Jaki system podatkowy wybrać dla indywidualnych przedsiębiorców? Rozważamy wszystkie możliwe opcje. Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych lub LLC: jak wybrać „opłacalny” system podatkowy

Obecnie w Federacji Rosyjskiej oficjalnie zatwierdzonych jest 6 systemów podatkowych: 5 specjalnych i 1 ogólny. Spróbujmy dowiedzieć się, który system podatkowy lepiej wybrać dla indywidualnych przedsiębiorców w konkretnym przypadku.

Specjalne lub specjalne systemy podatkowe mają ograniczenia dotyczące rodzajów działalności, liczby pracowników i wysokości dochodów, a także listy osób, które mogą stosować określony system podatkowy.

Ogólny lub tradycyjny system podatkowy nie ma ograniczeń i może być stosowany przez wszystkich podatników, niezależnie od ich formy prawnej, poziomu dochodów, liczby pracowników i rodzaju prowadzonej działalności.

Wybór optymalnego systemu podatkowego dla indywidualnych przedsiębiorców powinien uwzględniać szereg kluczowych czynników: rodzaj prowadzonej działalności, region (gmina), w którym będzie prowadzona, a także kategorię osób, na rzecz których świadczone są usługi zostaną dostarczone, sprzedane towary lub wykonana praca. Zastanówmy się na przykład, jaki system podatkowy wybrać dla indywidualnego przedsiębiorcy prowadzącego różne rodzaje działalności.

Krótki opis systemów podatkowych

Zanim przejdziemy do bezpośredniego wyboru systemu podatkowego, dokonamy krótkiego przeglądu systemów płatności podatków dla indywidualnych przedsiębiorców w Federacji Rosyjskiej.

Uwaga: w przeglądzie uwzględnione zostaną najpopularniejsze specjalne systemy podatkowe dla indywidualnych przedsiębiorców: oraz. nie zostanie uwzględniony w artykule, ponieważ jest używany dość rzadko i jest korzystny tylko w przypadkach, gdy IP współpracuje z kontrahentami, którzy również korzystają z OSNO.

Porównanie najbardziej dochodowych systemów podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców

Tabela nr 1. Specjalne systemy podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych

Baza USNO UTII PSNO
Jakie rodzaje działań można zastosować Do wszystkich rodzajów działalności Klauzula 2 art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Dla rodzajów działalności wymienionych w ust. 2 art. 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
Kto nie może złożyć wniosku klauzula 3 artykułu 346.12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Reżim osób określonych w punkcie 2.2 art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Nie ma to zastosowania w przypadku prowadzenia działalności przedsiębiorczej na podstawie zwykłej umowy spółki (umowa o wspólnych działaniach) lub umowy o zarząd powierniczy majątkiem, klauzula 6 art. 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
Podatki płacone na reżim Pojedynczy Pojedyncze przypisane Podatek od wartości patentu
Podstawa opodatkowania Dla USN 6%- dochód

Dla USN-15% dochód pomniejszony o wydatki

 Dochód kalkulacyjny państwa Potencjalny dochód do uzyskania
Okres podlegający opodatkowaniu rok kwartał Liczba miesięcy, na które nabywany jest patent
Częstotliwość płatności podatku (zaliczki) Zaliczki na podstawie wyników każdego kwartału (1 kwartał, pół roku i 9 miesięcy)

Podatek - na koniec roku

 Podatek na koniec każdego kwartału Koszt patentu jest płatny w jednej lub dwóch ratach, w zależności od tego, na jak długo patent jest wykupiony.
Możliwość rozliczenia opłaconych składek ubezpieczeniowych Tak

STS 6% - obniżenie należnego podatku

STS 15% - wliczone w wydatki

 Tak, zmniejszają należny podatek NIE
Raportowanie Deklaracja na koniec roku Deklaracja na koniec każdego kwartału Nieobecny
Ograniczenia dotyczące stosowania Dochód za rok - nie więcej niż 150 milionów rubli.

Liczba pracowników - nie więcej niż 100 osób

Wartość rezydualna środków trwałych - nie więcej niż 150 milionów rubli.

 Łączna liczba pracowników nie przekracza 100 osób Całkowita liczba pracowników - nie więcej niż 15 osób

Dochód za rok wynosi nie więcej niż 60 milionów rubli.

Wybór optymalnego systemu opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców

Przyjrzyjmy się przykładom, który z systemów podatkowych będzie korzystny w danej sytuacji.

biznes internetowy

W przypadku handlu na odległość, a mianowicie Federalna Służba Podatkowa odnosi się do takiego handlu w Internecie, w tej chwili istnieją 2 systemy podatkowe: OSNO i USNO.

Na powszechnym systemie podatkowym skorzystają tylko duże sklepy internetowe o dużych obrotach, działające w handlu hurtowym i mające kontrahentów również korzystających z OSNO.

We wszystkich innych przypadkach najbardziej optymalny dla indywidualnego przedsiębiorcy prowadzącego działalność w sieci będzie.

Wybierając ten tryb, konieczne będzie podjęcie decyzji o przedmiocie opodatkowania: STS 6% (dochód) lub STS 15% (dochód minus wydatki).

USN 6% IP będzie korzystne:

  • Świadczenie usług przez Internet.
  • Sprzedaż towarów własnej produkcji.
  • Sprzedaż produktów o wysokiej wartości.

Tym samym, jeśli wysokość wydatków średnio nie przekracza 65% kwoty uzyskiwanych dochodów, bardziej opłacalne jest stosowanie uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 6%. Jednocześnie należy zauważyć, że indywidualny przedsiębiorca przy obliczaniu podatku nie może uwzględniać żadnych wydatków, z wyjątkiem składek ubezpieczeniowych płaconych za siebie i pracowników.

USN 15% IP będzie korzystne:

  • Sprzedaż towarów z niską marżą.
  • Sprzedaż towarów na kredyt.

Biorąc powyższe pod uwagę, jeżeli koszty przekraczają 65 proc. lub więcej łącznych dochodów, najbardziej optymalnym wyborem byłby w tym przypadku wybór przedmiotu uproszczonego systemu podatkowego 15 proc. Jednocześnie przy obliczaniu podatku indywidualny przedsiębiorca będzie mógł uwzględnić poniesione przez siebie wydatki, w tym składki ubezpieczeniowe.

Przykład nr 1. Sklep internetowy prowadzący sprzedaż towarów

Wstępne dane

Rodzaj działalności: Handel internetowy

Zatrudnieni pracownicy: zaginiony

700 000 rub.

Wydatki za I kwartał 2018 roku (bez składek ubezpieczeniowych): 500 000 rubli

Wysokość składek ubezpieczeniowych dla siebie: 8096,5 rubla

Kalkulacja podatku USN 15%

(Dochód - Wydatki) x 15%

(700 000 - 500 000) x 15% = 30 000 rub.

Kalkulacja podatku USN 6%

(Dochód x 6%) - opłacone składki ubezpieczeniowe

(700 000 x 6%) - 8096,5 = 33 904 rub.

Wniosek: zastosowanie USN 15% w tym przypadku jest to bardziej opłacalne, ponieważ wydatki przekraczają 65% kwoty uzyskiwanych dochodów

Świadczenie usług dla osób fizycznych i prawnych

Świadcząc usługi, indywidualni przedsiębiorcy mogą korzystać z 3 systemów podatkowych: STS, UTII i PSN.

Wybór optymalnego systemu zależy od rodzaju prowadzonej działalności, regionu i gminy, w której ta działalność jest prowadzona, ilości pracowników, powierzchni parkietu, a także od tego, kim są te usługi dostarczone do.

Przykład nr 2: Fryzjerstwo

Wstępne dane:

Rodzaj działalności: usługi domowe (salon fryzjerski)

Zatrudnieni pracownicy: 10, w tym IP

Lokalizacja firmy:

Przychody za I kwartał 2018 roku: 3 200 000 rubli

400 000 rub.

460 000 rubli

Obliczanie UTII za I kwartał

Uwaga: podstawowy wskaźnik rentowności i fizyczny dla każdego rodzaju działalności jest wskazany w ust. 32 art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Współczynnik K1 na rok 2018 wynosi 1,868.

K2 określa prawo gminy, w której prowadzona jest działalność.

(7500 x 10 x 1, 868 x 1 x 15% x 3) = 63 045 rubli

Uwaga: ponieważ indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, obliczając podatek, może go obniżyć o kwotę opłaconych składek ubezpieczeniowych, ale nie więcej niż o 50%.

Łączna kwota podatku do zapłaty za I kwartał wyniesie 31.523 rubli (63 045: 50%).

491.523 rubli (460 000 + 31 523).

Zysk netto - 2 308 477 rubli (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

16 932 rubli

Uwaga: przy obliczaniu kosztu patentu i opłaceniu go nie brane pod uwagę składki ubezpieczeniowe płacone zarówno za pracowników, jak i za nich samych.

476 932 rubli (460 000 + 16 932).

Zysk netto - 2 323 068 rubli (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

Kalkulacja podatku USN 6%

3 200 000 x 6% = 192 000 rubli

Uwaga: podobnie jak w przypadku UTII, podatek od uproszczonego systemu podatkowego można obniżyć od składek ubezpieczeniowych (jeśli są pracownicy) o nie więcej niż połowę.

96 000 rubli(192 000 x 50%).

Łączna kwota płatności z tytułu ubezpieczenia i podatku wyniesie 556 000 rubli (460 000 + 96 000).

