Obvezna plačila SP - pravila in postopek plačila. Zavarovalne premije za samostojne podjetnike: kdaj plačati in koliko

Rok za plačilo zavarovalnih premij za OPS, CHI in VNiM je odvisen od tega, kdo plačuje te premije: organizacija ali samostojni podjetnik posameznik.

Pogoji plačila zavarovalnih premij za organizacije

Delodajalec mora zavarovalne premije, obračunane iz plač / drugih plačil zaposlenim, prenesti v proračun najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem so bili obračunani prispevki (3. odstavek 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

V tem obdobju se prenesejo tako navadne zavarovalne premije kot dodatne (iz plačil "škodovalcem").

Pogoji plačila zavarovalnih premij za samostojne podjetnike

Če podjetnik izvaja plačila zaposlenim/drugim osebam, mora delodajalcu plačati premije zavarovanja in prispevke zase.

Če podjetnik dela brez zaposlenih, potem plačuje prispevke samo zase.

Rok za plačilo zavarovalnine samostojnega podjetnika

Plačilo prispevkov iz naslova izplačil zaposlenim/drugim osebam podjetnik opravi v enakih rokih kot organizacija. To je najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu obračuna zavarovalnih premij.

Pogoji plačila zavarovalnih premij v letu 2019 s strani organizacij in samostojnih podjetnikov z zaposlenimi

Organizacije in podjetniki, ki plačujejo delavcem in drugim osebam, plačujejo zavarovalne premije v letu 2019 v naslednjih rokih:

Konec tedna se je iztekel rok za plačilo zavarovalnine

Če rok za plačilo zavarovalnih premij pade na vikend ali dela prost dan, bo zadnji dan plačila prvi delovni dan po tem vikendu / prazniku (odstavek 7, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Rok za plačilo premij zavarovanja za samostojne podjetnike

Praviloma mora podjetnik plačati letni znesek prispevkov zase najpozneje do 31. decembra tega leta (2. odstavek 432. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega samostojni podjetnik sam določi pogostost nakazovanja prispevkov zase (na primer mesečno, četrtletno, enkrat letno), glavna stvar je, da do zadnjega dne plačila celoten znesek gre v proračun. Za leto 2018 morajo biti prispevki poravnani najkasneje do 01.09.2019.

Toda ob velikem znesku dohodka boste morali plačati dodatne prispevke.

1 % na OPS: datum zapadlosti

Če je dohodek posameznega podjetnika v poročevalskem letu presegel 300 tisoč rubljev, mora podjetnik plačati prispevke v OPS (ob upoštevanju določene omejitve (odstavek 1, odstavek 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije)).

Rok za plačilo takega prispevka je najkasneje 1. julij leta, ki sledi letu poročanja (2. člen 432. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pogoji plačila 1% na OPS v letu 2019

Samostojni podjetniki morajo plačati 1 % prispevke za OPS za leto 2018 najkasneje do 01.07.2019.

Kar zadeva rok za plačilo 1 % za OPS za leto 2019, mora biti ta znesek prispevka vplačan v proračun najkasneje do 01.07.2020.

Rok za plačilo prispevkov za poškodbe 2019

Organizacije in samostojni podjetniki posamezniki (ki zaposlujejo zavarovance za primer poškodbe pri delu) morajo plačati tudi prispevke za obvezno socialno zavarovanje za primer nezgode pri delu in poklicne bolezni najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem so obračunani prispevki. V tem primeru, če datum zapadlosti pade na vikend ali dela prost dan, je dan zapadlosti prvi naslednji delovni dan po njem (

Od leta 2018 so se spremenili pogoji za plačilo fiksnih zavarovalnih premij za samostojne podjetnike »zase«. Pogoj za prenos 1% presežka omejitve 300.000 rubljev je bil prav tako predmet prilagoditev. Iz članka boste izvedeli vse pomembne informacije o novih rokih za plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike "zase" v letu 2018.

Zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2018

Fiksne zavarovalne premije »zase« za samostojne podjetnike od leta 2018 bo treba obračunavati drugače.

Zlasti od 01.01.2018 višina fiksnih plačil samostojnih podjetnikov ni več odvisna od minimalne plače. Na zakonodajni ravni je znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike "zase" zdaj določen:

prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje - 5.840 rubljev;
prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje - 26.545 rubljev.

Če letni dohodek posameznega podjetnika presega 300.000 rubljev, je treba presežek pomnožiti z 1%. Poleg tega je treba prejetemu znesku dodati fiksni znesek zavarovalnih premij v višini 26.545 rubljev. Rezultat je skupni znesek prispevkov za pokojninsko zavarovanje.

Novi roki za plačilo zavarovalnine v fiksnem znesku v letu 2018

Pogoji za plačilo fiksnih zavarovalnih premij za samostojne podjetnike so se od leta 2018 spremenili zaradi sprejetja zveznega zakona "O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije".

Spomnimo, prej (do leta 2017) so podjetniki lahko plačevali zavarovalne premije (za pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje) na enega od naslednjih načinov, in sicer:

1. Enkrat.

2. Z večkratnimi plačili:

vsak mesec;
vsako četrtletje;
enkrat na šest mesecev.

Ob tem je pomembno, da je celoten znesek zavarovalnih premij plačan do 31.12. trenutno leto.

