Co zrobić, jeśli konto bankowe jest zamknięte? Blokada rachunku podatkowego: przyczyny i skutki.

Klienci instytucji finansowych często spotykają się z blokadą konta lub transakcji, które ich zdaniem są całkowicie legalne. Bank może mieć jednak inne zdanie. Banki.ru dowiedział się, jakie kryteria można zastosować, aby stwierdzić, że jesteś zagrożony, a Twoja karta lub konto zostaną wkrótce zablokowane.

„Nie pracuję, ale kopiuję dokumenty dla Tinkoff Bank”

„Dzisiaj Sberbank zaproponował mi, w niealternatywnej formie, wyjaśnienie na piśmie i zabezpieczenie na papierze Wszystko transakcje przez 3 miesiące. Operator call center zaoferował wysłanie pytania na pocztę, załączając numer karty i wszystkie dane paszportowe. Zapytana o „przetwarzanie i przechowywanie danych osobowych” w ustawie federalnej za pomocą tej metody komunikacji, odpowiedziała: „Cóż, nie wysyłaj tego. Przyjdź do banku i dowiedz się wszystkiego w ten sposób. Albo zasugerowała, żebym wysłał odwołanie przez moje konto osobiste, do którego dostęp wcześniej zablokowali” – skarżył się Alexander Tomchenko, prezes agencji Idealpromo, na swojej stronie na Facebooku.

„Ponad 2 miesiące temu otworzyliśmy rachunek bieżący w Tinkoff Bank, wszystko było w porządku do momentu, kiedy dostałem sms, że transakcje na rachunku zostały wstrzymane do czasu złożenia dokumentów. Wniosek wpłynął 20 września. Następnego dnia wysłałem część dokumentów do weryfikacji, bo wolumen jest dość duży. W poniedziałek przyszła odpowiedź, że należy dostarczyć kolejną część. Wysłałem więcej. I do dziś konto jest zamrożone. To już tydzień. Organizacja traci pieniądze. Doskonale rozumiem, że zgodnie z prawem bank ma prawo zawiesić działalność. Ale nadal istnieje możliwość sprawdzenia dokumentów z mniejszym dyskomfortem dla klienta.

Po co natychmiast zamrażać konto? Wyślesz wiadomość, że w przypadku niedostarczenia dokumentów konto zostanie zablokowane. A kontrole można przeprowadzać w szybszym tempie ”- napisał jeden z użytkowników People's Rating Banki.ru.

„Historia wciąż nabiera tempa. Dostęp został otwarty, ale zażądali ogromnego pakietu dokumentów, nawet tych, które ja już wysłane. Dali mi jeden dzień! Po prostu nie da się tego już zrobić. Nie pracuję, ale kopiuję dokumenty dla Tinkoff Bank!” dodała później.

Po co natychmiast zamrażać konto? Wyślesz wiadomość, że w przypadku niedostarczenia dokumentów konto zostanie zablokowane. A kontrole można przeprowadzać w szybszym tempie.

Bankowe usługi monitoringu finansowego nie są wstrzymywane nawet w przypadku posiadania przez klienta karty pierwszeństwa.

„Używam karty Sberbank od ponad trzech lat i używam jej aktywnie, ciągle coś kupuję, przelewam, oszczędzam mile, ponieważ jest to karta bonusowa Aeroflot. A potem nagle to się stało. Przychodzę do sklepu, idę kupić artykuły spożywcze, ale karta jest zablokowana bez powiadomienia, nie było żadnych wiadomości SMS i innych rzeczy. No tak myślę, może jest jakiś błąd, dzwonię na infolinię i dziewczyna mi mówi, że bank może jednostronnie zablokować kartę bez wyjaśnienia przyczyn, podobno mnie nie lubią. Okej, nie ma pytań! Mamy wiele banków - jeśli chcesz zablokować, proszę. Ale dlaczego niewygodne jest stawianie własnego klienta w takiej sytuacji, dlaczego przynajmniej nie wysłać wiadomości, zwłaszcza że płacę im regularnie! Byłem bardzo zdenerwowany taką postawą! Co prawda usługa została potraktowana priorytetowo, a limit na karcie kredytowej zwiększono, ale oni sami wyjechali bez pieniędzy - bardzo dziękujemy za profesjonalizm. Wybierzemy banki prywatne” – powiedział Banki.ru, użytkownik People’s Rating.

„Często bank jest reasekurowany”

System kontroli zbudowany w organizacji kredytowej dotyczy pracowników niemal wszystkich szczebli, od kasjerów i kasjerów po top managerów. Bank z kolei informuje Rosfinmonitoring o wdrożonej blokadzie.

„Często bank reasekuruje się, blokując transakcje i rachunki według własnego uznania, bez wystarczających z punktu widzenia klienta podstaw. Sytuację pogarsza fakt, że organizacja nie ponosi żadnej odpowiedzialności za blokadę. W rzeczywistości banki nadużywają swoich uprawnień wynikających z 115-FZ, działając na zasadzie „lepiej dmuchać na zimne”. Ponadto, jeśli mówimy o zablokowaniu konta w związku z transakcją na znaczną kwotę, może to być sygnał od banku, że jesteś dla niego niepożądanym klientem. Na przykład niektóre banki nie faworyzują klientów, którzy otrzymują „szare” zarobki na swoich kontach – komentuje zwiększającą się liczbę przypadków blokowania kont Roman Aleksiejew, szef działu prawnego w Castle Family Office w Rosji i krajach WNP.

„W praktyce nawet niewielkie kwoty mogą stać się powodem, dla którego bank będzie chciał się z Tobą pożegnać. Jest to ewidentne nadużycie przepisów 115-FZ ze strony instytucji kredytowej” – zauważa ekspert.

Jak uniknąć blokowania karty

Kilka lat temu obywatele Federacji Rosyjskiej mieli możliwość przelewania środków tylko ze wskazaniem numeru konta odbiorcy. Do tej pory transakcje na kartach osób fizycznych pozostają dość zamknięte dla organów regulacyjnych, jednak istnieje szereg znaków, w obecności których mogą stać się przedmiotem weryfikacji.

Wielkość obrotu środkami według numeru rachunku odbiorcy jest dość duża - tylko w Sbierbanku liczba ta za pierwszy kwartał 2017 r. Wyniosła 2,6 bln rubli.

