Ogólny system podatkowy jest systemem standardowym, rodzajem systemu „domyślnego”. Jest najbardziej złożony i uciążliwy pod względem obciążenia podatkowego, pod względem liczby sprawozdań.
W większości przypadków, aby poradzić sobie z płatnością i raportowaniem podatków na OSNO (na przykład VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych itp.), Będziesz musiał zaangażować specjalistę. Trzeba jednak powiedzieć, że dla części podatników ten system podatkowy, mimo wielu wad, będzie bardzo korzystny.
Nie ma ograniczeń co do rodzajów działalności, liczby pracowników i dochodów uzyskiwanych w tym systemie podatkowym. Jeśli chodzi o łączenie systemów podatkowych, organizacje mają prawo łączyć OSNO tylko z UTII, a indywidualni przedsiębiorcy z UTII i patentowym systemem podatkowym.
Kiedy opłaca się stosować OSNO?
1) Jeśli większość Twoich partnerów i odbiorców również stosuje OSNO i jest płatnikami VAT, bo po pierwsze, sam możesz później pomniejszyć VAT należny do budżetu o VAT zapłacony dostawcom i kontrahentom.
Po drugie Twoi partnerzy, kupujący na OSNO mogą również odliczać zapłacony Ci naliczony VAT do odliczenia, co oznacza, że zwiększa się atrakcyjność współpracy z Tobą w oczach dużych klientów, czyli stajesz się bardziej konkurencyjny na rynku wśród OSNO podatnicy.
2) Kiedy regularnie importujesz towary na obszar celny Federacji Rosyjskiej (import towarów), musisz zapłacić podatek VAT, który, jeśli jesteś na OSNO, możesz zwrócić sobie w formie odliczenia.
Jakie podatki płacić na OSNO?
Dla organizacji (LLC, JSC):
- Podatek dochodowy od osób prawnych - stawka podstawowa 20%
Ale oprócz głównego, istnieją również specjalne stawki zysku: od 0% do 30%.
- VAT według stawek 0%, 10%, 18%.
- Podatek od nieruchomości w wysokości do 2,2%.
- Podatek dochodowy od osób fizycznych 13% (pod warunkiem, że indywidualny przedsiębiorca był rezydentem Federacji Rosyjskiej w roku sprawozdawczym).
- VAT według stawek 0%, 10%, 18%.
- Podatek od majątku osób fizycznych w wysokości do 2%.
Jeśli nie chcesz zrozumieć w skomplikowanych obliczeniach podatkowych, w przygotowywaniu raportów i marnowaniu czasu na chodzenie do urzędu skarbowego możesz skorzystać z tego, który automatycznie wykonuje wszystkie obliczenia i na czas przesyła płatności i raporty do Federalnej Służby Podatkowej przez Internet.
Przejście do OSNO
Rejestrując organizację/przedsiębiorcę indywidualnego lub wychodząc z innych systemów podatkowych automatycznie wchodzisz w ten tryb, dzięki czemu nie musisz powiadamiać urzędu skarbowego o przejściu na OSNO.
Więc możesz skończyć na OSNO:
1) Jeśli nie zgłosisz się w wyznaczonym terminie do urzędu skarbowego o ustanowieniu specjalnego reżimu podatkowego (USN, UTII, ESHN, patent).
2) Jeśli utracisz prawo do stosowania specjalnego reżimu podatkowego, naruszając jego wymogi (np. przekroczenie nadmiernej liczby pracowników lub progu dochodowego).
Podatek dochodowy od osób prawnych
Zysk organizacji to różnica między uzyskanymi przychodami a poniesionymi wydatkami. Jednocześnie na podstawie podstawowych dokumentów uzupełniających uwzględnia się:
1) Przychody ze sprzedaży towarów, usług lub praw majątkowych.
2) Dochody pozaoperacyjne. Na przykład dochód z dzierżawy nieruchomości, z udziału kapitałowego w innych organizacjach; odsetki otrzymane na podstawie umowy pożyczki itp. (Artykuł 250 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jednak niektóre dochody nie są brane pod uwagę przy opodatkowaniu (więcej szczegółów w art. 251 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Koszty są uzasadnionymi i udokumentowanymi kosztami. Oznacza to, że im więcej wydatków, tym ostatecznie mniej podatku do zapłacenia, dlatego należy mieć na uwadze, że urząd skarbowy zwróci szczególną uwagę na zasadność poniesionych przez Państwa kosztów oraz ich udokumentowane potwierdzenie w dokumentach pierwotnych (fakturach, umowach, dokumentach rozliczeniowych, listy przewozowe itp.).
Koszty definiuje się jako:
- Koszty produkcji i dystrybucji. Na przykład koszty materiałów, koszty pracy pracowników itp. (Artykuł 318 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
- koszty nieoperacyjne. Należą do nich odsetki od zobowiązań dłużnych, wydatki na utrzymanie mienia przekazanego na podstawie umowy najmu itp. (Artykuł 265 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Pewna lista wydatków na opodatkowanie nie jest brana pod uwagę (art. 270 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jak już wspomniano, podstawowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 20%. Istnieją również specjalne stawki podatkowe dla dochodów - od 0% do 30%, w zależności od rodzaju działalności, źródeł uzyskiwanych dochodów (art. 284 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Podatek dochodowy od osób fizycznych dla indywidualnych przedsiębiorców
Przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów z działalności przedsiębiorczej.
Nie zapominajmy również o obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych również w przypadku osoby fizycznej z dochodów nie zaliczanych do działalności gospodarczej.
Indywidualny przedsiębiorca ma prawo do obniżenia dochodu o odliczenia zawodowe. Jednocześnie potrącenia te (wydatki) muszą być uzasadnione i udokumentowane.
podatek dochodowy od osób fizycznych \u003d (dochód - odliczenia) * 13%
13% - stawka podatku, pod warunkiem, że indywidualny przedsiębiorca był rezydentem Federacji Rosyjskiej w roku sprawozdawczym.
A aby zostać uznanym za takiego, osoba musi faktycznie przebywać na terytorium Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 183 dni kalendarzowe w ciągu 12 kolejnych miesięcy.
Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych dla nierezydentów Federacji Rosyjskiej wynosi 30%.
