DDV kalkulator. Spletni kalkulator za izračun DDV

Vse prodano blago ali opravljene storitve v Rusiji so obdavčene v korist države. To je DDV. V Rusiji je davčna stopnja DDV za večino blaga in storitev 18 %. Za nekatere kategorije blaga znaša 10 % ali 0 %. DDV je posredni davek, saj pade na končnega uporabnika. Cena katerega koli izdelka, ki ga kupite v trgovini, že vključuje ta davek.

DDV je bil prvič uveden leta 1958 v Franciji in se zdaj aktivno uporablja v različnih državah sveta. V Rusiji je bil uveden leta 1992. V Evropski uniji se ta davek imenuje DDV (Value Added Tax), v ZDA pa tega davka ni, temveč je prometni davek po stopnji od 0 do 15 %, odvisno od države. ZDA so edina razvita država brez DDV.

Brez davka na

Tax-free je sistem vračila zneska plačanega DDV. Vračilo DDV se opravi pri nakupih tujih državljanov ob izstopu iz države. Vendar ta sistem ne deluje v vseh državah. Od približno 130+ držav, kjer obstaja DDV, sistem vračila deluje le v približno 50 državah.

Kako izračunati DDV

DDV = ZNESEK × STOPNJA (%)/100

Če želite dobiti DDV, morate znesek brez DDV pomnožiti s stopnjo (na primer 18 %) in deliti s 100. Če želite dobiti znesek z davkom, dodajte znesek brez DDV in dobljeno vrednost davka.

Na primer, če je znesek 1000 rubljev in stopnja 18%, bo DDV 1000 × 18/100 = 180 rubljev, znesek skupaj z davkom pa 1000 + 180 = 1180 rubljev.

Kako razporediti DDV

DDV = -1 × (ZNESEK / (1 + STOPA/100) - ZNESEK)

Če želite odšteti DDV od zneska, morate znesek deliti z (1-DDV / 100), prvotni znesek odšteti od rezultata in rezultat pomnožiti z minus 1.

Na primer, če je znesek 1000 rubljev in je davčna stopnja 18%, potem z uporabo formule dobimo: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152,54, to je 152 rubljev 54 kopecks. Če želite dobiti znesek brez DDV, morate od prvotnega zneska odšteti znesek prejetega davka: 1000 - 152,54 \u003d 847,46 rubljev.

DDV - tri črke, ki jih je zagotovo slišal vsak od nas. Tudi če niste na noben način povezani s poslovnimi nišami, lahko okrajšavo najdete na katerem koli čeku, ko greste v trgovino. Toda kaj je in zakaj je povsod, kamor koli pogledate, ne vedo vsi. In tudi če postavite takšno vprašanje, potem preprosto dekodiranje okrajšave - "davek na dodano vrednost" morda ne pove ničesar, razen morda, da je to spet nekakšen davek. Medtem morate vedeti. Navsezadnje DDV zadeva absolutno vsakogar, tudi če ste preprost vodja prodaje ali zaposleni v podjetju.

Najpreprostejša stvar, ki jo morate najprej vedeti, je, da je ta davek uveden za vse izdelke in storitve, ki jih podjetje prodaja po ceni, ki je nekoliko višja od stroškov. Pri tej možnosti bo DDV obračunan na podlagi razlike med nabavno vrednostjo izdelka in njegovo prodajno ceno.

Od kod DDV?

Pred skoraj stotimi leti (dvajseta leta 20. stoletja) je davek na dodano vrednost nadomestil takrat obstoječi prometni davek. Pred tem se je davek vzel od vseh prihodkov. In podjetnikom je bilo težko, saj so morali nenehno izvajati enaka plačila, ki sploh niso upoštevala morebitnih prihodkov. Temeljili so le na golih prihodkih, ne na dobičku. Toda na ozemlju Ruske federacije je bil DDV uveden šele leta 1992.

Do danes je davčna stopnja v Rusiji dobro znanih osemnajst odstotkov. Z nekaterimi izjemami velja za večino blaga in storitev. Obstajajo pa tudi druge možnosti. Tako se na primer 10-odstotna stopnja zaračuna za zdravila, otroško blago in nekatere prehrambene izdelke. Toda izdelek za izvoz (izvoz) na splošno ni predmet tega davka.

Kdo plača DDV

V glavi laika se lahko porodi shema, ki kaže, da ga ta davek sploh ne zadeva. No, podjetnik sam plača, pa naj plača. Toda to je zmotno mnenje. Ker v resnici celoten znesek tega davka na koncu plača kupec sam. Da bi razumeli, zakaj se to dogaja, se obrnimo na preprost primer in poglejmo, skozi katere faze gre nastajajoči davek na dodano vrednost.

• Podjetje naroči material pri tretjem podjetju za izdelavo lastnega izdelka. To podjetje ob plačilu materiala podjetju plača določeno vsoto denarja. In na ta znesek bo obračunan DDV.
• Nadalje podjetje izdela izdelek iz materiala in se usede za razmišljanje (figurativno), kakšna je cena tega izdelka. To pomeni, koliko denarja je bilo porabljenega za njegovo izdelavo. Tukaj DDV še ni obračunan. Vemo le, kolikšni so bili stroški. Znesek davka je prav tako izračunan, vendar evidentiran v "davčni dobropis".
• Nato se mora podjetje odločiti, koliko bo izdelek stal za končnega kupca. Tu se seštejejo stroški blaga, izračunajo se trošarine, vpiše delež, ki bo šel po prodaji v dobiček in že je prištet DDV. To pomeni, da bo že vključeno v stroške blaga, ki jih bo potrošnik plačal ob nakupu.
• Ko se izdelek proda v določeni količini, se bo podjetje usedlo za izračun dobička. Od prejetega denarja se odšteje 18 odstotkov davka, ki ga je kupec že plačal. In ta denar gre v davčne obveznosti za plačilo DDV.

