczny dochód indywidualnego przedsiębiorcy z tytułu określonego rodzaju działalności (art. 346,47 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Sumuje się zatem dochód uzyskany z zastosowania STS (dla odpowiednich rodzajów działalności) oraz potencjalny (a nie rzeczywisty) roczny dochód uzyskany z zastosowania STS.

BCC opłaci składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 r.

  1. CCC za składki ubezpieczeniowe za OPS, które są zapisywane na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej:
  • składki - 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • kary - 182 1 02 02140 06 2110 160;
  • grzywny - 182 1 02 02140 06 3010 160.
  1. CCC w sprawie składek ubezpieczeniowych za CHI, które są zapisywane na MHIF
  • składki - 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • kary - 182 1 02 02103 08 2013 160;
  • grzywny - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Wnioski:

  1. Indywidualny przedsiębiorca korzystający z dowolnego systemu podatkowego musi do 31 grudnia 2018 r. Wpłacić minimalną kwotę składek ubezpieczeniowych za 2018 r. do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego w wysokości 32 385 rubli.
  2. Jeżeli dochód za 2018 r. Przekroczy 300 000 rubli, nie później niż 1 lipca 2019 r. Zmienna część składek ubezpieczeniowych będzie musiała zostać wpłacona do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej. Przy obliczaniu składek istotną rolę przy obliczaniu podstawy wymiaru 1% kwoty dochodu odgrywa obowiązujący system podatkowy. Spór z organami podatkowymi jest wskazany, jeśli cena emisji jest wysoka.
  3. W przypadku łączenia systemów podatkowych, w szczególności uproszczonego systemu podatkowego i PSN, PST koncentruje się nie na faktycznie uzyskanym dochodzie, ale na dochodach potencjalnych.

Za pomocą tego kalkulatora szybko obliczysz wysokość składek na FFOMS i PFR zgodnie z wymogami z 2018 roku. Serwis pomoże Ci wygenerować prawidłową płatność składek z aktualnymi danymi.

Oblicz składki IP i dokonaj płatności

Składki ubezpieczenia IP w 2018 roku

  1. Zaktualizowano procedurę ustalania wysokości stałej składki na ubezpieczenie indywidualnego przedsiębiorcy do funduszu emerytalnego (składka przedsiębiorcy „za siebie”). Wcześniej wysokość składki stałej obliczana była w zależności od minimalnego wynagrodzenia na początku roku. Teraz wysokość stałej składki na PFR jest ustalona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i wynosi: na 2018 r. - 26 545 rubli, na 2019 r. - 29 354 rubli, na 2020 r. - 32 448 rubli.
  2. Dochód z własności intelektualnej może przekroczyć 300 000 rubli. za rok. Maksymalna kwota stałych składek IP z takiego dochodu nie powinna przekraczać 212 360 rubli za 2018 r., 234 832 rubli za 2019 r. i 259 584 rubli za 2020 r.
  3. Ostatni dzień na wpłacanie składek do JAF od dochodu indywidualnego przedsiębiorcy przekraczającego 300 000 rubli. przeniesiony z „1 kwietnia” na „1 lipca” roku następującego po roku sprawozdawczym.
  4. Składki IP na rzecz FFOMS są również „odwiązane” od płacy minimalnej. Wysokość składki na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne w stałej wysokości jest obecnie przewidziana w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i wynosi: za rok 2018 - 5840 rubli, za rok 2019 - 6884 rubli, za rok 2020 - 8426 rubli.

*Artykuł 2 ustawy federalnej z dnia 27 listopada 2017 r. N 335-FZ.

Tryb opłacania składek na PFR w 2018 roku

  • do 31 grudnia 2018 r. FFOMS płaci stałą płatność w wysokości 5840 rubli. Składki na FFOMS od dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. nieobliczone i nieopłacone;
  • Do 31 grudnia 2018 r. na PFR odprowadzana jest stała część składek. Jest on obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanych dochodów. Kwota stałej części składek na fundusz emerytalny za 2018 r. wynosi 26 545 rubli;
  • nie później niż 1 lipca 2019 r. szacunkowa część składek ubezpieczeniowych jest wpłacana do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej (1% kwoty dochodu powyżej 300 tys. Rubli rocznie).

Przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie 2018

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy (ur. 1970) za 2018 r. Wynosi 2 400 000 rubli.

Stała część składek indywidualnego przedsiębiorcy na ubezpieczenie emerytalne na rok 2018 wynosi 26 545 rubli. Kwota ta musi zostać wpłacona przez przedsiębiorcę do dnia 31 grudnia 2018 r.

Indywidualna część składek na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców wyniesie: (2 400 000 rubli - 300 000 rubli) x 1% = 21 000 rubli. Sprzedawca musi przekazać tę kwotę FIU nie później niż 1 lipca 2019 r.

Wysokość składek ubezpieczeniowych na ubezpieczenie emerytalne ogółem: 26 545 rubli. + 21 000 rub. = 44 400 rubli.

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, niezależnie od wysokości dochodu, indywidualny przedsiębiorca płaci stałą opłatę w FFOMS w wysokości 5840 rubli. do 31 grudnia 2018 r.

*Do wyliczenia składek ubezpieczeniowych za 2018 rok nie stosuje się płacy minimalnej (SMIC) ustalonej na dzień 1 stycznia roku sprawozdawczego.

Wysokość stałych składek IP za 2018 r

Składka

BCK na 2018 rok

Przez 1 miesiąc

Za rok
PFR (część ubezpieczeniowa)

182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS

182 1 02 02103 08 1013 160

*Przy płatności miesięcznej pozostałe kopiejki są wypłacane w ostatnim miesiącu roku.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracował przez niepełny okres sprawozdawczy, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w następujący sposób:

  • wysokość składek za przepracowane miesiące (Wysokość stałych składek na PFR i FFOMS za rok: 12 x Liczba miesięcy);
  • wysokość składek za nie w pełni rozpracowany miesiąc (Kwota stałych składek na PFR i FFOMS za rok: 12: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąc).

Te. jeżeli przedsiębiorca jest zarejestrowany w dniu 12 lutego 2018 r., wysokość składek na ubezpieczenie za 2018 r.:

  • w PFR wyniesie 23 463,88 rubli. (26545: 12 x 10 miesięcy + 26545: 12: 28 dni x 17 dni);
  • w FFOMS - 5162,15 rubli. (5840: 12 x 10 miesięcy + 5840: 12: 28 dni x 17 dni).

Jeśli dochód IP za okres rozliczeniowy przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 32 385 rubli. (PFR + FFOMS), musi przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek ubezpieczeniowych, która wynosi 1% kwoty nadwyżki *.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek ubezpieczeniowych do JAF. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności ustalonej kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne. Te. na rok 2018 maksymalna kwota składek na PFR wynosi 212 360 rubli. (26545 x 8)

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli. muszą zostać przekazane do budżetu nie później niż 1 lipca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

CBC za opłacenie składki od dochodu przekraczającego 300 000 rubli:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 na składkę z dochodu za lata 2017-2018 i późniejsze okresy
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 na składkę z dochodu za rok 2016 i okresy wcześniejsze.

Kalkulacja dochodów

Reżim podatkowy Dochód Gdzie dostajemy
Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pomniejszony o kwotę odliczeń od podatku dochodowego od osób fizycznych. Obliczone zgodnie z art. 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 lutego 2017 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony]»
STS (6% lub 15%)* Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
systemie patentowym Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 rosyjskiego kodeksu podatkowego
UTII Domniemany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Sekcja 2 s. 100 Deklaracja w sprawie UTII. Jeżeli istnieje kilka Sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane
ESHN Dochód podlegający UAT. Obliczone zgodnie z ust. 1 art. 346,5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów

* Dla przedsiębiorców stosujących uproszczony system podatkowy 15% (dochód minus wydatki) wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu składki ubezpieczeniowej.

