"Reglamento sobre las normas de contabilidad en las entidades de crédito ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia"
(aprobado por el Banco de Rusia el 16 de julio de 2012 N 385-P)
(ed. de 08/07/2016)
(Registrado en el Ministerio de Justicia de Rusia el 3 de septiembre de 2012 N 25350)
(con modificaciones y adiciones, vigentes a partir del 01/01/2017)
Solicitud. Reglas para llevar registros contables en instituciones de crédito ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia.
Anexo 5. Relación de operaciones de entidades de crédito sujetas a control adicional
Apéndice 6. Estado de saldos de cuentas de una entidad de crédito
Apéndice 7. Estado de facturación de cuentas de una entidad de crédito
Apéndice 8. Balance de una organización de crédito de la Federación de Rusia
Capítulo A. Cuentas del balance
Sección 1. Capital
Sección 2. Efectivo y metales preciosos
Dinero
Metales preciosos y piedras preciosas naturales.
Sección 3. Operaciones interbancarias
Liquidaciones interbancarias
Interbank atrajo y colocó fondos
Sección 4. Transacciones con Clientes
Fondos en cuentas
Depósitos
Otros fondos recaudados
Préstamos proporcionados
Otros fondos colocados
Otros activos y pasivos
Sección 5. Transacciones con valores e instrumentos financieros derivados
Inversiones de deuda
Inversiones en valores de renta variable
Billetes con descuento
Valores emitidos
Derivados
Sección 6. Fondos y bienes
Liquidaciones con deudores y acreedores
Activos fijos
Arrendamiento financiero (leasing)
Activos intangibles
Eliminación y venta
Ingresos y gastos de periodos futuros
Provisiones - pasivos estimados no crediticios
Subcuentas
Pasivos por impuestos diferidos y activos por impuestos diferidos
Bienes inmuebles temporalmente no utilizados en actividades principales
Activos a largo plazo mantenidos para la venta
Instrumentos y objetos de trabajo recibidos en virtud de acuerdos de compensación y garantía, cuyo propósito no está definido.
Sección 7. Resultados financieros
Capítulo B. Cuentas fiduciarias
Cuentas activas
Cuentas pasivas
Capítulo B. Cuentas fuera de balance
Sección 2.ª Capital autorizado impago de entidades de crédito
Sección 3. Valores
Sección 4. Operaciones y documentos de pago
Sección 5. Operaciones de crédito y arrendamiento, pasivos contingentes y reclamaciones contingentes
Sección 6. Deuda dada de baja del balance
Sección 7. Cuentas correspondientes
Capítulo D. Cuentas para el registro de reclamaciones y obligaciones derivadas de instrumentos financieros derivados y otros acuerdos (transacciones), según los cuales las liquidaciones y entregas se realizan no antes del día siguiente al día de la celebración del acuerdo (transacción)
Requisitos para instrumentos financieros derivados
Requisitos para otros acuerdos (transacciones), según los cuales las liquidaciones y la entrega se llevan a cabo no antes del día siguiente al día de la celebración del acuerdo (transacción)
Pasivos por instrumentos financieros derivados
Obligaciones en virtud de otros acuerdos (transacciones), según las cuales las liquidaciones y la entrega se llevan a cabo no antes del día siguiente al día de la celebración del acuerdo (transacción)
cuentas correspondientes
Capítulo D. Cuentas de valores
Cuentas activas
Cuentas pasivas
Apéndice 9. Procedimiento de contabilización de arrendamientos, incluidos los arrendamientos financieros (leasing)
Capítulo 6. Características del reflejo de transacciones con valores en la contabilidad de las entidades de crédito: participantes profesionales en el mercado de valores.
Capítulo 7. Peculiaridades de reflejar determinadas transacciones con valores en la contabilidad
Capítulo 8. Reflexión en la contabilidad de las operaciones de préstamo de valores.
Apéndice 11. El procedimiento para contabilizar transacciones relacionadas con la implementación por parte de entidades de crédito de transacciones para adquirir el derecho a exigir a terceros el cumplimiento de obligaciones en efectivo.
Capítulo 1. Disposiciones generales
Capítulo 2. Reflejo de las transacciones en los registros contables del adquirente
Capítulo 3. Reflejo de las transacciones en los registros contables de una entidad de crédito que cede derechos de reclamación.
Apéndice 12. Estado de facturación para reflejar eventos posteriores a la fecha del informe
Apéndice 13. Estado resumido del volumen de negocios para reflejar eventos posteriores a la fecha del informe
entró en vigor el 1 de enero de 2013, derogando el Reglamento N° 302-P. El Reglamento No. 385-P se actualizó teniendo en cuenta los cambios realizados por la Instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia No. 2884-U del 26 de septiembre de 2012.
Esta disposición define la base jurídica y metodológica uniforme para organizar y mantener registros contables, obligatoria para todas las instituciones de crédito en el territorio de la Federación de Rusia.
Las siguientes son las principales tareas de la contabilidad bancaria:
Generar información detallada, confiable y significativa sobre las actividades de una institución de crédito y su estado de propiedad (para la administración, los fundadores y los usuarios externos);
Contabilización de todas las transacciones financieras realizadas por el banco, la presencia y movimiento de reclamos y obligaciones, el uso de recursos materiales y financieros por parte de la institución de crédito;
Identificación de reservas internas para asegurar la estabilidad financiera de una entidad crediticia, prevenir resultados negativos de desempeño, gestionar la liquidez, etc.
La herramienta para formar saldos bancarios es el plan de cuentas para la contabilidad en las entidades de crédito. Describe la estructura de todas las cuentas contables bancarias y el procedimiento para utilizarlas para registrar transacciones financieras.
