Finansų įstaigų klientai dažnai susiduria su savo sąskaitos ar operacijų blokavimu, kurie, jų nuomone, yra visiškai teisėti. Tačiau bankas gali turėti kitokią nuomonę. Banki.ru sužinojo, pagal kokius kriterijus galima nustatyti, kad jums gresia pavojus ir jūsų kortelė ar sąskaita netrukus bus užblokuoti.
„Aš nedirbu, bet kopijuoju dokumentus Tinkoff bankui“
„Šiandien „Sberbank“ man pasiūlė ne alternatyvia forma paaiškinti raštu ir saugiai popieriuje. Visi sandorius 3 mėnesiams. Skambučių centro operatorė pasiūlė atsiųsti jūsų klausimą paštu, pridedant kortelės numerį ir visus paso duomenis. Paklausta apie federalinį įstatymą „asmens duomenų tvarkymas ir saugojimas“, naudojant šį bendravimo būdą, ji atsakė: „Na, nesiųskite. Ateik į banką ir sužinok viską taip. Arba ji pasiūlė man išsiųsti apeliaciją per savo asmeninę paskyrą, prie kurios jie anksčiau užblokavo prieigą“, – savo „Facebook“ puslapyje skundėsi „Idealpromo“ agentūros generalinis direktorius Aleksandras Tomčenka.
„Prieš daugiau nei 2 mėnesius atsidarėme atsiskaitomąją sąskaitą Tinkoff banke, viskas buvo gerai iki to momento, kai gavau SMS, kad sąskaitos operacijos sustabdytos iki dokumentų pateikimo. Prašymas gautas rugsėjo 20 d. Kitą dieną dalį dokumentų nusiunčiau patikrinti, nes apimtis nemaža. Pirmadienį atėjo atsakymas, kad reikia pateikti kitą dalį. Išsiuntė daugiau. Ir iki šios dienos sąskaita vis dar įšaldyta. Jau praėjo savaitė. Organizacija praranda pinigus. Puikiai suprantu, kad pagal įstatymus bankas turi teisę sustabdyti veiklą. Bet vis tiek galima patikrinti dokumentus su mažiau nepatogumų klientui.
Kodėl iš karto užšaldyti sąskaitą? Atsiųsite pranešimą, kad nepateikus dokumentų sąskaita bus sustabdyta. Ir patikrinimai gali būti atliekami greičiau “, - rašė vienas iš People's Rating Banki.ru vartotojų.
„Istorija ir toliau įsibėgėja. Prieiga buvo atidaryta, bet jie pareikalavo didžiulio dokumentų paketo, net ir tų, kuriuos aš jau išsiųsta. Jie man davė vieną dieną! To padaryti tiesiog nebeįmanoma. Aš nedirbu, bet kopijuoju dokumentus Tinkoff bankui! ji pridūrė vėliau.
Kodėl iš karto užšaldyti sąskaitą? Atsiųsite pranešimą, kad nepateikus dokumentų sąskaita bus sustabdyta. Ir patikrinimai gali būti atliekami greičiau.
Bankinės finansų stebėjimo paslaugos nenutrūksta net ir klientui turint pirmumo kortelę.
„Sberbank kortele naudojuosi daugiau nei trejus metus ir naudojuosi aktyviai, nuolat ką nors perku, pervedu, taupau mylias, nes tai Aeroflot Bonus kortelė. Ir tada staiga tai atsitiko. Ateinu i parduotuve, einu pirkti prekiu, taciau be jokio perspejimo uzblokuota kortele, nebuvo sms zinuciu ir kita. Na, galvoju, gal kažkokia klaida, skambinu karštuoju telefonu, o mergina man sako, kad bankas gali vienašališkai užblokuoti kortelę, nepaaiškindamas priežasčių, neva aš jiems nepatinku. Gerai, jokių klausimų! Turime daug bankų – jei norite blokuoti, prašome. Bet kodėl nepatogu pastatyti savo klientą į tokią padėtį, kodėl bent jau nepasiunčiant žinutės, juolab, kad aš jiems reguliariai moku! Mane labai nuliūdino toks požiūris! Nors paslaugai buvo suteiktas prioritetas, ir padidintas kredito kortelės limitas, bet jie patys liko be pinigų – labai ačiū už profesionalumą. Rinksimės privačius bankus“, – sakė „Žmonių reitingo“ naudotojas Banki.ru.
„Dažnai bankas yra perdraudžiamas“
Kredito organizacijoje sukurta kontrolės sistema veikia beveik visų lygių darbuotojus – nuo kasininkų ir kasininkų iki aukščiausio lygio vadovų. Savo ruožtu bankas apie įdiegtą blokavimą praneša „Rosfinmonitoring“.
„Dažnai bankas perdraudžia pats savo nuožiūra, be pakankamo pagrindo, kliento požiūriu, blokuodamas operacijas ir sąskaitas. Padėtį apsunkina tai, kad organizacija neprisiima jokios atsakomybės už blokavimą. Tiesą sakant, bankai piktnaudžiauja savo įgaliojimais pagal 115-FZ, veikdami pagal principą „geriau gailėtis nei gailėtis“. Be to, jei kalbame apie sąskaitos blokavimą, susijusį su didelės sumos sandoriu, tai gali būti banko signalas, kad esate jam nepageidaujamas klientas. Pavyzdžiui, kai kurie bankai neteikia pirmenybės klientams, kurie į savo sąskaitą gauna „pilką“ uždarbį“, – dažnėjančius sąskaitų blokavimo atvejus komentuoja Romanas Aleksejevas, Pilies šeimos biuro Rusijoje ir NVS teisės skyriaus vadovas.
„Praktikoje net ir nereikšmingos sumos gali tapti priežastimi, kodėl bankas nori su jumis atsisveikinti. Tai akivaizdus kredito įstaigos piktnaudžiavimas 115-FZ nuostatomis“, – pažymi ekspertas.
Kaip išvengti kortelės blokavimo
Prieš keletą metų Rusijos Federacijos piliečiai turėjo galimybę pervesti lėšas tik nurodę gavėjo sąskaitos numerį. Iki šiol fizinių asmenų kortelių operacijos yra gana uždaros reguliavimo institucijoms, tačiau yra keletas požymių, kuriems esant jie gali tapti tikrinimo objektais.
Lėšų apyvartos apimtis pagal gavėjo sąskaitos numerį yra gana didelė - tik „Sberbank“ 2017 m. pirmąjį ketvirtį šis skaičius siekė 2,6 trilijono rublių.
