Schematy z VAT w organizacjach komercyjnych. Optymalizacja podatku VAT: metody i schematy

Obciążenie podatkowe budżetu firmy często skłania kierownictwo firmy do myślenia o optymalizacji podatkowej, w tym nawet takiej jak. Oczywiście poprawne będzie podjęcie działań tylko z tymi opcjami, które mają podstawę prawną. Przekonajmy się już dziś, czy jest to możliwe i jak obniżyć podatek VAT bez łamania prawa, a także czy obniża podatek dochodowy.

Czy istnieje możliwość obniżenia kwoty podatku

Mówiąc o obniżeniu podatku VAT, na myśl przychodzą przede wszystkim nielegalne i mało legalne metody wypłacania pieniędzy za pośrednictwem firm jednodniowych lub stref offshore. Istnieją dość niezawodne schematy, ale stanowią one również zagrożenie dla takich gwałcicieli. Ale oprócz tego istnieją całkiem oficjalne sposoby na obniżenie podatku VAT. Oni:

Mniej skuteczne niż oszustwo.
Ale przy systematycznym i właściwym stosowaniu mogą znacznie zmniejszyć płatności do budżetu.

Poniżej omówiono schemat, w jaki sposób można zgodnie z prawem obniżyć należny VAT do budżetu (optymalizacja).

Schematy legalnej obniżki podatku VAT są rozważane przez specjalistę w tym filmie:

Jak obniżyć podatek VAT należny do budżetu

Zmniejszenie odliczeń

Innym uzasadnionym sposobem na obniżenie podatku jest odliczenie podatku VAT. Mogą z nich korzystać tylko firmy pracujące nad. Podstawą normatywną jest art. 171 Ordynacji podatkowej.

Cechy metody:

Metoda ta polega na obniżeniu podstawy opodatkowania.
Firma musi płacić podatek VAT od wszystkich „wychodzących” produktów.
Jednym z warunków jest brak zachęt podatkowych dla dostawców. Wszyscy muszą płacić VAT.
Odliczenie obejmuje podatek VAT od zakupionych towarów i materiałów.
Kwoty podatku VAT muszą być podane na fakturach i innych podstawowych dokumentach.

A teraz dowiemy się, jak obniżyć VAT importowy.

VAT importowy

Dla firm zajmujących się, ważnym czynnikiem jest optymalizacja VAT importowego. W tym celu muszą być spełnione warunki (art. 171 Ordynacji podatkowej):

Towary lub materiały muszą być sprzedawane lub wykorzystywane w transakcjach podlegających opodatkowaniu VAT.
Odliczenie podatku VAT jest zwykle akceptowane w tym samym kwartale, w którym paragony zostały wprowadzone do ewidencji magazynowej firmy.
Terminowe złożenie zgłoszenia celnego.

Dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia:

Umowa z firmą zagraniczną.
Posiadanie konta.
, który został zapłacony przez firmę w urzędzie celnym.

Ponadto importerzy mają możliwość odroczenia płatności celnego podatku VAT. Można to zrobić w ramach gwarancji banków lub firm ubezpieczeniowych.

Podatek do zapłaty w bieżącym okresie

W bieżącym okresie VAT można obniżyć poprzez sporządzenie umowy pożyczki. Schemat w tym przypadku jest następujący:

Kupujący zawiera umowę pożyczki ze sprzedającym i udziela jej.
Następnie, zgodnie z umową dostawy, sprzedawca wysyła towar bez przedpłaty.
Umowa się kończy.

Co prawda nie ma w tym nic nielegalnego, ale aby urząd skarbowy nie miał pytań, konieczne jest:

Określ w umowie akceptowalny, neutralny cel pożyczki.
Kwota pożyczki powinna nieznacznie odbiegać od wartości towaru.
Warunki wynikające z umowy pożyczki w ramach umowy sprzedaży nie powinny się pokrywać.

Podatek po zakończeniu kwartału

Artykuł 145 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera wskazanie zwolnienia spółki z płacenia podatku VAT, jeżeli jej dochód za kwartał okazał się mniejszy niż milion rubli.świadczone przez rok po skontaktowaniu się z lokalną służbą Federalnej Służby Podatkowej. W obiegu znajdują się:

Oświadczenie.
Wyciąg z bilansu firmy.
Kopia z księgi ewidencyjnej faktur przychodzących i wychodzących.
Wyciągi z księgi sprzedaży, dochodów i.

W takim przypadku wraz ze wzrostem zysku w ciągu roku świadczenie automatycznie przepada. Przeczytaj poniżej, aby dowiedzieć się, jak jeszcze bardziej zmniejszyć zyski bez dotykania podatku VAT.

Inne opcje

Istnieje kilka innych możliwości zmniejszenia płatności podatku VAT.

