Schemos su PVM komercinėse organizacijose. PVM optimizavimas: metodai ir schemos

Mokesčių našta įmonės biudžetui dažnai įmonės vadovybę verčia susimąstyti apie mokesčių optimizavimą, įskaitant net tokius kaip. Žinoma, būtų teisinga imtis veiksmų tik tomis galimybėmis, kurios turi teisinį pagrindą. Šiandien išsiaiškinkime, ar galima ir kaip nepažeidžiant įstatymų sumažinti PVM mokestį, o taip pat – ar tai mažina pajamų mokestį.

Ar įmanoma sumažinti mokesčio dydį

Kalbant apie PVM mažinimą, pirmiausia iškyla neteisėti ir mažai legalūs pinigų išgryninimo būdai per vienadienes firmas ar ofšorines zonas. Yra gana patikimų schemų, tačiau jos taip pat kelia grėsmę tokiems pažeidėjams. Tačiau be viso šito yra gana oficialių būdų sumažinti PVM. Jie:

Mažiau efektyvus nei sukčiavimas.
Tačiau sistemingai ir tinkamai taikant jie gali žymiai sumažinti mokėjimus į biudžetą.

Žemiau aptariama schema, kaip legaliai galite sumažinti sukauptą mokėtiną į biudžetą PVM (optimizavimas).

Šiame vaizdo įraše specialistas apžvelgia legalaus PVM mažinimo schemas:

Kaip sumažinti į biudžetą mokėtiną PVM

Išskaitymų mažinimas

Kitas teisėtas būdas sumažinti mokesčius yra PVM atskaitos. Jais gali naudotis tik įmonės, kurios dirba. Norminis pagrindas tam yra PMĮ 171 straipsnis.

Metodo ypatybės:

Šis metodas yra apmokestinamosios bazės sumažinimas.
Įmonė turi sumokėti PVM už visus „išvežamus“ produktus.
Viena iš sąlygų – mokestinių paskatų tiekėjams nebuvimas. Visi jie turi mokėti PVM.
Į atskaitą įtrauktas įsigytų prekių ir medžiagų PVM.
PVM sumos turi būti nurodytos sąskaitose faktūrose ir kituose pirminiuose dokumentuose.

O dabar išmoksime sumažinti importo PVM.

Importo PVM

Dalyvaujančioms įmonėms svarbus veiksnys yra importo PVM optimizavimas. Tam turi būti įvykdytos sąlygos (Mokesčių kodekso 171 straipsnis):

Prekės ar medžiagos turi būti parduodamos arba naudojamos PVM apmokestinamuose sandoriuose.
PVM atskaita paprastai priimama tą patį ketvirtį, kai kvitai buvo įrašyti į įmonės sandėlio apskaitą.
Muitinės deklaracijos pateikimas laiku.

Teisę į atskaitą patvirtinantys dokumentai:

Sutartis su užsienio įmone.
Turint sąskaitą.
, kurią įmonė sumokėjo muitinėje.

Be to, importuotojai turi galimybę atidėti muito PVM mokėjimą. Tai galima padaryti su bankų ar draudimo bendrovių garantijomis.

Einamuoju laikotarpiu mokėtinas mokestis

Einamuoju laikotarpiu PVM gali būti sumažintas surašant paskolos sutartį. Šiuo atveju schema yra tokia:

Pirkėjas sudaro su pardavėju paskolos sutartį ir ją pateikia.
Tada pagal tiekimo sutartį pardavėjas išsiunčia prekes be išankstinio apmokėjimo.
Sandoris baigiasi.

Nors tame nėra nieko neteisėto, tačiau tam, kad mokesčių inspekcijai nekiltų klausimų, būtina:

Sutartyje nurodykite priimtiną neutralų paskolos tikslą.
Paskolos suma turėtų šiek tiek skirtis nuo prekės vertės.
Paskolos sutarties sąlygos pagal pardavimo sutartį neturėtų sutapti.

Mokestis po ketvirčio pabaigos

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnyje nurodyta, kad įmonė atleidžiama nuo PVM mokėjimo, jei jos pajamos per ketvirtį buvo mažesnės nei milijonas rublių. numatyta per metus po susisiekimo su vietine Federalinės mokesčių tarnybos tarnyba. Tiražas apima:

pareiškimas.
Išrašas iš įmonės balanso.
Kopija iš gaunamų ir išsiunčiamų sąskaitų faktūrų registravimo knygos.
Išrašai iš knygos pardavimo, pajamų ir.

Tokiu atveju, per metus padidėjus pelnui, pašalpa automatiškai prarandama. Skaitykite toliau, kad sužinotumėte, kaip dar labiau sumažinti pelną neliečiant PVM.

Kiti variantai

Yra keletas kitų PVM mokėjimų mažinimo variantų.

