Usn 6 procent zniżki na składki ubezpieczeniowe. „Dochód” STS (6%): obniżka podatku od składek

Stawka podatku zależy od przedmiotu opodatkowania:

6% - z przedmiotem „dochód”;

Ustawy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej mogą ustalać stawki podatkowe w zakresie od 1 do 6%, w zależności od kategorii podatników.

15% - z przedmiotem „dochód minus wydatki”.

Ustawy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej mogą obniżyć stawkę podatku do 5%.

Ustawodawstwo Republiki Krymu i miasta federalnego Sewastopol może obniżyć stawkę podatku na terytoriach odpowiednich podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej dla wszystkich lub niektórych kategorii podatników:

w odniesieniu do okresów 2015 – 2016 – do 0%,
w odniesieniu do okresów 2017 – 2021 – do 3%, jeżeli przedmiotem opodatkowania jest „dochód minus wydatki.

Ustawy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej mogą ustanowić stawkę podatkową w wysokości 0% dla podatników - indywidualnych przedsiębiorców, którzy wybrali przedmiot opodatkowania w formie dochodu lub w formie dochodu pomniejszonego o kwotę wydatków zarejestrowanych na po raz pierwszy po wejściu w życie tych ustaw i prowadzenie działalności przedsiębiorczej w sferze produkcyjnej, społecznej i (lub) naukowej, a także w sferze usług osobistych dla ludności.

Z przedmiotem „dochód”

Do obliczenia podatku brane są pod uwagę przychody firmy ze sprzedaży oraz przychody nieoperacyjne. Kwotę dochodu mnoży się przez stawkę 6%.

Rozważamy szczegółowo

Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca stosuje uproszczony system podatkowy (przedmiotem opodatkowania jest „dochód”). Kwota dochodu uzyskanego w pierwszym półroczu:

Kwota za I kwartał wyniesie 129 600 rubli. :
2 160 000 rubli × 6%.

Kwota za pierwszą połowę roku wyniesie 272 400 rubli. :
4 540 000 rubli × 6%.

3. Oblicz kwotę podatku

Biorąc pod uwagę zaliczkę, która została wypłacona zgodnie z wynikami pierwszego kwartału, za pierwszą połowę roku trzeba zapłacić 142 800 rubli. : 272 400 rub. - 129 600 rubli.

Z przedmiotem „dochód” przedsiębiorca indywidualny dokonujący wypłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych jest uprawniony do obniżenia kwoty podatku (wpłaty zaliczki na podatek) o kwotę opłaconych składek na ubezpieczenie obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego, obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy aw związku z macierzyństwem, obowiązkowe ubezpieczenie medyczne, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych, wypłacone (w ramach naliczonych kwot) w tym okresie podatkowym (sprawozdawczym) zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, ale nie więcej niż 50%.

Uwaga!

Ograniczenie nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych, którzy nie posiadają pracowników. W takim przypadku podatek (zaliczka) może zostać pomniejszony o całą kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych za siebie w ustalonej wysokości.

Rozważamy szczegółowo

Na przykład za pierwszy kwartał 2017 r. Indywidualny przedsiębiorca otrzymał dochód w wysokości 2 160 000 rubli. Z płatności na rzecz pracowników opłacił składki ubezpieczeniowe w wysokości 75 000 rubli.

1. Oblicz zaliczkę

Za I kwartał - 129 600 rubli. :
2 160 000 rubli × 6%.

2. Zmniejszamy zaliczkę

Zaliczkę można zmniejszyć nie o całą kwotę składek ubezpieczeniowych, ale tylko o maksymalną kwotę - 64 800 rubli. :
129 600 rubli × 50%.

Załóżmy, że osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą nie zatrudnia pracowników.

W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca opłaca składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne tylko za siebie - 46.590 rubli (7500*12*26% +(2160000 – 300000)*1% + 4590)

Zaliczka za I kwartał 2017 r. Wyniesie 83 010 rubli. : 129 600 rub. - 46 590 rubli.

Z przedmiotem „dochód minus wydatki”

Aby obliczyć podatek, wydatki są odejmowane od kwoty dochodu, wynik jest mnożony przez stawkę 15%. Należy pamiętać, że nie wszystkie wydatki można zmniejszyć.

Prawo i porządek

Wykaz wydatków, za które można zmniejszyć dochód, określa ust. 1 art. 346.16 Ordynacji podatkowej.

I tak np. przy ustalaniu przedmiotu opodatkowania możliwe jest obniżenie kosztów wszystkich rodzajów obowiązkowych ubezpieczeń pracowniczych, majątkowych i odpowiedzialności cywilnej, w tym składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w przypadku związek z macierzyństwem i innymi rodzajami ubezpieczeń przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Jednocześnie na tej liście nie ma grzywien i kar za naruszenie warunków umów handlowych. Oznacza to, że nie są one brane pod uwagę przy obliczaniu jednolitego podatku od uproszczonego systemu podatkowego.

Rozważamy szczegółowo

Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca stosuje uproszczony system podatkowy (obiekt „dochód minus wydatki”). Wysokość uzyskanych dochodów, poniesionych wydatków oraz podstawa opodatkowania będzie wynosić:

1. Oblicz wysokość zaliczek

Kwota za pierwszy kwartał wyniesie 82 500 rubli. :
550 000 rubli × 15%.

2. Ustal wysokość zaliczek

Kwota za pierwszą połowę roku wyniesie 121 500 rubli. :
810 000 rubli × 15%.

3. Oblicz kwotę podatku

Biorąc pod uwagę zaliczkę, która została wypłacona zgodnie z wynikami pierwszego kwartału, za pierwszą połowę roku trzeba zapłacić 39 000 rubli. :
121 500 rubli - 82 500 rubli.

Uwaga!

Dla przedsiębiorców, którzy wybrali obiekt „dochód minus wydatki”, obowiązuje zasada minimalnego podatku: jeżeli na koniec roku kwota naliczonego podatku okazała się niższa niż 1% dochodu uzyskanego w ciągu roku, minimalna podatek jest płacony w wysokości 1% faktycznie uzyskanego dochodu.