Pokojninske prispevke, ki jih je treba plačati od dohodka podjetnika nad 300 tisoč rubljev, je bilo treba plačati najkasneje do 1. aprila. naslednje leto. To je navedeno v drugem odstavku 432. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

V letu 2018 se je ohranil postopek plačevanja zavarovalnih premij za pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje po lastni presoji podjetnika - v enem vplačilu naenkrat ali v več vplačilih do konca tekočega leta. Kljub temu je bilo treba zavarovalne premije samostojnega podjetnika posameznika »zase« za leto 2017 plačati pred 31. decembrom 2017, vendar je bil ta dan praznik, kar pomeni, da se rok plačila prestavi na naslednji delovni dan po novoletnih praznikih. - 9. januar 2018.

Od leta 2018 je bil spremenjen rok za plačilo pokojninskih prispevkov od dohodka, ki presega oznako 300.000 rubljev. Zdaj je rok za plačilo 1% presežka določene omejitve prestavljen s 1. aprila na 1. julij 2018 (nedelja). Ker je to praznik, mora biti plačilo izvedeno najkasneje do 2. julija 2018, ki bo prvi delovni dan po prazniku.

Za leto 2018 bo treba zavarovalne premije v obliki 1% presežka zneska 300.000 rubljev plačati najpozneje do 1. julija 2019.

S 1. januarjem se uporablja nov postopek obračunavanja in plačevanja dajatev, saj fiksno plačilo v pokojninsko blagajno v letu 2019 za samostojne podjetnike ne bo več odvisno od minimalne plače (te spremembe pa so predvsem posledica dviga minimalne plače ). Na predlog predsednika si državna duma prizadeva zmanjšati znesek plačil z uvedbo fiksnega zneska odbitkov. To velja le za izplačila zase, za zaposlene ostaja vse enako. Plačilo prispevkov je zdaj treba opraviti v Zvezni davčni službi. Nadzor nad izpolnjevanjem obračunskih in plačilnih obveznosti je zaupan Zvezni davčni upravi, vsi členi, ki urejajo ta vprašanja, so zdaj v davčnem zakoniku.

Fiksno plačilo "zase" za podjetnike 2019

Postopek je tak, da morajo podjetniki zase redno obračunavati prispevke v pokojninski sklad in druge sklade (430. člen davčnega zakonika), pa tudi od vseh osebnih prejemkov in denarnih izplačil v okviru delovnega razmerja v korist svojih zaposleni v skladu s 1. odstavkom čl. 419 NK.

Minimalna plača se je povečala s 7800 na 9489 rubljev. od 01.01.2018 In od novega leta 2019 ga želijo zakonodajalci izenačiti z eksistenčnim minimumom, torej se vplačila delodajalcev v sklade vsako leto zvišujejo. Fiksno plačilo, četudi zaenkrat ta učinek ni zelo opazen, je namenjeno znižanju stroškov davkoplačevalcev. Ustanovljena bo s sklepom vlade v različnih višinah, z letnim povečevanjem.

Samostojni podjetnik prispeva v sklade zase v letu 2019. znašal:

26545 r. – obvezno pokojninsko zavarovanje;
dodatni prispevek PFR - 1 odstotek zneska, ki presega skupni dohodek samostojnega podjetnika v 300 tisoč rubljev. v tekočem letu;
5840 r. - zdravstveno zavarovanje.

Pokojninska blagajna ima dogovorjen najvišji znesek vplačila na leto. Predlog zakona št. 274631-7 vlade Ruske federacije ga omejuje na 8-kratni znesek fiksnega plačila v PFR, to je: 26545,00 x 8 = 212 360 rubljev.

Prejemnik vseh teh plačil je državni davčni organ, pri katerem je državljan registriran kot samostojni podjetnik posameznik.

182 1 02 02140 06 1110 160 - šifra za nakazilo prispevkov v OPS (pokojnina);
182 1 02 02103 08 1013 160-KBK za prenos plačil za DZZ (medicinski);
182 1 02 02140 06 1110 160 - CBC za knjiženje prispevkov v OPS za 1%.

Zavarovalni prispevki v sklade za naslednji 2 leti so že določeni: v pokojninskem skladu Ruske federacije v letih 2019 in 2020. znašali bodo 29.354 oziroma 32.448 rubljev, za CHI pa 6.884 in 8.426 rubljev.

Podjetnik nima pravice uveljavljati znižanih stopenj, ko gre za prispevke zase. To velja samo za zaposlene.

Za udobje plačnikov pristojbin in davkov obstajajo posebni spletni kalkulatorji (pomagali vam bodo pri izračunih).

Prispevke za FIU v letu 2019 za samostojne podjetnike brez zaposlenih so v vsakem primeru dolžni plačati sami: ne glede na to, ali je osebje v državi ali če delajo sami. Enako velja za prispevke v OMS. Za zaposlene shema obračuna ostaja enaka.

Če podjetnik ni delal ali ni prejel dohodka ali je celo ostal v izgubi, potem je še vedno dolžan plačati prispevke v vse sklade.

Izračun dohodka nad 300 tisoč rubljev za različne davčne sisteme

Kateri dohodki se upoštevajo, je v celoti odvisno od izbranega sistema obdavčitve.

