כיצד לצפות בהפרשות הפנסיה שלך לקרן הפנסיה באמצעות האינטרנט? הליך חישוב דמי הביטוח.

הכנסה לתקופה זו:

אם אתה יזם יחיד, אז מדי שנה אתה נדרש לשלם תשלומים קבועים לקרן הפנסיה של רוסיה (aka) ולקרן הפדרלית לביטוח רפואי חובה (aka FFOMS).

תשלומים אלו נדרשים להתבצע ללא קשר אם אתה מועסק במקום אחר, בין אם אתה מנהל עסקים או סתם שוכב על הספה, בהיותך רשום כיזם יחיד. תרומות החובה של יזמים בודדים גם אינן מושפעות ממערכת המיסוי עליה היא נמצאת (USN, OSNO, UTII, PSN - כולם משלמים!), וגם לא מגובה ההכנסות או ההוצאות שלך.
בכל מקרה, אתה מחויב להעביר תשלומים קבועים לשתי הקרנות הללו (PFR ו-FFOMS) מדי שנה.

תשלום זה קבוע מדי שנה ומוצמד מדי שנה למדד. לרוב, כמובן, - בכיוון גדול יותר.

שָׁנָה	שכר מינימום	FIU	FFOMS	סה"כ
2020	לא חשוב	RUB 32,448	RUB 8,426	RUB 40,874
2019	לא חשוב	29,354 רובל	6,884 רובל	RUB 36,238
2018	לא חשוב	RUB 26,545	5 840 לשפשף.	RUB 32,385
2017	7 500 לשפשף.	23 400 לשפשף.	4 590 לשפשף.	RUB 27,990
2016	RUB 6,204	RUB 19,356.48	RUB 3,796.85	RUB 23,153.33

חישוב דמי ביטוח ליזמים בודדים בקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית ו-FFOMS לחודש

מאז 2018, בחישוב דמי ביטוח IP, הגודל אינו משחק תפקיד. במקום זאת, על פי סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, נקבעים סכומים קבועים של תרומות עבור 2018, 2019 ו-2020 (ראה טבלה לעיל). כדי לגלות את הסכום לחודש, אתה רק צריך לחלק את הסכומים האלה ב-12.

התייחסות:עד שנת 2018, גובה דמי הביטוח היה תלוי בשווי שכר המינימום והנוסחה לחישוב דמי הביטוח והרפואה ליזמים בודדים הייתה כדלקמן:
PFR \u003d שכר מינימום x 26% x 12 חודשים.
FFOMS = שכר מינימום x 5.1% x 12 חודשים.

מתי לשלם עמלות IP

לפני שתענה על שאלה זו, עליך לזכור מידע חשוב מאוד:
ליזמים בודדים העובדים ללא עובדים רשומים יש אפשרות לנכות 100% מדמי הביטוח ל-PFR ו-FFOMS מנטל המס המוטל עליהם על ידי מערכת מיסוי כזו או אחרת.

דוגמא.
אתה עוסק במתן שירותי ייצור סבון. במהלך הרבעון הראשון, הכנת סבון עבור 30,000 רובל. אתה עובד על מערכת המס הפשוטה, משלם 6% מס. מ 30 אלף רובל. 6% זה 1800 רובל. אז אתה משלם את ה-1800 האלה בסוף הרבעון לא למס, אלא ל-FIU!
בסך הכל, מתברר כי עבור 3 הרבעונים הנותרים אתה צריך לשלם לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית ול-FFOMS: (הסכום הכולל של דמי הביטוח הוא 1800 רובל).

ניתן לשלם דמי ביטוח קבועים פעם בחודש, אחת לרבעון, אחת לחצי שנה או פעם בשנה – לא משנה מתי! כאן חשוב לכסות את המקדמה בפרמיית ביטוח, אותה חייבים יזמים בודדים לשלם מדי רבעון בלי להיכשל!

אם לא שילמתם ל- FIU, אלא שלחתם את הכסף לרשויות המס, ובסוף השנה התברר שדמי הביטוח מכסים לחלוטין את המס (כי כל 100% ההפרשות מנוכים מהמס ), אז תצטרך למשוך את הכסף הזה מרשויות המס בחזרה, וזה יהיה די בעייתי.

כיצד לשלם את דמי הביטוח ל-PFR ול-FFOMS בצורה נכונה

תשומת הלב!שקול את הדוגמה של תרומות לשנת 2018. הסכום הכולל שלהם היה 32,385.00 רובל.

טיפ: אל תשלם להם כל חודש. אין טעם.
עבדנו ברבעון הראשון, חישבנו את המס, והתברר שהוא 10,000 רובל. אז שלמו את ה-10 אלף האלה ל-PFR ול-FFOMS, וקודם כל ל-PFR CBC.

כלום לרשויות המס, כי התרומות קוזזו במס. נותרו 22,385.00 רובל, מתוכם 5,840.00 ב-FFOMS.

עוד 10,000 מיסים יצאו ברבעון השני. שוב אנחנו לא משלמים מס, אלא משלמים ל-FIU. נותרו 12,385.00 רובל, מתוכם 5,840,000 ב-FFOMS.

לרבעון השלישי יצאו עוד 10,000 מיסים. שוב אנחנו לא משלמים מס, אלא משלמים ל-FIU.

אבל!אנחנו כבר לא שולחים 10 אלף לקרן הפנסיה, אלא את יתרת התרומה הכוללת (מ-26545.00), כלומר. 6,545.00. ועם נתח זה, אנו סוגרים את ההתחייבויות שלנו ל-FIU.
אבל המס שלנו היה 10 אלף, ושילמנו 6,545.00. ה-3,455.00 הנותרים נשלחים ל-FFOMS. נותר לשלם עבור דבש. ביטוח: 5,840 - 3,455 = 2,385 רובל.

אז עבור הרבעון הרביעי, כאשר המס שלך יגיע שוב ל-10,000 רובל, אנו שולחים את שאר 2,385 ל-FFOMS, ואת ה-7,615.00 הנותרים לפרטי רשויות המס!

חָשׁוּב!שליחה ל-FIU או FFOMS פירושה שימוש ב-CCC עבור תשלומים כאלה, אך הנמען הוא ה-IFTS.

כמובן שזו רק דוגמה, והמס שלכם כבר ברבעון הראשון עשוי להסתכם בסכום העולה על דמי הביטוח ל-PFR ול-FFOMS. אז עדיף לשלם הכל בבת אחת ברבעון הראשון, ואז תצטרכו לשלם מקדמה רבעונית.

לפי תכנית זו לעיל, אתה פוטר את עצמך מהנטל של התשלומים החודשיים ומכל סיכון של הטלת קנסות וסנקציות אחרות מהמס.

1 אחוז בקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית מהכנסה העולה על 300 אלף רובל

בשנה שלאחר מכן, לאחר שתרמת תרומה קבועה לקרנות מחוץ לתקציב, אם הכנסתך עלתה על 300 אלף רובל, אנא תהיו אדיבים לשלם 1% מהסכום שעבר את ה-300 אלף הללו.

דוגמה לבובות.
הכנסתך לשנה הסתכמה ב-487,000 רובל. מתוך סכום זה, 187 אלף הם עודף של 300 אלף, ומ-187 אלף אתה צריך לשלם 1%. זה יהיה 1870 רובל.

הזהר! אתה צריך לשלם עבור הפרטים של ה-PFR, לא ה-FFOMS! המועד האחרון הוא 1 ביולי של השנה שלאחר שנת הדיווח. אם תרומות מועברות בשנת 2018, יש להשתמש באחת חדשה. ממרץ 2018, יש להעביר תרומות של 1% ל-CBC, באשר לתרומות קבועות - 182 1 02 02140 06 1110 160 (צו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 28 בפברואר 2018 מס' 35n) המציין את הפרטים של ה-IFTS בתשלום.

אם הכנסתכם עלתה על 300 אלף כבר השנה, אינכם יכולים לחכות ליולי הקרוב וכבר אתם מוזמנים לשלם 1% מהעודף עבור התשלום המקביל ל- PFR KBK.

האם אני צריך לשלם דמי ביטוח בעת סגירת IP

במקרה שסוגרים יזם יחיד, מפקח המס, המקבל ממך את מסמכי הסגירה, עשוי לדרוש קבלות המאשרות את העובדה ששולמו כל התרומות ל-FIU עבור השנה שבה מתקיים הליך הסגירה. זכרו – אינכם חייבים בתשלום דמי ביטוח בעת הגשת מסמכים לסגירה! קראנו אמנות. 432 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, שעל בסיסו ניתן לעשות זאת תוך 15 ימים לאחר סגירת ה- IP.

לעומת זאת, ניתן לנכות מהמס את פרמיית הביטוח, כפי שכבר ידוע לנו, מה שלא יתאפשר במידה ונגרמו לך כסף ב-FIU לאחר הסגירה, ולא לפני כן. לכן, לפני סגירת ה-IP, שלם את כל התרומות ל-PFR ול-FFOMS, לפי החישובים לחודש המפורטים לעיל.

קבלה על תשלום דמי ביטוח ל-FIU

הדרך הנוחה ביותר לשלם דמי ביטוח היא ליצור קבלה משלך באתר הרשמי של קרן הפנסיה.

זה מאוד קל לעשות זאת.
שלב 1. אנו עוקבים אחר הקישור: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ ורואים את הדברים הבאים:

שלב 2. אנו בוחרים את הפריט "ביטוח", הנושא שלנו בפדרציה הרוסית ולאחר מכן את הפריט "תשלום דמי ביטוח על ידי אנשים שנכנסו מרצונם ליחסים משפטיים במסגרת ה-OPS".