Las cuentas se dividen de la siguiente manera:
Las cuentas de primer orden, por regla general, sirven para contabilizar cualquier grupo ampliado de transacciones financieras y se designan mediante un código digital de tres caracteres (por ejemplo, 202), y rara vez se utilizan de forma independiente;
Las cuentas de segundo orden se utilizan para registrar varios tipos de transacciones financieras dentro de un grupo más grande (por ejemplo, préstamos a individuos, como parte de un grupo de transacciones crediticias). Están representados por un código digital de cinco caracteres (por ejemplo, 20202, donde 202 es una cuenta de primer orden, 20202 es una cuenta de segundo orden) y se utilizan como parte del balance para cuentas de segundo orden (saldo bancario hoja, formulario de informe 101).
Las cuentas pueden ser activas, pasivas o no tener esta característica.
Los balances de las entidades de crédito se forman diariamente. Pero un balance consolidado mensual se proporciona en forma de formulario de informe público (formulario de informe 101 - balance para cuentas de segundo orden).
BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA
SOBRE EL PLAN DE CUENTAS PARA CRÉDITO
ORGANIZACIONES Y PROCEDIMIENTO PARA SU APLICACIÓN
Plan de cuentas para entidades de crédito
Conceptos básicos y notaciones:
A - cuenta activa;
P - cuenta pasiva;
SB - Sociedad Anónima Pública "Sberbank de Rusia" (en adelante, PJSC Sberbank);
OFBU - fondo general de gestión bancaria;
interbancario: relacionado con transacciones entre instituciones de crédito, así como entre instituciones de crédito y el Banco de Rusia, bancos no residentes;
bancos corresponsales (bancos corresponsales): organizaciones de crédito y (o) bancos no residentes que han establecido relaciones de corresponsalía entre sí.
Las cuentas de no residentes se especifican con la palabra “no residente9”; las cuentas sin la palabra “no residente9” se utilizan para registrar transacciones de residentes.
Capítulo A. Cuentas del balance
Sobre el nuevo plan de cuentas para la contabilidad en entidades de crédito
El Banco de Rusia ha aprobado un nuevo plan de cuentas para las entidades de crédito.
Se ha presentado para su registro al Ministerio de Justicia de Rusia el Reglamento sobre el Plan de Cuentas para la Contabilidad de las Instituciones de Crédito, que debe reemplazar el Reglamento actualmente vigente aprobado por el Banco de Rusia el 16 de julio de 2012 N 385-P.
En el nuevo Plan de Cuentas, en particular, falta el Capítulo D “Cuentas de depósito”.
Mantenimiento de registros en entidades de crédito.
A las entidades de crédito se les concede el derecho a realizar sus actividades principales si cuentan con una licencia. La aprobación y registro de licencias es responsabilidad del Banco de Rusia. La contabilidad en las instituciones de crédito se organiza sobre la base del Reglamento del Banco de Rusia No. 579-P del 27 de febrero de 2017. Este documento aprueba el Plan de Cuentas vigente y las reglas para su aplicación. El segundo documento normativo básico es la Ley de 2 de diciembre de 1990 No. 395-1. Revela los requisitos para las estructuras bancarias y sus divisiones, para las actividades crediticias y los procedimientos contables.
Reglas y características de la contabilidad en entidades de crédito.
El sistema contable en las estructuras bancarias tiene como objetivo agilizar el mecanismo de recopilación, resumen y acumulación de información sobre la propiedad, todo tipo de obligaciones y beneficios en términos de valor. En arte. 40 de la Ley No. 395-1, al Banco de Rusia se le ha otorgado el estatus de institución facultada para establecer y modificar las normas contables en las instituciones de crédito, las reglas para la presentación de informes y la aplicación del plan de cuentas.
Los bancos cuentan con la formación de cuentas de correspondencia basadas en partida doble. Para reflejar las transacciones, se utilizan números de cuenta de primer y segundo orden, el tercer nivel de designaciones numéricas está representado por una cuenta personal individual. Todas las cuentas se dividen en activas y pasivas, sus características se indican en el Plan de Cuentas.
Para preservar la información sobre las actividades del banco y sus resultados, toda la información relacionada con los activos inmobiliarios de la organización debe reflejarse en la base de datos en formato electrónico. Esta medida está diseñada para crear las condiciones para almacenar información valiosa durante 5 años o más. El plazo mínimo para almacenar información en soportes electrónicos se cuenta a partir del día en que se ingresan los datos a la base de datos. La información acumulada deberá facilitarse con acceso diario a personas autorizadas.
¡NOTA! Para minimizar el riesgo de perder información valiosa, es necesario crear copias de seguridad de las bases de datos generadas.
Las copias de seguridad de las bases de datos deben transferirse al Banco de Rusia para su almacenamiento si surge una de las situaciones:
- el Banco de Rusia prohíbe a la institución realizar determinadas operaciones;
- el banco tiene prohibido abrir nuevos depósitos para personas físicas y trabajar con cuentas de clientes de la categoría de personas físicas;
- la amenaza de insolvencia de la institución se convirtió en la base para la introducción de medidas para prevenir la quiebra.
Todas las compañías de crédito son responsables de registrar los derechos monetarios bajo acuerdos con las siguientes condiciones:
- el banco no actúa como prestamista;
- tiene la obligación de recibir dinero del deudor y disponer su transferencia.
