הנהלת חשבונות ליזמים בודדים מתחילים: מה שאתה צריך לדעת כשאתה פותח עסק משלך. מדריך הדרכה עצמית ליזמים בודדים מתחילים בנושא הנהלת חשבונות

• על יעדים, יעדים ותחומי יישום.
• על מושגי היסוד של הנהלת חשבונות.
• אודות המגזרים העיקריים של חשבונאות במפעל.

שימו לב למושגי היסוד, יתקלו בהם לאורך תהליך הלמידה. ממילים למעשים!

כיצד למצוא ולבחור מידע שימושי?

התחלת לחפש מידע על הנהלת חשבונות. אולי הלכת לחנויות ספרים ועיינת בספרות במדורים "חשבונאות" ו"הדרכות...". השתמשנו באינטרנט וגילינו אפילו יותר ספרים ותקצירים. התברר שיש רק ים של מידע, לא?

אני בטוח שהתחלת לקרוא את הספרים והמאמרים האלה. השקעת זמן ומאמץ כדי להבין את החשבונאות הזו. ולעתים קרובות יותר התברר שיש יותר ויותר לא מובן, נכון? פחות ופחות זכרתם מאיפה התחלתם ולאן אתם הולכים. אתה מוצא את עצמך מנסה לשנן את כל המושגים וההגדרות של חשבונאות, אבל אין כמעט התקדמות, נכון?

ושאלה אחת לא פתורה מתחילה להסתחרר לי בראש:
"אז מאיפה מתחילים ללמוד הנהלת חשבונות?"

יש לי ניסיון טוב בהפיכת לימוד הנהלת חשבונות לפשוט, מהיר ויעיל עבור רואה חשבון מתחיל. ובמאמר זה אשתף אתכם בכמה נקודות ללימוד מהיר של הנהלת חשבונות. זה מה שאתה רוצה, לא? בדיוק כמו שפעם חיפשתי תוכנית מאיפה להתחיל ללמוד ראיית חשבון.

1. יש להתחיל ללמוד חשבונאות על מנת לתת לרואה החשבון המתחיל הבנה כללית ברורה של משימות החשבונאות ותחום המקצוע בו נעשה שימוש בראיית חשבון.
2. השלב הבא בלימוד חשבונאות הוא להבין מושגים כמו תוצאות פיננסיות ומערכות מיסוי. רואה חשבון מתחיל צריך להבין בבירור את הנוסחה לתוצאות הכספיות וכיצד היא פועלת, בהתאם לכללי מערכות המיסוי.
3. לימוד נוסף של הנהלת חשבונות עבור רואה חשבון מתחיל מסתכם בדברים הבאים:
   • להבין ולזכור מאילו סעיפים עיקריים מורכבת החשבונאות.
   • כיצד כל אחד מהתחומים הללו, לפי שיטת המיסוי, משפיע על התוצאה הכספית.
4. באילו כלים חשבונאיים משתמשים לרישום איסוף ושינוי מידע בהנהלת חשבונות? וגם איך מסווג מידע. כל זה הוא השלב הבא של לימודי ראיית חשבון (ראה כאן).
5. אחת המיומנויות החשובות ביותר של רואה חשבון מתחיל בלימוד הנהלת חשבונות צריכה להיות היכולת לקרוא דוחות ולנתח את המידע הגלוי בדוחות.

ולפני שאכתוב את הנקודה האחרונה, אני רוצה לציין שלימוד החשבונאות על חמש הנקודות הללו חייב להיות נתמך במשימות מעשיות. הקפד לבצע משימות מעשיות שונות עבור אותם מצבים. כמו כן, יש צורך לשאול שאלות כדי שרואה החשבון המתחיל, באמצעות רפלקציה ותשובות, יתחיל לתפוס את המהות והיחסים בין הידע שנצבר.

שמתי לב שגישה זו מאפשרת במהירות לרואה חשבון מתחיל פשוט ללמוד הנהלת חשבונות והופך קל יותר לקבל עבודה ולהתחיל מיד לתחזק תחומי חשבונאות.

6. על משימות מעשיות מקצה לקצה (שימו לב, לא אחת, אלא כמה) לאסוף את כל הידע הנרכש ביחד.

   עבור נקודה זו, יש צורך במשימות מעשיות מתחשבות, עוקבות ומנטור. המשימה של המנטור תהיה לחבר ידע שנרכש בעבר עם היישום הנכון שלו בפועל.

עבור רואה חשבון מתחיל, גישה זו היא הזדמנות מבריקה ללמוד חשבונאות מעשית, יחד עם התיאוריה והבסיס הנדרשים לעתיד. ואת כל זה ניתן להשיג בזמן שיא, שכן בראשו של רואה חשבון מתחיל בלימוד הנהלת חשבונות לא יהיה "בלגן", אמונות ומסקנות שגויות ושאלות שלא נמצאו להן תשובות.

מושגים בסיסיים

הנהלת חשבונות הינה מערכת מסודרת לאיסוף, רישום וסיכום מידע במונחים כספיים אודות מצב הרכוש, חובות הארגון ושינוייהם (תזרים מזומנים) באמצעות חשבונאות רציפה, רציפה ותיעודית של כל העסקאות העסקיות.

מטרות הנהלת החשבונות הם רכושם של ארגונים, התחייבויותיהם ועסקאות עסקיות המבוצעות על ידי ארגונים במהלך פעילותם.

