La economía sumergida son los procesos de producción, distribución, intercambio, consumo de bienes y servicios invisibles desde el exterior, relaciones económicas en las que están interesados ​​los individuos y grupos de personas. La economía sumergida incluye: criminógena, prohibida, ilegal, encubierta, realizada con fines de evasión fiscal o por la renuencia de las entidades económicas a dar a conocer sus acciones e ingresos, informal, no sujeta a contabilidad por su individualidad, personal o Carácter familiar, falta de metros. La escala y la naturaleza de las actividades en la economía sumergida varían ampliamente: desde las enormes ganancias obtenidas por empresas criminales (por ejemplo, en el negocio de las drogas) hasta la botella de vodka que se “recompensa” a un plomero por arreglar un grifo. Los diferentes tipos de actividades en la sombra tienen diferencias cualitativas.

No existe una línea clara entre las diferentes formas de actividad económica sumergida. Por ejemplo, los grupos del crimen organizado pueden “cobrar tributos” de las empresas del sector informal y utilizar contactos con empresarios legales para “lavar” sus ganancias. Todos los "trabajadores en la sombra" están fuera de las normas legales y cooperan voluntariamente entre sí, lo que hasta cierto punto los une en oposición al mundo oficial. El desarrollo de la economía sumergida es, por un lado, una reacción al hecho mismo de la regulación estatal. La regulación es imposible sin restricciones, y las restricciones irrazonables provocan su violación, especialmente si son beneficiosas para el infractor. Muchos tipos de economía sumergida (por ejemplo, la evasión fiscal) se explican en gran medida por las deficiencias de la regulación gubernamental: burocratización de la gestión, impuestos demasiado altos, etc. Sin embargo, debe quedar claro que incluso el mejor sistema de gestión centralizado puede reducir el escala de la economía sumergida, pero no hay forma de eliminarla. Y con los impuestos más mínimos, una proporción de los contribuyentes definitivamente evadirá pagarlos. Por otro lado, la economía sumergida moderna surgió no solo como resultado de los intentos de limitar la libertad del mercado, sino también por la naturaleza de las propias relaciones de mercado, enfocadas a obtener el máximo beneficio. La “ética protestante” y otros tipos de autocontrol social pueden frenar la sed de ganancias, pero no eliminarla. Entonces, cuando surge la oportunidad de ganar el premio gordo, los individuos (o grupos de personas) a menudo dejan de lado los intereses públicos de largo plazo en favor de los intereses propios de corto plazo. Este comportamiento es tanto más probable cuanto menos desarrolladas en la sociedad están las normas éticas que condenan la confrontación con la ley. La sed de ganancias a cualquier precio es especialmente característica de la “segunda” y “negra” economía sumergida.

Las consecuencias de la actividad económica sumergida no pueden evaluarse sin ambigüedades. Muchos tipos de economía sumergida (especialmente la economía “gris”) ayudan objetivamente al desarrollo de la economía oficial en lugar de obstaculizarlo. Sin embargo, en general, el impacto de la economía sumergida en la sociedad es más negativo que positivo. El mayor daño lo causa la “segunda” y “negra” economía sumergida. Por un lado, hay una redistribución antisocial de los ingresos de la sociedad a favor de grupos privilegiados relativamente pequeños (burócratas, mafia), lo que reduce el bienestar de la sociedad en su conjunto. Por otro lado, el sistema de gestión económica centralizada está siendo destruido: las adiciones crean una falsa sensación de bienestar para el gobierno, aunque se necesitan reformas de emergencia; El empleo “en la sombra” lleva al hecho de que los esfuerzos excesivos del gobierno para crear nuevos empleos no reducen el desempleo imaginario, sino que aumentan el déficit presupuestario, etc. Finalmente, el desarrollo de cualquier forma de economía sumergida conduce a socavar la ética económica. Si estas tendencias van demasiado lejos, la gente comienza a perder toda comprensión de las "reglas del juego" generalmente aceptadas y vive según el principio "todo está permitido", como resultado de lo cual la sociedad cae en el abismo del caos y la inestabilidad.

En los países desarrollados, la escala de la economía sumergida es relativamente pequeña y representa aproximadamente entre el 5% y el 15% del PIB (lo que explica la larga falta de atención de la ciencia económica a estos problemas). En los países en desarrollo, el sector informal desempeña un papel mucho más destacado. En algunos de ellos, la economía sumergida incluso supera a la oficial (Nigeria, Bolivia, Tailandia). El tamaño promedio de la economía sumergida en el Tercer Mundo es aproximadamente del 35% al ​​45%.
En la URSS, el crecimiento de la economía sumergida se hizo evidente ya en los años 1970, y a finales de los años 1980 su volumen ascendía al menos al 15% del producto nacional. Los vínculos económicos fuera del control estatal contribuyeron al crecimiento de los ingresos “no derivados del trabajo” y a la producción de productos “de izquierda” no contabilizados en casi todas las áreas de producción. La economía sumergida condujo a la formación de una capa empresarial oficialmente inexistente ("tsehoviki"); los ingresos de los "trabajadores en la sombra", según estimaciones aproximadas de principios de los años 1980, se estimaban en 80 mil millones de rublos.
La rápida comercialización posterior de la Rusia postsoviética estuvo acompañada de una criminalización igualmente rápida de su economía. En la década de 1990, se formó en Rusia una “economía variada”, cuya esencia es el entrelazamiento total de las actividades económicas “blancas” y las informales, y la difuminación de las líneas entre ellas. Según los expertos, el volumen de la economía sumergida en Rusia ascendía al 25% del PNB a mediados de los años 1990, y a finales de los años 1990, hasta el 40-45%. Sin embargo, en los primeros años del siglo XXI se logró detener el crecimiento del sector sumergido, que actualmente tiene la escala de la economía sumergida rusa. se estiman en aproximadamente 25-35%.
En la mayoría de los demás estados postsocialistas, la situación es en gran medida similar: después del colapso del campo socialista, el sector en la sombra creció notablemente en casi todas partes. En los países de Europa del este, el tamaño de la economía sumergida suele estimarse entre el 15% y el 30% del PIB.
Así, el sector paralelo de los países con economías en transición, en términos de parámetros cuantitativos, ocupa una posición intermedia entre los países desarrollados y en desarrollo, acercándose a estos últimos. Cabe destacar que la mayor parte de la actividad económica sumergida en casi todos los países proviene de la “segunda” economía sumergida y “gris”. Los ingresos de los grupos delictivos organizados normalmente constituyen sólo una pequeña proporción del monto total de los ingresos ocultos.

En la economía de cada país hay un componente que no encaja en las ideas establecidas y legalizadas sobre la norma. Pero aún no se ha establecido la terminología que caracteriza a este componente. Hasta ahora, no existe un concepto único de "economía sumergida", y este término se interpreta de manera diferente tanto en diferentes países como por diferentes autores, lo que, en general, es natural. Hay una gran cantidad de enfoques para definir la esencia de la “economía sumergida”, un término que recientemente se ha generalizado.

Los científicos occidentales a menudo lo ven como una actividad oculta a la contabilidad estadística directa o excluida de los impuestos. Así, J. Black define la “economía sumergida” como “la actividad económica que no se informa a las agencias gubernamentales, autoridades fiscales y otras agencias gubernamentales”. Esta definición es algo “ampliada” por K. Pass, B. Laws y L. Davis, quienes “economía sumergida” significa “actividades que no se tienen en cuenta en el cálculo del ingreso nacional porque los productos de tales actividades no se intercambian en el mercado, o porque son ilegales”

Los sinónimos de "economía sumergida" suelen ser conceptos tomados de la terminología internacional: economía "no oficial", "informal", "oculta", "no registrada", etc. Sin embargo, no son lo suficientemente claros y en ocasiones se “superponen”.

Los expertos nacionales, al interpretar la esencia de las relaciones económicas sumergidas, se basan principalmente en el signo de "incontrolabilidad". Los procesos controlados, por definición, no son “sombras” ni “ocultos”, por lo que el Gran Diccionario Económico interpreta la “economía sumergida” como “la producción, distribución, intercambio y consumo de inventarios y servicios no controlados por la sociedad, es decir, ocultas a los organismos gubernamentales y al público, las relaciones socioeconómicas entre ciudadanos individuales y grupos sociales con respecto al uso de la propiedad estatal para intereses egoístas personales o grupales”.

B. A. Raizberg, L. I. Lozovsky, E. B. Starodubtseva proponen una definición similar. “La economía sumergida son procesos económicos que no son publicitados, ocultos por sus participantes, no controlados por el Estado y la sociedad y no registrados en las estadísticas oficiales del gobierno. Se trata de procesos de producción, distribución, intercambio, consumo de bienes y servicios, invisibles a simple vista desde el exterior, y relaciones económicas en las que están interesados ​​individuos y grupos”. Todos los autores rusos mencionados "dividen" la economía sumergida en fenómenos económicos criminales, "ocultos" e "informales". Al mismo tiempo, A. Nesterov y A. Vakurin creen que la "economía criminal" es un concepto más amplio que el de "economía sumergida" e incluye a esta última como parte integral.

Existe una confusión teórica, que está predeterminada por los siguientes puntos principales.

En primer lugar, existe una interpretación incorrecta de los dos conceptos “economía sumergida” y “economía sumergida”, tomados de fuentes de lengua inglesa. A menudo, el término "economía sumergida", que significa "economía sumergida" o "puramente criminal", se traduce como "economía sumergida".

En segundo lugar, la “economía sumergida” no puede describirse adecuadamente utilizando la legislación existente. Según D. Makarov, parte de sus disposiciones incluyen acciones "relacionadas con la economía ilegal y sumergida, algunas normas regulan simultáneamente los procesos tanto de la economía sumergida como de la economía controlada, y ciertos procesos negativos de la economía sumergida no están regulados en absoluto". Debemos estar de acuerdo en que, de hecho, la “economía sumergida” es un fenómeno económico, no legal, que refleja procesos económicos negativos en la sociedad. Se trata de una actividad económica legal, pero incontrolada, que va “acompañada” de diversas infracciones legales, ya sean penales o administrativas. Contiene implícitamente una parte ilegal.

En tercer lugar, durante mucho tiempo existió un estereotipo persistente según el cual toda la economía se divide en "blancos" y "negros", es decir, legales y penales. Hoy resulta claro que el espectro de “colores” de las especies económicas es mucho más amplio: está representado por una masa de diferentes tonos o “varias gradaciones de gris”.

En la práctica, las actividades de la mayoría de las entidades comerciales se llevan a cabo tanto en el marco de un volumen de negocios legal como semilegal y, a veces, puramente delictivo. Trabajar dentro del marco legal permite a una organización formarse una imagen favorable en el mercado, tener un historial crediticio, apelar ante las autoridades judiciales o ejecutivas y también evitar riesgos adicionales en caso de una auditoría por parte de las autoridades fiscales u otras autoridades reguladoras. Al mismo tiempo, la necesidad de “evitar” impuestos excesivos y, a menudo, simplemente la tarea de maximizar las ganancias, determina la “transferencia” de parte del negocio a esquemas “grises”. Por tanto, se trata de un mecanismo eficaz de desformalización económica, que transforma continuamente las reglas formales y las incorpora a las relaciones informales.