Bank i pralnia

Banki nie tylko pomagają organom podatkowym w walce z praniem brudnych pieniędzy, ale stały się wręcz ich „dublerem”, wymagając od klientów więcej informacji niż organy regulacyjne. Banki.ru dowiedział się, jakie dane osobowe organizacje kredytowe chcą od Ciebie otrzymywać i czy pomaga to w walce z oszustami.

Nie zamykaj konta po cyklu podobnych przelewów

Operacje, które przykuwają uwagę odpowiednio banków, mogą stać się przedmiotem weryfikacji i organów podatkowych. Należą do nich przypadki, w których otrzymanie i otrzymanie środków następuje tego samego dnia roboczego; ci sami uczestnicy transakcji tego samego rodzaju lub znacznych kwot środków otrzymanych przez osobę fizyczną ze swojego rachunku, jeżeli są one otrzymywane w jednym wewnętrznym oddziale instytucji kredytowej. Uwagę banku przyciągną również operacje, po których konto zostanie nagle zamknięte. Lub operacje, które zatrzymują się po cyklu podobnych transferów.

Nie bądź zbyt ostrożny

Należy również mieć na uwadze, że zwracanie uwagi na klienta może być spowodowane jego zachowaniem – nadmiernymi środkami ostrożności w celu zapewnienia poufności transakcji, a także odmową udzielenia informacji, o którą prosi się zgodnie z ustaloną praktyką bankową. Co więcej, prośba o takie informacje nie musi być przewidziana przez prawo – należy ich po prostu zażądać w przypadku tych samych operacji w zwykły sposób.

Niebezpieczna kwota - 600 tysięcy rubli

Bank może zwrócić uwagę na transakcje klienta w szeregu innych przypadków – np. jeśli nie mają one ekonomicznego sensu i nie odpowiadają charakterowi jego działalności. Podejrzanym czynnikiem może być brak możliwości ustalenia kontrahentów klienta. Ogromne znaczenie ma limit 600 tysięcy rubli – dopiero po jego osiągnięciu można znaleźć się w polu widzenia kontroli finansowej. Na przykład uznanie konta klienta znaczną liczbą płatności od osób fizycznych, w tym za pośrednictwem kasy instytucji kredytowej, może zwrócić uwagę. Kwota płatności w tym przypadku nie może przekroczyć równowartości 600 tysięcy rubli. Wyjaśnieniem może być działalność klienta, która jest związana ze świadczeniem usług publicznych lub pobieraniem jakichkolwiek opłat.

Nie zadzieraj z „nie-przedsiębiorcami”

Najwięcej pytań wynika z tych przelewów, jakie obywatele dokonują za świadczone im usługi na rzecz osób niebędących przedsiębiorcami. Faktem jest, że dla odbiorców takie środki są dochodem, który jak każdy inny podlega opodatkowaniu. Dla rezydentów Federacji Rosyjskiej stawka podatku wynosi 13%, dla nierezydentów - 30%. Państwo może śledzić i pobierać podatki od takich dochodów tylko wtedy, gdy usługi są świadczone na podstawie oficjalnej umowy, w ramach której środki są otrzymywane już z uwzględnieniem zapłaty podatku VAT.

Staraj się nie „unikać” podatków

Takie transakcje trafiają do organów podatkowych niezwykle rzadko i najczęściej przypadkowo. Do tej pory nie przeprowadzano masowych kontroli osób fizycznych w celu ujawnienia ukrywania przez nie dochodów podlegających opodatkowaniu. Jednak art. 89 Ordynacji podatkowej przewiduje m.in. możliwość przeprowadzenia kontroli podatkowej w stosunku do osoby fizycznej. Podstawą tego mogą być informacje wskazujące na możliwe uchylanie się od płacenia podatków. Teoretycznie bank może przekazać takie informacje organom podatkowym (art. 86 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), jednak w praktyce taka interakcja nie ma wyraźnych przejawów.

Praktycznie nie ma praktyki sądowej w takich przypadkach, ponieważ organy podatkowe po prostu nie mają mechanizmu wykrywania takich naruszeń. Jednak freelancerzy nadal ponoszą pewne ryzyko - zgodnie z ustawą federalną „O przeciwdziałaniu legalizacji (praniu) dochodów pochodzących z przestępstwa i finansowaniu terroryzmu” instytucja kredytowa ma prawo żądać danych o pochodzeniu środków.

Bank ma takie prawo, jeśli ustali fakt regularnego otrzymywania środków przez klienta. W przypadku braku odpowiedzi instytucja kredytowa ma prawo podjąć działania wobec klienta. Na przykład zablokuj konto. Warto również pamiętać, że w przypadku wykrycia przez organy podatkowe niezgłoszonych dochodów, sprawcy grozi kara grzywny w wysokości 20% kwoty niezapłaconego podatku. Możesz uniknąć takiego ryzyka tylko oficjalnie rejestrując swoją działalność i płacąc od niej oficjalny podatek.

Nie spiesz się, aby szybko i często wypłacać gotówkę

Petr Pushkarev, Główny Analityk TeleTrade Group of Companies, zaleca, aby uniknąć sytuacji z blokadą konta, nie spieszyć się z szybkim i częstym wypłacaniem gotówki wpływającej na konto. Zwłaszcza jeśli otrzymałeś znaczną kwotę na swoje konto. Pieniądze lepiej dalej wykorzystywać z dala od konta bankowego – na płatności bezgotówkowe w formie przelewów lub płatności kartą bankową. „Właśnie takie działania z wypłatą gotówki tuż po kolejnej wypłacie mogą wyglądać na celowe „wypłacenie” środków, zwłaszcza jeśli takie wypłaty pochodziły od tego samego podmiotu prawnego nie tylko dla Ciebie, ale także dla innych obywateli, a oni zachowywali się podobnie: poszli i od razu wypłacili pieniądze w bankomacie. W takich przypadkach nadzór bankowy jest czujny – komentuje ekspert.