Zysk netto - 2 244 400 rubli (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

Kalkulacja podatku USN 15%

(3 200 000 - 400 000 - 460 000) x 15%

Łączna kwota podatku za 1 kwartał - 351 000 rubli

Łączna kwota płatności z tytułu ubezpieczenia i podatku wyniesie 811 000 rubli (460 000 + 351 000).

Zysk netto - 1 989 000 rubli (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

Biorąc pod uwagę powyższe, najbardziej opłacalnym systemem podatkowym w tym przypadku będzie.

Sprzedaż detaliczna

Wybór najbardziej optymalnego systemu podatkowego dla handlu detalicznego zależy od rodzaju obiektu, w którym prowadzony jest handel oraz jego powierzchni.

Tak więc, przy powierzchni parkietu ponad 50 mkw. nie można zastosować patentowego systemu podatkowego. ma również limit metrów kwadratowych, ale nie więcej niż 150.

Przykład nr 3. Handel w sklepie

Wstępne dane:

Rodzaj działalności: detal w sklepie

Zatrudnieni pracownicy: 5, w tym IP

Lokalizacja firmy: Ramenskoje, obwód moskiewski

Powierzchnia sprzedaży: 45 mkw.

Przychody za I kwartał 2018 roku: 800 000 rubli

Wydatki za I kwartał 2018 r. (bez składek): 300 000 rub.

Wysokość składek ubezpieczeniowych poszczególnych przedsiębiorców dla siebie i pracowników: 180 000 rubli

Obliczanie UTII za I kwartał

(zysk bazowy x wskaźnik fizyczny x K1 x K2 x 15% x 3 miesiące) - składki ubezpieczeniowe

1800 x 45 x 1,868 x 1 x 15% x 3 = 68 089 rubli

Łączna kwota podatku do zapłaty za I kwartał (łącznie ze składkami) wyniesie 34 044,5 rubla (68 089: 50%).

Łączna kwota płatności z tytułu ubezpieczenia i podatku wyniesie 248 089 rubli (180 000 + 34 044,5).

Zysk netto - 251 911 rubli (800 000 – 300 000 – 248 089).

Kalkulacja kosztu patentu na 3 miesiące

Kwota podatku od PSN (koszt patentu na 3 miesiące) wyniesie 63.472 rubli

Całkowita kwota obowiązkowych płatności wyniesie 243 472 rubli (180 000 + 63 472).

Zysk netto - 256 528 rubli (800 000 – 300 000 – 243 472).

USN 6% Jaki system podatkowy wybrać dla indywidualnych przedsiębiorców w 2019 roku

Otwierasz sklep detaliczny i jesteś bliski zarejestrowania działalności gospodarczej: decydujesz już o systemie podatkowym. Reżim podatkowy określa wysokość obowiązkowych opłat, częstotliwość raportowania oraz wysokość kosztów pośrednich jego przygotowania. Innymi słowy, ile pieniędzy dawać, jak często zgłaszać i jak reagować w przypadku naruszeń.

Systemy podatkowe różnią się nie tylko. Główna różnica w kierunku polega na tym, że każdy typ jest wygodny dla określonej czynności. Zastanówmy się, jak wykorzystać system podatkowy z korzyścią dla Twojej firmy.

Algorytm ustalania systemu podatkowego

Nie ma uniwersalnej recepty na wybór systemu podatkowego, ale istnieje algorytm, który pomoże Ci nawigować i wybrać właściwy.

Pierwszy krok. Opisz swoją firmę:

  • Gdzie będziesz operować?
  • Kim są Twoi klienci: osoby fizyczne czy prawne?
  • Jakiego rocznego dochodu oczekujesz?
  • Ile warte są aktywa?
  • Jakie koszty poniesiesz?

Drugi krok. Przeanalizuj system podatkowy w Rosji w odniesieniu do rodzaju Twojej działalności: musisz ustalić, jakie opłaty i obowiązkowe podatki będziesz musiał zapłacić.

Trzeci krok. Określ optymalny system podatkowy. Pokusa jest wielka, aby wybrać system, w którym jest mniej obowiązkowych wpłat. Jest to logiczne, ale nie zawsze poprawne. Często bardziej opłaca się zmniejszać zyski dzisiaj, aby jutro osiągnąć globalny cel. Na przykład, jeśli planujesz aktywnie przyciągać inwestycje i rozwijać swoją działalność w przyszłości, lepiej od razu wybrać LLC i pracować zgodnie z ogólnym systemem.

5 systemów podatkowych

W Rosji istnieje tylko pięć systemów podatkowych. Cztery nadają się do handlu: systemy UTII, patentowe, ogólne i uproszczone.

OSNO, UTII, USN i PSN nadają się do handlu.

Jednolity podatek rolny (ESKhN) jest odpowiednikiem UTII dla tych, którzy samodzielnie uprawiają, przetwarzają i sprzedają produkty rolne. Do handlu, w szerokim tego słowa znaczeniu, nie nadaje się.

BASIC: dużo dokumentów i płatności

Ogólny system podatkowy jest automatycznie stosowany do indywidualnych przedsiębiorców i spółek z oo, jeśli w momencie rejestracji nie złożono wniosku o korzystanie ze specjalnego systemu.

Firma żyjąca według zasad OSNO potrzebuje profesjonalnego księgowego, który wie, w jakich przypadkach stosuje się 10% VAT, w których 18%, aw których 0%. LLC musi prowadzić pełną dokumentację księgową i podatkową, a indywidualni przedsiębiorcy muszą prowadzić księgi przychodów i rozchodów, transakcje biznesowe. Ogólny system podatkowy nie jest najlepszą opcją dla początkującego biznesmena.

Obowiązkowe podatki:

  • Z zyskiem. Od kwoty różnicy między przychodami a wydatkami - 20% lub 13% podatku dochodowego od osób fizycznych dla indywidualnych przedsiębiorców.
  • Dla własności. Jeśli organizacja jest właścicielem nieruchomości.
  • podatek od wartości dodanej. Zwykle jest to 18% sprzedanych towarów i usług. Podatek VAT można obniżyć o kwotę podatku VAT, który zapłaciłeś dostawcy.

Argument za i przeciw OSNO - VAT. Jeśli zamierzasz pracować z dużymi firmami, lepiej wybrać OSNO, ale jeśli zajmujesz się małym lub średnim handlem detalicznym, wybierz jeden ze specjalnych trybów.

USN: podatek - raz na kwartał, raport - raz w roku

Najbardziej popularny jest uproszczony system podatkowy: zamiast trzech podatków ogólnych istnieje tylko jeden uproszczony system podatkowy. Przedsiębiorca płaci podatek kwartalnie, a raporty składa raz w roku. W ramach uproszczonego systemu podatkowego indywidualni przedsiębiorcy nie płacą podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od nieruchomości.

W uproszczonym systemie podatkowym istnieją dwie możliwości zapłaty podatku:

  • Z dochodów— od 1 do 6%. Odpowiedni, jeśli masz niewielką kwotę wydatków lub nie wspierasz ich dokumentami.
  • Dochód minus wydatki- od 5 do 15%. Opcja jest korzystna, jeśli udział stałych wydatków wynosi do 80% dochodów. Nadaje się do handlu.

Stawka podatku zależy od regionu, dochodu i rodzaju działalności. Dla przedsiębiorców indywidualnych nie ma ograniczeń w stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego – wystarczy, że przedsiębiorca napisze wniosek o przejście na ten reżim.

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mają następujące ograniczenia:

  • Personel do 100 pracowników;
  • Dochód za 9 miesięcy nie przekracza 45 mln rubli, a za rok - 60 mln rubli;
  • Nie ma oddziałów i przedstawicielstw;
  • Nie podlega opodatkowaniu podatkiem rolnym.

Wysokość podatku można obniżyć nawet o 100% poprzez składki ubezpieczeniowe dla pracowników. Tryb jest odpowiedni, jeśli nie zamierzasz otwierać oddziałów w innych miastach.

UTII: stała kwota podatków

Pojedynczy podatek od dochodu kalkulacyjnego jest płacony kwartalnie. Kwota zależy od wielkości powierzchni handlowej, liczby pracowników i transportu, ale nie zależy od faktycznej wysokości zysku. UTII jest używany do niektórych rodzajów działalności, w tym handlu. Główną wadą UTII jest brak możliwości złożenia deklaracji zerowej: nawet jeśli nie osiągnąłeś zysku, nadal musisz płacić podatki.

W przypadku LLC i indywidualnych przedsiębiorców te same ograniczenia w korzystaniu z UTII:

  • Personel do 100 pracowników;
  • Powierzchnia sprzedaży nie przekracza 150 mkw. M.;
  • Udział innej organizacji w statucie LLC nie przekracza 25%;
  • Nie podlega podatkowi rolnemu ani patentowi;
  • UTII jest dozwolone w temacie federacji.

Dzięki UTII indywidualni przedsiębiorcy i spółki z oo mogą obniżyć podatek nawet o 50% ze względu na składki ubezpieczeniowe płacone za pracowników. Przy dokonywaniu rozliczeń z klientami korzystanie z kas fiskalnych nie jest jeszcze konieczne – wystarczy wystawić paragon fiskalny.

PSN: opatentowany i bezpłatny

Z patentowego systemu podatkowego mogą skorzystać przedsiębiorcy indywidualni, prowadzący działalność z działu 25.5 Ordynacji podatkowej, w którym mowa jest m.in. o handlu detalicznym.

Ograniczenia w korzystaniu z PSN:

  • Personel do 100 pracowników;
  • Powierzchnia sprzedaży nie przekracza 50 mkw. M;
  • Dochód za rok wynosi mniej niż 60 milionów rubli.