תראה חלון עם פרטי תשלום:

תשומת הלב!השירות עדיין לא הציג שינויים בחלק של CSC.

לאחר הזנת הנתונים, תוכל להדפיס את הקבלה או להוריד אותה בפורמט PDF. כך זה אמור להיראות:

קבלה כזו לא תתאים ישירות לתשלום בבנק עקב CSC שגוי. עם זאת, ניתן לשלם דמי ביטוח דרך בנק האינטרנט, אותו Sberbank-Online, על ידי מילוי הזמנת תשלום אלקטרונית על סמך הקבלה שנוצרה. או מחשבון העובר ושב שלך. העיקר שהכסף יגיע אליכם, ומאיפה הוא הגיע, מאיזה בנק וחשבון - זה לא משנה.

דמי הביטוח משולמים על ידי כל היזמים הבודדים וחברות LLC באופן פשוט יותר. נספר לכם כיצד לחשב תרומות, מתי והיכן יש להעבירן וכיצד להפחית מס על גובה התרומות.

מהן דמי ביטוח

לפעמים יזמים מתחילים מבלבלים בין מסים ותרומות. נבהיר: מס הוא תשלום חובה מהכנסה מעסק למדינה או לעיריות. ודמי הביטוח הם הפרשות לקופות הפנסיה, הביטוח הלאומי והרפואה. התקציבים של קרנות אלה נוצרים בנפרד מהתקציב הפדרלי - זה מהתרומות של מבוטחים, וזו הסיבה שהקרנות נקראות חוץ-תקציביות. הם מעניקים תמיכה לאזרחים שיש להם מקרה ביטוחי: למשל, קרן הפנסיה מעניקה קצבה בהגיעם לגיל פרישה, הביטוח הלאומי משלמת קצבאות בהריון ובהולדת ילד.

מי משלם דמי ביטוח

יזמים בודדים, עורכי דין, נוטריונים מעבירים לעצמם תרומות בסכום מוגדר ברור. מדי שנה, פקידים בוחנים את סכום התרומות הללו. יזמים וארגונים בודדים שהם מעסיקים משלמים גם דמי ביטוח עבור עובדים. אם יזם יחיד מעביר דמי ביטוח כמעסיק מבוטח, אין בכך כדי לפטור אותו מתשלום דמי הפקדות עבור עצמו.

גובה דמי הביטוח בשנת 2018

בשנת 2018, יזמים בודדים במערכת המס הפשוטה משלמים 32,385 רובל בתרומות. מתוכם, 26,545 רובל משולמים עבור ביטוח פנסיוני. 5,840 רובל מועברים לביטוח רפואי. יזמים בודדים אינם צריכים לתרום ל-FSS. אבל אם יזם רוצה לקבל את הזכות להטבות סוציאליות (חופשת מחלה, לידה, טיפול בילדים), אז הוא צריך להעביר תרומות ל-FSS בהתנדבות.

בנוסף, יזם יחיד חייב להעביר לקרן הפנסיה 1% מההכנסות לשנה העולות על ההכנסה של 300,000 רובל. היזהר בעת יצירת צווי תשלום: תשלום במקרה של חריגה ממגבלת ההכנסה מתבצע על פי CCC נפרד.

עבור יזמים בודדים וחברות LLC הפועלות כמבטחות, סכום ההפקדות הכולל לקרנות השונות הוא ברוב המקרים 30% משכר העובד. סכום זה אינו מנוכה מהשכר, כמו מס הכנסה אישי, אלא משולם על ידי המעסיק לקופות מהמפעל. 22% מהשכר נשלחים ל-PFR, 5.1% ל-FFOMS ו-2.9% ל-FSS לביטוח סוציאלי חובה.

ישנם גם תעריפי FSS נוספים לביטוח מפני פציעות תעשייה ומחלות מקצוע. הם נקבעים לכל מבוטח, בהתאם לסוג הפעילות. כדי להבהיר תעריף זה, מעסיקים מגישים מדי שנה דוח על סוג הפעילות העיקרי ל-FSS. שיעור התעריף הוא מ-0.2% ל-8.5%.

בעת חישוב תרומות, עליך לזכור את מגבלות השכר. אם סכום השכר המחושב על בסיס צבירה במהלך השנה חורג ממגבלה זו, אזי התרומות מהסכום העודף או שלא משולמות כלל, או משולמים בשיעור מופחת. להלן המגבלות לשנת 2018:

• PFR - 1,021,000 רובל. בגין סכומים עודפים משולמים תרומות בשיעור של 10%.
• FSS - 815,000 רובל. אין צורך בתשלום עמלות על סכומים עודפים.
• אין הגבלה על תרומות ל-FFOMS, יש לשלם תרומות תמיד.

כמה יזמים בודדים וחברות LLC על בסיס פשוט עוסקים בפעילויות הנופלות תחת ההטבה (למשל, חינוך, בריאות), ולאחר מכן הם נותנים הפקדות לקרן הפנסיה בסכום של 20% משכר העובד. אין מגבלות שכר במקרה זה.

חָשׁוּב:ציין את תעריף העמלה עבור סוג הפעילות שלך באזור שלך.

לאן לשלוח

הפרשות לפנסיה, ביטוח בריאות וביטוח למקרה של נכות ולידה לשנת 2018 יש לשלוח ל-IFTS. תרומות לפציעה מתקבלות על ידי ה-FSS. בדוק את פרטי המס והביטוח הסוציאלי שלך, כמו גם CBC באתרים הרשמיים האזוריים.

תנאי תשלום דמי ביטוח

יזם יחיד חייב לשלם עבור עצמו תרומות במהלך השנה הקלנדרית - חד פעמית או בתשלומים. יש לחשב ולהעביר תרומות מהכנסה העולה על 300,000 רובל לפני ה-1 באפריל של השנה הבאה. בשנת 2018, יש לעשות זאת לפני ה-2 באפריל, מכיוון שה-1 הוא יום חופש.

יזמים בודדים וחברות LLC, כמבטחות, חייבות לשלם תרומות עבור העובדים לא יאוחר מ-15 ימים לאחר תום החודש הבא עבורו שולמו לעובדים.

כיצד להפחית מס על תרומות

בשיטת המס הפשוטה של ​​15%, כל התרומות לשכירים או ליזמים בודדים לעצמם נכנסות לעמודת "הוצאות" בספר החשבונות ומקטינות את בסיס המס.

במערכת המס הפשוטה 6%, למבוטח או ליזם יחיד ללא עובדים יש זכות לכלול את דמי הביטוח בניכוי המס:

• יזם יחיד ללא עובדים יכול להפחית את המס על סכום כל התרומות ששולמו, גם אם המס יבוטל.
• יזמים בודדים וחברות LLC עם עובדים יכולים גם להפחית את המס על סכום דמי הביטוח המשולמים, אך לא יותר מ-50%.

יזמים בודדים (IP) נדרשים להעביר מדי שנה פרמיות ביטוח קבועות לקרן הפנסיה של רוסיה (קרן הפנסיה של רוסיה) ול-FFOMS (הקרן הפדרלית לביטוח רפואי חובה).

דמי ביטוח משנת 2018

החל משנת 2018, גובה דמי הביטוח אינו תלוי עוד בשכר המינימום. כעת אלו הם ערכים קבועים שנקבעו בחוק ל-2018, 2019 ו-2020:

	2018	2019	2020
FIU	26 545 רובל	29 354 רובל	32 448 רובל
FFOMS	5840 r.	6884 ר.	8426 ר.
סה"כ	32 385 רובל	36 238 רובל	40 874 רובל

אם ההכנסה השנתית עולה על 300,000 רובל, יש לשלם עוד 1% מהסכום העודף ל-FIU, כמו קודם. שום דבר לא השתנה כאן. תרומות ל-FFOMS אינן תלויות בהכנסה.

הסכום המרבי של תרומות נחשב כעת גם בדרך חדשה. זהו כעת גם ערך קבוע ובשנת 2018 הוא שווה ל-212,360 רובל.

המועד האחרון לתשלום תרומות קבועות לא השתנה - יש לשלם אותן לפני 31 בדצמבר של השנה הנוכחית. עם זאת, התנאי לתשלום ה-1% הנוספים השתנה. כעת יש לשלם חלק זה של התרומות לפני 1 ביולי, ולא לפני 1 באפריל, כמו קודם.

חישוב דמי ביטוח ב-PFR ו-FFOMS עד 2017

• גובה התרומה ל-PFR = שכר מינימום * 12 * 26%
• סכום התרומה ל-MHIF = שכר מינימום * 12 * 5.1%

שבו נקבע שכר המינימום (שכר מינימום) מתאריך 07/01/2017 7800 רובל.

לתשומת לבך, בחישוב גובה דמי הביטוח נעשה שימוש בשכר המינימום שנקבע ל-1 בינואר של השנה הנוכחית, למרות שינוייו במהלך השנה.

לפיכך, סכום דמי הביטוח הקבועים בשנת 2017 שווה ל 27 990 לשפשף.

כמו כן, החל משנת 2014, עם קבלת הכנסה מעל 300,000 רובל בשנה, היזם היחיד מחויב לשלם 1% לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית מהסכום העולה על 300,000 רובל. לדוגמה, כאשר מקבלים הכנסה של 400,000 רובל, יש לשלם 1% מסכום של 400,000 - 300,000 \u003d 100,000 רובל, אנו מקבלים 1,000 רובל.