Najprawdopodobniej, aby odblokować konto, wystarczy dostarczyć zestaw prostych dokumentów potwierdzających, takich jak: umowa o świadczenie określonego rodzaju usługi z osobą prawną firma; umowa sprzedaży, z której widać, na jakie towary lub usługi zostały przekazane środki. Jeśli pieniądze w wysokości ponad 600 tysięcy rubli pochodziły od osoby fizycznej, to dobrze napisany akt podarunkowy lub inny dokument, na przykład umowa pożyczki, z którego jasno wynika, że ​​\u200b\u200bosoba przekazała ci pieniądze (lub ty mu) pod pewnymi warunkami, może pomóc.

Najprawdopodobniej, aby odblokować konto, wystarczy dostarczyć zestaw prostych dokumentów potwierdzających, takich jak: umowa o świadczenie określonego rodzaju usługi z osobą prawną firma; umowa sprzedaży, z której widać, na jakie towary lub usługi zostały przekazane środki.

Nic nie da się zrobić: bez dostarczenia takich dokumentów operacje bankowe tych, którzy piorą pieniądze, wyglądają dokładnie tak samo, jak działania osób całkowicie przestrzegających prawa. Ich przelewy lub zakupy bezgotówkowe na zewnątrz nie różnią się od zwykłych. Dlatego organy kontroli bankowej, w celu przestrzegania prawa, żądają dodatkowych dokumentów, które wyjaśniają ekonomiczny sens twoich działań i działań twoich kontrahentów.

– Jeśli jest to opowieść o „niepożądanym” kliencie, to rozwiązaniem problemu będzie rozwiązanie umowy do woli i otwarcie konta w bardziej „przyjaznym” banku – mówi David Kapianidze, szef praktyki podatkowej w BMS Firma prawnicza.

„W takim przypadku środki z konta zostaną zwrócone klientowi. Jeśli bank z jakiegokolwiek powodu odmówi zwrotu / przelania środków, jest to powód do złożenia skargi w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej. W sądzie możesz odzyskać od banku część prowizji za usługi roczne. Może nawet za szkody moralne. Ale nie należy liczyć na jakieś gigantyczne sumy” – podsumowuje ekspert.

Natalia STRELTSOVA, Banki.ru, David KAPIANIDZE, Szef Praktyki Podatkowej w Kancelarii BMS

- nieprzyjemne i kłopotliwe wydarzenie dla przedsiębiorcy. Jednak instytucja finansowa musi mieć dobry powód do wprowadzenia takiego ograniczenia, a zwykle powodem jest decyzja Federalnej Służby Podatkowej związana z długami danej osoby lub innymi naruszeniami (art. 76 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Blokada jest również nakładana przez nadzór finansowy banku w związku z podejrzeniem nielegalnych operacji i wątpliwych płatności. W każdym przypadku posiadacz rachunku powinien wiedzieć, jakie kroki należy podjąć, aby odblokować rachunek bieżący.

Jak rozwiązać problem

Po otrzymaniu zawiadomienia o niemożności prowadzenia operacji na rachunku firma ma prawo zgodzić się z wymogami Federalnej Służby Podatkowej i spłacić dług. Spółka może również odwołać się od decyzji organu podatkowego, jeżeli w jego ocenie podjęte działanie jest niezgodne z prawem. Firma nie ma jednak prawa otwierać nowych rachunków, gdy główne są zablokowane (art. 76 ust. 12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Blokada konta jest anulowana:

  • Decyzją sądu.
  • Zgodnie z decyzją Federalnej Służby Podatkowej przesłanej do banku.
  • Zgodnie z werdyktem innego wyższego wydziału zgodnie z normami ustawodawstwa federalnego Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli decyzja o usunięciu blokady została podjęta na podstawie innych przepisów federalnych, dodatkowa zgoda organu podatkowego na przeprowadzenie takiej czynności nie jest wymagana (klauzula 3, art. 76 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Prawidłowa kolejność

W przypadku stwierdzenia braku dostępu do konta firma jest zobowiązana do szybkiego ustalenia przyczyny jego zablokowania. W instytucji finansowej pracownicy banku muszą podać informację o dokumencie (jego numer i datę), na podstawie którego konto zostało „zamrożone”. Przedstawiciel firmy musi udać się do urzędu skarbowego i korzystając ze szczegółów decyzji, poznać przyczynę i inicjatora blokady.

  • Dług. Wyciąg z banku o spłacie zadłużenia i dodatkowych karach składa się w urzędzie skarbowym. Blokada zostaje usunięta następnego dnia roboczego po otrzymaniu wyciągu.
  • Brak przedłożenia potwierdzenia wysłania dokumentów elektronicznych lub brak oświadczenia. Po przekazaniu odpowiednich paragonów i załączonych dokumentów Federalna Służba Podatkowa zwalnia blokadę w następnym dniu roboczym.

Bank nie ma prawa do usunięcia ograniczeń z konta od momentu otrzymania decyzji o zablokowaniu i do momentu wysłania dokumentów autoryzacyjnych z Federalnej Służby Podatkowej. W tej chwili odblokowywanie kont jest bardzo szybkie. Jeśli wcześniej decyzje urzędów były przekazywane kurierem, teraz są one przesyłane do instytucji finansowych kanałami elektronicznymi, co znacznie przyspiesza proces odblokowania.

W przypadku bezprawnego zablokowania i zwłoki w zniesieniu ograniczeń podatnik ma prawo do podjęcia kroków prawnych. Jednocześnie ma prawo żądać od organów podatkowych zapłaty odsetek od kwoty nielegalnie zablokowanych środków (klauzula 9.2, art. 76 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli jednak ograniczenia zostaną nałożone z przyczyn obiektywnych, podatnik jest zobowiązany do rozwiązania kwestii „odmrażania”, gdyż w tym okresie jest pozbawiony prawa do otwierania rachunków w innych bankach.

Algorytm działań w celu odblokowania rachunku bieżącego zależy od przyczyny, z powodu której konto zostało zablokowane.

Blokada rachunku bieżącego to ulubione narzędzie nacisku ze strony urzędu skarbowego. Bank kontynuuje kredytowanie pieniędzy, ale nie zezwala na obciążanie rachunku. Wyjątek stanowi zapłata podatków (opłat, składek ubezpieczeniowych) oraz zaliczek na poczet podatków. A także za płatności z pierwszych trzech kolejek, za które płatności wpłynęły do ​​banku przed zablokowaniem konta. Na przykład odszkodowanie za uszczerbek na zdrowiu, odprawy, wynagrodzenia.

