Cały przepływ środków pieniężnych przechodzący przez kasę na zmianę roboczą musi być odnotowany w Dzienniku kasjera-operatora w formularzu KM-4. Jest to podstawowy dokument księgowy, który jest wypełniany codziennie na podstawie raportu Z przez odpowiedzialnego kasjera.
Wraz z początkiem korzystania z kas internetowych prowadzenie dziennika kasjera-operatora stało się dobrowolne.
Przed rozpoczęciem pracy dziennik jest rejestrowany w urzędzie skarbowym. W tym celu wszystkie strony czasopisma są numerowane, sznurowane, dokonywany jest ostatni wpis: „Numerowane, sznurowane i zapieczętowane __ arkuszami”.
Protokół jest poświadczony podpisami pracownika kontroli podatkowej, głównego księgowego i kierownika. Nałożona jest pieczęć organizacji.
Każda kasa fiskalna posiada własny dziennik księgowy. Wpisów dokonuje się ręcznie długopisem.
Próbka wypełnienia dziennika kasjera-operatora
Zobacz przykładowy magazyn w formie KM-4: s. 1 s. 2 s. 3
Forma dziennika kasjera-operatora. Formularz KM-4
Zobacz formę czasopisma w formie KM-4: s. 1 s. 2 s. 3
Zasady wypełniania dziennika kasjera-operatora
Na okładce widnieje nazwa, adres, OKPO, NIP organizacji, nazwa jednostki (punkt sprzedaży), dane dotyczące kasy (model, fabryka i rejestracja - nadawane podczas rejestracji w urzędzie skarbowym - numer).
W wierszu „Okres” umieszcza się rzeczywiste daty rozpoczęcia i zakończenia jego konserwacji. Po zakończeniu dziennika rejestrowany jest nowy.
Strona tytułowa podpisana jest przez osobę odpowiedzialną za prowadzenie dziennika – kasjera (kasjera-operatora).
Wypróbuj program dla sklepów Business.Ru, który pozwoli Ci wypełnić formularze kilkoma kliknięciami. Zautomatyzuj księgowość i sprawozdawczość podatkową, miej zawsze świadomość wszystkich wzajemnych rozliczeń z pracownikami, kontroluj przepływy pieniężne w firmie, a osobisty kalendarz przypomni Ci o ważnych wydarzeniach na czas.
Wypełnienie wewnętrznych stron formularza:
1 - data raportu Z na koniec zmiany lub dnia roboczego. Jeżeli jednego wieczoru wykonano kilka Z-raportów, to dane dla każdego wpisujemy pod jedną datą w osobnym wierszu dziennika;
2 - numer oddziału (oddziału), jeżeli placówka posiada taki oddział. Wypełnienie nie jest wymagane;
3 - imię i nazwisko odpowiedzialnego kasjera;
4 - numer raportu Z sporządzonego na koniec zmiany roboczej;
5 - nowoczesny KKM nie ma tej funkcji. Kolumnę można pozostawić pustą;
6 - odczyty sumarycznej kwoty - wszystkich pieniędzy wybitych na tym KKM za cały czas jego funkcjonowania - na początku dnia. Kwota ta wzrasta z każdym usuniętym raportem Z;
7, 8 - podpisy kasjera i administratora;
9 - odczyty sumarycznej kwoty na koniec zmiany roboczej: cyfry z kolumny 6 + akumulacja (suma brutto) za zmianę roboczą;
10 - przychód na zmianę roboczą; obejmuje środki pieniężne, bezgotówkowe i zwroty niewykorzystanych czeków;
11 - tylko wpływy gotówkowe, które są przekazywane do działu księgowości zgodnie z przychodzącym zleceniem kasowym;
12 - kolumna jest wypełniona, jeżeli kasa posiada funkcję zliczania płatności bezgotówkowych;
13 - wysokość ewentualnych płatności bezgotówkowych;
14 - łączna kwota płatności gotówkowych i bezgotówkowych pomniejszona o zwroty;
15 - ewentualne zwroty dla klientów z niewykorzystanych paragonów;
16 - po wypełnieniu przez kasjera dziennika, sporządza on wraz z gotówką protokół zaświadczenia (formularz KM-6), przekazuje go kasjerowi starszemu i podpisuje w tej kolumnie;
17 - podpis administratora lub starszego kasjera, który otrzymał pieniądze od kasjera-operatora i sprawdził poprawność obliczeń;
18 - podpis szefa (starszy kasjer);
Kolumny 1,2,3,6 wypełnia się na początku zmiany roboczej.
Jeżeli konieczne jest wprowadzenie poprawek do dziennika, muszą one być poświadczone podpisem kasjera-operatora, głównego księgowego i kierownika przedsiębiorstwa. Dziennik kasjera-operatora jest przechowywany przez co najmniej 5 lat.
Dziennik (księga) kasjera-operatora to rodzaj dokumentacji, którą należy prowadzić dla każdej kasy w organizacji. Jednocześnie ważne jest nie tylko prawidłowe jej zarejestrowanie i wystawienie, ale również dokonywanie wpisów dobowych w tej księdze rachunkowej według ustalonego wzoru bez korekt. Przeanalizujmy wszystkie aktualne wymagania dotyczące dziennika kasjera na lata 2016-2017.
Definicja i rola czasopisma
Inną nazwą księgi kasjera jest formularz KM-4. Jest to obowiązkowe zgodnie z dekretem nr 132 Państwowego Komitetu Statystycznego. Dla każdej aparatury) wymagany jest jeden taki dokument zbiorczy. Za prowadzenie tego dziennika odpowiada kasjer, kasjer, który obsługuje klientów przy pomocy kas fiskalnych i przyjmuje z nich gotówkę jako zapłatę za produkty, usługi, pracę itp. Ta książka jest podstawową dokumentacją księgową do księgowania przychodzących środków.