הנהלת חשבונות בהתאם לחוק החשבונאות יכולה להתבצע על ידי: רואה החשבון הראשי הנשכר על ידי המפעל על פי חוזה עבודה, המנכ"ל בהעדר רואה חשבון, רואה חשבון שאינו הראשי או ארגון צד ג' (תמיכה חשבונאית).

המשימה העיקרית של הנהלת חשבונות היא יצירת מידע מלא ואמין (דוחות חשבונאיים) על פעילות הארגון ומצבו הרכושי, שעל בסיסו זה מתאפשר:

• מניעת תוצאות שליליות של הפעילות הכלכלית של הארגון
• זיהוי עתודות פנימיות כדי להבטיח את היציבות הפיננסית של הארגון
• בקרה על עמידה בחקיקה כאשר הארגון מבצע פעולות עסקיות
• בקרה על היתכנות הפעילות העסקית
• שליטה בזמינות ובתנועה של רכוש והתחייבויות
• שליטה על השימוש במשאבים חומריים, בעבודה ובכספים
• ניטור עמידה של פעילויות בנורמות, תקנים ואומדנים מאושרים

משתמשים פנימיים בדוחות כספיים הם מנהלים, מייסדים, משתתפים ובעלי רכוש הארגון.

משתמשים חיצוניים של דוחות כספיים הם משקיעים, נושים והמדינה.

חשבונאות קשורה קשר הדוק לחשבונאות מס וניהול

מקור: http://otvet.mail.ru/question/44699630

איך ללמוד ראיית חשבון לבד?

הנהלת חשבונות היא תהליך מפתח ואחד הגורמים הבסיסיים לעסק מצליח, ללא קשר לגודל החברה ומחזורה. בעוד שלחברות גדולות יש מספר די גדול של מחלקות הנהלת חשבונות בצוות (או משתמשות בשירותים של חברות צד שלישי המספקות שירותי ראיית חשבון וביקורת), למשרדים קטנים יכול להיות רק רואה חשבון אחד.

כאשר עובדים כיזם בודד, לעתים קרובות יש צורך בכישורים לנהל חשבונאות באופן עצמאי ללא עזרה של מומחים. במקרה זה, ייתכן שתצטרך להבין חשבונאות כדי לנהל אותה בעצמך. בנוסף, ניתן להיעזר בידע טוב בראיית חשבון לצורך קבלת עבודה כרואה חשבון.

1. אם אין לך ידע כלל בתחום הזה, אז קריאת ספרות היא התחלה מצוינת. את הספרים הטובים ביותר לפיתוח מיומנויות בסיסיות, כגון Accounting for Dummies, ניתן לרכוש בכל חנות ספרים. לימוד ספר זה וביצוע תרגילי התרגול המופיעים כאן יספקו לך הבנה בסיסית של העקרונות הבסיסיים של חשבונאות.
2. האינטרנט הוא כלי שימושי מאוד ללימוד יסודות הנהלת החשבונות בזמן הקצר ביותר, ובחינם. אתרים כמו שלנו מציעים שיעורים בחינם בתחומים רבים של הנהלת חשבונות. בנוסף, תוכל לצפות באינטרנט בטקסטים של כל המסמכים המסדירים חשבונאות. באינטרנט תוכלו למצוא בקלות תקנים שאומצו במדינה שלכם, ובמידת הצורך גם תקנים בינלאומיים.
3. לאחר השגת הבנה בסיסית בחשבונאות, עליך להתחיל ללמוד ספרי לימוד המורכבים על פי תכנית הלימודים של האוניברסיטה. חפש פרסומים רלוונטיים המספקים יותר תובנות לגבי חשבונאות ודיווח כספי. עבדו על ספר הלימוד הזה ביסודיות, תוך ניסיון להתמודד עם כמה שיותר בעיות.
4. אם אתה יכול להרשות לעצמך להשתתף בשיעורים רשמיים, זו הזדמנות מצוינת ללמוד מאיש מקצוע מנוסה. לא פעם מתקיימים קורסים רלוונטיים באוניברסיטאות ובמכללות, שבסיומם ניתנת תעודה או תעודה. כדאי גם לברר האם ישנה אפשרות להשתתף בשיעורים באוניברסיטה כסטודנט חופשי.
5. אם אתה לומד ראיית חשבון כדי לשפר את העסק שלך, נסה ליישם את הכישורים שלך בחיים האמיתיים. לדוגמה, ניתן לשנות ממערכת כניסה יחידה למערכת כניסה כפולה. מערכת כפולה, שבה כל עסקה נרשמת גם כחיוב וגם כזיכוי, נחוצה לחברות גדולות יותר מכיוון שהיא מאפשרת שליטה רבה יותר על מידע פיננסי. בנוסף, יישמו את הידע שנרכש בתחומים קשורים, למשל, שליטה בעסקאות מזומן.
6. אם למדת חשבונאות מספיק טוב כדי לעבוד כרואה חשבון, שקול להתחיל קריירה בתחום זה. מלכתחילה, אתה יכול לקבל עבודה בליווי של רואה חשבון מנוסה יותר. אתה יכול גם לנסות למצוא עבודה כעוזר, שבו העומס הראשוני לא יהיה כל כך גדול כדי לצבור ניסיון וכישורים.

