יתרונות לעסקים קטנים: על מה אתה יכול לסמוך. חופשות מס ליזמים בודדים באזורים חופשות ליזמים

"חגים" היא מילה טובה, אבל "חופשות מס" היא אפילו טובה יותר. מילה זו מבטיחה תקופה חופשית מלימודים או פעילות, וביחס לאנשי עסקים - הקלה זמנית בנטל המס. אבל חופשות, במובן הקלאסי שלהן, ניתנות למי שכבר עייף מלימודים או מעבודות צדק, וחופשות מס ניתנות לעולים חדשים שזה עתה עברו את רישום המדינה.

חגי מס נדונו בהרחבה גם הם הוזכרו על ידי הנשיא. הציפיות מהכנסתם היו רציניות, אז אפילו המלצנו למשתמשים שלנו לדחות את רישום המדינה של חברות LLC ויזמים בודדים עד שנקבל בהירות בנושא זה.

מי יכול לקבל חופשת מס?

עם זאת, החוק המיוחל לא הפך למתנה לשנה החדשה לאנשי עסקים פוטנציאליים. ראשית, התברר כי חופשות מס ניתנו רק ליזמים בודדים שנרשמו לאחרונה, ולחברות LLC הם לא הוכנסו מסיבה שהייתה מפתיעה לעסקים, אך מובנת לחלוטין עבור פקידים. פקידים פשוט לא מצאו מנגנונים למנוע רישום המוני של חברות חדשות במטרה לאפס מיסוי.

רישום יזמים בודדים מתבצע באמצעות מספר זיהוי המס של הפרט, שאינו משתנה לאורך חייו, כך שקל לעקוב אחר מי שביטל ונרשם שוב על מנת לחפות על חגי מס. אבל סגירת חברה קיימת ופתיחת חברה חדשה, שתחול עליה חופשות מס, היא פשוטה, כי ה-TIN של ארגונים שונה. הובעו מחשבות לקשור את האפשרות לרשום "חברה מועדפת" אחת למייסדים ספציפיים, אך לא היה להם זמן או לא רצו לפתח את המנגנון המקביל.

אז, אנו חוזרים, חגי מס זמינים רק עבור יזמים בודדים שנרשמו לאחרונה. חגי מס אינם חלים על יזמים שכבר פועלים במועד כניסת החוק האזורי לתוקף.

שנית, החוק הפדרלי לא הכניס חופשות מס ברחבי הפדרציה הרוסית, אלא רק נתן לאזורים את הזכות להנהיג אותם. האזורים לא מיהרו לעשות זאת, כדי לא לאבד את ההכנסות הצפויות ממסים מיזמים בודדים חדשים. ה"מחסור" המוערך במסים עקב ההטבות המוצעות עבור רוסיה כולה הוא 250 מיליארד רובל. אין כל כך הרבה בתקציב המדינה, אבל עבור כמה תקציבים אזוריים אפילו 1-2 מיליארד רובל הוא סכום רציני. אם כי, כך נראה, מה זה משנה - הרי חגי מיסים אינם מצמצמים את ההכנסות הקיימות ממסים, אלא נותנים לתושבי האזורים אפשרות לפתוח עסקים חדשים, לעמוד על הרגליים ואז למלא את האוצר. אבל בכל זאת, חלק ניכר מהאזורים הכניסו מיסוי אפס על שטחם עבור יזמים חדשים.

שלישית, חגי מס חלים על סוגים מסוימים של פעילויות בייצור, שירותים ופעילויות מדעיות. המסחר אינו חייב בחגי מס! כל אזור מגדיר לעצמו סוגים ספציפיים של פעילויות המציינים את קוד OKVED עליו תחול הטבה זו. בנוסף, חוקים מקומיים עשויים לקבוע הגבלות ודרישות אחרות ליזמים בודדים "בחופשה".

רביעית, חופשות מס יכולים לקבל רק יזמים בודדים שבחרו בשיטת המס הפשוטה ובמערכת המס המיוחדת. הטבה זו אינה חלה על המשטר המיוחס ועל OSNO.