W PFR i FFOMS w 2017 r

Od 2017 roku to nie pracownicy PFR zaczęli sprawdzać terminowość i kompletność opłacania stałych składek, ale organy podatkowe. W związku z tym wszystkie przepisy dotyczące takich składek zostały przeniesione z federalnej ustawy o składkach ubezpieczeniowych z dnia 24 lipca 2009 r. Nr 212-FZ do nowego rozdziału 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jednocześnie niewiele się zmieniło dla większości autorów. Taryfy (stawki) i termin opłacania stałych składek oraz skład wpłat pozostaną bez zmian. Wyliczenia stałych składek do urzędu skarbowego nie muszą być składane. Składki na „urazy”, a także składki na wypadek czasowej niezdolności do pracy iw związku z macierzyństwem, tak jak poprzednio, IP nie zwraca się.

Jakie zmiany w składkach ubezpieczeniowych dotknęły indywidualnych przedsiębiorców od 2017 roku?

  1. Od 01.01.2017 te stałe składki są opłacane według nowego KSH, ponieważ zmieni się administrator tych płatności.
    Notatka: Które CSC działają w 2017 r., zobacz Katalog CSC na 2017 r.
  2. Zniesiona została zasada *, zgodnie z którą pracownicy funduszu emerytalnego w przypadku nieprzekazania informacji o dochodach do IFTS mogli naliczać przedsiębiorcy składki w maksymalnej wysokości.

Przypomnijmy, że wcześniej dla tych indywidualnych przedsiębiorców, którzy nie złożyli w urzędzie skarbowym informacji o dochodach za 2015 rok, zamiast 22 261,38 rubli. za rok 2015 pracownicy PFR mogli „poprosić” o zapłacenie kwoty stałych składek w wysokości 148 886,40 rubli. Dziś, w przypadku braku deklaracji o dochodach za rok 2016 (i późniejsze okresy), maksymalne składki IP nie będą pobierane, ponieważ zasada ich naliczania została zniesiona od 1 stycznia 2017 r.

Procedura obliczania składek na PFR w 2017 roku

  • przed 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym szacunkowa część składek ubezpieczeniowych jest wpłacana do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);

W FFOMS w 2017 roku wypłacane są tylko płatności stałe. Składki na FFOMS od dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. nie obliczone ani opłacone. Stałe składki na FFOMS naliczane są według wzoru (płaca minimalna na początku roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Aby obliczyć składki ubezpieczeniowe za cały rok 2017, potrzebujesz minimalnego wynagrodzenia ustalonego na 1 stycznia roku sprawozdawczego - 7500 rubli.

Przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie 2017

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy (ur. 1970) za 2017 r. Wynosi 2 400 000 rubli.

Stała część składek na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców wynosi 23 400,00 rubli.

Indywidualna część składek na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców wyniesie: (2 400 000 rubli - 300 000 rubli) x 1% = 21 000 rubli.

Wysokość składek ubezpieczeniowych na ubezpieczenie emerytalne ogółem: 23 400 rubli. + 21 000 rub. = 44 400 rubli.

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, niezależnie od wysokości dochodu, indywidualny przedsiębiorca płaci stałą opłatę w wysokości 4590 rubli.

Stałe składki za 2017 r

* Obliczenia są dokonywane na podstawie płacy minimalnej za 2017 r. - 7500 rubli.

Składka Wskaźnik BCK za 2017 r Przez 1 miesiąc Za rok
PFR (część ubezpieczeniowa) 26% 182 1 02 02140 06 1110 160 1950,00 23400,00
FFOMS 5,1% 182 1 02 02103 08 1013 160 382,50 4590,00
Całkowity: 2332,50 27990,00

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Te. jeżeli przedsiębiorca jest zarejestrowany w dniu 10 lutego 2017 r., wysokość składek na ubezpieczenie za 2017 r.:

  • w JAF wyniesie 20823,21 rubli. (7500 x 26% x 10 miesięcy + (7500: 28 x 19) x 26%);
  • w FFOMS - 4084,55 rubli. (7500 x 5,1% x 10 miesięcy + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Termin płatności rat stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, ale lepiej opłacać składki przed 27 grudnia, gdyż w ostatnich dniach roku banki mogą nie mieć czasu na przelewy.

