आपूर्तिकर्ता से धन वापसी के लिए पत्र. नकद से अधिक भुगतान करने वाले आपूर्तिकर्ता से प्रतिपक्ष को रिफंड कैसे जारी करें

वस्तुओं और सेवाओं का उपभोग - आधुनिक मनुष्य की महत्वपूर्ण आवश्यकता. लेकिन ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब किसी कारण से खरीदारी रद्द करने की आवश्यकता होती है, यानी खरीदार को पैसे की वापसी और उसके बाद मुआवजा देना पड़ता है।

जनसंख्या द्वारा की गई खरीदारी की संख्या तेजी से बढ़ रही है। इसका कारण विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति का विस्तार और आम जनता तक उनकी पहुंच है। कानून संख्या 2300-1 "उपभोक्ता अधिकारों के संरक्षण पर" उपभोक्ताओं को किसी भी समय स्टोर पर सामान वापस करके और उसके लिए भुगतान किया गया पैसा वापस प्राप्त करके अपना मन बदलने का अवसर देता है।

जब कोई "असंतुष्ट" उपभोक्ता कोई उत्पाद लौटाता है, तो विक्रेता, क्षति के लिए इसका निरीक्षण करने और दस्तावेजों के सेट को पढ़ने के बाद, तैयार करता है धनवापसी. व्यवहार में, अन्य समाधान संभव हैं (प्रतिस्थापन, मरम्मत कार्य के लिए विक्रेता द्वारा भुगतान, दोष के अनुरूप दोषों के लिए छूट, आदि)।

संघीय कानून संख्या 2300-1 का तात्पर्य है दो बुनियादी आधारउत्पाद वापस करने और बाद में उसके लिए धन प्राप्त करने के लिए।

1. मुझे यह पसंद आया, इसमें उचित गुणवत्ता है, लेकिन यह फिट नहीं हुआ।ये मानदंड कला में निर्धारित हैं। 25. आकार, रंग, शैली, आयाम, विन्यास और आकार में विसंगति पाए जाने पर उपभोक्ता को 14 दिनों के भीतर उत्पाद वापस करने का अधिकार है। यदि विक्रेता ने सभी संलग्न दस्तावेजों की उपलब्धता की जांच कर ली है और यह निर्धारित कर लिया है कि उपभोक्ता का रिटर्न का अनुरोध कानून का खंडन नहीं करता है, तो उसकी जिम्मेदारी अनुरोध के समय की गई खरीदारी के पैसे वापस करने की है।
2. खामियों, खामियों या गंभीर तकनीकी समस्याओं के कारण मुझे यह पसंद नहीं आया।यह मुद्दा कला में विनियमित है। 21-24. उपभोक्ता को रिफंड के साथ-साथ एक्सचेंज, विक्रेता की कीमत पर मरम्मत और दोष के आकार के अनुसार छूट पर भरोसा करने का अधिकार है। उपभोक्ता उत्पाद की पूरी शेल्फ लाइफ के दौरान खराबी की रिपोर्ट कर सकता है। विक्रेता को दावों को पूरा करने से इंकार करने का कोई अधिकार नहीं है।

दूरस्थ व्यापार पर विशेष ध्यान देने की आवश्यकता है, क्योंकि अधिकांश आधुनिक लोग इंटरनेट के माध्यम से खरीदारी करना पसंद करते हैं। यह मुद्दा कला में विनियमित है। 26.1. विक्रेता विशेष पुस्तिकाओं, कैटलॉग और कार्ड के माध्यम से उत्पाद का वर्णन करता है। यदि विसंगतियां या दोष पाए जाते हैं, तो उपभोक्ता को खर्च की गई पूरी राशि वापस करने और प्राप्त करने का अधिकार है।

माल की डिलीवरी से पहले, उपभोक्ता को किसी भी समय और उसके बाद 7 दिनों के भीतर मना करने का अधिकार है। बदले में, विक्रेता उचित रिटर्न अनुरोध प्राप्त करने और इस तथ्य से परिचित होने के तुरंत बाद पैसे वापस करने के लिए बाध्य है कि उपभोक्ता संपत्ति बरकरार है और रसीद दस्तावेज उपलब्ध हैं। कार्ड या इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणाली पर धनराशि प्राप्त होने का समय निर्धारित किया जाता है बाद के काम की तकनीकी बारीकियाँ.

कारण और समय

पालन ​​करने पर खरीदार पैसे वापस कर सकता है कई शर्तें. उनमें दस्तावेज़ों के एक निश्चित सेट का प्रावधान और उत्पाद की प्रस्तुति और उपभोक्ता गुणों का संरक्षण शामिल है। व्यवहार में ऐसा क्यों होता है इसके पर्याप्त कारण हैं:

• मैं रंग से खुश नहीं था (दुकान में, तेज़ रोशनी के कारण, यह एक तरह का लग रहा था, लेकिन जब मैंने इसे घर पर आज़माया तो यह अलग निकला);
• आकार फिट नहीं था (जल्दी में, कोई वस्तु आवश्यकता से अधिक बड़े या छोटे आकार में खरीदी गई थी);
• आयाम और आकार अस्वीकार्य निकले, साथ ही विन्यास या शैली भी;
• दोष और स्पष्ट दोष हैं;
• उत्पाद ऑनलाइन स्टोर में प्रस्तुत विवरण के अनुरूप नहीं है;
• धनराशि गलती से स्थानांतरित कर दी गई थी या आवश्यकता से अधिक मात्रा में निकाल ली गई थी (ऑनलाइन स्टोर के लिए प्रासंगिक)।

इन सभी स्थितियों में, ए रिफंड. हालाँकि व्यवहार में ऐसी विवादास्पद स्थितियों को सुलझाने के अन्य तरीके भी हैं।

लौटाए जाने वाले उत्पाद के आधार पर, उसकी डिलीवरी का समय और, तदनुसार, धन की प्राप्ति अलग-अलग होती है।

1. अपर्याप्त गुणवत्ता. कला के अनुसार. और, खरीदार की मांगें प्रस्तुत किए जाने की तारीख से 10 दिनों के भीतर पूरी होनी चाहिए।
2. उचित गुणवत्ता. यदि ग्राहक को किसी ऐसे उत्पाद के लिए भुगतान की गई राशि की वापसी की आवश्यकता है जो उच्च गुणवत्ता का है, लेकिन कई मापदंडों में उसके लिए उपयुक्त नहीं है, तो कला। 25 इंगित करता है कि वित्तीय मुआवजे का समय 3 दिन से अधिक नहीं जाना चाहिए।

तदनुसार, विक्रेता को धन के तत्काल प्रावधान से इनकार करने का पूरा अधिकार है।

आपूर्तिकर्ता से

उद्यमों में, रिफंड भी असामान्य नहीं हैं। आपूर्तिकर्ता इसकी व्यवस्था लगभग उन्हीं कारणों से करते हैं जैसे स्टोर अपने ग्राहकों के लिए करते हैं। यहाँ मुख्य पोस्टिंग, जो लेखा विभाग के कर्मचारियों द्वारा संकलित किए जाते हैं:

• डीटी 51 केटी 60.01- आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों से पहले भुगतान की गई धनराशि की प्राप्ति;
• डीटी 51 केटी 60.02- अग्रिम भुगतान।

मूल रूप से, रिटर्न सभी समय सीमा और राशियों के अनुपालन में गैर-नकद विधि द्वारा जारी किया जाता है।

सामान को स्टोर पर वापस करने के लिए, खरीदार के पास केवल एक पहचान पत्र और सामान के भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज होना चाहिए। उत्पाद आइटम पर समाप्ति तिथि, संरचना, उपयोग की विधि, उत्पाद का नाम, निर्माता और मध्यस्थों सहित बुनियादी जानकारी अंकित होनी चाहिए।

पार्टियों की जिम्मेदारी

एकमात्र चीज जिसके लिए खरीदार जिम्मेदार है रिटर्न नियमों का अनुपालन न करना. यदि जांच के दौरान यह पता चलता है कि क्षति निर्माता या स्टोर की गलती से नहीं, बल्कि उपभोक्ता की लापरवाही के कारण हुई है, तो उससे जांच की लागत के बराबर राशि वसूल की जाएगी।

जहां तक ​​विक्रेता का सवाल है, अक्सर वह रिफंड की समय सीमा का पालन करने में विफलता के लिए जिम्मेदार होता है। इस मामले में, उपभोक्ता के पास है हर अधिकारउसे जुर्माना भरने को कहें। इसके आयाम हैं 1% प्रत्येक अतिदेय दिन की खरीदारी से। लेकिन इसकी मांग अदालतों के भीतर की जा सकती है.

समय सीमा का उल्लंघन विक्रेता की गलती के बिना भी हो सकता है, खासकर यदि पंजीकरण बैंक कार्ड या ई-वॉलेट का उपयोग करके किया जाता है। तथ्य यह है कि ग्राहक तक "पथ" पर, धन कई मध्यस्थों के माध्यम से एक लंबा रास्ता तय करता है। फिर भी, जिम्मेदारी विक्रेता की ही रहती है। लेकिन बाद वाले को भुगतान में देरी करने वाले बैंक से मांग करने का अधिकार है जुर्माने का भुगतान.

विनियामक विनियमन

ऐसे कानूनी संबंधों को विनियमित करने वाला एकमात्र दस्तावेज़ है उपभोक्ता संरक्षण पर कानून". इसमें धन लौटाने की शर्तों, प्रक्रियाओं और तरीकों के बारे में जानकारी शामिल है (अनुच्छेद 19-26)। एक अन्य सहायक कानून - रूसी संघ का नागरिक संहिता.

इस वीडियो में सही डिज़ाइन का वर्णन किया गया है।

मेरे दो प्रश्न हैं: 1. कृपया मुझे बताएं, यदि हमने बैंक द्वारा भुगतान किया है तो क्या आपूर्तिकर्ता हमारा अधिक भुगतान नकद में वापस कर सकता है? 2. हम अक्सर मुख्य नकदी रजिस्टर से ग्राहकों को पूर्व भुगतान की वापसी करते हैं। यानि कि यह अग्रिम भुगतान करने के कुछ समय बाद। इस संबंध में, हमारे लेखा विभाग में, खाता 62 पर, भौतिक के संदर्भ में डेबिट शेष हैं। व्यक्तियों क्या आप मुझे बता सकते हैं कि इस मामले में खरीदार को उचित तरीके से कैसे लौटाया जाए और लेखा विभाग में इसका दस्तावेजीकरण करने के लिए किन कार्यों का उपयोग किया जाना चाहिए?

उत्तर

आपूर्तिकर्ता संगठन को अधिक भुगतान नकद में वापस कर सकता है। कृपया ध्यान दें कि उद्यमशीलता गतिविधि के ढांचे के भीतर, नकद भुगतान की अधिकतम राशि 100,000 रूबल है।

प्रतिपक्ष को अनुबंध के तहत अग्रिम (अग्रिम का हिस्सा) की वापसी का दावा करने का अधिकार है यदि इसके तहत दायित्वों को पूरा नहीं किया गया है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 453)। उदाहरण के लिए, यदि संगठन ने अनुबंध में निर्दिष्ट अवधि के भीतर खरीदार को माल वितरित नहीं किया है, तो उसे डिलीवरी के लिए भुगतान की गई राशि की वापसी की मांग करने का अधिकार है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 463)।

किसी खरीदार से अग्रिम प्राप्त करते समय, अपने लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करें:

- खरीद और बिक्री समझौते के तहत खरीदार से प्राप्त अग्रिम परिलक्षित होता है;

– प्राप्त अग्रिम पर वैट लगाया जाता है।

- अग्रिम भुगतान से गणना किए गए वैट का भुगतान बजट में किया गया था।

- खरीदार का ऋण अग्रिम की राशि में परिलक्षित होता है, जो प्राप्त दावे के आधार पर अनुबंध की समाप्ति के कारण वापसी के अधीन है;

डेबिट 76-2 क्रेडिट 51- खरीदार का कर्ज चुकाया जाता है।

लौटाए गए अग्रिम से बजट में भुगतान की गई वैट की राशि संगठन द्वारा घटाई जा सकती है:

- लौटाए गए अग्रिम पर पहले भुगतान किया गया वैट कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है।

इस स्थिति का औचित्य ग्लैवबुख प्रणाली की सामग्रियों में नीचे दिया गया है

अधिकतम आकार

उद्यमशीलता गतिविधि के ढांचे के भीतर, नकद भुगतान की अधिकतम राशि 100,000 रूबल है। यह प्रतिबंध नकद भुगतान पर लागू होता है:*

• संगठनों के बीच;
• एक संगठन और एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीच;
• व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच.