Rozważamy szczegółowo

Indywidualny przedsiębiorca stosuje uproszczony system podatkowy (przedmiot „dochód pomniejszony o kwotę wydatków”). W okresie podatkowym uzyskał dochód w wysokości 25 000 000 rubli, a jego wydatki wyniosły 24 000 000 rubli.

1. Określ podstawę opodatkowania

Podstawa opodatkowania wynosi 1 000 000 rubli. :
25 000 000 rubli - 24 000 000 rubli.

2. Określ wysokość podatku

Kwota podatku wyniesie 150 000 rubli. :
1 000 000 rubli × 15%.

3. Oblicz minimalny podatek

Minimalny podatek wynosi 250 000 rubli. :
25 000 000 rubli × 1%.

To właśnie ta kwota musi zostać zapłacona, a nie kwota podatku obliczona w sposób ogólny.

W celu wsparcia małych firm i przedsiębiorców przepisy podatkowe przewidują możliwość stosowania preferencyjnego systemu podatkowego dla niektórych kategorii podatników. Pozwala zmniejszyć obciążenia podatkowe firmy i upraszcza księgowość. Najczęściej stosowanym systemem jest dochód STS 6 proc.

Jednym z preferencyjnych reżimów podatkowych jest STS, który ma dwie odmiany – dochód STS oraz dochód STS pomniejszony o wydatki. Rozważmy bardziej szczegółowo pierwszy podsystem uproszczonego systemu podatkowego.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej stanowi, że podatnik oblicza i wpłaca do budżetu jeden podatek, który ustala się, mnożąc podstawę opodatkowania przez aktualną stawkę podatkową w wysokości 6%. Podmiotom przysługuje prawo do zmniejszenia wielkości tej stawki.

Podstawa opodatkowania jest równa przychodom firmy i innym dochodom wpływającym na konto firmy lub do jej kasy. W ramach tego systemu należy rejestrować tylko dochód. W tym celu wystarczy, że podatnik wypełni rejestr podatkowy.

Jednolity podatek zastępuje jednocześnie podatek dochodowy, VAT, podatek od nieruchomości. Trzeba jednak pamiętać, że ten ostatni podatek przechodzi obecnie okres przejściowy, podczas którego podstawa opodatkowania podatkiem od nieruchomości jest przenoszona z kalkulacji wartości inwentaryzacyjnej na katastralną. W takim przypadku zwolnienie USN z obliczania podatku od nieruchomości nie jest dokonywane.

Uwaga! W porównaniu z drugim typem – dochód STS minus wydatki, system ten jest najprostszy, zarówno pod względem raportowania i naliczania podatków, jak i księgowości.

Kiedy warto z niego skorzystać?

Jako system preferencyjny system ten jest korzystny dla większości firm. Jednak porównując dwie odmiany, należy pamiętać, że każda z nich ma pozytywne i negatywne strony.

Warunki płatności uproszczonego systemu podatkowego i gdzie zapłacić

Ustawa stanowi, że co kwartał należy obliczać i przekazywać zaliczki. Następnie pod koniec roku przekazywana jest ostatnia część podatku.

Ordynacja podatkowa stanowi, że każda płatność musi być dokonana do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym:

Za I kwartał - do 25 kwietnia;
Sześć miesięcy przed 25 lipca;
Przez 9 miesięcy - do 25 października.

W przypadku deklaracji USN terminy sprawozdawcze pokrywają się z datą przekazania płatności końcowej. Należy to zrobić dla organizacji – do 31 marca roku następującego po sprawozdawczym, a dla przedsiębiorców – do 30 kwietnia tego samego roku.

BCC za opłacenie uproszczonego systemu podatkowego w 2019 r

Kody KBK USN 6 procent w 2018 roku nie uległy zmianie:

Wypłata zaliczek i podatku - 182 1 05 010 11 01 1000 110
Zapłata odsetek od podatku - 182 1 05 010 11 01 2100 110
Zapłata kary podatkowej - 182 1 05 010 11 01 3000 110

Zgłaszanie dochodów USN

W przypadku przedsiębiorców liczba sprawozdań, które muszą złożyć, jest uzależniona od dostępności zatrudnionych pracowników.

Indywidualny przedsiębiorca bez uproszczonych pracowników musi złożyć:

Deklaracja VAT (jeśli podatek ten został przydzielony podczas wysyłki);
Deklaracje dotyczące podatków transportowych i gruntowych (jeśli istnieją przedmioty obliczania podatku);

Przedsiębiorca, który ma pracowników i spółkę z oo, oprócz wyżej wymienionych sprawozdań, przedkłada również:

po zakończeniu roku dla wszystkich swoich pracowników;
na koniec każdego kwartału;
Obliczanie składek ubezpieczeniowych na koniec roku;
Raportowanie PF:
Sprawozdawczość w ZUS - 4-FSS;
(dla organizacji).

Organizacje składają te same raporty, które przedsiębiorcy robią dla siebie i swoich pracowników. Dodatkowo mają obowiązek sporządzenia i przedłożenia bilansu wraz z aneksami do niego na koniec roku. Małe firmy mają prawo sporządzić je w uproszczonej formie, cała reszta - w całości.

Przykład obliczenia uproszczonego systemu podatkowego 6 procent 2019 dla indywidualnych przedsiębiorców posiadających pracowników

Zastanów się, jak obliczany jest podatek dla indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników:

Miesiąc	Dochód, pocierać		6%, kumulatywnie	Wpłaty na fundusze, rub	Zaliczka w ramach uproszczonego systemu podatkowego, rub	USN za cały rok
Styczeń	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
Luty	245000,00			12200,00
Marsz	251000,00			20296,25
Kwiecień	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
Móc	410000,00			10933,00
Czerwiec	426000,00			19029,25
Lipiec	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
Sierpień	330000,00			11167,00
Wrzesień	350000,00			19263,25
Październik	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
Listopad	540000,00			10196,00
Grudzień	565000,00			60464,25

Jak dokonano obliczeń.

Za 1 kwartał

Jego dochód za ten okres wyniósł 716 tysięcy rubli.