Aby zabezpieczyć się przed wstrzymaniem płatności, utrzymuj dobre relacje z personelem liniowym swojego inspektoratu i banku. Terminowy telefon z zaprzyjaźnionego urzędu skarbowego lub banku pozwoli, jeśli nie zapobiec blokadzie konta, to przynajmniej dokonać najpilniejszych płatności, zanim zostanie ono zamrożone.

A jeśli blokada rachunku bieżącego już nastąpiła, podłącz wykwalifikowanych prawników.

Można więc bronić w sądzie prawa do przeprowadzenia wątpliwej - z bankowego punktu widzenia - operacji. Wystarczy udowodnić, że bank otrzymał dokumenty potwierdzające jego charakter prawny (postanowienie Sądu Arbitrażowego Uralu z dnia 25 września 2015 r. nr F09-6389/15 w sprawie nr A60-2597/2015).

Odblokowanie rachunku bieżącego w przypadku podejrzenia prania pieniędzy

Bank może podejrzewać Cię o pranie pieniędzy lub finansowanie terroryzmu. Następnie operacje zostaną zablokowane na okres do pięciu dni. Jeśli w tym czasie nie podasz informacji o podejrzanych transakcjach, blokada zostanie przedłużona do 30 dni.

Uwierz mi, nie zdarza się to tak często, jak byśmy tego chcieli. Na przykład transakcja ze spółką, która zdaniem banku nosi znamiona firmy jednodniowej: tranzytowy charakter transakcji, brak płatności podatków i wynagrodzeń, może być uznana za wątpliwą. Bank może odpowiedzieć na każdą transakcję, niezależnie od jej kwoty (art. 7 ustawy federalnej „O przeciwdziałaniu legalizacji (praniu) dochodów pochodzących z przestępstwa i finansowaniu terroryzmu” z dnia 07.08.2001 nr 115-FZ).

Banki zwrócą szczególną uwagę na sytuacje określone w Zaleceniach metodologicznych dotyczących podejścia instytucji kredytowych do zarządzania ryzykiem legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępstwa i finansowania terroryzmu, zatwierdzonych przez Bank Rosji w dniu 21 lipca 2017 r. nr 18 -PAN

Odmowa zapłaty może wynikać z faktu, że firma płaci nieznaczne (do 1% obrotu) podatki. Choć nie dotyczy to wątpliwych transakcji, spółka będzie podlegać kryterium „tranzytu”. Nikogo nie będzie obchodziło, że płacisz UTND lub że masz patent, czyli stałe płatności podatkowe.

Znaki ostrzegawcze obejmują:

  • fundusz płac poniżej płacy minimalnej;
  • na konto płacą podatek dochodowy od osób fizycznych, ale nie płacą składek ubezpieczeniowych;
  • na rachunku nie ma salda lub jest ono nieistotne w porównaniu z wolumenem operacji zwykle przeprowadzanych przez klienta na rachunku;
  • brak jest związku między przesłanką uznania większej kwoty na rachunek a przesłanką ich obciążenia;
  • następuje gwałtowny wzrost obrotów na koncie. Przekroczenie maksymalnego obrotu środków zadeklarowanego przy otwieraniu (prowadzenie) rachunku;
  • brak płatności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (np. opłaty czynszowe, opłaty za media, zakupy materiałów biurowych itp.).

Dobrze, jeśli wszystko się ułoży z odmową zapłaty. Bank może równie dobrze zablokować wszystkie twoje rachunki bieżące, umieścić cię na czarnej liście i zamknąć firmę bez decyzji sądu. Wystarczy, że uzna, że ​​cel wpłaty nie odpowiada charakterowi prowadzonej działalności.

Na przykład prowadzisz działalność restauracyjną, a na Twój rachunek bieżący wpływa płatność z napisem „za materiały budowlane”. Nikt nie dowie się, że zamknąłeś letnią kawiarnię i naprawdę sprzedajesz materiały budowlane.

Istnieje również tendencja banków do „wypychania” klientów, których transakcje wydają się podejrzane. Takim klientom stale odmawia się transakcji debetowych z powodu podejrzeń. Pod różnymi pretekstami uniemożliwiają dostęp do systemu „Klient-Bank”, zmuszając ich do wystawiania płatności papierowych z podwyższoną prowizją. W najlepszym przypadku sam bank zaproponuje wypłatę środków do innego banku. Jednak zdarza się również, że po zamknięciu konta „stary” bank naliczy ogromną prowizję. Na przykład do 30% wszystkich przekazanych środków (uchwała Sądu Arbitrażowego Rejonu Wołgi z dnia 03.03.2015 r. Nr Ф06-19582/2013).

Dostarcz bankowi wyjaśnienia dotyczące charakteru transakcji oraz dokumenty potwierdzające jej legalność (umowy, dokumenty podstawowe).

Jednak nawet to nie gwarantuje pomyślnego odblokowania rachunku bieżącego. Służba bezpieczeństwa banku przeczyta dosłownie każdy list. Rachunek bieżący najprawdopodobniej zostanie odblokowany, ale mogą delikatnie poprosić o przeniesienie rozliczeń do innego banku.

Zasady bezpiecznego zachowania w celu pomyślnego odblokowania rachunku bieżącego:

  1. Współpracuj z bankiem w pojawiających się problemach. Bez Twoich wyjaśnień wnioski banku mogą nie zostać wyciągnięte na Twoją korzyść.
  2. Wykonuj operacje odpowiadające działalności Twojej firmy. Jeśli zmienił się kierunek działalności, dokonaj zmian w dokumentach założycielskich i poinformuj o tym bank.
  3. Dokonując płatności dokładnie określ jej cel i zapytaj o to swoich kontrahentów.
  4. „Poznaj swojego kontrahenta” - praca z pozbawionymi skrupułów partnerami negatywnie wpłynie na twoją reputację.
  5. Ogranicz obsługę gotówki. Wydaj wizytówkę do bezgotówkowej zapłaty za towar/usługę. Płać podatki, składki ubezpieczeniowe, czynsz i inne płatności biznesowe na konto, na którym prowadzisz główną działalność.
  6. Przechowuj w porządku dokumenty potwierdzające transakcje.