Bankas ir skalbykla
Bankai ne tik padeda mokesčių institucijoms kovoti su pinigų plovimu, bet ir tapo beveik jų „studijuotoju“, reikalaujančiu daugiau informacijos iš klientų nei reguliavimo institucijų. Banki.ru išsiaiškino, kokią asmeninę informaciją kredito organizacijos nori gauti iš jūsų ir ar tai padeda kovoti su sukčiais.
Neuždarykite sąskaitos po panašių pervedimų ciklo
Atitinkamai bankų dėmesį patraukiančios operacijos gali tapti tikrinimo ir mokesčių institucijų objektu. Tai apima atvejus, kai lėšos gaunamos ir gaunamos tą pačią darbo dieną; tiems patiems tos pačios rūšies sandorių dalyviams arba reikšmingoms lėšų sumoms, kurias asmuo gavo iš savo sąskaitos, jei jos gaunamos viename kredito įstaigos vidiniame padalinyje. Taip pat banko dėmesį patrauks operacijos, po kurių sąskaita staiga uždaroma. Arba operacijos, kurios sustoja po panašių pervedimų ciklo.
Nebūk per daug atsargus
Taip pat reikia nepamiršti, kad dėmesį klientui gali lemti jo elgesys – perteklinės atsargumo priemonės, užtikrinančios operacijų konfidencialumą, taip pat atsisakymas suteikti informaciją, kurios prašoma pagal nusistovėjusią bankinę praktiką. Be to, tokios informacijos prašymas nebūtinai turi būti numatytas įstatyme – jų tiesiog reikia prašyti atlikti tokias pačias operacijas įprasta tvarka.
Pavojinga suma - 600 tūkstančių rublių
Bankas gali atkreipti dėmesį į kliento operacijas daugeliu kitų atvejų – pavyzdžiui, jei jos nėra ekonomiškai prasmingos ir neatitinka jo veiklos pobūdžio. Įtartinas veiksnys gali būti nesugebėjimas nustatyti kliento sandorio šalių. Didelę reikšmę turi 600 tūkstančių rublių riba – būtent ją pasiekę galite patekti į finansų kontrolės akiratį. Pavyzdžiui, dėmesį gali patraukti į kliento sąskaitą įskaitant nemažai fizinių asmenų mokėjimų, taip pat ir per kredito įstaigos kasą. Mokėjimų suma šiuo atveju negali viršyti 600 tūkstančių rublių ekvivalento. Paaiškinimas gali būti kliento veikla, susijusi su paslaugų teikimu visuomenei ar bet kokių mokėjimų surinkimu.
Nesipainiokite su „ne verslininkais“
Daugiausia klausimų kelia tie pervedimai, kuriuos piliečiai atlieka už jiems suteiktas paslaugas asmenims, kurie nėra verslininkai. Faktas yra tas, kad gavėjams tokios lėšos yra pajamos, kurios, kaip ir bet kurios kitos, yra apmokestinamos. Rusijos Federacijos gyventojams mokesčio tarifas yra 13%, nerezidentams - 30%. Valstybė gali sekti ir gauti mokesčius nuo tokių pajamų tik tuo atveju, jei paslaugos teikiamos oficialios sutarties pagrindu, pagal kurią lėšos gaunamos jau atsižvelgiant į PVM sumokėjimą.
Stenkitės „neišvengti“ mokesčių
Į tokius sandorius mokesčių inspekcija patenka itin retai ir dažniausiai atsitiktinai. Iki šiol nebuvo atlikta masinė asmenų patikra, siekiant atskleisti, ar jie slepia apmokestinamąsias pajamas. Tačiau Mokesčių kodekso 89 straipsnis, be kita ko, numato galimybę atlikti mokestinį patikrinimą fizinio asmens atžvilgiu. To pagrindu gali būti informacija, rodanti galimą mokesčių slėpimą. Teoriškai bankas gali pateikti tokią informaciją mokesčių inspekcijai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 86 straipsnis), tačiau praktiškai tokia sąveika neturi ryškių apraiškų.
Teisminės praktikos tokiais atvejais praktiškai nėra, nes mokesčių administratorius tiesiog neturi tokių pažeidimų nustatymo mechanizmo. Tačiau laisvai samdomi darbuotojai vis dar turi tam tikrų rizikų – pagal federalinį įstatymą „Dėl kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu“ kredito įstaiga turi teisę prašyti duomenų apie lėšų kilmę.
Bankas turi tokią teisę, jei nustato faktą, kad klientas nuolat gavo lėšų. Negavus atsakymo, kredito įstaiga turi teisę imtis priemonių prieš klientą. Pavyzdžiui, užblokuokite paskyrą. Taip pat verta prisiminti, kad mokesčių administratoriui atskleidus nedeklaruotas pajamas, pažeidėjui grės 20% bauda nuo nesumokėtos mokesčių sumos. Tokios rizikos galite išvengti tik oficialiai įregistravę savo veiklą ir sumokėję už ją oficialų mokestį.
Neskubėkite išsiimti grynųjų greitai ir dažnai
„TeleTrade“ įmonių grupės vyriausiasis analitikas Petras Puškarevas rekomenduoja, kad išvengtumėte situacijų dėl sąskaitų blokavimo, neskubėkite greitai ir dažnai atsiimti į jūsų sąskaitą gaunamų grynųjų pinigų mokėjimų. Ypač jei į savo sąskaitą gavote didelę sumą. Geriau toliau pinigus naudoti toliau nuo banko sąskaitos – atsiskaitant negrynaisiais pinigais pavedimu arba atsiskaitant banko kortele. „Būtent tokie veiksmai su grynųjų pinigų išėmimu netrukus po kito mokėjimo gali atrodyti kaip tyčinis lėšų „išgryninimas“, ypač jei tokie mokėjimai buvo iš to paties juridinio asmens ne tik jums, bet ir kitiems piliečiams, o jie elgėsi panašiai: nuėjo ir iš karto išėmė pinigus bankomate. Tokiais atvejais bankų priežiūra yra budri“, – komentuoja ekspertas.
Greičiausiai, norint atblokuoti paskyrą, pakaks pateikti paprastų patvirtinamųjų dokumentų rinkinį, tokių kaip: sutartis dėl tam tikros rūšies paslaugų teikimo su juridiniu asmeniu įmone; pirkimo-pardavimo sutartį, iš kurios matyti, už kokias prekes ar paslaugas buvo pervestos lėšos. Jei daugiau nei 600 tūkstančių rublių buvo gauti pinigai iš fizinio asmens, tada gerai surašytas dovanojimo aktas ar kitas dokumentas, pavyzdžiui, paskolos sutartis, iš kurios aišku, kad asmuo jums (ar jums) pervedė pinigus. jam) tam tikromis sąlygomis gali padėti .