¡IMPORTANTE! Arte. 42 de la Ley N ° 395-1 establece las reglas para la auditoría obligatoria del tipo de informes contables (financieros) de las estructuras crediticias. Los informes de auditoría se elaboran sobre la base del procedimiento establecido por la Ley del 30 de diciembre de 2008 No. 307-FZ.
Además, el documento debe reflejar respuestas claras a una serie de preguntas obligatorias:
- ¿Se cumplieron las normas obligatorias establecidas por el Banco de Rusia durante el período objeto de examen?
- ¿Cumple el sistema de control interno y el marco de gestión de riesgos del banco los requisitos clave? En el contexto de este número se estudia la jerarquía de subordinación de los departamentos de gestión de riesgos, las técnicas de gestión de riesgos aplicadas y la evaluación del grado de su eficacia.
¡PARA REFERENCIA! El informe de auditoría completo es una adición al conjunto de estados financieros y se presenta junto con ellos al Banco de Rusia al resumir los resultados del año del informe.
Los plazos para la presentación de la documentación informativa y los formularios utilizados están regulados por el Banco de Rusia. Al mantener registros contables para estructuras bancarias, es típico reflejar la gama completa de transacciones realizadas el día en que se completaron. La correspondencia que se registró un día antes no se puede ajustar para esa fecha. Todos los cambios y correcciones de errores mediante publicaciones deben implementarse utilizando fechas actuales.
Es típico que los bancos utilicen la regla de incluir el IVA pagado como gastos al determinar la base imponible del impuesto sobre la renta. Esta tasa se aplica en lugar de deducciones. Se permite tener en cuenta el IVA en los costos de la categoría de inventario solo cuando los materiales se retiran de los sitios de almacenamiento y se cancelan. Para los activos fijos, las cuentas personales se abren desglosadas por grupos de depreciación.
Las organizaciones bancarias preparan informes de pérdidas y ganancias trimestralmente. El documento está redactado en el equivalente a miles de rublos. Los formularios del balance se completan en rublos que indican kopeks. Para cada trimestre se preparan estados de facturación desglosados por cuenta, que enumeran los importes con precisión al centavo.
Se reconocen como objetos contables en el ámbito de trabajo de las entidades de crédito los siguientes:
- propiedad;
- obligaciones de la institución;
- transacciones de negocios.
Para reflejar correctamente todos los resultados de sus actividades, los bancos deben elaborar un balance diariamente. Su finalidad es realizar el control operativo, resumir los resultados en el corto plazo para los usuarios internos y crear una base para el análisis de las actividades. Se elabora sobre la base de cuentas de segundo nivel. Al retirar saldos de recursos monetarios, la moneda extranjera debe convertirse a rublos.
El plan de cuentas se estructura en capítulos:
- Capítulo “A”, que contiene cuentas tipo balance (para registro de acciones con capital, propiedad, efectivo, liquidaciones con clientes).
- El Capítulo “B” sistematiza las cuentas utilizadas para reflejar las operaciones de gestión fiduciaria.
- El Capítulo “B” contiene una lista de cuentas fuera de balance.
- El Capítulo "D" contiene las cuentas necesarias para contabilizar las obligaciones existentes que surgen de un instrumento financiero derivado, sujeto a liquidaciones y entregas según el acuerdo al día siguiente de la conclusión de la transacción o más tarde.
Los bancos utilizan tipos activos de cuentas para registrar efectivo en cajas registradoras, reflejar movimientos de propiedad, trabajar en la emisión de préstamos y registrar cuentas por cobrar. Las cuentas pasivas muestran los fondos disponibles de la organización, los saldos de las cuentas de los clientes y la cantidad de depósitos abiertos. La cantidad de ganancias se puede ver en función de los resultados de las cuentas pasivas.
¡NOTA! Si en el Plan de cuentas hay un guión junto al número de cuenta en lugar del signo "A" (así se designan las cuentas activas) o "P" (que indica una cuenta pasiva), al final del día hay No puede haber saldo en esta cuenta.
El análisis en las estructuras bancarias se realiza mediante registros de cuentas personales, desglosados por extractos de saldos. Se deben abrir cuentas personales para cada tipo de fondos o bienes materiales sujetos a contabilidad. Las cuentas personales creadas deben estar registradas. Para hacer esto, puede utilizar revistas en papel o bases de datos electrónicas. Para reflejar los valores, es necesario indicar el propietario de los fondos y su finalidad en las cuentas personales abiertas.
Los números de cuenta personales contienen la siguiente información:
- fecha de apertura;
- reflejo del nombre del cliente;
- identificación de cuenta por nombre y número;
- detalles del acuerdo para abrir una cuenta específica;
- la frecuencia con la que deben emitirse los estados de cuenta de esta cuenta;
- la fecha en que se cierra la cuenta;
- Notas especiales.
Las cuentas personales constan de 20 caracteres. Ellos designan.