Czy można obniżyć podatek dochodowy i VAT przy wynajmie lokalu bez rejestracji umowy w Sprawiedliwości, ten film powie:

Przeniesienie depozytu

Ponieważ depozyt nie jest (TC mówi to), to z jego pomocą możliwe jest zmniejszenie podstawy opodatkowania transakcji, aw konsekwencji VAT. Schemat w tym przypadku działa w następujący sposób:

Wystawiona zaliczka jest dokumentowana jako zadatek na zakup materiałów.
Jest to podstawa prawna do niezaliczenia tej kwoty do podstawy opodatkowania.
Pełna kwota transakcji wskazywana jest dopiero po jej zakończeniu w certyfikacie realizacji.

Ten schemat jest najskuteczniejszy, gdy zakup materiałów nie następuje natychmiast, ale jest rozciągnięty na jakiś czas.

Poniżej omówiono optymalizację podatku VAT, zmniejszając go pod kątem kosztów transportu.

Optymalizacja podatku VAT od kosztów transportu

Dotyczy firm z 10% stawką VAT. Ponieważ podatek VAT od transportu wynosi zawsze 18% (art. 153 ordynacji podatkowej), firmy stosujące niższe stawki mogą uwzględnić koszty transportu w kosztach towarów w celu obniżenia podatku. Wówczas VAT na te usługi również wyniesie 10%. Warunek wstępny:

Nie zaznaczaj kosztów transportu jako oddzielnej pozycji. Kwota musi być całkowita.

Odroczenie przeniesienia własności towarów

Nie dopuszczając do choćby częściowej obniżki podatku VAT, korzystając z tej metody, można odroczyć jego zapłatę. Aby to zrobić, umowa zawiera klauzulę o całkowitym przeniesieniu własności na kupującego dopiero po zakończeniu transakcji.

Pozwoli to nie zaliczać płatności do podstawy opodatkowania do czasu dokonania ostatniej wpłaty lub podpisania aktu zbycia. Jeśli umowa jest długa, zapłata podatku VAT może zostać opóźniona o jeden lub dwa okresy rozliczeniowe.

Poniższy film pokaże Ci, jak obniżyć podatek VAT bez zmniejszania zysków:

Optymalizacja podatku VAT zależy od planowania podatkowego. Istotą optymalizacji jest zwiększenie przepływów pieniężnych firmy poprzez minimalizację płatności podatków zgodnie z obowiązującymi przepisami. Istnieją dopuszczone prawem sposoby optymalizacji podatkowej podatku VAT, różne schematy i metody, których rozwiązanie można znaleźć dla każdej organizacji.

Istotą optymalizacji podatkowej jest minimalizacja płatności podatków i uniknięcie kar. Można to osiągnąć poprzez prawidłowe i terminowe płacenie podatków.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej daje podatnikowi wybór w zależności od konkretnej działalności gospodarczej. Na przykład:

Podmiot gospodarczy może wybrać opcję uiszczania opłat podatkowych, która wydaje mu się optymalna.
W miarę możliwości prawo pozwala na wybór rodzaju działalności gospodarczej, która zgodnie z art. 149 nie podlega opodatkowaniu.
Inną możliwością zmniejszenia płatności podatkowych jest prowadzenie operacji eksportowych:

Zdobądź 267 lekcji wideo 1C za darmo:

Opisane powyżej możliwości optymalizacji płatności podatku VAT nie mogą być przedmiotem roszczeń organów podatkowych, mogą być interpretowane jako kompetentne planowanie biznesowe, które pozwala na osiągnięcie oszczędności podatkowych przy jak najmniejszym ryzyku.

Tworzenie centrów zysku w tych podmiotach, które mają obniżone obciążenia podatkowe, również pozytywnie wpływa na wysokość wpłat. Ta metoda jest uważana za najpopularniejszą i najbezpieczniejszą wśród rosyjskich przedsiębiorców.

Czynniki wpływające na optymalizację podatku VAT

Aby oszacować wielkość optymalizacji podatku VAT, należy wziąć pod uwagę następujące czynniki:

Kto jest kontrahentem - rezydent Federacji Rosyjskiej / nierezydent, niezależnie od tego, czy ma świadczenia, indywidualny przedsiębiorca / osoba prawna;
Relacje między stronami;
Przeniesienie własności produktu lub produktu.

Przed przystąpieniem do oceny możliwości optymalizacji wysokości podatku VAT należy dokładnie przeanalizować wszystkie cechy zawierania umów. W tym celu najlepiej zastosować bilansową metodę planowania podatkowego.

