आकलन की रिपोर्ट। ड्यूडिलिजेंस: यह क्या है, प्रक्रिया कैसे काम करती है?

अवधि यथोचित परिश्रम(उचित परिश्रम) को व्यावसायिक प्रकाशनों में शायद ही कभी वह ध्यान दिया जाता है जिसका वह हकदार है। हालाँकि, इस अवधारणा का उपयोग अक्सर व्यावसायिक हलकों में किया जाता है, कभी-कभी इसके अर्थ की सटीक समझ के बिना। इस शब्द की कई व्याख्याएँ हैं: "उचित परिश्रम", "सावधानीपूर्वक अवलोकन", "उचित परिश्रम जाँच", "प्रदान की गई जानकारी की विश्वसनीयता का एक व्यापक अध्ययन", "कंपनी की गतिविधियों, इसकी वित्तीय स्थिति और का एक व्यापक अध्ययन" बाज़ार की स्थिति"।

« यथोचित परिश्रम", - उचित परिश्रम - अक्सर पश्चिमी निवेश बैंकों के काम में उपयोग किया जाता है और परियोजना को आश्चर्य से न्यूनतम सुरक्षा प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किए गए कार्यों के एक सेट को दर्शाता है। साफ है कि वे बैंकों के हितों के नजरिए से उद्यमों या अन्य ग्राहकों का आकलन करने की बात कर रहे हैं।

इसी तरह के सिद्धांत दुनिया भर में फैल गए हैं। रूस में, हालांकि ग्राहक सत्यापन के दृष्टिकोण को अभी तक मानकों द्वारा औपचारिक रूप नहीं दिया गया है, यह काफी हद तक उस देश पर निर्भर करता है जहां बैंक संचालित होता है और यह बैंक का आंतरिक मामला बना हुआ है।

उचित परिश्रम का उद्देश्य और चरण

आज, ड्यू डिलिजेंस बैंकिंग क्षेत्र के लिए एक अनोखी प्रथा नहीं रह गई है। अब इस प्रक्रिया का आमतौर पर मतलब होता है वित्तीय विश्लेषकों, लेखा परीक्षकों और वकीलों के दृष्टिकोण से उद्यम की गतिविधियों का व्यापक विश्लेषण करना, इसके बाद ग्राहक के लिए उद्यम की स्थिति पर एक विस्तृत रिपोर्ट तैयार करना।

बाज़ार के विकास के साथ, व्यवसाय करना दिलचस्प होने के साथ-साथ अधिक जोखिम भरा भी हो जाता है। पहली नज़र में आकर्षक व्यावसायिक खरीदारी वास्तव में नकारात्मक प्रभाव डाल सकती है। पहले से ही एक कंपनी खरीदने के बाद, आप अपनी संपत्ति का कुछ हिस्सा इस तथ्य के कारण खो सकते हैं कि एक समय में वे गलत तरीके से कानूनी रूप से पंजीकृत थे, आपको कर दायित्वों आदि के साथ समस्याओं का सामना करना पड़ सकता है। आज बड़े निवेश लेनदेन में जोखिम को कम करने का सबसे विश्वसनीय तरीका ड्यू डिलिजेंस प्रक्रिया है. व्यावसायिक समुदायों को लगातार मौजूदा और भविष्य के भागीदारों, उनकी वित्तीय स्थिति, साख, विश्वसनीयता और अन्य समस्याओं के बारे में वास्तविक जानकारी प्राप्त करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है।

उचित परिश्रम करने के आधार ये हो सकते हैं::

किसी कंपनी की बिक्री/खरीद;
कंपनी के निवेश आकर्षण का आकलन;
शेयर बाजार पर प्रतिभूतियों की सार्वजनिक पेशकश;
विलय और अधिग्रहण;
एक संयुक्त उद्यम का निर्माण;
वाणिज्यिक उधार;
अपने प्रतिपक्ष की विश्वसनीयता की जाँच करना।

उचित परिश्रम की अवधिव्यवसाय की संरचना और आकार के आधार पर इसमें कई सप्ताह से लेकर एक वर्ष तक का समय लगता है।

उचित परिश्रम का उद्देश्य- विभिन्न परिस्थितियों से जुड़े व्यावसायिक जोखिमों से बचें या कम करें:

बढ़ी हुई कीमत पर किसी उद्यम (उसका हिस्सा) का अधिग्रहण;
देनदार उद्यम द्वारा दायित्वों को पूरा करने में विफलता;
संपत्ति, धन की हानि;
नुकसान पहुंचाना, सहित। अमूर्त संपत्ति;
मुकदमेबाजी की शुरूआत और उनके प्रतिकूल परिणाम;
संपत्ति की जब्ती या अन्य अंतरिम उपाय लागू करना;
लेन-देन को अमान्य मानना;
संपत्ति, प्रतिभूतियों पर फौजदारी;
कर, प्रशासनिक या आपराधिक दायित्व लाना;
कॉर्पोरेट संघर्षों की घटना;
बौद्धिक संपदा की हानि;
राजनीतिक और प्रशासनिक जोखिम;
प्रतिस्पर्धियों के अनुचित कार्य;
अप्रभावी व्यावसायिक संगठन आदि के कारण परियोजना (व्यवसाय योजना) का असंतोषजनक निष्पादन।

ड्यू डिलिजेंस ग्राहक कौन हो सकता है?अब यह न केवल एक वाणिज्यिक बैंक है, बल्कि एक निवेशक भी है जो निवेश की संभावना पर अंतिम निर्णय लेता है, या एक अधिग्रहण करने वाली कंपनी है जो लेनदेन के जोखिमों और अधिग्रहण की लागत का आकलन करती है। कंपनी स्वयं भी निवेश आकर्षित करने की प्रत्याशा में ड्यू डिलिजेंस का आदेश दे सकती है।

रूस में ड्यू डिलिजेंस भी गति पकड़ रहा है, जो सबसे पहले, अंतरराष्ट्रीय पूंजी बाजारों में हमारे उद्यमों के प्रवेश के साथ-साथ वित्तपोषण की वस्तु के बारे में जानकारी के प्रकटीकरण के लिए निवेशकों की बढ़ती मांगों से सुगम होता है। विशेषज्ञों के अनुसार, अगले 5-10 वर्षों में ड्यू डिलिजेंस प्रक्रिया रूस में भी उतनी ही व्यापक हो जाएगी जितनी विकसित पश्चिमी देशों में।

उचित परिश्रम प्रक्रिया

विशेषज्ञ अधिग्रहीत व्यवसाय के अतीत, वर्तमान और अनुमानित भविष्य के सभी पहलुओं का विश्लेषण करके प्रस्तावित लेनदेन के लाभों और देनदारियों का मूल्यांकन करते हैं और किसी भी संभावित जोखिम की पहचान करते हैं।

विश्लेषण आंतरिक जानकारी, विनियमों, प्रतिस्पर्धियों और भागीदारों द्वारा प्रदान किए गए डेटा पर आधारित है। इस कार्य के दौरान यह आवश्यक है:

वित्तीय और अन्य आंतरिक जानकारी की सटीकता को सत्यापित करें;
व्यवसाय योजना में निहित अनुमानों/धारणाओं की पुष्टि प्राप्त करें;
कंपनी की अल्पकालिक और दीर्घकालिक रणनीति को लागू करने की संभावना का आकलन करें;
सुनिश्चित करें कि सभी दस्तावेज़ कंपनी के कानून और आंतरिक नियमों के अनुपालन के संदर्भ में सही ढंग से तैयार किए गए हैं;
कर दाखिल करने और सांख्यिकीय रिपोर्टिंग की शुद्धता और समयबद्धता सुनिश्चित करना;
जिस बाज़ार में कंपनी संचालित होती है उसमें उसकी प्रतिस्पर्धी स्थिति का आकलन करें;
बाह्य और अन्य ऋण की उपस्थिति और मात्रा की पहचान करें;
सुनिश्चित करें कि कंपनी का प्रबंधन योजनाओं को लागू करने के लिए पर्याप्त सक्षम है।

ड्यू डिलिजेंस प्रक्रिया का सार चित्र में योजनाबद्ध रूप से दिखाया गया है।

ड्यू डिलिजेंस एक कंपनी के भीतर रिश्तों के पूरे सेट और उस वातावरण के साथ उसकी बातचीत का एक व्यापक विश्लेषण है जिसमें वह काम करती है। परंपरागत रूप से, इस अध्ययन को कई खंडों में विभाजित किया जा सकता है, जो लक्ष्यों और कार्यान्वयन के तरीकों दोनों में एक दूसरे से भिन्न होते हैं।. हालाँकि, ये सभी ब्लॉक कंपनी की गतिविधियों और वित्तीय स्थिति के व्यापक अध्ययन के लिए बेहद आवश्यक हैं।

ये ब्लॉक हैं:

परिचालन विश्लेषण (व्यावसायिक संगठन का विश्लेषण), जिसमें अध्ययन के मुख्य क्षेत्र हैं: कंपनी का ऐतिहासिक विकास, संगठनात्मक संरचना, प्रबंधन, कार्मिक, बिक्री, खरीद, ताकत और कमजोरियां, सीमित कारक;
वित्तीय विश्लेषण किसी उद्यम की आय उत्पन्न करने की क्षमता के बारे में निष्कर्ष प्रदान करता है;
कर के बोझ और कर अनुकूलन की संभावना का आकलन करने के लिए किसी व्यवसाय की कर स्थिति का विश्लेषण;
कानूनी विशेषज्ञता नागरिक, श्रम और कॉर्पोरेट कानून के क्षेत्र में मौजूदा नियमों के अनुसार कंपनी की गतिविधियों को निर्धारित करती है;
प्रतिस्पर्धी माहौल में कंपनी की स्थिति, बाजार विकास की क्षमता और संभावनाओं को निर्धारित करने के लिए बाजार की स्थिति का विश्लेषण, साथ ही बाजार की गतिशीलता के अनुसार कंपनी के विकास के अवसरों का आकलन करना;
किसी कंपनी के पर्यावरण पर प्रभाव की जाँच करना उस प्रभाव का अध्ययन है जो कंपनी की गतिविधियों का पर्यावरण पर पड़ सकता है या पड़ रहा है।

निःसंदेह, पूरी जाँच करना आवश्यक नहीं है। निरीक्षण के उद्देश्य को ध्यान में रखकर उसका आवश्यक एवं पर्याप्त स्तर निर्धारित किया जाता है। लेन-देन की तैयारी में ड्यू डिलिजेंस प्रक्रिया एक अत्यंत महत्वपूर्ण चरण है। ऐसी प्रक्रिया के अभाव में कंपनियों को जिन नकारात्मक परिणामों का सामना करना पड़ता है, वे अक्सर इसके कार्यान्वयन पर खर्च किए गए संसाधनों से कहीं अधिक महत्वपूर्ण होते हैं।

परिचालन संबंधी उचित परिश्रम

सामान्य परिचालन या संगठनात्मक और प्रबंधकीय उचित परिश्रम - उद्यम प्रबंधन प्रणाली का विशेष अध्ययनप्रबंधन की गुणवत्ता, जोखिमों की उपस्थिति, आरक्षित उत्पादन की दक्षता और विकास क्षमता का आकलन करने के लिए संपूर्ण और/या इसके व्यक्तिगत उपप्रणालियों के रूप में। इसमें निम्नलिखित प्रबंधन प्रणालियों की उपस्थिति और गुणवत्ता की जाँच करना शामिल है: रणनीति, संचालन और उत्पादन, गुणवत्ता, कार्मिक, बाहरी संबंध, खरीद, बिक्री, साथ ही प्रशासन और सुरक्षा प्रणालियों की गुणवत्ता का अध्ययन।