W KM-4 codziennie rejestrowane są odczyty z kasy oraz kwoty, które przeszły przez kasę. Na początku i na koniec dnia pracownik wpisuje do niego odczyty liczników KKM (tzw. raport Z) – różnica między nimi będzie traktowana jako przychód za dzień bieżący. Główną rolą dziennika kasjera jest uzgodnienie rzeczywistego stanu pieniędzy w kasie z tym, co przeliczył bankomat.
Na potrzebę obowiązkowego utrzymania formularza KM-4 wskazuje pismo Ministerstwa Finansów nr 104 (08.30.1993) oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej nr ED-4-2 / 11941@ (06.23.2014).
Zasady rejestracji i wypełniania
Podczas rejestrowania dziennika kasjera-operatora należy zwrócić uwagę na następujące szczegóły:
- KM-4 jest obowiązkowy do flashowania całej książki lub tylko arkuszy.
- Podpis na arkuszu kontrolnym musi znajdować się w rękach indywidualnego przedsiębiorcy lub szefa organizacji. Musi być poświadczony pieczęcią, jeśli ta ostatnia jest używana przez instytucję.
- W księdze każdy arkusz musi być ponumerowany, zaczynając od pierwszego. Strony nie muszą być numerowane.
- Na ostatniej kartce obowiązkowo adnotacja: „Dziennik ponumerowany, zasznurowany i opieczętowany podpisem (i pieczęcią)… kart”. Część tego tekstu musi znaleźć się na arkuszu kontrolnym.
Jak prawidłowo wypełnić dziennik kasjera-operatora (próbkę konkretnego wpisu zobaczysz poniżej)? Zasady są następujące:
- W książce można pisać tylko długopisem lub długopisem z ciemnoniebieskim atramentem.
- Wpisów dokonuje się w ścisłym porządku chronologicznym. Jedna linia to jeden dzień gotówkowy.
- Źródłem zapisów jest wyłącznie raport Z - informacja nie powinna być wynikiem niezależnych obliczeń. Jeżeli w ciągu doby kasowej sporządzono kilka takich raportów, to dane o każdym z nich należy wpisać do księgi.
- Każdy wpis musi być poświadczony podpisem kasjera, indywidualnego przedsiębiorcy i kierownika.
- Książka nie powinna zawierać poprawek i plam.
Jeśli we wpisie jest błąd, możesz go poprawić, postępując zgodnie z poniższymi instrukcjami:
- Błędne dane należy przekreślić, a następnie wskazać obok prawidłowe informacje, a także datę korekty.
- Sam kasjer, a także jego bezpośredni przełożony poświadcza kleks swoim podpisem.
- Jeśli skala błędu jest mierzona kilkoma stronami lub arkuszami, można je przekreślić na krzyż.
Jeśli wszystkie plamy zostaną poprawione zgodnie z określonym schematem, nie powinny one podlegać karze dla pracownika.
Wymagania dotyczące strony tytułowej
Strona tytułowa dziennika kasjera-operatora musi zostać sporządzona w następujący sposób przed bezpośrednim przedstawieniem księgi w urzędzie skarbowym:
- U góry należy wpisać pełną nazwę instytucji, jej adres.
- Dalej - informacje o KKM - marka, typ, model. Po prawej stronie numer producenta i numer rejestracyjny, który podaje CTO lub przy rejestracji urządzenia.
- Należy koniecznie zaznaczyć, kiedy rozpoczęto wypełnianie księgi, a następnie – kiedy dokonano ostatniego wpisu.
- Konieczne jest wskazanie stanowiska oraz imienia i nazwiska osoby odpowiedzialnej - kasjera pracującego na umowę o pracę.
Wymiana formularza KM-4
Przed rozpoczęciem pracy księga operatora musi zostać zarejestrowana w Federalnej Służbie Podatkowej. Do tego czasu powinien mieć już wypełnioną stronę tytułową, paginację, wpis na ostatniej stronie mający wpływ na arkusz kontrolny, być zszyty.
Nowy dziennik należy założyć dopiero po całkowitym zapełnieniu starego (każdy formularz przeznaczony jest na 1000 wpisów). Przyczyną wymiany może być również oczywiste zniszczenie książki lub jej znaczne uszkodzenie.
Kolumny czasopisma KM-4 i ich znaczenie, formuły weryfikacyjne
Mówiąc o tym, jak poprawnie wypełnić dziennik kasjera-operatora, którego próbkę już widziałeś na zdjęciu, przeanalizujemy wszystkie istniejące w nim kolumny, ujawniając ich znaczenie.
