Bendras mokesčių režimas yra standartinis režimas, savotiškas „numatytasis“ režimas. Tai sudėtingiausia ir sunkiausia mokesčių naštos, ataskaitų skaičiaus požiūriu.
Daugeliu atvejų, norint susidoroti su OSNO mokesčių (pavyzdžiui, PVM, gyventojų pajamų mokesčio ir kt.) sumokėjimu ir ataskaitų teikimu, reikės pasitelkti specialistą. Tačiau reikia pasakyti, kad kai kuriems mokesčių mokėtojams šis mokesčių režimas, nepaisant daugybės trūkumų, bus labai naudingas.
Šioje apmokestinimo sistemoje nėra jokių apribojimų veiklos rūšims, darbuotojų skaičiui ir gaunamoms pajamoms. Kalbant apie mokesčių režimų derinimą, organizacijos turi teisę derinti OSNO tik su UTII, o individualūs verslininkai su UTII ir patentų apmokestinimo sistema.
Kada naudinga naudoti OSNO?
1) Jei dauguma Jūsų partnerių ir pirkėjų taip pat taiko OSNO ir yra PVM mokėtojai, nes, pirma, Jūs patys vėliau galite sumažinti mokėtiną į biudžetą PVM tiekėjams ir rangovams sumokėtu PVM.
Antra, jūsų partneriai, pirkėjai OSNO, taip pat gali pritaikyti jums sumokėtą pirkimo PVM atskaitai, o tai reiškia, kad bendradarbiavimo su Jumis patrauklumas stambių klientų akyse didėja, tai yra tampate konkurencingesnis rinkoje tarp OSNO. mokesčių mokėtojai.
2) Kai reguliariai importuojate prekes į Rusijos Federacijos muitų teritoriją (prekių importas), turite sumokėti PVM, kurį, jei esate OSNO, galite grąžinti sau kaip atskaitą.
Kokius mokesčius mokėti OSNO?
Organizacijoms (LLC, UAB):
- Pelno mokestis – bazinis tarifas 20 proc.
Tačiau be pagrindinio, yra ir specialūs pelno tarifai: nuo 0% iki 30%.
- PVM 0%, 10%, 18% tarifais.
- Pelno mokesčio tarifas iki 2,2 proc.
- Gyventojų pajamų mokestis 13% (su sąlyga, kad individualus verslininkas ataskaitiniais metais buvo Rusijos Federacijos rezidentas).
- PVM 0%, 10%, 18% tarifais.
- Fizinių asmenų turto mokestis iki 2 proc.
Jei nenori suprasti Atlikdami sudėtingus mokesčių skaičiavimus, rengdami ataskaitas ir gaišdami laiką eidami į mokesčių inspekciją, galite naudoti tai, kuri automatiškai atlieka visus skaičiavimus ir laiku siunčia mokėjimus bei ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai internetu.
Perėjimas prie OSNO
Registruodami organizaciją / individualų verslininką arba palikdami kitas mokesčių sistemas, automatiškai įeisite į šį režimą, todėl jums nereikia pranešti mokesčių inspekcijai apie perėjimą prie OSNO.
Taigi, galite patekti į OSNO:
1) Jei per nustatytą terminą nepranešite mokesčių inspekcijai apie specialaus mokesčių režimo (USN, UTII, ESHN, patento) nustatymą.
2) Netekus teisės taikyti specialų mokesčių režimą, pažeisdamas jo reikalavimus (pavyzdžiui, per didelis darbuotojų skaičius ar viršyta pajamų riba).
Pelno mokestis
Organizacijos pelnas – tai skirtumas tarp gautų pajamų ir patirtų išlaidų. Tuo pačiu metu, remiantis pirminiais patvirtinamaisiais dokumentais, atsižvelgiama į:
1) Prekių, paslaugų ar nuosavybės teisių pardavimo pajamos.
2) Ne veiklos pajamos. Pavyzdžiui, pajamos iš turto nuomos, dalyvavimo nuosavybės teise kitose organizacijose; palūkanos, gautos pagal paskolos sutartį ir pan. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnis).
Tačiau į kai kurias pajamas apmokestinant neatsižvelgiama (daugiau informacijos rasite Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnyje).
Išlaidos yra pagrįstos ir dokumentais pagrįstos išlaidos. Tai yra, kuo daugiau išlaidų, tuo galų gale mokėtina mažiau mokesčių, todėl turėtumėte nepamiršti, kad mokesčių inspekcija ypatingą dėmesį skirs jūsų išlaidų pagrįstumui ir jų dokumentiniam patvirtinimui pirminiuose dokumentuose (sąskaitose faktūrose, sutartyse, atsiskaitymo dokumentuose, važtaraščiai ir kt.).)
Išlaidos apibrėžiamos taip:
- Gamybos ir platinimo išlaidos. Pavyzdžiui, materialinės išlaidos, darbuotojų darbo sąnaudos ir kt. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 318 straipsnis)
- ne veiklos išlaidas. Tai apima palūkanas už skolinius įsipareigojimus, pagal nuomos sutartį perleisto turto išlaikymo išlaidas ir kt. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 265 straipsnis).
Neatsižvelgiama į tam tikrą apmokestinimo išlaidų sąrašą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 270 straipsnis).
Kaip jau minėta, bazinis pelno mokesčio tarifas yra 20 proc. Taip pat yra specialūs pajamų mokesčio tarifai - nuo 0% iki 30%, priklausomai nuo veiklos rūšies, gaunamų pajamų šaltinių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnis).
Gyventojų pajamų mokestis individualiems verslininkams
Verslininkas moka gyventojų pajamų mokestį nuo savo verslinės veiklos pajamų.
Taip pat nepamirškime prievolės mokėti gyventojų pajamų mokestį ir fizinio asmens statusu nuo pajamų, neįtrauktų į verslo veiklą.
Individualus verslininkas turi teisę sumažinti pajamas už profesinius atskaitymus. Kartu šie atskaitymai (išlaidos) turi būti pagrįsti ir pagrįsti dokumentais.
gyventojų pajamų mokestis \u003d (pajamos – atskaitymai) * 13 proc.
13% - mokesčio tarifas, jei individualus verslininkas ataskaitiniais metais buvo Rusijos Federacijos rezidentas.