Jak zmniejszyć obciążenia podatkowe

Obecnie istnieje ogromna liczba metod, które mogą zmniejszyć obciążenie podatkowe organizacji. Należy od razu zauważyć, że niektóre z nich są uniwersalne, podczas gdy inne nadają się tylko w określonych sytuacjach. Najczęstsze sposoby optymalizacji płatności podatkowych to:

Sposób zmiany rodzaju działalności.
Sposób zmiany podmiotu opodatkowania.
Metoda zastąpienia jurysdykcji podatkowej.
Metoda optymalizacji poprzez stosunki umowne.
Sposób korzystania z przywilejów i zwolnień.
Sposób przyjęcia polityki przy maksymalnym wykorzystaniu możliwości, jakie stwarza ustawodawstwo.

Wśród specjalnych schematów obniżenia stawki VAT znajdują się również:

Metoda zastępowania relacji.
metoda odroczenia podatku.
Metoda separacji relacji.
Sposób bezpośredniego obniżenia przedmiotu opodatkowania:

Optymalizacja podatku VAT na przykładzie organizacji

Wiele organizacji błędnie uważa, że VAT można zoptymalizować jedynie poprzez interakcję kilku organizacji z różnymi systemami podatkowymi. Z tego powodu osoby prawne często rejestrują kilka firm, z których główna działa jako pośrednik. Kupuje również towary od producenta. Następnie odsprzedaje towar, otrzymując przy tym prowizję. Obniżony zostaje zatem poziom podatku VAT, który dotyczy tylko tego wynagrodzenia.

Ponadto jedna organizacja o tradycyjnym systemie podatkowym może sprzedawać swoje towary innej firmie, która działa w oparciu o uproszczony system podatkowy. Dochód ze sprzedaży tego produktu otrzymują tylko te firmy, które sprzedają go po cenie rynkowej. Pomimo osiągnięcia zysku zapłacą mniejszy podatek od towarów i usług.

Należy mieć na uwadze, że takie optymalizacje podatku VAT w przedsiębiorstwach zawsze cieszą się dużym zainteresowaniem organów podatkowych. Ważne jest, aby pracownicy firm mieli dokładny adres prawny i prowadzili działalność gospodarczą.

Jedną z głównych płatności w rosyjskim systemie podatkowym jest podatek od wartości dodanej (VAT). Procedura wyliczania i optymalizacji podatku VAT to problemy, z którymi boryka się wielu przedsiębiorców, księgowych i specjalistów podatkowych. I tutaj niezwykle ważne jest, aby nie przesadzić, w przeciwnym razie można być podejrzanym o dążenie do nieuzasadnionych korzyści podatkowych. A to jest bezpośrednia droga do kar.

Korzyść podatkowa nie jest celem samym w sobie

Każda transakcja, podobnie jak każda decyzja biznesowa, musi mieć określony cel biznesowy. Ale samo w sobie zmniejszenie obciążeń podatkowych nie może być celem operacji. Niedawno do Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej włączono nowy artykuł 54.1. Określa między innymi przesłanki obniżenia podstawy opodatkowania, a jednym z nich jest istnienie głównego celu transakcji, niezwiązanego z obniżeniem podatku. Takie jest ogólne podejście do zagadnienia optymalizacji podatkowej. Ważne jest, aby go zrozumieć, aby właściwie motywować swoje działania w przypadku sporów ze służbą podatkową.

Na przykład firma jest dzielona w celu zastosowania specjalnych systemów podatkowych. Zamiast jednego dużego sklepu biznesmen otwiera w pobliżu kilka małych, z których każdy podlega UTII. Często nawet w tym samym centrum handlowym. W ten sposób pozbywa się płacenia podatku VAT i innych podstawowych podatków. Federalna Służba Podatkowa może pomyśleć, że właściciel zaczął to wszystko, aby uzyskać korzyści podatkowe, ponieważ taki podział firmy nie daje żadnych innych korzyści. Inną rzeczą jest to, że małe punkty sprzedaży detalicznej znajdują się, powiedzmy, w różnych częściach miasta, a nawet w różnych osiedlach. Wtedy może to być motywowane przynajmniej tym, że biznesmen chce objąć nowe terytoria sprzedaży i różne kategorie kupujących.

Takie pytania nie powstaną, jeśli wiesz, jak obniżyć VAT wyłącznie białymi metodami.

Odliczenie podatku „naliczonego”.

VAT jest podatkiem pośrednim, czyli ostatecznie płaci się go na koszt finalnego nabywcy. Firma będąca płatnikiem VAT ma prawo do odliczenia kwoty podatku, którą przedstawili jej dostawcy za nabyte wartości, np. za materiały. Istnieje kilka warunków zastosowania odliczenia:

sprzedaż towarów, które zostaną wyprodukowane z tych materiałów, powinna być opodatkowana podatkiem VAT;

dostawca musi wystawić fakturę na firmę, na której VAT jest alokowany w kosztach materiałów;

należy wziąć pod uwagę materiały, ale nie więcej niż trzy lata temu.