नकद भुगतान की अधिकतम राशि अनुबंध द्वारा निर्धारित दायित्वों (इससे उत्पन्न) पर भी लागू होती है और न केवल अनुबंध की वैधता अवधि के दौरान, बल्कि इसकी वैधता अवधि (,) की समाप्ति के बाद भी पूरी की जाती है। इनमें, उदाहरण के लिए, क्षति के लिए दायित्व शामिल है।

ऐलेना पोपोवा,

रूसी संघ की कर सेवा के राज्य सलाहकार, प्रथम रैंक

पूर्वभुगतान लौटाने के अधिकार की मान्यता

प्रतिपक्ष को अनुबंध के तहत अग्रिम (अग्रिम का हिस्सा) की वापसी का दावा करने का अधिकार है यदि इसके तहत दायित्वों को पूरा नहीं किया गया है ()। उदाहरण के लिए, यदि संगठन ने अनुबंध में निर्दिष्ट अवधि के भीतर खरीदार को माल वितरित नहीं किया है, तो उसे डिलीवरी के लिए भुगतान की गई राशि की वापसी की मांग करने का अधिकार है ()।*

जिस दिन प्रतिपक्ष के दावे को मान्यता दी जाती है (अर्थात, अनुबंध के तहत दायित्व रद्द या बदल दिए जाते हैं), भागीदार को ऋण प्रतिबिंबित करें:

डेबिट 62 (76) क्रेडिट 76-2
- प्रतिपक्ष का ऋण लौटाए जाने वाले अग्रिम की राशि में परिलक्षित होता है (पार्टियों के समझौते के आधार पर)।

उन संगठनों के लिए जो सामान्य कराधान व्यवस्था लागू करते हैं, ऐसा ऑपरेशन करों की गणना को निम्नानुसार प्रभावित करेगा।

प्रोद्भवन पद्धति का उपयोग करके आयकर की गणना करते समय, अग्रिम की राशि (प्राप्त और वापस की गई दोनों) को कर आधार (और रूसी संघ के कर संहिता) में ध्यान में नहीं रखा जाता है।*

नकद पद्धति का उपयोग करके आयकर की गणना करते समय, प्राप्त अग्रिम से संगठन की आय बढ़ जाती है, और लौटाए गए अग्रिम से खर्च बढ़ जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड और अनुच्छेद 273)।

अनुबंध समाप्त होने और अग्रिम वापस करने के बाद, उस पर अर्जित और भुगतान की गई वैट की राशि () हो सकती है। इस मामले में, पहले प्राप्त अग्रिम भुगतान के लिए चालान जारी करें और लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टि करें:*

डेबिट 68 उपखाता "वैट के लिए गणना" क्रेडिट 76 उपखाता "प्राप्त अग्रिमों पर वैट के लिए गणना"
- लौटाए गए अग्रिम पर पहले भुगतान किया गया वैट कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है।

लेखांकन और कराधान में अनर्जित अग्रिम की वापसी को प्रतिबिंबित करने का एक उदाहरण। संगठन एक सामान्य कराधान प्रणाली लागू करता है

20 सितंबर (Q3) को, एलएलसी ट्रेडिंग कंपनी हर्मीस को 1 सितंबर के अनुबंध के तहत अल्फा सीजेएससी से 100 प्रतिशत पूर्व भुगतान प्राप्त हुआ। अनुबंध 590,000 रूबल की राशि में अल्फा को माल की एक खेप की आपूर्ति का प्रावधान करता है। (वैट सहित - 90,000 रूबल) अक्टूबर में (IV तिमाही)।

पूर्व भुगतान (90,000 रूबल) से गणना की गई वैट की राशि तीसरी तिमाही (सितंबर) की घोषणा में परिलक्षित होती है और 17 अक्टूबर को बजट में भुगतान की जाती है।

खरीदार के साथ निपटान रिकॉर्ड करने के लिए, एकाउंटेंट ने उप-खाते खोले:
- खाता 62 के लिए - उपखाता "प्राप्त अग्रिमों के लिए निपटान";
- खाता 76 के लिए - उप-खाता "प्राप्त अग्रिमों पर वैट की गणना।"

हर्मीस अकाउंटिंग में पोस्टिंग की गई।

डेबिट 51 क्रेडिट 62 उपखाता "प्राप्त अग्रिमों के लिए गणना"
- 590,000 रूबल। - खरीद और बिक्री समझौते के तहत खरीदार से प्राप्त अग्रिम परिलक्षित होता है;

डेबिट 76 उपखाता "प्राप्त अग्रिमों पर वैट के लिए गणना" क्रेडिट 68 उपखाता "वैट के लिए गणना"
- 90,000 रूबल। – प्राप्त अग्रिम पर वैट लगाया जाता है।

डेबिट 68 उपखाता "वैट गणना" क्रेडिट 51
- 90,000 रूबल। - अग्रिम भुगतान से गणना किए गए वैट का भुगतान बजट में किया गया था।

अनुबंध में स्थापित समय सीमा तक, हर्मीस के पास आवश्यक मात्रा में उत्पाद खरीदने का समय नहीं था और उसने डिलीवरी नहीं की। 20 नवंबर को, अल्फ़ा ने इसे समाप्त करने के अनुरोध के साथ अनुबंध को पूरा करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए हर्मीस को एक दावा प्रस्तुत किया।

21 नवंबर को, हर्मीस और अल्फा के बीच अनुबंध समाप्त कर दिया गया था। उसी दिन, हर्मीस ने 590,000 रूबल की राशि में प्राप्त अग्रिम अल्फा को वापस कर दिया। (वैट सहित - 90,000 रूबल)।

खातों में प्रविष्टियाँ की गईं।

डेबिट 62 उपखाता "प्राप्त अग्रिमों पर निपटान" क्रेडिट 76-2
- 590,000 रूबल। - खरीदार का ऋण अग्रिम की राशि में परिलक्षित होता है, जो प्राप्त दावे के आधार पर अनुबंध की समाप्ति के कारण वापसी के अधीन है;

डेबिट 76-2 क्रेडिट 51
- 590,000 रूबल। - खरीदार का कर्ज चुकाया जाता है।

हर्मीस मासिक आधार पर आयकर की गणना करता है और संचय विधि का उपयोग करता है। जनवरी-नवंबर के लिए आयकर की गणना करते समय, लेखाकार ने लौटाए गए अग्रिम की राशि को व्यय के रूप में शामिल नहीं किया।

लौटाए गए अग्रिम से बजट में भुगतान की गई वैट की राशि हर्मीस द्वारा काट ली गई (चौथी तिमाही के परिणामों के आधार पर):

डेबिट 68 उपखाता "वैट के लिए गणना" क्रेडिट 76 उपखाता "प्राप्त अग्रिमों पर वैट के लिए गणना"
- 90,000 रूबल। - लौटाए गए अग्रिम पर पहले भुगतान किया गया वैट कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है।

सरलीकृत संगठनों को लौटाए गए अग्रिमों की रकम को ध्यान में रखने के तरीके के बारे में जानकारी के लिए देखें।

यूटीआईआई की गणना करते समय, लौटाया गया अग्रिम कर राशि () की गणना को प्रभावित नहीं करता है।

सर्गेई रज़गुलिन,

रूसी संघ के वास्तविक राज्य पार्षद, तृतीय श्रेणी

* इस प्रकार सामग्री के उस भाग को हाइलाइट किया जाता है जो आपको सही निर्णय लेने में मदद करेगा।

सामान लौटाने वाले (काम, सेवाओं से इनकार) करने वाले ग्राहकों को पैसे जारी करते समय, आपको गणना चिह्न "रसीद की वापसी" के साथ एक चेक जारी करना होगा। लेकिन यह हमेशा स्पष्ट नहीं होता कि कोई विशेष स्थिति इस नियम के अंतर्गत आती है या नहीं। हमने संघीय कर सेवा विशेषज्ञ के साथ विभिन्न मामलों पर चर्चा की।

- यूलिया अलेक्जेंड्रोवना, क्या विक्रेता को "रसीद की वापसी" चेक जारी करना चाहिए यदि इस उत्पाद के लिए "रसीद" चेक किसी अन्य संगठन (आईपी) द्वारा जारी किया गया था? उदाहरण के लिए, माल एक कूरियर सेवा द्वारा वितरित किया गया था, माल की रसीद काट दी गई थी और कूरियर द्वारा खरीदार को दी गई थी। विक्रेता ने इस उत्पाद को कैश रजिस्टर के माध्यम से संसाधित नहीं किया, क्योंकि उसे इसके लिए धन कूरियर सेवा से अपने बैंक खाते में प्राप्त हुआ था। जब खरीदार विक्रेता को सामान लौटाता है, तो क्या विक्रेता को खरीदार को नकद देते समय "वापसी रसीद" चेक जारी करना चाहिए?

नकद रसीद उस संगठन (आईपी) द्वारा बनाई और जारी की जाती है जो खरीदार को पैसा लौटाता है। इसलिए, विक्रेता गणना विशेषता "रसीदों की वापसी" के साथ एक चेक तैयार करने के लिए बाध्य है। और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि उसने इस उत्पाद के लिए भुगतान कैसे स्वीकार किया - स्वयं या कूरियर सेवा के माध्यम से, नकद में या बैंक खाते में। यह इस तथ्य से समझाया गया है कि खरीदार को नकद में पैसा जारी करना निपटान को संदर्भित करता है, और निपटान के समय, एक नकद रजिस्टर रसीद जारी की जानी चाहिए और खरीदार को दी जानी चाहिए।

- वित्त मंत्रालय के पत्र हैं, जो कहते हैं कि "रसीद की वापसी" चेक "उसी व्यवसाय इकाई के नकदी रजिस्टर पर" उत्पन्न होता है। इसका अर्थ अक्सर यह समझा जाता है कि रिटर्न रसीद उसी संगठन (आईपी) द्वारा जारी की जानी चाहिए जिसने सामान बेचते समय रसीद जारी की थी।

यह गलत है। यहां हमारा मतलब उसी इकाई से है जो खरीदार को पैसा जारी करती है।

- सामान लौटाने वाले खरीदार ने विक्रेता को कूरियर सेवा रसीद प्रस्तुत की। क्या विक्रेता को अपने चेक में इस चेक की राजकोषीय विशेषता (एफपीडी) को "रसीद की वापसी" विशेषता के साथ इंगित करना चाहिए?

नहीं, इस मामले में मूल चेक से लिंक करने की कोई आवश्यकता नहीं है। मूल चेक के एफपीडी को रिटर्न चेक के अतिरिक्त विवरण (टैग 1192) के रूप में इंगित करने की अनुशंसा केवल तभी की जाती है जब रिटर्न चेक किसी त्रुटि को ठीक करने के लिए जारी किया गया हो।

- एक समान स्थिति: एक उत्पाद वापस कर दिया जाता है, जिसके लिए धन प्राप्त करते समय कैश रजिस्टर का उपयोग बिल्कुल नहीं किया जाना चाहिए था। उदाहरण के लिए, एक खरीदार एक संगठन (आईपी) है जो चालू खाते से माल के लिए भुगतान करता है। तदनुसार, विक्रेता को यह भुगतान कैश रजिस्टर के माध्यम से प्राप्त नहीं हुआ। फिर खरीदार ने सामान देने से इनकार कर दिया, और किसी कारण से आपको उसे नकद में पैसे वापस करने की आवश्यकता है।

क्या विक्रेता को चेक जारी करना चाहिए? यदि हां, तो गणना के किस संकेत के साथ - "व्यय" या "रसीद की वापसी", यह देखते हुए कि रसीद के लिए कोई नकद रसीद नहीं है और नहीं होनी चाहिए थी?

लौटाए गए उत्पाद के लिए धन जारी करते समय, विक्रेता एक चेक जारी करने के लिए बाध्य होता है, भले ही उसने इस उत्पाद को बेचते समय "रसीद" चेक जारी किया हो या नहीं। एक गणना होती है जो कला में सूचीबद्ध अपवादों के अंतर्गत नहीं आती है। कानून संख्या 54-एफजेड के 2। चेक में गणना विशेषता "रसीद की वापसी" का संकेत होना चाहिए - यह वही है जो खरीदार को पैसे वापस करने के मामले में प्रदान किया जाता है, भले ही नकदी रजिस्टर का उपयोग किए बिना प्राप्त किया गया हो। गणना संकेतक "व्यय" वापस लौटते समय नहीं, बल्कि ग्राहक को धनराशि का भुगतान करते समय निर्धारित किया जाता है - उदाहरण के लिए, किसी व्यक्ति से स्वीकार किए गए स्क्रैप धातु के लिए भुगतान करते समय, जीत जारी करते समय, आदि।

- खरीदार और विक्रेता दोनों संगठन (आईपी) हैं। खरीदार ने माल के लिए नकद भुगतान किया, विक्रेता ने एक रसीद जारी की। फिर खरीदार विक्रेता को सामान लौटा देता है या, यदि अग्रिम भुगतान नकद में किया गया था, तो डिलीवरी से इनकार कर देता है। पैसा खरीदार के बैंक खाते में वापस किया जाना चाहिए। क्या विक्रेता को इस मामले में "वापसी रसीद" चेक जारी नहीं करना चाहिए?