Z przedsiębiorcy pracującego w ramach SIT został zdjęty obowiązek składania co kwartał sprawozdań do organów podatkowych oraz opłacania okresowych podatków. Do prowadzenia działalności wystarczy mu terminowe wykupienie patentu na okres od 1 miesiąca do 1 roku oraz prowadzenie księgi przychodów i rozchodów.

Koszt patentu jest ustalany przez władze lokalne, które obliczają go na podstawie możliwych dochodów. Zazwyczaj jest to równowartość 6% kwoty możliwych dochodów. PSN jest korzystne w przypadku handlu tymczasowego i sezonowego.

wnioski

  1. Jeśli współpracujesz z podmiotami prawnymi, które opierają się na odliczeniu podatku VAT, masz wybór PODSTAWOWY.
  2. Mały sklep bez oddziałów i przedstawicielstw - USN;
  3. Mały sklep z dużym i stałym zyskiem - UTII;
  4. Handel sezonowy, targi - PSN.

Notatka do ustalenia systemu podatkowego.

Rosyjskie ustawodawstwo stwarza przedsiębiorcom wszelkie warunki do wygodnego rozwoju biznesu. Nawet opodatkowanie indywidualnych przedsiębiorców nie przewiduje żadnej określonej stawki ani jednego podatku dla wszystkich przedsiębiorców. Każdy ma prawo decydować, jaki system ma być opodatkowany, a jest w czym wybierać. W 2019 roku obowiązuje 5 systemów podatkowych, radykalnie różniących się od siebie.

Rodzaje opodatkowania własności intelektualnej

Wybór trybu należy traktować tak poważnie, jakby był to Twój przyszły dom. W końcu na nim zapłacisz podatki daleko od jednego dnia. Stawka, okres, podstawa, warunki płatności, procedura kalkulacji - wszystko to jest inne dla każdego trybu. A jeśli pomylisz się z wyborem na samym początku podróży, nie będziesz już w stanie osiągnąć szczytu w biznesie.

W Federacji Rosyjskiej obowiązują następujące rodzaje opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców:

  • ESHN - jednolity podatek rolny;
  • OSNO - powszechny system podatkowy;
  • USN - uproszczony system podatkowy;
  • PSN - patentowy system podatkowy;
  • UTII - jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego.

1. PODSTAWOWE

OSNO to najbardziej skomplikowany technicznie system podatkowy. Indywidualny przedsiębiorca musi posiadać wiedzę księgową lub mieć własnego specjalistę na kadrze, aby poradzić sobie z dokumentacją sprawozdawczą, której lista obejmuje:

Ponadto raportowanie OSNO obejmuje:

  • Księga rachunkowa zakupów/sprzedaży służąca do naliczania podatku VAT;
  • księga personelu;
  • Raportowanie składek ubezpieczeniowych;
  • I raportowanie personelu.

Lista podatków nakładanych na OSNO jest również duża. Obejmuje wszystkie płatności, które są przewidziane przez prawo dla podatników:

W zależności od rodzaju wykonywanej pracy i specyfiki prowadzonej działalności, przedsiębiorca może dodatkowo opłacać następujące podatki:

  • akcyzy;
  • Woda;
  • W przypadku zasobów biologicznych;
  • dla górnictwa;
  • Składki dla pracowników;
  • Transport.
Mimo licznych wad OSNO nie można nazwać nieopłacalnym. Reżim ma też pozytywne aspekty. To jest tryb domyślny. Oznacza to, że możesz na niego wejść nie tylko z własnej woli, ale także „odlecieć” z innego trybu. Na przykład na PSN nie można zwerbować więcej niż 15 osób do personelu, przekroczyły one normę - witamy w OSNO. Ten tryb nikogo w niczym nie ogranicza, możesz uzupełnić personel dla dowolnej liczby pracowników, uzyskać dziesięciocyfrowy zysk.

Kolejnym powodem, dla którego wielu indywidualnych przedsiębiorców może wybrać ten konkretny rodzaj opodatkowania, jest zapłata podatku VAT. Dlaczego? Organizacje płacące VAT wolą współpracować z tymi samymi firmami. Znacznie przyjemniej jest im otrzymać od nich fakturę z wykazanym VATem i obniżyć z tego tytułu podatek, niż robić interesy z indywidualnymi przedsiębiorcami na uproszczonym systemie podatkowym.

2. USN

Większość indywidualnych przedsiębiorców wybiera uproszczony system podatkowy, który nie wymaga zapłaty podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od nieruchomości. Całe obciążenie podatkowe sprowadza się do jednego podatku:

  • 6% dochodu z STS;
  • 5-15% od dochodu z uproszczonego systemu podatkowego pomniejszonego o wydatki.

Podstawę opodatkowania wybiera podatnik. Jeśli masz ograniczone wydatki, pierwsza opcja jest idealna. A jeśli koszty wynoszą 60% zysku lub więcej, lepiej wybrać drugi system podatkowy, ponieważ na nim indywidualny przedsiębiorca będzie mógł odliczyć wszystkie wydatki przewidziane w art. 346 ust. 16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej od dochodów.

Indywidualni przedsiębiorcy na powszechnym opodatkowaniu płacą jeden podatek raz w roku, a zaliczki wpłacane są kwartalnie. Dodatkowo na uproszczonym systemie 6% możesz pomniejszyć zaliczki i podatek końcowy o wysokość składek ubezpieczeniowych. I nie ma znaczenia, za jaki okres czasu je zrobiłeś, najważniejsze, że w tym samym kwartale, za który naliczana jest opłata.

Pracodawcy i indywidualni przedsiębiorcy obniżają podatek STS na różne sposoby:

  • Ci pierwsi mogą uwzględniać składki za siebie i za pracowników, ale nie mają prawa do obniżenia podatku o więcej niż połowę;
  • Ci ostatni obniżają opłatę o sumę wszystkich wniesionych na siebie składek, maksymalnie do 0.

W przypadku podstawy dochodu pomniejszonej o wydatki można również uwzględnić składki, ale są one uwzględnione w kolumnie kosztów.

Nie każdy może iść do USN. Zabrania się stosowania uproszczonego systemu opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych:

  • Z personelem 100 osób;
  • Z rocznym dochodem w wysokości 60 milionów;
  • płatnicy UAT;
  • Przy wykonywaniu pracy zabronionej są to osoby zajmujące się hazardem, górnictwem, produkcją wyrobów akcyzowych;
  • Osoby z oddziałami.

Inne wady USN obejmują:

  • Brak możliwości sprzedaży towarów z VAT;
  • Obowiązkowa obecność KKM.

3. UTII

Jeśli indywidualny przedsiębiorca zdecyduje się wybrać taki system podatkowy jak UTII, zapłaci podatek w wysokości 15% nie od otrzymanego dochodu, ale od naliczonego przez państwo. Jest to liczba, która zdaniem ustawodawcy jest optymalna dla danego rodzaju działalności.

Formuła do obliczeń: BD (podstawowa opłacalność przypisana przez państwo dla każdego rodzaju pracy) x K1 (współczynnik ustalany przez rząd) x FI (wskaźnik fizyczny, np. powierzchnia parkietu) x K2 (współczynnik ustalany przez władze regionalne ) x 15% (stawka).

UTII zwalnia podatnika z podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od nieruchomości. A co najważniejsze - od instalacji KKM. Możesz obniżyć podatek od składek ubezpieczeniowych na zasadach zbliżonych do uproszczonego systemu podatkowego.

Pełna księgowość nie jest wymagana. Ale niektóre dokumenty nadal wymagają wypełnienia:

  • zwrot podatku;
  • Konto fizyczne. wskaźniki;
  • Raportowanie dla pracowników;
  • Dodatkowe raportowanie.

Wśród wad tej formy opodatkowania można wymienić:

  • Ograniczenie rodzaju pracy – osoby zajmujące się handlem hurtowym, produkcją, budownictwem nie będą mogły stosować przypisania.
  • Brak systemu w niektórych regionach, informacje należy wyjaśnić z lokalnymi władzami. W Moskwie w 2019 roku to nie działa.
  • Nie możesz zatrudnić więcej niż 100 osób.
  • Podatek trzeba zapłacić nawet w przypadku straty.

4. PSN

PSN jest najbardziej zrozumiałym systemem podatkowym dla indywidualnych przedsiębiorców, gdyż polega na opłaceniu kosztu patentu. Całkowity brak raportowania, wybór dowolnego dogodnego okresu (od 30 dni do roku), praca bez kas fiskalnych - wszystkie te zalety dają prawo nazwać to najbardziej opłacalnym.

Stawka dla indywidualnych przedsiębiorców w systemie opodatkowania patentów w 2019 roku wynosi 6%, a za podstawę przyjmuje się pewną idealną kwotę zysku ustaloną przez władze lokalne. Realny dochód przedsiębiorstwa nie ma znaczenia.

To najlepsza opcja dla przedsiębiorców prowadzących działalność sezonową lub tymczasową. Ale nie każdy może dołączyć do podatników w PSN, lista odpowiednich działań jest ściśle regulowana. Jest podobna do listy dla UTII, tylko uzupełniona o produkcję na małą skalę, na przykład wyroby piekarnicze, wędliny, produkty mleczne, dywany, okulary, skarpetki, wizytówki, krawaty.

Ponadto liczba pracowników na patencie nie może przekraczać 15 osób, a zysk - 60 milionów rubli.

5. ESHN

ESHN to korzystny system ze stawką 6%, ale nie od dochodu, ale od różnicy między dochodami a wydatkami. Wpłat dokonuje się tylko raz na pół roku, a deklarację składa się raz w roku.

Jedyną wadą formy opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych jest to, że dotyczy ona tylko producentów rolnych i osób zajmujących się hodowlą ryb.