במקרה זה לא יעלה על גובה ההפקדות לקרן הפנסיה(8 * שכר מינימום * 12 * 26%). בשנת 2017 זה187,200 רובל, בשנת 2016 - 154,851.84 רובל.

הליך חישוב דמי ביטוח לשנה לא שלמה

בתשלום דמי הביטוח עבור שנה לא שלמה (בעת תחילת פעילות עסקית שלא מתחילת השנה או עם הפסקת פעילות), גובה הפרמיה מופחת בהתאם ביחס לימים קלנדריים. במקרה זה יש לכלול את יום ההרשמה או יום סיום הפעילות.

היסטוריה של דמי ביטוח

שָׁנָה	כמות, לשפשף.
2018	32,385.00 (+1% מההכנסה מסכומים מעל 300,000 רובל)
2017	27,990.00 (+1% מההכנסה מסכומים מעל 300,000 רובל)
2016	23,153.33 (+1% מההכנסה מסכומים מעל 300,000 רובל)
2015	22,261.38 (+1% מההכנסה מסכומים מעל 300,000 רובל)
2014	20,727.53 (+1% מההכנסה מסכומים מעל 300,000 רובל)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

דמי ביטוח והפחתת מס USN

יזם יחיד שבחר בשיטת המיסוי הפשוטה (פשוטה) ובמשטר המיסוי "הכנסה" יכול להפחית את גובה מס ההכנסה בגובה דמי הביטוח ששולמו. יזמים בודדים ללא עובדים יכולים להפחית את המס ב-100%, עם שכירים - ב-50%.

גם מס לשנה וגם תשלומי מקדמה רבעוניים כפופים להפחתה. כדי להפחית את תשלומי המקדמות, יש צורך לשלם דמי ביטוח גם בתשלומים רבעוניים.

אם מושא המיסוי הוא "הכנסה מופחתת בסכום ההוצאות", אזי ניתן לכלול את דמי הביטוח המשולמים בהוצאות.

אחריות בגין אי תשלום דמי ביטוח

בגין עיכוב בתשלום דמי ביטוח, נגבים קנסות בסכום של 1/300 משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית עבור כל יום קלנדרי של עיכוב (סעיף 6 של סעיף 25 לחוק 212-FZ)

בגין אי תשלום או תשלום לא מלא, ניתן קנס בסך 20% מהסכום שלא שולם או 40% אם יש כוונה (סעיף 47 לחוק 212-FZ).

לחייב יש זכות לגבות בכפייה סכומי ביטוח שלא שולמו, בצירוף קנסות וקנסות.

מה הכוונה במונח "הכנסה" שעליה יש לשלם מס? זו השאלה החשובה ביותר של יזם שקיבל הכנסה של מעל 300,000 רובל. מחיר ההנפקה הוא סכום התרומות שיוציא מכיסו וישלם לתקציב. אין תשובה ברורה בקוד המס, ההסברים של הרשויות הרגולטוריות ובתי המשפט רק מבלבלים. קחו בחשבון את הרגעים ה"מסובכים".

יזמים בודדים הם משלמי דמי ביטוח. הם יכולים לשמש משלמים משתי סיבות:

• כמעסיקים, אם יש להם עובדים, מעסיקים-יזמים בודדים משלמים דמי ביטוח באותו אופן כמו ארגונים. במאמר לא נשקול נושא זה;
• לעצמם, כעצמאים - במקרה זה, הליך חישוב ותשלום דמי ביטוח מעורר שאלות רבות בשל ניסוח לא מדויק של החקיקה.

ננתח את הנושאים השנויים במחלוקת וחישובים של דמי ביטוח ליזמים בודדים העובדים במערכות מיסוי שונות, וכן נשלב את מערכת המס הפשוטה ומערכת מיסוי הפטנטים (PSN).

נתחיל בסוגיות הכלליות של חישוב ותשלום דמי ביטוח.

חישוב ותשלום דמי ביטוח. תזכיר עבור IP

1. יזמים בודדים משלמים דמי ביטוח לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית ולקרן ביטוח רפואי חובה. יזמים אינם מחשבים ומשלמים דמי ביטוח עבור ביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר לאמהות (סעיף 6, סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). עם זאת, יש להם את הזכות להיכנס ליחסים אלה מרצון (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 419, סעיף 6, סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, חלק 3, סעיף 2 של החוק הפדרלי מ-29 בדצמבר 2006 מס' 255-FZ).
2. יזמים בודדים משלמים דמי ביטוח בצורה של תשלומים קבועים, אשר בתורם מורכבים משני חלקים:

• חלק קבוע - כל היזמים הבודדים נדרשים לשלם (למעט כמה חריגים);
• חלק נוסף (משתנה), המשולם מהכנסה העולה על 300,000 רובל.

1. ליזם יחיד יש את הזכות לתבוע פטור מתשלום דמי ביטוח עבור עצמו אם הגיש לרשות המסים במקום הרישום בקשות לפטור מתשלום דמי ביטוח ומסמכים תומכים (סעיף 7 של סעיף 430 של קוד המס של הרוסי הפדרציה, חוק פדרלי מ-28 בדצמבר 2013 מס' 400-FZ). הפטור מתייחס לתקופה:

• שירות צבאי;
• טיפול הניתן על ידי אדם כשיר לנכה מקבוצה I, ילד נכה או אדם שמלאו לו 80 שנים;
• מגורים של בני זוג של משרתי צבא בחוזה, יחד עם בני זוגם, באזורים שבהם לא יכלו לעבוד בשל היעדר הזדמנויות תעסוקה, אך לא יותר מחמש שנים בסך הכל;
• תקופת המגורים בחו"ל של בני זוג של עובדים העובדים בארגונים, שרשימתם מאושרת על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית, אך לא יותר מחמש שנים בסך הכל.

1. חובת תשלום דמי ביטוח ליזם יחיד נובעת מרגע רכישת מעמד של יזם יחיד, דהיינו. מרגע רישום המדינה (סעיף 1 של סעיף 23 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית), ועד לסיום הפעילות והדרתה מה-USRIP. נקודה חשובה: אם היזם לא סולק מה-USRIP, אזי זה נחשב שהוא לא איבד מעמד של יזם יחיד, כלומר הוא מחויב להמשיך ולשלם דמי ביטוח, ללא קשר אם קיבל הכנסה או הפסד. ניהל את עסקיו או לא וכו'. (מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 21 בספטמבר 2017 מס' 03-15-05 / 61112).
2. אם יזם יחיד הפסיק את פעילותו ונמחק ברשות המסים, הרי שהוא מחויב בתשלום תרומות תוך 15 יום ממועד ביטול הרישום. יש להתאים את גובה התרומות שעליו לשלם באופן יחסי לזמן העבודה בשנה הקלנדרית שבה הופסקה פעילות ה-IP. לפי סעיף 5 לאמנות. 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית: "עבור חודש לא שלם של פעילות, הסכום הקבוע המתאים של דמי הביטוח נקבע ביחס למספר הימים הקלנדריים של חודש זה עד לתאריך רישום המדינה של הפסקת יחיד של פעילות כיזם יחיד, כולל".
3. יזמים בודדים אינם זכאים להחיל תעריפים מופחתים, tk. העדפה זו ניתנת רק למעסיקים, ולכן רק בגין תרומות לעובדים, ולא לתרומות יזמים בודדים לעצמם.

תשלומי IP קבועים עבור עצמם ב-2018, 2019, 2020 שינויים

משנת 2018, גובה התשלום הקבוע אינו קשור עוד לשכר המינימום. מהכנסה שלא תעלה על 300,000 רובל, יזמים משלמים דמי ביטוח בסכומים הבאים (סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

דוגמה לחישוב החלק הקבוע בדמי ביטוח IP לשנה לא שלמה

IP Ivanov נרשמה ב-21 במרץ 2018. במשך 9 החודשים המלאים (מאפריל עד דצמבר) של 2018, על היזם לשלם דמי ביטוח:

• ב-PFR - 19,908.75 רובל. (26,545 רובל / 12 x 9 חודשים);
• ב-FOMS - 4380 רובל. (5840 רובל / 12 x 9 חודשים).

עבור חודש מרץ, גובה דמי הביטוח מחושב באופן יחסי למספר הימים שבהם היזם היחיד היה יזם. בסך הכל, ישנם 31 ימים במרץ, היזם היחיד נרשם ב-21 במרץ, כלומר עליו לשלם עבור 11 ימים (31-20):

• ב-FIU - 784.93 רובל. (26,545 רובל / 12 x 11/31);
• ב-MHIF - 172.69 רובל. (5840 רובל / 12 x 11/31).

הסכום הכולל של התרומות לשנת 2018 יהיה:

• ב-PFR - 20,693.68 רובל. (19,908.75 רובל + 784.93 רובל);
• ב-MHIF - 4552.69 רובל. (4380 רובל + 172.69 רובל).

תשלום IP קבוע: תנאי תשלום

המועד האחרון לתשלום דמי ביטוח בצורה של תשלומים קבועים הוא לא יאוחר מ-31 בדצמבר השנה (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 419, סעיף 2, סעיף 432 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). אם היום האחרון של התקופה לתשלום תרומות חל על סוף שבוע ו(או) חג שאינו עובד, סיום התקופה נדחה ליום העבודה הבא שלאחריו (סעיף 7, סעיף 6.1 לחוק המס של הפדרציה הרוסית).