Ir tam, kad asmuo būtų pripažintas tokiu, asmuo turi būti Rusijos Federacijos teritorijoje ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas per 12 mėnesių iš eilės.
Gyventojų pajamų mokesčio tarifas ne Rusijos Federacijos rezidentams yra 30%.
PVM OSNO
Pridėtinės vertės mokestis yra netiesioginis mokestis, skirtas galutiniam prekių ir paslaugų vartotojui. Jis mokamas parduodant prekes ir paslaugas, taip pat įvežant prekes į Rusijos Federacijos teritoriją.
PVM tarifas paprastai yra 18%, bet tam tikromis sąlygomis gali būti ir 0% bei 10%.
Bendra PVM suma gali būti sumažinta mokesčių atskaitymų suma.
Mokesčių atskaita turėtų būti suprantama kaip PVM:
- Pristato jums tiekėjai, kai iš jų perkate prekes ir paslaugas.
Atminkite, kad dirbdami su rangovais (tiekėjais), kurie taiko supaprastintą mokesčių sistemą, UTII ir kitus mokesčių režimus, negalėsite atskaityti jų sumokėto PVM.
- Mokama muitinėje įvežant prekes į Rusijos Federacijos teritoriją.
Tokie „atskaitymai“ vadinami PVM įskaitymu. Tačiau norint taikyti „atskaitymus“:
- Į prekes (paslaugas, darbus) reikia atsižvelgti (įtraukti į balansą / įskaityti). Norėdami tai patvirtinti, turite turėti atitinkamus pirminius dokumentus.
- Būtina turėti sąskaitą faktūrą.
Kaip apskaičiuoti PVM
PVM apskaičiavimas yra gana talpi ir sudėtinga tema, kai kuriais atvejais turinti tam tikrų specifinių niuansų, todėl čia bus pateikta tik pagrindinė, pagrindinė pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimo formulė. Taigi, norėdami sužinoti, kiek PVM turite sumokėti, jums reikia:
1) Pagal formulę pasirinkite PVM nuo visų pajamų
Apmokestinamas PVM = (bendros pajamos) * 18 / 118
2) Taip pat apskaičiuokite atskaitymus (įskaitant PVM)
Įskaitytinas PVM = (pirkimai, išlaidos) * 18 / 118
3) Ir galiausiai, mokėtinas PVM \u003d PVM sukauptas PVM - gautinas PVM ("atskaitymai")
Paimkime paprastą pavyzdį.
1) Tam tikras individualus verslininkas pardavė džinsus už 1000 rublių.
Iš šio sandorio jis skolingas valstybei 152,54 rublio. (1000 rublių * 18/118).
2) Bet tam tikras IP nusipirko šiuos džinsus už 600 rublių.
Tai reiškia, kad už šį pirkinį jis tiekėjui sumokėjo PVM = 91,52 rublio. (600 rublių * 18 / 118)
3) Bendra mokėtina PVM suma = 152,54 rubliai. - 91, 52 rubliai. = 61,02 rubliai
Ataskaitų teikimas ir PVM mokėjimas
1) Nuo 2015 m. deklaracija mokesčių inspekcijai pateikiama kas ketvirtį ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 25 dienos, t.
- I ketvirčiui – ne vėliau kaip iki balandžio 25 d
- II ketvirčiui – ne vėliau kaip liepos 25 d
- III ketvirčiui – ne vėliau kaip iki spalio 25 d
- Už IV ketvirtį – ne vėliau kaip iki sausio 25 d
Nuo 2014 metų ji teikiama tik elektronine forma.
2) Taip pat PVM mokėtojai privalo vesti pirkimų ir pardavimų, skirtų:
Išrašyti PVM sumokėjimą patvirtinančias sąskaitas faktūras, kad vėliau apskaičiuojant mokestį būtų nustatyta atskaitymų suma.
Visais atvejais, kai skaičiuojamas PVM, apskaityti sąskaitas faktūras ir kitus prekių ir paslaugų pardavimo dokumentus.
3) Be to, individualūs verslininkai OSNO taip pat veda pajamų ir išlaidų knygą (KUDiR). KUDiR organizacijos nevadovauja.
PVM MOKĖJIMAS nuo 2015 m. mokama kas ketvirtį lygiomis dalimis ne vėliau kaip iki kiekvienos dienos 25 d.
Nuo kito ketvirčio 3 mėn.
Pavyzdžiui, už 2018 m. III ketvirtį reikia sumokėti 300 rublių PVM.
Šią sumą padaliname į 3 lygias dalis po 100 rublių. ir sumokėti laiku:
Nekilnojamojo turto mokestis pagal OSNO
Organizacijoms:
- Apmokestinimo objektas yra kilnojamasis ir nekilnojamasis turtas, įtrauktas į organizacijos balansą kaip ilgalaikis turtas. Išimtis: kilnojamas turtas, įtrauktas į balansą po 2013 m. sausio 1 d., NEAPmokestinamas!
- OSNO organizacijos moka nekilnojamojo turto mokestį, kurio tarifas neviršija 2,2% nuo vidutinės metinės turto vertės.
- Apmokestinimo objektas yra individualaus verslininko nekilnojamasis turtas, naudojamas verslinėje veikloje.
- OSNO IP moka nekilnojamojo turto mokestį bendrais pagrindais, kaip paprastas asmuo, taikant mokesčio tarifą iki 2% nuo inventorinės nekilnojamojo turto vertės.
Organizacijų ataskaitų teikimas ir mokesčių mokėjimas OSNO
PVM
Pelno mokestis. Ataskaitų teikimas:
- Deklaracija mokesčių inspekcijai pateikiama kas ketvirtį: už I ketvirtį, pusę metų, 9 mėnesius – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 28 d., o metinė deklaracija – ne vėliau kaip iki kovo 28 d. kitais metais po ataskaitinių metų.
- Bet jei organizacija apskaičiuoja mėnesinius avansinius mokėjimus pagal faktinį gautą pelną, tokiu atveju deklaracija pateikiama kas mėnesį ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 28 dienos.
PAJAMŲ MOKESČIO AVANSINIAI MOKĖJIMAI mokama vienu iš trijų galimų būdų:
- Remiantis I ketvirčio rezultatais, pusmetis, 9 mėnesiai + mėnesiniai avansiniai mokėjimai per kiekvieną ketvirtį. Mėnesio avansiniai mokėjimai turi būti sumokėti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po pasibaigusio mėnesio, 28 dienos. Ketvirtinės išmokos – ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 28 dienos.