חמישית, למרות שתוקפם של חוקים אזוריים בנושא חגי מס נקבע עד סוף שנת 2020, יזם יחיד ספציפי יכול לקבלם למשך שנתיים לכל היותר (החוק מתייחס לכך כתקופת מס). לגבי תקופת המס צריך לדעת גם את הדברים הבאים: היא כוללת גם את השנה בה נרשם היזם הבודד. כך למשל, חוק חגי המס בשטח קרסנודר נכנס לתוקף ב-8 במאי 2015, כלומר יזם שנרשם לאחר מועד זה יכול לעבוד בשיעור אפס עד סוף שנה זו פלוס השנה הבאה, כלומר, פחות משנתיים.

בסך הכל, רק יזמים בודדים העומדים בדרישות הבאות יכולים לקבל שיעור מס אפס לתקופה של עד שנתיים:

• מי שעברו לראשונה את רישום המדינה כיזם יחיד לאחר כניסתו לתוקף של החוק האזורי על חגי מס;
• בכוונתו לבצע פעולות מהרשימה הניתנת בחוק האזורי;
• אלה שבחרו במשטר המס של מערכת המס הפשוטה או PSN ועברו לשיעור אפס מיד לאחר הרישום.

לנוחות תשלום מיסים ודמי ביטוח, אנו ממליצים לפתוח חשבון עו"ש. יתרה מכך, כיום בנקים רבים מציעים תנאים נוחים לפתיחת חשבון עו"ש ותחזוקתו.

אילו עוד דרישות חייבות למלא יזמים בודדים הפועלים בחגי מס?

רשימת הדרישות הזו למוטבים לא מוצתה יזמים בודדים "בחופשה" יהיו במעקב, ובמקרה של הפרות, תישלל מהם האפשרות להשתמש בהטבה זו.

חלק ההכנסה שמקבלים יזמים בודדים מפעילויות שבגינן נקבעו חופשות מס חייב להיות לפחות 70% מכלל ההכנסה. אם יזם שילב סוגי פעילויות "מועדפים" עם אחרים, למשל ייצור ומסחר, וקיבל פחות מ-70% מההכנסה מסוג הפעילות המועדף, אזי כל הכנסתו יחויבו במס בשיעור רגיל של 6%. יזם יחיד שהוציא פטנטים שונים לסוגים שונים של פעילויות, לרבות כאלה שאינן כלולות בחוק האזורי, יצטרך לנהל רישום נפרד של הכנסות.

חוקים מקומיים בנושא חגי מס עשויים להגדיר גבולות הכנסה משלהם עבור אלה העובדים במערכת המס הפשוטה. אז, בשנת 2018, הגבול עבור מפשטים נקבע, באופן כללי, על 150 מיליון רובל. אזורים יכולים להפחית מגבלה זו, אך לא יותר מפי 10. יש גם הגבלות לגבי עובדים שכירים. יזמים במוסקבה, למשל, יוכלו להעסיק לא יותר מ-15 עובדים, לא רק ב-PSN, אלא גם במערכת המס הפשוטה (ככלל, אתה יכול להעסיק עד 100 עובדים במערכת הפשוטה).

ליזמים בודדים הפועלים במסגרת משטר חגי המס אין הטבות כלשהן בעת ​​תשלום דמי ביטוח עבור עצמם ועבור עובדיהם. התרומות של יזם לעצמו בשנת 2018 הן לפחות 32,385 רובל, ויש להעביר אותן גם אם אין הכנסה מהעסק.

לעתים קרובות מתעדכן בסיס החוקים האזוריים על הנהגת שיעור מס אפס ליזמים בודדים חדשים, בנוסף לכל אחד מהם תקופת תוקף משלו. ניתן למצוא טקסטים עדכניים באתר משרד האוצר או במערכות ייחוס משפטיות. בנוסף, תוכל לברר את כל הפרטים על התעריף האפס משירות המס הפדרלי במקום ההרשמה שלך.

האם יזמים בודדים יכולים לסמוך על ביטול המסים במשבר הכלכלי הנוכחי? ואכן, ב-2017, באזורים מסוימים, יינתנו ליזמים חופשות מס. צעד זה נועד לעורר התפתחות של עסקים קטנים ולתמוך ביזמות במציאות כלכלית קשה.

המכה הרצינית הראשונה ליזמים ספגה ב-2013, אז יותר מהכפילו את דמי הביטוח לקרן הפנסיה. אז מספר היזמים הפרטיים הרשומים ירד משמעותית.