Tukaj je tako preprost diagram, ki kaže, da je v ceni izdelka v trgovini že vključen davek na dodano vrednost. In če tega ne bi upoštevali, bi blago stalo manj.

obračun DDV

Da bi razumeli celoten postopek, si ponovno oglejmo primer.

Odprli smo točko, kjer bodo prodajali kavbojke. Če želite nekaj prodati, morate to najprej proizvesti ali kupiti. V našem primeru najdemo podjetje, ki prodaja kavbojke na veliko. In porabimo 100 tisoč rubljev za nakup pošiljke blaga, kjer en par kavbojk stane 10 tisoč rubljev (dobijo se drage kavbojke, a na primer bo dovolj). To pomeni, da smo kupili 10 enot blaga.

100.000 rubljev, porabljenih za blago, je že vključevalo 18-odstotni DDV. Ker nam je kavbojke prodal njihov dobavitelj, ki je ta davek že vračunal v ceno, saj ga bo moral plačati državi zaradi prodaje blaga nad ceno. Temu primerno smo zanj plačali te obresti.

Ta znesek izračunamo kot vhodni prispevek ali odbitek. In morali bomo imeti dokazilo, da smo kavbojke plačali z že vključenim DDV. Zato je pomembno, da imate enega od dokazil - to je bodisi račun, bodisi ček ali račun, kjer je znesek davka naveden ločeno. Zato na vseh tovrstnih dokumentih najdemo vrstico z DDV.

Nadalje, ko sami oblikujemo ceno, po kateri bomo svoje kavbojke že prodajali v maloprodaji, ta znesek DDV odštejemo od cene blaga. In naslednji DDV, ki bo predmet naše prodaje, bo obračunan od prejetega zneska. Se pravi, seštejemo svoje stroške za blago (to ne bo vključevalo samo stroškov, ampak tudi druge naše stroške, ki jih imamo pri organizaciji prodaje) brez DDV in temu znesku že prištejemo 18 odstotkov.

Formule za izračun DDV

Najprej ugotavljamo, da formule za izračun davkov niso tako preproste, zlasti za osebo, ki se ni navajena ukvarjati z matematičnimi enačbami. Zato obstaja več kot en kalkulator, ki vam bo izračunal DDV oziroma znesek brez DDV. Najdete jih na internetu, na specializiranih spletnih mestih. Ni se vam treba učiti uporabljati, tam je vse izjemno preprosto - nekaj polj je za vnos zneska in to je to. Za tiste, ki želijo razumeti algoritem za izračun odstotka davka, bomo formule podrobneje analizirali.

formula DDV

Vzemimo znano količino in jo označimo s črko "X". Da bi razumeli, kolikšen bo DDV, bomo uporabili preprosto formulo:

DDV=X*18/100

To pomeni, da če je naš znesek blaga enak 100 tisoč rubljev, bo DDV, zaračunan nanj, na podlagi formule enak 18.000 rubljev. Toliko smo plačali, ko smo od dobavitelja kupili izdelek, da bi zagotovili plačilo davka na dodano vrednost.

Še enkrat, če želimo kupiti kavbojke v vrednosti 100.000 rubljev, potem bomo bodisi plačali 118.000 rubljev, ker bomo morali tja vključiti tudi DDV (to naredi dobavitelj), ali pa bomo plačali 100.000 rubljev z že vključenim DDV, in dejansko bomo kupili manj izdelkov. Ker bo v resnici cena 84.745 rubljev, 76 kopeck in še 15.254,24 kopecks. je cena DDV za ta znesek, ki nam je dobavitelj že vključen v račun. Na internetu lahko odprete kateri koli kalkulator DDV in preverite izračun, zdaj pa bomo prešli na formulo, ki nam bo pokazala, zakaj se izkaže 118 tisočakov.

Formula za izračun zneska z DDV

Znesek - X.

Znesek z davkom - Xn.

Xn \u003d X + X * 18/100

Xn \u003d X * (1 + 18/100) \u003d X * 1,18

To pomeni, da bo od našega zneska 100.000 rubljev znesek z DDV enak 118.000 rubljev. To smo že opisali zgoraj, se pravi, če želite kupiti 10 parov kavbojk, boste dejansko morali plačati 118 tisočakov, ne 100, ker vam bo dobavitelj v račun vključil DDV.

Formula za izračun zneska brez DDV

Znesek z DDV = Xn. Potrebno je razumeti, čemu bo enak znesek X - znesek brez DDV. Za razumevanje formule se spomnimo druge formule, ki je izračunala znesek z davkom. In vnesemo oznako samega davka - bo Y. Y, če je DDV 18 odstotkov = 18/100. Potem bodo formule videti takole:

Xn \u003d X + Y * X

Xn \u003d X * (1 + Y)

Zato to dobimo X \u003d Xn / (1 + Y) \u003d Xn / (1 + 0,18) \u003d Xn / 1,18

Želimo kupiti blago v vrednosti 100.000 rubljev, vendar tako, da ta številka že vključuje DDV, hkrati pa razumeti, koliko rubljev bo pravi znesek, ki ga plačamo za blago in ne za davek. . Uporabimo izračun: znesek brez DDV (v tem primeru X) = 100.000 rubljev (Xn) / 1,18 = 84.745 rubljev s kopejkami.

To pomeni, da če nas en par kavbojk resnično stane 10 tisoč rubljev brez DDV, potem bomo s plačilom samo 100.000 rubljev pri dobavitelju lahko kupili največ 8 parov (ostalo bo malo denarja). Ali pa, če smo kljub temu porabili 100.000 rubljev in kupili natanko 10 parov in je bil v tem znesku že obračunan DDV, potem par kavbojk stane 10.000 rubljev z že vključenim DDV.

Davčni dobropis in davčna obveznost

Gledali smo formule, koliko pa naj plačamo v proračun tega davka, se sprašujete. "Dokončajmo" temo s kavbojkami in rešimo to vprašanje, hkrati pa se bomo ukvarjali s takšnimi sestavinami pojmov davka na dodano vrednost, kot sta posojilo in obveznost.