Poreikis mokėti mėnesines įmokas kiekvieną ketvirtį priklauso nuo organizacijos gaunamų pajamų sumos. Faktas yra tas, kad remiantis kiekvieno ataskaitinio ketvirčio rezultatais apskaičiuojama vidutinė praėjusių 4 ketvirčių iš eilės pajamų suma. Ir jei pajamos per nurodytą laikotarpį yra mažesnės nei 10 milijonų rublių už kiekvieną ketvirtį, tada organizacija atleidžiama nuo avansinių mokėjimų kiekvieną mėnesį (apie tai nereikia pranešti mokesčių inspekcijai).
- Pagal I ketvirčio, šešių mėnesių, 9 mėnesių rezultatus NEMOKAMAS mėnesinių avansinių įmokų ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 28 d. Šis metodas taikomas organizacijoms, kurių pajamos per pastaruosius 4 ketvirčius yra vidutiniškai mažesnės nei 10 milijonų rublių. už kiekvieną ketvirtį; biudžetinės, autonominės įstaigos, NPO, neturinčios pajamų iš pardavimo ir kt. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 286 straipsnio 3 punktas).
- Pagal kiekvieno mėnesio rezultatus, pagal jame faktiškai gautą pelną, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 28 d. Prie šio mokesčio mokėjimo būdo pereiti galima tik nuo naujųjų metų pradžios, todėl apie tai būtina pranešti mokesčių administratoriui ne vėliau kaip iki naujojo mokestinio laikotarpio einančių metų gruodžio 31 d.
Metams pasibaigus visais atvejais mokestis sumokamas ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų kovo 28 d. Tuo pačiu metu mėnesiniai avansiniai mokėjimai už I naujųjų einamųjų metų ketvirtį nėra apmokestinami.
NUOSAVYBĖS MOKĖSTISORGANIZACIJOS. ATASKAITOS:
- Remiantis kiekvieno ataskaitinio laikotarpio (1 ketvirčio, pusmečio, 9 mėnesių) rezultatais, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 dienos, organizacijos privalo pateikti deklaraciją mokesčių inspekcijai savo buveinėje, kiekvienas jų atskiras padalinys su savo atskiru balansu, kiekvieno nekilnojamojo turto objekto vietoje (tam yra nustatyta atskira mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka).
- Metams pasibaigus deklaracija pateikiama ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, kovo 30 d.
ORGANIZACIJŲ TURTO MOKESČIŲ MOKĖJIMAI:
Avansinių įmokų ir mokesčių mokėjimo tvarką ir terminus nustato Rusijos Federacijos subjektų įstatymai. Tai jeigu regionuose yra nustatytas mokėjimų mokėjimas pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus, tai mes taip ir mokame. O jeigu tokia tvarka nenustatoma, tada mokesčius mokame kartą per metus. Kalbant apie konkrečius mokesčio sumokėjimo terminus, tai taip pat lieka Rusijos Federacijos subjektų nuožiūra.
Ataskaitų teikimas ir mokesčių mokėjimas individualiems verslininkams OSNO
PVM. Visa informacija apie šį mokestį nurodyta aukščiau atskirame skyriuje.
asmeninių pajamų mokestis. Ataskaitų teikimas mokesčių inspekcijai:
- 4-NDFL pateikiamas nuo pirmųjų pajamų gavimo momento per 5 dienas nuo mėnesio, kurį šios pajamos buvo gautos, pabaigos. Tai galioja ne tik veiklą pradėjusiems, iš naujo atsidariusiems verslininkams, bet ir nevykusiems veiklos, neturėjusiems pajamų, o vėliau vėl pradėjusiems dirbti.
- Taip pat taikoma, kai metinės pajamos padidėja arba sumažėja daugiau nei 50%, palyginti su ankstesniais metais.
IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI UŽ DUOBĘ sumokėta pagal mokestinius pranešimus:
- 1 įmoka – ne vėliau kaip iki einamųjų metų liepos 15 d.
- 2 mokėjimas – ne vėliau kaip iki einamųjų metų spalio 15 d.
- 3 mokėjimas – ne vėliau kaip iki kitų metų sausio 15 d.
- Gyventojų pajamų mokestis metų pabaigoje (kas lieka po avanso) – iki kitų metų liepos 15 d.
NUOSAVYBĖS MOKĖSTIS sumokama ne vėliau kaip po ataskaitinių metų lapkričio 15 d., remiantis Federalinės mokesčių tarnybos kasmet išduodamais mokesčių pranešimais.
Nereikia pateikti nekilnojamojo turto mokesčio deklaracijų.
Suprasdami, kokias ataskaitas apie bendrą mokesčių sistemą 2019 metais pateikia individualus verslininkas, verslininkai yra asmeniškai įsitikinę pasirinktos sistemos privalumais. Skirtingai nuo supaprastintos mokesčių sistemos, UTII nėra jokių apribojimų, o tai sumažina biurokratinės naštos lygį. Verslininkas, norėdamas laiku pateikti informaciją mokesčių inspekcijai, turi žinoti terminus, ataskaitų rūšis, atvejus, kada reikia pateikti vieną ar kitą dokumentą.
BASIC: sistemos ypatybės
OSNO arba bendra mokesčių sistema yra gana sudėtinga, ypač ataskaitų teikimo prasme. Tačiau tai leidžia verslininkui dirbti nesibaiminant dėl Rusijos Federacijos teisės aktų nustatytų apribojimų kitoms apmokestinimo galimybėms:
- pagal darbuotojų skaičių;
- metinių pajamų atžvilgiu;
- pagal veiklų, kuriomis verslininkas užsiima, skaičių.
Kadangi įmonės plėtra gali apimti įvairias veiklos sritis, kai kuriais atvejais OSNO gali būti derinamas su įvairiomis supaprastintų sistemų galimybėmis. Organizacijoms bendrąją sistemą galima derinti su UTII. Individualiems verslininkams OSNO galite naudoti kartu su patentu, vienu mokesčiu.