Poenostavljeni sistem obdavčitve poenostavljenega davčnega sistema je razdeljen na dve vrsti. Toda ali je predmet obdavčitve preprosto »dohodek« ali »dohodek minus odhodki«, do nedavnega ni bilo pomembno. IP upošteva vse svoje prejemke, ki so v skladu s členom 346.15 davčnega zakonika. To je niz razpoložljivih prihodkov od prodaje in neposlovnih prihodkov (členi pod številkami 249, 250 davčnega zakonika). Od zneska prihodkov, ki je kot rezultat naveden v knjigi, ki vodi evidenco prihodkov in odhodkov posameznih podjetnikov, se takoj odšteje 300 tisoč rubljev in vzame 1%.

(Dohodek - 300 tisoč rubljev) x 1% = znesek prispevka OPS (ta izračun zdaj velja samo za tiste, ki plačujejo davke samo na dohodek).

Vendar pa je Vrhovno sodišče Ruske federacije za uporabo "poenostavljenega" IP "dohodek minus stroški" priznalo zmanjšanje prispevkov zase - zdaj imajo podjetniki pravico zaračunati 1% prispevek, zmanjšati znesek dohodka za znesek stroškov. Formula je zdaj:

(Prihodki - odhodki - 300 tisoč rubljev) x 1% = znesek prispevka za OPS.

Drugi davčni sistemi:

Samostojni podjetniki, katerih davčne osnove so bile ugotovljene s sodnimi odločbami (po poenostavljenem davčnem sistemu, kjer so "prihodki minus odhodki", in splošni sistem), lahko vrnejo preveč plačane prispevke.

Najprej je treba opozoriti, da se od 1. januarja 2018 vsa plačila izvedejo Zvezni davčni službi in ne neposredno skladom, kot je bilo prej. Seveda se je spremenil tudi BCC, zato morate biti bolj previdni pri plačevanju!

Prispevke lahko v proračun vplačate naenkrat, v enem znesku, kar je najpomembneje - najpozneje do 31. decembra 2019.

Bolj priročno je plačevati četrtletno, razdeljeno na 4 enaka plačila:

Q1 2019 - od 1. januarja do 31. marca 2019;
Q2 2019 - od 1. aprila do 30. junija 2019;
Q3 2019 - od 1. julija do 30. septembra 2019;
Q4 2019 - od 1. oktobra do 31. decembra 2019.

Priročnost delnih plačil v majhnem znesku enkratnega plačila, kot tudi podjetniki, ki dajejo davčne olajšave.

Rok plačila 1% zneska, ki presega skupni dohodek nad zneskom 300 tisoč rubljev. – do 01.07.2019. Če je dohodek že v letu 2019 presegel določen znesek, lahko začnete plačevati takoj, ob koncu leta pa nadomestite manjkajočo razliko.

Če se je podjetnik med letom samo registriral kot eno ali, nasprotno, se je umaknil iz registracije in izgubil status samostojnega podjetnika posameznika, potem se prispevki samostojnega podjetnika posameznika v letu 2019 plačajo samo za število opravljenih mesecev.

Na koncu leta izračuna:

OPS - 26545: 12 x 6 = 13272,50

CHI - 5840: 12 x 6 = 2920,00

Podobno se prispevek izračuna po dnevih, če je bil obdelan nepopoln mesec. Znesek je zaokrožen na rublje v skladu s pravili matematike.

Obdobja, za katera je samostojni podjetnik posameznik začasno oproščen plačila prispevkov

Davčni zakonik določa primere, ko se fiksna plačila samostojnih podjetnikov v letu 2019 zase, povezana s pokojninskim in zdravstvenim zavarovanjem, ustavijo. Besedilo 430. člena davčnega zakonika tudi ne navaja, da mora državljan dokumentirati odsotnost svoje podjetniške dejavnosti.

Tukaj je celoten seznam:

Varstvo otroka (obega od staršev) do 1,5 leta.
Prehod nujne vojaške službe.
Obdobja oskrbe za kategorije državljanov: invalidni otrok, mlajši od 18 let, invalid 1. skupine, državljan 80 let in več. Oskrba se šteje za takšno, če je uradno registrirana v pokojninskem skladu.
Samostojni podjetnik je zakonec serviserja, je začasno na delovnem mestu in ne more delati.
Začasno prebivanje v tujini z zakoncem, ki deluje v mednarodni organizaciji (celoten seznam odobri vlada).
Obdobje mirovanja odvetništva.

Da bi se izognili nesporazumom o obračunavanju in plačilu, je treba o situaciji obvestiti davčne organe.

Če je samostojni podjetnik poleg zasebnega podjetja upokojenec (prejema kakršno koli pokojnino) ali vzporedno dela v organizaciji (ki opravlja vsa obvezna plačila iz svoje plače), potem zakon samostojnega podjetnika še vedno obvezuje, da obračuna in plača fiksni prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.

Je od tega korist za podjetnike?

Spremembe zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2019 so precejšnje, vprašanje je le, ali bodo imeli podjetniki od vsega, kar se dogaja, korist.

Kaj se je v bistvu spremenilo:

država določa prispevne stopnje po drugačnem principu, s čimer želi znižati višino olajšav;
prispevki, ki so bili prej vplačani v sklade, so zdaj vplačani Zvezni davčni službi;
pogoji in oblike poročanja niso spremenjeni in niso dodani novi;
šifre proračunske klasifikacije so se spremenile (državljani naj bodo pri tem pozorni in naj ne zamenjujejo ničesar!);
roki ostajajo enaki.

Zvišanje minimalne plače na velikost in spremembe zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov v letu 2019 ne bo vplivalo samo na sebe, zakonodajalec pa predvideva samostojno zvišanje fiksnih stopenj.