Obliczanie składek za dochody powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód IP za okres rozliczeniowy przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 27 990,00 rubli. (PFR + FFOMS), musi przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek ubezpieczeniowych, która wynosi 1% kwoty nadwyżki *.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek ubezpieczeniowych do JAF. Nie mogą przekroczyć iloczynu ośmiokrotności płacy minimalnej na początku roku i taryfy PFR, powiększonej 12-krotnie. Te. na rok 2017 maksymalna kwota składek na PFR wynosi 187 200 rubli. (7500 x 8 x 26% x 12)

Ważny! W przypadku przedsiębiorców stosujących uproszczony system podatkowy w wysokości 15% (dochód minus wydatki) wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu składki ubezpieczeniowej.

Kalkulacja dochodów

Reżim podatkowy Dochód Gdzie dostajemy
OSNO (dochód z działalności) Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pomniejszony o kwotę odliczeń od podatku dochodowego od osób fizycznych. Obliczone zgodnie z art. 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 lutego 2017 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony]». Deklaracja 3-NDFL; punkt 3.1. oraz punkt 3.2. Arkusz B
Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów
systemie patentowym Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu
UTII
ESHN Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, sumuje się podlegający opodatkowaniu dochód z działalności.

Termin płatności:

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2017 roku do płacenia składek od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli. stosowane są następujące CBC:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 na składki z dochodu za rok 2017 i później;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 na składki z dochodu za rok 2016 i okresy wcześniejsze.

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na PFR i FFOMS w 2016 r

Składki ubezpieczeniowe indywidualnych przedsiębiorców
w PFR i FFOMS w 2016 roku

Od 2016 roku zmieniła się wielkość części stałej składek na ubezpieczenia PFR i FFOMS.

Procedura obliczania składek na PFR w 2016 r.:

  • Do 31 grudnia roku sprawozdawczego opłacana jest stała część składek. Jest on obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanych dochodów. Stałe składki na PFR naliczane są według wzoru (minimalne wynagrodzenie na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);

W FFOMS w 2016 roku wypłacane są tylko płatności stałe. Składki na FFOMS od dochodów powyżej 300 tysięcy rubli nie są obliczane i płacone. Stałe składki na FFOMS naliczane są według wzoru (płaca minimalna na początku roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Płaca minimalna na początku 2016 roku wynosiła 6204 rubli. (zatwierdzony ustawą federalną nr 376-FZ z dnia 14 grudnia 2015 r.). A ponieważ obliczenie składek ubezpieczeniowych za cały 2016 rok wymaga płacy minimalnej ustalonej 1 stycznia roku sprawozdawczego (klauzula 1, klauzula 1.1, art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ). Podwyżka płacy minimalnej od 1 lipca do 7500 rubli nie wpłynęła na roczną wysokość składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców.

Stałe składki za 2016 r

Składka Wskaźnik BCK za 2016 r Przez 1 miesiąc Za rok
PFR (część ubezpieczeniowa) 26% 392 1 02 02140 06 1100 160 1613,04 19356,48
FFOMS 5,1% 392 1 02 02103 08 1011 160 316,40* 3796,85
Całkowity: 1929,44 23153,33

*Uwaga: Kwota 316,40 rubli jest płatna w ciągu 11 miesięcy, 316,45 rubli należy zapłacić za 12 miesięcy.