Kai OSNO naudinga individualiam verslininkui
Ataskaitų apie bendrą sistemą teikimas yra sudėtingesnis nei supaprastintos sistemos. Tačiau šiais atvejais naudinga IP likti OSNO:
- Esant nulinėms pajamoms, priešingai nei supaprastintose sistemose, nėra mokamas pajamų mokestis. Tačiau nepamirškite to pranešimai apie IP OSNO su nuline veikla turi būti pateikti laiku.
- Kai verslininkas yra PVM mokėtojas, bendradarbiauja su įmonėmis, kurios yra ir šio mokesčio mokėtojas, arba importuoja produkciją iš užsienio. Tokiu atveju tampa įmanoma sumažinti mokesčių kaštus, įgyti pelningo partnerio įvaizdį, padidinti savo verslo konkurencingumą.
Mokesčiai individualiems verslininkams OSNO
Bendros sistemos apmokestinimas yra gana sudėtingas. Norėdami sėkmingai pateikti ataskaitą už praėjusį laikotarpį, turite sumokėti šiuos mokesčius:
- gyventojų pajamų mokestis - 13% nuo pelno;
- PVM, kurio tarifas, priklausomai nuo parduodamos produkcijos, gali būti 0%, 10% arba 18%;
- Nekilnojamojo turto mokestis – iki 2 proc.
Pradėdamas veiklą, individualus verslininkas yra bendroje mokesčių sistemoje, jei nepareiškė noro pereiti prie supaprastintos versijos. Jei individualus verslininkas darbo procese pasirinko supaprastintą sistemą, tada norint pereiti prie OSNO, užtenka kreiptis į mokesčių inspekciją.
Kai individualus verslininkas pasamdo daugiau darbuotojų nei numatyta nuostatuose, gauna didelį pelną, jis automatiškai perkeliamas į OSNO.
Visi verslininkų sumokėti mokesčiai yra atskaitomi ir turi būti laiku pervesti į atitinkamus fondus. Individualus verslininkas, dirbantis, bet OSNO privalo tvarkyti pirminius dokumentus. Tai yra teikiamų deklaracijų, pažymų, blankų pagrindas. Tai pajamų ir išlaidų knyga, kurioje atsispindi su verslumo veikla susijusios verslininko pajamos ir išlaidos. Vėliau jie turi įtakos atskaitymų PVM apskaičiavimui dydžiams.
Ataskaitos individualiems verslininkams be darbuotojų
Kokias ataskaitas pateikti IP apie OSNO be darbuotojų 2019 m.:
| Dokumento tipas | Jo užpildymo ypatybės |
|---|---|
| PVM | PVM deklaracija teikiama kas ketvirtį. Prašau Pasižymėk tai ataskaita priimama išimtinai elektronine forma iki 25 d, ir mokesčius reikia mokėti kas mėnesį. |
| asmeninių pajamų mokestis | Verslininkas kartą per metus užpildo 3-NDFL formą. Pats mokestis apskaičiuojamas nuo verslinės veiklos pajamų ir fizinio asmens pajamų, jeigu jos nesusijusios su individualaus verslininko veikla. Tirdami, kokias ataskaitas individualus verslininkas pateikia OSNO be darbuotojų 2019 m., atkreipkite dėmesį, kad 13% gyventojų pajamų mokesčio tarifas numatytas tik gyventojams. Nerezidentams, neturintiems darbuotojų, mokesčio tarifas yra 30 proc. |
| Nuosavybės mokėstis | Mokama 0,1-2% ilgalaikio turto vertės, jei toks yra. Šio išlaidų straipsnio optimizuoti negalima, nes turtą vertina specialistai ir jo kadastrinė kaina retai skiriasi nuo realios rinkos kainos. Tačiau šis rodiklis sumažina įmonės grynojo pelno dydį ir atitinkamai gyventojų pajamų mokestį. |
Nulinių ataskaitų pateikimo ypatybės
Jei individualus verslininkas per ataskaitinį laikotarpį nevykdė veiklos, negavo pajamų, jis privalo pateikti nulinę ataskaitą. Toks reikalavimas pateikiamas, nes po valstybinės registracijos verslininkas tampa objektu, kuris privalo nuolat mokėti mokesčius.
Jei nulinė ataskaita nebuvo pateikta laiku, verslininkui skiriama bauda už apskaitos pažeidimą. Kadangi nulis yra visavertis dokumentas, verta žiūrėti į jo dizainą su visa atsakomybe.
Ką daryti su nuline IP ataskaitomis apie OSNO 2019 m
Jei individualus verslininkas dirba be darbuotojų, nulinės atskaitomybės dokumentų paketas nesiskirs nuo standartinio. Jame turėtų būti PVM deklaracija, užpildyta 3-NDFL forma ir ROSSTAT ataskaita.
Kai individualus verslininkas turi darbuotojų, ataskaitą reikės pateikti kas ketvirtį. Į dokumentų paketą bus įtraukta PVM deklaracija, 4-FSS sertifikatas, RSV ataskaita ir asmenukė. Nepaisant to, kad pelno nėra, įmonė veiklą tęsia, o ROSSTAT kasmet turės teikti ataskaitą.
Ataskaitų pateikimo terminai
Dokumentų pateikimo terminai nepriklauso nuo to, ar turite didelių pajamų, ar visai negaunate pelno. Jūs turite vesti apskaitą taip pat ir net pirmoji vėlavimo su pranešimais diena bus gera priežastis gauti baudą:
- Dokumentai FŽP pateikiami iki 15 d., praėjus mėnesiui po ataskaitinio laikotarpio.
- FSS taip pat turės lankytis kas mėnesį iki 15 d.
- 3 gyventojų pajamų mokestį reikia pateikti kasmet iki balandžio pabaigos.
- PVM deklaracija pateikiama kas mėnesį iki 20 d.
- ROSSTAT ataskaitos laukia iki sausio 20 d.
- Geriau išspręsti problemą su Pensijų fondu iki kito mėnesio, pasibaigus ataskaitiniam ketvirčiui, 15 dienos.
Ataskaitų pateikimo būdai
Dokumentai, susiję su bet kokio tipo ataskaitomis, gali būti pateikiami popierine arba elektronine forma. Jei verslininkas pasirinks nuotolinį ataskaitų teikimą, jis turės gauti Elektroninis parašas.