दरअसल, खरीदार-संगठन (आईपी) के बैंक खाते में नकद में पहले से प्राप्त धन वापस करते समय, विक्रेता नकद रजिस्टर का उपयोग करने के लिए बाध्य नहीं है। इसलिए, इस मामले में "रिटर्न रसीद" चेक की आवश्यकता नहीं है, इस तथ्य के बावजूद कि माल की वापसी है या प्रीपेड डिलीवरी से इनकार है।

- और यदि विक्रेता, अपने चालू खाते से भुगतान आदेश द्वारा, यानी अधिग्रहण प्रणाली के माध्यम से नहीं, किसी व्यक्ति को अग्रिम (पूर्व भुगतान) लौटाता है - एक व्यक्तिगत उद्यमी नहीं, जिसने पहले कार्ड का उपयोग करके भुगतान किया था?

इस मामले में, विक्रेता नकदी रजिस्टर का उपयोग करता है और खरीदार को "रसीद की वापसी" नकद रसीद जारी करता है। अब यह एक अनुशंसा है, और 07/01/2018 से यह विक्रेता के लिए अनिवार्य आवश्यकता बन जाएगी।

- यदि कैश रजिस्टर परिवर्तन की शुरुआत के बाद से ग्राहकों से प्राप्त राशि उस राशि से कम है जो सामान वापस करने वाले खरीदार को दी जानी चाहिए, तो "रसीद रिटर्न" चेक भी आवश्यक है? हमारे पाठकों की रिपोर्टों के अनुसार, कुछ डिवाइस ऐसी परिस्थितियों में इसे खटखटाने की अनुमति नहीं देते हैं - वे एक त्रुटि की रिपोर्ट करते हैं।

हां, भुगतान विशेषता "रसीदों की वापसी" के साथ कैशियर चेक जारी करना आवश्यक है। कानून संख्या 54-एफजेड में इस स्थिति के लिए कोई अपवाद नहीं है। यदि खरीदार का पैसा कैश रजिस्टर का उपयोग किए बिना कैश रजिस्टर के माध्यम से वापस कर दिया जाता है, तो कैश रजिस्टर का उपयोग न करने पर जुर्माना लगाया जा सकता है।

- क्या इस स्थिति में "रसीद की वापसी" चेक को तुरंत नहीं, बल्कि बाद में पंच करना स्वीकार्य है, जब कैश रजिस्टर बॉक्स में पर्याप्त मात्रा में राजस्व हो?

CCP को गणना के समय ही लागू किया जाना चाहिए, न कि कुछ समय बाद। यदि चेक बाद में पंच किया जाता है, तो विक्रेता पर या तो कैश रजिस्टर का उपयोग करने में विफलता के लिए, या इसके उपयोग के लिए प्रक्रिया और शर्तों का उल्लंघन करने के लिए जुर्माना लगाया जा सकता है - यह इस बात पर निर्भर करता है कि कर कार्यालय किस बिंदु पर उल्लंघन का पता लगाता है।

- यदि कैश रजिस्टर आपको ऐसी स्थिति में "रसीद रिटर्न" चेक जारी करने की अनुमति देता है, तो खरीदार को वापस करने के लिए गायब राशि को कैश रजिस्टर बॉक्स में जमा किया जाना चाहिए। जैसा कि सेंट्रल बैंक ने पहले हमें समझाया था, इसे कैशियर द्वारा स्वीकृत और जारी किए गए धन के लिए लेखांकन की पुस्तक में प्रविष्टियों द्वारा प्रलेखित किया जाना चाहिए (फॉर्म KO-5)। क्या नकदी रजिस्टर के माध्यम से इस तरह की जमा राशि को किसी तरह "पंच" करना आवश्यक है? क्या कैश रजिस्टर बॉक्स में नकदी की इस पुनःपूर्ति को शिफ्ट क्लोजर रिपोर्ट में शामिल किया जाना चाहिए?

न तो कानून संख्या 54-एफजेड, न ही 21 मार्च 2017 के संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-20/229@ इस मामले में एक अलग वित्तीय दस्तावेज तैयार करने का प्रावधान करता है। कैश रसीद और शिफ्ट क्लोजर रिपोर्ट में इस ऑपरेशन की रिकॉर्डिंग भी उपलब्ध नहीं कराई गई है। लेकिन उपयोगकर्ताओं की सुविधा के लिए, कई कैश रजिस्टर निर्माताओं ने पैसे जमा करने और इसे इकट्ठा करने के लिए सॉफ्टवेयर में कार्यक्षमता लागू की है।

- हमने अभी-अभी कैश रजिस्टर में शिफ्ट बंद की थी, आय को वरिष्ठ कैशियर को सौंप दिया था, जब एक खरीदार सामान से इनकार करने के साथ आया और हमें उसे पैसे देने की जरूरत थी। क्या मुझे कैश रजिस्टर टर्मिनल पर एक नई शिफ्ट खोलनी होगी, कैश रजिस्टर बॉक्स में पैसा जमा करना होगा, "रसीद वापसी" चेक बनाना होगा, शिफ्ट बंद करनी होगी?

हाँ, एक विकल्प के रूप में. उसी समय, विक्रेता खरीदार से इस तरह के अनुरोध की प्राप्ति की तारीख से 10 कैलेंडर दिनों के भीतर कम गुणवत्ता वाले सामान के लिए और उच्च गुणवत्ता वाले सामान के लिए - 3 कैलेंडर दिनों के भीतर पैसे वापस करने के लिए बाध्य है। इसलिए, आपको कोई नया खोलने की ज़रूरत नहीं है.

कैश रजिस्टर बदलें, और खरीदार को निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर किसी अन्य दिन पैसे के लिए आने के लिए आमंत्रित करें।

- खरीदार लौटाए गए सामान के लिए पैसे लेने आया और उसी समय कैश रजिस्टर टूट गया। क्या करें? यदि कैश रजिस्टर टूटा हुआ है तो आप बिक्री से इंकार कर सकते हैं। लेकिन विक्रेता को उस खरीदार को मना करने का कोई अधिकार नहीं है जो लौटाए गए सामान के लिए पैसे देने की समय सीमा के आखिरी दिन आया था। क्या कैश रजिस्टर की मरम्मत के बाद पैसा जारी करना और "रसीद वापसी" चेक जारी करना जायज़ है?

साथ ही, संघीय कर सेवा प्रत्येक उल्लंघन पर व्यक्तिगत रूप से विचार करती है। यदि यह महत्वहीन है, तो कर अधिकारी अपराधी को दायित्व से मुक्त कर सकता है और खुद को मौखिक टिप्पणी तक सीमित कर सकता है।

- इस मामले में, क्या विक्रेता इस आधार पर दायित्व से बच सकता है कि उल्लंघन उसकी गलती नहीं है? आखिरकार, कानून के अनुसार, कैश रजिस्टर के खराब होने के बावजूद, उसे खरीदार को पैसे जारी करने से इनकार करने का अधिकार नहीं है।

नहीं, हम यहां अपराधबोध की अनुपस्थिति के बारे में बात नहीं कर सकते। जिस व्यक्ति ने जानबूझकर या लापरवाही से कोई गैरकानूनी कार्य किया है उसे अपराध का दोषी माना जाता है।

इसके अलावा, लापरवाही का अर्थ है कि व्यक्ति:

या उसकी कार्रवाई (निष्क्रियता) के हानिकारक परिणामों की संभावना का पूर्वानुमान लगाया, लेकिन पर्याप्त आधार के बिना अहंकारपूर्वक उन्हें रोकने की आशा की;

या ऐसे परिणामों की संभावना का पूर्वानुमान नहीं लगाया था, हालाँकि इसका पूर्वानुमान होना चाहिए था और हो सकता था।

- संघीय कर सेवा खरीदार को बिना भुगतान के सामान हस्तांतरित करते समय "रसीद" चेक जारी करने की सिफारिश करती है, यदि उसने इसके लिए पहले भुगतान किया है या बाद में भुगतान करेगा। क्या विपरीत स्थिति में किसी प्रकार के चेक की आवश्यकता है: खरीदार विक्रेता को सामान लौटाता है, लेकिन विक्रेता उसे पैसे नहीं देता क्योंकि उसने अभी तक सामान के लिए भुगतान नहीं किया है?

इस स्थिति में, कैश रजिस्टर का उपयोग आवश्यक नहीं है, क्योंकि पार्टियों के बीच कोई समझौता नहीं होता है। हालाँकि, मेरा सुझाव है कि आप अभी भी गणना विशेषता "रसीद की वापसी" के साथ एक नकद रसीद तैयार करें, जो लौटाए गए सामान की स्वीकृति को दर्शाता है।

चूंकि रिटर्न रसीद रसीद के रिवर्स ऑपरेशन को रिकॉर्ड करती है, इसलिए इसमें माल के लिए पहले जारी रसीद रसीद के मूल्यों के समान मूल्य होना चाहिए। अर्थात्, इस मामले में, "रसीद वापसी" चेक में आपको यह इंगित करना होगा:

भुगतान विधि का संकेत - "क्रेडिट पर स्थानांतरण";

नकद/इलेक्ट्रॉनिक में राशि - "0";

चेक पर राशि (बीएसओ) पोस्टपेड (क्रेडिट पर) - माल की लागत।

- ऐसा होता है कि खरीदार ने कई सामानों के लिए नकद में अग्रिम भुगतान किया है। चेक "रसीद" पर भुगतान विधि "अग्रिम भुगतान 100%" और सभी सामानों के नाम का संकेत दिया गया है। फिर, सामान स्थानांतरित होने से पहले ही, खरीदार ने एक उत्पाद को समान मूल्य और वैट दर के साथ दूसरे उत्पाद से बदलने का फैसला किया।

क्या विक्रेता पिछले उत्पाद के लिए "रसीद वापसी" चेक और नए उत्पाद के लिए "रसीद" चेक जारी करने के लिए बाध्य है? इस मामले में, पैसा वापस नहीं किया जाता है या दोबारा जमा नहीं किया जाता है, यानी कोई निपटान नहीं होता है।

एक उत्पाद से दूसरे उत्पाद में अग्रिम भुगतान "स्थानांतरित" करते समय, दो नकद रसीदें जारी की जानी चाहिए। पहला "रसीद रिटर्न" गणना चिह्न और "100% पूर्वभुगतान" गणना विधि चिह्न के साथ है। यह केवल उस उत्पाद को इंगित करने के लिए पर्याप्त है जिसे ग्राहक ने खरीदने से इनकार कर दिया। दूसरा चेक एक नए उत्पाद के लिए है, भुगतान संकेतक "रसीद" है, भुगतान विधि संकेतक "100% अग्रिम भुगतान" है।

चूंकि धन और सामान का कोई हस्तांतरण नहीं होता है, इसलिए दोनों चेक में "चेक की राशि नकद/इलेक्ट्रॉनिक में" विवरण में शून्य दर्ज किया जाता है, और सामान की लागत को "काउंटर प्रावधान द्वारा चेक की राशि" के विवरण में दर्शाया जाता है। ”। यह प्रक्रिया संघीय कर सेवा की पद्धति संबंधी सिफारिशों का अनुसरण करती है।

यदि आप इन चेकों को नहीं काटते हैं, तो यह पता चलेगा कि मूल नकद रसीद गलत उत्पाद को इंगित करती है जो बेचा जा रहा है। इसके लिए विक्रेता को प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जाएगा। आख़िरकार, भुगतान का चिह्न और उत्पाद का नाम (सेवा, कार्य) नकद रसीद का अनिवार्य विवरण है।

- और निष्कर्ष में, आइए उस स्थिति पर विचार करें जहां किसी संगठन (आईपी) के लिए कोई व्यक्ति खरीदार नहीं है, बल्कि विक्रेता है। संगठन ने एक व्यक्ति को नकद में अग्रिम (पूर्व भुगतान) दिया - व्यक्तिगत उद्यमी को नहीं, उदाहरण के लिए, उसके द्वारा बेची गई संपत्ति के लिए या कई महीनों के किराए के लिए अग्रिम भुगतान। फिर बात नहीं बनी और व्यक्ति ने यह रकम भी संस्था को नकद लौटा दी।

क्या किसी संगठन को किसी व्यक्ति को पैसा जमा करने और वापस लेने के समय चेक जारी करना चाहिए? क्या यहां कोई गणना हो रही है, यह देखते हुए कि इसे बेची गई वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) के लिए धन की प्राप्ति और भुगतान के रूप में परिभाषित किया गया है, और इस मामले में संगठन ने खरीदी गई वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) के लिए धन का योगदान दिया है?