Če je podjetnik prenehal opravljati svojo dejavnost, potem se nujno odjavi na davčnem organu! Kajti status samostojnega podjetnika ostane do izključitve državljana iz EGRIP, kar pomeni, da se do takrat obračunajo vsi obvezni prispevki.

Kaj so zavarovalne premije

Zavarovalne premije so obvezna plačila za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje zaposlenih in samostojnih podjetnikov posameznikov. Od leta 2017 je bil nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem prispevkov ponovno prenesen na zvezno davčno službo, ki je do leta 2010 že pobirala takšna plačila pod imenom UST (enotni socialni davek).

V davčni zakonik je uvedeno novo 34. poglavje, ki ureja obračun in plačilo prispevkov za:

obvezno pokojninsko zavarovanje;
obvezno zdravstveno zavarovanje;
socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in materinstva.

Tovrstnih prispevkov ni več treba plačevati skladom, temveč svoji davčni blagajni. Škodni prispevki za zaposlene so ostali pri uvedbi ZVZS, pri njih se ni nič spremenilo.

Med plačniki zavarovalnih premij, navedenih v poglavju 34 Davčnega zakonika Ruske federacije, so navedeni tudi samostojni podjetniki. Samostojni podjetnik ima dvojni status - kot posameznik in kot poslovni subjekt. Samostojni podjetnik je sam svoj delodajalec, zato je dolžan sam zagotoviti pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.

Kdo mora plačati zavarovalne premije

Postopek obračunavanja in plačevanja premij obveznega zavarovanja povzroča veliko polemik. Podjetniki, ki ne opravljajo dejavnosti ali od nje ne prejemajo dobička, menijo, da plačilo premij obveznega zavarovanja v takšnih situacijah ni upravičeno. Država izhaja iz dejstva, da ima oseba, ki je še naprej vpisana v državni register samostojnih podjetnikov, kljub pomanjkanju dejavnosti ali dobička iz nje, svoje razloge. Relativno gledano mu nihče ne preprečuje, da bi zaradi pomanjkanja dohodka prenehal opravljati dejavnost, se odjavil in, če je treba, ponovno registriral.

Sodne instance, tudi višje, vedno navajajo, da obveznost plačila zavarovalnih premij nastane za samostojnega podjetnika posameznika od trenutka, ko pridobi ta status in ni povezana z dejanskim izvajanjem dejavnosti in prejemanjem dohodka.

Izračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike

Samostojni podjetnik je dolžan plačevati zavarovalne premije ves čas, dokler ima status poslovnega subjekta, razen v času odloga za neplačilo.

Člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije dovoljuje samostojnim podjetnikom, da ne plačujejo zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, če začasno ne delujejo v naslednjih primerih:

služenje vojaškega roka z naborom, skrb za otroka, mlajšega od enega leta in pol, invalidnega otroka, invalida 1. skupine, starejše osebe, starejše od 80 let;
živi z zakoncem - vojakom po pogodbi v odsotnosti možnosti zaposlitve skupno do pet let;
živi v tujini z zakoncem, ki je poslan na diplomatska predstavništva in konzulate Ruske federacije (prav tako ne več kot pet let).

Odsotnost dejavnosti v takšnih obdobjih je treba dokumentirati, prekinitev plačila prispevkov pa predložiti vašemu IFTS.

Če je samostojni podjetnik upravičen do nadomestila, vendar še naprej prejema dohodek iz podjetniške dejavnosti, mora plačevati zavarovalne premije na splošni podlagi.

In zdaj najpomembnejše – o kakšnih zneskih obveznih IP prispevkov govorimo? Zase mora samostojni podjetnik v letu 2019 nakazati plačila samo za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Nakazilo prispevkov za socialno zavarovanje za prejemanje bolniških odsotnosti in porodniških nadomestil izvaja IP prostovoljno.

Premije zavarovanja intelektualne lastnine v letu 2019 niso več odvisne od višine minimalne plače (minimalne plače), temveč so fiksni zneski, ki jih potrdi Vlada:

Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje (OZZ) - 6 884 rubljev na leto.
Prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje (OPZ) so delno diferencirani in so sestavljeni iz fiksnega zneska 29 354 rubljev in dodatno pristojbino.
Dodaten prispevek se plača, če dohodek samostojnega podjetnika presega 300 tisoč rubljev na leto. Izračuna se kot 1% od zneska dohodka, ki presega to mejo.

Kalkulator zavarovalne premije za leto 2019:

Potrebno je plačati zavarovalne premije v višini: - p.

Izplačilo je sestavljeno iz:

✐Primer ▼

Recimo, da je podjetnik v letu 2019 prejel dohodek v višini 1.200.000 rubljev. Izračunajte znesek premij za zavarovanje IP, ki jih je treba plačati:

prispevki za pokojninsko zavarovanje bodo izračunani na naslednji način: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 rubljev.
prispevki za zdravstveno zavarovanje bodo ostali na enaki ravni in znašali 6.884 rubljev na kateri koli ravni dohodka.

Skupaj: skupni znesek zavarovalnih premij zase v tem primeru je 45.238 rubljev.

Uvedena je bila tudi zgornja meja zneska prispevkov v OPS - v letu 2019 ta znesek ne sme preseči številke 234.832 rubljev.