VAT na OSNO
Podatek od towarów i usług jest podatkiem pośrednim przeznaczonym dla ostatecznego konsumenta towarów i usług. Płaci się przy sprzedaży towarów i usług, a także przy imporcie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej.
Stawka podatku VAT wynosi zwykle 18%, ale pod pewnymi warunkami może wynosić również 0% i 10%.
Łączna kwota podatku VAT może zostać pomniejszona o kwotę odliczeń podatkowych.
Przez odliczenie podatku należy rozumieć podatek VAT:
- Prezentowane przez dostawców, gdy kupujesz od nich towary i usługi.
Pamiętaj, że współpracując z kontrahentami (dostawcami), którzy są na uproszczonym systemie podatkowym, UTII i innych reżimach podatkowych, nie będziesz mógł odliczyć zapłaconego przez nich podatku VAT.
- Płatne w urzędzie celnym przy imporcie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej.
Takie „odliczenia” nazywane są odliczeniem podatku VAT. Ale aby zastosować „odliczenia”:
- Towary (usługi, roboty budowlane) muszą być brane pod uwagę (umieszczone w bilansie / uznane). Aby to potwierdzić, musisz mieć odpowiednie dokumenty podstawowe.
- Musi mieć fakturę.
Jak obliczyć VAT
Obliczanie podatku VAT jest dość pojemnym i złożonym tematem, który w niektórych przypadkach ma pewne specyficzne niuanse, dlatego tutaj podany zostanie tylko podstawowy, podstawowy wzór obliczania podatku od towarów i usług. Aby więc dowiedzieć się, ile podatku VAT musisz zapłacić, potrzebujesz:
1) Wybierz podatek VAT od wszystkich dochodów za pomocą wzoru
VAT do naliczenia = (całkowity dochód) * 18 / 118
2) Oblicz odliczenia w ten sam sposób (VAT do odliczenia)
VAT podlegający odliczeniu = (zakupy, wydatki) * 18 / 118
3) I wreszcie VAT do zapłaty \u003d VAT naliczony - VAT należny („odliczenia”)
Weźmy prosty przykład.
1) Pewien indywidualny przedsiębiorca sprzedał dżinsy za 1000 rubli.
Z tytułu tej transakcji jest winien państwu 152,54 rubla. (1000 rubli * 18/118).
2) Ale pewien adres IP kupił te dżinsy za 600 rubli.
Oznacza to, że za ten zakup zapłacił dostawcy VAT = 91,52 rubli. (600 rubli * 18 / 118)
3) Całkowity VAT do zapłaty = 152,54 rubla. - 91, 52 rubli. = 61,02 rubla
Raportowanie i zapłata podatku VAT
1) Od 2015 r. deklaracja jest składana do urzędu skarbowego kwartalnie, nie później niż do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym, tj.:
- Za I kwartał - nie później niż do 25 kwietnia
- Za II kwartał - nie później niż do 25 lipca
- Za III kwartał - nie później niż do 25 października
- Za IV kwartał - nie później niż do 25 stycznia
Od 2014 r. jest składany wyłącznie w formie elektronicznej.
2) Ponadto podatnicy VAT są obowiązani prowadzić księgi zakupów i sprzedaży przeznaczone dla:
Do ewidencjonowania faktur potwierdzających zapłatę podatku VAT, aby później przy obliczaniu podatku określić wysokość odliczeń.
Ewidencja faktur i innych dokumentów sprzedaży towarów i usług we wszystkich przypadkach, w których naliczany jest podatek VAT.
3) Dodatkowo indywidualni przedsiębiorcy w OSNO prowadzą również księgę przychodów i rozchodów (KUDiR). Organizacje KUDiR nie prowadzą.
PŁATNOŚĆ VAT od 2015 r. płatna kwartalnie w równych ratach nie później niż do 25 dnia każdego miesiąca
Od 3 miesięcy następnego kwartału.
Na przykład za trzeci kwartał 2018 r. Musisz zapłacić podatek VAT w wysokości 300 rubli.
Kwotę tę dzielimy na 3 równe części po 100 rubli. i zapłać na czas:
Podatek od nieruchomości w ramach OSNO
Dla organizacji:
- Przedmiotem opodatkowania jest majątek ruchomy i nieruchomy wykazywany w bilansie organizacji jako środki trwałe. Wyjątek: ruchomości wprowadzone do bilansu po 1 stycznia 2013 roku NIE podlegają opodatkowaniu!
- Organizacje na OSNO płacą podatek od nieruchomości w wysokości nieprzekraczającej 2,2% średniorocznej wartości nieruchomości.
- Przedmiotem opodatkowania jest nieruchomość indywidualnego przedsiębiorcy wykorzystywana w działalności przedsiębiorczej.
- IP na OSNO płaci podatek od nieruchomości na zasadach ogólnych, jako osoba fizyczna według stawki podatkowej do 2% wartości inwentarzowej nieruchomości.
Raportowanie i płacenie podatków przez organizacje na OSNO
faktura VAT
Podatek dochodowy od osób prawnych. Raportowanie:
- Deklarację składa się do urzędu skarbowego raz na kwartał: za I kwartał, pół roku, 9 miesięcy – nie później niż do 28 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym, a deklarację roczną – nie później niż do 28 marca rok następujący po roku sprawozdawczym.
- Ale jeśli organizacja oblicza miesięczne zaliczki na podstawie rzeczywistego otrzymanego zysku, wówczas deklaracja jest składana co miesiąc nie później niż 28 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.
ZALICZKI NA PODATEK DOCHODOWY płatność na jeden z trzech możliwych sposobów:
- Na podstawie wyników I kwartału, pół roku, 9 miesięcy + miesięczne zaliczki w ramach każdego kwartału. Zaliczki miesięczne należy wpłacać najpóźniej do 28 dnia miesiąca następującego po miesiącu, który upłynął. Płatności kwartalne - nie później niż do 28 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.
Konieczność płacenia miesięcznych płatności w każdym kwartale zależy od kwoty dochodu, jaki otrzymuje organizacja. Faktem jest, że na podstawie wyników każdego kwartału sprawozdawczego obliczana jest średnia kwota dochodu z poprzednich 4 kolejnych kwartałów. A jeśli dochód za określony czas jest mniejszy niż 10 milionów rubli za każdy kwartał, wówczas organizacja jest zwolniona z płacenia zaliczek co miesiąc (nie ma potrzeby powiadamiania o tym organu podatkowego).
