अधिक भुगतान किए गए संपत्ति कर की वापसी के लिए आवेदन। अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए आवेदन: भरने का विवरण

व्यवहार में, अक्सर ऐसा होता है कि एक कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी कानून द्वारा बाध्यता से अधिक राशि में बजट भुगतान हस्तांतरित करता है। अधिक भुगतान को अपूरणीय क्षति नहीं माना जाना चाहिए: राज्य के खजाने से इसकी भरपाई के लिए एक सरल और पारदर्शी तंत्र है। ऐसा करने के लिए, आपको स्थापित फॉर्म के अनुसार अधिक भुगतान किए गए कर की राशि की वापसी के लिए एक आवेदन लिखना होगा और इसे "आपकी" संघीय कर सेवा को भेजना होगा। यदि लेखाकार और वित्तीय सेवाओं की गणना सहमत है, तो पैसा 10 दिनों के भीतर खाते में आ जाएगा।

अभ्यास से पता चलता है कि करों और शुल्कों का अधिक भुगतान एक सामान्य स्थिति है। यह निम्नलिखित कारणों से विकसित होता है:

• कर आधार के गलत निर्धारण, गलत दर लागू करने आदि के कारण बजट भुगतान की राशि की गलत गणना। गलत गणनाओं के परिणामस्वरूप, कंपनी राजकोष को वास्तव में आवश्यकता से अधिक भुगतान करती है।
• भुगतान आदेशों में ग़लत विवरण. गलत बीसीसी के संकेत या गलत संघीय कर सेवा के विवरण के कारण, रकम चुकाए गए दायित्वों में जमा की जा सकती है और अधिक भुगतान बन सकती है।
• राजकोषीय कानून में परिवर्तनों का परिचय जो पिछली अवधियों तक प्रभाव को बढ़ाता है, उदाहरण के लिए, कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से लागू लाभों की स्थापना।
• कर प्रणाली में बदलाव, कम किये जाने वाले कर की राशि की गणना और अन्य कारण।

यदि करदाता ने अत्यधिक हस्तांतरण के तथ्य की पहचान की है, तो उसे संघीय कर सेवा की अपनी शाखा को अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए एक आवेदन पत्र लिखना होगा। यदि राजकोषीय प्राधिकरण को ऐसी स्थिति का पता चलता है, तो वह 10 कार्य दिवसों के भीतर संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को अधिक भुगतान की रिपोर्ट करने के लिए बाध्य है।

बजट से पैसा कैसे वापस पाएं: एल्गोरिथम

अधिक भुगतान वापस करने के लिए, करदाता को संघीय कर सेवा की "अपनी" शाखा में एक आवेदन जमा करना होगा। दस्तावेज़ प्राप्त करने के बाद, राजकोषीय प्राधिकरण अपने लेखांकन डेटा के साथ कंपनी द्वारा बताई गई राशि की जाँच करेगा। यदि गणना परिणाम मेल नहीं खाता है, तो अनुरोध निष्पादन के बिना संगठन को वापस कर दिया जाएगा।

कर अधिकारियों के साथ विसंगतियों का कारण निर्धारित करने के लिए, आपको आपसी समझौते करने की आवश्यकता है। कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के पास संबंधित विवरण लिखकर इस प्रक्रिया को शुरू करने का विधायी अधिकार है। रिफंड तभी संभव है जब संगठन के नियंत्रक और लेखाकार एक सामान्य आंकड़े पर सहमत हों।

यदि कर अधिकारियों और कंपनी का डेटा तुरंत सहमत हो जाता है, तो अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए आवेदन निष्पादित किया जाएगा। संघीय कर सेवा के कर्मचारी यह जाँचते हैं कि संगठन के पास अन्य करों और शुल्कों के लिए बजट का बकाया है या नहीं। यदि कोई है, तो अधिक भुगतान का उपयोग उन्हें (पूरे या आंशिक रूप से) चुकाने के लिए किया जाएगा; यदि नहीं, तो इसे कंपनी के चालू खाते में स्थानांतरित कर दिया जाएगा।

महत्वपूर्ण! बकाया राशि की भरपाई के लिए आवेदक की ओर से किसी कार्रवाई की आवश्यकता नहीं है, प्रक्रिया एकतरफा की जाती है।

विधान कर अधिकारियों को समय सीमा पर सीमित करता है। उन्हें कानूनी इकाई की अपील पर विचार करने के लिए प्राप्ति की तारीख से पांच कार्य दिवस और पैसे वापस करने के लिए उसी तिथि से दस कार्य दिवस दिए जाते हैं। प्रतिक्रिया (सकारात्मक या नकारात्मक) करदाता को लिखित रूप में भेजी जानी चाहिए।