שימו לב שכדי לקבל תעודת הנהלת חשבונות מקצועית יש להשלים מספר שעות מסוים, שעשוי להיות שווה ערך להשכלה מלאה במכללה.

מקור: http://ru.wikihow.com/%D1%81%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%BE%D1%8F%D1%82%D0 %B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE-%D0%B2%D1%8B%D1%83%D1%87%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D0 %B1%D1%83%D1%85%D1%83%D1%87%D0%B5%D1%82

אילו מסמכים צריך רואה חשבון מתחיל כדי להכיר את עצמו?

אז החלטת להיות רואה חשבון. בחירה מצוינת! המקצוע מבוקש ובעל שכר גבוה, אך גם אחראי. טעות של רואה חשבון עלולה להיות יקרה מאוד עבור החברה. לכן, חשוב להיות מומחה בעל הסמכה גבוהה.

מה צריך בשביל זה? ראשית, ידע מצוין בתיאוריה, ושנית, מיומנויות טובות בעבודה עם תוכנית חשבונאות, ככלל, 1C: חשבונאות.

אם אין לך השכלה כלכלית, ואתה צריך עבודה בדחיפות, אז אתה יכול לקחת קורסים מזורזים. היתרונות שלהם: הכשרה ממורים בפועל, מופק מסמך על חינוך.

אם הכשרה כזו אינה אפשרית או הכרחית, תוכל לצבור ידע בעצמך. המינימום שצריך הוא מחשב וגישה לאינטרנט.

עדיף להתחיל בתיאוריה. הקפד להכיר את המסמכים הרגולטוריים הבאים:

1. חוק "על חשבונאות" N 402-FZ
2. קוד מס
3. טבלת חשבונות
4. תקנות חשבונאות
5. חוק N 212-FZ "על הפרשות ביטוח לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, קרן הביטוח הסוציאלי של הפדרציה הרוסית, הקרן הפדרלית לביטוח רפואי חובה"

בקוד המס, קרא לפחות את הפרקים בנושא:

• מס הכנסה
• מס ערך מוסף
• מס הכנסה אישי

מכיוון שחוק החקיקה נכתב די קשה למתחילים להבנה, קרא בנוסף מאמרים באתרים מיוחדים. זה נוח שבאתרים כאלה אתה עדיין יכול לעקוב אחר חדשות על שינויים בחקיקה, כמו גם לשוחח בפורום עם עמיתים שיכולים לתת עצות טובות למצטרף חדש.

כמו כן, מומלץ לקנות ספר על תורת חשבונאות, לעיין בכמה מהם בחנות ולבחור את זה שאתה הכי אוהב. אז יש סבירות גבוהה שתקרא אותו.

לאחר היכרות עם התיאוריה, כדאי לרכוש מיומנויות בעבודה עם תוכנית 1C: Accounting. לחלופין, קנה גרסה מורשית. אבל זה נוח יותר וחסכוני יותר להשתמש בשירות יותר ויותר פופולרי, כלומר גישה מרחוק לתוכנית.

למשל, יש חברות שבאתרי האינטרנט שלהן ניתן לגשת לכל מוצר 1C. זה לא קשה לעשות זאת, כדי לעשות זאת אתה צריך להירשם.

עוד בשלב הרישום, על יזם להחליט על שיטת המיסוי למפעלו העתידי. לאחר מכן, עוד שאלה חשובה צריכה להיפתר: על מי להפקיד את החשבונאות. ליזם הבודד יש כמה אפשרויות לפתור אותה. בואו נסתכל על כמה מהם.

חשבונאות

ליזמים בודדים יש מספר אפשרויות:

1. סגור הסכם עם חברה מתמחה לדיווח על תמיכה. שיטה זו נחשבת ליקרה ביותר מבחינה כלכלית. אולם יציאה זו מהמצב מבטלת לחלוטין את הצורך של בעל המיזם להתעמק בדיווח. מומחים מנוסים מחברות מוסמכות מלווים את הדיווח מתחילתו ועד סופו, ומייצגים אינטרסים עסקיים ברשויות השונות.
2. העסקת רואה חשבון אורח. אפשרות זו אינה יקרה כמו הקודמת. עם זאת, קיים סיכון מסוים במקרה זה. הבחירה של מומחה מנוסה תהיה בידי היזם בלבד. כיום, למצוא אדם שיכול לעבוד מהבית ולהתמודד עם המשימות המוטלות בצורה מושלמת זה די קשה. זה לא כל כך קל לקבוע במבט ראשון את היקף הידע והכשירות של מומחה. בנושאים כאלה, רצוי להיעזר בהמלצות של חברים או שותפים עסקיים.
3. תעשה הנהלת חשבונות משלך. זה מה שעושים יזמים רבים, שהמפעלים שלהם משתמשים במשטרי מס מיוחדים. לחשבונאות עבור יזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה ומערכות אחרות יש תוכנית פשוטה למדי. גם מי שאינו איש מקצוע בעניין הזה יכול להתמודד עם זה בקלות. יתרה מכך, ישנם שירותים אוטומטיים שונים המתארים בפירוט הנהלת חשבונות ליזמים בודדים (למשל, במיוחד ליזמים ללא רואה חשבון)

לאפשרות האחרונה יש מספר יתרונות ללא ספק ליזמים.

כיצד לנהל הנהלת חשבונות עבור יזם בודד בעצמך?

