מכתב להחזר מהספק. כיצד להנפיק החזר לצד שכנגד החזר מספק תשלום יתר במזומן

צריכת סחורות ושירותים - הכרח חיוני של האדם המודרני. אך ישנם מצבים בהם יש צורך לבטל רכישה, מסיבה כלשהי, כלומר החזרה ובעקבותיה פיצוי כספי לקונה.

מספר הרכישות שמבצעות האוכלוסייה גדל במהירות. זאת בשל הרחבת היצע הסחורות והשירותים השונים והנגשתם לציבור הרחב. חוק מס' 2300-1 "על הגנת זכויות הצרכן" נותן לצרכנים אפשרות לשנות את דעתם בכל עת על ידי החזרת הסחורה לחנות וקבלת הכסף ששולם עבורה בחזרה.

כאשר צרכן "לא מרוצה" מחזיר מוצר, המוכר, לאחר שבדק אותו לאיתור נזק וקרא את ערכת המסמכים, עורך הֶחזֵר. בפועל יתכנו פתרונות נוספים (החלפה, תשלום על ידי המוכר עבור עבודות תיקון, הנחה על ליקויים התואמת את הפגם וכו').

חוק פדרלי מס' 2300-1 מרמז שני בסיסים בסיסייםלהחזיר את המוצר ולאחר מכן לקבל עבורו כסף.

1. אהבתי את זה, יש לו את האיכות המתאימה, אבל זה לא התאים.נורמות אלה נקבעות באמנות. 25. לצרכן, לאחר שגילה אי התאמה במידות, צבע, סגנון, מידות, תצורה וצורה, יש זכות להחזיר את המוצר בחזרה תוך 14 יום. במידה והמוכר בדק את זמינות כל המסמכים הנלווים וקבע כי בקשת הצרכן להחזרה אינה סותרת את החוק, אחריותו היא להחזיר את כספי הרכישה שבוצעה במועד הבקשה.
2. לא אהבתי את זה בגלל פגמים, פגמים או בעיות טכניות חמורות.הנושא מוסדר בסעיף. 21-24. לצרכן הזכות לסמוך על החזר כספי וכן החלפה, תיקונים על חשבון המוכר והנחה בהתאם לגודל הפגם. הצרכן יכול לדווח על פגם במהלך כל חיי המדף של המוצר. למוכר אין זכות לסרב לקיים טענות.

מסחר מרחוק ראוי לתשומת לב מיוחדת, שכן רוב האנשים המודרניים מעדיפים לבצע רכישות דרך האינטרנט. נושא זה מוסדר בסעיף. 26.1. המוכר מתאר את המוצר באמצעות חוברות מיוחדות, קטלוגים וכרטיסים. אם יתגלו אי התאמות או פגמים, לצרכן הזכות להחזיר ולקבל את מלוא סכום הכסף שהוצא.

לפני אספקת הסחורה, לצרכן הזכות לסרב בכל עת, ולאחר מכן - תוך 7 ימים. מצדו, המוכר מחויב להחזיר את הכסף מיד לאחר קבלת בקשת ההחזר המתאימה והתוודע לעובדה שנכסי הצרכן שלמים ומסמכי הקבלה זמינים. זמן קבלת הכספים בכרטיס או במערכת התשלומים האלקטרונית נקבע ניואנסים טכניים של עבודתו של האחרון.

סיבות ותזמון

הקונה יכול להחזיר את הכסף אם הוא עוקב מספר תנאים. הם כוללים מתן אוסף מסוים של מסמכים ושמירה על המצגת ומאפייני הצרכן של המוצר. יש מספיק סיבות למה זה קורה בפועל:

• לא הייתי מרוצה מהצבע (בחנות, בגלל התאורה הבהירה, זה נראה חד-כיווני, אבל כשניסיתי אותו בבית התברר שהוא שונה);
• המידה לא התאימה (מהר, נרכש פריט במידה גדולה או קטנה מהנדרש);
• המידות והצורות התבררו כלא מקובלות, כמו גם התצורה או הסגנון;
• יש פגמים ופגמים ברורים;
• המוצר אינו תואם את התיאורים המוצגים בחנות המקוונת;
• כספים הועברו בטעות או נמשכו בסכום גבוה מהנדרש (רלוונטי לחנויות מקוונות).

בכל המצבים הללו, א החזרים. למרות שבפועל יש דרכים אחרות לפתור מצבים שנויים במחלוקת כאלה.

בהתאם למוצר הנתון להחזרה, מועד אספקתו ובהתאם לכך גם קבלת הכסף משתנים.

1. איכות לא מספקת. על פי אמנות. וכן, יש למלא אחר דרישות הקונה תוך 10 ימים ממועד הגשתן.
2. איכות ראויה. במידה והלקוח זקוק להחזר של הסכום ששולם עבור מוצר איכותי, אך אינו מתאים לו במספר פרמטרים, אמנות. 25 מצביע על כך שעיתוי הפיצוי הכספי לא צריך לעבור את רף 3 הימים.

לפיכך, זכותה המלאה של המוכר לסרב למתן כסף מיידי.

מהספק

גם בארגונים החזרים אינם נדירים. הספקים מסדרים את זה כמעט מאותן סיבות שחנויות עושות ללקוחות שלהם. כאן פרסומים עיקריים, הנערכים על ידי עובדי מחלקת הנהלת החשבונות:

• Dt 51 Kt 60.01– קבלה מספקים וקבלנים של כספים ששולמו בעבר;
• Dt 51 Kt 60.02- תשלום מראש.

בעיקרון, ההחזר מופק בשיטה שאינה במזומן תוך עמידה בכל המועדים והסכומים.

כדי להחזיר את הסחורה לחנות, הקונה צריך רק תעודת זיהוי ומסמך המאשר את עובדת התשלום עבור הסחורה. יש לסמן את פריט המוצר עצמו במידע בסיסי, לרבות תאריך תפוגה, הרכב, אופן השימוש, שם המוצר, יצרן ומתווכים.

אחריות הצדדים

הדבר היחיד שהקונה אחראי עליו הוא אי עמידה בתקנות ההחזרה. אם במהלך הבדיקה יתגלה כי הנזק לא נגרם באשמת היצרן או החנות, אלא בשל התרשלות הצרכן עצמו, ייגבה ממנו סכום השווה לעלות הבדיקה.

באשר למוכר, לרוב הוא אחראי לאי עמידה במועדי ההחזר. במקרה זה, יש לצרכן כל זכותלדרוש ממנו לשלם את הקנס. מידותיו הן 1% מהרכישה עבור כל יום באיחור. אבל דרישה לכך יכולה להיעשות בתוך בתי המשפט.

הפרת מועדים עלולה להתרחש שלא באשמת המוכר, במיוחד אם הרישום מתבצע באמצעות כרטיס בנק או ארנק אלקטרוני. העובדה היא שב"נתיב" ללקוח, הכספים עוברים דרך ארוכה דרך מספר מתווכים. ובכל זאת, האחריות נשארת על המוכר. אלא שלאחרון יש את הזכות לדרוש מהבנק שעיכב את התשלום תשלום קנסות.

רגולציה רגולטורית

המסמך היחיד המסדיר יחסים משפטיים כאלה הוא חוק הגנת הצרכן". הוא מכיל מידע על התנאים, הנהלים והשיטות להחזרת כספים (סעיפים 19-26). עוד חוק עזר - הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית.

העיצוב הנכון מתואר בסרטון זה.

יש לי שתי שאלות: 1. בבקשה תגיד לי, האם הספק יכול להחזיר את התשלום העודף שלנו במזומן אם שילמנו לו בבנק? 2. לעיתים קרובות יש לנו החזרים של תשלומים מראש ללקוחות מהקופה הראשית. כלומר, לאחר תקופה מסוימת לאחר ביצוע תשלום מקדמה זו. לעניין זה, במחלקת הנהלת החשבונות שלנו, בחשבון 62, קיימות יתרות חובה בהקשר של פיזי. אנשים האם תוכל לומר לי כיצד נכון להחזיר קונה במקרה זה ובאילו פעולות יש להשתמש כדי לתעד זאת במחלקת הנהלת החשבונות?

תשובה

הספק רשאי להחזיר לארגון את תשלום היתר במזומן. שימו לב כי במסגרת פעילות יזמית, הסכום המרבי של תשלומים במזומן הוא 100,000 רובל.

לצד שכנגד יש את הזכות לתבוע את החזרת המקדמה (חלק מהמקדמה) לפי החוזה אם ההתחייבויות לפיו לא קוימו (סעיף 453 לקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית). לדוגמה, אם הארגון לא סיפק את הסחורה לקונה בתוך התקופה שצוינה בחוזה, יש לו את הזכות לדרוש החזר של הסכום ששולם עבור המשלוח (סעיף 463 לקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית).

בעת קבלת מקדמה מקונה, בצע את הרישומים הבאים בחשבונאות שלך:

– באה לידי ביטוי המקדמה שהתקבלה מהקונה על פי הסכם הרכישה והמכירה;

– נגבה מע"מ על המקדמה המתקבלת.

– מע"מ המחושב מהמקדמה שולם לתקציב.

– החוב לרוכש בא לידי ביטוי בגובה המקדמה בכפוף להחזרה עקב הפסקת החוזה על סמך התביעה שהתקבלה;

חיוב 76-2 זיכוי 51– נפרע החוב לקונה.

את סכום המע"מ ששולם לתקציב מהמקדמה המוחזרת ניתן לנכות על ידי הארגון:

– מע"מ ששולם בעבר על המקדמה שהוחזרה מתקבל לניכוי.

הרציונל לעמדה זו מובא להלן בחומרים של מערכת גלאבוך

גודל מקסימלי

במסגרת פעילות יזמית, הסכום המרבי של תשלומי מזומן הוא 100,000 רובל. הגבלה זו חלה על תשלומים במזומן:*

• בין ארגונים;
• בין ארגון ליזם בודד;
• בין יזמים בודדים.

