Kalkulator podatku VAT. Kalkulator VAT online

Wszelkie towary sprzedawane lub świadczone usługi w Rosji są opodatkowane na rzecz państwa. To jest podatek VAT. W Rosji stawka podatku VAT na większość towarów i usług wynosi 18%. Dla niektórych kategorii towarów jest to 10% lub 0%. VAT jest podatkiem pośrednim, ponieważ spada na użytkownika końcowego. Koszt każdego produktu, który kupujesz w sklepie, zawiera już ten podatek.

Podatek VAT został po raz pierwszy wprowadzony w 1958 roku we Francji i jest obecnie aktywnie stosowany w różnych krajach świata. W Rosji został wprowadzony w 1992 roku. W Unii Europejskiej podatek ten nazywa się VAT (Value Added Tax), ale w Stanach Zjednoczonych nie ma takiego podatku, zamiast tego jest podatek od sprzedaży w wysokości od 0 do 15%, w zależności od stanu. USA to jedyny rozwinięty kraj bez VAT.

Wolne od podatku

Tax-free to system zwrotu kwoty zapłaconego podatku VAT. Podatek VAT jest zwracany od zakupów dokonanych przez obcokrajowców przy wyjeździe z kraju. Jednak ten system nie działa we wszystkich krajach. Spośród ponad 130 krajów, w których obowiązuje podatek VAT, system zwrotu kosztów działa tylko w około 50 krajach.

Jak obliczyć VAT

VAT = KWOTA × STAWKA (%)/100

Aby uzyskać VAT, należy pomnożyć kwotę bez VAT przez stawkę (np. 18%) i podzielić przez 100. Aby otrzymać kwotę z podatkiem, należy dodać kwotę bez VAT i wynikową wartość podatku.

Na przykład, jeśli kwota wynosi 1000 rubli, a stawka wynosi 18%, wówczas VAT wyniesie 1000 × 18/100 = 180 rubli, a kwota wraz z podatkiem wynosi 1000 + 180 = 1180 rubli.

Jak alokować VAT

VAT = -1 × (KWOTA / (1 + STAWKA/100) - KWOTA)

Aby odliczyć VAT od kwoty, należy podzielić kwotę przez (1-VAT / 100), od wyniku odjąć pierwotną kwotę i wynik pomnożyć przez minus 1.

Na przykład, jeśli kwota wynosi 1000 rubli, a stawka podatku wynosi 18%, to za pomocą wzoru otrzymujemy: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152,54, czyli 152 rubli 54 kopiejek. Aby uzyskać kwotę bez VAT, należy odjąć otrzymaną kwotę podatku od pierwotnej kwoty: 1000 - 152,54 \u003d 847,46 rubli.

VAT - trzy listy, które na pewno słyszał każdy z nas. Nawet jeśli nie jesteś w żaden sposób związany z niszami biznesowymi, skrót można znaleźć na każdym czeku idąc do sklepu. Ale co to jest i dlaczego jest wszędzie, gdzie spojrzysz, nie wszyscy wiedzą. I nawet jeśli zadasz takie pytanie, to proste rozszyfrowanie skrótu - „podatek od wartości dodanej” może w ogóle nic nie mówić, z wyjątkiem być może tego, że jest to znowu jakiś podatek. W międzyczasie musisz wiedzieć. W końcu VAT dotyczy absolutnie każdego, nawet jeśli jesteś zwykłym kierownikiem sprzedaży lub pracownikiem przedsiębiorstwa.

Najprostszą rzeczą, którą musisz wiedzieć na początku, jest to, że podatek ten jest nakładany na każdy produkt i każdą usługę sprzedawaną przez firmę po cenie nieco wyższej niż jej koszt. W tej opcji podatek VAT zostanie obliczony na podstawie różnicy między kosztem produktu a jego ceną sprzedaży.

Skąd wziął się VAT?

Prawie sto lat temu (lata dwudzieste XX wieku) podatek VAT zastąpił istniejący wówczas podatek obrotowy. Wcześniej podatek był pobierany od wszystkich dochodów. A było to trudne dla przedsiębiorców, ponieważ musieli dokonywać stałych, identycznych wpłat, które w ogóle nie uwzględniały ewentualnych dochodów. Opierały się one wyłącznie na przychodach, a nie na zyskach. Ale na terytorium Federacji Rosyjskiej VAT został wprowadzony dopiero w 1992 roku.

Do tej pory stawka podatkowa w Rosji wynosi dobrze znane osiemnaście procent. Ma zastosowanie, z pewnymi wyjątkami, do większości towarów i usług. Ale są też inne opcje. Tak więc na przykład stawka 10 procent jest nakładana na leki, artykuły dla dzieci i niektóre produkty spożywcze. Ale produkt przeznaczony na eksport (eksport) generalnie nie podlega temu podatkowi.

Kto płaci VAT

W głowie laika może zrodzić się schemat, sugerujący, że ten podatek w ogóle go nie dotyczy. Cóż, przedsiębiorca płaci sobie i niech płaci. Ale to błędna opinia. Bo tak naprawdę całą kwotę tego podatku płaci ostatecznie sam kupujący. Aby zrozumieć, dlaczego tak się dzieje, przejdźmy do prostego przykładu i zobaczmy, przez jakie etapy przechodzi powstający podatek od wartości dodanej.

Firma zamawia materiał od firmy zewnętrznej do produkcji własnego produktu. Ta firma, płacąc za materiał, płaci firmie pewną sumę pieniędzy. I od tej kwoty zostanie naliczony podatek VAT.
Ponadto firma wytwarza produkt z materiału i siada do myślenia (w przenośni), jaka jest cena tego produktu. To znaczy, ile pieniędzy wydano na jego produkcję. Tutaj podatek VAT nie jest jeszcze obliczany. Wiemy tylko, jakie były koszty. Kwota podatku jest również obliczana, ale rejestrowana w „uldze podatkowej”.
Następnie firma musi zdecydować, ile produkt będzie kosztował nabywcę końcowego. Tutaj sumuje się koszt towaru, oblicza się akcyzę, wpisuje się udział, który po sprzedaży pójdzie na zysk i już doliczany jest VAT. Oznacza to, że będzie już wliczony w koszt towaru, który konsument zapłaci przy zakupie.
Kiedy produkt zostanie sprzedany w określonej ilości, firma usiądzie do obliczenia zysku. Od otrzymanych pieniędzy odejmuje się 18 procent podatku, który kupujący już zapłacił. A te pieniądze idą na zobowiązania podatkowe do zapłaty podatku VAT.