Še vedno smo kupili kavbojke za 118.000 rubljev. Od tega 18 tisočakov plačanega DDV za dobavitelja. Od tega dobavitelja imamo račun za našo serijo kavbojk, kjer je črno na belem zapisano, da je cena blaga brez DDV 100.000 rubljev, znesek DDV 18.000 rubljev, skupni strošek pa 118.000 rubljev.

Davčna olajšava- to je znesek, za katerega bo ob koncu poročevalskega obdobja mogoče opraviti davčni odtegljaj od davčne obveznosti - torej zmanjšati znesek davka, ki smo ga plačali v proračun. In to, kar bomo morali plačati v proračun, je - davčna obveznost.

V resnici bomo od zneska 118.000 rubljev odšteli DDV, ki smo ga že plačali, da bi oblikovali svojo ceno. To pomeni, da bo znesek enak 100 tisoč rubljev. Recimo, da smo skupaj z vsemi drugimi stroški in stroškovnimi dejavniki ter dodali odstotek želenega dobička dobili ceno 200.000 rubljev. Za ta znesek bomo naše kavbojke v naši trgovini prodali končnemu potrošniku. In prav od tega zneska bo odtegnjena naša davčna obveznost – torej davek, ki ga moramo plačati v proračun.

Od 200 tisoč rubljev se po formuli ali kalkulatorju izkaže, da je DDV 36.000 rubljev. To je naša davčna obveznost. ampak! Navsezadnje imamo še vedno dokumente, ki potrjujejo naš davčni dobropis v višini 18.000 rubljev (torej, da smo 18.000 že plačali v obliki davka na dodano vrednost). To pomeni, da lahko od 36 tisočakov odštejemo 18 že plačanih. Skupaj dobimo 18 tisoč rubljev, ki jih bomo plačali po prodaji vseh 10 parov kavbojk (to se je na primer zgodilo v enem poročevalskem obdobju).

Od 200 tisoč rubljev je 18.000 šlo v proračun od nas v obliki davka. Ne smemo pa pozabiti, da je naš dobavitelj v proračun vplačal tudi svojih 18 tisočakov, ki jih je prejel od nas pri prvotnem nakupu kavbojk.

Vrste DDV

Kot je navedeno zgoraj, obstaja veliko blaga in storitev, ki niso predmet tega davka. Zato lahko govorimo o obstoju ničelne stopnje. To so izvoz blaga, nišni vesoljski poslovni niši, transportne niše za plin in nafto ter nekatere druge vrste blaga. Ureja seznam takšnih položajev RF.

Obstaja tudi seznam trgovskih imen, ki so obdavčene z desetodstotnim davkom. To so predvsem prehrambeni izdelki – meso, zelenjava, mlečni izdelki. Vključuje tudi otroška oblačila, otroško pohištvo in drugo. Še enkrat, seznam je precej dolg, bolje je, da se z njim osebno seznanite v davčnem zakoniku, če vas to vprašanje zanima.

No, stopnja 18 odstotkov je najbolj priljubljena. Srečate jo skoraj povsod.

Poslovanje obdavčeno z DDV

• Uvoz katerega koli izdelka
• Vsa dela na gradnji objektov brez pogodbe
• Prenos storitev in blaga za osebno uporabo, katerih stroški se ne upoštevajo pri obračunu davka.

Kateri procesi so oproščeni plačila DDV?

• Delo državnih organov, ki se nanaša na njegove neposredne naloge.
• Postopek nakupa in privatizacije občinskih in državnih podjetij.
• Naložba.
• Prodaja zemljišč.
• Prenos denarja podjetjem, ki delujejo na neprofitni osnovi.

Metode obračunavanja DDV

1. Odštevanje. Pri tej možnosti se davek obračuna od celotnega zneska prihodkov, od tega zneska pa se odšteje DDV za nabavo materiala za izdelek ali storitev.
2. Dodatek. V tem primeru se DDV obračuna po fiksni stopnji glede na davčno osnovo. Sestavljen je iz dodane vrednosti vsake vrste prodanega blaga.

Ker je druga možnost težko izvedljiva, ker je takšnih posameznih artiklov pogosto izredno veliko, se veliko pogosteje uporablja prva možnost.

poročanje DDV

Kot kaže, je postalo malo bolj jasno, kaj je davek na dodano vrednost, od kod prihaja, kako se obračunava in kdo ga plačuje. Kljub vsemu pa se morate zanj še vedno prijaviti organom FSN. Ugotovimo, kako se to naredi.

Prva stvar, ki jo morate vedeti, je, da morate poročati četrtletno. Še več, kar zadeva roke - do 25. dne meseca po poročilu. V nasprotnem primeru vas čakajo grde kazni.

Pomembno! Če obračun DDV oddajate po pošti, upoštevajte oznako datuma oddaje – to je datum, ki bo odtisnjen na pismu.

Primer: 10 dni je trajalo od pošte, kjer ste poslali priporočeno pismo z napovedjo na samo davčno. Odposlano 18., prispelo 28. Se bo štelo, da poročila niste oddali v roku? Odgovor je ne. Konec koncev se bo na žigu pisma pojavila 18. številka.

davčne olajšave

Pri davku na dodano vrednost se kot odbitek šteje znesek davka, ki ga v plačilo predloži dobavitelj blaga. Za to številko se bo zmanjšal davek, ki bo šel od vas v proračun.

Vendar obstaja nekaj odtenkov, ki jih morate poznati in razumeti. To zadeva pogoje za sprejem teh davčnih olajšav. Upoštevati je treba tri pravila:

1. Sam izdelek, ki ste ga kupili z namenom kasnejše prodaje, je predmet DDV.
2. Podjetje ima vsa dokazila, vključno z ustrezno izpolnjenim računom.
3. Izdelek, ki je bil kupljen, je šel v knjigovodski postopek.