- Według wyników I kwartału, 6 miesięcy, 9 miesięcy BEZ wypłaty miesięcznych zaliczek nie później niż do 28 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Ta metoda dotyczy organizacji, których dochód za ostatnie 4 kwartały wynosi średnio mniej niż 10 milionów rubli. za każdy kwartał; budżetowe, autonomiczne instytucje, organizacje non-profit, które nie mają dochodów ze sprzedaży itp. (klauzula 3 artykułu 286 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
- Według wyników każdego miesiąca, zgodnie z faktycznie uzyskanym w nim zyskiem, nie później niż 28 dnia następnego miesiąca. Przejście na ten sposób rozliczenia podatku jest możliwe dopiero od początku nowego roku, w związku z czym konieczne jest powiadomienie o tym organu podatkowego najpóźniej do 31 grudnia roku poprzedzającego nowy okres rozliczeniowy.
Pod koniec roku we wszystkich przypadkach podatek jest płacony nie później niż 28 marca roku następującego po roku sprawozdawczym. Jednocześnie nie są pobierane miesięczne zaliczki za I kwartał nowego roku bieżącego.
PODATEK WŁASNOŚCIOWYORGANIZACJE. RAPORTOWANIE:
- Na podstawie wyników każdego okresu sprawozdawczego (1 kwartał, półrocze, 9 miesięcy), nie później niż do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, organizacje muszą złożyć deklarację w urzędzie skarbowym właściwym dla swojej siedziby, w miejscu każdy z ich odrębnych oddziałów z własnym odrębnym bilansem, w miejscu położenia każdej nieruchomości (dla której istnieje odrębna procedura obliczania i płacenia podatku).
- Na koniec roku deklarację składa się nie później niż do 30 marca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.
PŁATNOŚCI PODATKU OD NIERUCHOMOŚCI ORGANIZACJI:
Procedury i terminy płatności zaliczek i podatków określają ustawy Podmiotów Federacji Rosyjskiej. To znaczy, jeśli w regionach ustalona jest wypłata płatności na podstawie wyników każdego kwartału, to tak płacimy. A jeśli taki nakaz nie zostanie ustanowiony, to podatek płacimy raz w roku. Jeśli chodzi o konkretne terminy zapłaty podatku, pozostaje to również w gestii Podmiotów Federacji Rosyjskiej.
Raportowanie i opłacanie podatków dla indywidualnych przedsiębiorców na OSNO
faktura VAT. Wszystkie informacje na temat tego podatku zostały wskazane powyżej w osobnym rozdziale.
podatek dochodowy. Zgłoszenie do urzędu skarbowego:
- 4-NDFL składa się od momentu uzyskania pierwszego dochodu w ciągu 5 dni od końca miesiąca, w którym ten dochód został uzyskany. Dotyczy to nie tylko przedsiębiorców, którzy rozpoczęli działalność, wznowili działalność, ale także tych, którzy nie prowadzili działalności i nie mieli dochodów, a następnie ponownie rozpoczęli pracę.
- Stosowany również w przypadku wzrostu lub spadku rocznego dochodu o więcej niż 50% w stosunku do roku poprzedniego.
ZALICZKI NA PIT zapłacone na podstawie zeznań podatkowych:
- 1 płatność - nie później niż do 15 lipca bieżącego roku.
- 2 płatność - nie później niż do 15 października bieżącego roku.
- 3 płatność - nie później niż do 15 stycznia następnego roku.
- Podatek dochodowy od osób fizycznych na koniec roku (to, co zostaje po zaliczce) – do 15 lipca następnego roku.
PODATEK WŁASNOŚCIOWY jest wypłacana nie później niż 15 listopada roku następującego po roku sprawozdawczym, na podstawie zawiadomień podatkowych wydawanych corocznie przez Federalną Służbę Podatkową.
Nie są wymagane deklaracje podatku od nieruchomości.
Rozumiejąc, jakie raporty składa indywidualny przedsiębiorca na temat powszechnego systemu podatkowego w 2019 roku, przedsiębiorcy są osobiście przekonani o zaletach wybranego systemu. W przeciwieństwie do uproszczonego systemu podatkowego, UTII nie ma ograniczeń, co zmniejsza poziom biurokracji biurokratycznej. Aby terminowo przekazywać informacje organom podatkowym, przedsiębiorca musi znać warunki, rodzaje raportów, przypadki, w których należy złożyć jeden lub drugi dokument.
PODSTAWOWE: funkcje systemu
OSNO czyli ogólny system podatkowy jest dość skomplikowany, zwłaszcza pod względem sprawozdawczości. Pozwala jednak przedsiębiorcy pracować bez obawy o ograniczenia nałożone przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej na inne możliwości opodatkowania:
- według liczby pracowników;
- pod względem rocznego dochodu;
- przez liczbę czynności, w które przedsiębiorca jest zaangażowany.
Ponieważ rozwój przedsiębiorstwa może obejmować różne obszary działalności, w niektórych przypadkach OSNO można łączyć z różnymi opcjami systemów uproszczonych. W przypadku organizacji możliwe jest połączenie systemu ogólnego z UTII. Dla indywidualnych przedsiębiorców można skorzystać z OSNO w połączeniu z patentem, jednym podatkiem.
Kiedy OSNO jest korzystne dla indywidualnego przedsiębiorcy
Raportowanie w ramach wspólnego systemu jest trudniejsze niż w przypadku uproszczonych odpowiedników. Jednak w następujących przypadkach korzystne jest, aby IP pozostało na OSNO:
- Przy zerowym dochodzie nie ma płacenia podatku dochodowego, w przeciwieństwie do systemów uproszczonych. Jednak nie zapominaj o tym raporty dotyczące IP na OSNO przy zerowej aktywności muszą być składane terminowo.
- Kiedy przedsiębiorca jest płatnikiem VAT, współpracuje z przedsiębiorstwami, które są również płatnikami tego podatku lub importuje produkty z zagranicy. W takim przypadku możliwe staje się obniżenie kosztów podatkowych, uzyskanie wizerunku dochodowego partnera oraz zwiększenie konkurencyjności Twojego biznesu.