| Liczyć | Nazwa | Wprowadzone informacje |
| 1 | Zmień datę | Wprowadź datę wydrukowaną na czeku - Z-raport |
| 2 | Numer działu | Kolumnę wypełnia się, jeżeli w organizacji występuje podział na sekcje |
| 3 | Imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej | Jeżeli dziennik prowadzony jest przez tego samego kasjera, to dopuszcza się podanie w pierwszym wierszu imienia i nazwiska, aw kolejnych wierszach kresek (--//--) |
| 4 | Kolumna numeru seryjnego licznika kontrolnego na koniec zmiany | Rejestrowana jest liczba porządkowa raportu Z - ta informacja jest w nim widoczna |
| 5 | Raport pamięci fiskalnej (licznik kontrolny), rejestrujący sumę transferów wskazań licznika sumującego | Niektórzy kasjerzy zapisują tutaj liczbę sprzedaży na dzień, niektórzy powielają informacje z kolumny 4. Większość radzi pozostawić tę rubrykę pustą |
| 6 | Wskazania liczników sumujących na początku dnia | Suma niekasowalna z końca poprzedniej zmiany (wczorajszy raport Z) - odpowiada danym w kolumnie 9 poprzedniego wpisu |
| 7 | Podpis kasjera | |
| 8 | Podpis administratora | |
| 9 | Dane licznika na koniec zmiany | Suma nieodwracalna na koniec dnia roboczego |
| 10 | Kwota dziennego dochodu | Określone w raporcie Z. Aby to sprawdzić, możesz to obliczyć w następujący sposób: kolumna 9 - kolumna 6 \u003d kolumna 10 |
| 11 | Oddana gotówka | Kwoty gotówki przekazane przez kasjera do kasy głównej. Poprawność obliczeń można sprawdzić za pomocą wzoru: kolumna 10 - kolumna 13 - kolumna 15 = kolumna 11 |
| 12 | Opłata zgodnie z dokumentacją, szt. | Rejestruje liczbę produktów, których zakup został opłacony kartami itp. |
| 13 | Opłacony zgodnie z dokumentami, rub. | Kwota zakupów z kolumny 12 |
| 14 | Wynajęty całkowity rubli | Wskazana jest cała kwota pieniędzy przekazywanych głównemu kasjerowi - zarówno gotówkowa, jak i bezgotówkowa. Jeśli nie było błędnie wystawionych czeków, zwrotów towarów, to dane stąd są równe kolumnie 10 |
| 15 | Kwoty zwrócone klientom na podstawie niewykorzystanych czeków KKM | Błędnie wybite czeki, zwrot towaru należy również wpisać w formularzu KM-3 |
| 16 | Podpisy na koniec zmiany kasjera, administrator, lider | Kolumny 17 i 18 można podpisywać jedną ręką |
| 17 | ||
| 18 |
Rozważ wypełnienie dziennika na konkretnym przykładzie.
Jak wypełnić rejestr kasjera-operatora: próbka
Załóżmy, że na zamknięciu zmiany 10 maja 2017 r. Kasjer usunął raport nr 3210. Według niej dzienny dochód wyniósł 23845,12 rubli. Suma niemożliwa do zresetowania wyniosła 50645,20 rubli. Jego liczby na wczoraj - 26800,08 rubli. Towar został zwrócony w kwocie 2114,50 rubli. Wprowadzimy informacje w KM-4.
| Numer kolumny | Informacja |
| 1 | 10.05.2017 |
| 2 | --- |
| 3 | Iwanowa A.A. |
| 4 | 3210 |
| 5 | --- |
| 6 | 26800.08 |
| 7 | (Podpis) |
| 8 | (Podpis) |
| 9 | 50645.20 |
| 10 | 23845.12 (50645.20 - 26800.08) |
| 11 | 21730.62 (23845.12 - 2114.50) |
| 12 | --- |
| 13 | --- |
| 14 | 21730.62 |
| 15 | 2114.50 |
| 16 | (Podpis) |
| 17 | (Podpis) |
| 18 | (Podpis) |
Zwrot i przechowywanie środków
Jak wypełnić dziennik kasjera-operatora? Próbka pokazuje zwrot towarów do konsumentów. Sytuacje takie oprócz wpisania do KM-4 muszą być wpisane do KM-3. Zwrot następuje za pośrednictwem głównej kasy organizacji, rzadziej za pośrednictwem KMM określonego operatora.
Całą gotówkę przechowywaną w szufladzie kasowej należy przekazać na koniec zmiany bezpośredniemu przełożonemu, indywidualnemu przedsiębiorcy lub kasie centralnej. Operator nie ma prawa dysponowania tymi kwotami po dokonaniu zapisu w dzienniku.
Zdobywanie
Acquiring to płatność bezgotówkowa przy użyciu kart bankowych. Ta stosunkowo nowa innowacja czasami myli się podczas wypełniania dziennika kasjera - kolumna dziennych przychodów zawiera większą kwotę niż ta, która jest przechowywana w kasie. Ponadto pracownik musi prowadzić ewidencję konsumentów (zachować kopie rachunków dla siebie), którzy płacili przelewem bankowym.
Jak poprawnie wypełnić dziennik kasjera-operatora, próbki w tym artykule wyraźnie pokazały. Księga ta jest jednym z najważniejszych dokumentów w prowadzeniu czynności rozliczeniowych i kasowych. Jej brak, podobnie jak jej utrata, pociąga za sobą kary nakładane przez organy kontrolne IFTS, zarówno na pracownika, jak i na organizację.
Głównym celem bezpośredniego dziennika kasjera-operatora jest zapewnienie samemu właścicielowi możliwości swobodnego obliczania obrotu wpływami gotówkowymi za żądany okres. Ponadto dziennik jest niezbędny, aby inspektor mógł zweryfikować zeznania KPCh i raporty kasowe
Czasami sam inspektor wystawia życzenia dotyczące wypełnienia dziennika. Przeanalizujemy podstawowe aspekty wypełniania dziennika kasjera-operatora
Sam magazynek to forma KM-4. Formularz składa się z dwóch arkuszy. Dwa arkusze formularza zawierają 18 kolumn, z których każda musi zostać wypełniona.
Dziennik kasjera-operatora formularza KM-4 - znajduje się formularz do wypełnienia
Rejestracja obowiązkowa
Istnieje wiele przypadków, w których inspektorzy podatkowi próbowali ukarać organizacje grzywną za brak tego magazynu kasjera-operatora lub nie wypełnienie magazynu. W rzeczywistości, prowadzenie dziennika, choć jest obowiązkiem przedsiębiorstwa, nie jest rażącym naruszeniem prawa podatkowego.
Dlatego w przypadku, gdy przedsiębiorcy odmówili zapłaty kary i zakwestionowali decyzję, sąd stanął po stronie przedsiębiorców. Lepiej prowadzić dziennik niż go nie prowadzić, aby nie wpaść w kłopoty w relacjach z fiskusem. Z drugiej strony obecność magazynu nie może uchronić przedsiębiorstwa przed szczególnie wybrednymi urzędnikami podatkowymi.