जब निर्णय हो जाता है और जिस कंपनी ने अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए आवेदन पत्र जमा किया है, उसे सूचित किया जाता है, तो वित्तीय प्राधिकरण के कर्मचारी स्वीकृत राशि को संगठन के प्रदान किए गए विवरण में स्थानांतरित करने के लिए संघीय खजाने को एक आदेश भेजते हैं। पैसा तब लौटा हुआ माना जाता है जब वह वास्तव में किसी कानूनी इकाई के बैंक खाते में पहुंच जाता है। कुल मिलाकर, प्रक्रिया को पूरा करने के लिए एक महीने का समय आवंटित किया गया है।

महत्वपूर्ण! यदि कर अधिकारी 30-दिन की समय सीमा को पूरा नहीं करते हैं, तो वे आवेदक को ऋण की राशि के अतिरिक्त ब्याज का भुगतान करने के लिए बाध्य हो जाते हैं।

कर कार्यालय अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए नए आवेदन को अस्वीकार कर सकता है। इसे आवेदन प्राप्त होने की तारीख से पांच दिनों के भीतर कंपनी को लिखित रूप में भेजा जाता है। करदाता को नियंत्रकों के नकारात्मक निर्णय को उच्च राजकोषीय प्राधिकरण या अदालत में अपील करने का अधिकार है। मामले पर तेजी से विचार करने और आपके पक्ष में पूरा करने के लिए, विशेषज्ञ कर अधिकारियों के साथ प्रारंभिक सुलह करने की सलाह देते हैं।

अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए नमूना आवेदन

वर्तमान आवेदन पत्र फरवरी 2017 के कर सेवा के आदेश द्वारा स्थापित किया गया था। इसमें निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:

• कर कार्यालय का नाम जहां आवेदन भेजा गया है;
• संगठन का नाम;
• अधिकृत व्यक्ति की स्थिति और पूरा नाम (निदेशक या प्रॉक्सी द्वारा कार्य करने वाला अन्य कर्मचारी);
• आवेदक का कानूनी पता, कर पहचान संख्या, चेकपॉइंट;
• अधिक भुगतान किए गए कर के लिए नाम, KBK, OKTMO;
• अधिक भुगतान की राशि;
• पूर्ण विवरण जिससे धनराशि वापस की जानी चाहिए;
• अधिकृत व्यक्ति की तारीख और हस्ताक्षर।

महत्वपूर्ण! पिछले वर्षों की तुलना में अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए आवेदन पत्र बदल गया है। आपको सावधान रहना होगा और भरने के लिए एक मौजूदा फॉर्म चुनना होगा।

तैयार दस्तावेज़ को कर अधिकारियों को चार तरीकों में से किसी एक में प्रस्तुत किया जा सकता है:

• इसे व्यक्तिगत रूप से "अपनी" संघीय कर सेवा में लाएँ

कंपनी के प्रमुख, व्यक्तिगत उद्यमी या अधिकृत प्रतिनिधि को पूरा फॉर्म जमा करने का अधिकार है। दस्तावेज़ को दो प्रतियों में प्रिंट करना बेहतर है। एक आवेदक के पास जाएगा, और संघीय कर सेवा का जिम्मेदार कर्मचारी उस पर एक निशान लगाएगा जो पुष्टि करेगा कि फॉर्म एक विशिष्ट तिथि पर जमा और स्वीकार किया गया था।

• रूसी डाक से भेजें

• इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन के माध्यम से संचारित करें

टीसीएस उपयोगकर्ताओं को इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित, इंटरनेट के माध्यम से दस्तावेज़ भेजने का अधिकार है।

• संघीय कर सेवा वेबसाइट पर अपने खाते के माध्यम से भेजें

कर दस्तावेज़ संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर इलेक्ट्रॉनिक सेवा के माध्यम से भेजे जा सकते हैं। उन पर इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर से हस्ताक्षर किए जाते हैं।

अधिक भुगतान की गई धनराशि वापस करने के लिए संगठन के पास अधिक भुगतान की तारीख से तीन वर्ष का समय है। विशेषज्ञ उभरते अधिशेष की तुरंत पहचान करने के लिए कर अधिकारियों के साथ नियमित सुलह करने की सलाह देते हैं। समय सीमा समाप्त होने के बाद, आपको अदालत में अपना मामला साबित करना होगा, और अभ्यास से पता चलता है कि वह हमेशा करदाताओं के पक्ष में निर्णय नहीं लेता है।