היזם מחליט בעצמו באיזה סדר ישלם דמי ביטוח בצורת תשלומים קבועים במהלך השנה. אין חובה לערוך "לוח תשלומים" ולפעול לפיו בקפדנות. העיקר שהתשלומים לשנת 2018 ישולמו לפני סוף השנה. אחרת, ריבית וקנסות יחויבו על סכום הפיגורים לפי סעיף. 122 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

ניתן להפחית או להחמיר חבות מס. ליזם יחיד יש את הזכות לסמוך על הפחתת חבות המס (סעיף 1, סעיף 112 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). הקלה בחבות המס אפשרית בנוכחות נסיבות המקלות את החבות:

• ביצוע עבירה כתוצאה משילוב של נסיבות אישיות או משפחתיות קשות;
• ביצוע עבירה בהשפעת איום או כפייה או בשל תלות חומרית, שירותית או אחרת;
• מצבו הכלכלי הקשה של יחיד המוטל באחריות לביצוע עבירת מס;
• נסיבות אחרות העשויות להיות מוכרות על ידי בית המשפט או רשות המסים השוקלים את המקרה כאחריות מקלה.

בנוכחות לפחות נסיבה אחת, סכום הקנס יופחת פי 2 לפחות (סעיף 3 של סעיף 114 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). נסיבות מחמירות הן ביצוע של עבירת מס על ידי אדם שנערך בעבר אחראי לעבירה דומה (סעיף 2, סעיף 112 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

חלק נוסף (משתנה) בדמי הביטוח: הליך חישוב ותשלום IP לשנת 2018

תרומות נוספות משולמות רק על ידי יזמים בודדים שקיבלו הכנסה של מעל 300,000 רובל בשנה הנוכחית. מהסכום העודף משולמת תרומה רק ל-FIU בשיעור של 1% מסכום ההכנסה. הנוסחה לחישוב תרומות נוספות:

גובה ההפקדות הנוספות לקרן הפנסיה לשנת 2018. = סכום ההכנסה לשנת 2018. - 300,000 רובל. x 1%

לתרומת הביטוח הנוספת לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית יש מגבלה על הסכום המרבי. סכום דמי הביטוח עבור ביטוח פנסיוני חובה לתקופת החיוב אינו יכול להיות יותר משמונה מהסכום הקבוע (חלק קבוע) של דמי הביטוח עבור ביטוח פנסיוני חובה (סעיף 1 סעיף 1 סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

בהתחשב בחלק הקבוע של דמי הביטוח, יזם בודד יכול לשלם עבור תקופת המס:

מהי הכנסה מ-IP וכיצד לקבוע את גובה ההכנסה?

זו השאלה העיקרית שיש לענות עליה לפני חישוב המס. חקיקת המס לא תמיד נותנת תשובה ישירה לשאלה זו. לפיכך, אנו פונים להחלטות הערכאות הגבוהות ולהבהרות רשויות הפיקוח.

הגדרת ההכנסה תלויה בשיטת המיסוי המיושמת על ידי ה-IP

מצב 1: IP חל על OSNO

הכנסה לצורך חישוב דמי ביטוח נוספים נלקחת בניכוי הוצאות.

מחלוקות ארוכות בין רשויות רגולטוריות והחלטות של בתי משפט ברמות שונות לא הביאו לאחידות בפתרון סוגיה זו. הנקודה הועלתה רק על ידי בית המשפט החוקתי של הפדרציה הרוסית בהחלטתו מ-30 בנובמבר 2016 מס' 27-P. עכשיו אין דעה אחרת ולא יכולה להיות, אם רק הנורמה של קוד המס של הפדרציה הרוסית משתנה באופן קיצוני.

לפיכך, יזם יחיד המחיל את שיטת המיסוי הכללית, דהיינו. לתשלום מס הכנסה אישי, לצורך חישוב דמי ביטוח נוספים ל- FIU, הזכות, בעת קביעת סכום ההכנסה, להפחיתו בסכום של ניכויי מס מקצועיים בהתאם לאמנות. 221 של קוד המס של הפדרציה הרוסית (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 10 בפברואר 2017 מס' BS-4-11 / 2494@ (יחד עם המכתב של משרד האוצר של רוסיה מיום 6 בפברואר 2017 מס' 03-15-07 / 6070)). נוסחה לחישוב:

דמי ביטוח נוספים ל-PFR (על OSNO) \u003d (הכנסה - ניכויים מקצועיים) x 1%

מצב 2: IP מחיל מערכת מס פשוטה

• אובייקט "הכנסה מינוס הוצאות"

השאלה היא כדלקמן: האם בעת קביעת ההכנסה שממנה יחושבו דמי ביטוח נוספים, זכאים יזמים במערכת המס הפשוטה להפחית את סכום ההכנסה ברוטו להוצאות? כמובן שחשבונאות הוצאות תאפשר ליזמים בודדים להפחית את הבסיס לחישוב דמי הביטוח ל-PFR, הדבר יוביל אוטומטית לירידה בתשלומים ל-PFR. זה מועיל ליזמים, אבל לא מועיל לתקציב.

עמדותיהם של הגופים השולטים והשופטים מתפצלים.

משרד האוצר ושירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מאמינים כי בעת קביעת סכום ההכנסה לחישוב דמי הביטוח לקרן הפנסיה, ההוצאות אינן נלקחות בחשבון. עמדה זו באה לידי ביטוי על ידם במכתבים רבים, בפרט: מכתבי משרד האוצר של רוסיה מיום 15 במרץ 2018 מס' 03-15-05 / 15892, מיום 12 בפברואר 2018 מס' 03-15-07 / 8369 , שירות המס הפדרלי מתאריך 21 בפברואר 2018 מס' GD-4- 11/3541@.

ריאלי להגן על העמדה ההפוכה לגל בבית המשפט, כי בית המשפט העליון, בפסק דין מס' 303-KG17-8359 מיום 22.11.2017, אמר כי ליזם יחיד עם חפץ "הכנסה מינוס הוצאות" יש זכות להתחשב בעלויות בעת חישוב ההכנסה לצורך חישוב דמי ביטוח נוספים ל-. קרן פנסיה. בנוסף, שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית הביא את ההגדרה הזו של הכוחות המזוינים של הפדרציה הרוסית לכל שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית במכתב מס' SA-4-7/756 מיום 18 בינואר 2018. לפיכך, שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית אימץ את עמדת בית המשפט העליון של הפדרציה הרוסית ובית המשפט החוקתי של הפדרציה הרוסית (צו מס' 27-P מ-30 בנובמבר 2016): יש לחשב תרומות נוספות מתוך הכנסה מינוס הוצאות.

עם זאת, שירות המס הפדרלי של רוסיה מסכים גם עם משרד האוצר (מכתבים של משרד האוצר של רוסיה מיום 12 בפברואר 2018 מס' 03-15-07 / 8369, מיום 21 במאי 2018 מס' 03-15- 06 / 34428) שאין להתחשב בהוצאות. רשויות המס הביאו את עמדתם זו של המממנים לידיעת ה-IFTS באמצעות הוצאת מכתב מיום 21.2.2018 מס' GD-4-11 / 3541@.

נקודת המבט הסופית של שירות המס הפדרלי של רוסיה

כתוצאה מהייסורים הרבים של רשויות המס, המכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 07/03/2018 מס' BS-4-7 / 12733@ "על שליחת החלטת בית המשפט העליון של הפדרציה הרוסית מיום 06/08/2018 בתיק מס' AKPI18-273" נולד. במכתב כתוב: הוצאות לפי אמנות. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית אינם נלקחים בחשבון בעת ​​יצירת הבסיס לחישוב דמי ביטוח ליזמים בודדים מהכנסה מעל 300,000 רובל.

סיכום: בשיטת המס הפשוטה, סכום ההכנסה הוא סכום ההכנסה שקיבל בפועל יזם בודד מפעילות יזמית. העלויות לפי א. 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית אינם נלקחים בחשבון.

• אובייקט "הכנסה"

בחישוב הבסיס לחישוב הפרשות ביטוח נוספות לקרן הפנסיה, לא ניתן להביא בחשבון הוצאות בשל העובדה שהנישום מנהל רישום של הכנסות בלבד ואינו זכאי לנכות הוצאות מההכנסה.

דוגמה לחישוב תרומות IP למערכת המס הפשוטה מהכנסות מעל 300,000 רובל.

הכנסתו של היזם איבנוב לשנת 2018 על פי KUDiR הסתכמה ב-5,000,000 רובל. IP ישלם:

• עד 31 בדצמבר, IP - 32,385 רובל. (ב-PFR - 26,545 רובל ובקרן ביטוח רפואי חובה - 5,840 רובל).
• לא יאוחר מ-1 ביולי 2019 - 47,000 רובל. ((5,000,000 רובל - 300,000 רובל) x 1%) - תרומות נוספות ל-PFR, מכיוון ההכנסה עלתה על 300,000 רובל.

מצב 3: IP משלב STS ו-PSN

לצורך חישוב דמי ביטוח נוספים בשילוב שני משטרי מיסוי, על יזם בודד לסכם את ההכנסה שהתקבלה בשתי מערכות המיסוי. ההכנסה נקבעת (סעיף 9 של סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

• בעת שימוש ב-USNO - בהתאם לאמנות. 346.15 של קוד המס של הפדרציה הרוסית;
• בעת שימוש ב-PSNO - לפי אמנות. 346.47 ו-346.51 של קוד המס RF.