एक संगठन (आईपी), जो उसे बेची गई संपत्ति या किराए के लिए नकद भुगतान करता है, गणना "व्यय" के संकेत के साथ एक कैशियर चेक जारी करने के लिए बाध्य है, और इस पैसे को वापस प्राप्त करते समय - "के संकेत के साथ एक चेक" जारी करने के लिए बाध्य है। व्यय की वापसी"। इस मामले में, धन का हस्तांतरण उस प्राप्ति से जुड़ा है जो लेनदेन के दूसरे पक्ष से उत्पन्न होनी चाहिए। इसका मतलब यह है कि भुगतान बेची गई वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) के लिए किया जाता है, और इसमें भाग लेने वाले संगठन पर कैश रजिस्टर सिस्टम का उपयोग करने का दायित्व है।

- और यदि किसी संगठन को नकद में किया गया अग्रिम भुगतान (पूर्व भुगतान) उसके आपूर्तिकर्ता - एक कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा (नकद में भी) वापस कर दिया जाता है?

इस मामले में, समान विचारों के आधार पर, दोनों पक्ष एक-दूसरे को नकद रसीदें जारी करने के लिए बाध्य हैं। अग्रिम भुगतान करते समय, खरीदार गणना विशेषता "व्यय" के साथ एक नकद रसीद जारी करता है, और विक्रेता गणना विशेषता "रसीद" के साथ एक नकद रसीद जारी करता है। अग्रिम वापसी (पूर्व भुगतान) के समय, खरीदार गणना विशेषता "खर्चों की वापसी" के साथ एक चेक जारी करता है, और विक्रेता गणना विशेषता "आय की वापसी" के साथ एक चेक जारी करता है।

हर दिन हम ऐसी खबरें चुनते हैं जो एक अकाउंटेंट के काम के लिए महत्वपूर्ण हैं, जिससे आपका समय बचता है।

ऑनलाइन चेकआउट पर सामान कैसे वापस करें और जुर्माना न लगे

विषय पर लेख

जैसा कि उपभोक्ता अधिकार संरक्षण कानून में कहा गया है, किसी भी खरीदार को खरीदे गए उत्पाद को वापस करने का अधिकार है। उन मामलों के बारे में हमारा लेख पढ़ें जिनमें ऑनलाइन चेकआउट के माध्यम से सामान वापस करना संभव है, इसे सही तरीके से कैसे पंजीकृत किया जाए और खरीदार का पैसा बिना जुर्माने के वापस करने में कितना समय लगता है।

ऑनलाइन चेकआउट के माध्यम से सामान वापस करने के कारण

यदि निम्नलिखित आवश्यकताएं पूरी होती हैं तो आप ऑनलाइन चेकआउट के माध्यम से सामान वापस कर सकते हैं:

माल की खरीद की तारीख से अवधि दो सप्ताह (विशेष रूप से 14 दिन) से अधिक नहीं होनी चाहिए;

उत्पाद पर यह संकेत नहीं दिखना चाहिए कि इसका उपयोग किया गया है;

खरीद की उपस्थिति को सभी लेबल, मुहरों आदि के साथ संरक्षित किया जाना चाहिए, दूसरे शब्दों में, लौटाया गया उत्पाद बाद की बिक्री के लिए पूरी तरह उपयुक्त होना चाहिए;

इस उत्पाद के लिए भुगतान की रसीद अवश्य रखनी चाहिए।

यदि किसी कारण से रसीद गुम हो गई है (क्षतिग्रस्त या खो गई है), तो खरीदार को इस उत्पाद की खरीद के तथ्य की पुष्टि के लिए गवाहों का उपयोग करने का अधिकार है।

महत्वपूर्ण!खरीदार की रसीद की कमी विक्रेता द्वारा रिटर्न देने से इनकार करने का तर्क नहीं हो सकती है। कैशियर के पास हमेशा बिक्री रजिस्टर में खरीद के तथ्य को खोजने और यदि आवश्यक हो, तो रसीद की एक प्रति बनाने का अवसर होता है।

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अपर्याप्त गुणवत्ता वाले सामानों में केवल दोष या दृश्यमान दोष वाले सामान ही शामिल नहीं हैं। इस परिभाषा में वे चीज़ें भी शामिल हैं जो शैली या रंग से मेल नहीं खातीं, अनुचित कॉन्फ़िगरेशन, आयाम आदि वाले सामान।

रूसी संघ के कानून के अनुसार खरीदार को धन वापस करने की अवधि 10 दिन है। हालाँकि, व्यवहार में, भुगतान इसके दस्तावेज़ीकरण के बाद रिटर्न के समय किया जाता है।

यदि खरीदार ने कोई बड़ी वस्तु भी खरीदी है और उसके परिवहन के लिए वित्तीय लागत की आवश्यकता होगी, तो समस्या को हल करने के दो तरीके हैं:

• खरीदार को विक्रेता से खुदरा आउटलेट पर माल की डिलीवरी की मांग करने का अधिकार है;
• खरीदार को स्वयं डिलीवरी आयोजित करने और बाद में विक्रेता से डिलीवरी शुल्क की प्रतिपूर्ति की मांग करने का अधिकार है। इस आवश्यकता को रिटर्न आवेदन में दर्शाया जाना चाहिए।

महत्वपूर्ण!यदि डिलीवरी खरीदार द्वारा की जाती है, तो परिवहन की लागत केवल सहायक दस्तावेजों की उपस्थिति में मुआवजे के अधीन है।

1सी यूटी 10.3 में ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग करते समय अग्रिम चेक कैसे उत्पन्न करें?

लिखना भूल गया:
- किस लिए?
- और जब?
उपयोग करता है.

यूटी 10.3 में थोक व्यापार "वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री" (आरटीआईयू) दस्तावेज़ में प्रलेखित है।

बटन दबाकर " जाँच करना» पूर्ण और पोस्ट से, दस्तावेज़ प्रपत्र के नीचे बटन के बाईं ओर मुहर

हाल तक, पीकेओ में चेक का निष्पादन और पंचिंग शामिल नहीं था, क्योंकि उन्होंने कैश रजिस्टर कैश डेस्क से संगठन के कैश डेस्क तक नकदी के "संग्रह" के आंतरिक व्यापार लेनदेन को औपचारिक रूप दिया

बटन दबाकर " जाँच करना» पूर्ण और कार्यान्वित से आरटीआईयू, दस्तावेज़ प्रपत्र के नीचे बटन के बाईं ओर मुहर

हाल तक, पीकेओ के पंजीकरण का मतलब चेक का निष्पादन और पंचिंग नहीं था, क्योंकि उन्होंने कैश रजिस्टर कैश डेस्क से संगठन के कैश डेस्क तक नकदी के "संग्रह" के आंतरिक व्यापार लेनदेन को औपचारिक रूप दिया

1C के पास बदलते कानून के अनुरूप कॉन्फ़िगरेशन को फिर से करने का समय नहीं है

ITS वेबसाइट पर एक लेख है " अग्रिम भुगतान एवं आंशिक भुगतान चेक द्वारा", जिसमें 09/03/2017 तक केवल एकमात्र कॉन्फ़िगरेशन "1सी: रिटेल 2.2" का विवरण है। उम्मीद की जानी चाहिए कि निकट भविष्य में अन्य व्यापारिक विन्यासों में भी यही स्थिति होनी चाहिए

मैं वहां से उद्धरण देता हूं:
नकदी रजिस्टर के उपयोग को विनियमित करने वाले कानून की आवश्यकताओं के अनुसार, नकद में भुगतान या बैंक भुगतान कार्ड का उपयोग करने के किसी भी मामले में एक चेक तैयार किया जाना चाहिए और राजकोषीय डेटा ऑपरेटर (एफडीओ) के माध्यम से संघीय कर सेवा को भेजा जाना चाहिए। विशेष रूप से, खरीद के लिए आंशिक भुगतान के मामले में। जाँच में, इन स्थितियों को एक विशेष का उपयोग करके दर्शाया गया है गणना विधि सूचक. इस सुविधा का उपयोग विनियमित है रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 21 मार्च, 2017 संख्या ММВ-7-20/229@ "उपयोग के लिए आवश्यक वित्तीय दस्तावेजों और वित्तीय दस्तावेजों के प्रारूपों के अतिरिक्त विवरण के अनुमोदन पर" .

रंगमंच की सामग्री गणना विधि सूचकयदि कैश रजिस्टर प्रोग्राम राजकोषीय दस्तावेज़ प्रारूप (एफएफडी) संस्करण 1.05 या 1.1 का समर्थन करता है, तो राजकोषीय डेटा ऑपरेटर को प्रेषित चेक के इलेक्ट्रॉनिक संस्करण में मौजूद होना चाहिए। गणना विधि विशेषता निम्नलिखित मान लेती है:

(*) भुगतान के विषय के हस्तांतरण से पहले पूर्ण अग्रिम भुगतान (PrOp100)
(*) भुगतान के विषय के हस्तांतरण तक आंशिक अग्रिम भुगतान (पीआरओपीएल)
(*) अग्रिम (अग्रिम)
(*) भुगतान के विषय के हस्तांतरण के समय अग्रिम भुगतान (पूर्व भुगतान) को ध्यान में रखते हुए पूर्ण भुगतान (मुद्रित नहीं)
(*) इसके हस्तांतरण के समय भुगतान के विषय का आंशिक भुगतान और बाद में क्रेडिट पर भुगतान (PHOpl)
(*) भुगतान के विषय को उसके हस्तांतरण के समय भुगतान के बिना क्रेडिट पर बाद में भुगतान के साथ स्थानांतरित करना (भुगतान के बिना)
(*) क्रेडिट पर भुगतान (ऋण भुगतान) (क्रेडिट) के साथ स्थानांतरण के बाद निपटान के विषय के लिए भुगतान

यदि कार्यक्रम के लिए खुदरासंस्करण का समर्थन करने वाले उपकरण जुड़े हुए हैं एफएफडी 1. 0, तो कोष्ठक में निर्दिष्ट विशेषता का संक्षिप्त मान मुद्रित किया जाएगा, लेकिन विशेषता स्वयं इलेक्ट्रॉनिक रसीद में शामिल नहीं की जाएगी। राजकोषीय डेटा के संदर्भ में एफएफडी 1.05 और उच्चतर के लिए रसीद मुद्रण टेम्पलेट कैश रजिस्टर निर्माता द्वारा विनियमित किया जाता है।

खरीदार के स्वीकृत अग्रिमों और ऋण का हिसाब-किताब करने के लिए, एक लेखांकन रजिस्टर पेश किया गया है। ग्राहकों के साथ समझौता". ग्राहक के आदेशों के आधार पर ग्राहकों के साथ समझौता करना सुविधाजनक है। माल के भुगतान और हस्तांतरण के सभी दस्तावेज़ खरीदार के साथ आपसी समझौते की स्थिति को बदल देते हैं। ये दस्तावेज़ हैं
केकेएम चेक,
माल की बिक्री और
क्रेता से माल की वापसी,
रसीद नकद आदेश
व्यय नकद आदेश और
दस्तावेज़ प्राप्त करने का कार्य।
इन सभी दस्तावेज़ों से, चेक को ऑनलाइन कैश रजिस्टर पर पंच किया जा सकता है।
ग्राहकों को ऋण का प्रारंभिक डेटा दर्ज करने के लिए एक दस्तावेज़ प्रदान किया जाता है ग्राहकों के साथ निपटान की शेष राशि दर्ज करना (प्रशासन - बिक्री - कानून संख्या 54-एफजेड)।

दस्तावेज़ का उपयोग करके, आप या तो ऋण की राशि का संकेत दे सकते हैं, या सिस्टम में पहले से उपलब्ध निपटान दस्तावेज़ का चयन कर सकते हैं, जो रजिस्टर में ऋण को दर्ज करेगा।

दस्तावेज़ कैशलेस भुगतानआपसी समझौते में भी इसका ध्यान रखा जाता है, लेकिन उससे चेक नहीं निकलता है.

रिपोर्ट का उपयोग करके आपसी समझौते की स्थिति की निगरानी की जा सकती है खरीददारों के साथ समझौता.