Ar galima sumažinti pajamų mokestį ir PVM nuomojant patalpas neįregistravus sutarties Justice, šis vaizdo įrašas parodys:

Indėlio pervedimas

Kadangi užstatas nėra (taip sako TC), tai su jo pagalba galima sumažinti sandorio apmokestinamąją vertę ir atitinkamai PVM. Šiuo atveju schema veikia taip:

Išrašytas avansas įforminamas kaip užstatas medžiagoms įsigyti.
Tai yra teisinis pagrindas šios sumos neįtraukti į mokesčių bazę.
Visa sandorio suma nurodoma tik ją įvykdžius įvykdymo akte.

Ši schema yra efektyviausia, kai medžiagų pirkimas įvyksta ne iš karto, o kurį laiką yra ištemptas.

Toliau aptariamas PVM optimizavimas, jo mažinimas, kalbant apie transportavimo išlaidas.

Transporto išlaidų PVM optimizavimas

Aktualu įmonėms, kurioms taikomas 10% PVM tarifas. Kadangi PVM transportui visada yra 18% (PMĮ 153 str.), įmonės, kurių tarifai mažesni, gali į prekių savikainą įtraukti transportavimo išlaidas, kad sumažintų mokestį. Tuomet šių paslaugų PVM taip pat bus 10 proc. Būtina sąlyga:

Nenurodykite transporto išlaidų kaip atskiros eilutės. Suma turi būti bendra.

Prekių nuosavybės teisės perdavimo atidėjimas

Neleisdami bent iš dalies sumažinti PVM, naudodami šį būdą, galite atidėti jo mokėjimą. Norėdami tai padaryti, sutartyje yra sąlyga dėl visiško nuosavybės teisės perdavimo pirkėjui tik įvykdžius sandorį.

Tai leis neįtraukti mokėjimų į mokesčių bazę, kol nebus atliktas paskutinis mokėjimas arba nepasirašytas užbaigimo aktas. Jeigu sutartis ilga, PVM mokėjimas gali vėluoti vieną ar du mokestinius laikotarpius.

Žemiau pateiktame vaizdo įraše sužinosite, kaip sumažinti PVM nemažinant pelno:

PVM optimizavimas priklauso nuo mokesčių planavimo. Optimizavimo esmė – pagal galiojančius teisės aktus padidinti įmonės pinigų srautus minimalizuojant mokesčių mokėjimus. Yra įstatymų leidžiami PVM mokesčių optimizavimo būdai, įvairios schemos ir metodai, kurių sprendimą galima rasti bet kuriai organizacijai.

Mokesčių optimizavimo esmė – kuo labiau sumažinti mokesčius ir išvengti baudų. Tai galima pasiekti teisingai ir laiku sumokėjus mokesčius.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas suteikia mokesčių mokėtojui pasirinkimą, priklausomai nuo konkrečios ekonominės veiklos. Pavyzdžiui:

Verslo subjektas gali pasirinkti jam optimalų mokesčių mokėjimo variantą.
Esant galimybei, įstatymas leidžia pasirinkti ūkinės veiklos rūšį, kuri pagal 149 straipsnį neapmokestinama.
Kita galimybė sumažinti mokesčius – vykdyti eksporto operacijas:

Gaukite 267 1C vaizdo pamokas nemokamai:

Dėl aukščiau aprašytų PVM mokėjimų optimizavimo galimybių mokesčių administratorius negali pareikšti pretenzijų, jie gali būti interpretuojami kaip kompetentingas verslo planavimas, leidžiantis sutaupyti mokesčių su mažiausia rizika.

Pelno centrų formavimasis tuose subjektuose, kuriems taikoma sumažinta mokesčių našta, taip pat teigiamai veikia išmokų dydį. Šis metodas laikomas populiariausiu ir saugiausiu tarp Rusijos verslininkų.

Veiksniai, turintys įtakos PVM optimizavimui

Norint apskaičiuoti PVM optimizavimo sumą, reikia atsižvelgti į šiuos veiksnius:

Kas yra sandorio šalis - Rusijos Federacijos rezidentas / nerezidentas, ar jis turi lengvatų, individualus verslininkas / juridinis asmuo;
Santykiai tarp šalių;
Prekės ar gaminio nuosavybės teisės perdavimas.

Prieš pradedant vertinti galimybę optimizuoti PVM sumą, būtina atidžiai išanalizuoti visas sutarčių sudarymo ypatybes. Norėdami tai padaryti, geriausia naudoti mokesčių planavimo balanso metodą.

Kaip sumažinti mokesčių naštą

Šiandien yra daugybė metodų, kurie gali sumažinti organizacijos mokesčių naštą. Iš karto reikia pažymėti, kad kai kurie iš jų yra universalūs, o kiti tinka tik tam tikrose situacijose. Dažniausiai naudojami mokesčių optimizavimo būdai:

Veiklos rūšies keitimo būdas.
Mokesčio subjekto keitimo būdas.
Mokesčių jurisdikcijos pakeitimo metodas.
Optimizavimo metodas per sutartinius santykius.
Privilegijų ir išimčių naudojimo būdas.
Politikos priėmimo būdas maksimaliai išnaudojant teisės aktų teikiamas galimybes.