Zgornji formuli sta prikazali izračun stroška polnega zavarovalnega leta, če pa podjetnik na začetku leta ni bil registriran ali je prenehal poslovati pred njegovim koncem, se vsi izračunani zneski sorazmerno zmanjšajo. V teh primerih se upoštevajo le polni meseci in koledarski dnevi (z nepopolnim mesecem), v katerih je imela oseba status podjetnika.

Naj povzamemo:

V letu 2019 bodo prispevki samostojnega podjetnika z letnim dohodkom, ki ne presega 300 tisoč rubljev, vključno z odsotnostjo dejavnosti ali dobička iz nje, znašali 36.238 rubljev na podlagi: 29.354 rubljev prispevkov v OPS plus 6.884 rubljev prispevkov v obvezno zdravstveno zavarovanje.
Če znesek dohodka presega 300 tisoč rubljev, bo znesek za plačilo 36.238 rubljev plus 1% dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.

Kaj se šteje za dohodek pri obračunu zavarovalne premije

Ugotavljanje dohodka za izračun prispevkov IP je odvisno od

- prihodke od prodaje in neposlovne prihodke brez odhodkov, tudi pri prijavi

V naši storitvi lahko popolnoma brezplačno pripravite obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike (pomembno za leto 2019):

na - pripisani dohodek, izračunan ob upoštevanju osnovne donosnosti, fizičnega kazalnika in koeficientov;
na - potencialni letni dohodek, na podlagi katerega se izračuna strošek patenta;
o - davčno upoštevanih dohodkih, brez odbitkov odhodkov;
na - dohodek iz naslova podjetniške dejavnosti, .

Če samostojni podjetnik združuje davčne režime, se dohodki iz različnih režimov seštejejo.

Če želite izbrati najbolj donosen sistem obdavčitve posebej za vaše podjetje, priporočamo uporabo brezplačnih nasvetov strokovnjakov, ki vam bodo pomagali izbrati režim z minimalnimi plačili.

Roki za plačilo zavarovalnine

Podjetnik mora zase plačati zavarovalne premije glede na dohodek, ki ne presega 300 tisoč rubljev (to je znesek 36.238 rubljev) do 31. decembra tekočega leta. Hkrati je vredno izkoristiti priložnost, da v nekaterih primerih zmanjšate znesek obračunanih davkov s četrtletnim obračunavanjem zavarovalnih premij, o čemer bomo podrobneje razpravljali v primerih.

Upoštevajte: "zavarovalne premije za IP za četrtletje" ne obstajajo. Glavna stvar je, da plačate celoten znesek 36.238 rubljev do 31. decembra tekočega leta v poljubnih obrokih in kadar koli. Razčlenitev navedenega zneska na štiri enake dele se uporablja samo za pogojne primere.

Na primer, če na poenostavljenem davčnem sistemu ne pričakujete dohodka v prvem in (ali) drugem četrtletju, potem nima smisla hiteti s plačilom prispevkov. Morda bo za vas bolje, da 3/4 ali celo celoten letni znesek plačate v tretjem ali četrtem četrtletju, ko pričakujete znatne prihodke. In obratno - če se glavni dohodek pričakuje šele na začetku ali sredini leta, potem je treba glavni znesek prispevkov plačati v istem četrtletju.

Bistvo možnosti znižanja obračunanega enotnega davka je v tem, da lahko v četrtletju, v katerem se pričakuje znatna akontacija davka, upoštevate znesek zavarovalnih premij, plačanih v istem četrtletju. V tem primeru je treba prispevke nakazati, preden izračunate znesek enotnega davka.

Kar zadeva UTII, zanj ni koncepta ničelnih izjav za pripisani davek. Če ste plačnik tega davka, pomanjkanje prihodkov ne bo razlog za neplačilo. Še vedno boste morali plačati pripisani davek, izračunan po posebni formuli ob koncu četrtletja na podlagi četrtletne napovedi. Kajti prav in smiselno bo plačevanje zavarovalnih premij vsako četrtletje v enakih obrokih, če se četrtletni znesek pripisanega dohodka ne spremeni.

Dodatni znesek v višini 1% letnega dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev, je treba nakazati do 1. julija 2020 (prej je bil rok do 1. aprila leta, ki sledi letu poročanja). Če pa je limit presežen že na začetku ali sredini leta, potem se lahko ti dodatni prispevki plačajo že prej, ker. se lahko upoštevajo tudi pri obračunu davkov. Tu velja enako pravilo - znižanje davka zaradi prispevkov, plačanih v istem četrtletju pred obračunom davčne obveznosti.

Zavarovalne premije za samostojne podjetnike posameznike z zaposlenimi

Ko postane delodajalec, mora podjetnik poleg prispevkov zase plačevati tudi zavarovalne premije za svoje zaposlene.

V splošnem znaša višina zavarovalnih premij za zaposlene po pogodbah o zaposlitvi 30 % vseh izplačil v njihovo korist (razen za tiste, ki niso obdavčeni za ta namen) in je sestavljena iz:

prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje zaposlenih v OPS - 22 %;
prispevki za obvezno socialno zavarovanje OSS - 2,9 %;
prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje DZZ - 5,1 %.

Poleg tega se FSS plača prispevek za obvezno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni - od 0,2% do 8,5%. Po civilnopravnih pogodbah je plačilo izvajalcu odvisno od premij obveznega zdravstvenega zavarovanja (22 %) in obveznega zdravstvenega zavarovanja (5,1 %), potreba po prispevkih za socialno zavarovanje pa mora biti predvidena s pogodbenimi pogoji.