Ponadto w tym okresie wypłacono 1/4 obowiązkowych płatności: w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej - 6636,25 rubli, w MHIF - 1460 rubli. Całkowita całkowita kwota płatności 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubli.

Kwota przekazanych składek dla pracowników: 36 600 rubli.

Suma składek opłaconych w pierwszym kwartale:

12 200 rubli w styczniu dla pracowników.
12 200 rubli w lutym dla pracowników.
20 296 rubli 25 kop. w marcu od dołu 12200 rubli. dla pracowników i 8096,25 dla przedsiębiorców indywidualnych.

Kwota podatku wyniesie: 716 000 x 6% = 42 960 rubli.

50% podatku: 21480 rubli. Łączna kwota składek za kwartał: 44696,25 rubli. Ponieważ przekracza połowę obliczonego podatku, 50% podlega odliczeniu.

Kwota do zapłaty: 42960-21480=21480 rubli.

Przez 6 miesięcy

Dochód za II kwartał - 1216 tysięcy rubli.

Kwota przekazanych składek dla pracowników: 32 800 rubli

Tym samym łączna kwota przekazanych składek wyniosła:

10934 w kwietniu dla pracowników.
10933 w maju dla pracowników.
19029,25 w czerwcu, z czego 10933 dla pracowników i 8096,25 dla indywidualnych przedsiębiorców.

Kwota podatku będzie równa: (716000 + 1216000) x 6% = 115920 rubli.

Kwota składek pracowników i indywidualnych przedsiębiorców jest skumulowana: 85 592 rubli. 50 kop.

50% podatku: 115920/2 = 57960 rubli. Łączna kwota składek za sześć miesięcy: 85592,50 rubli. Ponieważ przekracza połowę obliczonego podatku, 50% podlega odliczeniu.

Zatem kwota do zapłaty za sześć miesięcy wyniesie: 115920-57960-21480=36480 rubli.

Przez 9 miesięcy

Dochód za III kwartał - 980 tysięcy rubli.

Również w tym okresie wypłacono 1/4 obowiązkowych płatności: w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej - 6636,25 rubli, w MHIF - 1460 rubli. Całkowita całkowita kwota płatności 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubli.

Kwota przekazanych składek dla pracowników: 33 500 rubli.

Łączna kwota przekazanych składek wyniosła:

11 166 rubli w lipcu.
11 166 rubli w sierpniu
we wrześniu 19 263,25 rubli, z czego 11 167 rubli dla pracowników i 8 096,25 rubli dla indywidualnych przedsiębiorców.

Kwota podatku będzie równa: (716 000 + 1 216 000 + 980 000) x 6% = 174 720 rubli.

50% podatku: 174 720/2 = 87360 rubli. Łączna kwota składek za 9 miesięcy dla indywidualnych przedsiębiorców i pracowników: 127 188,25. Ponieważ przekracza połowę obliczonego podatku, 50% podlega odliczeniu.

Kwota do zapłaty: 174 720-87360-21480-36480=29400 rubli

Za rok

Dochód za IV kwartał - 1605 tysięcy rubli.

Również w tym okresie zapłacono 1/4 obowiązkowych wpłat: w PFR 6636,25 rubli, w MHIF 1460 rubli. Całkowita całkowita kwota płatności 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubli.

Wysokość składek pracowniczych: 30590 rubli.

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000-300 000) x 1% = 42 170 rubli.

Łącznie składki miesięczne zostały opłacone w wysokości:

10 196 rubli dla pracowników w październiku.
10 196 rubli dla pracowników w listopadzie.
60 464,25 rubli, z czego 10 198 rubli dla pracowników, 8 096 rubli. 25 kop. - IP FP, 42 170 rubli - 1% IP FP od kwoty nadwyżki dochodu 300 tysięcy rubli.

Całkowity podatek za rok:

(716 0000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000) x 6% = 271 020 rubli.

50% podatku: 271020/2=135 510 rubli. Łączna kwota składek za rok dla indywidualnych przedsiębiorców i pracowników: 208 045 rubli. Ponieważ przekracza połowę obliczonego podatku, 50% podlega odliczeniu.

Kwota do zapłaty: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400=48 150 rubli.

Przykład obliczenia dochodu USN dla LLC

Miesiąc	Dochód, pocierać	Dochód, skumulowany ogółem, rub	6%, kumulatywnie	Wpłaty na fundusze, rub	Zaliczka w ramach uproszczonego systemu podatkowego, rub	USN za cały rok
Styczeń	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
Luty	311000,00			9466,50
Marsz	320000,00			9466,50
Kwiecień	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
Móc	540000,00			10400,00
Czerwiec	570000,00			10400,00
Lipiec	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
Sierpień	205000,00			11367,00
Wrzesień	209000,00			11367,00
Październik	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
Listopad	280000,00			13183,00
Grudzień	281000,00			13184,00

Za 1 kwartał

Za I kwartał firma musi wpłacić zaliczkę.

Jej dochód za ten okres wyniósł 911 tysięcy rubli.

Kwota przekazanych składek dla pracowników wynosi 28 400 rubli:

9467 w styczniu.
9466,50 w lutym.
9466,50 w marcu.

Kwota podatku będzie równa: 911 000 x 6% \u003d 54 660 rubli.

50% podatku: 27 330 RUB Ponieważ kwota składek przekracza połowę kwoty naliczonego podatku, odliczeniu podlega 50%.

Kwota do zapłaty: 54 660-27 330 = 27 330 rubli.

Przez 6 miesięcy

Pod koniec półrocza firma ponownie przekazuje zaliczkę.

Dochód za II kwartał - 1610 tysięcy rubli.

Kwota przekazanych składek dla pracowników: 31 200 rubli:

10.400 w kwietniu.
10.400 w maju.
10.400 w czerwcu.

Kwota podatku będzie równa: (911 000 + 161 0000) x 6% = 151 260 rubli.

Kwota składek pracowniczych jest skumulowana: 59 600 rubli.

50% podatku: 75 630 RUB Skumulowana kwota składek jest mniejsza niż 50% podatku, więc jest akceptowana w całości.