סכום התשלומים המקסימלי במזומן חל גם על התחייבויות שנקבעו בחוזה (הנובעות ממנו) ובוצעו לא רק בתקופת תוקף החוזה, אלא גם לאחר תום תקופת תוקפו (,). אלה כוללים, למשל, אחריות לנזקים.

אלנה פופובה,

יועץ המדינה לשירות המס של הפדרציה הרוסית, דרגה 1

הכרה בזכות להחזיר תשלום מראש

לצד שכנגד עומדת הזכות לתבוע את השבת המקדמה (חלק מהמקדמה) לפי החוזה אם ההתחייבויות לפיו לא קוימו (). לדוגמה, אם הארגון לא סיפק את הסחורה לקונה בתוך התקופה הנקובה בחוזה, עומדת לו הזכות לדרוש החזר של הסכום ששולם עבור המשלוח ().*

ביום שבו תוכר תביעת הצד שכנגד (כלומר, ההתחייבויות על פי החוזה מבוטלות או משתנות), משקפים את החוב לשותף:

חיוב 62 (76) זיכוי 76-2
– החוב לצד שכנגד בא לידי ביטוי בגובה המקדמה שיש להחזיר (בהתאם להסכמת הצדדים).

עבור ארגונים המיישמים את משטר המיסוי הכללי, פעולה כזו תשפיע על חישוב המסים כדלקמן.

בעת חישוב מס הכנסה בשיטת הצבירה, סכום המקדמה (הן המתקבלת והן המוחזרת) אינו נלקח בחשבון בבסיס המס (ובקוד המס של הפדרציה הרוסית).*

בעת חישוב מס הכנסה בשיטת המזומנים, המקדמה שהתקבלה מגדילה את הכנסות הארגון, והמקדמה המוחזרת מגדילה את ההוצאות (סעיף וסעיף 273 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

לאחר סיום החוזה והחזרת המקדמה, סכום המע"מ שנצבר ושולם עליו יכול להיות (). במקרה זה, הוצאה חשבונית עבור התשלום המקדמה שהתקבלה קודם לכן ובצעו את הרישום הבא בהנהלת החשבונות:*

תת חשבון חיוב 68 "חישובי מע"מ" חשבון משנה אשראי 76 "חישובי מע"מ על מקדמות שהתקבלו"
– מע"מ ששולם בעבר על המקדמה שהוחזרה מתקבל לניכוי.

דוגמה כיצד לשקף החזר של מקדמה שטרם הרווחה בחשבונאות ובמיסוי. הארגון מיישם שיטת מיסוי כללית

ב-20 בספטמבר (Q3), חברת המסחר LLC Hermes קיבלה תשלום מראש של 100 אחוז מאלפא CJSC במסגרת החוזה מ-1 בספטמבר. החוזה קובע אספקת משלוח סחורה לאלפא בסכום של 590,000 רובל. (כולל מע"מ - 90,000 רובל) באוקטובר (רבעון IV).

סכום המע"מ המחושב מהתשלום מראש (90,000 רובל) בא לידי ביטוי בהצהרה לרבעון השלישי (ספטמבר) ומשולם לתקציב ב-17 באוקטובר.

כדי לרשום התנחלויות עם הקונה, פתח רואה החשבון חשבונות משנה:
– לחשבון 62 – תת חשבון "סילוקים בגין מקדמות שהתקבלו";
– לחשבון 76 – תת-חשבון "חישובי מע"מ על מקדמות שהתקבלו".

בוצעו רישומים בחשבונאות הרמס.

חיוב 51 אשראי 62 תת חשבון "חישובי מקדמות שהתקבלו"
- 590,000 שפשוף. – באה לידי ביטוי המקדמה שהתקבלה מהקונה על פי הסכם הרכישה והמכירה;

חשבון משנה חיוב 76 "חישובי מע"מ על מקדמות שהתקבלו" חשבון משנה זיכוי 68 "חישובים למע"מ"
- 90,000 שפשוף. – נגבה מע"מ על המקדמה המתקבלת.

חיוב 68 תת חשבון "חישובי מע"מ" זיכוי 51
- 90,000 שפשוף. – מע"מ המחושב מהמקדמה שולם לתקציב.

עד למועד שנקבע בחוזה, לא הספיקה להרמס לרכוש את כמות המוצרים הנדרשת ולא סיפקה. ב-20 בנובמבר הגישה אלפא להרמס תביעה בגין הפרת המועד למילוי החוזה עם בקשה לביטולו.

ב-21 בנובמבר הופסק החוזה בין הרמס לאלפא. באותו יום החזיר הרמס לאלפא את המקדמה שהתקבלה בסך 590,000 רובל. (כולל מע"מ - 90,000 רובל).

בוצעו רישומים בחשבונות.

תת חשבון חיוב 62 "תשלומים על מקדמות שהתקבלו" זיכוי 76-2
- 590,000 שפשוף. – החוב לרוכש בא לידי ביטוי בגובה המקדמה בכפוף להחזרה עקב הפסקת החוזה על סמך התביעה שהתקבלה;

חיוב 76-2 זיכוי 51
- 590,000 שפשוף. – נפרע החוב לקונה.

הרמס מחשבת מס הכנסה על בסיס חודשי ומשתמשת בשיטת הצבירה. בחישוב מס הכנסה לחודשים ינואר–נובמבר לא כלל רואה החשבון את סכום המקדמה שהוחזרה כהוצאה.

סכום המע"מ ששולם לתקציב מהמקדמה שהוחזרה נוכה על ידי הרמס (על סמך תוצאות הרבעון הרביעי):

תת חשבון חיוב 68 "חישובי מע"מ" חשבון משנה אשראי 76 "חישובי מע"מ על מקדמות שהתקבלו"
- 90,000 שפשוף. – מע"מ ששולם בעבר על המקדמה שהוחזרה מתקבל לניכוי.

למידע כיצד לקחת בחשבון את סכומי המקדמות שהוחזרו לארגונים פשוטים, ראה.

בעת חישוב UTII, המקדמה המוחזרת אינה משפיעה על חישוב סכום המס ().

סרגיי רזגולין,

חבר מועצת המדינה בפועל של הפדרציה הרוסית, כיתה 3

* כך מודגש חלק מהחומר שיעזור לכם לקבל את ההחלטה הנכונה.

בעת הנפקת כסף ללקוחות שהחזירו סחורה (עבודה מסרבת, שירותים), עליך להנפיק צ'ק עם סימן החישוב "החזרת קבלה". אבל לא תמיד ברור אם מצב מסוים נופל תחת הכלל הזה. דנו במקרים שונים עם מומחה בשירות המס הפדרלי.

- יוליה אלכסנדרובנה, האם על המוכר להנפיק צ'ק "החזרת קבלה" אם צ'ק ה"קבלה" עבור מוצר זה הונפק על ידי ארגון אחר (IP)? למשל, הסחורה נמסרה על ידי שירות שליחים, הקבלה על הסחורה נדפקה וניתנה לקונה על ידי השליח. המוכר לא עיבד מוצר זה באמצעות קופה רושמת, מאחר שקיבל את הכסף עבורו לחשבון הבנק שלו משירות השליחויות. כאשר לאחר מכן הקונה מחזיר את הסחורה למוכר, האם על המוכר להוציא שיק "קבלת החזרה" בעת מתן מזומן לקונה?

הקבלה מופקת ומונפקת על ידי הארגון (IP) שמחזיר את הכסף לקונה. לפיכך, המוכר מחויב להפיק צ'ק עם תכונת החישוב "החזרת קבלות". וזה לא משנה איך הוא קיבל תשלום עבור המוצר הזה - בעצמו או באמצעות שירות שליחים, במזומן או לחשבון בנק. זה מוסבר בכך שהנפקת כסף לקונה במזומן מתייחסת להסדרים, ובמועד הפשרה יש להנפיק קבלה קופה ולתת לקונה.

- יש מכתבים ממשרד האוצר, האומרים שצ'ק "החזר קבלה" מופק "בקופה של אותו גוף עסקי". זה מובן לעתים קרובות כמשמעות של קבלה ההחזרה חייבת להיות מונפקת על ידי אותו ארגון (IP) שהנפיק את הקבלה בעת מכירת הסחורה.

זה לא נכון. כאן אנו מתכוונים לאותה ישות המנפיקה כסף לקונה.

- הקונה המחזיר את הסחורה הציג למוכר קבלה על שירות שליחים. האם על המוכר לציין את המאפיין הפיסקאלי (FPD) של צ'ק זה בשיק שלו עם התכונה "החזר קבלה"?

לא, במקרה זה אין צורך בקישור לשיק המקורי. מומלץ לציין את ה-FPD של השיק המקורי כפרט נוסף (תג 1192) של צ'ק ההחזרה רק אם שיק ההחזרה הוצא לתיקון שגיאה.

- מצב דומה: מחזירים מוצר שלא היה צריך להשתמש בו כלל בקופה בעת קבלת כסף. לדוגמה, קונה הוא ארגון (IP) ששילם עבור סחורה מחשבון עו"ש. לפיכך, המוכר לא קיבל תשלום זה בקופה. ואז הקונה סירב לסחורה, ומשום מה אתה צריך להחזיר לו את הכסף במזומן.

האם על המוכר להוציא צ'ק? אם כן, אז באיזה סימן חישוב - "הוצאה" או "החזרת קבלה", בהינתן שאין קבלה מזומן על הקבלה ולא הייתה צריכה להיות?