במהלך 2015, גם יזמים בודדים רבים נאלצו לעזוב את השוק, שכן המכירות הקמעונאיות והביקוש לשירותים רבים ירדו. המשבר הכלכלי והירידה בכוח הקנייה של האזרחים היו אשמים. לכן, כדי לתמוך ביזמים בודדים, פותח אמצעי כמו חופשות מס, שאמור להקל על קיומם של עסקים קטנים.

המהות והתנאים של חגי מס

חגי מס הם ביטול מיסים זמני ליזמים בודדים שיירשמו לראשונה ב-2017 ואילך. הכנסתם של אנשי עסקים כאלה יחויבו בשיעור מס אפס. הטבה זו לא תחול על כל היזמים ואינה פוטרת אותם מהחובה לשלם מסים אחרים הקבועים בחוקי הפדרציה הרוסית (דמי ביטוח, ניכויי משכורת, מס סחר וכו').

כדי לקבל את הזכות להחיל חופשות מס, על יזם יחיד לעמוד במספר תנאים:

1. אין לרשום את היזם בעבר כיזם יחיד. המשמעות היא שאם תבטל את הרישום כיזם יחיד ולאחר מכן נרשם שוב, לא תהיה לך הזכות להטבות מס. כך מתבטלת הפרצה המאפשרת להירשם מחדש כיזם בודד לקבלת הטבות.
2. יזם חייב לעבור לאחד מהמשטרים המיוחדים: מערכת מס פשוטה (הכנסה או הכנסה בניכוי הוצאות) או PSN. ניתנות לו שנתיים ממועד הרישום להעברה. חופשות מס אינם חלים על UTII ועל המשטר הכללי (OSNO). כדי לעבור למערכת פשוטה או לפטנט, עליך להגיש בקשה מתאימה לשירות המס הפדרלי (ניתן לעשות זאת מיד בעת הרישום).
3. יזם יחיד חייב לנהל עסקים באחד מהתחומים המפורטים: תעשייתי, מדעי או חברתי. אם הוא עובד במקביל בכמה כיוונים, אזי חלק השירותים והעבודות שחל עליהם תעריף של 0% חייב להיות לפחות 70%. יזמים בודדים העוסקים באזור כה פופולרי עבור עסקים קטנים כמו סחר קמעונאי אינם יכולים לסמוך על חופשות מס.

בשילוב מספר סוגי פעילויות, יזמים יצטרכו לנהל רישום נפרד של הכנסות (ובמידת הצורך, הוצאות), במס בשיעור אפס ובאופן כללי.

רשימת הדרישות המלאה משתנה בהתאם לאזור העסק. הרשויות המקומיות הורשו לקבוע את הקריטריונים למתן חופשות מס ליזמים בודדים באופן עצמאי.

בפרט, רשויות אזוריות יכולות לקבוע הגבלות על מספר העובדים של יזמים בודדים, סכום ההכנסה המקסימלי המתקבל, ולגבש רשימות של סוגי פעילויות המותרות לקבל שיעור אפס.

רוב אזורי רוסיה כבר ניצלו את הזכות לספק לעסקים קטנים חופשות מס.

חלק מהאזורים הרוסיים נותנים ליזמים בודדים את הזכות לעבוד במשך שנתיים ללא מסים, אחרים - רק שנה אחת. הרשויות המקומיות קבעו מסגרות זמן שונות לחוק. אז, למשל, ברפובליקה של אדיגיאה, מספר היזמים הבודדים לא יעלה על 20 אנשים, באזורי אסטרחאן, ולדימיר ובלגרוד - 5 אנשים, בריאנסק, אזורי קמרובו - 10 אנשים, וורונז', קירוב, אזורי טומסק - 15 אֲנָשִׁים.

ברפובליקה של קראצ'אי-צ'רקס, החוק קובע מגבלה על הכנסה מפעילויות מועדפות לקבלת שיעור אפס - 30 מיליון רובל, באזור ולדימיר וברפובליקות של בוריאטיה ומורדוביה - 6 מיליון רובל, אזורי קורסק ומגדאן - 15 מיליון רובל, אזורי ניז'ני נובגורוד וסמרה - 8 מיליון רובל, אזור אוריול - 12 מיליון רובל.

אתה יכול לברר אילו כללים חלים באזור שלך על ידי יצירת קשר עם הסניף הטריטוריאלי שלך של שירות המס הפדרלי.