Cabe señalar que por estas y otras razones, todavía no existe una definición verdaderamente científica de “economía sumergida”. Se plantea la tarea de reevaluar o reagrupar la legislación existente y resaltar los fenómenos más negativos e interconectados de la economía, que podrían tener el nombre independiente de “economía sumergida”, por un lado, y corresponder al significado etimológico del concepto “economía sumergida”. " en el otro. La necesidad de esto surge también porque bajo la legislación actual, y en la práctica, en principio, es difícil imaginar una solución completamente legal, es decir, cumpliendo con todas las actividades económicas regulatorias existentes. Por lo tanto, para una mayor consideración de la génesis de las relaciones económicas "en la sombra" que se han desarrollado en la sociedad rusa y las características de sus tipos, la siguiente definición de trabajo parece bastante adecuada. "La economía sumergida es una estructura económica paralela que funciona clandestinamente y de naturaleza mafiosa, cuyo objetivo es extraer ganancias excesivas ocultas de los impuestos y socavar las relaciones económicas que se han desarrollado en la sociedad". Al mismo tiempo, estamos hablando de una amplia gama de procesos económicos negativos de “naturaleza criminal”.

La actividad económica también se divide en oficial y sombra (fuera del marco de la legislación vigente)

Los sistemas anteriores de cuentas nacionales (SCN), desarrollados por la ONU, Eurostat y otras organizaciones, no contenían recomendaciones claras sobre la contabilidad de la economía sumergida. La nueva versión, adoptada en 1993, propone tener en cuenta casi por completo la "economía sumergida" como parte de la actividad productiva. El Libro Azul (publicado por el Comité de Estadística de la ONU), que establece la metodología del SCN, introduce tres conceptos que tienen un significado bastante parecido y, en algunos aspectos, incluso se cruzan. Se trata de actividades "ocultas" (o en la sombra), informales (o "no oficiales") e "ilegales".

La primera de ellas, la sombra, caracteriza las actividades permitidas por la ley que no son presentadas o minimizadas oficialmente por sus sujetos con el fin de evadir impuestos, realizar determinadas tareas administrativas o realizar contribuciones sociales. Estas actividades son posibles en casi todos los sectores de la economía.

Según la metodología del Comité Estatal de Estadística de la Federación de Rusia "Directrices para medir la economía no observable", desarrollada en 2002. Teniendo en cuenta la experiencia de la Dirección de Estadísticas de la OPEP, el Comité de Estadísticas de la CEI, el Servicio Nacional de Estadística de los Países Bajos y el Instituto Nacional de Estadística de Italia, la economía debería dividirse en observable y no observable. Las actividades productivas clasificadas como no observables son ilegales, ocultas, informales y producidas por los hogares para su propio uso. El párrafo 6.34 del SCN 93 establece: “La economía oculta incluye todas las actividades de producción legales que se ocultan deliberadamente al Estado”.

Las actividades de las empresas ilegales, al igual que las legales, implican un proceso de producción. Las actividades ilegales incluyen la producción o venta ilegal de productos y servicios (por ejemplo, la producción de armas o drogas, contrabando). Esto también incluye las "actividades sin licencia" de médicos, abogados, profesores de instituciones educativas, instructores deportivos, etc. Por supuesto, las actividades delictivas dirigidas contra personas o bienes (por ejemplo, robo, hurto y terrorismo) no pueden incluirse en los límites de producción. Sin embargo, el SCN recomienda que su impacto económico sea tratado como un caso especial en las cuentas nacionales y reflejado en una cuenta especial. Se puede agregar que el hurto, el robo, el robo, el crimen organizado y otras actividades representan una redistribución del ingreso de una persona a otra y, por lo tanto, no aumentan la cantidad total del PIB. Así, a la hora de determinar el PIB se deben tener en cuenta los siguientes indicadores:

actividades legales ocultas o minimizadas por los productores para evadir impuestos o cumplir otras obligaciones legales;

actividades legales informales (no oficiales), incluidas las actividades de empresas no constituidas en sociedad con empleo informal, que trabajan para sus propias necesidades;

actividades ilegales no oficiales, que incluyen:

a) actividades lícitas que se realicen ilegalmente;

b) actividades ilegales que involucran la producción y distribución de bienes y servicios prohibidos por la ley y para los cuales existe una demanda efectiva en el mercado;

c) actividades ilegales dirigidas contra una persona o propiedad.

En este caso, todos los tipos de actividades enumerados, excepto el punto 3 "c", están incluidos en los límites de producción.

Teniendo en cuenta lo anterior, el término “economía sumergida” lógicamente se refiere a cualquier actividad económica que no esté registrada por organismos oficiales. Con raras excepciones (por ejemplo, relacionadas con el funcionamiento del hogar), la economía sumergida es un sistema de relaciones sociales que entran en conflicto con leyes y normas legales, reglas formales de la vida económica. En otras palabras, este sistema está fuera del marco legal. En la literatura económica se identifican hasta una decena de actos que están asociados a la economía sumergida. De hecho, el Código Penal de la Federación de Rusia contiene muchos más. Están previstos en más de 100 de los 260 artículos de la parte especial del código. Los delitos previstos en estos artículos se cometen por motivos de interés propio, ganancia, beneficio (exceso de beneficio) y pueden considerarse como un negocio delictivo que proporciona ingresos en la sombra (negros, grises) no controlados por el Estado. Entonces, cómo vemos la esencia de la “economía sumergida” se puede definir desde diferentes puntos de vista. Y, por supuesto, hay muchos otros enfoques para interpretar el concepto de "economía sumergida", pero todos señalan su característica principal: su naturaleza oculta.

La estructura de la economía sumergida y su institucionalización.

De la esencia de la "economía sumergida" revelada anteriormente, se deduce que este fenómeno tiene una naturaleza muy multifacética y heterogénea. En este sentido, son posibles varios criterios para distinguir sus elementos. Para facilitar el análisis, designaremos cada capa, estrato, zona o nivel de mercado seleccionado con su propio color.

Mercado Blanco(zona oficial) se basa en transacciones registradas en el sistema fiscal, reflejadas en informes estadísticos oficiales, balances empresariales, declaraciones de impuestos, etc. Este es un mercado legal, cuyos participantes actúan de conformidad con todas las leyes y reglamentos y son completamente transparente. Esta última circunstancia es especialmente importante cuando Rusia ingresa al mercado mundial y es el factor más importante para atraer empresarios de la esfera oculta al mercado blanco.

Mercado de rosas(una especie de zona "VIP") incluye las actividades de empresas autorizadas por agencias gubernamentales, dotadas del "estatus de nación más favorecida", lo que permite recibir beneficios, préstamos baratos, trabajar con bienes especialmente líquidos, etc. En esta zona "intocable" para otros, se encuentran las llamadas empresas "de bolsillo", a las que se les permite, por ejemplo, comprar anualmente varios millones de toneladas de petróleo a precios reducidos (incluso para letras de cambio regionales) y enviarlo para su procesamiento o exportar, pero a precios mundiales; de hecho, ocupan terrenos en el centro de la ciudad a cambio de nada para la construcción de sus instalaciones y viviendas de lujo, etc. etcétera.

El mercado rosa opera tanto a nivel federal como regional y es transversal. Además, una parte importante de este mercado está completamente a la sombra. La regla general para sus “jugadores” es transferir activos a offshores extranjeras.

El mercado rosa se remonta a los años 20 del siglo pasado, cuando, por ejemplo, V. I. Lenin dio personalmente permiso a la fábrica de lápices A. Hammer para hacer negocios en Rusia con muchos beneficios. Este mercado incluye la extensa red de distribuidores especiales y tiendas especiales (como Beryozka), creadas en la época soviética por Stalin, sanatorios especiales y hospitales para quienes pertenecen al gobierno. El ámbito de los servicios especiales se conservó parcialmente en forma de precios preferenciales y distribución cerrada de beneficios.

Dentro de este mercado, esencialmente integrado en el mecanismo de distribución forzosa de recursos, existía su propio sistema de intercambio no oficial (y por lo tanto en la sombra) de servicios a nivel regional, entre el centro y las localidades, y a nivel sectorial entre el gobierno, ministerios y empresas individuales. También ha surgido un mecanismo propio para coordinar intereses: la lucha por asignar la máxima cantidad de recursos y obtener objetivos mínimos planificados. En el Comité Central del PCUS y en el Comité de Planificación Estatal de la URSS se llevaron a cabo verdaderas negociaciones entre departamentos y “regiones subordinadas” mediante transacciones de trueque para todos los grupos y servicios. La asignación de préstamos y la ubicación de nuevas empresas en las regiones se llevó a cabo a menudo mediante luchas encarnizadas entre los líderes regionales. Floreció la selección cerrada de la nomenklatura y la colocación de personal, y muchos representantes de la nomenklatura vivían según el principio: "lo que está permitido a Júpiter no está permitido al toro". El resto de la población del país era considerada toros (o incluso cabras). La apertura del mercado a principios de los años 1990 llevó a que la economía de déficit total se transformara en una economía de impagos y déficit monetario.

Actualmente, junto con la abierta, existe y continúa desarrollándose una forma cerrada (secreta) de intercambio y distribución de recursos, productos y servicios, con la provisión de beneficios y preferencias oficiales y no oficiales (impuestos, aduanas, transporte, suministro, alquiler). y otros) para su propio círculo estrecho de personas físicas y jurídicas de confianza ubicadas cerca de las autoridades federales y regionales.

Mercado gris- zona de operaciones semilegales, como asegurar la fuga de capitales al exterior; cobro incompleto de los ingresos; negocio de transporte con operaciones no contabilizadas; mercados de ropa de la ciudad sin recaudación de ingresos, extorsión por parte de las autoridades locales a los empresarios de dinero para las necesidades locales: celebración de vacaciones, para fondos extrapresupuestarios.

Este mercado funciona sobre la base de las actividades de una serie de empresas, organizaciones y representantes de las autoridades federales y regionales que las ayudan.

Este sistema comenzó a funcionar en la época soviética, cuando entidades comerciales e individuos crearon un mercado semilegal de servicios mutuos bajo el nombre en clave "blat-connections" basado en transacciones de trueque, especialmente en la esfera de la circulación de bienes y servicios escasos. en el comercio, la construcción, el transporte, el suministro y otras industrias. La creciente escasez de bienes y servicios en la URSS provocó una especulación y un comercio clandestino a gran escala, que se convirtió en la base para la formación del mercado gris.

Otro componente del mercado gris es la apropiación (robo) de propiedad estatal que ha alcanzado proporciones enormes (el fenómeno de los “no soles”). También florecieron los registros en la producción, lo que permitió, por un lado, la implementación ficticia de planes poco realistas elaborados desde arriba, y por otro lado, ocultar el robo de materiales y equipos, que luego eran revendidos en el mercado negro. A pesar de las duras sanciones, la economía sumergida floreció, ayudando a suavizar la inevitable mala asignación de recursos bajo una gestión y planificación demasiado centralizadas.

En las condiciones modernas ha surgido un nuevo tipo de mercado gris, en el que las autoridades, utilizando sus poderes, obligan a las empresas a realizar contribuciones a sus fondos extrapresupuestarios semioficiales. Estas renuncias pueden ser reemplazadas por sobornos o cesión de derechos por el derecho a no pagarlas. A cambio, las autoridades hacen la vista gorda ante las malas acciones de los empresarios.

mercado negro -(zona criminal) incluye transacciones y operaciones en el campo de la circulación de dinero no contabilizado, la producción clandestina de bienes y servicios en empresas no registradas ante los organismos fiscales y otros organismos gubernamentales, o la producción de bienes y servicios "ilegales" no contabilizados en empresas formalmente respetuosas de la ley. ; así como sobornos, contrabando, prostitución, extorsión, tráfico de drogas y actividades ocultas a los impuestos (tutorías de "izquierda", servicios de médicos, entrenadores deportivos; bancos en la sombra, dinero en efectivo negro). En este mercado, como en una “zona” (nunca mejor dicho), las autoridades del hampa determinan las reglas (conceptos) del comportamiento económico.