Odblokowanie rachunku bieżącego w obecności długów podatkowych, kar i grzywien

Program używany przez urząd skarbowy nie rozpoznaje kwoty zadłużenia. Płatności zostaną wstrzymane z powodu zaległości zarówno w wysokości 10 mln rubli, jak i 1 rubla. A im dłużej dług „wisi”, tym większe prawdopodobieństwo problemów z odblokowaniem rachunku bieżącego, choćby z powodu kwoty grosza.

Przed zablokowaniem konta organy podatkowe wyślą wezwanie wskazujące kwotę na adres siedziby firmy. Inspekcja ma również prawo do zablokowania wszystkich rachunków podatnika. Na przykład waluta i rubel. W takim przypadku cała kwota zaległości zostanie zablokowana na każdym koncie.

Jak odblokować konto czekowe

Zapłać dług podatkowy, odsetki lub grzywnę. Aby potwierdzić płatność, prześlij do IFTS wyciąg bankowy. Po jego otrzymaniu urząd skarbowy w ciągu jednego dnia roboczego podejmie decyzję o odblokowaniu konta. Możesz też zwrócić się do inspektoratu z oświadczeniem o częściowym zniesieniu blokady. Jedno z kont zostanie odblokowane, jeśli dostarczysz wyciągi bankowe potwierdzające istnienie salda na innych rachunkach.

Inspektorat podatkowy podejmie decyzję w ciągu dwóch dni roboczych (art. 76 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Odblokowanie rachunku bieżącego po pociągnięciu do odpowiedzialności na podstawie wyników audytu

Konto zostanie zablokowane dopiero po zajęciu mienia firmy na podstawie wyników kontroli podatkowej. Tylko część pieniędzy zostanie zamrożona na podstawie różnicy między zaległościami a wartością zajętego mienia (art. 101 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jak odblokować konto czekowe

Istnieją trzy opcje.

Najlepiej spłacić saldo.

Możesz również złożyć wniosek o zamianę blokady konta na inny rodzaj zabezpieczenia. Na przykład w przypadku gwarancji banku znajdującego się na liście Ministerstwa Finansów, gwarancji strony trzeciej, wystawionej zgodnie z przepisami art. 74 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej lub zabezpieczonej papierami wartościowymi.

Na koniec możesz spróbować zakwestionować zablokowanie konta w sądzie. Zespół Orzekający uznaje za niezgodne z prawem takie przyczyny blokady, jak znacząca kwota dodatkowych podatków naliczonych podczas kontroli, zła struktura bilansu i inne okoliczności zwykłego obrotu gospodarczego (dekret Sądu Arbitrażowego Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 30 czerwca 2015 r. nr F04-20528/2015 w sprawie nr A27-19559/2014).

Pilnie sprawdź swoich partnerów!

Czy wiesz, że organy podatkowe podczas kontroli mogą przyczepić się do każdego podejrzanego faktu dotyczącego kontrahenta? Dlatego bardzo ważne jest, aby sprawdzić tych, z którymi pracujesz. Już dziś możesz bezpłatnie uzyskać informacje o dotychczasowych kontrolach swojego partnera, a co najważniejsze - listę stwierdzonych naruszeń!

Odblokowanie rachunku bieżącego zablokowanego z powodu niezłożenia 6-osobowego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych

W takim przypadku inspektorat wstrzyma wpłaty na konto w ciągu 10 dni od upływu terminu. Zablokowanie jest możliwe tylko w przypadku niezłożenia oświadczenia. Powody blokowania, takie jak niezłożenie zaliczek, w tym zeznań podatkowych, czy opłacanie składek ubezpieczeniowych, są uważane za niezgodne z prawem.

Jak odblokować konto czekowe

Konieczne jest wcześniejsze złożenie do IFTS deklaracji w postaci 6 podatku dochodowego od osób fizycznych lub dokumentów potwierdzających jej złożenie.

Termin odblokowania rachunku bieżącego

Rachunek bieżący zostanie odblokowany w ciągu jednego dnia roboczego.

Odblokowanie rachunku bieżącego zablokowanego z powodu braku połączenia z systemem raportowania przez Internet

Niektóre firmy, takie jak podatnicy VAT lub organizacje zatrudniające ponad 100 pracowników, są zobowiązane do składania deklaracji podatkowych drogą elektroniczną. Ich konto zostanie zablokowane, jeśli nie połączą się z systemem raportowania podatkowego kanałami telekomunikacyjnymi. Przed zawieszeniem działalności IFTS może wysłać do podatnika list ostrzegawczy. Inspektorzy mają jednak prawo do zablokowania konta bez ostrzeżenia (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28 lipca 2016 r. Nr AS-3-15/3463@).

Jak odblokować konto czekowe

Połącz się z systemem raportowania podatkowego przez Internet.

Termin odblokowania rachunku bieżącego

Rachunek bieżący zostanie odblokowany w następnym dniu roboczym.

Odblokowanie rachunku bieżącego zablokowanego z powodu niezłożenia w urzędzie skarbowym paragonu przy odbiorze reklamacji

Potwierdzenie przyjęcia jest dokumentem elektronicznym potwierdzającym otrzymanie wymagania. Należy go złożyć do wglądu nie później niż sześć dni roboczych od dnia wysłania wezwania. W przeciwnym razie konto może zostać zablokowane bez ostrzeżenia.

Jak odblokować konto czekowe

Wyślij elektroniczne potwierdzenie odbioru dokumentu do IFTS.

Termin odblokowania rachunku bieżącego wynosi jeden dzień roboczy.

Ustawodawstwo przewiduje dwa środki ograniczające prawo do dysponowania środkami na rachunku bankowym organizacji:

  • zatrzymanie środków na koncie;
  • zawieszenie operacji na rachunkach (blokada konta).

Aresztowanie funduszy

Aresztowanie jest nakładane na określoną kwotę środków na koncie. Areszt nie może dotyczyć samego rachunku i kwot, które w przyszłości będą na niego wpływały. Oznacza to, że samo konto nie jest blokowane, a organizacja ma prawo przeprowadzać transakcje debetowe z kwotami, które zostaną zaksięgowane na jej koncie przekraczającym kwoty aresztowane. Takie wyjaśnienia znajdują się w części II pisma informacyjnego Prezydium Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 25 lipca 1996 r. Nr 6.