הוראות שלב אחר שלב ליזמים מכילות את כל המידע הדרוש המאפשר לך להבין במהירות את כל הניואנסים של המערכת. כאמור, שירותים שונים נוצרו כדי לסייע לאנשי עסקים. בנוסף, יזם יכול לעבור קורסים מיוחדים. פעילויות כאלה יסייעו לארגן את הידע הנרכש. בבחירה באפשרות זו, היזם חוסך משמעותית את כספו. עם זאת, חשבונאות "חינם" כזו ליזמים בודדים דורשת זמן. יש לקחת זאת בחשבון. לפני שתתחיל להתעמק בכללי הדיווח, עליך להכיר את המושגים הבסיסיים של המערכת. אלה כוללים, במיוחד, את עצם ההגדרה של חשבונאות ומשטרים מיוחדים קיימים. מבלי להבין את המרכיבים הללו, אי אפשר לנהל פנקסים, לקבוע את חלקי ההוצאות וההכנסות, לשלם משכורות לעובדים, לחשב ניכויי מס ולהיערך. כל הפעולות הללו יחד מרכיבות את מחלקת הנהלת החשבונות של מיזם.

מושגים בסיסיים

לפני שמסבירים כיצד לבצע הנהלת חשבונות עבור יזם בודד בעצמך, הוראות שלב אחר שלב כוללות הסבר על מרכיבי המפתח של המערכת. קודם כל, על היזם לרשום את השלמת כל העסקאות העסקיות. יש תיעוד חשבונאי לכך. הוא משמש בשלוש דרכים עיקריות:

1. הַנהָלָה.
2. מיסוי.
3. חשבונאות.

חשבונאות ניהולית היא ניתוח המידע שניתן ברשומות פיננסיות. על בסיסו, היזם מעריך את יעילות המיזם, מקבל החלטות, מתכנן ומייעל את הפעילויות ושולט בהתקדמותו. הנהלת חשבונות כרוכה בשמירה ישירה על המסמכים הכספיים של החברה. זה מתבצע בהתאם לדרישות החוק. חשבונאות מס היא חשבונאות של עסקאות ליצירת בסיסי מס. על סמך תיעוד זה נערך החזר מס לפיו החברה מדווחת לשירותים הפיסקאליים.

בסיסי

בעזרת משטר המיסוי הכללי כדוגמה, הבה נבחן כיצד לנהל הנהלת חשבונות עבור יזם בודד באופן עצמאי. ההוראות המפורטות מכילות הנחיות שעל היזם לקחת בחשבון את כל העסקאות שבוצעו. כדי לרשום אותם, נעשה שימוש בפנקס ההוצאות וההכנסות. בהתאם למידע המצוי שם, בתום שנת המס עורך היזם דו"ח מס. 3-NDFL ומנכה מס של 13%. תשלום זה חייב להתבצע לפני ה-30 באפריל. OSNO כרוכה גם בניכוי מע"מ. לצורך חישובו, כל החשבוניות היוצאות והנכנסות, המכירות והרכישות נרשמות בספרים הרלוונטיים. על סמך המידע הכלול בו, מופקת הצהרה רבעונית, ומחושב שיעור מס של 18%. התשלומים מתבצעים עד ה-20 ברבעון החדש עבור הקודם. אם הפעילות של היזם קשורה למזומן, אז יש צורך לנהל פנקס קופה ולמלא

עובדים שכירים

אם יש כוח אדם, על היזם לנהל רישומי כוח אדם של העובדים. הוא פועל כסוכן המס שלהם. היזם מחשב ומנכה מס הכנסה מהעובדים, משלם דמי ביטוח לקרן הביטוח הלאומי ולקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית. היזם הבודד מגיש דוחות על כוח אדם:

1. בשירות המס הפדרלי על המספר הממוצע של עובדים והכנסתם (טופס 2-NDFL). המסמך הראשון אמור להגיש עד 20 בינואר, השני עד 1 באפריל.
2. ב-FSS. דוחות שנתיים ורבעוניים מוגשים לשירות זה לפי פ. FSS-4 עד ליום ה-15 בחודש, שמתחיל לאחר תום תקופת הדיווח.
3. בקופת ביטוח רפואי חובה ובקרן הפנסיה. טופס RSV-1 מוגש לרשויות אלו עד ליום ה-15 של החודש השני מתום השנה ובכל רבעון.

אם יזם עובד לבדו ואינו פועל כמעסיק, עליו לשלם דמי רפואה ופנסיה קבועים "לעצמו".

USN IP

המשימות של יזם המשתמש במערכת פשוטה כוללות מילוי ספר הנהלת חשבונות בבסיס של 6% והכנסות והוצאות בתעריף של 15%. בעת שימוש במערכת המס הפשוטה, יזמים בודדים חייבים להגיש דו"ח מס עד 30 באפריל. דיווחים ותרומות עבור כוח אדם תחת משטר זה דומים לאלה תחת OSNO. רכוש (ליחידים) ומסי הכנסה אינם משולמים. מערכת המיסוי הפשוטה נחשבת לפופולרית ביותר בקרב יזמים. בעת השימוש בו, קל מאוד להבין כיצד לבצע הנהלת חשבונות עבור יזם בודד בעצמך. ההוראות שלב אחר שלב מכילות כמה נקודות שיש לעקוב אחריהם. לכן המערכת הפשוטה מתאימה ביותר לעסקים קטנים ובינוניים.