Planuodami ataskaitas teikti elektronine forma, atkreipkite dėmesį, kad iki nurodyto termino jas turi priimti specialistas. Jei dokumentas bus atmestas, verslininkas tikisi baudos, net jei pelno ataskaitiniu laikotarpiu nebuvo gauta. Verslininkui skiriamos baudos dydis prasideda nuo 1000 rublių.
Kadangi individualiems verslininkams, dirbantiems OSNO, ataskaitų teikimas yra gana sudėtingas, dauguma verslininkų nori samdyti specialistus, kurie tvarkytų apskaitą, sudarytų dokumentus ir pateiktų juos laiku.
Bendroji individualių verslininkų apmokestinimo sistema numato, kad individualaus verslininko pajamos, gautos iš verslinės veiklos, apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, taikant 13 proc. Mokestis šiuo atveju apskaičiuojamas nuo individualaus verslininko pajamų sumos, sumažintos išlaidomis (jei yra jas patvirtinančių dokumentų) arba profesine mokesčių atskaita 20% nuo pajamų sumos (Įstatymo 1 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 221 straipsnis, 227 straipsnio 1 punkto 1 punktas).
Paaiškinkime pavyzdžiu. Tarkime, kad OSNO IP per metus gavo 820 000 rublių pajamų. Tuo pačiu metu jo išlaidos siekė 400 000 rublių. Tada mokesčių bazė bus 420 000 rublių. (820 000 rublių - 400 000 rublių), o gyventojų pajamų mokesčio suma - 54 600 rublių. (420 000 rublių x 13%).
Jei jis neturės išlaidas patvirtinančių dokumentų, tuomet pajamas galės sumažinti tik 20 proc. O į biudžetą jis turės sumokėti 85 280 rublių. ((820 000 rublių - 20% x 820 000 rublių) x 13%).
Taikant šią mokesčio apskaičiavimo tvarką, aišku, kodėl individualiam verslininkui OSNO priskiriama prievolė vesti pajamų ir išlaidų apskaitos knygą (KUDiR) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 54 straipsnio 2 punktas, Individualių verslininkų pajamų ir išlaidų apskaitos tvarkos, patvirtintos Finansų ministerijos 2002-08-13 įsakymu Nr. 86n, Mokesčių ministerijos įsakymu Nr. BG-3-04 / 430, 2, 4 punktai).
Individualių verslininkų avansiniai mokėjimai pagal bendrą apmokestinimo tvarką 2017 m
Gyventojų pajamų mokestį verslininkas turi pervesti į biudžetą kalendorinių metų pabaigoje. O per šiuos metus jis privalo sumokėti avansinius mokėjimus. Jų dydį nustato mokesčių inspekcija, tačiau remdamasi individualaus verslininko pateikta informacija.
Jei ką tik pradėjote veiklą kaip individualus verslininkas pagal bendrą mokesčių režimą, po mėnesio nuo pirmųjų pajamų gavimo per 5 darbo dienas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnio 7 punktas) turi pateikti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai 4-NDFL formos fizinio asmens apskaičiuotų pajamų deklaraciją (patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2010 m. gruodžio 27 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/768@) . Vadovaudamiesi jame nurodytais duomenimis, kontrolieriai nustatys avansinių įmokų dydį ir išrašys Jums mokestinius pranešimus.
Avansinių mokėjimų mokėjimo tvarka yra tokia (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnio 9 punktas):
- už sausį – birželį pusė metinės avansinių įmokų sumos sumokama ne vėliau kaip iki einamųjų metų liepos 15 d.;
- už liepą – rugsėjį sumokama 1/4 metinės išmokų sumos ne vėliau kaip iki einamųjų metų spalio 15 d.
- už spalį – gruodį taip pat išmokama 1/4 metinės išmokų sumos ne vėliau kaip iki kitų metų sausio 15 d.
Nuo antrųjų darbo metų (ir vėliau) mokesčių administratorius nustatys avansinių mokėjimų dydį pagal faktiškai IP gautas pajamas už praėjusius metus (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2008-04-25 laiškas). Nr. ШС-6-3 / 312@).
Jei vykdant verslą paaiškėja, kad individualus verslininkas labai neįvertino arba pervertino numatomų pajamų dydį 4 gyventojų pajamų mokesčiu - daugiau nei 50%, tada jis privalo iš naujo pateikti deklaraciją IFTS. Tada mokesčių administratorius perskaičiuos avansinių mokėjimų sumą už nesumokėtus mokėjimo terminus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnio 10 punktas).
Kaip minėta aukščiau, gyventojų pajamų mokesčio dydis metų pabaigoje nustatomas pagal verslininko faktiškai gautas, o ne numatomas pajamas. Ir, žinoma, atsižvelgiant į jo sumokėtus avansinius mokėjimus, tai yra, nuo jų sumažinama mokesčio suma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnio 3 punktas). Mokėtina mokesčio suma turi būti pervesta į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų liepos 15 d.
Individualiam verslininkui DOS yra nepalankiausias mokesčių režimas, nes jį taikant reikia mokėti visus mokesčius, pateikti visas ataskaitas ir vesti apskaitą. Verslu verstis DOS apsimoka tik tuo atveju, jei didžioji dalis sandorio šalių yra PVM mokėtojai arba įmonės veikla susijusi su prekių importu. Perjungti iš DOS į vieną iš specialiųjų apmokestinimo režimų (STS, UTII, ESHN, PSN) galite tik pateikę prašymą mokesčių inspekcijai iki einamųjų metų gruodžio 31 d. Naujas mokesčių režimas gali būti taikomas nuo kito pradžios.
Individualūs verslininkai OSN privalo mokėti šiuos mokesčius: gyventojų pajamų mokestį, PVM, asmens turto mokestį ir kitus vietinius mokesčius.
gyventojų pajamų mokestis (13 proc.)
Šį mokestį individualus verslininkas privalo mokėti nuo savo veiklos pajamų, taip pat nuo pajamų, nuo kurių gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentai neišskaičiavo. Mokestis išskaitomas iš verslininko pajamų sumos, jau išskaičiuojus visas profesinio, standartinio, socialinio ir turto mokesčių atskaitas.
13% moka individualūs verslininkai, kurie yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai. Jei verslininkas nėra Rusijos Federacijos gyventojas, tada gyventojų pajamų mokesčio tarifas bus 30%. Tačiau jis negalės taikyti profesinės atskaitos, nes ši atskaita taikoma tik pajamoms, kurioms taikomas 13 proc.