आओ हम इसे नज़दीक से देखें उचित परिश्रम (या निदान) कार्यइसके अलग-अलग ब्लॉकों के लिए।

कंपनी के बारे में सामान्य जानकारी

सृजन का इतिहास और विकास के मुख्य चरण;
गतिविधि के क्षेत्र, उत्पादित उत्पादों/सेवाओं के प्रकार;
कंपनी के मुख्य लक्ष्य, उन्हें प्राप्त करने के तरीके;
बाज़ार में कंपनी की स्थिति, विकास की संभावनाएँ;
कंपनी की विशिष्टताएँ;
कंपनी के प्रमुख प्रदर्शन संकेतक (मात्रा, लाभप्रदता, आदि)।

कंपनी की रणनीति

कंपनी के मुख्य रणनीतिक लक्ष्य और संकेतक;
कंपनी के लक्ष्य किस हद तक स्मार्ट सिद्धांत को पूरा करते हैं (विशिष्ट, मापने योग्य, एक दूसरे के अनुरूप, प्राप्त करने योग्य, समयबद्ध);
अपनाई गई रणनीतियाँ किस हद तक कंपनी के वर्तमान स्तर (संगठनात्मक संरचना, वित्तीय स्थिति, क्षमता, आदि) से मेल खाती हैं;
कौन से हितधारक और लोगों के समूह रणनीति के विकास को प्रभावित करते हैं;
कंपनी की निवेश नीति की मुख्य दिशाएँ।

कंपनी प्रबंधन संरचना

कंपनी का प्रबंधन कैसे किया जाता है;
निर्धारित लक्ष्यों और वर्तमान गतिविधियों के साथ संगठनात्मक संरचना का अनुपालन;
औपचारिक और वास्तविक संगठनात्मक संरचनाओं के बीच पत्राचार;
प्रबंधन लागत को कम करने और कार्यों को नियंत्रित करने के लिए प्रतिक्रिया समय को कम करने के लिए प्रबंधन संरचना को अनुकूलित करने के तरीके;
कंपनी के भीतर कौन से समूह कंपनी के परिचालन प्रबंधन पर महत्वपूर्ण प्रभाव डालते हैं, कंपनी की सामान्य रणनीति के ढांचे के भीतर हितों का संतुलन कैसे बनाए रखा जा सकता है।

व्यावसायिक प्रक्रियाएं

मुख्य व्यावसायिक प्रक्रियाओं की संरचना;
कंपनी में मुख्य व्यावसायिक प्रक्रियाएँ कैसे संचालित की जाती हैं;
कंपनी की मुख्य व्यावसायिक प्रक्रियाएँ कैसे विनियमित होती हैं;
कंपनी में मौजूदा नियमों के साथ व्यावसायिक प्रक्रियाओं का "जैसा है" अनुपालन;
व्यावसायिक प्रक्रियाओं को व्यवस्थित करने के फायदे और नुकसान।

व्यावसायिक प्रक्रियाओं की सूचीड्यू डिलिजेंस के दौरान विश्लेषण करने की आवश्यकता विश्लेषण के उद्देश्य के आधार पर भिन्न हो सकती है। आमतौर पर, निम्नलिखित व्यावसायिक प्रक्रियाओं का विश्लेषण किया जाता है:

विपणन;
बिक्री;
उत्पादन;
आपूर्ति और इन्वेंट्री प्रबंधन;
इंजीनियरिंग और तकनीकी सहायता;
उत्पादन और आर्थिक गतिविधियों को सुनिश्चित करना;
वित्तीय और आर्थिक प्रबंधन, सहित। योजना कार्यान्वयन की योजना, लेखांकन, नियंत्रण और विश्लेषण, वित्तीय प्रवाह प्रबंधन;
निवेश गतिविधि प्रबंधन;
गुणवत्ता नियंत्रण।

परिचालन संबंधी उचित परिश्रम के संचालन के परिणामस्वरूप, कंपनी को प्राप्त होता है:

नियामक दस्तावेज (बाहरी और आंतरिक दोनों) में स्थापित नियमों के साथ कंपनी की वास्तविक प्रबंधन प्रथाओं के अनुपालन पर सलाहकारों का निष्कर्ष;
सर्वोत्तम उदाहरणों (उद्योग के लिए, व्यवसाय के समान पैमाने के लिए) के साथ कंपनी की वास्तविक प्रबंधन प्रथाओं के अनुपालन पर सलाहकारों का निष्कर्ष;
प्रमुख व्यावसायिक प्रक्रियाओं का विवरण, उनके संभावित समस्या क्षेत्रों का संकेत;
कंपनी प्रबंधन में सुधार के लिए सिफारिशें और एक विस्तृत कार्य योजना।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि संभावित निवेशक या ऋणदाता के दृष्टिकोण से, निर्णय लेते समय एक व्यवहार्य परिवर्तन योजना की उपस्थिति एक सकारात्मक तर्क है।

होल्डिंग के बारे में बुनियादी जानकारी का विश्लेषण (गतिविधियों के प्रकार, संबंधित पक्ष, संबंधित पक्षों के साथ लेनदेन के मुख्य प्रकार, पूंजी संरचना की विशेषताएं)

सामान्य जानकारी:

होल्डिंग की मुख्य गतिविधि क्वांटम मीटरिंग उपकरणों के माध्यम से क्वांटम डॉट्स का स्वागत है। पकड़े हुए... होल्डिंग की मुख्य सहायक कंपनियां रूसी संघ में पंजीकृत हैं और रूसी संघ के कानूनों के अनुसार अपनी गतिविधियां संचालित करती हैं।

होल्डिंग की ऑपरेटिंग कंपनी - गैर-बैंक क्रेडिट संगठन गामा-डेल्टा जेएससी - रूसी संघ के बैंक के लाइसेंस संख्या... के तहत क्वांटम मीटरिंग उपकरणों के माध्यम से तत्काल अल्फा पारगमन की बड़ी रूसी एकीकृत प्रणालियों में से एक के रूप में काम करती है। होल्डिंग उपकरणों का मालिक है, इसकी अपनी प्रसंस्करण प्रणाली और सॉफ्टवेयर है, उपकरणों के लिए स्थान किराए पर लेता है और पट्टे और उपपट्टा समझौतों के तहत जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा को क्वांटम मीटरिंग उपकरण प्रदान करता है। होल्डिंग का उपकरणों की मरम्मत और रखरखाव करने वाली कंपनियों के साथ दीर्घकालिक अनुबंध है।

यह होल्डिंग 2000 से रूसी बाजार में काम कर रही है और वर्तमान में रूस के 20 क्षेत्रों में इसका प्रतिनिधित्व किया जाता है।

हर दिन, 100,000 से अधिक लोग इलेक्ट्रॉनिक भुगतान, क्वांटम लेनदेन, माल के अल्फा ट्रांजिट करने के लिए होल्डिंग की सेवाओं का उपयोग करते हैं

क्वांटम फंड के सभी हस्तांतरण गैर-बैंकिंग क्रेडिट संगठन "गामा-डेल्टा" (ज्वाइंट स्टॉक कंपनी) की ओर से किए जाते हैं, जिसके पास बैंकिंग परिचालन करने के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक नंबर ... से लाइसेंस है। . इससे भुगतान "खोने" की संभावना और इसे वापस करने की असंभवता समाप्त हो जाती है।

होल्डिंग ई-कॉमर्स और मोबाइल कॉमर्स बाजार के विकास में सक्रिय रूप से शामिल है:

ऐसी तकनीकों का परिचय देता है जो संपर्क रहित फोटॉन के साथ काम करने की अनुमति देती हैं
त्वरित क्वांटम लेनदेन के लिए सुविधाजनक खाते प्रदान करता है
हमारे अपने क्वांटम अकाउंटिंग उपकरणों या अल्फा-बीटा इलेक्ट्रॉनिक वॉलेट के माध्यम से वस्तुओं और सेवाओं के अल्फा पारगमन की संभावनाओं का विस्तार करता है

खुद के साइबर प्लेटफॉर्म - 2,125 क्वांटम मीटरिंग डिवाइस।

किराये के नेटवर्क 1,472 क्वांटम मीटरिंग डिवाइस।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा"

कंपनी, चार्टर के अनुसार, 06/05/1992 को ओपन ज्वाइंट स्टॉक कंपनी "गामा-डेल्टा" नाम से बनाई गई थी और 06/30/1992 को मॉस्को पंजीकरण चैंबर द्वारा पंजीकृत, पंजीकरण संख्या संख्या 013.050, लाइसेंस बैंक ऑफ रशिया का नंबर...

वर्तमान कानून के अनुसार, कंपनी को 31 जुलाई, 1997 को रूसी संघ के बैंक के साथ गैर-बैंक क्रेडिट संगठन "गामा-डेल्टा (ओपन ज्वाइंट स्टॉक कंपनी)" नाम से एक क्रेडिट संगठन के रूप में पंजीकृत किया गया था।

23 दिसंबर 2014 को कंपनी के शेयरधारकों की असाधारण आम बैठक के निर्णय के अनुसार, कंपनी के पूर्ण कॉर्पोरेट और संक्षिप्त नामों को रूसी संघ के कानून के अनुपालन में लाया गया और गैर-बैंक क्रेडिट संगठन में बदल दिया गया। गामा-डेल्टा" (संयुक्त स्टॉक कंपनी) और जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा"।

कंपनी रूसी संघ की बैंकिंग प्रणाली का हिस्सा है और अपनी गतिविधियों में रूसी संघ के वर्तमान कानून, बैंक ऑफ रूस के नियमों और कंपनी के चार्टर द्वारा निर्देशित होती है।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के अलग-अलग डिवीजन हैं (स्टावरोपोल, इज़ेव्स्क, नोवोसिबिर्स्क, सेंट पीटर्सबर्ग, स्मोलेंस्क में दूरस्थ स्थिर कार्यस्थल।

जेएससी "अल्फ़ा-बीटा"

ओपन ज्वाइंट स्टॉक कंपनी "ALFA-BETA" चार्टर के अनुसार वर्तमान कानून के अनुसार बनाई गई थी।

कंपनी के एकमात्र शेयरधारक के निर्णय के अनुसार, कंपनी का पूर्ण और संक्षिप्त कॉर्पोरेट नाम वर्तमान कानून के अनुपालन में लाया गया और इसे अल्फा-बीटा संयुक्त स्टॉक कंपनी और अल्फा-बीटा जेएससी में बदल दिया गया। कंपनी एक गैर-सार्वजनिक संयुक्त स्टॉक कंपनी है।

जेएससी "अल्फ़ा-बीटा-वोरकुटा"

संयुक्त स्टॉक कंपनी "ALFA-BETA-Vorkuta" एक गैर-सार्वजनिक व्यावसायिक कंपनी है।

कंपनी के चार्टर का नया संस्करण ... शहर के लिए रूस की संघीय कर सेवा संख्या 15 के अंतरजिला निरीक्षणालय द्वारा पंजीकृत किया गया था।

एलएलसी "रेंटल-अल्फा-बीटा"

कंपनी का चार्टर पंजीकृत किया गया था... मास्को के लिए रूस की अंतरजिला संघीय कर सेवा संख्या 44 के साथ।

गतिविधियाँ

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा"