Blokowanie konta

Urząd skarbowy ma prawo wstrzymać operacje na rachunku w dwóch przypadkach:

  • jeśli organizacja nie spełniła wymogu kontroli podatkowej do zapłaty podatku (kary, grzywny);
  • jeśli organizacja nie złożyła zeznania podatkowego w terminie.

Ta procedura jest przewidziana w art. 76 ust. 2 i 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli blokada rachunku spowodowana jest ściąganiem należności budżetowych, transakcje obciążeniowe są zawieszane tylko w zakresie kwoty określonej w decyzji o wstrzymaniu operacji na rachunkach (ust. 3 i 4 ust. 2, art. 76 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska). Środki znajdujące się na rachunkach bankowych przekraczające te kwoty, organizacja ma prawo wykorzystać według własnego uznania (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 9 lipca 2008 r. Nr 03-02-07 / 1-268 z dnia 21 czerwca 2007 nr 03-02-07/1-304).

Jeżeli blokada konta spowodowana jest nieterminowym złożeniem zeznania podatkowego, nie ma ograniczeń co do wysokości blokady. A organizacja nie jest uprawniona do przeprowadzania transakcji debetowych zarówno z pieniędzmi znajdującymi się na koncie, jak i środkami, które zostaną na nie otrzymane w przyszłości. Takie wyjaśnienia podano w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 17 kwietnia 2007 r. Nr 03-02-07 / 1-182.

Mam pytanie

Czy można przelać pieniądze z zablokowanego konta organizacji na własne konto, ale w innym banku?

Nie, nie możesz.

Po otrzymaniu od organu kontroli podatkowej (organu celnego) decyzji o wstrzymaniu operacji na rachunku, bank jest zobowiązany do wstrzymania wszelkich transakcji obciążających ten rachunek. Wyjątkiem od tej reguły są płatności, które nie podlegają blokadzie konta. Przelew środków na inne konto nie jest uwzględniony na tej liście.

Zawieszenie operacji organizacji na jej rachunkach bankowych obowiązuje od momentu otrzymania przez bank takiej decyzji do momentu jej odwołania. Jeżeli po podjęciu decyzji o zawieszeniu działalności organizacja zmieniła nazwę i (lub) dane rachunku, na którym obowiązuje zawieszenie, bank nadal wykona otrzymaną decyzję. Ta procedura jest przewidziana w art. 76 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Odblokowanie konta

Podstawą do anulowania blokady konta jest: decyzja urzędu skarbowego, sądu lub innego organu zgodnie z normami prawa federalnego.

Po otrzymaniu kopii decyzji o zawieszeniu operacji na rachunkach organizacja może:

  • wyrazić na to zgodę, jeśli blokada konta spowodowana jest windykacją długów wobec budżetu;
  • zastosować się do wymogów kontroli skarbowej, jeżeli zablokowanie konta jest spowodowane spóźnionym złożeniem zeznania podatkowego;
  • odwołać się od decyzji kontroli podatkowej (jeżeli w opinii organizacji zawieszenie operacji na rachunkach jest niezgodne z prawem).

Jednocześnie, jeśli konta organizacji zostaną zablokowane, nie będzie mogła otwierać nowych (klauzula 12, art. 76 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli operacje na rachunku bieżącym zostały zawieszone z powodu niespełnienia wymogu kontroli podatkowej w zakresie przekazywania obowiązkowych płatności, decyzja zostaje anulowana nie później niż jeden dzień po dniu otrzymania dokumentów (ich kopii) dotyczących poboru płatności ( klauzula 8 artykułu 76 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym w tych okresach blokada konta jest usuwana.

Jeżeli zablokowanie rachunku było spowodowane naruszeniem terminu do złożenia zeznania podatkowego, wówczas na decyzję o odblokowaniu kontrolerzy sporządzają nowy dokument (decyzję) nie później niż jeden dzień po złożeniu deklaracji (ust. 3 ust. artykuł 76 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Mam pytanie

Czy bank może odblokować konto organizacji, otrzymując od jej przedstawiciela jedynie kopię decyzji kontroli skarbowej o anulowaniu zawieszenia operacji na rachunkach?

Nie on nie może.

Zawieszenie operacji organizacji na jej rachunkach bankowych obowiązuje od momentu otrzymania przez bank decyzji o zawieszeniu operacji na rachunkach i do czasu otrzymania decyzji kontroli podatkowej o anulowaniu zawieszenia operacji na rachunkach (klauzula 7 artykułu 76 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie inspekcja podatkowa przekazuje decyzję o anulowaniu zawieszenia operacji na rachunkach przedstawicielowi banku za pokwitowaniem lub przesyła ją do banku w formie elektronicznej (klauzula 4 art. 76 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) .

Wynika z tego, że odpis decyzji o cofnięciu wstrzymania operacji na rachunkach bankowych otrzymany przez organizację z urzędu skarbowego (celnego) nie jest dla banku podstawą do anulowania decyzji o zablokowaniu rachunku. Skutek decyzji inspekcji podatkowej (organu celnego) o zawieszeniu operacji zostaje zachowany do czasu otrzymania przez bank pierwotnej decyzji o anulowaniu zawieszenia operacji na rachunkach organizacji.

Podobną opinię podziela Ministerstwo Finansów Rosji w pismach z dnia 30 marca 2007 r. Nr 03-02-07 / 1-150, z dnia 31 maja 2007 r. Nr 03-02-07 / 1-266.

Inspekcja skarbowa może cofnąć decyzję o zablokowaniu rachunku, jeżeli kwota środków na zablokowanym rachunku przekracza kwotę określoną w decyzji. W takim przypadku organizacja ma prawo wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o anulowanie zawieszenia operacji na swoich rachunkach bankowych. We wniosku należy podać dane rachunków, na których znajdują się środki wystarczające do pobrania podatku. W ciągu dwóch dni od dnia jej otrzymania kontrola podejmuje decyzję o zniesieniu blokady w części przekraczającej kwotę określoną w decyzji o zablokowaniu.