Wybór najlepszego trybu

Aby zdecydować, jaki system podatkowy wybrać dla indywidualnego przedsiębiorcy, konieczne jest wykonanie szeregu indywidualnych obliczeń obciążeń podatkowych dla wszystkich możliwych trybów. Zastanów się, jak porównać rodzaje podatków, używając konkretnego przykładu.

Przedsiębiorca Chodorkin planuje otworzyć salon fryzjerski w obwodzie krasnojarskim. Prognozowany zysk miesięcznie to 777 000 rubli, personel to 5 pracowników, przewidywane wydatki miesięcznie to 266 000 rubli, wysokość składek ubezpieczeniowych dla pracowników to 34 000 rubli.

Oblicz szacunkowy podatek od najtańszych systemów preferencyjnych:

  • PSN. Podstawowa wydajność dla tego regionu i rodzaju pracy wynosi 3 554 799 rubli. DB / 12 miesięcy x 6% = 3 554 799/12 x 6% = 17 770 rubli. na miesiąc. Kwota ta nie może zostać zmniejszona.
  • UTII. K2 dla salonów fryzjerskich w Krasnojarsku - 0,99. BD - 7500, K1 - 1798, FP - 5 (liczba pracowników). Opłata miesięczna = 0,99 x 7500 x 1,798 x 5 x 15% = 10012 pkt. Kwotę tę można zmniejszyć o składki na rzecz państwa, ale nie więcej niż dwukrotnie: 10 012 - 34 000 \u003d 0. Tak płatne \u003d 10 012/2 \u003d 5006 rubli.
  • Dochód STS. Wydatki firmy nie są brane pod uwagę, wszystkie zyski podlegają opodatkowaniu według stawki 6%. 777 000 x 6% = 46 620 rubli Kwota ta może być pomniejszona o składki ubezpieczeniowe, jednak nie więcej niż dwukrotnie. Dlatego płatne 46 620/2 = 23 310 rubli.
  • Dochody-wydatki STS. I tutaj uwzględnia się wydatki i wpisuje się w nie składki: (777 000 - 266 000 - 34 000) x 15% = 71 550.

Wniosek: dla IP Chodorkina lepiej jest zdecydować się na kalkulacyjny system podatkowy, ponieważ jego biznes przynosi duże zyski i jest niedrogi. Gdyby wydatki stanowiły ponad 60% zysków, być może najbardziej dochodowym systemem byłby dochód z SST minus wydatki. Każdy przypadek należy rozpatrywać oddzielnie.

Oprócz kwoty płatności podatkowych wybór rodzaju opodatkowania zależy od następujących niuansów:

  • Obecność ograniczeń: liczba pracowników, kwota zysku, rodzaj działalności;
  • cechy regionalne: rozmiar K2, baza danych do imputacji i patentów, uproszczone stawki podatkowe);
  • Rodzaj systemu, z którego korzystają partnerzy;
  • Zapotrzebowanie na eksport i import;
  • Powierzchnia sprzedaży dla handlu detalicznego;
  • Powierzchnia hali obsługi dla cateringu;
  • Liczba pojazdów do przewozu ładunków;
  • Inne wskaźniki występujące w obliczeniach.

Lista złotych zasad dla początkujących w biznesie, które pomogą Ci wybrać najlepsze opodatkowanie:

  • Sektor usług. Aby pracować z osobami fizycznymi, możesz wybrać imputację, ponieważ nie jest konieczne używanie na niej kas fiskalnych. A w przypadku współpracy z podmiotami prawnymi lepiej jest preferować uproszczenia. I z tymi, iz innymi osobami - można połączyć dwa podatki.
  • Handel hurtowy i detaliczny o dużej powierzchni pomieszczenia / przedpokoju. Korzystne wykorzystanie USNO z odliczeniem kosztów.
  • Dystrybucja i handel detaliczny o małej powierzchni. Właściwsze jest zastosowanie podatku kalkulacyjnego lub patentu.
  • Do dużej produkcji dobrze jest korzystać z BASIC-a, a dla małych – z uproszczonego podatku.

Jak przełączać tryby

Zasady przejścia z jednego rodzaju podatku na inny są nieco inne:

  • Jeśli początkowo chcesz zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę w uproszczonym systemie podatkowym, powinieneś złożyć wniosek nr 26.2-1 do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej w ciągu trzydziestu dni od daty otrzymania zaświadczenia o otwarciu indywidualnego przedsiębiorcy. Jeśli zmienisz - do 31 grudnia, ponieważ przejście jest możliwe tylko od początku nowego okresu. Niedopuszczalne jest również przejście z uproszczonego systemu podatkowego w połowie roku.
  • Aby przejść na imputację, wystarczy wysłać wniosek w formularzu UTII-1 do IFTS w ciągu pięciu dni od rozpoczęcia jego stosowania. Dzień później zostaniesz powiadomiony, że zacząłeś pracować nad UTII od dnia, w którym został faktycznie zastosowany. Aby zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę na podstawie podatku kalkulacyjnego, ten sam rodzaj wniosku składa się w ciągu trzydziestu dni od daty faktycznej rejestracji.
  • Nie musisz rejestrować się jako płatnik OSNO, domyślnie nakładają podatek powszechny, jeśli indywidualny przedsiębiorca nie wyrazi chęci przejścia na inną formę.
  • Aby ubiegać się o patent, należy wypełnić wniosek 26.5-1 i zanieść go do urzędu skarbowego w ciągu dziesięciu dni przed rozpoczęciem pracy.
I nie zapominaj, że po przejściu na inny podatek nie zostaniesz automatycznie wyrejestrowany zgodnie z poprzednim. Musisz złożyć wniosek o wyrejestrowanie podatkowe w urzędzie skarbowym, inaczej zaczniesz łączyć 2 systemy jednocześnie.

Jedną z głównych kwestii, które każdy przedsiębiorca musi rozwiązać, najlepiej jeszcze przed zarejestrowaniem działalności gospodarczej, jest kwestia wyboru indywidualnego systemu opodatkowania przedsiębiorcy. W tej chwili dla każdego indywidualnego przedsiębiorcy istnieje kilka opcji, z których można wybrać najbardziej odpowiednią bezpośrednio dla jego dziedziny działalności i wysokości dochodów: OSNO, STS, UTII, ESHN i PS. Przyjrzyjmy się każdemu z nich bardziej szczegółowo.

OSNO lub ogólny system podatkowy - może być stosowany przez absolutnie każdą organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę. Co więcej, każdy indywidualny przedsiębiorca, który nie złożył w terminie wniosku o zastosowanie innego (specjalnego) reżimu, automatycznie trafi do wspólnego systemu.

Fundacja OSNO dla indywidualnego przedsiębiorcy opiera się na płaceniu trzech podatków:

  • VAT - "podatek od wartości dodanej" - z bazową stawką podatku 18% (podatek VAT naliczony jest odliczany od "sprzedaży"), jednak istnieją stawki preferencyjne dziesięcioprocentowe i zero procentowe. Jest przekazywana w równych ratach nie później niż do 25 dnia każdego z trzech miesięcy następujących po kwartale sprawozdawczym;
  • Podatek dochodowy od osób fizycznych – „podatek dochodowy od osób fizycznych” ze stawką bazową w wysokości 13% od różnicy pomiędzy całą kwotą przychodu z IP a poniesionymi przez niego kosztami, jeżeli są one udokumentowane. Jeśli nie ma dokumentów potwierdzających wydatki, dochód można pomniejszyć jedynie o profesjonalne odliczenie podatkowe w wysokości 20%;
  • podatek transportowy, jeżeli przedsiębiorca posiada sprzęt;
  • jeśli biznesmen jest właścicielem nieruchomości.

Ponadto, niezależnie od systemu podatkowego, każdy indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do płacenia stałych składek na PFR „dla siebie” w wysokości ustalonej przez rząd Federacji Rosyjskiej (na 2019 r. - jest to 32385 rubli), składek ubezpieczeniowych na PFR , FFOMS i FSS dla pracowników (jeśli nie pracuje) oraz jeden procent składki od dochodu przekraczającego trzysta tysięcy rubli. Aby obliczyć 1% w systemie ogólnym, jako „dochód” przyjmuje się różnicę między całym przychodem z tytułu własności intelektualnej a potrąceniami zawodowymi. Jednocześnie wpłaty składki stałej oraz odliczenia dla pracowników wpadają do kolumny „wydatki” i pomniejszają podstawę opodatkowania.

Z pozytywnych aspektów tego reżimu podatkowego można zauważyć znacznie większą chęć średnich i dużych kontrahentów do współpracy z indywidualnym przedsiębiorcą, który podobnie jak oni jest podatnikiem VAT.

Z negatywnych - dość imponujące obciążenie podatkowe; konieczność zatrudnienia profesjonalnego księgowego do prowadzenia ewidencji oraz zbliżająca się dostawa kolejnych raportów. Na przykład podatek VAT jest płacony kwartalnie i konieczne jest zadbanie o to, aby cała dokumentacja zmniejszająca podstawę opodatkowania była w idealnym porządku.

W ramach jednej działalności można łączyć systemy podatkowe - na przykład używać OSNO do handlu hurtowego i używać UTII („imputacji”) do handlu detalicznego. Lub, z siecią sklepów detalicznych, przejście do systemu patentowego sklepów o powierzchni handlowej mniejszej niż pięćdziesiąt metrów kwadratowych, podczas gdy większe pozostaną w systemie ogólnym.

Nie da się połączyć systemu ogólnego z „uproszczonym”!

USN - uproszczony system podatkowy lub „uproszczony”.