To najprostszy mechanizm obniżenia kwoty podatku VAT, z którego z powodzeniem korzysta wiele firm. Ale ważne jest, aby upewnić się, że powyższe warunki są spełnione.

Zwolnienie VAT

Nie każdy podatnik wie, ale art. 145 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje całkowicie legalny sposób zwolnienia z podatku VAT. Zwolnienie to dotyczy firm, które zarobiły nie więcej niż 2 miliony rubli przychodów ze sprzedaży w ciągu ostatnich 3 miesięcy kalendarzowych z rzędu. Ulga nie dotyczy importerów i sprzedawców wyrobów akcyzowych. Aby skorzystać z tego świadczenia, wystarczy złożyć w organie podatkowym stosowne zawiadomienie oraz dokumenty potwierdzające prawo do niego.

Jest jednak jedno:kontrahenci spółki nie będą mogli przetworzyć odliczenia podatku VAT. Oznacza to, że dla tych kupujących, którzy sami są płatnikami tego podatku, praca z firmą nie będzie tak opłacalna. W rezultacie albo odmówią współpracy, albo zażądają rabatu. Tutaj w każdym przypadku będziesz musiał z góry obliczyć, co jest bardziej opłacalne - pracować bez VAT ze zniżką lub nadal płacić podatek.

Druga wada związana jest z wysokością przychodu – jego maksymalny próg jest prawnie ograniczony. Jeśli ją przekroczysz, stracisz prawo do skorzystania ze zwolnienia podatkowego.

Stosowanie obniżonych i zerowych stawek podatkowych

Dla tych, którzy zastanawiają się, jak obniżyć podatek VAT, przydatne będzie zapoznanie się z art. 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wymienia towary i usługi, które są opodatkowane nie według podstawowej stawki 18%, ale według stawek preferencyjnych. Na przykład przy stawce 0% VAT sprzedaż towarów na eksport i transport międzynarodowy podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Stawka 10% dotyczy sprzedaży większości produktów spożywczych, w tym mięsa, nabiału, mąki, pieczywa, zbóż i warzyw. Ponadto sprzedaż towarów dla dzieci, leków i wyrobów medycznych podlega tej samej stawce. Jak widać wybór towarów preferencyjnych jest dość duży.

Prace nad „uproszczeniem”

Inną opcją pracy bez VAT jest korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego (STS). Po przejściu na nią konieczność naliczania i płacenia podatku VAT całkowicie zniknie. Możesz powiadomić IFTS o zastosowaniu „uproszczonego” systemu od początku przyszłego roku, składając odpowiedni wniosek z wyprzedzeniem.

Jednocześnie istnieje ryzyko utraty części nabywców, którzy nie chcą współpracować z osobą niebędącą płatnikiem podatku VAT z uwagi na brak możliwości zarejestrowania odliczenia podatkowego. Ale jak pokazuje praktyka, tacy kontrahenci mogą być zainteresowani dobrą zniżką. W rezultacie nadal jest to bardziej opłacalne niż płacenie podatku VAT i podatku dochodowego.

Wadą jest to, że aby przejść na uproszczony system podatkowy, firma musi spełnić określone kryteria. Na przykład powinno w nim pracować nie więcej niż 100 osób, a wysokość przychodów za trzy kwartały bieżącego roku nie powinna przekraczać 112 mln rubli. Istnieje szereg innych ograniczeń - wszystkie z nich są wymienione w art. 346.12 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jak widać, taka optymalizacja VAT też nie jest panaceum.

Kiedy firma jest za duża

Jeśli firma „nie pasuje” do uproszczonego systemu podatkowego, pozostaje znacznie mniej dźwigni prawnych. Alternatywnie można zarejestrować dodatkowo nową firmę, która zastosuje „uproszczenia”. A z tymi kontrahentami, którzy sami nie są podatnikami VAT, przepracujcie to. Albo firma jest podzielona na kilka małych części, tak aby każda z nich spełniała wymogi uproszczonego systemu podatkowego. Cały biznes jest rozdzielany między te nowe organizacje.

Nie należy jednak zapominać o konieczności posiadania celu biznesowego i dokładnie rozważyć motyw takiej separacji.

Praca na podstawie umów agencyjnych

Istnieją inne schematy oparte na relacjach agencyjnych, a oto jeden z nich. Spółka i utworzony przez nią pośrednik na uproszczonym systemie podatkowym zawierają umowę komisu. Zleceniodawca (pośrednik) dokonuje zakupu towarów od dostawcy i przekazuje je na zlecenie firmy głównej (komisanta). W tym celu zleceniodawca płaci agentowi prowizyjnemu niewielką opłatę. Optymalizacja opodatkowania polega na tym, że pośrednik stosuje uproszczony system podatkowy, więc nie płaci podatku VAT od zakupionych towarów. Główna organizacja w tym przypadku będzie musiała zapłacić podatek tylko od kwoty swojego wynagrodzenia i nie jest on duży.