Dlaczego dziennik księgowy skoroszytu jest potrzebny w przedsiębiorstwie i jak go poprawnie sporządzić, możesz się dowiedzieć
Dziennik kasjera-operatora z formularza KM-4 - próbka wypełnienia przedsiębiorstwa
Kolumny do wypełnienia:
- Zmień datę)
Ta kolumna zawiera datę sporządzenia raportu Z (raport o kasie sporządzony przez kasjera na koniec zmiany w celu odebrania kasy i przekazania gotówki do administratora). W przypadku kilku raportów Z na dzień wprowadzane są wszystkie raporty z tą samą datą, ale każdy w osobnym wierszu.
Ściana kolumny jest potrzebna do oznaczenia Twojej zmiany, jeśli przy kasie pracowało dwóch kasjerów pod tym samym numerem lub jeśli jedna miała kilka zmian. Następnie numer zmiany jest umieszczany w nawiasach, na przykład 1.
- Numer sekcji (wydział)
Zapisywane są numery działów, do których wprowadzono kwoty dla bieżącej zmiany. Ta kolumna jest opcjonalna do wypełnienia, jeśli wszystko przechodzi przez jeden dział. Ponadto ta kolumna jest często opcjonalna, jeśli raport Z kasy nie przewiduje wykonywania według działów.
- Pełne imię i nazwisko kasjera
W tej kolumnie należy podać pełną nazwę. Jeżeli funkcję zajęć pełni osoba zajmująca się inną działalnością, to jej dane są nadal wskazane.
- Numer kolejny raportu pamięci fiskalnej na koniec zmiany
Tutaj podajemy numer seryjny Z - raport, które można odnieść do samego raportu.
Dziennik kasjera-operatora w formie elektronicznej - strona 1. 
Dziennik kasjera-operatora w formie elektronicznej - str. 2. - Numer kolejny licznika kontrolnego
Ta kolumna zawiera informacje z kolumny 4.
Ta kolumna jest przestarzała i przeznaczona do resetowania licznika Z. Nowoczesne kasy fiskalne tego nie robią.
- Wskazania liczników sumujących w momencie rozpoczęcia zmiany
Ta kolumna powinna być musi być wypełnione. Wskazuje łączną kwotę wszystkich pieniędzy przebitych przez kasę przez cały czas pracy maszyny (suma skumulowana na początek dnia roboczego). Wartość sumy wzrasta z każdym kolejnym Z-raportem.
Jeśli wypełnisz dziennik dla nowej kasy w pierwszym dniu jej działania, pierwsza kumulacja będzie równa 1 rubel 11 kopiejek. Kwotę tę należy wpłacić w urzędzie skarbowym przy rejestracji urządzenia.
Możesz dowiedzieć się, jak prawidłowo sporządzić nakaz postępowania dyscyplinarnego w formie uwagi i nagany.
Jeżeli urządzenie nie jest już nowe, wówczas niezbędne dane podaje się w:
- Kolumna 9 dla dnia poprzedniego (najczęściej zaczerpnięta stamtąd);
- Na porannym X-raporcie, ale nie dla każdej kasy (niektóre maszyny nie drukują tego na X-raportach)
- Możesz również uzyskać pożądaną wartość, odejmując od wieczornych oszczędności (w kolumnie 9) kwotę przychodu za dzień (w kolumnie 10).
- Podpis kasjera i administratora w kolumnach 7 i 8
W tych dwóch kolumnach należy podpisać kasjera (7) i administratora (8). Jeśli twarze pasują, podpisy są takie same.
Dziennik kasjera-operatora formularza KM-4 - można pobrać próbkę wypełnienia
- Wskazania sumowania kas na koniec zmiany
W tym miejscu zostaną wprowadzone sumy (suma brutto) na koniec zmiany roboczej. Wskaźnik ten to dane z kolumny 6, zsumowane z przychodami za miniony dzień. Dla dalszej nędzy, te dane można natychmiast przenieść do szóstej kolumny początku następnej zmiany.
- Wysokość zarobków na zmianę
W tej kolumnie należy wprowadzić kwotę dziennego przychodu. Obejmie wszystkie wpływy pieniężne (11), bezgotówkowe (12) i zwroty (15). Możesz także pobierać dane w raportach Z.
Dziennik kasjera-operatora - przykład wypełnienia. - Wynajmowane za gotówkę
Wprowadzamy wpływy pieniężne (bez zwrotów i bezgotówkowe).
- Zapłacono zgodnie z dokumentami (liczba)
Teraz wprowadźmy liczbę płatności bezgotówkowych (obejmują one płatność kartą bankową, podróżną, czekami bankowymi itp.) Na przykład, jeśli otrzymałeś 10 razy karty za zmianę, wpisz „5”. Jeżeli nie ma możliwości liczenia, a kasa nie posiada tej funkcji, to kolumna nie jest wypełniona.
- Zapłacono zgodnie z dokumentami (kwota)
Wskazana jest łączna kwota wszystkich płatności bezgotówkowych, jest ona również wyróżniona w raporcie Z (ale nie we wszystkich kasach fiskalnych).
Na niektórych urządzeniach nie ma funkcji przebijania przelewem bankowym, dlatego często do płatności bezgotówkowych przydzielana jest oddzielna sekcja, a płatności bezgotówkowe się tam przebijają. Jeśli wszystkie nieadresowane środki przedostaną się do jednego działu, wówczas 13. kolumna wskazuje kwotę sprzedaży dla tego konkretnego działu.
Pobierz formularz pełnomocnictwa do odbioru towaru i zapoznaj się z podstawowymi zasadami sporządzania tego dokumentu, możesz
- Razem wynajęte
Tutaj wprowadź kwotę płatności (gotówkowych i bezgotówkowych razem) minut zwrotów.