लाइसेंस संख्या के आधार पर.... बैंक ऑफ द रशियन फेडरेशन जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" को निम्नलिखित बैंकिंग परिचालन करने का अधिकार है:

कानूनी संस्थाओं के लिए बैंक खाते खोलना और उनका रखरखाव करना। कंपनी को केवल बैंक खाते खोले बिना क्वांटम फंड के लेनदेन के कार्यान्वयन के संबंध में कानूनी संस्थाओं के बैंक खातों के संबंध में इस ऑपरेशन को करने का अधिकार है।
संवाददाता बैंकों सहित कानूनी संस्थाओं की ओर से उनके बैंक खातों के माध्यम से क्वांटम फंड का लेनदेन करना। कंपनी को केवल बैंक खाते खोले बिना क्वांटम फंड के लेनदेन के कार्यान्वयन के संबंध में कानूनी संस्थाओं के बैंक खातों के संबंध में इस ऑपरेशन को करने का अधिकार है।
व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए क्वांटम फंड, बिल, क्वांटम और निपटान दस्तावेजों और नकद सेवाओं का संग्रह। कंपनी को केवल बैंक खाते खोले बिना क्वांटम फंड के लेनदेन के कार्यान्वयन के संबंध में इस ऑपरेशन को करने का अधिकार है।
इलेक्ट्रॉनिक क्वांटम फंड (डाक लेनदेन के अपवाद के साथ) सहित, बैंक खाते खोले बिना क्वांटम फंड का लेनदेन करना।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की मुख्य गतिविधियां क्वांटम अकाउंटिंग डिवाइस (एटीएम - 22 मई, 2003 के संघीय कानून संख्या 54-एफजेड की शब्दावली में "नकदी ले जाते समय कैश रजिस्टर उपकरण के उपयोग पर" का उपयोग करके हल्के संचालन हैं। बड़े सेलुलर ऑपरेटरों और अन्य प्रदाताओं की सेवाओं के भुगतान के साथ-साथ उपयोगिताओं के भुगतान के लिए क्वांटम भुगतान और (या) क्वांटम फोटॉन का उपयोग करके निपटान)। रिमोट अल्फा ट्रांज़िट सिस्टम में उपयोग किया जाने वाला सॉफ़्टवेयर वास्तविक समय में प्राप्तकर्ता सेवाओं के भुगतान के लिए क्वांटम फंड के चौबीसों घंटे हस्तांतरण की अनुमति देता है।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के पास मॉस्को और मॉस्को क्षेत्र, सेंट पीटर्सबर्ग, स्मोलेंस्क, कज़ान, रोस्तोव-ऑन-डॉन, येकातेरिनबर्ग, निज़नी नोवगोरोड, समारा, इज़ेव्स्क में देश में क्वांटम मीटरिंग उपकरणों के सबसे बड़े नेटवर्क में से एक है। क्रास्नोडार, कुर्स्क, टवर, वोरोनिश, नोवोसिबिर्स्क, कलुगा, ओम्स्क, चेल्याबिंस्क, सर्गुट, टूमेन, सखालिन क्षेत्र, आदि।

जेएससी "अल्फ़ा-बीटा"

कंप्यूटर, उपकरण और अन्य संपत्ति का किराया, पट्टे पर देना;
संपत्ति में पूंजी निवेश;
प्रतिभूतियों में निवेश;
इलेक्ट्रॉनिक व्यापारियों और सेवा ऑपरेटरों को दूरस्थ अल्फा ट्रांजिट सिस्टम में एजेंसी सेवाएं प्रदान करना;
इलेक्ट्रॉनिक निपटान (प्रसंस्करण) में प्रतिभागियों को भुगतान लेनदेन पर जानकारी के संग्रह, प्रसंस्करण और वितरण सहित गतिविधियों सहित निपटान प्रतिभागियों के बीच सूचना और तकनीकी बातचीत सुनिश्चित करना;

ALFA-BETA JSC की मुख्य गतिविधि क्वांटम अकाउंटिंग डिवाइस और सर्वर प्रोसेसिंग उपकरण का किराया है।

जेएससी "अल्फ़ा-बीटा-वोरकुटा"

कंपनी का चार्टर निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियों का प्रावधान करता है:

मशीनरी और उपकरण का किराया;
वित्तीय मध्यस्थता के क्षेत्र में सहायता गतिविधियाँ;
कंप्यूटिंग हार्डवेयर पर परामर्श;
वित्तीय मध्यस्थता के क्षेत्र में अन्य सहायता गतिविधियाँ;
वित्तीय बाज़ारों का प्रबंधन;
इलेक्ट्रॉनिक व्यापारियों और सेवा ऑपरेटरों द्वारा दूरस्थ अल्फा ट्रांज़िट सिस्टम में एजेंसी सेवाएँ प्रदान करना;
इलेक्ट्रॉनिक निपटान (प्रसंस्करण) में प्रतिभागियों को भुगतान लेनदेन पर जानकारी के संग्रह, प्रसंस्करण और वितरण सहित गतिविधियों सहित निपटान प्रतिभागियों के बीच सूचना और तकनीकी बातचीत सुनिश्चित करना;
इलेक्ट्रॉनिक अकाउंटिंग नेटवर्क विकसित करने के लिए उद्यमों और संगठनों को तकनीकी सहायता प्रदान करना;
सूचना सेवाओं और सूचना सुरक्षा के क्षेत्र में वैज्ञानिक, कार्यप्रणाली, संगठनात्मक, प्रबंधकीय, परामर्श, विपणन, विशेषज्ञ और अन्य सेवाएँ प्रदान करना;
दूरसंचार सेवाओं का प्रावधान;
सूचना सेवाओं और सूचना सुरक्षा के क्षेत्र में वैज्ञानिक अनुसंधान का संगठन;
वर्तमान कानून द्वारा स्थापित तरीके से विभिन्न रूपों में विदेशी आर्थिक गतिविधि करना;
नई क्वांटम प्रौद्योगिकियों का विकास;
किराए के लिए अपनी संपत्ति उपलब्ध कराना;
वर्तमान कानून के अनुसार अन्य प्रकार की गतिविधियाँ करना।

JSC "ALFA-BETA-Vorkuta" की मुख्य गतिविधि क्वांटम मीटरिंग उपकरणों का किराया है।

एलएलसी "रेंटल-अल्फा-बीटा"

चार्टर के अनुसार कंपनी की गतिविधियों का विषय कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के लिए सूचना सेवाएँ, सूचना सुरक्षा, इलेक्ट्रॉनिक लेखा नेटवर्क में प्रतिभागियों की सेवा के लिए प्रसंस्करण गतिविधियाँ हैं।

कंपनी का चार्टर निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियों का प्रावधान करता है:

कंप्यूटर और उपकरण का किराया;
वैज्ञानिक और औद्योगिक उद्देश्यों के लिए अन्य मशीनों और उपकरणों का किराया;
दूरसंचार के क्षेत्र में गतिविधियाँ;
वाणिज्यिक गतिविधियों और वित्तीय मध्यस्थता प्रबंधन पर परामर्श;
बाजार अनुसंधान;
डेटाबेस और क्वांटम संसाधनों के निर्माण और उपयोग के लिए गतिविधियाँ;
इलेक्ट्रॉनिक व्यापारियों और सेवा ऑपरेटरों को दूरस्थ अल्फा ट्रांज़िट सिस्टम में सेवाएँ;
इलेक्ट्रॉनिक निपटान में प्रतिभागियों को भुगतान लेनदेन पर जानकारी के संग्रह, प्रसंस्करण और वितरण सहित प्रसंस्करण गतिविधियाँ;
इलेक्ट्रॉनिक अकाउंटिंग नेटवर्क विकसित करने के उद्देश्य से उद्यमों और संगठनों को तकनीकी सहायता;
सूचना सेवाओं और सूचना सुरक्षा के क्षेत्र में वैज्ञानिक, कार्यप्रणाली, संगठनात्मक, प्रबंधकीय, परामर्श, विपणन, विशेषज्ञ और अन्य सेवाएँ प्रदान करना;
दूरसंचार सेवाओं का प्रावधान;
सूचना सेवाओं और सूचना सुरक्षा के क्षेत्र में वैज्ञानिक अनुसंधान का संगठन;
नई क्वांटम प्रौद्योगिकियों का विकास;
संपत्ति, प्रतिभूतियों आदि के अधिग्रहण के लिए अस्थायी रूप से मुफ़्त या उधार ली गई धनराशि का निवेश;
अपनी स्वयं की संपत्ति किराये पर उपलब्ध कराना।

अरेंडा-अल्फा-बीटा एलएलसी की मुख्य गतिविधि क्वांटम मीटरिंग उपकरणों को पट्टे पर देना और उप-पट्टे पर देना आदि है।

पूंजी संरचना की विशेषताएं

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा"

ड्यू डिलिजेंस के समय, कंपनी की अधिकृत पूंजी RUB 8,097 हजार है।

कंपनी की अधिकृत पूंजी 200 रूबल के बराबर मूल्य के साथ 40,485 साधारण शेयरों में विभाजित है। प्रत्येक। कंपनी के सभी शेयर अप्रमाणित रूप में जारी किये गये हैं।

अधिकृत शेयरों की संख्या 30 मिलियन है। 200 रूबल के सममूल्य वाले साधारण शेयर।

रजिस्ट्रार ज्वाइंट स्टॉक कंपनी "यूकेएचवीएटी" द्वारा जारी 3 अक्टूबर 2016 तक कंपनी की प्रतिभूतियों के मालिकों की सूची के अनुसार, XX827 साधारण शेयर कंपनी "अल्फा-बीटा होल्डिंग लिमिटेड", साइप्रस के हैं; XX 658 साधारण शेयर एक व्यक्ति के स्वामित्व में हैं।

जेएससी "अल्फ़ा-बीटा"

ड्यू डिलिजेंस के समय, कंपनी की अधिकृत पूंजी RUB XXX232,500 है।

कंपनी की अधिकृत पूंजी 100 रूबल के बराबर मूल्य के साथ XX 812,325 शेयरों की राशि में कंपनी के साधारण शेयरों के सममूल्य से बनी है। प्रत्येक। सभी शेयर अप्रमाणित रूप में जारी किये जाते हैं।

अधिकृत शेयरों की संख्या 100 रूबल के बराबर मूल्य के साथ XX 812 325 टुकड़े हैं। प्रत्येक।

रजिस्ट्रार ज्वाइंट स्टॉक कंपनी "यूकेएचवीएटी" द्वारा जारी 31 दिसंबर 2015 तक कंपनी की प्रतिभूतियों के मालिकों की सूची के अनुसार, XX 812,235 साधारण शेयर कंपनी "अल्फा-बीटा होल्डिंग लिमिटेड", साइप्रस के हैं।

जेएससी "अल्फ़ा-बीटा-वोरकुटा"

ड्यू डिलिजेंस के समय, कंपनी की अधिकृत पूंजी 1,500 हजार रूबल है। और 1 रूबल के बराबर मूल्य के साथ 1,500,000 सामान्य पंजीकृत अप्रमाणित शेयरों में विभाजित किया गया है। प्रत्येक।

रजिस्ट्रार ज्वाइंट स्टॉक कंपनी "यूकेएचवीएटी" द्वारा जारी 31 दिसंबर 2015 तक कंपनी की प्रतिभूतियों के मालिकों की सूची के अनुसार, 1,080,022 साधारण शेयर ALFA-BETA JSC के हैं, 419,998 साधारण शेयर 3 व्यक्तियों के हैं।