Taip pat tarp specialių PVM tarifo mažinimo schemų yra:

Santykių pakeitimo metodas.
mokesčių atidėjimo metodas.
Santykių atskyrimo metodas.
Tiesioginio apmokestinimo objekto sumažinimo būdas:

PVM optimizavimas organizacijos pavyzdžiu

Daugelis organizacijų klaidingai mano, kad PVM gali būti optimizuotas tik sąveikaujant kelioms organizacijoms, turinčioms skirtingus apmokestinimo režimus. Dėl šios priežasties juridiniai asmenys dažnai registruoja kelias firmas, kurių pagrindinė atlieka tarpininkavimo funkciją. Ji taip pat perka prekes iš gamintojo. Po to ji perparduoda prekes, gaudama komisinius. Taigi sumažinamas tik šiam atlygiui taikomas PVM dydis.

Taip pat viena organizacija, turinti tradicinį apmokestinimo režimą, gali parduoti savo prekes kitai įmonei, kuri veikia supaprastintos mokesčių sistemos pagrindu. Pajamas iš šios prekės pardavimo gauna tik tos įmonės, kurios ją parduoda rinkos kaina. Nepaisant pelno, jie mokės mažiau pridėtinės vertės mokesčio.

Reikėtų nepamiršti, kad tokios PVM optimizavimo schemos įmonėse visada sulaukia didelio mokesčių inspekcijos dėmesio. Svarbu, kad įmonių darbuotojai turėtų tikslų juridinį adresą ir vykdytų verslo veiklą.

Vienas iš pagrindinių mokėjimų Rusijos mokesčių sistemoje yra pridėtinės vertės mokestis (PVM). PVM apskaičiavimo ir optimizavimo tvarka – problemos, kurias tenka spręsti daugeliui verslininkų, buhalterių ir mokesčių specialistų. Ir čia be galo svarbu nepersistengti, antraip galima įtarti siekiu nepagrįstų mokesčių lengvatų. Ir tai yra tiesus kelias į nuobaudas.

Mokesčių lengvata nėra savitikslis

Kiekvienas sandoris, kaip ir kiekvienas verslo sprendimas, turi turėti konkretų verslo tikslą. Tačiau pats savaime mokesčių naštos mažinimas negali būti operacijos tikslas. Visai neseniai į Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą buvo įtrauktas naujas 54.1 straipsnis. Be kita ko, nustatomos mokesčio bazės mažinimo sąlygos, o viena iš jų – pagrindinės sandorio paskirties, nesusijusios su mokesčio mažinimu, buvimas. Toks yra bendras požiūris į mokesčių optimizavimo klausimą. Svarbu tai suprasti, norint teisingai motyvuoti savo veiksmus kilus ginčams su mokesčių tarnyba.

Pavyzdžiui, verslas išskaidomas, kad būtų taikomi specialūs mokesčių režimai. Vietoj vienos didelės parduotuvės verslininkas netoliese atidaro kelias mažas, kurių kiekviena patenka į UTII. Dažnai net tame pačiame prekybos centre. Taip jis atsikrato PVM ir kitų pagrindinių mokesčių mokėjimo. Federalinė mokesčių tarnyba gali manyti, kad savininkas visa tai pradėjo siekdamas mokesčių lengvatų, nes toks įmonės padalijimas neduoda jokių kitų privalumų. Kitas dalykas, jei mažos prekybos vietos yra, tarkime, skirtingose miesto vietose ar net skirtingose gyvenvietėse. Tuomet tai gali būti motyvuota bent tuo, kad verslininkas nori aprėpti naujas pardavimo teritorijas ir skirtingas pirkėjų kategorijas.

Tokių klausimų nekils, jei žinosite, kaip PVM sumažinti išskirtinai baltais metodais.

„Išpirkimo“ mokesčio atskaitymas

PVM yra netiesioginis mokestis, tai yra, galiausiai jis sumokamas galutinio pirkėjo sąskaita. Įmonė, kuri yra PVM mokėtoja, turi teisę atskaityti mokesčio sumą, kurią tiekėjai jai pateikė už įsigytas vertybes, pavyzdžiui, už medžiagas. Yra kelios išskaitos taikymo sąlygos:

prekių, kurios bus pagamintos naudojant šias medžiagas, pardavimas turėtų būti apmokestinamas PVM;

tiekėjas įmonei turi išrašyti sąskaitą faktūrą, kurioje medžiagų savikainoje priskiriamas PVM;

turi būti atsižvelgta į medžiagas, bet ne daugiau kaip prieš trejus metus.

Tai pats paprasčiausias PVM dydžio mažinimo mechanizmas, kuriuo sėkmingai naudojasi daugelis įmonių. Tačiau svarbu užtikrinti, kad būtų laikomasi pirmiau nurodytų sąlygų.