Podatki dla indywidualnych przedsiębiorców na OSNO
Opodatkowanie wspólnego systemu jest dość złożone. Aby pomyślnie złożyć raport za miniony okres, musisz zapłacić następujące podatki:
- podatek dochodowy od osób fizycznych - w wysokości 13% zysku;
- podatek VAT, którego stawka w zależności od sprzedawanych produktów może wynosić 0%, 10% lub 18%;
- Podatek od nieruchomości - do 2%.
Rozpoczynając działalność, indywidualny przedsiębiorca podlega powszechnemu systemowi podatkowemu, jeżeli nie zadeklarował chęci przejścia na uproszczoną wersję. Jeśli w trakcie pracy indywidualny przedsiębiorca wybrał uproszczony system, to aby przejść na OSNO wystarczy skontaktować się z Urzędem Skarbowym.
Gdy indywidualny przedsiębiorca zatrudni więcej pracowników niż wynika to z przepisów, uzyska duży zysk, automatycznie zostaje przeniesiony do OSNO.
Wszystkie podatki płacone przez przedsiębiorców podlegają raportowaniu i muszą być terminowo przekazywane do odpowiednich funduszy. Indywidualny przedsiębiorca działający pod OSNO jest zobowiązany do prowadzenia dokumentacji podstawowej. Jest podstawą składanych oświadczeń, zaświadczeń, formularzy. Jest to księga dochodów i wydatków, która odzwierciedla dochody i wydatki biznesmena związane z działalnością przedsiębiorczą. W dalszej kolejności wpływają one na wysokość odliczeń do kalkulacji podatku VAT.
Raporty dla indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników
Jakie zgłoszenia do IP na OSNO bez pracowników w 2019 roku:
| Typ dokumentu | Cechy jego wypełnienia |
|---|---|
| faktura VAT | Deklaracja VAT składana jest co kwartał. Proszę to zanotować raport przyjmowany jest wyłącznie w formie elektronicznej do dnia 25, I podatek trzeba płacić co miesiąc. |
| podatek dochodowy | Przedsiębiorca raz w roku wypełnia formularz 3-NDFL. Sam podatek jest obliczany na podstawie dochodu z działalności przedsiębiorczej oraz dochodu osoby fizycznej, jeżeli nie odnoszą się one do działalności indywidualnego przedsiębiorcy. Przyglądając się, jakie zgłoszenia składa indywidualny przedsiębiorca do OSNO bez pracowników w 2019 r., należy o tym pamiętać Stawka 13% podatku dochodowego od osób fizycznych jest przewidziana tylko dla rezydentów. Dla nierezydentów bez pracowników stawka podatku wynosi 30%. |
| Podatek własnościowy | Płatne w wysokości 0,1-2% wartości środków trwałych, jeśli występują. Ta pozycja wydatków nie może być optymalizowana, ponieważ aktywa są wyceniane przez specjalistów, a ich cena katastralna rzadko odbiega od rzeczywistej ceny rynkowej. Jednak ten wskaźnik zmniejsza wielkość zysku netto przedsiębiorstwa, a tym samym podatek dochodowy od osób fizycznych. |
Funkcje dostarczania zerowego raportowania
Jeżeli w okresie sprawozdawczym przedsiębiorca indywidualny nie prowadził działalności, nie uzyskiwał dochodów, jest zobowiązany do złożenia sprawozdania zerowego. Taki wymóg jest przedstawiony, ponieważ po rejestracji państwowej przedsiębiorca staje się przedmiotem, który jest zobowiązany do ciągłego płacenia podatków.
Jeżeli raport zerowy nie został dostarczony w odpowiednim czasie, przedsiębiorca zostaje obciążony grzywną za naruszenie rachunkowości. Ponieważ zero jest pełnoprawnym dokumentem, warto podejść do jego projektu z całą odpowiedzialnością.
Co zrobić z zerowym raportowaniem IP w OSNO w 2019 roku
Jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje bez pracowników, pakiet dokumentów do raportowania zerowego nie będzie się różnił od standardowego. Powinien zawierać deklarację VAT, wypełniony formularz 3-NDFL oraz raport do ROSSTAT.
Gdy indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, konieczne będzie składanie raportu kwartalnie. Pakiet dokumentów będzie zawierał deklarację VAT, certyfikat 4-FSS, raport RSV i personifikację. Mimo braku zysku firma nadal działa, a ROSSTAT będzie musiał co roku składać raport.
Terminy raportowania
Terminy składania dokumentów nie zależą od tego, czy masz duże dochody, czy też nie masz żadnych zysków. Tak samo trzeba prowadzić ewidencję i już pierwszy dzień spóźnienia z raportami będzie dobrym powodem do ukarania grzywną:
- Dokumenty są składane do JAF do 15 dnia, miesiąc po okresie sprawozdawczym.
- FSS będzie również musiał odwiedzać co miesiąc do 15.
- Podatek dochodowy od 3 osób należy składać corocznie do końca kwietnia.
- Deklarację VAT składa się co miesiąc do 20.
- ROSSTAT czeka na raport do 20 stycznia.
- Lepiej rozwiązać problem z funduszem emerytalnym przed 15 dniem następnego miesiąca po zakończeniu kwartału sprawozdawczego.
Metody składania raportów
Dokumenty dotyczące każdego rodzaju raportów mogą być składane w formie papierowej lub elektronicznej. Jeśli przedsiębiorca wybierze raportowanie zdalne, będzie musiał je zdobyć podpis elektroniczny.
Planując przesyłanie raportów w formie elektronicznej należy pamiętać, że muszą one zostać zaakceptowane przez specjalistę w wyznaczonym terminie. Jeśli dokument zostanie odrzucony, biznesmen oczekuje grzywny, nawet jeśli w okresie sprawozdawczym nie było zysku. Wysokość kary nałożonej na przedsiębiorcę zaczyna się od 1000 rubli.
Ponieważ raportowanie dla indywidualnych przedsiębiorców pracujących w OSNO jest dość skomplikowane, większość przedsiębiorców woli zatrudnić fachowców do prowadzenia ewidencji, generowania dokumentów i terminowego ich składania.