El mercado negro es una especie de offshore dentro del país. A través de actividades ilegales se crea valor añadido, libre de impuestos. Sin embargo, existen costos de transacción peculiares: tributo al crimen (el precio de la seguridad) y a la policía (el derecho a la intocabilidad), así como costos de “arbitraje” para los “enfrentamientos”.

La gigantesca escala del “mercado negro” y su clara estructura permiten sacar conclusiones sobre la presencia dentro del país de un estado paralelo con un sistema oficial de gobierno similar.

La entidad económica del mercado negro es el crimen organizado, que está claramente estructurado, funciona bien y está ramificado. En esencia, está integrada orgánicamente en la economía nacional. Según los datos del Ministerio del Interior de la Federación de Rusia, en Rusia operan unos 20.000 grupos criminales, entre los que hay unos 90.000 participantes activos. Teniendo en cuenta a cómplices y familiares, esta zona abarca unas 400 mil personas. Además, existe un proceso activo de consolidación: la entrada de pequeños grupos en grandes comunidades, tanto dentro de territorios individuales como a nivel interregional e internacional, mediante el establecimiento de conexiones entre grandes grupos criminales. Hoy en día, 150 comunidades criminales rusas han dividido el país y se están metiendo activamente no sólo en la esfera económica sino también en la política.

El mercado negro está organizado como una pirámide. En la cima están los jefes del crimen, y en la base está la “fuerza laboral”: traficantes de drogas y armas, mafiosos, bandidos, ladrones, sicarios, proxenetas, etc. Parte de la base de la pirámide está ocupada por representantes corruptos del gobierno y la administración. A través de ellos, el "mercado negro" se fusiona con el rosa, por ejemplo, cuando es necesario transferir dinero no monetario contabilizado a efectivo no contabilizado. Según diversas estimaciones, este grupo de funcionarios corruptos representa entre el 5% y el 25% de toda la pirámide.

El segundo grupo forma la parte media de la pirámide y está formado por “ejecutivos de negocios en la sombra” (empresarios, comerciantes, banqueros). Representando el mercado gris. Aquí el mercado negro se encuentra con el gris. Cabe señalar que muchos representantes tanto de negros como de grises pueden ingresar a la economía blanca normal. Mientras tanto, se ven obligados a entrar en la “penumbra” porque los costos de sus actividades bajo las reglas existentes del juego económico a menudo exceden sus ingresos.

El tercer grupo está representado por trabajadores contratados de trabajo físico y mental, para quienes la actividad no registrada es un empleo secundario (informal). Su ocupación en sí misma no es ilegal, pero por diversas circunstancias (legales y económicas), estas ocupaciones quedan relegadas a la sombra. A ellos se suman los pequeños y medianos funcionarios, de cuyos ingresos hasta el 60% provienen de sobornos. En total, esta pirámide, según nuestros cálculos, incluye a unos 30 millones de personas. La población económicamente activa del país produce más del 40% del PIB, y aunque esta división de la economía sumergida en tres segmentos es bastante arbitraria, en mi opinión, es muy similar a como Yu.V. Latov divide la economía sumergida. en su libro. Sólo hay una pequeña discrepancia en los nombres de las partes convencionales de la economía sumergida. "La segunda economía ("de cuello blanco")", así llamó Yu.V. Latov al sector de la economía sumergida que I.M. Ablaev llamó rosa en su artículo. Ambos autores definen este sector de manera casi idéntica, por lo que creo que sería apropiado presentar una tabla de la estructura de la economía sumergida del libro de texto de Yu.V. Latov, para mostrar claramente la división condicional de la economía sumergida en partes. y la interconexión de estas partes.

Cuadro No. 1: Estructura de la economía, teniendo en cuenta los sectores paralelos.

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¿Qué es la economía sumergida?

Las actividades que se desarrollan sin control y sin contabilidad gubernamental se denominan economía sumergida. Hay una serie de motivos que provocan su aparición. El concepto y la esencia de la economía sumergida se han estudiado durante muchos años, y identificar y bloquear las actividades ilegales es una condición importante para el pleno desarrollo de la sociedad y del país. El término comenzó a utilizarse en 1970.

La economía sumergida tiene conexiones estrechas y completamente legales con el sector real de la economía y también utiliza servicios gubernamentales, por ejemplo, mano de obra o diversos factores sociales. Estas actividades ilegales ayudan a obtener enormes beneficios, que no están sujetos a impuestos y tienen como único objetivo el propio enriquecimiento.

Tipos de economía sumergida

Existen varios tipos de economía sumergida que forman una determinada estructura:

1. De cuello blanco. Esta opción implica que las personas empleadas oficialmente se dediquen a actividades prohibidas, lo que se convierte en la razón de la distribución oculta del ingreso nacional. El concepto de economía sumergida indica que los sujetos de tales actividades son personas de la comunidad empresarial que ocupan altos cargos. Los delincuentes de cuello blanco se aprovechan de su propia posición oficial y de las deficiencias legales de la legislación. Las tecnologías modernas se utilizan a menudo para cometer delitos.
2. Gris. La estructura de la economía sumergida incluye un tipo de negocio informal, es decir, cuando la actividad está permitida por la ley, pero no está registrada. Se dedica principalmente a la producción y venta de diversos bienes y servicios. Este tipo es el más común.
3. Negro. Esta es la economía del crimen organizado, asociada a la producción y distribución de cosas prohibidas por la ley (caza furtiva, armas, drogas).



Pros y contras de la economía sumergida

Mucha gente sabe que las actividades ilegales y ocultas al Estado afectan negativamente el nivel de vida de una persona y la situación general del país, pero pocas personas entienden que la economía sumergida, como fenómeno socioeconómico, tiene sus propias ventajas. Si comparamos los pros y los contras de tal actividad, las desventajas superan significativamente el resto.

Desventajas de la economía sumergida

Muchos países están luchando activamente contra este problema, ya que afecta negativamente a muchos procesos y al desarrollo de la sociedad.

1. Se ralentiza el crecimiento del desarrollo económico del estado, por ejemplo, el PIB disminuye, el desempleo aumenta, etc.
2. Los ingresos del gobierno se reducen porque las empresas involucradas en actividades ilegales no pagan impuestos.
3. Los gastos presupuestarios se están reduciendo y, como resultado, los trabajadores del sector público, los pensionados y otros grupos de personas que reciben beneficios sociales sufren.
4. La trampa de la economía sumergida es que contribuye al crecimiento de la corrupción, pero la corrupción en sí misma estimula el desarrollo de actividades ilegales.

Ventajas de la economía sumergida

Como ya se mencionó, las actividades ilegales tienen pocos aspectos positivos, pero existen:

1. Las consecuencias positivas de la economía sumergida se deben al hecho de que dichas actividades atraen inversiones al sector legal.
2. Es una especie de mecanismo para suavizar los aumentos existentes en la situación económica. Esto es posible gracias a la redistribución de recursos entre los sectores permitidos y prohibidos.
3. La economía sumergida tiene un efecto positivo sobre las consecuencias de las crisis financieras, cuando se producen despidos masivos de trabajadores que pueden encontrar un lugar en el sector informal.



Economía sumergida y corrupción

Ya se ha mencionado que estos dos conceptos están interrelacionados y se les llama gemelos socioeconómicos. La esencia de la economía sumergida y la corrupción son similares en razones, objetivos y otros factores.

1. Las actividades ilegales sólo pueden desarrollarse en condiciones en las que todas las ramas del gobierno y la gestión sean corruptas.
2. Las actividades al margen de la ley contribuyen a la formación de relaciones corruptas en todos los ámbitos que afectan su próspera existencia.
3. La corrupción obliga a los tipos de negocios ilegales a permanecer en la sombra y también crea la base para la organización de nuevas áreas para el negocio en la sombra.
4. Estos dos conceptos son la base financiera mutua.

Razones del surgimiento de la economía sumergida.

Los principales factores que provocan el surgimiento de actividades ilegales incluyen:

1. Impuestos altos. A menudo, oficialmente no es rentable administrar un negocio, ya que todo se destina a impuestos.
2. Alto nivel de burocracia. Al describir las causas de la economía sumergida, no se puede perder de vista la burocratización de todos los procesos necesarios para registrar y administrar una empresa.
3. Intervención gubernamental excesiva. Muchas personas que se dedican a negocios legales se quejan de que la oficina de impuestos a menudo realiza auditorías, impone multas, etc.
4. Pequeñas sanciones por revelar actividades ilegales. La multa impuesta a una persona que se dedica a actividades ilegales es en la mayoría de los casos mucho menor que sus ganancias.
5. Crisis frecuentes. Durante una recesión económica, llevar a cabo una actividad económica legal deja de ser rentable y entonces todo el mundo intenta pasar a la sombra.

Consecuencias negativas de la economía sumergida

El negocio ilegal es un fenómeno destructivo que afecta negativamente a todo el sistema económico del estado. Para comprender por qué la economía sumergida es mala, es necesario observar la lista de consecuencias negativas.

1. Hay una reducción en el presupuesto estatal porque no se realizan pagos de impuestos.
2. Debido al impacto en el sector crediticio y financiero, se producen cambios negativos en la estructura de la rotación de pagos y los incentivos.
3. Las consecuencias de la economía sumergida también se aplican a la actividad económica exterior, ya que existe desconfianza por parte de los inversores extranjeros.
4. La corrupción y el abuso de poder están aumentando significativamente. Como resultado, el desarrollo económico del país se ralentiza y toda la sociedad sufre.
5. Muchas organizaciones clandestinas, para reducir costos y por falta de financiación, no cumplen con las normas ambientales, lo que afecta negativamente al medio ambiente.
6. La economía sumergida está provocando que las condiciones laborales se deterioren a medida que las empresas ignoran las leyes laborales.



Métodos para combatir la economía sumergida.

Hacer frente a la actividad no oficial es muy difícil dada la magnitud de la propagación. La lucha contra la economía sumergida debe ser integral y abarcar diversos aspectos.

1. Implementación de reformas del sistema tributario que ayudarán a sacar de las sombras parte de los ingresos.
2. Penas más duras para funcionarios corruptos.
3. Introducir medidas para devolver el capital exportado del país y crear un clima de inversión atractivo para detener la salida financiera.
4. Identificar industrias que operen clandestinamente y detener sus actividades.
5. Mayor control sobre los flujos de caja, que no permitirá blanquear grandes cantidades.
6. Reducir la presión sobre las empresas por parte del Estado, por ejemplo, reduciendo el número de autoridades de supervisión e inspecciones.
7. Prohibición de provisión y atracción incontroladas.
8. Redistribución del poder en los tribunales y otros órganos gubernamentales. Hay que endurecer la legislación.

Literatura sobre la economía sumergida.

Los economistas estudian cuidadosamente los tipos de negocios ilegales, lo que lleva a la presencia de diversa literatura sobre este tema.

1. “Economía sumergida” Privalov K.V.. El libro de texto presenta un nuevo enfoque para la interpretación de este concepto. El autor explora el problema de la evolución y las diversas consecuencias del negocio ilegal.
2. “Condiciones para la influencia efectiva del Estado en la economía sumergida” por L. Zakharova. El autor está interesado en cómo va la lucha contra la economía sumergida, el libro presta atención a varios métodos.