Ko znesek zneskov, izplačanih zaposlenemu od začetka leta, preseže najvišjo vrednost osnove za izračun zavarovalnih premij (v letu 2019 je 1.150.000 rubljev), se stopnje plačila za OPS znižajo na 10%. Najvišja vrednost osnove za izračun zavarovalnih premij za OSS v letu 2019 je 865.000 rubljev, po kateri se prispevki za bolniško odsotnost in materinstvo ne obračunajo.

Za razliko od prispevkov samostojnega podjetnika posameznika je treba zavarovalne premije za zaposlene plačevati mesečno, najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi obračunskemu mesecu.

Če potrebujete pomoč pri izbiri vrste dejavnosti, ki vključuje najnižje zavarovalne premije za zaposlene, vam svetujemo brezplačno svetovanje naših strokovnjakov.

Zanimivo je, da ima podjetnik pravico biti zaposlen pri drugem samostojnem podjetniku posamezniku, ne more pa si sestaviti delovne knjižice. Hkrati plačane zavarovalne premije zanj, kot za zaposlenega, samostojnega podjetnika posameznika ne oproščajo plačila prispevkov zase.

Kako zmanjšati znesek davkov, ki se plačujejo prek zavarovalnih premij

Ena od prednosti pri izbiri organizacijske in pravne oblike samostojnega podjetnika v primerjavi z LLC je možnost znižanja obračunanega davka na prenesene zavarovalne premije. Zneski morebitnih plačljivih znižanj davkov se razlikujejo glede na izbrani davčni režim in razpoložljivost zaposlenih.

Pomembno: Zgoraj izračunanih zneskov zavarovalnih premij za samostojne podjetnike ni mogoče znižati, v nekaterih primerih pa je možno zaradi vplačanih prispevkov znižati sam znesek davkov.

Sam obračunani davek je mogoče zmanjšati samo na režimih poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek" in UTII ter zmanjšati davčno osnovo, tj. znesek, s katerim se bo izračunal davek, se lahko uporabi na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus odhodki", enotnem kmetijskem davku in na OSNO. Podjetniki, ki delajo samo na patentnem sistemu, brez kombiniranja režimov, ne morejo znižati stroškov patenta za znesek zavarovalnih premij. To velja za prispevke samostojnega podjetnika posameznika tako zase kot za zaposlene.

Naši strokovnjaki vam lahko pomagajo izbrati najugodnejši davčni režim in svetujejo, kako pravilno znižati zavarovalne premije.

Prispevki IP za poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve "Dohodek"

Podjetniki v tem načinu, ki nimajo zaposlenih, imajo pravico zmanjšati obračunani enotni davek za celoten znesek plačanih prispevkov (člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tega ni treba sporočiti davčnemu organu, je pa treba plačane prispevke prikazati v Knjigi obračuna prihodkov in odhodkov ter v letni davčni napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu. Poglejmo nekaj poenostavljenih primerov.

✐Primer ▼

1. Samostojni podjetnik, ki uporablja davčni sistem USN "Dohodek" in deluje samostojno, je prejel letni dohodek v višini 380.000 rubljev. Obračunani davek je znašal 22.800 rubljev. (380.000 * 6%).Med letom je bilo plačanih 36.238 rubljev. zavarovalne premije. Celoten znesek enotnega davka se lahko zmanjša za vplačane prispevke, tako da ob koncu leta sploh ne bo davka (22.800 - 32.385).<0).

2. Isti podjetnik je prejel letni dohodek v višini 700.000 rubljev. Obračunani enotni davek je znašal 42.000 rubljev (700.000 * 6%), prispevki, plačani četrtletno med letom, pa 40.238 rubljev po stopnji (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%).Znesek davka bo samo (42 000 - 40 238) = 1762 rubljev.

3. Če podjetnik v tem načinu uporablja najeto delovno silo, potem ima pravico do znižanja obračunanega enotnega davka na račun zneskov plačanih prispevkov (ob upoštevanju prispevkov zase in za zaposlene) za največ 50% .

Zgoraj obravnavani IP z letnim dohodkom 700.000 rubljev. ima dva zaposlena in je zase in zanju plačal 80.000 rubljev prispevkov.Obračunani enotni davek bo znašal 42.000 rubljev. (700.000 * 6%), medtem ko se lahko zniža le za 50%, če so zaposleni, t.j. za 21.000 rubljev. Preostalih 21.000 rubljev. enotni davek je treba prenesti v proračun.

Prispevki samostojnega podjetnika, ki uporablja UTII

Samostojni podjetniki na UTII brez zaposlenih lahko znižajo davek na celoten znesek prispevkov, plačanih v istem četrtletju (člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če se uporablja najemna delovna sila, je bilo do leta 2017 dovoljeno upoštevati le prispevke, plačane za zaposlene, in to v višini največ 50 % davka. Toda v letu 2019 je postopek za znižanje četrtletnega davka na UTII zaradi prispevkov popolnoma enak kot pri poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek, tj. Samostojni podjetniki imajo pravico do upoštevanja vplačanih prispevkov zase.

Pri uporabi obdavčitve v obliki UTII se davek izračuna za vsako četrtletje posebej. V četrtletju, v katerem ni bilo uporabljeno mezdno delo, se davek lahko zniža na 100 %. In v četrtletju, ko so bili vključeni najeti delavci, se davek zniža le na 50%. Tako je pomemben pogoj za znižanje davka na poenostavljeni davčni sistem "Dohodek" in UTII prenos prispevkov četrtletno in pred samim davkom.