UTII

משטר זה, יחד עם המשטר ה"פשוט", נכלל בקטגוריה של מיוחדים, מועדפים. עם זאת, בעת שימוש ב-UTII, חשבונאות יזמים בודדים תהיה קשה יותר למתחילים. עם תוכנית זו, אין צורך לקחת בחשבון הוצאות והכנסות. על היזם לרשום רק את המאפיינים הפיזיים של הפעילות. ביניהם, למשל, שטח המקום בו תפוס החנות, מספר היחידות בצי ההובלה של המוביל וכן הלאה. כל השינויים במדדים הפיזיים לאורך השנה חייבים לבוא לידי ביטוי בדיווח בעת חישוב המס מהחודש בו התרחשו. חישוב תשלום החובה מתבצע בהתאם לסוג הפעילות הספציפי. המחוון נקבע על ידי גורמים מוסמכים מקומיים. בנוסף, אתה צריך לדעת את מקדמי הדפלטור. אלו הנקודות העיקריות שחשבונאות יזמים בודדים כוללת. ישנם מרכזי ייעוץ ליזמים מתחילים. אתה יכול להבהיר ניואנסים מסוימים ישירות עם שירות המס.

נקודה חשובה

בשימוש ב-UTII, על יזם להגיש דוחות מדי רבעון לפני היום ה-20 בחודש שממנו מתחילה תקופת הדיווח החדשה. יש לשלם מס עד ה-25. יזמים המשתמשים ב-UTII אינם נדרשים לנהל רישומים. אולם אין בכך כדי לפטור אותם מעמידה בדרישות המזומן ובנוהל לפיו מתבצעות עסקאות מזומן. לפיכך, ליזם חייב להיות פנקס קופה המאשר את תנועת הכספים. החובה לבצע תשלומי ביטוח ולדווח על כוח אדם נותרה בעינה.

סיכום

לא משנה באיזו מערכת מיסוי יזם יבחר, ​​ייקח קצת זמן ללמוד את התוכנית. יש לקחת בחשבון שנעשים מעת לעת שינויים בהצעות חוק, המלצות וחומרים מתודולוגיים שיש לעקוב אחריהם. רצוי להתקין תוכנה המאפשרת הנהלת חשבונות במצב אוטומטי. יתרה מכך, רשויות המס מקבלים דיווח בצורה אלקטרונית. יצוין כי התכניות מתעדכנות בהתאם לנורמות החקיקה שהתקבלו. זה מאפשר ליזם להיות תמיד מודע לשינויים ולנסח תיעוד נכון. באופן כללי, לימוד תוכניות מיסוי אינו קשה במיוחד. מומחים ממליצים להתחיל עם משטרים מועדפים פשוטים.

כיצד מתבצעת הנהלת חשבונות ליזמים בודדים? רישום מיזם בודד מחייב איש עסקים מתחיל לדווח לסוכנויות ממשלתיות ולשלם מסים. ניתן לארגן הנהלת חשבונות עבור יזמים בודדים במספר דרכים:

• הנהלת חשבונות ליזמים בודדים מתבצעת על ידי עובד במשרה מלאה;
• הנהלת חשבונות ליזמים בודדים מתבצעת על ידי חברת מיקור חוץ;
• היזם מבצע הנהלת חשבונות באופן עצמאי.

כיצד מתבצעת הנהלת חשבונות ליזמים בודדים?

לאופציה האחרונה יש יתרון גדול ליזמים מתחילים, שכן היא אינה מצריכה השקעות כספיות בארגון הנהלת חשבונות ליזמים בודדים. אבל אתה צריך להבין שתצטרך להשקיע זמן בלימוד יסודות המקצוע. הנהלת חשבונות מאפס עבור אדם רחוק מכך היא משימה לא פשוטה. לכן, יזמים בודדים יכולים לקחת קורסים מיוחדים. הדרכה לחשבונאות גם תעזור לכם להבין את נבכי המקצוע.

הוראות שלב אחר שלב עבור "דומים" יעזרו לך ללמוד כיצד לבצע הנהלת חשבונות עבור יזם בודד בעצמך. על פי חוק 402-FZ, יזמים בודדים בשנת 2016 אינם נדרשים לנהל רישומים חשבונאיים, אך איש לא ביטל עבורם את חשבונאות המס. ככלל, חשבונאות מס בנויה על בסיס חשבונאות. לכן, סביר להניח שתצטרך לעשות הנהלת חשבונות עבור יזמים בודדים.

שלב 1. יש צורך לערוך תחזית להכנסות והוצאות עתידיות לקביעת נטל המס ובחירת מערכת מיסוי.

שלב 2. בחירת משטר מס. IP בשנת 2016 יכול לפעול במצבים הבאים:

• מערכת מיסוי בסיסית (OSNO);
• מערכת מיסוי פשוטה (STS);
• מס מאוחד על הכנסה זקופה (UTII);
• מס חקלאי מאוחד (USAT);
• מערכת מיסוי פטנטים (PTS).

להלן נדון בעקרונות החשבונאות ליזמים בודדים באופנים שונים.

יש להתייחס לבחירת שיטת המיסוי בתשומת לב מיוחדת, שכן בשלב זה מתרחשת ייעול מס.

סכומי התשלומים לקרנות תקציביות וחוץ-תקציביות ישתנו באופן משמעותי עבור משטרים שונים.