Greičiausiai, norint atblokuoti paskyrą, pakaks pateikti paprastų patvirtinamųjų dokumentų rinkinį, tokių kaip: sutartis dėl tam tikros rūšies paslaugų teikimo su juridiniu asmeniu įmone; pirkimo-pardavimo sutartį, iš kurios matyti, už kokias prekes ar paslaugas buvo pervestos lėšos.
Nieko nepadarysi: nepateikus tokių dokumentų pinigų plaunančių asmenų bankinės operacijos atrodo lygiai taip pat, kaip visiškai įstatymų paisančių žmonių veiksmai. Jų pervedimai ar pirkimai negrynaisiais pinigais išoriškai nesiskiria nuo įprastų. Todėl bankų kontrolės institucijos, siekdamos laikytis įstatymų, pareikalauja papildomų dokumentų, paaiškinančių jūsų ir jūsų sandorio šalių veiksmų ekonominę prasmę.
„Jei tai istorija apie „nepageidaujamą“ klientą, problemos sprendimas bus nutraukti sutartį savo valia ir atidaryti sąskaitą „draugiškesniame“ banke“, – sako Davidas Kapianidze, BMS mokesčių praktikos vadovas. Advokatų kontora.
„Tokiu atveju lėšos iš sąskaitos bus grąžintos klientui. Jei bankas dėl kokių nors priežasčių atsisako grąžinti / pervesti lėšas, tai yra priežastis pateikti skundą Rusijos Federacijos centriniam bankui. Teisme galite susigrąžinti iš banko komisinių už metines paslaugas dalį. Galbūt net už moralinę žalą. Tačiau nereikėtų tikėtis kažkokių milžiniškų sumų “, - apibendrina ekspertas.
Natalija STRELTSOVA, Banki.ru, David KAPIANIDZE, BMS advokatų kontoros mokesčių praktikos vadovas
- nemalonus ir varginantis įvykis verslininkui. Tačiau finansų įstaiga turi turėti svarią priežastį įvesti tokį apribojimą ir dažniausiai priežastis yra Federalinės mokesčių tarnybos sprendimas, susijęs su asmens skolomis ar kitais pažeidimais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis). Taip pat blokavimą skiria banko finansinė priežiūra, įtariant neteisėtomis operacijomis ir abejotinais mokėjimais. Bet kuriuo atveju sąskaitos turėtojas turėtų žinoti, kokių veiksmų reikia imtis norint atblokuoti einamąją sąskaitą.
Kaip išspręsti problemą
Gavusi pranešimą apie negalėjimą atlikti operacijų sąskaitoje, įmonė turi teisę sutikti su Federalinei mokesčių tarnybai keliamais reikalavimais ir grąžinti skolą. Įmonė taip pat gali apskųsti mokesčių inspekcijos sprendimą, jei, jos nuomone, atlikti veiksmai yra neteisėti. Tačiau įmonė neturi teisės atidaryti naujų sąskaitų, kai pagrindinės yra užblokuotos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 str. 12 d.).
Paskyros blokavimas atšauktas:
- Teismo sprendimu.
- Pagal Federalinės mokesčių tarnybos sprendimą, išsiųstą bankui.
- Pagal kito aukštesnio skyriaus nuosprendį pagal Rusijos Federacijos federalinių įstatymų normas.
Jei sprendimas panaikinti blokavimą buvo priimtas remiantis kitais federaliniais įstatymais, tokiam veiksmui atlikti nereikia papildomo mokesčių institucijos sutikimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3 punktas).
Teisinga seka
Nustačius, kad paskyra nepasiekiama, įmonė privalo greitai išsiaiškinti jos blokavimo priežastį. Finansų įstaigoje banko darbuotojai turi pateikti informaciją apie dokumentą (jo numerį ir datą), kurio pagrindu sąskaita buvo „užšaldyta“. Įmonės atstovui reikia kreiptis į mokesčių inspekciją ir pasinaudoti sprendimo rekvizitais, kad išsiaiškintų blokavimo priežastį ir iniciatorių.
- Skola. Mokesčių inspekcijai pateikiamas išrašas iš banko apie skolos grąžinimą ir papildomas netesybas. Blokavimas panaikinamas kitą darbo dieną po išrašo gavimo.
- Elektroninių dokumentų siuntimo kvito nepateikimas arba deklaracijos nebuvimas. Perdavus atitinkamus kvitus ir pridedamus dokumentus, Federalinė mokesčių tarnyba blokavimą panaikina kitą darbo dieną.
Bankas neturi teisės panaikinti sąskaitos apribojimų nuo blokavimo sprendimo gavimo momento iki tol, kol iš Federalinės mokesčių tarnybos bus išsiųsti įgaliojimo dokumentai. Šiuo metu paskyrų atblokavimas vyksta labai greitai. Jei anksčiau institucijų sprendimai buvo perduodami per kurjerį, tai dabar jie finansų įstaigoms siunčiami elektroniniais kanalais, o tai žymiai pagreitina atblokavimo procesą.
Neteisėto blokavimo ir delsimo panaikinti apribojimus atveju mokesčių mokėtojas turi teisę imtis teisinių veiksmų. Tuo pačiu metu jis turi teisę reikalauti, kad mokesčių administratorius sumokėtų palūkanas už neteisėtai užblokuotą lėšų sumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 9.2 punktas). Tačiau jei apribojimai nustatomi dėl objektyvių priežasčių, mokesčių mokėtojas privalo išspręsti „atšildymo“ klausimą, nes per šį laikotarpį jam atimama teisė atidaryti sąskaitas kituose bankuose.
Einamosios sąskaitos atblokavimo veiksmų algoritmas priklauso nuo priežasties, dėl kurios paskyra buvo užblokuota.
Einamosios sąskaitos blokavimas yra mėgstamiausia mokesčių inspekcijos spaudimo priemonė. Bankas ir toliau kredituoja pinigus, bet neleidžia nurašyti. Išimtis daroma mokant mokesčius (mokesčius, draudimo įmokas) ir avansinius mokesčius. Taip pat ir už pirmųjų trijų eilių mokėjimus, už kuriuos mokėjimus bankas gavo dar iki sąskaitos blokavimo. Pavyzdžiui, žalos sveikatai atlyginimas, išeitinė kompensacija, atlyginimai.