בעת החלת שיטת המיסוי הפטנטים (PSN), מושא המיסוי הוא ההכנסה השנתית הפוטנציאלית של יזם יחיד עבור סוג מסוים של פעילות (סעיף 346.47 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לפיכך, מסוכמים ההכנסה המתקבלת מיישום ה-STS (עבור סוגי הפעילויות הרלוונטיים) וההכנסה השנתית הפוטנציאלית (ולא בפועל) שהתקבלה מיישום ה-STS.

BCC תשלם דמי ביטוח ליזמים בודדים ב-2018.

1. CCC עבור דמי ביטוח עבור OPS, אשר נזקפים לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית:

• תרומות - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• עונשים - 182 1 02 02140 06 2110 160;
• קנסות - 182 1 02 02140 06 3010 160.

1. CCC על דמי ביטוח עבור CHI, אשר נזקפים ל-MHIF

• תרומות - 182 1 02 02103 08 1013 160;
• עונשים - 182 1 02 02103 08 2013 160;
• קנסות - 182 1 02 02103 08 3013 160.

מסקנות:

1. יזם בודד המשתמש בכל מערכת מיסוי חייב, עד 31 בדצמבר 2018, לשלם את הסכום המינימלי של דמי הביטוח לשנת 2018 לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית ולקרן ביטוח רפואי חובה בסכום של 32,385 רובל.
2. אם ההכנסה לשנת 2018 עלתה על 300,000 רובל, לא יאוחר מ-1 ביולי 2019, החלק המשתנה של דמי הביטוח יצטרך להיות משולם לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית. בעת חישוב תרומות, משטר המיסוי החל ממלא תפקיד חשוב בחישוב הבסיס לחישוב 1% מסכום ההכנסה. מחלוקת עם רשויות המס מתאימה במידה ומחיר ההנפקה גבוה.
3. כאשר משלבים משטרי מיסוי, בפרט מערכת המס הפשוטה ו-PSN, ההתמקדות ב-PST אינה בהכנסה שהתקבלה בפועל, אלא בהכנסה פוטנציאלית.

בעזרת מחשבון זה תוכלו לחשב במהירות את כמות התרומות ל-FFOMS ול-PFR בהתאם לדרישות של 2018. השירות יעזור לך לייצר את התשלום הנכון עבור תרומות עם פרטים עדכניים.

חשב תרומות IP ובצע תשלום

דמי ביטוח IP בשנת 2018

1. עודכן נוהל קביעת גובה הפרשת ביטוח קבועה של יזם יחיד לקרן פנסיה (הפרשת יזם "לעצמו"). בעבר, גובה הפרשה הקבועה חושב בהתאם לשכר המינימום בתחילת השנה. כעת גודל התרומה הקבועה ל-PFR קבוע בקוד המס של הפדרציה הרוסית והוא: עבור 2018 - 26,545 רובל, עבור 2019 - 29,354 רובל, עבור 2020 - 32,448 רובל.
2. הכנסה מ-IP יכולה לעלות על 300,000 רובל. בעוד שנה. הסכום המרבי של תרומות IP קבועות מהכנסה כזו לא יעלה על 212,360 רובל לשנת 2018, 234,832 רובל לשנת 2019 ו-259,584 רובל לשנת 2020.
3. היום האחרון לתשלום תרומות ל-FIU מהכנסה של יזם בודד העולה על 300,000 רובל. הועבר מ"1 באפריל" ל"1 ביולי" של השנה שלאחר שנת הדיווח.
4. גם תרומות IP ל-FFOMS "בלתי קשורות" משכר המינימום. סכום התרומה לביטוח רפואי חובה בסכום קבוע נקבע כעת בקוד המס של הפדרציה הרוסית והוא: עבור 2018 - 5840 רובל, עבור 2019 - 6884 רובל, עבור 2020 - 8426 רובל.

*סעיף 2 לחוק הפדרלי מ-27 בנובמבר 2017 N 335-FZ.

הליך תשלום תרומות ל-PFR בשנת 2018

• עד 31 בדצמבר 2018, תשלום קבוע בסכום של 5840 רובל משולם ל-FFOMS. תרומות ל-FFOMS מהכנסות מעל 300 אלף רובל. לא מחושב ולא שולם;
• עד 31 בדצמבר 2018, חלק קבוע מהתרומות משולם ל-PFR. חובה בתשלום לכל היזמים, ללא קשר להימצאות או היעדרות של פעילות פיננסית וכלכלית, משטר המיסוי וגובה ההכנסה המתקבלת. סכום החלק הקבוע של ההפקדות לקרן הפנסיה לשנת 2018 הוא 26,545 רובל;
• לא יאוחר מה-1 ביולי 2019, החלק המשוער של דמי הביטוח משולם לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית (1% מסכום ההכנסה מעל 300 אלף רובל בשנה).

דוגמה לחישוב דמי הביטוח של יזם בודד לעצמו 2018

ההכנסה של יזם בודד (יליד 1970) לשנת 2018 היא 2,400,000 רובל.

החלק הקבוע של תרומות יזמים בודדים לביטוח פנסיוני לשנת 2018 נקבע על 26,545 רובל. סכום זה ישולם על ידי היזם עד ליום 31.12.2018.

החלק האישי של ההפקדות לביטוח פנסיוני של יזמים בודדים יהיה: (2,400,000 רובל - 300,000 רובל) x 1% = 21,000 רובל. על הסוחר להעביר סכום זה ל-FIU לא יאוחר מ-1 ביולי 2019.

סכום דמי הביטוח עבור ביטוח פנסיוני כולל: 26,545 רובל. + 21 000 לשפשף. = 44,400 רובל.

עבור ביטוח בריאות חובה, ללא קשר לסכום ההכנסה, יזם בודד משלם תשלום קבוע ב-FFOMS בסכום של 5840 רובל. עד 31 בדצמבר 2018.

*לחישוב דמי הביטוח לשנת 2018, לא נעשה שימוש בשכר המינימום (SMIC) שנקבע ל-1 בינואר של שנת הדיווח.

סכום תרומת ה-IP הקבועה לשנת 2018

תְרוּמָה	BCC לשנת 2018	למשך חודש	בעוד שנה
PFR (חלק ביטוח)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*בתשלום חודשי, שאר הקופיקות משולמים בחודש האחרון של השנה.

אם היזם הבודד עבד במשך תקופת דיווח לא מלאה, סכום דמי הביטוח מחושב כך:

• סכום התרומות עבור חודשי עבודה מלאים (סכום התרומות הקבועות ל-PFR ול-FFOMS לשנה: 12 x מספר החודשים);
• סכום התרומות לחודש שלא עובד במלואו (כמות התרומות הקבועות ל-PFR ול-FFOMS לשנה: 12: מספר הימים הקלנדריים בחודש x מספר הימים מתאריך הרישום (כולל) ועד סוף החודש).

הָהֵן. אם היזם רשום ב-12 בפברואר 2018, גובה דמי הביטוח לשנת 2018:

• ב-PFR יסתכם ב-23,463.88 רובל. (26545: 12 x 10 חודשים + 26545: 12: 28 ימים x 17 ימים);
• ב-FFOMS - 5162.15 רובל. (5840: 12 x 10 חודשים + 5840: 12: 28 ימים x 17 ימים).

אם הכנסת ה-IP לתקופת החיוב עולה על 300 אלף רובל, בנוסף לתשלומים קבועים בסכום של 32,385 רובל. (PFR + FFOMS), עליו להעביר לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית את החלק המשוער של דמי הביטוח, שהוא 1% מהסכום העודף *.

החוק קובע מגבלה על גובה דמי הביטוח ל- FIU. הם אינם יכולים לעלות על התוצר של פי שמונה מהסכום הקבוע של הפרשות הביטוח לקרן הפנסיה. הָהֵן. עבור 2018, הסכום המרבי של תרומות ל-PFR הוא 212,360 רובל. (26,545 x 8)

טווח תשלום: דמי ביטוח בסכום של 1% מסכום ההכנסה מעל 300 אלף רובל. יש להעביר לתקציב לא יאוחר מה-1 ביולי של השנה שלאחר תקופת החיוב שפג.

CBC עבור תשלום תרומה מהכנסה העולה על 300,000 רובל:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 עבור תרומה מהכנסה עבור 2017-2018 ותקופות מאוחרות יותר
• 182 1 02 02140 06 1200 160 עבור תרומה מהכנסה לשנת 2016 ותקופות קודמות.

חישוב הכנסה

משטר מס	הַכנָסָה	לאן נגיע
	הכנסה חייבת במס הכנסה אישי, מופחתת בגובה ניכויי מס מקצועיים. מחושב בהתאם לאמנות. 227 של קוד המס של הפדרציה הרוסית והמכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 10 בפברואר 2017 מס' BS-4-11 / 2494@ "
STS (6% או 15%)*	הכנסה חייבת במס יחיד. מחושב בהתאם לאמנות. 346.15 של קוד המס של הפדרציה הרוסית
מערכת פטנטים	הכנסה פוטנציאלית. מחושב בהתאם לאמנות. 346.47 ו-346.51 של קוד המס הרוסי
UTII	הכנסה משתמעת. מחושב בהתאם לאמנות. 346.29 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	סעיף 2 עמ' 100 הצהרה על UTII. אם יש כמה סעיפים 2, כל הסכומים בשורה 100 מצטברים
ESHN	הכנסה כפופה ל-UAT. מחושב בהתאם לסעיף 1 לאמנות. 346.5 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	תוצאת טור 4 בספר ההכנסות וההוצאות

* ליזמים המיישמים את שיטת המס הפשוטה של ​​15% (הכנסה מינוס הוצאות), ההוצאות אינן נלקחות בחשבון בחישוב דמי הביטוח.