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टैक्स रिफंड आवेदन पत्र, विशेष रूप से, व्यक्तिगत आयकर, 27 सितंबर, 2016 से लागू किया गया है और रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 3 मार्च, 2015 संख्या ММВ-7-8/90@ के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था।

यदि पहले हमने आयकर रिफंड (एनडीएफएल) के लिए निःशुल्क फॉर्म में आवेदन भरा था, तो अब हमें निर्धारित फॉर्म में एक आवेदन भरना होगा।

आइए गलतियों से बचने और अपने खाते में धनराशि प्राप्त करने के लिए आवेदन भरने की प्रक्रिया पर विचार करें। कृपया ध्यान दें कि आप नकद में कटौती प्राप्त नहीं कर सकते। कर प्राधिकरण केवल गैर-नकद रूप में, उस नागरिक के खाते में कर लौटाता है जो उसने बैंक में खोला था।

प्रश्न: क्या किसी अन्य व्यक्ति (उदाहरण के लिए, जीवनसाथी) को व्यक्तिगत आयकर रिफंड प्राप्त करने का अधिकार है?

उत्तर:नहीं, केवल उसी व्यक्ति को व्यक्तिगत आयकर रिफंड प्राप्त करने का अधिकार है जिसके नाम पर 3-एनडीएफएल टैक्स रिटर्न दाखिल किया गया है।

आपको 3-व्यक्तिगत आयकर घोषणा से सख्ती से व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए एक आवेदन भरना होगा। आवेदन के "हेडर" में आप अपने कर कार्यालय का नाम इंगित करते हैं (संघीय कर सेवा कोड दर्ज करने की कोई आवश्यकता नहीं है, क्योंकि कर कार्यालय कोड आपके 3-एनडीएफएल घोषणा के शीर्षक पृष्ठ पर दर्शाया गया है)।

नीचे आवेदन के "हेडर" में आप अपना पूरा नाम लिखें, अपना टिन और पंजीकरण पता बताएं। यह वह पंजीकरण पता है जिसे आप अपने पासपोर्ट में लिखते हैं। यदि आप एक पते पर पंजीकृत हैं, लेकिन दूसरे पते पर रहते हैं, तो आपको पंजीकरण पता दर्ज करना होगा - आवासीय पता (जो पंजीकरण पते से भिन्न है) आवेदन में इंगित नहीं किया गया है।

किसी एप्लिकेशन को भरने का एक उदाहरण देखें, जिसमें स्वयं-भरने की पंक्तियों को लाल रंग में हाइलाइट किया गया है। उदाहरण के लिए, आपको केबीके (बजट वर्गीकरण कोड) डालना होगा और इसे अपनी घोषणा के अनुभाग संख्या 1 - पंक्ति "020" से लिखना होगा। यदि आपके पास कई अनुभाग संख्या 1 हैं - मान लीजिए कि आपके पास दो कार्यस्थल हैं और आपके नियोक्ता विभिन्न क्षेत्रों में स्थित हैं, तो उनके पास अलग-अलग ओकेटीएमओ कोड हैं। इस मामले में, 3-एनडीएफएल घोषणा में दो खंड संख्या 1 होंगे, क्योंकि प्रत्येक खंड संख्या 1 एक ओकेटीएमओ कोड के तहत संकलित है। इस मामले में, आपके पास टैक्स रिफंड के लिए दो आवेदन होंगे: प्रत्येक ओकेटीएमओ कोड और संबंधित कर राशि के लिए।

अपने आवेदन में आप सेक्शन नंबर 1 से लाइन "030" पर ओकेटीएमओ कोड डालें। याद रखें - आपके 3-एनडीएफएल घोषणापत्र में स्थिति "2" के साथ अनुभाग संख्या 1 की संख्या (आप पंक्ति "010" में स्थिति देख सकते हैं), आपको प्राप्त होने वाले कर रिफंड आवेदनों की संख्या।

लौटाए जाने वाले कर की राशि पूरी तरह से शब्दों में लिखी गई है (इसका रूबल मूल्य), और आप कोपेक को संख्याओं में इंगित करते हैं।

भरने के बाद सबसे नीचे आप आवेदन की तारीख डालें और टैक्स अथॉरिटी के पास जमा कर दें। आपके आवेदन जमा करने की तारीख से शुरू होकर, एक महीने के भीतर रिफंड सख्ती से किया जाता है।