Kwota do zapłaty: 151 260-59 600-27 330 = 64 330 rubli.

Przez 9 miesięcy

Firma ustala następną zaliczkę po 9 miesiącach.

Dochód za III kwartał - 620 tysięcy rubli.

Kwota przekazanych składek dla pracowników: 34 100 rubli:

11366 w lipcu.
11367 w sierpniu.
11367 we wrześniu.

Kwota podatku będzie równa: (911 000 + 1 610 000 + 620 000) x 6% = 188 460 rubli.

Kwota składek pracowników jest skumulowana: 93 700 rubli.

50% podatku: 94 230 RUB Skumulowana kwota składek jest mniejsza niż 50% podatku, więc jest akceptowana w całości.

Kwota do zapłaty: 188 460-93 700-27 330-64 330=3 100 rubli.

Za rok

Na koniec roku firma sporządza deklarację i płaci resztę podatku.

Dochód za IV kwartał - 821 tysięcy rubli.

Kwota składek pracowniczych: 39550 rubli:

13183 w październiku.
13183 w listopadzie.
13184 w grudniu.

Całkowity podatek za rok:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 rub.

Kwota składek pracowników jest skumulowana: 133 250 rubli.

50% podatku: 118860 rubli. Ponieważ składki przekraczają połowę obliczonego podatku, 50% podlega odliczeniu.

Kwota do zapłaty: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 rub.

Przykład kalkulacji STS 6 proc. 2018 dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników

Podsumowanie tabeli obliczeń:

Miesiąc	Dochód, pocierać	Dochód, skumulowany ogółem, rub	6%, kumulatywnie	Wpłaty na fundusze, rub	Zaliczka w ramach uproszczonego systemu podatkowego, rub	USN za cały rok
Styczeń	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
Luty	170000,00
Marsz	185000,00			8096,25
Kwiecień	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
Móc	111000,00
Czerwiec	104000,00			8096,25
Lipiec	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
Sierpień	130000,00
Wrzesień	166000,00			8096,25
Październik	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
Listopad	70000,00			8096,25
Grudzień	55000,00			11260,00

Za 1 kwartał

Za I kwartał przedsiębiorca musi wpłacić zaliczkę.

Jego dochód za ten okres wyniósł 480 tysięcy rubli.

Indywidualny przedsiębiorca ma prawo do obniżenia kwoty podatku za kwartał o tę kwotę.

Kwota podatku wyniesie: 480 000 x 6% = 28 800 rubli.

Kwota do zapłaty: 28800-8096,25 = 20703,75 rubli

Przez 6 miesięcy

Po upływie sześciu miesięcy OD ponownie przekazuje zaliczkę.

Dochód za II kwartał - 325 tysięcy rubli.

Również w tym okresie zapłacono 1/4 obowiązkowych wpłat: w PFR 6636,25 rubli, w MHIF 1460 rubli. Całkowita całkowita kwota płatności 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubli.

Łączna kwota podatku za sześć miesięcy:

(480000+325000)x6%=48300 rub.

Łączna kwota do zmniejszenia (wpłaty na fundusze i zaliczki za 1 kwartał): 8096,25+8096,25+20703,75=36896,25 rub.

Kwota do przelewu: 48300-36896,25=11403,75 RUB

Przez 9 miesięcy

IP określa następną zaliczkę po 9 miesiącach.

Dochód za III kwartał - 416 tysięcy rubli.

Również w tym okresie zapłacono 1/4 obowiązkowych wpłat: w PFR 6636,25 rubli, w MHIF 1460 rubli. Całkowita całkowita kwota płatności 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubli.

Łączna kwota podatku za 9 miesięcy:

(480 000 + 325 000 + 416 000) x 6% = 73 260 rubli.

Łączna kwota do zmniejszenia (wpłaty na fundusze i zaliczki za I kwartał i półrocze):

8096,25+8096,25+8096,25+20703,75+11403,75=56396,25 rubli

Kwota do przelewu: 73 260-56 396,25 \u003d 16 863,75 rubli.

Za rok

Na koniec roku indywidualny przedsiębiorca sporządza deklarację i płaci pozostałą część podatku.

Dochód za IV kwartał - 205 tysięcy rubli.

Również w tym okresie zapłacono 1/4 obowiązkowych wpłat: w PFR 6636,25 rubli, w MHIF 1460 rubli. Całkowita całkowita kwota płatności 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubli.

Ponadto, zgodnie z wynikami za rok, IP uzyskał dochód w wysokości ponad 300 tysięcy rubli, w związku z czym musi dodatkowo wpłacić składkę na PFR w wysokości 1% nadwyżki:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 rub.

Całkowity podatek za rok:

(480 000 + 325 000 + 416 000 + 205 000) x 6% = 85 560 rubli.

Łączna kwota do zmniejszenia (wpłaty na fundusze i zaliczki za 1 kwartał, pół roku i 9 miesięcy): 8096,25+8096,25+8096,25+8096,25+20703,75+11403,75 +16863,75+11260=92616,25 rubli

W rezultacie powstała nadpłata podatku: 92 616,25-85 560 = 7 056,25 rubli.

Rejestracja osób prawnych i przedsiębiorców jako płatników uproszczonego systemu podatkowego wiąże się z wyborem przedmiotu opodatkowania pomiędzy „dochodem” (6%) a „dochodem pomniejszonym o wydatki” (15% dla Moskwy).

W trakcie okresu sprawozdawczego organizacje wpłacają zaliczki – co trzy miesiące (kwartały), do dnia. Wartość do zapłaty obliczają sami podatnicy. Dopiero po wypełnieniu deklaracji rocznej będzie jasne, czy konieczne jest zapłacenie dodatkowego podatku, czy też w toku obliczeń otrzyma się uproszczony system podatkowy do obniżenia ze względu na składki ubezpieczeniowe.

Dla obiektu „Dochód” uproszczony system podatkowy naliczany jest tylko od wpływów do kasy (gotówka) i na rachunek bieżący (bezgotówkowy). Wszystko to jest sumowane, a wartość jest mnożona przez stawkę podatkową w wysokości 6%, po czym jest pomniejszana o składki ubezpieczeniowe, które zostały przekazane w ciągu kwartału.