Oto taki prosty schemat, który pokazuje, że cena produktu w sklepie zawiera już podatek od towarów i usług. A gdyby tego nie wziąć pod uwagę, towar kosztowałby mniej.

Obliczanie podatku VAT

Aby zrozumieć cały proces, spójrzmy jeszcze raz na przykład.

Otworzyliśmy punkt, w którym będzie sprzedawany jeans. Aby coś sprzedać, musisz to najpierw wyprodukować lub kupić. W naszym przypadku znajdujemy firmę, która sprzedaje hurtowo dżinsy. I wydajemy 100 tysięcy rubli na zakup przesyłki towarów, gdzie jedna para dżinsów kosztuje 10 tysięcy rubli (drogie dżinsy się dostaje, ale na przykład wystarczy). Oznacza to, że kupiliśmy 10 jednostek towaru.

Wydane na towar 100 000 rubli zawierało już 18-procentowy podatek VAT. Ponieważ sprzedaż dżinsów do nas została dokonana przez ich dostawcę, który już wliczył ten podatek w cenę, bo będzie musiał go zapłacić państwu za sprzedaż towarów powyżej kosztów. W związku z tym zapłaciliśmy za niego te odsetki.

Kwotę tę obliczamy jako wpłatę lub potrącenie. I będziemy musieli mieć dowód, że zapłaciliśmy za dżinsy z już uwzględnionym podatkiem VAT. Dlatego ważne jest, aby mieć jeden z dokumentów potwierdzających - jest to albo faktura, albo czek, albo faktura, na której kwota podatku jest wskazana osobno. Dlatego na wszystkich tego typu dokumentach znajdziemy wzmiankę o VAT.

Co więcej, gdy sami ustalimy cenę, po której będziemy już sprzedawać nasze dżinsy w sprzedaży detalicznej, usuwamy tę kwotę podatku VAT z ceny towaru. A kolejny VAT, który będzie podlegał naszej sprzedaży, zostanie naliczony od otrzymanej kwoty. Oznacza to, że doliczamy nasze koszty za towar (obejmie to nie tylko koszt, ale także inne nasze wydatki, które ponosimy podczas organizacji sprzedaży) bez VAT i już doliczamy do tej kwoty 18 procent.

Formuły obliczania podatku VAT

Przede wszystkim zauważamy, że formuły obliczania podatków nie są takie proste, szczególnie dla osoby, która nie jest przyzwyczajona do radzenia sobie z równaniami matematycznymi. Dlatego istnieje więcej niż jeden kalkulator, który obliczy dla Ciebie VAT lub kwotę bez VAT. Możesz je znaleźć w Internecie, na wyspecjalizowanych stronach. Nie trzeba się uczyć, jak z niego korzystać, wszystko jest tam niezwykle proste - jest kilka pól do wpisania kwoty i to wszystko. Dla tych, którzy chcą zrozumieć algorytm obliczania procentu podatku, przeanalizujemy formuły bardziej szczegółowo.

Formuła podatku VAT

Weźmy znaną nam kwotę i oznaczmy ją literą „X”. Aby zrozumieć, ile będzie wynosił podatek VAT, użyjemy prostej formuły:

VAT=X*18/100

Oznacza to, że jeśli nasz towar jest równy 100 tysiącom rubli, to naliczony VAT będzie równy, na podstawie wzoru, 18 000 rubli. Tyle zapłaciliśmy, gdy kupiliśmy produkt od dostawcy, aby upewnić się, że zapłacił on swój podatek od wartości dodanej.

Ponownie, jeśli chcemy kupić dżinsy o wartości 100 000 rubli, to albo zapłacimy 118 000 rubli, ponieważ będziemy musieli tam również uwzględnić VAT (robi to dostawca), albo zapłacimy 100 000 rubli z już uwzględnionym VAT, i tak naprawdę kupimy mniej produktu. Ponieważ faktycznie cena wyniesie 84 745 rubli, 76 kopiejek i jeszcze 15 254,24 kopiejek. to cena VAT za tę kwotę, która jest już uwzględniona na fakturze dla nas przez dostawcę. Możesz otworzyć dowolny kalkulator VAT w Internecie i sprawdzić obliczenia, ale na razie przejdziemy do formuły, która pokaże nam, dlaczego okazuje się, że 118 tys.

Wzór na obliczenie kwoty z VAT

Kwota - X.

Kwota z podatkiem - Xn.

Xn \u003d X + X * 18/100

Xn \u003d X * (1 + 18/100) \u003d X * 1,18

Oznacza to, że z naszej kwoty 100 000 rubli kwota z VAT będzie równa 118 000 rubli. Opisaliśmy to już powyżej, czyli jeśli chcesz kupić 10 par dżinsów, to tak naprawdę będziesz musiał zapłacić 118 tys., a nie 100, bo dostawca doliczy VAT do rachunku.

Wzór na obliczenie kwoty bez VAT

Kwota z VAT = Xn. Konieczne jest zrozumienie, jaka będzie kwota X - kwota bez VAT. Aby zrozumieć formułę, przypomnijmy sobie drugą formułę, która obliczała kwotę wraz z podatkiem. I wpisujemy oznaczenie samego podatku - będzie to Y. Y, jeśli VAT wynosi 18 proc. = 18/100. Wtedy formuły będą wyglądać następująco:

Xn \u003d X + Y * X

Xn \u003d X * (1 + Y)

Stąd to rozumiemy X \u003d Xn / (1 + Y) \u003d Xn / (1 + 0,18) \u003d Xn / 1,18

Chcemy kupić towar za 100 000 rubli, ale w taki sposób, aby ta liczba zawierała już podatek VAT, a jednocześnie zrozumieć, ile rubli wyniesie prawdziwa kwota, którą płacimy za towar, a nie za podatek . Korzystamy z obliczenia: Kwota bez VAT (w tym przypadku X) = 100 000 rubli (Xn) / 1,18 = 84 745 rubli z kopiejkami.

Oznacza to, że jeśli jedna para dżinsów naprawdę kosztuje nas 10 tysięcy rubli bez VAT, to płacąc tylko 100 000 rubli będziemy mogli kupić od dostawcy nie więcej niż 8 par (zostanie trochę pieniędzy). Lub, jeśli mimo to wydaliśmy 100 000 rubli i kupiliśmy dokładnie 10 par, a podatek VAT został już obliczony w tej kwocie, to para dżinsów kosztuje 10 000 rubli z już uwzględnionym VAT.