Deklaracija 3-NDFL pateikiama metų pabaigoje iki balandžio 30 d. Mokesčius reikia sumokėti iki liepos 15 d.
4-NDFL deklaracija turi būti pateikta per 5 dienas nuo pirmojo mėnesio, kurį buvo gautos verslo pajamos, rezultatų. Deklaracijoje pateikiama informacija apie numatomas metų pajamas. Per metus reikšmingai pasikeitus pajamoms (daugiau nei 50 proc.), pateikiama nauja deklaracija. Mokesčių administratorius pagal praėjusių metų deklaraciją ar rodiklius apskaičiuoja avansinių mokesčių įmokų sumą ir išsiunčia pranešimą. ½ metinio avanso sumokama iki liepos 15 d., ¼ - iki einamųjų metų spalio 15 d. ir dar ¼ - iki kitų metų sausio 15 d.
PVM (tarifai 18%, 10%, 0%)
Pagrindinis PVM tarifas Rusijoje yra 18%. Individualiems verslininkams šis mokestis skaičiuojamas taip pat, kaip ir organizacijoms. Visą pajamų sumą, į kurią įeina PVM, reikia padalyti iš 118 ir padauginti iš 18 – gausite PVM „priskaičiuoti“; tada skaičiuok nuo visų išlaidų 18 % - pasirodys PVM "įskaityti"; iš sumos "sukaupti" atimti "įskaityti" yra lygi "mokėti į biudžetą". Šią sumą reikės sumokėti kaip PVM.
Teisės aktai taip pat numato lengvatinį tarifą 10 % . Tai taikoma individualiems verslininkams, parduodantiems tam tikrų rūšių prekes. Pavyzdžiui, tai vaistai, vaikiški produktai, maistas, spausdinti leidiniai ir kt. 0 % taikomas prekių eksportui.
Individualus verslininkas gali būti atleistas nuo PVM, jei už praėjusius tris mėnesius pardavimo pajamų suma (be PVM) neviršijo 2 milijonų rublių.
PVM atskaitomybės data yra mėnesio, einančio po ketvirčio pabaigos, 25 diena.
- Asmens turto mokestis
- Kiti vietiniai mokesčiai (transporto, žemės ir kt.)
Internetinė paslauga Kontur.Accounting padės žymiai supaprastinti verslą DOS. Programa padės automatiškai apskaičiuoti mokesčius ir įmokas, parengti ataskaitas Pensijų fondui ir Socialinio draudimo fondui, vesti apskaitą. Jame nesunku paskaičiuoti darbuotojų atlyginimą, atostogų išmokas, nedarbingumo atostogas ir komandiruotes. Visi katalogai, formos ir formulės visada yra atnaujintos, todėl jums nereikės jaudintis dėl pateiktų formų ir sukauptų sumų teisingumo.
Kiti straipsniai tema "Apskaitos pagrindai"
Sąskaita apmokėjimui
Sąskaita – tai dokumentas, kuriuo remiantis išduodamas mokėjimo nurodymas tiekėjui apmokėti už prekes ar paslaugas. Sąskaita faktūra gali būti išrašyta rubliais arba užsienio valiuta. Už sąskaitą užsienio valiuta apmokama pagal Rusijos Federacijos centrinio banko valiutos keitimo kursą, galiojantį mokėjimo dieną, jei sutartyje nenumatyta kitaip.
Buhalterinės apskaitos pagrindai
Apskaita prekyboje
Visos organizacijos privalo vesti buhalterinę apskaitą. Veiklos rūšis čia nevaidina. Tačiau kai kurios apskaitos ypatybės priklauso nuo įmonės veiklos srities. Šiame straipsnyje apžvelgsime apskaitos niuansus prekyboje.
Šiame straipsnyje sužinosite:
- kaip verslininkas tvarko tradicinės bendros mokesčių sistemos (toliau – OSNO) apskaitą;
- kaip atsižvelgiama į prekybininko pajamas ir išlaidas OSNO;
- kaip atsiskaityti OSNO verslininkui apie jo veiklą.
Verslininkai ne veltui naudojasi tradicine bendra mokesčių sistema.
Lemiami veiksniai renkantis tokią sistemą yra ne tik verslininko apyvarta, kuri gali peržengti specialių mokesčių režimų ribas, bet ir verslo sritis, kurioje verslininkas dirba. Taigi B2b rinkoje konkuruojanti vertė, ceteris paribus, dėl prekių (darbų, paslaugų) kokybės yra kainos vertė. Pastarąjį nustato verslininkai, turintys tradicinę apmokestinimo sistemą, atsižvelgdami į netiesioginį mokestį (PVM). Tai yra mokestis, kuris pirkėjui pateikiamas kaip kainos dalis. Komercinis pirkėjas, esant tam tikroms sąlygoms, turi teisę į garantuotą netiesioginio mokesčio tarifo (PVM) atskaitą.
Verslininkams, kurie dirba eksportui arba naudojasi PVM lengvata, taip pat naudinga taikyti tradicinę apmokestinimo sistemą. Pavyzdžiui, pirmieji naudoja tą pačią PVM atskaitos sumą kaip mokesčių planavimo priemonę. O pastarieji (atleisti nuo PVM) tiesiog sumoka mažiau pajamų mokesčio (13 proc.), palyginti su supaprastinta mokesčių sistema taikant 15 proc. Taip, ir išlaidų, mažinančių gyventojų pajamų mokesčio bazę, sąrašas yra išplėstas ir nustatomas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25 skyriaus taisykles (pajamų mokestis). Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, išlaidų, mažinančių vieno mokesčio bazę, sąrašas yra griežtai reglamentuotas.
Individualių verslininkų operacijų apskaitos taisyklės naudojant OSNO
Nepriklausomai nuo to, kokią sistemą naudoja verslininkas, jis yra atleistas nuo apskaitos, jei tvarko pajamų ir išlaidų apskaitą mokesčių teisės aktų nustatyta tvarka. Tokios taisyklės nustatytos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. 402-FZ 6 straipsnyje.