חזרה לתוכן

חסרונות חוק חגי המס

ראוי לציין כי חוק חגי המס אינו חף מליקויים משמעותיים. ביניהם:

1. חופשות מס חלות על מגוון מוגבל של פעילויות ואינן חלות בכל האזורים ברוסיה. מספר היזמים הרוסים הפרטיים המעורבים בתחום הייצור, המדעי או החברתי הוא מינימלי.
2. החוק אינו מבטל את חובת היזמים לשלם דמי ביטוח לקרן הפנסיה. לדוגמה, בשנת 2016 הסכום שלהם היה 23,153.33 רובל. כל היזמים נדרשים לשלם את סכום התרומות שצוין, ללא קשר להכנסה שהם מקבלים בפועל, מה שהופך את עשיית העסקים ללא רווחית עבור חלק מהיזמים הפרטיים.
3. יזמים אינם פטורים מכל המסים (קרקע, הובלה, רכוש וכו'), אלא רק ממסים הקשורים לשימוש במערכת המס הפשוטה או בתשלום עלות הפטנט.
4. יש לשלם את מלוא מסי השכר (לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, לקרן הביטוח הרפואי החובה הפדרלית ולקרן הביטוח הסוציאלי) עבור עובדים שכירים.
5. יזמים בודדים חייבים להגיש דוחות לפי שיטת המס הפשוטה המציינת שיעור אפס ולשמור על KUDiR.
6. לפני כניסת חגי המס, למספר יזמים כבר הייתה הזדמנות לא לשלם מסים בעת החלת מערכת המס הפשוטה, מכיוון ניתן להפחית את המס לחלוטין בגובה ההפקדות לפנסיה ששולמו עבורך ועבור העובדים שלך.

כל זה מאפשר לנו להגיע למסקנה שסביר שהחוק לא יוביל לשיפור משמעותי באקלים העסקי ולעלייה בפעילות היזמית.

הטבות מס ליזמים בודדים תקפות גם ב-2016. הרשו לי להזכיר לכם שאותם יזמים שמעולם לא נרשמו בעבר כיזמים בודדים יכולים לנצל את ההטבות.

מהם חגי מס?

חגי מס הם הטבת מס ליזמים בודדים. היתרון הוא שבמקום שיעור המס הרגיל נקבע שיעור אפס (0%). המשמעות היא שלא משלמים מס כלל.

איזה מס לא משלמים? – שיעור 0% נקבע רק עבור מערכת המיסוי הפשוטה (STS) ומערכת מיסוי הפטנטים (PTS).

האם יזמים בודדים צריכים לשלם לקרן הפנסיה במהלך חגי מס? - כן, זה הכרחי. חגי מס אינם פוטרים אותך מתשלום דמי ביטוח.

מי נהנה מחופשות מס?

לא כל יזם בודד יכול לנצל את ההטבה. להלן רשימה של תנאים שיש לעמוד בהם:

• היזם היחיד נרשם לאחר 25.3.2015 וזו הפעם הראשונה.
• היזם היחיד מיישם מערכת מס מופשטת (STS) או מתכנן להשתמש במערכת מס פטנטים (PSN).
• מספר העובדים הממוצע של היזם הזה הוא לא יותר מ-15 אנשים.
• יזם בודד מבצע סוג מסוים של פעילות הזכאית להטבה.

אילו סוגי פעילויות זכאיות לחגי מס?

תחום הייצור, החברתי והמדעי פטורים ממס. רשימה ספציפית של סוגי פעילויות הזכאים להחיל את ההטבה נקבעת בחוק המקומי. במוסקבה יש רשימה אחת, באזור מוסקבה אחרת, באזורים שלישית.

הרשימה של מוסקבה נראית בערך כך:

כל הפקה.
פעילויות הוצאה לאור, דפוס, דפוס.
מחקר ופיתוח.
שירותים רפואיים.
שירותי חינוך.
שירותי רווחה.
פעילות ספורטיבית.

עבור חלק מסוגי הפעילויות, על מנת להחיל תעריף של 0%, יהיה עליך לרכוש פטנט אחד או יותר - בהתאם למספר סוגי הפעילות. ביניהם:

כל מיני תיקונים כמעט לכל דבר
תפירה כמעט הכל
ייצור רהיטים
שירותי הדרכה, קורסים חינוכיים, חונכות
שירותים חברתיים, מועדוני ספורט, פעילויות רפואיות פרטיות (תחת רישיון)
ההעתקה עובדת
ייצור שטיחים
הכנת כרטיסי ביקור
חֲרִיטָה
טיולים
תרגומים

מה אם יש כמה סוגי פעילויות?