आपसी निपटान के लिए, खरीदार को दस्तावेज़ों में दर्शाया जाना चाहिए। यह कोई कानूनी इकाई या व्यक्ति हो सकता है. यह कार्ड कोड, फोन नंबर, अंतिम नाम, डाक पते द्वारा डेटाबेस में खरीदार की खोज का समर्थन करता है। यदि खरीदार की पहचान नहीं की गई है, तो दस्तावेज़ों में डिफ़ॉल्ट प्रतिपक्ष का उपयोग किया जाता है - " खुदरा क्रेता"हालाँकि, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इस मामले में, आंशिक भुगतान के लिए पारस्परिक निपटान का लेखांकन बन जाता है असंभव.

आंशिक भुगतान स्वीकार करते समय दो उपयोगकर्ता कार्य योजनाएँ समर्थित हैं - दस्तावेज़ों का उपयोग करते हुए माल की बिक्रीऔर पी नकद प्राप्ति आदेशऔर दस्तावेजों की मदद से केकेएम जांच.

पीकेओ और आरकेओ का उपयोग करके आंशिक भुगतान के लिए चेक जारी करना

क्रेता से अग्रिम भुगतान की स्वीकृति

ऐसे मामले में जब खरीदार माल के लिए अग्रिम भुगतान करता है, लेकिन यह अभी तक ज्ञात नहीं है कि कौन से उत्पाद आइटम भेजे जाएंगे, तो "अग्रिम भुगतान" चिह्न वाला एक चेक पंच कर दिया जाता है। यह स्थिति अक्सर थोक व्यापार में होती है, जब आपूर्तिकर्ता को खरीदार से एक निश्चित मात्रा में क्रेडिट बनाए रखने की आवश्यकता होती है, जिसके भीतर छोटे शिपमेंट किए जाएंगे।

अग्रिम चेक को दस्तावेज़ से बाहर निकाला जा सकता है इनकमिंग कैश ऑर्डर (वित्त - नकद - इनकमिंग कैश ऑर्डर). ऐसा करने के लिए, आपको ऑपरेशन के साथ एक दस्तावेज़ बनाना होगा भुगतान की रसीदखरीदार से और भुगतान प्रतिलेख में डीडीएस आइटम के तहत एक पंक्ति जोड़ें ग्राहक से भुगतान की प्राप्ति औरप्राप्त राशि दर्ज करें.
सिस्टम अपने आप पता लगा लेगा भुगतान विधि का चिन्ह "अग्रिम" है।आदेश से के माध्यम से पंच करोचेक अग्रिम की स्वीकृति के लिए एक राजकोषीय रसीद के रूप में और कैश रजिस्टर कैश रजिस्टर से स्टोर संगठन के कैश रजिस्टर में धन की निकासी के लिए एक गैर-राजकोषीय दस्तावेज़ के रूप में तैयार किया जाएगा।

बैंक कार्ड से भुगतान करने पर अग्रिम भुगतान की प्राप्ति को एक दस्तावेज़ का उपयोग करके संसाधित किया जा सकता है अधिग्रहण कार्य (वित्त - नकद - अधिग्रहण कार्य)।

दस्तावेज़ पीकेओ के समान ही तैयार किया गया है। कार्ड द्वारा भुगतान कमांड निष्पादित करने के बाद, पंच चेक कमांड उपलब्ध हो जाता है, जिसके साथ आप प्राप्त अग्रिम के लिए चेक पंच कर सकते हैं।

आरकेओगाद और अधिग्रहण कार्यसर्जरी के साथ क्रेता को धन वापसी.

माल के हस्तांतरण पर अग्रिम भुगतान जमा करना

पहले से स्वीकृत अग्रिम की भरपाई के लिए, आपको सूची में उपयुक्त निपटान दस्तावेज़ का चयन करना होगा - पीकेओया अधिग्रहण कार्य,और इसके आधार पर एक दस्तावेज़ बनाएं माल की बिक्री।

आप इसका उपयोग करके अग्रिम राशि की वापसी का अनुरोध भी कर सकते हैं व्यय नकद आदेश या अधिग्रहण लेनदेनऔर सर्जरी के साथ क्रेता को धन वापसी.

शिपमेंट द्वारा बंद नहीं किए गए या आंशिक रूप से बंद किए गए दस्तावेज़ों की सूची रिपोर्ट का उपयोग करके देखी जा सकती है ग्राहकों के साथ निपटान (निपटान दस्तावेज)। रिपोर्ट वित्त और बिक्री अनुभाग में पोस्ट की गई है।

क्रेता से अग्रिम भुगतान की स्वीकृति.

यदि धन स्वीकार करते समय यह पहले से ही ज्ञात हो कि कौन सा सामान बाद में खरीदार को हस्तांतरित किया जाएगा, तो चेक में एक अलग संकेत दिया जाना चाहिए गणना पद्धति का सूचक — पूर्व भुगतान. इस मामले में, आपको पहले पंजीकरण करना होगा क्रेता का आदेश,और इस दस्तावेज़ के आधार पर बनाएं रसीद नकद आदेशया डी इंगित करें पीकेओ के डिकोडिंग में आधार दस्तावेज़।

सिस्टम स्वचालित रूप से गणना पद्धति का आवश्यक संकेतक सेट करेगा - या तो "या" भुगतान के विषय के हस्तांतरण से पहले पूर्ण पूर्व भुगतान"भुगतान राशि के आधार पर. अन्यथा, चेक उसी तरह संसाधित किया जाता है जैसे अग्रिम स्वीकार करते समय किया जाता है।

दस्तावेज़ के आधार पर “Z क्रेता का आदेशआप एक दस्तावेज़ भी बना सकते हैं अधिग्रहण कार्य“अग्रिम भुगतान प्राप्त करने के तथ्य को रिकॉर्ड करने के लिए भुगतान कार्ड।

खरीदार को स्थानांतरण पर माल का आंशिक/पूर्ण भुगतान

खरीदार को माल का हस्तांतरण खरीदार के आदेश के आधार पर बनाए गए माल की बिक्री दस्तावेज़ का उपयोग करके पंजीकृत किया जाता है। यदि आप बिना किसी भुगतान के माल स्थानांतरित करने की योजना बना रहे हैं, तो रसीद को माल की बिक्री दस्तावेज़ से मुद्रित किया जा सकता है और इस मामले में भुगतान विधि विशेषता को "इसके हस्तांतरण के समय भुगतान के बिना निपटान के विषय का स्थानांतरण" मान सौंपा जाएगा। बाद में क्रेडिट पर भुगतान के साथ।" रसीद प्रिंट करने के लिए आपको टैब पर जाना होगा डेटा का वित्तीयकरण x उस कैश रजिस्टर को इंगित करें जिस पर चेक पंच किया जाएगा।

यदि, खरीदार को माल हस्तांतरित करते समय, माल के लिए आंशिक भुगतान किया जाता है, तो यह दस्तावेज़ के आधार पर आवश्यक है माल की बिक्रीबनाएं रसीद नकद आदेशया दस्तावेज़ अधिग्रहण कार्यऔर क्रेता से प्राप्त राशि का रिकार्ड रखें।

इस मामले में, भुगतान विधि विशेषता "क्रेडिट पर भुगतान (ऋण भुगतान) के साथ स्थानांतरण के बाद भुगतान की वस्तु के लिए भुगतान" के साथ एक चेक तैयार किया जाएगा।

यदि भुगतान राशि शिपिंग दस्तावेज़ की राशि से अधिक है, तो ऐसा निपटान दस्तावेज़ रिपोर्ट में निर्धारित किया जाएगा खरीदार के साथ निपटान (बिक्री और वित्त अनुभाग की रिपोर्ट)।

क्रेता से अग्रिम भुगतान की स्वीकृति

खुदरा खरीदार से अग्रिम भुगतान की स्वीकृति भी आरएमके में पंजीकृत की जा सकती है। यदि खरीदार के पास डिस्काउंट कार्ड है, तो उसका कोड पढ़ना या सूची से कार्ड का चयन करना आवश्यक है। फिर बटन दबाएं कोई स्थानांतरण नहींआरएमके के मुख्य मेनू में उत्पाद और भुगतान का वांछित रूप खोलें - नकद, भुगतान कार्ड या मिश्रित भुगतान का उपयोग करना। खुलने वाले फॉर्म में भुगतान जानकारी दर्ज करें और एंटर दबाएं।

परिणामस्वरूप, एक दस्तावेज़ तैयार हो जाएगा केकेएम से जाँच करेंभुगतान विधि का संकेत " प्रीपेड खर्च", जो उत्पादों को सूचीबद्ध नहीं करेगा।

[बी] खरीदार से अग्रिम भुगतान की स्वीकृति

आरएमके में काम करते हुए कैशियर पहले सामान की सूची बनाता है और फिर बटन दबाता है माल का स्थानांतरण नहीं.

इस मामले में, एक केकेएम रसीद तैयार की जाएगी, जिसमें सामान रखा जाएगा और नकद या भुगतान कार्ड द्वारा भुगतान के लिए स्वीकार की गई धनराशि का संकेत दिया जाएगा। यदि भुगतान राशि चेक राशि से कम है, तो भुगतान विधि संकेतक सेट किया जाएगा - " भुगतान के विषय के हस्तांतरण तक आंशिक अग्रिम भुगतान”,यदि भुगतान राशि दस्तावेज़ राशि के बराबर है, तो " भुगतान के विषय के हस्तांतरण से पहले पूर्ण पूर्व भुगतान«.

माल के हस्तांतरण पर अग्रिम या पूर्व भुगतान की भरपाई

कैशियर को सामान स्थानांतरित करते समय अग्रिम ऑफसेट के लिए आवेदन करने के लिए, आपको नीचे मेनू में भुगतान दस्तावेज़ बटन पर क्लिक करना होगा और उस दस्तावेज़ का चयन करना होगा जिसके लिए अग्रिम/पूर्व भुगतान स्वीकार किया गया था। दस्तावेज़ उपलब्ध दस्तावेज़ों की सूची में प्रदर्शित होते हैं केकेएम और पीकेओ की जाँच करें, जिसके लिए अग्रिमों की भरपाई पहले नहीं की गई थी या केकेएम उन दस्तावेजों की जांच करें जिनके लिए भुगतान बकाया है।

फिर कैशियर, हमेशा की तरह, चेक की माल सूची तैयार करता है और वांछित भुगतान विधि का चयन करते हुए भुगतान के लिए आगे बढ़ता है।

खुलने वाले भुगतान फॉर्म में पहले से ही अग्रिम राशि शामिल होती है। स्थिति के आधार पर, खजांची खरीदार से प्राप्त राशि जमा कर सकता है या कुछ भी संकेत नहीं दे सकता है यदि माल का हस्तांतरण किसी भी भुगतान के साथ नहीं है। यदि अग्रिम राशि चेक राशि से मेल खाती है और उससे अधिक है, तो भुगतान विधि विशेषता के साथ एक चेक तैयार किया जाएगा। पूर्ण भुगतान, जिसमें भुगतान के विषय के हस्तांतरण के समय अग्रिम भुगतान (पूर्व भुगतान) को ध्यान में रखना शामिल है।

यदि भुगतान राशि चेक राशि से कम है, तो कैशियर को भुगतान फॉर्म पर क्रेडिट बटन पर क्लिक करने पर खुलने वाली सूची में किस्तों द्वारा भुगतान का चयन करके खरीदार के ऋण की शेष राशि की पुष्टि करनी होगी।

इस खरीदारी के लिए खरीदार पर बकाया राशि भुगतान तालिका में दिखाई देगी। इस मामले में, भुगतान विधि विशेषता के साथ एक कैश रजिस्टर रसीद तैयार की जाएगी। इसके हस्तांतरण के समय भुगतान के बिना भुगतान के विषय का स्थानांतरण और बाद में क्रेडिट पर भुगतान।

माल की डिलीवरी के बाद ऋण भुगतान

माल के हस्तांतरण के समय आंशिक भुगतान के साथ चेक जारी करते समय, कैशियर सामान्य रूप से चेक बनाता है और बटन का उपयोग करके भुगतान के लिए आगे बढ़ता है। जटिल भुगतान.भुगतान फॉर्म पर, बटन दबाएं, खरीदार से प्राप्त राशि दर्ज करें और बटन का उपयोग करके शेष ऋण राशि की पुष्टि करें किश्तों में भुगतान.