W przypadku braku dokumentów potwierdzających dostępność środków na rachunkach wskazanych we wniosku, inspekcja podatkowa może samodzielnie skierować do banku wniosek o saldo środków. Bank jest zobowiązany do udzielenia odpowiedzi w formie elektronicznej najpóźniej następnego dnia po dniu otrzymania wezwania. Po otrzymaniu odpowiedniej informacji z banku inspektorat w ciągu dwóch dni podejmuje decyzję i uchyla blokadę.

Nie później niż następnego dnia po podjęciu decyzji o odwołaniu wstrzymania operacji na rachunkach, inspekcja podatkowa musi przesłać ją do banku (przekazać przedstawicielowi banku za pokwitowaniem) (ust. 4 art. 76 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska).

Mam pytanie

Czy pracownik organizacji na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez bank może uzyskać od urzędu skarbowego pierwotną decyzję o odblokowaniu rachunku w celu zaniesienia jej do banku i przyspieszenia procesu odblokowania?

Tak, może.

Decyzję o zawieszeniu operacji na rachunkach bankowych organizacji podejmuje szef (zastępca naczelnika) kontroli podatkowej (organ celny). Zawieszenie operacji organizacji na jej rachunkach bankowych obowiązuje od momentu otrzymania przez bank decyzji o zawieszeniu operacji na rachunkach organizacji do momentu otrzymania przez bank decyzji o odwołaniu takiego zawieszenia. Decyzję o odwołaniu wstrzymania operacji na rachunkach bankowych organ kontroli skarbowej (organ celny) przekazuje przedstawicielowi banku za pokwitowaniem lub przesyła do banku w formie elektronicznej.

Bank ma prawo udzielić pełnomocnictwa pracownikowi organizacji (klauzula 1, art. 185 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). W takim przypadku pracownik organizacji będzie przedstawicielem banku. Dlatego, jeśli istnieje pełnomocnictwo z banku do odbioru z urzędu skarbowego pierwotnej decyzji o odwołaniu zawieszenia operacji na rachunkach bankowych, pracownik organizacji ma prawo je otrzymać. Po otrzymaniu tego dokumentu od pracownika organizacji (upoważnionego przedstawiciela banku) bank prawnie odblokowuje konto.

Początek 2017 roku charakteryzuje się wzmożoną kontrolą organów podatkowych nad małymi i średnimi przedsiębiorcami. Częste są blokady kont firm i indywidualnych przedsiębiorców. Główną przyczyną takiego zachowania organów podatkowych jest wypracowanie skutecznego sposobu radzenia sobie z nieterminowym składaniem sprawozdań i niepłaceniem podatków. Federalna Służba Podatkowa Rosji uważa zablokowanie konta za najskuteczniejszy sposób i do końca roku jeszcze bardziej wzmocni kontrolę. Urzędnicy realizują roczne plany poboru podatków, blokując konto i szukając dodatkowych powodów do pobrania grzywny i pełnej zapłaty podatków. Federalna Służba Podatkowa zgłasza kilka powodów blokowania kont. zalecamy przejrzenie listy i upewnienie się, że nie masz powodu do zmartwień. W końcu żaden przedsiębiorca nie chciałby otrzymać takiej niespodzianki w sylwestra.

Nie ma wstępnych doniesień, że organy podatkowe zamierzają zablokować Twoje konto. Federalna Służba Podatkowa nie ma obowiązku wysyłania pisemnego ostrzeżenia, co potwierdza pismo nr AS-3-15/3463@ z dnia 28 lipca 2016 r. Istnieje wiele wyjątków. Zablokowanie konta przez organy podatkowe może nastąpić na podstawie braku skonfigurowanego odbioru wiadomości e-mail z Federalnej Służby Podatkowej (podpunkt 1.1, punkt 3, artykuł 76 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli powodem blokady jest powyższy przypadek, organy podatkowe muszą powiadomić o zamrożeniu konta z 5-dniowym wyprzedzeniem (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29.06.2016 nr ED-4-15/11597). W innych przypadkach organy podatkowe nie zgłaszają blokady konta i przeprowadzają ją nagle.

Po co blokować rachunki rozliczeniowe firm i indywidualnych przedsiębiorców?

Zablokowanie rachunku podatkowego może nastąpić na podstawie pięciu podstaw prawnych.

Najczęstszą przyczyną możliwego zamrożenia konta jest uchylanie się od płacenia podatków. na wniosek urzędu skarbowego.

Przyczyna problemu: IRS może zablokować Twoje konto, jeśli nie spełniasz wymagań podatkowych. W takim przypadku pierwszym krokiem zapobiegawczym jest doręczenie Ci wezwania do zapłaty. Jeśli nie zapłacisz faktury przesłanej do Ciebie w określonym przez Ciebie terminie, rachunek bieżący zostanie zablokowany bez ostrzeżenia (klauzula 2, artykuł 76 rosyjskiego kodeksu podatkowego). Jeśli istnieje dług podatkowy, ale wniosek nie został Ci dostarczony, urząd skarbowy nie ma prawa zamrozić rachunku bieżącego.

Jeśli chodzi o zapłatę grzywien i kar, sytuacja wygląda podobnie. Jeśli otrzymałeś oficjalne wezwanie do zapłaty, a nie wypełniłeś swoich zobowiązań wobec organów podatkowych, mają one prawo do zablokowania Twojego rachunku bieżącego. W przypadku niewielkiej zaległości sytuacja wygląda podobnie.

Zaległości najlepiej spłacić samodzielnie, nawet zanim zostaniesz formalnie zobowiązany. Nie zwlekaj z takimi płatnościami. Jeśli zapłacisz w ostatnim dniu terminu, pieniądze mogą nie zdążyć trafić do IFTS, a organ podatkowy ponownie odpisze kwotę poboru, co potwierdza doświadczenie wielu kolegów.

Funkcja eliminująca blokowanie konta. Istnieją dwa sposoby odblokowania rachunku bieżącego: prosty i skomplikowany. Istotą metody prostej jest bierność i brak jakiegokolwiek działania ze strony przedsiębiorcy. Organy podatkowe mogą samodzielnie dokonywać odpisów do windykacji. Decyzja taka przesyłana jest do banku wraz z decyzją o zablokowaniu rachunku. Jeśli na rachunku bieżącym nie ma wystarczającej ilości środków, wówczas obciążenie zostanie przeprowadzone automatycznie w miarę wpływu wolnych środków na konto.