אם יזם חדש שנרשם מעוניין להחיל שיעור מס של 0%, עליו לוודא שפעילות מועדפת מהווה 70% או יותר מסך ההכנסה.

האם אני צריך להודיע ​​למישהו על תחילת חגי המס?

אם אתה על מערכת המס הפשוטה, אז אתה לא צריך להודיע ​​לאף אחד. אם אתה מכוסה בחוק, התעריף האפס יחול אוטומטית. רשויות המס ילמדו על החלת שיעור 0 מההצהרה שתגיש בסוף השנה.

אם אתם מתכננים לרכוש פטנט, אז בבקשה לפטנט ציינו את השיעור 0 ואת הבסיס להחלתו (מספר, תאריך ושם החוק שהנהיג חופשות מס - חוק העיר מוסקבה מס' 10 מיום 18 במרץ 2015 "על הקמת מס שיעורי נישומים שנרשמו לראשונה כיזמים בודדים וכאלה שעברו לשיטת מיסוי פשוטה ו(או) לשיטת מיסוי פטנטים").

אם כבר קיבלת פטנט בשיעור של 6%, מבלי לדעת על האפשרות להחיל 0%, אזי מדובר במצב מורכב שאינו מוסדר כיום בחוק. קיימת דעה שבמקרה זה לא ניתן להחיל שיעור 0 עד תום פטנט שכבר ניתן. וכאשר אתה מקבל אחד חדש, ציין את התעריף המועדף.

איזה סוג דיווח אנו מגישים במהלך חגי מס?

כל הדיווח מוגש כרגיל.

מי שמיישם את שיטת המס הפשוטה צריך להגיש הצהרה מופשטת שנתית. אין טופס מיוחד לתעריף האפס. יש אחד שמומלץ על ידי שירות המס הפדרלי, הוא פותח במיוחד עבור קרים שכבר מיישמים תעריפים מופחתים.

אין החזר מס על פטנט, אז אתה לא צריך להגיש כלום.

חגי מס נמשכים רק שנתיים, איך הם נקבעים?

ניתן להחיל את השיעור האפס רק לשתי תקופות מס מיום הרישום. מה זה אומר?

תקופת המס היא שנה קלנדרית. שנת הרישום שלך היא תקופת המס הראשונה. תקופת המס השנייה היא בשנה הבאה.

לדוגמה:

אם יזם יחיד נרשם ב-12 במרץ 2016, אז הוא יכול להחיל תעריף אפס בשנים 2016 ו-2017.

אם יזם יחיד נרשם ב-31 בדצמבר 2015 אזי חל עליו התעריף האפס בשנים 2015 ו-2016.

ההטבה תסתיים ב-1 בינואר 2021. המשמעות היא שניתן לממש את זכות השימוש בחגי מס למשך 5 שנים נוספות.

לדוגמה:

אם יזם יחיד נרשם ב-20 באפריל 2020, אז הוא יכול להחיל את התעריף האפס רק בשנת 2020.

האם אפשר "לעוף" מחופשות מס?

כן, אתה יכול לאבד את הזכות להחיל שיעור מס אפס בשני מקרים:

אם המספר שלך עולה על 15 אנשים.

אם הכנסתך מפעילות רגילה שאינה נופלת במסגרת ההטבה הופכת ליותר מ-30% מסך הכנסתך.

במקרים אלו, החל מה-1 בינואר של השנה בה הפסקת להיות זכאית, תחזור לשלם את מלוא שיעור המס לפי המערכת שבחרת בעת ההרשמה:

STS "הכנסה מינוס הוצאות" - 15%

מערכת מס פשוטה "הכנסה" - 6%

בעיקרון, אם לא עברתם לגרסה הפשוטה, אלא מיד קניתם פטנט.

מלכודות של חגי מס

יש להשיג ולחדש פטנט. מספיק לעבור למערכת המס הפשוטה פעם אחת על ידי הגשת בקשה. אם סוג הפעילות שלכם כפוף להטבות הן במסגרת שיטת המס הפשוטה והן בפטנט, משתלם לכם יותר ליישם את שיטת המס הפשוטה.