Być może najpopularniejszy system podatkowy wśród małych firm, jednak aby go zastosować, konieczne jest podejście do szeregu kryteriów:

  1. Zatrudniony personel może zatrudniać nie więcej niż stu pracowników.
  2. Całkowite wpływy pieniężne są ograniczone limitem 150 milionów rubli.
  3. Kwota środków trwałych nie powinna przekraczać 150 milionów rubli.
  4. Zabrania się produkcji towarów objętych podatkiem akcyzowym (np. alkoholu i tytoniu).
  5. Nie można wydobywać i sprzedawać minerałów.
  6. Nie można stosować jednocześnie z OSNO i ujednoliconym podatkiem rolnym (ESKhN)
  7. Formularz zgłoszenia chęci przejścia na system „uproszczony” (formularz nr 26.2–1) należy złożyć jednocześnie z rejestracją IP, nie później jednak niż 30 dni później. Lub, jeśli przedsiębiorca stosował już inny reżim podatkowy, przed 31 grudnia roku poprzedzającego rok przejścia. Wyjątkiem jest przejście z UTII, a następnie po złożeniu w urzędzie skarbowym formularza zatwierdzonego zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr ММВ-7-3 / [e-mail chroniony], indywidualny przedsiębiorca ma prawo rozpocząć stosowanie uproszczonego systemu podatkowego niezwłocznie od początku miesiąca, w którym skończyły się obowiązki do „zaliczenia”.

Do zalet korzystania z uproszczonego systemu podatkowego można z pewnością zaliczyć znacznie łatwiejsze prowadzenie ewidencji, składanie jednej deklaracji na ten podatek rocznie oraz mniejszą uwagę organów podatkowych. Nie ma też obowiązku płacenia podatku od nieruchomości (z wyjątkiem lokali opodatkowanych według wartości katastralnej – głównie powierzchni w dużych centrach handlowo-biurowych) oraz ogólnie „miększego” obciążenia podatkowego.

Główną wadą jest niechęć przedsiębiorstw i indywidualnych przedsiębiorców do wspólnego systemu współpracy z „uproszczeniami”. Ponadto, w przypadku rozwoju firmy, aby nie przekroczyć limitów, będziesz musiał podzielić firmę, co skomplikuje zarządzanie nią.

Dla indywidualnych przedsiębiorców uproszczony system podatkowy jest dwojakiego rodzaju, w zależności od podstawy, od której obliczany jest podatek: „Dochód STS” i „Dochód STS pomniejszony o kwotę wydatków”. Aby zrozumieć, jaki system podatkowy może zastosować Twój indywidualny przedsiębiorca, zaleca się skorzystanie z prostej formuły - jeśli szacunkowe koszty działalności (ostateczna lista w art. 346 ust. 16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) dla przedsiębiorcy przekraczają 61% - warto zatrzymać się na "", jeśli mniej - to po prostu "Dochód" bardziej opłacalny.

Nawiasem mówiąc, 1% składek ubezpieczeniowych od kwoty przychodu przekraczającej 300 000 rubli, przy obu wersjach uproszczonego systemu podatkowego, jest opłacany z całkowitych wpływów pieniężnych, mimo że w OSNO jest już dozwolone przyjmowanie dochodu minus zawodowy odliczenia jako podstawa.

Podatek jest przekazywany na konto IFTS w formie zaliczek na koniec każdego kwartału, a co najważniejsze przed 25 dniem miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Wypłata na podstawie wyników czwartego kwartału (również roczna) jest wypłacana do 30 kwietnia następnego roku.

Tu wszystko jest oczywiste – podatek liczony jest od podstawy, jaką jest przychód uzyskiwany przez indywidualnego przedsiębiorcę. W standardowej wersji jest to 6 proc., ale regiony swoją decyzją mogą ten wskaźnik obniżyć do 1 proc.

Aby obliczyć wysokość podatku należy pomnożyć całą podstawę opodatkowania przez 6%. Stała wpłata, którą każdy przedsiębiorca indywidualnie płaci za siebie, a także składka 1% oraz składki na ubezpieczenie personelu mogą pomniejszyć kwotę uproszczonego systemu podatkowego, jeżeli są opłacane w ciągu kwartału, za który przekazywana jest zaliczka zgodnie z art. „uproszczone”. Jeśli przedsiębiorca pracuje sam, uproszczony system podatkowy można obniżyć do 100%, jeśli z personelem - do 50%.

Powiedzmy:

  1. IP Mamontov otrzymał dochód za kwartał w wysokości 150 000 rubli.
  2. 20 marca (tj. w pierwszym kwartale) przekazał do IFTS jedną czwartą składki stałej 32385: 4 = 8096,25 rubli.
  3. Zaliczka na podatek wyniesie (150 000 x 6) - 8096,25 = 903,75 rubli. Do odliczenia odliczamy całe 100% wpłaty, ponieważ indywidualny przedsiębiorca pracuje bez pracowników. Jednocześnie gdyby zarobił nie 150 tys., ale powiedzmy mniej, a szacunkowa kwota podatku byłaby równa zeru lub liczbie ujemnej, to nie byłoby potrzeby wpłacania zaliczki na uproszczony system podatkowy.

A gdyby IP Mamontov zatrudnił pracowników, za których zapłacił 3000 rubli składek ubezpieczeniowych w pierwszym kwartale, to przy pierwszych dwóch punktach punkt trzeci wyglądałby tak: (150 000 x 6) - (8096,25 + 3000) \u003d - 2096,25. Ale! Indywidualny przedsiębiorca z pracownikami może wziąć tylko 50% płatności jako potrącenie, dlatego nadal musisz zapłacić (150 000 x 6): 2 = 4500 rubli. Ponadto należy pamiętać, że jeśli indywidualny przedsiębiorca przyjął pracownika choćby na jeden miesiąc, traci prawo do 100% odliczenia od momentu zarejestrowania pracownika do końca roku kalendarzowego.

Przy obliczaniu zaliczek w ramach uproszczonego systemu podatkowego należy pamiętać, że podatek jest uważany za „sumę skumulowaną”, to znaczy przy obliczaniu za pół roku należy wziąć pod uwagę dochody i wydatki za sześć miesięcy oraz za dziewięć miesięcy - z uwzględnieniem pierwszego kwartału i pół roku.

Przelewy w ramach uproszczonego systemu podatkowego 6% realizowane są pod nr CBC 182 1 05 01011 01 1000 110

Za podstawę opodatkowania w tym wariancie przyjmuje się całkowity dochód przedsiębiorcy pomniejszony o koszty ujęte w wykazie w art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Standardowa stawka podatkowa wynosi piętnaście procent, ale poddani Federacji mogą według własnej decyzji obniżyć ją do pięciu procent. Decyzja ta przesądzi również o tym, czy zwolnienie dotyczy wszystkich przedsiębiorców w regionie, czy tylko niektórych kategorii.

Aby ustalić wysokość podatku, należy pomnożyć obliczoną podstawę przez 15%. Jednocześnie w zestawieniu kosztów uwzględniono stałą opłatę, którą każdy przedsiębiorca płaci za siebie, a także jednoprocentową składkę i składki na ubezpieczenie pracowników w całości, zmniejszając tym samym podstawę opodatkowania.

Na przykład:

  1. IP Sviridov otrzymał przychody za kwartał w wysokości 150 000 rubli.
  2. 25 marca (tj. w pierwszym kwartale) zapłacił jedną czwartą opłaty stałej 32385: 4 = 8096,25 rubli.
  3. Pozostałe koszty wyniosły 120 000 rubli.
  4. Zaliczka na podatek wyniesie (150 000 - (120 000 + 8096,25)) x 15% = 3285,56 rubli.

Może się jednak zdarzyć, że w okresie rozliczeniowym koszty były równe lub nawet wyższe od przychodów. W takim przypadku, zgodnie z prawem, przedsiębiorca nadal będzie musiał zapłacić „podatek minimalny”, który wynosi jeden procent wszystkich wpływów.

Powiedzmy, że jeśli w przypadku Sviridova jego wydatki przekroczyłyby jego dochody, wówczas do zapłaty byłoby 150 000 x 1% = 1500 rubli. Ten „minus” można było zaliczyć do kosztów przyszłych okresów, ale nie później niż 10 lat później.

Przelewy w ramach uproszczonego systemu podatkowego 15% oraz podatku minimalnego dokonywane są na ogólny BCC 182 1 05 01021 01 1000 110.

Jeśli przedsiębiorca prowadzi kilka rodzajów działalności i chce zoptymalizować opodatkowanie indywidualnych przedsiębiorców poprzez łączenie reżimów podatkowych, to powinieneś wiedzieć, że nie da się połączyć uproszczonego systemu podatkowego 6% i uproszczonego systemu podatkowego 15% dla jeden indywidualny przedsiębiorca. Dopuszczalne jest jednak łączenie dowolnej opcji uproszczonego systemu podatkowego z UTII lub systemem patentowym.

UTII - pojedynczy podatek od dochodu kalkulacyjnego lub „imputacji”. Jej zakres jest znacznie węższy. Władze lokalne same decydują, czy na ich terenie mogą być stosowane wszystkie rodzaje podatków dla indywidualnych przedsiębiorców. Na przykład w Moskwie zniesiono „imputację”.

Aby przedsiębiorca w innych regionach mógł wybrać ten specjalny reżim podatkowy, muszą być spełnione następujące kryteria:

  • mniej niż 100 pracowników;
  • przedsiębiorca nie jest związany umową powierniczą ani zwykłą spółką osobową;
  • nie jest największym podatnikiem.