अपने कर्तव्यों को पूरा करते समय, एक करदाता को ऐसी स्थिति का सामना करना पड़ सकता है जहां उसने बजट में कर राशि का अधिक भुगतान कर दिया हो। इसके अलावा, कर प्राधिकरण स्वयं राशि को गलत तरीके से बट्टे खाते में डाल सकता है, जिससे अधिक भुगतान होगा। कानून एक व्यावसायिक इकाई को इन राशियों को वापस करने का अधिकार प्रदान करता है; ऐसा करने के लिए, उसे अधिक भुगतान किए गए कर की राशि की वापसी के लिए एक आवेदन भरना होगा; आप नीचे 2019 के लिए एक नमूना फॉर्म और फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं।

करों के अधिक भुगतान का पता कंपनी और कर अधिकारियों दोनों द्वारा लगाया जा सकता है।

यदि यह संघीय कर सेवा द्वारा पाया गया था, तो कंपनी चलाने वाले निरीक्षक को इसके बारे में व्यावसायिक इकाई को सूचित करना होगा। वह कॉल कर सकता है, पत्र लिख सकता है, आदि।

यदि अधिक भुगतान के बारे में जानकारी टेलीफोन द्वारा प्राप्त हुई थी, तो आपको वार्ताकार की जानकारी, कॉल का समय और तारीख, अधिक भुगतान की गई राशि किस कर के लिए उत्पन्न हुई, आदि को रिकॉर्ड करने के लिए उपाय करने की आवश्यकता है।

कभी-कभी, स्थिति को स्पष्ट करने के लिए, संघीय कर सेवा निरीक्षक अतिरिक्त दस्तावेज़ मांग सकता है। हालाँकि, कर अधिकारी अक्सर इस ज़िम्मेदारी को नज़रअंदाज़ कर देते हैं क्योंकि वे बजट से पैसा वापस नहीं करना चाहते हैं।

आप अपने व्यक्तिगत खाते का उपयोग करके अधिक भुगतान के बारे में पता लगा सकते हैं, जो संघीय कर सेवा वेबसाइट (nalog.ru) पर स्थित है। ऐसा करने के लिए, आपके पास एक कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी होना चाहिए। सेवा आपके खाते में प्रवेश करने पर तुरंत आपको सूचित करती है कि करदाता ने अधिक कर चुकाया है।

ध्यान!हालाँकि, कर का अधिक भुगतान हमेशा सच नहीं होता है। चूँकि कई अनिवार्य भुगतान वर्ष के अंत में बंद हो जाते हैं, सिस्टम अग्रिम भुगतान को तब तक मानता है जब तक कि वार्षिक घोषणा को अधिक भुगतान के रूप में प्रस्तुत नहीं किया जाता है।

अधिक भुगतान की पहचान करने का दूसरा तरीका वार्षिक कर रिटर्न जमा करना है। अधिकांश कर रिपोर्टों में अवधि के दौरान भुगतान किए गए अग्रिमों के साथ-साथ वार्षिक कर की गणना के बारे में जानकारी होती है। इन्हें भरकर आप रिफंड किए जाने वाले टैक्स की राशि निर्धारित कर सकते हैं।

स्थिति अधिक भुगतान के समान है जो घोषणाओं के स्पष्टीकरण के कारण उत्पन्न होती है जिससे कर में कमी आती है। अक्सर, कर का अधिक भुगतान भुगतान दस्तावेज़ों में त्रुटियों के कारण हो सकता है। आप गणना के अनुसार बजट के साथ समय-समय पर मिलान करके इसके बारे में पता लगा सकते हैं।

किस मामले में अधिक भुगतान वापस किया जा सकता है?

अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए आवेदन केवल उसी स्थिति में प्रस्तुत किया जा सकता है जहां निरीक्षक इससे सहमत हों और कंपनी को इसके बारे में पता हो। यदि निरीक्षक द्वारा कर के अधिक भुगतान का तथ्य सामने आया, तो उसे 10 दिनों के भीतर कंपनी को इसके बारे में सूचित करना होगा। इस मामले में, संगठन को आंतरिक राजस्व सेवा से कर रिफंड पत्र प्राप्त होता है। जब कंपनी स्वयं अधिक भुगतान की गई राशि की घटना की घोषणा करती है, तो उसे पुष्टि के लिए आवश्यक सभी दस्तावेज़ उपलब्ध कराने के लिए तैयार रहना चाहिए।

निर्णय लेते समय, कर कार्यालय यह भी ध्यान में रखता है कि गलती से भुगतान किए गए कर की वापसी कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर की जानी चाहिए।

यदि अधिक भुगतान करदाता की गलती के कारण हुआ है, तो उसे यह भुगतान करने की तारीख से तीन साल के भीतर कर की अधिक भुगतान राशि की वापसी के लिए एक आवेदन दाखिल करना होगा।