- Sección 1. Organización del trabajo contable y flujo de documentos Sección 2. Contabilidad analítica y sintética Sección 3. Control interno Sección 4. Almacenamiento de documentos Sección 5. Informes contables (financieros)
- Capítulo 1. Contabilidad del arrendamiento
- Capítulo 2. Contabilización de arrendamientos financieros (leasing)
Reglamento del Banco de Rusia de 27 de febrero de 2017 N 579-P
"Sobre el Plan de Cuentas de las entidades de crédito y el procedimiento para su aplicación"
Con cambios y adiciones de:
Este Reglamento, de conformidad con el artículo 4 de la Ley Federal de 10 de julio de 2002 N 86-FZ "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2002, N 28, art. 2790, 2003, N 2, Art. 157, N 52, Art. 5032, 2004, N 27, Art. 2711, N 31, Art. 3233, 2005, N 25, Art. 2426, N 30, Art. 3101; 2006, N 19, Art. 2061; N 25, Art. 2648; 2007, N 1, Art. 9, Art. 10; N 10, Art. 1151; N 18, Art. 2117; 2008, N 42, Art. 4696, Art. 4699; N 44 , Art. 4982; N 52, Art. 6229, Art. 6231; 2009, N 1, Art. 25; N 29, Art. 3629; N 48, Art. 5731; 2010, N 45, Art. 5756; 2011, N 7, Art. 907; N 27, Art. 3873; N 43, Art. 5973; N 48, Art. 6728; 2012, N 50, Art. 6954; N 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013, N 11, Art. 1076; N 14, Art. 1649; N 19, Art. 2329; N 27, Art. 3438, Art. 3476, Art. 3477; N 30, Art. 4084 ; N 49, Art. 6336; N 51, Art. 6695, Art. 6699; N 52, Art. 6975; 2014, N 19, Art. 2311, Art. 2317; N 27, Art. 3634; N 30, Art. 4219; N 40, Art. 5318; N 45, art. 6154; N 52, art. 7543; 2015, N 1, art. 4, art. 37; N 27, art. 3958, art. 4001; N 29, art. 4348, art. 4357; N 41, art. 5639; N 48, art. 6699; 2016, n. 1, art. 23, art. 46, art. 50; N 26, art. 3891; N 27, art. 4225, art. 4273, art. 4295) (en adelante Ley Federal No. 86-FZ de 10 de julio de 2002) y la decisión del Consejo de Administración (acta de la reunión del Consejo de Administración de 20 de febrero de 2017 No. 4) establece el Cuadro de Cuentas de entidades de crédito y el procedimiento para su aplicación.
1. Las entidades de crédito llevan la contabilidad de acuerdo con el Plan de Cuentas de las Entidades de Crédito y el procedimiento para su aplicación (anexo a este Reglamento).
Al aplicar este Reglamento, las entidades de crédito se guían por las Normas Internacionales de Información Financiera y las Interpretaciones NIIF adoptadas por la Fundación IFRS, vigentes en el territorio de la Federación de Rusia, así como por la parte 12 del artículo 21 de la Ley Federal de diciembre. 6, 2011 N 402-FZ "Sobre contabilidad" (Recopilación de legislación de la Federación de Rusia, 2011, N 50, artículo 7344; 2013, N 26, artículo 3207; N 27, artículo 3477; N 30, artículo 4084; N 44 , Artículo 5631; N 51, Artículo 6677; N 52, Art. 6990; 2014, N 45, Art. 6154; 2016, N 22, Art. 3097; 2017, N 30, Art. 4440) (en adelante, Federal Ley de 6 de diciembre de 2011 N 402-FZ).
3. A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Reglamento, se declararán nulos:
Este documento queda modificado por los siguientes documentos:
Directiva del Banco de Rusia de 28 de febrero de 2019 N 5087-U
Los cambios entran en vigor el 9 de abril de 2019, con excepción de los párrafos segundo, tercero, sexto inciso 1.1, los párrafos segundo, cuarto - décimo, decimoquinto inciso 1.2, los párrafos segundo, tercero, sexto inciso 1.4 del cláusula 1 de los cambios, que entran en vigor a partir del 1 de mayo de 2019, y los párrafos cuarto, séptimo inciso 1.1, párrafos tercero, undécimo, duodécimo inciso 1.2, párrafos cuarto, séptimo inciso 1.4 inciso 1 de los cambios que entran en vigor a partir del mes de junio 1, 2019.
cancelado/perdido fuerza Editorial de 18.06.1999
| Nombre del documento | DIRECCIÓN del Banco Central de la Federación de Rusia de 18.06.99 N 579-U "SOBRE EL PROCEDIMIENTO PARA ABRIR Y MANTENER CUENTAS DE ORGANIZACIONES FINANCIADAS CON EL PRESUPUESTO FEDERAL, PRESUPUESTOS DE SUJETOS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA Y PRESUPUESTOS LOCALES, PARA LOS FONDOS CONTABLES, RECIBIDOS DE EMPRESAS Y OTRAS ACTIVIDADES GENERADORAS DE INGRESOS, ASÍ COMO DE FONDOS CONTABLES RECIBIDOS EN DISPOSICIÓN TEMPORAL DE ORGANIZACIONES FINANCIADAS CON EL PRESUPUESTO FEDERAL, PRESUPUESTOS DE SUJETOS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA Y PRESUPUESTOS LOCALES EN INSTITUCIONES DEL BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA O AUTORIDADES DE CRÉDITO ZATSÍAH" |
| Tipo de Documento | instrucciones |
| Autoridad receptora | TSB RF |
| Número del Documento | 579-U |
| Fecha de aceptación | 01.01.1970 |
| Fecha de revisión | 18.06.1999 |
| Fecha de registro en el Ministerio de Justicia | 01.01.1970 |
| Estado | cancelado/perdido fuerza |
| Publicación |
|
| Navegador | Notas |
DIRECCIÓN del Banco Central de la Federación de Rusia de 18.06.99 N 579-U "SOBRE EL PROCEDIMIENTO PARA ABRIR Y MANTENER CUENTAS DE ORGANIZACIONES FINANCIADAS CON EL PRESUPUESTO FEDERAL, PRESUPUESTOS DE SUJETOS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA Y PRESUPUESTOS LOCALES, PARA LOS FONDOS CONTABLES, RECIBIDOS DE EMPRESAS Y OTRAS ACTIVIDADES GENERADORAS DE INGRESOS, ASÍ COMO DE FONDOS CONTABLES RECIBIDOS EN DISPOSICIÓN TEMPORAL DE ORGANIZACIONES FINANCIADAS CON EL PRESUPUESTO FEDERAL, PRESUPUESTOS DE SUJETOS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA Y PRESUPUESTOS LOCALES EN INSTITUCIONES DEL BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA O AUTORIDADES DE CRÉDITO ZATSÍAH"
Al recibir esta Directiva, el banco en el que se abren las cuentas de las organizaciones financiadas con cargo al presupuesto federal en la cuenta de balance N 40503 "Cuentas de empresas de propiedad federal. Organizaciones sin fines de lucro" notifica a los clientes sobre la necesidad de cerrar lo antes mencionado. cuentas en la forma prescrita.