Pozytywnym argumentem przemawiającym za wyborem UTII jest w miarę akceptowalny poziom obciążeń podatkowych, zwłaszcza przy już „zrolowanej” działalności, kiedy można z góry przewidzieć, czy stała płatność będzie korzystna, możliwość nieprowadzenia ksiąg rachunkowych i proste raportowanie.

Główny negatywny punkt jest również oczywisty - jeśli nagle IP nie może przynieść zysku lub to nie wystarczy, nadal musisz zapłacić UTII we wcześniej obliczonej kwocie.

Główna różnica między UTII a uproszczonym i powszechnym systemem podatkowym polega na tym, że przy jego obliczaniu brany jest pod uwagę nie dochód faktycznie uzyskany przez indywidualnego przedsiębiorcę, ale przypisany (oszacowany) przez państwo, obliczony według specjalnego wzoru uwzględniający zawód, lokalizację prowadzenia działalności, powierzchnię hali handlowej sklepu, liczbę personelu.

W Internecie dostępne są kalkulatory online do obliczania UTII, ale aby zrozumieć zasadę naliczania, wystarczy zapoznać się ze wzorem:

Stopa zwrotu z instrumentu bazowego x wskaźnik fizyczny x K1 x K2 x 15% x 3

Wartość podstawowej rentowności i wskaźnika fizycznego (zwykle jest to materiał hali, liczba punktów sprzedaży, pojazdów lub całkowita liczba pracowników) jest określona w punkcie 3 artykułu 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, K1 to współczynnik ustalany corocznie przez Ministerstwo Rozwoju. W 2019 roku jest to 1,868. K2 jest lokalnym współczynnikiem związanym z zawodem i miejscem prowadzenia działalności. 15% to standardowa stawka podatkowa, która może być również obniżona decyzją regionów. 3 to liczba miesięcy w kwartale.

W ostatecznym obliczeniu podatku przedsiębiorca, podobnie jak w przypadku uproszczonego systemu podatkowego, jeżeli pracuje samodzielnie, może obniżyć wpłatę za składkę stałą „za siebie” wpłaconą w kwartale sprawozdawczym do 100% lub, jeżeli są pracownicy, na składki za siebie i składki na ubezpieczenia dla pracowników, ale nie więcej niż 50% kwoty podatku.

Ponadto, decyzją rządu, w celu ułatwienia wprowadzenia kas fiskalnych online dla małych firm, indywidualny przedsiębiorca na UTII może obniżyć podatek w wysokości 18 000 rubli za każdą zakupioną i zarejestrowaną przez niego kasę fiskalną.

Przedsiębiorca może przejść na imputację albo od razu przy rejestracji działalności gospodarczej, albo w dowolnym momencie, składając formularz nr UTII-2 do IFTS nie później niż pięć dni od daty wskazanej we wniosku (data rozpoczęcia działalności objętej UTII ). Indywidualni przedsiębiorcy stosujący już uproszczony system podatkowy mogą zmienić podatek od UTII dopiero od początku nowego okresu rozliczeniowego - roku kalendarzowego.

Podobnie jak w przypadku uproszczonego, UTII dla indywidualnego przedsiębiorcy zastępuje trzy podatki ogólnego systemu: podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT i podatek od nieruchomości (ponownie w przypadkach, gdy nieruchomość nie jest uwzględniona w wykazie wartości katastralnej podlegającej opodatkowaniu). Deklaracja imputacji składana jest kwartalnie do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Podatek należy uiścić najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kwartale.

System opodatkowania kalkulacyjnego to specjalny system, który może być stosowany wobec indywidualnych przedsiębiorców jednocześnie z dowolną inną opcją: OSNO, USN, ESHN lub patentem. Ale przy składaniu wniosku o UAT należy pamiętać, że dochód z działalności podlegającej UTII nie powinien przekraczać 30% całkowitego przychodu, w przeciwnym razie prawo do UAT zostanie utracone.

Przelewy na UTII wykonujemy pod BCC 182 1 05 02010 02 1000 110

ESHN - jednolity podatek rolny. Tylko producenci rolni (indywidualni przedsiębiorcy zajmujący się produkcją roślinną, hodowlą zwierząt, leśnictwem, hodowlą i połowem ryb) mogą wybrać ten szczególny reżim, przy czym głównym kryterium przejścia jest wysokość dochodu z tej działalności nie mniejsza niż 70% całkowitego obrotu przedsiębiorcy. Możesz rozpocząć stosowanie ESHN, składając wniosek w ciągu 30 dni po otwarciu działalności lub dopiero od nowego roku kalendarzowego, składając wniosek o przejście przed 31 grudnia bieżącego roku.

Obliczanie podatku jest podobne do zasady uproszczonego systemu podatkowego 15% - bierzemy wszystkie dochody, odejmujemy od nich faktycznie poniesione wydatki (dotyczy to również stałej wpłaty do JAF dla indywidualnych przedsiębiorców) i mnożymy pozostałą różnicy o stawkę podatku, w tym przypadku jest to tylko sześć procent. Obliczenia dokonuje się na zasadzie memoriałowej od początku roku, a jeśli w poprzednich okresach wystąpiły straty, można je również uwzględnić w wydatkach.

Zdecydowanym plusem w korzystaniu z ESHN jest niska stawka podatkowa i niezwykle uproszczona księgowość z minimum raportów.

Deklarację podatkową w zakresie jednolitego podatku rolnego składa się raz w roku, do 31 marca następującego po okresie rozliczeniowym. Okres rozliczeniowy dla UAT wynosi pół roku, dlatego zaliczkę na podatek należy wpłacić nie później niż do 25 lipca, a płatność końcową - do 31 marca następnego roku. W celu optymalizacji opodatkowania, jeżeli indywidualny przedsiębiorca prowadzący rolnictwo ma kilka obszarów działalności, jeden podatek rolny można połączyć z przypisaniem i patentem.

Przelewy w ramach Jednolitego Podatku Rolnego dokonywane są pod numerem BCC 182 1 05 03010 01 1000 110

PSN - system opodatkowania patentów lub "patent" jest odpowiedni tylko dla indywidualnych przedsiębiorców.

Przedsiębiorcy mogą z niego skorzystać:

  • wykonuje jeden z 63 rodzajów działalności określonych w art. 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Listę tę mogą rozszerzać władze lokalne, np. w Moskwie dodano automaty;
  • liczba pracowników podczas działania PSN nie powinna przekraczać 15 osób (nawet jeśli istnieje kilka patentów);
  • Indywidualny przedsiębiorca nie jest zaangażowany w ramach zwykłej umowy partnerskiej lub zarządu powierniczego majątkiem;
  • planuje otrzymywać nie więcej niż 60 milionów rubli dochodu rocznie ze wszystkich obszarów działalności.

Przedsiębiorca, który chce być na PS, może się o to ubiegać od razu w momencie rejestracji IP lub później na dziesięć dni przed rozpoczęciem jego obowiązywania.

Patent jest zasadniczo stałą opłatą, obliczaną według stawki 6%, w oparciu o dochód, jaki IP ma uzyskać ze swojej działalności. Wartość patentu zależy bezpośrednio od zakresu zatrudnienia przedsiębiorcy i jego lokalizacji.

Należy zauważyć, że podmioty Federacji mają prawo do obniżenia stawki podatkowej do zera. Aby samodzielnie obliczyć patent, możesz skorzystać z kalkulatora na portalu Federalnej Służby Podatkowej.

Opłata za patent może być dokonana jednorazowo przed wygaśnięciem patentu, jeżeli został on nabyty na okres od jednego do pięciu miesięcy włącznie. Jeżeli okres wynosi od sześciu miesięcy do roku, wówczas dopuszczalna jest płatność w dwóch ratach – za pierwszym razem nie później niż 90 dni od dnia zastosowania PSN w wysokości jednej trzeciej całkowitych kosztów, a druga część (dwie trzecie) nie później niż w dniu wygaśnięcia patentu.

Pozytywne aspekty stosowania PSN są oczywiste - jest to opłacalny system dla działającego i dochodowego biznesu, niewymagający udziału księgowego, a jeśli indywidualny przedsiębiorca nie ma pracowników, to nawet zwolniony z jakichkolwiek raportów. Ponadto rząd zdecydował, że podobnie jak w przypadku UTII posiadacze patentów mogą obniżyć koszt podatku o 18 000 rubli za każdą zakupioną i zarejestrowaną jednostkę kas fiskalnych.

Nawiasem mówiąc - patent, jest to rodzaj „subskrypcji”, więc Federalna Służba Podatkowa nie dba o to, czy otrzymano prawdziwy dochód, będziesz musiał zapłacić pełny koszt. Ponadto PSN jest jedynym systemem podatkowym, w którym niemożliwe jest w takiej czy innej formie zaakceptowanie stałej płatności „dla siebie” i transferów ubezpieczeniowych dla pracowników (w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej, FFOMS, FSS) jako obniżenie podatku.

Przelewy w ramach PSN są wykonywane do CBC powiązanego z miejscem prowadzenia działalności przez płatnika.

Podsumowując: ustawodawstwo rosyjskie przewiduje różne rodzaje opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców, dzięki czemu każdy przedsiębiorca będzie miał możliwość wyboru odpowiedniej opcji, specjalnie dla swoich potrzeb. Jeśli planujesz prowadzić kilka rodzajów działalności, aby zmniejszyć obciążenia podatkowe, przedsiębiorca może łączyć różne formy opodatkowania dla poszczególnych przedsiębiorców.

Jednocześnie ważne jest, aby zapewnić spełnienie wymogów każdego z reżimów i prowadzić odrębną ewidencję przychodów i wydatków dla każdego rodzaju. Wydatki na ogólną działalność gospodarczą dzielone są proporcjonalnie do uzyskiwanego dochodu z każdej z działalności.