Uwaga przedsiębiorcy! Przy opłacaniu składek w 2017 r. za upływający okres 2016 r. obowiązują następujące KSH:

Składki na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w ustalonej wysokości Składki 182 1 02 02140 06 1100 160
kary 182 1 02 02140 06 2100 160
Odsetki 182 1 02 02140 06 2200 160
Cienki 182 1 02 02140 06 3000 160
Składka ubezpieczeniowa na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w ustalonej kwocie zaksięgowana na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej na wypłatę części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej (obliczona od kwoty dochodu płatnika przekraczającej 300 tysięcy rubli) Składki 182 1 02 02140 06 1200 160
kary 182 1 02 02140 06 2100 160
Odsetki 182 1 02 02140 06 2200 160
Cienki 182 1 02 02140 06 3000 160
Składki ubezpieczeniowe na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne ludności czynnej zawodowo w ustalonej wysokości, zapisywane w budżecie Federalnego Funduszu Obowiązkowych Ubezpieczeń Medycznych, otrzymywane od płatników Składki 182 1 02 02103 08 1011 160
kary 182 1 02 02103 08 2011 160
Cienki 182 1 02 02103 08 3011 160

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składki ubezpieczeniowej oblicza się jako sumę:

  • składki za przepracowane miesiące (minimalne wynagrodzenie x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
  • wysokość składek za miesiąc nie w pełni przepracowany (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od daty rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka PFR (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany 12 lutego 2016 r., kwota składek ubezpieczeniowych za rok w funduszu emerytalnym wyniesie 17 131,60 rubli. (6204 x 26% x 10 miesięcy + (6204: 29 x 18) x 26%); w FFOMS - 3360,43 rubli. (6204 x 5,1% x 10 miesięcy + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Termin płatności rat stałych

Obliczanie składek za dochody powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód IP za okres rozliczeniowy przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 23 153,33 rubli. (PFR + FFOMS), musi przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek ubezpieczeniowych, która wynosi 1% kwoty nadwyżki. Powód: punkt 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. zmieniona ustawą federalną nr 347-FZ z dnia 28 listopada 2015 r.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek ubezpieczeniowych do JAF. Nie mogą przekroczyć iloczynu ośmiokrotności płacy minimalnej na początku roku i taryfy PFR, powiększonej 12-krotnie. Te. na rok 2016 maksymalna kwota składek na PFR wynosi 154 851,84 rubli.(6204 x 8 x 26% x 12)

Ważny! W przypadku przedsiębiorców stosujących uproszczony system opodatkowania 15% (dochód minus wydatki) wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu dochodu na potrzeby składek ubezpieczeniowych. Przedsiębiorcy na OSNO (13%) przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych 1% kwoty ponad 300 tysięcy rubli. może pomniejszyć dochód o kwotę poniesionych wydatków (postanowienie Trybunału Konstytucyjnego nr 27-P z dnia 30 listopada 2016 r.)

Kalkulacja dochodów

Reżim podatkowy Dochód Gdzie dostajemy
OSNO (dochód z działalności)
USNO niezależnie od wybranej opcji opodatkowania (6% lub 15%) Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów
systemie patentowym Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu
UTII Domniemany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Sekcja 2 s.100 Deklaracja w sprawie UTII. Jeżeli istnieje kilka sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane
ESHN Dochód podlegający UAT. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 5 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, sumuje się podlegający opodatkowaniu dochód z działalności.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli muszą zostać przekazane do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2016 r. CSC o wpłatę składki od dochodu przekraczającego 300 000 rubli. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. Wyniósł w 2016 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek na ubezpieczenie do JAF będzie wynosić:

część stała 19356,48 rubli.
+

Razem: 40356,48 rubli.

W FFOMS, niezależnie od wysokości dochodu, płacimy stałą opłatę w wysokości 3796,85 rubli.

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na PFR i FFOMS w 2015 roku

Składki ubezpieczeniowe indywidualnych przedsiębiorców
w PFR i FFOMS w 2015 roku

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2015 roku zmieniła się wysokość części stałej składek na ubezpieczenia PFR i FFOMS.