- Kwota zwrotów
Określa kwotę zwrotów na dzień roboczy. Wskaźnik ten pochodzi z raportu Z. Jeżeli zwrot nie był dokonywany z kasy (bo dopuszcza się zwrot nie z kasy) pamiętaj, że w tym przypadku trzeba sporządzić akt KM-3, następnie wpisać kwotę z formularza w kolumnie 15.
Zwrot pieniędzy z szuflady kasowej CCP jest możliwy tylko za te czeki, które zostały w tym dniu zerwane. Każdemu z nich musi towarzyszyć akt w postaci KM-3.
- Podpis kasjera.
Kiedy kasjer wypełnił magazyn, musi wypełnić formularz KM-6 (raport referencyjny). Następnie przekazuje ten formularz wraz z gotówką administratorowi, po czym podpisuje się w kolumnie. Jeżeli kasjer, administrator i kierownik to jedna osoba, następnie w kolumnach 16, 17 i 18 należy złożyć ten sam podpis.
- Podpis administratora
Po przyjęciu gotówki i sprawdzeniu obliczeń administrator wpisuje się do kolumny.
- Podpis kierownika
Po zakończeniu dnia roboczego lub zmiany w kolumnie lider musi podpisać.
Pod koniec wypełniania dziennika ważne jest, aby nie zapomnieć wprowadzić danych do księgi kasowej.
Zastąpiony dziennik kasjera-operatora i wprowadzanie zmian
Jeśli dziennik się skończy, należy go „wykupić” w urzędzie skarbowym w tym samym momencie, w którym rejestrowany jest nowy. Ta procedura jest wykonywana przez dowolnego upoważnionego pracownika w imieniu szefa, jeśli jest dostępny, co jest poświadczone przez notariusza.
Wpisy w nowym dzienniku rozpoczynają się w kolejności zgodnej z porządkiem w starym dzienniku. Kwoty sald są przenoszone do nowego dziennika, sama zmiana dokumentów jest dokonywana do końca roku, ale nie jest obowiązkowa.
Możesz dowiedzieć się, jak poprawnie sporządzić zamówienie inwentaryzacyjne i pobrać próbkę wypełnienia go w naszym
W przypadku konieczności dokonania zmian w dzienniku, wówczas wszelkie korekty ze zmianami muszą być uzgodnione ze wszystkimi osobami poświadczającymi wpisy w dzienniku. Osoby muszą podpisać się w aktach, a także umieścić potwierdzenie pieczęcią. Głównym warunkiem zmian i poprawek jest oznaczenie „poprawnie poprawione”.
Jeśli zmiany nie są znaczące, możesz po prostu to zrobić poprawki wybielaczem biurowym.
Przy korygowaniu kilku wierszy można je przekreślić, a pomiędzy nimi wpisać właściwy, przy czym we wszystkich poprawkach ważne jest, aby nie naruszać chronologii wpisów i nie ingerować w ustalanie przepływów pieniężnych.
Wypełnianie dziennika kasjera - przykład dla przedsiębiorstwa:
Nie bój się wprowadzać poprawek. Urząd skarbowy nie będzie karał sankcjami za korekty wprowadzone w terminie i podpisane przez osoby odpowiedzialne.
Jeśli masz dodatkowe pytania, zawsze możesz skontaktować się ze służbą podatkową lub administratorem, ponieważ menedżerowie i urzędnicy podatkowi czasami wyrażają specjalne życzenie, aby wypełnić określone pytanie. Pamiętaj, że praca z czasopismem to odpowiedzialne zadanie, które wpływa na produktywność i czystość raportowania.
Jak wypełnić dziennik kasjera-operatora bez błędów, możesz dowiedzieć się z tego filmu:
Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej wszystkie organizacje, niezależnie od form organizacyjnych własności, oraz indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do korzystania z kas fiskalnych przy dokonywaniu płatności gotówkowych.
Aby rozliczyć operacje dotyczące odbioru i wydatkowania gotówki dla każdej kasy organizacji, Dziennik kasjera-operatora (formularz N KM-4).
Kasjer-operator wprowadza do niego dane o przychodach.
Dziennik ten jest również dokumentem kontrolnym i rejestracyjnym wskazań liczników.
Tym samym, zgodnie z wymogami prawa, informacje zawarte w dzienniku kasjera-operatora muszą odzwierciedlać wiarygodną informację o otrzymanym dobowym dochodzie zmianowym (dobowym) dla każdej oddzielnie obsługiwanej kasy.
Rejestracja dziennika kasjera-operatora
Wszystkie wpisy w dzienniku są codziennie prowadzone przez kasjera-operatora w porządku chronologicznym tuszem lub długopisem bez plam.
Jeśli w dzienniku zostaną wprowadzone poprawki, należy je wynegocjować i poświadczyć podpisami kasjera-operatora, kierownika i głównego (starszego) księgowego organizacji.
W przypadku braku jakichkolwiek informacji, które należy ujawnić i odzwierciedlić w rejestrze kasjera-operatora, konieczne jest umieszczenie myślnika w odpowiednich kolumnach dziennika, który wskazuje na brak tych transakcji biznesowych.
Niewypełnienie rubryk może zostać uznane przez organy regulacyjne za brak odzwierciedlenia informacji o transakcjach z wykorzystaniem kas fiskalnych.
Rejestr kasjera-operatora musi być opatrzony, ponumerowany i opieczętowany podpisami inspektora podatkowego, kierownika, głównego księgowego oraz pieczęcią.
Procedura wypełniania rejestru kasjera-operatora
Dziennik musi odzwierciedlać odczyty liczników kasy na początku i na końcu dnia roboczego.
Aby to zrobić, po usunięciu raportu Z (wskazania kasy) wypełnia się odpowiednio kolumny 6 „Wskazania sumowania kas na początku dnia” i 9 „Wskazania sumowania kas na koniec dnia”.