שלב 3. עליך לברר לאילו רשויות, באילו טפסים ובאיזה מסגרת זמן אתה צריך לדווח. מידע עדכני ואמין ניתן להשיג באתר הרשמי של שירות המס הפדרלי nalog.ru.

שלב 4. עליכם להחליט האם תצטרכו להעסיק עובדים. בעת העסקת עובדים, יש צורך לשמור רישומי כוח אדם, לדווח לקרן הביטוח הלאומי, לקרן הפנסיה, לשירות המס הפדרלי ולשלם דמי ביטוח. בנוסף, מעסיקים פועלים כסוכני מס, ולכן יצטרכו לשלם מס הכנסה אישי עבור עובדים שכירים.

שלב 5. הכרות עם לוח השנה לתשלום מיסים והגשת דוחות. אם אתם מאחרים בהגשת דוחות ובתשלום מיסים, יזמים בודדים צפויים לקנסות, קנסות ופיגורים. במצבים מסוימים, ניתן לחסום חשבון עו"ש.

שלב 6. יש צורך להחליט מי יבצע את הנהלת החשבונות עבור היזם הבודד. במידה והפעילות אינה כרוכה במספר רב של עסקאות עסקיות ובצוות רב, אז רצוי לנהל רישומים בעצמכם. אם היקף העבודה די גדול, עדיף להזמין רואה חשבון מקצועי או לפנות לחברת מיקור חוץ.

שלב 7. יש לתעד את כל העסקאות בחשבונאות ובחשבונאות מס. לכן, יש צורך להשלים באופן קבוע ובזמן את כל המסמכים. אלה כוללים הסכמים עם שותפים וקבלנים אחרים, דפי בנק, טפסי דיווח קפדניים, מסמכי קופה רושמת ותיעוד כוח אדם. יש לשמור מסמכים גם 3 שנים לאחר ביטול הרישום, שכן בתקופה זו יש למשרד השומה הזכות לערוך ביקורת.

הנהלת חשבונות למערכות מיסוי שונות

הבה נבחן את התכונות של משטרי מיסוי שונים עבור יזמים בודדים.

בסיסי. יזמים בודדים במערכת המיסוי הבסיסית ישלמו מס הכנסה אישי בסך 13% ומע"מ. יש צורך להגיש הצהרת 3-NDFL לשירות המס הפדרלי. במקרה של חריגה משמעותית של ההכנסה מהרגיל, יהיה עליך גם להגיש הצהרת 4-NDFL. משטר זה יהיה הקשה ביותר עבור איש עסקים, שכן החשבונאות של יזמים בודדים תהיה מסובכת על ידי ניכויים אפשריים או החזרי מע"מ.

USN. מצב זה הוא הנפוץ ביותר בקרב אנשי עסקים, שכן ניהול רישומים של יזמים בודדים במערכת המס הפשוטה הוא פשוט מאוד. יזם בודד המשתמש בשפה פשוטה יכול לבחור כיצד לחשב את בסיס המס משתי אפשרויות:

1. הבסיס לחישוב המס הוא ההכנסה המתקבלת. המס יעמוד על 6% מהתמורה.
2. הבסיס לחישוב המס הוא ההפרש בין הכנסות להוצאות. המס יעמוד על 15% מסכום זה.

הנהלת חשבונות עבור יזמים בודדים המשתמשים במערכת הפשוטה, שבחרו במשטר של 6%, כרוכה בניהול ספר הכנסות. לאופציה עם 15% מס תצטרכו גם לבצע רישומים בפנקס ההוצאות. ההוצאות חייבות להיות מוצדקות כלכלית ומתועדות נכון. אחרת, רשות המסים עלולה שלא להכיר בהם ולגבות מס נוסף, אלא בקנסות וקנסות.

UTII. חשבונאות ליזמים בודדים על ה"זקיפה" תהיה קצת יותר מסובכת מאשר על מערכת המס הפשוטה. יזם בודד חייב לקחת בחשבון מאפיינים פיזיים, למשל, שטח של שטח קמעונאי, שכן גובה המס יהיה תלוי ישירות בהם. עקרון ה-UTII הוא כדלקמן: בהתאם לסוג הפעילות ולמאפיינים פיזיים מסוימים, נקבעת הרווחיות הבסיסית של העסק, שתהווה את הבסיס החייב במס.

יש מספר עצום של שירותים מקוונים שנועדו לעזור ליזמים בודדים. ביניהם 1C: Entrepreneur. כדי לפשט את משימת ארגון הנהלת החשבונות, כדאי להשתמש בהם.

כאשר נרשמים כיזם בודד, אנשים רבים חושבים שאין צורך בהנהלת חשבונות עבור יזם יחיד. כך היה עד שנעשו שינויים במסגרת החקיקתית. בואו נבחן את הנושא הזה.

בשנת 2013 נכנס לתוקף החוק הפדרלי מס' 402-FZ מ-6 בדצמבר 2011, אשר חייב את כל הישויות הכלכליות לבצע חשבונאות של עסקאות עסקיות. באומנות. 2 קובעת חובת יזמים בודדים לנהל רישומים. אבל אמנות. 6 קובע כי אם איש עסקים ממלא KUDiR בהתאם לנורמות של קוד המס של הפדרציה הרוסית, אז יש לו את הזכות לא לנהל חשבונאות. חריג זה חל ישירות על מי שפועל במסגרת שיטת המיסוי הפשוטה (שיטת המיסוי הפשוטה). גם יזמים ב-OSN (המערכת הכללית) אינם רשאים לנהל חשבונות, שכן עבורם בסיס המס הוא כל הרווח המתקבל.