Należy pamiętać o jednej bardzo ważnej rzeczy:

W przypadku nadpłaty składek ubezpieczeniowych w ciągu kwartału, uproszczony system podatkowy jest obniżany tylko w granicach naliczonych kwot.

W przypadku, gdy różnica między należnym STS a składką jest ujemna (mniejsza od 0), podatek zostaje przyjęty do obniżenia. Taka sytuacja jest typowa głównie dla przedsiębiorców bez pracowników, gdyż przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy zatrudniający pracowników mogą obniżyć uproszczony system podatkowy tylko o 50%.

Aby obniżyć podatek za rok, można otrzymać, jeśli nadpłaciłeś lub nieprawidłowo obliczyłeś zaliczki. Nawet w przypadku nierównomiernego otrzymania kwartalnego dochodu. Obniżkę podatku oblicza się w deklaracji USN.

Przypomnijmy łączną kwotę stałych składek ubezpieczeniowych w PFR i FSS:

W 2015 r. - 22 261,38 rubli
W 2016 r. - 153,33 rubla

Przykład

Wyniki działalności organizacji w ciągu roku.

za pierwszy kwartał:

Obliczenie = 225 000 x 6% = 13 500

13500 - 6250 (50% podatku) = 6250

Przez pół roku

Obliczenie = 1 057 000 x 6% = 63420

63420 – 31710 = 31710

31710 – 6750 = 24960

Przez 9 miesięcy

Obliczenie = 1 729 000 x 6% = 103 740

103 740 – 51870 = 51870

51870 – 24960 = 26910

Pod koniec roku

Całkowity dochód - 1 932 920 rubli.
Opłacone składki ubezpieczeniowe - 271 500 rubli.
Podatek do zapłaty = 57987,6 rubli. (1 932 920 x 6% = 115 975,20 115975,2 - 57987,6 = 57987,6)
Zmniejszenie podatku \u003d (6750 + 24960 + 26910) - 57987,6 \u003d 632,4 rubla.

Obniżka podatku od „dochodu minus wydatki”

W przypadku przedmiotu opodatkowania „dochód minus wydatki” sytuacja jest bardziej skomplikowana. Na koniec roku możliwe są cztery sposoby rozwoju wydarzeń:

Otrzymaj należny podatek
Oblicz minimalną płatność
otrzymać stratę
Otrzymaj należny podatek

Podatek oblicza się na podstawie różnicy między dochodami a wydatkami. Wszystkie koszty uproszczenia są ściśle regulowane. Ordynacja podatkowa w art. 346.16 zawiera wykaz.

Minimalny podatek to 1% dochodu. Oblicz zarówno to, jak i podatek od różnicy. Kwota, która jest większa, jest płatna. i zaliczki przy stosowaniu tego przedmiotu opodatkowania są obliczane według stawki 15%.

Odliczenie podatku „dochód minus wydatki” można uzyskać tylko wtedy, gdy wpłacone zaliczki przekraczają kwotę podatku obliczonego za rok lub podatek minimalny.

Odzwierciedlenie podatku w celu zmniejszenia transakcji

Kwoty naliczonych zaliczek na podatek odzwierciedlają księgowanie:

Debet 99 Kredyt 68 USN

W dniu wpływu środków do budżetu dokonuje się wpisu

Debet 68 USN Kredyt.

Po ostatecznym obliczeniu całej kwoty podatku na podstawie księgi przychodów i rozchodów oraz deklaracji, dokonuje się księgowania:

Debit 99 Credit 68 uproszczony system podatkowy na łączną kwotę podatku

A księgowania dotyczące naliczania zaliczek są odwracane. Sam podatek w celu zmniejszenia księgowań nie odzwierciedla.

Przedsiębiorca na „STS” w wysokości 6%, czyli z przedmiotem opodatkowania „dochodu”, ma prawo do obniżenia kwoty obliczonego podatku należnego od składek ubezpieczeniowych. Koszty składek ubezpieczeniowych obejmują składki zarówno dla przedsiębiorcy, jak i jego pracowników, a także koszty zwolnień lekarskich i dobrowolnych rodzajów ubezpieczeń. Ponadto, jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje w Moskwie, może również odliczyć podatek od sprzedaży. Należy jednak pamiętać, że istnieją pewne ograniczenia w możliwości obniżenia podatku przedsiębiorcy. W artykule rozważymy, w jaki sposób następuje obniżenie podatku uproszczonego systemu podatkowego o 6% dla indywidualnych przedsiębiorców i podamy przykład takiego obniżenia.

Dochód brany pod uwagę przy obliczaniu podatku w uproszczonym systemie podatkowym

W uproszczonym systemie podatkowym (STS) z przedmiotem „dochód” przez podstawę opodatkowania rozumie się kwotę dochodu otrzymanego przez indywidualnego przedsiębiorcę za kwartał. Kwota ta obejmuje (art. 345.15 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, art. 248 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):

dochód uzyskany przez IP ze sprzedaży;
dochód nieoperacyjny.

Ważny! Przedsiębiorca, po otrzymaniu środków w kasie lub na rachunku, powinien określić ich stosunek do dochodu podlegającego opodatkowaniu, a także datę ich otrzymania. Dokładna data będzie również wymagana w przypadku dochodu, który IP otrzymał w naturze lub w walucie innego kraju.

Przychody ze sprzedaży

Dochód ze sprzedaży obejmuje wpływy ze sprzedaży (346.15 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, 249 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):

produkty własnej produkcji, robót i usług;
towary, w tym przedmioty podlegające amortyzacji, materiały itp.;
prawa własności.

Przychody ze sprzedaży obejmują również zaliczki wpłacone na poczet przyszłych dostaw (świadczenie usług, wykonanie prac). Przychody w ramach uproszczonego systemu podatkowego ujmowane są na zasadzie kasowej.

Ważny! Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje metodę memoriałową do rozpoznawania dochodu, wówczas zaliczki nie mogą być uwzględniane przy obliczaniu dochodu dla celów podatkowych.