בהנפקת כסף עבור מוצר שהוחזר, מחויב המוכר להנפיק צ'ק, ללא קשר לשאלה אם הוציא צ'ק "קבלה" בעת מכירת מוצר זה. מתרחש חישוב שאינו נופל תחת החריגים המפורטים באמנות. 2 לחוק מס' 54-FZ. הצ'ק צריך לציין את תכונת החישוב "החזרת קבלה" - זה מה שנקבע במקרה של החזרת כסף לקונה, גם אם התקבל ללא שימוש בקופה רושמת. מחוון החישוב "הוצאות" נקבע לא בעת החזרה, אלא בעת תשלום כספים ללקוח - למשל, בעת תשלום עבור גרוטאות מתכת שהתקבלו מאדם פרטי, בעת הנפקת זכיות וכו'.

- גם הקונה וגם המוכר הם ארגונים (IP). הקונה שילם עבור הסחורה במזומן, המוכר הוציא קבלה. אז הקונה מחזיר את הסחורה למוכר או, אם בוצע תשלום מקדמה במזומן, מסרב למשלוח. יש להחזיר את הכסף לחשבון הבנק של הקונה. האם המוכר לא צריך להוציא צ'ק "קבלת החזרה" במקרה זה?

אכן, בהחזרת כספים שהתקבלו ממנו בעבר במזומן לחשבון הבנק של ארגון הקונים (IP), אין המוכר מחויב להשתמש בקופה רושמת. לפיכך, אין צורך בבדיקת "קבלת החזרה" במקרה זה, למרות שישנה החזרת סחורה או סירוב משלוח בתשלום מראש.

- ואם המוכר, מחשבונו העו"ש שלו בהוראת תשלום, כלומר שלא באמצעות מערכת הרכישה, מחזיר את המקדמה (התשלום מראש) לאדם - לא יזם בודד, ששילם אותה בעבר באמצעות כרטיס?

במקרה זה, המוכר משתמש בקופה ומנפיק לקונה קבלה מזומן "החזרת קבלה". כעת מדובר בהמלצה, ומ-07/01/2018 היא תהפוך לדרישת חובה למוכר.

- אם הסכום שהתקבל מלקוחות מתחילת השינוי בקופה נמוך מהסכום שצריך לתת לקונה שהחזיר את הסחורה, אז נדרשת גם בדיקת "החזרת קבלה"? על פי דיווחים מהקוראים שלנו, חלק מהמכשירים לא מאפשרים את ביטולו בנסיבות כאלה - הם מדווחים על שגיאה.

כן, יש צורך בהנפקת המחאה של קופאית עם תכונת התשלום "החזרת קבלות". אין חריגים למצב זה בחוק מס' 54-פז. אם כספו של הרוכש יוחזר דרך הקופה ללא שימוש בקופה, ניתן להטיל קנס בגין אי שימוש בקופה.

- האם במצב זה מותר לנקב את הצ'ק "החזרת קבלה" לא מיד, אלא מאוחר יותר, כאשר יש כמות מספיקה של הכנסה בקופת הקופה?

יש להחיל CCP בזמן החישוב, ולא לאחר זמן מה. אם השיק יחורר מאוחר יותר, עלול המוכר להיקנס או בגין אי שימוש בקופה, או בגין הפרת הנוהל ותנאי השימוש בה - תלוי באיזה שלב יזהה מיסוי ההפרה.

- אם הקופה מאפשרת להוציא צ'ק "החזר קבלה" במצב כזה, יש להפקיד את הסכום החסר להחזר לקונה בקופת הקופה. כפי שהסביר לנו בעבר בבנק המרכזי, יש לתעד זאת על ידי רישומים בספר הנהלת החשבונות של כספים שקיבלו והונפקו על ידי הקופאית (טופס KO-5). האם יש צורך איכשהו "לחבוט" הפקדה כזו של כסף דרך הקופה? האם מילוי זה של מזומנים בקופה צריך להיכלל בדוח סגירת המשמרת?

לא חוק מס' 54-FZ, ולא צו של שירות המס הפדרלי מיום 21 במרץ 2017 מס' ММВ-7-20/229@ לא קובעים הכנת מסמך פיסקאלי נפרד במקרה זה. גם רישום פעולה זה בתקבול ובדוח סגירת המשמרת אינו מסופק. אך לנוחות המשתמשים, יצרני קופות רושמות רבים הטמיעו בתוכנה פונקציונליות להפקדת כסף ואיסוף כספים.

- בדיוק סגרנו את המשמרת בקופה, העברנו את התמורה לקופאית הבכירה, כשבא קונה עם סירוב של הסחורה והיינו צריכים לתת לו את הכסף. האם אצטרך לפתוח משמרת חדשה במסוף הקופה, להפקיד כסף לקופה, לבצע בדיקת "החזר קבלה", לסגור את המשמרת?

כן, כאופציה. יחד עם זאת, המוכר מחויב להחזיר כסף עבור סחורה באיכות נמוכה תוך 10 ימים קלנדריים ממועד קבלת בקשה כאמור מהקונה, ובעבור סחורה באיכות גבוהה - תוך 3 ימים קלנדריים. לכן, אתה לא צריך לפתוח אחד חדש.

החליפו את הקופה, והזמינו את הקונה לבוא לקבל את הכסף ביום אחר במסגרת הזמן שצוינה.

- הקונה הגיע לקבל כסף עבור הסחורה שהוחזרה, והקופה נשברה באותו רגע. מה לעשות? ניתן לסרב למכירה אם הקופה הרושמת שבורה. אך אין למוכר זכות לסרב לקונה שהגיע ביום האחרון של המועד לשלם לו כסף עבור הסחורה המוחזרת. האם מותר להנפיק כסף ולהוציא צ'ק "החזרת קבלה" לאחר תיקון הקופה?

במקביל, שירות המס הפדרלי שוקל כל הפרה בנפרד. אם היא חסרת משמעות, רשאי פקיד השומה לשחרר את העבריין מאחריות ולהגביל עצמו להערה בעל פה.

- האם במקרה זה המוכר יכול להימנע מאחריות בטענה שההפרה אינה באשמתו? הרי על פי חוק אין לו זכות לסרב להנפיק כספים לקונה, למרות התמוטטות הקופה.

לא, אנחנו לא יכולים לדבר על היעדר אשמה כאן. מי שביצע מעשה בלתי חוקי במזיד או ברשלנות מוכר כאשם בעבירה.

יתרה מכך, רשלנות פירושה שהאדם:

או חזה אפשרות של תוצאות מזיקות של פעולתו (אי-פעולה), אך ללא נימוקים מספקים קיווה ביהירות למנוע אותן;

או לא חזה את האפשרות של השלכות כאלה, למרות שהיה צריך ויכול היה לחזות.

- שירות המס הפדרלי ממליץ להנפיק צ'ק "קבלה" בעת העברת סחורה לקונה ללא תשלום, אם שילם עבורה מוקדם יותר או ישלם מאוחר יותר. האם יש צורך בצ'ק כלשהו במצב הפוך: הקונה מחזיר את הסחורה למוכר, אך המוכר לא נותן לו את הכסף כי טרם שילם עבור הסחורה?

במצב זה אין צורך בשימוש בקופה רושמת שכן אין הסדרים בין הצדדים. עם זאת, אני ממליץ לך עדיין ליצור קבלה במזומן עם תכונת החישוב "החזרת קבלה", המשקפת את קבלת הסחורה המוחזרת.

מכיוון שקבלת ההחזרה מתעדת את הפעולה ההפוכה של הקבלה, היא צריכה להיות בעלת ערכים דומים לערכים של קבלה שהונפקה קודם לכן עבור הסחורה. כלומר, במקרה זה, בבדיקת "החזר קבלה" עליך לציין:

סימן אמצעי התשלום - "העברה באשראי";

סכום במזומן/אלקטרוני - "0";

סכום בצ'ק (BSO) בתשלום מאוחר (באשראי) - עלות הסחורה.

- קורה שהקונה ביצע מקדמה במזומן עבור מספר סחורות. על המחאה הוטבעה "קבלה" עם ציון אמצעי התשלום "מקדמה 100%" ושמות כל הסחורה. לאחר מכן, עוד לפני העברת הסחורה, החליט הקונה להחליף מוצר אחד באחר בעל אותו ערך ושיעור מע"מ.

האם על המוכר חלה חובה להוציא צ'ק "החזרת קבלה" על המוצר הקודם וצ'ק "קבלה" על המוצר החדש? במקרה זה, הכסף לא מוחזר או מופקד מחדש, כלומר לא מתרחשת הסדר.

בעת "העברת" תשלום מקדמה ממוצר אחד לאחר, יש להוציא שתי קבלות במזומן. הראשון הוא עם סימן החישוב "החזר קבלה" ועם סימן שיטת החישוב "100% תשלום מראש". די לציין רק את המוצר שהלקוח סירב לרכוש. הצ'ק השני הוא עבור מוצר חדש, מחוון התשלום הוא "קבלה", מחוון אמצעי התשלום הוא "100% תשלום מראש".

מאחר שאין העברה של כסף וסחורה, בשני השיקים מוזן פרט "סכום השיק במזומן/אלקטרוני" באפס, ועלות הסחורה מצוינת בפירוט "סכום השיק לפי הפרשה נגדית". ". הליך זה נובע מההמלצות המתודולוגיות של שירות המס הפדרלי.

אם לא תדפקו את הצ'קים הללו, יתברר שהקבלה המקורית במזומן מעידה על המוצר הלא נכון שנמכר. על כך יישא המוכר באחריות מנהלית. אחרי הכל, שלט התשלום ושם המוצר (שירות, עבודה) הם פרטי חובה של קבלה מזומן.

- ולסיכום, בואו ניקח בחשבון מצב שבו אדם פרטי לארגון (IP) אינו קונה, אלא מוכר. העמותה ביצעה מקדמה (תשלום מראש) במזומן ליחיד - לא ליזם בודד, למשל, עבור הנכס שמכר או עבור מספר חודשי שכירות מראש. ואז משהו לא הסתדר והפרט גם החזיר את הסכום הזה במזומן לארגון.