In šele ko bodo ti pogoji izpolnjeni, bo podjetje lahko sprejelo celoten znesek izplačil kot odbitek ob koncu davčnega obdobja. Seveda, če bi bili vsi postopki obdavčljivi.

Račun

Ta dokument bo odražal več zneskov. Prvič, - stroški blaga brez DDV. Drugič, končni znesek z DDV.

Za prodano blago se kupcu izda račun. To je treba storiti v 5 dneh. Vsa dokumentacija je vložena in evidentirana v prodajni knjigi.

Zgodi se, da revizija odloči, da vse obračunane olajšave prečrta in obračuna neplačani DDV. To se lahko zgodi, če so na računu napake. In jih ni tako težko dovoliti, saj račun sestavi nasprotna stranka in ne davčni zavezanec.

Izid

Vedeti, kaj je DDV, je pomembno za vsakogar. Vedeti, kako ga izračunati, je pomembno za tiste, ki neposredno sodelujejo pri izpolnjevanju dokumentov in oddaji poročil davčnemu oddelku. Iz navade je to početje po formulah težko in mučno. Zato, da preverite sebe in svoje nasprotne stranke, obstaja veliko elektronskih virov, kjer lahko najdete kalkulator DDV, ki vam ga bo izračunal v dveh klikih. Najpomembneje je, da ne pozabite, da je pozornost pomembna sestavina v primeru DDV in da je nemogoče zamujati s predložitvijo poročil davčnemu uradu.

Računovodje seveda običajno nimajo težav z obračunavanjem DDV - niti ne uporabljajo posebnih formul, saj je to zanje običajno rutinsko delo, prirejeno avtomatizmu. Vendar pa vprašanje, kako narediti prave izračune, pogosto skrbi druge zaposlene v podjetju, kot so vodje prodaje, tržniki in celo tisti na vodilnih položajih. Logično je, da morajo menedžerji dobro poznati finančne dokumente in razumeti, od kod prihaja ta ali ona številka, sicer lahko zlahka zaidete v težave pri pomembnih pogajanjih.

Pogovorimo se, kaj je DDV, kje se odraža in kako ga izračunati na različne načine, odvisno od situacije. Zaradi jasnosti si poglejmo nekaj primerov.

Kaj je DDV?

Okrajšava pomeni: DDV je davek na dodano vrednost; je posredna in z njeno pomočjo državni proračun prejme del stroškov blaga (del, storitev), ustvarjenih v procesu proizvodnje (izvedba del, opravljanje storitev).

Praviloma ljudi, ki so daleč od ekonomije, zanima: kdo je dodal vrednost in kako? Odgovor leži na površini - vsak udeleženec proizvodnega cikla. To pomeni, da kupec pri nakupu blaga plača davek prodajalcu, vendar se odtegljaji v proračun pojavijo še prej, kot je bila opravljena končna prodaja, saj vsak člen v verigi plača davek na tisti del vrednosti blaga, ki je bil dodan. njim.

V Rusiji je bil davek na dodano vrednost uveden leta 1992, danes pa v naši državi v skladu s 164. členom davčnega zakonika obstajajo tri stopnje:

• 18% – velja za glavno in se v večini primerov uporablja privzeto;
• 10% - uporablja se pri prodaji nekaterih tiskanih publikacij, otroškega blaga, nekaterih kategorij medicinske opreme, pa tudi številnih prehrambenih izdelkov (kruh, mleko, sladkor, nekateri mesni izdelki itd.);
• 0% - velja za izvožene izdelke in nekatere posebne stvari, kot so licence, dajatve in pisemske znamke.

Pomembno: Vse nianse v zvezi z izračunom in plačilom davka na dodano vrednost so podrobno obravnavane v poglavju 21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če želite držati prst na utripu in biti na tekočem z ažurnimi informacijami o dolžniških obveznostih do proračuna, je najbolje dostopati. Seveda bo to trajalo nekaj časa, podatke o dolgovih pa včasih zahtevajo takoj - takrat lahko uporabite storitve, ki ponujajo iskanje.

Kako izračunati DDV?

Večina poslovnih subjektov, ki poslujejo po splošnem sistemu obdavčitve, je plačnik davka na dodano vrednost. Da bi se izognili težavam z davčnimi organi, je zelo pomembno, da jasno razumete, kako se izračuna. Če ne razumete mehanizma izračuna, se je zelo enostavno znajti v situaciji, ko opravljena transakcija za prodajo katerega koli izdelka ne bo prinesla dobička zaradi dejstva, da je zaposleni, odgovoren za oblikovanje cen, preprosto pozabil na premijo. Treba je dobro vedeti, kako pravilno izračunati, da lahko določite ustrezne cene za prodano blago.

Pomembno: Praviloma se lahko v praksi pri izračunu davka pojavita dve situaciji:

• Obstaja znesek, ki ne vključuje dodatnega davka. Kako izračunati DDV od zneska?
• Obstaja znesek z davkom. Kako neposredno ugotoviti njegovo vrednost, torej vključno z DDV? In znesek brez pribitka?

Zato se je zelo pomembno odločiti: kaj imate na začetku in kaj želite dobiti kot rezultat izračunov? Analizirali bomo, kako izračunati davek v različnih primerih.

Obračun DDV od zneska

Tu praviloma nihče nima težav, saj si lahko tudi osnovnošolec izračuna 18 ali 10 odstotkov zneska.

Izračun se izvede po formuli: DDV = Znesek brez DDV * Davčna stopnja / 100. Ker razmišljamo o možnosti, ko je stopnja 18 odstotkov, lahko formulo poenostavimo: DDV = Znesek brez DDV * 18 / 100 = Znesek brez DDV * 0,18.

Obračun DDV vključno

Izračunaj DDV vključno - to je za določitev zneska davka, ki je že vključen v obstoječo številko. Tako na primer pravijo: cena izdelka je 1000 rubljev, vključno z DDV. Za izračun davka na dodano vrednost v tem primeru morate uporabiti formulo.