Ulga podatkowa i obowiązek podatkowy

Przyjrzeliśmy się wzorom, ale ile powinniśmy wpłacić do budżetu tego podatku, pytacie. „Dokończmy” temat dżinsami i rozwiążmy tę kwestię, a jednocześnie zajmiemy się takimi składnikami koncepcji podatku od towarów i usług, jak pożyczka i zobowiązanie.

Nadal kupiliśmy dżinsy za 118 000 rubli. Z czego 18 tys. zapłacono jako podatek VAT dla dostawcy. Mamy fakturę od tego dostawcy za naszą partię dżinsów, na której jest napisane czarno na białym, że cena towaru bez VAT wynosi 100 000 rubli, kwota VAT to 18 000 rubli, a całkowity koszt to 118 000 rubli.

ulga podatkowa– jest to kwota, o jaką będzie można dokonać odliczenia podatku od zobowiązania podatkowego na koniec okresu sprawozdawczego – czyli pomniejszyć kwotę wpłacanego przez nas podatku do budżetu. A to, co będziemy musieli zapłacić z budżetu, to... zobowiązanie podatkowe.

W rzeczywistości od kwoty 118 000 rubli odliczymy już zapłacony podatek VAT, aby utworzyć naszą cenę. Oznacza to, że kwota będzie taka sama 100 tysięcy rubli. Załóżmy, że uwzględniając wszystkie inne czynniki kosztów i kosztów oraz dodając procent pożądanego zysku, otrzymaliśmy cenę 200 000 rubli. To właśnie za tę kwotę nasze jeansy będą sprzedawane w naszym sklepie do konsumenta końcowego. I to właśnie od tej kwoty będzie odliczane nasze zobowiązanie podatkowe – czyli podatek, który musimy wpłacić do budżetu.

Z 200 tysięcy rubli, zgodnie ze wzorem lub kalkulatorem, okazuje się, że VAT wynosi 36 000 rubli. To jest nasz obowiązek podatkowy. Ale! W końcu nadal mamy dokumenty potwierdzające naszą ulgę podatkową w wysokości 18 000 rubli (czyli, że zapłaciliśmy już 18 000 w formie podatku od wartości dodanej). Oznacza to, że możemy odliczyć 18 już wypłaconych z 36 tys. W sumie otrzymujemy 18 tysięcy rubli, które zapłacimy po sprzedaży wszystkich 10 par dżinsów (na przykład stało się to w jednym okresie sprawozdawczym).

Z 200 tysięcy rubli 18 000 trafiło od nas do budżetu w formie podatku. Ale nie wolno nam zapominać, że nasz dostawca również wpłacił swoje 18 tys. do budżetu, które otrzymał od nas przy zakupie jeansów na początku.

Rodzaje podatku VAT

Jak wspomniano powyżej, istnieje szereg towarów i usług, które nie podlegają temu podatkowi. Można zatem mówić o istnieniu stawki zerowej. Są to eksport towarów, produkty niszowe dla biznesu kosmicznego, nisze związane z transportem gazu i ropy oraz niektóre inne rodzaje towarów. Reguluje listę takich pozycji RF.

Istnieje również lista nazw handlowych, które podlegają dziesięcioprocentowemu podatkowi. Są to głównie produkty spożywcze – mięso, warzywa, nabiał. Obejmuje również odzież dziecięcą, meble dziecięce i wiele innych. Ponownie lista jest dość długa, lepiej zapoznać się z nią osobiście w kodeksie podatkowym, jeśli ta kwestia Cię interesuje.

Otóż stawka 18 proc. jest najpopularniejsza. Spotkać ją można niemal wszędzie.

Operacje podlegające opodatkowaniu VAT

Import dowolnego produktu
Wszelkie prace przy budowie budynków bez umowy
Przekazanie usług i towarów do użytku osobistego, których koszty nie są uwzględniane przy obliczaniu podatku.

Jakie procesy są zwolnione z VAT?

Praca organów państwowych, która odnosi się do jej bezpośrednich obowiązków.
Proces wykupu i prywatyzacji przedsiębiorstw komunalnych i państwowych.
Inwestycja.
Sprzedaż działek.
Transfer pieniędzy do przedsiębiorstw działających na zasadach non-profit.

Metody obliczania podatku VAT

Odejmowanie. W tym wariancie podatek naliczany jest od pełnej kwoty przychodu i od tej kwoty odliczany jest podatek VAT należny za zakup materiałów do produktu lub usługi.
Dodatek. W takim przypadku podatek VAT jest naliczany według stałej stawki opartej na podstawie opodatkowania. Składa się z wartości dodanej każdego rodzaju sprzedawanego towaru.

Ponieważ druga opcja jest trudna do zrealizowania, ponieważ takich pojedynczych przedmiotów jest często bardzo dużo, znacznie częściej stosowana jest pierwsza opcja.

raportowanie podatku VAT

Wydaje się, że stało się trochę jaśniejsze, czym jest podatek od towarów i usług, skąd się bierze, jak jest obliczany i kto go płaci. Jednak mimo wszystko nadal musisz zgłosić się za niego do władz FSN. Zastanówmy się, jak to się robi.

Pierwszą rzeczą, o której musisz wiedzieć, jest to, że musisz składać raporty kwartalne. Ponadto w zakresie terminów – do 25 dnia miesiąca następującego po dniu sprawozdawczym. W przeciwnym razie czekają go paskudne kary.

Ważny! Jeśli składasz deklarację VAT pocztą, rozważ oznaczenie daty złożenia - to data, która zostanie wybita na piśmie.

Przykład: Minęło 10 dni od urzędu pocztowego, z którego wysłałeś list polecony z deklaracją do samego urzędu skarbowego. Wysłane 18-go, dotarło 28-go. Czy zostanie uznane, że nie złożyłeś raportu w wyznaczonym terminie? Odpowiedź brzmi nie. W końcu 18. cyfra pojawi się na stemplu listu.

ulgi podatkowe

W przypadku podatku od wartości dodanej kwota podatku przedstawiona do zapłaty przez dostawcę towarów jest uważana za odliczenie. Podatek, który trafi do budżetu od ciebie, zostanie pomniejszony o tę kwotę.