खुलने वाले भुगतान फॉर्म में पहले से ही अग्रिम राशि शामिल होती है। स्थिति के आधार पर, खजांची खरीदार से प्राप्त राशि जमा कर सकता है या कुछ भी संकेत नहीं दे सकता है यदि माल का हस्तांतरण किसी भी भुगतान के साथ नहीं है। यदि अग्रिम राशि चेक राशि से मेल खाती है और उससे अधिक है, तो भुगतान विधि विशेषता "पूर्ण भुगतान, भुगतान आइटम के हस्तांतरण के समय अग्रिम भुगतान (अग्रिम भुगतान) को ध्यान में रखते हुए" के साथ एक चेक तैयार किया जाएगा।

यदि भुगतान राशि चेक राशि से कम है, तो कैशियर को किश्तों में भुगतान बटन पर क्लिक करके खरीदार के ऋण की शेष राशि की पुष्टि करनी होगी। इस मामले में, भुगतान विधि को दर्शाते हुए एक कैश रजिस्टर रसीद तैयार की जाएगी "इसके हस्तांतरण के समय भुगतान के बिना भुगतान के विषय का स्थानांतरण और बाद में क्रेडिट पर भुगतान।"

इस मामले में, भुगतान राशि नियंत्रित नहीं होती है - यदि भुगतान राशि चेक राशि से कम है, तो निपटान चिह्न के साथ एक चेक तैयार किया जाएगा “हस्तांतरण के समय निपटान के विषय का आंशिक भुगतान और बाद में क्रेडिट पर भुगतान«.

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क्रय संगठन को ऑनलाइन कैश रजिस्टर के माध्यम से रिटर्न का पंजीकरण

खरीदार (संगठन) ने चालान के अनुसार माल का नकद भुगतान किया। सामान मिलने पर खरीदार को रंग पसंद नहीं आया और सामान लेने से इंकार कर दिया। विक्रेता (संगठन) ने चालान को फिर से तैयार किया, जो आइटम उसे पसंद नहीं आया उसे हटा दिया, नकद आदेश दिया और जो आइटम उसे पसंद नहीं आया उसकी राशि के लिए रिफंड जारी किया। धनराशि लौटाते समय विक्रय संगठन को क्रय संगठन को कौन से दस्तावेज़ उपलब्ध कराने चाहिए? इस दस्तावेज़ प्रवाह को ठीक से कैसे पूरा करें?

रूसी संघ के नागरिक संहिता में उन मामलों की एक सीमित सूची शामिल है जब खरीदार को अनुबंध के तहत अपने दायित्वों को पूरा करने से इनकार करने का अधिकार है। विक्रेता को सामान लौटाएं और यदि सामान के लिए भुगतान कर दिया गया है, संभवतः सामान वितरित किया गया हो तो धन वापसी की मांग करें:
- खरीद और बिक्री समझौते द्वारा स्थापित राशि से कम राशि में (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 465 और 466);
- ऐसे वर्गीकरण में जो बिक्री अनुबंध (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 467 और 468) का अनुपालन नहीं करता है;
- अपर्याप्त गुणवत्ता (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 469 और 475);
- क्षतिग्रस्त कंटेनरों या पैकेजिंग में (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 481 और 482);
– अनुचित विन्यास (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 479 और 480)।

यदि विक्रेता ने आपूर्ति समझौते के तहत अपने दायित्वों को ठीक से पूरा किया है और माल का स्वामित्व खरीदार के पास चला गया है, तो बिक्री को विफल मानने का कोई कारण नहीं है।

इस मामले में, खरीदार द्वारा आपूर्तिकर्ता को सामग्री का "रिवर्स" हस्तांतरण एक नए आपूर्ति समझौते के पार्टियों द्वारा निष्कर्ष के साक्ष्य के रूप में योग्य है, जिसके अनुसार माल का स्वामित्व माल के मूल मालिक को स्थानांतरित कर दिया जाता है। (आपूर्तिकर्ता) (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 26 अक्टूबर 2012 संख्या OA-4-13/18182)।

नए अनुबंध के तहत, पूर्व खरीदार विक्रेता के रूप में कार्य करता है और पूर्व विक्रेता खरीदार के रूप में कार्य करता है। इस मामले में, पार्टियां माल की स्वीकृति और हस्तांतरण और माल के स्वामित्व के हस्तांतरण की पुष्टि के साथ प्राथमिक दस्तावेज तैयार करती हैं। यानी, अब पूर्व खरीदार, विक्रेता के रूप में कार्य करते हुए, लेनदेन के साथ सभी आवश्यक दस्तावेज तैयार करने होंगे: वेबिल, चालान (यदि सामान्य कराधान प्रणाली लागू होती है)।

बदले में, पूर्व विक्रेता (नया खरीदार) लौटाए गए सामान के लिए भुगतान करने के लिए बाध्य हो जाता है। यह या तो धन के गैर-नकद हस्तांतरण के माध्यम से या नकद आय से किया जा सकता है (सेंट्रल बैंक निर्देश संख्या 3073-यू दिनांक 7 अक्टूबर 2013 का खंड 2 (इसके बाद निर्देश संख्या 3073-यू के रूप में संदर्भित))।

कला के पैराग्राफ 1 की आवश्यकताओं के आधार पर। 22 मई 2003 के संघीय कानून संख्या 54-एफजेड के 4.7 (बाद में कानून संख्या 54-एफजेड के रूप में संदर्भित), ऑनलाइन कैश रजिस्टर द्वारा उत्पन्न चेक में कई अनिवार्य विवरण होने चाहिए, जिनमें से एक भुगतान विशेषता है . केवल चार लक्षण हैं:
1) "रसीद", जिसका अर्थ है बिक्री से धन की प्राप्ति;
2) "रसीद की वापसी" - खरीदार को उससे पहले प्राप्त धन की वापसी (उदाहरण के लिए, अपर्याप्त गुणवत्ता वाले उत्पाद के मामले में);
3) "व्यय" - खरीदार को धन जारी करना (उदाहरण के लिए, उससे पुनर्चक्रण योग्य सामग्री, संपत्ति ("ट्रेड-इन") स्वीकार करते समय, जीत का भुगतान करते समय);
4) "खर्चों की वापसी" - ग्राहक द्वारा पहले प्राप्त धन की वापसी।

नतीजतन, अगर हम एक कानूनी इकाई द्वारा उचित गुणवत्ता के सामान की वापसी के बारे में बात कर रहे हैं, तो, हमारी राय में, "रसीद की वापसी" गणना विशेषता के साथ नकद रसीद जारी करने का कोई आधार नहीं है।

हमारा मानना ​​​​है कि यदि आपका संगठन सामान स्वीकार करता है और इसके लिए नकद भुगतान करने का इरादा रखता है, तो इस मामले में आपको 11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3210-यू (इसके बाद इसे कहा जाएगा) द्वारा निर्देशित होने की आवश्यकता है। निर्देश संख्या 3210-यू)।

तदनुसार, संगठन के कैश डेस्क से धन जारी करने को व्यय नकद आदेश द्वारा औपचारिक रूप दिया जाएगा। संगठन के किसी अधिकृत व्यक्ति को पावर ऑफ अटॉर्नी जारी करना भी आवश्यक होगा जो माल का नकद भुगतान करेगा।

केवल सामान वापस करते समय "रसीद की वापसी" चिह्न के साथ एक चेक बनाना आवश्यक होगा (रूस के वित्त मंत्रालय का दिनांक 12 मई, 2017 का पत्र संख्या 03-01-15/28920 भी देखें):
- एक व्यक्ति (बशर्ते कि उसने इसे अपनी जरूरतों के लिए हासिल किया हो, न कि व्यावसायिक गतिविधियों के लिए)। कृपया ध्यान दें कि अनुबंध के किसी भी पक्ष द्वारा दायित्वों की अनुचित पूर्ति से संबंधित आधार पर विक्रेता को सामान (उचित गुणवत्ता के सामान सहित) वापस करने का अवसर उपभोक्ता को सीधे कानून द्वारा प्रदान किया जाता है (नागरिक संहिता के अनुच्छेद 502) रूसी संघ के, रूसी संघ के कानून के अनुच्छेद 25 दिनांक 02/07/1992 संख्या 2300-I "उपभोक्ता अधिकारों के संरक्षण पर");
- व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा अपर्याप्त गुणवत्ता।

आज, वित्तीय विभाग वास्तव में ग्राहक को धन की वापसी को भुगतान के दिन या उसके बाद के दिनों में विभाजित नहीं करता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 24 मई, 2017 संख्या 03-01-15/31944)। नतीजतन, ऑनलाइन कैश रजिस्टर के उपयोग में परिवर्तन के साथ, खरीदार को धन की वापसी, भले ही धन की प्राप्ति के बाद कितना समय बीत चुका हो, नकद रसीद के एक साथ पंचिंग के साथ किया जाता है।

यह चेक मूल चेक के बजाय संघीय कर सेवा सर्वर पर भेजा जाएगा। इस प्रकार, माल के भुगतान के लिए उपयोग की जाने वाली मूल रसीद को राजस्व की गणना में शामिल नहीं किया जाएगा।

ग्राहकों को धनराशि लौटाते समय नकद रसीद जारी करने के मुद्दे के संबंध में, हम निम्नलिखित सूचित करते हैं।

ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग शुरू करने से पहले, कैश रजिस्टर से धन की वापसी भुगतान के दिन नहीं, कैशियर द्वारा पैराग्राफ के अनुसार नकद रसीद आदेश के आधार पर की जानी चाहिए थी। कैश बुक में जारी नकदी की अनिवार्य प्रविष्टि के साथ निर्देश संख्या 3210-यू के 6.1, 6.2 (निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 4.6, रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 04/11/2013 का पत्र भी देखें)। एएस-4-2/6710)।

नकद रसीद आदेश जारी करने की आवश्यकता के लिए (रूस की राज्य सांख्यिकी समिति के दिनांक 18 अगस्त, 1998 नंबर 88 के डिक्री द्वारा अनुमोदित फॉर्म KO-2) जब खरीदारी के दिन नहीं बल्कि सामान लौटाते हैं (सेवा से इनकार करते हैं) ऑनलाइन कैश रजिस्टर के उपयोग की शुरुआत, विशेषज्ञों के बीच एक राय है कि कैश रजिस्टर ऑर्डर उस स्थिति में जारी किया जाना चाहिए जब ग्राहक को संगठन के मुख्य कैश डेस्क से धन जारी किया जाता है, न कि कैशियर द्वारा रखी गई नकदी से। -ऑपरेटर। आइए हम तुरंत एक आरक्षण करें कि हमें समान स्थितियों पर अधिकृत निकायों से कोई स्पष्टीकरण नहीं मिला है, और रूस के वित्त मंत्रालय के 24 मई, 2017 नंबर 03-01-15/31944 के उपर्युक्त पत्र में यह है बताया गया है कि नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुपालन के मुद्दे पर (लौटाए गए सामान के लिए नकद जारी करना ऐसे उत्पाद खरीदने और ऐसे लेनदेन का दस्तावेजीकरण करने के दिन नहीं है), आपको बैंक ऑफ रूस से संपर्क करना होगा, जो संपन्न है कला के अनुसार निर्दिष्ट प्रक्रिया निर्धारित करने के कार्य। 10 जुलाई 2002 के संघीय कानून के 34 नंबर 86-एफजेड "रूसी संघ के सेंट्रल बैंक (रूस के बैंक) पर" (पत्र संख्या 03-01-15/28914 भी देखें, जिसमें यह भी कहा गया है कि अनुपालन के संबंध में) निर्दिष्ट प्रक्रिया (नकद रसीद आदेश और व्यय नकद आदेश का गठन) के साथ बैंक ऑफ रूस से संपर्क करने की सलाह दी जाती है)।

उसी समय, नकद जारी करना नकद लेनदेन (निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 2) से संबंधित है और नकद आउटगोइंग आदेश 0310002 (निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 4.1, 6) के अनुसार किया जाता है। ये नियम ऑनलाइन कैश रजिस्टर की शुरुआत के बाद भी लागू रहेंगे और फिलहाल इनमें कोई बदलाव नहीं हुआ है। इसलिए, हम इस बात से इंकार नहीं करते हैं कि खरीदार को नकदी लौटाते समय, जो अब रसीद की वापसी के संकेत के साथ नकद रसीद जारी करने के साथ होता है, पहले की तरह, नकद व्यय आदेश (आरकेओ) जारी किया जाना चाहिए। भले ही धनराशि ऑपरेटर के कैशियर के पास मौजूद नकदी से जारी की गई हो। जब कैश रजिस्टर जारी किया जाता है, तो खरीदार पैसे की प्राप्ति की पुष्टि करते हुए अपना हस्ताक्षर करेगा (निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 6.2), जिसमें आगे के दावे शामिल नहीं हैं कि पैसा वापस नहीं किया गया है।