PVM atleidimas

Ne kiekvienas mokesčių mokėtojas žino, bet Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnis numato visiškai teisėtą atleidimo nuo PVM būdą. Ši išimtis taikoma toms įmonėms, kurios per pastaruosius 3 kalendorinius mėnesius iš eilės uždirbo ne daugiau kaip 2 milijonus rublių pardavimo pajamų. Lengvata netaikoma akcizais apmokestinamų prekių importuotojams ir pardavėjams. Norint pasinaudoti šia lengvata, pakanka pateikti mokesčių administratoriui atitinkamą pranešimą ir teisę į ją patvirtinančius dokumentus.

Tačiau yra vienas dalykas: įmonės sandorio šalys negalės apdoroti PVM atskaitos. Tai yra, tiems pirkėjams, kurie patys yra šio mokesčio mokėtojai, darbas su įmone nebus toks pelningas. Dėl to jie arba atsisakys bendradarbiauti, arba reikalaus nuolaidos. Čia kiekvienu atveju teks iš anksto skaičiuoti, kas yra pelningiau – dirbti be PVM su nuolaida ar vis tiek mokėti mokesčius.

Antrasis trūkumas yra susijęs su pajamų dydžiu – jo maksimali riba ribojama įstatymų. Jei ją peržengsite, teisės taikyti atleidimą nuo mokesčių prarasite.

Lengvatinių ir nulinių mokesčių tarifų taikymas

Tiems, kurie svarsto, kaip sumažinti PVM, bus naudinga susipažinti su Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsniu. Jame nurodytos prekės ir paslaugos, kurios apmokestinamos ne standartiniu 18 proc., o lengvatiniais tarifais. Pavyzdžiui, taikant 0% PVM tarifą, PVM apmokestinamas prekių pardavimas eksportui ir tarptautiniam pervežimui. 10% tarifas taikomas parduodant daugumą maisto produktų, įskaitant mėsą, pieno produktus, miltus, duonos gaminius, grūdus, daržoves. Be to, į tą patį tarifą patenka ir vaikiškų prekių, vaistų bei medicinos prietaisų pardavimas. Kaip matote, lengvatinių prekių pasirinkimas yra gana didelis.

Darbas ties „supaprastinimu“

Kita galimybė dirbti be PVM yra supaprastintos mokesčių sistemos (STS) naudojimas. Perėjus prie jo poreikis kaupti ir mokėti PVM visiškai išnyks. Apie „supaprastintos“ sistemos taikymą IFTS galite pranešti nuo kitų metų pradžios, iš anksto pateikę atitinkamą prašymą.

Kartu kyla rizika netekti dalies pirkėjų, nenorinčių dirbti su PVM nemokėtoju dėl galimybės įregistruoti mokesčių atskaitą. Tačiau, kaip rodo praktika, tokie rangovai gali būti suinteresuoti gera nuolaida. Dėl to tai vis tiek yra pelningiau nei mokėti PVM ir pajamų mokestį.

Minusas toks: norėdama pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, įmonė turi atitikti tam tikrus kriterijus. Pavyzdžiui, joje turėtų dirbti ne daugiau kaip 100 žmonių, o pajamų suma už tris einamųjų metų ketvirčius neturėtų viršyti 112 milijonų rublių. Yra keletas kitų apribojimų - visi jie išvardyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsnio 3 dalyje. Kaip matote, toks PVM optimizavimas taip pat nėra panacėja.

Kai įmonė per didelė

Jei įmonė „netelpa“ į supaprastintą mokesčių sistemą, teisinių svertų lieka kur kas mažiau. Arba galite papildomai užregistruoti naują įmonę, kuri taikys „supaprastinimą“. Ir su tomis sandorio šalimis, kurios patys nėra PVM mokėtojai, dirbkite per tai. Arba įmonė suskirstyta į kelias mažas dalis, kad kiekviena iš jų atitiktų supaprastintos mokesčių sistemos reikalavimus. Visas verslas paskirstomas tarp šių naujų organizacijų.

Tačiau nereikėtų pamiršti būtinybės turėti verslo tikslą ir atidžiai apsvarstyti tokio atsiskyrimo motyvą.

Darbas pagal agentavimo sutartis

Yra ir kitų schemų, pagrįstų agentūriniais santykiais, ir čia yra viena iš jų. Įmonė ir jos sukurtas tarpininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą sudaro komiso sutartį. Komitetas (tarpininkas) perka prekes iš tiekėjo ir perduoda jas pagrindinės įmonės (komisinio agento) komisijai. Už tai komitentas sumoka komisionieriui nedidelį mokestį. Apmokestinimo optimizavimas yra toks: kadangi tarpininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą, jis PVM už įsigytas prekes nemoka. Pagrindinė organizacija šiuo atveju turės mokėti mokestį tik nuo savo atlygio sumos, ir ji nėra didelė.