Jeśli zdecydujesz się nie łączyć systemów podatkowych, ale całkowicie zastąpić jeden z drugim, musisz złożyć wniosek do IFTS o wyrejestrowanie Cię jako płatnika, w przeciwnym razie Twój indywidualny przedsiębiorca będzie miał jednocześnie dwa rodzaje opodatkowania, jak w przypadku kombinacji.

Zdarzają się sytuacje, kiedy przedsiębiorcy, którzy niedawno założyli własną działalność gospodarczą i otwierają działalność gospodarczą za pośrednictwem wyspecjalizowanych firm, zastanawiają się, jak dowiedzieć się, w jakim systemie podatkowym znajduje się ich indywidualny przedsiębiorca. W takim przypadku najpewniejszym sposobem jest skontaktowanie się bezpośrednio z IFTS z paszportem i zaświadczeniem o numerze identyfikacyjnym lub wysłanie pisemnego wniosku. Co więcej, należy to zrobić natychmiast, ponieważ pojawiło się pytanie, w przeciwnym razie termin przejścia na żądany tryb może zostać przekroczony.

Ponadto, niezależnie od tego, jaki rodzaj opodatkowania został wybrany, jeśli w Twoim regionie obowiązują przepisy dotyczące „wakacji podatkowych” i spełniasz niezbędne wymagania:

  1. Po raz pierwszy zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca.
  2. Od Twojej rejestracji minęły mniej niż dwa lata.
  3. Rejestracja została przeprowadzona po uchwaleniu ustawy o „wakacjach podatkowych”.
  4. Pracujesz w sferze naukowej, społecznej, przemysłowej lub świadczysz usługi publiczne.
  5. Udział z rodzajów działalności określonych w ust. 4 wynosi nie mniej niż 70% całości dochodów.

Będziesz uprawniony do dwóch lat ulg podatkowych, które całkowicie zwalniają Cię z płacenia w ramach któregokolwiek z reżimów. W takim przypadku IP musi złożyć deklaracje.

A teraz zaczniemy od wyboru systemu podatkowego dla indywidualnego przedsiębiorcy.

Jaki system podatkowy wybrać IP?

Na początku budowania biznesu każdy indywidualny przedsiębiorca musi rozwiązać problem: jaki system podatkowy byłby dla niego najlepszy? Oczywiście każdy IP myśli o korzyściach płynących z każdej z możliwych opcji. Wydaje się, że wielu początkujących przedsiębiorców słyszało od swoich kolegów z biznesu, że siedzą na uproszczonym systemie podatkowym lub że ktoś preferuje UTII, a niektórzy generalnie płacą zwykły podatek dochodowy według zwykłego schematu. Która opcja jest dla Ciebie odpowiednia?

Przede wszystkim konieczne jest zrozumienie, jakie ogólnie istnieją systemy podatkowe. Wymieniamy te systemy:

- PODSTAWOWY (lub tryb ogólny)- działa domyślnie. Oznacza to, że jeśli podczas rejestracji IP nie złożyłeś wniosku o zastosowanie jakiegokolwiek specjalnego reżimu, to automatycznie stajesz się podatnikiem w ramach OSNO ze wszystkimi wynikającymi z tego konsekwencjami.

- USN (lub uproszczony)- korzystanie z tego systemu jest dobrowolne, wystarczy powiadomić urząd skarbowy zgodnie z regulaminem, ale jest kilka funkcji. Uproszczony system podatkowy wyklucza zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych, VAT, ale aby zastosować ten system, należy spełnić określone kryteria określone w Ordynacji podatkowej.

- UTII (lub imputacja)– stosowanie tego podatku jest również dobrowolne, ale ten reżim może być stosowany tylko do niektórych rodzajów działalności.

– Patent (opodatkowanie na podstawie patentu)- z tego systemu mogą korzystać tylko przedsiębiorcy indywidualni i prowadzący działalność specjalną. Ich lista jest ustalana na poziomie regionalnym. W rzeczywistości nie zapłacisz podatku jako takiego, obliczając go na podstawie wyników działalności, ale po prostu kupując patent, którego ważność nie trwa dłużej niż rok.

— ESHN (jednolity podatek rolny)- IE, które pasują do definicji producentów rolnych określonej w Ordynacji podatkowej, mogą być stosowane dobrowolnie.

Okazuje się, że indywidualny przedsiębiorca może wybrać jeden z pięciu wymienionych systemów podatkowych w oparciu o uwarunkowania swojej działalności. Ale ponieważ patent i ESHN są „specjalnymi” systemami, zwykle pojawiają się pytania przy wyborze między OSNO, uproszczonym i przypisywanym.

Na jakich kryteriach powinien kierować się przedsiębiorca?

  1. Optymalizacja podatkowa - ważne jest dla Ciebie zmniejszenie kwoty podatków, które musisz zapłacić;
  2. Optymalizacja kosztów – ważne jest dla Ciebie obniżenie kosztów prowadzenia księgowości i rozliczeń podatkowych;
  3. Zgodność z prawem – ważne jest, abyś prowadził swoją działalność bez łamania prawa, tak aby nie zostać pociągniętym do odpowiedzialności administracyjnej lub karnej.

Rozważmy każdy z trybów, oceniając je według tych kryteriów.

Ogólny reżim podatkowy (OSNO)

Reżim ten stosowany jest przez indywidualnych przedsiębiorców bardzo rzadko – jedynie w wyjątkowych przypadkach. Istnieją dwa główne powody:

  1. Na OSNO jako indywidualny przedsiębiorca przekażesz do budżetu 13% podatku dochodowego od osób fizycznych, VAT w postaci 18% lub 10% plus podatek od nieruchomości. Okazuje się, że suma wszystkich podatków do zapłacenia jest dość duża i gdybyś zastosował któryś z uproszczonych reżimów, zapłaciłbyś państwu znacznie mniej.
  2. W OSNO będziesz musiał prowadzić pełną ewidencję i dostarczać sprawozdania, w tym księgę przychodów i rozchodów oraz deklaracje VAT i PIT. Oznacza to, że będziesz musiał zatrudnić księgowego, skorzystać z usług firmy konsultingowej do prowadzenia dokumentacji lub zrobić to wszystko samodzielnie.

Co otrzymasz w rezultacie?

Oprócz sporej kwoty podatków dochodzą jeszcze dodatkowe koszty, bo księgowa musi płacić pensję, a biuro konsultingowe wystawi rachunek za swoje usługi! Sprawy skomplikują się jeszcze bardziej, jeśli sam zdecydujesz się prowadzić dokumentację. Będziesz musiał studiować przynajmniej kursy rachunkowości, w przeciwnym razie wszystkie twoje błędy będą skutkowały karami z podatku.

Ale są też adresy IP, które wybierają tryb ogólny.

Ich decyzja jest zwykle podyktowana warunkami działania. Zasadniczo w OSNO trzeba po prostu zostać, aby nie stracić dużych kontrahentów, którzy są uznawani za podatników VAT i chcą odliczyć VAT naliczony przy zakupie towarów lub opłaceniu usług i pracy od indywidualnych przedsiębiorców. Duża firma bez problemu znajdzie dla Ciebie zastępstwo - innego dostawcę, który płaci VAT. Ale możesz nigdy nie znaleźć zamiennika. Jeśli wielkość obrotów między kontrahentem a indywidualnym przedsiębiorcą jest wystarczająco duża, wówczas przedsiębiorca w takiej sytuacji po prostu nie ma wyboru: albo stosuje OSNO, albo traci kontrahenta i jego dochód wraz z nim.

Kolejnym powodem wyboru OSNO dla indywidualnego przedsiębiorcy są ograniczenia, w stosunku do których nie może on stosować specjalnych reżimów (wysokość przychodów, liczba pracowników, rodzaj działalności).

Konkluzja: IP na OSNO płaci kilka podatków, które sumują się na przyzwoitą kwotę; ponosi koszty prowadzenia ewidencji; naraża się na kary za niedotrzymanie terminów zapłaty podatków i składania sprawozdań, jeżeli rachunek prowadzony jest przez niekompetentnego pracownika.

Uproszczony system podatkowy (uproszczony lub uproszczony system podatkowy)

Tryb ten jest najczęściej spotykany wśród indywidualnych przedsiębiorców, ponieważ pozwala znacznie obniżyć wysokość podatków do zapłaty na rzecz państwa.

Główne parametry uproszczonego systemu podatkowego: IP również nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych i VAT, raz w roku płaci podatek - kwartalnie.

Stawki naliczania podatku w uproszczonym systemie podatkowym wynoszą: 6% (podstawa – „dochód”) i 15% (podstawa – „przychód – wydatki”). W obu przypadkach regiony mogą obniżyć stawkę dla niektórych kategorii podatników: na podstawie „dochodu” z 6% do 1%, na podstawie „dochodu minus wydatki” - z 15% do 5%.

Istnieją ograniczenia dotyczące przejścia na uproszczony system podatkowy:

  1. Twoja działalność nie powinna być związana z tymi, które wykluczają korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego. Są one wymienione w ust. 2 art. 346,12 NK. Podajmy przykład: jeśli Twoja działalność polega na produkcji wyrobów akcyzowych, to nie możesz przejść na uproszczony system podatkowy. Zalecamy zapoznanie się z tą sekcją kodu.
  2. Możesz przejść na uproszczony system podatkowy, jeśli Twoje przychody za poprzednie 9 miesięcy nie przekroczyły 112,5 mln rubli, roczny cel to 150 mln rubli. Jeśli Twoje dochody są wyższe, nie będziesz mógł przejść na uproszczony system podatkowy.
  3. Nie możesz zastosować uproszczonego opodatkowania, jeśli średnioroczna liczba pracowników przekracza 100 osób.