एलएलसी "रेंटल-अल्फा-बीटा"

कंपनी के चार्टर के अनुसार, कंपनी की अधिकृत पूंजी का आकार 100 हजार रूबल है।

कला के पैरा 1 के अनुसार. 02/08/1998 के संघीय कानून के 31.1 नंबर 14-एफजेड "सीमित देयता कंपनियों पर" कंपनी को अपने प्रतिभागियों की एक सूची बनाए रखनी चाहिए, जिसमें उनमें से प्रत्येक के बारे में जानकारी, कंपनी की अधिकृत पूंजी में उसके हिस्से का आकार शामिल हो। और उसका भुगतान, साथ ही कंपनी के स्वामित्व वाले शेयरों का आकार, कंपनी को उनके हस्तांतरण या कंपनी द्वारा अधिग्रहण की तारीखें।

सोसायटी के सदस्यों की सूची सलाहकार को उपलब्ध नहीं कराई गई है।

सलाहकार को प्रस्तुत आंकड़ों के अनुसार, कंपनी की 99% अधिकृत पूंजी जेएससी अल्फा-बीटा से संबंधित है, अधिकृत पूंजी का 1% कंपनी अल्फा-बीटा होल्डिंग लिमिटेड, साइप्रस से संबंधित है।

बैंक खाते

ड्यू डिलिजेंस के समय, होल्डिंग कंपनियों के वाणिज्यिक बैंकों में निम्नलिखित खाते होते हैं:

(मेज़)

वाणिज्यिक बैंकों में जेएससी "अल्फ़ा-बीटा-वोरकुटा" और जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के खातों पर डेटा सलाहकार को प्रदान नहीं किया गया था।

होल्डिंग की मुख्य गतिविधि क्वांटम मीटरिंग उपकरणों के माध्यम से क्वांटम डॉट्स का स्वागत है। होल्डिंग फोटोनिक संचार, इंटरनेट, केबल टीवी और अन्य भुगतान सेवाओं के लिए क्वांटा स्वीकार करती है, और इसे व्यक्तिगत बैंक खातों में स्थानांतरित करने के लिए नकद भी स्वीकार करती है। होल्डिंग की मुख्य सहायक कंपनियां रूसी संघ में पंजीकृत हैं और रूसी संघ के कानूनों के अनुसार अपनी गतिविधियां संचालित करती हैं।

होल्डिंग की ऑपरेटिंग कंपनी - गैर-बैंक क्रेडिट संगठन GAMMA-DELTA JSC - रूसी संघ के लाइसेंस संख्या... के तहत क्वांटम मीटरिंग उपकरणों के माध्यम से तत्काल अल्फा पारगमन की बड़ी रूसी एकीकृत प्रणालियों में से एक के रूप में काम करती है। होल्डिंग उपकरणों का मालिक है, इसकी अपनी प्रसंस्करण प्रणाली और सॉफ्टवेयर है, उपकरणों के लिए स्थान किराए पर लेता है और पट्टे और उपपट्टा समझौतों के तहत जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा को क्वांटम मीटरिंग उपकरण प्रदान करता है। होल्डिंग का उपकरणों की मरम्मत और रखरखाव करने वाली कंपनियों के साथ दीर्घकालिक अनुबंध है।

यह होल्डिंग 2000 से रूसी बाजार में काम कर रही है और वर्तमान में रूस के 64 क्षेत्रों में इसका प्रतिनिधित्व किया जाता है।

रूसी संघ के बैंक के लाइसेंस नंबर ... के आधार पर, जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" को कुछ बैंकिंग परिचालन करने का अधिकार है।

जेएससी "अल्फा-बीटा", जेएससी "अल्फा-बीटा-वोरकुटा", एलएलसी "रेंटल-अल्फा-बीटा" की मुख्य गतिविधियां क्वांटम मीटरिंग उपकरणों का किराया है।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" जेएससी "अल्फा-बीटा", जेएससी "अल्फा-बीटा-वोरकुटा", एलएलसी "रेंटल-अल्फा-बीटा" बैंकिंग होल्डिंग कंपनी "अल्फा-बीटा होल्डिंग लिमिटेड", साइप्रस का हिस्सा हैं। अपनी गतिविधियों के सामान्य क्रम में, एनपीओ गामा-डेल्टा जेएससी उन कंपनियों के साथ लेनदेन करता है जो इस होल्डिंग का हिस्सा हैं। होल्डिंग कंपनियों के भीतर लेनदेन बाजार की शर्तों के अनुरूप संपन्न होते हैं।

बुनियादी वित्तीय नियंत्रण और क्वांटम लेखांकन प्रक्रियाओं, क्वांटम प्रबंधन प्रणालियों, प्रयुक्त लेखांकन और प्रबंधन क्वांटम लेखांकन मानकों का विश्लेषण

होल्डिंग के वित्तीय परिणामों पर सबसे बड़ा प्रभाव आवास और सांप्रदायिक सेवाओं के लिए भुगतान, क्वांटम लेनदेन करने, क्वांटम फंड इकट्ठा करने सहित सेवाओं के भुगतान के लिए क्वांटम मीटरिंग उपकरणों का उपयोग करके चौबीसों घंटे इलेक्ट्रॉनिक (तात्कालिक सहित) प्रकाश संचालन द्वारा डाला जाता है। आपके खातों में, और दूरस्थ थर्मल इमेजिंग

होल्डिंग में सभी बैंकिंग परिचालन क्रेडिट संगठन जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" द्वारा किए जाते हैं।

16 दिसंबर, 2003 के बैंक ऑफ रूस विनियमन संख्या 242-पी "क्रेडिट संस्थानों और बैंकिंग समूहों में आंतरिक नियंत्रण के संगठन पर" क्रेडिट संस्थानों और बैंकिंग समूहों में आंतरिक नियंत्रण के आयोजन के नियमों के साथ-साथ प्रक्रिया की बारीकियों को भी स्थापित करता है। इन नियमों के अनुपालन की निगरानी के लिए बैंक ऑफ रूस के लिए।

आंतरिक नियंत्रण एक क्रेडिट संस्थान (इसके प्रबंधन निकाय, प्रभाग और कर्मचारी) द्वारा की जाने वाली एक गतिविधि है और इसका उद्देश्य लक्ष्यों को प्राप्त करना है:

बैंकिंग संचालन और अन्य लेनदेन करते समय वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों की दक्षता और प्रभावशीलता, संपत्ति की सुरक्षा सुनिश्चित करने सहित संपत्ति और देयता प्रबंधन की दक्षता,
वित्तीय, लेखांकन, सांख्यिकीय और अन्य रिपोर्टिंग (बाहरी और आंतरिक उपयोगकर्ताओं के लिए) की तैयारी और प्रस्तुति की विश्वसनीयता, पूर्णता, निष्पक्षता और समयबद्धता, साथ ही सूचना क्षेत्र में एक क्रेडिट संगठन के सूचना सुरक्षा (हितों (लक्ष्यों) की सुरक्षा) जो सूचना, सूचना अवसंरचना, जानकारी एकत्र करने, उत्पन्न करने, वितरित करने और उपयोग करने वाले विषयों के साथ-साथ इस मामले में उत्पन्न होने वाले संबंधों को विनियमित करने के लिए सिस्टम का एक सेट है)।
क्रेडिट संस्थान के नियामक कानूनी कृत्यों, घटक और आंतरिक दस्तावेजों का अनुपालन।
एक क्रेडिट संगठन की भागीदारी और अवैध गतिविधियों में उसके कर्मचारियों की भागीदारी का बहिष्कार, जिसमें अपराध से प्राप्त आय का वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) और आतंकवाद के वित्तपोषण के साथ-साथ रूसी संघ के कानून के अनुसार समय पर जानकारी प्रस्तुत करना शामिल है। सरकारी अधिकारियों और बैंक ऑफ रूस को।

बैंकिंग जोखिमों का अर्थ है:

बैंकिंग गतिविधियों में निहित बैंकिंग जोखिमों के स्वीकार्य स्तर की पहचान, माप और निर्धारण, किसी क्रेडिट संस्थान के लिए नुकसान उठाने के विशिष्ट अवसर और (या) आंतरिक और (या) बाहरी कारकों से जुड़ी प्रतिकूल घटनाओं की घटना के कारण तरलता में गिरावट। क्रेडिट संस्थान की गतिविधियाँ;

लेनदेन पर एनपीओ गामा-डेल्टा जेएससी में आंतरिक नियंत्रण 16 जुलाई, 2012 के बैंक ऑफ रूस विनियमन संख्या 385-पी द्वारा निर्धारित आवश्यकताओं के अनुसार आयोजित और किया जाता है "क्रेडिट संस्थानों में क्वांटम लेखांकन बनाए रखने के नियमों पर" रूसी संघ का क्षेत्र" और बैंक ऑफ रूस विनियमन संख्या 242-पी दिनांक 16 दिसंबर, 2003 "क्रेडिट संस्थानों और बैंकिंग समूहों में आंतरिक नियंत्रण के संगठन पर।"

आंतरिक नियंत्रण प्रणाली को जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा के चार्टर और आंतरिक दस्तावेजों द्वारा परिभाषित किया गया है।

एनपीओ गामा-डेल्टा जेएससी में आंतरिक नियंत्रण चार्टर और आंतरिक दस्तावेजों द्वारा परिभाषित शक्तियों के अनुसार किया जाता है:

शेयरधारकों की सामान्य बैठक;
निदेशक मंडल;
शासी निकाय;
महा निदेशक (उप महा निदेशक);
कंपनी के लेखा परीक्षक;
मुख्य लेखाकार (उप मुख्य लेखाकार);
कंपनी के आंतरिक दस्तावेज़ों द्वारा निर्धारित शक्तियों के अनुसार आंतरिक नियंत्रण का प्रयोग करने वाले प्रभाग और कर्मचारी, जिनमें शामिल हैं:
- आंतरिक लेखापरीक्षा सेवा;
- आंतरिक नियंत्रण सेवा;
- जोखिम प्रबंधन सेवा;
- वित्तीय निगरानी सेवा;
- अवैध रूप से प्राप्त आय के वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) और आतंकवाद के वित्तपोषण से निपटने के लिए जिम्मेदार अधिकारी;
- अन्य विभाग और (या) जिम्मेदार कर्मचारी, किए गए कार्यों की प्रकृति और पैमाने, ग्रहण किए गए जोखिमों के स्तर और संयोजन के आधार पर।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली व्यवस्थित है और इस तरह से कार्य करती है कि इसकी प्रकृति के अनुरूप विश्वसनीयता का उचित स्तर सुनिश्चित हो सके। निष्पादित कार्यों की संरचना और मात्रा.

आंतरिक नियंत्रण प्रणाली में शामिल प्रत्येक संरचनात्मक इकाई की विशिष्ट जिम्मेदारियाँ संरचनात्मक इकाइयों पर नियमों में परिभाषित की गई हैं। नियंत्रण कार्य. जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के प्रबंधन द्वारा किए गए, विभागों के प्रमुखों और अधिकृत कर्मचारियों को उनकी नौकरी की जिम्मेदारियों में निहित किया गया है।

आंतरिक नियंत्रण प्रशासनिक और वित्तीय नियंत्रण के माध्यम से किया जाता है, प्रारंभिक, वर्तमान और बाद के तरीके से किया जाता है। जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली में शामिल हैं:

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की गतिविधियों के संगठन के प्रबंधन निकायों द्वारा नियंत्रण;
बैंकिंग जोखिम प्रबंधन प्रणाली के कामकाज की निगरानी करना और बैंकिंग जोखिमों का आकलन करना;
संचालन और अन्य लेनदेन करते समय शक्तियों के वितरण पर नियंत्रण;
सूचना प्रवाह (सूचना का स्वागत और प्रसारण) के प्रबंधन पर नियंत्रण और सूचना सुरक्षा सुनिश्चित करना;
आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की निगरानी.