האם ארגון צריך להנפיק צ'קים בזמן הפקדת הכסף לאדם פרטי וקבלתו בחזרה? האם מתקיים כאן חישוב, בהתחשב בכך שהוא מוגדר כקבלה ותשלום של כסף עבור סחורה (עבודה, שירותים) שנמכרו, והארגון במקרה זה תרם כסף עבור הסחורה הנרכשת (עבודה, שירותים)?

עמותה (IP), המבצעת תשלום במזומן עבור הנכס הנמכר לו או להשכרה, מחויבת להנפיק צ'ק קופאי בסימן חישוב "הוצאה", ובעת קבלת כסף זה בחזרה - צ'ק בסימן " החזר הוצאות". במקרה זה, העברת הכספים קשורה למימוש שצריך לנבוע מהצד השני לעסקה. המשמעות היא שמתבצע תשלום עבור הסחורה (עבודה, שירותים) שנמכרו, ועל הארגון המשתתף בו חלה חובה להשתמש במערכות קופה רושמת.

- ואם תשלום מקדמה (תשלום מראש) שנעשה במזומן לארגון הוחזר (גם במזומן) על ידי הספק שלו - ישות משפטית או יזם בודד?

במקרה זה, על סמך אותם שיקולים, שני הצדדים מחויבים להנפיק קבלות מזומן זה לזה. בעת ביצוע המקדמה, הקונה מנפיק קבלה במזומן עם תכונת החישוב "הוצאות", והמוכר עורך קבלה במזומן עם תכונת החישוב "קבלה". במועד החזרת המקדמה (פירעון מראש), הקונה מנפיק צ'ק עם תכונת החישוב "החזר הוצאות", והמוכר עורך שיק עם תכונת החישוב "החזר הכנסה".

בכל יום אנו בוחרים חדשות שחשובות לעבודתו של רואה חשבון, וחוסכות לך זמן.

איך להחזיר סחורה בקופה המקוונת ולא להיתקל בקנס

מאמרים בנושא

כפי שקובע חוק הגנת זכויות הצרכן, לכל קונה יש זכות להחזיר את המוצר שנרכש. קראו את המאמר שלנו על המקרים בהם ניתן להחזיר סחורה דרך קופה מקוונת, כיצד לרשום אותה בצורה נכונה וכמה זמן לוקח להחזיר את כספו של הקונה ללא קנס.

סיבות להחזרת סחורה דרך התשלום המקוון

אתה יכול להחזיר סחורה דרך התשלום המקוון אם מתקיימים הדרישות הבאות:

התקופה מיום רכישת הסחורה לא תעלה על שבועיים (במיוחד 14 ימים);

אסור שהמוצר יראה סימנים שנעשה בו שימוש;

יש לשמור על מראה הרכישה עם כל התוויות, החותמות וכו', במילים אחרות, המוצר המוחזר חייב להיות מתאים במלואו למכירה הבאה;

יש לשמור את הקבלה על התשלום עבור מוצר זה.

אם מסיבה כלשהי הקבלה חסרה (פגומה או אבדה), לרוכש הזכות להשתמש בעדים כאישור לעובדת רכישת מוצר זה.

חָשׁוּב!העדר קבלה של הקונה אינו יכול להוות טענה לסירוב המוכר לבצע החזרה. לקופאי תמיד יש הזדמנות למצוא את עובדת הרכישה בפנקס המכירות ובמידת הצורך ליצור עותק של הקבלה.

נסה את הקופה המקוונת Business.Ru, המבטיחה שליחת קבלות אלקטרוניות ללקוחות שלך, מבטיחה 100% בטיחות של כל הנתונים ומאפשרת לך לשלוט בפעולות הקופאית מרחוק.
גלה על כל האפשרויות של הקופה המקוונת Biznes.Ru עכשיו>>>

סחורות באיכות לא מספקת כוללים לא רק מוצרים עם פגמים או פגמים גלויים. הגדרה זו כוללת גם דברים שאינם תואמים את הסגנון או הצבע, סחורות עם תצורה לא מתאימה, מידות וכו'.

התקופה להחזרת כספים לקונה על פי החקיקה של הפדרציה הרוסית היא 10 ימים. אולם בפועל, התשלומים מתבצעים במועד ההחזרה, לאחר תיעודו.

אם הקונה רכש גם פריט גדול והובלתו תדרוש עלויות כספיות, ישנן שתי דרכים לפתור את הבעיה:

• לקונה הזכות לדרוש את מסירת הסחורה לחנות הקמעונאית על ידי המוכר;
• לרוכש הזכות לארגן משלוח בעצמו ולדרוש לאחר מכן החזר מהמוכר בגין דמי משלוח. יש לציין דרישה זו בבקשת ההחזרה.

חָשׁוּב!במידה והמסירה בוצעה על ידי הקונה, עלות ההובלה כפופה לפיצוי רק אם קיימים מסמכים תומכים.

כיצד להפיק צ'קים מקדימים בעת שימוש בקופה מקוונת ב-1C UT 10.3?

שכחת לכתוב:
- בשביל מה?
- ומתי?
שימושים.

סחר סיטונאי ב-UT 10.3 מתועד במסמך "מכירת סחורות ושירותים" (RTiU)

בלחיצה על הכפתור " חשבון» מתוך הושלם ופורסם, בתחתית טופס המסמך משמאל לכפתור חותם

עד לאחרונה, PKO לא היה כרוך בביצוע וניקוב של צ'ק, משום הוא סידר את העסקה העסקית הפנימית של "איסוף" מזומנים מקופות הקופה לקופה של הארגון

בלחיצה על הכפתור " חשבון» מתוך ההשלמה והביצוע RTiU, בתחתית טופס המסמך משמאל ללחצן חותם

עד לאחרונה, רישום PKO לא היה כרוך בביצוע וניקוב של צ'ק, משום הוא סידר את העסקה העסקית הפנימית של "איסוף" מזומנים מקופות הקופה לקופה של הארגון

ל-1C פשוט אין זמן לעשות תצורות מחדש כדי להתאים לחקיקה המשתנה

באתר ITS יש מאמר " תשלום מקדמה ותשלום חלקי בצ'קים", אשר נכון לתאריך 09/03/2017 יש תיאור רק עבור התצורה היחידה "1C: Retail 2.2". יש לצפות שזה יהיה כך גם בתצורות מסחר אחרות בעתיד הקרוב

אני מצטט משם:
בהתאם לדרישות החקיקה המסדירה את השימוש בקופות, יש להפיק צ'ק ולשלוח לשירות המס הפדרלי באמצעות מפעיל נתונים פיסקאליים (FDO) בכל מקרה של תשלומים במזומן או באמצעות כרטיס תשלום בנקאי. בפרט, במקרה של תשלום חלקי עבור הרכישה. בצ'ק, מצבים אלו מסומנים באמצעות ספיישל מחוון שיטת חישוב. השימוש בתכונה זו מוסדר צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 21 במרץ 2017 מס' ММВ-7-20/229@ "על אישור פרטים נוספים של מסמכים פיסקליים ופורמטים של מסמכים פיסקליים הנדרשים לשימוש" .

אביזרים מחוון שיטת חישובחייב להיות נוכח בגרסה האלקטרונית של הצ'ק המועבר למפעיל הנתונים הפיסקאליים אם תוכנית הקופה תומכת בפורמט מסמכים פיסקאליים (FFD) גרסה 1.05 או 1.1. תכונת שיטת החישוב מקבלת את הערכים הבאים:

(*) תשלום מקדמה מלאה לפני העברת נושא התשלום (ProOp100)
(*) תשלום מקדמה חלקית עד להעברת נושא התשלום (PrOpl)
(*) Advance (Advance)
(*) תשלום מלא, כולל התחשבות בתשלום המקדמה (תשלום מראש) בעת העברת נושא התשלום (לא מודפס)
(*) תשלום חלקי של נושא התשלום בעת העברתו עם תשלום לאחר מכן באשראי (PHOpl)
(*) העברת נושא התשלום ללא תשלום בעת העברתו עם תשלום לאחר מכן באשראי (ללא תשלום)
(*) תשלום עבור נושא הפשרה לאחר העברתו עם תשלום באשראי (תשלום הלוואה) (אשראי)

אם לתוכנית קמעונאותציוד התומך בגרסה מחובר FFD 1. 0, אז הערך המקוצר של התכונה המצוינת בסוגריים יודפס, אך התכונה עצמה לא תיכלל בקבלה האלקטרונית. תבנית הדפסת הקבלות עבור FFD 1.05 ומעלה מבחינת נתונים פיסקליים מוסדרת על ידי יצרן הקופה.

כדי לתת דין וחשבון על המקדמות והחובות המקובלים של הקונה, הוכנס פנקס חשבונאות " הסדרים עם לקוחות". נוח לערוך הסדרים עם לקוחות על סמך הזמנות של לקוחות. כל מסמכי התשלום והעברת הסחורות משנים את מצב ההסדרים ההדדיים עם הקונה. אלו המסמכים
בדיקת KKM,
מכירת סחורות ו
החזרת סחורה מהקונה,
קבלה הזמנה במזומן
הזמנות מזומן הוצאה ו
פעולת רכישת מסמך.
מכל המסמכים הללו ניתן לנקב צ'ק בקופה המקוונת.
ניתן מסמך להזנת הנתונים הראשוניים של חוב ללקוחות הזנת יתרות פשרה עם לקוחות (מינהל - מכר - חוק מס' 54-FZ).

באמצעות המסמך ניתן לציין את גובה החוב, או לבחור מסמך הסדר שכבר קיים במערכת אשר ירשום את החוב בטאבו.

מסמך תשלום ללא מזומןנלקחת בחשבון גם בהסדרים הדדיים, אבל הצ'ק לא יוצא מזה.

ניתן לעקוב אחר מצב ההסדרים ההדדיים באמצעות הדוח התנחלויות עם קונים.