Ogólny system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców przewiduje, że dochody uzyskiwane przez indywidualnego przedsiębiorcę z działalności przedsiębiorczej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%. W takim przypadku podatek oblicza się od kwoty dochodu indywidualnego przedsiębiorcy, pomniejszonej o wydatki (jeżeli istnieją dokumenty je potwierdzające) lub o odliczenie podatku zawodowego w wysokości 20% kwoty dochodu (ust. 1 ust. artykuł 221 ust. 1 ust. 1 art. 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ).
Wyjaśnijmy na przykładzie. Załóżmy, że adres IP na OSNO otrzymał dochód w wysokości 820 000 rubli za rok. W tym samym czasie jego wydatki wyniosły 400 000 rubli. Wtedy podstawa opodatkowania wyniesie 420 000 rubli. (820 000 rubli - 400 000 rubli), a kwota podatku dochodowego od osób fizycznych - 54 600 rubli. (420 000 rubli x 13%).
Jeśli nie będzie miał dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, wówczas będzie mógł obniżyć swoje dochody jedynie o normę 20%. I będzie musiał zapłacić 85 280 rubli do budżetu. ((820 000 rubli - 20% x 820 000 rubli) x 13%).
Dzięki tej procedurze obliczania podatku jasne jest, dlaczego obowiązek prowadzenia księgi przychodów i rozchodów (KUDiR) jest przypisany indywidualnemu przedsiębiorcy w OSNO (klauzula 2, art. 54 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 2, 4 Procedury rozliczania przychodów i rozchodów przedsiębiorców indywidualnych, zatwierdzonej Rozporządzeniem Ministra Finansów nr 86n, Ministra Skarbu Nr BG-3-04/430 z dnia 13.08.2002).
Zaliczki wpłacane przez przedsiębiorców indywidualnych w ramach ogólnego reżimu podatkowego w 2017 r
Przedsiębiorca musi przekazać podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu na koniec roku kalendarzowego. A w tym roku musi zapłacić zaliczki. Ich wysokość ustalają organy podatkowe, ale na podstawie informacji dostarczonych przez indywidualnego przedsiębiorcę.
Jeśli właśnie zacząłeś działać jako indywidualny przedsiębiorca w ramach ogólnego systemu podatkowego, to po miesiącu od daty otrzymania pierwszego dochodu w ciągu 5 dni roboczych (klauzula 7 artykułu 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) musi złożyć w Inspektoracie Federalnej Służby Podatkowej oświadczenie o szacunkowym dochodzie osoby fizycznej w formularzu 4-NDFL (zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 27 grudnia 2010 r. nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony]). Na podstawie podanych w nim danych administratorzy ustalą wysokość zaliczek i wystawią Ci zawiadomienia podatkowe.
Procedura wypłaty zaliczek jest następująca (klauzula 9 artykułu 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
- za styczeń - czerwiec połowa rocznej kwoty zaliczek jest wypłacana nie później niż do 15 lipca bieżącego roku;
- za lipiec - wrzesień 1/4 rocznej kwoty wpłat wpłaca się nie później niż do 15 października bieżącego roku;
- za październik - grudzień 1/4 rocznej kwoty płatności jest również wypłacana nie później niż 15 stycznia następnego roku.
Począwszy od drugiego roku pracy (i później) organy podatkowe będą ustalać wysokość zaliczek na podstawie dochodu faktycznie otrzymanego przez indywidualnego przedsiębiorcę za poprzedni rok (pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 25 kwietnia , 2008 Nr SzS-6-3/ [e-mail chroniony]).
Jeżeli w trakcie prowadzenia działalności okaże się, że indywidualny przedsiębiorca znacznie zaniżył lub przeszacował kwotę oczekiwanego dochodu w podatku dochodowym od 4 osób - o ponad 50%, wówczas musi ponownie złożyć deklarację do IFTS. Następnie organy podatkowe ponownie obliczą kwotę zaliczek za nieopłacone terminy płatności (klauzula 10, art. 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jak wspomniano powyżej, wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych na koniec roku ustala się na podstawie dochodu faktycznie uzyskanego przez przedsiębiorcę, a nie oczekiwanego. I oczywiście, biorąc pod uwagę wpłacone przez niego zaliczki, to znaczy kwota podatku jest od nich obniżona (klauzula 3 artykułu 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Kwota należnego podatku musi zostać przekazana do budżetu nie później niż 15 lipca roku następującego po wygaśnięciu (
Dla indywidualnego przedsiębiorcy DOS jest najbardziej niekorzystnym reżimem podatkowym, ponieważ stosując go, trzeba płacić wszystkie podatki, składać wszystkie raporty i prowadzić ewidencję. Robienie interesów na DOS-ie opłaca się tylko wtedy, gdy większość kontrahentów to podatnicy VAT lub działalność firmy związana jest z importem towarów. Możesz przejść z DOS na jeden ze specjalnych reżimów podatkowych (STS, UTII, ESHN, PSN) tylko poprzez złożenie wniosku w urzędzie skarbowym przed 31 grudnia bieżącego roku. Nowy system podatkowy może być stosowany od początku następnego.
Indywidualni przedsiębiorcy na OSN muszą płacić następujące podatki: podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT, podatek od majątku osobistego i inne podatki lokalne.
podatek dochodowy od osób fizycznych (13%)
Indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić ten podatek od dochodów z prowadzonej przez siebie działalności, a także od tych dochodów, od których agenci podatkowi nie potrącali podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatek jest odliczany od kwoty dochodu przedsiębiorcy, po potrąceniu wszystkich odliczeń od podatku zawodowego, zwykłego, socjalnego i majątkowego.
13% płacą indywidualni przedsiębiorcy będący rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej. Jeżeli przedsiębiorca nie jest rezydentem Federacji Rosyjskiej, wówczas stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wyniesie 30%. Nie będzie mógł jednak skorzystać z odliczenia zawodowego, gdyż odliczenie to dotyczy tylko dochodu, który podlega stawce 13%.
Deklarację 3-NDFL składa się na koniec roku do 30 kwietnia. Podatek należy wpłacić do 15 lipca.