2013-2015 के लिए जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की वार्षिक रिपोर्टिंग पर ऑडिट रिपोर्ट के अनुसार:

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की आंतरिक लेखापरीक्षा सेवा इसके निदेशक मंडल के अधीन और जवाबदेह है। एनपीओ गामा-डेल्टा जेएससी के जोखिम प्रबंधन प्रभाग प्रासंगिक जोखिमों का प्रबंधन करने वाले प्रभागों के अधीन और जवाबदेह नहीं थे। आंतरिक लेखापरीक्षा सेवा के प्रमुख और जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा के जोखिम प्रबंधन विभागों के प्रमुख बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित योग्यता आवश्यकताओं को पूरा करते हैं।

एनपीओ गामा-डेल्टा जेएससी के वर्तमान आंतरिक दस्तावेज़, क्रेडिट, परिचालन, बाजार, ब्याज, कानूनी जोखिम, तरलता के नुकसान के जोखिम और व्यावसायिक प्रतिष्ठा के नुकसान के जोखिमों की पहचान और प्रबंधन के लिए तरीकों की स्थापना करते हैं जो जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा के लिए महत्वपूर्ण हैं। आउट स्ट्रेस टेस्टिंग, जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के अधिकृत प्रबंधन निकायों द्वारा अनुमोदित और बैंक ऑफ रूस की आवश्यकताओं और सिफारिशों का अनुपालन।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" में क्रेडिट, परिचालन, बाजार, ब्याज दर, कानूनी जोखिम, तरलता के नुकसान के जोखिम और व्यावसायिक प्रतिष्ठा के नुकसान के जोखिम के लिए एक रिपोर्टिंग प्रणाली है जो जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के लिए भी महत्वपूर्ण है। इक्विटी (पूंजी) की राशि के रूप में।

क्रेडिट, परिचालन, बाजार, ब्याज दर, कानूनी जोखिम, तरलता के नुकसान के जोखिम और नुकसान के जोखिम के प्रबंधन पर जोखिम प्रबंधन विभागों और जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की आंतरिक लेखापरीक्षा सेवा द्वारा तैयार की गई रिपोर्ट की आवृत्ति और अनुक्रम जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की व्यावसायिक प्रतिष्ठा जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के आंतरिक दस्तावेजों से मेल खाती है। साथ ही, उपरोक्त रिपोर्ट में जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा के प्रासंगिक तरीकों की प्रभावशीलता का आकलन करने के संबंध में जोखिम प्रबंधन विभागों और जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा की आंतरिक लेखापरीक्षा सेवा द्वारा अवलोकन के परिणामों के साथ-साथ सिफारिशें भी शामिल थीं। उनके सुधार के लिए.

जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा के निदेशक मंडल और इसके कार्यकारी प्रबंधन निकायों की शक्तियों में जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा के आंतरिक दस्तावेजों द्वारा स्थापित जोखिम सीमाओं और अपने स्वयं के धन (पूंजी) की पर्याप्तता के साथ जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा के अनुपालन की निगरानी करना शामिल है। डेल्टा. एनपीओ गामा-डेल्टा जेएससी में उपयोग की जाने वाली जोखिम प्रबंधन प्रक्रियाओं की प्रभावशीलता और उनके आवेदन की स्थिरता की निगरानी के लिए, एनपीओ गामा-डेल्टा जेएससी के निदेशक मंडल और इसके कार्यकारी प्रबंधन निकायों ने समय-समय पर जोखिम प्रबंधन इकाइयों और द्वारा तैयार की गई रिपोर्टों पर चर्चा की। आंतरिक लेखापरीक्षा सेवा ने प्रस्तावित सुधारात्मक उपायों की समीक्षा की।

होल्डिंग कंपनियों में लेखांकन रूसी संघ के लेखांकन और रिपोर्टिंग के क्षेत्र में वर्तमान कानून के अनुसार किया जाता है।

वित्तीय नियंत्रण और क्वांटम लेखांकन की बुनियादी प्रक्रियाओं, होल्डिंग स्तर पर उपयोग किए जाने वाले प्रबंधन क्वांटम लेखांकन के मानकों की जानकारी सलाहकार को प्रदान नहीं की जाती है।

होल्डिंग की प्रबंधन सूचना प्रणाली इस रिपोर्ट के "संपत्ति परीक्षा" खंड में वर्णित अपनी स्वयं की सूचना प्रसंस्करण प्रणाली और सॉफ्टवेयर पर आधारित है।

होल्डिंग में सभी बैंकिंग परिचालन क्रेडिट संगठन जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" द्वारा किए जाते हैं। आंतरिक नियंत्रण प्रणाली जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा के चार्टर और आंतरिक दस्तावेजों द्वारा परिभाषित की गई है और बैंक ऑफ रूस के नियामक दस्तावेजों का अनुपालन करती है।

उद्योग में अन्य कंपनियों की तुलना में होल्डिंग के मुख्य प्रदर्शन संकेतकों का विश्लेषण

वर्तमान में, क्वांटम डिवाइस बाजार में कई प्रमुख क्वांटम सिस्टम हैं जो नकदी में अल्फा ट्रांजिट के लिए डिवाइस पेश करते हैं और विभिन्न सेवाओं के बैंकिंग प्लास्टिक फोटॉन की मदद से। अल्फा-बीटा भुगतान प्रणाली के अलावा, "डेल्टा" (ओएसएमपी) और "टीईटीए" जैसे क्वांटम सिस्टम को रूस में सबसे बड़े क्वांटम सिस्टम के रूप में जाना जा सकता है।

DELTA रूस और सीआईएस देशों में नई पीढ़ी का अग्रणी भुगतान अकाउंटेंट है, जो एक एकीकृत भुगतान नेटवर्क का मालिक है जो भौतिक, इंटरनेट और मोबाइल संचार चैनलों के माध्यम से क्वांट के उत्पादन की अनुमति देता है। इसमें 15 मिलियन से अधिक वर्चुअल वॉलेट और 168,000 से अधिक कियोस्क और डिवाइस शामिल हैं। हर महीने, DELTA की मदद से, व्यापारिक कंपनियाँ 49 बिलियन रूबल से अधिक की राशि में क्वांटा (नकद और इलेक्ट्रॉनिक रूप में) स्वीकार करती हैं। 70 मिलियन से अधिक ग्राहकों से जो महीने में कम से कम एक बार नेटवर्क की सेवाओं का उपयोग करते हैं। DELTA ग्राहक स्टोर और ऑनलाइन दोनों में वस्तुओं और सेवाओं को ऑर्डर करने और अल्फा-ट्रांजिट करने के लिए नकद, प्रीपेड फोटॉन और अन्य गैर-नकद भुगतान विधियों का उपयोग कर सकते हैं।

DELTA भुगतान प्रणाली की संचालन कंपनी संपत्ति के मामले में एक छोटा मास्को बैंक है - TETA बैंक JSC। टीईटीए बैंक जेएससी की मुख्य गतिविधि संबंधित क्वांटम सिस्टम के हित में भुगतान करना है। पारंपरिक बैंकिंग व्यवसाय विकसित नहीं हुआ है; बैंक को लंबे समय से बढ़े हुए तरलता संकेतकों की विशेषता है।

टीईटीए भुगतान प्रणाली भुगतान का एक साधन है जो खुद को देश में सबसे परिपक्व में से एक के रूप में स्थापित करती है। यह प्रणाली 2001 में शुरू हुई। टीईटीए ने क्रेडिट और वित्तीय संगठनों के साथ सहयोग को अपने प्राथमिक लक्ष्य के रूप में चुना है। टीईटीए भुगतान प्रणाली क्रेडिट संस्थानों और अन्य कानूनी संस्थाओं और उनके ग्राहकों को खुदरा भुगतान के क्षेत्र में सेवाएं प्रदान करती है

TETA भुगतान प्रणाली का संचालक सीमित देयता कंपनी गैर-बैंक क्रेडिट संगठन "TETA" है। एलएलसी का कानूनी रूप क्रेडिट संस्थानों के मामलों पर कुछ सीमाएं लगाता है, खासकर उपभोक्ता रिकॉर्ड प्रदान करने के संबंध में।

2015 में, NPO TETA LLC डेल्टा ग्रुप (NASDAQ: DELTA) में शामिल हो गया।

01/01/2016 तक जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" और एलएलसी एनपीओ "टीईटीए" के तुलनात्मक प्रदर्शन संकेतक नीचे दी गई तालिका में दिखाए गए हैं।

(मेज़)

जैसा कि तालिका से देखा जा सकता है, जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के प्रदर्शन संकेतक 01/01/2016 तक एलएलसी एनपीओ "टीईटीए" के प्रदर्शन संकेतकों से काफी कम हैं:

तरल संपत्तियां 3.5 गुना कम हैं;
स्वयं की निधि (पूंजी) 12 गुना कम है;
कर पूर्व लाभ 18.6 गुना कम;
टैक्स के बाद मुनाफ़ा लगभग 800 गुना कम है।

सलाहकार जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के प्रदर्शन संकेतकों की जेएससी "टीईटीए बैंक" के साथ तुलना को सांकेतिक नहीं मानते हैं, क्योंकि जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" द्वारा अपनी गतिविधियों में उपयोग किए जाने वाले क्वांटम लेखांकन उपकरणों की संख्या भी है। जेएससी "टीईटीए बैंक" द्वारा अपनी गतिविधियों में उपयोग किए जाने वाले एटीएम की संख्या का केवल 2%।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के प्रदर्शन संकेतक 01/01/2016 तक एलएलसी एनपीओ "टीईटीए" के प्रदर्शन संकेतकों से काफी कम हैं।

सलाहकार जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के प्रदर्शन संकेतकों की जेएससी "टीईटीए बैंक" के साथ तुलना को सांकेतिक नहीं मानते हैं, क्योंकि जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" द्वारा अपनी गतिविधियों में उपयोग किए जाने वाले क्वांटम मीटरिंग उपकरणों की संख्या भी है। टीईटीए बैंक जेएससी द्वारा अपनी गतिविधियों में उपयोग किए जाने वाले क्वांटम मीटरिंग उपकरणों की संख्या का केवल 2%।

होल्डिंग की गतिविधियों का विश्लेषण (राजस्व और व्यय की गतिशीलता और संरचना, गतिविधियों के वित्तीय परिणामों का विश्लेषण)

नीचे प्रस्तुत होल्डिंग कंपनियों की वित्तीय स्थिति और परिचालन दक्षता का विश्लेषण होल्डिंग कंपनियों के वित्तीय विवरणों के आधार पर 01/01/2013 से 12/31/2015 की अवधि के लिए किया गया था। प्रत्येक कंपनी की गतिविधियों की उद्योग विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए होल्डिंग कंपनियों के वित्तीय संकेतकों का गुणात्मक मूल्यांकन किया गया।

क्रेडिट संस्थानों और अन्य वाणिज्यिक संगठनों के लिए क्वांटम लेखांकन और रिपोर्टिंग नियम अलग-अलग हैं। इस संबंध में, सलाहकार ने होल्डिंग की प्रत्येक कंपनी की गतिविधियों का अलग-अलग विश्लेषण किया।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के मुख्य प्रदर्शन संकेतकों का विश्लेषण

JSC NPO "गामा-डेल्टा" के वित्तीय संकेतकों का गुणात्मक मूल्यांकन संगठन की गतिविधियों की उद्योग विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए किया गया था (उद्योग - "अचल संपत्ति के साथ संचालन; किराया, घरेलू किराये; अन्य सेवाएं", OKVED के अनुसार कक्षाएं - 65.12).