Norėdami apsidrausti nuo mokėjimų sustabdymo, palaikykite gerus žmogiškus santykius su savo inspekcijos ir banko linija. Savalaikis mokesčių inspekcijos ar jums draugiško banko skambutis leis jei ne užkirsti kelią sąskaitos blokavimui, tai bent jau atlikti skubiausius mokėjimus, kol ji dar neįšaldoma.
O jei einamoji sąskaita jau buvo užblokuota, tuomet prisijunkite kvalifikuotus teisininkus.
Taigi, jūs galite apginti teisme teisę atlikti abejotiną – bankiniu požiūriu – operaciją. Pakanka įrodyti, kad bankas gavo jo teisinę prigimtį patvirtinančius dokumentus (Uralo rajono arbitražo teismo 2015 m. rugsėjo 25 d. nutartis Nr. F09-6389/15 byloje Nr. A60-2597/2015).
Atsiskaitomosios sąskaitos atblokavimas kilus įtarimui dėl pinigų plovimo
Bankas gali jus įtarti pinigų plovimu ar teroristų finansavimu. Tada operacijos bus blokuojamos iki penkių dienų. Jei per šį laiką nepateiksite informacijos apie įtartinas operacijas, blokavimas bus pratęstas iki 30 dienų.
Patikėkite, tai nutinka ne taip dažnai, kaip norėtume. Pavyzdžiui, abejotinas gali būti sandoris su įmone, kuri, anot banko, turi vienadienės firmos požymių: tranzitinis sandorių pobūdis, mokesčių ir atlyginimų nebuvimas. Bankas gali atsakyti į bet kokį sandorį, nepaisant jo sumos (2001-08-07 Federalinio įstatymo „Dėl kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu“ 7 straipsnis, Nr. 115-FZ).
Bankai ypatingą dėmesį skirs situacijoms, nurodytoms Metodinėse rekomendacijose dėl kredito įstaigų metodų, susijusių su nusikalstamu būdu įgytų lėšų legalizavimo (plovimo) ir terorizmo finansavimo rizikos valdymo, patvirtintų Rusijos banko 2017 m. liepos 21 d. Nr. -PONAS
Mokėti gali būti atsisakyta dėl to, kad įmonė sumoka nežymias (iki 1% apyvartos) mokesčių įmokas. Nors tai negalioja abejotiniems sandoriams, įmonė pateks į „tranzito“ kriterijų. Niekam nerūpės, kad mokėsite UTND arba kad turite patentą, tai yra, fiksuotus mokesčių mokėjimus.
Pavojaus ženklai apima:
- darbo užmokesčio fondas, mažesnis už minimalų atlyginimą;
- sąskaitoje moka gyventojų pajamų mokestį, bet nemoka draudimo įmokų;
- sąskaitoje nėra likučio arba jis yra nereikšmingas, palyginti su įprastai kliento sąskaitoje atliekamų operacijų apimtimis;
- nėra ryšio tarp didesnės pinigų sumos įskaitymo į sąskaitą pagrindo ir jų nurašymo pagrindo;
- sąskaitoje smarkiai išaugo apyvarta. Viršijus maksimalią lėšų apyvartą, deklaruojamą atidarant (tvarkant) sąskaitą;
- vykdant ūkinę veiklą nėra mokėjimų (pavyzdžiui, nuomos mokesčiai, mokėjimai už komunalines paslaugas, kanceliarinių prekių pirkimas ir pan.).
Gerai, jei viskas pavyksta atsisakius mokėti. Bankas gali užblokuoti visas jūsų einamąsias sąskaitas, įtraukti jus į juodąjį sąrašą ir uždaryti verslą be teismo sprendimo. Jam pakanka manyti, kad mokėjimo paskirtis neatitinka verslo pobūdžio.
Pavyzdžiui, dirbate restoranų versle, o tada į jūsų einamąją sąskaitą ateina mokėjimas su užrašu „už statybines medžiagas“. Niekas nesužinos, kad uždarėte vasaros kavinę ir tikrai prekiaujate statybinėmis medžiagomis.
Taip pat pastebima tendencija, kad bankai „išspaudžia“ klientus, kurių operacijos atrodo įtartinos. Tokiems klientams dėl įtarimų nuolat atsisakoma atlikti debeto operacijas. Įvairiais pretekstais jie išjungia prieigą prie sistemos „Klientas-Bankas“, priversdami juos išduoti popierinius mokėjimus su padidintu komisiniu. Geriausiu atveju pats bankas pasiūlys išsiimti lėšas kitam bankui. Tačiau būna ir taip, kad uždarius sąskaitą „senas“ bankas ims didžiulį komisinį mokestį. Pavyzdžiui, iki 30% visų pervestų lėšų (Volgos rajono arbitražo teismo 2015-03-03 nutartis Nr. Ф06-19582/2013).
Pateikite bankui paaiškinimus apie operacijos pobūdį ir jos teisėtumą patvirtinančius dokumentus (sutartis, pirminius dokumentus).
Tačiau net ir tai negarantuoja sėkmingo einamosios sąskaitos atrakinimo. Banko saugos tarnyba pažodžiui perskaitys kiekvieną laišką. Einamoji sąskaita greičiausiai bus atblokuota, tačiau jie gali švelniai paprašyti pervesti atsiskaitymus į kitą banką.
Saugaus elgesio taisyklės norint sėkmingai atblokuoti einamąją sąskaitą:
- Bendradarbiauti su banku kylančiais klausimais. Be Jūsų paaiškinimų banko išvados gali būti nepadarytos Jums palankios.
- Atlikti operacijas, atitinkančias Jūsų įmonės veiklą. Jei pasikeitė veiklos kryptis, pakeiskite steigimo dokumentus ir apie tai informuokite banką.
- Atlikdami mokėjimą, tiksliai nurodykite jo paskirtį ir paklauskite apie tai savo sandorio šalių.
- „Pažink savo sandorio šalį“ – darbas su nesąžiningais partneriais neigiamai paveiks jūsų reputaciją.
- Apribokite grynųjų pinigų tvarkymą. Išrašyti vizitinę kortelę atsiskaityti už prekes/paslaugas negrynaisiais pinigais. Mokėkite mokesčius, draudimo įmokas, mokėkite nuomą ir kitus verslo mokėjimus į sąskaitą, kurioje vykdote pagrindinę veiklą.
- Tvarkyti sandorius patvirtinančius dokumentus.