Praktiškai daugelis įmonių labai sėkmingai dirba pagal atstovavimo sutartis. Visgi vienareikšmiškai rekomenduoti tokius būdus rizikinga, nes mokesčių tarnyba labai įtariai žiūri į tarpusavyje susijusių įmonių sandorius.

Kaip sumažinti mokėtiną PVM: schema su reorganizavimu

Aukščiau aprašyti metodai su skirtinga sėkme praktikuojami dabartinėje organizacijų veikloje. Tačiau pasitaiko, kad vieną kartą reikia sutaupyti PVM, pavyzdžiui, perleidžiant brangų turtą. Daugeliu atvejų tokia operacija bus laikoma pardavimu, net jei turtas bus perduotas nemokamai. O kadangi vyksta išpardavimas, reiktų skaičiuoti PVM.

Įprastas būdas to išvengti – reorganizuotis atsiskyrimo forma. Iš įmonės A, kuri yra pagrindinėje mokesčių sistemoje, išsiskiria įmonė B – ji taikys supaprastintą mokesčių sistemą. Pagal įstatymą bendrovė B yra bendrovės A teisių perėmėja reorganizuojant. Jei tuo pačiu metu įmonė A perduos bet kokį turtą įmonei B, tai nebus laikoma pardavimu. Atitinkamai, apmokestinamosios bazės nebus. PVM optimizavimas gryniausia forma! Tačiau yra ir musė – pats reorganizavimo procesas yra gana sunkus ir ilgas.

Partnerystės steigimas

Paprasta partnerystė – tai tam tikram tikslui pasiekti laikinai susijungusių organizacijų bendradarbiavimo forma. Jums nereikia registruotis Federalinėje mokesčių tarnyboje - bendražygiai tiesiog sudaro susitarimą dėl bendros veiklos tarpusavyje. Kartu jie investuoja į bendrą reikalą turtą, pinigus, žinias, reputaciją – kas ką turi. Kaip įvertinti indėlį, sprendžia ir patys bendražygiai.

Pateiksime pavyzdį, kaip sumažinti PVM nepažeidžiant įstatymų. Firma A ir firma B sudarė paprastą bendriją ir įnešė įnašus: firma A – turtu, o firma B – pinigais. Pagal nutylėjimą laikoma, kad įnašai yra lygiaverčiai ir yra bendra bendražygių nuosavybė. Po tam tikro laiko dalyviai suprato, kad pasiekė savo tikslą, ir nusprendė nutraukti bendradarbiavimą. Atėjo laikas atsiimti savo indėlius – čia vyksta mainai. Firma A paima pinigus, o firma B – turtą. Perdavimas įvyko, tačiau apmokestinimo objektas neatsirado – tokia operacija pagal įstatymą nelaikoma pardavimu ir neapmokestinama PVM.

Teoriškai tai yra ideali PVM mažinimo schema. Kaip tai veikia praktiškai, visiškai priklauso nuo įgyvendinimo. Pirmiausia turite turėti gerai apgalvotą partnerystės kūrimo tikslą. Antra, nereikėtų jo uždaryti per greitai – taip dalyviams bus „per galvą“. Trečia, verta pasiruošti, kad mokesčių administratorių pretenzijas gali tekti atremti teisme. Arbitražo praktikoje pasitaiko bylų, kurios sprendžiamos partnerystės dalyvių naudai, todėl kompetentingai prižiūrėjus sėkmės tikimybė yra didelė.

Išankstinio apmokėjimo maskavimo schemos

Avansinis mokėjimas už būsimą pristatymą yra apmokestinamas PVM taip pat, kaip ir mokėjimas už turtą ar prekes. Bet visai kas kita, jei pardavėjas iš pirkėjo gauna tą pačią sumą kitokiu pajėgumu. Tai yra PVM optimizavimo vekselių, paskolų, indėlių pagalba pagrindas. Visų schemų esmė yra maždaug vienoda su mažais niuansais. Pirma, pirkėjas perveda pardavėjui avansinį mokėjimą, kuris yra užmaskuotas, pavyzdžiui, lėšų paskola, o pardavėjas perduoda turtą pirkėjui. Po to šalims keliami abipusiai reikalavimai: pardavėjas įgyja teisę reikalauti iš pirkėjo sumokėti už turtą, o pirkėjas iš pardavėjo – grąžinti paskolą. Šalys atsiskaitoma priešieškinių įskaitymu, o PVM objektas nekyla.

Neslėpkime: šios schemos mokesčių inspekcijai gerai žinomos. Ir todėl renginio sėkmė priklausys nuo to, ar inspektoriai galės įrodyti, kad paskolos, vekselio, užstato perdavimo sandoris buvo fiktyvus.