साथ ही, हम मानते हैं कि नकद रसीद आदेश 0310001 (पीकेओ), नकद रजिस्टर से हटाए गए नियंत्रण टेप के आधार पर नकद लेनदेन (बस्तियों) के पूरा होने पर जारी किया जाता है (शिफ्ट के बंद होने पर एक रिपोर्ट तैयार करने के बाद) कानून संख्या 54-एफजेड के अनुच्छेद 4.3 के खंड 2)), स्वीकृत नकदी की कुल राशि के लिए संकलित किया जाना चाहिए, खरीदार को लौटाई गई राशि को ध्यान में रखते हुए, यानी प्राप्त धन की कुल (पूर्ण) राशि के लिए ( निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 5.2)।

पीकेओ के तहत कैश डेस्क पर प्राप्त और आरकेओ के तहत कैश रजिस्टर (खरीदार को लौटाई गई) से जारी की गई नकदी की निर्दिष्ट मात्रा को कैश बुक (निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 4.6) में ध्यान में रखा जाता है।

साथ ही, वर्तमान में निर्देश संख्या 3210-यू (2 मई, 2017 को बैंक ऑफ रूस द्वारा तैयार) में संशोधन पर बैंक ऑफ रूस की ओर से एक मसौदा निर्देश है। विशेष रूप से, निर्देश संख्या 3210-यू के पैराग्राफ 4 में, उपपैरा 4.1 को निम्नलिखित शब्दों में कहा गया है: "नकद लेनदेन को आने वाले नकद आदेश 0310001, आउटगोइंग नकद आदेश 0310002 (इसके बाद नकद दस्तावेजों के रूप में संदर्भित) द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है। इनकमिंग कैश ऑर्डर 0310001, आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 को 22 मई 2003 के संघीय कानून संख्या 54-एफजेड द्वारा प्रदान किए गए वित्तीय दस्तावेजों के आधार पर नकद लेनदेन के पूरा होने पर जारी किया जा सकता है "नकद बनाते समय कैश रजिस्टर उपकरण के उपयोग पर" भुगतान और (या) भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक माध्यमों का उपयोग करके निपटान।"

इससे पहले परियोजना में (01.03.2017 तक) निर्देश संख्या 3210-यू को उपखंड 6.6 के साथ निम्नलिखित सामग्री के साथ पूरक करने की योजना बनाई गई थी: “6.6। व्यय नकद आदेश 0310002 नकद रजिस्टर उपकरण से राजकोषीय डेटा, नकद रसीद के बराबर सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म और 22 मई 2003 के संघीय कानून संख्या 54-एफजेड द्वारा प्रदान किए गए अन्य दस्तावेजों के आधार पर नकद लेनदेन के पूरा होने पर जारी किया जा सकता है। , बैंक भुगतान एजेंट (सबएजेंट) की गतिविधियों के दौरान जारी की गई नकदी की मात्रा को छोड़कर, जारी की गई नकदी की कुल राशि के लिए।

जैसा कि हम देख सकते हैं, मसौदा संस्करण प्रदान करते हैं कि दिन (शिफ्ट) के अंत में, नकद लेनदेन के पूरा होने पर, रसीद की कुल राशि के लिए एक पीकेओ और जारी की गई कुल राशि के लिए एक पीकेओ जारी करना संभव है (लौटाया गया) ) नकद, जिसे रोकड़ बही में दर्ज किया जाना चाहिए। यानी, यह पता चलता है कि शिफ्ट के अंत में, कैश रजिस्टर डेटा के आधार पर कैश रजिस्टर तैयार किया जाएगा, जिससे दिन (शिफ्ट) के दौरान रिफंड की स्थिति में कैश रजिस्टर जारी नहीं करना संभव हो जाता है। अनिवार्य रूप से, इस मामले में, "रसीद रिटर्न" विशेषता वाली एक नकद रसीद नकदी रजिस्टर के रूप में काम करेगी।

साथ ही, हमारी राय में, ऐसे निष्कर्ष निकालना जल्दबाजी होगी। शायद बैंक ऑफ रूस से अपेक्षित स्पष्टीकरण यह बताएगा कि ऑनलाइन कैश रजिस्टर सिस्टम का उपयोग करते समय नकद दस्तावेज़ किस क्रम में तैयार किए जाने चाहिए।

कृपया ध्यान दें कि नकद भुगतान के लिए कैश रजिस्टर का उपयोग (ऑनलाइन कैश रजिस्टर के लिए नकद दस्तावेज़ तैयार करने के लिए ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग करते समय) कानून संख्या 54-एफजेड द्वारा स्थापित तरीके से, और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुपालन को मंजूरी दी गई है। निर्देश संख्या 3210-यू द्वारा, विभिन्न नियामक दस्तावेजों द्वारा निर्धारित तरीके से स्वतंत्र विनियमन के विषय हैं। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता नकदी रजिस्टर का उपयोग न करने (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 14.5) और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के उल्लंघन (अनुच्छेद 15.1) के लिए विभिन्न प्रकार के दायित्व प्रदान करती है। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता)।

उपरोक्त परियोजनाओं की उपस्थिति के बावजूद, वर्तमान में कानून संख्या 54-एफजेड में किए गए परिवर्तनों से अभी तक निर्देश संख्या 3210-यू में बदलाव नहीं हुआ है। और चूंकि निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 6 प्रभावी बना हुआ है, इसलिए निर्देश संख्या 3210-यू का मौजूदा संस्करण नकद रसीद जारी होने के बावजूद खरीदार को नकदी लौटाते समय नकद निपटान जारी करने को बाहर नहीं करता है। "रसीद की वापसी" चिह्न.

उत्तर तैयार किया गया: ऐलेना टिटोवा, GARANT कानूनी परामर्श सेवा के विशेषज्ञ, चैंबर ऑफ टैक्स कंसल्टेंट्स के सदस्य
उत्तर गुणवत्ता नियंत्रण में पास हो गया है

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यदि सामान और धन वापस करने की आवश्यकता खरीदार द्वारा भौतिक संपत्तियों को पूंजीकृत करने के बाद उत्पन्न हुई, तो यदि सामान और धन वापस करने का मुद्दा सकारात्मक रूप से हल हो गया है, तो खरीदार के लेखा विभाग में उपयुक्त उप-खातों में प्रविष्टियां की जाएंगी, विक्रेता की शिकायत और लौटाए गए सामान के चालान के आधार पर:

आइए लेन-देन में सभी प्रतिभागियों की ओर से लेखांकन खातों में लेनदेन को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया पर विचार करें: डीटी 51 केटी 62 - एक अग्रिम प्राप्त हुआ था; डीटी 51 केटी 76/2 - प्राप्त अतिरिक्त राशि डीटी 60 केटी 51 - पूर्व भुगतान हस्तांतरित; डीटी 76/2 केटी 51 - अत्यधिक हस्तांतरित राशि डीटी 51 केटी 76/2 - गलती से प्राप्त राशि डीटी 76/2 केटी 51 - गलती से हस्तांतरित राशि अनुबंध शर्तों की समाप्ति या परिवर्तन डीटी 51 केटी 62 - पूर्व भुगतान प्राप्त डीटी 60 केटी 51 - अग्रिम भुगतान हस्तांतरित जब धन वापस किया जाता है, तो रिवर्स अकाउंटिंग प्रविष्टियाँ की जाती हैं।

आपूर्तिकर्ता से खजांची को धन की वापसी

अग्रिम या पूर्व भुगतान वह भुगतान है जो आपूर्तिकर्ता (विक्रेता) द्वारा उत्पादों की वास्तविक शिपमेंट की तारीख से पहले या सेवाओं के प्रावधान से पहले प्राप्त किया जाता है (नागरिक संहिता के अनुच्छेद 487 के खंड 1)। यदि आपूर्तिकर्ता (कलाकार) ने अनुबंध द्वारा स्थापित अवधि के भीतर अपने दायित्वों को पूरा नहीं किया है, तो उसे खरीदार (ग्राहक) से प्राप्त धनराशि वापस करनी होगी। खरीदार के लेखांकन और कर रिकॉर्ड में आपूर्तिकर्ता से अग्रिम भुगतान की ऐसी वापसी को कैसे दर्शाया जाए?

यदि माल की डिलीवरी रद्द हो जाती है तो आपूर्तिकर्ता से रिफंड की प्रक्रिया कैसे करें

• नकद वापसी पंजीकृत करते समय, आपूर्तिकर्ता से निर्दिष्ट लेनदेन प्रकार रिटर्न के साथ नकद रसीद आदेश दस्तावेज़ का उपयोग करें।
• कंपनी के चालू खाते में धन के हस्तांतरण को आपूर्तिकर्ता से निर्दिष्ट प्रकार के लेनदेन रिटर्न के साथ गैर-नकद धन की प्राप्ति दस्तावेज़ का उपयोग करके औपचारिक रूप दिया जाता है। यह भुगतान करने के बारे में बैंक से जानकारी प्राप्त करते समय, दस्तावेज़ में बैंक द्वारा पोस्ट किया गया चेकबॉक्स चेक किया जाता है।

माल के लिए अधिक भुगतान के आपूर्तिकर्ता से नकदी रजिस्टर में वापसी

ओएसएनओ पर एलएलसी। हमने भुगतान के लिए 3 चालानों पर बैंक हस्तांतरण द्वारा कंक्रीट के लिए भुगतान किया। कंक्रीट प्राप्त करने के चालान भुगतान की गई राशि से कम निकले। आपूर्तिकर्ता हमें नकद में परिणामी अधिक भुगतान वापस कर सकता है। हमारे पास नकदी रजिस्टर नहीं है। क्या हम कर सकते हैं कैश डेस्क पर अधिक भुगतान स्वीकार करें, यदि हां, तो आपूर्तिकर्ता को रिपोर्ट करने के लिए कौन से दस्तावेज़ तैयार किए जाने चाहिए?

किसी खरीदार या आपूर्तिकर्ता को रिफंड के लिए लेखांकन प्रविष्टियाँ कैसे करें

1. पहचानी गई विसंगतियों पर रिपोर्ट, TORG-2 फॉर्म में तैयार की गई (आयातित वस्तुओं के लिए - TORG-3 फॉर्म). यह दस्तावेज़ तब तैयार किया जाता है, जब माल के शिपमेंट पर और भुगतान के बाद, ग्राहक उत्पादों की गुणवत्ता या मात्रा में विचलन की पहचान करता है, साथ ही शिपिंग दस्तावेज़ों में विसंगतियों का पता चलता है।
2. चालान (फॉर्म टीओआरजी-12), जिसके माध्यम से यदि कोई उत्पाद दोषपूर्ण पाया जाता है, या उत्पाद अनुमोदित राज्य या अनुबंध मानक का अनुपालन नहीं करता है तो रिटर्न जारी किया जाता है।

आपूर्तिकर्ता नकदी के लिए आया: हम सही तरीके से पैसा जारी करते हैं

• यह पुष्टि करने के लिए कि आपने खरीदी गई वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं के लिए उचित व्यक्ति को भुगतान किया है - यदि आपूर्तिकर्ता कहता है कि उसे आपसे भुगतान नहीं मिला है। आख़िरकार, यदि आपने सबूत मांगने के अपने अधिकार का प्रयोग नहीं किया है कि आप उचित व्यक्ति को पैसा दे रहे हैं, तो इस तथ्य से जुड़े सभी जोखिम कि आपूर्तिकर्ता को भुगतान प्राप्त नहीं होगा, आप वहन करेंगे, कला। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 312;
• सरलीकृत कर प्रणाली और आयकर की गणना की नकद पद्धति के लिए खर्चों के भुगतान की पुष्टि करना। पावर ऑफ अटॉर्नी के बिना, कर अधिकारी माल, कार्य या सेवाओं के भुगतान को अपुष्ट मान सकते हैं और कर आधार की गणना से उनके लिए खर्च हटा देंगे। आख़िरकार, नकद निपटान केवल नकदी रजिस्टर से धन जारी करने की पुष्टि करता है, और एक पावर ऑफ अटॉर्नी पुष्टि करती है कि पैसा विशिष्ट सामान, कार्य और सेवाओं के भुगतान के लिए एक विशिष्ट आपूर्तिकर्ता को जारी किया गया था।

1सी में खरीदार के भुगतान कार्ड में धनराशि की वापसी

लेखांकन रजिस्टर के अलावा, सरलीकृत कर प्रणाली लागू करते समय कर लेखांकन के लिए विशेष संचय रजिस्टरों में प्रविष्टियाँ दर्ज की जाती हैं। रजिस्टर में आय और व्यय की पुस्तक (अनुभाग I)राशि 40,000.00 रूबल। संदर्भ के लिए कॉलम में दर्शाया गया है यूटीआईआई आयऔर कुल आय. मैदान यूटीआईआई आयइसका उद्देश्य अलग लेखांकन बनाए रखने के उद्देश्य से एक विशेष कराधान प्रक्रिया के साथ गतिविधियों से आय को प्रतिबिंबित करना है।