DDV= Znesek z DDV * Davčna stopnja / (100 + Davčna stopnja). Ker vemo, da je davčna stopnja 18 odstotkov, lahko formulo zapišemo drugače: DDV = Znesek z DDV * 18 / 118.

• Znesek brez DDV = Znesek z DDV - DDV;
• Znesek brez DDV = Znesek z DDV / 1,18.

Seveda bo katera koli od formul vodila do enakega rezultata, osredotočiti se morate le na to, kako vam je bolj priročno narediti izračune.

Izračun zneska z DDV

Zakaj se običajno zahteva in kakšno formulo je treba uporabiti? Predstavljajte si, da obstaja cena brez DDV, ki je posledica povečanja stroškov izdelka za želeni dobiček. Pred izvedbo je potrebno izračunati znesek z DDV, ki bo za kupca končna cena.

To je mogoče storiti na več načinov, na primer z uporabo ene od dveh formul:

• Znesek z DDV = Znesek brez DDV + DDV;
• Znesek z DDV = Znesek brez DDV * 1.18.

Primeri obračuna in dodelitve DDV

Na podlagi zgornjih formul si poglejmo primere, kako pravilno razporediti davek na dodano vrednost, če je že vključen v ceno, in ga obračunati, ko je cena navedena brez pribitka.

Primer #1

LLC "House of Dreams" se ukvarja s trgovino z gradbenimi materiali. Prejeto je bilo naročilo za serijo rdeče opeke v količini 1200 kosov. Cena ene opeke je 9 rubljev brez DDV. Davčna stopnja je 18 %.

• Stroški serije opeke brez DDV = 9 * 1200 = 10800 rubljev;
• DDV na znesek = 10800 * 0,18 = 1944 rubljev;
• Stroški serije opeke z DDV = 10800 + 1944 = 12744 rubljev.

Nasvet: običajno je hitrejši način obračuna tisti, ki se izvede v enem koraku, zato DDV ne morete izračunati posebej, ampak znesek brez DDV takoj pomnožite z 1,18. Potem je strošek serije z DDV = 10800 * 1,18 = 12744 rubljev.

Primer #2

OOO "Landysh" prodaja blago za vrt. Kupec želi kupiti en rastlinjak, njegova cena po ceniku je 35.400 rubljev z DDV. Znesek davka (po stopnji 18 %) in ceno rastlinjaka brez pribitka izračunamo po zgoraj navedenih formulah:

• DDV = 35400 * 18 / 118 = 5400 rubljev;
• Cena rastlinjaka brez DDV = 35400 - 5400 = 30.000 rubljev.

Izračunate lahko tudi na drug način - preprosto delite obstoječo številko z 1,18 in nato dobljeno številko odštejte od prvotne, da ugotovite znesek davka. Nato:

• Cena brez DDV = 35.400 / 1,18 = 30.000 rubljev;
• DDV \u003d 35400 - 30000 \u003d 5400 rubljev.

Za preverjanje pravilnosti izračuna bomo od prejete cene obračunali davek: 30.000 * 1,18 = 35.400.

V katerem dokumentu je dodatek naveden?

Običajno se pri prodaji izdelka, opravljanju dela ali opravljanju storitev zbira paket dokumentov, ki vključuje račun in tovorni list (ali akt o opravljenem delu itd.). V dokumentih, ki so sestavljeni ob dejstvu prodaje, so navedeni naslednji podatki:

• Cena brez DDV;
• Znesek davka, ki se zaračuna kupcu;
• Plačljivo skupaj z DDV.

Pomembno: Podjetja, ki uporabljajo splošni sistem obdavčitve, morajo skrbno spremljati dokumentacijo: če je izdelek kupljen za kasnejšo nadaljnjo prodajo in ni računa z DDV, potem ni mogoče pridobiti davčne olajšave za to operacijo po zakonu. Zato bo pred sklenitvijo posla koristno oceniti zanesljivost potencialnega partnerja - lahko najdete podatke o uporabi pravne osebe ali samostojnega podjetnika.

Če povzamem

Organizacije, ki so na OSNO, delajo z DDV in so plačniki tega davka, razen če zakon iz kakršnega koli razloga ne določa drugače. To pomeni, da mora biti davek vključen v končno ceno blaga, ponujenega potrošniku. Izračunavanje ni težko, če imate minimalno znanje matematike. Pravzaprav nima smisla zapomniti formul, dovolj je logično razmišljanje in kalkulator. Pomembno je, da se ne zmedete in razumete razliko med ceno brez DDV in ceno z vključenim doplačilom. Podjetja, ki nameravajo ob koncu poročevalskega obdobja prejeti davčno olajšavo, morajo odgovorno pristopiti k zbiranju dokumentov - vsem transakcijam morajo biti priloženi računi.

Seveda se včasih pojavijo situacije, ko se nekatere točke spregledajo, zaradi česar nastanejo davčni zaostanki, ki jih je mogoče izvedeti na spletu, če spremljate storitev FTS. Danes je takšne podatke enostavno najti tudi posameznik – res jih je mogoče najti v nekaj minutah; pravne osebe in samostojni podjetniki najpogosteje uporabljajo TIN za sledenje neporavnanih obveznosti.

DDV je plačilo ruskega davčnega sistema, ki oblikuje proračun. Zato jo morajo mnogi poslovni subjekti računati in plačevati. Izjema so podjetja in podjetniki, ki uporabljajo alternativne davčne sisteme – ti so oproščeni plačila tega davka, razen za nekatere posle. Najpogosteje DDV zaračuna prodajalec na stroške blaga (storitev) in se razporedi v dokumentih. Toda obstajajo primeri, ko ga je treba izolirati od celotnega zneska operacije. Nato bomo ugotovili, kdaj je to potrebno in kako se to naredi.