Prispevki samostojnega podjetnika pri kombinaciji poenostavljenega davčnega sistema in UTII

Pri kombiniranju tovrstnih režimov je treba biti pozoren na delavce, zaposlene v tovrstnih dejavnostih. Če v "poenostavljeni" dejavnosti ni zaposlenih, v "pripisani" pa so sprejeti v državo, se lahko davek STS zmanjša za prispevke posameznega podjetnika zase, davek UTII pa se lahko zmanjša le na 50 % od zneska nakazanih prispevkov za zaposlene (dopis MF št. 03-11-11/130 z dne 04.03.2013).

In nasprotno, v odsotnosti zaposlenih na UTII se lahko prispevki posameznega podjetnika zase pripišejo znižanju "pripisanega" davka, "poenostavljeni" davek pa se lahko zmanjša na 50% glede na znesek prispevkov za zaposlene ( pojasnila Ministrstva za finance št. 03-11-11 / 15001 z dne 29. 4. 2013).

Po čl. 346.18 davčnega zakonika morajo zavezanci pri kombiniranju posebnih režimov voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov, kar je lahko precej zapleteno in zahteva stik s strokovnjaki.

Prispevki samostojnega podjetnika pri kombinaciji poenostavljenega davčnega sistema in patenta

Zgoraj je bilo že povedano, da si podjetniki na sistemu obdavčitve patentov ne morejo znižati stroškov za višino prispevkov. V primeru kombinacije poenostavljenega davčnega sistema in patenta lahko podjetnik, ki nima zaposlenih, zmanjša znesek enotnega davka na poenostavljene dejavnosti za celoten znesek zavarovalnih premij, plačanih zase (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. februarja 2014 št. GD-4-3 / [e-pošta zaščitena]).

IP o poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus stroški"

Podjetniki pri tem načinu upoštevajo plačane prispevke v odhodkih in si s tem znižajo davčno osnovo za izračun enotnega davka. Pri odhodkih lahko upoštevate tako prispevke samostojnega podjetnika posameznika kot prispevke za zaposlene. Samega davka ne morejo zmanjšati, zato bodo prihranjeni zneski manjši kot pri poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek".

IP o splošnem sistemu obdavčitve

Ti podjetniki plačane prispevke vračunajo med svoje odhodke in si tako zmanjšajo obseg prihodkov, od katerih bodo obračunali dohodnino.

IP poročanje o zavarovalnih premijah

Samostojni podjetnik posameznik, ki nima zaposlenih, naj zase ne oddaja poročil o plačilu zavarovalnine. V letu 2019 mora samostojni podjetnik – delodajalec predložiti naslednja poročila, ki odražajo zneske nakazanih prispevkov za zaposlene:

v pokojninskem skladu mesečno, v skladu z obrazcem - najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja;
v FSS četrtletno v obliki - najkasneje 20. dan v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja;
v IFTS četrtletno v obliki - najpozneje do konca naslednjega meseca po koncu četrtletja poročanja;
v IFTS četrtletno v obliki - najkasneje 30. dan naslednjega meseca po koncu četrtletja poročanja;
v IFTS enkrat letno v obrazcu 2-NDFL - najpozneje do 1. aprila za preteklo leto.

Odgovornost samostojnih podjetnikov posameznikov za neplačilo zavarovalnih premij

V letu 2019 so predvidene naslednje sankcije za neoddajo poročil in nepravočasno plačilo zavarovalnih premij:

Nepredložitev obračuna v predpisanem roku - 5% zneska nepravočasno plačanih prispevkov, ki se plačajo, za vsak polni ali nepopoln mesec od dneva, določenega za predložitev, vendar ne več kot 30% zneska in ne manj več kot 1000 rubljev (člen 119(1) Davčnega zakonika Ruske federacije).
Huda kršitev računovodskih pravil, ki je povzročila podcenjevanje osnove za izračun zavarovalnih premij - 20% zneska neplačanih zavarovalnih premij, vendar ne manj kot 40.000 rubljev (3. odstavek 120. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Neplačilo ali nepopolno plačilo zavarovalnih premij zaradi prenizke osnove za njihov obračun, drugega nepravilnega obračuna zavarovalnih premij ali drugega nezakonitega ravnanja (neukrepanje) - 20 % neplačanega zneska zavarovalnih premij (prvi odstavek 122. davčnega zakonika Ruske federacije).
Namerno neplačilo ali nepopolno plačilo premij - 40% neplačanega zneska zavarovalnih premij (3. odstavek 122. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Nepredložitev v predpisanem roku ali predložitev nepopolnih ali lažnih podatkov osebnega poročanja FIU - 500 rubljev za vsako zavarovano osebo (17. člen št. 27-FZ)

Če se želite izogniti nesrečnim finančnim izgubam, morate najprej pravilno organizirati knjigovodstvo. Da lahko brez materialnih tveganj preizkusite možnost zunanjega izvajanja računovodstva in se odločite, ali vam ustreza, smo skupaj z 1C pripravljeni našim uporabnikom zagotoviti mesec brezplačnih računovodskih storitev.