कैश रजिस्टर से प्रतिपक्ष को नकदी की वापसी

1. छात्रवृत्ति,
2. व्यक्तियों के लिए बीमा अनुबंध के तहत बीमा मुआवजे (बीमा राशि) का भुगतान।
3. वेतन, कर्मचारियों को अन्य भुगतान (सामाजिक लाभ सहित),
4. पहले नकद में भुगतान किए गए और लौटाए गए सामान, अपूर्ण कार्य, अप्रदत्त सेवाओं के लिए भुगतान,
5. यात्रा व्यय,
6. माल के लिए भुगतान (प्रतिभूतियों को छोड़कर), कार्य, सेवाएँ,

किसी खरीदार से रिटर्न की प्रक्रिया कैसे करें

आजकल, जब अधिक से अधिक लोग बैंक कार्ड का उपयोग करके खरीदारी के लिए भुगतान करते हैं या भुगतान को नकद और गैर-नकद में विभाजित करते हैं, तो निश्चित रूप से, विक्रेता को इस सवाल का सामना करना पड़ेगा कि यदि आगंतुक सामान वापस लाता है तो पैसे किस रूप में लौटाया जाए।

ऑनलाइन चेकआउट पर खरीदारी के लिए धनवापसी कैसे करें

लेकिन ऑनलाइन कैश रजिस्टर (नकद और गैर-नकद दोनों बैंक कार्ड में लौटाए गए) के माध्यम से पैसे की वापसी के लिए एक दस्तावेज के रूप में, एक नियमित नकद रसीद (या बीएसओ) इसके सभी अनिवार्य विवरणों के साथ जारी की जाएगी, लेकिन गणना चिह्न के साथ "रसीद की वापसी" (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 24 मई 2019 क्रमांक 03-01-15/31944)। उसी समय, विक्रेता के पास, उदाहरण के लिए, खरीदार को पैसे लौटाने का एक अधिनियम तैयार करने का दायित्व नहीं है, क्योंकि 22 मई, 2003 का कानून संख्या 54-एफजेड (खंड 1, अनुच्छेद 1) सीमित करता है। अपने स्वयं के पाठ के प्रावधानों और उसके अनुसार अपनाए गए विनियमों के लिए कैश रजिस्टर सिस्टम का अनुप्रयोग।

आपूर्तिकर्ता से खजांची को धन की वापसी

कला के अनुसार. 22 मई 2003 के संघीय कानून संख्या 54-एफजेड के 1.1, राजकोषीय डेटा निपटान के बारे में जानकारी है, जिसमें निपटान करने वाले संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के बारे में जानकारी, निपटान करने में उपयोग किए जाने वाले नकदी रजिस्टर के बारे में और उत्पन्न अन्य जानकारी शामिल है। कैश रजिस्टर या राजकोषीय डेटा ऑपरेटर। नतीजतन, कैश रजिस्टर सिस्टम का उपयोग करके निपटान पर सभी वित्तीय डेटा को संघीय कर सेवा में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, सामान लौटाते समय, कानून में कोई अपवाद नहीं हैं।

खरीदार को रिफंड कैसे जारी करें

इस श्रेणी के सामान के लिए, स्टोर ग्राहक को तुरंत कैश रजिस्टर से नकद जारी करने के लिए बाध्य है। यदि किसी कारण से आवश्यक राशि उपलब्ध नहीं है, तो पहले अवसर पर रिफंड किया जाना चाहिए। यह विक्रेता की जिम्मेदारी है और इससे खरीदार को चिंता नहीं होनी चाहिए।

आपूर्तिकर्ता से खजांची को धन की वापसी

क्रेता से भुगतान. खरीदार से रिटर्न और ऋण और उधार पर निपटान समझौते को निर्दिष्ट किए बिना संसाधित नहीं किया जा सकता है। इसके अलावा, कई अनुबंधों के तहत एक साथ धनराशि स्वीकार की जा सकती है। सारणीबद्ध अनुभाग इसी के लिए है। भुगतान राशि सारणीबद्ध अनुभाग की पंक्तियों में मौजूद राशियों से बनती है। निपटान खाता और अग्रिम खाता (संबंधित खाते) भी वहां दर्शाए गए हैं।

आपूर्तिकर्ता से खजांची को धन की वापसी

क्या इन निधियों को कर उद्देश्यों के लिए आय के रूप में ध्यान में रखा जाता है? कर और सीमा शुल्क टैरिफ नीति विभाग ने आय के रूप में कराधान की वस्तु के साथ सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करने वाले करदाता के लिए आय निर्धारित करने के मुद्दे पर पत्र की समीक्षा की और निम्नलिखित रिपोर्ट दी।

कानून में प्रावधान है कि खरीदार और आपूर्तिकर्ता के बीच एक समझौते का समापन करते समय, आपूर्तिकर्ता ग्राहक को सामान की आपूर्ति करने, सेवा प्रदान करने या इन समझौतों में प्रदान की गई मात्रा, गुणवत्ता और वर्गीकरण के अनुसार सख्ती से काम करने के लिए बाध्य है।

यदि उपरोक्त शर्तें पूरी नहीं होती हैं, तो खरीदार को उन उत्पादों को वापस करने का अधिकार है जो आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं, और आपूर्तिकर्ता ग्राहक को पहले से भुगतान की गई धनराशि वापस करने का वचन देता है। यह लेख मानक लेनदेन का वर्णन करता है जो खरीदार और आपूर्तिकर्ता के खातों में धन वापस करने की प्रक्रिया के साथ-साथ उन दस्तावेजों को दर्शाता है जिनके आधार पर उन्हें किया जाता है।

रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 466 के अनुसार, खरीदार को माल वापस करने का अधिकार है यदि उन्हें अनुबंध में प्रदान की गई मात्रा से कम मात्रा में वितरित किया जाता है। यदि वर्गीकरण में विसंगतियां हैं, तो रिटर्न रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 468 के आधार पर किया जाता है। यदि कोई उत्पाद अपर्याप्त गुणवत्ता का पाया जाता है, तो ग्राहक रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 475 के अनुसार रिटर्न जारी करता है।

सामान वापस करते समय, खरीदार निम्नलिखित दस्तावेज तैयार करता है:

1. पहचानी गई विसंगतियों पर रिपोर्ट, TORG-2 फॉर्म में तैयार की गई (आयातित वस्तुओं के लिए - TORG-3 फॉर्म). यह दस्तावेज़ तब तैयार किया जाता है, जब माल के शिपमेंट पर और भुगतान के बाद, ग्राहक उत्पादों की गुणवत्ता या मात्रा में विचलन की पहचान करता है, साथ ही शिपिंग दस्तावेज़ों में विसंगतियों का पता चलता है।
2. चालान (फॉर्म टीओआरजी-12), जिसके माध्यम से यदि कोई उत्पाद दोषपूर्ण पाया जाता है, या उत्पाद अनुमोदित राज्य या अनुबंध मानक का अनुपालन नहीं करता है तो रिटर्न जारी किया जाता है।

ये दस्तावेज़ आपूर्तिकर्ता को रिफंड पत्र के साथ हस्तांतरित किए जाते हैं, जिसके आधार पर आपूर्तिकर्ता उत्पादों को स्वीकार करता है, और खरीदार को पहले किए गए पूर्व भुगतान का श्रेय दिया जाता है।

खरीदार को रिफंड: ग्राहक और आपूर्तिकर्ता के साथ लेखांकन

आइए प्रत्येक वायरिंग विकल्प पर विचार करें।

आपूर्तिकर्ता से वापसी पोस्टिंग

सुविधा के लिए, आइए एक उदाहरण का उपयोग करके आपूर्तिकर्ता से रिटर्न लेनदेन के लिए लेखांकन देखें। पेंट और वार्निश उत्पादों की आपूर्ति के लिए फोबोस एलएलसी और डेमोस एलएलसी के बीच एक समझौता संपन्न हुआ, जहां फोबोस आपूर्तिकर्ता है और डेमोस खरीदार है। उत्पाद 155,000 रूबल की कीमत पर बेचे गए। 88,000 रूबल की लागत पर। "डेमोज़" ने माल के लिए 100% भुगतान किया। गुणवत्ता विशेषताओं का अनुपालन न करने के कारण, डेमोस ने TORG-2 अधिनियम जारी करके माल की पूरी खेप वापस कर दी। उत्पादों की वापसी पर, फोबोस ने पहले भुगतान की गई धनराशि को डेमोस बैंक खाते में जमा कर दिया।

फोबोस एलएलसी के लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टियाँ की गईं:

डीटी	सीटी	आधार	जोड़	दस्तावेज़
	90/1	पेंट और वार्निश उत्पादों की बिक्री से राजस्व का प्रतिबिंब	155,000 रूबल।	पैकिंग सूची
90/2		पेंट और वार्निश उत्पादों की लागत को बट्टे खाते में डालना	88,000 रूबल।	लागत
90/3	68 वैट	भेजे गए माल पर वैट का संचय	644 रगड़।	पैकिंग सूची
		उत्पादों के लिए भुगतान डेमो से प्राप्त हो गया है	155,000 रूबल।	बैंक स्टेटमेंट
68 वैट		वैट हस्तांतरण	644 रगड़।	पैकिंग सूची
10	60	सामग्री के भाग के रूप में लौटाए गए माल का लेखांकन	88,000 रूबल।	विसंगतियों का विवरण
19	60	लौटाए गए माल पर वैट का लेखा-जोखा	644 रगड़।	विसंगतियों का विवरण
68 वैट	16	कटौती के लिए लौटाए गए माल की स्वीकृति	644 रगड़।	विसंगतियों का विवरण
60		एलएलसी "डेमोस" ने पहले भुगतान की गई धनराशि लौटा दी	155,000 रूबल।	विसंगति रिपोर्ट, धनवापसी पत्र
91/2	60	अन्य खर्चों की पहचान (RUB 155,000 - RUB 644 - RUB 88,000)	356 रगड़।	विसंगति रिपोर्ट, वितरण नोट, लागत गणना

क्रेता का लेखा-जोखा

यह समझने के लिए कि खरीदार से धन की वापसी को प्रतिबिंबित करने के लिए कौन से लेनदेन आवश्यक हैं, निम्नलिखित उदाहरण पर विचार करें:

समझौते के अनुसार, एलएलसी "फ़ज़ा" एलएलसी "वेक्टर" को 64,000 रूबल की राशि में 24 टुकड़ों की मात्रा में सामान और सामग्री, वैट 9,762 रूबल की आपूर्ति करता है। डिलीवरी के बाद, सामान की 4 इकाइयाँ ख़राब पाई गईं और उन्हें चरण में वापस कर दिया गया। दोषपूर्ण वस्तुओं और सामग्रियों की लागत वेक्टर के खाते में जमा की गई थी।

वेक्टर एलएलसी के लेखाकार ने निम्नलिखित प्रविष्टियाँ कीं:

डीटी	सीटी	विवरण	जोड़	दस्तावेज़
60/1		वेक्टर एलएलसी ने माल के लिए 100% अग्रिम भुगतान किया	64,000 रूबल।	पेमेंट आर्डर
41	60/1	इन्वेंटरी आइटम पंजीकृत हैं	आरयूआर 54,238	पैकिंग सूची
19/3	60/1	वैट लेखांकन	रगड़ 9,762	पैकिंग सूची
68 वैट	19/3	वैट कटौती योग्य	रगड़ 9,762	चालान
76/2	41/1	दोषपूर्ण सामान फ़ज़ा एलएलसी को वापस कर दिया गया (4 इकाइयाँ)	रगड़ 9,040	विसंगतियों का विवरण
76/2	68 वैट	लौटाए गए सामान की कीमत से वैट बहाल कर दिया गया है	रगड़ 1,627	विसंगतियों का विवरण
	76/2	दोषपूर्ण उत्पादों के लिए फ़ैज़ा एलएलसी से रिफंड प्राप्त हुआ था	रगड़ 10,667	बैंक स्टेटमेंट

यह जानना महत्वपूर्ण है कि यदि किसी उत्पाद में विसंगति की पहचान की जाती है, तो निम्न-गुणवत्ता वाले उत्पादों के लिए रिफंड केवल तभी किया जाता है, जब सभी आवश्यक दस्तावेज पूर्ण और सही ढंग से पूरे किए गए हों।