Deklarację 4-NDFL należy złożyć w ciągu 5 dni od wyników pierwszego miesiąca, w którym uzyskano dochód z działalności gospodarczej. Deklaracja zawiera informacje o szacowanym dochodzie na dany rok. W przypadku istotnej zmiany dochodów w ciągu roku (powyżej 50%) składa się nowe oświadczenie. Na podstawie deklaracji lub wskaźników z poprzedniego roku organ podatkowy oblicza wysokość zaliczek na podatek i przesyła zawiadomienie. Wpłata ½ zaliczki rocznej następuje do 15 lipca, ¼ do 15 października bieżącego roku, a kolejna ¼ do 15 stycznia roku następnego.
VAT (stawki 18%, 10%, 0%)
Podstawowa stawka VAT w Rosji wynosi 18%. Dla indywidualnych przedsiębiorców podatek ten jest obliczany w taki sam sposób jak dla organizacji. Całkowitą kwotę dochodu, która zawiera podatek VAT, należy podzielić przez 118 i pomnożyć przez 18 - otrzymasz podatek VAT „do naliczenia”; następnie oblicz ze wszystkich wydatków 18 % - okaże się, że VAT „do zrekompensowania”; od kwoty „do naliczenia” odjąć „do potrącenia” jest równe „do wpłaty do budżetu”. Kwota ta będzie musiała zostać zapłacona jako podatek VAT.
Ustawa przewiduje również obniżoną stawkę 10 % . Dotyczy to indywidualnych przedsiębiorców sprzedających określone rodzaje towarów. Są to na przykład leki, produkty dla dzieci, żywność, publikacje drukowane itp. 0 % stosuje się do eksportu towarów.
Indywidualny przedsiębiorca może uzyskać zwolnienie z VAT, jeżeli za trzy poprzednie miesiące kwota wpływów ze sprzedaży (bez VAT) nie przekroczył 2 milionów rubli.
Dniem sprawozdawczym VAT jest 25 dzień miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
- Podatek od majątku osobistego
- Inne podatki lokalne (transport, grunty itp.)
Usługa online Kontur.Księgowość pomoże znacznie uprościć prowadzenie biznesu w systemie DOS. Program pomoże Ci automatycznie naliczać podatki i składki, sporządzać raporty do Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz prowadzić ewidencję. Łatwo jest w nim obliczyć wynagrodzenie pracowników, wynagrodzenie urlopowe, zwolnienia chorobowe i wyjazdy służbowe. Wszystkie katalogi, formularze i formuły są zawsze aktualne, więc nie musisz się martwić o poprawność przesłanych formularzy i naliczone kwoty.
Inne artykuły na temat „Podstawy rachunkowości”
Faktura do zapłaty
Faktura to dokument, który służy jako podstawa do wystawienia polecenia zapłaty dostawcy za towar lub usługę. Faktura może być wystawiona w rublach lub w walucie obcej. Faktura w walucie obcej jest płatna po kursie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, obowiązującym w dniu płatności, chyba że umowa stanowi inaczej.
Podstawy rachunkowości
Rachunkowość w handlu
Wszystkie organizacje są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Rodzaj działalności nie gra tutaj roli. Ale niektóre cechy rachunkowości zależą od dziedziny działalności firmy. W tym artykule rozważymy niuanse rachunkowości w handlu.
W tym artykule dowiesz się:
- sposób prowadzenia przez przedsiębiorcę ewidencji w tradycyjnym powszechnym systemie podatkowym (dalej OSNO);
- w jaki sposób uwzględniane są przychody i wydatki akceptanta na rzecz OSNO;
- jak zgłosić biznesmenowi na OSNO jego działalność.
Przedsiębiorcy nie bez powodu korzystają z tradycyjnego powszechnego systemu podatkowego.
Decydującymi czynnikami przy wyborze takiego systemu są nie tylko obroty przedsiębiorcy, które mogą wykraczać poza granice specjalnych reżimów podatkowych, ale także obszar działalności, w którym przedsiębiorca działa. Tak więc na rynku B2b wartością konkurencyjną, ceteris paribus, o jakość towarów (pracy, usług) jest wartość ceny. Ten ostatni jest określany przez przedsiębiorców z tradycyjnym systemem podatkowym uwzględniającym podatek pośredni (VAT). Oznacza to podatek, który jest przedstawiany kupującemu jako część ceny. Nabywcy komercyjnemu, pod pewnymi warunkami, przysługuje gwarantowane odliczenie w wysokości stawki podatku pośredniego (VAT).
Korzystne jest również dla przedsiębiorców, którzy pracują na eksport lub korzystają ze zwolnienia z VAT, aby zastosować tradycyjny system podatkowy. Ci pierwsi na przykład wykorzystują tę samą kwotę odliczenia VAT jako narzędzie planowania podatkowego. A ci drudzy (zwolnieni z VAT) po prostu płacą mniej podatku dochodowego (13%), w porównaniu z uproszczonym systemem podatkowym według stawki 15%. Tak, a lista wydatków zmniejszających podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest rozszerzona i ustalana zgodnie z przepisami rozdziału 25 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (podatek dochodowy). W uproszczonym systemie podatkowym lista kosztów zmniejszających podstawę opodatkowania jednym podatkiem jest ściśle uregulowana.
Zasady rozliczania działalności poszczególnych przedsiębiorców korzystających z OSNO
Bez względu na to, z jakiego systemu korzysta przedsiębiorca, jest on zwolniony z rachunkowości, jeżeli prowadzi ewidencję przychodów i rozchodów w sposób określony przepisami podatkowymi. Takie zasady są określone w art. 6 ustawy nr 402-FZ o rachunkowości.
Przedsiębiorcy w tradycyjnym systemie podatkowym prowadzą ewidencję przychodów i rozchodów oraz transakcji gospodarczych według zasad ustalonych jeszcze w 2002 roku. Tak więc w tym okresie powstało Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 86n i Ministerstwo Podatków Rosji nr BG-3-04 / 430 z dnia 13 sierpnia 2002 r. (Z późniejszymi zmianami i uzupełnieniami) obowiązujący.
Zgodnie z zasadami tego dokumentu przedsiębiorca prowadzi ewidencję operacji w specjalnej księdze przychodów i rozchodów.