Verslininkai pagal tradicinę mokesčių sistemą tvarko pajamų ir išlaidų bei verslo sandorių apskaitą pagal dar 2002 metais nustatytas taisykles. Taigi per šį laikotarpį buvo sukurti ir tebegalioja 2002 m. rugpjūčio 13 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymas Nr. 86n ir Rusijos mokesčių ministerijos įsakymas Nr. BG-3-04 / 430 (su pakeitimais ir papildymais). galiojantys.
Būtent pagal šio dokumento taisykles verslininkas veda operacijų apskaitą specialioje pajamų ir išlaidų knygoje.
Į pastabą! Straipsnio autoriui dažnai užduodami klausimai apie tai, ar reikia įsakymo dėl verslininko apskaitos politikos OSNO. Šiuo atveju įstatymas ir Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyrius tiesiogiai nenurodo tokio dokumento egzistavimo. Tačiau nepamirškite, kad prekybininkai pagal bendrą mokesčių sistemą yra PVM mokėtojai. O jei verslininkas vykdo ir apmokestinamuosius, ir neapmokestinamuosius sandorius, jis turi vesti atskirą jų apskaitą, kurios metodika be jokios abejonės yra nustatyta apskaitos politikoje.
Ar tokių operacijų nėra? Tada apskaitos politika negali būti sukurta. Bet reikia pastebėti, kad tradicinių verslininkų dažnai tokio dokumento prašoma mokesčių audito metu. Todėl įsakymas dėl apskaitos politikos nebus nereikalingas.
Taigi pajamų ir išlaidų knyga vedama Rusijos finansų ministerijos įsakymu Nr. 86n ir Rusijos mokesčių ministerijos įsakymu Nr. BG-3-04 / 430 nustatyta forma. Šio dokumento 7 punkte aiškiai nurodyta, kad prekybininkas turi teisę pats susikurti pajamų ir išlaidų knygos formą. Tačiau toks savarankiškai parengtas dokumentas turėtų būti suderintas su registracijos vietos mokesčių inspekcija.
Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga saugoma vienu egzemplioriumi. Dubliuoti duomenis panašiuose dokumentuose ir kituose mokesčių apskaitos registruose nėra prasmės. Tačiau nuo naujo mokestinio laikotarpio (metų) reikia atsiversti naują knygą.
Beje, ši taisyklė taip pat taikoma, jei individualus verslininkas OSNO vykdo kelių rūšių veiklą. Tai yra, visi sandoriai atspindimi tik vienoje knygoje.
Knyga gali būti saugoma automatizuotoje programoje – elektronine forma arba popierine forma. Nors dabar sunku įsivaizduoti neautomatizuotą IP verslo operacijų procesą OSNO su PVM kaupimu.
Jeigu prekybininkas apskaitos knygą tvarko elektronine forma, tai metų pabaigoje ji atspausdinama, sunumeruojama, susegiama, paskutiniame lape nurodant puslapių skaičių. Tokią knygą mokesčių inspekcija turėtų patvirtinti antspaudu.
Nelaikai knygos? Tada jūs pažeidžiate mokesčių įstatymus. Toks nusikaltimas pripažįstamas šiurkščiu pajamų, išlaidų ir apmokestinimo objekto apskaitos taisyklių pažeidimu. Bauda už tokį nusikaltimą numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnyje.
Visi įrašai pajamų ir išlaidų knygoje turi būti daromi chronologine tvarka. Tai turi būti padaryta remiantis pirminiais dokumentais. Pagal pirminius dokumentus įrašomos ūkinės operacijos ir atitinkamos pajamos bei išlaidos.
IP pajamų ir išlaidų apskaitos tvarka OSNO 2018 m
IP pajamų apskaita OSNO 2018 m
Prekybininkai apima pajamas iš prekių, darbų, paslaugų ir verslo veikloje naudojamo turto pardavimo.
Pajamos yra ekonominė nauda pinigais arba natūra, kurią galima įvertinti. Toks apibrėžimas pateiktas pagrindiniame Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 41 straipsnyje.
Svarbu apie pajamų pripažinimo momentą. Šiuo metu individualiems verslininkams pagal bendrą mokesčių sistemą teisės aktai neturi vieno požiūrio į momentą, kada prekybininkas gauna pajamų. Tradiciškai daroma prielaida, kad pajamos gaunamos lėšų gavimo dieną – grynųjų pinigų pripažinimo būdas. Beje, Rusijos finansų ministerija savo daugybėje oficialių paaiškinimų laikosi išskirtinai šios pajamų pripažinimo galimybės. Tai reiškia, kad avansą, gautą, pavyzdžiui, už būsimą prekių tiekimą (darbus, paslaugas), verslininkas turi įtraukti į gyventojų pajamų mokesčio bazę. Kai kurie federaliniai teisėjai palaikė finansų departamento atstovus iki Aukščiausiojo Teismo nuomonės šiuo klausimu.
Aukščiausiasis Teismas prieštarauja tokiam vienpusiškam Įstatymo normų aiškinimui. Taigi, Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo 2015 m. gegužės 6 d. nutartyje Nr. 308-KG15-2850 teisėjai nurodė galimybę pasirinkti pajamų pripažinimo būdą. Taikant kaupimo metodą, svarbus yra prekių (darbų, paslaugų) pardavimo faktas. Beje, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsnio normose dėl pajamų formavimo kalbame apie pardavimą, o ne apie gautas lėšas.
Be to, pajamas iš komercinės veiklos verslininkai nustato tik pagal pirminius dokumentus, kurie yra surašyti sandorio metu.
Pajamas verslininkas gali gauti ne tik pinigais, bet ir natūra.
Taigi, gaunant pinigus, PVM suma, kuri buvo pateikta sandorio šaliai – pirkėjas neįskaitomas į pajamas. Pavyzdžiui, jei individualus verslininkas pardavė prekes už 118 rublių, įskaitant 18 rublių PVM, tada, gavus visą sumą, į pajamas bus įtraukta tik 100 rublių. (118 - 18) rub.
Gaunant pajamas natūra taikomas kitoks požiūris. Pirma, tokių pajamų gavimo data yra prekių (darbų, paslaugų) gavimo diena.
Antra, pajamos nustatomos gautos prekės (turto) rinkos vertės dydžiu. Beje, gaudami pajamas natūra, nepamirškite ir neapmokestinamų sandorių.
Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamų pajamų sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnyje. Taigi, nustatant pajamas, gautas natūra kaip dovana, nereikia atsižvelgti, pavyzdžiui, į nekilnojamąjį turtą, transporto priemones, akcijas, pajus, pajus, gautus iš šeimos narių ar iš artimų giminaičių kaip dovana.
Dėmesio! Straipsnyje autorius nesvarsto klausimo dėl piliečio individualios veiklos priskyrimo prie verslumo ir tokių pajamų priskyrimo mokesčių tikslais tvarkos, turint galiojančią asmens įregistravimo individualiu verslininku pažymą.
IP išlaidų apskaita OSNO 2018 m
Verslumo išlaidos sudaro profesinio atskaitymo sumą, kuria verslininkas sumažina savo pajamas.
Yra dvi privalomos sąlygos, kurioms esant gali būti atsižvelgiama į išlaidas kaip profesinio atskaitymo dalį:
- Išlaidos turi atitikti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 252 straipsnio reikalavimus (turi būti susijusios su pajamų išgavimu, būti ekonomiškai pagrįstos ir pagrįstos dokumentais). Tuo pačiu, oficialiais paaiškinimais, prekybininkas negali pripažinti išlaidų, jei dar negavo pajamų;
- Išlaidas turi apmokėti (grąžinti, uždaryti) prekybininkas.
Tuo pačiu metu išlaidų, kurios įtraukiamos į profesinį atskaitymą, sudėtis nėra griežtai reglamentuota. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatose teigiama, kad prekybininkas, atlikdamas profesinį atskaitymą, gali atsižvelgti į tokias išlaidas, kurios savo sudėtimi yra panašios į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25 skyriuje nurodytą išlaidų sąrašą. Ir, kaip žinote, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 ir 265 straipsniais reglamentuojami išlaidų sąrašai yra atviri.
Beje, jei verslininkas išlaidų dokumentais negali patvirtinti arba pirminiai dokumentai buvo pamesti ar sugadinti, tuomet nuo visos gautų pajamų sumos galima reikalauti 20 procentų profesinės mokesčių atskaitos. Tai yra, toks atskaitymas garantuotas.
Skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, nusidėvėjimas gali būti įtrauktas į profesinį atskaitymą. Be to, galima nuvertinti turtą, kuris buvo įsigytas tiek prieš, tiek po piliečio įregistravimo verslininku. Pagrindinė sąlyga – turtas turi būti naudojamas verslo veiklai.
Taigi, nudėvimam turtui priskiriamas nuosavas piliečio komercinėje veikloje naudojamas turtas, kurio naudingo tarnavimo laikas yra 12 mėnesių. ir verta daugiau nei 100 tūkstančių rublių.
Autorius atkreipia dėmesį į tai, kad turtinė atsakomybė, turtas, piliečio turtinės teisės ir pareigos yra teisiškai nedalomos (Civilinio kodekso 2, 23 straipsniai, Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2004 m. spalio 27 d. raštas Nr. 04- 3-01 / 665, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvai laiškas 2012 m. rugsėjo 24 d. Nr. 20-14/089723@). Tai reiškia, kad jei turtas yra susijęs su verslu, verslininkas gali jį be jokių apribojimų naudoti asmeniniams tikslams.
IP ataskaitos apie OSNO 2018 m
Verslininkas pagal tradicinę mokesčių sistemą praneša apie gyventojų pajamų mokestį nuo verslo pelno ir apyvartos. Tam yra dviejų tipų ataskaitos.
1. Deklaracija 3-NDFL forma. Deklaracijos forma ir pildymo tvarka patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gruodžio 24 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/671.
Paskutinį kartą forma buvo peržiūrėta 2018-02-19. Todėl jei 3-NDFL pateikiama iki 2018-02-18, tuomet deklaracija pateikiama senos formos.
Nauja (pakeista) forma taikoma nuo 2018-02-19 visoms deklaracijoms, pateiktoms po nurodyto laiko.
Deklaracija pateikiama vienu egzemplioriumi. Tai turi būti padaryta registracijos vietoje, tai yra prekybininko gyvenamojoje vietoje, ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po ataskaitinio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d. Tai yra, deklaracija už 2017 metus pateikiama ne vėliau kaip iki 2018-04-30.
Į verslo deklaraciją įeina:
- Titulinis puslapis;
- 1 skyrius „Informacija apie mokėtinų į biudžetą/grąžintinų iš biudžeto mokesčių (priemokos) sumas“;
- 2 skirsnis „Mokesčio bazės ir mokesčio nuo pajamų, apmokestintų tarifu, sumos apskaičiavimas“;
- B lapas „Pajamos, gautos iš verslo veiklos, advokatūros ir privačios praktikos“.
Ši deklaracija pateikiama tam, kad tikrinančios institucijos galėtų iš anksto nustatyti apytikslę verslininko pajamų sumą per metus. patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2010 m. gruodžio 27 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/768.
4-NDFL formos deklaracija turėtų būti teikiama kasmet. Esamiems prekybininkams Teisės aktuose nėra konkretaus šio dokumento pateikimo termino.
Mokesčių administratorius nurodo, kad 4-NDFL formos deklaracija turi būti pateikta kartu su 3-NDFL formos metų pajamų deklaracija.
Tikslus terminas nustatytas tik naujai registruotiems verslininkams. Tokie prekybininkai deklaraciją 4-NDFL forma pateikia per penkias darbo dienas praėjus mėnesiui nuo pirmųjų pajamų gavimo.
Be gyventojų pajamų mokesčio, bendrą mokesčių sistemą besinaudojantys verslininkai nuomojasi. Deklaracija turi būti surašyta pagal formą, patvirtintą Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/558.
Specialios verslininkų ataskaitos
Be ataskaitų teikimo mokesčių inspekcijai ir fondams, verslininkai taip pat turi parengti:
Visi verslininkai privalo pateikti statistinę informaciją apie savo veiklą ir priklausomai nuo veiklos rūšies. Tačiau tokių ataskaitų sudėtis yra labai įvairi. Todėl straipsnio autorius rekomenduoja iš anksto susisiekti su Rosstat institucija registracijos vietoje ir patikslinti ataskaitų formas. Beje, vieningų statistinių ataskaitų pateikimo terminų įstatymas tiesiogiai nenustato. Terminai nurodyti pačiose statistinių ataskaitų formose.