यदि कर अधिकारियों ने कर राशि को गलत तरीके से बट्टे खाते में डाल दिया है, तो इस मामले में करदाता को इसके बारे में पता चलने की तारीख से एक महीने के भीतर आवेदन दाखिल करने की समय सीमा होती है।

ध्यान!यदि दावे की समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है तो संघीय कर सेवा धनराशि वापस नहीं करेगी। इस स्थिति में पैसा वापस करने का एकमात्र तरीका अदालत के माध्यम से यह साबित करने का प्रयास करना है कि जिस तारीख को कंपनी को अधिक भुगतान के बारे में पता चला वह बाद की अवधि को संदर्भित करता है।

किस मामले में केवल ऑफसेट संभव है?

रूसी संघ का टैक्स कोड स्थापित करता है कि यदि करदाता के पास बजट के अन्य भुगतान बकाया हैं तो कर के अधिक भुगतान की वापसी असंभव है। इस मामले में, निरीक्षक को स्वीकृति के बिना ऑफसेट करना होगा, केवल कंपनी को इसके बारे में सूचित करना होगा।

ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है कि कर ऋण उत्पन्न होने वाले अधिक भुगतान से कम हो। फिर संघीय कर सेवा बकाया के लिए एक क्रेडिट बनाएगी, और अंतर के लिए कंपनी से या तो अधिक भुगतान किए गए कर की राशि की वापसी के लिए एक आवेदन, या आगे के भुगतान के खिलाफ क्रेडिट के लिए अनुरोध करेगी।

संघीय कर सेवा को आवेदन कैसे जमा करें

पूरा आवेदन निम्नलिखित तरीकों से संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जा सकता है:

• व्यक्तिगत रूप से या कानूनी प्रतिनिधि के माध्यम से। बाद के मामले में, पावर ऑफ अटॉर्नी की आवश्यकता होगी।
• इंटरनेट के माध्यम से करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से। लेकिन साथ ही, आपके पास nalog.ru वेबसाइट पर एक पंजीकृत व्यक्तिगत खाता भी होना चाहिए।
• संलग्नकों की सूची के साथ एक बहुमूल्य पत्र मेल द्वारा भेजें।

2019 के नए टैक्स रिफंड के लिए एक नमूना आवेदन डाउनलोड करें

डाउनलोड करें, एक्सेल करें।

ध्यान!नए आवेदन को रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 30 नवंबर, 2018 एन ММВ-7-8/670@ के आदेश के अनुसार अनुमोदित किया गया था।

2019 में नया आवेदन पत्र सही ढंग से कैसे भरें

विचार करें कि कर के अधिक भुगतान की वापसी के लिए आवेदन कैसे भरें, नए फॉर्म का एक नमूना। इस फॉर्म का उपयोग 31 मार्च, 2017 से अनिवार्य रूप से किया जाना चाहिए।

शीर्षक पेज

भरना निम्नलिखित क्रम में होता है। फॉर्म के शीर्ष पर आपको टिन और केपीपी कोड दर्शाने होंगे। यदि आवेदन किसी संगठन द्वारा किया जाता है, तो TIN फ़ील्ड में अंतिम दो कक्षों को काट दिया जाना चाहिए, यदि कोई उद्यमी है, तो चेकपॉइंट फ़ील्ड को काट दिया जाना चाहिए।

इसके आगे शीट नंबर दर्शाया गया है - शीर्षक पृष्ठ के लिए यह "001" है।

"आवेदन संख्या" फ़ील्ड इंगित करती है कि चालू वर्ष के दौरान संगठन ने टैक्स रिफंड के लिए कितनी बार आवेदन किया है। प्रथम सेल भरें, अन्य सभी काट दिए जाते हैं।

पास में एक फ़ील्ड है जिसमें कर प्राधिकरण का कोड लिखा है जहां फॉर्म भेजा गया है।

अगले फ़ील्ड में आपको रूसी संघ के टैक्स कोड से अध्याय लिखना होगा, जिसके आधार पर धनवापसी का अनुरोध किया जाता है, उदाहरण के लिए:

• यदि अधिक हस्तांतरित राशि की वापसी का अनुरोध किया जाता है तो "78" दर्ज किया जाता है।
• "79" - यदि कर प्राधिकरण द्वारा कोई गलत वसूली हुई थी।
• जब राज्य शुल्क वापस किया जाता है तो "330.40" दर्शाया जाता है।

खाली कक्षों में डैश लगाएं.