Si, después de un mes a partir de la fecha de notificación por parte del cliente, las cuentas antes mencionadas no se cierran, el banco informa a los órganos competentes del Tesoro Federal del Ministerio de Finanzas de Rusia y a la organización que emitió el permiso para abrir la cuenta. sobre el no cierre de cuentas de montos bajo órdenes, fondos especiales y la contabilidad de otros fondos extrapresupuestarios para la aceptación de medidas para cerrar estas cuentas. Las operaciones en cuentas abiertas antes de la introducción de esta Directiva para contabilizar los fondos recibidos de actividades empresariales y otras actividades generadoras de ingresos son realizadas por organizaciones financiadas con cargo al presupuesto federal hasta que reciban instrucciones separadas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia sobre los plazos y el procedimiento. para su cierre. Las instituciones u organizaciones de crédito del Banco de Rusia no controlan el cierre oportuno de las cuentas de fondos recibidos de negocios y otras actividades generadoras de ingresos.
1.6. Si el banco tiene un archivo de documentos de liquidación impagos (cuenta fuera de balance N 90902 “Documentos de liquidación no pagados a tiempo”) para las cuentas de una organización financiada con cargo al presupuesto federal especificada en el párrafo 1.5 de esta Directiva (fondos especiales, montos en pedidos, otros fondos extrapresupuestarios), el cierre de estas cuentas se realiza en el siguiente orden.
1.6.1. El banco en el que se cierran las cuentas de una organización financiada con cargo al presupuesto federal, especificadas en el párrafo 1.5 de esta Directiva (fondos especiales, montos de pedidos, otros fondos extrapresupuestarios), dentro de los tres días posteriores a la recepción de la solicitud de cierre de la cuenta. , notifica a los acreedores cuyos documentos de pago se encuentran en el archivador documentos de liquidación impagos (cuenta fuera de balance N 90902) a las cuentas especificadas sobre los pagos presentados para cancelación de manera indiscutible (no aceptación), sobre el cierre de la cuenta del deudor especificada (rescisión del contrato de cuenta bancaria) con una propuesta para revocar, previa solicitud por escrito del acreedor, los documentos de pago presentados en la cuenta para la presentación de reclamaciones de cobro contra otra cuenta del deudor.
Los documentos de pago de la propia organización, ubicados en el archivador de documentos de pago impagos (cuenta fuera de balance N 90902), son retirados por la organización financiada con cargo al presupuesto federal en la forma prescrita.
Después de un mes desde la fecha de recepción de una solicitud para cerrar una cuenta de una organización financiada con cargo al presupuesto federal, si el cobrador o el propietario de la cuenta no retiran los documentos de pago, el banco devuelve los documentos de pago no revocados al cobrador. o propietario de la cuenta y la cuenta se cierra de la manera prescrita.
1.7. Si no hay fondos en la cuenta corresponsal, la institución de crédito notifica a la organización financiada con cargo al presupuesto federal sobre el cierre de las cuentas especificadas en el párrafo 1.5 de esta Directiva (fondos especiales, montos de pedidos, otros fondos extrapresupuestarios), y la colocación de la orden de pago de la organización para transferir el saldo de fondos a una cuenta bancaria recién abierta para esta organización, en el archivo de documentos impagos de la cuenta corresponsal (cuenta fuera de balance N 90903 “Documentos de liquidación del cliente no pagados a tiempo debido por falta de fondos en las cuentas corresponsales de la entidad de crédito”).
1.8. El procedimiento especificado en esta sección no se aplica a:
A cuentas corrientes abiertas para formaciones militares (unidades, empresas y organizaciones militares) del Ministerio de Defensa de la Federación de Rusia;
A cuentas corrientes abiertas de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia en moneda extranjera.
2. El procedimiento para abrir cuentas bancarias para registrar fondos recibidos de actividades empresariales y otras actividades generadoras de ingresos para organizaciones presupuestarias financiadas con cargo a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia o presupuestos locales.2.1. Para las organizaciones financiadas con cargo a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia o los presupuestos locales, para contabilizar los fondos recibidos de actividades empresariales y otras actividades generadoras de ingresos, las cuentas bancarias se abren en la cuenta del balance N 40603 "Cuentas de empresas estatales ( excepto federal) propiedad. Organizaciones sin fines de lucro "con el rasgo distintivo “2” en el decimocuarto dígito del número de cuenta personal de acuerdo con el procedimiento establecido en los párrafos 1.1, 1.2 de esta Directiva. Al mismo tiempo, estas organizaciones presentan al banco el permiso de la autoridad financiera correspondiente para abrir una cuenta para registrar los fondos recibidos de actividades empresariales y otras actividades generadoras de ingresos, en la forma prescrita por el órgano ejecutivo correspondiente de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia. Federación y gobierno local.