על מנת לתת דין וחשבון להסדרים הדדיים, יש לציין את הקונה במסמכים. זה יכול להיות ישות משפטית או אדם פרטי. הוא תומך בחיפוש קונה במאגר לפי קוד כרטיס, מספר טלפון, שם משפחה, כתובת דואר. אם הקונה אינו מזוהה, אזי נעשה שימוש בצד שכנגד ברירת המחדל במסמכים - " קונה קמעונאי"עם זאת, יש לציין שבמקרה זה, ההתחשבנות בהסדרים הדדיים עבור תשלומים חלקיים הופכת בלתי אפשרי.

שתי תוכניות עבודה של משתמשים נתמכות בעת קבלת תשלומים חלקיים - באמצעות מסמכים מכירת סחורותו פ הזמנת קבלת מזומןובעזרת מסמכים בדיקת KKM.

הוצאת צ'קים לתשלומים חלקיים באמצעות PKO ו-RKO

קבלת תשלום מראש מהקונה

במקרה בו הקונה משלם תשלום מקדמה עבור הסחורה, אך טרם ידוע אילו פריטי מוצר יישלחו, מנוקבת צ'ק עם הסימן "מקדמה". מצב זה מתרחש פעמים רבות במסחר סיטונאי, כאשר הספק דורש מהקונה לשמור על סכום אשראי מסוים, במסגרתו יבוצעו משלוחים קטנים.

ניתן לנקב את ההמחאה המוקדמת מתוך המסמך הזמנת מזומן נכנסת (פיננסים - מזומן - הזמנות מזומן נכנסות). לשם כך, עליך ליצור מסמך עם הפעולה קבלת תשלוםמהקונה והוסף שורה מתחת לפריט DDS לתמלול התשלום קבלת תשלום מהלקוח והזן את הסכום שהתקבל.
המערכת תזהה באופן אוטומטי הסימן של אמצעי התשלום הוא "מקדמה".לפי פקודה אגרוף דרךהשיק יופק כקבלה פיסקלית על קבלת המקדמה ומסמך לא פיסקלי למשיכת כספים מקופת הקופה לקופה של ארגון החנות.

קבלת מקדמה בעת תשלום בכרטיס בנקאי ניתנת לעיבוד באמצעות מסמך רכישת פעולה (כספים - מזומן - פעולות רכישה).

המסמך מנוסח בדומה ל-PKO. לאחר ביצוע הפקודה Pay by card, הופכת לזמינה פקודת Punch check, באמצעותה ניתן לנקב צ'ק עבור המקדמה שהתקבלה.

RKOטִין ורכישת פעולהעם ניתוח החזר לקונה.

זיכוי תשלום מראש בעת העברת סחורה

כדי לקזז מקדמה שהתקבלה בעבר, עליך לבחור את מסמך ההסדר המתאים ברשימה - PKOאוֹ רכישת פעולה,ועל בסיס זה ליצור מסמך מכירת סחורות.

ניתן גם לבקש החזר של המקדמה באמצעות הזמנת מזומן הוצאות או עסקת רכישהועם ניתוח החזר לקונה.

ניתן לראות את רשימת המסמכים שלא נסגרו במשלוחים או סגורים חלקית באמצעות הדוח הסדרים עם לקוחות (מסמכי הסדר). הדוח מתפרסם בסעיף כספים ומכירות.

קבלת תשלום מראש מהקונה.

אם בעת קבלת הכסף כבר ידוע איזה סחורה תועבר לקונה מאוחר יותר, יש לציין אחרת בשיק אינדיקטור של שיטת החישוב — תשלום מראש. במקרה זה, תחילה עליך להירשם הזמנת הקונה,ועל סמך מסמך זה ליצור קבלה הזמנת מזומןאו לציין ד מסמך הבסיס בפענוח ה-PKO.

המערכת תגדיר אוטומטית את המחוון הנדרש של שיטת החישוב - או "או" תשלום מלא מראש לפני העברת נושא התשלום"בהתאם לסכום התשלום. אחרת, ההמחאה מעובדת באותו אופן כמו בעת קבלת מקדמה.

מבוסס על המסמך "Z הזמנת הקונהאתה יכול גם ליצור מסמך רכישת פעולה"לרשום את עובדת קבלת מקדמה באמצעות כרטיס תשלום.

תשלום חלקי/מלא עבור סחורה בעת העברה לקונה

העברת הסחורה לקונה נרשמת באמצעות מסמך מכירת הסחורה שנוצר על בסיס הזמנת הקונה. אם אתם מתכננים להעביר סחורה ללא כל תשלום, אזי ניתן להדפיס את הקבלה ממסמך מכירת הסחורה ובמקרה זה לתכונת אמצעי התשלום יוקצה הערך "העברת נושא הפשרה ללא תשלום בעת העברתו עם תשלום לאחר מכן באשראי". כדי להדפיס קבלה אתה צריך בלשונית פיסקליזציה של נתונים x ציין את הקופה שבה ייחור הצ'ק.

אם בעת העברת הסחורה לקונה מתבצע תשלום חלקי עבור הסחורה, יש צורך בהתבסס על המסמך מכירת סחורותלִיצוֹר קבלה הזמנת מזומןאו מסמך רכישת פעולהולרשום את הסכום שהתקבל מהקונה.

במקרה זה, יופק צ'ק עם תכונת אמצעי התשלום "תשלום עבור פריט התשלום לאחר העברתו עם תשלום באשראי (תשלום הלוואה)."

אם סכום התשלום עולה על סכום מסמך המשלוח, ייקבע מסמך הסדר כזה בדוח הסדרים עם הקונה (דוחות מדור מכירות וכספים).

קבלת תשלום מראש מהקונה

ניתן לרשום ב-RMK גם קבלת מקדמה מקונה קמעונאי. אם לקונה יש כרטיס הנחה, יש צורך לקרוא את הקוד שלו או לבחור כרטיס מהרשימה. לאחר מכן לחץ על הכפתור אין העברהמוצרים בתפריט הראשי של RMK ופתחו את צורת התשלום הרצויה - מזומן, באמצעות כרטיס תשלום או תשלום מעורב. בטופס שנפתח, הזן פרטי תשלום והקש Enter.

כתוצאה מכך, ייווצר מסמך KKM לבדוק עםסימן של אמצעי תשלום" הוצאה משולמת מראש", שלא יפרט את המוצרים.

[ב] קבלת תשלום מקדמה מהקונה

בעבודה ב-RMK, הקופאי יוצר תחילה רשימה של סחורות ולאחר מכן לוחץ על הכפתור אין העברת סחורה.

במקרה זה, תופק קבלה של KKM, בה יונח הסחורה ויצוין סכום הכספים המתקבלים לתשלום במזומן או בכרטיס תשלום. אם סכום התשלום נמוך מסכום ההמחאה, מחוון אמצעי התשלום יוגדר - " תשלום מקדמה חלקית עד להעברת נושא התשלום",אם סכום התשלום שווה לסכום המסמך, אז " תשלום מראש מלא לפני העברת נושא התשלום«.

קיזוז מקדמה או תשלום מראש בעת העברת סחורה

כדי להגיש בקשה לקיזוז מקדמה בהעברת סחורה לקופאית יש ללחוץ על כפתור מסמך תשלום בתפריט התחתון ולבחור את המסמך עבורו התקבלה המקדמה/התשלום מראש. מסמכים מוצגים ברשימת המסמכים הזמינים בדוק KKM ו-PKO, שבגינם לא קוזזו מקדמות קודם לכן או מסמכי ק.מ.ק.

לאחר מכן הקופאית, כרגיל, מפיקה את רשימת הסחורות של הצ'ק וממשיכה לתשלום, בוחרת את שיטת התשלום הרצויה.

טופס התשלום שנפתח כבר כולל את סכום המקדמה. בהתאם למצב, הקופאית רשאית להפקיד את הסכום שהתקבל מהקונה או לא לציין דבר אם העברת הסחורה אינה מלווה בתשלומים כלשהם. אם סכום המקדמה תואם את סכום ההמחאה וחורג ממנו, יופק צ'ק עם תכונת אמצעי התשלום " תשלום מלא, לרבות התחשבות בתשלום המקדמה (תשלום מראש) במועד העברת נושא התשלום”.

אם סכום התשלום נמוך מסכום ההמחאה, על הקופאית לאשר את יתרת החוב של הקונה באמצעות בחירה בתשלום בתשלומים ברשימה שנפתחת בלחיצה על כפתור זיכוי בטופס התשלום.

הסכום שחייב הקונה עבור רכישה זו יבוא לידי ביטוי בטבלת התשלומים. במקרה זה, תיווצר קבלה קופה עם תכונת שיטת התשלום " העברת נושא התשלום ללא תשלום בעת העברתו עם תשלום לאחר מכן באשראי".

תשלום ההלוואה לאחר מסירת הסחורה

בהנפקת צ'ק בתשלום חלקי בעת העברת הסחורה, הקופאית מפיקה את הצ'ק כרגיל וממשיכה לתשלום באמצעות הכפתור תשלום מורכב.בטופס התשלום, לחצו על הכפתור, הזינו את הסכום שהתקבל מהקונה ואשרו את סכום ההלוואה הנותר באמצעות הכפתור תשלום בתשלומים.

טופס התשלום שנפתח כבר כולל את סכום המקדמה. בהתאם למצב, הקופאית רשאית להפקיד את הסכום שהתקבל מהקונה או לא לציין דבר אם העברת הסחורה אינה מלווה בתשלומים כלשהם. במידה וסכום המקדמה תואם את סכום הצ'ק ועולה עליו, יופק צ'ק עם תכונת אמצעי התשלום "תשלום מלא, לרבות התחשבות בתשלום המקדמה (מקדמה) במועד העברת פריט התשלום".