Einamosios sąskaitos atblokavimas, kai yra mokesčių skolų, baudų ir baudų
Mokesčių inspekcijos naudojama programa nepripažįsta skolos sumos. Mokėjimai bus sustabdyti dėl 10 milijonų rublių ir 1 rublio įsiskolinimo. Ir kuo ilgiau skola „kabo“, tuo didesnė tikimybė, kad atsiras problemų atrakinant einamąją sąskaitą net ir dėl cento sumos.
Prieš blokuodamas sąskaitą mokesčių administratorius įmonės juridiniu adresu išsiųs prašymą, kuriame nurodys sumą. Inspekcija taip pat turi teisę blokuoti visas mokesčių mokėtojo sąskaitas. Pavyzdžiui, valiuta ir rublis. Tokiu atveju kiekvienoje sąskaitoje bus blokuojama visa įsiskolinimų suma.
Kaip atblokuoti einamąją sąskaitą
Sumokėkite mokesčių skolą, palūkanas arba baudą. Norėdami patvirtinti mokėjimą, pateikite IFTS banko išrašą. Jį gavusi mokesčių inspekcija per vieną darbo dieną priims sprendimą atblokuoti sąskaitą. Taip pat galite kreiptis į inspekciją su pareiškimu dėl dalinio blokavimo panaikinimo. Viena iš sąskaitų bus atblokuota, jei pateiksite banko išrašus, patvirtinančius, kad kitose sąskaitose yra likučio.
Mokesčių inspekcija sprendimą priims per dvi darbo dienas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis).
Einamosios sąskaitos atblokavimas po to, kai buvo patrauktas atsakomybėn pagal audito rezultatus
Sąskaita bus blokuojama tik po to, kai pagal mokestinio patikrinimo rezultatus bus areštuotas įmonės turtas. Įšaldoma tik dalis pinigų, atsižvelgiant į įsiskolinimo ir areštuoto turto vertės skirtumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 101 straipsnis).
Kaip atblokuoti einamąją sąskaitą
Yra trys variantai.
Geriausias dalykas yra sumokėti likutį.
Taip pat galite pateikti prašymą pakeisti paskyros blokavimą kitos rūšies užstatu. Pavyzdžiui, banko, įtraukto į Finansų ministerijos sąrašą, garantija, trečiosios šalies garantija, išduota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 74 straipsnio taisykles arba užtikrinta vertybiniais popieriais.
Galiausiai galite pabandyti užginčyti sąskaitos blokavimą teisme. Arbitražo teismas neteisėtomis pripažįsta tokias blokavimo priežastis, kaip didelę papildomų mokesčių sumą, susikaupusią audito metu, blogą balanso struktūrą ir kitas įprastos ekonominės apyvartos aplinkybes (Vakarų Sibiro apygardos arbitražo teismo 2015 m. birželio 30 d. nutartis). Nr.F04-20528 / 2015 byloje Nr.A27-19559 / 2014).
Skubiai patikrinkite savo partnerius!
Ar žinote, kad mokesčių administratorius, tikrindamas, gali įsikibti į bet kokį įtartiną faktą apie sandorio šalį? Todėl labai svarbu pasitikrinti tuos, su kuriais dirbate. Šiandien galite gauti nemokamą informaciją apie buvusius partnerio patikrinimus, o svarbiausia – nustatytų pažeidimų sąrašą!
Atblokuoti einamąją sąskaitą, užblokuotą nepateikus 6 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo
Tokiu atveju inspekcija sustabdo mokėjimus į sąskaitą per 10 dienų po termino pabaigos. Blokuoti galima tik nepateikus deklaracijos. Blokavimo priežastys, tokios kaip avansinių mokėjimų, įskaitant pajamų mokesčio deklaracijas, nepateikimas arba draudimo įmokų mokėjimas, laikomos neteisėtomis.
Kaip atblokuoti einamąją sąskaitą
Būtina IFTS pateikti deklaraciją 6 gyventojų pajamų mokesčio forma arba jos pateikimą patvirtinančius dokumentus anksčiau.
Einamosios sąskaitos atblokavimo galutinis terminas
Dabartinė sąskaita bus atblokuota per vieną darbo dieną.
Einamosios sąskaitos, užblokuotos dėl neprisijungimo prie ataskaitų teikimo sistemos internetu, atblokavimas
Kai kurios įmonės, pavyzdžiui, PVM mokėtojai ar organizacijos, kuriose dirba daugiau nei 100 darbuotojų, privalo mokesčių deklaracijas teikti elektroniniu būdu. Neprisijungus prie mokesčių ataskaitų sistemos telekomunikacijų kanalais, jų paskyra bus užblokuota. Prieš sustabdydama veiklą, IFTS mokesčių mokėtojui gali išsiųsti įspėjimo laišką. Tačiau inspektoriai turi teisę blokuoti sąskaitą be įspėjimo (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. liepos 28 d. laiškas Nr. AS-3-15 / [apsaugotas el. paštas]).
Kaip atblokuoti einamąją sąskaitą
Prisijunkite prie mokesčių ataskaitų sistemos internetu.
Einamosios sąskaitos atblokavimo galutinis terminas
Einamoji sąskaita bus atblokuota kitą darbo dieną.
Atblokuoti atsiskaitomąją sąskaitą, užblokuotą dėl to, kad mokesčių administratoriui nebuvo pateiktas kvitas apie pretenzijos gavimą
Priėmimo kvitas yra elektroninis dokumentas, patvirtinantis reikalavimo gavimą. Jis turi būti pateiktas inspekcijai ne vėliau kaip per šešias darbo dienas nuo prašymo išsiuntimo dienos. Priešingu atveju paskyra taip pat gali būti užblokuota be įspėjimo.
Kaip atblokuoti einamąją sąskaitą
Siųsti IFTS elektroninį dokumento gavimo kvitą.
Einamosios sąskaitos atblokavimo terminas yra viena darbo diena.
Teisės aktuose numatytos dvi priemonės, apribojančios teisę disponuoti lėšomis organizacijos banko sąskaitoje:
- lėšų areštas sąskaitoje;
- operacijų sąskaitose sustabdymas (sąskaitų blokavimas).
Lėšų areštas
Areštas taikomas tam tikrai sąskaitoje esančių lėšų sumai. Areštas negali būti taikomas pačiai sąskaitai ir sumoms, kurios į ją bus įskaitytos ateityje. Tai reiškia, kad pati sąskaita nėra užblokuota ir organizacija turi teisę atlikti debeto operacijas, kurių sumos bus įskaitytos į jos sąskaitą, viršijančios areštuotas. Tokie paaiškinimai pateikti Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo informacinio laiško 1996 m. liepos 25 d. Nr. 6 II skyriuje.