2.2. Los servicios de liquidación y caja para organizaciones financiadas con cargo a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia o presupuestos locales para las cuales se han abierto cuentas personales en la cuenta de balance No. 40603 son realizados por bancos de acuerdo con el procedimiento establecido en el párrafo 1.3 de este Directiva.
2.3. El cierre de una cuenta personal en la cuenta de balance No. 40603, abierta de conformidad con esta Directiva, se lleva a cabo de conformidad con el procedimiento establecido en el párrafo 1.4 de esta Directiva.
2.4. Las cuentas para contabilizar los fondos recibidos de actividades empresariales y otras actividades generadoras de ingresos previamente abiertas para organizaciones financiadas con cargo a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia o presupuestos locales, antes de la introducción de esta Directiva en la cuenta del balance N 40603, se cierran de acuerdo con el procedimiento establecido en los párrafos 1.5 - 1.7 de estas Instrucciones. Además, si, después de un mes desde la fecha de la notificación por parte del cliente, las cuentas antes mencionadas no se cierran, la institución del Banco de Rusia o la institución de crédito informa a la autoridad financiera de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia o al presupuesto local que emitió permiso para abrir la cuenta sobre este hecho con el fin de tomar medidas para cerrar estas cuentas. Las instituciones u organizaciones de crédito del Banco de Rusia no controlan el cierre oportuno de las cuentas de fondos recibidos de negocios y otras actividades generadoras de ingresos.
3. El procedimiento para abrir cuentas en bancos para organizaciones financiadas con cargo al presupuesto federal para contabilizar los fondos recibidos a disposición temporal de una organización presupuestaria.3.1. Organizaciones financiadas con cargo al presupuesto federal, en los casos previstos por la legislación de la Federación de Rusia, para abrir cuentas en la cuenta de balance N 40302 "Fondos recibidos a disposición temporal de organizaciones presupuestarias" para contabilizar los fondos recibidos a disposición temporal de organizaciones financiado con cargo al presupuesto federal, y sujeto al cumplimiento de ciertas condiciones para ser devuelto al propietario o transferido para su propósito en la manera prescrita, presentar al banco de la manera prescrita una solicitud y permiso para abrir una cuenta para contabilizar los fondos recibidos a disposición temporal de una organización presupuestaria (en adelante, permiso), el organismo competente del tesoro federal en la forma establecida por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia (Apéndice 5 del Reglamento aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia). Federación de Rusia de 2 de febrero de 1999 No. 9n). De conformidad con la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 2 de febrero de 1999 N 9n, registrada por el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia el 5 de marzo de 1999 N 1726, antes del despliegue de una red de órganos territoriales de la tesoro federal, se emiten permisos para organizaciones financiadas con cargo al presupuesto federal: en la República de Bashkortostán - Departamento del Tesoro Federal del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia para la República de Bashkortostán; en la República de Tartaristán, por el Departamento del Tesoro Federal del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia para la República de Chuvash.
Una organización financiada con cargo al presupuesto federal abre una cuenta para contabilizar los fondos recibidos a disposición temporal de las organizaciones presupuestarias en el banco en el lugar de apertura del organismo correspondiente del tesoro federal que mantiene registros de los fondos del presupuesto federal asignados a estas organizaciones. una cuenta para contabilizar los fondos del presupuesto federal en la cuenta del balance N 40105 "Fondos del presupuesto federal".
El banco abre una cuenta para una organización financiada con cargo al presupuesto federal sobre la base de un acuerdo de cuenta bancaria, cuyos términos se determinan por acuerdo de las partes, teniendo en cuenta el período de validez del permiso para abrir una cuenta para contabilizar fondos recibidos a disposición temporal de la organización presupuestaria.
3.2. El procedimiento especificado en el párrafo 3.1 de esta Directiva no se aplica a las cuentas abiertas para organizaciones de acuerdo con las instrucciones del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia y del Banco Central de la Federación de Rusia del 30 de diciembre de 1997 N 95n y del 2 de octubre. , 1997 N 67 “Sobre el procedimiento para acreditar y emitir fondos de cuentas corrientes para contabilizar los fondos recibidos a disposición temporal de los órganos de investigación preliminar e investigación”, registrado en el Ministerio de Justicia de Rusia el 4 de junio de 1998 N 1536.
3.3. Para abrir una cuenta en la cuenta de balance N 40302, una organización financiada con cargo al presupuesto federal presenta al banco los documentos necesarios para abrir una cuenta bancaria de acuerdo con las reglas bancarias establecidas, así como tres copias del permiso, que debe estar firmado. por el jefe y el jefe de contabilidad del organismo de tesorería federal correspondiente o sus suplentes y certificados con el sello de este organismo de tesorería federal. En este caso, la autoridad del tesoro federal en las copias especificadas del permiso debe completar la línea: "Período de validez del permiso: de _________ a ________ (inclusive)".
Después de abrir una cuenta para una organización financiada con cargo al presupuesto federal de acuerdo con el procedimiento establecido, el banco completa la sección "Marcas del establecimiento del Banco Central de la Federación de Rusia o de una organización de crédito" en tres copias del permiso. Se devuelven al cliente dos copias del permiso con la marca del banco, una copia del permiso permanece en el banco y se archiva en el expediente legal de la organización.
3.4. En las cuentas para contabilizar los fondos recibidos a disposición temporal de una organización financiada con cargo al presupuesto federal, se llevan a cabo operaciones para acreditar los montos de fondos recibidos a disposición temporal de estas organizaciones presupuestarias y cancelar los montos de fondos emitidos y transferidos. de acuerdo con los documentos de pago de estos administradores de cuentas.