CONTENIDO

INTRODUCCIÓN

INTRODUCCIÓN

La experiencia mundial muestra que en las condiciones de transición al mercadorelaciones, la proporción de la economía sumergida aumenta significativamente (hasta40 — 50%), lo cual se ve facilitado por el aumento de la inflación, la expansión del sector privado, el aumento de la evasión fiscal, el débil apoyo legal y regulatorio, etc. La expansión de la esfera de actividad informal, a su vez, conduce a una disminución de la actividad laboral en el sector real de la economía, una salida de capital de la economía no oficial y una reducción de los ingresos fiscales. Todo esto requiere un análisis y una regulación constantes de los procesos de la economía sumergida.

El punto de partida para desarrollar medidas regulatorias en el campo de las actividades sumergidas es una evaluación del tamaño y la dinámica de la economía sumergida. Pero desde un punto de vista estadístico, determinar sus límites se complica por una serie de factores: la complejidad de las estimaciones, la falta de enfoques metodológicos uniformes para determinar el volumen de la economía no observada en todos los niveles.

En la literatura económica occidental: obras de D. Blades, P. Gutmann, B. Dallago, A. Dilnot, B. Kazimier, K. McAfee, K. Morris, X. Petersen, V. Tanzi, E. Feig, M. O ' Hittings et al., - se consideran con suficiente detalle los posibles métodos para evaluar la economía sumergida y los resultados de su uso en cada país. Numerosos trabajos de economistas rusos (F. Borodkin, S. Glinka, G. Sinilov, V. Shestakov, A. Shokhin) y bielorrusos (A. Gromovich, V. Dadalko, E. Rumyantseva, D. Peshko) revelan principalmente los problemas de carácter teórico relacionado con la estructura y mecanismo de funcionamiento de la economía sumergida, análisis de los aspectos económicos y legales de la actividad sumergida.

Por lo tanto, el objetivo de este trabajo de curso parece muy relevante: estudiar el concepto de economía sumergida, su estructura, metodología de evaluación y posibles formas de crear condiciones económicas y legales para limitar su impacto negativo en la economía nacional del país.

1 ECONOMÍA EN LA SOMBRA, FUENTES DE SU APARICIÓN Y FORMAS DE MANIFESTACIÓN

Actualmente, no existe una interpretación única de la economía sumergida en la literatura económica y estadística. Antesaún no se ha desarrollado una terminología unificada: así, junto con el término "economía sumergida" también existen términos como "informal", "clandestina", "no oficial", "negra", "oculta", "paralela", " segunda”, economía “no observable”, etc. Se utilizan unos 30 términos casi sinónimos para la economía sumergida. La mayoría de ellos reflejan sólo un aspecto de la economía sumergida. Sin embargo, no existe un análisis comparativo del contenido de las categorías enumeradas. De ahí surge la necesidad de una justificación económica y clarificación de los conceptos de economía sumergida, así como una tipificación de la terminología en este ámbito.

Las cuestiones de la economía sumergida están más profundamente desarrolladas en la literatura económica extranjera. Desde la segunda mitad de los años 70 se han publicado numerosos artículos y monografías dedicados a este problema. Uno de los primeros trabajos serios en esta área fue el artículo del científico estadounidense P. Gutmann, "La economía subterránea", publicado en 1977, que establece claramente que no se puede descuidar la actividad económica no contabilizada. En los años siguientes, obras de D. Blades, B. Dallago, B Contini, L Dilnot, K. Morris, E. Feig, P. Gutmann, K. McAfee, M. O'Higgins, V Tanzi, H. Petersen, B .Kazimier y otros autores que analizan exhaustivamente diversos aspectos de la economía sumergida.

Los enfoques para definir la economía sumergida propuestos por economistas extranjeros se pueden combinar en cincopypáginas:

1) la economía sumergida se considera un tipo de actividad económica prohibida;

2) la economía sumergida se interpreta como tipos productivos e improductivos de actividades ilegales que generan ingresos;

3) la economía sumergida significa producción oculta, incluida la producción legal, pero oculta con el fin de evadir impuestos y beneficios sociales;

4) la economía sumergida se define como tipos de actividad económica no declarada y oculta (empresas clandestinas y registradas pero parcialmente dedicadas a la producción oculta);

5) la economía sumergida es cualquier actividad económica que, por una razón u otra, no es tenida en cuenta por las estadísticas oficiales, evita impuestos y no está incluida en el producto interno bruto.

Desde un punto de vista estadístico, la quinta definición parece ser la más completa. Refleja todas las conexiones económicas que no se tienen en cuenta en la contabilidad nacional: actividad económica legal pero no contabilizada; producción oculta; producción ilegal y otras actividades económicas no contabilizadas. Este enfoque es consistente con el concepto de economía sumergida propuesto en el SCN.

En la ciencia y la práctica económica nacionales, el interés por los problemas de la economía sumergida se manifestó claramente en los años 80. Esto se debió tanto a razones socioeconómicas asociadas con el aumento de su papel en la economía nacional y la criminalización como a razones ideológicas. Esto último se manifestó en el liderazgo del país que estimuló la investigación científica destinada a identificar deformaciones y desacreditar el sistema socioeconómico de mando del socialismo de Estado.

En la República de Bielorrusia también se utilizan diferentes términos para designar el concepto considerado: "ilegal", "extralegal", "clandestino", "criminal", "informal", "sombra", etc. Además, la economía “sumergida” y la “informal” se tratan como conceptos idénticos o diferentes. En el segundo caso, “en la sombra” significa una economía puramente criminal.

Así, la economía sumergida se divide en tres grandes bloques:

1. Economía no oficial. Esto incluye todos los tipos de actividad económica legalmente permitidos, dentro de los cuales la producción de bienes y servicios no se tiene en cuenta en las estadísticas oficiales, y la ocultación de esta actividad de los impuestos.

2. Economía ficticia. Se trata de posdatas, hurtos, transacciones especulativas, sobornos y todo tipo de fraudes asociados a la recepción y transferencia de dinero.

3. Economía sumergida. Se refiere a tipos de actividad económica prohibidas por la ley. Para el lavado de dinero, generalmente se seleccionan países cuyo sistema crediticio y financiero tiene las siguientes características: un marco legal inestable; secreto de transacciones comerciales y/o bancarias y leyes inciertas respecto de su registro; ausencia de obstáculos (o restricciones mínimas) en relación con el cambio de moneda extranjera y la apertura de cuentas bancarias anónimas (numeradas); ausencia de impuestos o baja tributación de los ingresos de corporaciones extranjeras, etc.

Las razones del surgimiento de la economía sumergida son diferentes para todas las regiones del mundo, sin embargo, el conjunto de razones de la existencia del negocio sumergido en el mercado será más diverso, especialmente si no tomamos en cuenta los sectores más establecidos de la economía de mercado.

Las principales razones de la salida de las pequeñas empresas a la "economía sumergida" son: la estricta presión fiscal, la posibilidad de pagos alternativos (efectivo, trueque, etc.), la naturaleza administrativa de las relaciones de alquiler (subdesarrollo del mercado inmobiliario), Barreras administrativas y burocráticas para el registro, obtención de licencias, etc. d. Según algunas estimaciones, la economía sumergida cubre entre el 30 y el 40% del volumen de productos y servicios (facturación) de las pequeñas empresas. Desde el principio, el proceso de formación empresarial está asociado a violaciones de normas legales y éticas, a métodos de “voucherización” y engaño a los colectivos laborales, a transacciones de carácter dudoso, a conexiones o fusiones de empresas con estructuras criminales.

La base del surgimiento de la economía sumergida es también la fuerte estratificación de la población en la propiedad, cuando la mayor parte de ella, especialmente los jóvenes, pierden pautas socialmente significativas, reemplazándolas por los "ideales" del consumismo, el lucro y el crimen.

La corrupción, como oportunidad para lograr objetivos comerciales de formas alternativas y menos costosas, también estimula el crecimiento del sector paralelo de la economía.

Otra fuente de relaciones en la sombra es la concesión de licencias para diversos tipos de actividades económicas, lo que brinda a las autoridades gubernamentales y a los funcionarios individuales mayores oportunidades de extraer ingresos en la sombra.

Muchos expertos occidentales consideran que la presión fiscal es la principal razón del desarrollo de la economía "sumergida". Por lo tanto, la prevalencia de actividades “en la sombra” depende fundamentalmente del estado general de la economía, el nivel de vida de la población y las restricciones que emanan del Estado.

Así, en diversos enfoques para estudiar el problema del surgimiento de la economía sumergida, los investigadores mencionan una variedad de fuentes que contribuyen a esto. Pero tradicionalmente, las principales fuentes de la economía sumergida los científicos atribuyen lo siguiente:

Alto nivel de impuestos.Este factor es reconocido como uno de los más importantes, ya que estimula el crecimiento y la activación de la economía sumergida. Tiene su efecto en países con cualquier tipo de economía de mercado. Sin embargo, su efecto en cada país tiene sus propias características. Por ejemplo, en Estados Unidos, las altas tasas impositivas sobre la renta tienen un impacto particular en el desarrollo del sector paralelo. En Rusia, la difusión de la práctica de ocultar ingresos se ve facilitada por las altas tasas de contribuciones a los fondos de seguridad social y las altas tasas del impuesto al valor agregado.

En la República de Bielorrusia, la principal dificultad en materia fiscal radica en la complejidad de la legislación fiscal. A pesar de la importante simplificación y unificación de la legislación fiscal de la República de Bielorrusia en los últimos años, el sistema fiscal de nuestro país es uno de los más desequilibrados del mundo.

Sobrerregulación de la economía.Este factor se manifiesta principalmente en las siguientes acciones del Estado: prohibición de la circulación de cualquier bien o servicio; intervención administrativa en el proceso de fijación de precios; poder excesivo de la burocracia, control débil de las decisiones burocráticas. El resultado de esto es el crecimiento de la economía sumergida. Esto se manifiesta en la formación de varios tipos de mercados ilegales: laboral, de productos básicos, financiero y monetario, con la ayuda de los cuales se eluden las restricciones legislativas. En particular, se buscan oportunidades para ignorar o al menos eludir la legislación laboral, que establece salarios mínimos, duración máxima de las horas extras y condiciones para el empleo de adolescentes, pensionados, mujeres y trabajadores extranjeros. La abolición de la "acción de oro" en las empresas de la República de Bielorrusia, el establecimiento de un margen minorista gratuito para muchos productos y otras medidas han reducido significativamente el nivel de regulación estatal y la regulación de la economía.

Escala significativa del sector público en la economía.La importante escala del sector público en la economía da lugar a relaciones asociadas con la distribución de recursos presupuestarios en forma de subvenciones, subsidios y préstamos directos e indirectos entre empresas estatales. Este es el caldo de cultivo para la formación de un sector de relaciones informales, y a menudo criminales, relacionadas con la distribución de recursos. A partir de la distribución gratuita o preferencial de los recursos presupuestarios se forman estructuras empresariales controladas, creadas con el propósito de apropiarse indebidamente de estos recursos, girarlos (apropiarse de ingresos inflacionarios), legalizarlos, invertirlos y transferirlos al exterior. Por tanto, la eficacia del Estado es el factor más importante que determina la escala de la economía sumergida.

Inestabilidad económica, estado de crisis de la economía.La retirada de la economía a la “sombra” es una consecuencia del estado general de la economía. Dada la difícil situación de la economía oficial, trabajar en su sector informal puede tener muchos beneficios.

Por otro lado, la situación de crisis de la economía obliga a los empresarios a buscar nichos más atractivos para sus actividades. Uno de ellos es el sector sombra.