Ale są pewne niuanse, które musisz znać i rozumieć. Dotyczy to warunków akceptacji tych ulg podatkowych. Należy przestrzegać trzech zasad:

Sam produkt, który został przez Ciebie zakupiony w celu późniejszej sprzedaży, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.
Firma posiada wszystkie dokumenty potwierdzające, w tym prawidłowo wykonaną fakturę.
Zakupiony produkt przeszedł procedurę księgową.

I dopiero po spełnieniu tych warunków firma będzie mogła przyjąć całą kwotę płatności jako odliczenie na koniec okresu rozliczeniowego. Oczywiście, gdyby wszystkie procedury podlegały opodatkowaniu.

Faktura

Ten dokument będzie odzwierciedlał kilka kwot. Po pierwsze - koszt towarów bez VAT. Po drugie, ostateczna kwota z VAT.

Na sprzedany towar wystawiana jest klientowi faktura. Należy to zrobić w ciągu 5 dni. Cała dokumentacja jest złożona i odnotowana w księdze sprzedaży.

Zdarza się, że audyt podejmuje decyzję o wykreśleniu wszystkich naliczonych odliczeń i naliczeniu niezapłaconego podatku VAT. Może się tak zdarzyć, jeśli na fakturze są błędy. A dopuszczenie ich nie jest takie trudne, bo fakturę wystawia kontrahent, a nie podatnik.

Wynik

Wiedza o tym, czym jest podatek VAT, jest ważna dla każdego. Umiejętność obliczania jest ważna dla tych, którzy są bezpośrednio zaangażowani w wypełnianie dokumentów i składanie raportów do działu podatkowego. Z przyzwyczajenia robienie tego według formuł jest trudne i ponure. Dlatego, aby sprawdzić siebie i swoich kontrahentów, istnieje wiele zasobów elektronicznych, w których można znaleźć kalkulator VAT, który obliczy go za Ciebie za pomocą dwóch kliknięć. Co najważniejsze, pamiętaj, że uważność jest ważnym elementem w sprawie VAT i nie sposób spóźnić się ze złożeniem deklaracji do urzędu skarbowego.

Oczywiście księgowi zwykle nie mają trudności z obliczeniem VAT - nie stosują nawet specjalnych formuł, bo dla nich to zwykła rutynowa praca, dostosowana do automatyzmu. Jednak pytanie, jak dokonać właściwych obliczeń, często martwi innych pracowników firmy, takich jak menedżerowie sprzedaży, marketerzy, a nawet osoby na stanowiskach kierowniczych. Logiczne jest, że menedżerowie powinni być dobrze zorientowani w dokumentach finansowych i rozumieć, skąd pochodzi ta lub inna liczba, w przeciwnym razie możesz łatwo wpaść w kłopoty w ważnych negocjacjach.

Porozmawiajmy o tym, czym jest podatek VAT, gdzie jest odzwierciedlony i jak go obliczać na różne sposoby, w zależności od sytuacji. Dla jasności spójrzmy na kilka przykładów.

Co to jest podatek VAT?

Skrót oznacza: VAT jest podatkiem od wartości dodanej; jest pośrednia iz jej pomocą budżet państwa otrzymuje część kosztów towarów (robót, usług) powstałych w procesie produkcji (wykonywanie prac, świadczenie usług).

Z reguły osoby dalekie od ekonomii interesują się tym: kto dodał wartość iw jaki sposób? Odpowiedź leży na powierzchni – każdego uczestnika cyklu produkcyjnego. Oznacza to, że przy zakupie towarów kupujący płaci podatek sprzedawcy, ale potrącenia z budżetu następują nawet przed dokonaniem ostatecznej sprzedaży, ponieważ każde ogniwo w łańcuchu płaci podatek od tej części wartości towarów, która została dodana do nich.

W Rosji podatek od wartości dodanej został wprowadzony w 1992 roku, a dziś w naszym kraju, zgodnie z art. 164 Ordynacji podatkowej, obowiązują trzy stawki:

18% – jest uważany za główny i jest stosowany domyślnie w większości przypadków;
10% - wykorzystywane w sprzedaży niektórych publikacji drukowanych, artykułów dziecięcych, niektórych kategorii sprzętu medycznego, a także szeregu produktów spożywczych (pieczywo, mleko, cukier, niektóre produkty mięsne itp.);
0% - dotyczy produktów eksportowanych oraz niektórych rzeczy specyficznych, takich jak licencje, cła i znaczki listowe.

Ważny: wszystkie niuanse dotyczące obliczania i zapłaty podatku od wartości dodanej są szczegółowo omówione w rozdziale 21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Aby trzymać rękę na pulsie i być na bieżąco z informacjami o zobowiązaniach dłużnych wobec budżetu, najlepiej jest wejść. Oczywiście zajmie to trochę czasu, a dane o długach są czasem potrzebne od razu – wtedy można skorzystać z usług oferujących wyszukiwanie.

Jak obliczyć VAT?

Większość podmiotów gospodarczych działających w powszechnym systemie podatkowym jest płatnikami podatku od towarów i usług. Aby uniknąć problemów z organami podatkowymi, bardzo ważne jest, aby dokładnie zrozumieć, w jaki sposób jest obliczany. Jeśli nie rozumiesz mechanizmu kalkulacji, to dość łatwo znaleźć się w sytuacji, w której zrealizowana transakcja sprzedaży dowolnego produktu nie przyniesie zysku, ponieważ pracownik odpowiedzialny za wycenę po prostu zapomniał o premii. Konieczna jest dobra wprawa w prawidłowym wykonywaniu kalkulacji w celu ustalenia odpowiednich cen na sprzedawane towary.

Ważny: Co do zasady w praktyce przy obliczaniu podatku mogą wystąpić dwie sytuacje:

Istnieje kwota, która nie obejmuje dopłaty podatkowej. Jak obliczyć VAT z kwoty?

Jest kwota z podatkiem. Jak dowiedzieć się bezpośrednio o jego wartości, czyli z uwzględnieniem podatku VAT? A kwota bez dopłaty?

Dlatego bardzo ważne jest, aby zdecydować: co masz na początku i co chcesz uzyskać w wyniku obliczeń? Przeanalizujemy, jak obliczyć podatek w różnych przypadkach.

Obliczanie podatku VAT od kwoty

Tutaj z reguły nikt nie ma problemów, bo nawet uczeń podstawówki potrafi wyliczyć 18 czy 10 proc. kwoty.