Estas operaciones se llevan a cabo en la forma prescrita dentro del saldo de fondos de esta cuenta.
El efectivo se acredita a la cuenta de la organización presupuestaria en la cuenta del balance No. 40302 "Fondos recibidos a disposición temporal de la organización presupuestaria" sobre la base de un anuncio de contribuciones en efectivo en el formulario N 0402001, elaborado por la organización presupuestaria.
3.5. El cierre de una cuenta en la cuenta del balance N 40302, abierta de conformidad con esta Directiva, se lleva a cabo de la manera prescrita sobre la base de una solicitud de la organización para cerrar la cuenta, en caso de revocación del permiso, en la forma establecido por esta Directiva, así como al vencimiento del acuerdo.
En el caso de que los órganos territoriales del Tesoro Federal revoquen el permiso para abrir estas cuentas, de conformidad con el párrafo 7 de las Reglas aprobadas por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 2 de febrero de 1999 N 9n, sobre el cierre anticipado de la cuenta, la organización financiada con cargo al presupuesto federal presenta al banco simultáneamente con la solicitud una notificación al organismo del tesoro federal correspondiente sobre la revocación del permiso para abrir una cuenta para la contabilidad de los fondos recibidos a disposición temporal de una organización presupuestaria, en la forma establecido por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia (Apéndice 8 del Reglamento aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 2 de febrero de 1999 No. 9n).
La notificación de revocación se envía al banco en tres copias (cada copia debe estar firmada por el jefe y el jefe de contabilidad del organismo del tesoro federal correspondiente o sus suplentes y certificada con el sello de este organismo del tesoro federal).
Después de cerrar la cuenta en la forma prescrita, en cada copia de la notificación en la sección "Marcas de la institución del Banco Central de la Federación de Rusia u organización de crédito", el banco completa las líneas: nombre de la institución del banco de Rusia u organización de crédito, BIC, fecha de recepción de la notificación especificada por parte de la organización financiada con cargo al presupuesto federal, número de la cuenta personal cerrada en la cuenta del balance N 40302 y fecha de cierre de la cuenta, firma del jefe de contabilidad o su diputado y lugar de sello. Se devuelven al cliente dos copias de la notificación con una marca de la institución del Banco de Rusia u organización de crédito, una copia de la notificación permanece en la institución del Banco de Rusia u organización de crédito y se archiva en el expediente legal de la organización.
3.6. Las organizaciones financiadas con cargo al presupuesto federal, después de abrir, de conformidad con los párrafos 3.1 - 3.3 de esta Instrucción, cuentas para contabilizar los fondos recibidos a disposición temporal de una organización presupuestaria, cierran de la manera prescrita las cuentas previamente existentes abiertas en la cuenta del balance N. 40302. Los saldos de fondos de las cuentas cerradas se transfieren a cuentas recién abiertas.
Si, después de un mes a partir de la fecha de apertura de acuerdo con las cláusulas 3.1 - 3.3 de esta Instrucción de cuentas para contabilizar los fondos recibidos a disposición temporal de una organización presupuestaria, el cliente no ha cerrado la cuenta previamente existente y, si la información sobre si está disponible, el banco notifica a las autoridades federales pertinentes del Tesoro Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia.
4. Para las organizaciones financiadas con cargo a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia o presupuestos locales, las cuentas para registrar los fondos recibidos a disposición temporal de una organización presupuestaria se presentan en el sitio web de Zakonbase INSTRUCCIÓN del Banco Central de la Federación de Rusia de junio 18, 1999 N 579-U "SOBRE EL PROCEDIMIENTO PARA LA APERTURA Y MANTENIMIENTO DE CUENTAS DE ORGANIZACIONES FINANCIADAS CON EL PRESUPUESTO FEDERAL, PRESUPUESTOS DE SUJETOS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA Y PRESUPUESTOS LOCALES, FONDOS CONTABLES RECIBIDOS DE EMPRESAS Y OTRAS ACTIVIDADES GENERADORAS DE INGRESOS, Y TAMBIÉN FONDOS CONTABLES , PUBLICACIÓN ENCONTRADA A DISPOSICIÓN TEMPORAL DE ORGANIZACIONES FINANCIADAS CON EL PRESUPUESTO FEDERAL, PRESUPUESTOS DE SUJETOS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA Y PRESUPUESTOS LOCALES EN INSTITUCIONES DEL BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA O INSTITUCIONES DE CRÉDITO" en la edición más reciente. Es fácil cumplir con todos los requisitos legales si lee las secciones, capítulos y artículos relevantes de este documento para 2014. Para encontrar los actos legislativos necesarios sobre un tema de interés, debe utilizar la navegación cómoda o la búsqueda avanzada.
En el sitio web de Zakonbase encontrará la DIRECCIÓN del Banco Central de la Federación de Rusia de fecha 18.06.99 N 579-U "SOBRE EL PROCEDIMIENTO PARA ABRIR Y MANTENER CUENTAS DE ORGANIZACIONES FINANCIADAS CON EL PRESUPUESTO FEDERAL, PRESUPUESTOS DE SUJETOS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA Y LOCALES PRESUPUESTOS, FONDOS CONTABLES RECIBIDOS DE EMPRESAS Y OTRAS ENTIDADES GENERADORAS INGRESOS DE ACTIVIDADES, ASÍ COMO CONTABILIDAD DE FONDOS RECIBIDOS A DISPOSICIÓN TEMPORAL DE ORGANIZACIONES FINANCIADAS CON EL PRESUPUESTO FEDERAL, PRESUPUESTOS DE SUJETOS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA Y PRESUPUESTOS LOCALES EN INSTITUCIONES DEL BANCO CENTRAL DEL PAPEL DE LA FEDERACIÓN U ORGANIZACIONES DE CRÉDITO DE SSIYAN" en una versión nueva y completa, en la que se han realizado todos los cambios y modificaciones. Esto garantiza la relevancia y confiabilidad de la información.