Atsiskaitymas kaip išlaidų dalis

Kita paplitusi schema yra pagrįsta nuobaudų taikymu. Sutartyje numatyta sąlyga, kad pažeidęs tam tikras jos nuostatas, pirkėjas sumoka pardavėjui netesybas. Tai gali būti, pavyzdžiui, lėšų pervedimo laikas. Tuo pačiu metu sandorio objekto kaina yra nustatyta akivaizdžiai mažesnė nei tikroji. Pirkėjas, žinoma, „pažeidžia“ sutarties sąlygas ir sumoka netesybas. Dėl to pardavėjas gauna visą turto vertę, kuri susideda iš sutartyje nurodytos sumos ir netesybų dydžio. Nuobaudos neapmokestinamos PVM, o tai leidžia pardavėjui sutaupyti dalį mokesčio. Rizika yra tokia pati kaip ir ankstesnėse sistemose – Federalinei mokesčių tarnybai jos nėra naujiena.

Baigdamas noriu pasakyti, kad yra bent šimtas būdų, kaip nemokėti PVM. Ir daugelis jų yra bent jau pilki, jei ne juodi. Tad sprendžiant, kaip sumažinti PVM, nereikėtų sutikti su jokiomis mokesčių optimizavimo specialistų siūlomomis schemomis. Juk tu būsi už tai atsakinga!

Nėra nieko keisto ir neįprasto bet kurio ūkio subjekto siekyje sumažinti atskaitymus į biudžetą. Tarp visų kvitų y yra antroje vietoje pagal skaičių. PVM optimizavimas vykdomas visur, tam naudojami tam tikri metodai ir schemos, kurios padeda tai padaryti legaliai.

Ar galima sumažinti PVM

Pagal įstatymo nustatytas normas PVM apskaičiuojamas:

Nuo pajamų sumos, kuri gaunama iš apmokestinamos prekės siuntimo.
Iš avansinių mokėjimų (kvitas kaip avansinis mokėjimas).

Mokesčio tarifą ir taikymo tvarką reglamentuoja str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnis. 2017 m. daugumai įmonių jis išliko nepakitęs – 18 proc. Kaip sumažinti mokėtiną PVM sąskaitoje faktūroje tiekėjų nurodyta mokesčio suma? Sunkiausia optimizuoti šio mokesčio išlaidas. Bet yra būdų. Yra du iš jų:

Sumažinti diegimą.
Padidinti atskaitymus.

Vienintelė problema yra tai padaryti teisingai. Priešingu atveju papildomi PVM mokesčiai, baudos ir nuobaudos, dar didesnės sankcijos. Kitaip tariant, kompetentingai kreipdamiesi į klausimą, galite žymiai sumažinti mokesčio sumą, nepažeisdami įstatymų.

Jei neraštingai naudositės PVM optimizavimo metodais, jus gali sugauti mokesčių inspekcija ir patraukti atsakomybėn. Geriau, kai tai daro kvalifikuotas buhalteris.

Kaip tai padaryti

Yra būdų, kaip legaliai sumažinti PVM. Yra keli. Visi padės legaliai sumažinti mokesčių naštą.

Atleidimas nuo PVM

Bet kuris verslo subjektas turi teisę būti atleistas nuo PVM, jei laikomasi šių būtinų reikalavimų:

Jis veikia Rusijos rinkoje.
Parduotos prekės akcizais neapmokestinamos.
3 mėnesius pajamų suma nesiekė dviejų milijonų rublių (be PVM).

Federalinei mokesčių tarnybai pateikta paraiška galioja metus. Gavus atleidimą organizacijai (ar), nebereikia imti PVM ir jo mokėti, vesti pirkimo ir pardavimo apskaitos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnis). Ji atleista nuo mokesčių deklaracijos pateikimo. Tačiau tuo pačiu atimama teisė į PVM atskaitą, o „pirkimo“ mokestis dabar įtraukiamas į prekių (paslaugų) vieneto kainą.

Tarpininkavimo sutartis vietoj pardavimo

Pardavėjas, kaip agentas, apmokestinamąją bazę skaičiuoja ne nuo pardavimo sumos, o nuo atlygio sumos, kuri atsispindi sutartyje. Tiesa, pati pavedimo sutartis turi būti surašyta teisingai, kad ją būtų galima perkvalifikuoti į tiekimo sutartį, niekam nepavyko.

Avansas (sąskaita arba depozitas)

Paprastai išankstiniai mokėjimai turėtų būti neapmokestinami. Tačiau visiškai įmanoma apsisaugoti nuo nereikalingų mokėjimų, jei sudarote sutartį su pirkėju.