Obliczenia przeprowadza się zgodnie ze wzorem: VAT = Kwota bez VAT * Stawka podatku / 100. Ponieważ rozważamy opcję, gdy stawka wynosi 18 proc., wzór można uprościć: VAT = Kwota bez VAT * 18 / 100 = Kwota bez VAT * 0,18.

Obliczanie podatku VAT, w tym

Oblicz VAT z uwzględnieniem - służy do określenia kwoty podatku już uwzględnionego w istniejącej kwocie. Na przykład mówią tak: cena produktu wynosi 1000 rubli, w tym VAT. Aby obliczyć podatek od towarów i usług w tym przypadku, musisz użyć wzoru.

faktura VAT= Kwota z VAT * Stawka podatku / (100 + stawka podatku). Wiedząc, że stawka podatku wynosi 18 procent, łatwo zapisać formułę inaczej: VAT = Kwota z VAT * 18 / 118.

Kwota bez VAT = Kwota z VAT - VAT;
Kwota bez VAT = Kwota z VAT / 1,18.

Oczywiście każda formuła doprowadzi do tego samego wyniku, powinieneś skupić się tylko na tym, jak wygodniej jest ci wykonywać obliczenia.

Obliczanie kwoty z VAT

Dlaczego jest to zwykle wymagane i jaką formułę należy zastosować? Wyobraź sobie, że istnieje cena bez VAT, wynikająca ze wzrostu kosztu produktu o pożądany zysk. Przed realizacją konieczne jest obliczenie kwoty wraz z VAT, która będzie ostateczną ceną dla kupującego.

Można to zrobić na kilka sposobów, na przykład za pomocą jednej z dwóch formuł:

Kwota z VAT = Kwota bez VAT + VAT;
Kwota z VAT = Kwota bez VAT * 1,18.

Przykłady naliczania i alokacji podatku VAT

Kierując się powyższymi wzorami, przyjrzyjmy się przykładom, jak prawidłowo zaksięgować podatek od towarów i usług, jeśli jest on już wliczony w cenę, i naliczyć go, gdy cena jest wskazana bez dopłaty.

Przykład 1

LLC „House of Dreams” zajmuje się handlem materiałami budowlanymi. Wpłynęło zamówienie na partię cegieł czerwonych w ilości 1200 sztuk. Cena jednej cegły to 9 rubli bez VAT. Stawka podatku wynosi 18%.

Koszt partii cegieł bez VAT = 9 * 1200 = 10800 rubli;
VAT od kwoty = 10800 * 0,18 = 1944 rubli;
Koszt partii cegieł z VAT = 10800 + 1944 = 12744 rubli.

Rada: zwykle szybszą metodą obliczenia jest taka, która jest wykonywana w jednym kroku, więc nie można obliczyć VAT osobno, tylko od razu pomnożyć kwotę bez VAT przez 1,18. Wtedy koszt partii z VAT = 10800 * 1,18 = 12744 rubli.

Przykład nr 2

OOO "Landysz" zajmuje się sprzedażą towarów do ogrodu. Kupujący chce kupić jedną szklarnię, jej cena według cennika to 35 400 rubli z VAT. Wysokość podatku (według stawki 18%) oraz cenę szklarni obliczamy bez dopłaty, odwołując się do wzorów wskazanych powyżej:

VAT = 35400 * 18 / 118 = 5400 rubli;
Cena szklarni bez VAT = 35400 - 5400 = 30 000 rubli.

Możesz także obliczyć w inny sposób - wystarczy podzielić istniejącą liczbę przez 1,18, a następnie odjąć wynikową liczbę od pierwotnej, aby poznać wysokość podatku. Następnie:

Cena bez VAT = 35 400 / 1,18 = 30 000 rubli;
VAT \u003d 35400 - 30000 \u003d 5400 rubli.

Aby sprawdzić poprawność obliczeń od otrzymanej ceny naliczymy podatek: 30 000 * 1,18 = 35 400.

W jakim dokumencie wskazany jest zasiłek?

Zwykle przy sprzedaży produktu, wykonywaniu pracy lub świadczeniu usług odbierany jest pakiet dokumentów, na który składa się faktura oraz list przewozowy (lub wykonany akt pracy itp.). Następujące dane są wskazane w dokumentach sporządzonych po fakcie sprzedaży:

Koszt bez VAT;
Kwota podatku naliczonego kupującemu;
Razem do zapłaty z VAT.

Ważny: firmy stosujące powszechny system podatkowy muszą dokładnie monitorować dokumentację: jeśli produkt jest nabywany w celu późniejszej odsprzedaży, a nie ma faktury VAT, to zgodnie z prawem nie można uzyskać odliczenia podatkowego z tytułu tej operacji. Dlatego przed zawarciem umowy przyda się ocena wiarygodności potencjalnego partnera - możesz znaleźć informacje o osobie prawnej lub indywidualnym przedsiębiorcy, z którego korzystasz.

Podsumowując

Organizacje, które są na OSNO pracują na VAT i są płatnikami tego podatku, chyba że prawo stanowi inaczej z jakiegokolwiek powodu. Oznacza to, że podatek musi być uwzględniony w ostatecznym koszcie towarów oferowanych konsumentowi. Obliczenie nie jest trudne, jeśli masz minimalną wiedzę z matematyki. W zasadzie nie ma sensu zapamiętywać wzorów, wystarczy logiczne myślenie i kalkulator. Ważne jest, aby się nie pomylić i zrozumieć różnicę między ceną bez VAT a ceną z dopłatą. Firmy, które planują otrzymać ulgę podatkową na koniec okresu sprawozdawczego, powinny odpowiedzialnie podejść do gromadzenia dokumentów – do wszystkich transakcji muszą być dołączone faktury.

Oczywiście czasami zdarzają się sytuacje, w których niektóre punkty są pomijane, w wyniku czego powstają zaległości podatkowe, o czym można dowiedzieć się online, monitorując usługę FTS. Dziś takie informacje są łatwe do znalezienia nawet dla pojedynczych osób - naprawdę można je znaleźć w kilka minut; osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy najczęściej wykorzystują swój NIP do śledzenia zaległych zobowiązań.

VAT jest płatnością budżetotwórczą rosyjskiego systemu podatkowego. Dlatego wiele podmiotów gospodarczych musi to policzyć i opłacić. Wyjątkiem są firmy i przedsiębiorcy korzystający z alternatywnych systemów podatkowych – są oni zwolnieni z płacenia tego podatku, za wyjątkiem niektórych transakcji. Najczęściej VAT jest naliczany przez sprzedawcę na koszt towarów (usług) i jest przypisywany w dokumentach. Ale zdarzają się przypadki, w których konieczne jest odizolowanie go od całkowitej kwoty operacji. Następnie dowiemy się, kiedy jest to potrzebne i jak to się robi.