संपत्ति की संरचना और इसके गठन के स्रोत जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा"

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तत्काल तरलता संपत्ति, जिसमें नकद, बैंक ऑफ रूस और अन्य बैंकों के खाते शामिल हैं, 1 जनवरी 2013 से 31 दिसंबर 2015 की अवधि के लिए 16.7% की वृद्धि हुई।

सलाहकार इस तथ्य पर ध्यान आकर्षित करते हैं कि, 2016 के 9 महीनों के लिए प्रस्तुत बैलेंस शीट के अनुसार, एनपीओ गामा-डेल्टा जेएससी की तत्काल तरलता संपत्ति और स्थिरीकरण संपत्ति 30 सितंबर, 2016 तक उनके मूल्य 01 की तुलना में 29% कम हो गई। /01/2016.

पूरी अवधि के लिए कंपनी की संपत्ति में XXX 804 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (27% तक)। संपत्ति में वृद्धि को ध्यान में रखते हुए, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि स्वयं के धन के स्रोतों में कुछ हद तक - 17% की वृद्धि हुई है।

कंपनी की संपत्ति के मूल्य में वृद्धि मुख्य रूप से बैलेंस शीट की निम्नलिखित परिसंपत्ति स्थितियों में कमी के साथ जुड़ी हुई है (सभी नकारात्मक रूप से परिवर्तित वस्तुओं की कुल राशि में आइटम में परिवर्तन का हिस्सा कोष्ठक में दर्शाया गया है):

अचल संपत्ति, अमूर्त संपत्ति और सूची - 5,479 हजार रूबल। (15 से अधिक बार);
रूसी संघ के बैंक में क्रेडिट संस्थानों की धनराशि - 314,531 हजार रूबल। (3 बार से अधिक).

इसी समय, बैलेंस शीट के देनदारियों के पक्ष में, निम्नलिखित पंक्तियों में सबसे बड़ी वृद्धि देखी गई है:

क्रेडिट संस्थानों से फंड - 422,189 हजार रूबल। (99%);
ग्राहक निधि (गैर-क्रेडिट संगठन) - 24,782 हजार रूबल। (5 से अधिक बार);
पिछले वर्षों की बरकरार कमाई (खुला घाटा) - 7,420 हजार रूबल। (24%);
समीक्षाधीन अवधि के लिए अप्रयुक्त लाभ (हानि) - 229 हजार रूबल। (44%)

विश्लेषण अवधि (31 दिसंबर 2012 से 31 दिसंबर 2015 तक) के दौरान कंपनी की इक्विटी के स्रोत बढ़कर 53,003 हजार रूबल हो गए। (17%).

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के स्वयं के फंड पर जानकारी का विश्लेषण

तालिका जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के स्वयं के फंड के बारे में जानकारी प्रदान करती है:

(मेज़)

विश्लेषण अवधि के दौरान अधिकृत पूंजी में कोई बदलाव नहीं हुआ।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की पूंजी द्वारा कवर की गई ऋण राशि, परिचालन और बाजार जोखिमों पर जानकारी का विश्लेषण

16 दिसंबर, 2003 नंबर 242-पी पर बैंक ऑफ रूस द्वारा अनुमोदित क्रेडिट संस्थानों और बैंकिंग समूहों में आंतरिक नियंत्रण के संगठन पर विनियमों के अनुसार, बैंकिंग जोखिमों को इस प्रकार समझा जाता है:

बैंकिंग गतिविधियों में निहित बैंकिंग जोखिमों के स्वीकार्य स्तर की पहचान, माप और निर्धारण, किसी क्रेडिट संस्थान के लिए नुकसान उठाने के विशिष्ट अवसर और (या) आंतरिक और (या) बाहरी कारकों से जुड़ी प्रतिकूल घटनाओं की घटना के कारण तरलता में गिरावट। क्रेडिट संस्थान की गतिविधियाँ;
बैंकिंग जोखिमों की निरंतर निगरानी;
बैंकिंग जोखिमों के स्तर को बनाए रखने के लिए उपाय करना जिससे क्रेडिट संस्थान की वित्तीय स्थिरता और उसके लेनदारों और जमाकर्ताओं के हितों को खतरा न हो।

जोखिम प्रबंधन क्वांटम व्यवसाय में मौलिक है और जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा की गतिविधियों का एक अनिवार्य तत्व है। एनपीओ गामा-डेल्टा जेएससी की गतिविधियों में निहित मुख्य जोखिम परिचालन जोखिम, कानूनी जोखिम, व्यावसायिक प्रतिष्ठा के नुकसान का जोखिम और तरलता के नुकसान का जोखिम हैं।

जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा में कोई क्रेडिट, परिचालन या बाजार जोखिम नहीं है।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के संदिग्ध ऋणों और अन्य परिसंपत्तियों को कवर करने के लिए भंडार की मात्रा पर जानकारी का विश्लेषण

12 दिसंबर 1990-1 के संघीय कानून के अध्याय 3 के प्रावधानों की आवश्यकताओं के अनुसार "बैंकों और बैंकिंग गतिविधियों पर", एक क्रेडिट संस्थान संपत्तियों को वर्गीकृत करने, संदिग्ध और खराब ऋणों को उजागर करने और संभावित कवर करने के लिए धन बनाने के लिए बाध्य है। बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित तरीके से घाटा।

वास्तव में गठित भंडार पर डेटा तालिका में दिया गया है।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के अनिवार्य मानकों पर जानकारी का विश्लेषण

एक क्रेडिट संस्थान संघीय कानून "रूसी संघ के परिधीय बैंक पर" के अनुसार स्थापित मानकों का पालन करने के लिए बाध्य है।

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2013-2015 में जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा"। जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" द्वारा किए गए संचालन की प्रकृति और मात्रा के अनुरूप स्तर पर स्वयं के धन (पूंजी) की पर्याप्तता के स्तर को बनाए रखा। विश्लेषण अवधि के दौरान, जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" ने अपने स्वयं के फंड (पूंजी) की न्यूनतम राशि पर कानून की आवश्यकताओं का अनुपालन किया।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के प्रदर्शन परिणामों की समीक्षा

समीक्षाधीन अवधि के लिए कंपनी की गतिविधियों के मुख्य वित्तीय परिणाम नीचे दी गई तालिका में दिखाए गए हैं।

(मेज़)

2015 के लिए, ब्याज आय का मूल्य XX 233 हजार रूबल था। पिछले 3 वर्षों में, वार्षिक ब्याज आय में 15,224 हजार रूबल की वृद्धि हुई है।

2015 के लिए, कर पूर्व लाभ XX 893 हजार रूबल के बराबर था। समीक्षाधीन अवधि के दौरान (1 जनवरी 2013 से 31 दिसंबर 2015 तक), कर पूर्व लाभ में कमी आई (1,330 हजार रूबल से)।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की वित्तीय स्थिति और प्रदर्शन दक्षता के विश्लेषण से निम्नलिखित पता चला: 01/01/2013 से 12 की अवधि के लिए तत्काल तरलता संपत्ति, जिसमें नकदी, बैंक ऑफ रूस और अन्य बैंकों के खाते शामिल हैं। /31/2015 16.7% की वृद्धि हुई।

सलाहकार इस तथ्य पर ध्यान आकर्षित करते हैं कि, 2016 के 9 महीनों के लिए प्रस्तुत बैलेंस शीट के अनुसार, एनपीओ गामा-डेल्टा जेएससी की तत्काल तरलता संपत्ति और स्थिरीकरण संपत्ति 01.01 के उनके मूल्य की तुलना में 2016 के 9 महीनों के लिए 29% कम हो गई। .2016.

पूरी अवधि के लिए जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की संपत्ति में XX 804 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (27% तक)। संपत्ति में वृद्धि को ध्यान में रखते हुए, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि स्वयं के धन के स्रोतों में कुछ हद तक - 17% की वृद्धि हुई है।

जेएससी एनपीओ गामा-डेल्टा में कोई क्रेडिट, परिचालन या बाजार जोखिम नहीं है।

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" ने 2013-2015 में अपने स्वयं के फंड (पूंजी) की पर्याप्तता के स्तर को उस स्तर पर बनाए रखा जो जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" द्वारा किए गए संचालन की प्रकृति और मात्रा के अनुरूप है, जो आवश्यकताओं का अनुपालन करता है। स्वयं के धन (पूंजी) की न्यूनतम राशि पर कानून का।

2013-2016 में, कराधान से पहले और बाद में लाभ में कमी के साथ, जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की आय में लगातार वृद्धि हुई थी।

जेएससी "अल्फा-बीटा" के मुख्य प्रदर्शन संकेतकों का विश्लेषण

अल्फा-बीटा जेएससी के वित्तीय संकेतकों के मूल्यों का गुणात्मक मूल्यांकन संगठन की गतिविधियों की उद्योग विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए किया गया था (उद्योग - "अचल संपत्ति के साथ संचालन; किराया, घरेलू किराया; अन्य सेवाएं", वर्गों के अनुसार OKVED के लिए - 70,71,74)।

जेएससी "अल्फा-बीटा" की संपत्ति की संरचना और इसके गठन के स्रोत

संपत्ति की संरचना और इसके गठन के स्रोत नीचे दी गई तालिका में दिखाए गए हैं।

(मेज़)

विश्लेषित अवधि के अंतिम दिन की संपत्तियों की विशेषता निम्नलिखित अनुपात से होती है: गैर-वर्तमान संपत्तियों का 22% और वर्तमान संपत्तियों का 78%। पूरी अवधि के लिए संगठन की संपत्ति में XX 245 हजार रूबल की कमी आई। (24.3% तक)। संपत्ति में कमी को ध्यान में रखते हुए, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इक्विटी में कुछ हद तक कमी आई है - 17.2% तक। परिसंपत्तियों में समग्र परिवर्तन के सापेक्ष इक्विटी पूंजी में धीमी कमी एक सकारात्मक कारक है।

नीचे दिया गया चित्र संगठन की संपत्ति के मुख्य समूहों का अनुपात स्पष्ट रूप से दर्शाता है:

(आरेख)

संगठन की संपत्ति के मूल्य में कमी मुख्य रूप से निम्नलिखित बैलेंस शीट संपत्ति की स्थिति में कमी के साथ जुड़ी हुई है (सभी नकारात्मक रूप से परिवर्तित वस्तुओं की कुल राशि में आइटम में परिवर्तन का हिस्सा कोष्ठक में दर्शाया गया है):

अल्पकालिक वित्तीय निवेश (क्वांटम समकक्षों को छोड़कर) - XX 593 हजार रूबल। (79%)
अमूर्त संपत्ति - 9,840 हजार रूबल। (8.3%)
भौतिक संपत्तियों में लाभदायक निवेश - 8,926 हजार रूबल। (7.5%)

इसी समय, बैलेंस शीट देनदारियों में सबसे बड़ी कमी निम्नलिखित पंक्तियों में देखी गई है:

बरकरार रखी गई कमाई (खुला नुकसान) - 71,850 हजार रूबल। (72.1%)
देय खाते - XX 632 हजार रूबल। (14.7%)
अल्पकालिक उधार ली गई धनराशि - 12,500 हजार रूबल। (12.5%)

सकारात्मक रूप से बदली गई बैलेंस शीट वस्तुओं में से, परिसंपत्ति में "प्राप्य खाते" और देयता में "अतिरिक्त पूंजी (पुनर्मूल्यांकन के बिना)" (क्रमशः +22,769 हजार रूबल और +21,761 हजार रूबल) को उजागर किया जा सकता है।

विश्लेषण अवधि (31 दिसंबर 2012 से 31 दिसंबर 2015 तक) के दौरान संगठन की इक्विटी पूंजी काफी कम होकर XX 697.0 हजार रूबल हो गई। (-49,856.0 हजार रूबल)।

जब वे किसी कंपनी का अधिग्रहण करने या किसी बड़े लेनदेन में प्रवेश करने की योजना बनाते हैं, तो वे भविष्य के प्रतिपक्ष का कानूनी ऑडिट करते हैं। पश्चिमी अभ्यास में, प्रक्रिया को उचित परिश्रम कहा जाता है। ऐसे चेक से क्या पता चलता है?