En las condiciones actuales de crisis financiera y económica de largo plazo tanto en la República de Bielorrusia como en todo el mundo, acompañada de inestabilidad en los tipos de cambio de las principales monedas y una disminución en el volumen de la demanda efectiva, muchos empresarios se ven obligados a buscar buscando formas de aumentar la eficiencia de la actividad económica. Una de estas formas es “ir a las sombras”

Inseguridad de los derechos de propiedad e inestabilidad políticagenera un comportamiento económico entre los empresarios, según el cual, si los derechos de propiedad tarde o temprano pueden ser violados y la legislación existente y la práctica de aplicación de la ley no garantizan su protección confiable, es necesario aprovechar al máximo las oportunidades disponibles. Si existe la oportunidad de evitar el pago de impuestos y maximizar el beneficio económico, entonces los empresarios lo hacen.

Entorno social desfavorable.El creciente desempleo, el flujo de refugiados, el impago de salarios, etc. estimulan el desarrollo de la economía sumergida. Las personas que han perdido su empleo o no reciben salario aceptan todas las condiciones del empleo ilegal y en la sombra: las relaciones con el empleador sólo pueden basarse en un acuerdo verbal, no se pagan bajas por enfermedad ni vacaciones, el despido es posible sin ningún tipo de protección social. garantías y especialmente sin previo aviso, etc. d.

Dependiendo del desarrollo de las relaciones de mercado y del estado de la economía en su conjunto, habrá más o menos razones para la existencia de la economía sumergida y el grado de influencia de las diferentes razones variará.

La seguridad económica es uno de los factores más importantes.. La economía sumergida, que surge como consecuencia de la inestabilidad de la economía oficial, al mismo tiempo contribuye aún más al desarrollo de fenómenos de crisis en la economía, de lo que se desprende el siguiente factor.

Seguridad nacional.Con una seguridad económica débil no puede haber una seguridad nacional fuerte.

La razón objetiva del rápido crecimiento de la economía sumergida en la República de Bielorrusia fue la transición de un sistema de gestión burocrático y de mando a uno de mercado. El cambio en el sistema social y las condiciones de inestabilidad económica y política general fueron la principal fuente del rápido crecimiento del sector paralelo de la economía nacional de la República de Bielorrusia.

El concepto de “economía sumergida” incluye:

- capital fijo (muebles e inmuebles, recursos y fondos

producción);

— activos y valores financieros (acciones, letras, tarjetas electrónicas, certificados de privatización, compensaciones, etc.);

— capital personal de estructuras de economía sumergida (casas, terrenos, automóviles, yates, dachas, aviones, etc.);

— recursos demográficos (personas que participan en actividades económicas sumergidas).

ILos fenómenos de la economía sumergida se pueden clasificar según los siguientes criterios: 1) grado de legalidad; 2) motivos de ocurrencia; 3) actitud hacia el sector doméstico; 4) el grado de ocultamiento de las actividades económicas de las entidades de la economía sumergida; 5) la naturaleza de los resultados de la actividad económica; 6) la naturaleza de la relación entre entidades comerciales; 7) características sociales y normativas del comportamiento de las entidades comerciales; 8) relación con la economía oficial; 9) el estatus social de los sujetos de la economía sumergida; 10) etapas de reproducción social; 11) tipos de mercados; 12) grado de legalidad; 13) formas de redistribución ilegal de ingresos y activos; 14) características de la industria; 15) sectores de la economía; 16) el estatus legal de las unidades económicas involucradas en actividades paralelas; 17) formas de propiedad.

Por grado de legalidadSe distinguen la economía ilegal (clandestina), la producción oculta en el sector oficial y la economía no oficial.

La economía ilícita implica la producción ilícita de bienes y servicios y la redistribución ilícita de ingresos y activos. La producción ilegal abarca actividades económicas prohibidas por la ley y completamente ocultas a toda forma de control, incluidas en los límites de producción del SCN. Éstas incluyen:

1) actividades ilegales para la producción de bienes y servicios, cuya venta y distribución o posesión está prohibida por la ley (producción y distribución de drogas, contrabando, prostitución, juegos de azar ilegales, etc.);

2) actividades para la producción de bienes y servicios, generalmente permitidas por la ley, pero que se vuelven ilegales si las realizan productores que no tienen derecho a hacerlo (servicios de médicos sin título).

La producción oculta en el sector formal abarca actividades autorizadas por la ley y realizadas por productoresteniendoa este derecho, pero oculto a los organismos gubernamentales conobjetivoevasión de impuestos, aportes a fondos sociales, cumplimiento de normas y estándares legales.

La economía no oficial caracteriza la actividad legal y manifiesta, que por una razón u otra no es tenida en cuenta por las estadísticas oficiales e incluye dos grupos de objetos. 1) pequeñas empresas no tomadas en cuenta por las estadísticas (unidades registradas que no presentaron informes); 2) hogares (empresas no constituidas en sociedad) o el sector informal de la economía.

No siempre existe una distinción clara entre producción ilegal y encubierta. La producción ilegal es un tipo de producción oculta porque está oculta a las agencias gubernamentales, y la producción oculta es ilegal porque provoca violaciones de las normas legales. Pero en el SCN, teóricamente, no es necesario distinguir entre producción ilegal y oculta, ya que ambas caen dentro de los límites de la producción. La producción ilegal, la producción oculta y los delitos adquisitivos asociados con la redistribución de ingresos y activos forman una economía criminal.

La agrupación propuesta de los fenómenos de la economía sumergida según el grado de legalidad es algo diferente de la utilizada en la práctica internacional. En los materiales de Eurostat y del Comité de Estadísticas de la CEI también se distinguen tres bloques: 1) ilegal; 2) economía oculta y 3) economía informal. Al mismo tiempo, la economía sumergida incluye dos grupos de fenómenos: "la economía sumergida en el sentido económico" y la economía sumergida en el sentido estadístico". La actividad en la sombra desde un punto de vista económico significa la ocultación deliberada de los ingresos de unidades institucionales con el fin de evadir impuestos, es decir, de hecho representa producción oculta en el sector formal. La actividad en la sombra desde un punto de vista estadístico es la incapacidad de las entidades comerciales de proporcionar datos estadísticos o su distorsión debido a la imperfección del sistema estadístico. Esto último refleja principalmente la economía informal en términos de pequeñas empresas.

En relación con la economía oficialpuede ser distinguido:

- economía incorporada (interna), que incluye relaciones paralelas integradas en la economía oficial, determinadas por el estatus económico de sus participantes;

— economía paralela (invasora); incluye relaciones en la sombra que invaden la economía oficial y no están relacionadas con el estatus económico de sus participantes.

Por tipo de mercadoLas relaciones económicas ocultas se revelan en los mercados de bienes de consumo, medios de producción, trabajo y empleos, dinero y documentos, información e ideas, capital y la satisfacción de necesidades destructivas.

Según el grado de legalidadLas actividades de sombra se dividen en los siguientes grupos:

Actividad económica no regulada y no contabilizada de los ciudadanos;

La actividad condicionalmente legal, es decir, dentro del marco de la ley, es económicamente inconveniente;

comprometer la actividad jurídica, es decir, en el marco de una norma, pero en contradicción con otras,

actividades lícitas ocultas al registro;

actividad ilegal o ilícita, que incluye delitos adquisitivos y económicos y delitos contra la propiedad personal de los ciudadanos.

Por industriaLa economía sumergida se divide en sectores de producción: industria, agricultura, construcción, comercio, etc.

Las características de clasificación consideradas de la economía sumergida permiten estudiarla de manera integral. Puede analizarse tanto en su conjunto como por componentes individuales tomados en una determinada combinación de características, que se selecciona según el propósito del estudio. Para las estadísticas, los más importantes son el grado de legalidad, la condición jurídica, la naturaleza del resultado, las características de la industria, las formas de propiedad, las formas de redistribución ilegal de ingresos y activos.




2 MECANISMO DE FUNCIONAMIENTO DE LA ECONOMÍA EN LA SOMBRA

El mecanismo de funcionamiento de la economía sumergida se puede dividir en principal y auxiliar. El mecanismo principal presupone la presencia de un “objeto de explotación”, que desempeña principalmente el Estado.

Como regla general, al implementar el mecanismo principal, se utilizan tres esquemas. Según el primero, en la empresa se crean sociedades de responsabilidad limitada (o sociedades anónimas cerradas, etc.), entre cuyos fundadores se encuentran los empleados superiores de la empresa de base. La compra de materias primas, equipos y componentes se realiza a través de la mediación de estas asociaciones, de modo que los recursos son más caros para la empresa que con el suministro directo, pero como resultado los miembros de la asociación aumentan sus ingresos. A través de asociaciones también se realiza la venta de parte de los productos, así como el resultante excedente de materias primas e insumos.

Según el segundo esquema, una determinada estructura comercial alquila instalaciones de producción a la empresa de base, produciendo productos similares a los de la empresa. El número de trabajadores involucrados de una forma u otra en esta estructura incluye a los trabajadores del departamento de ventas que envían los pedidos más rentables a una empresa "paralela".

El tercer esquema funciona con mayor frecuencia en asociaciones científicas y de producción o institutos de investigación que reciben fondos para trabajos de investigación del presupuesto estatal. Estos fondos se transfieren de la cuenta presupuestaria de la empresa a la cuenta de depósito de un banco comercial. Después de la expiración del período estipulado en el contrato de depósito y el momento de la implementación del plan de trabajo de investigación, el dinero se paga a los artistas reales que trabajaron anteriormente sin pago, y los intereses del depósito se transfieren a la estructura comercial correspondiente.

Los esquemas descritos permiten ocultar los ingresos obtenidos de los impuestos; los ingresos se convierten en efectivo y se invierten en bienes raíces o se exportan al extranjero. Estas transacciones son difíciles de registrar y estudiar, y el rápido desarrollo de los bancos comerciales está precisamente relacionado con el servicio de dichas transacciones.

La disminución del nivel de actividad empresarial debido a la crisis financiera y económica a largo plazo no permite a la mayoría de las empresas industriales, de construcción y de transporte al menos mantener su capacidad de producción. Un intento de incluir los costos de su mantenimiento y operación en el precio de los productos manufacturados conduce a un fuerte aumento de los precios, como resultado de lo cual es más rentable y más practicado realizar pedidos a través de "pequeñas empresas" que operan en la base.

La estructura general de cualquier grupo financiero y económico que realice actividades conjuntas “en la sombra” suele incluir:

— una empresa dedicada a operaciones comerciales, de intermediación y de producción;

- banco;

- "servicio de seguridad";

- conexiones.

En esta estructura, la misma actividad económica es realizada por varias empresas. Esto permite resolver el problema de la insolvencia temporal de los socios: los impagos se transfieren a una de las empresas, que se dedica a su redistribución o liquidación (o se declara en quiebra). Con una estructura tan ramificada, es más fácil para el grupo principal de propietarios controlar el comportamiento de sus socios, mientras que la reorganización y redistribución de la propiedad en grupos se produce con regularidad.

El banco le permite transferir dinero no monetario a efectivo y viceversa, así como realizar otras transacciones.

El “servicio de seguridad” tiene diferentes formas: guardias de seguridad; secciones deportivas financiadas por el grupo; encubrimiento de fraude por parte de agencias gubernamentales. Además, la mayoría de los grupos buscan actuar como cofundadores en organizaciones públicas y medios de comunicación, lo que se considera como una extensión de la preocupación por su seguridad a la esfera de la opinión pública.

Los vínculos en los grupos pueden ser muy diversos: familiares (parientes directos o lejanos), industriales (compañeros de trabajo), compatriotas o étnicos.