Dochody pozaoperacyjne

Do przychodów pozaoperacyjnych zalicza się wpływy, które nie należą do pierwszej grupy, a mianowicie:

mienie otrzymane nieodpłatnie, a także roboty budowlane, usługi, prawa majątkowe, z wyjątkiem określonych w art. 251 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
kary, grzywny otrzymane za naruszenie przez kontrahentów warunków umowy, w przypadku odszkodowania za szkodę lub stratę;
odsetki od pożyczek, pożyczek udzielanych przez firmę;
materiały, części zamienne pozyskane podczas demontażu/likwidacji budynków, wyposażenia i innego mienia firmy.

Do przychodów nieoperacyjnych zalicza się również nieodebrane zobowiązania, które podlegają odpisaniu w związku z:

upływu terminu przedawnienia (przychód powstaje w okresie, w którym upływa ten termin);
likwidacja wierzyciela (powstanie dochodu następuje w okresie dokonania wpisu o likwidacji spółki w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych).

W dochodach w ramach uproszczonego systemu podatkowego nieodebrane zobowiązania są brane pod uwagę niezależnie od systemu podatkowego, w którym firma pracowała w momencie powstania tego długu.

Jaki dochód nie jest wliczany do dochodu:

długi z tytułu podatków (opłat), kar (kar), które zostały umorzone lub obniżone decyzją rządu lub ustawą;
zobowiązania z tytułu niezrealizowanych zaliczek, które zostały umorzone (od uproszczenia tych kwot podatek nie jest płacony, ponieważ dochód z otrzymanych zaliczek został już uwzględniony w okresie ich wypłaty).

Wykaz przychodów nieoperacyjnych określa art. 250 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej lista ta jest jednak otwarta, w związku z czym podstawa opodatkowania w ramach uproszczonego systemu podatkowego może wzrosnąć w przypadku innych dochodów niewymienionych w tej liście.

Obniżka podatku uproszczony system podatkowy 6% dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorca ma prawo do obniżenia kwoty podatku obliczonego na podstawie uproszczenia o niektóre wydatki, które poniósł w tym kwartale. Na przykład indywidualny przedsiębiorca opłacił składki w lutym. Może więc obniżyć podatek naliczony za 1 kwartał o tę kwotę. Ponadto nie ma znaczenia, za jaki okres opłacane są składki ubezpieczeniowe.

Ważny! Jeżeli indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym jest zarejestrowany w Moskwie, może obniżyć kwotę swojego podatku o kwotę podatku od sprzedaży wpłaconego do budżetu.

Obliczenia podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego dokonuje się na zasadzie memoriałowej. Jeśli np. przez pół roku nie udało się obniżyć podatku od całej kwoty składek lub świadczeń, to nie ma w tym nic złego. Możesz wziąć je pod uwagę przy obliczaniu kolejnego okresu, na przykład za 9 miesięcy lub za rok. Natomiast niezaewidencjonowanych kwot składek i świadczeń nie przechodzi się na kolejny rok.

O jakie kwoty można obniżyć podatek, podano w sekcji 4 Księgi rachunkowej dochodów i wydatków IP. Ograniczenie potrąceń nie jest wskazane w dziale 4 księgi rachunkowej, ponieważ nie ma tam takiej rubryki. Można to skorygować, przygotowując wyciąg księgowy.

Przykład ustalenia ulgi podatkowej dla uproszczonego systemu podatkowego

IP Petrova O.P. jest na uproszczonym systemie podatkowym "dochód" ze stawką podatkową w wysokości 6%. Dochód Petrovej za pierwsze półrocze wyniósł 1,2 miliona rubli. Petrova zapłaciła składki ubezpieczeniowe dla pracowników 20 maja za okres od stycznia do kwietnia w wysokości 50 tysięcy rubli. Zaliczka IP za I kwartał wyniosła 15 tysięcy rubli. Ustalmy wysokość odliczenia dla uproszczonego systemu podatkowego i zaliczki na uproszczone opodatkowanie za sześć miesięcy.

Przez pół roku uproszczony system podatkowy od dochodów Petrovej wynosił:

1 200 000 x 6% = 72 000 rubli.

Kwotę opłaconych składek ubezpieczeniowych (50 tysięcy rubli) należy odnotować w dziale 4 księgi rachunkowej. Jednak możliwe jest obniżenie podatku za 6 miesięcy tylko o 36 tysięcy rubli (72 tysiące x 50%).

Tym samym zaliczka w ramach uproszczonego systemu podatkowego za pół roku wyniesie:

Jakie dochody nie są brane pod uwagę przy uproszczonym systemie podatkowym 6%

Przy ustalaniu podstawy opodatkowania dla uproszczenia nie należy uwzględniać niektórych dochodów indywidualnych przedsiębiorców:

podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 9% i 35%;
w postaci mienia otrzymanego jako zaliczka (zastaw lub kaucja);
w postaci majątku otrzymanego jako wkład do kapitału docelowego;
pieniądze i mienie otrzymane bezpłatnie;
pieniądze i mienie otrzymane na podstawie umowy agencyjnej lub umowy komisu;
w postaci majątku otrzymanego na kredyt;
z działań na UTII;
na rządowych papierach wartościowych;
materiały otrzymane w ramach umów o nieoprocentowane pożyczki;
kwoty z FSS, które są otrzymywane jako zwrot kosztów zwolnienia chorobowego;
błędnie przelano środki na konto lub do kasy;
zaliczka, która została zwrócona przez sprzedającego;
środki osobiste przedsiębiorcy, które wpłacił na rachunek bieżący lub do kasy w celu zabezpieczenia jego bieżącej działalności.