אם סכום התשלום נמוך מסכום ההמחאה, על הקופאית לאשר את יתרת החוב של הקונה בלחיצה על כפתור תשלום בתשלומים. במקרה זה, תופק קבלה על קופה המציינת את אופן התשלום "העברת נושא התשלום ללא תשלום בעת העברתו עם תשלום לאחר מכן באשראי".

במקרה זה, סכום התשלום אינו נשלט - אם סכום התשלום נמוך מסכום השיק, אזי יופק צ'ק עם סימן הסדר "תשלום חלקי של נושא הפשרה בעת העברתו עם תשלום לאחר מכן באשראי«.

www.buhonline.ru

רישום החזרה באמצעות קופה מקוונת לארגון הרוכש

הקונה (הארגון) שילם עבור הסחורה במזומן לפי החשבונית. עם קבלת הסחורה, הקונה לא אהב את הצבעים וסירב לסחורה. המוכר (הארגון) עשה מחדש את החשבונית, הסיר את הפריט שלא אהב, ביצע הזמנה במזומן והוציא החזר על סכום הפריט שלא אהב. אילו מסמכים חייב הארגון המוכר לספק לארגון הקונה בעת החזרת הכספים? כיצד להשלים כראוי את זרימת המסמכים הזו?

הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית מכיל רשימה מוגבלת של מקרים שבהם יש לקונה הזכות לסרב למלא את התחייבויותיו על פי החוזה. החזר את הסחורה למוכר ודרוש החזר אם הסחורה שולם, אולי אם הסחורה נמסרה:
- בסכום נמוך מזה שנקבע בהסכם הרכישה והמכירה (סעיפים 465 ו-466 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית);
- במבחר שאינו תואם את חוזה המכר (סעיפים 467 ו-468 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית);
- איכות לא מספקת (סעיפים 469 ו-475 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית);
- במיכלים פגומים או באריזה (סעיפים 481 ו-482 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית);
- תצורה לא הולמת (סעיפים 479 ו-480 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית).

אם מילא המוכר את התחייבויותיו על פי הסכם האספקה ​​כראוי והבעלות על הטובין עברה לקונה, אזי אין מקום להכיר במכירה ככשלה.

במקרה זה, העברה "הפוכה" של חומרים על ידי הקונה לספק נחשבת ראיה לכריתת הצדדים של הסכם אספקה ​​חדש, לפיו הבעלות על הטובין מועברת לבעלים המקורי של הטובין. (ספק) (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 26 באוקטובר 2012 מס' OA-4-13/18182).

על פי החוזה החדש, הקונה לשעבר משמש כמוכר והמוכר לשעבר משמש כקונה. במקרה זה, עורכים הצדדים מסמכים ראשוניים הנלווים לקבלת והעברת טובין ומאשרים את העברת הבעלות על הטובין. כלומר, כעת על הקונה לשעבר, הפועל כמוכר, לערוך את כל המסמכים הנחוצים הנלווים לעסקה: שטר מטען, חשבונית (אם מיושמת שיטת המיסוי הכללית).

בתורו, המוכר לשעבר (הקונה החדש) מחויב לשלם עבור הסחורה המוחזרת. ניתן לעשות זאת או באמצעות העברת כספים שלא במזומן או מתמורה במזומן (סעיף 2 להוראת הבנק המרכזי מס' 3073-U מיום 7.10.2013 (להלן הוראה מס' 3073-U)).

בהתבסס על הדרישות של סעיף 1 לאמנות. 4.7 לחוק הפדרלי מס' 54-FZ מיום 22 במאי 2003 (להלן חוק מס' 54-FZ), צ'ק שנוצר על ידי קופה רושמת מקוונת חייב להכיל מספר פרטי חובה, שאחד מהם הוא תכונת התשלום . יש רק ארבעה סימנים:
1) "קבלה", כלומר קבלת כספים ממכירות;
2) "החזרת קבלה" - החזרת כספים שהתקבלו ממנו בעבר לקונה (לדוגמה, במקרה של מוצר לא איכותי);
3) "הוצאה" - הנפקת כסף לקונה (למשל בעת קבלת חומרים הניתנים למחזור, רכוש ("טרייד אין") ממנו, בעת תשלום זכייה);
4) "החזר הוצאות" - החזר כספים שקיבל הלקוח קודם לכן.

לפיכך, אם עסקינן בהחזרת סחורה באיכות נאותה על ידי ישות משפטית, הרי שלדעתנו אין בסיס להוצאת קבלה במזומן בתכונת החישוב "החזר קבלה".

אנו מאמינים שאם הארגון שלך מקבל את הסחורה ומתכוון לשלם עבורה במזומן, אז במקרה זה אתה צריך להיות מונחה על ידי ההנחיה של בנק רוסיה מיום 11 במרץ 2014 מס' 3210-U (להלן: הוראה מס' 3210-U).

בהתאם לכך, הוצאת הכספים מקופת הארגון תתבצע בצו מזומן הוצאה. כמו כן, יהיה צורך במתן ייפוי כוח לגורם מורשה מהארגון אשר ישלם עבור הסחורה במזומן.

יהיה צורך להפיק צ'ק עם סימן "החזרת קבלה" רק בעת החזרת סחורה (ראה גם מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 12 במאי 2017 מס' 03-01-15/28920):
– יחיד (בתנאי שרכש לצרכיו ולא לצורך פעילות עסקית). לידיעתך, ההזדמנות להחזיר סחורה (לרבות סחורה באיכות נאותה) למוכר מסיבות שאינן קשורות למילוי לא תקין של התחייבויות על ידי מי מהצדדים לחוזה ניתנת לצרכן ישירות על פי חוק (סעיף 502 לחוק האזרחי. של הפדרציה הרוסית, סעיף 25 לחוק הפדרציה הרוסית מיום 02/07/1992 מס' 2300-I "על הגנת זכויות הצרכן");
- באיכות לא מספקת על ידי יחידים וישויות משפטיות.

כיום, המחלקה הפיננסית אינה מחלקת בפועל את החזר הכספים ללקוח ביום התשלום או בימים שלאחר מכן (מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 24.5.2017 מס' 03-01-15/31944). כתוצאה מכך, עם המעבר לשימוש בקופות מקוונות, החזרת הכספים לקונה, ללא קשר לכמה זמן חלף מאז קבלת הכספים, מתבצעת עם ניקוב בו-זמנית של קבלה מזומן.

המחאה הזו תישלח לשרת של שירות המס הפדרלי במקום לשרת המקורי. לפיכך, הקבלה המקורית ששימשה לתשלום עבור הסחורה לא תילקח בחשבון בחישוב הפדיון.

לגבי נושא הנפקת קבלות מזומן בעת ​​החזרת כספים ללקוחות, אנו מודיעים להלן.

לפני תחילת השימוש בקופות מקוונות, החזרת כספים מהקופה שלא ביום התשלום הייתה צריכה להתבצע על ידי הקופאית על בסיס הוראת קבלה מזומן בהתאם לפסקאות. 6.1, 6.2 של הוראות מס' 3210-U עם רישום חובה של מזומנים שהונפקו בספר הקופה (סעיף 4.6 של הוראות מס' 3210-U, ראה גם מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 04/11/2013 מס'. AS-4-2/6710).

באשר לצורך בהוצאת צו קבלת מזומן (טופס KO-2 שאושר בצו של ועדת הסטטיסטיקה של רוסיה מיום 18 באוגוסט 1998 מס' 88) בעת החזרת סחורה (סירוב שירות) שלא ביום הרכישה לאחר תחילת השימוש בקופות מקוונות, קיימת דעה בקרב מומחים כי יש להוציא את הזמנת הקופה במקרה שהונפקו ללקוח כספים מהקופה הראשית של הארגון, ולא מהמזומנים שבידי הקופה. -מַפעִיל. נסתיג מיד שלא מצאנו הסברים מהגורמים המוסמכים על מצבים דומים, ובמכתב הנ"ל של משרד האוצר של רוסיה מיום 24.5.2017 מס' 03-01-15/31944 זה נמסר כי בנושא עמידה בנוהל ביצוע עסקאות במזומן (הנפקת מזומן עבור סחורה מוחזרת אינה ביום רכישת מוצר כזה ותיעוד עסקה כזו), עליך לפנות לבנק רוסיה, אשר ניחן ב הפונקציות של קביעת ההליך שצוין בהתאם לאמנות. 34 לחוק הפדרלי מיום 10 ביולי 2002 מס' 86-FZ "על הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית (בנק רוסיה)" (ראה גם מכתב מס' 03-01-15/28914, אשר קובע גם כי לגבי ציות עם הנוהל שצוין (היווצרות פקודות קבלת מזומנים והזמנות מזומן הוצאות) מומלץ ליצור קשר עם הבנק של רוסיה).

יחד עם זאת, הנפקת מזומן מתייחסת לעסקאות במזומן (סעיף 2 להוראות מס' 3210-ו) ומתבצעת לפי פקודות היוצאות מזומן 0310002 (סעיפים 4.1, 6 להוראות מס' 3210-ו). כללים אלו ממשיכים לחול גם לאחר כניסת קופות רושמות מקוונות, ולא השתנו כרגע. לפיכך, אין אנו פוסלים כי בעת החזרת מזומן לקונה, המלווה כעת בהוצאת קבלה במזומן בסימן החזרת קבלה, בדיוק כמו בעבר, יש להוציא צו הוצאה במזומן (RKO). גם אם הכספים מופקים מהמזומן שבידי הקופאית של המפעיל. בהנפקה לקופה, הקונה ישים את חתימתו המאשרת את קבלת הכסף (סעיף 6.2 להנחיות מס' 3210-U), מה שלא כולל טענות נוספות על כך שהכסף לא הוחזר.