Dużym plusem uproszczonego systemu podatkowego jest możliwość odliczenia składek ubezpieczeniowych od podatku na podstawie „dochodu”:

  1. gdy indywidualny przedsiębiorca zatrudnił pracowników, to składki ubezpieczeniowe można odliczyć w granicach nie więcej niż 50% podatku;
  2. gdy indywidualny przedsiębiorca nie ma pracowników i płaci tylko stałą opłatę za siebie, to nie ma limitu 50%.

Na zasadzie dochodów i kosztów składki ubezpieczeniowe dla zatrudnionych pracowników mogą być ujmowane w kosztach.

W tym scenariuszu kwota podatku do przeniesienia do budżetu jest znacznie mniejsza niż w przypadku OSNO.

Składki na2018 makijaż32 385 rubli a kwota ta może być w całości lub w części odliczona od kwoty podatków. Pod pewnymi warunkami podatki mogą nie być w ogóle płacone, ale o tym dowiesz się ze szczegółowego artykułu.

Możliwa jest również optymalizacja podatków w oparciu o uproszczone opodatkowanie na podstawie analizy podstawy opodatkowania: co bardziej opłaca się wykorzystać 6% „dochodu” czy 15% „dochodu-rozchodów”?

Najpierw oblicz swoje przybliżone dochody i wydatki, a następnie postępuj zgodnie z kryteriami:

  • jeżeli wysokość wydatków przekracza 60% kwoty dochodów i są one stabilne, wówczas preferujemy schemat „dochód-wydatki”;
  • jeśli w regionie obowiązuje stawka preferencyjna poniżej 15% i spełniasz kryteria niezbędne do jej zastosowania, wówczas również podejmujemy decyzję na korzyść schematu dochodowo-rozchodowego;
  • jeżeli kwota wydatków jest niewielka lub trudno jest przedstawić ich udokumentowane dowody, wówczas wybieramy „dochód” (lista wydatków przyjętych do kalkulacji jest opisana w art. 346 § 16 Ordynacji podatkowej);
  • jeśli płacisz dostawcom za pomocą systemów płatności elektronicznych, wybierz „dochód” (w tym przypadku nie będziesz mógł potwierdzić wydatków);
  • jeśli nie masz pracowników, wybierz „dochód”.

W praktyce zazwyczaj okazuje się, że podstawa opodatkowania w postaci dochodu jest bardziej opłacalna dla indywidualnych przedsiębiorców świadczących różne usługi, a „przychody – wydatki” są odpowiednie dla indywidualnych przedsiębiorców zajmujących się handlem lub realną produkcją.

Główne wady uproszczenia:

  1. ryzyko utraty klientów uznanych za podatników VAT;
  2. obowiązkowe, gdyż rozwiązanie wszystkich kwestii związanych z CCA zajmuje przyzwoitą ilość czasu i wiąże się z dodatkowymi kosztami.

Konkluzja: IP w uproszczonym systemie podatkowym jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych i VAT; znacznie zmniejsza swoje obciążenie finansowe; znacznie obniża koszty prowadzenia księgowości ze względu na swoją prostotę; zmuszony do współpracy z KKA.

Jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego (UTII)

Przypisanie może mieć zastosowanie tylko w przypadku niektórych rodzajów działalności. Dlatego musisz przestudiować ustęp 2 art. 346.26 NK i znajdź na tej liście swój rodzaj działalności. Należy również pamiętać, że UTII nie obowiązuje wszędzie, dlatego należy skontaktować się z urzędem skarbowym w miejscu swojej działalności i dowiedzieć się, czy w tym mieście/dzielnicy obowiązuje UTII i czy dotyczy on Twojej działalności.

Okazuje się, że nie wszyscy indywidualni przedsiębiorcy mogą ubiegać się o UTII: ograniczenia są ustalane według rodzaju działalności, terytorium i specjalnych kryteriów (powierzchnia sprzedaży, liczba pracowników itp.).

  1. zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych i VAT;
  2. stawka 15% (podstawa - dochód kalkulacyjny);
  3. prosta księgowość i sprawozdawczość, prosta kalkulacja podatków;
  4. możliwość odliczenia składek ubezpieczeniowych od naliczonego podatku w taki sam sposób, jak w uproszczonym systemie podatkowym;
  5. możliwość niestosowania CCA (w ogólnym przypadku – do 01.07.2018).

Wadami będą te same problemy z kontrahentami VAT, prowadzenie odrębnej księgowości według ogólnego lub uproszczonego systemu dla tych rodzajów działalności, do których nie można zastosować UTII, a także płacenie podatków niezależnie od faktycznego wyniku Twojej firmy.

Konkluzja: jeśli Twoja działalność jest odpowiednia zarówno dla UTII, jak i uproszczonego systemu podatkowego, powinieneś rozważyć zalety UTII w stosunku do uproszczonego systemu podatkowego (na przykład fakt, że nie jest jeszcze konieczne korzystanie z CCA). Jeśli prowadzisz również czynności, których nie ma na liście do zastosowania UTII, będziesz musiał zająć się osobną księgowością. W takim przypadku musisz obliczyć wykonalność jego utrzymania, być może całkowite przejście na uproszczony system podatkowy będzie Cię kosztować znacznie mniej pod względem kosztów założenia dobrej księgowości.

UWAGA! Istnieje szczegółowy artykuł na temat tego rodzaju podatku, który zawiera przykład wszystkich obliczeń podatkowych:

Patent

Jakie są główne cechy systemu podatkowego opartego na patencie? Wymieniamy najważniejsze:

  • dozwolone tylko dla IP;
  • może być wykorzystany tylko do określonych działań;
  • możesz kupić patent ważny nawet do roku, który nadaje się do pracy sezonowej;
  • nie ma zgłoszenia, nie ma potrzeby składania deklaracji, wystarczy zapłacić za patent w terminie;
  • zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku VAT;
  • kwota patentu nie może być pomniejszana o składki ubezpieczeniowe;
  • stawka 6% możliwego dochodu (kryteria określają władze regionalne);
  • natomiast możliwa jest praca bez CCA (w ogólnym przypadku – do 01.07.2018).

Ale indywidualny przedsiębiorca musi zrozumieć, że kupując patent na jedną ze swoich działalności, na resztę musi prowadzić ewidencję i odprowadzać podatki do budżetu zgodnie z innym systemem podatkowym.

Konkluzja: jeśli indywidualny przedsiębiorca prowadzi tylko jeden rodzaj działalności objętej zgłoszeniem patentowym, to bardziej opłaca się wybrać ten konkretny system podatkowy. Jeśli musisz wybrać między patentem a UTII, musisz dokonać obliczeń i porównać obciążenie podatkowe: patent nie zawsze jest bardziej opłacalny niż UTII.

UWAGA! Istnieje szczegółowy artykuł na temat tego rodzaju podatku, który zawiera przykład wszystkich obliczeń podatkowych:

ESHN

Ten system opodatkowania jest jeszcze bardziej specyficzny i rzadko stosowany!

ESHN może ubiegać się o tych przedsiębiorców indywidualnych, którzy spełniają definicję producenta rolnego podaną w ust. 2 art. 346,2 NK. Istotny jest również udział wydatków na działalność rolniczą: powinny one zajmować co najmniej 70% ogółu nakładów.

ESHN pozwala na zmniejszenie obciążeń podatkowych indywidualnych przedsiębiorców, stawka wynosi 6%, a także znacznie ułatwia księgowość i sprawozdawczość.

Konkluzja: możliwość korzystania z ESHN powinni rozważyć indywidualni przedsiębiorcy, którzy zaliczani są do producentów rolnych.

Wniosek!

Jak więc indywidualny przedsiębiorca może decydować o systemie podatkowym? Możesz postępować zgodnie z tym algorytmem:

  1. Określ swoją działalność i systemy podatkowe, które możesz zastosować;
  2. Zbadaj ograniczenia, które mogą uniemożliwić przejście do jednego lub drugiego trybu: liczba pracowników, wysokość dochodów / wydatków, inne wskaźniki;
  3. Dowiedz się, czy ten reżim obowiązuje na terytorium, na którym zamierzasz działać (wystarczy skontaktować się z urzędem skarbowym, wszystko szczegółowo wyjaśnią);
  4. Zdecyduj sam: czy VAT jest ważny dla Ciebie lub Twoich partnerów, czy ważne jest dla Ciebie korzystanie z CCA, czy ważne jest dla Ciebie obniżenie podatków od składek ubezpieczeniowych i innych podobnych punktów;
  5. Oblicz przybliżone wartości obciążeń podatkowych dla możliwych reżimów podatkowych.
  6. Ostatecznego wyboru należy dokonać na podstawie najmniejszej kwoty podatku do zapłacenia.

Wniosek

Podsumowując, chcę powiedzieć, że poważnie traktujecie wybór systemu podatkowego. Daria może wybrać, obliczyć i pomóc Ci w tym. Zadawaj pytania w komentarzach do tego artykułu lub w sekcji. Pamiętaj również o subskrybowaniu aktualizacji artykułów i częstszym odwiedzaniu strony, ponieważ w kolejnych artykułach dotyczących rachunkowości i rachunkowości podatkowej Daria szczegółowo opowie o każdym systemie podatkowym, poda przykłady obliczeń i podpowie, jak płacić podatki. Nawiasem mówiąc, oto jeden z tych artykułów: W dziale pojawią się inne artykuły.