המצב לגבי גופים הכפופים ל-UTII (מס יחיד על הכנסה זקופה) נותר שנוי במחלוקת, שכן למעשה הם אינם מנהלים רישומים כלל. לפיכך, משרד האוצר של הפדרציה הרוסית נתן הסבר במכתב מס' 03-11-11/239 מיום 13 באוגוסט 2012: עבור יזמים העובדים על UTII, אין צורך בחשבונאות, שכן הם עצמם לוקחים בחשבון אינדיקטורים פיזיים - מיקומי קמעונאות, מספר עובדים, שטח חצרים קמעונאיים.

הנהלת חשבונות ליזמים בודדים

לאחר שעסקנו במסגרת החקיקתית, הבה נענה על השאלה מדוע לרשום עסקאות בכלל. הנהלת חשבונות מאפשרת:

• לקבל תמונה ברורה של תנועת הכספים והחומרים, כמו גם לשקף את התוצאות של פעילויות פיננסיות וכלכליות;
• לזהות עלויות מופרזות ולהימנע מהפסדים;
• לתכנן עבודה ביעילות;
• לחשוף מידע על חובות לספקים, שותפים, המדינה וצדדים נגדיים אחרים;
• להפעיל שליטה על חומרים, עבודה וכספים;
• להכין דוחות לשירות המס הפדרלי בזמן ולחשב נכון את סכומי המס.

הנהלת חשבונות מוסמכת לאיש עסקים הופכת לכלי לביצוע פעילויות מוצלחות.

איך לעשות הנהלת חשבונות בעצמך

לאחר קבלת החלטה לגבי הנהלת חשבונות, יזם בודד חייב לקבוע כיצד יעשה זאת: בעצמו או בעזרת מומחה? אם יש לך מספיק ידע וזמן לנהל באופן עצמאי את זרימת המסמכים, קרא את ההוראות:

• ערכו תכנית ראשונית של הוצאות והכנסות צפויות מפעילותכם - מידע זה יידרש לחישוב נטל המס.
• קבע את המשטר: או מערכת מס פשוטה, UTII, מס חקלאי מאוחד (מס חקלאי מאוחד), PNS (מערכת מיסוי פטנטים). גודל הסכומים הניכויים לתקציב תלוי בכך.
• למד את טפסי הדיווח, כיצד למלא אותם והמידע שהם חושפים. ניתן למצוא את הנתונים הדרושים באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי.
• אם הפעילות שלכם כוללת העסקת עובדים, שימו לב שדיווח כוח אדם אינו תלוי במשטר המס ובמספר העובדים. מעסיקים מגישים 7 דוחות לקרן הפנסיה, לקרן הביטוח הלאומי ולשירות המס הפדרלי. בנוסף, היזם הבודד מחויב לשמור ולאחסן כהלכה תיעוד כוח אדם.
• שימו לב במיוחד ללימוד לוח המסים כדי למנוע איחור בהגשת דוחות ואי עמידה במועדי התשלום התקציביים. שכן הדבר יוביל להטלת קנסות, עונשים ואף בדיקה במקום.
• שמור רישום של כל המסמכים ושמור אותם למשך הזמן הנדרש על פי חוק: חוזים, דפי בנק, מסמכים החושפים מידע על הוצאות, כוח אדם, ראשי, דוחות כספיים ודיווח על מזומנים.

כדי להקל על העבודה השגרתית, אתה יכול להפוך את התהליך לאוטומטי באמצעות תוכנית 1C: Accounting.

ניהול הנהלת חשבונות ליזמים בודדים ב-OSNO

הנהלת חשבונות באמצעות מערכת קונבנציונלית היא הדורשת ביותר בעבודה. ביצוע פעולות כלכליות בתוך ענף שבו ההיצע עולה בהרבה על הביקוש, צרכנים נותנים עדיפות לצדדים נגדיים שמשלמים מע"מ. אז, מה הנושא צריך לקחת בחשבון, ואילו יומנים צריכים להישמר ב-OSNO:

• ספר הכנסות והוצאות;
• ספר רכישות ומכירות, להנפיק חשבונית עבור שירותים או סחורות ולרשום אותו ביומן מיוחד;
• רישומי כוח אדם (בעת שימוש בעובדים שכירים).

משטר המס הרגיל קובע תשלום של העמלות הבאות:

• מס הכנסה אישי (מס הכנסה אישי) - 13% מהרווחים, אותם ניתן להפחית בסכום ההוצאות אם הן מתועדות. ללא נימוק רשמי להוצאות, ניתן להפחית את ההכנסה בשיעור של לא יותר מ-20%. אל תשכח שבסיס המס למס הכנסה אישי נלקח בחשבון לאחר ניכוי ההפקדות לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית ותשלום חובות המדינה הקשורות לפעילות עסקית.
• מע"מ ב-20%.
• הפקדה לקרן הפנסיה עבור עצמך.
• מס הכנסה אישי ודמי ביטוח שנמשכו משכר עובדים שכירים.
• אם האזור במקום הרישום קובע עמלות חובה מקומיות, אין לשכוח גם להיכלל בתקציב המקומי.