Procedura obliczania uproszczonego systemu podatkowego przez przedsiębiorców

Indywidualni przedsiębiorcy w systemie uproszczonym rozliczają swoje dochody na zasadzie kasowej, co oznacza, że pieniądze są brane pod uwagę w momencie wpływu na rachunek bieżący lub kasę. Obliczenie kwoty do wpłaty do budżetu, przedsiębiorcy produkują niezależnie. Podatek oblicza się w następujący sposób:

Podstawa opodatkowania x stawka podatku. Przedsiębiorcy wpłacają również zaliczki uproszczone, naliczane kwartalnie. Obliczenia zaliczek dokonuje się na zasadzie memoriałowej, a wcześniejsze zaliczki są odejmowane od otrzymanej kwoty.

Termin płatności USN IP

Przedsiębiorcy płacą podatek uproszczony do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Podatek od uproszczonego systemu podatkowego za 2018 r. trzeba będzie zapłacić do 30 kwietnia 2019 r.

Zaliczki są wypłacane kwartalnie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Oznacza to, że zaliczki w 2018 r. IP muszą zapłacić na następujących warunkach:

Odpowiedzi na często zadawane pytania

Pytanie: Czy do przychodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego zalicza się wartość majątku otrzymanego przez indywidualnego przedsiębiorcę na podstawie umowy barterowej?

Odpowiedź: Włącz. Jednocześnie indywidualny przedsiębiorca ma dochód, nawet biorąc pod uwagę fakt, że otrzymał inną nieruchomość jako zapłatę. Przy ustalaniu dochodu w ramach uproszczonego systemu podatkowego przedsiębiorcy muszą polegać na normach art. 249 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Artykuł ten mówi, że przychód obejmuje wpływy zarówno w gotówce, jak iw naturze. Tak więc, otrzymawszy nieruchomość w drodze wymiany, dochód przedsiębiorcy powinien obejmować wartość rynkową tej nieruchomości.

Podatnicy, na podstawie wyników rozliczeń, płacą jeden podatek.

Cechą rachunkowości w ramach uproszczonego systemu podatkowego jest kasowa metoda ujmowania przychodów i wpływów majątkowych. Metoda oznacza przyjęcie aktywów dopiero po dokonaniu płatności od nabywcy towarów, robót budowlanych, usług.

W przypadku rachunkowości dochodów data akceptacji to:

Dzień wpływu środków z rachunku bieżącego do kasy przedsiębiorstwa.
Data zakończenia powództwa na rzecz podatnika.
Dzień podpisania zwrotu towaru od kupującego, nie wcześniej jednak niż dzień wpływu aktywów na bilans.
Data spłaty długu otrzymanego w jakikolwiek sposób.

Zwracając kwoty wcześniej otrzymanej zaliczki od nabywcy, kwotę tę należy odjąć od dochodu przedsiębiorstwa. Dniem zwrotu środków jest dzień spadku przychodów.

Jako dochód podlegający opodatkowaniu uznaje się:

odbiór środków w gotówce lub przelewem bankowym.
odbiór własności, praw, kwot zaliczek na poczet nadchodzących przesyłek.
spłatę zadłużenia na różne sposoby, w tym cesję wierzytelności.

Rozliczanie części przychodowej środków wpływających odbywa się na zasadzie memoriałowej przez cały rok. W celu utworzenia podstawy opodatkowania rejestrowane są dane, na podstawie których jest tworzona.

Podczas prowadzenia księgi z przedmiotem „dochód” sekcje dotyczące rozliczania wydatków, środków trwałych i strat nie są wypełniane.

podstawa prawna

Aby określić stronę przychodową podstawy opodatkowania do obliczenia jednolitego podatku, przedsiębiorstwo kieruje się i. Przychody obejmują wpływy z działalności operacyjnej oraz transakcje nieoperacyjne.

Jak rozliczać składki emerytalne

Rozliczanie składek emerytalnych odbywa się w kontekście analityki konta. Jako jednostkę rozliczeniową przyjmuje się pracowników. Za każdego pracownika przedsiębiorstwa dokonuje się comiesięcznego naliczania składek.

Dodatkowo prowadzona jest szczegółowa ewidencja części kapitałowej i ubezpieczeniowej składek. Dla każdego pracownika wydawana jest indywidualna karta.

Programy do rozliczania listy płac umożliwiają generowanie kart w trybie automatycznym z późniejszym wyprowadzaniem ich na papier.

Forma karty nie jest prawnie dozwolona, ale może być przyjęta zgodnie z zalecanym wzorem określonym w.

Przedsiębiorstwo może samodzielnie zaakceptować formę indywidualnego rozliczania składek na PFR i utworzyć linie dogodne do księgowania.

Dokument musi być zatwierdzony zarządzeniem i zawarty w załączonych do niego formularzach.

Wykorzystanie składek na zmniejszenie zobowiązań wynikających z uproszczonego systemu podatkowego wymaga dodatkowego rozliczenia podatkowego. Formularz karty składkowej musi zawierać informacje o naliczonych i opłaconych składkach.

Z robotnikami

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy zatrudnili pracowników, dokonują miesięcznych wpłat do funduszy. Składki naliczane są od wysokości wynagrodzeń pracowników.

Podatnicy mogą obniżyć jeden podatek o następujące składki:

Składki należy opłacać w okresie naliczania jednolitego podatku. Kwoty zapłacone powyżej naliczonych kwot nie są brane pod uwagę przy zmniejszaniu podatku.

Wpłata za ostatni miesiąc kwartału w terminie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Wskazanie, o co można obniżyć jeden podatek, podano w.

Oprócz wymienionych składek zobowiązanie może zostać pomniejszone o:

Koszty tymczasowej niezdolności do pracy opłacane przez pracodawcę.
Kwoty dobrowolnego ubezpieczenia medycznego pracowników opłacane przez pracodawcę.

Kwotę podatku można obniżyć o nie więcej niż 50% kwoty zobowiązania podatkowego. Dodatkowe wpłaty na fundusz emerytalny dokonywane przez pracowników we własnym zakresie w celu obniżenia kwoty podatku nie są akceptowane.

Gdy przedsiębiorca utrzymuje uproszczony system podatkowy, dochód 6 może pomniejszyć podatek od składek, jeśli istnieje państwo, od przekazywanych składek pracowników i własnych odliczeń.

Łączna kwota nie powinna przekroczyć 50% wartości naliczonego jednorazowego podatku.