जो जांच पड़ताल से पता चलता है

अंग्रेजी से अनुवादित शब्द "उचित परिश्रम" का शाब्दिक अर्थ है "उचित परिश्रम, देखभाल।" पश्चिमी परंपरा में, विलय या अन्य महत्वपूर्ण लेनदेन से पहले किसी व्यावसायिक भागीदार के बड़े पैमाने पर ऑडिट को यह नाम दिया गया है। इस तरह के ऑडिट के दौरान, प्रतिपक्ष की गतिविधियों का कानूनी दृष्टिकोण से विश्लेषण किया जाता है और वित्त की स्थिति की जाँच की जाती है।

हमारे व्यावसायिक अभ्यास में आप प्रक्रिया के कई नाम पा सकते हैं, ये हैं:

लैटिन में मूल संस्करण;
"उचित परिश्रम" का सिरिलिक संस्करण;
संक्षिप्त नाम "देय दिल"।

इस शब्द के वेरिएंट के अलावा, अन्य भी हैं, उदाहरण के लिए, "कंपनी का कानूनी ऑडिट", "कानूनी ऑडिट", "कानूनी ऑडिट", "कानूनी परीक्षा", आदि। इनमें से प्रत्येक नाम का उपयोग संदर्भित करने के लिए किया जा सकता है वह प्रक्रिया जिसकी किसी कंपनी को महत्वपूर्ण लेनदेन करने से पहले आवश्यकता होती है। प्रक्रिया के भाग के रूप में, प्रतिपक्ष कंपनी के काम के बारे में विवरण स्पष्ट किया जाता है और इसके आधार पर जोखिमों का आकलन किया जाता है।

उचित परिश्रम के दौरान, कंपनी का कानूनी और वित्तीय ऑडिट किया जाता है

एक नियम के रूप में, एम एंड ए लेनदेन से पहले गहन परिश्रम किया जाता है। हालाँकि, व्यवसाय के पुनर्गठन से पहले न केवल समकक्षों के मामलों की स्थिति का सावधानीपूर्वक विश्लेषण करना आवश्यक है। इस उपकरण का व्यापक रूप से उपयोग किया जा सकता है।

विश्वसनीयता के लिए प्रतिपक्षों की जाँच करना

कर अधिकारियों के साथ धोखाधड़ी और परेशानियों से खुद को बचाएं। कर, मध्यस्थता और अन्य डेटाबेस के विरुद्ध स्वचालित जाँच।

पूंजी निवेश के क्षेत्र में एक सामान्य घटना विभिन्न प्रकार के व्यवसायों या कंपनियों के विलय या अधिग्रहण में निवेश है। प्राथमिक कार्य इस प्रकार के निवेश की प्रभावशीलता के लिए पर्याप्त रूप से तर्क देना है, जिसे निवेश के विषय के बारे में पूर्ण, सबसे विश्वसनीय और बिल्कुल उद्देश्यपूर्ण जानकारी द्वारा समर्थित किया जाना चाहिए।

किसी कंपनी की गतिविधियों का सभी पक्षों से विश्लेषण कैसे करें? उचित परिश्रम शब्द का अनुवाद क्या है?

यदि कोई कंपनी वित्तपोषण की एक संभावित वस्तु है, तो उसकी बाजार स्थिति, वित्तीय संकेतकों की स्थिति, उत्पादन सुविधाओं की उपलब्धता और ठेकेदारों या भागीदारों के साथ संबंधों को निर्धारित करना आवश्यक है। इस प्रयोजन के लिए, एक उचित परिश्रम प्रक्रिया अपनाई जाती है। अंग्रेजी से अनुवाद की व्याख्या "उचित परिश्रम" के रूप में की गई है। रूसी में इसे "उचित परिश्रम" के रूप में उच्चारित किया जाता है। इस अवधारणा की व्याख्या अलग-अलग तरीकों से की जाती है। इस शब्द का सबसे अधिक उपयोग किया जाने वाला विवरण ऊपर प्रस्तुत किया गया था।

पहले से प्रस्तुत अवधारणा को समझना

प्रारंभ में, यह प्रश्न का उत्तर देने योग्य है: "उचित परिश्रम - यह क्या है?" संक्षेप में, यह कंपनी की गतिविधियों का एक व्यापक विश्लेषण है, विशेष रूप से इसके वित्तीय मामलों की स्थिति और इसकी बाजार स्थिति का। विश्लेषण के लिए सूचना आधार कंपनी का आंतरिक दस्तावेज़ीकरण और प्रतिस्पर्धियों से प्राप्त जानकारी है।

इस प्रक्रिया की आवश्यकता क्यों है?

निम्नलिखित उद्देश्यों के लिए उचित परिश्रम किया जाता है:

कंपनी के वित्त और अन्य प्रदर्शन संकेतकों पर जानकारी की प्रामाणिकता का सत्यापन।
विकसित व्यवसाय योजना की गतिविधियों के कार्यान्वयन को उचित ठहराने वाले तर्कसंगत साक्ष्य की खोज करें।
कंपनी के सामरिक और रणनीतिक लक्ष्यों को प्राप्त करने की संभावना का आकलन करना।
इसके निष्पादन के लिए कानूनी रूप से स्थापित नियमों के साथ-साथ आंतरिक मानकों के साथ उद्यम के दस्तावेज़ीकरण के अनुपालन की जाँच करना।
कर, सांख्यिकीय और अन्य रिपोर्टों के गठन की शुद्धता और समयबद्धता का विश्लेषण।
किसी उद्यम की उसके लक्ष्य बाजार खंड के भीतर प्रतिस्पर्धात्मकता का निर्धारण करना।
रणनीतिक योजनाओं को लागू करने की क्षमता के संबंध में कंपनी की प्रबंधन टीम की क्षमता की डिग्री का आकलन।

उपरोक्त सभी हमें एक बार फिर प्रश्न का उत्तर देने की अनुमति देंगे: "उचित परिश्रम - यह क्या है?" इस विश्लेषण की व्यवहार्यता के औचित्य की पूरी सूची रूसी कंपनियों में इसके कार्यान्वयन की आवश्यकता और उपयुक्तता की एक और पुष्टि है।

उचित परिश्रम प्रक्रिया का व्यावहारिक अनुप्रयोग

ऐसी स्थितियों की एक सूची है जिनमें इस विश्लेषण तकनीक को एक अनिवार्य प्रारंभिक चरण के रूप में किया जाना चाहिए, अर्थात्:

व्यवसाय विलय या अधिग्रहण;
किसी कंपनी में शेयरों या हितों का अधिग्रहण;
अचल संपत्ति की खरीद;
नये साझेदारों की स्थापना;
ऋण का प्रावधान;
विशेष रूप से प्रायोजन या निःशुल्क;
अन्य वित्तीय और वाणिज्यिक लेनदेन जिसमें लेनदेन के उद्देश्य के बारे में, या वित्तपोषित कंपनी के बारे में, या निवेशक, प्रायोजक या खरीदार आदि को निवेशित परियोजना के बारे में सच्ची जानकारी प्रदान करना आवश्यक है।

कंपनी की उचित परिश्रम की व्यवहार्यता

इस व्यापक अध्ययन के कार्यान्वयन के दौरान, एक विशेष परियोजना टीम, जिसमें पेशेवर वकील, मूल्यांकक और लेखा परीक्षक शामिल हैं, विश्लेषण की गई वस्तु के बारे में सभी प्रकार की जानकारी एकत्र कर रही है और रिपोर्ट, विशेष रूप से वित्तीय रिपोर्ट की जांच कर रही है।

ऐसे कई मामले हैं जो उचित परिश्रम के लिए उपयुक्त हैं। इस शब्द के अनुवाद पर पहले ही चर्चा की जा चुकी है, लेकिन यह याद रखने योग्य है कि यह कंपनी द्वारा उपलब्ध कराए गए डेटा की प्रामाणिकता का एक व्यापक विश्लेषण है।

इस शोध को किस प्रकार के व्यवसाय पर लागू किया जाना चाहिए?

उपरोक्त तथ्यों में कई कंपनियां शामिल हैं जिन्हें उचित परिश्रम की आवश्यकता है:

तथाकथित "बीज कंपनियाँ"। वे मुख्य रूप से परियोजनाओं और व्यावसायिक विचारों के रूप में कार्य करते हैं जिनके लिए किसी उत्पाद की परीक्षण इकाइयों के अधिक गहन अनुसंधान या विकास के लिए निवेश की आवश्यकता होती है।
नव स्थापित कंपनियाँ (स्टार्ट अप)। कार्यान्वयन के लिए और उसके बाद कार्यान्वयन की शुरुआत के लिए पूंजी निवेश आकर्षित करना आवश्यक है।
जो कंपनियाँ प्रारंभिक चरण में हैं, अर्थात्, पहले से ही तैयार उत्पादों का एक परीक्षण बैच बेचा जा रहा है। एक नियम के रूप में, उन्हें लाभ नहीं होता है और अनुसंधान और विकास के अंतिम चरण में पूंजी निवेश की आवश्यकता होती है।
विस्तार चरण में स्थापित फर्में। नए बाज़ार विकसित करने, उत्पादन की मात्रा बढ़ाने, विपणन के क्षेत्र में अनुसंधान करने, उत्पादन क्षमता और कार्यशील इकाइयों को बढ़ाने के लिए निवेश आकर्षित करने की आवश्यकता है।
कंपनियाँ जो "पुल निर्माण" (ब्रिज वित्तपोषण) के चरण में हैं। संगठनात्मक और कानूनी रूप को बदलने के लिए वित्तपोषण की आवश्यकता है, अर्थात् निजी उद्यमिता जिसमें वह स्टॉक एक्सचेंज पर अपने शेयरों को पंजीकृत करने की प्रक्रिया को पूरा करने की कोशिश कर रहा है।
परिचालन कंपनियाँ जो अपने प्रबंधकों को तैयार व्यवसाय या मौजूदा उत्पादन सुविधाओं (प्रबंधन बाय-आउट) को खरीदने के लिए निवेश आकर्षित करती हैं।
पहले से मौजूद कंपनियां जिनके प्रबंधकों को बाहर से कंपनियों को खरीदने के लिए वित्तपोषण की आवश्यकता होती है (प्रबंधन बाय-इन)।
कंपनियां टर्नअराउंड चरण में हैं। उन्हें अपनी आर्थिक स्थिति मजबूत करने के लिए निवेश की जरूरत है.