ב-PFR ו-FFOMS ב-2017

משנת 2017 לא עובדי PFR החלו לבדוק את עמידה בזמנים ושלמות תשלום ההפקדות הקבועות, אלא רשויות המס. בהקשר זה, כל הכללים על תרומות כאלה הועברו מהחוק הפדרלי על דמי ביטוח מיום 24 ביולי 2009 מס' 212-FZ לפרק החדש של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

יחד עם זאת, מעט השתנה עבור רוב התורמים. התעריפים (תעריפים) והתקופה לתשלום תרומות קבועות, כמו גם הרכב התשלומים, יישארו זהים. אין צורך להגיש חישובים על תרומות קבועות למס. תרומות בגין "פציעות", וכן תרומות במקרה של נכות זמנית ובקשר לאמהות, כבעבר, ה-IP אינו משלם את עצמו.

אילו שינויים בדמי הביטוח השפיעו על יזמים בודדים מאז 2017?

1. החל מיום 01/01/2017, התרומות הקבועות הללו משולמות לפי ה-CCC החדש, שכן מנהל תשלומים אלו ישתנה.
   הערה:אילו CSCs פועלים בשנת 2017, עיין בספריית CSC עבור 2017.
2. בוטל הכלל *, לפיו עובדי קרן הפנסיה, במקרה של אי מסירת מידע על הכנסה ל-IFTS, יכלו לצבור הפקדות ליזם בסכום המקסימלי.

נזכיר כי מוקדם יותר עבור אותם יזמים בודדים שלא הגישו מידע על הכנסה לשנת 2015 למשרד המס, במקום 22,261.38 רובל. לשנת 2015, עובדי PFR יכלו "לבקש" לשלם את סכום התרומות הקבועות בסכום של 148,886.40 רובל. כיום, בהיעדר הצהרות הכנסה לשנת 2016 (ותקופות מאוחרות יותר), לא יגבו תרומת ה-IP המקסימלית, שכן הלכת צבירתן בוטלה מיום 1.1.2017.

הנוהל לחישוב תרומות ל-PFR בשנת 2017

• לפני 1 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח, החלק המשוער של דמי הביטוח משולם לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית (1% מסכום ההכנסה מעל 300 אלף רובל בשנה);

ב-FFOMS ב-2017 משלמים רק תשלומים קבועים. תרומות ל-FFOMS מהכנסות מעל 300 אלף רובל. לא מחושב או משולם. ההפקדות הקבועות ל-FFOMS מחושבות לפי הנוסחה (שכר מינימום בתחילת השנה x שיעור דמי הביטוח (5.1%) x 12).

כדי לחשב את דמי הביטוח עבור כל שנת 2017, אתה צריך את שכר המינימום שנקבע ב-1 בינואר של שנת הדיווח - 7500 רובל.

דוגמה לחישוב דמי הביטוח של יזם בודד לעצמו 2017

ההכנסה של יזם בודד (יליד 1970) לשנת 2017 היא 2,400,000 רובל.

החלק הקבוע של ההפקדות לביטוח פנסיוני של יזמים בודדים הוא 23,400.00 רובל.

החלק האישי של ההפקדות לביטוח פנסיוני של יזמים בודדים יהיה: (2,400,000 רובל - 300,000 רובל) x 1% = 21,000 רובל.

סכום דמי הביטוח עבור ביטוח פנסיוני כולל: 23,400 רובל. + 21 000 לשפשף. = 44,400 רובל.

עבור ביטוח בריאות חובה, ללא קשר לסכום ההכנסה, היזם היחיד משלם תשלום קבוע של 4,590 רובל.

תרומות קבועות לשנת 2017

* חישובים נעשים על סמך שכר המינימום לשנת 2017 - 7500 רובל.

תְרוּמָה	ציון	BCC עבור 2017	למשך חודש	בעוד שנה
PFR (חלק ביטוח)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
סה"כ:			2332,50	27990,00

חישוב תרומות לתקופת דיווח לא מלאה

הָהֵן. אם היזם רשום ב-10 בפברואר 2017, גובה דמי הביטוח לשנת 2017:

• ב-FIU יסתכם ב-20823.21 רובל. (7500 x 26% x 10 חודשים + (7500: 28 x 19) x 26%);
• ב-FFOMS - 4084.55 רובל. (7500 x 5.1% x 10 חודשים + (7500: 28 x 19) x 5.1%).

מועד אחרון לתשלום תשלומים קבועים- עד 31 בדצמבר של השנה שעבורה משולמים תרומות, אך עדיף לשלם תשלומים לפני 27 בדצמבר, בשל העובדה שבימים האחרונים של השנה הבנקים עשויים שלא להספיק להעביר תשלומים.

חישוב תרומות עבור הכנסות מעל 300 אלף רובל

אם הכנסת ה-IP לתקופת החיוב עולה על 300 אלף רובל, בנוסף לתשלומים קבועים בסכום של 27,990.00 רובל. (PFR + FFOMS), עליו להעביר לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית את החלק המשוער של דמי הביטוח, שהוא 1% מהסכום העודף *.

החוק קובע מגבלה על גובה דמי הביטוח ל- FIU. הם לא יכולים לחרוג מהתוצר של שכר המינימום פי שמונה בתחילת השנה ותעריף ה-PFR, שהוגדל פי 12. הָהֵן. עבור 2017, הסכום המרבי של תרומות ל-PFR הוא 187,200 רובל. (7500 x 8 x 26% x 12)

חָשׁוּב! עבור יזמים המיישמים את שיטת המס הפשוטה של ​​15% (הכנסה מינוס הוצאות), ההוצאות אינן נלקחות בחשבון בחישוב דמי הביטוח.

חישוב הכנסה

משטר מס	הַכנָסָה	לאן נגיע
OSNO (הכנסה עסקית)	הכנסה חייבת במס הכנסה אישי, מופחתת בגובה ניכויי מס מקצועיים. מחושב בהתאם לאמנות. 227 של קוד המס של הפדרציה הרוסית והמכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 10 בפברואר 2017 מס' BS-4-11 / 2494@.	הצהרה 3-NDFL; סעיף 3.1. וסעיף 3.2. גיליון ב'
		תוצאת טור 4 בספר ההכנסות וההוצאות
מערכת פטנטים		הכנסה שממנה מחושבת עלות הפטנט
UTII
ESHN		תוצאת טור 4 בספר ההכנסות וההוצאות

אם יזם יחיד מיישם יותר ממשטר מיסוי אחד, ההכנסה החייבת מפעילות מסוכמת.

טווח תשלום:

שימו לב יזמים!מאז 2017, לשלם תרומה מהכנסה העולה על 300 אלף רובל. נעשה שימוש ב-CBCs הבאים:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 עבור תרומות מהכנסה לשנת 2017 ואילך;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 עבור תרומות מהכנסה עבור 2016 ותקופות קודמות.

תרומות ביטוח של יזמים בודדים ל-PFR ו-FFOMS ב-2016

דמי ביטוח של יזמים בודדים
ב-PFR ו-FFOMS ב-2016

מאז 2016 השתנה גודל החלק הקבוע של דמי הביטוח ל-PFR ו-FFOMS.

הנוהל לחישוב תרומות ל-PFR בשנת 2016:

• עד 31 בדצמבר של שנת הדיווח, משולם חלק קבוע מהתרומות. חובה בתשלום לכל היזמים, ללא קשר להימצאות או היעדרות של פעילות פיננסית וכלכלית, משטר המיסוי וגובה ההכנסה המתקבלת. ההפקדות הקבועות ל-PFR מחושבות לפי הנוסחה (שכר מינימום בתחילת השנה x תעריף דמי ביטוח (26%) x 12);

ב-FFOMS ב-2016 משלמים רק תשלומים קבועים. תרומות ל-FFOMS מהכנסות מעל 300 אלף רובל אינן מחושבות ומשולמות. ההפקדות הקבועות ל-FFOMS מחושבות לפי הנוסחה (שכר מינימום בתחילת השנה x שיעור דמי הביטוח (5.1%) x 12).

שכר המינימום בתחילת 2016 היה 6204 רובל. (אושר על ידי החוק הפדרלי מס' 376-FZ מ-14 בדצמבר 2015). ומכיוון שחישוב דמי הביטוח עבור כל שנת 2016 מחייב שכר מינימום שנקבע ב-1 בינואר של שנת הדיווח (סעיף 1, סעיף 1.1, סעיף 14 לחוק הפדרלי מ-24 ביולי 2009 N 212-FZ). העלייה הזו בשכר המינימום מה-1 ביולי ל-7,500 רובל לא השפיעה על הסכום השנתי של דמי הביטוח ליזמים בודדים.

תרומות קבועות לשנת 2016

תְרוּמָה	ציון	BCC לשנת 2016	למשך חודש	בעוד שנה
PFR (חלק ביטוח)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
סה"כ:			1929,44	23153,33

*הערה: הסכום של 316.40 רובל משולם תוך 11 חודשים, יש לשלם 316.45 רובל עבור החודש ה-12.