W praktyce wiele firm pracuje na umowach agencyjnych z dużym powodzeniem. Jednoznaczne rekomendowanie takich metod jest jednak ryzykowne, ponieważ służby podatkowe bardzo podejrzliwie podchodzą do transakcji współzależnych spółek.

Jak obniżyć VAT do zapłaty: schemat z reorganizacją

Metody, które opisaliśmy powyżej są praktykowane z różnym skutkiem w bieżącej działalności organizacji. Ale zdarza się, że trzeba jednorazowo zaoszczędzić na podatku VAT, na przykład przy przenoszeniu drogiej nieruchomości. W większości przypadków taka operacja zostanie uznana za sprzedaż, nawet jeśli nieruchomość zostanie przekazana nieodpłatnie. A skoro jest sprzedaż, VAT powinien być naliczony.

Powszechną metodą uniknięcia tego jest reorganizacja w formie spin-offu. Od firmy A, która jest na głównym systemie podatkowym, wyróżnia się firma B – będzie stosowała uproszczony system podatkowy. Zgodnie z prawem Spółka B jest następcą prawnym Spółki A w ramach reorganizacji. Jeśli w tym samym czasie firma A przekaże jakąkolwiek własność firmie B, nie zostanie to uznane za sprzedaż. W związku z tym nie będzie podstawy opodatkowania. Optymalizacja podatku VAT w najczystszej postaci! Ale w maści jest też mucha - sam proces reorganizacji jest dość pracochłonny i długi.

Założenie spółki

Proste partnerstwo to forma współpracy między organizacjami, które tymczasowo zjednoczyły się, aby osiągnąć określony cel. Nie musisz rejestrować się w Federalnej Służbie Podatkowej - towarzysze po prostu zawierają między sobą umowę o wspólnych działaniach. Jednocześnie inwestują we wspólną sprawę majątek, pieniądze, wiedzę, reputację - kto co ma. O tym, jak ocenić składki, decydują też sami towarzysze.

Podajmy przykład jak obniżyć VAT bez łamania prawa. Firma A i firma B utworzyły prostą spółkę partnerską i wniosły wkłady: firma A z majątkiem, a firma B z pieniędzmi. Domyślnie uważa się, że składki są równoważne i stanowią wspólną własność towarzyszy. Po pewnym czasie uczestnicy zdali sobie sprawę, że osiągnęli swój cel i postanowili zakończyć współpracę. Nadszedł czas, aby zebrać depozyty - tutaj odbywa się wymiana. Firma A bierze pieniądze, a firma B nieruchomość. Przeniesienie miało miejsce, ale przedmiot opodatkowania nie powstał - taka operacja nie jest zgodnie z prawem uważana za sprzedaż i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

W teorii jest to idealny schemat obniżenia podatku VAT. To, jak to działa w praktyce, jest całkowicie zależne od implementacji. Po pierwsze, musisz mieć dobrze przemyślany cel tworzenia partnerstwa. Po drugie, nie należy go zamykać zbyt szybko – spowoduje to, że uczestnicy dostaną „po uszy”. Po trzecie, warto przygotować się na to, że roszczenia organów podatkowych być może trzeba będzie będzie walczyć na drodze sądowej. W praktyce arbitrażowej zdarzają się sprawy rozstrzygane na korzyść uczestników spółki, więc przy kompetentnym podejściu szanse na powodzenie są duże.

Schematy maskowania przedpłat

Zaliczka na poczet przyszłej dostawy podlega opodatkowaniu VAT w taki sam sposób jak zapłata za nieruchomość lub towar. Ale to zupełnie inna sprawa, jeśli sprzedawca otrzyma od kupującego tę samą kwotę w innym charakterze. To podstawa do optymalizacji podatku VAT za pomocą weksli, pożyczek, kaucji. Istota wszystkich schematów jest w przybliżeniu taka sama z małymi niuansami. Po pierwsze, kupujący przekazuje sprzedającemu zaliczkę, która ma postać np. pożyczki pieniężnej, a sprzedający przenosi nieruchomość na kupującego. Następnie strony mają wzajemne wymagania: sprzedający ma prawo żądać od kupującego zapłaty za nieruchomość, a kupujący od sprzedającego - zwrotu pożyczki. Strony są rozliczane przez potrącenie roszczeń wzajemnych, a przedmiot podatku VAT nie powstaje.

Nie ukrywajmy: schematy te są dobrze znane organom podatkowym. A zatem powodzenie imprezy będzie zależało od tego, czy inspektorom uda się udowodnić, że transakcja przelewu kredytu, weksla, kaucji była fikcją.