Paskyros blokavimas
Mokesčių inspekcija turi teisę sustabdyti operacijas sąskaitoje dviem atvejais:
- jei organizacija neįvykdė mokesčių inspekcijos reikalavimo sumokėti mokestį (baudas, baudas);
- jei organizacija iki nustatyto termino nepateikė mokesčių deklaracijos.
Šią tvarką numato Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 2 ir 3 dalys.
Jei sąskaita blokuojama dėl skolų biudžetui išieškojimo, debeto operacijos sustabdomos tik tokia suma, kuri nurodyta sprendime sustabdyti operacijas sąskaitomis (PMĮ 76 str. 3 ir 4 d. 2 p. Rusijos Federacija). Lėšas, esančias banko sąskaitose, viršijančias šias sumas, organizacija turi teisę panaudoti savo nuožiūra (Rusijos finansų ministerijos 2008 m. liepos 9 d. raštai Nr. 03-02-07 / 1-268, d. 2007-06-21 Nr.03-02-07/1-304).
Jei sąskaita blokuojama dėl pavėluoto mokesčių deklaracijos pateikimo, blokavimo dydžiui apribojimų nėra. Ir organizacija neturi teisės atlikti debeto operacijų tiek su pinigais, kurie yra sąskaitoje, tiek su lėšomis, kurios į ją bus gautos ateityje. Tokie paaiškinimai pateikti Rusijos finansų ministerijos 2007-04-17 rašte Nr.03-02-07 / 1-182.
Turite klausimą
Ar galima pervesti pinigus iš užblokuotos organizacijos sąskaitos į savo sąskaitą, bet kitame banke?
Ne, tu negali.
Bankas, gavęs iš mokesčių inspekcijos (muitinės) sprendimą sustabdyti operacijas sąskaitoje, privalo sustabdyti visas debeto operacijas šioje sąskaitoje. Šios taisyklės išimtis yra mokėjimai, kuriems netaikomas sąskaitos blokavimas. Lėšų pervedimas į kitą sąskaitą nėra įtrauktas į šį sąrašą.
Organizacijos veiklos jos banko sąskaitose sustabdymas galioja nuo to momento, kai bankas gauna tokį sprendimą iki jo panaikinimo. Jei, priėmusi sprendimą sustabdyti veiklą, organizacija pakeitė sąskaitos, kurioje galioja sustabdymas, pavadinimą ir (ar) rekvizitus, bankas vis tiek įvykdys gautą sprendimą. Šią tvarką numato Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 7 dalis.
Paskyros atrakinimas
Sąskaitos blokavimo atšaukimo pagrindas yra: mokesčių inspekcijos, teismo ar kito departamento sprendimas pagal federalinio įstatymo normas.
Gavusi sprendimo sustabdyti operacijas su sąskaitomis kopiją, organizacija gali:
- sutikti su juo, jei sąskaitos blokavimą lėmė skolų biudžetui išieškojimas;
- laikytis mokesčių inspekcijos reikalavimų, jei sąskaita blokuojama dėl pavėluoto mokesčių deklaracijos pateikimo;
- apskųsti mokesčių inspekcijos sprendimą (jei, organizacijos nuomone, sąskaitų operacijų sustabdymas yra neteisėtas).
Tuo pačiu metu, jei organizacijos sąskaitos bus užblokuotos, ji negalės atidaryti naujų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 12 punktas).
Jei operacijos atsiskaitomojoje sąskaitoje buvo sustabdytos dėl mokesčių inspekcijos reikalavimo pervesti privalomus mokėjimus nevykdymo, sprendimas panaikinamas ne vėliau kaip per vieną dieną nuo dokumentų (jų kopijų) apie įmokų išieškojimą gavimo dienos. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 8 dalis). Atitinkamai šiais laikotarpiais paskyros blokavimas pašalinamas.
Jei sąskaita buvo užblokuota dėl mokesčių deklaracijos pateikimo termino pažeidimo, tada sprendimas panaikinti blokavimą inspektoriai surašo naują dokumentą (sprendimą) ne vėliau kaip per vieną dieną nuo deklaracijos pateikimo (3 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis).
Turite klausimą
Ar bankas gali atblokuoti organizacijos sąskaitą, iš savo atstovo gavęs tik mokesčių inspekcijos sprendimo atšaukti operacijų su sąskaitomis sustabdymą kopiją?
Ne, jis negali.
Organizacijos veiklos jos banko sąskaitose sustabdymas galioja nuo to momento, kai bankas gauna sprendimą sustabdyti operacijas sąskaitomis, iki tol, kol gaunamas mokesčių inspekcijos sprendimas atšaukti operacijų su sąskaitomis sustabdymą (76 straipsnio 7 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas). Tuo pačiu metu mokesčių inspekcija sprendimą atšaukti operacijų su sąskaitomis sustabdymą įteikia banko atstovui prieš gavimą arba išsiunčia jį bankui elektronine forma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 4 punktas). .
Iš to išplaukia, kad sprendimo atšaukti banko sąskaitų operacijų sustabdymą kopija, kurią organizacija gavo iš mokesčių inspekcijos (muitinės), nėra pagrindas bankui atšaukti sprendimą blokuoti sąskaitą. Mokesčių inspekcijos (muitinės) sprendimo dėl veiklos sustabdymo įtaka išlieka tol, kol bankas gauna pirminį sprendimą atšaukti veiklos sustabdymą organizacijos sąskaitose.
Panašios nuomonės laikosi ir Rusijos finansų ministerija 2007-03-30 raštuose Nr.03-02-07 / 1-150, 2007-05-31 Nr.03-02-07 / 1-266.
Mokesčių inspekcija gali atšaukti savo sprendimą blokuoti sąskaitą, jeigu lėšų suma blokuotoje sąskaitoje viršija sprendime nurodytą sumą. Tokiu atveju organizacija turi teisę kreiptis į mokesčių inspekciją su prašymu atšaukti operacijų savo banko sąskaitose sustabdymą. Šioje paraiškoje turite nurodyti sąskaitų, kuriose yra pakankamai lėšų mokesčiui surinkti, duomenis. Patikra per dvi dienas nuo jo gavimo dienos priima sprendimą panaikinti blokavimą didesnei, nei nurodyta blokavimo sprendime.