• "1" - यदि अधिक भुगतान हुआ हो,
• "2" - यदि किसी सरकारी एजेंसी द्वारा अत्यधिक वसूली की गई हो,
• "3" - यदि कर राशि प्रतिपूर्ति के अधीन है (वैट को संदर्भित करता है)।

अगले फ़ील्ड में आपको 1 से 5 तक के कोड के साथ यह बताना होगा कि किस भुगतान के लिए धनवापसी का अनुरोध किया जा रहा है। कोड का डिकोडिंग फ़ील्ड के बगल में दिया गया है।

फिर आपको उस कर अवधि को इंगित करने की आवश्यकता है जिसके लिए अधिक भुगतान हुआ।

कॉलम में तीन ब्लॉक होते हैं, जो निम्नानुसार भरे जाते हैं:

• पहली दो कोशिकाएँ अवधि दर्शाती हैं: "एमएस" - महीना, "क्यू" - तिमाही, "पीएल" - आधा वर्ष, "जीडी" - वर्ष।
• दूसरे दो कक्षों में अवधि निर्दिष्ट है। यदि कोई महीना चुना गया था, तो उसकी संख्या यहां 01 से 12 तक दर्ज की गई है। यदि एक तिमाही चुना गया था, तो उसकी संख्या 01 से 04 तक है। यदि अर्ध-वर्ष चुना गया था - 01 या 02। वर्ष के लिए, शून्य इंगित किए गए हैं दोनों कोशिकाओं में.
• चार कोशिकाओं का अंतिम ब्लॉक वर्ष संख्या है।

पास में ही संकेत हेतु एक स्तम्भ है।

नीचे दिए गए फ़ील्ड में, उस भुगतान का बीसीसी दर्ज किया गया है जिसके लिए अधिक भुगतान हुआ है।

फॉर्म के निचले हिस्से को दो कॉलम में बांटा गया है, यहां केवल बायां हिस्सा ही भरा जाता है। एक कोड दर्ज करना आवश्यक है - दस्तावेज़ कौन जमा कर रहा है, उसका पूरा नाम, संपर्क फ़ोन नंबर, पूरा होने की तारीख।

यदि फॉर्म किसी अधिकृत प्रतिनिधि द्वारा प्रस्तुत किया गया है, तो पावर ऑफ अटॉर्नी का विवरण बताना आवश्यक है। आवेदन के साथ पावर ऑफ अटॉर्नी की एक प्रति संलग्न की जानी चाहिए। उपयुक्त फ़ील्ड में, संलग्न दस्तावेज़ों की संख्या इंगित करें।

ध्यान!जब कोई उद्यमी फॉर्म भरता है, तो पूर्ण नाम फ़ील्ड में एक डैश लगाया जाता है, व्यक्तिगत उद्यमी दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करता है और हस्ताक्षर करने की तारीख इंगित करता है।

शीट 2

दूसरी शीट पर बैंक विवरण दर्ज हैं। शीर्षक को शीर्षक पृष्ठ की तरह ही भरा जाता है। यहां केवल शीट नंबर को "002" के रूप में दर्शाया गया है।

करदाता - व्यक्ति अपनी लगभग पूरी आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। साथ ही, उन सभी को विभिन्न कटौतियों के कारण कर की राशि कम करने का अधिकार है। कर कटौती से कर आधार को कम करना संभव हो जाता है, और इसलिए बजट में भुगतान की जाने वाली कर की राशि को कम करना संभव हो जाता है।

कर वापसी आवेदन

यदि, घोषणा भरते समय, करदाता ने स्वतंत्र रूप से वापस किए जाने वाले कर की राशि निर्धारित की है, तो व्यक्तिगत आयकर के अधिक भुगतान की वापसी के लिए तुरंत आवेदन भरने और जमा करने की सलाह दी जाती है। इसके फॉर्म को संघीय कर सेवा दिनांक 3 मार्च, 2015 संख्या ММВ-7-8/90 (परिशिष्ट संख्या 8) के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। आप कर अधिकारियों से कर वापसी निर्णय प्राप्त करने के बाद बाद में एक आवेदन जमा कर सकते हैं।

आवेदन में, उस वर्ष को इंगित करें जिसके लिए अधिक भुगतान हुआ, साथ ही कर की राशि जो 3-एनडीएफएल घोषणा के अनुसार वापस आने की उम्मीद है। व्यक्ति के पासपोर्ट विवरण के साथ-साथ बैंक खाते का विवरण भी दर्शाया जाना चाहिए, जिसमें, यदि संघीय कर सेवा निरीक्षणालय सकारात्मक निर्णय लेता है, तो कर वापसी राशि स्थानांतरित कर दी जाएगी।