Krótko o VAT: mechanizm i stawki

VAT jest podatkiem pośrednim nakładanym na sprzedaż większości towarów i usług. Zwykle jest wliczony w cenę i opłacany z kieszeni kupującego. Jednocześnie formalnie sprzedający - musi pobrać podatek od kwoty otrzymanej od kupującego i wpłacić go do budżetu. Tak działają podatki pośrednie.

Podstawowa stawka podatku wynosi 18%. Dotyczy to większości przedmiotów podlegających opodatkowaniu. Wraz z nią obowiązuje obniżona stawka 10% dla preferencyjnych kategorii towarów. Obejmuje wiele rodzajów żywności, produkty dla dzieci i niektóre produkty medyczne. Kolejna preferencyjna stawka to 0%. Wykorzystywany jest na eksport, do realizacji całego szeregu usług związanych z transportem międzynarodowym, jak również na poszczególne przedmioty sprzedaży. Ponadto istnieje szereg transakcji, które są całkowicie zwolnione z podatku VAT.

Co oznacza podatek VAT „w tym”

Podatek VAT jest zwykle wliczony w cenę podaną w umowie lub na metce, to znaczy cena jest określona wraz z jej kwotą wskazaną odrębnie wraz z całkowitą kwotą transakcji. Wynika to z faktu, że bez alokacji podatku jako odrębnej linii niemożliwe jest zastosowanie mechanizmu odliczenia podatku. I choć wymóg przeznaczenia kwoty podatku do odliczenia dotyczy tylko faktur, to co do zasady jest zawsze wskazany w innych dokumentach - w umowach, aktach, fakturach. W takim przypadku pytanie, jak obliczyć podatek VAT „w tym”, nie powstaje, ponieważ kwota podatku jest wskazana bezpośrednio.

Na przykład umowa o świadczenie usług mówi, że całkowity koszt usług wynosi 354 000 rubli, a kwota podatku wynosi 54 000 rubli. Tutaj wszystko jest jasne: wykonawca zażądał 300 000 rubli za swoje usługi, naliczył podatek VAT od tej kwoty według stawki podstawowej i wskazał pełny koszt w umowie.

Ale zdarza się, że w dokumentach zapisana jest tylko całkowita kwota i wskazano, że podatek jest w niej zawarty. Nie jest jednak jasne, ile dokładnie wynosi jego wysokość, więc w razie potrzeby trzeba będzie go obliczyć.

Metoda obliczeniowa

Ordynacja podatkowa przewiduje procedurę stosowania metody obliczeniowej do obliczania podatku VAT. Wspomniano o tym w części 4 artykułu 164. Obliczenie jest dość proste. Stawka jest równa stosunkowi, w którym liczniku jest aktualna stawka podatkowa, a mianownik ten sam, powiększony o 100. Szacunkowa stawka VAT to zatem:

18/118 - według stawki podatkowej 18%;
10/110 - w wysokości 10%.

B = S - S * (18 / 118),

gdzie B to podstawowa wartość towarów przed opodatkowaniem, a S to całkowita kwota transakcji z

Kiedy odliczyć podatek od kwoty

Zanim przyjrzymy się przykładowi, jak obliczyć podatek VAT „w tym”, zobaczmy, kiedy jest potrzebny. Ordynacja podatkowa stanowi, że rozliczeniową metodę obliczania stosuje sprzedawca towarów i usług w następujących przypadkach:

po otrzymaniu przedpłaty, w tym częściowej;
gdy podatek VAT jest płacony przez agenta podatkowego;
przy odsprzedaży nieruchomości podlegającej opodatkowaniu;
przy sprzedaży produktów rolnych i samochodów zakupionych od osób fizycznych;
w kilku innych przypadkach.

Kupujący czasami musi również obliczyć podatek VAT od całkowitej kwoty. Na przykład, jeśli jest obciążony płatnością zawierającą podatek i planuje spłacać ją w ratach.

Od wpłaconej zaliczki naliczamy podatek VAT

W praktyce pytanie, jak obliczyć podatek VAT „w tym” najczęściej pojawia się przy otrzymaniu częściowej przedpłaty od kupującego. Na przykład całkowita kwota kontraktu, w tym podatek VAT, wyniosła 472 000 rubli. Warunki umowy dopuszczają przekazanie kupującemu zaliczki w wysokości co najmniej 50% tej kwoty. Kupujący przekazał 236 000 rubli, a sprzedawca powinien obliczyć podatek i odzwierciedlić go w księgowości.

Kwota przedpłaty * 18 / 118.

Otrzymujemy następującą wartość: 236 000 * 18 / 118 = 36 000 (r) - tyle wynosi podatek naliczony według stawki 18% w kwocie otrzymanej przedpłaty.

Obliczmy kwotę bez VAT: 236 000 - 36 000 = 200 000 (p).

Tak więc w powyższym przykładzie kupujący przekazał sprzedającemu 236 000 rubli jako zaliczkę, a podatek wyniósł 36 000 rubli.

VAT w urzędzie skarbowym

Zdarzają się przypadki, gdy podmiot musi spełnić obowiązek agenta podatkowego, czyli zapłacić podatek VAT nie za siebie, ale za swojego kontrahenta. Typowym przykładem jest dzierżawa lokali od władz miejskich. Co więcej, nie ma znaczenia, z jakiego systemu podatkowego korzysta najemca. Innymi słowy, firmy i indywidualni przedsiębiorcy, którzy sami tego podatku nie płacą, mogą stanąć przed koniecznością naliczenia VAT.

Rozważ przykład. Spółka wynajmuje lokale, które są sklasyfikowane jako mienie komunalne. Czynsz wynosi 118 000 rubli miesięcznie, w tym 18% VAT. Najemca musi obliczyć, potrącić i wpłacić podatek do budżetu, ponieważ w tej transakcji z mocy prawa występuje jako agent podatkowy. Jak będzie naliczany VAT? To zależy od warunków umowy. Dostępne są 3 opcje:

Umowa określa łączną kwotę oraz wysokość podatku. Nie musisz nic kalkulować – agent zatrzymuje tę kwotę i przelewa ją do budżetu.
W umowie określono, że cena wynajmu wynosi 118 000 rubli miesięcznie, w tym VAT. Sposób obliczenia podatku w tym przypadku opisano szczegółowo powyżej.
W umowie nie ma wzmianki o podatku. W takiej sytuacji uważa się, że czynsz zawiera podatek. Obliczenia dokonuje się jak w wariancie nr 2. Przy zawieraniu umowy należy jednak pamiętać, że od kwoty w niej widniejącej oraz przy ustalaniu czynszu zostanie odliczony podatek VAT.