Las estructuras de la economía sumergida no son económicas en el sentido pleno, es decir, enfocado en maximizar la satisfacción del consumidor con costos mínimos de fabricante. Son más bien un estado en miniatura. Prueba de ello es la presencia de órganos similares al Banco Central y los "ministerios de poder", la duplicación de empresas, etc.

Dependiendo de la composición,Estructura y dinámica de los fenómenos de la economía sumergida en su desarrollo y funcionamiento.Es aconsejable distinguir tres etapas de los mecanismos de la economía sumergida en Bielorrusia:

— 1960 — 1990 Comando administrativo economía sumergida;

— 1991 — 1995 Economía sumergida en el contexto de la transición a las relaciones de mercado;

— 1996 – etapa moderna. Economía sumergida mixta.

En la primera etapa (período soviético)La economía sumergida de la república era un componente integral de todo el sistema sumergido del sistema soviético.Unión,cuyo nivel oscilaba entre el 10 y el 20% del PIB. Su especificidad estaba determinada por las peculiaridades de la economía soviética: gestión económica planificada, gestión centralizada, estricto control estatal sobre los precios, falta de competencia y prioridad de la propiedad estatal.

Debido a la restricción de la actividad empresarial privada, la esfera oculta incluía principalmente todos los servicios individuales de reparación de equipos, calzado y confección. Desde los años 60, cuando comenzó el movimiento horticultor, la construcción de casas de campo y de infraestructuras de jardinería se ha convertido en parte del negocio en la sombra.

El desarrollo planificado de la economía no estaba orientado al consumo, no había flexibilidad de producción, como resultado de lo cual surgieron desproporciones entre la producción de medios de producción y bienes de consumo, y hubo escasez de una serie de bienes de consumo. Como resultado, surgió y se generalizó en70 — 80 años, tipos de actividades económicas clandestinas como el comercio ilegal de bienes gubernamentales que tienen demanda; comercio ilegal de divisas, especulación con bienes y divisas; organización de la producción ilegal y semilegal de bienes de consumo (gremios).

La necesidad de rendir y superartareas planificadasse convirtió en uno de los factores en el desarrollo de la economía ficticia, es decir, prácticas posdata. Aseguraron la implementación del plan bruto y ocultaron el robo de materias primas. Formas especialessombraExistían actividades en la agricultura y el comercio.

Las relaciones informales, el soborno y el abuso de cargos oficiales eran comunes. Además, un estrato reducido de personas (empleados directivos) tenía acceso a bienes y servicios baratos y escasos, cerrados a la mayoría de la población. Así, las características distintivas de la economía sumergida administrativa fueron: empleo informal en el sector de servicios, comercio ilegal de bienes, especulación monetaria, economía ficticia, soborno, abuso de cargo oficial.

En la segunda etapa (1991 - 1995)Después del colapso de la URSS y el comienzo de la reforma económica, la actividad sumergida adquirió nuevas características y puede clasificarse como "la economía sumergida en las condiciones de transición a las relaciones de mercado". Sus volúmenes están creciendo considerablemente y, según estimaciones consolidadas, en 1995 alcanzaron el 42% del PIB.

En el proceso de destrucción de la economía dirigida de la URSS, se acumuló por primera vez el potencial de crisis e inflación (1991 -IIsemestre de 1992), luego - una disminución de la producción y la posterior desenvolvimiento de una espiral inflacionaria, cuyo pico de crisis se produjo en 1994-1995. Al mismo tiempo, aparecen ciertos elementos de las relaciones de mercado, como lo demuestra la expansión gradual de la actividad empresarial individual y privada y el desarrollo de las pequeñas empresas. Sólo según datos oficiales, en 1992 había 11.055 pequeñas empresas (SE), cooperativas y sociedades de responsabilidad limitada (LLC); en 1994, el número de pequeñas empresas no estatales aumentó en un 28%. Al mismo tiempo, hubo un aumento en el número de empresas ultrapequeñas con un número promedio de empleados de 2 a 5 personas y empresarios individuales (economía no oficial) no incluidos en las estadísticas.

La base social de la economía sumergida se ha ampliado: si antes su núcleo estaba formado por representantes del aparato burocrático de mando, en los años 90 casi todas las capas de la población activa (jóvenes, intelectuales, personas en edad de jubilación, etc.) están comprometidas. en negocios en la sombra. El empleo secundario o terciario no registrado legalmente, los negocios “transbordadores”, se está convirtiendo en un fenómeno común.

En el contexto de una fuerte caída del nivel de vida: en 1995, los salarios reales cayeron un 44% en comparación con 1990, -unoUno de los canales de supervivencia de la población fue el desarrollo de parcelas subsidiarias personales (sector informal), que proporcionaban más del 20% del ingreso total de las familias.

Han surgido factores adicionales que estimulan el desarrollo de la producción oculta: la inconsistencia de la legislación económica, la complejidad del nuevo sistema tributario, la introducción de beneficios fiscales para varias empresas, combinados con un aumento de las deducciones fiscales.

La complejidad del proceso de creación de empresas privadas y la imposibilidad de obtener un préstamo llevaron al surgimiento del crimen organizado estatal, es decir. funcionarios de extorsión en todas las etapas de la organización empresarial, desde el registro para la concesión de una licencia hasta la obtención de un certificado de calidad. La naturaleza abierta de la economía, en la que el volumen de negocios del comercio exterior supera el valor del PIB (en promedio, el 109% del PIB), contribuyó a la internacionalización de los negocios ilegales. relaciones económicas en el ámbito del narcotráfico y el comercio de armas, robo de vehículos, etc.

Debido a la debilidad del marco legal y la inestabilidad del sistema de gestión, la economía de Bielorrusia se está convirtiendo en un objetivo conveniente para llevar a cabo operaciones de "blanqueo" y legalización de ingresos ilegales, incluidos los pertenecientes a grupos criminales extranjeros e internacionales.

Resumiendo las tendencias discutidas, podemos concluir que para la economía sumergida de Bielorrusia durante 1991 - 1995. los mismos fenómenos fueron característicos que para otros países del espacio postsoviético, a saber, un fuerte aumento en el volumen de actividades paralelas, en particular la expansión del empleo informal, actividades no contabilizadas de las pequeñas empresas; desarrollo de la producción oculta; el predominio de los delitos de hurto, malversación, tráfico de drogas, tráfico de armas y robo de vehículos en la economía ilegal.

En la tercera etapa (1996 – 2009)La economía sumergida en la república está adquiriendo características específicas, debido al estancamiento continuo de la producción y a los cambios en la regulación gubernamental.

En 1996 - 1997aplicando una política monetaria estricta, limitando la emisión de dinero sin recursos, aplicando tipos de interés positivos y endureciendo el sistema de responsabilidad empresarialasignaturaspara el uso de fondos prestados, se logró la estabilización artificial del rublo, se logró una salida a la hiperinflación, comenzó una reactivación general de la economía, que continúaVtiempo presente. Pero a pesar del crecimiento de los indicadores de volumen, la eficiencia de la actividad económica está disminuyendo y la reforma de mercado de la economía se está desacelerando. En este período, del conjunto de factores que determinan la naturaleza de la actividad de las sombras, conviene destacar los siguientes:

1. Fortalecimiento de los elementos directivosVLa administración gubernamental, el endurecimiento del control financiero, la falta de beneficios para los empresarios, el monopolio de los grandes productores y la contención de los precios de venta de los bienes de producción nacional conducen a una reducción del número de pequeñas empresas privadas y empresarios individuales y, en consecuencia, a un aumento del volumen. de la economía informal y el papel cada vez mayor de las actividades ocultas.

2. La estricta centralización de la gestión económica y el retorno parcial a las formas socialistas de gestión económica llevaron a una disminución de la participación de la economía sumergida estatal.

3. Una legislación económica débil, un sistema tributario ineficaz (escala impositiva progresiva tanto para personas físicas como jurídicas, alto nivel de impuestos: 27% del PIB) combinados con una inflación constante imponen una carga tan grande sobre los costos de producción que en la mayoría de los casos deja de ser rentable. .Aesto, a su vez, conduce a la formación de unidades de negocio sin registro, empleo oculto, ocultación de ingresos, etc.

4. Pasividad inversora en 1996-2001. (en 2001, las inversiones en activos fijos representaron sólo el 48% del nivel de 1990), la limitación de los contactos internacionales y la reducción del mercado exterior (el 53% de las exportaciones e importaciones provinieron de Rusia) contribuyeron a la exportación de capital al extranjero. . Sólo en 2001 se produjo una reactivación general de la actividad inversora en el país con la adopción del Código de Inversiones y la adopción de una serie de actos legislativos que estimulan la inversión nacional y extranjera. Los cambios positivos en el ámbito de las inversiones en la República de Bielorrusia se evidencian en la llegada a nuestro país de varios grandes inversores, principalmente en el mercado de las comunicaciones móviles, y en una importante afluencia de volúmenes de IED.

5. Disminución del nivel de vida de la población (promedio mensualreallos salarios se acercan al límite del presupuesto mínimo de consumo; el nivel de pobreza en 2000 era del 44%) tiene un doble impactoenla naturaleza de la economía sumergida: a) obliga a la población a buscar trabajo adicional, empleo secundario e informal; b)lleva acompresión de la demanda efectiva de la población, lo que no contribuye a la acumulación de capital inicial y afecta negativamentemercadosventas, en particular en las pequeñas empresas, lo que significa que provoca una reducciónesferasemprendimiento individual. En 2000-2008 Hubo un aumento progresivo del nivel de vida de la población, sin embargo, la crisis general de la economía y la devaluación simultánea del rublo bielorruso en un 20% frente al dólar estadounidense provocaron una disminución significativa del poder adquisitivo de la población y, en consecuencia, a una disminución significativa de su nivel de vida.

6. La falta de confianza pública en una posible reforma exitosa de la economía, así como la creciente inseguridad social, en particular, la ineficacia de los servicios de empleo, las pequeñas cantidades de beneficios sociales contribuyen al desarrollo de actividades informales, el ocultamiento de ingresos, capital. salida y emigración, es decir salida de recursos tanto materiales como laborales al exterior.

7. Alta proporción de la economía sumergida en el PIB. Según los expertos, la economía sumergida en Bielorrusia representa alrededor del 15% del PIB. Como resultado, el presupuesto de la República de Bielorrusia recibe alrededor de 6 billones menos al año. rublos La tarea de las autoridades fiscales es limitar el tamaño del negocio paralelo e impedir su expansión. Por lo tanto, desarrollan formas de control que no permiten que los hechos de participación empresarial circulen en la sombra. Como ejemplo, cabe mencionar la introducción del marcado obligatorio con marcas de control para varios grupos de productos.

Así, los factores considerados enfatizan la existencia de las siguientes características de los mecanismos de funcionamiento de la economía no observada bielorrusa en la etapa actual:

3 CREACIÓN DE CONDICIONES ECONÓMICAS Y LEGALES PARA LA ELIMINACIÓN DE LA ECONOMÍA EN LA SOMBRA

Numerosos actos legislativos que regulan ámbitos de actividad económica tienen como objetivo combatir la economía sumergida. Entre las leyes más características de todos los países con economías de mercado desarrolladas, a través de las cuales el Estado puede intervenir en la vida económica, se encuentran, por ejemplo, la legislación comercial, la legislación agrícola, la legislación fiscal, la legislación bancaria y financiera. La mayoría de estas leyes contienen sanciones penales por violarlas.