Uwaga! Autorowi artykułu często zadawane są pytania o potrzebę wydania Rozporządzenia w sprawie polityki rachunkowości przedsiębiorcy na OSNO. Tutaj ustawa i rozdział 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie wskazują bezpośrednio na istnienie takiego dokumentu. Nie zapominaj jednak, że sprzedawcy w powszechnym systemie podatkowym są płatnikami podatku VAT. A jeśli przedsiębiorca przeprowadza zarówno transakcje podlegające opodatkowaniu, jak i transakcje zwolnione z podatku, musi prowadzić dla nich odrębną ewidencję, której metodologia jest bezwzględnie określona w polityce rachunkowości.
Nie ma takich operacji? Wtedy nie można utworzyć polityki rachunkowości. Należy jednak zaznaczyć, że o taki dokument często proszą się tradycyjnych przedsiębiorców podczas kontroli podatkowych. Dlatego obecność zamówienia na politykę rachunkowości nie będzie zbędna.
Tak więc księga dochodów i wydatków jest prowadzona w formie określonej w zarządzeniu Ministerstwa Finansów Rosji nr 86n i Ministerstwa Podatków Rosji nr BG-3-04 / 430. Paragraf 7 tego dokumentu wyraźnie stwierdza, że kupiec ma prawo do samodzielnego opracowania formy księgi przychodów i rozchodów. Jednak taki samodzielnie opracowany dokument należy uzgodnić z organem podatkowym w miejscu rejestracji.
Księgę przychodów i rozchodów prowadzi się w jednym egzemplarzu. Nie ma sensu powielać danych w podobnych dokumentach i innych ewidencjach podatkowych. Ale od nowego okresu podatkowego (roku) należy otworzyć nową księgę.
Nawiasem mówiąc, ta zasada obowiązuje również wtedy, gdy indywidualny przedsiębiorca prowadzi kilka rodzajów działalności na OSNO. Oznacza to, że wszystkie transakcje są odzwierciedlone tylko w jednej księdze.
Księga może być prowadzona w programie automatycznym - w formie elektronicznej lub papierowej. Chociaż trudno sobie teraz wyobrazić niezautomatyzowany proces operacji biznesowych IP na OSNO z naliczaniem podatku VAT.
Jeżeli handlowiec prowadzi księgę rachunkową w formie elektronicznej, to na koniec roku jest ona drukowana, numerowana, zszywana, ze wskazaniem ilości stron na ostatnim arkuszu. Taka księga powinna być poświadczona przez organ podatkowy pieczęcią.
Nie prowadzisz książki? W takim razie naruszasz przepisy podatkowe. Takie wykroczenie jest uznawane za rażące naruszenie zasad rozliczania przychodów, wydatków i przedmiotu opodatkowania. Kara za takie przestępstwo jest przewidziana w art. 120 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Wszystkie wpisy w księdze przychodów i rozchodów powinny być dokonywane w porządku chronologicznym. Należy to zrobić na podstawie dokumentów pierwotnych. Zgodnie z podstawowymi dokumentami rejestrowane są transakcje biznesowe oraz odpowiadające im dochody i wydatki.
Procedura rozliczania przychodów i wydatków IP na OSNO w 2018 roku
Rozliczanie dochodów z IP na OSNO w 2018 roku
Kupcy obejmują dochody ze sprzedaży towarów, robót budowlanych, usług i mienia wykorzystywanego w działalności przedsiębiorczej.
Dochód to korzyść ekonomiczna w gotówce lub w naturze, którą można wycenić. Taka definicja jest podana w podstawowym artykule 41 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Istotny jest moment uznania przychodu. W tej chwili dla indywidualnych przedsiębiorców w powszechnym systemie podatkowym ustawodawstwo nie ma jednego podejścia do momentu, w którym kupiec generuje dochód. Tradycyjnie przyjmuje się, że przychód jest generowany w dacie otrzymania środków – metoda kasowa ujęcia. Nawiasem mówiąc, Ministerstwo Finansów Rosji stosuje się wyłącznie do tej opcji uznawania dochodu w swoich licznych oficjalnych wyjaśnieniach. Oznacza to, że otrzymaną zaliczkę np. na zbliżającą się dostawę towarów (roboty budowlane, usługi) przedsiębiorca musi zaliczyć do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Część sędziów federalnych poparła przedstawicieli resortu finansów do czasu wydania opinii przez SN w tej sprawie.
SN sprzeciwia się takiej jednostronnej interpretacji norm prawa. I tak w orzeczeniu Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 6 maja 2015 r. nr 308-KG15-2850 sędziowie wskazali na możliwość wyboru sposobu ujmowania dochodu. Przy metodzie memoriałowej istotny jest fakt sprzedaży towarów (robót budowlanych, usług). Nawiasem mówiąc, w normach art. 208 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej dotyczących tworzenia dochodu mówimy o sprzedaży, a nie o otrzymanych środkach.
Ponadto przedsiębiorcy ustalają dochód z działalności handlowej wyłącznie na podstawie pierwotnych dokumentów, które są sporządzane podczas transakcji.
Przedsiębiorca może otrzymywać dochody nie tylko w gotówce, ale także w naturze.
Tak więc po otrzymaniu pieniędzy kwota podatku VAT, która została przedstawiona kontrahentowi - kupujący jest wykluczona z dochodu. Na przykład, jeśli indywidualny przedsiębiorca sprzedał towar po cenie 118 rubli, w tym VAT w wysokości 18 rubli, to po otrzymaniu całej kwoty tylko 100 rubli zostanie uwzględnionych w dochodzie. (118-18) pocierać.
W przypadku otrzymywania dochodów rzeczowych stosuje się inne podejście. Po pierwsze, datą otrzymania takiego dochodu jest dzień otrzymania towarów (robót budowlanych, usług).
Po drugie, dochód określa się w wysokości wartości rynkowej otrzymanego dobra (aktywa). Nawiasem mówiąc, otrzymując dochód w naturze, nie zapomnij o transakcjach niepodlegających opodatkowaniu.
Lista dochodów niepodlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych znajduje się w art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Tak więc przy ustalaniu dochodu otrzymanego w naturze w prezencie nie trzeba uwzględniać np. nieruchomości, pojazdów, udziałów, udziałów, udziałów otrzymanych od członków rodziny lub bliskich krewnych w darze.