Išankstinio mokėjimo parinktys yra šios:

Avanso pakeitimas paskola grynaisiais. Čia reikia nepamiršti šių dalykų: sudaroma sutartis, pagal kurią pirkėjas suteikia paskolą, kurios suma prilyginama pristatymo kainai; tiekėjo gauti pinigai PVM neapmokestinami; prekių siuntimas vykdomas pagal tiekimo sutartį; sandorio pabaiga yra tarpusavio atsiskaitymo aktas. Ir pabandykite apsieiti be sutarties sąlygų, kurios gali suteikti teisę mokesčių administratoriui imti papildomą PVM, o kartu ir nemažas baudas.
Indėlio sutartis. Jei pagrindinė veikla yra gamyba ar statyba, šis variantas yra gana tinkamas. Mat kartais tenka panaudoti pirkėjo pervestą avansą medžiagų ir žaliavų įsigijimui. Bus reikalingas sutarties priedas depozito sutarties forma. Visi dokumentai turi būti užpildyti teisingai. Ir tada jums nereikia mokėti PVM nuo šios sumos.
Vekselio avansas. Retai naudojamas, bet visiškai legalus ir, be to, neturintis jokių gudrybių. Pagal jį tiekėjas pagal aktą perveda pirkėjui savo sąskaitą, kurią apmokėdamas pastarasis perveda atitinkamą sumą davėjui. Šis kvitas nelaikomas išankstiniu mokėjimu ir neapmokestinamas. Apie išsiuntimo faktą šalys abipusius reikalavimus perskaito aktu.

Visi minėti PVM mažinimo būdai ir įrankiai yra teisėti, o juos teisingai naudodamas mokesčių mokėtojas sumažina savo išlaidas.

1821

2018 m. vasario 16 d. Įmonės turi ir PVM, ir neapmokestinamų sandorių. Pirmuoju atveju įmonė turi teisę deklaruoti pirkimo PVM atskaitą. Antrajame - atsižvelgti į pirkimo mokestį į prekių (darbų, paslaugų) savikainą. Tačiau yra sąnaudų, kurios taikomos visoms operacijoms vienu metu, ir jų neįmanoma tiesiogiai paskirstyti tarp veiklų. Tokioms išlaidoms pirkimo PVM reikia padalyti pagal skaičiavimo metodą. Sužinokite, kaip padidinti atskaitomą PVM sumą ir sumažinti jas sąnaudose bei ką daryti, jei antkainis skiriasi pagal veiklą. 2314

2017 m. gruodžio 28 d. Pardavėjas gali keisti sandorio kainą, prie kainos įtraukdamas PVM, net kai sandoris jau yra įvykdytas. Pažiūrėkite, kokia sutarties formuluotė padės to išvengti. 11505

Kaip sumažinti mokesčius perkant ir parduodant nekilnojamąjį turtą

2017 m. gruodžio 20 d. Sužinojome šešias mokesčių naštos optimizavimo schemas, kurias taiko įmonės pirkdamos ir parduodant nekilnojamąjį turtą. Pažiūrėkite, kuris būdas jums tinka ir kaip sumažinti mokestinių reikalavimų riziką įgyvendinant pasirinktą schemą. 28248

Pajamų detalizavimas padidins PVM atskaitą

2016-11-10 Be apmokestinamos veiklos įmonė vykdo neapmokestinamą veiklą: parduoda metalo laužą neapmokestindama PVM. Išlaidos, priskirtinos neapmokestinamiesiems sandoriams, viršijo 5 procentus visų sąnaudų. Turėdami tai omenyje, pareigūnai sakė: atskaitoma tik dalis pirkimo PVM. Organizacija su šiuo teiginiu sutiko, tačiau nurodė: IFTS neteisingai nustato PVM atskaitą. 5042

Pavojinga schema: kaip sutaupyti įmonių mokesčių

2018 m. sausio 19 d. Pilietė iš pradžių dirbo įmonėje, vėliau atidarė individualų verslininką ir pradėjo prekiauti savo buvusio darbdavio produkcija. Mokesčių administratorius laikė tai mokesčių schema ir taikė bendrovei papildomus mokesčius, baudas ir baudas. Kokie mokesčių mokėtojo argumentai paneigė kontrolierių kaltinimus, skaitykite straipsnyje.

15 būdų, kaip pastebėti, jei įmonė neteisėtai išsigrynina

2016 m. liepos 12 d. Grynųjų pinigų panaudojimo būdai ir jų gavimo būdai gali būti nusikalstami. Tokių nusikaltimų atskleidimas labai dažnai siejamas su pinigų išgryninimo fakto įrodymu. Tuo pačiu metu verslininkai, įmonių savininkai, aukščiausio lygio vadovai turi miglotą supratimą apie grynųjų pinigų faktų nustatymo metodus. Jie nežino, kaip renkami įrodymai vykdant operatyvinės paieškos veiklą.

„Išgryninimas“, „vienadienis“ ir kitos populiarios „juodųjų“ mokesčių optimizatorių paslaugos

2015-12-10 Žurnalas „PNP“ nusprendė pasidomėti, kokias paslaugas „juodojoje“ rinkoje siūlo mokesčių optimizatoriai. Tyrimo metu redakcija išsiaiškino, kiek kainuoja pinigų išgryninimas įvairiuose Rusijos regionuose, kaip optimizatoriai apdoroja fiktyvius mokėjimus, kokias paslaugas teikia „speciali darbo užmokesčio įmonė“.