निरीक्षण को व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए लिखित आवेदन प्राप्त होने की तारीख से एक महीने के भीतर करदाता को अधिक भुगतान किया गया व्यक्तिगत आयकर वापस करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के खंड 6)। लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि, सभी आवश्यक अनुलग्नकों और एक आवेदन के साथ एक घोषणा पत्र जमा करने के बाद, आप तुरंत धन प्राप्त करने की उम्मीद कर सकते हैं - अधिकतम प्रतीक्षा अवधि 4 महीने तक रह सकती है।

तथ्य यह है कि, आपकी रिपोर्टिंग प्राप्त करने के बाद, कर अधिकारी पहले उस पर एक डेस्क ऑडिट करेंगे, जिसके लिए कानून घोषणा की प्राप्ति की तारीख से तीन महीने तक की अनुमति देता है (कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 2) रूसी संघ)। भरने की शुद्धता, सभी आवश्यक सहायक दस्तावेजों की उपस्थिति, कर गणना की शुद्धता और कर कटौती के आवेदन की वैधता की जांच करने के बाद, यह निर्णय लिया जाएगा: करदाता को व्यक्तिगत आयकर वापस करना है या उसे मना करना है। धनवापसी। यदि किसी व्यक्ति के पक्ष में निर्णय लिया जाता है, तो निरीक्षण पूरा होने की तारीख से एक महीने के भीतर पैसा उसके खाते में जमा किया जाना चाहिए।

कृपया ध्यान दें: यदि करदाता पर अन्य करों के लिए बजट बकाया है, तो व्यक्तिगत आयकर उसे तभी वापस किया जाएगा जब अधिक भुगतान राशि का उपयोग करके ऋण चुकाया जाएगा।

नीचे आप टैक्स रिफंड आवेदन पत्र डाउनलोड कर सकते हैं।

2019 में अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए आवेदन कब प्रस्तुत किया जाना चाहिए? करों का अधिक भुगतान कब वापस किया जाएगा? रिफंड के लिए आवेदन करने के लिए मुझे किस फॉर्म का उपयोग करना चाहिए? क्या नया रिटर्न आवेदन फॉर्म 31 मार्च से लागू होगा? हम सबसे आम सवालों के जवाब देंगे और एक नमूना टैक्स रिफंड आवेदन प्रदान करेंगे जिसे 2019 में जमा किया जा सकता है।

अधिक भुगतान कब वापस किया जा सकता है?

बजट प्रणाली से अधिक भुगतान किए गए कर की राशि वापस करना संभव है! हालाँकि, इस प्रक्रिया की बारीकियाँ इस बात पर निर्भर करती हैं कि संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी ने अधिक भुगतान क्यों किया है और आप इसे कैसे वापस करना चाहते हैं। तीन विकल्प हो सकते हैं:

• किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी ने गलती से बजट में अतिरिक्त राशि का भुगतान कर दिया है और इसे करों (बकाया या भविष्य) से ऑफसेट करने की योजना बना रहा है;
• किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी ने गलती से बजट में अतिरिक्त राशि का योगदान दिया है और इसे चालू (व्यक्तिगत) खाते में वापस करना चाहता है;
• संघीय कर सेवा ने किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी से अधिक मात्रा में कर एकत्र किया है और वे इसे वापस करना चाहते हैं (या इसकी भरपाई करना चाहते हैं)।

इस लेख में हम उस स्थिति पर विस्तार से विचार करेंगे जब कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी अपने चालू खाते में अधिक भुगतान वापस करना चाहता है। 2019 में यह कैसे करें? नीचे विवरण और उदाहरण हैं।

आपको अधिक भुगतान के बारे में कैसे पता चलेगा?

संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी और कर कार्यालय दोनों ही यह पता लगा सकते हैं कि करों का अधिक भुगतान हुआ है या नहीं।

यदि संघीय कर सेवा अधिक भुगतान के बारे में जानने वाली पहली थी, तो अगले 10 कार्य दिवसों के भीतर कर अधिकारियों को करदाता को इसके बारे में लिखित रूप में सूचित करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के खंड 3)। संदेश के प्रपत्र को रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 14 फरवरी, 2017 संख्या ММВ-7-8/182 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था।

आप संघीय कर सेवा के साथ सुलह के परिणामों के आधार पर करों पर अधिक भुगतान की उपस्थिति के बारे में भी पता लगा सकते हैं।