Nesant dokumentų, patvirtinančių, kad prašyme nurodytose sąskaitose yra lėšų, mokesčių inspekcija gali savarankiškai nusiųsti bankui prašymą dėl lėšų likučio. Bankas privalo pateikti atsakymą elektronine forma ne vėliau kaip kitą dieną po tokio prašymo gavimo dienos. Inspekcija, gavusi atitinkamą informaciją iš banko, per dvi dienas priima sprendimą ir blokavimą panaikina.
Mokesčių inspekcija ne vėliau kaip kitą dieną po sprendimo panaikinti sąskaitų operacijų sustabdymą turi jį išsiųsti bankui (įteikti banko atstovui prieš kvitą) (PMĮ 76 str. 4 d.). Rusijos Federacija).
Turite klausimą
Ar gali organizacijos darbuotojas pagal banko išduotą įgaliojimą gauti iš mokesčių inspekcijos pirminį sprendimą atblokuoti sąskaitą, kad galėtų atnešti ją į banką ir paspartinti atblokavimo procesą?
Taip galbūt.
Sprendimą sustabdyti veiklą organizacijos banko sąskaitose priima mokesčių inspekcijos (muitinės) vadovas (vadovo pavaduotojas). Organizacijos veiklos banko sąskaitose sustabdymas įsigalioja nuo to momento, kai bankas gauna sprendimą sustabdyti operacijas organizacijos sąskaitose iki to momento, kai gauna sprendimą atšaukti tokį sustabdymą. Sprendimą panaikinti operacijų banko sąskaitose sustabdymą mokesčių inspekcija (muitinė) įteikia banko atstovui gavus arba išsiunčia bankui elektronine forma.
Bankas turi teisę išduoti įgaliojimą organizacijos darbuotojui (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 185 straipsnio 1 punktas). Tokiu atveju organizacijos darbuotojas bus banko atstovas. Todėl, jei yra banko įgaliojimas gauti iš mokesčių inspekcijos pirminį sprendimą atšaukti banko sąskaitų operacijų sustabdymą, organizacijos darbuotojas turi teisę jį gauti. Gavęs šį dokumentą iš organizacijos darbuotojo (įgaliotojo banko atstovo), bankas teisėtai atblokuoja sąskaitą.
2017 metų pradžia pasižymi padidėjusia mokesčių administratorių kontrolė smulkaus ir vidutinio verslo atžvilgiu. Dažnai blokuojamos įmonių ir individualių verslininkų sąskaitos. Pagrindinė tokio mokesčių administratorių elgesio priežastis – veiksmingo būdo, kaip kovoti su pavėluotai teikiamų ataskaitų ir mokesčių nemokėjimo atvejais, sukūrimas. Rusijos federalinė mokesčių tarnyba sąskaitos blokavimą laiko veiksmingiausiu būdu ir iki metų pabaigos toliau stiprina kontrolę. Pareigūnai kasmetinius mokesčių surinkimo planus vykdo blokuodami sąskaitą ir ieškodami papildomų priežasčių išieškoti baudą ir visiškai sumokėti mokesčius. Federalinė mokesčių tarnyba praneša apie keletą sąskaitų blokavimo priežasčių. rekomenduojame peržiūrėti sąrašą ir įsitikinti, kad neturite priežasties nerimauti. Juk nė vienas verslininkas nenorėtų sulaukti tokios staigmenos Naujųjų metų išvakarėse.
Preliminarių pranešimų, kad mokesčių inspekcija ketina užblokuoti jūsų paskyrą, nėra. Federalinė mokesčių tarnyba neprivalo siųsti rašytinio įspėjimo, kuris patvirtinamas 2016 m. liepos 28 d. laišku Nr. AC-3-15 / [apsaugotas el. paštas] Yra keletas išimčių. Mokesčių inspekcija gali blokuoti sąskaitą, jei nėra sukonfigūruoto el. laiškų gavimo iš Federalinės mokesčių tarnybos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 1.1 papunktis, 3 punktas). Jei blokavimo priežastis yra aukščiau nurodytas atvejis, mokesčių administratorius apie sąskaitos įšaldymą turi pranešti prieš 5 darbo dienas (Federalinės mokesčių tarnybos 2016-06-29 laiškas Nr. ED-4-15 / 11597). Kitais atvejais mokesčių administratorius apie sąskaitos blokavimą nepraneša ir tai atlieka staiga.
Kam blokuoti įmonių ir individualių verslininkų atsiskaitomąsias sąskaitas?
Mokesčių sąskaitos blokavimas gali būti atliktas remiantis penkiais teisiniais pagrindais.
Dažniausia galimo sąskaitos įšaldymo priežastis yra mokesčių slėpimas. mokesčių inspekcijos prašymu.
Problemos priežastis: IRS gali užblokuoti jūsų paskyrą, jei nesilaikysite mokesčių reikalavimo. Tokiu atveju pirmas prevencinis žingsnis – pateikti jums reikalavimą sumokėti. Jei neapmokėsite jums atsiųstos sąskaitos per jūsų nurodytą laiką, einamoji sąskaita blokuojama be įspėjimo (Rusijos mokesčių kodekso 76 str. 2 punktas). Jei yra mokestinė skola, bet ieškinys jums nebuvo įteiktas, mokesčių inspekcija neturi teisės įšaldyti einamosios sąskaitos.
Kalbant apie baudų ir netesybų mokėjimą, situacija panaši. Jei jums buvo išsiųstas oficialus mokėjimo prašymas ir jūs neįvykdėte savo įsipareigojimų mokesčių inspekcijai, jie turi teisę užblokuoti jūsų einamąją sąskaitą. Esant nedideliam įsiskolinimui situacija panaši.
Įsiskolinimą geriausia padengti patiems, net prieš tai, kai iš jūsų reikalaujama oficialiai. Nedelskite su tokiais mokėjimais. Jei sumokėsite paskutinę termino dieną, pinigų gali nespėti nukeliauti į IFTS ir mokesčių administratorius vėl nurašys surinktą sumą, o tai patvirtina daugelio kolegų patirtį.
Funkcija, skirta pašalinti paskyros įšaldymą. Yra du būdai, kaip atrakinti einamąją sąskaitą: paprastas ir sudėtingas. Paprasto metodo esmė yra pasyvumas ir verslininko veiksmų nebuvimas. Mokesčių inspekcija gali savarankiškai atlikti nurašymus išieškojimui. Toks sprendimas išsiunčiamas bankui kartu su sprendimu blokuoti sąskaitą. Jei einamojoje sąskaitoje nėra pakankamai pinigų, nurašymas bus atliktas automatiškai, nes į sąskaitą bus gautos laisvos lėšos.