Podsumowując

Często księgowy lub przedsiębiorca staje przed koniecznością obliczenia kwoty podatku VAT „w tym”. Jak wynika z artykułu, nie ma w tym nic skomplikowanego. Najczęściej na powyższe formuły trzeba się odwoływać przy odbiorze zaliczki, a także w przypadku pełnienia funkcji agenta podatkowego. Co więcej, w tym drugim przypadku taka potrzeba pojawia się nie tylko w przypadku przedmiotów na DOS. Znajomość podstaw pracy z VAT przyda się zatem również tym, którzy ze względu na zastosowanie szczególnego reżimu zwykle tego podatku nie płacą.

W gospodarce europejskiej podatek od wartości dodanej (VAT) jest jednym z głównych. Za pomocą tego mechanizmu państwo wycofuje pewną część wartości dodanej, która powstaje w produkcji i sprzedaży towarów i usług.

Wartość dodana to różnica między kosztem wytworzenia lub świadczenia usług a ceną, po której sprzedawane są dobra (usługi). Oznacza to, że część dodana do ceny sprzedaży jest opodatkowana. Na przykład, jeśli przedsiębiorstwo kupiło produkt za 500 rubli za sztukę i handluje za 600 rubli, to 100 rubli podlega opodatkowaniu.

Do lat dwudziestych ubiegłego wieku tylko podatek pobierany był od wpływów ze sprzedaży, bez uwzględniania rentowności. Podatek VAT został wprowadzony po to, aby można było brać pod uwagę tylko zyski, unikając wielokrotnego opodatkowania kosztów produkcji. Ekonomiści uważają, że podatek od towarów i usług ma pozytywny wpływ na wypłacalność producenta, chociaż ten punkt widzenia ma zdecydowanych przeciwników. Dochody z podatku VAT zapewniają znaczący dopływ środków do budżetu, dlatego wiele krajów korzysta z tego podatku pośredniego. Ponieważ podatek VAT jest wliczony w cenę towaru, konsumenci nie myślą o jego płaceniu. Powstaje sytuacja, w której z prawnego punktu widzenia przedsiębiorstwa powinny być opodatkowane, ale faktycznie płacą kupujący, ponieważ VAT jest wliczony w cenę towaru. Z reguły producenci płacą podatek z góry, przed sprzedażą produktów.

Płatnikami VAT są:

indywidualni przedsiębiorcy;
organizacje sprzedające towary i usługi;
osoby przewożące towary przez odprawę celną;
podmiot prawny wszelkich form własności.

Towary przewożone przez granicę na użytek własny nie są opodatkowane, natomiast towary przeznaczone dla dzieci i artykuły spożywcze są opodatkowane według obniżonej stawki.

W większości przypadków podatek VAT muszą płacić przedsiębiorcy indywidualni i przedsiębiorstwa, które podlegają powszechnemu systemowi podatkowemu, a działające w systemie uproszczonym są zwolnione z tego podatku. Niektóre obszary działalności nie są opodatkowane, na przykład bankowość, badania, przestrzeń kosmiczna i inne.

Jak obliczyć VAT

Wzór na obliczenia jest prosty:

VAT = koszt towarów × 1,18

Podstawą opodatkowania jest koszt towaru (usługi) uzgodniony przez sprzedającego i kupującego, który jest ustalany w momencie wysyłki lub po otrzymaniu zaliczki od kupującego.

Aktualne stawki podatku VAT przewidziane w Ordynacji podatkowej wynoszą 0%, 10% i 18%.

Stawka zerowa dotyczy towarów eksportowanych, ponieważ kupujący za granicą nie płacą dostawcom podatku VAT. Aby skorzystać ze stawki zerowej, należy złożyć w urzędzie skarbowym pakiet dokumentów w ciągu sześciu miesięcy od daty wywozu.

Stawka 10 procent ma zastosowanie do towarów o znaczeniu społecznym, których wykaz znajduje się w art. 164 ust. 2 Ordynacji podatkowej. Ta grupa obejmuje niektóre rodzaje produktów, produkty medyczne, materiały drukowane, produkty dla dzieci.

W pozostałych przypadkach obowiązuje stawka 18%.

Przykład kalkulacji VAT

Firma sprzedaje partię żywności dla niemowląt po uzgodnionej cenie - 10 tysięcy rubli. Pozycje te objęte są stawką 10%.

VAT \u003d 10 000 × 10% / 100% \u003d 1000 rubli.

Dlatego łącznie z VAT koszt wyniesie = 11 000 rubli.

Kwotę tę należy wskazać na fakturze do zapłaty, wskazując kwotę podatku w osobnej kolumnie. Kupujący na podstawie faktury prześle kwotę podatku do zwrotu (obniżenia). Przedsiębiorstwo z kolei musi wpłacić do budżetu 1000 rubli.

Jak alokować VAT

Oprócz powyższego istnieją stawki 110% i 118%, które stosuje się w razie potrzeby do zaliczenia podatku VAT od kwoty, w której podatek został już uwzględniony.

Przykład

Przedsiębiorstwo otrzymało zaliczkę w wysokości 59 000 rubli na poczet przyszłych dostaw. Z tej kwoty firma alokuje podatek VAT i przesyła go do budżetu. Jeżeli towary są opodatkowane stawką 18%, zastosowanie ma obliczenie 100% × 18% / 118%.

VAT \u003d 59 000 × (18/118) \u003d 9 000 rubli.

Procedura płatności podatku VAT

Kwota podatku VAT jest uwzględniana kwartalnie. Dane należy wpisać do deklaracji i przesłać organom podatkowym do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (25 kwietnia, 25 lipca, 25 października i 25 stycznia).

Płacić podatek VAT miesięcznie, obliczając w następujący sposób. Kwota podatku VAT zapłaconego w poprzednim kwartale jest dzielona przez trzy i płatna w kolejnych miesiącach do 25.