יחד עם זאת, אנו סבורים כי פקודת קבלת מזומנים 0310001 (PKO), שניתנה עם השלמת עסקאות מזומן (סילוקים) על בסיס סרט הבקרה שהוסר מהקופה (לאחר הפקת דיווח על סגירת המשמרת ( סעיף 2 של סעיף 4.3 לחוק מס' 54-FZ )), יש להרכיב עבור הסכום הכולל של המזומן המתקבל, תוך התחשבות בסכום שהוחזר לקונה, כלומר, עבור הסכום הכולל (המלא) של הכסף שקיבל ( סעיף 5.2 להוראות מס' 3210-U).

סכומי המזומנים הנקובים המתקבלים בקופה לפי PKO ומונפקים מהקופה (מוחזרים לקונה) לפי RKO נלקחים בחשבון בפנקס הקופה (סעיף 4.6 להוראות מס' 3210-U).

במקביל, קיימת כיום טיוטת הנחיה מבנק רוסיה לתיקון הוראה מס' 3210-U (הוכנה על ידי בנק רוסיה ב-2 במאי 2017). בפרט, בסעיף 4 להוראות מס' 3210-U, סעיף קטן 4.1 אמור להיאמר בנוסח הבא: "עסקאות במזומן מפורמלות על ידי הזמנות נכנסות במזומן 0310001, הזמנות מזומן יוצאות 0310002 (להלן מסמכי מזומן). הזמנת מזומן נכנסת 0310001, הזמנת מזומן יוצאת 0310002 יכולה להיות מונפקת עם השלמת עסקאות במזומן על בסיס מסמכים פיסקליים שנקבעו בחוק הפדרלי מ-22 במאי 2003 מס' 54-FZ "על השימוש בציוד קופה בעת ביצוע מזומן תשלומים ו(או) סידורים באמצעות אמצעי תשלום אלקטרוניים".

מוקדם יותר בפרויקט (החל מיום 01.03.2017) תוכנן להשלים את הוראה מס' 3210-U בתת סעיף 6.6 בתוכן הבא: "6.6. ניתן להנפיק הוראת מזומן 0310002 עם השלמת עסקאות במזומן על בסיס נתונים פיסקאליים מציוד קופה רושמת, טפסי דיווח קפדניים שווה ערך לקבלת מזומן, ומסמכים אחרים הקבועים בחוק הפדרלי מס' 54-FZ מ-22 במאי 2003 , עבור הסכום הכולל של הכסף שהונפק במזומן, למעט סכומי מזומן שהונפקו במהלך פעילותו של סוכן תשלומים בנקאי (סוכן משנה).

כפי שאנו רואים, טיוטות המהדורות קובעות כי בסופו של יום (משמרת), עם השלמת עסקאות במזומן, ניתן להנפיק PKO עבור סכום הקבלה הכולל ו- PKO עבור הסכום הכולל של שהונפקו (מוחזר ) מזומן, שיש לרשום בפנקס הקופה. כלומר, מסתבר שבסיום המשמרת תופק הקופה על בסיס נתוני הקופה, מה שמאפשר לא להנפיק קופה במקרה של החזר במהלך היום (משמרת). בעיקרו של דבר, במקרה זה, קבלה במזומן עם התכונה "החזרת קבלה" תשמש כקופה רושמת.

יחד עם זאת, לדעתנו, מוקדם להסיק מסקנות כאלה. אולי ההבהרות הצפויות מבנק רוסיה יגידו באיזה סדר יש לערוך מסמכי מזומן בעת ​​שימוש במערכות קופה מקוונות.

שימו לב, שימוש בקופות לתשלומים במזומן (לרבות בעת שימוש בקופות מקוונות לעריכת מסמכי מזומן לקופות מקוונות) באופן הקבוע בחוק מס' 54-פ"ז, ועמידה בנוהל ביצוע עסקאות מזומן שאושרו. לפי הנחיות מס' 3210-U, הם נושאים רגולציה עצמאית באופן שנקבע במסמכים רגולטוריים שונים. קוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית קובע סוגים שונים של אחריות בגין אי שימוש בקופות רושמות (סעיף 14.5 לקוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית) והפרה של הנוהל לביצוע עסקאות מזומן (סעיף 15.1 לחוק קוד עבירות מנהליות של הפדרציה הרוסית).

למרות קיומם של הפרויקטים הנ"ל, נכון לעכשיו השינויים שבוצעו בחוק מס' 54-FZ טרם הובילו לשינויים בהוראה מס' 3210-U. ומכיוון שסעיף 6 להוראות מס' 3210-U ממשיך להיות בתוקף, הנוסח הקיים של הוראות מס' 3210-U אינו שולל מתן סילוק מזומן בעת ​​החזרת מזומן לקונה, למרות הוצאת קבלה מזומן עם השלט "החזרת קבלה".

תשובה הכינה: אלנה טיטובה, מומחית שירות הייעוץ המשפטי GARANT, חברת לשכת יועצי המס
התשובה עברה בקרת איכות

החדשות האחרונות על הכלכלה הדיגיטלית בערוץ הטלגרם שלנו

אם הצורך בהחזרת הסחורה והכסף נוצר לאחר שהקונה היוון את הנכסים המהותיים, אזי אם סוגיית החזרת הסחורה והכסף תיפתר בצורה חיובית, יבוצעו רישומים במחלקת הנהלת החשבונות של הקונה לחשבונות המשנה המתאימים. בהתבסס על תלונה למוכר וחשבונית עבור הסחורה המוחזרת:

הבה נבחן את הליך שיקוף העסקאות בחשבונות החשבונאיים מצד כל המשתתפים בעסקה: ד"ט 51 ק"ט 62 - התקבלה מקדמה; Dt 51 Kt 76/2 - סכום עודף שהתקבל Dt 60 Kt 51 - תשלום מראש הועבר; Dt 76/2 Kt 51 - סכום שהועבר בצורה מופרזת Dt 51 Kt 76/2 - סכום שהתקבל בטעות Dt 76/2 Kt 51 - סכום שהועבר בטעות סיום או שינוי תנאי חוזה Dt 51 Kt 62 - תשלום מראש שהתקבל Dt 60 Kt 51 - תשלום מראש מועבר כאשר כאשר כספים מוחזרים, מתבצעות רישומים חשבונאיים הפוכים.

החזרת כסף מהספק לקופאית

מקדמה או תשלום מראש הוא תשלום שמתקבל על ידי הספק (המוכר) לפני מועד המשלוח בפועל של המוצרים או לפני מתן השירותים (סעיף 1 לסעיף 487 לחוק האזרחי). אם הספק (המבצע) לא עמד בהתחייבויותיו בתוך התקופה שנקבעה בחוזה, אזי עליו להחזיר את הכספים שהתקבלו מהקונה (הלקוח). כיצד לשקף החזר כזה של תשלום מקדמה מהספק ברישומי החשבונאות והמס של הקונה?

כיצד לעבד החזר מהספק אם אספקת הסחורה מבוטלת

• בעת רישום החזר מזומן, השתמש במסמך הזמנת קבלה מזומן עם סוג העסקה שצוין החזר מהספק.
• העברת הכספים לחשבון העו"ש של החברה מתבצעת באמצעות המסמך קבלת כספים שאינם מזומנים עם סוג העסקה שצוין החזר מהספק. בעת קבלת מידע מהבנק על ביצוע תשלום זה, תיבת הסימון 'פורסם על ידי בנק' מסומנת במסמך.

החזרה מהספק של תשלום היתר עבור סחורה לקופה

LLC על OSNO. שילמנו עבור בטון בהעברה בנקאית על 3 חשבוניות לתשלום. החשבוניות לקבלת בטון התבררו כנמוכות מהסכום ששולם. הספק יכול להחזיר לנו את התשלום העודף שנוצר במזומן. אין לנו קופה רושמת. לקבל את התשלום ביתר בקופה, אם כן, אילו מסמכים יש להכין לדיווח לספק?

כיצד לבצע רישומים חשבונאיים להחזרים לקונה או לספק

1. דוח על אי-התאמות שזוהו, מנוסח בטופס TORG-2 (עבור סחורות מיובאות - טופס TORG-3). מסמך זה נערך אם בעת משלוח הסחורה ולאחר התשלום, הלקוח מזהה חריגות באיכות או בכמות המוצרים וכן אם מתגלים אי התאמה במסמכי המשלוח.
2. חשבונית (טופס TORG-12), שבאמצעותו ניתנת החזרה אם נמצא מוצר פגום, או שהמוצר אינו תואם את המדינה או התקן החוזי המאושר.

הספק בא במזומן: אנחנו מנפיקים כסף בצורה נכונה

• לאשר ששילמת עבור הסחורה, העבודות, השירותים שנרכשו לאדם הראוי - במקרה שהספק ציין כי לא קיבל ממך תשלום. הרי אם לא מימשת את זכותך לדרוש הוכחה לכך שאתה נותן כסף לאדם הראוי, אזי כל הסיכונים הכרוכים בעובדה שהספק לא יקבל תשלום מוטלים עליך, א. 312 הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית;
• לאשר תשלום הוצאות עבור מערכת המס הפשוטה ושיטת חישוב מס הכנסה במזומן. ללא ייפוי כוח, רשאיות רשויות המס לשקול תשלום עבור סחורה, עבודה או שירותים ללא אישור ויסירו הוצאות עבורם מחישוב בסיס המס. הרי סילוק מזומן מאשר רק הוצאת כסף מהקופה, ויפוי כוח מאשר שהכסף הוצא לספק ספציפי בתשלום עבור סחורה, עבודה ושירותים ספציפיים.

החזר כספי לכרטיס התשלום של הקונה ב-1C

בנוסף לפנקס הנהלת החשבונות, נרשמות רישומים לפנקסי צבירה מיוחדים לחשבונאות מס בעת יישום שיטת המס הפשוטה. בפנקס ספר הכנסות והוצאות (סעיף א')סכום 40,000.00 לשפשף. משתקף בעמודות לעיון הכנסה של UTIIו הכנסה כוללת. שדה הכנסה של UTIIנועד לשקף הכנסה מפעילות בהליך מיסוי מיוחד לצורך קיום חשבונאות נפרדת.