W tym przypadku różnica między odczytami liczników na koniec dnia roboczego a odczytami liczników na początku dnia roboczego stanowi dzienny przychód. Informacje o przychodach otrzymanych dziennie są wprowadzane w kolumnie 10 „Kwota przychodu dziennie” dziennika kasjera-operatora.
Dane te potwierdzane są podpisami kasjera, kasjera starszego lub administratora (kolumny 7 „Podpis kasjera” i 8 „Podpis administratora”).
W kolumnie 11 „Płacono gotówką” dziennika rejestruje się kwotę wpływów przekazanych w gotówce, aw kolumnach 12 „Ilość” i 13 „Kwota” sekcji „Płacono dokumentami” odpowiednio wskazuje się kwotę sprzedaży kartami płatniczymi (lub innymi dokumentami) oraz liczbę odpowiednich dokumentów. Jeśli nie było takich operacji, konieczne jest wstawienie myślnika.
Kolumna 14 „Ogółem przekazane” dziennika wskazuje łączną kwotę przychodu (kolumna 11 + kolumna 13).
Kwota pieniędzy zapłaconych na czekach zwróconych przez klientów jest rejestrowana w kolumnie 15 „Kwota pieniędzy zwróconych klientom na niewykorzystanych kwitach kasowych”, pomniejszana jest o nią kwota przychodów kasy za dany dzień. Kolumna ta odzwierciedla również kwotę pieniędzy na błędnie przebitych czekach kasjerskich.
Dlatego kolumna 11 (kolumna 10 - kolumna 13 - kolumna 15) wskazuje kwotę gotówki pomniejszoną o kwoty zwrotów i kwoty wypłacone zgodnie z dokumentami.
Procedura i warunki przechowywania dziennika kasjera-operatora
Dziennik kasjera-operatora jest prowadzony przez użytkownika w miejscu zainstalowania kasy przez cały okres eksploatacji kasy i jest okazywany na żądanie kontrolerów.
Rejestr kasjera-operatora za poprzednie okresy musi być przechowywany w organizacji lub u indywidualnego przedsiębiorcy przez okres co najmniej 5 lat po roku sprawozdawczym.
Pod koniec określonego okresu, zgodnie z wymogami prawa, powołuje się specjalną komisję, w obecności której następuje zniszczenie tych dokumentów.
Szef organizacji lub indywidualny przedsiębiorca sporządza specjalny akt, który jest poświadczony podpisami członków komisji.
Nadal masz pytania dotyczące księgowości i podatków? Zapytaj ich na forum księgowym.
Dziennik kasjera-operatora: dane dla księgowego
- Księga kasowa i dziennik kasjera-operatora w IP
Księga kasowa, a także wypełnienie dziennika kasjera-operatora? Indywidualny przedsiębiorca - właściciel baru - ... CCP, zgodnie z zapewnieniem dziennika kasjera-operatora przedłożonego przez wnioskodawcę, jest to odnotowane w paragrafie 72 Dziennika Administracyjnego ... w sprawie przedłużenia dziennika kasjera-operatora (w sprawie poświadczenia podpisem inspektora podatkowego nowego dziennika kasjera-operatora zamiast wygasłego ... dokumentacja księgowa obejmuje w szczególności dziennik kasjera-operatora, zaświadczenie-raport kasjera-operatora, informacje ...
- Czy konieczne jest stosowanie form podstawowej dokumentacji do rozliczania rozliczeń gotówkowych z ludnością przy przeprowadzaniu transakcji za pomocą kas internetowych
Czeki ”; KM-4 „Dziennik kasjera-operatora”; KM-6 „Pomoc… do czeków”, KM-4 „Dziennik kasjera-operatora”, KM-6 „Odnośnik… sprawdzanych dokumentów obejmuje w szczególności dziennik kasjera-operatora, ustawę o zwrocie pieniędzy…
- Procedura przejścia na kasy fiskalne online 2017
Niewykorzystane czeki kasjerskie”; KM-4 „Dziennik kasjera-operatora”; KM-5 „Dziennik rejestracji wskazań … . Jest to logiczne - po co prowadzić na przykład dziennik kasjera-operatora, jeśli wszystkie te same wskaźniki ...
- Ministerstwo Finansów w sprawie fakultatywnego stosowania formularza KM-4 i innych formularzy dla kas fiskalnych
KKT posługują się formularzem KM-4 „Dziennik kasjera-operatora”. Jak zatem odzwierciedlić transakcje, które… KKT wykorzystują formularz KM-4 „Dziennik kasjera-operatora”. Jak zatem odzwierciedlić transakcje, które… niewykorzystane czeki kasjerskie”; KM-4 „Dziennik kasjera-operatora”; KM-5 „Dziennik rejestracji zeznań… sprawdzanych dokumentów obejmuje w szczególności dziennik kasjera-operatora, ustawę o zwrocie sum pieniężnych… operatora. I jakoś używają dziennika kasjera-operatora i innych dokumentów związanych z ...
- Zmień fundusz w kasie organizacji: procedura i wymagania
Zmień monety i banknoty w dzienniku kasjera-operatora (formularz N KM-4 (zatwierdzony ...
- Rozliczenia z konsumentami za odpłatne usługi medyczne
W tym formularze KM-4 (magazyn kasjera-operatora) i KM-6 (raport referencyjny ...
- Przekazywanie spraw do głównego księgowego: instrukcje krok po kroku
... ; Wyciągi bankowe z rachunków rozliczeniowych; Dziennik kasjera-operatora i raporty Z; Dokumenty do...konserwacji, dostępność taśm kontrolnych i dziennik kasjersko-kasjerski, wyniki inwentaryzacji kasy...