Przepadek jako część kosztów

Inny powszechny schemat opiera się na stosowaniu kar. Umowa zawiera warunek, że w przypadku naruszenia niektórych jej postanowień, kupujący zapłaci sprzedającemu karę. Może to być na przykład termin przekazania środków. Jednocześnie cena przedmiotu transakcji jest ustalana wyraźnie poniżej ceny rzeczywistej. Kupujący oczywiście „narusza” warunki umowy i płaci karę. W efekcie sprzedający otrzymuje pełną wartość nieruchomości, na którą składa się określona w umowie kwota oraz wysokość kary. Kary nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co pozwala sprzedawcy zaoszczędzić część podatku. Ryzyko jest takie samo, jak w przypadku poprzednich programów – nie są one nowe dla Federalnej Służby Podatkowej.

Podsumowując, chciałbym powiedzieć, że istnieje co najmniej sto sposobów na uniknięcie płacenia podatku VAT. I wiele z nich jest przynajmniej szarych, jeśli nie czarnych. Decydując się więc na obniżenie podatku VAT, nie należy godzić się na żadne schematy proponowane przez specjalistów od optymalizacji podatkowej. W końcu będziesz za to odpowiadać!

Nie ma nic dziwnego i niezwykłego w dążeniu każdego podmiotu gospodarczego do minimalizacji odpisów do budżetu. Wśród wszystkich wpływów y zajmuje drugie miejsce pod względem liczby. Optymalizacja podatku VAT jest przeprowadzana wszędzie i do tego celu stosuje się pewne metody i schematy, które pomagają to zrobić zgodnie z prawem.

Czy można obniżyć VAT

Zgodnie z normami ustanowionymi przez prawo podatek VAT jest obliczany:

Od kwoty przychodu uzyskanego z wysyłki przedmiotu podlegającego opodatkowaniu.
Z zaliczek (paragon jako zaliczka).

Stawkę podatku i procedurę stosowania reguluje art. 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W 2017 r. dla większości przedsiębiorstw pozostał on na niezmienionym poziomie 18%. Jak pomniejszyć VAT należny o kwotę podatku wskazaną przez dostawców na fakturze? Najtrudniej jest zoptymalizować koszty tego podatku. Ale są sposoby. Jest ich dwóch:

Implementacja niższej wersji.
Zwiększ odliczenia.

Jedynym problemem jest zrobienie tego poprawnie. W przeciwnym razie dodatkowe obciążenia VAT, grzywny i kary, a nawet poważniejsze sankcje. Innymi słowy, podchodząc do sprawy kompetentnie, można znacznie obniżyć wysokość podatku, nie łamiąc przy tym prawa.

Jeśli nieumiejętnie korzystasz z metod optymalizacji podatku VAT, możesz zostać złapany przez organy podatkowe i pociągnięty do odpowiedzialności. Lepiej, gdy robi to wykwalifikowany księgowy.

Jak to zrobić

Istnieją sposoby na legalne obniżenie podatku VAT. Istnieje kilka. Każdy pomoże prawnie zmniejszyć obciążenia podatkowe.

Zwolnienie z podatku VAT

Każdemu podmiotowi gospodarczemu przysługuje zwolnienie z podatku VAT pod warunkiem spełnienia następujących niezbędnych wymogów:

Działa na rynku rosyjskim.
Sprzedawane towary nie są objęte podatkiem akcyzowym.
Przez 3 miesiące kwota przychodów nie wyniosła dwóch milionów rubli (bez VAT).

Wniosek złożony w Federalnej Służbie Podatkowej jest ważny przez rok. Po otrzymaniu zwolnienia dla organizacji (lub) nie musisz już naliczać podatku VAT i płacić go, prowadzić ksiąg zakupów i sprzedaży (art. 145 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jest zwolniona z obowiązku składania zeznania podatkowego. Ale jednocześnie pozbawia się prawa do odliczenia podatku VAT, a podatek „naliczony” jest teraz wliczony w cenę jednostki towaru (usługi).

Umowa agencyjna zamiast sprzedaży

Sprzedający jako pośrednik oblicza podstawę opodatkowania nie od kwoty sprzedaży, ale od kwoty wynagrodzenia, która ma odzwierciedlenie w umowie. To prawda, że sama umowa agencyjna musi być sporządzona poprawnie, aby przekwalifikować ją na umowę dostawy, nikomu się to nie udało.

Zaliczka (rachunek lub depozyt)

Zazwyczaj zaliczki powinny być opodatkowane bezbłędnie. Ale całkiem możliwe jest uratowanie się przed niepotrzebnymi płatnościami, jeśli sporządzisz umowę z kupującym.