Procedura obliczania składek na PFR w 2015 roku:

  • Do 31 grudnia bieżącego roku opłacana jest stała część składek. Jest on obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanych dochodów. Stałe składki na PFR naliczane są według wzoru (minimalne wynagrodzenie na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);
  • przed 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym szacunkowa część składek ubezpieczeniowych jest wpłacana do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);

W FFOMS w 2015 roku wypłacane są tylko płatności stałe. Składki na FFOMS od dochodów powyżej 300 tysięcy rubli nie są obliczane i płacone. Stałe składki na FFOMS naliczane są według wzoru (płaca minimalna na początku roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Płaca minimalna w 2015 roku wynosi 5965 rubli. (zatwierdzony ustawą federalną nr 408-FZ z dnia 1 grudnia 2014 r.).

Stałe składki na 2015 rok

Składka Wskaźnik BCK za 2015 r Przez 1 miesiąc Za rok
PFR (część ubezpieczeniowa) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1550,90 18610,80
FFOMS 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 304,22 3650,58
Całkowity: 1855,12 22261,38

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składki ubezpieczeniowej oblicza się jako sumę:

  • składki za przepracowane miesiące (minimalne wynagrodzenie x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
  • wysokość składek za miesiąc nie w pełni przepracowany (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od daty rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka PFR (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany 12 lutego 2015 r., kwota składek ubezpieczeniowych za rok w funduszu emerytalnym wyniesie 16450,62 rubli. (5965 x 26% x 10 miesięcy + (5965: 28 x 17) x 26%); w FFOMS - 3226,85 rubli. (5965 x 5,1% x 10 miesięcy + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Termin płatności rat stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, ale PFR na swojej stronie internetowej zamieszcza informację o konieczności uiszczania składek przed 27 grudnia, ze względu na fakt, że banki mogą nie mieć czasu na przekazanie wpłat w ostatnich dniach rok.

Obliczanie składek za dochody powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód IP za okres rozliczeniowy przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 22261,38 rubli. (PFR + FFOMS), musi przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek ubezpieczeniowych, która wynosi 1% kwoty nadwyżki. Powód: punkt 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. zmieniona ustawą federalną nr 237-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek ubezpieczeniowych do JAF. Nie mogą przekroczyć iloczynu ośmiokrotności płacy minimalnej na początku roku i taryfy PFR, powiększonej 12-krotnie. Te. na rok 2015 maksymalna kwota składek na PFR wynosi 148 886,40 rubli.(5965 x 8 x 26% x 12)

wydatki nie są brane pod uwagę.

Kalkulacja dochodów

Reżim podatkowy Dochód Gdzie dostajemy
OSNO (dochód z działalności) Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Obliczone zgodnie z art. 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Deklaracja 3-NDFL; punkt 3.1. Arkusz B
STS niezależnie od wybranej opcji opodatkowania (6% lub 15%) Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów
systemie patentowym Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu
UTII Domniemany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Sekcja 2 s.100 Deklaracja w sprawie UTII. Jeżeli istnieje kilka sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane
ESHN Dochód podlegający UAT. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 5 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, sumuje się podlegający opodatkowaniu dochód z działalności.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli muszą zostać przekazane do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Przykład:

część stała 18610,80 rubli.
+
pojedyncza część (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubli.

Razem: 39610,80 rubli.

W FFOMS, niezależnie od wysokości dochodu, płacimy stałą opłatę w wysokości 3650,58 rubli.

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na PFR i FFOMS w 2014 roku

Do 2014 r. składki na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców były takie same dla wszystkich i nie były uzależnione od wysokości uzyskiwanych dochodów. Od 2014 roku zmieniła się procedura naliczania i opłacania składek, będą one podzielone na:

  • część stała (obowiązkowa do zapłaty dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu). Stałe składki na PFR naliczane są według wzoru (minimalne wynagrodzenie na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);
  • indywidualna część składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);

Przypomnijmy, że od 2014 r. sam PFR będzie zajmował się podziałem kwoty składek na część ubezpieczeniową i kapitałową. Teraz, przy naliczaniu składek, stawki i kwoty nie zależą od roku urodzenia, a przelew odbywa się za pomocą jednego dokumentu płatniczego (ustawa federalna z dnia 4 grudnia 2013 r. Nr 351-FZ, art. 22 ust. 2.).