שימו לב יזמים!בעת תשלום תרומות בשנת 2017 עבור התקופה שפג תוקפם של 2016, חלות ה-CCC הבאות:

דמי ביטוח לביטוח פנסיוני של יזמים בודדים לעצמם בסכום קבוע	תרומות	182 1 02 02140 06 1100 160
	עונשים	182 1 02 02140 06 2100 160
	ריבית	182 1 02 02140 06 2200 160
	בסדר גמור	182 1 02 02140 06 3000 160
דמי ביטוח לביטוח פנסיוני חובה בסכום קבוע שנזקף לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית לתשלום חלק הביטוח של פנסיית העבודה (מחושב מסכום הכנסתו של המשלם, העולה על 300 אלף רובל)	תרומות	182 1 02 02140 06 1200 160
	עונשים	182 1 02 02140 06 2100 160
	ריבית	182 1 02 02140 06 2200 160
	בסדר גמור	182 1 02 02140 06 3000 160
דמי ביטוח עבור ביטוח בריאות חובה של האוכלוסייה העובדת בסכום קבוע, הנזקף לתקציב הקרן הפדרלית לביטוח רפואי חובה, המתקבלים ממשלמים	תרומות	182 1 02 02103 08 1011 160
	עונשים	182 1 02 02103 08 2011 160
	בסדר גמור	182 1 02 02103 08 3011 160

חישוב תרומות לתקופת דיווח לא מלאה

אם היזם הבודד לא עבד במשך תקופת דיווח מלאה, סכום דמי הביטוח מחושב כסכום של:

• תרומות עבור חודשי עבודה מלאים (שכר מינימום x שיעור PFR (או FFOMS) x מספר חודשים);
• סכום התרומות עבור חודש שלא עובד במלואו (שכר מינימום: מספר ימים קלנדריים בחודש x מספר ימים מיום הרישום (כולל) ועד סוף החודש x שיעור PFR (או FFOMS));

הָהֵן. אם היזם נרשם ב-12 בפברואר 2016, סכום דמי הביטוח לשנה בקרן הפנסיה יהיה 17,131.60 רובל. (6204 x 26% x 10 חודשים + (6204: 29 x 18) x 26%); ב-FFOMS - 3360.43 רובל. (6204 x 5.1% x 10 חודשים + (6204: 29 x 18) x 5.1%).

מועד אחרון לתשלום תשלומים קבועים

חישוב תרומות עבור הכנסות מעל 300 אלף רובל

אם הכנסת ה-IP לתקופת החיוב עולה על 300 אלף רובל, בנוסף לתשלומים קבועים בסכום של 23,153.33 רובל. (PFR + FFOMS), עליו להעביר לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית את החלק המשוער של דמי הביטוח, שהוא 1% מהסכום העודף. סיבה: סעיף 1.1. אומנות. 14. חוק פדרלי מס' 212-FZ מיום 24 ביולי 2009 כפי שתוקן על ידי חוק פדרלי מס' 347-FZ מיום 28 בנובמבר 2015.

החוק קובע מגבלה על גובה דמי הביטוח ל- FIU. הם לא יכולים לחרוג מהתוצר של שכר המינימום פי שמונה בתחילת השנה ותעריף ה-PFR, שהוגדל פי 12. הָהֵן. לשנת 2016 הסכום המרבי של תרומות ל-PFR הוא 154,851.84 רובל.(6204 x 8 x 26% x 12)

חָשׁוּב! עבור יזמים המיישמים את שיטת המיסוי הפשוטה של ​​15% (הכנסה מינוס הוצאות), ההוצאות אינן נלקחות בחשבון בחישוב ההכנסה לצרכי דמי ביטוח. יזמים ב-OSNO (13%) בעת חישוב דמי ביטוח 1% מהסכום מעל 300 אלף רובל. רשאי להפחית הכנסה בסכום ההוצאות שהוצאו (החלטת בית המשפט לחוקה מס' 27-P מיום 30 בנובמבר 2016)

חישוב הכנסה

משטר מס	הַכנָסָה	לאן נגיע
OSNO (הכנסה עסקית)
USNO ללא קשר לאפשרות המיסוי שנבחרה (6% או 15%)	הכנסה חייבת במס יחיד. מחושב בהתאם לסעיף 346.15 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	תוצאת טור 4 בספר ההכנסות וההוצאות
מערכת פטנטים	הכנסה פוטנציאלית. מחושב בהתאם לסעיפים 346.47 ו-346.51 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	הכנסה שממנה מחושבת עלות הפטנט
UTII	הכנסה משתמעת. מחושב בהתאם לסעיף 346.29 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	סעיף 2 עמ' 100 הצהרה על UTII. אם יש כמה סעיפים 2, כל הסכומים מתחת לשורה 100 יצטרפו
ESHN	הכנסה כפופה ל-UAT. מחושב בהתאם לסעיף 1 של סעיף 346.5 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	תוצאת טור 4 בספר ההכנסות וההוצאות

אם יזם יחיד מיישם יותר ממשטר מיסוי אחד, ההכנסה החייבת מפעילות מסוכמת.

טווח תשלום:דמי ביטוח בסכום של 1% מסכום ההכנסה מעל 300 אלף רובל יש להעביר לתקציב לא יאוחר מה-1 באפריל של השנה שלאחר תקופת החיוב שפג.

שימו לב יזמים!מאז 2016, CSC לתשלום תרומה מהכנסה העולה על 300,000 רובל. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

דוגמא:הכנסתו של יזם בודד יליד 1970 הסתכמה ב-2,400,000 רובל ב-2016. סכום דמי הביטוח ל-FIU יהיה:

חלק קבוע 19356.48 רובל.
+

סה"כ: 40356.48 רובל.

ב-FFOMS, ללא קשר לכמות ההכנסה, אנו משלמים תשלום קבוע של 3,796.85 רובל.

תרומות ביטוח של יזמים בודדים ל-PFR ו-FFOMS ב-2015

דמי ביטוח של יזמים בודדים
ב-PFR ו-FFOMS ב-2015

שימו לב יזמים!מאז 2015 השתנה גודל החלק הקבוע של דמי הביטוח ל-PFR ו-FFOMS.

הנוהל לחישוב תרומות ל-PFR בשנת 2015:

• עד 31 בדצמבר של השנה השוטפת, משולם חלק קבוע מהתרומות. חובה בתשלום לכל היזמים, ללא קשר להימצאות או היעדרות של פעילות פיננסית וכלכלית, משטר המיסוי וגובה ההכנסה המתקבלת. ההפקדות הקבועות ל-PFR מחושבות לפי הנוסחה (שכר מינימום בתחילת השנה x תעריף דמי ביטוח (26%) x 12);
• לפני 1 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח, החלק המשוער של דמי הביטוח משולם לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית (1% מסכום ההכנסה מעל 300 אלף רובל בשנה);

ב-FFOMS ב-2015 משלמים רק תשלומים קבועים. תרומות ל-FFOMS מהכנסות מעל 300 אלף רובל אינן מחושבות ומשולמות. ההפקדות הקבועות ל-FFOMS מחושבות לפי הנוסחה (שכר מינימום בתחילת השנה x שיעור דמי הביטוח (5.1%) x 12).

שכר המינימום בשנת 2015 הוא 5965 רובל. (אושר על ידי החוק הפדרלי מס' 408-FZ מ-1 בדצמבר 2014).

תרומות קבועות לשנת 2015

תְרוּמָה	ציון	BCC עבור 2015	למשך חודש	בעוד שנה
PFR (חלק ביטוח)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
סה"כ:			1855,12	22261,38

חישוב תרומות לתקופת דיווח לא מלאה

אם היזם הבודד לא עבד במשך תקופת דיווח מלאה, סכום דמי הביטוח מחושב כסכום של:

• תרומות עבור חודשי עבודה מלאים (שכר מינימום x שיעור PFR (או FFOMS) x מספר חודשים);
• סכום התרומות עבור חודש שלא עובד במלואו (שכר מינימום: מספר ימים קלנדריים בחודש x מספר ימים מיום הרישום (כולל) ועד סוף החודש x שיעור PFR (או FFOMS));

הָהֵן. אם היזם נרשם ב-12 בפברואר 2015, סכום דמי הביטוח לשנה בקרן הפנסיה יהיה 16450.62 רובל. (5965 x 26% x 10 חודשים + (5965: 28 x 17) x 26%); ב-FFOMS - 3226.85 רובל. (5965 x 5.1% x 10 חודשים + (5965: 28 x 17) x 5.1%).

מועד אחרון לתשלום תשלומים קבועים- עד ה-31 בדצמבר של השנה שעבורה משולמות התרומות, אך ה-PFR באתר האינטרנט שלה מפרסם מידע על הצורך בתשלום תשלומים לפני ה-27 בדצמבר, בשל העובדה שלבנקים ייתכן שלא יהיה זמן להעביר תשלומים בימים האחרונים של התשלומים. שָׁנָה.

חישוב תרומות עבור הכנסות מעל 300 אלף רובל

אם הכנסת ה-IP לתקופת החיוב עולה על 300 אלף רובל, בנוסף לתשלומים קבועים בסכום של 22261.38 רובל. (PFR + FFOMS), עליו להעביר לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית את החלק המשוער של דמי הביטוח, שהוא 1% מהסכום העודף. סיבה: סעיף 1.1. אומנות. 14. חוק פדרלי מס' 212-FZ מיום 24 ביולי 2009 כפי שתוקן על ידי חוק פדרלי מס' 237-FZ מיום 23 ביולי 2013.