Bez pracowników

Indywidualni przedsiębiorcy gromadzą i odprowadzają stałe składki do Funduszu Emerytalnego w celu zabezpieczenia własnej emerytury. Kwota jest ustalana przez państwo i podlega corocznemu przeglądowi.

Ustawodawstwo określa wysokość składek od wysokości dochodów uzyskiwanych przez przedsiębiorcę. Indywidualni przedsiębiorcy na uproszczonym systemie podatkowym ustalają wysokość składek od dochodu uzyskiwanego z prowadzenia działalności i wykazanego w oświadczeniu.

Przedsiębiorca, którego roczny dochód nie przekracza 300 tysięcy rubli, płaci składki w ustalonej wysokości.

Wysokość składek na Fundusz Emerytalny z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych i opieki medycznej obliczana jest w zależności od ustalonego ustawowo rocznego wynagrodzenia minimalnego.

W przypadku braku pracowników indywidualny przedsiębiorca może obniżyć podatek od składek dla siebie. Obniżka wysokości jednolitego podatku dokonywana jest od pełnej kwoty składek ubezpieczeniowych.

Muszą być spełnione następujące warunki:

składki muszą być naliczane zgodnie z wymogami prawa;
obniżenie kwoty jednolitego podatku jest możliwe dopiero po faktycznym przekazaniu składki do JAF.

Wymóg obowiązkowego przelewu kwoty musi być uwzględniony przy obliczaniu zaliczek. W celu optymalnego wykorzystania składek płatność musi być dokonywana kwartalnie.

Przykład obliczenia kwoty

Przykład 1

Dochód firmy za 6 miesięcy wyniósł 1 000 000 rubli. Na wpłatę do budżetu po wynikach z 6 miesięcy zgromadzono kwotę 60 000 rubli. Zaliczka za I kwartał wyniosła 20 000 rubli.

Kwota składki na fundusze na potrącenia z wynagrodzeń pracowników wyniosła na koniec kwartału 10 000 rubli.

Kwota podatku do zapłaty na koniec 6 miesięcy:

60 000 - 20 000 - 10 000 \u003d 30 000 rubli.

Możesz obniżyć podatek w wysokości 50%, która nie przekracza kwoty dostępnych składek.

Przykład 2

Dochód przedsiębiorcy za I kwartał wynosi 100 000 rubli. Firma jednoosobowa nie zatrudnia pracowników.

W marcu przedsiębiorca przekazał ¼ kwoty ustalonego minimalnego podatku do funduszu emerytalnego na własne zabezpieczenie emerytalne w wysokości 5000 rubli.

Kwota podatku należnego do budżetu:

100 000 x 6% - 5000 = 6000 - 5000 = 1000 rubli.

Obniżenie podatku następuje w całości.

Osobliwości

Podstawą obliczenia podstawy opodatkowania jest wysokość dochodu z wyłączeniem dochodu. W przypadku przedsiębiorstw korzystających z uproszczonego systemu podatkowego rozliczenie środków otrzymanych na rachunku bieżącym staje się trudne.

Środki są uznawane pomniejszone o prowizję bankową. Podatnik musi odzyskać pełną kwotę wpływów od kupującego i zapłacić jeden podatek od kwoty wpływów z kasy.

Datą otrzymania przychodu, gdy kupujący płaci plastikową kartą, jest dzień wpływu środków na rachunek rozliczeniowy organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy.

Rachunkowość firm z kombinacją systemów podatkowych ma cechy rozliczania dochodów. Łącząc systemy STS i UTII, rozliczanie dochodów nieoperacyjnych odbywa się tylko zgodnie z STS.

Lista dochodów kalkulacyjnych dla UTII jest zamknięta i wiąże się wyłącznie z prowadzeniem tego typu działalności. Stanowisko jest wyrażone w .

dla IP

Indywidualni przedsiębiorcy stosujący uproszczony system podatkowy prowadzą ewidencję podatku jednolitego na zasadzie memoriałowej w ciągu roku kalendarzowego. W podobny sposób traktowane są składki emerytalne pracowników.

Specyfika obliczania jednolitego podatku dotyczy przyjęcia pracownika w ciągu roku. Służba podatkowa nie udziela bezpośrednich instrukcji, czy indywidualny przedsiębiorca może w pełni obniżyć podatek.

System rozliczania danych zbiorczych nie przemawia za 100% rozliczaniem płatności stałych. W przypadku zatrudnienia pracownika w trakcie roku podatkowego zmienia się system zmniejszania indywidualnych składek przedsiębiorcy.

Jeśli od początku roku przedsiębiorca obniży podatek o 100% wpłat własnych, będzie musiał przeliczyć podatek w kierunku zwiększenia zobowiązania do budżetu.

Naliczane są dodatkowe kary. Kary nie obowiązują w przypadku samodzielnego uiszczenia kwoty grzywny.

dla LLC

Cechą zastosowania uproszczonego systemu podatkowego dla organizacji jest potrzeba prowadzenia księgowości od 2013 r.

Dane generowane są według uproszczonego schematu bez podziału na konta i są niezbędne do raportowania i ustalania sald kont.

Wideo: jak legalnie obniżyć kwotę podatku, jeśli korzystasz z uproszczonego systemu podatkowego

Przy utrzymaniu uproszczonego systemu podatkowego dochód ze składek ubezpieczeniowych zmniejszających podatek LLC składa się z odliczeń naliczonych od wynagrodzeń pracowników.

Składki niewykorzystane w roku rozliczeniowym na obniżenie podatku jednorazowego nie przechodzą na następny rok kalendarzowy.

Uproszczony system pozwala na prowadzenie ewidencji z dedykowanym obiektem „dochód”. Kwota jednolitego podatku może zostać obniżona przy dokonywaniu kwartalnych wpłat do budżetu oraz w momencie dokonywania płatności końcowej.

Aby zmniejszyć obowiązek podatkowy pozwalają na składki na ubezpieczenie wynagrodzeń pracowników, przedsiębiorców.

Procedura obniżenia podatku ma cechy dla różnych rodzajów własności i jest zdefiniowana w rozdziale 26.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.