Na kratko o DDV: mehanizem in stopnje

DDV je posredni davek, ki se obračunava na prodajo večine blaga in storitev. Običajno je vključena v ceno in plačana iz žepa kupca. Hkrati pa formalno prodajalec - mora vzeti davek od zneska, prejetega od kupca, in ga plačati v proračun. Tako deluje posredna obdavčitev.

Osnovna davčna stopnja je 18 %. Velja za večino obdavčljivih predmetov. Poleg tega obstaja znižana stopnja 10% za preferencialne kategorije blaga. Zajema številne vrste hrane, otroške izdelke in nekatere medicinske izdelke. Druga prednostna stopnja je 0%. Uporablja se za izvoz, za izvajanje cele vrste storitev v zvezi z mednarodnim transportom, pa tudi za posamezne prodajne predmete. Poleg tega obstaja vrsta transakcij, ki so popolnoma oproščene plačila DDV.

Kaj pomeni DDV "vključno"

DDV je običajno vključen v ceno, navedeno v pogodbi ali na ceniku, to pomeni, da je cena predpisana tako, da je njegova višina navedena ločeno od celotnega zneska transakcije. To je posledica dejstva, da brez dodelitve davka kot posebne vrstice ni mogoče uporabiti mehanizma davčne olajšave. In čeprav zahteva za dodelitev zneska davka za odbitek velja samo za račune, je praviloma vedno navedena v drugih dokumentih - v pogodbah, aktih, računih. V tem primeru se vprašanje, kako izračunati DDV "vključno", ne pojavi, ker je znesek davka neposredno naveden.

Na primer, v pogodbi o opravljanju storitev je navedeno, da skupni stroški storitev znašajo 354.000 rubljev, znesek davka pa 54.000 rubljev. Tukaj je vse jasno: izvajalec je za svoje storitve zahteval 300.000 rubljev, na ta znesek zaračunal DDV po osnovni stopnji in v pogodbi navedel celotne stroške.

Vendar se zgodi, da je v dokumentih napisan samo skupni znesek in je navedeno, da je vanj vključen davek. Koliko natančno znaša njegova višina, pa ni jasno, tako da jo bo treba, če bo treba, še izračunati.

Metoda izračuna

Davčni zakonik določa postopek za uporabo metode izračuna za izračun DDV. Omenjena je v 4. delu 164. člena. Izračun je precej preprost. Stopnja je enaka razmerju, pri katerem je števec trenutna davčna stopnja, imenovalec pa enak, povečan za 100. Ocenjena stopnja DDV je torej:

• 18/118 - po davčni stopnji 18%;
• 10/110 - po stopnji 10%.

B = S - S * (18 / 118),

kjer je B osnovna vrednost blaga pred obdavčitvijo, S pa skupni znesek transakcije s

Kdaj odšteti davek od zneska

Preden pogledamo primer, kako izračunati DDV "vključno", poglejmo, kdaj je to potrebno. Davčni zakonik določa, da prodajalec blaga in storitev uporablja metodo obračuna v naslednjih primerih:

• po prejemu predplačila, vključno z delnim;
• ko DDV plača davčni zastopnik;
• pri nadaljnji prodaji premoženja, ki je obdavčeno;
• pri prodaji kmetijskih pridelkov in avtomobilov, ki so bili kupljeni od fizičnih oseb;
• v številnih drugih primerih.

Kupec mora včasih od skupnega zneska obračunati tudi DDV. Na primer, če mu je zaračunano plačilo z davkom in ga namerava plačati v obrokih.

Od predplačila obračunamo DDV

V praksi se vprašanje, kako izračunati DDV "vključno", največkrat pojavi ob prejemu delnega predplačila od kupca. Na primer, skupni znesek pogodbe, vključno z DDV, je znašal 472.000 rubljev. Pogoji pogodbe kupcu omogočajo nakazilo predplačila v višini najmanj 50% tega zneska. Kupec je nakazal 236.000 rubljev, prodajalec pa mora izračunati davek in ga prikazati v računovodstvu.

Znesek predplačila * 18 / 118.

Dobimo naslednjo vrednost: 236.000 * 18 / 118 = 36.000 (r) - toliko znaša davek, izračunan po stopnji 18% v višini prejetega predplačila.

Izračunajmo znesek brez DDV: 236.000 - 36.000 = 200.000 (p).

Torej, v zgornjem primeru je kupec prodajalcu nakazal 236.000 rubljev kot predplačilo, davek pa je znašal 36.000 rubljev.

DDV na davčnem organu

Obstajajo primeri, ko mora subjekt izpolniti dolžnost davčnega zastopnika, to je plačati DDV ne zase, temveč za svojo nasprotno stranko. Tipičen primer je najem prostorov od občinskih organov. Poleg tega ni pomembno, v kakšnem sistemu obdavčitve je najemnik. Z drugimi besedami, podjetja in samostojni podjetniki, ki sami ne plačujejo tega davka, se lahko soočijo s potrebo po obračunu DDV.

Razmislite o primeru. Podjetje ima v najemu prostore, ki so uvrščeni v občinsko last. Najemnina znaša 118.000 rubljev na mesec, vključno z 18% DDV. Najemnik mora obračunati, zadržati in plačati davek v proračun, saj v tej transakciji po zakonu deluje kot davčni zastopnik. Kako bo DDV obračunan? Odvisno od pogojev pogodbe. Obstajajo 3 možnosti:

1. V pogodbi je določen skupni znesek in višina davka. Ni vam treba ničesar izračunati - agent zadrži ta znesek in ga prenese v proračun.
2. V pogodbi je navedeno, da je cena najema 118.000 rubljev na mesec, vključno z DDV. Kako izračunati davek v tem primeru je podrobno opisano zgoraj.
3. V pogodbi ni omenjen davek. V tem primeru se šteje, da najemnina vključuje davek. Izračun je narejen kot pri možnosti št. 2. Pri sklepanju pogodbe pa ne smemo pozabiti, da bo DDV odštet od zneska, ki je naveden v njej, in pri določanju najemnine.