Kakšen je rok za plačilo zavarovalnine za IP za leto 2018 »zase«? Do katerega datuma morate plačati fiksne prispevke, če je dohodek manjši od 300.000 rubljev? Kakšen je rok za plačilo 1 odstotka dohodka nad 300.000 rubljev? Kakšen znesek plačati, če samostojni podjetnik v letu 2018 ni posloval? Odgovarjamo na vprašanja.

Samostojni podjetnik je dolžan sam plačati prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje (odstavek 2, odstavek 1, člen 419, odstavek 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Ni dolžan plačevati prispevkov v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom, lahko pa to stori prostovoljno (2. odstavek, 1. odstavek 419. člena, 6. odstavek 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pokojninski prispevki za leto 2018: višina in rok plačila

Višina fiksnega plačila za pokojninsko zavarovanje je odvisna od tega, ali dohodek, ki ga prejme samostojni podjetnik, presega 300.000 rubljev. (1. odstavek 1. člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za dohodek se šteje:

z USN Vsi prihodki, ki štejejo, razen vaših stroškov. Predmet obdavčitve - "dohodek" ali "dohodek minus odhodki" ni pomemben;
na UTII- pripisani dohodek (4. člen, 9. člen, 430. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Za izračun dodajte indikatorje vrstic 100 odsekov. 2 izjavi UTII za vsa štiri četrtletja leta;
ob plačilu dohodnine- dohodek, zmanjšan za poklicne odbitke (dopis Ministrstva za finance z dne 29. marca 2017 št. 03-15-05 / 18274).

Nezakonito je zmanjšati znesek dohodka za stroške, ki jih ima samostojni podjetnik posameznik (Pisma z dne 14.06.2018 št. 03-15-05 / 40791).

Če je bil dohodek IP za leto 2018 manjši od 300.000 rubljev

Če je dohodek za leto 2018 300.000 rub. in manj, potem je fiksno plačilo za OPS za leto 2018 26.545 rubljev. Tolikšen znesek za pokojninsko zavarovanje morajo plačati vsi samostojni podjetniki brez izjeme. Tudi tisti, ki v letu 2018 niso poslovali in niso imeli prometa na TRR.

Rok za plačilo fiksnega plačila "za upokojitev" v višini 26.545 rubljev. - najpozneje do 31. decembra (odstavek 2, odstavek 1, člen 419, odstavek 2, člen 432 Davčnega zakonika Ruske federacije). Je pa 31. december 2018 praznik. Zato plačajte fiksno plačilo v višini 26.545 rubljev. potrebno je najkasneje do 01.09.2019 (odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obdobje plačila 26.545 rubljev. med letom ni vzpostavljena. Zato se lahko sami odločite, kako pogosto jih boste plačevali (na primer mesečno, četrtletno ali v enem znesku naenkrat). Glavna stvar je, da 26.545 rubljev. so bili preneseni najkasneje do 9. januarja 2019.

26 545 rubljev - To je višina pokojninskih prispevkov, ki je obvezna za vse samostojne podjetnike posameznike. Plačati ga morajo vsi samostojni podjetniki brez izjeme. Tudi tisti, ki v letu 2018 niso poslovali in niso imeli prometa na TRR.

BCC fiksnega prispevka v OPS za leto 2018 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Če je dohodek IP za leto 2018 večji od 300.000 rubljev

Če dohodek za leto 2018 presega 300.000 rubljev, je treba plačati dodaten 1,0% zneska, ki presega 300.000 rubljev. čez eno leto. Hkrati znesek zavarovalnih premij za OPS za leto 2018 ne sme presegati 212.360 rubljev.

Prispevke v OPS od dohodka, ki presega 300.000 rubljev, je treba plačati pred 1. julijem naslednjega leta (odstavek 2, odstavek 1, člen 419, odstavek 1, člen 423, odstavek 2, člen 432 Davčnega zakonika Ruske federacije).

1. julij 2019 je ponedeljek, zato ni prevozov. Dodatni “pokojninski” prispevek za leto 2018 mora biti nakazan najkasneje do 1.7.2019.

BCC dodatnega prispevka za OPS je enak kot pri fiksnem - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Zdravstveni prispevki za leto 2018: višina in rok plačila

Fiksna plačila za samostojne podjetnike na CHI za leto 2018 znašajo 5.840 rubljev za leto 2018 (odstavek 2, odstavek 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta znesek ni odvisen od višine dohodka.

Ta znesek je tudi potreben. 5840 rubljev. Plačati ga morajo vsi samostojni podjetniki brez izjeme. Tudi tisti, ki v letu 2018 niso poslovali in niso imeli prometa na TRR.

Rok za plačilo fiksnih plačil prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje za leto s strani samostojnih podjetnikov je najkasneje 31. decembra tega leta (odstavek 2, odstavek 1, člen 419, odstavek 2, člen 432 Davčnega zakonika Ruske federacije zveza).

31. december 2018 je dela prost dan. Zato plačajte fiksno plačilo v višini 5.840 rubljev. potrebno najkasneje do 01.09.2019.

BCC fiksni prispevek za CHI - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Zaključek

Fiksno plačilo za leto 2018 - 32.385 rubljev. Vključuje prispevek k OPS - 26.545 rubljev. in prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje - 5.840 rubljev. (1., 2. odstavek 1. člena 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Rok za plačilo fiksnega plačila za leto 2018 je najkasneje do 01.09.2019.

Za plačilo dodatnega »pokojninskega« prispevka je več časa. Oddati ga je treba najkasneje do 1. julija 2019.