2016 תהיה מרוצה מהכנסת הצעות חוק חדשות רבות, כולל כאלו שישפיעו על יזמים בודדים. בחוק מס' 477-FZבשנה החדשה יתמודדו יזמים בודדים עם שינויים משמעותיים בענייני מיסוי. יזמים מחכים למה שנקרא חגי המס, שישחררו את אנשי העסקים מתשלומי חובה לתקציב. עם זאת, לא לכל בעלי ה-IP תהיה הזדמנות זו. אז בשביל מי הם יבואו? חופשות מס לעסקים קטנים ב-2016?

ליזם יש כמה סיבות להיות לגמרי פטור ממס:

• יזם בודד חייב להיות רשום בפעם הראשונה. המהלך המסובך של סגירה ולאחר מכן פתיחת החברה מחדש, אבוי, לא יילקח בחשבון.
• הבעלים של יזם בודד חייב להשתמש רק במערכת מיסוי פשוטה או בפטנט. אם הוא עשה מעבר למשטר מיוחד או, נניח, למערכת כללית, אזי הוא מחויב לקבל שוב את מערכת המס הפשוטה או PTN
• גם ענפי המיזם מפורטים בחוק. זה יכול להיות תחומים חברתיים, תעשייתיים או מדעיים.

הטבות ליזמים

רק הבעלים של יזמים בודדים העובדים על בסיס פשוט או על פטנט פטורים ממיסים. במקביל, מתשלום מיסים על קרקע, תחבורה וכו'. הם לא משוחררים. זאת ועוד, למי שחייב בחגי מס יש תשלומים נוספים בדמות הפרשות לפנסיה עבור עצמו ועבור עובדיו.

חגים בשליטה

לכל אזור או יישוב יש זכות שליטה פרטי חופשת מסעל פי הכללים שלה, שכן כל הכספים ממסים ממוקדים לתקציבים מקומיים.

נושאים בודדים של הפדרציה הרוסית שולטים לא רק בסוגי הפעילויות של יזמים בעלי שיעור אפס, אלא גם מחליטים מתי ניתן למשוך את ההטבה הזו, בתנאי שהבעלים של היזם הבודד לא יעמוד בדרישות.

קוד המס שהשתנה הוצג כבר בשנת 2015, אך עדיין אינו חל במלואו על כל אזורי המדינה. כל המידע ורשימת תחומי הפעילות מתפרסמים באתרים הרשמיים של המשרדים האזוריים.

סיכום

למרות הסיכויים הבהירים מאוד ליזמים מתחילים, מומחים עדיין לא ממליצים למהר לרשום יזם בודד. ראשית, חגי המס תקפים לשנתיים בלבד, ושנית, הענפים שבהם חוק זה בתוקף מהווים רק 10% מכלל היזמים הפרטיים ברוסיה. לעורר את הפיתוח של עסקים קטנים, אך האפקטיביות של הצעת חוק זו נותרה ללא בדיקה.

בערב השנה החדשה נספר לכם על השינויים המשמעותיים ביותר בחקיקה המצפים ליזמים בודדים ב-2016. בכמה יגדלו ההפקדות לקרן הפנסיה? האם המסים יעלו? קרא על זה במאמר שלנו.

דמי ביטוח לקרן הפנסיה בשנת 2016

מ-1 בינואר 2016, שכר המינימום יעלה ל-6,204 רובל. בהתבסס על זה, תצטרך לשלם 19,356.48 רובל לקרן הפנסיה, בתנאי שההכנסה שלך לשנה לא תעלה על 300,000 רובל. אם בשנת 2016 אתה מרוויח יותר מסכום זה, אז עד 1 באפריל 2017 תצטרך להעביר עוד 1% מההכנסה העולה על 300,000 רובל. התרומה לקופת ביטוח רפואי חובה תהיה 3,796.85 רובל.

שינוי BCC עבור דמי ביטוח

שימו לב כי מתחילת השנה ישתנו קודי הסיווג התקציבי להפקדות ביטוח לקרן הפנסיה, ריבית וקנסות על הפרשות לביטוח לאומי (צו משרד האוצר מיום 8.6.2015 מס' 90נ) . עבור הפרשות יזמים בודדים לקרן הפנסיה יהיה קוד אחד, ולא שניים, כפי שתוכנן קודם לכן (צו משרד האוצר מיום 1.12.2015 מס' 190נ). היזהר בעת מילוי פקודות תשלום.