Opcje płatności z góry są następujące:

Zamiana zaliczki na pożyczkę gotówkową. W tym miejscu należy pamiętać, że: sporządzana jest umowa, na mocy której kupujący udziela pożyczki w kwocie porównywalnej z kosztami dostawy; pieniądze otrzymane przez dostawcę nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT; wysyłka towarów odbywa się zgodnie z umową dostawy; zakończeniem transakcji jest akt wzajemnego rozliczenia. I postaraj się obejść bez zapisów w umowie, co może dać organom podatkowym prawo do naliczania dodatkowego podatku VAT, a wraz z nim sporych kar.
Umowa depozytowa. Jeśli główną działalnością jest produkcja lub budowa, ta opcja jest całkiem odpowiednia. Wszak czasami muszą wykorzystać przekazaną przez nabywcę zaliczkę na zakup materiałów i surowców. Wymagany będzie aneks do umowy w formie umowy kaucji. Wszystkie dokumenty muszą być wypełnione poprawnie. I wtedy nie musisz płacić podatku VAT od tej kwoty.
Zaliczka wekslowa. Rzadko używany, ale całkowicie legalny, a ponadto pozbawiony jakichkolwiek sztuczek. Zgodnie z nią dostawca, zgodnie z ustawą, przekazuje kupującemu własny rachunek, w ramach którego ten ostatni przekazuje wystawcy odpowiednią kwotę. Rachunek ten nie jest uważany za zaliczkę i nie podlega opodatkowaniu. Na fakt wysyłki strony odczytały aktem wzajemne wymagania.

Wszystkie powyższe metody i narzędzia obniżania podatku VAT są legalne, a stosując je prawidłowo podatnik obniża swoje koszty.

1821

16 lutego 2018 r. Firmy zawierają zarówno transakcje podlegające opodatkowaniu, jak i niepodlegające opodatkowaniu. W pierwszym przypadku firma ma prawo zadeklarować VAT naliczony do odliczenia. W drugim - uwzględnienie podatku naliczonego w kosztach towarów (pracy, usług). Istnieją jednak koszty, które dotyczą wszystkich operacji w tym samym czasie i nie można ich bezpośrednio podzielić między działania. W przypadku takich wydatków konieczne jest podzielenie podatku naliczonego metodą obliczeniową. Dowiedz się, jak zwiększyć kwotę VAT podlegającą odliczeniu i zmniejszyć ją w wydatkach oraz co zrobić, jeśli narzut różni się w zależności od działalności. 2314

28 grudnia 2017 r. Sprzedający może zmienić koszt transakcji, dołączając do ceny podatek VAT, nawet jeśli transakcja została już zakończona. Zobacz, jakie sformułowania w umowie pomogą tego uniknąć. 11505

Jak obniżyć podatki przy kupnie i sprzedaży nieruchomości

20 grudnia 2017 Poznaliśmy sześć schematów optymalizacji obciążeń podatkowych, jakie stosują firmy przy zakupie i sprzedaży nieruchomości. Zobacz, która metoda Ci odpowiada i jak zmniejszyć ryzyko roszczeń podatkowych przy wdrażaniu wybranego schematu. 28248

Wyszczególnienie dochodu zwiększy odliczenie podatku VAT

10 listopada 2016 r. Oprócz działalności opodatkowanej spółka prowadzi działalność niepodlegającą opodatkowaniu: zajmuje się sprzedażą złomu bez naliczania podatku VAT. Wydatki związane z transakcjami niepodlegającymi opodatkowaniu przekroczyły 5 procent wszystkich wydatków. Odnosząc się do tego, urzędnicy powiedzieli: tylko część naliczonego podatku VAT jest odliczana. Organizacja zgodziła się z tym stwierdzeniem, ale wskazała: IFTS błędnie określa odliczenie VAT. 5042

Niebezpieczny schemat: jak zaoszczędzić na podatkach firmowych

19 stycznia 2018 Citizen najpierw pracował w firmie, potem otworzył indywidualnego przedsiębiorcę i zaczął sprzedawać produkty swojego byłego pracodawcy. Organy podatkowe uznały to za schemat podatkowy i obciążyły spółkę dodatkowymi podatkami, karami i grzywnami. Jakie argumenty podatnika obaliły zarzuty kontrolerów, czytamy w artykule.

15 metod wykrywania, czy firma nielegalnie dokonuje wypłaty

12 lipca 2016 Sposoby wykorzystania gotówki i metody jej pozyskiwania mogą być przestępcze. Ujawnienie takich przestępstw bardzo często wiąże się z udowodnieniem faktu wypłacenia pieniędzy. Jednocześnie przedsiębiorcy, właściciele firm, menedżerowie najwyższego szczebla mają mgliste pojęcie o metodach wykrywania faktów pieniężnych. Nie wiedzą, w jaki sposób zbierane są dowody w ramach czynności operacyjno-rozpoznawczych.