Če povzamem

Pogosto se računovodja ali poslovnež sooča s potrebo po izračunu zneska DDV "vključno". Kot izhaja iz članka, v tem ni nič zapletenega. Najpogosteje se je treba zateči k zgornjim formulam pri prejemu predplačila, pa tudi pri delovanju davčnega zastopnika. Poleg tega se v slednjem primeru takšna potreba pojavi ne le pri subjektih na DOS. Zato bo poznavanje osnov dela z DDV koristno tudi za tiste, ki zaradi uporabe posebnega režima tega davka običajno ne plačujejo.

V evropskem gospodarstvu je davek na dodano vrednost (DDV) eden glavnih. S pomočjo tega mehanizma država odvzame določen del dodane vrednosti, ki se oblikuje pri proizvodnji in prodaji blaga in storitev.

Dodana vrednost je razlika med stroški proizvodnje ali opravljanja storitev in ceno, po kateri se blago (storitve) prodaja. Se pravi, obdavčen je tisti del, ki je prištet k prodajni ceni. Na primer, če je podjetje kupilo izdelek za 500 rubljev na enoto in trguje za 600 rubljev, potem je 100 rubljev predmet obdavčitve.

Do dvajsetih let prejšnjega stoletja se je na izkupiček od prodaje obračunaval le davek, brez upoštevanja donosnosti. DDV je bil uveden tako, da se je lahko upošteval le dobiček, s čimer se je izognila večkratni obdavčitvi proizvodnih stroškov. Ekonomisti menijo, da davek na dodano vrednost pozitivno vpliva na plačilno sposobnost proizvajalca, čeprav ima to stališče avtoritativne nasprotnike. Prihodki od DDV zagotavljajo pomemben priliv sredstev v proračun, zato številne države uporabljajo ta posredni davek. Ker je DDV vključen v ceno blaga, potrošniki ne razmišljajo o njegovem plačilu. Pojavlja se situacija, ko bi morala biti s pravnega vidika obdavčena podjetja, dejansko pa plačajo kupci, saj je DDV vključen v ceno blaga. Proizvajalci praviloma plačajo davek vnaprej, pred prodajo izdelkov.

Zavezanci za DDV so:

• samostojni podjetniki;
• organizacije, ki prodajajo blago in storitve;
• osebe, ki prenašajo blago skozi carino;
• pravna oseba vseh lastninskih oblik.

Blago, ki se prenaša čez mejo za osebno uporabo, ni obdavčeno, otroško blago in živila pa so obdavčena po znižani stopnji.

V večini primerov morajo DDV plačati samostojni podjetniki in podjetja, ki so v splošnem sistemu obdavčitve, tisti, ki delujejo v poenostavljenem sistemu, pa so oproščeni tega davka. Nekatera področja dejavnosti niso obdavčena, na primer bančništvo, raziskave, vesolje in nekatera druga.

Kako izračunati DDV

Formula za izračun je preprosta:

DDV = strošek blaga × 1,18

Davčna osnova je cena blaga (storitve), dogovorjena med prodajalcem in kupcem, ki se ugotovi ob odpremi ali ob prejemu predujma od kupca.

Trenutne stopnje DDV, ki jih določa davčni zakonik, so 0 %, 10 % in 18 %.

Za izvoženo blago velja ničelna stopnja, saj kupci v tujini dobaviteljem ne plačajo DDV. Če želite uporabiti ničelno stopnjo, morate davčnemu uradu predložiti paket dokumentov v šestih mesecih od datuma izvoza.

Stopnja 10 odstotkov se uporablja za družbeno pomembno blago, katerega seznam je določen v 2. odstavku 164. člena davčnega zakonika. Ta skupina vključuje nekatere vrste izdelkov, medicinske izdelke, tiskovine, otroške izdelke.

V drugih primerih se uporablja stopnja 18 %.

Primer obračuna DDV

Podjetje prodaja serijo otroške hrane po dogovorjeni ceni - 10 tisoč rubljev. Za te predmete velja 10-odstotna stopnja.

DDV \u003d 10.000 × 10% / 100% \u003d 1.000 rubljev.

Torej, vključno z DDV, bo strošek = 11.000 rubljev.

Ta znesek mora biti naveden na računu za plačilo z navedbo zneska davka v posebnem stolpcu. Kupec bo na podlagi računa poslal znesek davka v vračilo (zmanjšan). Podjetje mora v zameno plačati 1000 rubljev v proračun.

Kako razporediti DDV

Poleg navedenega obstajata stopnji 110% in 118%, ki se po potrebi uporabita za odmero DDV od zneska, v katerem je davek že upoštevan.

Primer

Podjetje je prejelo predplačilo v višini 59.000 rubljev za prihodnje dobave. Od tega zneska podjetje razporedi DDV in ga nakaže v proračun. Če je blago obdavčeno po stopnji 18 %, velja izračun 100 % × 18 % / 118 %.

DDV \u003d 59.000 × (18 / 118) \u003d 9.000 rubljev.

Postopek plačila DDV

Znesek DDV se upošteva četrtletno. Podatke je treba vnesti v napoved in poslati davčnemu organu do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (25. april, 25. julij, 25. oktober in 25. januar).

Mesečno plačujte DDV po naslednjem izračunu. Znesek DDV, plačan v prejšnjem četrtletju, se deli s tri in plača v naslednjih mesecih do 25.

V računovodskem oddelku katerega koli podjetja so transakcije DDV pomemben vidik, ki zahteva pozornost in poglobljeno znanje. Podjetniki začetniki imajo pogosto težave pri obračunavanju in razporejanju DDV, napake pri teh operacijah pa lahko povzročijo finančne izgube. Spletni kalkulator DDV pomaga pravilno izračunati (izračunati in nameniti) davek na dodano vrednost, ne da bi se poglobili v vse podrobnosti izračunov. V ustrezna okna morate vnesti znesek, obrestno mero in klikniti na gumb z operacijo, ki jo potrebujete.