तो, मान लीजिए कि किसी संगठन को पता चला है कि उसने कोई कर (उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत आयकर, सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई या वैट) अधिक चुकाया है। मुझे अपने खाते में पैसे वापस करने के लिए क्या करना चाहिए? ऐसा करने के लिए, आपको कर कार्यालय में एक विशेष आवेदन भरना होगा और जमा करना होगा।

रिफंड आवेदन: फॉर्म 2019

संगठन के चालू (व्यक्तिगत) खाते में कर के अधिक भुगतान को वापस करने के लिए, आपको कर कार्यालय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के खंड 6) में एक आवेदन जमा करना होगा। इसका फॉर्म रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 14 फरवरी, 2017 संख्या ММВ-7-8/182 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। यह फॉर्म 31 मार्च, 2017 तक लागू है। आप एक्सेल प्रारूप में एक नया आवेदन पत्र जमा कर सकते हैं। नया फॉर्म संघीय कर सेवा की वेबसाइट "Nalog.ru" https://www.nalog.ru पर भी पाया जा सकता है।

नए विवरणों का रूप टैक्स रिटर्न के समान हो गया है: प्रत्येक संख्या और अक्षर एक अलग सेल में है। करों और अंशदानों की वापसी के लिए आवेदन में अब तीन शीट हैं। पहला टिन और कंपनी का नाम (आईपी), अधिक भुगतान वाले कर का बीसीसी और इसकी घटना की अवधि, आवेदन दस्तावेजों की शीट की राशि और संख्या को इंगित करता है। दूसरी शीट पर खाता विवरण - नाम, संख्या और बैंक इंगित करें। यदि किसी व्यक्ति द्वारा टैक्स लौटाया जाता है, तब भी आपको तीसरी शीट भरनी होगी। हालाँकि, मुख्य परिवर्तन यह है कि ये फॉर्म अब आपको न केवल करों के लिए, बल्कि पेंशन, चिकित्सा योगदान, साथ ही अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के लिए योगदान के लिए भी अधिक भुगतान वापस करने की अनुमति देते हैं। यह इस तथ्य के कारण है कि 2017 से, कर अधिकारी ही बीमा प्रीमियम का प्रबंधन कर रहे हैं।

आवेदन दाखिल करने की अंतिम तिथि

आप अतिरिक्त कर के भुगतान की तारीख से तीन साल के भीतर धनवापसी के लिए आवेदन जमा कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के खंड 6 और 7)।

नीचे हम अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए एक नमूना आवेदन प्रदान करते हैं, जिसे 2019 में मौजूदा फॉर्म पर कर कार्यालय में जमा किया गया था। आप उपरोक्त नमूने को वास्तविक उदाहरण के रूप में डाउनलोड कर सकते हैं।

आवेदन को कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से (अनुमोदित प्रारूप में दूरसंचार चैनलों के माध्यम से उन्नत योग्य हस्ताक्षर के साथ) निरीक्षण के लिए प्रस्तुत किया जा सकता है।

वापसी की अवधि

कर निरीक्षणालय किसी संगठन या उद्यमी से आवेदन प्राप्त होने के दिन से एक महीने के भीतर अधिक भुगतान वापस करने के लिए बाध्य है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के खंड 6)।

नए आवेदन केवल उस योगदान के लिए उपयुक्त हैं जो आप संघीय कर सेवा को भुगतान करते हैं। चोटों के लिए योगदान की भरपाई और वापसी के लिए, सामाजिक बीमा कोष के अन्य रूप हैं।

यदि संघीय कर सेवा मना कर देती है: 2019 में क्या करें

आप उच्च कर प्राधिकरण और फिर अदालत में वापसी से इनकार के खिलाफ अपील कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 138 के खंड 1, 2)।
इसके अलावा, यदि इनकार कर दिया गया है या यदि आपको निरीक्षणालय से कोई प्रतिक्रिया नहीं मिली है, तो आप टैक्स रिफंड के लिए अदालत जा सकते हैं (रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के संकल्प के खंड 33 दिनांक 30 जुलाई 2013 एन 57) ). इसकी अवधि उस दिन से तीन वर्ष है जब आपको अपने वापसी के अधिकार के उल्लंघन के बारे में पता चला या सीखना चाहिए था (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 02/01/2016 एन 03-02-08/4405, पैराग्राफ रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के संकल्प के 79 दिनांक 07/30/2013 एन 57)।
अदालत में, आपको यह साबित करना होगा कि तीन साल की अवधि अभी समाप्त नहीं हुई है, और यह भी कि आपने वास्तव में अधिक भुगतान किया है। अन्यथा, आपका रिफंड अस्वीकार कर दिया जाएगा.