Al mismo tiempo, descargue la INSTRUCCIÓN del Banco Central de la Federación de Rusia de 18 de junio de 1999 N 579-U "SOBRE EL PROCEDIMIENTO PARA ABRIR Y MANTENER CUENTAS DE ORGANIZACIONES FINANCIADAS CON EL PRESUPUESTO FEDERAL, PRESUPUESTOS DE SUJETOS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA Y PRESUPUESTOS LOCALES, PARA LA CONTABILIDAD DE FONDOS, SOBRE LOS GANANCIAS DE EMPRESAS Y OTRAS ACTIVIDADES GENERADORAS DE INGRESOS, Y TAMBIÉN LA CONTABILIDAD DE LOS FONDOS RECIBIDOS A DISPOSICIÓN TEMPORAL DE ORGANIZACIONES FINANCIADAS CON EL PRESUPUESTO FEDERAL, PRESUPUESTOS DE SUJETOS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA Y PRESUPUESTOS LOCALES EN INSTITUCIONES DE LA BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA O ORGANIZACIONES EDITADAS POR KR" está disponible de forma totalmente gratuita, tanto en su totalidad como en capítulos individuales.
Sobre las normas de contabilidad en las instituciones de crédito ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia (modificada el 8 de julio de 2016) (modificada el 1 de enero de 2017) (perdió vigor el 3 de abril de 2017 según el Reglamento No. del Banco de Rusia .de fecha 27 de febrero de 2017 579-P)
Reglamento del Banco de Rusia
Boletín del Banco de Rusia, N 56-57, 25.09.2012
Fecha de inicio:
Fecha de caducidad:
Sobre las normas de contabilidad en las entidades de crédito ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia
BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA
(modificado el 8 de julio de 2016)
(versión válida desde el 1 de enero de 2017)
Perdió fuerza el 3 de abril de 2017 con base en
Reglamento del Banco de Rusia de 27 de febrero de 2017 N 579-P
____________________________________________________________________
De conformidad con el artículo 4 de la Ley Federal de 10 de julio de 2002 N 86-FZ "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2, Art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31, Art. 3233; 2005, N 25, Art. 2426; N 30, Art. 3101; 2006, N 19, Art. 2061; N 25, Art. 2648; 2007, N 1, Art. 9, Art. 10; N 10, Art. 1151; N 18, Art. 2117; 2008, N 42, Art. 4696, Art. 4699; N 44, Art. .4982; N 52, art. 6229, art. 6231; 2009, N 1, art. 25; N 29, art. 3629; N 48, art. 5731; 2010, N 45 , art. 5756; 2011, N 7 , art. 907; N 27, art. 3873; N 43, art. 5973; N 48, art. 6728; 2012, N 50, art. 6954; N 53, art. 7591 , art. 7607; 2013, N 11, art. 1076; N 14, art. 1649; N 19, art. 2329; N 27, art. 3438, art. 3476, art. 3477; N 30, art. 4084; N 49, art. 6336; N 51 , Art. 6695, Art. 6699; N 52, Art. 6975; 2014, N 19, Art. 2311, Art. 2317; N 27, Art. 3634) (en adelante denominado Ley Federal de 10 de julio de 2002 N 86-FZ ) y la decisión del Directorio (acta de la reunión del Directorio de 13 de julio de 2012 No. 13) establece las reglas para el mantenimiento de registros contables en las instituciones de crédito ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia.
(Preámbulo modificado, entró en vigor el 31 de agosto de 2014 por orden del Banco de Rusia de 17 de julio de 2014 N 3326-U.
1. Las organizaciones de crédito ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia llevan la contabilidad de conformidad con las normas que figuran en el Apéndice del presente Reglamento.
2. El presente Reglamento está sujeto a publicación oficial en el "Boletín del Banco de Rusia" y entrará en vigor el 1 de enero de 2013.
3. A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Reglamento, se declararán nulos:
Presidente
Banco Central
Federación Rusa
S. M. Ignatiev
Registrado
en el Ministerio de Justicia
Federación Rusa
3 de septiembre de 2012
matrícula n° 25350
Solicitud. Reglas para llevar registros contables en instituciones de crédito ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia.
Solicitud
al Reglamento del Banco de Rusia
"Sobre las reglas de contabilidad
contabilidad en entidades de crédito,
ubicado en el territorio
Federación Rusa"
de 16 de julio de 2012 N 385-P
Plan de cuentas para la contabilidad en entidades de crédito.
Conceptos básicos y notaciones:
A - cuenta activa;
P - cuenta pasiva;
SB - Sociedad Anónima Abierta "Sberbank de Rusia" (en adelante, Sberbank de Rusia);
OFBU - fondo general de gestión bancaria;
interbancario: relacionado con transacciones entre instituciones de crédito, así como entre instituciones de crédito y el Banco de Rusia, bancos no residentes;
Los bancos corresponsales (bancos corresponsales) son organizaciones de crédito y (o) bancos no residentes que han establecido relaciones de corresponsalía entre sí.
Las cuentas de no residentes se especifican con la palabra “no residente”; las cuentas sin la palabra “no residente” se utilizan para registrar transacciones de residentes.