El desarrollo de la legislación en esta área siguió el camino de endurecer la responsabilidad por delitos económicos. El ejemplo más sorprendente es el de los Estados Unidos, donde ya en los años 30 y 40 se adoptaron una serie de leyes que preveían la responsabilidad penal por casi todos los actos. Por ejemplo, leyes como la Ley de Valores de 1933, la Ley de Bolsa de Valores de 1934, la Ley de Contratos de Préstamo de 1939, la Ley de Protección de Tenedores de Valores de 1940, etc.

La siguiente etapa en el desarrollo de la legislación es mediados de los años 70 y 80. Durante este período, casi todos los países desarrollados adoptaron leyes especiales para combatir los delitos económicos o endurecieron las existentes. Entonces, enEE.UUSe adoptaron las siguientes: la Ley de Intercambio de Bienes de 1976, la Ley de Secreto de Depósitos Bancarios de 1976, la Ley de Procedimientos y Sanciones Antimonopolio de 1974, que modificó la legislación antimonopolio anterior, dando lugar a que las violaciones de esta ley se transfirieran a la categoría de delitos graves. se han incrementado los delitos y la responsabilidad por ellos; Ley de control del delito de 1976, que contiene una disposición que exige al Fiscal GeneralEE.UUproporcionar asistencia y fondos para mejorar la capacidad de los estados para procesar violaciones de las leyes antimonopolio; La Ley Internacional de Prácticas Corruptas de 1977, que prohíbe a las corporaciones estadounidenses sobornar a funcionarios de gobiernos extranjeros; Una Ley de 1978 que aumenta las penas por fraude en los programas Medicare y Medicaid y autoriza a los Secretarios de Salud, Educación y Bienestar Social a prohibir que cualquier médico o profesional de la salud participe en estos programas; Ley de seguridad informática de 1979; La Ley de Falsificación y Fraude de Tarjetas de Crédito de 1984, que modificó el Título 18 del CódigoEE.UUen forma de Sección 1029, Fraude financiero y actividades ilegales relacionadas en la fabricación de herramientas de acceso. Este artículo tipifica delitos relacionados con la producción, uso o transferencia de “medios de acceso” falsificados, es decir, tarjetas de crédito, números, números de cuentas corrientes, etc.

En Alemania, en 1974 se introdujeron cambios en la Ley de Competencia Desleal de 1909, que tipificó como delito la mayoría de los delitos. En 1976 y 1986 Se adoptaron leyes para combatir los delitos económicos, que posteriormente se incluyeron en las secciones pertinentes del Código Penal. La primera ley prevé la responsabilidad por quiebra falsa, por fraude con préstamos y subvenciones, por usura; en la segunda ley, por fraude con ayuda de una computadora, por falsificación, por espionaje industrial, sabotaje informático, abuso de cheques y tarjetas de crédito, apropiación indebida de diversas recompensas.

Hablando de medidas para combatir la delincuencia económica, hay que tener en cuenta que, aunque este fenómeno ya no es nuevo, en ningún país, según los expertos occidentales, todavía no existe un programa integral de medidas para combatirlo. Los programas que ya se han aplicado son en su mayoría de carácter limitado o indicativo. Esta situación se debe a que el crimen económico, por un lado, está asociado a las relaciones básicas del capitalismo (algunos investigadores incluso tienden a considerarlo inmanente a las condiciones de una economía de mercado y lo evalúan como un "tributo necesario" que la sociedad debe pagar para mantener la libertad de empresa), por otro lado, con momentos superestructurales (a través de su sujeto). Esto crea dificultades objetivas para organizar la lucha contra este tipo de delitos.

También es apropiado señalar aquí la conexión que existe entre los ciclos de desarrollo económico y la delincuencia económica. Durante los períodos de crisis económica, hay, por un lado, un aumento de los delitos económicos (que se asocia con intentos de fortalecer la situación financiera por cualquier medio en condiciones económicas desfavorables) y, por otro lado, una intensificación de la lucha. contra este tipo de delitos (que se explica por la naturaleza especial de los delitos económicos que causan daños a la economía en su conjunto o a sus sectores individuales, lo que es especialmente peligroso durante los períodos de crisis, cuando está muy debilitada).

Al darse cuenta de que no es posible erradicar por completo los delitos económicos, los expertos occidentales concluyen que es necesario al menos limitar su alcance. Sin embargo, a la hora de solucionar este problema surgen una serie de dificultades científicas, prácticas y técnicas.

Además de los factores antes mencionados que complican la lucha contra los delitos económicos (vaguedad del concepto de delito económico, fragmentación de la legislación, falta de una víctima específica, etc.), la autodetección e investigación de dichos delitos constituye un gran problema. Muchos delitos económicos siguen siendo cifras oscuras porque nadie los denuncia. En algunos casos, las víctimas ni siquiera sospechan que se han convertido en el objetivo de un delito; esto puede suceder, por ejemplo, con un sistema de fijación de precios complejo. A veces resulta difícil para los funcionarios encargados de hacer cumplir la ley reconocer casos de prácticas ilegales debido a que los métodos utilizados por los empresarios para cometer delitos suelen ser los mismos que ya se utilizan en la práctica cotidiana. Muchos delitos parecen transacciones comerciales normales. Esto dificulta la prueba de la presencia de intención delictiva y crea un obstáculo para iniciar un proceso penal. Muchos delitos económicos son más actos de inacción que de acción; por ejemplo, cuando se violan las normas fiscales, el infractor simplemente no indica parte de sus ingresos en la declaración de impuestos.

La investigación de delitos económicos también plantea una serie de dificultades específicas. Un caso que requiere mucha mano de obra a veces requiere varios meses, a veces incluso años, de arduo trabajo por parte de investigadores y expertos, lo que, en comparación con la práctica de realizar arrestos rápidamente por delitos callejeros, a los especialistas les parece poco prometedor. Una de las razones de la complejidad de realizar una investigación, inherente principalmente a los Estados Unidos, es la fragmentación y multiplicidad de autoridades involucradas en dicha investigación. Estos órganos suelen duplicarse entre sí. Por lo tanto, un caso de fraude que cae bajo la jurisdicción de la Comisión Federal de Comercio también puede caer bajo la jurisdicción de la Administración Postal, ya que ciertas violaciones caen bajo las leyes de fraude postal. Así, debido a la falta de coordinación adecuada, puede ser que varias autoridades estén investigando el mismo caso sin conocer el trabajo de la otra autoridad.

Según el Comité de la Asociación de Abogados de Estados Unidos, las autoridades federales son muy selectivas en los delitos que investigan. El Ministerio de Justicia, que tiene el derecho de iniciar acciones penales debido a la falta de expertos especializados, a menudo no puede completar las investigaciones en los casos que le remiten otros órganos de investigación.

Así, en Estados Unidos no existe una estrategia nacional para perseguir los delitos económicos. La falta de un enfoque uniforme sobre la necesidad de perseguir tales delitos se expresa en el hecho de que los órganos administrativos, al descubrir violaciones de las normas bajo su jurisdicción, dan órdenes a las corporaciones, incluso en relación con grandes transacciones fraudulentas, para que cesen este tipo de actividades. actividad o una advertencia administrativa. Por tanto, un gran número de delitos no llegan a la fase de juicio.

En relación con lo anterior, se reconoce como importante la cuestión de la creación de órganos especializados y la formación de personal para combatir los delitos económicos. Por ejemplo, Alemania ha acumulado cierta experiencia en este ámbito. En 1968 se creó en Alemania una comisión especial para estudiar los delitos económicos. De acuerdo con su recomendación, se llevó a cabo un experimento en Renania del Norte-Westfalia, donde se creó una oficina regional para combatir los delitos económicos. Después del experimento, que resultó ser un gran éxito, se aprobó una ley sobre la organización de este tipo de oficinas en todo el país.

Además, Alemania es un país donde la ley prevé la especialización de los tribunales para conocer de casos de delitos económicos. Desde hace varios años funciona en el territorio de la República Federal de Alemania Baden-Württemberg un servicio especial de policía para el control económico. Su ámbito de actividad incluye la verificación de precios de bienes de consumo, el control del cumplimiento de las normas de transporte de alimentos y la supervisión de la venta de bebidas alcohólicas. Durante la década de 1972 a 1982, el personal del servicio aumentó de 264 a 429 personas. Actualmente, por cada 22 mil habitantes de la tierra hay un empleado de este servicio. En sólo un año (1982), sus empleados realizaron 115 mil inspecciones, tomaron 35 mil muestras de productos alimenticios para su examen y enviaron a la fiscalía 1.160 casos de diversos delitos económicos.

En los Estados Unidos, el iniciador de los esfuerzos para combatir los delitos de cuello blanco a nivel local es la Asociación Nacional de Fiscales de Distrito, que, con la ayuda de la Administración de Asistencia para el Cumplimiento de la Ley y el Centro de Programas de Delitos Económicos, ha desarrollado un programa. para perseguir los delitos económicos y ha elaborado un manual sobre procedimientos y técnicas de investigación. Las autoridades federales desempeñan un papel importante en la persecución de los delitos de cuello blanco en los Estados Unidos. En primer lugar, esto se debe al hecho de que la responsabilidad por delitos económicos está regulada en la mayoría de los casos por las leyes federales. La mayoría de las Fiscalías Federales han establecido unidades de delitos económicos dotadas de profesionales calificados. Si sólo el Departamento de Justicia de Estados Unidos tiene derecho a iniciar procesos penales por delitos económicos, otras autoridades también pueden realizar investigaciones en estos casos. Aquí juega un papel importante el FBI, que en los últimos años ha intensificado significativamente la lucha contra los delitos económicos. Aproximadamente el 10% del presupuesto del FBI se gasta en investigar este tipo de crímenes. Para ello se utilizan 8.500 empleados del FBI, así como 12.500 agentes ajenos al FBI. La oficina también está involucrando a contables y abogados en la investigación.

El Servicio de Inspección Postal investiga el fraude postal. Este servicio tiene derecho a aplicar sanciones penales. El servicio suele realizar investigaciones junto con abogados del Ministerio de Justicia.

En 1973, se creó el Departamento de Investigación y Seguridad dentro del Ministerio de Salud, Educación y Bienestar. Emplea investigadores y auditores. La División está investigando las siguientes áreas: 1) Violaciones del Programa de Garantía de Préstamos Estudiantiles. El programa contempla la posibilidad de que los estudiantes obtengan préstamos de instituciones de crédito para pagar sus estudios. Se produce fraude en la concesión de préstamos a personas que no son estudiantes en el marco de este programa; 2) violaciones al programa de suministro de medicamentos. El departamento está investigando varias estafas asociadas con este programa; 3) violaciones del programa de atención médica gratuita. El programa se refiere a la atención médica a las personas mayores.

El Servicio de Impuestos también investiga delitos relacionados con la evasión fiscal. El departamento de investigación emplea a 2.500 investigadores.

La Agencia de Operaciones Bancarias está investigando violaciones de la legislación bancaria; Agencia de Control de Divisas; Corporación Federal de Seguros de Depósitos Bancarios; Agencia de la Reserva Federal. Estas agencias auditan los bancos dentro de su jurisdicción. El Contralor de la Moneda inspecciona los bancos dos veces al año. Las agencias tienen derecho a suspender de sus funciones a los empleados bancarios si han cometido un delito.