W dziale księgowości każdego przedsiębiorstwa transakcje VAT są ważnym aspektem, który wymaga uwagi i głębokiej wiedzy. Początkujący przedsiębiorcy często mają trudności z obliczeniem i alokacją podatku VAT, a błędy przy tych operacjach mogą skutkować stratami finansowymi. Internetowy kalkulator VAT pomaga poprawnie obliczyć (obliczyć i przypisać) podatek od wartości dodanej bez zagłębiania się we wszystkie szczegóły obliczeń. Musisz wpisać kwotę, oprocentowanie w odpowiednich oknach i kliknąć przycisk z operacją, której potrzebujesz.

Tabela stawek podatkowych w krajach świata

VAT w krajach UE

Kraj	Oferta		Skrót	Nazwa
Kraj	Standard	Zredukowany	Skrót	Nazwa
Austria	20 %	12% lub 10%	USt.	Umsatzsteuer
Belgia	21 %	12% lub 6%	przy okazji TVA MWSt	Bądź trwały ponad de toegevoegde waarde Taxe sur la Valeur Ajoutee Mehrwertsteuer
Bułgaria	20 %	7 %	DDS = DDS	Dank dodał Stoynost
Wielka Brytania	20 %	5% lub 0%	faktura VAT	Podatek od wartości dodanej
Węgry	27 %	5 %	ÁFA	altalanos forgalmi ado
Dania	25 %		mamy	Merværdiafprezent
Niemcy	19 %	7 %	MwSt./USt.	Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer
Grecja	24% (przed 1 czerwca 2016 r. - 23%)	13% lub 6,5%	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Irlandia	23 %	13,5%, 9%, 4,8% lub 0%	CBL faktura VAT	Kain Bhreisluacha Podatek od wartości dodanej
Hiszpania	21 %	8% lub 4%	IVA	Impuesto sobre el valor anadido
Włochy	22 %	10%, 6% lub 4%	IVA	Imposta sul Valore Aggiunto
Cypr	19 %	8% lub 5%	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθεμένης Αξίας
Łotwa	21 %	10% od 2011 12%	PCW	Pievienotās vērtības nodoklis
Litwa	21 %	9% lub 5%	PWM	Pridėtinės vertės mokestis
Luksemburg	17 %	14 %, 8 %, 3 %	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutee
Malta	18 %	5 %	TVM	Taxxa tal-Valur Miżjud
Holandia	21 %	6 %	przy okazji	Bądź trwały ponad de toegevoegde waarde
Polska	23 %	8%, 5% lub 0%	PTU/VAT	Podatek od towarów i usług
Portugalia	23 %	13% lub 6%	IVA	Imposto sobre lub Valor Acrescentado
Rumunia	19% (do 2016 - 24%, do 2017 - 20%)	9% lub 5%	TVA	Taxa pe valoarea adăugată
Słowacja	20 %	10 %	DPH	Dan z pridanej hodnoty
Słowenia	22% (do 1 lipca 2013 - 20%)	9,5% (przed 1 lipca 2013 r. - 8,5%)	DDV	Davek na dodano vrednost
Finlandia	24 %	14% lub 10%	ALV Mamy	Arvonlisavero Mervardesskatt
Francja	20 %	10% lub 5,5% lub 2,1%	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutee
Szwecja	25 %	12% lub 6% lub 0%	Mamy	Mervardesskatt
Czech	21 %	15% lub 10%	DPH	Dan z přidane hodnoty
Estonia	20% (do 1 lipca 2009 - 18%),	9 %	km	käibemaks (dosłownie „podatek obrotowy”)

VAT w innych krajach

Kraj	Oferta		Nazwa lokalna
Kraj	Standard	Zredukowany	Nazwa lokalna
Albania	20 %
Azerbejdżan	18 %		ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi)
Australia	10 %	0 %	GST (podatek od towarów i usług)
Argentyna	21 %	10,5% lub 0%
Armenia	20 %	0 %	ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ)
Białoruś	20 %	10%, 0,5% lub 0%	błąd graniczny
Bośnia i Hercegowina	17 %		PDW
Wenezuela	11 %	8 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Wietnam	10 %	5% lub 0%	GTGT (Gia Tri Gia Tang)
Gujana	16 %	14 %
Gruzja	18 %	0 %	დღგ (DHG)
Wyspa Jersey	3 %	0 %	GST (podatek od towarów i sprzedaży)
Republika Dominikany	6 %	12% lub 0%
Islandia	24,5 %	14 %	VSK (Virðisaukaskattur)
Indie	12,5 %	4%, 1% lub 0%
Izrael	17 %		Pani (מס ערך מוסף)
Kazachstan	12 %		ҚҚС (қosylgan құn salygy)
Kirgistan	12 %	0 %	VAT (podatek od wartości dodanej)
ChRL	17 %	2,3,4,6,13 %	增值税
Liban	10 %
Macedonia	18 %	5 %	DDV (Danok na Dodadena Vrednost)
Malezja	5 %
Meksyk	16 %	0 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Moldova	20 %	8% lub 5% lub 0%	TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)
Nowa Zelandia	15 %		GST (podatek od towarów i usług)
Norwegia	25 %	14% lub 8%	MVA (Merverdiavgift) (nieoficjalne matki)
Paragwaj	10 %	5 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Peru	18 %		IGV (Impuesto General a las Ventas)
Salvador	13 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Serbia	20 %	8% lub 0%	PDV (Porez na dodatu vrednost)
Singapur	5 %		GST (podatek od towarów i usług)
Tajlandia	7 %
Trynidad i Tobago	15 %
Turcja	18 %	8% lub 1%	KDV (Katma değer vergisi)
Uzbekistan	20 %	0 %	QQS (Qo'shimcha qiymat solig'i)
Ukraina	20 %	0 %	błąd graniczny
Urugwaj	23 %	14 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Filipiny	12 %		RVAT (zreformowany podatek od wartości dodanej) / płatny buwis
Chorwacja	22 %	0 %	PDW
Chile	19 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Ekwador	12 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Szwajcaria	8 %	3,8% lub 2,5%	MWST (Mehrwertsteuer) / TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) / IVA (Imposta sul valore aggiunto) / VAT (podatek od wartości dodanej)
Sri Lanka	15 %
Afryka Południowa	14 %	0 %	VAT (podatek od towarów i usług)
Republika Korei	10 %		부가세 = 부가가치세
Japonia	8 %		Podatek konsumpcyjny

Jak mówi przysłowie: „Płać podatki i śpij dobrze!”.