מערכת מיסוי זו מחייבת מתן הדוחות הבאים:

• מדי רבעון, לא יאוחר מה-25 לחודש העוקב למע"מ;
• מדי שנה, לא יאוחר מ-30 באפריל - למס הכנסה אישי;
• אם יזם בודד פועל כמעסיק, עליך לדווח לרשויות המס ולקרנות החוץ-תקציביות.

שימו לב שאם, בעת הגשת 3-NDFL, ההכנסה הצפויה שונה מאוד מהרגיל, לפקחים יש זכות לדרוש הצהרת 4-NDFL.

עלולים להתעורר קשיים גם בניהול מע"מ. קבלת ניכוי או החזר של זיכוי מס מסבכת את הניירת.

כיצד מתבצעת הנהלת חשבונות אצל יזמים בודדים באמצעות מערכת המס הפשוטה ו-PSN

זהו משטר המיסוי הפשוט ביותר, כך שמספר המסמכים הנדרשים הוא מינימלי. לא משנה באיזו אפשרות בוחר היזם: כל הנהלת חשבונות מסתכמת בשמירה על KUDiR. הדוח לפיקוח על שירות המס הפדרלי (הפיקוח של שירות המס הפדרלי) מוגש אחת לשנה עד ה-31 במרץ. אך אל תשכחו לשלם מראש תרומות לתקציב (ברבעון עד ה-25).

בעבודה לפי תכנית "הכנסה מינוס הוצאות" יש לתעד הוצאות. ההפחתה בסכום ההכנסות חייבת להיות מוצדקת כלכלית ולהתאים לרשימה הקבועה באמנות. קוד מס 346.16 של הפדרציה הרוסית.

אם רשמתם (או בדיוק עומדים להירשם) יזם בודד, כדאי לחשוב מי ינהל עבורכם רישומי חשבונאות ומס. ישנן שלוש דרכים לא יקרות לפתור בעיה זו:

• שכור רואה חשבון עצמאי אשר בנוסף לחברה שלך, מנהל עוד כמה אחרים. אתה חוסך בתשלום עבור שירותיו, אבל זה לא מבטל את הצורך לערוך עמו לא חוזה עבודה או הסכם חוזה. בשני המקרים לא תמנעו מתשלום דמי ביטוח לקרן הפנסיה (אלא אם רואה חשבון זה בעצמו עובד כיזם יחיד). חסרון - קל להיתקל במומחה לא כשיר;
• פנה לארגון המספק שירותי הנהלת חשבונות. במקרה זה, אתה יכול לשכוח תרומות לקרן הפנסיה, אבל שירותי LLC בדרך כלל יקרים יותר ויכולים לפגוע משמעותית בתקציב של יזם יחיד שנפתח לאחרונה;
• עשה הנהלת חשבונות משלך באמצעות שירותים אלקטרוניים שונים, למשל, My Business.

במבט ראשון זה נראה קשה, במיוחד אם עדיין לא התעמקתם בתחום הזה. לאחר קריאת המאמר, תבינו ש"העיניים מפחדות, אבל הידיים כן" ו"השטן לא מפחיד כמו שהוא מצויר".

הנהלת חשבונות ליזמים בודדים במערכת המס הפשוטה, UTII ו-OSNO באופן עצמאי

שלב 1.בחר מערכת מס. אם אתה אובד עצות, התייעץ עם משרד המס שלך או בחממה העסקית של העירייה

שלב 2.גלה אילו מיסים עליך לשלם. לרוב, יש כמה מהם: מס לפי שיטת המיסוי שנבחרה, הפקדות עצמיות לקרן הפנסיה, תשלום עבור זיהום סביבתי. אם יש לכם עובדים, הוסיפו כאן מס הכנסה אישי ממשכורתם, הפרשות עבורם לקרן הפנסיה ולביטוח הלאומי.

עֵצָה:כדי לא לפספס את מועד הגשת הדוחות ותשלום המיסים, רכשו לעצמכם לוח מס. הדרך הקלה ביותר היא לעקוב אחר המועדים באתר שירות המס: הם לא ישתבשו שם! קישור: https://www.nalog.ru/rn77/calendar/

שלב 3.קבע את היקף הדיווח. הגשות סטנדרטיות: חישוב לקרן פנסיה, קופת ביטוח לאומי, החזר מס, חישוב אגרות בגין זיהום סביבתי, מס הכנסה אישי (במידה ויש עובדים)

שלב 4.למד כיצד למלא דוחות. כדי לעשות זאת, אתה יכול להיכנס לאינטרנט, יש שם הרבה מידע. אבל הדרך הטובה ביותר לצאת היא לשכור יועץ, אותו פרילנסר, או ליצור קשר עם חממה עסקית, שם יסבירו לכם, בעזרת דוגמה ספציפית (רצוי שלכם), היכן להזין איזה נתון. בפעם הראשונה (או בשתי הפעמים הראשונות) הם יעזרו לך על ידי נטילת תשלום קטן, ואז הדברים יתנהלו כרגיל.

שלב 5.יש לנהל ספר הכנסות והוצאות. זה המסמך הראשי שלך. אתה יכול לקנות מחברת רגילה, או אפילו טוב יותר, להוריד את הטופס של הספר הזה ולשמור אותו בצורה אלקטרונית. הורדה במקום בטוח, באתר האינטרנט של אותו שירות מס: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/4025538/

שלב 6:תמשיך ככה והכל יסתדר!