Un lugar especial en la lucha contra los delitos económicos lo ocupa el problema de la detección e investigación de delitos informáticos. Debido al constante aumento del número de ordenadores y terminales, los expertos predicen que las posibilidades de cometer estos delitos se ampliarán. La tasa de detección de delitos informáticos es bastante baja y depende principalmente del azar. Las medidas de protección adoptadas actualmente son ineficaces. Se otorga un cierto lugar en la literatura especializada al desarrollo de cuestiones de identificación e investigación de estos delitos. Cabe señalar, en particular, que la condición principal para la investigación de delitos informáticos es un buen conocimiento de la tecnología informática y las características de su aplicación. También se indica la necesidad de involucrar en la investigación a especialistas de entre los altos funcionarios de la empresa afectada. Un punto importante que garantiza el éxito de una investigación adicional, según los criminólogos occidentales, puede ser la rapidez de ciertas acciones de investigación, en particular, el arresto del sospechoso, ya que en otra situación no le resultará difícil ocultar las huellas de el delito en el menor tiempo posible. Particulares dificultades surgen cuando el investigador inspecciona el centro de información y computación. Se llama la atención sobre la necesidad de realizar rápidamente copias de los soportes de información (su eliminación puede interrumpir el proceso tecnológico, lo que conlleva una serie de problemas difíciles de resolver para la investigación, incluidos los de carácter material), obtener impresiones de un dispositivo de impresión alfabética (utilizando estas impresiones es posible controlar todos los medios de almacenamiento grabados).

Un aspecto igualmente importante de la investigación al inspeccionar un centro de información y computación es registrar documentos primarios, determinar qué datos están contenidos en qué soporte y dónde se almacenan. Al describir las características de las tácticas de interrogatorio, se presta especial atención a la necesidad de preparación técnica del investigador para el interrogatorio. En este sentido, se recomienda introducir el puesto de inspector informático de la policía (cabe señalar que estos puestos, debido al alto nivel de equipamiento técnico de los propios organismos encargados de hacer cumplir la ley, ya no son infrecuentes en la justicia penal occidental).

La creciente internacionalización del trabajo, el comercio, el transporte y las comunicaciones, y toda la vida económica del mundo occidental, ha llevado al hecho de que los delitos económicos trasciendan las fronteras nacionales. En este sentido, se siente cada vez más la necesidad de organizar la lucha contra este fenómeno a nivel internacional.

Desde finales de los años 70 se han dado algunos pasos en este ámbito, que, sin embargo, todavía no han dado resultados tangibles. En el marco del Consejo Europeo se han adoptado varias recomendaciones en materia de cooperación en la lucha contra el fraude fiscal a nivel internacional y se han firmado protocolos para garantizar el intercambio de información, la asistencia judicial mutua y la extradición de delincuentes económicos. Los Congresos de la ONU también desempeñan un papel importante en la resolución de este problema, en los que ya se han desarrollado recomendaciones básicas para mejorar la lucha contra los delitos económicos.

Crear las condiciones económicas y legales para combatir el sector sumergido de la economía es una tarea aún más difícil que determinar su escala. El objetivo principal es legalizar la economía no oficial y reducir, o mejor aún eliminar, la economía criminal. Dado que el desarrollo de la economía sumergida está influenciado por numerosos factores, los medios para combatirla deben ser integrales. Deberían incluir aspectos económicos, jurídicos y sociales. Actualmente se están aplicando las siguientes medidas:

— reformar el sistema fiscal, facilitando la retirada de parte de los ingresos de la esfera oculta;

— intensificar la lucha contra la corrupción;

— medidas para devolver el capital exportado desde el país y detener dicha exportación creando un clima de inversión más atractivo en el país;

— identificación de la producción subterránea (por ejemplo, en la industria de bebidas alcohólicas) y supresión de sus actividades;

— fortalecer el control sobre los flujos financieros, evitando el blanqueo de dinero sucio.

En las estructuras de la administración pública, las organizaciones públicas y las instituciones científicas dominan dos enfoques para resolver los problemas de la economía "sumergida".

El primero es liberal radical, implementado desde finales de 1991 - principios de 1992 y asociado con objetivos de tasas ultraaltas de acumulación inicial de capital. Los tristes resultados de la implementación de este enfoque son evidentes en la economía de la Federación de Rusia: la escala crítica del componente "en la sombra" de esta economía y la formación de poderosos clanes financieros y productivos que penetran en los niveles más altos del poder, en el Por un lado, la supresión de la actividad empresarial normal, especialmente de las pequeñas empresas, por el otro.

El segundo, el enfoque represivo, surgió como una reacción peculiar a los aspectos negativos sociales del liberal. Implica: ampliar y fortalecer las unidades pertinentes del Ministerio del Interior, la inspección fiscal, la policía fiscal y el Ministerio de Finanzas; mejorar la interacción entre los servicios de inteligencia, creando un sistema de control total; endurecimiento general de la legislación dirigida contra la economía "sumergida", fortalecimiento de las medidas punitivas. Sin embargo, las consecuencias de aplicar este enfoque no deberían suprimir la producción nacional, obligar a los empresarios a ocultar ingresos de impuestos inasequibles y retirar capital de la producción al sector financiero y al extranjero, ni criminalizar a la sociedad.

Para crear condiciones económicas y legales efectivas para eliminar la economía sumergida, es necesario, por un lado, cambiar las condiciones económicas generales y, por otro, implementar un programa especial para integrar las economías sumergida y legal sobre una base saludable. . Es necesario un enfoque jurídico integral destinado a resolver simultáneamente estos dos problemas, relacionado con la mejora de la legislación para garantizar las condiciones adecuadas para el desarrollo del espíritu empresarial.

Lo mismo ocurre con la corrupción: la única manera de combatirla es destruyendo las condiciones de su existencia. Las medidas enérgicas sólo conducen al hecho de que los servicios de los funcionarios corruptos se vuelven más caros y estos costos finalmente recaen sobre los hombros de las entidades económicas de nivel inferior.

Así, en la República de Bielorrusia, paralelamente a la economía legal, existe una economía sumergida comparable en escala. Al mismo tiempo, en la economía sumergida se forma aproximadamente el mismo conjunto de mecanismos que en el sistema económico legal oficial. Tiene sus propias reglas de fijación de precios, formas de hacer cumplir los contratos, un conjunto específico de profesiones con su propio código de conducta y sus propios mecanismos de inversión. En la situación actual, se debe contar con la evolución gradual de las relaciones en la sombra, el suavizado y legalización de algunas de ellas, así como la lenta eliminación de normas inaceptables para una sociedad civilizada, siempre que este proceso esté bajo la estrecha atención de agencias gubernamentales y ser controlados y regulados. Esto debería conducir en el futuro a un cambio en la naturaleza de las relaciones en la economía bielorrusa.

El estudio de la relación entre la situación macroeconómica y el estado de la economía sumergida mostró que la naturaleza de la regulación de las actividades sumergidas en cada una de las etapas identificadas de desarrollo del sector sumergido de la economía de la República de Bielorrusia difiere significativamente. En la primera etapa (1960-1990), prevaleció el enfoque represivo característico del sistema de mando administrativo: ampliación y fortalecimiento de las unidades pertinentes del Ministerio del Interior, la KGB, la Inspección Fiscal, el Ministerio de Finanzas, mejora de la coordinación. de los servicios de inteligencia, un endurecimiento general de la legislación, etc. En la segunda etapa (1991 - 1995), dominaron los métodos liberales asociados con la liberalización del capital en la sombra; en la tercera, se llevó a cabo un retorno parcial a los métodos represivos, se fortaleció el control financiero y fiscal, las empresas se volverían a registrar con un aumento del capital autorizado, la presentación de una declaración de impuestos se volvió obligatoria tanto para las personas jurídicas como para las personas físicas.

Pero las medidas regulatorias aplicadas no dieronpositivoresultados:VVolumen de la economía sumergida en el período soviéticodudóinsignificantemente, fue más o menos constante, desde 1991 hasta1995 Élaumentado considerablementeAdesde 1996, la proporción ha aumentado significativamenteocultoproducción y, hasta la fecha, la participación del sector paralelo es de alrededor del 15% del PIB.

SoluciónProblemas para desarrollar un mecanismo eficaz.regulaciónLa economía sumergida se ve en el uso de políticas claras.tres etapasesquemas: 1) evaluación de indicadores de economía sumergida,definición ypronosticar sus tendencias; 2) identificación de grupofactores,estimular la actividad de las sombras en el analizadotemporariosegmento;3) desarrollo de un conjunto de medidas que debilitenaccióngrupos seleccionados de factores.

ENtiempo presenteVáreas de regulación a largo plazo de la sombraeconomíaParece apropiado buscar la combinación óptima de medidas represivas.Yenfoques liberales. Las posibles áreas de regulación pueden incluir:

mejorar el sistema tributario;

mejorar el sistema de remuneración;

desarrollo de un mecanismo eficaz para estimular las pequeñas empresas basado en impuestos preferenciales y simplificar el procedimiento para la creación de pequeñas empresas;

seguir una política de estabilización de la situación económica mediante el desarrollo de la esfera de la producción material y la reestructuración económica mediante la participación tanto del EstadoYinversión extranjera y capital paralelo interno;

amnistía por exportación ilegal de capitales;

fortalecer el control sobre posibles canales de salida de capitales al exterior (banca internacional, comercio exterior);

creación de un centro unificado de información y análisis para el seguimiento de la economía sumergida.

En la república, la ciencia estadística ha acumulado un importante potencial de materiales metodológicos, metodológicos, informativos y analíticos en el campo de la evaluación de la economía no observable. Puede utilizarse en el proceso de desarrollo de un mecanismo para pronosticar y regular el sector paralelo. Esto permitirá obtener información más fundamentada, confiable y completa sobre el tamaño de la economía sumergida y luego, en base a ella, ajustar conjuntos de medidas específicas para la regulación a largo plazo de actividades no observables.

Así, el sistema de medidas para reducir la participación del sector informal en la economía de la República de Bielorrusia debería resolver una serie de problemas.

Entre los más importantes se encuentran los siguientes:

aumentar la eficacia de la protección de todas las formas de propiedad;

mejorar la legislación económica, hacerla más transparente para las entidades económicas;

fortalecer la responsabilidad penal por delitos económicos y de corrupción;

amplios incentivos materiales para la eficiencia de los organismos encargados de hacer cumplir la ley que luchan contra la economía sumergida;

fortalecer la propaganda legal de la legislación económica y penal;

un control cuidadoso sobre la privatización de las empresas estatales; las empresas privatizadas con graves violaciones y administradas de manera ineficaz por los verdaderos propietarios deberían ser nacionalizadas.

Se necesitan medidas duras para impedir la exportación ilegal de capital al exterior.

CONCLUSIÓN

Así, la economía sumergida es cualquier actividad económica que, por una razón u otra, no es tenida en cuenta por las estadísticas oficiales, evita impuestos y no está incluida en el producto interior bruto.

Las principales fuentes de desarrollo del sector paralelo de la economía nacional sonalto nivel de impuestos, regulación excesiva de la economía, escala significativa del sector público en la economía, inestabilidad económica, estado de crisis de la economía, etc.

Los factores considerados enfatizan la existencia de las siguientes características de los mecanismos de funcionamiento de la economía no observada bielorrusa en la etapa actual:

— una tendencia a reducir el tamaño del sector en la sombra;

— aumento de la proporción de actividad económica oculta;

— cierta reducción del volumen de actividad no contabilizada de las pequeñas empresas y del empleo informal en el ámbito de los sectores de producción material;

— crecimiento de la exportación de capitales al exterior;

— aumentar la proporción de la economía sumergida estatal.

El sistema de medidas para reducir la participación del sector informal en la economía de la República de Bielorrusia debería resolver una serie de problemas:

1) aumentar la eficacia de la protección de todas las formas de propiedad;

2) mejorar la legislación económica, hacerla más transparente para las entidades económicas;

3) fortalecimiento de la responsabilidad penal por delitos económicos y de corrupción, etc.

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