„Cashing out”, „jednodniowe” i inne popularne usługi „czarnych” optymalizatorów podatkowych

10 grudnia 2015 r. Magazyn „PNP” postanowił dowiedzieć się, jakie usługi oferują optymalizatory podatkowe na „czarnym” rynku. W trakcie dochodzenia redakcja dowiedziała się, ile kosztuje gotówka w różnych regionach Rosji, w jaki sposób optymalizatory przetwarzają fikcyjne płatności i jakie usługi świadczy „specjalna firma płacowa”

Jak organy podatkowe wykryły schemat z pożyczką i późniejszą likwidacją wierzyciela

02.02.2018 Dlaczego program się nie powiódł: nowy wierzyciel firmy pożyczającej nie próbował odzyskać długu. Ponadto nie naliczał odsetek z tytułu umowy cesji prawa do roszczenia. Podatnik nie przedłożył organom podatkowym umowy nowacji, która potwierdzałaby zamianę zobowiązania kredytowego na weksel.

Dlaczego schematy podatkowe nie działają

12 stycznia 2018 Nawet najmniejsze niedopatrzenie może zrujnować schemat podatkowy. Upewnij się, że wziąłeś pod uwagę wszystkie zagrożenia.

Prezenty pieniężne zostały uznane przez sąd za wynagrodzenie

W dniu 15 grudnia 2017 roku Spółka przekazała pracownikom upominki pieniężne. Nie co miesiąc, ale często: osiem razy w 2013 roku, siedem razy w 2014 roku. Dlaczego sąd przekwalifikował je na pensje, przeczytaj artykuł.

20 lutego 2018 Ten artykuł został usunięty ze strony internetowej Czasopisma „Praktyczne planowanie podatkowe”

Jak uwzględnić mniejszy VAT w wartości środka trwałego

Jakie sformułowanie powinno znaleźć się w umowie, aby sprzedawca nie żądał podatku VAT ponad cenę

Jak zaoszczędzić na podatkach z pomocą IP. Przegląd obwodu

20 lutego 2018 Ten artykuł został usunięty ze strony internetowej Czasopisma „Praktyczne planowanie podatkowe”

Wealth Tax Scheme - z odsprzedażą ruchomości

W dniu 25 maja 2016 roku Spółka sprzedała podmiotowi stowarzyszonemu sprzęt produkcyjny i odkupiła go w krótkim czasie. Kontrolerzy zarzucili spółce niepłacenie podatku od nieruchomości. Schemat unikania opodatkowania miał na celu usunięcie ruchomości z podatku od nieruchomości. Firma poszła do sądu. Jak zakończył się spór, przeczytaj w artykule (Dekret Sądu Arbitrażowego Okręgu Wołga-Wiatka z 09.03.16 nr F01-262 / 2016).

Optymalizacja obciążeń podatkowych - bez błędów

17 maja 2016 Błędy planowania podatkowego obarczone są poważnymi dodatkowymi opłatami, a czasem bankructwem firmy. Dlatego ważne jest, aby zrobić wszystko, co możliwe, aby je wyeliminować.

Zwolnienie z odprawą, a następnie zatrudnienie jest realne

12 marca 2018 r. Zwolnienie za porozumieniem stron zwalnia pracownika z podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty odprawy, a firma uwzględnia te płatności w kosztach podatkowych i nie płaci składek ubezpieczeniowych. Taki schemat jest zwykle wykorzystywany do opłacalnego przekazywania dochodów firmy właścicielowi-dyrektorowi. Jednak taki nieopodatkowany sposób wypłacania dochodów budzi zainteresowanie organów podatkowych. Sąd zasugerował, jak uniknąć roszczeń inspektorów.

17 stycznia 2018 Ordynacja podatkowa wymienia tylko elementy opodatkowania. Nie ma przesłanek dotyczących obciążenia podatkowego, udziału w nim odliczeń. Jednak w praktyce, po opłaceniu budżetu przez podatników, kontrolerzy mogą zadać pytanie: „Dlaczego tak mało?”. Dowiedz się, jakie wskaźniki naprawdę mają znaczenie i jak możesz obniżyć oczekiwania inspektorów podatkowych.

Jak inspektorzy zamieniają roszczenia podatkowe w roszczenia karne

14 grudnia 2017 Aby dopasować kwotę oszustwa podatkowego do artykułu karnego, inspektorzy uciekają się do wielu sztuczek i interpretacji. W rezultacie kwoty progowe mogą zmienić się nie do poznania. Jak uniknąć negatywnych konsekwencji, przeczytaj artykuł.

Spółka uwzględniła w pozostałych wydatkach koszt prac nad dostosowaniem programu. Co zdecydował sąd.

12 grudnia 2017 roku inspektorzy podatkowi podjęli adaptację programu dla nowego dobra niematerialnego i naliczyli dodatkowe podatki i kary dla spółki na łączną kwotę 23,7 mln rubli. Organizacja postanowiła zakwestionować decyzję organów podatkowych. Po czyjej stronie stanął sąd, przeczytaj artykuł.