Kad būtų išrašytas inkasas, mokesčių administratorius blokuoja sumą, panašią į skolą jūsų einamojoje sąskaitoje. Kaip rodo praktika, tokia schema atsiranda labai greitai. Pirmą dieną sąskaita blokuojama, antrą dieną išieškoma skola. Per pirmąją sąskaitos blokavimo dieną verslininkas skolą gali sumokėti pats. Atlikus mokėjimą, būtina jį įtraukti į šį faktą patvirtinantį sąskaitos išrašą. Kitą dieną mokesčių administratorius, kaip taisyklė, atkuria jūsų einamosios sąskaitos darbą (Rusijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 8 punktas). Dar kartą verta pasakyti, kad sumokėti reikia labai greitai, tą pačią dieną, kol mokesčių tarnyba nespės nurašyti lėšų iš atsiskaitomosios sąskaitos inkasavimui.
Antras būdas gali naudotis tie verslininkai, kurie turi kelias einamąsias sąskaitas ir jos visos yra užblokuotos mokesčių. Tokiu atveju turite pasirinkti sąskaitą, kurioje yra pakankamai lėšų skolai sumokėti, ir atblokuoti likusias dalis. Taikant tokią schemą, būtina bet kokia forma nusiųsti laišką mokesčių inspekcijai apie sąskaitos atblokavimą, kurio pavyzdį rasite žemiau.
Ją galite atsisiųsti čia.
Jei paraiška gaunama ne vėliau kaip antrą dieną, IFTS turi atblokuoti visas kitas paskyras. Ir nurašykite skolos sumą tik iš paraiškoje nurodytos einamosios sąskaitos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 9 punktas).
Sąskaitos blokavimo laikas
| Blokavimo priežastis | Paskyros užšaldymo laikas |
| Pavėluotas mokesčių sumokėjimas | Iki galutinio skolos grąžinimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 8 straipsnio 2 punktas) |
| Vėlavimas skaičiuoti 6 gyventojų pajamų mokestį arba pateikti mokesčių deklaraciją | Prieš pateikiant visas ataskaitas mokesčių inspekcijai (Mokesčių kodekso 76 straipsnio 1 papunktis, 3 punktas) |
| Trūksta organizuoto keitimosi dokumentais su INFS | Iki sutarties su telekomunikacijų operatoriumi sudarymo (PMĮ 76 str. 1.1 p. 3 p.) |
| Vieta ne juridiniu adresu | Prieš perregistruojant į tikrąją gyvenamąją vietą (2011 m. gruodžio 23 d. raštas AS-4-2 / [apsaugotas el. paštas]) |
| Finansinių operacijų padarymas nesuprantamas bankui | Prieš paaiškindami bankui visas operacijas su sandorį patvirtinančių dokumentų prieinamumu (2001 08 07 federalinio įstatymo Nr. 115-FZ 11 straipsnis, 7 straipsnis). |
Apeliacinio skundo ypatumai. Federalinės mokesčių tarnybos sprendimai gali būti skundžiami, jei yra įstatymų pažeidimų, einamosios sąskaitos blokavimas atliktas ne už skolos sumą, o visą, viršyta bauda ar bauda (remiantis Nutarimu). Rusijos Aukščiausiojo arbitražo teismo 2011 m. lapkričio 20 d. Nr. 2009 Nr. A56-15277/2009). Jei matote vieną iš neteisėtų blokavimo priežasčių, galite susisiekti su aukščiausia mokesčių inspekcijos institucija - Federaline mokesčių tarnyba. Jei jie atsisako jums paaiškinti priežastis ir neišsprendžia problemos šioje institucijoje, galite kreiptis į teismą. Tačiau pirmasis apeliacijos etapas būtinai turi būti valdymas (Rusijos mokesčių kodekso 138 straipsnio 2 punktas).
Panašiai verta elgtis ir tuo atveju, jei jums nebuvo išsiųstas reikalavimas sumokėti skolas, baudas ar netesybas, o atsiskaitomosios sąskaitos blokavimas vis dėlto buvo atliktas. Mokesčių administratorius negali atlikti tokių veiksmų, jie yra neteisėti. Visų pirma, mokėtojui turi būti įteiktas panašus prašymas, po kurio priimamas sprendimas užblokuoti einamąją sąskaitą, ką patvirtina ir teisėjai (Maskvos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2011 m. gegužės 20 d. dekretas Nr. KA-A-40 / 4435-11 ir Centrinės apylinkės kovo 2 d., 200 Nr. A64- 4072/2010).
Yra atvejų, kai mokėtojai galėjo apskųsti sąskaitos blokavimą teisme.
Mokesčių mokėtojo naudai teisme įrodytos bylos
| Situacija | Sprendimas |
| Inspektorius užblokavo visą sąskaitą, o ne skolos sumą sąskaitoje | Rusijos Aukščiausiojo arbitražo teismo 2011 m. sausio 20 d. sprendimas Nr. VAS-18343/10, Šiaurės vakarų apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos 2010 m. rugsėjo 13 d. sprendimas byloje Nr. A56-75387 / 2009 ir tryliktasis Apeliacinis arbitražo teismas 2009 m. rugsėjo 29 d. byloje Nr. A56-15277 / 2009 m. |
| Sąskaita buvo užblokuota nepareiškus reikalavimo sumokėti skolas, baudas ir netesybas | Šiaurės Kaukazo apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos 2013 m. sausio 21 d. nutarimas byloje Nr. A53-9359 / 2013, Uralo apygardos FAS 2013 m. sausio 22 d. Nr. F09-12984 byloje Nr. A50-9179/12 |
| Einamosios sąskaitos įšaldymas įvyko prieš priimant sprendimą išieškoti mokesčių (baudą ar delspinigius) mokėjimą | 2010 m. sausio 19 d. Volgos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos dekretas Nr. А12-10402/2009 |
| Prašymas sumokėti mokesčius, skolas ar kitus mokėjimus išsiųstas po atsiskaitomosios sąskaitos blokavimo | Uralo rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2013-10-03 dekretas Nr. F09-1080/13 byloje Nr. A60-52680/2012 |
| Sprendimas blokuoti buvo surašytas pažeidžiant, nesant mokesčių vadovo parašo | Šiaurės vakarų apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos 2007 m. birželio 14 d. dekretas Nr. A05-13604 / 2006-18 |
| Ieškinys gaunamas pasibaigus įsiskolinimo grąžinimo terminui | 2005 m. gegužės 4 d. Maskvos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos dekretas Nr. KA-A40 / 3677-05 |