החוק קובע מגבלה על גובה דמי הביטוח ל- FIU. הם לא יכולים לחרוג מהתוצר של שכר המינימום פי שמונה בתחילת השנה ותעריף ה-PFR, שהוגדל פי 12. הָהֵן. לשנת 2015 הסכום המרבי של תרומות ל-PFR הוא 148,886.40 רובל.(5965 x 8 x 26% x 12)

הוצאות לא נלקחות בחשבון.

חישוב הכנסה

משטר מס	הַכנָסָה	לאן נגיע
OSNO (הכנסה עסקית)	הכנסה חייבת במס הכנסה. מחושב בהתאם לסעיף 227 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	הצהרה 3-NDFL; סעיף 3.1. גיליון ב'
STS ללא קשר לאפשרות המיסוי שנבחרה (6% או 15%)	הכנסה חייבת במס יחיד. מחושב בהתאם לסעיף 346.15 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	תוצאת טור 4 בספר ההכנסות וההוצאות
מערכת פטנטים	הכנסה פוטנציאלית. מחושב בהתאם לסעיפים 346.47 ו-346.51 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	הכנסה שממנה מחושבת עלות הפטנט
UTII	הכנסה משתמעת. מחושב בהתאם לסעיף 346.29 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	סעיף 2 עמ' 100 הצהרה על UTII. אם יש כמה סעיפים 2, כל הסכומים מתחת לשורה 100 יצטרפו
ESHN	הכנסה כפופה ל-UAT. מחושב בהתאם לסעיף 1 של סעיף 346.5 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	תוצאת טור 4 בספר ההכנסות וההוצאות

אם יזם יחיד מיישם יותר ממשטר מיסוי אחד, ההכנסה החייבת מפעילות מסוכמת.

טווח תשלום:דמי ביטוח בסכום של 1% מסכום ההכנסה מעל 300 אלף רובל יש להעביר לתקציב לא יאוחר מה-1 באפריל של השנה שלאחר תקופת החיוב שפג.

דוגמא:

חלק קבוע 18610.80 רובל.
+
חלק בודד (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 רובל.

סה"כ: 39610.80 רובל.

ב-FFOMS, ללא קשר לכמות ההכנסה, אנו משלמים תשלום קבוע של 3650.58 רובל.

תרומות ביטוח של יזמים בודדים ל-PFR ו-FFOMS ב-2014

עד שנת 2014 דמי הביטוח לקרן הפנסיה של יזמים בודדים היו זהים לכולם ולא היו תלויים בגובה ההכנסה שהתקבלה. מאז 2014 השתנה נוהל חישוב ותשלום תרומות, הם יחולקו ל:

• חלק קבוע (חובה לתשלום עבור כל היזמים, ללא קשר להימצאות או היעדר פעילות פיננסית וכלכלית, משטר המיסוי וגובה ההכנסה המתקבלת). ההפקדות הקבועות ל-PFR מחושבות לפי הנוסחה (שכר מינימום בתחילת השנה x תעריף דמי ביטוח (26%) x 12);
• חלק בודד מדמי הביטוח לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית (1% מסכום ההכנסה מעל 300 אלף רובל בשנה);

שימו לב כי החל משנת 2014, ה-PFR עצמו יעסוק בחלוקת סכום התרומות לחלקים הביטוחיים והממומנים. כעת, בעת צבירת תרומות, התעריפים והסכומים אינם תלויים בשנת הלידה, וההעברה מתבצעת באמצעות מסמך תשלום יחיד (חוק פדרלי מ-4 בדצמבר 2013 מס' 351-FZ, סעיף 22.2).

ב-FFOMS ב-2014 משלמים רק תשלומים קבועים. תרומות ל-FFOMS מהכנסות מעל 300 אלף רובל אינן מחושבות ומשולמות. ההפקדות הקבועות ל-FFOM מחושבות לפי הנוסחה (שכר מינימום בתחילת השנה x תעריף דמי ביטוח (5.1%) x 12).

תרומות קבועות לשנת 2014

* חישובים נעשים על סמך שכר המינימום לשנת 2014 - 5554 רובל.

תְרוּמָה	ציון	BCC עבור 2014	למשך חודש	בעוד שנה
PFR (חלק ביטוח)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
סה"כ:			1727,29	20727,53

חישוב תרומות לתקופת דיווח לא מלאה

אם היזם הבודד לא עבד במשך תקופת דיווח מלאה, סכום דמי הביטוח מחושב כסכום של:

• תרומות עבור חודשי עבודה מלאים (שכר מינימום x שיעור PFR (או FFOMS) x מספר חודשים);
• סכום התרומות עבור חודש שלא עובד במלואו (שכר מינימום: מספר ימים קלנדריים בחודש x מספר ימים מיום הרישום (כולל) ועד סוף החודש x שיעור PFR (או FFOMS));

הָהֵן. אם היזם נרשם ב-12 בפברואר 2014, סכום דמי הביטוח לשנה בקרן הפנסיה יהיה 15317.14 רובל. (5554 x 26% x 10 חודשים + (5554: 28 x 17) x 26%); ב-FFOMS - 3004.52 רובל. (5554 x 5.1% x 10 חודשים + (5554: 28 x 17) x 5.1%).

מועד אחרון לתשלום תשלומים קבועים- עד 31 בדצמבר של השנה שעבורה משולמות תרומות.

חישוב תרומות עבור הכנסות מעל 300 אלף רובל

אם הכנסת ה-IP לתקופת החיוב עולה על 300 אלף רובל, בנוסף לתשלומים קבועים בסכום של 20,727.53 רובל. (PFR + FFOMS), עליו לחשב ולהעביר לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית חלק בודד מדמי הביטוח, שהם 1% מהסכום העודף. סיבה: סעיף 1.1. אומנות. 14. חוק פדרלי מס' 212-FZ מיום 24 ביולי 2009 כפי שתוקן על ידי חוק פדרלי מס' 237-FZ מיום 23 ביולי 2013.

החוק קובע מגבלה על גובה דמי הביטוח ל- FIU. הם לא יכולים לחרוג מהתוצר של שכר המינימום פי שמונה בתחילת השנה ותעריף ה-PFR, שהוגדל פי 12. הָהֵן. לשנת 2014 הסכום המרבי של תרומות ל-PFR הוא 138,627.84 רובל.(5554 x 8 x 26% x 12)

חָשׁוּב! לא עבור משלמי דמי ביטוח המשלמים מס הכנסה אישי (OSNO); וגם לא ליזמים המחילים את ה- STS 15% (הכנסה מינוס הוצאות) בחישוב הכנסה לצרכי דמי ביטוח הוצאות לא נלקחות בחשבון.

חישוב הכנסה

* סעיף 8 של סעיף 14 של החוק הפדרלי מ-24 ביולי 2009 מס' 212-FZ כפי שתוקן על ידי החוק הפדרלי מ-23 ביולי 2013 N 237-FZ

משטר מס	הַכנָסָה	לאן נגיע
OSNO (הכנסה עסקית)	הכנסה חייבת במס הכנסה. מחושב בהתאם לסעיף 227 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	הצהרה 3-NDFL; סעיף 3.1. גיליון ב'
STS ללא קשר לאפשרות המיסוי שנבחרה (6% או 15%)	הכנסה חייבת במס יחיד. מחושב בהתאם לסעיף 346.15 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	תוצאת טור 4 בספר ההכנסות וההוצאות
מערכת פטנטים	הכנסה פוטנציאלית. מחושב בהתאם לסעיפים 346.47 ו-346.51 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	הכנסה שממנה מחושבת עלות הפטנט
UTII	הכנסה משתמעת. מחושב בהתאם לסעיף 346.29 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	סעיף 2 עמ' 100 הצהרה על UTII. אם יש כמה סעיפים 2, כל הסכומים מתחת לשורה 100 יצטרפו
ESHN	הכנסה כפופה ל-UAT. מחושב בהתאם לסעיף 1 של סעיף 346.5 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	תוצאת טור 4 בספר ההכנסות וההוצאות

אם יזם יחיד מיישם יותר ממשטר מיסוי אחד, ההכנסה החייבת מפעילות מסוכמת.

טווח תשלום:דמי ביטוח בסכום של 1% מסכום ההכנסה מעל 300 אלף רובל יש להעביר לתקציב לא יאוחר מה-1 באפריל של השנה שלאחר תקופת החיוב שפג.

דוגמא:הכנסתו של יזם בודד יליד 1970 הסתכמה ב-2,400,000 רובל ב-2014. סכום דמי הביטוח ל-FIU יהיה:

חלק קבוע 17328.48 רובל.
+
חלק בודד (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 רובל.

סה"כ: 38328.48 רובל.

ב-FFOMS, ללא קשר לכמות ההכנסה, אנו משלמים תשלום קבוע של 3399.05 רובל.

דיווח על דמי ביטוח וקנסות ליזמים בודדים

מאז 2012, יזמים בודדים, נוטריונים ועורכי דין לא הגישו דוחות ל-FIU. בתום השנה יש להגיש הצהרת הכנסה למשרד השומה בהתאם למשטר המיסוי הנבחר. אם לשירות המס הפדרלי אין מידע על הכנסתו של יזם עקב אי הגשת דוחות, ה- PFR מחויב לאסוף תרומות בשיעור המרבי המבוסס על 8 שכר מינימום בסך 138,627.84 רובל.