החזרת מזומן מהקופה לצד שכנגד

1. מלגות,
2. תשלום תגמולי ביטוח (סכומי ביטוח) במסגרת חוזי ביטוח ליחידים.
3. שכר, תשלומים אחרים לעובדים (כולל הטבות סוציאליות),
4. תשלומים עבור ששולמו בעבר במזומן וסחורות שהוחזרו, עבודה שלא הושלמה, שירותים שלא ניתנו,
5. הוצאות נסיעה,
6. תשלום עבור סחורות (למעט ניירות ערך), עבודות, שירותים,

כיצד לעבד החזר מקונה

כיום, כאשר יותר ויותר אנשים משלמים על רכישות באמצעות כרטיסי בנק או מחלקים תשלומים למזומן ולא במזומן, כמובן, המוכר יעמוד בפני השאלה באיזו צורה להחזיר את הכסף אם המבקר יחזיר את הסחורה.

כיצד לבצע החזר על רכישה בקופה מקוונת

אך כמסמך להחזרת כסף דרך הקופה המקוונת (הן מזומן והן לא מזומן מוחזר לכרטיס בנק), תונפק קבלה רגילה (או BSO) עם כל פרטי החובה שלה, אך עם סימן החישוב. "החזרת קבלה" (מכתב משרד האוצר מיום 24.5.2019 מס' 15-03-01-31944). יחד עם זאת, אין על המוכר חובה לערוך, למשל, פעולה של השבת כספים לקונה, שכן חוק מיום 22.5.03 מס' 54-פ"ז (סעיף 1, סעיף 1) מגביל את החלת מערכות קופה רושמת על הוראות נוסח משלה ותקנות שהתקבלו על פיו.

החזרת כסף מהספק לקופאית

על פי אמנות. 1.1 לחוק הפדרלי מ-22 במאי 2003 מס' 54-FZ, נתונים פיסקאליים הם מידע על התנחלויות, כולל מידע על הארגון או היזם הבודד המבצעים התנחלויות, על הקופה המשמשת לביצוע התנחלויות, ומידע אחר שנוצר על ידי קופה רושמת או מפעיל הנתונים הפיסקאליים. כתוצאה מכך, יש להעביר את כל הנתונים הפיסקאליים על התנחלויות באמצעות מערכות קופה רושמות לשירות המס הפדרלי. אין חריגים, למשל, בהחזרת סחורה, בחקיקה.

כיצד להנפיק החזר לקונה

עבור קטגוריית סחורות זו, החנות מחויבת להנפיק מיידית מזומן מהקופה ללקוח. אם מסיבה כלשהי הסכום הנדרש אינו זמין, יש לבצע את ההחזר בהזדמנות הראשונה. זוהי אחריותו של המוכר ואינה אמורה להדאיג את הקונה.

החזרת כסף מהספק לקופאית

תשלום מהקונה. לא ניתן לעבד החזרות מהקונה והסדרים על הלוואות והלוואות ללא ציון ההסכם. יתר על כן, ניתן לקבל כספים בו זמנית במסגרת מספר חוזים. לשם כך נועד החלק הטבלה. סכום התשלום נוצר מהסכומים בשורות הסעיף הטבלה. גם חשבון ההסדר וחשבון המקדמה (החשבונות המקבילים) מצוינים שם.

החזרת כסף מהספק לקופאית

האם כספים אלו נלקחים בחשבון כהכנסה לצרכי מס? מחלקת מיסוי ומדיניות תעריף מכס עיינה במכתב בנושא קביעת הכנסה לנישום המחיל שיטת מיסוי מפושטת במושא מיסוי בצורת הכנסה, ומדווחת על הדברים הבאים.

החקיקה קובעת כי בעת כריתת הסכם בין הקונה לבין הספק, מחויב האחרון לספק ללקוח סחורה, מתן שירות או ביצוע עבודה תוך הקפדה על הכמות, האיכות והמבחר הקבועים בהסכמים אלו.

אם לא מתקיימים התנאים הנ"ל, לרוכש הזכות להחזיר מוצרים שאינם עומדים בדרישות, והספק מתחייב להחזיר ללקוח את הכספים ששולמו בעבר. מאמר זה מתאר עסקאות סטנדרטיות המשקפות את הליך החזר הכספים בחשבונות הקונה והספק, וכן את המסמכים על בסיסם מתבצעות.

על פי סעיף 466 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, לקונה יש את הזכות להחזיר את הסחורה אם הם נמסרים בכמויות הנמוכות מאלה שנקבעו בחוזים. אם יש אי התאמות במבחר, ההחזר מתבצע על בסיס סעיף 468 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. אם מוצר נמצא באיכות לא מספקת, הלקוח מוציא החזר בהתאם לסעיף 475 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית.

בעת החזרת סחורה, הקונה עורך את המסמכים הבאים:

1. דוח על אי-התאמות שזוהו, מנוסח בטופס TORG-2 (עבור סחורות מיובאות - טופס TORG-3). מסמך זה נערך אם בעת משלוח הסחורה ולאחר התשלום, הלקוח מזהה חריגות באיכות או בכמות המוצרים וכן אם מתגלים אי התאמה במסמכי המשלוח.
2. חשבונית (טופס TORG-12), שבאמצעותו ניתנת החזרה אם נמצא מוצר פגום, או שהמוצר אינו תואם את המדינה או התקן החוזי המאושר.

מסמכים אלו מועברים לספק בצירוף מכתב החזר, שעל בסיסו מקבל הספק את המוצרים, והרוכש זוכה בתשלום מראש שבוצע קודם לכן.

החזרים לקונה: התחשבנות מול הלקוח והספק

בואו נשקול כל אפשרות חיווט.

פרסומי החזרה מהספק

מטעמי נוחות, הבה נבחן את התחשבנות עסקת החזרה מספק באמצעות דוגמה. נכרת הסכם בין Phobos LLC לבין Demos LLC לאספקת מוצרי צבע ולכה, כאשר Phobos הוא הספק ו-Demos הוא הקונה. המוצרים נמכרו במחיר של 155,000 רובל. בעלות של 88,000 רובל. "הדגמות" ביצעו 100% תשלום עבור הסחורה. עקב אי עמידה במאפייני האיכות, Demos החזירה את כל משלוח הסחורה, לאחר שהוציאה חוק TORG-2. עם החזרת המוצרים, פובוס זיכה את הכספים ששולמו בעבר לחשבון הבנק של Demos.

הרישומים הבאים בוצעו בחשבונאות של Phobos LLC:

Dt	CT	בסיס	סְכוּם	מסמך
	90/1	השתקפות של הכנסות ממכירת מוצרי צבע ולכה	155,000 לשפשף.	רשימת דברים לארוז
90/2		מחיקת עלות מוצרי צבע ולכה	88,000 לשפשף.	תַמחִיר
90/3	68 מע"מ	צבירת מע"מ על סחורה שנשלחה	644 לשפשף.	רשימת דברים לארוז
		תשלום עבור מוצרים התקבל מהדגמות	155,000 לשפשף.	הצהרה בנקאית
68 מע"מ		העברת מע"מ	644 לשפשף.	רשימת דברים לארוז
10	60	התחשבנות בסחורה שהוחזרה כחלק מחומרים	88,000 לשפשף.	הצהרת אי התאמה
19	60	התחשבנות במע"מ על סחורה שהוחזרה	644 לשפשף.	הצהרת אי התאמה
68 מע"מ	16	קבלת סחורה מוחזרת לניכוי	644 לשפשף.	הצהרת אי התאמה
60		LLC "Demos" החזיר כספים ששולמו בעבר	155,000 לשפשף.	דו"ח אי התאמה, מכתב החזר
91/2	60	הכרה בהוצאות אחרות (155,000 RUB - RUB 644 - RUB 88,000)	356 לשפשף.	דוח אי התאמה, תעודת משלוח, חישוב עלות

הנהלת חשבונות של הקונה

כדי להבין אילו עסקאות נחוצות כדי לשקף את החזר הכספים מהקונה, שקול את הדוגמה הבאה:

על פי ההסכם, LLC "Faza" מספקת ל- LLC "Vector" סחורות וחומרים בסכום של 24 חתיכות בסכום של 64,000 רובל, מע"מ 9,762 רובל. עם המסירה, 4 יחידות סחורה נמצאו פגומות והוחזרו ל-Phase. עלות הסחורה והחומרים הפגומים זוכה בחשבון של וקטור.

רואה החשבון של Vector LLC ערך את הערכים הבאים:

Dt	CT	תיאור	סְכוּם	מסמך
60/1		Vector LLC שילמה מקדמה של 100% עבור הסחורה	64,000 לשפשף.	הוראת תשלום
41	60/1	פריטי מלאי נרשמים	RUR 54,238	רשימת דברים לארוז
19/3	60/1	חשבונאות מע"מ	RUB 9,762	רשימת דברים לארוז
68 מע"מ	19/3	ניכוי מע"מ	RUB 9,762	חשבונית
76/2	41/1	הסחורה הפגומה הוחזרה ל-Faza LLC (4 יחידות)	RUB 9,040	הצהרת אי התאמה
76/2	68 מע"מ	מע"מ הוחזר מעלות הסחורה המוחזרת	1,627 רובל	הצהרת אי התאמה
	76/2	התקבל החזר מ-Faza LLC עבור מוצרים פגומים	RUB 10,667	הצהרה בנקאית

חשוב לדעת שאם מזוהה אי התאמה במוצר, החזרים עבור מוצרים באיכות ירודה מתבצעים רק אם כל המסמכים הדרושים ממולאים בצורה מלאה ונכונה.