תעריפים מופחתים למערכת המס הפשוטה ב-2016

כחלק מיישום התוכנית נגד משבר של ממשלת הפדרציה הרוסית, מ-1 בינואר 2016, לאזורים יש את הזכות להפחית את שיעור המס על בסיס "פשוט" עם אובייקט "הכנסה". ניתן לקבוע את שיעור המס במשטר מיוחד זה בטווח שבין 1 ל-6% (סעיף 346.20 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

מאז 2015, אזורים כבר יכולים לקבוע שיעור של 5 עד 15% עבור מערכת המס הפשוטה עם האובייקט "הכנסה מינוס הוצאות". התעריף תלוי בסוג הפעילות ובקטגוריית משלם המסים (חוק פדרלי מס' 232-FZ מיום 13 ביולי 2015).

מקדם דפלטור עבור UTII

בחישוב ההכנסה הזקופה, הרווחיות הבסיסית מוכפלת במקדם הדפלטור שנקבע (K1). למרות העלייה שתוכננה קודם לכן, מקדם זה עבור UTII בשנת 2016 יישאר זהה - 1.798 (צו של המשרד לפיתוח כלכלי של הפדרציה הרוסית מיום 18 בנובמבר 2015 מס' 854).

חופשות מס ליזמים בודדים: תוספת חשובה

מאז 2016, לישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית יש את הזכות לקבוע שיעור מס אפס עבור יזמים בודדים שנרשמו לאחרונה המספקים שירותי משק בית. ההטבות חלות רק על יזמים חדשים עם מערכת פשוטה ופטנט.

מס הכנסה אישי בשנת 2016

החל מ-1 בינואר 2016, יזמים בודדים עם עובדים יצטרכו להגיש מדי רבעון לפיקוח המס חישוב של הסכומים שחושבו ונמכו על ידם לפי הטופס החדש 6-NDFL (סעיף 230 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). יש להגיש דוחות עד 30 באפריל, 31 ביולי ו-31 באוקטובר. את התשלום השנתי יש להגיש לא יאוחר מה-1 באפריל של השנה העוקבת.

עבור הגשת מידע כוזב במסגרת 2-NDFL, הקנס יהיה 500 רובל. אם הנתונים לא יוגשו בזמן, על כל חודש מלא או חלקי של עיכוב יחויב קנס של 1000 רובל. כמו כן, אם הדיווח לא יוגש בזמן, לשירות המס תהיה הזכות להשעות את כל העסקאות בחשבונות היזם (חוק פדרלי מס' 113-FZ מיום 02.05.15).

כדי לדווח מדי שנה על כל עובד, כמו עכשיו, מעסיקים ידווחו בטופס 2-NDFL. עם צוות של פחות מ-25 איש, ניתן להגיש אישורים למס' בטופס נייר.

בגין אי תשלום אגרות - לכלא

בשנת 2016 יישאו יזמים באחריות פלילית בגין אי תשלום תרומות. על פי הצעת החוק, מאמר חדש יופיע בקוד הפלילי של הפדרציה הרוסית, שיקבע ענישה לאנשים אשר מתחמקים מתשלום דמי ביטוח לקרנות חוץ-תקציביות של המדינה. קנסות ואחריות פלילית ניתנים בגין הקטנת בסיס המס לחישוב תרומות, וכן בגין הגשת חישובים כוזבים בטפסים 4-FSS ו-RSV-1 ואחרים.

יזמים בודדים צפויים לקנס של עד 300,000 רובל או מאסר לתקופה של שנה. (הצעת חוק מס' 599584-6 על תיקונים לסעיף 199 לחוק הפלילי של הפדרציה הרוסית).

לא יהיו צ'קים

הנשיא חתם על צו האוסר על בדיקות שגרתיות של עסקים קטנים במשך שלוש שנים. ההקפאה תהיה בתוקף מה-1 בינואר 2016 ועד ה-31 בדצמבר 2018. האיסור אינו חל על אש, קרינה ופיקוח סביבתי וכן בקרה בתחום ההגנה על סודות המדינה ובתחום השימוש באנרגיה אטומית.

מעבר לקופות מקוונות מאז 2016

לפי הנתונים העדכניים, החל משנת 2016, יזמים וחברות יוכלו לעבור לקופות חדשות מקוונות כרצונם. סביר להניח שהחלפת המק"ס תהפוך לחובה מיולי 2017.