W FFOMS w 2014 r. wypłacane są tylko płatności stałe. Składki na FFOMS od dochodów powyżej 300 tysięcy rubli nie są obliczane i płacone. Stałe składki na FFOM naliczane są według wzoru (minimalne wynagrodzenie na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Stałe składki za 2014 r

* Obliczenia są dokonywane na podstawie płacy minimalnej za rok 2014 - 5554 rubli.

Składka Wskaźnik BCK za 2014 r Przez 1 miesiąc Za rok
PFR (część ubezpieczeniowa) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1444,04 17328,48
FFOMS 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 283,25 3399,05
Całkowity: 1727,29 20727,53

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składki ubezpieczeniowej oblicza się jako sumę:

  • składki za przepracowane miesiące (minimalne wynagrodzenie x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
  • wysokość składek za miesiąc nie w pełni przepracowany (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od daty rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka PFR (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany 12 lutego 2014 r., kwota składek ubezpieczeniowych za rok w funduszu emerytalnym wyniesie 15317,14 rubli. (5554 x 26% x 10 miesięcy + (5554: 28 x 17) x 26%); w FFOMS - 3004,52 rubli. (5554 x 5,1% x 10 miesięcy + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Termin płatności rat stałych- do dnia 31 grudnia roku, za który opłacane są składki.

Obliczanie składek za dochody powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód IP za okres rozliczeniowy przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 20 727,53 rubli. (PFR + FFOMS), musi obliczyć i przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej indywidualną część składek ubezpieczeniowych, która wynosi 1% kwoty nadwyżki. Powód: punkt 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. zmieniona ustawą federalną nr 237-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek ubezpieczeniowych do JAF. Nie mogą przekroczyć iloczynu ośmiokrotności płacy minimalnej na początku roku i taryfy PFR, powiększonej 12-krotnie. Te. na rok 2014 maksymalna kwota składek na PFR wynosi 138 627,84 rubli.(5554 x 8 x 26% x 12)

Ważny! Nie dla płatników składek ubezpieczeniowych płacących podatek dochodowy od osób fizycznych (OSNO); ani dla przedsiębiorców stosujących STS 15% (dochód minus wydatki) przy obliczaniu dochodu na potrzeby składek ubezpieczeniowych wydatki nie są brane pod uwagę.

Kalkulacja dochodów

* Klauzula 8 art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. Nr 212-FZ zmienionej ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. N 237-FZ

Reżim podatkowy Dochód Gdzie dostajemy
OSNO (dochód z działalności) Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Obliczone zgodnie z art. 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Deklaracja 3-NDFL; punkt 3.1. Arkusz B
STS niezależnie od wybranej opcji opodatkowania (6% lub 15%) Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów
systemie patentowym Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu
UTII Domniemany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Sekcja 2 s.100 Deklaracja w sprawie UTII. Jeżeli istnieje kilka sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane
ESHN Dochód podlegający UAT. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 5 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, sumuje się podlegający opodatkowaniu dochód z działalności.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli muszą zostać przekazane do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. Wyniósł w 2014 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek na ubezpieczenie do JAF będzie wynosić:

część stała 17328,48 rubli.
+
pojedyncza część (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubli.

Razem: 38328,48 rubli.

W FFOMS, niezależnie od wysokości dochodu, płacimy stałą opłatę w wysokości 3399,05 rubli.

Raportowanie składek ubezpieczeniowych i kar dla przedsiębiorców indywidualnych

Od 2012 r. indywidualni przedsiębiorcy, notariusze i adwokaci nie składają sprawozdań do JAF. Na koniec roku należy złożyć w urzędzie skarbowym deklarację o dochodach zgodnie z wybranym reżimem podatkowym. Jeżeli Federalna Służba Podatkowa nie ma informacji o dochodach przedsiębiorcy z powodu niezłożenia przez niego raportów, PFR jest zobowiązany do pobierania składek według maksymalnej stawki opartej na 8 płacach minimalnych w wysokości 138 627,84 rubli.