Uwaga! Autor nie zajmuje się w artykule kwestią trybu zakwalifikowania indywidualnej działalności obywatela jako działalności przedsiębiorczej oraz trybu zakwalifikowania takiego dochodu dla celów podatkowych w przypadku posiadania ważnego zaświadczenia o zarejestrowaniu osoby jako indywidualnego przedsiębiorcy.
Rozliczenie wydatków na IP dla OSNO w 2018 roku
Wydatki przedsiębiorcze stanowią kwotę odliczenia zawodowego, o którą przedsiębiorca zmniejsza swoje dochody.
Istnieją dwa obowiązkowe warunki, pod którymi wydatki mogą zostać uwzględnione w ramach odliczenia zawodowego:
- Wydatki muszą spełniać wymogi art. 252 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (muszą być związane z uzyskaniem dochodu, być ekonomicznie uzasadnione i udokumentowane). Jednocześnie, zgodnie z oficjalnymi wyjaśnieniami, kupiec nie może uznać wydatków, jeśli nie uzyskał jeszcze przychodu;
- Wydatki muszą być opłacone (spłacone, zamknięte) przez kupca.
Jednocześnie skład wydatków wchodzących w skład odliczenia zawodowego nie jest ściśle uregulowany. Przepisy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowią, że kupiec może uwzględnić w ramach odliczenia zawodowego takie wydatki, które są podobne pod względem składu do listy wydatków określonej w rozdziale 25 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jak wiecie, listy kosztów regulowane artykułami 264 i 265 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej są otwarte.
Nawiasem mówiąc, jeśli przedsiębiorca nie może udokumentować wydatków lub podstawowe dokumenty zostały utracone lub zniszczone, wówczas można ubiegać się o odliczenie podatku od podatku w wysokości 20 procent całkowitej kwoty otrzymanego dochodu. Oznacza to, że takie odliczenie jest gwarantowane.
Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych amortyzacja może zostać uwzględniona w odliczeniu zawodowym. Ponadto można amortyzować majątek nabyty zarówno przed, jak i po zarejestrowaniu obywatela jako przedsiębiorcy. Głównym warunkiem jest przeznaczenie nieruchomości na działalność gospodarczą.
Tak więc majątek podlegający amortyzacji obejmuje majątek własny obywatela wykorzystywany w działalności komercyjnej o okresie użytkowania wynoszącym 12 miesięcy. i wart ponad 100 tysięcy rubli.
Autor zwraca uwagę na fakt, że odpowiedzialność majątkowa, majątek, prawa majątkowe i obowiązki obywatela są prawnie niepodzielne (art. 2, 23 kodeksu cywilnego, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 27 października 2004 r. Nr 04- 3-01/665, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla Moskwy z dnia 24 września 2012 r. nr 20-14/ [e-mail chroniony]). Oznacza to, że jeśli nieruchomość jest wykorzystywana w działalności gospodarczej, przedsiębiorca może wykorzystywać ją do celów osobistych bez żadnych ograniczeń.
Raportowanie IP na OSNO w 2018 roku
Przedsiębiorca w tradycyjnym systemie podatkowym zgłasza podatek dochodowy od osób fizycznych od zysków i obrotów przedsiębiorcy. W tym celu istnieją dwa rodzaje raportów.
1. Deklaracja w formie 3-NDFL. Formularz i procedura wypełniania deklaracji zostały zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 grudnia 2014 r. Nr ММВ-7-11/671.
Ostatnia aktualizacja formularza miała miejsce 19.02.2018. Dlatego jeśli 3-NDFL zostanie złożony przed 18.02.2018 r., wówczas deklaracja zostanie złożona w starej formie.
Nowy (zmieniony) formularz obowiązuje od 19 lutego 2018 r. dla wszystkich oświadczeń złożonych po wyznaczonym terminie.
Oświadczenie składa się w jednym egzemplarzu. Należy to zrobić w miejscu rejestracji, to znaczy w miejscu zamieszkania kupca, nie później niż 30 kwietnia roku następującego po sprawozdawczym okresie rozliczeniowym. Oznacza to, że deklaracja za rok 2017 zostanie złożona nie później niż 30 kwietnia 2018 r.
Deklaracja handlowa zawiera:
- Strona tytułowa;
- dział 1 „Informacja o kwotach podatku należnego (dopłaty) do budżetu/podlegającego zwrotowi z budżetu”;
- dział 2 „Obliczanie podstawy opodatkowania i wysokości podatku od dochodu opodatkowanego według stawki”;
- arkusz B „Dochód uzyskany z działalności przedsiębiorczej, rzecznictwa i prywatnej praktyki”.
Oświadczenie to składane jest w celu umożliwienia organom kontrolnym ustalenia z góry przybliżonej wysokości dochodu przedsiębiorcy za dany rok. zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 27 grudnia 2010 r. Nr ММВ-7-3/768.
Deklarację na formularzu 4-NDFL należy składać corocznie. W przypadku istniejących handlowców w Ustawie nie ma określonego terminu na złożenie tego dokumentu.
Organ podatkowy wskazuje, że deklarację w formie 4-NDFL należy złożyć jednocześnie z deklaracją o dochodach w formie 3-NDFL za dany rok.
Dokładny termin jest ustalany tylko dla nowo zarejestrowanych przedsiębiorców. Tacy kupcy składają deklarację w formularzu 4-NDFL w ciągu pięciu dni roboczych po upływie miesiąca od otrzymania pierwszego dochodu.
Oprócz podatku dochodowego od osób fizycznych, przedsiębiorcy korzystający z powszechnego systemu podatkowego czynszu. Deklarację należy sporządzić w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 października 2014 r. Nr ММВ-7-3/558.
Sprawozdania specjalne przedsiębiorców
Oprócz zgłoszenia do urzędu skarbowego i funduszy, przedsiębiorcy muszą również przygotować:
Wszyscy przedsiębiorcy muszą składać informacje statystyczne o swojej działalności iw zależności od rodzaju działalności. Jednak skład takich raportów jest bardzo zróżnicowany. Dlatego autor artykułu zaleca wcześniejsze skontaktowanie się z organem Rosstatu w miejscu rejestracji i wyjaśnienie formularzy zgłoszeniowych. Nawiasem mówiąc, prawo nie określa bezpośrednio jednolitych terminów składania sprawozdań statystycznych. Terminy są wskazane na samych formularzach sprawozdawczości statystycznej.