Okazało się, że Ministerstwo Finansów nie uważa za obowiązkowe korzystania z formularza KM-4 „Dziennik kasjera-operatora” przy rejestrowaniu transakcji w kasach fiskalnych. Jak w tym przypadku odzwierciedlić operacje, które są przeprowadzane za pośrednictwem KPCh?
Podmioty gospodarcze są przyzwyczajone do tego, że przy rozliczaniu rozliczeń pieniężnych z ludnością przy dokonywaniu transakcji handlowych z wykorzystaniem kas rejestrujących muszą korzystać z formularzy wymienionych w ust. 1.1 Dekret Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 25 grudnia 1998 r. Nr 132 „W sprawie zatwierdzenia ujednoliconych form podstawowej dokumentacji księgowej do rozliczania operacji handlowych”:
- KM-1 „Ustawa o przestawianiu wskazań liczników sumujących na zera i rejestracji liczników kontrolnych kasy fiskalnej”;
- KM-2 „Ustawa o dokonywaniu odczytów kas kontrolnych i sumowaniu kas przy dostarczeniu (wysłaniu) kasy do naprawy i po jej zwrocie do organizacji”;
- KM-3 „Ustawa o zwrocie środków kupującym (klientom) z niewykorzystanych wpływów pieniężnych”;
- KM-4 „Dziennik kasjera-operatora”;
- KM-5 „Dziennik rejestracji wskazań liczników sumujących i kontrolnych kas pracujących bez kasjera-operatora”;
- KM-6 „Raport pomocy kasjera-operatora”;
- KM-7 „Informacje o wskazaniach liczników kas fiskalnych i przychodach organizacji”;
- KM-8 „Dziennik wezwań specjalistów technicznych i rejestracja wykonanych prac”;
- KM-9 „Ustawa o sprawdzaniu kasy”.
Tak więc w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16 września 2016 r. Nr 03-01-15 / 54413 wskazano, że zgodnie z ust. 1 art. 1 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ „O korzystaniu z kas fiskalnych w rozliczeniach gotówkowych i (lub) rozliczeniach z wykorzystaniem elektronicznych środków płatniczych”, ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej dotyczące korzystania z kas fiskalnych składa się z tej ustawy i regulacyjnych aktów prawnych przyjętych zgodnie z nią.
Biorąc pod uwagę fakt, że dekret Goskomstatu Rosji nr 132 nie jest regulacyjnym aktem prawnym przyjętym zgodnie z ustawą federalną nr 54-FZ, zdaniem finansistów nie ma on zastosowania do ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej w sprawie stosowania KPCh, a zatem nie podlega obowiązkowemu stosowaniu.
Można przypuszczać, że wyjaśnienie to było spowodowane właśnie pojawieniem się w ustawie federalnej nr 54-FZ wskazania, z jakich aktów normatywnych składa się ustawodawstwo dotyczące kas fiskalnych. Jest obecna w nowej wersji ustawy, która na podstawie ustawy federalnej nr 290-FZ z 3 lipca 2016 r. obowiązuje od 15 lipca 2016 r. W poprzedniej wersji nie było takiego zapisu.
Okazuje się, że aby akt normatywny odnosił się do ustawodawstwa dotyczącego stosowania KPK, musi zawierać odniesienie do ustawy federalnej nr 54-FZ. A w dekrecie Goskomstat Rosji nr 132 nie ma takiego odniesienia.
Czyli formularze określone w kc nie są już potrzebne do złożenia wniosku? Trzeba to uporządkować.
W poprzednim wydaniu ustawy federalnej nr 54-FZ art. 5 wymieniono obowiązki organizacji i indywidualnych przedsiębiorców korzystających z CCP. Jednym z tych obowiązków było udostępnianie, utrzymywanie i przechowywanie w przewidziany sposób dokumentacji związanej z nabyciem i rejestracją, uruchomieniem i użytkowaniem CCP. Jaka konkretnie dokumentacja jest kwestionowana, prawo nie mówi.
Nowe wydanie ustawy jest pod tym względem jeszcze bardziej skąpe. W tym samym artykule 5 użytkowników jest zobowiązanych do:
- dostarczania organom podatkowym, na ich żądanie, informacji i (lub) dokumentów związanych z korzystaniem z CCP, gdy sprawują kontrolę i nadzór nad korzystaniem z CCP;
- zapewnienia urzędnikom skarbowym swobodnego dostępu do niego i akumulatora fiskalnego, w tym przy użyciu środków technicznych, oraz udostępnienia tym urzędnikom dokumentacji ich dotyczącej.
Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 23 lipca 2007 r. Nr 470 „W sprawie zatwierdzenia Regulaminu rejestracji i użytkowania kas fiskalnych używanych przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców” (wskazuje, że został przyjęty zgodnie z ustawą federalną nr 54-FZ) odnosi się tylko do takiego dokumentu, jak paszport KPCh.
Co prawda, Wzorcowe zasady funkcjonowania kas rejestrujących przy realizacji rozliczeń pieniężnych z ludnością (zwane dalej Wzorcowymi Zasadami) nie straciły mocy obowiązującej. Być może jest to najbardziej szczegółowy i najbliższy praktycznym działaniom podatników dokument, który wyjaśnia, jak korzystać z CCP z fiskalnego punktu widzenia. I nawet ma odniesienie do tego, że została przyjęta zgodnie z prawem regulującym korzystanie z CCP, jednak oznacza to prawo, które obowiązywało przed uchwaleniem ustawy federalnej nr 54-FZ.
Wzorcowe Zasady wymieniają między innymi sytuacje, w których należy wypełnić określone formularze i wskazują, które z nich. Formularze te są podane bezpośrednio w nazwanym dokumencie. Jednak zamiast tych formularzy w ostatnich latach stosowano te, które zostały wymienione w dekrecie Goskomstat Rosji nr 132 (patrz pisma Ministerstwa Podatków Rosji z dnia 27.08.1999 nr VG-6-16 / 685, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 23.06.2014 nr ED-4-2 / 11941).