Tabela davčnih stopenj v državah sveta

DDV v državah EU

Država	Ponudba		Okrajšava	Ime
	Standardno	Zmanjšano
Avstrija	20 %	12 % ali 10 %	USt.	Umsatzsteuer
Belgija	21 %	12 % ali 6 %	btw TVA MWSt	Bodite trajni nad de toegevoegde waarde Taxe sur la Valeur Ajoutee Mehrwertsteuer
Bolgarija	20 %	7 %	DDS = DDS	Dank Dodal Stoynost
Velika Britanija	20 %	5 % ali 0 %	DDV	Davek na dodano vrednost
Madžarska	27 %	5 %	ÁFA	altalanos forgalmi ado
Danska	25 %		mame	Merværdiafgift
Nemčija	19 %	7 %	MwSt./USt.	Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer
Grčija	24 % (pred 1. junijem 2016 - 23 %)	13 % ali 6,5 %	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Irska	23 %	13,5 %, 9 %, 4,8 % ali 0 %	CBL DDV	Cain Bhreisluacha Davek na dodano vrednost
Španija	21 %	8 % ali 4 %	IVA	Impuesto sobre el valor anadido
Italija	22 %	10 %, 6 % ali 4 %	IVA	Imposta sul Valore Aggiunto
Ciper	19 %	8 % ali 5 %	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθεμένης Αξίας
Latvija	21 %	10 % od leta 2011 12 %	PVC	Pievienotās vērtības nodoklis
Litva	21 %	9 % ali 5 %	PVM	Pridėtinės vertės mokestis
Luksemburg	17 %	14 %, 8 %, 3 %	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutee
Malta	18 %	5 %	TVM	Taxxa tal-Valur Miżjud
Nizozemska	21 %	6 %	btw	Bodite trajni nad de toegevoegde waarde
Poljska	23 %	8 %, 5 % ali 0 %	PTU/DDV	Podatek od towarow i usług
Portugalska	23 %	13 % ali 6 %	IVA	Imposto sobre o Valor Acrescentado
Romunija	19 % (do 2016 - 24 %, do 2017 - 20 %)	9 % ali 5 %	TVA	Taxa pe valoarea adăugată
Slovaška	20 %	10 %	DPH	Dan z pridanej hodnoty
Slovenija	22 % (do 1. julija 2013 - 20 %)	9,5 % (pred 1. julijem 2013 - 8,5 %)	DDV	Davek na dodano vrednost
Finska	24 %	14 % ali 10 %	ALV Mame	Arvonlisavero Mervardesskatt
Francija	20 %	10 % ali 5,5 % ali 2,1 %	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutee
Švedska	25 %	12 % ali 6 % ali 0 %	Mame	Mervardesskatt
češki	21 %	15 % ali 10 %	DPH	Dan z přidane hodnoty
Estonija	20 % (do 1. julija 2009 - 18 %),	9 %	km	käibemaks (dobesedno "prometni davek")

DDV v drugih državah

Država	Ponudba		Lokalno ime
	Standardno	Zmanjšano
Albanija	20 %
Azerbajdžan	18 %		ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi)
Avstralija	10 %	0 %	GST (davek na blago in storitve)
Argentina	21 %	10,5 % ali 0 %
Armenija	20 %	0 %	ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ)
Belorusija	20 %	10 %, 0,5 % ali 0 %	MPE
Bosna in Hercegovina	17 %		PDV
Venezuela	11 %	8 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Vietnam	10 %	5 % ali 0 %	GTGT (Gia Tri Gia Tang)
Gvajana	16 %	14 %
Georgia	18 %	0 %	დღგ (DHG)
Otok Jersey	3 %	0 %	GST (davek na blago in promet)
Dominikanska republika	6 %	12 % ali 0 %
Islandija	24,5 %	14 %	VSK (Virðisaukaskattur)
Indija	12,5 %	4 %, 1 % ali 0 %
Izrael	17 %		Gospa (מס ערך מוסף)
Kazahstan	12 %		ҚҚС (қosylgan құn salygy)
Kirgizistan	12 %	0 %	DDV (davek na dodano vrednost)
LRK	17 %	2,3,4,6,13 %	增值税
Libanon	10 %
Makedonija	18 %	5 %	DDV (Danok na dodani vrednosti)
Malezija	5 %
Mehika	16 %	0 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Moldavija	20 %	8 % ali 5 % ali 0 %	TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)
Nova Zelandija	15 %		GST (davek na blago in storitve)
Norveška	25 %	14 % ali 8 %	MVA (Merverdiavgift) (neuradne mame)
Paragvaj	10 %	5 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Peru	18 %		IGV (Impuesto General a las Ventas)
Salvador	13 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Srbija	20 %	8 % ali 0 %	PDV (Porez na dodano vrednost)
Singapur	5 %		GST (davek na blago in storitve)
Tajska	7 %
Trinidad in Tobago	15 %
Turčija	18 %	8 % ali 1 %	KDV (Katma değer vergisi)
Uzbekistan	20 %	0 %	QQS (Qo'shimcha qiymat solig'i)
Ukrajina	20 %	0 %	MPE
Urugvaj	23 %	14 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Filipini	12 %		RVAT (reformirani davek na dodano vrednost) / karagdagang buwis
Hrvaška	22 %	0 %	PDV
Čile	19 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Ekvador	12 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Švica	8 %	3,8 % ali 2,5 %	MWST (Mehrwertsteuer) / TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) / IVA (Imposta sul valore aggiunto) / DDV (davek na dodano vrednost)
Šrilanka	15 %
Južna Afrika	14 %	0 %	DDV (davek na dodano vrednost)
Republika Koreja	10 %		부가세 = 부가가치세
Japonska	8 %		Davek na potrošnjo

Kot pravi pregovor: "Plačaj davke in lepo spi!".