Kaip mokesčių administratorius atskleidė schemą su paskola ir vėlesniu kreditoriaus likvidavimu

2018-02-02 Kodėl schema nepavyko: naujasis skolinančios įmonės kreditorius nebandė išieškoti skolos. Be to, jis neskaičiavo palūkanų pagal reikalavimo teisės perleidimo sutartį. Mokesčių mokėtojas mokesčių administratoriui nepateikė novacijos sutarties, kuri patvirtintų, kad paskolos prievolė yra konvertuojama į vekselį.

Kodėl mokesčių schemos neveikia

2018 m. sausio 12 d. Net ir menkiausias neapsižiūrėjimas gali sugadinti mokesčių schemą. Būtinai atsižvelkite į visas rizikas.

Pinigines dovanas teismas pripažino darbo užmokesčiu

2017 m. gruodžio 15 d. Bendrovė darbuotojams įteikė pinigines dovanas. Ne kas mėnesį, o dažnai: 2013 m. aštuonis kartus, 2014 m. – septynis. Kodėl teismas juos perkvalifikavo į atlyginimus, skaitykite straipsnyje.

2018 m. vasario 20 d. Šis straipsnis pašalintas iš žurnalo „Praktinis mokesčių planavimas“ svetainės

Kaip į turto vertę atsižvelgti į mažesnį PVM

Kokią formuluotę reikėtų įrašyti į sutartį, kad pardavėjas nereikalauja PVM viršijančio kainą

2017 m. gruodžio 28 d. Pardavėjas gali keisti sandorio kainą, prie kainos įtraukdamas PVM, net kai sandoris jau yra įvykdytas. Pažiūrėkite, kokia sutarties formuluotė padės to išvengti.

Kaip sutaupyti mokesčių su IP pagalba. Grandinės apžvalga

2018 m. vasario 20 d. Šis straipsnis pašalintas iš žurnalo „Praktinis mokesčių planavimas“ svetainės

Turto mokesčio schema – perparduodant kilnojamąjį turtą

2016 m. gegužės 25 d. Bendrovė dukterinei įmonei pardavė gamybos įrangą ir per trumpą laiką ją išpirko. Kontrolieriai apkaltino bendrovę nemokant turto mokesčio. Mokesčių vengimo schema buvo siekiama iš nekilnojamojo turto mokesčio pašalinti kilnojamąjį turtą. Bendrovė kreipėsi į teismą. Kaip baigėsi ginčas, skaitykite straipsnyje (Volgos-Vjatkos apygardos arbitražo teismo 2016-03-09 dekretas Nr. F01-262 / 2016).

Mokesčių naštos optimizavimas – be klaidų

2016 m. gegužės 17 d. Mokesčių planavimo klaidos yra kupinos rimtų papildomų mokesčių, o kartais ir įmonės bankroto. Todėl svarbu padaryti viską, kad jie būtų pašalinti.

Atleisti iš darbo su išeitine kompensacija, o paskui įdarbinti yra realu

2018-03-12 Atleidimas iš darbo šalių susitarimu atleidžia darbuotoją nuo gyventojų pajamų mokesčio nuo išeitinės kompensacijos sumos, o įmonė šias išmokas atsižvelgia į mokesčių sąnaudas ir draudimo įmokų nemoka. Tokia schema dažniausiai naudojama pelningai pervesti įmonės pajamas savininkui-direktoriui. Tačiau toks neapmokestinamas pajamų mokėjimo būdas patraukia mokesčių administratorių dėmesį. Teismas pasiūlė, kaip išvengti inspektorių pretenzijų.

2018 m. sausio 17 d. Mokesčių kodekse išvardyti tik apmokestinimo elementai. Mokesčių naštai, atskaitymų daliai joje nėra sąlygų. Tačiau praktiškai, mokesčių mokėtojams sumokėjus biudžetą, inspektoriams gali kilti klausimas: „Kodėl tiek mažai?“. Sužinokite, kokie rodikliai iš tikrųjų yra svarbūs ir kaip galite sumažinti mokesčių inspektorių lūkesčius.

Kaip inspektoriai mokestinius reikalavimus paverčia nusikalstamais

2017 m. gruodžio 14 d. Siekdami sutalpinti mokesčių vengimo sumą pagal baudžiamąjį straipsnį, inspektoriai griebiasi daugybės gudrybių ir interpretacijų. Dėl to slenkstinės sumos gali neatpažįstamai pasikeisti. Kaip išvengti neigiamų pasekmių, skaitykite straipsnyje.

Į kitas išlaidas įmonė įtraukė programos pritaikymo darbų sąnaudas. Ką nusprendė teismas.

2017 m. gruodžio 12 d. mokesčių inspektoriai ėmėsi programos pritaikymo naujam nematerialiam objektui ir įmonei įvertino papildomus mokesčius ir baudas, kurių bendra suma – 23,7 mln. Organizacija nusprendė užginčyti mokesčių inspekcijos sprendimą. Kieno pusę stojo teismas, skaitykite straipsnyje.