Ale w punkcie 3.4 Zasad modelowych jest dość wyraźnie powiedziane, że administracja umieszcza na bankomacie książkę kasjera-operatora, która musi być spleciona, ponumerowana i opieczętowana podpisami inspektora podatkowego, dyrektora i głównego (starszego) księgowego przedsiębiorstwa i pieczęcią. To znaczy (biorąc pod uwagę Dekret Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji nr 132), chodziło oczywiście o formularz KM-4 (patrz Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 11.06.2009 nr 03-01-15 / 6-311).
Ponadto należy wspomnieć o jeszcze dwóch dokumentach regulacyjnych, które wskazują, że ich wykonanie reguluje w szczególności ustawa federalna nr 54-FZ:
W obu tych dokumentach, a także w ustawie federalnej nr 54-FZ, ustalono, że specjaliści terytorialnego IFTS w wykonywaniu odpowiednich funkcji państwowych mają prawo żądać od kontrolowanego obiektu dokumentacji weryfikacyjnej związanej z użytkowaniem sprzętu kasowego i rozliczaniem środków (rejestracja, ponowna rejestracja, kontrola przydatności, naprawa, konserwacja, wymiana oprogramowania i sprzętu, uruchomienie, zastosowanie, przechowywanie i wycofanie z eksploatacji sprzętu kasowego, postęp rejestracji informacji o płatnościach przez niego i jego przechowywanie ).A następnie bezpośrednio wskazują, że sprawdzane dokumenty obejmują w szczególności dziennik kasjera-operatora, ustawę o zwrocie środków nabywcom (klientom) za niewykorzystane kwity kasowe, zaświadczenie-raport kasjera-operatora, informacje o odczytach liczników kas fiskalnych i przychodach organizacji. Innymi słowy, są to właśnie formularze, o których mowa w Regulaminie Modelowym. Ale same te formularze nie są podane w tych przepisach administracyjnych, nie zawierają również odniesień do dekretu Goskomstat Rosji nr 132 ani do innych dokumentów.
Oczywiście w związku ze zbliżającym się powszechnym przejściem podatników na korzystanie z kas fiskalnych on-line, dokumentacja ta prawdopodobnie w dużym stopniu straci na znaczeniu dla organów podatkowych w zakresie kontroli korzystania z kas fiskalnych. Ale nie trzeba mówić o jego całkowitym zniesieniu, przynajmniej na razie, tym bardziej, że niektóre, choć nieliczne, kategorie podatników, nawet po 01.07.2017 r., będą miały prawo do pracy w CCP „po staremu”, czyli bez przekazywania organom podatkowym danych fiskalnych za pośrednictwem operatora. I nie mogą uniknąć korzystania z dziennika kasjera i innych dokumentów związanych z użytkowaniem kas fiskalnych.
Ale inna sprawa to forma, w jakiej te dokumenty powinny być teraz sporządzone. I tutaj nie chodzi tylko o wyjaśnienie Ministerstwa Finansów, że można pominąć formularze podane w dekrecie Goskomstatu Rosji nr 132. Nawiasem mówiąc, ta uchwała, podobnie jak wiele innych podobnych dokumentów przyjętych przez wspomniany departament, stała się fakultatywna do zastosowania w związku z przyjęciem ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-ФЗ „O rachunkowości”.
Zgodnie z ust. 4 art. 9 wymienionej ustawy, formę podstawowych dowodów księgowych ustala kierownik jednostki gospodarczej na wniosek urzędnika, któremu powierzono prowadzenie rachunkowości. Nie ma obowiązku stosowania ujednoliconych formularzy zatwierdzonych przez Rosstat.
Co prawda Ministerstwo Finansów w Informacji Nr PZ-10/2012 wskazało, że nadal obowiązują wzory dokumentów stanowiących podstawowe dowody księgowe, ustalane przez uprawnione organy zgodnie i na podstawie innych ustaw federalnych.
W związku z tym Federalna Służba Podatkowa pismem nr ED-4-2/11941 z dnia 23 czerwca 2014 r. wyjaśniła, że Modelowe instrukcje i Dekret Goskomstatu Rosji nr 132 zostały opracowane w celu wykonania przepisów ustawy o stosowaniu KPCh i na jej podstawie. Ale teraz Ministerstwo Finansów obaliło to twierdzenie, przynajmniej w zakresie, w jakim wspomniana uchwała opiera się na federalnej ustawie o kasach fiskalnych.
Wszystko to prowadzi nas do następującego wniosku. Korzystanie z dokumentów związanych z korzystaniem z CCP jest konieczne i to w minimalnym składzie określonym w Regulaminie Wzorcowym oraz wspomnianych przepisach administracyjnych. Ale formularze tych dokumentów, zatwierdzone przez jakikolwiek upoważniony organ, w tej chwili, naszym zdaniem, nie są dostępne.
W związku z tym każda osoba korzystająca z CCP jest obecnie uprawniona do opracowania własnych podstawowych dokumentów związanych z korzystaniem z CCP, o ile zawierają one obowiązkowe dane przewidziane w ust. 2 art. 9 ustawy federalnej nr 402-FZ. Jednocześnie każdy podmiot gospodarczy ma prawo samodzielnie decydować, czy przyjąć te podstawowe dokumenty w formie określonej w dekrecie Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji nr 132 (nie ma zakazu stosowania ujednoliconych formularzy jako takich), zwłaszcza że dokumenty te muszą spełniać wymogi dotyczące podawania w nich informacji ustanowione przez Zasady modelowe. Oczywiste jest, że to ujednolicone formy odpowiadają przede wszystkim wyznaczonym wymaganiom.