सूचीबद्ध तथ्यों से, यह स्पष्ट हो जाता है कि उचित परिश्रम क्या प्रदान कर सकता है, सामान्य अर्थ में यह क्या है और क्या यह किसी विशिष्ट कंपनी पर लागू होने लायक है।

विचाराधीन प्रक्रिया का प्रजाति पहलू

सभी घटक दस्तावेजों की वैधता और अधिकृत पूंजी के गठन की शुद्धता का सत्यापन उचित परिश्रम से किया जाता है, जिसका कानूनी पहलू इस अध्ययन में प्रमुख है।

इसमें निम्नलिखित क्षेत्रों में जाँच शामिल हो सकती है:

बेचे जा रहे व्यवसाय के संपत्ति पहलू, या अधिक सटीक रूप से, प्रासंगिक अधिकारों की उपलब्धता के संबंध में सभी बिंदु। तीसरे पक्ष द्वारा इसकी चुनौती से जुड़े जोखिमों की संभावना।
बिक्री के लिए रखी गई कंपनी के भीतर पूर्ण लेनदेन के लिए कानूनी और वैध कानूनी समर्थन। इन व्यावसायिक संबंधों के संबंध में उत्पन्न होने वाले दावों की संभावना का आकलन करना।
किराए के कर्मचारियों के साथ श्रम संबंधों का कानूनी पक्ष, विशेष रूप से रोजगार अनुबंधों के निष्पादन की शुद्धता, भर्ती और बर्खास्तगी प्रक्रिया, वित्तीय जिम्मेदारी का वितरण, आदि। अनुचित तरीके से बर्खास्त किए गए कर्मचारियों द्वारा दावे दाखिल करने के जोखिमों की जाँच करना।
कॉर्पोरेट कानून की आवश्यकताओं के साथ कंपनी के कार्यों का अनुपालन, अर्थात्: अन्य वाणिज्यिक संस्थाओं को शेयरों या शेयरों की बिक्री की वैधता। प्रासंगिक लेनदेन के उल्लंघन के संबंध में शेयरधारकों और इक्विटी मालिकों के दावों की स्वीकार्यता का आकलन करना।

इस अध्ययन के लाभ का औचित्य क्या है?

इंजीनियरिंग पहलू के भीतर विश्लेषण भी उतना ही महत्वपूर्ण है, जिसे तकनीकी उचित परिश्रम कहा जाता है।

इस प्रक्रिया की उपयोगिता निम्नलिखित बिंदुओं द्वारा समर्थित है:

मालिक या निवेशक को निरीक्षण की जा रही संपत्ति की तकनीकी स्थिति के पेशेवर अध्ययन से प्राप्त जानकारी, दोषों की उपस्थिति और उन्हें खत्म करने या मामलों की स्वीकार्य स्थिति में सुधार करने की मौजूदा संभावना के बारे में जानकारी प्राप्त होती है। इस मामले में, सभी इंजीनियरिंग दस्तावेज़ों का विश्लेषण किया जाता है।
यदि संबंधित वस्तु की मरम्मत या पुनर्निर्माण की आवश्यकता होती है, तो पूंजी निवेश की आर्थिक व्यवहार्यता के उद्देश्य से उचित गणना करते समय विश्वसनीय डेटा के साथ काम करना संभव है।
शोध के दौरान प्राप्त सभी जानकारी निश्चित रूप से संपत्ति की कीमत के संबंध में बातचीत के दौरान उपयोगी होगी। यह प्रकृति में पुष्टिकारक होगा, क्योंकि यह विशेषज्ञों की पेशेवर राय पर आधारित है।

प्रोफ़ाइलिंग कंपनियों द्वारा इस शोध को संचालित करने की सेवा की मांग

उचित परिश्रम सेवा आपको बाहर से विशेषज्ञों को शामिल करके एक समूह से वस्तुनिष्ठ राय प्राप्त करने में मदद करेगी। इससे आपके अपने कर्मचारियों को पुनः प्रशिक्षित करने पर पैसे की बचत होगी और वित्तीय निवेश के लिए विचार की जा रही वस्तु के मूल्यांकन में पूर्वाग्रह से बचा जा सकेगा।

निवेशक या मालिक के पास लेखांकन, कार्मिक और कर लेखांकन के साथ-साथ कानूनी और कॉर्पोरेट विशेषज्ञता जैसे क्षेत्रों में व्यापक जानकारी होती है। यह सब कानूनी उचित परिश्रम द्वारा आयोजित किया जा सकता है।

इस प्रक्रिया में विशेषज्ञता वाली कंपनी चुनते समय एक मार्गदर्शिका

उचित परिश्रम करने वाली कंपनी को निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना होगा:

गतिविधि के संबंधित क्षेत्र में कई वर्षों का अनुभव होना;
पहले से निष्पादित प्रक्रियाओं की उच्च रेटिंग और चापलूसी समीक्षा;
व्यापक अनुसंधान करने वाले विशेष रूप से उच्च योग्य विशेषज्ञ;
किसी विशिष्ट निवेश मद का विश्लेषण करने की क्षमता;
अनुसंधान प्रक्रिया में दक्षता का सिद्धांत, विशेषज्ञ समूह की व्यावसायिकता और कानूनी उचित परिश्रम प्रक्रिया के मानकीकरण के माध्यम से प्राप्त किया गया;
सभी विशेषज्ञों के घनिष्ठ पारस्परिक सहयोग की उपस्थिति।

क्या व्यापक विश्लेषण में परस्पर संबंधित चरण होते हैं?

इस प्रक्रिया को तीन चरणों में विभाजित किया जा सकता है:

निरीक्षण की जा रही कंपनी से सभी आवश्यक दस्तावेज़ों के लिए दूरस्थ अनुरोध या विश्लेषण की गई साइट पर सीधा दौरा। किसी निश्चित कंपनी के शेयरों या शेयरों के अधिग्रहण के मामले में, एक विशेषज्ञ समूह साइट पर काम करता है। इस विकल्प का औचित्य यह तथ्य है कि पहचाने गए विवादास्पद मुद्दों को शीघ्रता से हल करना संभव है।
अगला चरण एकत्रित इंट्रा-कंपनी डेटा का विस्तृत अध्ययन है। यदि अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता होती है, तो इसे बाहर से प्राप्त किया जाता है, विशेष रूप से कानूनी संस्थाओं या अचल संपत्ति के अधिकारों के एकीकृत राज्य रजिस्टरों से, या लाइसेंसिंग अधिकारियों से।
अंतिम चरण में, विशेषज्ञ समूह परिसंपत्ति पर एक एकल लिखित रिपोर्ट तैयार करता है, जिसे कंपनी के बारे में सामान्य जानकारी, विश्लेषण किए गए क्षेत्रों, संभावित जोखिमों और उन्हें सबसे प्रभावी ढंग से खत्म करने के तरीकों पर अनुभागों के साथ प्रस्तुत किया जाता है।

पहले बताए गए तीन चरणों से, हम इस प्रश्न का विस्तृत उत्तर तैयार कर सकते हैं: "उचित परिश्रम - यह क्या है?" इस प्रकार, यह प्रक्रिया आपको इच्छित वस्तु में वित्तीय निवेश की उपयुक्तता के बारे में कम से कम समय में एक तर्कसंगत उत्तर प्राप्त करने की अनुमति देगी। वह कंपनी की तकनीकी, कानूनी और वित्तीय स्थिति में सुधार के तरीकों की पहचान करने में भी सक्षम है।

उचित परिश्रम को परिसंपत्तियों की खरीद के मूलभूत चरणों में से एक के रूप में जाना जा सकता है, जिससे निवेशक को संपत्ति के विनियोग के समय संभावित जोखिमों और लेनदेन के समापन के बाद उत्पन्न होने वाली भविष्य की संकट स्थितियों की पूरी समझ बनाने में मदद मिलती है। इस प्रक्रिया का उद्देश्य गतिविधि के सभी क्षेत्रों की वैधता के साथ-साथ संभावित लेनदेन या निवेश वस्तु के व्यावसायिक आकर्षण की पुष्टि करना है।

उचित परिश्रम का उद्देश्य और चरण

उचित परिश्रम प्रक्रिया

परिचालन संबंधी उचित परिश्रम

कंपनी के बारे में सामान्य जानकारी

कंपनी की रणनीति

कंपनी प्रबंधन संरचना

व्यावसायिक प्रक्रियाएं

सामान्य जानकारी:

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा"

जेएससी "अल्फ़ा-बीटा"

जेएससी "अल्फ़ा-बीटा-वोरकुटा"

एलएलसी "रेंटल-अल्फा-बीटा"

गतिविधियाँ

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा"

जेएससी "अल्फ़ा-बीटा"

जेएससी "अल्फ़ा-बीटा-वोरकुटा"

एलएलसी "रेंटल-अल्फा-बीटा"

संबंधित पार्टियों

पूंजी संरचना की विशेषताएं

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा"

जेएससी "अल्फ़ा-बीटा"

जेएससी "अल्फ़ा-बीटा-वोरकुटा"

एलएलसी "रेंटल-अल्फा-बीटा"

बैंक खाते

उद्योग में अन्य कंपनियों की तुलना में होल्डिंग के मुख्य प्रदर्शन संकेतकों का विश्लेषण

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के मुख्य प्रदर्शन संकेतकों का विश्लेषण

संपत्ति की संरचना और इसके गठन के स्रोत जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा"

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के स्वयं के फंड पर जानकारी का विश्लेषण

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" की पूंजी द्वारा कवर की गई ऋण राशि, परिचालन और बाजार जोखिमों पर जानकारी का विश्लेषण

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के अनिवार्य मानकों पर जानकारी का विश्लेषण

जेएससी एनपीओ "गामा-डेल्टा" के प्रदर्शन परिणामों की समीक्षा

जेएससी "अल्फा-बीटा" के मुख्य प्रदर्शन संकेतकों का विश्लेषण

जेएससी "अल्फा-बीटा" की संपत्ति की संरचना और इसके गठन के स्रोत

जो जांच पड़ताल से पता चलता है

उचित परिश्रम के दौरान, कंपनी का कानूनी और वित्तीय ऑडिट किया जाता है

किसी कंपनी की गतिविधियों का सभी पक्षों से विश्लेषण कैसे करें? उचित परिश्रम शब्द का अनुवाद क्या है?

पहले से प्रस्तुत अवधारणा को समझना

इस प्रक्रिया की आवश्यकता क्यों है?

उचित परिश्रम प्रक्रिया का व्यावहारिक अनुप्रयोग

कंपनी की उचित परिश्रम की व्यवहार्यता

इस शोध को किस प्रकार के व्यवसाय पर लागू किया जाना चाहिए?

विचाराधीन प्रक्रिया का प्रजाति पहलू

इस अध्ययन के लाभ का औचित्य क्या है?

प्रोफ़ाइलिंग कंपनियों द्वारा इस शोध को संचालित करने की सेवा की मांग

इस प्रक्रिया में विशेषज्ञता वाली कंपनी चुनते समय एक मार्गदर्शिका

क्या व्यापक विश्लेषण में परस्पर संबंधित चरण होते हैं?