W celu wystawienia inkasa fiskus blokuje kwotę zbliżoną do zadłużenia na rachunku bieżącym. Jak pokazuje praktyka, taki schemat pojawia się bardzo szybko. Pierwszego dnia blokada konta, drugiego dnia ściąganie długu. W pierwszym dniu blokady konta przedsiębiorca może samodzielnie spłacić zadłużenie. Po dokonaniu wpłaty konieczne jest uwzględnienie jej w zeznaniu podatkowym z rachunku potwierdzającym ten fakt. Następnego dnia organy podatkowe z reguły przywracają działanie rachunku bieżącego (klauzula 8, art. 76 rosyjskiego kodeksu podatkowego). Jeszcze raz warto powiedzieć, że trzeba bardzo szybko dokonać płatności, tego samego dnia, zanim służba podatkowa zdąży odpisać środki z rachunku rozliczeniowego do inkasa.

Drugi sposób mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy posiadają kilka rachunków bieżących i wszystkie są zablokowane przez podatek. W takim przypadku musisz wybrać konto, które ma wystarczające środki na spłatę zadłużenia i odblokować resztę. W przypadku takiego schematu konieczne jest wysłanie pisma do urzędu skarbowego w dowolnej formie o odblokowaniu konta, którego wzór znajdziesz poniżej.

Możesz go pobrać tutaj.

Jeśli wniosek wpłynie nie później niż drugiego dnia, IFTS musi odblokować wszystkie pozostałe konta. I odpisz kwotę długu tylko z rachunku bieżącego wskazanego we wniosku (klauzula 9, art. 76 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Czas blokady konta

Powód zablokowania Czas zamrożenia konta
Opóźnienia w płaceniu podatków Do czasu ostatecznej spłaty długu (klauzula 2, art. 8 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)
Opóźnienie w obliczeniu podatku dochodowego od 6 osób lub z zeznaniem podatkowym Przed złożeniem wszystkich raportów do urzędu skarbowego (podpunkt 1, punkt 3, artykuł 76 Ordynacji podatkowej)
Brak zorganizowanej wymiany dokumentów z INFS Do czasu zawarcia umowy z operatorem telekomunikacyjnym (podpunkt 1.1 ust. 3 art. 76 Ordynacji podatkowej)
Lokalizacja poza oficjalnym adresem Przed ponownym zameldowaniem w rzeczywistym miejscu zamieszkania (pismo z dnia 23.12.2011 r. AS-4-2/22130@)
Dokonywanie transakcji finansowych w sposób niezrozumiały dla banku Przed wyjaśnieniem bankowi wszystkich transakcji z dostępnością dokumentów potwierdzających transakcję (klauzula 11, art. 7 ustawy federalnej z dnia 07.08.2001 nr 115-FZ).

Cechy odwołania. Od decyzji Federalnej Służby Podatkowej przysługuje odwołanie, jeżeli doszło do naruszenia prawa, blokada rachunku bieżącego została przeprowadzona nie na kwotę długu, ale w całości, kara lub grzywna została przekroczona (na podstawie ustalenia Naczelnego Sądu Arbitrażowego Rosji z dnia 20 listopada 2011 r. nr VAS-18343/10 oraz postanowienie XIII Arbitrażowego Sądu Apelacyjnego z 2009 r. nr A56-15277/2009). Jeśli widzisz jeden z nieautoryzowanych powodów blokowania, możesz skontaktować się z najwyższym organem kontroli podatkowej - Federalną Służbą Podatkową. Jeśli odmówią wyjaśnienia ci powodów i nie rozwiążą problemu w tym organie, możesz iść do sądu. Jednak pierwszym etapem odwołania musi być koniecznie zarządzanie (klauzula 2, art. 138 rosyjskiego kodeksu podatkowego).

Podobnie warto działać, jeśli nie wysłano do Ciebie wezwania do spłaty zadłużenia, grzywny lub opłaty karnej, a mimo to dokonano blokady rachunku bieżącego. Organy podatkowe nie mogą przeprowadzać takich czynności, są one nielegalne. Przede wszystkim płatnik musi otrzymać podobny wniosek, po czym zapada decyzja o zablokowaniu rachunku bieżącego, co potwierdzają również sędziowie (dekret Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Moskiewskiego z dnia 20 maja 2011 r. KA-A-40/4435-11 i Okręg Centralny z dnia 2 marca 200 nr A64-4072/2010).

W niektórych przypadkach płatnicy mogli odwołać się od blokady konta do sądu.

Sprawy udowodnione w sądzie na korzyść podatnika

Sytuacja Decyzja
Inspektor zablokował całe konto, a nie kwotę zadłużenia na koncie Postanowienie Najwyższego Sądu Arbitrażowego Rosji z dnia 20 stycznia 2011 r. Nr VAS-18343/10, decyzja Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 13 września 2010 r. W sprawie nr A56-75387 / 2009 i XIII Apelacyjny Sąd Arbitrażowy z dnia 29 września 2009 r. w sprawie nr A56-15277/2009
Konto zostało zablokowane bez zgłoszenia wezwania do zapłaty długów, grzywien i kar Dekret Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północnokaukaskiego z dnia 21 stycznia 2013 r. w sprawie nr A53-9359/2013, FAS Okręgu Uralu z dnia 22 stycznia 2013 r. nr F09-12984 w sprawie nr A50-9179/12
Zamrożenie rachunku bieżącego nastąpiło przed podjęciem decyzji o pobraniu zapłaty podatku (kary lub kary pieniężnej). Dekret Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Wołgi z dnia 19 stycznia 2010 r. Nr А12-10402/2009
Wezwanie do zapłaty podatków, długów lub innych płatności zostało wysłane po zablokowaniu rachunku bieżącego Dekret Federalnej Służby Antymonopolowej Uralu z dnia 03.10.2013 nr F09-1080/13 w sprawie nr A60-52680/2012
Decyzja o zablokowaniu została sporządzona z naruszeniem, w postaci braku podpisu naczelnika urzędu skarbowego Rozporządzenie Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 14 czerwca 2007 r. Nr A05-13604 / 2006-18
Roszczenie wpłynęło po upływie terminu spłaty zaległości Dekret Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Moskiewskiego z dnia 4 maja 2005 r. Nr KA-A40 / 3677 -05